Ce înseamnă încasare? Mărturisirea unui casier: cum să faci bani din aer

Ce este retragerea de numerar? Pentru a retrage bani din contul unei persoane fizice, antreprenor privat, companie sau organizație pentru uz real, există conceptul de încasare.

Articolul nr. 198 din Codul penal al Federației Ruse prevede pedepse pentru încălcarea procedurii de încasare, deoarece aceasta duce la ascunderea de la plata impozitelor.

Retragerile de numerar din conturile bancare au loc regulat. Economia întreprinderilor nu poate exista fără bani reali, deoarece plata lucrărilor efectuate, materialelor de construcție și componentelor se face în numerar.

Persoanele fizice retrag sume mici de la un bancomat. Pentru antreprenorii și organizațiile care au implicat bănci sau firme în încasări, gradul de răspundere se stabilește conform art. Nr. 199 din Codul penal al Federației Ruse.

Încasarea banilor și spălarea banilor sunt lucruri complet diferite; pentru spălare, făptuitorii vor fi pedepsiți conform art. Nr. 174 din Codul penal al Federației Ruse. În această operațiune, fluxurile financiare merg în sens invers.

Numerarul primit ca urmare a unei infracțiuni economice sau penale este creditat într-un cont bancar pentru legalizare.

Ceea ce au în comun atât operațiunile de spălare a banilor, cât și operațiunile de încasare este că aceste scheme încalcă legile guvernamentale și dăunează economiei țării.

Circulația ilegală a fondurilor duce la răspândirea schemelor de corupție în țară, la sărăcirea bugetelor regionale sau federale și la lipsa banilor de pensii pentru cei care primeau salarii în numerar „în plicuri”.

Pentru întreprinderile care cooperează cu serviciile municipale și guvernamentale, încasarea reprezintă furtul de fonduri federale, deși legea stabilește răspunderea penală pentru această infracțiune.

Organizațiile de inspecție nu pot interzice complet emiterea de bani, dar autoritățile de reglementare verifică cu atenție tranzacțiile bancare pentru a se asigura că acestea sunt efectuate în conformitate cu legea Federației Ruse.

Antreprenorii privați și managerii de companii își justifică mașinațiunile ilegale prin povara fiscală și dorința de a plăti salariații la timp și în suma necesară, deoarece angajații lucrează fără înregistrare oficială.

De asemenea, banii sunt cheltuiți pentru furnizarea neîntreruptă de materiale de producție și rezolvarea problemelor din mediul birocratic.

La început, totul pare că retragerea de bani necesară managerului este complet legală, deoarece nu există o fraudă evidentă cu fondurile împrumutate.

O persoană fizică sau șeful unei companii retrage bani din cont după semnarea documentelor de plată. Dar atunci mai trebuie să explici legalitatea acestei operațiuni prin intermediul băncii.

Este posibil să retrageți bani din cont fără a încălca legile Federației Ruse, dar această procedură va duce ulterior la o creștere fictivă a cheltuielilor și cheltuielilor companiei și la o reducere a impozitelor.

Organizația reduce semnificativ indicatorii de profit, crescând costurile de plată pentru servicii inexistente, iar valoarea impozitului devine în consecință mai mică.

Proprietarul unei companii de o zi este implicat în încasările ilegale de bani, care va primi un procent mai mic din cifra de afaceri după încheierea schemei decât dacă șeful organizației ar plăti impozite către stat.

Cu toate acestea, ambele părți ale tranzacției uită că încalcă legea, conform Codului Penal al Federației Ruse, care prevede pedepse pentru acest lucru.

Unele scheme sunt folosite folosind documente false, fără implicarea unui intermediar. În general, există multe scheme, iar acestea sunt deja cunoscute de fisc, dar unele au diferențe specifice în funcție de specializarea companiei sau de profilul producției.

Scheme standard de înșelătorie pentru retrageri ilegale de numerar:

  • prin indivizi fictive;
  • implicarea angajaților băncii;
  • atragerea de companii fictive;
  • utilizarea documentelor false ale cetățenilor la întâmplare;
  • aplicarea adeverintelor destinate obtinerii capitalului de maternitate.

Întreprinzătorii individuali sunt adesea folosiți ca fraudatori; rolul lor în schemă este mai dificil de definit și identificat.

Companiile fictive de o zi dispar imediat după o tranzacție ilegală, dar o persoană privată, în cazul unor proceduri cu inspectoratul fiscal, va rămâne și își va confirma munca pentru care a primit bani.

Dar dacă serviciul fiscal dovedește că aceste evenimente sunt fictive, atunci în sala de judecată va fi nu numai șeful întreprinderii care se sustrage de la impozite, ci și un antreprenor privat care a acceptat fără gânduri propunerea de a încasa bani printr-un antreprenor individual, ale cărui consecințe îl vor afecta și pe acesta.

Pentru a încasa bani, se încheie un acord între o organizație și un antreprenor individual, în baza căruia antreprenori individuali sunt angajați pentru a furniza o serie de servicii, dintre care multe sunt greu de urmărit, de exemplu:

  • configurarea pre-pornire a echipamentului;
  • transport de mărfuri;
  • educatie, consultatii, traininguri.

Va fi aproape imposibil de determinat faptul că aceste lucrări au fost efectuate dacă trece o lună sau două după semnarea actului și banii sunt virati în contul unui antreprenor privat.

Dacă există martori oculari care nu confirmă munca efectuată în conformitate cu actul aprobat și semnat, atunci va urma pedeapsa conform legii.

Retragerea de bani prin antreprenori individuali falși este profitabilă, deoarece antreprenorul individual poate gestiona fonduri din contul său bancar sub orice formă.

Pentru inspecție, cheltuielile sale sunt o componentă întreagă, așa că încasarea de fonduri pentru un antreprenor privat nu este o problemă deosebită.

El dă suma cerută conducătorului întreprinderii, lăsând el însuși dobânda convenită anterior.

Puteți obține numerar în cadrul propriei companii, fără a implica intermediari. În ceea ce privește execuția, această schemă este ceva mai complicată, dar în acest caz managerul va primi toți banii și nu va trebui să-i împartă cu nimeni.

Întreprinderile LLC pot utiliza următoarele scheme:

  • transfer de întreprinzători individuali, cheltuieli umflate;
  • managerul emite un credit pe termen lung;
  • acumularea dividendelor;
  • prin carduri de debit;
  • prin persoane care primesc bani în cont.

Supraevaluarea costurilor brute

De exemplu, compania achiziționează un lot impresionant de cupoane de combustibil prin transfer bancar pentru exploatarea vehiculelor.

Cu toate acestea, inspectoratul fiscal este familiarizat de mult cu această metodă, deoarece astfel de scheme sunt utilizate de mult timp. Conducerea va fi evaluată cu o amendă gravă în conformitate cu articolele din Codul penal al Rusiei.

În schema de împrumut, nu există nicio retragere de fonduri ca atare, deoarece șeful întreprinderii primește banii împrumutului în numerar, aplicând pentru ei cu o dobândă minimă sau fără ea deloc.

Cu această schemă, valoarea impozitului este redusă. După standardele legislative, această acțiune este controversată, deoarece prevede un împrumut fără dobândă cu depunerea ulterioară a fondurilor într-un depozit bancar pe o perioadă lungă.

În această schemă, nu este necesară implicarea manechinelor sau rudelor apropiate, deoarece acordarea unui împrumut pentru achiziționarea unei mașini sau imobile nu contravine legii.

Nu este contrar legii să primiți un împrumut din fondurile companiei pentru o perioadă lungă de timp dacă compania are un fondator.

Înainte de inspecția fiscală, acești bani nu sunt impozitați pentru că nu sunt considerați profit, întrucât aceste fonduri sunt creditate într-un cont bancar personal, nu va trebui să plătiți impozit pe venit pentru aceștia.

Adevărat, la sfârșitul perioadei de împrumut, suma împrumutului va trebui rambursată, dar în acest timp pot apărea modificări atât de grave încât valoarea banilor încasați să scadă din cauza inflației sau societatea cu răspundere limitată însăși se va declara falimentar.

Calculul dividendelor

Prin lege, participanților SRL li se permite să plătească dividende conducerii companiei și ei înșiși.

Schema este adesea folosită, deoarece după primirea numerarului sub formă de dividende, valoarea impozitelor plătite va fi mai mică decât valoarea profitului calculată ca obligații fiscale.

Această metodă este populară printre managerii marilor antreprenori individuali și antreprenori.

Organizația emite bani împrumutați unei persoane, care trebuie rambursați într-o perioadă specificată. Fondurile sunt transferate înapoi prin casieria companiei.

Dacă acest lucru nu se întâmplă, atunci dacă banii primiți nu sunt returnați, persoana care raportează plătește impozit pe venit. Pentru a nu-l plăti, conducerea face un al doilea împrumut, acoperind suma primului.

După ce ați rambursat datoria, puteți continua să efectuați astfel de operațiuni pe termen nelimitat; din punctul de vedere al legii, totul este absolut legal.

Retragerea banilor din conturi prin carduri ale persoanelor fizice se realizeaza prin achizitionarea cardurilor bancare valabile sau prin acte cu ajutorul unui angajat al bancii (complice) folosind datele persoanelor decedate sau documente expirate inexistente.

Sensul acestor operațiuni este de a împărți sumele. Conform legislației ruse, băncile sunt obligate să raporteze către Rosfinmonitoring toate acțiunile care implică sume financiare care depășesc 600.000 de ruble.

Pentru a preveni frauda cu o sumă mare să devină vizibilă pe fondul altor tranzacții, fondatorul folosește o companie de o zi cu un personal mare de angajați inexistenți.

Directorul acestei organizații există doar pe hârtie, iar documentele sunt false. Înainte de a credita fonduri unei companii de o zi, managerul transferă salariile angajaților fictive.

Datorită numărului mare de carduri de debit, puteți retrage până la 10 milioane de ruble în numerar. Operația poate fi efectuată de mai multe ori, retrăgând sume uriașe.

Cardurile bancare false nu sunt întotdeauna folosite pentru aceasta; înșelătoria poate fi efectuată printr-o persoană reală, atâta timp cât aceasta are un certificat individual de antreprenor.

Retragerea ilegală de fonduri prin participanți reali sau fictici la fraudă duce la o scădere a veniturilor financiare către bugetul municipal sau de stat.

Care sunt consecințele identificării unui grup infracțional și ce pedeapsă pentru încasarea banilor se impune organizatorilor și făptuitorilor?

Articolele Codului Penal al Federației Ruse pentru persoanele juridice și persoanele fizice își asumă următoarea responsabilitate pentru încasarea banilor în 2019.

Dacă valoarea sumei ascunse este mai mare de 10% din valoarea totală a impozitului, atunci pârâtul se confruntă cu:

  • o amendă de la 100 la 300 de mii de ruble;
  • arestarea persoanei învinuite pe o perioadă de până la șase luni;
  • muncă forțată până la 1 an;
  • închisoare de 1 an.

Dacă înșelătoria implică sume mai mari de 20% din suma totală a impozitului, atunci amenda va fi deja de 500 de mii de ruble, iar pedeapsa închisorii va crește la 3 ani.

Pentru antreprenorii privați care au efectuat o astfel de retragere de numerar pentru prima dată și au plătit integral deducerile fiscale și penalităților, legislația rusă prevede o scutire de răspundere.

Cum să încasați bani într-un cont curent LLC

Banii care aparțin unui SRL nu pot fi retrași cu ușurință dintr-un cont curent. Cum să încasați fonduri în mod legal și fără costuri semnificative de timp?

Totul tine de bani. Un om de afaceri începător poate uita de acest lucru în stadiu, iar Serviciul Fiscal Federal, ... Dar, mai devreme sau mai târziu, participanții LLC se confruntă cu întrebarea: cum să retragi bani dintr-un cont curent pentru nevoi personale? S-ar părea că am muncit, am dezvoltat afacerea, am câștigat bani, dar nu putem obține ceea ce am câștigat. Vai, totul este adevărat.

Fondurile organizației nu sunt banii antreprenorului, ci banii societății. Iar societatea le poate plăti doar sub formă de salarii sau dividende. De aceea a apărut conceptul disonant de „cash out sau cash out”.

În acest articol vom lua în considerare posibilele opțiuni de retragere a fondurilor din contul curent al LLC. Totodată, vom vorbi doar despre metode legale, legale, care nu vor duce la un conflict cu serviciul fiscal.

Necesar pentru fiecare entitate juridică. Codul fiscal impune ca impozitele și contribuțiile la buget să fie virate în formă nemonetare, nu se acceptă numerar în acest scop. Prin urmare, nu se va putea lucra complet fără deschiderea unui cont, spre deosebire de antreprenorii individuali, care nu au îndrăznit să-i limiteze în această chestiune. Antreprenorii individuali pot lucra fără cont curent și pot efectua plăți în numerar în mod complet legal.

Dar trebuie spus că un cont curent este un instrument foarte convenabil pentru a face afaceri, permițând antreprenorilor să economisească timp semnificativ în efectuarea plăților fără numerar. Are o mulțime de avantaje, dar există doar două dezavantaje pentru participanții SRL: este dificil să scoți fonduri și există șansa de a fi sancționat de autoritățile de reglementare și de a fi blocat contul. Blocarea contului este, de obicei, legată de probleme fiscale și nu are loc des, dar retragerile de numerar din contul curent al unui SRL sunt o întâmplare frecventă.

▼ Încercați calculatorul nostru de tarife bancare:
Mutați „cursoarele”, extindeți și selectați „Condiții suplimentare”, astfel încât Calculatorul să selecteze pentru dvs. oferta optimă pentru deschiderea unui cont curent. Lăsați o solicitare și managerul băncii vă va suna înapoi. ▼

Cum poate un SRL să retragă bani din contul său curent?

Există mai multe modalități de a retrage bani din contul dvs. curent LLC. Să ne uităm la fiecare dintre ele în detaliu.

  1. Plata salariilor. Aceasta este cea mai simplă și mai evidentă metodă, dar nu cea mai profitabilă. Achitând contribuții la fonduri din salariu, acordând statului 13% sub formă de impozit pe venitul persoanelor fizice, vei pierde aproximativ o treime din sumă.
  2. Plata dividendelor. Membrii companiei au dreptul de a primi profituri din activitățile SRL. Dividendele pot fi plătite din profitul net al companiei și distribuite între participanți proporțional cu cota lor în capitalul autorizat. În acest caz, dăm doar 13% din impozitul pe venitul personal statului. Vestea proastă este că dividendele pot fi plătite nu mai des de o dată pe trimestru. În plus, articolul 29 din Legea federală din 02/08/1998 nr. 14-FZ „On LLC” conține o interdicție privind plata dividendelor într-o serie de cazuri.
  3. Emiterea unui împrumut. Compania poate acorda un împrumut oricărei persoane fizice, inclusiv membrilor companiei. Se întocmește un contract de împrumut (de preferință cu un procent mic) pentru orice perioadă, cel puțin 10 ani. Adevărat, mai devreme sau mai târziu împrumutul va trebui rambursat, așa că această metodă de încasare este bună doar în cazul unei nevoi urgente de numerar.
  4. Retragere pentru cheltuieli. O opțiune potrivită este atunci când un SRL efectuează orice lucrare pentru sine sau achiziționează bunuri, plătind contrapartea în numerar. La bancă se completează un cec, iar în scopul plății pot fi indicate „cheltuieli curente”. Dezavantajul este că toate cheltuielile trebuie susținute de documente, iar banca va percepe un comision pentru tranzacție. De asemenea, este necesar să se respecte standardele de anulare a cheltuielilor, care sunt prevăzute la articolul 264 din Codul fiscal al Federației Ruse.
  5. Cheltuieli de calatorie. Un motiv ideal pentru a retrage bani din contul dvs. curent. Dar angajaților li se va cere să prezinte rapoarte în avans. Cu un număr mare de angajați, cheltuielile lunare de călătorie se ridică la o sumă destul de decentă.

Modalitățile enumerate de a obține numerar vă pot ajuta cu siguranță să rezolvați problema. Cu toate acestea, oamenii de afaceri experimentați vă sfătuiesc să nu vă lăsați duși de încasare, ci să încercați să vă cheltuiți majoritatea cheltuielilor (mașină, comunicații, călătorii, electrocasnice etc.) ca cheltuieli ale companiei. În acest caz, nu va fi mare nevoie de numerar.

În concluzie, câteva cuvinte privind răspunderea pentru tranzacțiile ilegale în numerar. Funcționarii sunt aduși la răspundere penală cu acuzații de încălcare a legilor fiscale, evaziune fiscală, fals în documente etc. Băncile își pierd licența. Amenzile mari și închisoarea sunt folosite ca pedepse. Prin urmare, este mai bine să nu cedeți tentației de a participa la combinații „gri”, ci să primiți venituri din afaceri prin metode legale.

Buna ziua! În acest articol vă vom spune dacă este posibil să încasați bani din contul curent al unui SRL.

Astăzi vei învăța:

  1. Este permisă retragerea fondurilor?
  2. Cum să încasați legal.
  3. Ce documentație este necesară pentru încasare?

În ce scopuri pot fi necesare fonduri

Banii care sunt păstrați în companie aparțin organizației în sine, și nu fondatorilor acesteia. Prin urmare, problema încasării poate deveni o problemă.

Organizația bancară deservește contul companiei dumneavoastră, dar nu îndeplinește o funcție de supraveghere. Prin urmare, dacă completați corect toată documentația, cel mai probabil veți primi suma necesară.

Numerar poate fi necesar pentru diverse scopuri, și anume:

  • achiziționarea de materiale pentru lucru;
  • plata mărfurilor către furnizorii care nu lucrează fără numerar;
  • plata pentru călătorii de afaceri și așa mai departe.

Sau poate apărea o situație în care banii sunt necesari pentru scopurile personale ale oricăruia dintre fondatori.

Documentația necesară

Procesul de primire a banilor se realizează cu ajutorul unui cec. În acest scop, se emite un carnet de cecuri.

Procedura de înregistrare durează maximum 14 zile (în funcție de bancă) și este ieftină. De asemenea, puteți utiliza un card de plată de debit.

Orice angajat al organizației dumneavoastră poate primi numerar. Pentru a face acest lucru, trebuie doar să-și prezinte pașaportul și împuternicirea pentru a primi fonduri. În plus, nu toate băncile o cer. Și conform legii, această condiție nu este obligatorie.

Dacă intenționați să primiți o sumă mare, comandați numerar în avans. Dar, pe de altă parte, în această situație comisionul bancar este de obicei mai mic.

După ce primiți banii, valorificați-i folosind o comandă de primire. În aceeași zi, dă-le persoanei pentru care le-ai primit.

În acest caz, baza emiterii va fi:

  • - dacă sunt necesare fonduri pentru uz casnic. nevoi sau cheltuieli de călătorie;
  • Foi - dacă există o conversație despre primirea sau.

Cum poți retrage fonduri în mod legal?

În primul rând, trebuie să retragi bani din contul curent al SRL în mod legal, astfel încât cheltuielile pe care plănuiești să-i cheltuiești să fie legate de activitățile efective ale companiei tale.

Există mai multe articole de cheltuieli care nu ridică întrebări din punct de vedere juridic.

1. Eliberarea salariilor.

Plata cu numerar printr-o casă de marcat nu este interzisă prin lege; apropo, un număr destul de mare de organizații încă preferă să dea bani angajaților lor în acest fel.

Aceasta este cea mai convenabilă opțiune de a încasa banii în mod legal, desigur, dacă plătiți angajații la timp și integral.

Acest element de cheltuială este nelimitat ca valoare și frecvență de plată, acest lucru este deosebit de important dacă directorul este atât un angajat, cât și proprietarul companiei.

Dar nu uitați că trebuie să fie disponibilă toată documentația pe baza căreia se calculează salariile.

2. Printr-un acord cu un antreprenor individual.

Această metodă este legală și nu are nimic de-a face cu schemele frauduloase.

Constă în următoarele: încheiați un acord cu proprietarul, lucrând la 6%.
În acest caz, antreprenorul individual oferă companiei dumneavoastră anumite servicii:

  • Vă pune la dispoziție spre închiriere o clădire, echipament sau transport;
  • Transferă companiei dumneavoastră dreptul de a utiliza fie un logo (în baza unui acord de licență);
  • Caută clienți pentru compania dvs. (în baza unui contract de agenție) și așa mai departe.

Singurul lucru este că trebuie să aveți documente care confirmă prestarea serviciilor. Cel mai adesea acesta este un contract și acte de servicii prestate.

3. Dividende.

Deoarece fondatorii au organizat afacerea pentru a genera venituri, ei au tot dreptul să primească dividende.

În acest caz, trebuie îndeplinite două condiții:

  • Plata se poate face o dată pe trimestru;
  • Mai întâi este necesar ca 13% să fie acumulat din contul SRL-ului dumneavoastră.

4. Nevoile economice ale firmei.

Acest articol poate include achiziționarea unei game largi de bunuri: de la instrumente de scris la echipamente ieftine (costul nu trebuie să depășească 100.000 de ruble).

Aceasta poate include, în siguranță, plata pentru închirierea unui vehicul, plata pentru întocmirea rapoartelor și efectuarea lucrărilor de reparații. Principalul lucru este să plătiți impozitul pe venitul personal.

Există și o nuanță importantă aici: Dacă primiți fonduri pentru acest element de cost, organizația bancară vă va percepe un comision. Mărimea acestuia variază de la 0,1 la 1% din suma emisă. În plus, trebuie să confirmați cheltuielile cu acte, cecuri și facturi.

5. Plata indemnizaţiilor de călătorie.

Un motiv foarte bun pentru a obține numerar. Dar aceste fonduri pot fi eliberate doar unui angajat al companiei, iar banii pe care acesta nu îi folosește vor trebui nu numai să fie returnați la casierie, ci și un raport în avans.

De asemenea, rețineți că există câteva capcane. Deși companiile au acum permisiunea legală de a-și stabili propria limită de indemnizație zilnică, doar 700 de ruble dintre ele nu sunt supuse impozitului pe venitul personal (clauza 3 a articolului 217 din Codul fiscal), acesta este pentru călătoriile de afaceri în Rusia și 2.500 de ruble dacă un angajat este trimis în străinătate.

De asemenea, diurnele peste limita sunt supuse primelor de asigurare. Adevărat, sunt scutiți de la plata contribuțiilor pentru accidentări.

De asemenea, fără greșeală, angajatul trebuie să justifice, și să documenteze, scopul călătoriei sale legat de dezvoltarea companiei. Cu alte cuvinte, dovediți natura de afaceri a călătoriei de afaceri.

6. Solicitarea unui împrumut.
Compania are dreptul de a oferi bani din contul său atât persoanelor fizice, cât și altor organizații sub forma unui împrumut.

Adevărat, în a doua situație plata trebuie să fie în continuare non-cash, dar cu prima nu există probleme.

Puteți acorda un împrumut angajatului dumneavoastră pentru orice perioadă, prin acord cu angajatul însuși.

Puteți acorda un împrumut fără dobândă, dar tot va trebui să plătiți taxe. Acest lucru se datorează faptului că dobânda care nu a fost acumulată este venit și, prin urmare, este supusă impozitării.

Prin urmare, este mai bine să iei un împrumut cu dobândă pentru a nu fi nevoit să plătești impozitul pe venitul personal de 35%.

Dar chiar și în acest caz, trebuie să țineți cont de următoarele: dacă rata dobânzii specificată în acord este mai mică de 2/3 din rata de refinanțare, atunci angajatul primește venituri - beneficii materiale din economisirea dobânzii. Va trebui să fie supus unui impozit pe venitul personal de 35%.

O metodă unică de încasare este să transferați fonduri din cont pe cardul managerului și apoi să retrageți bani printr-un bancomat. Dar organizațiile bancare încă consideră aceasta o plată fără numerar.

Pe lângă opțiunile pe care le-am discutat mai sus, există și scheme ilegale de cash-out. Nu vom vorbi despre ele, vom observa doar că, dacă o astfel de schemă este identificată, este plină de probleme serioase.

Concluzie

Am analizat opțiunile de încasare a banilor din contul curent al companiei. Toate pot fi utilizate în combinație, dar este indicat să vă consultați cu un contabil competent pentru a evita greșelile. De asemenea, vă va spune care metodă este cea mai sigură.

La fel ca multe alte infracțiuni fiscale și financiare, încasarea de fonduri în scopul evaziunii fiscale îi expune pe cei implicați în această schemă la sancțiuni severe. Pedeapsa pentru retragerile ilegale de numerar comise cu participarea unei persoane - un antreprenor individual - este specificată în articolul 198 din Codul penal al Federației Ruse. Dacă tranzacția în numerar a avut loc cu participarea unei bănci, a unei organizații private sau guvernamentale, atunci gradul de responsabilitate a fraudătorilor va fi determinat în conformitate cu articolul 199 din Codul penal al Federației Ruse.

Retragerea numerarului nu trebuie confundată cu un alt articol similar din Codul penal - spălarea banilor (articolul 174 din Codul penal). În acest caz, tranzacția financiară are loc în ordine inversă: numerarul dobândit pe cale penală este legalizat prin creditarea unui cont bancar. Aceste scheme frauduloase au un lucru în comun - toate încalcă legea și dăunează securității economice a țării.

Scheme de retragere de numerar

Cum are loc exact retragerea numerarului și de ce este necesară pentru conducerea companiei? La prima vedere, poate părea că încasările se efectuează destul de legal, deoarece nu există fraudă cu fondurile împrumutate. Directorul companiei sau întreprinzătorul privat are autoritatea de a semna documentele de plată pentru retragerea banilor din cont. Cu toate acestea, orice tranzacție printr-un cont bancar trebuie să aibă ulterior o explicație legală. Încasarea nu are scopul de a retrage bani dintr-un cont (acest lucru se poate face fără a încălca legea), ci de a crește în mod fictiv cheltuielile brute ale organizației.

Prin efectuarea unei operațiuni de transfer de bani pentru prestarea unor servicii inexistente, conducerea companiei subestimează ilegal profitul întreprinderii sale. În consecință, baza de impozitare scade.

Proprietarul unei companii fly-by-night, cu participarea căreia fondurile sunt încasate, primește un procent semnificativ mai mic pentru mediere în escrocherie decât suma pe care proprietarul banilor ar trebui să o plătească statului sub formă de taxe. În plus, unele scheme de cash-out permit efectuarea tranzacțiilor fără intermediar, prin producerea de documente false.

Încasarea are loc conform următoarelor scheme:

  • prin companii fictive;
  • cu participarea băncii;
  • prin persoane fizice - antreprenori individuali;
  • utilizarea pașapoartelor furate sau false ale persoanelor fizice;
  • folosind certificate de primire a capitalului de maternitate.

Fiecare dintre schemele enumerate are diferențe caracteristice. Au însă și trăsături comune - caracterul fictiv al tranzacției și o contradicție cu legea. Pentru a înțelege procedura de retragere a banilor dintr-un cont bancar, ar trebui să luați în considerare în detaliu schemele cele mai frecvent utilizate.

Prin IP

Spre deosebire de utilizarea unei companii fictive înregistrate special, încasările prin implicarea antreprenorilor individuali (PI) ca participanți la o schemă frauduloasă va fi ulterior mai dificil de dovedit. Într-adevăr, spre deosebire de o firmă ființă, care este lichidată imediat după finalizarea operațiunii, un antreprenor privat nu dispare nicăieri. Și dacă va fi necesar, va fi gata să-și confirme cuvintele în instanță.

Cu toate acestea, aici riscul este mai mare. Dacă anchetatorul dovedește că tranzacția este fictivă și faptul evaziunii fiscale, atunci nu numai directorul companiei care a efectuat încasările, ci și antreprenorul care a fost partener fictiv în tranzacție poate ajunge în închisoare.

Deci, cum are loc încasările printr-un antreprenor individual? Inițial, între un antreprenor individual și o companie se încheie un acord pentru prestarea de muncă sau servicii. Dintre acestea din urmă, cele mai des folosite sunt cele greu de urmărit: amenajarea echipamentelor, consultanță, desfășurarea instruirii, transportul mărfurilor și lucrări similare. Într-un fel sau altul, în cazul unei inspecții după două sau trei luni, va fi aproape imposibil să se stabilească dacă serviciile specificate în contract au fost efectiv prestate. Cu excepția cazului în care una dintre părțile la tranzacție face o greșeală sau există un martor care va infirma faptul că lucrarea a fost efectuată.

Pentru furnizarea unui serviciu inexistent, banii sunt transferați în contul bancar al antreprenorului individual. Antreprenorul le încasează și le dă directorului companiei. Valoarea comisionului pentru întreprinzătorii individuali este convenită în prealabil.

Prin SRL

Încasarea de fonduri în cadrul companiei în sine, fără participarea unui intermediar, este puțin mai dificilă, dar o astfel de schemă nu necesită participarea unui intermediar. Aceasta înseamnă că directorul nu trebuie să împărtășească cu nimeni.

Destul de des, încasarea are loc prin umflarea cheltuielilor brute ale întreprinderii. De exemplu, un număr mare de cupoane de benzină sunt achiziționate prin transfer bancar pentru flota unei companii. Desigur, o parte semnificativă din aceste cupoane sunt apoi vândute în numerar. În acest caz, baza de impozitare este redusă cu câteva milioane de ruble. Singurul dezavantaj aici este că o astfel de schemă este bine cunoscută autorităților fiscale. În consecință, rezultatul unei astfel de operațiuni va fi acumularea unei amenzi semnificative.

Din punct de vedere al legalității, cea mai puțin îndoielnică încasare are loc prin plata dividendelor conducerii companiei. Legea oferă fondatorilor unui SRL dreptul de a plăti singuri dividende. Suma impozitelor plătite va fi mai mică decât la plata impozitului pe venit.

O altă modalitate de a minimiza impozitarea este acordarea unui împrumut pe termen lung conducătorului companiei. În mod formal, încasarea nu are loc aici, deoarece directorul își acordă un împrumut pe termen lung, de obicei la dobândă minimă sau fără a-l plăti deloc.

Prin carduri de debit

Retragerea numerarului prin cardurile de debit ale manechinelor se produce prin achiziționarea de carduri bancare valabile sau emiterea de carduri printr-un complice în bancă folosind documente false (fără adăpost, decedat etc.). Sensul acestei operațiuni este de a împărți banii convertiți în numerar.

Legislația actuală prevede că băncile trebuie să raporteze Rosfinmonitoring orice tranzacție financiară în care dimensiunea tranzacției depășește 600 de mii de ruble. Pentru a rămâne neobservat, directorul întreprinderii folosește o companie fictive cu câteva zeci de angajați inexistenți. După ce banii sunt transferați din contul întreprinderii într-o companie fictive, directorul acesteia (care există doar pe hârtie, deoarece compania este deschisă, cel mai probabil și pe un pașaport furat) plătește salarii acelorași angajați fictivi. Dacă încasarea implică 20 de carduri de debit, puteți retrage până la 10 milioane de ruble în numerar într-o zi, după care procedura poate fi repetată de mai multe ori.

Această metodă de încasare nu se întâmplă întotdeauna folosind carduri de debit cumpărate sau contrafăcute. Participanții la o schemă ilegală pot fi adevărați cetățeni cu care se încheie un contract de drept civil. Cu toate acestea, pentru aceasta trebuie să fie antreprenori individuali (IP).

Este posibil să încasați în mod legal?

Retragerea ilegală de numerar, deși promite profituri considerabile, are un dezavantaj semnificativ - îi amenință pe toți participanții la această schemă cu răspundere penală. În plus, banii sechestrați vor fi confiscați, iar acest lucru implică pierderea a câteva milioane de ruble pentru fiecare tranzacție efectuată.

Încasarea poate fi complet legală? Dacă nu vorbim despre evaziunea fiscală a unei organizații, ci despre minimizarea sumei impozitelor, atunci acest lucru este destul de realist.

În momentul de față, cel mai puțin controversat, din punctul de vedere al legii, încasarea se poate face printr-un împrumut pe termen lung fără dobândă cu un transfer ulterior de fonduri într-un cont de depozit la o bancă. Nu este necesar să folosiți manechine sau membri ai familiei pentru aceasta. Dacă vorbim despre o organizație cu un singur fondator, atunci emiterea unui împrumut pentru achiziționarea unui apartament sau a unei case pe o perioadă de până la 20 de ani nu va fi în conflict cu legea. Și din moment ce în mod legal acestea vor fi fonduri de împrumut depuse într-un cont bancar personal, și nu venituri supuse impozitării, nu va trebui să plătiți impozit pe venit de 13%.

Desigur, după 20 de ani împrumutul va trebui rambursat. Cu toate acestea, este dificil de judecat care va fi valoarea reală a acestor bani până la acel moment, ținând cont de inflație și de cursul de schimb al rublei. În plus, în termen de 20 de ani compania însăși poate da faliment sau poate închide din alte motive.

Responsabilitatea pentru retragerile de numerar

Retragerea ilegală a numerarului printr-o companie fișă sau în orice alt mod ilegal amenință organizatorii și participanții la schema penală cu răspunderea în temeiul articolului 198 din Codul penal al Federației Ruse (pentru persoane fizice) și al articolului 199 din Codul penal al Federației Ruse. (pentru persoane juridice). Potrivit prevederilor paragrafului 1 al articolului 198 din Codul penal, evaziunea fiscală săvârșită pe scară largă (cuantumul disimulării depășește 10% din valoarea totală a impozitelor acumulate) prevede:

  • muncă forțată până la 12 luni;
  • arestare până la 6 luni;
  • închisoare de până la 12 luni.

Aceleași acțiuni, inclusiv încasarea unei sume care depășește 20% din valoarea totală a impozitului, cresc amenda maximă la jumătate de milion de ruble și pedeapsa cu închisoarea la 3 ani.

Merită să luăm în considerare faptul că paragraful 2 al acestui articol din Codul penal permite eliberarea de pedeapsă a participanților la o schemă penală dacă aceștia au intrat mai întâi în atenția ofițerilor de aplicare a legii în timp ce încasează și, în același timp, au plătit pe deplin toate amenzile si impozitele care li se percep.

Articolul 199 din Codul penal al Federației Ruse, care explică pedeapsa pentru încasarea de bani de la organizații pe scară largă sau orice altă fraudă cu raportare fiscală în scopul ascunderii ilegale a sumei plătibile trezoreriei statului, prevede:
https://www.youtube.com/watch?v=9MZyN7Pb_fI

  • amendă de la 100 la 300 de mii de ruble;

    • Ca și în cazul articolului 198 din Codul penal, persoanele care au săvârșit pentru prima dată retrageri ilegale de numerar nu sunt trase la răspundere, cu condiția ca toate amenzile și taxele care le revin să fie integral rambursate.

Prin recurgerea la numerar, o entitate comercială încheie un acord cu o societate ființă, în baza căruia aceasta din urmă „furnizează” în mod fictiv bunuri inexistente sau diverse servicii prestate doar pe hârtie entității comerciale. Fondurile fără numerar transferate de o entitate comercială în contul curent al unei companii fictive sunt apoi retrase din bancă prin cec și, minus un procent prestabilit, transferate managerului sau proprietarului entității comerciale.

În cele mai multe cazuri, companiile fly-by-night sunt folosite timp de câteva luni. Apoi organizatorii de numerar le lichidează sau pur și simplu le abandonează. Proprietarii nominali și managerii unor astfel de companii sunt adesea persoane cu dependență de alcool sau droguri, cetățeni infantili, degenerați sau retardați mintal ai Federației Ruse. În plus, multe „companii „fly-by-night” sunt înregistrate folosind pașapoarte pierdute, furate sau achiziționate într-un fel sau altul ilegal; în consecință, fondatorul oficial și, prin urmare, responsabil pentru neplata taxelor, este o persoană care nu are legătură. tranzacției (de exemplu, o persoană fără adăpost sau un alcoolic), în timp ce întreaga sumă a tranzacției este distribuită între client și executorul anonim al schemei de cash-out. Iată ce a spus șeful Departamentului de Securitate Economică al Ministerului Afacerilor Interne al Rusiei, general-locotenentul de poliție Serghei Meshcheryakov, Rossiyskaya Gazeta în 2006:

Problema este că încă nu avem o bază de date unificată de documente pierdute și furate. Drept urmare, două treimi din toate retragerile ilegale de numerar din ziua de azi au loc pe pașapoarte furate, inclusiv pe cele pentru persoane decedate. Vorbim de sume uriașe: într-unul dintre dosarele penale au fost implicate 7,5 miliarde de ruble.

Ultimele audituri efectuate de Direcția de Contabilitate privind eficacitatea legislației privind înregistrarea de stat a persoanelor juridice i-au surprins aparent pe reprezentanții Camerei de Conturi. Așa au fost identificați un număr mare de registratori „de masă”. Acesta este momentul în care mai multe companii sunt înregistrate sub o singură persoană. În prezent, lucrurile au ajuns în punctul în care un cetățean poate avea aproximativ 2 mii de companii deodată. Au fost dezvăluite un număr mare de cazuri de falsificare a semnăturilor autentificate la notar în timpul înființării firmelor. În plus, auditorii Camerei de Conturi au primit confirmarea de la organele de drept că un număr mare de firme sunt înregistrate folosind documente false. Toate acestea duc la faptul că trezoreria primește anual mai puține venituri din impozite. Analizând situația actuală, Camera de Conturi, în vederea combaterii evaziunii fiscale, a propus introducerea în legislație a conceptului de „societate de o zi” și stabilirea caracteristicilor acestuia.

În acest sens, trebuie remarcat faptul că „companiile fly-by-night” sunt înregistrate nu numai folosind pașapoarte furate, ci și folosind pașapoarte care nu sunt listate ca pierdute.

Prevalența

În Rusia, dintre companiile nou înregistrate, aproximativ jumătate sunt create folosind documente falsificate și o adresă inexistentă Cifra de afaceri a companiilor fly-by-night, care reprezintă o parte foarte importantă a schemei de „cash out”, este destul de mare la scară națională – 120-150 de miliarde de dolari anual. Astfel de date au fost anunțate în martie 2009 la o masă rotundă în cadrul organizației non-guvernamentale non-profit Camera de Comerț și Industrie și publicate în Rossiyskaya Gazeta, publicația oficială a Guvernului Federației Ruse:

Potrivit șefului Departamentului de Securitate Economică și Anticorupție al Camerei de Comerț și Industrie, Nikolai Getman, din 4 milioane de structuri de afaceri, doar un milion și jumătate funcționează efectiv. Alte firme și organizații dau adesea semne că sunt companii de o zi, adică apar și dispar din domeniul de activitate al autorităților de reglementare. Cu toate acestea, Nikolai Getman a subliniat că încă nu există statistici oficiale, acestea sunt estimări ale experților. Dar ei clarifică și cât de gravă este problema în discuție. Companiile Shell sunt create, de regulă, pentru o anumită operațiune pentru o perioadă scurtă de timp, folosind adesea pașapoarte și împuterniciri fictive. Ei nu depun rapoarte și dispar după finalizarea operațiunii. Potrivit experților, un cadru legislativ insuficient de clar nu permite declanșarea unui război cu adevărat de amploare împotriva acestui fenomen.

Interviu cu Nikolai Getman „„Coarnele și copitele” nu mor”, „Rossiyskaya Gazeta” - numărul federal nr. 4869 din 18 martie 2009.

Potrivit informațiilor furnizate de vicepreședintele Băncii Centrale Viktor Melnikov, volumul retragerilor de numerar din Rusia în 2007 s-a ridicat la 1 trilion de ruble. În consecință, entitățile comerciale care au folosit numerar în 2007 au plătit mai puțin TVA și impozitul pe venit la bugetul rus în valoare de 356 de miliarde de ruble. Prim-adjunctul șefului Rosfinmonitoring, Yuri Korotky, a vorbit, de asemenea, despre problema încasării banilor bugetari prin intermediul companiilor fictive și despre alte nereguli financiare:

Relația dintre sistemul de cash-out, „companii „fly-by-night” și băncile fără scrupule a fost remarcată de șeful Băncii Centrale, Serghei Ignatiev, într-un interviu acordat Rossiyskaya Business Gazeta; el a determinat și remunerația medie pentru serviciile prestate (cum ar fi un procent) din suma încasată.

Cel mai adesea, încasarea este folosită pentru a evada impozitele la plata salariilor. Faptul este că este adesea mai profitabil să încasați fonduri cu 8-10 la sută, să le cheltuiți pe un alt element de cheltuieli și să plătiți salariile „în plicuri” decât să plătiți impozitul social unificat (cel mai adesea este de 26 la sută) și chiar și din salariul propriu-zis – 13 la sută impozit pe venit. Cu doar câțiva ani în urmă, cea mai mare parte a fondurilor au fost încasate folosind companii-fantasmă. În zilele noastre se folosesc cu precădere băncile angro, care există pentru o perioadă scurtă de timp (de la câteva luni la puțin peste un an) și în această perioadă pompează miliarde de ruble prin ele însele.

Răspunderea juridică

Încasarea este însoțită de includerea de informații false cu bună știință în raportarea fiscală și, prin urmare, este o infracțiune. Utilizarea „numerarului” poate duce la răspundere penală conform legislației penale a Rusiei (articolul 198 din Codul penal al Federației Ruse „Evaziunea de la impozite și (sau) taxe de la o persoană” și articolul 199 din Codul penal al Federația Rusă „Evaziunea de taxe și (sau) taxe de la organizații”)

Corupţie

Mikhail Grishankov, prim-vicepreședintele Comitetului pentru Securitate al Dumei de Stat, a spus următoarele într-un interviu acordat NTV în 2008:

În multe situații erau de fapt cunoscuți și oamenii din spatele unor astfel de tranzacții erau cunoscuți. Știi, când cu două săptămâni înainte de moartea lui Andrei Kozlov s-a dovedit că unul dintre manageri mi-a spus multe povești despre încasări și mi-a dat un exemplu - unul dintre bancheri a încasat douăzeci de milioane de dolari pe zi, din aceste douăzeci de milioane. dolari pe care a intrat personal în buzunar a băgat în jur de cinci sute de mii - a dat imediat trei sute de mii în mită

Tema încasării art

Subiectul încasării, care îngrijorează mulți artiști, se reflectă pe scară largă în lucrările detective și în filme, de exemplu, în filmul „Hello, we are your roof! „Există un moment dedicat acestui eveniment ( extras).

Cauze

Motivul principal pentru utilizarea numerarului este dorința de a reduce sarcina fiscală asupra unei entități comerciale. În plus, încasările este utilizată pe scară largă pentru a fura fonduri din bugetele federale, regionale și municipale.

De asemenea, motivul folosirii numerarului este imposibilitatea plăților legale cu funcționari corupți, migranți ilegali etc.

Cu ajutorul încasărilor, proprietarii de acțiuni mari din capitalul autorizat al companiilor comerciale retrag profituri, ocolind acționarii minoritari.

Managerii angajați și angajații serviciilor de logistică folosesc încasările pentru a fura fonduri fără numerar ale entităților comerciale.

În plus, motivele unui astfel de fenomen precum „retragerea în numerar” sunt în multe privințe similare cu motivele apariției altor fenomene ale „economiei tenebre”.

Consecințele sociale

Principala consecință a utilizării numerarului este o sumă uriașă de taxe plătite mai puțin de entitățile comerciale. Cu toate acestea, prejudiciul numerarului pentru societate nu se oprește aici.

Entitățile comerciale care utilizează numerar în majoritatea cazurilor denaturează contabilitatea și, în consecință, raportarea statistică. Distorsiunile uriașe în raportarea statistică privează guvernul de oportunitatea de a analiza cu adevărat procesele economice și îngreunează luarea deciziilor de management.

În plus, utilizarea încasării cauzează un prejudiciu enorm pieței bursiere din Rusia în curs de dezvoltare. Societățile pe acțiuni care ascund profiturile și retrag fonduri ocolind acționarii minoritari subminează încrederea investitorilor în toate acțiunile emitenților ruși, fără excepție. Utilizarea numerarului îngreunează auditul, făcând opace activitățile financiare ale entităților comerciale pentru investitori și creditori.

Banii primiți ca urmare a folosirii numerarului dau naștere la mii de alte infracțiuni - furturi, tâlhărie, cazuri de fraudă, șantaj și șantaj. Entitățile comerciale care folosesc în mod activ schemele de încasare devin adesea o pradă ușoară pentru atacatori și ofițerii de aplicare a legii fără scrupule.

Legături

  • „Cât câștigă ei din încasări”, difuzat: Bolshoy Dozor (împreună cu Vedomosti), postul de radio „Echoul Moscovei”.
  • „Consolidarea controlului în domeniul activităților bancare”, difuzat: „Interviu”, postul de radio „Echoul Moscovei”.

Note