Por que o imposto de renda pessoal pode ser reembolsado a uma pessoa física? Dedução de despesas em conta de investimento individual

Os russos podem devolver a compensação monetária do estado anualmente ou mensalmente, pagando seus impostos.

Diremos o que é uma dedução fiscal, quem pode utilizá-la e em que condições, e também daremos exemplos da vida real para entender como funciona o sistema de reembolso na prática.

Como é formada uma dedução fiscal - quem tem a chance de receber parte de seus impostos de volta?

A dedução fiscal é reembolso em dinheiro do valor dos impostos pagos à alíquota de 13%, ou seja, a restituição do valor total do imposto de renda ou do imposto de renda pessoa física.

Claro, o imposto pessoal afeta a todos cidadãos adultos da Federação Russa.

Os russos podem devolver o valor do imposto pago se tiver sido pago do salário de um cidadão ou de outra renda.

Por exemplo:

1. Do empreendedorismo individual.
2. Do ensino particular.
3. Do aluguel de veículos ou imóveis.
4. Da venda de imóvel residencial.

Outras receitas e impostos não se qualificam para reembolso.

Via de regra, do valor da dedução fiscal nenhum imposto de 13% é cobrado.

Aqui está um exemplo de como um retorno é gerado:

1. Um cidadão apresenta um requerimento e documentos ao serviço fiscal.
2. Aguardando aprovação. A administração fiscal calcula a quanto ele tem direito. Por exemplo, ele tem direito a 3.000 rublos por mês.
3. Um cidadão recebe um salário mensal de 20 mil rublos. Desse valor, ele recebe o reembolso exigido de 3 mil rublos. Este valor não é tributado.
4. Paga imposto de 13% sobre 17 mil rublos, no valor não de 2.600 rublos, mas de 2.210 rublos.

Os reembolsos mensais podem ser emitidos de duas maneiras:

1. Reembolso do empregador, ou seja, o empregador pagará o valor, mas não pagará o imposto de 13%. Claro, isso precisa ser acordado com o serviço fiscal.
2. Reembolso da administração fiscal. O valor será repassado diretamente da autoridade.

Há também um retorno anual.É formado uma vez por ano. Poderá obtê-lo após 1 ano de trabalho, apresentando os documentos comprovativos necessários e um requerimento ao serviço fiscal. O valor total é devolvido de uma só vez.

Por exemplo, se você tiver direito a uma compensação monetária de 1.000 rublos, receberá imediatamente 12 mil rublos.

As restituições de impostos podem ser:

1. Padrão.
2. Social.
3. Propriedade.
4. Profissional.
5. Relacionado a títulos ou transações a termo.
6. Relativo à participação numa parceria de investimento.

Todos eles são controlados pelo serviço fiscal e seu pagamento é regulamentado por lei. No Código Tributário da Federação Russa, isso é artigos – 218-221.

Qual é a dedução fiscal padrão?

Reembolso em dinheiro no formato padrão apresenta um valor de dedução fixo.

De acordo com o artigo 218 do Código Tributário da Federação Russa, um cidadão tem todo o direito de receber a seguinte compensação:

1. 3.000 rublos (cláusula 1 deste artigo). Se você sofreu uma doença grave associada à radiação ou exposição à radiação, ou sobreviveu ao desastre na usina nuclear de Chernobyl, ajudou em sua liquidação, ou sofreu uma doença devido a um acidente nas instalações de produção de Mayak, ou ficou incapacitado durante a Segunda Guerra Mundial Guerra ou ficou incapacitado dos grupos 1-3 durante o serviço contratado quando estava em guerra, ou trabalhou com substâncias nucleares e radioativas.
2. 500 rublos (ponto 2). Heróis da União Soviética e da Federação Russa, pessoas com deficiência, participantes da Segunda Guerra Mundial, “afegãos” e outros militares podem contar com esta compensação.
3. 1.400 rublos (ponto 4). Os pais, responsáveis ​​e representantes legais têm direito ao reembolso deste valor para o primogênito ou segundo filho.
4. 3.000 rublos (ponto 4). Para o terceiro filho e subsequentes, o pai, responsável ou representante legal poderá receber esse valor mensalmente. Isto também se aplica a crianças com deficiência que estão nos grupos 1 e 2.

Lembrar, é concedida a restituição do imposto aos filhos até atingirem a maioridade, ou seja, até aos 18 anos.

Se a criança for estudante a tempo inteiro numa universidade, a idade da criança até à qual os pais receberão a indemnização é alargada para 24 anos.

Dedução do imposto predial na aquisição de imóveis ou construção de habitação própria

Os russos podem receber compensação pelos custos de compra ou construção de moradias. A compensação é calculada nos mesmos 13 por cento.

Um cidadão pode solicitar reembolso nos seguintes casos:

1. Se você comprou uma casa pronta, não importa a casa inteira ou apenas um cômodo.
2. Quando adquiri um lote de terreno destinado a construção de moradia.
3. Se você contratou uma casa com hipoteca ou empréstimo direcionado.
4. Quando eu mesmo construí a casa.

O reembolso do imposto predial pode ser concedido nas seguintes condições:

1. O valor dos impostos a partir dos quais a dedução será calculada não deve exceder 2 milhões de rublos.

aqui estão alguns exemplos:

1. Primeiro: o cidadão Petrenko comprou uma casa no valor de 4 milhões de rublos. Ele poderá emitir um reembolso apenas com imposto de 13% de 2 milhões de rublos, ou seja, de 260 mil rublos.
2. Segundo: se Petrenko tivesse comprado um apartamento por 1 milhão e 800 mil rublos, o reembolso teria sido calculado em 13% desse custo, ou seja, em 234 mil rublos.

2. Um russo pode receber uma dedução cujo valor não excederá seu imposto de renda anual

Vamos explicar com um exemplo: o cidadão Voropaev recebia um salário mensal de 22 mil rublos. Todos os meses ele contribuía com 2.860 rublos para o imposto de renda pessoal.

Assim, durante o ano ele pagou impostos totalizando 34.320 rublos. É exatamente quanto ele receberá pela compra da moradia, e o valor restante será repassado para os anos seguintes até que o retorno seja pago integralmente.

3. Pode haver quantas propriedades compradas você desejar. O principal é que o valor não ultrapasse os 2 milhões de rublos estabelecidos.

Um cidadão pode comprar um quarto, cujo custo, digamos, será de 600 mil rublos. e mais tarde - um apartamento cujo preço é de 1 milhão 400 mil.

O reembolso será calculado primeiro a partir de 13% do custo do quarto e depois do valor restante - o custo do apartamento.

4. O cálculo não leva em consideração capital maternidade e outros benefícios

Todos os subsídios serão deduzidos do custo total da habitação e, em seguida, será calculado um reembolso.

Por exemplo, uma casa no valor de 2,5 milhões de rublos. A família Matveev comprou-o com capital de maternidade, seu tamanho era de 453 mil rublos.

Ao solicitar uma dedução, a administração fiscal informou que a dedução seria calculada em 2 milhões de rublos.

5. O reembolso é calculado sobre os juros do empréstimo/empréstimo/hipoteca

Eles podem pagar uma indenização no valor máximo de 390 mil rublos. – 13% de 3 milhões de rublos.

Quem tem direito a receber uma dedução fiscal profissional - todas as categorias de destinatários

A lista de cidadãos que podem receber este tipo de indemnização inclui:

1. Empreendedores individuais.
2. Advogados e advogadas em consultório particular.
3. Escritores e autores que recebem royalties por seus trabalhos criativos.
4. Pessoas que prestam serviços sob contrato.

Normalmente é feito um retorno profissional 1 vez por ano e é apresentado por um período anual.

De acordo com o artigo 221 do Código Tributário da Federação Russa, as deduções profissionais são calculadas de duas maneiras:

De acordo com a legislação do nosso país, todo cidadão trabalhador é obrigado a pagar um imposto sobre salários - imposto de renda pessoal (NDFL). A aritmética nesta questão é muito simples: se o seu plano salarial for de 20.000 rublos, você receberá o valor menos 13%, ou seja, 17.400 rublos. 2.600 é o valor do imposto que você paga ao governo. Além disso, o imposto deve ser pago em qualquer situação em que você tenha obtido lucro, por exemplo, ganhou na loteria, alugou um apartamento, etc.

A taxa de imposto é geralmente de 13% da renda recebida. Porém, a legislação define casos em que a alíquota é de 35% - são ganhos e brindes.

Seu empregador faz contribuições mensais para o imposto de renda pessoal para você. No entanto, se o empregador se esqueceu de reter o imposto, ou se você não tiver um agente fiscal, você mesmo terá que pagar o imposto e declarar os rendimentos. Para evitar problemas, você deve apresentar uma declaração no formulário 3-NDFL à repartição de finanças até 30 de abril do ano seguinte (Atenção: este ano o prazo para apresentação da declaração é 2 de maio).

Por que pagamos imposto de renda pessoal?

Todos os impostos vão para o orçamento consolidado da Federação Russa - este é um conjunto de orçamentos em todos os níveis. Ou seja, ao orçamento federal, o orçamento do sujeito, cidade e distrito no agregado. Um orçamento é uma lista de despesas e receitas. Quanto dinheiro a Rússia e suas entidades constituintes planejam receber e como desejam gastá-lo. A principal fonte de receita de qualquer orçamento são os pagamentos de impostos.

De acordo com os artigos 56.º e 61.º do Código Orçamental, a maior parte do imposto sobre o rendimento das pessoas singulares - 85% - vai para o orçamento do sujeito, ou seja, a região de Kaliningrado. Os restantes 15% são distribuídos aos orçamentos locais. O imposto de renda pessoal não vai para o orçamento federal; permanece onde você trabalha. É gasto na melhoria da sua região ou da sua cidade.

O que é uma dedução fiscal

De acordo com a legislação do nosso país, todos os cidadãos têm direito a receber uma dedução fiscal se estiverem reunidas determinadas condições.

A dedução fiscal é o dinheiro que você pode receber do Estado a partir do valor do imposto pago no valor de 13%, com exceção dos rendimentos de participação acionária nas atividades de organizações recebidos na forma de dividendos.

As deduções não podem ser aplicadas por pessoas singulares (incluindo empresários individuais) isentas do pagamento do imposto sobre o rendimento das pessoas singulares, pelo facto de não possuírem rendimentos tributáveis, o que significa que não há nada a reduzir no valor das deduções.

Tais indivíduos incluem, em particular:

Reformados, pessoas com deficiência que não têm outra fonte de rendimento que não as pensões;

Desempregado;

Pessoas que recebem subsídio de assistência;

Empresários individuais que auferem rendimentos de atividades às quais se aplicam regimes fiscais especiais - Imposto Agrícola Único, regime tributário simplificado e UTII.

Para que você pode obter uma dedução fiscal?

O Código Tributário prevê sete grupos de tais deduções:

1) deduções fiscais padrão;

2) deduções fiscais sociais;

3) deduções fiscais de investimento;

4) deduções do imposto predial;

5) deduções fiscais profissionais;

6) deduções fiscais no reporte de prejuízos decorrentes de operações com valores mobiliários e de operações com instrumentos financeiros negociados em mercado organizado;

7) deduções fiscais no transporte de perdas decorrentes da participação em parceria de investimento.

Deduções fiscais padrão

Certas categorias de indivíduos recebem deduções fiscais padrão. Essas deduções não estão condicionadas ao facto de os cidadãos terem quaisquer despesas. Eles podem ser usados ​​mensalmente. Por outras palavras, os rendimentos recebidos no final de cada mês do período de tributação podem ser reduzidos por deduções padrão devidas ao contribuinte.

Atualmente, deduções padrão são fornecidas aos contribuintes no valor de 3.000 e 500 rublos. A dedução máxima é de 3.000 rublos. fornecido a: Sobreviventes de Chernobyl, veteranos deficientes da Grande Guerra Patriótica, militares deficientes que ficaram deficientes nos grupos I, II e III devido a ferimentos, concussões ou ferimentos recebidos durante a defesa da URSS, da Federação Russa.

Com uma dedução de 500 rublos. têm direito: Heróis da União Soviética e Heróis da Federação Russa, pessoas com deficiência desde a infância, pessoas com deficiência dos grupos I e II, pais e cônjuges de militares que morreram defendendo a URSS e a Federação Russa. Se uma pessoa se qualificar para duas deduções padrão, ela terá direito ao máximo delas.

Os pais são elegíveis para receber o crédito de imposto infantil padrão para cada mês do ano fiscal que se aplica aos pais, cônjuge dos pais ou pais adotivos. O valor da dedução depende da ordem de nascimento dos filhos: por exemplo, para o primeiro e segundo filhos - 1.400 rublos, para o terceiro e cada filho subsequente - 3.000 rublos. As deduções acima também podem ser aplicadas pelo tutor, curador, pai adotivo ou cônjuge do pai adotivo que sustenta a criança.

Se o filho menor de 18 anos for deficiente, ou estudante em tempo integral, pós-graduando, residente, estagiário, estudante menor de 24 anos, se for pessoa com deficiência do grupo I ou II, os pais têm direito a um dedução fiscal no valor de 12.000 rublos. Nesse caso, os pais adotivos ou responsáveis ​​​​podem contar com apenas 6.000 rublos.

Deduções fiscais sociais

As deduções fiscais sociais são fornecidas por cinco motivos:

1) sobre despesas com fins beneficentes e doações;

2) para custos de treinamento

Nessa situação, uma dedução pode ser emitida para sua própria educação em instituições educacionais, mas não pode exceder 120.000 rublos por período fiscal (ou seja, um ano).

3) para educação em tempo integral de enfermarias menores de 18 anos (antigas enfermarias menores de 24 anos) em instituições de ensino;

4) para educação em tempo integral de irmãos (irmãs) menores de 24 anos em instituições de ensino. Neste caso, a dedução é concedida ao contribuinte até que os seus irmãos (irmãs) completem 24 anos, ainda que seja seu tutor ou curador.

Para educação em tempo integral de seus filhos menores de 24 anos em instituições de ensino. As despesas com a educação dos filhos e pupilos do contribuinte podem ser contabilizadas no valor não superior a 50.000 rublos por ano para cada aluno. Esse valor é comum aos pais, responsáveis ​​e curadores. É importante notar que se as despesas educacionais forem suportadas simultaneamente pela criança e pelos seus pais, cada um deles tem o direito de reclamar uma dedução no valor das despesas incorridas de forma independente. Esta regra se aplica independentemente de o aluno estar trabalhando ou não.

No pagamento da educação de outras pessoas (cônjuge, netos, etc.), não há dedução.

3) sobre despesas com serviços médicos e medicamentos. O valor total da dedução do imposto social é aceito no valor das despesas reais incorridas, mas não superior a 120.000 rublos. Além disso, para tipos de tratamento dispendiosos em organizações médicas e empresários individuais que exercem atividades médicas, o valor da dedução fiscal é aceito no valor das despesas reais incorridas. Esta lista foi aprovada por decreto do Governo da Federação Russa.

A dedução do pagamento do custo dos serviços médicos é concedida ao contribuinte se as instituições possuírem licença adequada para o exercício da atividade médica, bem como mediante apresentação de documentos que comprovem as suas reais despesas com os serviços prestados, aquisição de medicamentos para uso médico. ou o pagamento de prêmios de seguro.

4) sobre despesas com pensões não estatais, seguro voluntário de pensão e seguro voluntário de vida;

5) sobre despesas de pagamento de contribuições adicionais de seguro para uma pensão por capitalização. As seguintes categorias de cidadãos podem aplicar tal dedução: aqueles que pagam contribuições para pensões ao abrigo de um acordo de pensões não estatal, com um fundo de pensões não estatal ou com uma organização de seguros.

Além disso, você pode celebrar tais acordos e pagar contribuições sob eles não apenas para seu próprio benefício, mas também para o benefício de seu cônjuge, pais e filhos deficientes.

A dedução do imposto social para o imposto sobre o rendimento das pessoas singulares está prevista no valor dos prémios de seguros pagos pelos contribuintes ao abrigo de contratos de seguro de vida voluntário a partir de 01/01/2015, incluindo os celebrados antes da data indicada.

Deduções fiscais de investimento

Essa modalidade inclui deduções para vendedores de títulos de longo prazo negociados no mercado organizado de valores mobiliários no valor de resultado financeiro positivo. Nesse caso, o resultado financeiro positivo (diferença entre receitas e despesas) obtido com a venda (resgate) de títulos fica isento de tributação.

Os resultados financeiros positivos obtidos em operações contabilizadas em conta individual de investimento estão isentos de tributação.

O valor máximo da dedução não é limitado. No entanto, existem várias limitações aqui. Recebimento de dedução somente após o término do período de três anos de titularidade de apenas uma conta, ausência de dedução anteriormente recebida pelo valor dos recursos depositados no IIS.

O valor contribuído para um IIS durante um ano civil está isento de tributação. Valor limite de dedução por ano: não mais que 400.000 rublos. por ano, está isento de imposto de renda pessoal. Ou seja, a autoridade fiscal devolverá a você 13% desse valor (mas não mais do que 52.000 rublos) anualmente durante a vigência do acordo para manutenção de um IIS. Uma vez que a dedução incide sobre a base tributável total dos rendimentos tributados à alíquota de 13 por cento, não pode ultrapassar o valor desta base.

Deduções fiscais sobre a propriedade

As deduções do imposto predial, que é uma das modalidades de restituição do imposto de renda pessoa física mais comuns em nossa região, são concedidas nas seguintes situações:

1) na alienação de imóveis, participações no capital autorizado das entidades, na cessão de direitos ao abrigo de contrato de participação em construção partilhada. A partir de 1º de janeiro de 2016, esta lista foi complementada com as seguintes condições: retirada do quadro social da empresa; transferência de propriedade a participante de sociedade liquidada, redução do valor nominal de uma participação no capital autorizado da sociedade.

Ao vender imóveis, é fornecida uma dedução fiscal de um valor não superior a 1.000.000 de rublos. Desde que o imóvel seja propriedade inferior ao período mínimo máximo de titularidade do imóvel. Para imóveis adquiridos a partir de 1º de janeiro de 2016, esse prazo é de cinco anos; para imóveis adquiridos antes dessa data, de três anos.

Além disso, é estabelecido um período mínimo de propriedade de três anos para os bens recebidos pelo contribuinte por herança ou por contrato de doação de pessoa física reconhecida como parente próximo; recebê-lo em decorrência de privatização ou recebido em decorrência de transferência de imóvel em regime de manutenção vitalícia com dependentes.

Uma dedução fiscal em um valor não superior a 250.000 rublos pode ser obtida na venda de bens móveis que sejam propriedade do contribuinte há menos de três anos.

2) no caso de aquisição de imóvel de contribuinte para necessidades estaduais ou municipais.

O contribuinte tem o direito de reduzir seus rendimentos por meio de dedução patrimonial no valor dos valores de resgate por ele recebidos em caso de penhora de terreno e (ou) outros imóveis nele localizados para necessidades estaduais ou municipais. Neste caso, o valor do resgate poderá ser recebido tanto em dinheiro como em espécie;

3) durante a construção ou aquisição de habitação, bem como de terrenos.

Uma dedução do imposto sobre a propriedade é fornecida no valor das despesas efetivamente incorridas pelo contribuinte para novas construções ou aquisição de vários bens no território da Federação Russa: edifícios residenciais, apartamentos, quartos ou uma(s) participação(ões) neles, a aquisição de terrenos ou participação(ões) neles destinada à construção de moradias individuais e terrenos ou participações neles, mas não superior a 2.000.000 de rublos.

No valor das despesas efetivamente incorridas pelo contribuinte para reembolsar juros sobre empréstimos direcionados (créditos) efetivamente gastos em novas construções ou na aquisição de um edifício residencial, apartamento, quarto ou participação(s) neles no território da Federação Russa, mas não mais de 3.000.000 de rublos, se houver documentos que comprovem o direito de receber uma dedução do imposto sobre a propriedade (contrato de empréstimo (crédito), bem como documentos que comprovem o fato do pagamento de fundos pelo contribuinte para reembolso de juros). Esta dedução do imposto predial é concedida apenas em relação a um imóvel.

As deduções de propriedade são fornecidas ao apresentar uma declaração no final do período fiscal, ou antes do final do período fiscal, ao enviar um pedido por escrito ao empregador.

Se as deduções do imposto predial não puderem ser utilizadas integralmente durante um período fiscal, o seu saldo pode ser transportado para períodos fiscais subsequentes até que sejam totalmente utilizados.

Para os contribuintes que recebem pensões de acordo com a legislação da Federação Russa, as deduções do imposto sobre a propriedade podem ser transportadas para períodos fiscais anteriores, mas não mais do que três, imediatamente anteriores ao período fiscal em que o saldo transferido das deduções do imposto sobre a propriedade foi formado.

A dedução do imposto predial é concedida ao contribuinte com base em documentos que comprovem o surgimento do direito à dedução especificada, documentos de pagamento elaborados na forma prescrita e comprovativos de despesas (recibos de ordens de recebimento, extratos bancários sobre a transferência de fundos de conta do comprador para conta do vendedor, vendas e recebimentos de dinheiro, atua na compra de materiais de pessoas físicas indicando o endereço e dados do passaporte do vendedor e demais documentos).

O material foi preparado no âmbito do programa do Ministério das Finanças regional “Aumentar o nível de literacia financeira dos residentes da região de Kaliningrado”

Todas as pessoas oficialmente empregadas pagam impostos ao estado sobre os seus rendimentos.

A legislação prevê diversas situações em que as pessoas têm o direito de reclamar.

Vejamos em detalhes como você pode obter o reembolso do imposto de renda neste artigo. Para imposto sobre a propriedade.

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Quem tem direito à dedução

Pessoas que trabalham oficialmente e pagam mensalmente têm direito à devolução de parte do imposto de renda. Isso é expresso fornecendo uma dedução fiscal.

Situações em que você deve entrar em contato com a fiscalização

É bastante interessante o tema de por que você pode devolver o imposto de renda em 2016. A legislação estabelece alguns fundamentos para o contato com o serviço fiscal para a devolução de parte do imposto de renda pessoa física.

Esses incluem:

• O caso mais comum de recurso à administração fiscal é a compra de imóveis residenciais. Este tipo de benefício permite devolver 13% do custo total da moradia a todos os trabalhadores. As pessoas que adquiriram imóveis têm direito a reclamar uma dedução. O valor máximo do desconto é de 2.000.000, sendo permitido o recebimento de benefícios para menores e cônjuges. Além disso, se o imóvel foi adquirido com hipoteca, você pode devolver 13% do valor que foi pago a título de juros.
• É possível receber um desconto por tratamento pago. De acordo com a lei, você pode solicitar a restituição do imposto se o requerente pagar não apenas para si, mas também para seus parentes. Estes incluem: cônjuge, pais e filhos menores de idade. Este benefício aplica-se não só à aquisição de medicamentos, mas também aos serviços médicos prestados. Só não se esqueça que os medicamentos devem ser prescritos por um médico com receita especial e o valor máximo dos custos não deve ultrapassar 120.000 rublos. A exceção são os tratamentos muito caros. Devem ser registrados em documento especial aprovado em lei. Para tratamentos caros, a dedução pode ser máxima.

Para que mais você pode obter uma restituição de imposto de renda de 13%? É possível devolver parte do imposto de renda pessoal para educação sua ou de seus filhos.

A dedução é concedida para menores de 24 anos. O limite máximo de dedução para treinamento pessoal é de 15.600 rublos. Se o pagamento foi feito para crianças, cada uma delas tem direito a um máximo de 6.500 em troca por cada.

Documentação para registro

Antes de entrar em contato com a repartição de finanças com um pedido, você precisa coletar o pacote de documentação necessário:

• Certificado no formulário 2 de imposto de renda pessoal. É emitido no trabalho.
• Declaração de imposto de renda pessoal corretamente elaborada 3. Você mesmo pode compilá-lo usando o programa no site oficial da administração fiscal.
• Identificação.
• Confirmadores. A lista completa dependerá da situação.

O pacote completo de documentação exigida pode ser esclarecido na repartição de finanças do seu local de residência.

Erros comuns

Existem vários erros que podem atrasar a devolução de parte do imposto de renda pessoa física:

• preenchimento incorreto da declaração
• pacote de documentação incompleto
• perda de documentação
• erros ao preencher aplicativos ou certificados

Antes de enviar os documentos à administração fiscal, é melhor verificar imediatamente se há erros e omissões no pacote. Isso ajudará a evitar atrasos nos reembolsos.

Prazos

Quando o inspetor fiscal aceita toda a documentação, é realizada uma auditoria documental. Dura cerca de dois meses.

Os especialistas desta organização podem solicitar adicionalmente documentos adicionais. Após a conclusão, uma notificação da decisão é enviada para o endereço do requerente.

Depois disso, você precisa redigir um pedido de devolução do dinheiro pago em excesso. Um mês após a sua adoção, a autoridade fiscal transfere o dinheiro para a conta bancária do requerente.

Assim, todo o procedimento de devolução de parte do imposto de renda pessoa física leva no total cerca de quatro meses.

Existe um estatuto de limitações para solicitar um reembolso. São três anos. É possível aumentar este prazo através dos tribunais se houver boas razões para tal.

Como devolver o imposto na compra de um apartamento - no vídeo:

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Mais sobre este tópico:

Hoje, a Legislação Tributária oferece muitas opções pelas quais você pode receber uma dedução fiscal. Para solicitar a restituição de imposto não é necessário ter nenhum conhecimento jurídico especial; o procedimento é simples. E ainda assim, leia esta seção caso você tenha direito a receber renda adicional do estado.

Talvez seja difícil encontrar em nosso país uma pessoa com mais de 18 anos que não esteja familiarizada com a abreviatura imposto de renda pessoal. O imposto de renda pessoal ou imposto de renda afeta todos os cidadãos com emprego oficial.

De acordo com o Código Tributário da Federação Russa, a maioria absoluta da renda em nosso país é tributada a uma alíquota de 13%. Além dos salários, isso se aplica a:

• rendimentos provenientes do ensino privado ou de outros tipos de consultas;
• rendimentos provenientes de aluguel de imóvel ou veículo;
• rendimentos provenientes da venda de imóvel que pertenceu ao proprietário indicado há menos de 3 anos (antes de 2016) ou 5 anos (após 2016), etc.

Existem outros tipos de receitas, como ganhos de uma campanha publicitária. Eles podem ser tributados em até 35%, não havendo restituição legal desses valores.

Recorde-se que mesmo que tenha outros rendimentos com base tributável especial, a dedução é prevista apenas para os rendimentos tributados à alíquota de 13%.

O que é uma dedução fiscal e como obtê-la

Por definição, uma dedução fiscal é um valor sobre o qual não será pago imposto de 13%. Vejamos várias opções de como isso pode ser feito na prática.

Reduzindo a base tributária

Por exemplo, seu salário é de 25.000 rublos. Todo mês você recebe uma dedução de 1.000 rublos. Na prática, isso significa que o imposto de renda pessoal de 13% será deduzido não do salário total de 25.000 rublos, mas do valor reduzido pela dedução, ou seja, de 24.000 rublos.

Retornar dentro de um ano

Consideramos a situação em que o desconto é concedido mensalmente. Em vários casos, a administração fiscal utiliza um mecanismo que considera um ano como período de relatório. Ou seja, você recebe um salário durante o ano e paga 13% de imposto de renda pessoa física - está tudo normal. No final do ano, você apresenta ao fisco documentos que comprovem sua renda, direito à dedução e impostos pagos, e o valor que você pagou a maior ao estado será devolvido imediatamente.

Reembolsar mensalmente

É possível que não seja necessário esperar até o final do ano para usufruir do benefício fiscal. O dinheiro pode ser devolvido mensalmente pelo empregador. Para tal, também necessita de apresentar documentos à repartição de finanças e receber a confirmação do seu direito à dedução fiscal. Depois disso, o departamento de contabilidade da empresa deixará de reter o imposto de renda pessoal por um determinado período. E assim é exercido o seu direito à dedução.

Existem 5 tipos de dedução fiscal:

• padrão;
• social;
• propriedade;
• profissional;
• associado a perdas em transações com títulos.

Veremos os primeiros quatro tipos mais comuns de deduções fiscais.

Dedução fiscal padrão

Esta dedução fiscal é um valor fixo, independentemente da sua renda, e é fornecida mensalmente. Existem 2 situações possíveis para a concessão deste tipo de dedução:

Ter filhos sob cuidados

Para o primeiro e segundo filhos, os pais ou responsáveis ​​​​recebem uma dedução no valor de 1.400 rublos, para o terceiro e demais filhos - 3.000 rublos. As deduções são concedidas até o filho completar 18 anos e, se este estudar em universidade em período integral, o período será de até 24 anos.

Se houver uma criança deficiente sob cuidados, o valor dos benefícios será maior. Desde 2016, eles foram fixados em 12.000 rublos. para os pais e 6.000 rublos para tutores ou pais adotivos.

A concessão do benefício terminará quando sua renda total desde o início do ano atingir 280.000 rublos (após 2016 - 350.000 rublos). E no novo período do relatório, os pagamentos continuarão.

Exemplo. Vasily Vasechkin tem dois filhos – 9 e 10 anos. Para eles, ele tem direito a receber uma dedução no valor de 2.800 rublos em 2019 e seu salário é de 40.000 rublos. Em primeiro lugar, Vasily receberá uma dedução de janeiro a julho inclusive, já que em julho a renda total será dos cobiçados 280.000 rublos. O imposto de renda pessoal durante este período será (40.000 – 2.800)*13% = 4.836 rublos.

Se Vasechkin não tivesse apresentado uma dedução, ele teria pago ao estado 40.000 * 13% = 5.200 rublos de seu salário. O lucro líquido é de 364 rublos por mês e, durante 7 meses, ele receberá um benefício em dinheiro de 2.548 rublos.

Disponibilidade de uma das categorias preferenciais

Isto inclui “sobreviventes de Chernobyl”, pessoas com deficiência da Grande Guerra Patriótica, militares que ficaram incapacitados em serviço. Eles têm direito a uma dedução de RUB 3.000.

Heróis da Rússia e da URSS, participantes da Segunda Guerra Mundial, ex-prisioneiros de campos de concentração, pessoas com deficiência desde a infância, “afegãos” - dedução padrão de 500 rublos. A lista completa das categorias encontra-se no artigo 218.º do Código Tributário.

Dedução fiscal social

A concessão de uma dedução social é possível nos seguintes casos:

• despesas com a educação própria ou dos filhos;
• despesas com tratamento, para você ou parentes próximos;
• caridade;
• contribuições para pensões futuras.

O “teto” total das deduções sociais para tratamento e educação é de 120.000 rublos. A exceção são os tratamentos caros, para os quais é fornecida uma dedução do valor total.

Exemplo. Vasily, tendo gasto 50.000 rublos. para sua educação, 50.000 rublos. para a educação de uma criança, 50.000 rublos. para seu próprio tratamento e 50.000 para o tratamento de sua esposa, ele terá que decidir em quais categorias receberá o desconto.

Ele poderá apresentar documentos para restituição do imposto de renda apenas a partir do valor máximo (120 mil rublos), independentemente da realidade (200 mil rublos). O valor máximo do reembolso para ele será de 120.000*13% = 15.600 rublos.

Também é importante para Vasechkin saber que o período de validade desta dedução é limitado. Os documentos são apresentados no ano seguinte ao ano em que as despesas foram incorridas. Ou seja, se o pagamento foi feito em 2015, a declaração 3-NDFL deverá ser preenchida especificamente para este período de reporte.

Não há necessidade de atrasar os relatórios, uma vez que os reembolsos de impostos só são possíveis nos 3 anos anteriores. Por exemplo, em 2019, são aceitas declarações de 2018, 2017 e 2016. Caso o treinamento ou tratamento tenha sido realizado anteriormente, é impossível emitir reembolso.

Se o imposto de renda pessoa física pago no ano não permitir o recebimento da dedução integral, o restante será queimado.

Dedução do imposto sobre a propriedade

Desde 2001, novos residentes felizes podem aproveitar a dedução do imposto predial e receber de volta parte do dinheiro gasto. Os mesmos 13% do valor da compra, excluindo capital maternidade e outros benefícios, estão sujeitos a reembolso.

Uma dedução de propriedade é fornecida se:

• compra de apartamento pronto (casa, quarto) ou terreno para construção;
• comprar imóvel com hipoteca;
• construção de moradias.

A lei implica restrições quanto ao valor máximo de pagamento para todos que decidirem aproveitar esta oportunidade.

Primeiramente, o valor do qual o imposto de renda pessoal é devolvido não pode exceder 2.000.000 de rublos.

Exemplo 1. Suponhamos que alguém, Vasily Vasechkin, tenha comprado um apartamento no valor de 5 milhões de rublos. Ele poderá emitir uma dedução de 13% de 2 milhões - 260.000 rublos.

Exemplo 2. Se Vasechkin comprou um quarto por 500.000, 13% do custo total da moradia será reembolsado - 65.000 rublos.

Em segundo lugar, o valor máximo que o proprietário receberá em um ano é limitado. Não deve exceder o valor do imposto de renda pago pelo proprietário ao orçamento desse período.

Exemplo. Suponha que o Sr. Vasechkin receba uma renda oficial de 15 mil rublos. Durante o ano, ele pagará imposto de renda pessoal no valor de 15.000 * 13% * 12 meses = 23.400 rublos. Ele retornará exatamente esse valor pela compra de uma casa no período atual. O restante da dedução devida irá para o ano seguinte e assim sucessivamente até que o pagamento integral seja efetuado.

Em todos os outros aspectos, um cidadão da Federação Russa que tenha rendimentos sujeitos ao imposto de renda pessoal e não seja um empresário individual com taxas de imposto especiais tem o direito de solicitar uma dedução de propriedade.

Dedução fiscal profissional

• empreendedores individuais (cujos rendimentos estão sujeitos a uma alíquota de 13%!);
• advogados e professores em consultório particular;
• autores que recebem remuneração por seus trabalhos;
• pessoas que prestam serviços sob contrato.

Fornecido para um período de relatório igual a um ano.

Uma característica interessante desta dedução diz respeito aos empresários. Voltemos a Vasechkin, que já adquiriu o status de empresário individual. Para ele, a dedução fiscal será calculada a partir das despesas comerciais - compra de materiais, salários aos subordinados, etc. Se Vasily conseguir justificar as despesas com documentos, ele receberá uma dedução de todo o valor das despesas. Mas se não tiver os cheques necessários, Vasily pode exercer o direito à dedução no valor de 20% do seu rendimento.

Há também uma alíquota fixa para restituição de imposto de renda de obras de arte, caso o autor não consiga confirmar as despesas. Essa alíquota varia de 20 a 40%. Por exemplo, se nosso Vasily escreve um livro e recebe 40.000 rublos como autor, ele pode reivindicar uma dedução de 20% desse valor, sem inventar quaisquer despesas para a criação de uma obra-prima.

É possível obter uma dedução fiscal?

Não só é possível, mas também é necessário. Afinal, não é nada difícil fazer isso!

Se houver algum mal-entendido ou você simplesmente não quiser entender todos os meandros sozinho, confie esse assunto a profissionais. Para isso, deixe um pedido de preenchimento de declaração de imposto de renda. E dentro de algumas horas você receberá um formulário 3-NDFL preenchido, que deverá levar à repartição de finanças e aguardar o recebimento do dinheiro em sua conta à ordem.

Assim, a dedução fiscal é o direito, em diversas situações, de receber o imposto de renda pessoa física pago anteriormente. Os contribuintes recebem de volta parte dos recursos gastos em diversos fins ou recebem um aumento adicional na receita. Esta oportunidade não requer nenhum investimento, o que significa que não há motivo para perdê-la.

Todos sabemos que com cada salário oficial pagamos ao Estado 13% do seu valor. Ou seja, com um salário de 20 mil rublos, nosso imposto de renda é de 2600. Claro, isso não é suficiente para coisas agradáveis. Gostaríamos de receber tudo o que nos é devido pelo nosso trabalho. Acontece que o retorno é real. É claro que tudo o que foi pago por muitos anos de trabalho não será devolvido, mas pelo menos parte do valor irá parar em uma conta bancária. Agora vamos aprender mais sobre como isso é possível.

O estado devolve aos cidadãos 13% do custo da educação, tratamento, apartamentos e seguro voluntário de pensão. Isto é feito desde que o cidadão tenha pago imposto de renda. Na verdade, é a devolução do imposto de renda pago no momento da realização das despesas listadas acima que é realizada. Cada caso requer consideração especial.

Dedução social

Se o cidadão trabalhou durante o ano, pagou regularmente imposto de renda e estudou ao mesmo tempo, tem direito a receber uma redução (ou seja, o salário recebido no ano), sobre a qual deverá pagar 13%. Por exemplo, o salário anual era de 200.000 rublos. Normalmente, o imposto de renda será de 26.000 rublos. Se, paralelamente, durante o ano houve treinamento remunerado no valor de 40.000, e foram apresentados documentos para dedução social, então o imposto já deverá ser pago não em 200 mil, mas em 160.000 rublos, e será de 20.800. a fiscalização transferirá os 5.200 pagos a maior para uma conta bancária após verificar todos os documentos.

Vale ressaltar aqui que a restituição do Imposto de Renda só é possível até determinado valor. A dedução fiscal máxima possível para treinamento não excede 120 mil rublos. Isso significa que a maior quantia que pode ser devolvida em um ano é de 15.600 rublos. Qualquer valor gasto acima deste valor não será reembolsado.

Os pais também podem obter o reembolso de uma parte das mensalidades de seus filhos. Mas, neste caso, o limite de dedução é de 50.000 rublos, ou seja, a restituição do imposto de renda só é possível no valor de 6 por ano. Além disso, é preciso ressaltar que o imposto pode ser devolvido anualmente durante todo o período de estudos em qualquer instituição de ensino, desde que possua licença para funcionamento.

Tudo o que foi dito acima também se aplica a outros tipos de dedução social: tratamento. Apenas é abolido o limite de 50.000 para pagamento de serviços a um familiar próximo. O máximo, em qualquer caso, é de 120 mil. A exceção é o tratamento caro. Não há máximo aqui, e a lista de tais serviços é determinada pelo Governo da Federação Russa.

Dedução fiscal após a compra de uma casa

Não menos popular e útil é a restituição do imposto de renda na compra de um apartamento, ou a chamada dedução de propriedade. É fornecido se o cidadão tiver adquirido um apartamento ou casa. Também se aplica à construção de uma casa, à compra de materiais de construção e a trabalhos de reparação. É fornecido apenas uma vez na vida e não é possível após a compra de outro apartamento.

A dedução máxima neste caso é de dois milhões de rublos. Isso significa que se o apartamento custar 3 milhões, apenas 260 mil serão devolvidos de qualquer maneira. O cidadão tem o direito de apresentar documentos todos os anos até que o valor total seja devolvido.

Vamos dar um exemplo. O salário anual é de 400 mil rublos. O imposto é de 52.000 rublos. O custo do apartamento é de 1 milhão e o retorno total é de 130 mil. Este valor não pode ser devolvido em um ano. Isso significa que os documentos para restituição do Imposto de Renda deverão ser apresentados diversas vezes. No primeiro e segundo anos, 52 mil rublos serão devolvidos e no terceiro ano - os 26 mil rublos restantes.