Za co można zwrócić podatek dochodowy osobie fizycznej? Odliczenie wydatków na indywidualnym rachunku inwestycyjnym
Rosjanie mogą zwracać państwu co roku lub co miesiąc rekompensatę pieniężną, płacąc podatki.
Powiemy Ci, czym jest ulga podatkowa, kto i na jakich warunkach może z niej skorzystać, a także podamy przykłady z życia wzięte, aby zrozumieć, jak system zwrotów działa w praktyce.
Jak powstaje odliczenie podatkowe – kto ma szansę odzyskać część podatku?
Odliczenie podatku jest zwrot gotówki z kwoty zapłaconych podatków według stawki 13%. czyli zwrot całej kwoty podatku dochodowego lub podatku dochodowego od osób fizycznych.
Oczywiście podatek osobisty dotyczy każdego pełnoletni obywatele Federacji Rosyjskiej.
Rosjanie mogą zwrócić kwotę zapłaconego podatku, jeśli został on zapłacony z pensji obywatela lub innego dochodu.
Na przykład:
- Z indywidualnej przedsiębiorczości.
- Z prywatnego nauczania.
- Z wynajmu pojazdów lub nieruchomości.
- Ze sprzedaży nieruchomości mieszkalnej.
Inne dochody i podatki nie kwalifikują się do zwrotu.
Co do zasady od kwoty odliczenia podatku nie jest pobierany podatek 13%..
Oto przykład generowania zwrotu:
- Obywatel składa wniosek i dokumenty do urzędu skarbowego.
- Oczekuje na akceptację. Urząd skarbowy wylicza, ile mu się należy. Na przykład przysługuje mu 3000 rubli miesięcznie.
- Obywatel otrzymuje miesięczną pensję w wysokości 20 tysięcy rubli. Z tej kwoty otrzymuje wymagany zwrot w wysokości 3 tysięcy rubli. Kwota ta nie podlega opodatkowaniu.
- Płaci 13% podatku od 17 tysięcy rubli, w wysokości nie 2600 rubli, ale 2210 rubli.
Zwroty miesięczne mogą być dokonywane na dwa sposoby:
- Zwrot od pracodawcy, czyli pracodawca wypłaci Ci kwotę, ale nie zapłaci 13% podatku. Należy to oczywiście uzgodnić ze służbą podatkową.
- Zwrot pieniędzy z urzędu skarbowego. Kwota zostanie przekazana bezpośrednio od organu.
Istnieje również zwrot roczny. Tworzy się raz w roku. Można go uzyskać po przepracowaniu 1 roku, dostarczając niezbędne dokumenty potwierdzające i wniosek do urzędu skarbowego. Cała kwota jest zwracana jednorazowo.
Na przykład, jeśli przysługuje Ci rekompensata pieniężna w wysokości 1000 rubli, natychmiast otrzymasz 12 tysięcy rubli.
Zwrot podatku może nastąpić:
- Standard.
- Społeczny.
- Nieruchomość.
- Profesjonalny.
- Związane z papierami wartościowymi lub transakcjami forward.
- Dotyczące udziału w spółce inwestycyjnej.
Wszystkie są kontrolowane przez służbę podatkową, ich płatność jest regulowana przez prawo. Tak jest w kodeksie podatkowym Federacji Rosyjskiej artykuły – 218-221.
Jaka jest standardowa ulga podatkowa?
Zwrot gotówki w standardowej formie posiada stałą kwotę odliczenia.
Zgodnie z art. 218 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej obywatel ma pełne prawo do otrzymania następującego odszkodowania:
- 3000 rubli (klauzula 1 tego artykułu). Jeżeli doznałeś poważnej choroby związanej z promieniowaniem lub narażeniem na promieniowanie, przeżyłeś katastrofę w elektrowni jądrowej w Czarnobylu, pomagałeś przy jej likwidacji, zachorowałeś na skutek wypadku w zakładzie produkcyjnym Mayak lub zostałeś inwalidą podczas II wojny światowej Wojny lub został inwalidą z grup 1-3 w trakcie służby kontraktowej, gdy był w stanie wojny lub pracował przy substancjach nuklearnych i radioaktywnych.
- 500 rubli (punkt 2). Na to odszkodowanie mogą liczyć Bohaterowie Związku Radzieckiego i Federacji Rosyjskiej, osoby niepełnosprawne, uczestnicy II wojny światowej, „Afgańczycy” i inny personel wojskowy.
- 1400 rubli (punkt 4). Rodzice, opiekunowie i przedstawiciele prawni mają prawo otrzymać zwrot pieniędzy w tej wysokości za pierworodne lub drugie dziecko.
- 3000 rubli (punkt 4). Za trzecie i kolejne dziecko rodzic, opiekun prawny lub przedstawiciel prawny może otrzymywać tę kwotę co miesiąc. Dotyczy to także dzieci niepełnosprawnych, które znajdują się w grupach 1 i 2.
Pamiętać, zwrot podatku przysługuje dzieciom do czasu osiągnięcia przez nie pełnoletności, czyli do 18. roku życia.
Jeżeli dziecko studiuje w trybie stacjonarnym na uczelni, wiek dziecka, do którego rodzice będą otrzymywać odszkodowanie, zostaje wydłużony do 24 lat.
Ulga w podatku od nieruchomości przy zakupie nieruchomości lub budowie własnego mieszkania
Rosjanie mogą otrzymać rekompensatę za koszty zakupu lub budowy mieszkań. Wynagrodzenie naliczane jest w tych samych 13 proc.
Obywatel może ubiegać się o zwrot pieniędzy w następujących przypadkach:
- Jeśli kupiłeś gotowy dom, nie ma znaczenia cały dom, czy tylko pokój.
- Kiedy kupiłem działkę z przeznaczeniem pod budownictwo mieszkaniowe.
- Jeśli wziąłeś dom z kredytem hipotecznym lub pożyczką celową.
- Kiedy sam budowałem dom.
Zwrot podatku od nieruchomości można uzyskać pod następującymi warunkami:
1. Wysokość podatków, od których zostanie obliczone odliczenie, nie powinna przekraczać 2 milionów rubli.
Oto kilka przykładów:
- Pierwszy: obywatel Petrenko kupił dom o wartości 4 milionów rubli. Będzie mógł dokonać zwrotu tylko z 13% podatku od 2 milionów rubli, czyli od 260 tysięcy rubli.
- Drugi: gdyby Petrenko kupił mieszkanie za 1 milion 800 tysięcy rubli, wówczas zwrot zostałby obliczony na poziomie 13% tego kosztu, czyli 234 tysięcy rubli.
2. Rosjanin może otrzymać odliczenie, którego wysokość nie przekroczy jego rocznego podatku dochodowego
Wyjaśnijmy na przykładzie: obywatel Woropajew otrzymywał miesięczną pensję w wysokości 22 tysięcy rubli. Co miesiąc wpłacał 2860 rubli na podatek dochodowy od osób fizycznych.
Tym samym za rok zapłacił podatki w łącznej kwocie 34 320 rubli. Dokładnie tyle otrzyma za zakup mieszkania, a pozostała kwota zostanie przeniesiona na kolejne lata, do czasu całkowitej spłaty zwrotu.
3. Zakupionej nieruchomości może być tyle, ile chcesz. Najważniejsze jest to, że kwota nie przekracza ustalonych 2 milionów rubli.
Obywatel może kupić pokój, którego koszt, załóżmy, wyniesie 600 tysięcy rubli. a później - mieszkanie, którego cena wynosi 1 milion 400 tys.
Zwrot zostanie naliczony w pierwszej kolejności od 13% ceny pokoju, a następnie od pozostałej kwoty – kosztu apartamentu.
4. W kalkulacji nie uwzględnia się kapitału macierzyńskiego i innych świadczeń
Wszystkie świadczenia zostaną odliczone od całkowitego kosztu mieszkania i następnie zostanie obliczony zwrot pieniędzy.
Na przykład, dom o wartości 2,5 miliona rubli. Rodzina Matveevów kupiła go za pomocą kapitału macierzyńskiego, jego wielkość wynosiła 453 tysiące rubli.
Urząd skarbowy, składając wniosek o odliczenie, podał, że odliczenie będzie naliczane od 2 mln rubli.
5. Zwrot naliczany jest od odsetek od kredytu/pożyczki/kredytu hipotecznego
Mogą wypłacić odszkodowanie w wysokości nie większej niż 390 tysięcy rubli. – 13% z 3 milionów rubli.
Komu przysługuje ulga podatkowa z tytułu działalności zawodowej – wszystkie kategorie odbiorców
Lista obywateli, którzy mogą otrzymać tego rodzaju odszkodowanie obejmuje:
- Indywidualni przedsiębiorcy.
- Prawnicy i prawnicy prowadzący prywatną praktykę.
- Pisarze i autorzy, którzy otrzymują tantiemy za swoje dzieła twórcze.
- Osoby świadczące usługi na podstawie umowy.
Zwykle przeprowadza się profesjonalny zwrot 1 raz w roku i składany jest na okres roczny.
Zgodnie z art. 221 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej odliczenia zawodowe oblicza się na dwa sposoby:
Zgodnie z ustawodawstwem naszego kraju każdy pracujący obywatel jest zobowiązany do płacenia podatku od wynagrodzeń – podatku dochodowego od osób fizycznych (NDFL). Arytmetyka w tej kwestii jest bardzo prosta: jeśli Twój plan wynagrodzeń wynosi 20 000 rubli, otrzymasz kwotę minus 13%, czyli 17 400 rubli. 2600 to kwota podatku, którą przekazujesz rządowi. Co więcej, podatek trzeba zapłacić w każdej sytuacji, w której osiągnąłeś zysk, na przykład wygrałeś na loterii, wynająłeś mieszkanie itp.
Stawka podatku wynosi najczęściej 13% uzyskiwanego dochodu. Jednak przepisy określają przypadki, w których stawka wynosi 35% - są to wygrane i prezenty.
Twój pracodawca odprowadza za Ciebie miesięczne składki na podatek dochodowy od osób fizycznych. Jeśli jednak pracodawca zapomniał potrącić podatek u źródła lub jeśli nie masz agenta podatkowego, będziesz musiał sam zapłacić podatek i zgłosić dochód. Aby uniknąć problemów, deklarację na formularzu 3-NDFL należy złożyć w urzędzie skarbowym najpóźniej do 30 kwietnia następnego roku (Uwaga: w tym roku ostateczny termin na złożenie deklaracji upływa 2 maja).
Dlaczego płacimy podatek dochodowy od osób fizycznych?
Wszystkie podatki trafiają do skonsolidowanego budżetu Federacji Rosyjskiej - jest to zbiór budżetów na wszystkich poziomach. Oznacza to, że do budżetu federalnego zalicza się budżet podmiotu, miasta i powiatu łącznie. Budżet to lista wydatków i dochodów. Ile pieniędzy Rosja i jej podmioty planują otrzymać i na co chcą je wydać. Głównym źródłem dochodów każdego budżetu są płatności podatków.
Zgodnie z art. 56 i 61 kodeksu budżetowego większość podatku dochodowego od osób fizycznych – 85% – trafia do budżetu podmiotu, czyli obwodu kaliningradzkiego. Pozostałe 15% trafia do budżetów lokalnych. Podatek dochodowy od osób fizycznych nie trafia do budżetu federalnego; pozostaje on tam, gdzie pracujesz. Wydawane są na ulepszanie regionu lub miasta.
Co to jest ulga podatkowa
Zgodnie z ustawodawstwem naszego kraju wszyscy obywatele mają prawo do ulgi podatkowej, jeśli zostaną spełnione określone warunki.
Ulga podatkowa to pieniądze, które możesz otrzymać od państwa od kwoty zapłaconego podatku w wysokości 13%, z wyjątkiem dochodów z udziału w kapitale zakładowym w działalności organizacji otrzymywanych w formie dywidend.
Odliczeń nie mogą stosować osoby fizyczne (w tym przedsiębiorcy indywidualni), które są zwolnione z płacenia podatku dochodowego od osób fizycznych, ze względu na to, że nie osiągają dochodu podlegającego opodatkowaniu, co oznacza, że nie ma co pomniejszać o kwotę odliczeń.
Do osób takich zalicza się w szczególności:
Emeryci, renciści, osoby niepełnosprawne, które nie mają innego źródła dochodu niż emerytury i renty;
Bezrobotni;
Osoby pobierające zasiłek opiekuńczy;
Przedsiębiorcy indywidualni uzyskujący dochody z działalności objętej specjalnymi reżimami podatkowymi – Jednolity Podatek Rolny, Uproszczony System Podatkowy i UTII.
Na co można uzyskać ulgę podatkową?
Ordynacja podatkowa przewiduje siedem grup takich odliczeń:
1) standardowe ulgi podatkowe;
2) ulgi w podatkach socjalnych;
3) ulgi w podatku inwestycyjnym;
4) ulgi w podatku od nieruchomości;
5) ulgi podatkowe zawodowe;
6) odliczenia podatkowe przy przenoszeniu strat z tytułu transakcji na papierach wartościowych oraz transakcji na instrumentach finansowych będących przedmiotem obrotu na rynku zorganizowanym;
7) ulgi podatkowe przy przenoszeniu strat z tytułu uczestnictwa w spółce inwestycyjnej.
Standardowe ulgi podatkowe
Niektórym kategoriom osób przysługują standardowe ulgi podatkowe. Odliczenia takie nie są uzależnione od posiadania przez obywateli jakichkolwiek wydatków. Można je stosować co miesiąc. Inaczej mówiąc, dochód uzyskany na koniec każdego miesiąca okresu rozliczeniowego może zostać pomniejszony o standardowe odliczenia należne podatnikowi.
Obecnie podatnikom przysługują standardowe odliczenia w wysokości 3000 i 500 rubli. Maksymalne odliczenie wynosi 3000 rubli. udzielane: ocalałym z Czarnobyla, niepełnosprawnym weteranom Wielkiej Wojny Ojczyźnianej, inwalidom wojskowym, którzy stali się inwalidami w grupach I, II i III w wyniku urazu, wstrząśnienia mózgu lub urazu odniesionego podczas obrony ZSRR, Federacji Rosyjskiej.
Za odliczenie 500 rubli. mają prawo: Bohaterowie Związku Radzieckiego i Bohaterowie Federacji Rosyjskiej, osoby niepełnosprawne od dzieciństwa, osoby niepełnosprawne I i II grupy, rodzice i małżonkowie personelu wojskowego, którzy polegli w obronie ZSRR i Federacji Rosyjskiej. Jeżeli dana osoba kwalifikuje się do dwóch odliczeń standardowych, przysługuje jej maksymalna z nich.
Rodzice są uprawnieni do otrzymania standardowej ulgi podatkowej na dziecko za każdy miesiąc roku podatkowego, który ma zastosowanie do rodzica, współmałżonka rodzica lub rodzica adopcyjnego. Wysokość odliczenia zależy od kolejności urodzenia dzieci: np. na pierwsze i drugie dziecko – 1400 rubli, na trzecie i każde kolejne – 3000 rubli. Z powyższych odliczeń może skorzystać także opiekun, powiernik, rodzic adopcyjny lub małżonek rodzica adopcyjnego, który utrzymuje dziecko.
Jeżeli dziecko do lat 18 jest niepełnosprawne, student studiów stacjonarnych, doktorant, mieszkaniec, stażysta, student do lat 24, jeżeli jest osobą niepełnosprawną I lub II grupy, rodzice mają prawo do ulga podatkowa w wysokości 12 000 rubli. W takim przypadku rodzice adopcyjni lub opiekunowie mogą liczyć tylko na 6000 rubli.
Ulgi w podatkach socjalnych
Ulgi w podatkach socjalnych przyznawane są z pięciu powodów:
1) o wydatkach na cele charytatywne i darowizny;
2) z tytułu kosztów szkolenia
W tej sytuacji można dokonać odliczenia na własne kształcenie w placówkach oświatowych, jednak nie może ona przekroczyć kwoty 120 000 rubli w jednym okresie rozliczeniowym (czyli roku).
3) na kształcenie stacjonarne wychowanków do lat 18 (byłych wychowanków do lat 24) w placówkach oświatowych;
4) o kształcenie stacjonarne braci (sióstr) do lat 24 w placówkach oświatowych. W takim przypadku odliczenie przysługuje podatnikowi do ukończenia przez jego braci (siostr) 24. roku życia, choćby był on ich opiekunem lub kuratorem.
O kształcenie w pełnym wymiarze godzin swoich dzieci do 24 roku życia w placówkach oświatowych. Wydatki na edukację dzieci i podopiecznych podatnika mogą zostać uwzględnione w wysokości nie większej niż 50 000 rubli rocznie na każdego ucznia. Kwota ta jest wspólna dla obojga rodziców, opiekunów i powierników. Warto zaznaczyć, że jeżeli wydatki na naukę ponoszą jednocześnie dziecko i jego rodzic, to każdemu z nich przysługuje prawo do odliczenia kwoty wydatków poniesionych samodzielnie. Zasada ta obowiązuje niezależnie od tego, czy student pracuje, czy nie.
Płacąc za edukację innych osób (małżonka, wnuków itp.) nie przewiduje się odliczenia.
3) o wydatkach na świadczenia medyczne i leki. Całkowita kwota odliczenia podatku socjalnego jest akceptowana w wysokości faktycznie poniesionych wydatków, ale nie więcej niż 120 000 rubli. Ponadto w przypadku kosztownych rodzajów leczenia w organizacjach medycznych i indywidualnych przedsiębiorcach prowadzących działalność leczniczą przyjmuje się kwotę odliczenia w wysokości faktycznie poniesionych wydatków. Lista ta została zatwierdzona dekretem Rządu Federacji Rosyjskiej.
Odliczenie kosztów usług medycznych przysługuje podatnikowi, jeżeli placówka posiada odpowiednie zezwolenie na prowadzenie działalności leczniczej, a także po przedłożeniu dokumentów potwierdzających jego rzeczywiste wydatki za świadczone usługi, zakup leków do celów medycznych lub opłacanie składek ubezpieczeniowych.
4) o wydatkach na niepaństwowe ubezpieczenie emerytalne, dobrowolne ubezpieczenie emerytalne i dobrowolne ubezpieczenie na życie;
5) o wydatki na opłacenie dodatkowych składek na ubezpieczenie emerytalne kapitałowe. Z takiego odliczenia mogą skorzystać następujące kategorie obywateli: osoby płacące składki emerytalne na podstawie niepaństwowej umowy emerytalnej, z niepaństwowym funduszem emerytalnym lub z organizacją ubezpieczeniową.
Co więcej, możesz zawierać takie umowy i opłacać z ich tytułu składki nie tylko na własny użytek, ale także na rzecz współmałżonka, rodziców i niepełnosprawnych dzieci.
Ulga w podatku dochodowym od osób fizycznych przysługuje w wysokości składek ubezpieczeniowych opłacanych przez podatników z tytułu umów dobrowolnego ubezpieczenia na życie zawartych od dnia 01.01.2015 r., w tym zawartych przed wskazanym terminem.
Ulgi podatkowe inwestycyjne
Do tego rodzaju zalicza się odliczenia dla sprzedawców długoterminowych papierów wartościowych będących przedmiotem obrotu na zorganizowanym rynku papierów wartościowych w wysokości dodatniego wyniku finansowego. W tym przypadku zwolniony z opodatkowania jest dodatni wynik finansowy (różnica między przychodami a wydatkami) uzyskany ze sprzedaży (wykupu) papierów wartościowych.
Dodatnie wyniki finansowe uzyskane z transakcji rozliczanych na indywidualnym rachunku inwestycyjnym są zwolnione z opodatkowania.
Maksymalna kwota odliczenia nie jest ograniczona. Istnieje jednak tutaj szereg ograniczeń. Otrzymanie odliczenia dopiero po upływie trzyletniego okresu posiadania tylko jednego rachunku, brak wcześniej otrzymanego odliczenia na kwotę zdeponowaną w IIS.
Kwota wniesiona do IIS w ciągu roku kalendarzowego jest zwolniona z opodatkowania. Limit kwoty odliczenia rocznie: nie więcej niż 400 000 rubli. rocznie, jest zwolniona z podatku dochodowego od osób fizycznych. Oznacza to, że organ podatkowy zwróci Ci 13 procent tej kwoty (ale nie więcej niż 52 000 rubli) rocznie w okresie obowiązywania umowy na utrzymanie IIS. Ponieważ odliczeniu podlega cała podstawa opodatkowania dochodów opodatkowanych stawką 13%, nie może ona przekroczyć kwoty tej podstawy.
Ulgi w podatku od nieruchomości
Ulgi w podatku od nieruchomości, to jeden z najpopularniejszych rodzajów zwrotów podatku dochodowego od osób fizycznych w naszym regionie, udzielane są w następujących sytuacjach:
1) przy sprzedaży nieruchomości, udziałów w kapitale zakładowym organizacji, przy cesji praw z umowy o udział we wspólnej budowie. Od dnia 1 stycznia 2016 roku lista ta została uzupełniona o następujące warunki: wystąpienie z członkostwa w spółce; przeniesienie majątku na uczestnika likwidowanej spółki, obniżenie wartości nominalnej udziału w kapitale zakładowym spółki.
Przy sprzedaży nieruchomości przewiduje się ulgę podatkową na kwotę nieprzekraczającą łącznie 1 000 000 rubli. Pod warunkiem, że nieruchomość jest własnością przez okres krótszy niż minimalny maksymalny okres własności nieruchomości. Dla nieruchomości nabytych od 1 stycznia 2016 r. okres ten wynosi pięć lat, dla nieruchomości nabytych przed tą datą – trzy lata.
Ponadto ustala się minimalny okres własności nieruchomości wynoszący trzy lata dla nieruchomości otrzymanej przez podatnika w drodze dziedziczenia lub na podstawie umowy darowizny od osoby fizycznej uznanej za bliską krewną; otrzymane w wyniku prywatyzacji lub otrzymane w wyniku przeniesienia majątku na podstawie umowy o dożywotnie utrzymanie z osobami pozostającymi na utrzymaniu.
Ulgę podatkową w wysokości nieprzekraczającej 250 000 rubli można uzyskać w przypadku sprzedaży majątku ruchomego, który jest własnością podatnika krócej niż trzy lata.
2) w przypadku zakupu nieruchomości od podatnika na potrzeby państwa lub gminy.
Podatnik ma prawo do zmniejszenia swoich dochodów poprzez odliczenie majątku w wysokości otrzymanych przez niego kwot umorzenia w przypadku zajęcia działki i (lub) innej znajdującej się na niej nieruchomości na potrzeby państwowe lub komunalne. W takim przypadku wartość wykupu można otrzymać zarówno w gotówce, jak i w naturze;
3) w trakcie budowy lub nabycia mieszkania oraz gruntu.
Ulgi w podatku od nieruchomości udziela się w wysokości faktycznie poniesionych przez podatnika wydatków na budowę nowego obiektu lub nabycie kilku nieruchomości na terytorium Federacji Rosyjskiej: budynków mieszkalnych, mieszkań, pokoi lub udziału w nich, nabycie działek lub udziałów w nich przeznaczonych pod indywidualne budownictwo mieszkaniowe oraz działek lub udziałów w nich, ale nie więcej niż 2 000 000 rubli.
W kwocie faktycznie poniesionych przez podatnika wydatków na spłatę odsetek od celowych pożyczek (kredytów) faktycznie wydanych na nową budowę lub nabycie na terytorium Federacji Rosyjskiej budynku mieszkalnego, mieszkania, pokoju lub udziałów w nich, ale nie więcej niż 3 000 000 rubli, jeżeli istnieją dokumenty potwierdzające prawo do otrzymania ulgi w podatku od nieruchomości (umowa pożyczki (kredytu), a także dokumenty potwierdzające fakt wpłacenia przez podatnika środków na spłatę odsetek). Ulga w podatku od nieruchomości przysługuje wyłącznie w odniesieniu do jednej nieruchomości.
Odliczenia majątkowe dokonuje się przy składaniu deklaracji na koniec okresu rozliczeniowego lub przed końcem okresu rozliczeniowego przy złożeniu pisemnego wniosku do pracodawcy.
Jeżeli ulgi na podatek od nieruchomości nie mogą zostać wykorzystane w całości w danym okresie rozliczeniowym, ich pozostała część może zostać przeniesiona na kolejne okresy rozliczeniowe do czasu ich wykorzystania w całości.
W przypadku podatników pobierających emerytury i renty zgodnie z ustawodawstwem Federacji Rosyjskiej odliczenia od podatku od nieruchomości można przenieść na poprzednie okresy podatkowe, nie więcej jednak niż na trzy, bezpośrednio poprzedzające okres rozliczeniowy, w którym powstało przeniesione saldo odliczeń od podatku od nieruchomości.
Ulga w podatku od nieruchomości przysługuje podatnikowi na podstawie dokumentów potwierdzających powstanie prawa do określonego odliczenia, dokumentów płatniczych sporządzonych w określony sposób oraz potwierdzających wydatki (potwierdzenia pokwitowań, wyciągi bankowe o przekazaniu środków z konta kupującego na konto sprzedającego, wpływy ze sprzedaży i gotówki, działa przy zakupie materiałów od osób fizycznych podając adres i dane paszportowe sprzedającego oraz inne dokumenty).
Materiał został przygotowany w ramach programu regionalnego Ministerstwa Finansów „Podnoszenie poziomu wiedzy finansowej mieszkańców Obwodu Kaliningradzkiego”
Wszystkie osoby oficjalnie zatrudnione płacą podatek państwowy od swoich dochodów.
Ustawodawstwo przewiduje kilka sytuacji, w których osobie przysługuje prawo do dochodzenia roszczeń.
Przyjrzyjmy się szczegółowo, za co możesz uzyskać zwrot podatku dochodowego w tym artykule. Za podatek od nieruchomości.
Nawigacja po artykułach
Kto ma prawo do odliczenia
Osoby, które pracują oficjalnie i płacą co miesiąc, mają prawo do zwrotu części podatku dochodowego. Wyraża się to poprzez zapewnienie ulgi podatkowej.
Sytuacje, w których należy skontaktować się z inspektoratem
Temat, dlaczego można zwrócić podatek dochodowy w 2016 r., jest dość interesujący. Przepisy ustanawiają pewne podstawy do skontaktowania się ze służbą podatkową w celu zwrotu części podatku dochodowego od osób fizycznych.
Obejmują one:
- Najczęstszym przypadkiem odwołań do urzędu skarbowego jest zakup nieruchomości mieszkalnej. Ten rodzaj świadczenia pozwala na zwrot 13% całkowitych kosztów mieszkania wszystkim pracującym osobom. Osobom, które nabyły nieruchomość, przysługuje prawo do odliczenia. Maksymalna kwota, od której przysługuje odliczenie, wynosi 2 000 000. Dopuszczalne jest pobieranie świadczeń na rzecz małoletnich i małżonków. Dodatkowo, jeśli nieruchomość została zakupiona z kredytem hipotecznym, możesz zwrócić 13% zapłaconej kwoty w formie odsetek.
- Istnieje możliwość uzyskania ulgi na odpłatne leczenie. Zgodnie z prawem możesz ubiegać się o zwrot podatku, jeśli wnioskodawca zapłacił nie tylko swoim, ale także swoim bliskim. Należą do nich: współmałżonek, rodzice i dzieci niepełnoletnie. Świadczenie to dotyczy nie tylko zakupu leków, ale także świadczonych usług medycznych. Tylko nie zapominaj, że leki muszą być przepisane przez lekarza na specjalną receptę, a maksymalna kwota kosztów nie powinna przekraczać 120 000 rubli. Wyjątkiem są bardzo drogie zabiegi. Muszą być zapisane w specjalnym dokumencie zatwierdzonym przez prawo. W przypadku drogiego leczenia odliczenie może zostać przyznane maksymalnie.
Za co jeszcze możesz otrzymać 13-procentowy zwrot podatku dochodowego? Istnieje możliwość zwrotu części podatku dochodowego od osób fizycznych za kształcenie siebie lub swoich dzieci.
Odliczenie przysługuje dzieciom do 24. roku życia. Maksymalny limit odliczeń za treningi personalne wynosi 15 600 rubli. Jeżeli płatność została dokonana na dzieci, każdemu z nich przysługuje maksymalnie 6500 w zamian za każde z nich.
Dokumentacja do rejestracji
Przed zwróceniem się do urzędu skarbowego z wnioskiem należy zebrać niezbędny pakiet dokumentów:
- Zaświadczenie w formularzu 2 podatku dochodowego od osób fizycznych. Jest wydawany w pracy.
- Prawidłowo sporządzona deklaracja na podatek dochodowy od osób fizycznych 3. Można go samodzielnie skompilować za pomocą programu znajdującego się na oficjalnej stronie urzędu skarbowego.
- Identyfikacja.
- Potwierdzenia. Pełna lista będzie zależeć od sytuacji.
Pełen pakiet wymaganej dokumentacji możesz wyjaśnić w urzędzie skarbowym właściwym dla Twojego miejsca zamieszkania.
Typowe błędy
Istnieje szereg błędów, które mogą opóźnić zwrot części podatku dochodowego od osób fizycznych:
- nieprawidłowe wypełnienie deklaracji
- niekompletny pakiet dokumentacji
- utrata dokumentacji
- błędy przy wypełnianiu wniosków lub zaświadczeń
Przed złożeniem dokumentów do urzędu skarbowego lepiej od razu sprawdzić paczkę pod kątem błędów i pominięć. Pomoże to uniknąć opóźnień w zwrotach środków.
Terminy
Po zaakceptowaniu przez inspektora podatkowego całości dokumentacji przeprowadzana jest kontrola dokumentacji. Trwa około dwóch miesięcy.
Specjaliści tej organizacji mogą dodatkowo poprosić o dodatkowe dokumenty. Po zakończeniu, na adres wnioskodawcy wysyłane jest powiadomienie o decyzji.
Następnie musisz napisać wniosek o zwrot nadpłaconych pieniędzy. Miesiąc po jej uchwaleniu organ podatkowy przelewa pieniądze na rachunek bankowy wnioskodawcy.
Tym samym cała procedura zwrotu części podatku dochodowego od osób fizycznych trwa łącznie około czterech miesięcy.
Możliwość ubiegania się o zwrot środków ulega przedawnieniu. To są trzy lata. Możliwe jest wydłużenie tego okresu na drodze sądowej, jeśli istnieją ku temu uzasadnione powody.
Jak zwrócić podatek od zakupu mieszkania - w filmie:
Prześlij swoje pytanie w formularzu poniżej
Więcej na ten temat:
Obecnie przepisy podatkowe przewidują wiele możliwości uzyskania ulgi podatkowej. Aby ubiegać się o zwrot podatku, nie musisz posiadać żadnej specjalistycznej wiedzy prawniczej, procedura jest prosta. A jednak przeczytaj tę sekcję, jeśli masz prawo do dodatkowego dochodu od państwa.
Chyba trudno spotkać w naszym kraju osobę, która ukończyła 18 rok życia, która nie zna skrótu podatek dochodowy od osób fizycznych. Podatek dochodowy od osób fizycznych lub podatek dochodowy dotyczy wszystkich oficjalnie zatrudnionych obywateli.
Zgodnie z Ordynacją podatkową Federacji Rosyjskiej bezwzględna większość dochodów w naszym kraju jest opodatkowana stawką 13%. Oprócz wynagrodzeń dotyczy to:
- dochody z prywatnego nauczania lub innego rodzaju konsultacji;
- dochód z wynajmu nieruchomości lub pojazdu;
- dochód ze sprzedaży nieruchomości, która należała do określonego właściciela krócej niż 3 lata (przed 2016 r.) lub 5 lat (po 2016 r.) itp.
Istnieją inne rodzaje dochodów, takie jak wygrane z kampanii reklamowej. Można je opodatkować do 35% i nie ma prawnego zwrotu tych kwot.
Należy pamiętać, że nawet jeśli posiadasz inne dochody objęte specjalną podstawą opodatkowania, odliczenie przysługuje wyłącznie w przypadku dochodów opodatkowanych stawką 13%.
Co to jest ulga podatkowa i jak ją uzyskać
Z definicji ulga podatkowa to kwota, od której nie zostanie zapłacony podatek w wysokości 13%. Przyjrzyjmy się kilku opcjom, jak można to zrobić w praktyce.
Obniżenie podstawy opodatkowania
Na przykład twoja pensja wynosi 25 000 rubli. Co miesiąc otrzymujesz odliczenie 1000 rubli. W praktyce oznacza to, że podatek dochodowy od osób fizycznych w wysokości 13% zostanie potrącony nie od całego wynagrodzenia w wysokości 25 000 rubli, ale od kwoty pomniejszonej o odliczenie, czyli od 24 000 rubli.
Powrót w ciągu roku
Rozważaliśmy sytuację, gdy odliczenie dokonywane jest co miesiąc. W wielu przypadkach urząd skarbowy stosuje mechanizm, w którym za okres rozliczeniowy przyjmuje się rok. Oznacza to, że otrzymujesz wynagrodzenie w ciągu roku i płacisz 13% podatku dochodowego od osób fizycznych - wszystko jest jak zwykle. Pod koniec roku złożysz w urzędzie skarbowym dokumenty potwierdzające Twoje dochody, prawo do odliczenia i zapłacone podatki, a nadpłatę otrzymasz niezwłocznie zwróconą państwu.
Zwrot pieniędzy co miesiąc
Być może, aby skorzystać z ulgi podatkowej, nie trzeba czekać do końca roku. Pieniądze mogą być zwracane co miesiąc przez pracodawcę. W tym celu należy także złożyć dokumenty w urzędzie skarbowym i otrzymać potwierdzenie przysługującego Państwu prawa do odliczenia podatku. Następnie dział księgowy firmy zaprzestanie potrącania podatku dochodowego od osób fizycznych na pewien okres. W ten sposób korzystasz z prawa do odliczenia.
Wyróżnia się 5 rodzajów ulg podatkowych:
- standard;
- społeczny;
- nieruchomość;
- profesjonalny;
- związane ze stratami na transakcjach papierami wartościowymi.
Przyjrzymy się pierwszym czterem najczęstszym rodzajom ulg podatkowych.
Standardowe odliczenie podatku
Ta ulga podatkowa jest kwotą ryczałtową, niezależną od Twoich dochodów i jest wypłacana co miesiąc. Istnieją 2 możliwe sytuacje przyznania tego rodzaju odliczenia:
Posiadanie dzieci pod opieką
Na pierwsze i drugie dziecko rodzicom lub opiekunom przysługuje odliczenie w wysokości 1400 rubli, na trzecie i pozostałe dzieci - 3000 rubli. Odliczenia przysługują do ukończenia przez dziecko 18. roku życia, a jeżeli studiuje ono na studiach stacjonarnych, okres ten będzie trwał do 24 lat.
Jeśli pod opieką znajduje się dziecko niepełnosprawne, wysokość świadczenia jest większa. Od 2016 roku ustala się je na 12 000 rubli. dla rodziców i 6000 rubli dla opiekunów lub rodziców adopcyjnych.
Świadczenie zakończy się, gdy Twój łączny dochód od początku roku osiągnie 280 000 rubli (po 2016 r. – 350 000 rubli). A w nowym okresie sprawozdawczym płatności będą kontynuowane.
Przykład. Wasilij Waseczkin ma dwójkę dzieci – 9 i 10 lat. Dla nich ma prawo do odliczenia w wysokości 2800 rubli w 2019 roku, a jego pensja wynosi 40 000 rubli. Przede wszystkim Wasilij otrzyma odliczenie od stycznia do lipca włącznie, ponieważ w lipcu całkowity dochód wyniesie upragnione 280 000 rubli. Podatek dochodowy od osób fizycznych w tym okresie wyniesie (40 000 – 2800)*13% = 4836 rubli.
Gdyby Waseczkin nie dokonał potrącenia, zapłaciłby państwu ze swojej pensji 40 000 * 13% = 5200 rubli. Zysk netto wynosi 364 ruble miesięcznie, a przez 7 miesięcy otrzyma świadczenie pieniężne w wysokości 2548 rubli.
Dostępność jednej z preferencyjnych kategorii
Dotyczy to „ocalałych z Czarnobyla”, osób niepełnosprawnych podczas Wielkiej Wojny Ojczyźnianej, personelu wojskowego, który stał się niepełnosprawny podczas służby. Mają prawo do odliczenia w wysokości 3000 RUB.
Bohaterowie Rosji i ZSRR, uczestnicy II wojny światowej, byli więźniowie obozów koncentracyjnych, osoby niepełnosprawne od dzieciństwa, „Afgańczycy” – standardowe odliczenie 500 rubli. Pełna lista kategorii znajduje się w art. 218 kodeksu podatkowego.
Odliczenie podatku socjalnego
Zapewnienie odliczenia socjalnego możliwe jest w następujących przypadkach:
- wydatki na edukację własną lub dzieci;
- wydatki na leczenie własne lub bliskich krewnych;
- organizacja pożytku publicznego;
- składki na przyszłe emerytury.
„Pułap” odliczeń socjalnych ogółem na leczenie i edukację wynosi 120 000 rubli. Wyjątkiem jest kosztowne leczenie, za które przysługuje ulga w pełnej wysokości.
Przykład. Wasilij, wydając 50 000 rubli. za twoją edukację, 50 000 rubli. na edukację dziecka 50 000 rubli. na własne leczenie i 50 tys. na leczenie żony, będzie musiał zdecydować, w jakich kategoriach otrzyma odliczenie.
Dokumenty o zwrot podatku dochodowego będzie mógł złożyć jedynie od maksymalnej kwoty (120 tys. rubli), niezależnie od rzeczywistości (200 tys. rubli). Maksymalna kwota zwrotu dla niego wyniesie 120 000 * 13% = 15 600 rubli.
Ważne jest również, aby Waseczkin wiedział, że okres ważności tego odliczenia jest ograniczony. Dokumenty składa się w roku następującym po roku, w którym poniesiono wydatki. Oznacza to, że jeśli płatność została dokonana w 2015 r., wówczas deklarację 3-NDFL należy wypełnić specjalnie za ten okres sprawozdawczy.
Nie ma potrzeby zwlekać ze zgłoszeniem, gdyż zwrot podatku możliwy jest jedynie za poprzednie 3 lata. Przykładowo w roku 2019 przyjmowane są deklaracje za lata 2018, 2017 i 2016. Jeżeli wcześniej odbyło się szkolenie lub leczenie, zwrot pieniędzy nie jest możliwy.
Jeżeli podatek dochodowy od osób fizycznych zapłacony za dany rok nie pozwala na otrzymanie pełnego odliczenia, pozostała część zostaje wypalona.
Odliczenie podatku od nieruchomości
Od 2001 roku szczęśliwi nowi mieszkańcy mogą skorzystać z ulgi w podatku od nieruchomości i odzyskać część wydanych pieniędzy. Zwrotowi podlega samo 13% kwoty zakupu bez zasiłku macierzyńskiego i innych świadczeń.
Odliczenie majątkowe przysługuje jeżeli:
- zakup gotowego mieszkania (domu, pokoju) lub działki pod budowę;
- zakup nieruchomości z hipoteką;
- budownictwo mieszkaniowe.
Prawo zakłada ograniczenia maksymalnej kwoty płatności dla każdego, kto zdecyduje się skorzystać z tej możliwości.
Po pierwsze, kwota zwrotu podatku dochodowego od osób fizycznych nie może przekroczyć 2 000 000 rubli.
Przykład 1. Załóżmy, że ktoś Wasilij Wasiczkin kupił mieszkanie o wartości 5 milionów rubli. Będzie mógł dokonać odliczenia w wysokości 13% z 2 milionów - 260 000 rubli.
Przykład 2. Jeśli Waseczkin kupił pokój za 500 000, zwrotowi podlega 13% pełnych kosztów mieszkania - 65 000 rubli.
Po drugie, maksymalna kwota, jaką właściciel otrzyma w ciągu jednego roku, jest ograniczona. Nie powinna ona przekraczać kwoty podatku dochodowego wpłacanego przez właściciela do budżetu za ten okres.
Przykład. Załóżmy, że pan Waszkin otrzyma oficjalny dochód w wysokości 15 tysięcy rubli. Za rok zapłaci podatek dochodowy od osób fizycznych w wysokości 15 000 * 13% * 12 miesięcy = 23 400 rubli. Dokładnie tyle samo zwróci za zakup domu w bieżącym okresie. Pozostała część należnego potrącenia przypada na kolejny rok i tak dalej, aż do uiszczenia pełnej płatności.
We wszystkich innych aspektach obywatel Federacji Rosyjskiej, który osiąga dochody podlegające podatkowi dochodowemu od osób fizycznych i nie jest indywidualnym przedsiębiorcą objętym specjalnymi stawkami podatkowymi, ma prawo ubiegać się o odliczenie majątku.
Profesjonalne odliczenie podatku
- przedsiębiorcy indywidualni (których dochody podlegają stawce 13%!);
- prawnicy i nauczyciele prowadzący prywatną praktykę;
- twórcy otrzymujący wynagrodzenie za swoje dzieła;
- osoby świadczące usługi na podstawie umowy.
Przewidywane na okres sprawozdawczy równy 1 rok.
Ciekawa cecha tego odliczenia dotyczy przedsiębiorców. Wróćmy do Waseczkina, który uzyskał już status indywidualnego przedsiębiorcy. Dla niego odliczenie podatku zostanie obliczone na podstawie wydatków służbowych - zakupu materiałów, wynagrodzeń podwładnych itp. Jeśli Wasilij może uzasadnić wydatki dokumentami, otrzyma odliczenie na całą kwotę wydatków. Jeśli jednak nie posiada niezbędnych kontroli, Wasilij może skorzystać z prawa do odliczenia w wysokości 20% swoich dochodów.
Istnieje również stała stawka zwrotu podatku dochodowego za dzieła sztuki, jeżeli twórca nie może potwierdzić wydatków. Stawka ta waha się od 20 do 40%. Na przykład, jeśli nasz Wasilij napisze książkę i jako autor otrzyma 40 000 rubli, może ubiegać się o odliczenie 20% tej kwoty, nie wymyślając żadnych wydatków na stworzenie arcydzieła.Czy jest możliwość uzyskania ulgi podatkowej?
Nie tylko jest to możliwe, ale i konieczne. W końcu nie jest to wcale trudne!
Jeśli wystąpią jakiekolwiek nieporozumienia lub po prostu nie chcesz sam zrozumieć wszystkich zawiłości, powierz tę kwestię profesjonalistom. Aby to zrobić, zostaw prośbę o wypełnienie zeznania podatkowego. A w ciągu kilku godzin otrzymasz wypełniony formularz 3-NDFL, który będziesz musiał zabrać do urzędu skarbowego i poczekać, aż pieniądze wpłyną na Twoje konto bieżące.
Zatem ulga podatkowa to prawo w wielu sytuacjach do otrzymania wcześniej zapłaconego podatku dochodowego od osób fizycznych. Podatnicy odzyskują część środków wydanych na różne cele lub uzyskują dodatkowy wzrost dochodów. Ta szansa nie wymaga żadnych inwestycji, co oznacza, że nie ma powodu, aby ją przegapić.
Wszyscy wiemy, że z każdej oficjalnej pensji płacimy państwu 13% jej kwoty. Oznacza to, że przy pensji 20 tysięcy rubli nasz podatek dochodowy wynosi 2600. Oczywiście to nie wystarczy. Chcielibyśmy otrzymać wszystko, co nam się należy za naszą pracę. Okazuje się, że powrót jest realny. Oczywiście wszystko zapłacone za wieloletnią pracę nie zostanie zwrócone, ale przynajmniej część kwoty trafi na konto bankowe. Teraz dowiemy się więcej o tym, jak to jest możliwe.
Państwo zwraca obywatelom 13% kosztów edukacji, leczenia, mieszkań i dobrowolnego ubezpieczenia emerytalnego. Odbywa się to pod warunkiem, że obywatel zapłacił podatek dochodowy. W istocie dokonywany jest zwrot podatku dochodowego zapłaconego w momencie poniesienia wymienionych wydatków. Każdy przypadek wymaga szczególnego rozważenia.
Odliczenie społeczne
Jeżeli obywatel w ciągu roku pracował, regularnie płacił podatek dochodowy i jednocześnie studiował, wówczas ma prawo do obniżki (tj. wynagrodzenia otrzymywanego za rok), od którego musi zapłacić 13%. Na przykład roczna pensja wynosiła 200 000 rubli. W zwykłym przypadku podatek dochodowy wyniesie 26 000 rubli. Jeśli równolegle w ciągu roku odbyło się płatne szkolenie o wartości 40 000 rubli i złożono dokumenty do odliczenia społecznego, wówczas podatek trzeba już zapłacić nie od 200 tysięcy, ale od 160 000 rubli, a wyniesie on 20 800 rubli Inspektorat po sprawdzeniu wszystkich dokumentów przeleje nadpłatę 5200 na konto bankowe.
Warto w tym miejscu wspomnieć, że zwrot podatku dochodowego możliwy jest jedynie do określonej kwoty. Maksymalna możliwa ulga podatkowa na szkolenia nie przekracza 120 tysięcy rubli. Oznacza to, że największa kwota, jaką można zwrócić w ciągu roku, to 15 600 rubli. Wszelkie wydatki powyżej tej kwoty nie zostaną zwrócone.
Rodzice mogą także otrzymać zwrot części czesnego za swoje dziecko. Ale w tym przypadku limit odliczenia wynosi 50 000 rubli, czyli zwrot podatku dochodowego jest możliwy tylko w wysokości 6 rocznie. Dodatkowo trzeba stwierdzić, że zwrot podatku można co roku przeprowadzać przez cały okres studiów w dowolnej placówce edukacyjnej, jeżeli posiada ona koncesję na prowadzenie działalności.
Wszystko powyższe dotyczy również innych rodzajów odliczeń socjalnych: leczenia. Zniesiony zostanie jedynie próg 50 000 zł przy opłacie świadczeń na rzecz osoby bliskiej. Maksymalnie w każdym razie wynosi 120 tys. Wyjątkiem jest drogie leczenie. Nie ma tu maksimum, a listę takich usług ustala rząd Federacji Rosyjskiej.
Ulga podatkowa po zakupie domu
Nie mniej popularny i przydatny jest zwrot podatku dochodowego przy zakupie mieszkania, czyli tzw. odliczenie majątkowe. Jest on przyznawany, jeśli obywatel kupił mieszkanie lub dom. Dotyczy to również budowy domu, zakupu materiałów budowlanych i prac remontowych. Udzielana jest tylko raz w życiu i nie jest możliwa po zakupie kolejnego mieszkania.
Maksymalne odliczenie w tym przypadku wynosi dwa miliony rubli. Oznacza to, że jeśli mieszkanie będzie kosztować 3 miliony, to i tak zwrócone zostanie jedynie 260 tysięcy. Obywatel ma prawo składać dokumenty co roku do czasu zwrotu pełnej kwoty.
Podajmy przykład. Roczna pensja wynosi 400 tysięcy rubli. Podatek wynosi 52 000 rubli. Koszt mieszkania to 1 milion. Całkowity zwrot to 130 tys. Kwota ta nie może zostać zwrócona w ciągu jednego roku. Oznacza to, że dokumenty dotyczące zwrotu podatku dochodowego trzeba będzie składać kilkukrotnie. Za pierwszy i drugi rok zwrócone zostanie 52 tysiące rubli, a za trzeci rok - pozostałe 26 tysięcy rubli.