Obliczanie składek ubezpieczeniowych GPD. Wypełnienie kalkulacji składek ubezpieczeniowych, jeżeli z pracownikiem została zawarta umowa OWZ

Można wyróżnić wiele przypadków. Jakie są zasady ustalania składek ubezpieczeniowych? Postaramy się odpowiedzieć na to pytanie w artykule. Kogo pokazać w SZV-M Dziś regionalne biura PFR nalegają na to, co następuje. Freelancerzy są uwzględniani w raporcie SZV-M, nawet jeśli w miesiącu sprawozdawczym:

1. wynagrodzenie z tytułu umowy cywilnoprawnej nie zostało im wypłacone;
2. odpowiednio Składki ubezpieczeniowe nie został oskarżony.

Oznacza to, że aby zrozumieć, czy uwzględnić konkretną osobę ubezpieczoną w SZV-M, należy postępować w następujący sposób: Zasady ustalania składek na ubezpieczenie pracownicze Nie ma wątpliwości co do składek opłacanych z umowy o pracę - każdy pracownik musi posiadać obowiązkowe ubezpieczenie emerytalne, rentowe, chorobowe, wypadkowe i zdrowotne od dnia rozpoczęcia pracy.

Wypełnienie kalkulacji składek ubezpieczeniowych, jeżeli z pracownikiem została zawarta umowa OWZ

GPC (linie 010, 020, 030). Wpadają do ZKBU w dodatku 2. A na stronie internetowej SBIS w instrukcji do wypełnienia podkreślono, że pracownicy kontraktowi nie są objęci Załącznikiem 2. Więc powinny tam być czy nie? Odpowiedź: Zgodnie z procedurą wypełniania RSV (zatwierdzoną zarządzeniem Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 10.10.2016 N ММВ-7-11 /): „w wierszu 030 załącznika nr 2 odpowiednie kolumny odzwierciedlają kwoty świadczeń i innych wynagrodzeń niepodlegających składkom na ubezpieczenie obowiązkowe na wypadek czasowej niezdolności do pracy oraz w związku z macierzyństwem zgodnie z art. obliczania składek ubezpieczeniowych w zakresie składek ubezpieczeniowych na obowiązkowe ubezpieczenie społeczne na wypadek czasowej niezdolności do pracy oraz w związku z macierzyństwem zgodnie z pkt.
2 pkt 3 art. 422 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej.

GPA w obliczaniu składek ubezpieczeniowych

Uwaga

Wpłaty automatycznie trafią do Załącznika 2 w wierszach 010, 020, 030. W rubryce 3 należy podać oznaczenie osoby ubezpieczonej (1 – ubezpieczony, 2 – nie). W podrozdziale 3.1 dla pracowników pracujących w ramach GPA w wierszach 160 i 170 wpisujemy 1, aw wierszu 180 - 2.

Z tym samym pracownikiem można zawrzeć zarówno umowę cywilną, jak i umowę o pracę. Następnie w polu „rodzaj umowy” wybierasz robociznę i nie ma potrzeby dodawania GPA. Ten pracownik zostanie uwzględniony w wierszu 010. W 020 zostaną wyświetlone wszystkie rozliczenia międzyokresowe dla niego, aw 030 tylko płatności niepodlegające opodatkowaniu.
W podsekcji 3.1 dla takich pracowników w wierszach 160, 170, 180 ustawiamy 1. W tym przypadku nie jest konieczne uwzględnianie faktu, że dana osoba wykonuje również pracę zgodnie z GPA.

Składki ubezpieczeniowe GPA w latach 2017-2018

Ważny

Ponadto na nowym formularzu, który został zatwierdzony zarządzeniem służby podatkowej Rosji z dnia 10 października 2016 r. Nr ММВ-7-11/551. Wypełniając nowy raport, należy zastosować takie samo podejście, jak omówiono powyżej. Oznacza to, że osoby objęte SZV-M, z którymi zawarto umowy cywilnoprawne, ale za które nie dokonano jeszcze płatności (na przykład po zakończeniu pracy), należy skorelować z sekcją 3 nowej kalkulacji ubezpieczenia składki (zob.

poniżej).

Informacje

Ponadto procedura wypełniania obliczeń zależy od sytuacji (patrz tabela). Zwracamy uwagę, że w nowym naliczaniu składek nie jest konieczne podawanie jako takie danych o okresie pracy (stażu pracy) na podstawie umów cywilnoprawnych. Liczy się tylko miesiąc naliczania płatności dla takich osób.

Osoby uwzględnione w SZV-M, z którymi zawarto umowy cywilnoprawne, ale za które nie było wypłat, należy skorelować z działem 3 nowej kalkulacji składek ubezpieczeniowych.

Jak wypełnić raport o składkach ubezpieczeniowych GPA w 2018 r

Dobra wiadomość W serwisie Bukhsoft Online do 1 sierpnia 2017 r. otworzyliśmy dostęp do formacji RSV całkowicie bezpłatnie! Życzymy miłej pracy i udanych raportów! Za rok 2016 ostateczna sprawozdawczość dotycząca składek ubezpieczeniowych jest nadal akceptowana i weryfikowana przez Fundusz Emerytalny. Jednocześnie jej pracownicy mogą zwrócić uwagę na pewne niespójności w raportach SZV-M i RSV-1. Porozmawiajmy o najbardziej prawdopodobnej sytuacji, z którą spotkało się już wiele firm i indywidualnych przedsiębiorców posiadających pracowników.
Prowadzi to do konsekwencji finansowych dla płatnika w postaci odmowy takiej osobie zaległych składek wraz z zapłatą odsetek za zwłokę. Pani Vande ma 53 lata, pracuje na umowę o pracę. Pracodawca oblicza dochód pracownika w następujący sposób.
Składki ZUS od całości kwoty przychodu w wysokości. Podstawa wymiaru składki zdrowotnej.
Sekcja 3 kalkulacji jest przecież wypełniana dla wszystkich ubezpieczonych za ostatnie trzy miesiące okresu rozliczeniowego (sprawozdawczego)<п. . Если сотрудникам, в том числе работающим по ГПД, в последние три месяца отчетного (расчетного) периода не начислялись выплаты и иные вознаграждения, то раздел 3 расчета по ним заполняется без подраздела 3.2 <п. . То есть на таких сотрудников подаются только персональные данные.

4. We wskaźniku wiersza 010 „Liczba ubezpieczonych ogółem (osoby)” Załącznika nr 2 do ust. 1 wyliczenia pracujących na podstawie GPA, naszym zdaniem nie ma potrzeby uwzględniania w żadnym sprawa<п. . Но суть не в этом. Вопрос: нужно ли вообще включать сведения о выплатах по ГПД в приложение № 2? Возможны два варианта ответа. Вариант 1. Выплаты по ГПД не нужно отражать в приложении № 2, поскольку человек, работающий по ГПД, застрахованным лицом по взносам на ВНиМ не является. Вариант 2.
Składki ubezpieczeniowe VNiM nie są pobierane za płatności GPA<подп. . Поэтому в строках 160 и 170 расчета нужно проставить признак «1», а вот в строке 180 должен быть указан признак «2» <п. . Ведь работающий по ГПД является застрахованным только в системе пенсионного и медицинского страхования.

Jeśli program automatycznie stawia „1” na ubezpieczenie społeczne, jest to błąd i obliczenia należy dostosować ręcznie. 2. Jeżeli pracownik jest obywatelem Federacji Rosyjskiej i obliczasz składki ubezpieczeniowe według stawki podstawowej, to w kolumnie 200 „Kod kategorii osoby ubezpieczonej” w podsekcji 3.2.1 sekcji 3 obliczenia musisz wprowadzić wartość „NR”. Kod kategorii ubezpieczonego zależy od stawek, po jakich firma pobiera składki ubezpieczeniowe oraz od tego, czy pracownik jest cudzoziemcem, a nie od rodzaju zawartej z nim umowy (praca lub GPA).

3. Tak, tacy pracownicy są uwzględniani w kalkulacji.

Czy muszę uwzględniać przy obliczaniu składek ubezpieczeniowych pracowników w ramach GPA

Zasady ustalania składek na ubezpieczenie kontrahentów Podstawą wymiaru składek jest dochód w rozumieniu przepisów o podatku dochodowym od osób fizycznych. Nie obejmuje to wynagrodzeń z tytułu niezdolności pracownika do pracy oraz zasiłków chorobowych lub wypadkowych. W takim przypadku do opłacania składek na ubezpieczenia społeczne wymagane są:

1. jaki rodzaj umowy jest zawierany;
2. czy umowa była ważna w miesiącu sprawozdawczym (jeśli co najmniej 1 dzień, to należy ją uwzględnić w SZV-M);
3. nie ma znaczenia, czy w miesiącu sprawozdawczym fakty naliczania i wypłaty wynagrodzeń, a także naliczania składek na nie (w końcu często płatność jest dokonywana dopiero po dostarczeniu i odbiorze pracy).

Tym samym, nawet jeśli w miesiącu sprawozdawczym nie płaciłeś wynagrodzenia z tytułu umowy cywilnoprawnej i nie naliczałeś do niej składek, nadal musisz dokonać takiej osoby w formularzu SZV-M.
Otrzymasz link i będziesz mógł utworzyć nowe hasło przez e-mail. E-mail* Dodaj pytanie Musisz się zarejestrować, aby zadać pytanie Zapomniałem hasła Zapamiętaj Przejdź... Potrzebne są konsultacje w sprawie składania sprawozdań „Naliczanie składek ubezpieczeniowych”, a mianowicie, czy w wierszu 020 (kwota wpłat) uwzględnić wynagrodzenia pracowników na umowach cywilnoprawnych; 030 (podstawa niepodlegająca opodatkowaniu) Załącznik 2 (obliczanie kwot FSS) raportu „Obliczanie składek ubezpieczeniowych” istnieje rozwiązanie 0 Personel Ekaterina Abramova 2 miesiące 1 Odpowiedź 129 wyświetleń Nowicjusz 0 Odpowiedź (jedna) Napisz odpowiedź Podobne pytania Poprzedni pytanie Następne pytanie Zadaj pytanie Copyright 2017 Księgowość - Ekspert | MAIL DO KONTAKTU Z REDAKCJĄ:
Odbywa się to w taki sam sposób, jak osoba wykonująca pracę na podstawie umowy cywilnoprawnej zawartej z własnym pracodawcą. Jeśli z jakiegoś powodu zdecydujesz się uwzględnić składki na FSS dla pracownika pracującego na podstawie GPA, po prostu zaznacz pole w katalogu. Płatności zostaną automatycznie uwzględnione w Załączniku 2 w wierszach 010, 020, 030.

W rubryce 3 należy podać oznaczenie osoby ubezpieczonej (1 – ubezpieczony, 2 – nie). W podrozdziale 3.1 dla pracowników zatrudnionych na podstawie GPA w wierszach 160 i 170 wpisujemy 1, a w wierszu 180 - 2. Emeryt jako wykonawca pracy Pod warunkiem, że umowa nie została zawarta z pracodawcą, u którego przebywa pozostający jednocześnie w stosunku pracy lub na podstawie tej umowy nie pracują u tego pracodawcy.

W ramach umów cywilnoprawnych o dzieło (świadczenie usług), które zawierane są z osobami fizycznymi, mają własną specyfikę wyliczania składek ubezpieczeniowych. W artykule szczegółowo opisano, w jaki sposób opłacać składki ubezpieczeniowe w ramach umów GPC w 2018 roku, za jakie rodzaje ubezpieczeń. W artykule powiedzieliśmy, jak odzwierciedlić składki w kalkulacji składek ubezpieczeniowych, podaliśmy przykłady zapisów księgowych.

Czy umowy GPC podlegają składkom ubezpieczeniowym w 2018 roku?

Z wynagrodzenia z tytułu umowy o pracę do IFTS odprowadzane są wyłącznie składki emerytalne i medyczne (podpunkt 2 ust. 3 art. 422 Ordynacji podatkowej). Składki na ubezpieczenie społeczne, uprawniające do otrzymywania świadczeń socjalnych (zwolnienia chorobowe, macierzyńskie, dzieci), nie są naliczane, a zatem nie są opłacane. Jest to jedna z formalnych różnic między umową o pracę a umową OWZ.

Składki na FSS za urazy (wypadkowe i choroby zawodowe) również nie są opłacane na zasadach ogólnych. Ale tutaj strony mogą się dogadać i zawrzeć w tekście umowy postanowienie o ubezpieczeniu FSS (ust. 4 ust. 1, art. 5 ustawy z dnia 24 lipca 1998 r. Nr 125-FZ). Na wypadek gdyby coś się stało pracownikowi. Ta zasada umowna ma zastosowanie do niebezpiecznego zatrudnienia. Na przykład w budownictwie, produkcji niebezpiecznej itp.

Uwaga! Rostrud nauczył pracowników rozróżniania GPC od umów o pracę. Jeśli pracownik skarży się na zamianę jednej umowy na inną, firma zostanie ukarana grzywną, a księgowy będzie musiał przeliczyć składki ubezpieczeniowe. Redakcja magazynu „Wynagrodzenie”, który pokaże wszystkie różnice między GPA a umowami o pracę. Tabelę można pobrać jako notatkę.

Należy pamiętać, że transakcje ze zwykłymi osobami fizycznymi podlegają opodatkowaniu. Jeżeli kontrahentem jest osoba fizyczna jako indywidualny przedsiębiorca, wówczas potrącenia ubezpieczeniowe nie powstają. Takie płatności są dokonywane przez samego biznesmena.

Również spółka jest wolna od składek, gdy GPA jest zawarta nie w celu wykonania pracy (świadczenia usług), ale w celu przeniesienia własności lub innych praw majątkowych (klauzula 4 art. 420 Ordynacji podatkowej). Może to być na przykład pożyczka, leasing lub sprzedaż.

Jeśli naliczysz za dużo, to oczywiście nie będzie pomyłki przed państwem. Ale pieniądze firmy zostaną wydane. Nie sprawdzi się również uwzględnianie w wydatkach takich transferów do budżetu.

Umowy GPC: wysokość składek ubezpieczeniowych w 2018 roku

W ramach umów GPC stosowane są również regularne, niepreferencyjne stawki składek ubezpieczeniowych. To 22% dla składek emerytalnych na IFTS w ramach podstawy 1 021 000 rubli. w 2018 roku I 10% od dochodów przekraczających określony limit. Przypomnijmy, że co roku ten limit jest weryfikowany (indeksowany) w górę. A na rok 2019 pojawi się również nowe znaczenie.

Składki medyczne na rzecz Federalnej Służby Podatkowej są płacone według stawki 5,1% wszystkich dochodów - w 2018 r., podobnie jak w latach poprzednich, nie ustalono podstawy limitu (art. 421 Ordynacji podatkowej).

Składki na ubezpieczenie społeczne (stawka 2,9%), jak już powiedzieliśmy, nie są pobierane w ramach GPA. W związku z tym osoba pracująca w ramach OWZ nie może liczyć na zwolnienie chorobowe, urlop macierzyński ani inne wsparcie socjalne. Dlatego niezwykle niebezpieczne jest ukrywanie rzeczywistych stosunków pracy umową cywilnoprawną. Kontrolerzy, w tym inspektorzy pracy, identyfikują takie schematy unikania składek na ubezpieczenia społeczne w celu ochrony praw pracowników. I zaprzestania nieuzasadnionych korzyści ekonomicznych.

Jeżeli opłacane są składki niefortunne, to oczywiście są one brane pod uwagę według ogólnej stawki, którą stosuje firma-zleceniodawca prac (usług). Nie ma podstawy limitu, jak w przypadku odliczeń medycznych.

Dla początkujących zwracamy uwagę, że składki naliczane są ponad wpłatę. Natomiast podatek dochodowy od osób fizycznych jest potrącany z wypłaty. Oznacza to, że podatek dochodowy jest częścią wynagrodzenia, które zgodnie z prawem otrzymuje budżet zamiast pracownika. A Ty zamiast pracownikowi, wykonującemu obowiązki agenta podatkowego, przelewasz podatek do skarbówki. Działając jako ubezpieczony wydajesz kwoty z własnego portfela. Oczywiście ostatecznie wypłacane kwoty trafiają do skarbonki pracownika (indywidualnego kontrahenta). Planując wysokość wynagrodzenia i dopuszczalne obciążenie podatkowe, uwzględnij w budżecie firmy koszt opłacania składek.

Kiedy konieczne jest naliczanie i opłacanie składek ubezpieczeniowych w ramach umów OWZ?

Obliczając płatności w ramach GPA, natychmiast oblicz obowiązkowe płatności. W takim przypadku nie musisz od razu nic płacić.

Wszystkie składki - zarówno z tytułu stosunków pracy, jak i transakcji GPC - przekazywane są do budżetu nie później niż 15 dnia miesiąca, w którym zostały naliczone. Oznacza to, że termin rozliczeń z państwem dla wszystkich rodzajów ubezpieczeń jest taki sam. Dotyczy to również potrąceń za szkody, jeśli strony tak uzgodniły.

Jeżeli 15-go wypada w weekend lub święto wolne od pracy, termin płatności zostaje przedłużony do następnego dnia roboczego. Takie transfery w 2018 roku odbywają się za cztery miesiące: kwiecień, lipiec, wrzesień i grudzień. Ale nadal nie zalecamy odkładania do ostatniej daty. Podobnie jak w przypadku zgłaszania - w celu uniknięcia nieprzewidzianych kłopotów.

Przypominamy, że płatności z tytułu umowy cywilnoprawnej mogą być nieregularne, zgodnie z harmonogramem określonym w treści umowy. Lub gdy praca jest zakończona (dostarczona), usługi są świadczone (odbierane) i podpisany zostaje odpowiedni akt. Śledź pierwotne w czasie (muszą być odpowiednio podpisane akty pod ręką) i, jeśli to konieczne, przeprowadzaj operację w księgowości w odpowiednim czasie, jak opisaliśmy w tym artykule. Lepiej monitorować sytuację pod koniec każdego miesiąca. Oznacza to, bezpośrednio od odpowiedzialnych menedżerów, aby dowiedzieć się, czy są potrzebne jakiekolwiek rozliczenia międzyokresowe dla aktualnych GPA, jeśli takie są zawierane z osobami fizycznymi w imieniu firmy.

Umowy OWZ w rejestrach składek ubezpieczeniowych

Wpisuj wszystkie wpłaty z tytułu GPA i składki z nich wynikające według danych księgowych w rejestrach składek. Na podstawie tych informacji kończy się zgłaszanie: ERSV jest przesyłany do Federalnej Służby Podatkowej (bardziej szczegółowo rozmawialiśmy o tym osobno), do Funduszu Ubezpieczeń Społecznych z tytułu składek na szkody - formularz 4-FSS.

Jeśli ta sama osoba pracuje dla Ciebie zarówno na umowę o pracę, jak i na GPA (wykonując jakieś jednorazowe zadania), to wprowadź dane dla obu rodzajów płatności w jednym rejestrze.

Umowy GPC naliczone od składek ubezpieczeniowych w 2018 roku

Składki emerytalne i medyczne w ramach GPA są uwzględnione w wierszach 030 i 050 podsekcji 1.1 i 1.2 dodatku 1 do obliczania składek (DSC).

W załączniku nr 2 wynagrodzenie wykonawcy zostało ujęte w wierszach 020 i 030 protokołu. Wszystkie płatności na rzecz osób fizycznych i kwoty niepodlegające opodatkowaniu są tutaj uwzględnione. W innych wierszach Załącznika 2 płatności na rzecz freelancerów nie pojawiają się.

W rubryce 3, wypełnionej za wykonawcę, w wierszach 160 i 170 wpisać znak 1 - „osoba ubezpieczona”. W wierszu 180 wpisujemy znak 2, ponieważ ubezpieczenie społeczne nie dotyczy osoby pracującej na podstawie GPA.

Umowy GPC i składki ubezpieczeniowe 2018: księgowania

W rachunkowości sama płatność GPA jest odzwierciedlona w uznaniu konta 76. Konto 70, które ma odzwierciedlać płatności na rzecz pracowników, jest w tym przypadku nieprawidłowe w użyciu. Konto debetowe dobierane jest w zależności od charakteru zleconych prac (odebranych usług).

Składki, jak również w ramach umów o pracę, są naliczane na koncie 69 na odpowiednich subkontach. W bloku księgowania poniżej przybliżona nazwa subkonta. Twój program księgowy może mieć inne narzędzia analityczne (nazwy). Ale znaczenie jest wciąż takie samo.

Wszystkie potrzebne rekordy:

Debet 20 (25, 26, 44…) Kredyt 76

– prace (usługi) w ramach umowy GPC zostały odebrane i naliczono wymagane wynagrodzenie poszczególnym kontrahentom;

Obciążenie 76 Kredyt 68 subkonto „Obliczenia podatku dochodowego od osób fizycznych”

- podatek dochodowy od osób fizycznych potrącony z naliczonej płatności;

Obciążenie 20 (25, 26, 44 ...) Kredyt 69 subkonto „Obliczenia emerytur”

- od wpłaty naliczane są składki emerytalne;

Obciążenie 20 (25, 26, 44 ...) Kredyt 69 subkonto „Obliczenia na wsparcie medyczne”

- pobierane są opłaty medyczne;

Debet 76 Kredyt 51

- naliczone wynagrodzenie (pomniejszone o naliczony podatek dochodowy od osób fizycznych) zostało przelane na kartę bankową kontrahenta GPA;

Obciążenie 68 subkonta „Rozliczenia podatku dochodowego od osób fizycznych” Uznanie 51

- przekazane do budżetu podatku dochodowego od osób fizycznych;

Obciążenie 69 subkonta „Obliczenia emerytur” Kredyt 51

- odpisy na ubezpieczenia emerytalne są przekazywane do budżetu;

Obciążenie 69 subkonta „Rozliczenia ubezpieczenia zdrowotnego” Kredyt 51

- przeniesiono do budżetu odpisy na ubezpieczenie zdrowotne.

Składki ubezpieczeniowe umów GPC 2018: przykład kalkulacji

Shaiba LLC współpracuje z osobą fizyczną na podstawie umowy GPC. Strony nie zapewniają ubezpieczenia osoby w FSS.

Zgodnie z warunkami umowy firma wypłaca osobie nagrodę w wysokości 100 000 rubli w ciągu 10 dni po zakończeniu pracy.

Prace zostały przekazane w dniu 15 sierpnia 2018 r. Pełna kwota wynagrodzenia została przelana na kartę pracownika 20 sierpnia.

Spółka stosuje taryfę ogólną. Łącznie na dzień 15 sierpnia 2018 roku księgowy organizacji wyliczył i naliczył następujące kwoty z umowy GPC:

• emerytura - w wysokości 22 000 rubli. (100 000 rubli x 22%);
• medyczny - 5100 rubli. (100 000 rubli x 5,1%).

W przypadku ubezpieczenia społecznego w Federalnej Służbie Podatkowej i urazów w FSS księgowy nic nie naliczył, ponieważ w tym przypadku jest to niedozwolone.

Księgowy opłacił rozliczenia międzyokresowe dokonane kosztem środków LLC różnymi zleceniami płatniczymi (w związku z różnymi WOK) wraz ze składkami pracowników etatowych. Termin płatności - 17 września (termin płatności składek za sierpień 2018 r., z uwzględnieniem przesunięcia terminu z uwagi na zbieg weekendu).

Umowy GPC - składki ubezpieczeniowe 2018. Porozmawiamy o tym w naszym artykule, a także o tym, czym różni się umowa GPC od umowy o pracę i od jakich umów nie można opłacać składek. Materiał ten pozwoli księgowemu uniknąć sankcji w przypadku nieprawidłowego obliczenia składek ubezpieczeniowych w ramach umów GPC.

Czym jest umowa GPC i czym różni się od umowy o pracę

Umowa OWZ jest umową cywilnoprawną, tj. umową cywilnoprawną (GPA). Stroną niniejszej umowy może być jedna lub więcej osób fizycznych i/lub prawnych. GPA to każda umowa zawarta zgodnie z Kodeksem cywilnym Federacji Rosyjskiej i niesprzeczna z obowiązującym prawem cywilnym.

Umowy cywilnoprawne umownie dzielą się na:

• dla związanych z przeniesieniem własności (darowizna, zamiana, kupno-sprzedaż itp.);
• umowy o wykonanie prac (z rzędu, badawczo-rozwojowych itp.) zgodnie z rozdz. 37 Kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej;
• umowy o świadczenie usług (przewóz, magazynowanie, zlecenie itp.) zgodnie z rozdz. 39, 51 Kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej.

Różnica między umową o pracę a GPC polega przede wszystkim na tym, że umowa o pracę jest regulowana przez przepisy Kodeksu pracy Federacji Rosyjskiej, a GPA przez prawo cywilne. GPA nie może używać terminów i sformułowań prawa pracy.

Wiele pytań pojawia się w sytuacji, gdy powstaje wynalazek usługowy (próbka lub model). Jeżeli zgodnie z funkcjami pracy zapisanymi w umowie o pracę lub opisie stanowiska, stworzenie tego wynalazku jest przewidziane, wówczas przypadek ten jest rozpatrywany na płaszczyźnie prawa pracy. A jeśli wynalazek powstał w ramach prac innowacyjnych lub racjonalizacyjnych niezwiązanych z funkcją pracy pracownika, to istnieje umowa GPC, zgodnie z którą pracownik może otrzymać dodatkowe wynagrodzenie za swoją pracę.

Należy pamiętać, że część 2 art. 15 Kodeksu pracy Federacji Rosyjskiej wyraźnie zabrania zawierania umów cywilnoprawnych, które w swoim znaczeniu regulują stosunki pracy.

Tabela różnic

Sąd Najwyższy Federacji Rosyjskiej doszedł do wniosku, że w wielu przypadkach GPA zawarte z indywidualnymi przedsiębiorcami, które zapewniają miesięczne wynagrodzenie, przestrzeganie przepisów prawa pracy itp., Należy przekwalifikować na umowy o pracę, ponieważ są nielegalne i naruszają prawa pracowników (definicja VS z dnia 27 lutego 2017 r. nr 302-KG17-382). Oznacza to, że firmy podejmują bardzo duże ryzyko, zawierając GPA, które są bardzo podobne do umów o pracę.

Dla jasności główne cechy wyróżniające te umowy podano w tabeli:

oznaki	Umowa GPC	Umowa o pracę
Strony umowy	Klient i wykonawca	pracodawca i pracownik
Przedmiotem umowy	Szczególnym zadaniem	Zgodnie z opisem stanowiska
Płatność zgodnie z umową	Nagroda	Wynagrodzenie
Realizacja umowy	Osobiście lub przy udziale osób trzecich
Termin ostateczny	Zdefiniowana, która kończy się z chwilą zakończenia umowy	Wieczny. Pilne tylko w szczególnych przypadkach
Godzina i koniec dnia roboczego	Nieregulowany	Wewnętrzne przepisy pracy
Warunki pracy	Wykonawca samodzielnie wyposaża swoje miejsce pracy	Pracodawca jest zobowiązany do wyposażenia stanowiska pracy, zapewnienia narzędzi oraz, w razie potrzeby, wydania kombinezonu i obuwia
Dokumentowanie	Umowa GPC	Zamówienie przyjęcia. Wpis do skoroszytu. Umowa o pracę
Podróż służbowa	Podróż zleceniobiorcy nie jest uważana za podróż służbową i jest opłacana przez samego zleceniobiorcę. Klient nie może wysłać w podróż służbową	W przypadku delegowania w podróż służbową pracodawca opłaca diety, koszty podróży i zakwaterowania

Umowy cywilnoprawne podlegają następującym składkom

Umowy GPC podlegają składkom ubezpieczeniowym w 2018 r. w następującej kolejności: wynagrodzenie wynikające z takich umów jest wliczane do podstawy opodatkowania w taki sam sposób, jak wynagrodzenie pracownika (klauzula 1, art. 420 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej). Ale składki na wypadek szkód GPA są opodatkowane tylko wtedy, gdy taki warunek jest wyraźnie określony w umowie (ust. 4, ust. 1, art. 5 i ust. 1, art. 20 ust. 1 ustawy „O obowiązkowym ubezpieczeniu społecznym od wypadków przy pracy i chorób zawodowych” z dnia 24 lipca .1998 nr 125-FZ). Wynagrodzenie GPC nie podlega również składkom ubezpieczeniowym w zakresie FSS (akapit 2, ustęp 3, artykuł 422 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Oznacza to, że pracownik objęty GPA nie otrzymuje i nie wypłaca zasiłku macierzyńskiego na koszt FSS. Ponadto tacy pracownicy nie otrzymają świadczeń z ubezpieczenia społecznego za opiekę nad dzieckiem poniżej 1,5 roku.

Nie znasz swoich praw?

Księgowania na naliczanie składek na ubezpieczenie GPA, zawarte z osobami fizycznymi, będą podobne do naliczania składek na pracowników etatowych:

• Dt 20, 23, 25, 26, 44, 91 Kt 76 - wynagrodzenie za GPA naliczane było na podstawie podpisanego aktu wykonanej pracy lub aktu o świadczeniu usług;
• Pwt 20, 23, 25, 26, 44, 91 Kt 69 - naliczane są składki ubezpieczeniowe na kwotę wynagrodzenia;
• Dt 76 Kt 68 - podatek dochodowy od osób fizycznych potrącany z wynagrodzenia;
• Dt 76 Kt 50, 51 - wynagrodzenie wypłacone wykonawcy;
• Pwt 68, 69 Kt 51 - zapłacony podatek dochodowy od osób fizycznych i składki na ubezpieczenie.

Jednak nie wszystkie umowy GPC obejmują składki ubezpieczeniowe. Następnie szczegółowo rozważymy, które konkretnie umowy cywilnoprawne podlegają składkom.

Naliczanie w ramach umów GPC

Jakie umowy GPC podlegają składkom ubezpieczeniowym na Fundusz Emerytalny Federacji Rosyjskiej i FFOMS? Są to przede wszystkim umowy o świadczenie usług za opłatą (art. 779 kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej). Umowy GPC o wykonanie pracy, umowy (art. 702 Kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej), zamówienia autorskie (art. 1288 Kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej) i niektóre inne podlegają składkom ubezpieczeniowym.

Jednak od płatności w ramach GPA związanych z przeniesieniem własności lub innych praw majątkowych składki ubezpieczeniowe nie są pobierane (klauzula 4, art. 420 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Są to umowy sprzedaży, najmu, pożyczki itp. Jeśli więc umowa najmu mieszkania dla pracowników firmy jest zawarta z osobą fizyczną, to od płatności z tytułu takiej umowy nie są pobierane składki ubezpieczeniowe. Lub, na przykład, osoba fizyczna udzieliła pożyczki firmie. Odsetki zapłacone zgodnie z warunkami umowy również nie podlegają składkom.

Ponadto składki nie są odprowadzane nawet w przypadku zawarcia GPA z indywidualnym przedsiębiorcą. Wynika to z faktu, że indywidualny przedsiębiorca samodzielnie płaci swój podatek, w zależności od wybranego przez siebie systemu podatkowego. Wszelka odpowiedzialność za niepłacenie składek ubezpieczeniowych do budżetu spoczywa wyłącznie na przedsiębiorcy.

Składkami ubezpieczeniowymi nie są objęte:

• płatność w ramach GPA, w tym na podstawie umów zlecenia autorskiego na rzecz bezpaństwowców i cudzoziemców czasowo przebywających w Federacji Rosyjskiej, z wyłączeniem płatności na rzecz takich osób uznanych za ubezpieczonych zgodnie z ustawą „O obowiązkowym ubezpieczeniu emerytalnym” „ z dnia 15.12.2001 nr 167-FZ (podpis 15, ust. 1, art. 422 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej);
• odpłatność w ramach GPA za świadczenie usług (wykonywanie pracy) na rzecz studentów za zajęcia w grupach studenckich (w zakresie PF) zgodnie z ust. 1 pkt 3 art. 422 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej.

Składki ubezpieczeniowe z umowy OWZ opłacane są w tych samych terminach jak dla pracowników firmy, tj. nie później niż do 15 dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym naliczane jest wynagrodzenie.

Tabela składek ubezpieczeniowych

Aby zrozumieć, w którym przypadku składki ubezpieczeniowe są płacone, aw których składki ubezpieczeniowe GPA nie są opłacane, rozważ tabelę.

Przedmiotem umowy	Czy jest wliczana do podstawy opodatkowania składek ubezpieczeniowych
Umowa o pracę	Włącza się
Alienacja praw do wyników działalności intelektualnej	W cenie minus udokumentowane wydatki
Umowa sprzedaży	Nie włącza się
Umowa o świadczenie usług	Włącza się
Umowa licencyjna	W cenie minus udokumentowane wydatki
Umowa najmu	Nie włącza się
Umowa pożyczki	Nie włącza się
Imprezy Międzynarodowego Związku Piłki Nożnej	Nie włącza się
Zgłaszanie się na ochotnika	Nie włącza się

Ponadto nieudokumentowane wydatki są akceptowane do odliczenia jako procent kwoty naliczonych dochodów, określonej w ust. 9 art. 421 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. Na przykład na tworzenie baz danych i programów komputerowych - 20%.

Często pojawia się pytanie: czy można nie płacić składek, jeśli umowa OWZ przewiduje, że zleceniobiorca lub zleceniobiorca opłaca składki ubezpieczeniowe za siebie? Odpowiedź jest jednoznaczna: nie. Warunek opłacenia przez wykonawcę jego składek ubezpieczeniowych zostanie uznany za nieważny, ponieważ jest sprzeczny z obowiązującymi przepisami. A klient będzie musiał zapłacić składki ubezpieczeniowe. Ponadto za niepłacenie składek zostanie nałożona grzywna w wysokości 20% kwoty nieopłaconych składek, a za umyślne niepłacenie składek - 40% (ust. 1 i 3 art. 122 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej ).

Składki ubezpieczeniowe na zwrot kosztów

Wykonawca w ramach GPA o świadczenie usług lub wykonanie pracy może liczyć na zwrot kosztów (klauzula 2, art. 709, art. 783 Kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej). Możesz zrekompensować, na przykład, udokumentowane wydatki kontrahenta na materiały, pracę, usługi bezpośrednio wykorzystane do wykonania niniejszej umowy OWZ. Lub mogą to być koszty podróży i/lub zakwaterowania, jeśli zaangażowany jest pracownik spoza miasta lub miejsce realizacji umowy znajduje się w odległej lokalizacji. Składki ubezpieczeniowe nie są pobierane od kwoty wypłaconego odszkodowania.

Wszystkie wydatki kwalifikujące się do refundacji muszą być udokumentowane. W przeciwnym razie podatnik może mieć problemy z Federalną Służbą Podatkową. Organy regulacyjne również przestrzegają tego stanowiska (podpunkt 2, ust. 1, art. 422 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej, pismo Ministerstwa Finansów Federacji Rosyjskiej z dnia 21 sierpnia 2017 r. Nr 03-15-06 / 53442) .

Ale jeśli zostanie podjęta decyzja o zrekompensowaniu osobie fizycznej kosztów zakupu sprzętu, to jeśli za takie płatności nie zostaną naliczone składki ubezpieczeniowe, możliwy jest spór z organami podatkowymi. Ponieważ rekompensatę za zakup sprzętu lub narzędzi można uznać za opcję płatności w ramach GPA, ponieważ wykonawca będzie używał tego sprzętu do wykonywania pracy na podstawie innych umów lub do celów osobistych.

Zaliczki na ubezpieczenie

Często GPA zawiera warunek dotyczący wypłaty zaliczki. Ponadto zaliczka może być wypłacona w określonym procencie lub kwocie zarówno za zakończony etap prac, jak i za realizację umowy jako całości. Kiedy w takim przypadku naliczać składki z umów GPC - 2018? Zgodnie z art. 424 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej data dokonania płatności i wynagrodzenia na rzecz osoby fizycznej jest datą naliczenia takiej płatności. Czyli w ramach umów OWZ – data podpisania aktu przyjęcia pracy lub usług świadczonych na warunkach umowy. W związku z tym datą naliczenia składek na ubezpieczenie wynagrodzenia OWU będzie data naliczenia takiej płatności: za odrębny etap lub za całość umowy. Podobny punkt widzenia znajduje odzwierciedlenie w piśmie Ministerstwa Finansów Federacji Rosyjskiej z dnia 21 lipca 2017 r. Nr 03-04-06 / 46733.

Stawki składek ubezpieczeniowych

Zgodnie z art. 426 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej na lata 2017-2020 ustala następujące stawki składek ubezpieczeniowych, które mają zastosowanie zarówno do wynagrodzeń, jak i wynagrodzeń w ramach GPA:

• z tytułu obowiązkowego ubezpieczenia emerytalno-rentowego – 22% w ramach limitu i 10% od dochodów przekraczających ten limit;
• CHI - 5,1%.

Wartość graniczna w 2018 r. Obliczanie składek ubezpieczeniowych na ubezpieczenie emerytalne wynosi 1 021 000 rubli. (Dekret Rządu Federacji Rosyjskiej z dnia 15 listopada 2017 r. Nr 1378).

W sztuce. 427 i 428 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej ustanowiły obniżone i dodatkowe stawki składek ubezpieczeniowych dla niektórych podatników.

Jeżeli podatnik ma prawo stosować obniżone stawki dla swoich pracowników pracujących w państwie na podstawie umów o pracę, to może zastosować te stawki do obliczania składek GPA.

Dodatkowe taryfy są przewidziane dla pracowników o szkodliwych i niebezpiecznych warunkach pracy, wymienionych w ust. 1 części 1 art. 30 ustawy „O emeryturach ubezpieczeniowych” z dnia 28 grudnia 2013 r. nr 400. Ta sama zasada dotyczy umów OWZ, których warunki są szkodliwe lub niebezpieczne, a także tych, które są wykonywane na terytoriach sklasyfikowanych jako szkodliwe zgodnie z art. specjalna ocena pracy.

Umowy o charakterze cywilnoprawnym zawierane są między osobami fizycznymi i prawnymi w ramach prawa cywilnego. W zwykły sposób opłaty wynikające z umów OWZ podlegają składkom ubezpieczeniowym. Nie zapomnij o niektórych przypadkach, gdy składki nie są opłacane.

Składki na FSS na ubezpieczenie w ramach VNiM (tymczasowa niezdolność do pracy i macierzyństwo) na płatności na rzecz pracowników pracujących w ramach GPA nie są naliczane, a zatem nie są odzwierciedlone w sekcji 1 dodatku 2 w wierszach 010, 020, 030. Aby automatycznie wygenerować prawidłowy raport w programie BukhSoft: Wynagrodzenia i Kadry musi wskazywać, że pracownik pracuje zgodnie z GPA. Tutaj możesz zobaczyć, jak to zrobić. Tutaj Aby obliczyć płatność w katalogu należy wybrać pozycję odpowiadającą zawartej umowie: 251 „Na podstawie umowy o pracę” lub 252 „Na podstawie umowy o świadczenie usług” lub inne. Takie rozliczenia międzyokresowe nie podlegają składkom na FSS, więc pracownik nie zostanie automatycznie uwzględniony w obliczeniach (jeśli określiłeś rodzaj zamówienia). Jeśli z jakiegoś powodu zdecydujesz się uwzględnić składki na FSS dla pracownika pracującego na podstawie GPA, po prostu zaznacz pole w katalogu.

Składki ubezpieczeniowe GPA w latach 2017-2018

Uwaga

KOSGU 222 i 226. Dla prawidłowego stosowania kodów stosowana jest tabela zgodności kodów KOSGU i KVR 2017. Obliczanie składek na ubezpieczenie GPA według standardowej formuły Wynagrodzenie pomniejszone o płatności z PFR, obowiązkowe ubezpieczenie medyczne oraz również podatek dochodowy od osób fizycznych jest płacony wykonawcy dopiero po wykonaniu przez niego wszystkich rodzajów prac i przekazaniu ich klientowi.

Składki ubezpieczeniowe naliczane są z uwzględnieniem aktualnych stawek taryfowych (podstawowych, dodatkowych lub obniżonych) według standardowej formuły (wysokość wynagrodzenia * stawka taryfowa):

1. Za PFR (według podstawowej stawki ubezpieczenia): wynagrodzenie * 22%.
2. Dla FFOMS (przy podstawowej stawce ubezpieczenia): kwota wynagrodzenia * 5,1%.

Jeżeli płatnik ma prawo skorzystać z obniżonych (dodatkowych) stawek ubezpieczenia, to przy obliczaniu w określonym wzorze stosuje stawkę obniżoną (dodatkową).

Wypełnienie kalkulacji składek ubezpieczeniowych, jeżeli z pracownikiem została zawarta umowa OWZ

OWZ lub OWZ (umowa cywilnoprawna) mogą być zgodnie z prawem zawierane z osobami prawnymi i fizycznymi. Uczestnikami sformalizowanych stosunków cywilnoprawnych są klient i zleceniobiorca (tzw. zleceniobiorca).

Informacje

Nagrody pre-GPC podlegają głównie podatkom i składkom ubezpieczeniowym. Reżim podatkowy stosowany przez osobę prawną nie wpływa na obliczanie składek ubezpieczeniowych, jak również na obowiązek ich uiszczania.

Status kontrahenta, który zawarł umowę GPC Potrącenia z opłat GPA Prywatny przedsiębiorca Płaci podatek dochodowy i obowiązkowe składki (CMI, PFR) Osoby fizyczne Podatek dochodowy od osób fizycznych i składki na ubezpieczenie (PFR, CHI), z wyjątkiem płatności z tytułu chorób zawodowych i wypadków przy pracy , klient płaci za osobę (pośrednika podatkowego) Naliczanie składek na ubezpieczenie od wypadków przy pracy i chorób zawodowych jest możliwe, jeżeli przewidują to warunki umowy OWZ.

Składki ubezpieczeniowe w ramach umów OWU w 2018 r. pobierz wzór

Naruszenie własności intelektualnej na dużą skalę (niedopłata ponad 900 tysięcy rubli przy przekroczeniu 10% składek i podatków) Grzywna od 200 tysięcy do 500 tysięcy rubli, pozbawienie wolności do 3 lat (Kodeks karny Federacji Rosyjskiej, art. 198) Za każdy kalendarzowy dzień zwłoki naliczane są odsetki w wysokości 1/300 w 2017 roku. Kary nie są naliczane w okresie obowiązywania planu ratalnego, odroczenia spłaty zadłużenia z tytułu ubezpieczenia i innych płatności.

Ważny

Przykład 1. Obliczanie składek ubezpieczeniowych w ramach umowy GPC (na stworzenie dzieła literackiego i artystycznego) K. L. Kharitonov (mieszkaniec Federacji Rosyjskiej, osoba fizyczna) zawarł umowę cywilnoprawną z naukową i praktyczną publikacją „Uprawa kwiatów : teoria, historia, praktyka” za publikację jego artykułów.

Warunki umowy określały wysokość wynagrodzenia, okres jego wypłaty. Za kwotę tantiem określoną w umowie naliczane są płatności na rzecz Funduszu Emerytalnego Federacji Rosyjskiej, FFOMS.

Podatki od wynagrodzeń od płatności GPA

Sekcja 3 kalkulacji jest przecież wypełniana dla wszystkich ubezpieczonych za ostatnie trzy miesiące okresu rozliczeniowego (sprawozdawczego)<п. . Если сотрудникам, в том числе работающим по ГПД, в последние три месяца отчетного (расчетного) периода не начислялись выплаты и иные вознаграждения, то раздел 3 расчета по ним заполняется без подраздела 3.2 <п.
.

Oznacza to, że przekazywane są tylko dane osobowe takich pracowników. 4. We wskaźniku wiersza 010 „Liczba ubezpieczonych ogółem (osoby)” Załącznika nr 2 do ust. 1 wyliczenia pracujących na podstawie GPA, naszym zdaniem nie ma potrzeby uwzględniania w żadnym sprawa<п.

Ale nie o to chodzi. Pytanie: czy w ogóle konieczne jest umieszczanie informacji o płatnościach GPA w załączniku nr 2? Możliwe są dwie odpowiedzi. Opcja 1. Płatności w ramach GPA nie muszą być odzwierciedlone w załączniku nr 2, ponieważ osoba pracująca w ramach GPA nie jest osobą ubezpieczoną składkami na VNiM.
Opcja 2.

GPA w obliczaniu składek ubezpieczeniowych

Przykłady najczęściej popełnianych błędów przy obliczaniu składek ubezpieczeniowych w ramach umów OWZ na czas nieokreślony lub umów o pracę na czas określony na okres 6 miesięcy i więcej Nadwyżka składek ubezpieczeniowych, które zostały naliczone za wynagrodzenie w ramach OWZ (opłaty zostały naliczone od PFR, obowiązkowe ubezpieczenie medyczne oraz ubezpieczenie na wypadek choroby i macierzyństwa) Tylko PFR i obowiązkowe ubezpieczenie medyczne są pobierane składki ubezpieczeniowe za wypłaty w ramach GPA Składki ubezpieczeniowe za kwotę wynagrodzenia wynikającego z GPA nie są naliczane. Jest to naruszenie tzw. -opłacanie obowiązkowych składek ubezpieczeniowych.

W kalkulacji składek ubezpieczeniowych kontrahenta w ramach umowy OWZ?

Prowadząc rachunkowość, sprawozdawczość, tworząc plan kont, organy państwowe, fundusze i instytucje pozabudżetowe przyjmują za podstawę tabelę klasyfikacji operacji dla sektora administracji publicznej (KOSGU), a także rozszerzoną klasyfikację - kody rodzajów wydatków (CWR). Tak więc dochody budżetów państwowych funduszy pozabudżetowych ze składek ubezpieczeniowych przypisuje się artykułowi (kodowi) KOSGU 160.

Obejmuje to również kwoty obowiązkowych składek na ubezpieczenie zdrowotne, a także kary, zaległości, grzywny i inne przychody z tytułu ubezpieczeń. Zastosuj: KVR 111, 112, 113 - na wypłaty dla pracowników, KVR 119 - na wypłaty ubezpieczenia i wypłaty dotacji na koszt FSS, KVR 850 - na płacenie podatków, opłat i innych płatności.

Rozkładając wydatki na zapłatę za roboty budowlane lub usługi według rodzaju, wychodzą one z danych tabeli klasyfikacyjnej. Na przykład koszty prowizji są wykazywane jako KOSGU 212 (rodzaj wydatku 112), jeśli są opłacane przez pracownika.

U progu: przekwalifikowanie Dumy Państwowej na umowę o pracę w 2017 r

Autor nie potwierdził nakładów na napisanie artykułu, dlatego tutaj możliwe jest jedynie obniżenie podstawy naliczania składek ubezpieczeniowych o 20%. Potrąceń z wynagrodzenia dokonuje klient (w tym przypadku jest to publikacja „Kwiaciarstwo: teoria, historia, praktyka”), po czym pozostała kwota wynagrodzenia jest wypłacana K. L. Charitonowowi. Odpowiedzi na najczęściej zadawane pytania Pytanie nr 1: Czy osoba fizyczna będąca zleceniobiorcą w rozumieniu UZP może samodzielnie opłacać składki ubezpieczeniowe, podatek dochodowy od osób fizycznych iw jakich przypadkach? Nie, obowiązek zapłaty składki ubezpieczeniowej wykonawcy (indywidualnej) oraz podatku dochodowego spoczywa na kliencie. Żadne okoliczności nie zwalniają klienta z tych obowiązków. Jeżeli np. umowa OWZ zawiera warunek, że kontrahent we własnym zakresie zapłaci podatek, to taka umowa zostanie uznana za nieważną.

Płatności GPA w obliczaniu składek ubezpieczeniowych

Pytanie numer 4: W ramach jakich umów OWZ musisz opłacać składki ubezpieczeniowe? Zapłata następuje z tytułu umów o dzieło, umów cywilnoprawnych o wykonanie prac (usług), wykonanie zlecenia autorskiego, a także o udzielenie prawa do korzystania z utworu, o przeniesienie autorskich praw majątkowych. Reszta GPA nie podlega składkom ubezpieczeniowym. Należą do nich na przykład umowy przeniesienia własności na własność, czasowego użytkowania (czynsz, darowizna, pożyczki, pożyczki), a także rekompensaty wydatków na szkolenie zawodowe, szkolenie pracowników (Zobacz także artykuł ⇒ Składki ubezpieczeniowe od wypłaty dotacji). Oceń jakość artykułu.

Składki ubezpieczeniowe nie są potrącane z nagród:

1. Prywatni przedsiębiorcy.
2. Cudzoziemcy i bezpaństwowcy, którzy zawarli umowę GPC na świadczenie usług lub robót i prowadzą działalność na jej podstawie poza Federacją Rosyjską.
3. Jeśli mówimy o składkach na czasową niezdolność do pracy i macierzyństwo.
4. O wysokość odszkodowania za wydatki, które wykonawca poniósł podczas wykonywania pracy (świadczenia usług).

Obliczenie wysokości należnych składek odbywa się w taki sam sposób, jak w przypadku umowy o pracę. Obowiązujące stawki ubezpieczenia są identyczne:

• 22% - na obowiązkowe ubezpieczenie emerytalne, tj.

  e. OPS (maksymalny próg bazowy w 2017 r

Pytanie nr 2: Jakie potrącenia są przewidziane przez prawo dla wykonawców GPA? Zwykłe odliczenie podatkowe dla siebie (jeśli dochód od początku roku nie przekracza 40 tysięcy rubli) i twojego dziecka (jeśli całkowity dochód nie przekracza 280 000 rubli) od dochodu, od którego dokonuje się potrąceń w wysokości 13%. Udzielane jest profesjonalne odliczenie podatkowe w wysokości potwierdzonych wydatków poniesionych w związku z wykonywaniem pracy (świadczeniem usług) zgodnie z umową GPC. Pytanie nr 3: Czy cudzoziemcy, którzy zawarli GPA, mogą korzystać z odliczeń podatkowych? Nie, nawet wysoko wykwalifikowani specjaliści, niebędący rezydentami Federacji Rosyjskiej, nie są uprawnieni do korzystania z wymienionych odliczeń. Ten rodzaj świadczenia jest dostępny tylko dla wykonawców, którzy są rezydentami podatkowymi Federacji Rosyjskiej.

Płatności GPA w kalkulacji składek ubezpieczeniowych 2017

• 5.1 - za opłaty
• 20% na obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne i 0% na CHI i OSS na wypadek choroby i macierzyństwa (taryfy ulgowe);
• w zależności od warunków pracy - od 2 do 14% (dodatkowa taryfa dla pracowników w niebezpiecznym środowisku o szkodliwych warunkach).

Jeśli klient kwalifikuje się do korzyści w postaci obniżek stawek, wówczas ma prawo do skorzystania z tych korzyści przy obliczaniu płatności ubezpieczenia, które dokona zgodnie z umowami OWZ. Od 2017 r. składki ubezpieczeniowe przekazywane są do służby podatkowej, a nie do Funduszy.

Dokumenty, na podstawie których dokonywane są płatności i naliczanie składek ubezpieczeniowych w ramach umów OWZ Stosunki cywilnoprawne między klientem a wykonawcą określają 2 kluczowe dokumenty: umowa OWZ oraz akt przyjęcia i przekazania wykonanej pracy.

Organizacje i przedsiębiorcy korzystający z pracy pracowników najemnych muszą raz na kwartał złożyć w urzędzie skarbowym kalkulację składek ubezpieczeniowych (RSV). O zasadach wypełniania obliczeń porozmawiamy w naszym artykule.

Podstawy wypełniania RSV

Od 2017 r. Federalna Służba Podatkowa zarządza składkami ubezpieczeniowymi, w związku z czym od tego okresu konieczne jest składanie nowego rodzaju sprawozdawczości - obliczania składek ubezpieczeniowych (RSV). Jest to raport łączący informacje z RSV-1 i 4-FSS, które wcześniej zostały przesłane odpowiednio do FIU i FSS.

Nowy formularz RSV został zatwierdzony przez Federalną Służbę Podatkową Federacji Rosyjskiej w dniu 10 października 2016 r. Nr MMV-7-11 / 551 i zaczął obowiązywać od sprawozdawczości za 2017 r. Ten dokument legislacyjny określa również procedurę wypełniania wyjść z RSV.

Wszystkie organizacje i przedsiębiorcy korzystający w swojej działalności z pracy najemnej są zobowiązani do przekazania RSV. Sprawozdanie należy złożyć za każdy kwartał, nawet jeśli czynność nie była wykonywana, a wynagrodzenie nie zostało naliczone.

Co zawiera RSV

Kalkulacja składek ubezpieczeniowych obejmuje dość dużą liczbę arkuszy, które jednak nie są wymagane do wypełnienia przez wszystkie firmy. W RSV znajduje się kilka arkuszy, które muszą być wypełnione przez wszystkich pracodawców, podczas gdy inne arkusze są używane tylko w razie potrzeby.

Główne arkusze do wypełnienia:

1. Strona tytułowa;
2. Dział 1 (wraz z załącznikami) w celu odzwierciedlenia wysokości składek ubezpieczeniowych;
3. Sekcja 3 odzwierciedla dane osobowe pracowników organizacji.

Pozostałe arkusze należy wypełnić tylko wtedy, gdy są one odpowiednie do statusu pracodawcy lub rodzaju wypłacanych przez niego świadczeń.

Rozważmy bardziej szczegółowo (linia po linii), jak dokładnie wypełnia się standardowy RSV dla większości firm.

Strona tytułowa

Informacje na stronie tytułowej zawierają informacje o samym pracodawcy i bezpośredniej formie dokumentu, a mianowicie:

• NIP organizacji (10 znaków) lub NIP przedsiębiorcy (12 znaków);
• KPP - dotyczy tylko osób prawnych. Z jego pomocą potwierdza się przynależność terytorialną organizacji macierzystej lub jej odrębnego podziału do jednego lub drugiego terytorialnego IFTS;
• numer korekty dokumentu – ma na celu wyświetlenie informacji o tym, czy raport składany jest po raz pierwszy za określony okres, czy też jest to wersja poprawiona. Zasilanie podstawowe - 0, pierwsza regulacja - 1, druga regulacja - 2 itd.;
• rozliczenie (okres sprawozdawczy) – służy do odzwierciedlenia określonego okresu. Jednocześnie za I kwartał - 21, za półrocze - 31, za 9 miesięcy - 33, za rok - 34;
• rok kalendarzowy – pokazuje, do którego roku należy okres rozliczeniowy;
• złożony do organu podatkowego - należy podać kod IFTS w postaci 4 znaków;
• w miejscu (księgowość) - służy do wskazania podstawy, na jakiej składany jest raport do tego konkretnego urzędu skarbowego. W przypadku organizacji macierzystych na terytorium Federacji Rosyjskiej kod ten to 214;
• nazwa (pełna nazwa) – konieczne jest podanie pełnej nazwy osoby prawnej lub pełnej nazwy indywidualnego przedsiębiorcy;
• Kod OKVED - zaczerpnięty z Ogólnorosyjskiego Klasyfikatora Kodów Działalności Gospodarczej lub z dokumentacji rejestracyjnej firmy;
• forma reorganizacji (likwidacji), a także NIP / KPP reorganizowanej organizacji - wypełnić, jeśli RSV składa cesjonariusz;
• numer telefonu kontaktowego – wskazany do komunikacji z pracownikiem odpowiedzialnym za sporządzenie RSV;
• liczba arkuszy - odzwierciedla liczbę przekazanych arkuszy i związanej z nimi dokumentacji (jeśli występuje).

Poniżej przedstawiono przykład wypełnienia głównej części strony tytułowej:

W drugiej części strony tytułowej wpisana jest informacja o osobie podpisującej protokół – jego imię i nazwisko oraz podpis. Z reguły jest to szef firmy, dla której podany jest kod 1. Dodatkowo protokół może podpisać również jego przedstawiciel prawny, po czym należy zastosować kod 2. Data wypełnienia RSV powinna być również na strona tytułowa.

Przykład wypełnienia drugiej części strony tytułowej, patrz poniżej:

Pole związane z wypełnieniem informacji przez pracownika kontroli skarbowej należy pozostawić niewypełnione.

Sekcja 1

W tej sekcji należy odzwierciedlić informacje o składkach ubezpieczeniowych naliczanych przez pracodawcę od wynagrodzenia jego pracowników. Na początku konieczne jest wprowadzenie informacji o OKTMO gminy, na terenie której znajduje się organizacja lub indywidualny przedsiębiorca.

Oddzielny blok służy do odzwierciedlenia każdego rodzaju składek ubezpieczeniowych, a pierwsze 4 z nich są wypełniane w ten sam sposób. Dla przykładu wypełnijmy blok związany z ubezpieczeniem emerytalnym:

• 020 - BCC dla tego typu składek;
• 030 - łączna kwota składek za okres rozliczeniowy;
• 030-033 - wysokość składek ubezpieczeniowych w okresach miesięcznych.

Poniżej znajduje się przykład wypełniania bloku:

Podobnie należy wypełnić rubryki związane z innymi rodzajami składek, a mianowicie:

• 040-053 - ubezpieczenie zdrowotne;
• 060-073 - ubezpieczenie emerytalne za dodatkową opłatą;
• 080-093 - dodatkowe ubezpieczenie społeczne.

Poniżej przedstawiono bloki dla tych rodzajów ubezpieczeń:

Jeśli chodzi o blok ubezpieczeń społecznych, wypełnia się go w innej kolejności. Składa się z 2 części, ponieważ pracodawca może samodzielnie realizować wydatki socjalne, w tym zasiłki macierzyńskie czy zasiłki chorobowe.

Wstępnie należy opłacić BCC związane z ubezpieczeniami społecznymi, a następnie wypełnić pierwszą część, jeśli wysokość naliczonych składek za dany okres przekracza wydatki socjalne:

• 110 - łączna kwota składek należnych z uwzględnieniem wydatków poniesionych przez pracodawcę;
• 111-113 - składki za ostatnie 3 miesiące.

W przypadku nadwyżki kosztów socjalnych nad naliczoną składką ubezpieczeniową należy wypełnić drugą część bloku według analogicznej zasady (wiersze 120-123).

Poniżej przykład wypełnienia bloku w przypadku nadwyżki składek ubezpieczeniowych nad kosztami socjalnymi pracodawcy:

Dodatek 1 (podsekcje 1.1 i 1.2) do sekcji 1

Podsekcja 1.1 Załącznik 1 zaprojektowany w celu odzwierciedlenia informacji na temat ubezpieczenia emerytalnego. Początkowo należy podać kod taryfy płatnika, w zależności od stosowanego systemu podatkowego: 01 - OSNO, 02 - USN, 03 - UTII.

Każda część podrozdziału zawiera 5 wskaźników, a mianowicie:

1. łącznie od początku okresu rozliczeniowego;
2. tylko w ciągu ostatnich 3 miesięcy;
3. kwoty za każdy z 3 miesięcy.

Jeśli chodzi o poszczególne linie, służą one do wyświetlania następujących informacji:

• 010 — liczba ubezpieczonych pracowników (ogółem);
• 020 - liczba pracowników, których wynagrodzenia są wykorzystywane do obliczania składek ubezpieczeniowych. Liczba tych pracowników może być mniejsza niż łączna liczba pracowników, na przykład urlop macierzyński nie jest tutaj uwzględniony;
• 021 - liczba pracowników, dla których wynagrodzenie przekroczyło ustalony limit podstawy opodatkowania.

Zobacz poniżej, aby uzyskać więcej informacji na temat wypełniania tych wierszy:

Pozostałe wiersze są wypełnione następującymi informacjami:

• 030 - łączna kwota wypłat dla wszystkich ubezpieczonych pracowników;
• 040 - kwota wpłat niepodlegających składkom;
• 050 - kwota podstawy opodatkowania składek ubezpieczeniowych;

Przykład wypełnienia tych linii jest następujący:

• 051 - podstawa do obliczenia składki ubezpieczeniowej powyżej ustalonego limitu;
• 060 - łączna kwota naliczonych składek ubezpieczeniowych;
• 061 - wysokość składek ubezpieczeniowych z bazy w ramach ustalonego limitu;
• 062 - kwota składek ubezpieczeniowych od podstawy przekraczająca ustalony limit.

Zobacz poniżej przykład wypełniania wierszy:

Podsekcja 1.2 Załącznik 1 jest tworzona w podobny sposób, tylko dla składek na ubezpieczenie zdrowotne. Zwróć uwagę, że nie ma tu ustalonego limitu, a także podział podstawy i wkładów na rozmiary w ramach ustalonego limitu i powyżej.

Przykład wypełnienia podsekcji 1.2, patrz poniżej:

Załącznik nr 2 do sekcji 1

Załącznik 2 zawiera informacje o naliczonych składkach na ubezpieczenia społeczne, a także wydatkach (wpłatach) poniesionych przez pracodawcę. W tym bloku wypełnij następujące wiersze:

• 001 - przeznaczony do ustalania znaku wpłat (płatności bezpośrednie - kod 1 i system kredytowy - kod 2). Kodowanie zależy od tego, czy podmiot Federacji Rosyjskiej należy do projektu pilotażowego, czy nie. W przypadku, gdy świadczenia socjalne są wypłacane za pośrednictwem FSS, dotyczy to płatności bezpośrednich i ustawiony jest kod 1, a jeśli świadczenia są wypłacane przez pracodawcę, a następnie zwracane z FSS, wówczas stosuje się system kredytowy i kod 2;
• 010 - wyświetla liczbę ubezpieczonych pracowników;
• 020 - wskazuje łączną kwotę wypłaconych wynagrodzeń i wynagrodzeń;
• 030 - wyświetlana jest kwota zarobków niepodlegających składkom ZUS;
• 040 - ustalana jest wartość podstawy przekraczająca ustalony limit;
• 050 - wpisywana jest podstawa wymiaru składek na ubezpieczenie społeczne.

Aby prawidłowo wypełnić blok, przestudiuj poniższą próbkę:

W kolejnych wierszach wyodrębniono odrębne płatności z wiersza 050, a mianowicie:

• 051 - wskazane jest wynagrodzenie pracowników apteki;
• 052 - wyświetla wynagrodzenie członków załóg statków zarejestrowanych w rejestrze międzynarodowym;
• 053 - ustalone są płatności przedsiębiorców w PSN;
• 054 - wskazane jest wynagrodzenie cudzoziemców i bezpaństwowców.

Przykład linii wypełnienia, patrz poniżej:

Następujące wiersze są wypełnione w następujący sposób:

• 060 - wyświetlane są wyliczone składki na ubezpieczenie społeczne;
• 070 - koszty socjalne pracodawcy ponoszone na koszt Funduszu Ubezpieczeń Społecznych są stałe (różne rodzaje świadczeń);
• 080 - wskazuje kwotę odszkodowania ubezpieczeniowego otrzymanego z FSS;
• 090 - wysokość ustalana jest w zależności od sytuacji - składki ubezpieczeniowe do zapłacenia lub nadwyżka kosztów ubezpieczenia nad naliczoną składką. W pierwszym przypadku umieszczany jest kod atrybutu - 1, aw drugim - kod atrybutu 2.

Przykład wprowadzania informacji w tych wierszach, patrz poniżej:

Załącznik nr 3 do sekcji 1

Dodatek 3 ma na celu rozbicie wydatków pracodawcy na ubezpieczenia społeczne. Każda linia zawiera następujące wskaźniki:

1. liczbę przypadków płatności lub ich odbiorców;
2. liczba dni płatności;
3. wysokość płatności;
4. w tym kwoty płatności z budżetu federalnego.

W takim przypadku musisz wypełnić następujące wiersze:

• 010 - zasiłki chorobowe (z wyłączeniem kwot wypłat dla cudzoziemców lub bezpaństwowców);
• 011 - z linii 010 płatności na rzecz zewnętrznych pracowników zatrudnionych w niepełnym wymiarze godzin;
• 020 - renty inwalidzkie wydawane cudzoziemcom i bezpaństwowcom;
• 021 - z pozycji 020 zasiłku dla zewnętrznych pracowników zatrudnionych w niepełnym wymiarze godzin;
• 030 - świadczenia z tytułu ciąży i porodu;
• 031 - z linii 030 zasiłku dla zewnętrznych pracowników zatrudnionych w niepełnym wymiarze godzin.

Poniżej znajduje się przykład utworzenia tego bloku:

Następujące wiersze zawierają następujące informacje:

• 040 - kwota ryczałtów przy rejestracji we wczesnych stadiach ciąży;
• 050 - wysokość zryczałtowanych świadczeń po urodzeniu się dziecka;
• 060 - kwota miesięcznych opłat za opiekę nad dzieckiem;
• 061 - kwota wypłat na pierwsze dzieci z ogólnej kwoty miesięcznych świadczeń;
• 062 - kwota wypłat na drugie i kolejne dziecko z ogólnej kwoty miesięcznych świadczeń;
• 070 - wypłaty dodatkowych dni na opiekę nad dziećmi niepełnosprawnymi;
• 080 - składki ubezpieczeniowe obliczone na podstawie podstawy opodatkowania w wierszu 070;
• 090 - zasiłki pogrzebowe;
• 100 - łączna kwota wszystkich świadczeń;
• 110 - kwota niewypłaconych świadczeń z ogólnej kwoty wypłat.

Zobacz poniżej przykład tych linii:

Sekcja 3

Ta sekcja jest wymagana do wyświetlania spersonalizowanych informacji o ubezpieczonych pracownikach, a każdy z nich korzysta z własnego bloku z następującymi informacjami:

• 010 - numer korekty;
• 020 - okres sprawozdawczy;
• 030 - rok;
• 040 - numer seryjny dla ubezpieczonego pracownika;
• 050 - data zestawienia spersonalizowanych informacji;
• 060-150 - bezpośrednie dane osobowe pracownika, w tym NIP, SNILS, imię i nazwisko, data urodzenia, kod kraju, płeć, kod dokumentu tożsamości, szczegóły tego dokumentu;
• 160-180 - oznaczenie osoby ubezpieczonej w systemie ubezpieczeń (kod 1 - zarejestrowany, kod 2 - niezarejestrowany).

Poniżej przedstawiono mechanizm wypełniania tych informacji:

Wiersze na drugim arkuszu spersonalizowanej księgowości ubezpieczenia emerytalnego są wypełniane w następujący sposób:

• 190 to numer miesiąca;
• 200 - oznaczenie literowe osoby ubezpieczonej (najczęściej HP to pracownik);
• 210 - kwota płatności;
• 220 - podstawa opodatkowania ubezpieczenia emerytalnego w ramach ustalonego limitu;
• 230 - płatności z tytułu umów GPC od podstawy opodatkowania;
• 240 - kwota naliczonych składek ubezpieczeniowych;
• 250 - sumy dla linii 210-240 za 3 miesiące.

Poniżej znajdziesz zasady wypełniania tych wierszy:

W przypadku składek emerytalnych według stawki dodatkowej wypełnia się następujące wiersze:

• 260 - numer miesiąca;
• 270 - oznaczenie literowe pracownika;
• 280 - kwota płatności opodatkowanych dodatkową stawką;
• 290 - kwota naliczonych składek ubezpieczeniowych;
• 300 - sumy dla linii 280-290 za 3 miesiące.

Przykład wypełnienia tego bloku pokazano poniżej:

Dodatkowe arkusze RSV

Arkuszy tych nie powinni wypełniać wszyscy płatnicy składek ubezpieczeniowych. Moment ten zależy od niektórych cech podmiotu gospodarczego, w tym jego formy organizacyjno-prawnej, rodzaju prowadzonej działalności, reżimu podatkowego, udzielania świadczeń itp.

Sekcje te obejmują:

1. Informacje o fizycznym arkuszu, który nie jest indywidualnym przedsiębiorcą

Arkusz jest wymagany do wpisania dodatkowych informacji na stronie tytułowej, jeżeli RSV jest sporządzane przez osobę, która nie wskazała NIP. Karta zawiera informacje o dacie i miejscu urodzenia, obywatelstwie, dane z dowodu osobistego, adres miejsca zamieszkania;

1. Podsekcja 1.3 załącznika 1 do sekcji 1

Arkusz służy do odzwierciedlenia informacji o składkach emerytalnych według stawki dodatkowej. W takim przypadku konieczne jest wskazanie liczby pracowników, podstawy zastosowania stawki, wysokości wpłat, podstawy opodatkowania oraz wysokości samych składek;

1. Podsekcja 1.4 załącznika 1 do sekcji 1

Arkusz przeznaczony jest do obliczania dodatkowych składek na ubezpieczenia społeczne dla pilotów cywilnych i górników. W rubryce należy podać liczbę ubezpieczonych pracowników, wysokość wpłat, podstawę opodatkowania oraz wysokość składek;

1. Załącznik 4 Sekcja 1

Arkusz służy do odzwierciedlenia nadwyżek świadczeń socjalnych z budżetu federalnego dla pracowników, którzy wcześniej ucierpieli w wyniku katastrof radiacyjnych w elektrowni jądrowej w Czarnobylu, Majaku i poligonie testowym Semipałatyńsk. Płatności muszą być określone dla każdego wypadku z osobna i dla każdego rodzaju świadczeń;

1. Załącznik 5 Sekcja 1

Arkusz wypełniają podmioty gospodarcze związane z branżą informatyczną. Zgodnie z ust. 1 i ust. 5 art. 427 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej firmy te mają prawo do korzystania z obniżonych stawek ubezpieczenia. Karta musi zawierać liczbę ubezpieczonych pracowników (powinna być większa niż 7 pracowników) oraz określać udział dochodów z preferencyjnego rodzaju działalności w dochodzie ogółem (powinien wynosić więcej niż 90%). Ponadto blok powinien zawierać informacje o państwowej akredytacji organizacji;

1. Załącznik 6 Sekcja 1

Arkusz przeznaczony jest dla spółek objętych uproszczonym systemem podatkowym prowadzących szczególne czynności związane z sub. 5 pkt 1 art. 427 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. Blok ma na celu obliczenie udziału dochodu z preferencyjnego rodzaju działalności w ogólnej kwocie dochodu (powinien wynosić co najmniej 70%);

1. Załącznik 7 Sekcja 1

Karta jest wykorzystywana przez organizacje non-profit w uproszczonym systemie podatkowym, które prowadzą działalność o znaczeniu społecznym zgodnie z ust. 7 pkt 1 art. 427 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. Korzystanie z preferencyjnego rodzaju ubezpieczenia jest dozwolone, jeżeli dochód z tego typu działalności, a także dochód celowy i dotacje stanowią co najmniej 70% całkowitego dochodu;

1. Załącznik 8 Sekcja 1

Karta służy do potwierdzenia prawa do skorzystania przez przedsiębiorców ze świadczenia w PNS zgodnie z ust. 7 pkt 1 art. 427 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. W bloku odzwierciedlam informacje o patencie, a także wysokość wypłat dla pracowników pracujących w działaniach w PSN;

1. Załącznik 9 Sekcja 1

Arkusz ma obowiązek odzwierciedlić informację o specjalnej stawce składek na ubezpieczenia społeczne dla pracowników zagranicznych. W bloku musisz zapisać pełne imię i nazwisko, NIP, SNILS, obywatelstwo i kwotę płatności dla każdego pracownika;

1. Załącznik 10 Sekcja 1

Arkusz wypełnia się w celu potwierdzenia prawa do zwolnienia z opłacania składek ubezpieczeniowych od wpłat na rzecz studentów w przypadku pracy w zespołach studenckich zgodnie z ust. 1 pkt 3 art. 422 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. W bloku należy wpisać następujące informacje: imię i nazwisko, dokumenty dotyczące członkostwa w oddziale i szkolenia w pełnym wymiarze godzin, wysokość wpłat dla studentów. Arkusz musi również zawierać informację o wpisie oddziału do rejestru państwowego;

1. Sekcja 2

Karta jest wypełniana przez KFH z podaniem danych osobowych każdego członka KFH, a także kwot naliczonych składek ubezpieczeniowych (łącznie dla KFH i osobno dla każdego uczestnika).

Materiał wideo zawiera informacje na temat zasad tworzenia RSV w 2018 roku: