Płatności w PF SP. Kalkulator indywidualnej składki ubezpieczenia

Aby obliczyć stałe płatności dla indywidualnego przedsiębiorcy w 2017 r., Stosowana jest płaca minimalna w wysokości 7500 rubli. na miesiąc.

Zatem koszt roku ubezpieczeniowego w stałej wysokości w przypadku obowiązkowego ubezpieczenia zdrowotnego wynosi 4590,00 rub.(płaca minimalna x 5,1% x 12). Składki na ubezpieczenie FFOMS należy opłacić do 9 stycznia 2018 r. (31 grudnia 2017 r. jest dniem wolnym od pracy).

Należy pamiętać, że składki na ubezpieczenie na rzecz Federalnego Funduszu Obowiązkowego Obowiązkowego Ubezpieczenia Medycznego (FFOMS) są zarządzane przez Służbę Podatkową od 1 stycznia 2017 r. Dlatego składki ubezpieczeniowe należy przelewać na konto Federalnej Służby Podatkowej w miejscu zamieszkania indywidualnego przedsiębiorcy. KBK o przekazywanie składek ubezpieczeniowych indywidualnych przedsiębiorców za siebie do FFOMS 18210202103081013160.

Składki na ubezpieczenie w stałej wysokości za rok 2017 na obowiązkowe ubezpieczenie emerytalne.

Do 9 stycznia 2018 r. (31 grudnia 2017 r. jest dniem wolnym od pracy) indywidualni przedsiębiorcy i kierownicy gospodarstw chłopskich oraz członkowie gospodarstw chłopskich zobowiązani są do opłacania stałych składek ubezpieczeniowych w wysokości 23 400 rubli. (7500 RUB *26% *12 miesięcy).

Należy pamiętać, że składki na ubezpieczenie na rzecz funduszu emerytalnego Federacji Rosyjskiej są zarządzane przez Służbę Podatkową od 1 stycznia 2017 r. Dlatego składki ubezpieczeniowe należy przelewać na konto Federalnej Służby Podatkowej w miejscu zamieszkania indywidualnego przedsiębiorcy. 18210202140061110160.

Ci indywidualni przedsiębiorcy, którzy uzyskali dochód w 2017 roku powyżej 300 000 rubli. musi płacić dodatkowe stałe składki ubezpieczeniowe na rzecz Federalnej Służby Podatkowej w wysokości 1% przychodów, ale nie więcej niż 187 200 rubli. z uwzględnieniem stałej opłaty płatnej do 31 grudnia 2017 roku (23 400 RUB). Płatność taką należy uiścić na rzecz Federalnej Służby Podatkowej nie później niż 2 lipca 2018 r. KBK o przeniesienie składek ubezpieczeniowych indywidualnych przedsiębiorców na rzecz Funduszu Emerytalnego Rosji 18210202140061110160.

Nowe BCC obowiązują od 23 kwietnia za indywidualne wkłady przedsiębiorców

Opłata stała obliczana jest według wzoru:

(Dochody przedsiębiorców indywidualnych - 300 000 rubli)* 1%.

Te. jeżeli w 2017 r. dochód indywidualnego przedsiębiorcy wyniesie 10 000 000 rubli, wówczas kwota stałej wpłaty na fundusz emerytalny wyniesie 97 000 rubli. ((10 000 000 - 300 000)*1%). Całkowita kwota składek na ubezpieczenie powiernicze do funduszu emerytalnego za 2017 rok dla tego indywidualnego przedsiębiorcy wyniesie 120 400 rubli. (23400 +97 000).

Jeżeli dochód indywidualnego przedsiębiorcy za 2017 rok wynosi 19 020 000 RUB i więcej, wówczas kwota stałych składek ubezpieczeniowych na fundusz emerytalny za rok 2017 wyniesie 187 200 rubli. ((19 020 000 -300 000)*1%)), które musi zapłacić indywidualny przedsiębiorca do 9 stycznia 2018 r(Święto 31 grudnia 2017 r.) w wysokości 23 400 rubli. i do 2 lipca 2018 r. w kwocie 163 800 RUB.

Zalecamy, aby indywidualni przedsiębiorcy w Uroszczence opłacali do 31 grudnia 2017 r. Stałe składki ubezpieczeniowe za rok 2017 do Federalnej Służby Podatkowej. W takim przypadku zapłacone podatki można obniżyć do 100% lub składki można uwzględnić w wydatkach.

Wysokość składek ubezpieczeniowych za okres rozliczeniowy ustalana jest proporcjonalnie do liczby miesięcy kalendarzowych, począwszy od miesiąca rozpoczęcia (zakończenia) działalności. Za niepełny miesiąc działalności wysokość składki ubezpieczeniowej ustala się proporcjonalnie do liczby dni kalendarzowych tego miesiąca.

NA ROK 2017

Indywidualny przedsiębiorca o dochodach do 300 tysięcy rubli. W roku, Kierownicy gospodarstw chłopskich i członkowie gospodarstw chłopskich	Indywidualny przedsiębiorca z dochodem ponad 300 tysięcy rubli. W roku
1 płaca minimalna*26%*12 WKŁAD DO PFR = 23.400,00 RUB	1 płaca minimalna*26%*12+1,0% kwoty>300 tysięcy rubli. Maks.: 8 płaca minimalna * 26% * 12 = 187 200,00 rub. WKŁAD DO PFR = 23.400,00 RUB + (DOCHODY-300000)*1% do 2 lipca 2018 r. – 1% dochodu.

Wysokość składek ubezpieczeniowych za lata 2018-2020

Od 2018 r. Zmieniła się procedura obliczania stałych składek dla indywidualnych przedsiębiorców, prawników, kierowników i członków gospodarstw chłopskich itp. Artykuł 430 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej przewiduje wartości stałych składek, które są niezależne w sprawie płacy minimalnej, podobnie jak w latach 2015-2017.

Składki na Fundusz Emerytalny od dochodów przekraczających 300 000 RUB. będzie liczony jako 1% nadwyżki, nie więcej jednak niż maksymalna dopuszczalna wartość.

Stałe składki przedsiębiorcy indywidualnego za lata 2018-2020

Składki na ubezpieczenie emerytalne, FFOMS	2018	2019	2020
Obowiązkowa składka na fundusz emerytalny dla dochodów nieprzekraczających 300 000 rubli.	26 545 rubli	29 354 rubli	32 448 rubli
Maksymalna dopuszczalna wysokość składek na fundusz emerytalny	212 360 rubli (26 545 rubli ×8)	234 832 RUB (29 354 rubli ×8)	259 584 RUB (32 448 rubli ×8)
Składki na Fundusz Obowiązkowego Ubezpieczenia Zdrowotnego	5840 rubli	6884 RUB	8426 rubli

Termin opłacania składek „emerytalnych” od dochodów przekraczających 300 000 RUB. począwszy od rozliczenia za rok 2017, należy dokonać płatności najpóźniej do 1 lipca roku następnego za rok rozliczeniowy.

Zatem za rok 2017 składki na ubezpieczenie emerytalne za nadwyżkę należy opłacić nie później niż 2 lipca 2018 r. (ponieważ 1 lipca 2018 r. jest dniem wolnym od pracy).

Składki ubezpieczeniowe dla kierowników gospodarstw chłopskich i ich członków są również stałe i odpowiadają minimalnej wysokości składek na ubezpieczenie na rzecz Funduszu Emerytalnego i Federalnego Funduszu Obowiązkowego Ubezpieczenia Zdrowotnego.

Wszyscy indywidualni przedsiębiorcy muszą opłacać składki ubezpieczeniowe „za siebie”. Kwotę takich rocznych opłat wymaganych od przedsiębiorców nazywa się stałą. Zastanówmy się, jakie składki muszą płacić indywidualni przedsiębiorcy, w jakiej wysokości, podamy przykłady wyliczeń i tryb wnoszenia takich składek.

Jakie opłaty ponosi indywidualny przedsiębiorca?

Przedsiębiorcy płacą dla siebie dwa rodzaje stałych składek na ubezpieczenie obowiązkowe:

• składki „emerytalne” na Fundusz Emerytalny,
• na ubezpieczenie zdrowotne w Federalnym Funduszu Obowiązkowego Ubezpieczenia Medycznego.

Opłacanie składek jest obowiązkowe w każdym systemie podatkowym i nie ma znaczenia, czy przedsiębiorca osiągnął dochód w roku sprawozdawczym. Jeżeli indywidualny przedsiębiorca nie prowadzi działalności, w dalszym ciągu należy opłacać składki na Fundusz Emerytalny i Fundusz Obowiązkowego Ubezpieczenia Zdrowotnego (pismo Ministerstwa Pracy Federacji Rosyjskiej z dnia 14 sierpnia 2015 r. nr 17-4/OOG-1177) . Przedsiębiorca może być jednocześnie pracownikiem innego pracodawcy, nie oznacza to jednak, że nie musi opłacać składek ubezpieczeniowych „za siebie”.

Przedsiębiorca może zostać zwolniony z płacenia stałych składek w określonych okresach bez utraty statusu indywidualnego przedsiębiorcy, ale tylko wtedy, gdy nie prowadził działalności gospodarczej (art. 14 ustawy nr 212-FZ z dnia 24 lipca 2009 r.). Oto udokumentowane okresy:

• służba poboru do wojska,
• opieka nad dziećmi do półtora roku życia (ale łącznie nie więcej niż trzy lata),
• czas poświęcony na opiekę nad osobą niepełnosprawną lub starszą,
• okres (do 5 lat), w którym małżonkowie żołnierzy kontraktowych zamieszkiwali z nimi na terenach, na których nie było możliwości znalezienia zatrudnienia,
• okres (do 5 lat) pobytu za granicą z małżonkami będącymi pracownikami dyplomatycznymi.

Przedsiębiorcy indywidualni nie mają obowiązku opłacania składek na ubezpieczenie do Funduszu Ubezpieczeń Społecznych za siebie, jednak aby móc otrzymać wypłatę świadczeń szpitalnych z Funduszu Ubezpieczeń Społecznych, jeżeli zaistnieje taka potrzeba, mogą dobrowolnie przekazywać składki. Aby to zrobić, należy zarejestrować się w oddziale Funduszu Ubezpieczeń Społecznych w miejscu zamieszkania i uiścić opłatę roczną, która w 2016 roku wynosi 2158,99 rubli. Przedsiębiorcy indywidualni nie odprowadzają składek na „urazy” do Funduszu Ubezpieczeń Społecznych za siebie.

Wysokość wpłat stałych w 2016 roku

Na wysokość składek „dla siebie” wpływają dwa czynniki: płaca minimalna według stanu na 1 stycznia roku sprawozdawczego oraz roczny dochód z działalności gospodarczej.

W 2016 roku płaca minimalna zmieniała się dwukrotnie: na początku roku wynosiła 6204 ruble, a od 1 lipca – 7500 rubli. Zmiana płacy minimalnej w lipcu w żaden sposób nie wpłynęła na składki stałe za 2016 rok; w ciągu całego roku naliczane są od kwoty 6204 rubli.

Składki na ubezpieczenie dla przedsiębiorców indywidualnych naliczane są według następujących stawek:

• 26% - na obowiązkowe ubezpieczenie emerytalne, jeżeli dochód przedsiębiorcy za rok nie przekracza 300 000 rubli; od kwoty dochodów powyżej limitu należy opłacić dodatkowo 1% składki emerytalnej;
• 5,1% – w przypadku obowiązkowego ubezpieczenia zdrowotnego nie ma tu limitu dochodów;

• Indywidualni przedsiębiorcy stosujący uproszczone opodatkowanie uwzględniają dochody zgodnie z art. 346 ust. 15 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. Jednocześnie przedsiębiorcy indywidualni korzystający z uproszczonego systemu podatkowego „dochodowego” kierują się kwotą w wierszu 113 zeznania podatkowego w ramach uproszczonego systemu podatkowego, a „uproszczeni” z przedmiotem „dochody minus wydatki” - kwotą w wierszu 213 deklaracji.
• UTII nie uwzględnia rzeczywistego rocznego dochodu przedsiębiorcy, ale przypisany, który jest obliczany zgodnie z przepisami art. 346.29 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej (pismo Ministerstwa Finansów Federacji Rosyjskiej z dnia 18 lipca 2014 nr 03-11-11/35499).
• Przy ustalaniu dochodu z tytułu opłacania przez przedsiębiorcę indywidualnego składki OSNO „dla siebie” przekraczającej limit, kwotę tę uznaje się za zbliżoną do podstawy opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych, przy czym uwzględnia się jedynie dochody z działalności gospodarczej (art. 227 u.p.t. Ordynacja podatkowa Federacji Rosyjskiej).
• Indywidualni przedsiębiorcy korzystający z patentu nie biorą pod uwagę rzeczywistych przychodów, ale biorą pod uwagę roczny dochód, który można uzyskać, prowadząc działalność patentową (art. 346.47 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).
• Przedsiębiorcy indywidualni płacący jednolity podatek rolny, dochód do obliczenia składki indywidualnego przedsiębiorcy przekraczający limit ustala się zgodnie z art. 346 ust. 5 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej.

Dochód do obliczenia „dodatkowej” składki na fundusz emerytalny z tytułu wydatków nie ulega zmniejszeniu. Zasada ta ma zastosowanie do każdego systemu podatkowego; Jeżeli indywidualny przedsiębiorca łączy kilka trybów jednocześnie, wszystkie dochody z nich należy zsumować.

Przedsiębiorcy nieposiadający pracowników na UTII lub uproszczeni „według dochodu” mogą obniżyć naliczony podatek z tytułu składek ubezpieczeniowych opłaconych w tym samym okresie „dla siebie”. Przedsiębiorcy indywidualni korzystający z „dochodowego” uproszczonego systemu podatkowego mogą odliczyć tylko połowę przekazanych na siebie składek. W przypadku pracodawców UTII potrącenie składek „dla siebie” jest niemożliwe (klauzula 3.1 artykułu 346.21; klauzula 2.1 artykułu 346.32 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Jak obliczyć składki dla indywidualnego przedsiębiorcy

Przedsiębiorcy indywidualni muszą samodzielnie obliczać składki własne. Aby obliczyć składki ubezpieczeniowe dla przedsiębiorców indywidualnych za 2016 rok, musisz wiedzieć:

• płaca minimalna od 1 stycznia 2016 roku,
• okres, za który naliczane będą składki (rok kalendarzowy lub okres krótszy).

Składki roczne poszczególnych przedsiębiorców obliczamy korzystając ze wzorów:

Składka na fundusz emerytalny = płaca minimalna X 26% X 12 miesięcy + 1% (wysokość rocznego dochodu - 300 000 rubli);

Składka na Fundusz Obowiązkowego Ubezpieczenia Zdrowotnego = płaca minimalna X 5,1% X 12 miesięcy.

Obliczmy stałą kwotę składek ubezpieczeniowych na rok 2016 dla dochodu indywidualnego przedsiębiorcy do 300 000 rubli:

Składka na fundusz emerytalny = 6204 rubli. X 26% X 12 miesięcy = 19 356,48 rubli.

Składka na Fundusz Obowiązkowego Ubezpieczenia Zdrowotnego = 6204 ruble. X 5,1% X 12 miesięcy = 3796,85 RUB

Łączna wysokość składek, jakie zapłaci każdy indywidualny przedsiębiorca za 2016 rok przed przekroczeniem limitu dochodów: 23.153,33 RUB.

Wysokość składek na fundusz emerytalny jest ograniczona, to znaczy przedsiębiorca nie będzie musiał płacić więcej niż ustalony limit, nawet jeśli jego dochody będą znacznie wyższe niż 300 000 rubli. Maksymalne składki na fundusz emerytalny indywidualnego przedsiębiorcy nie powinny przekraczać 8-krotności wysokości rocznej składki stałej, czyli 154 851,84 rubli (19 356,48 rubli x 8). Oznacza to, że z nadwyżki dochodów możesz przekazać na fundusz emerytalny nie więcej niż 135 495,36 rubli.

Przykład

Indywidualny przedsiębiorca Sinitsyn zarobił w 2016 roku 15 milionów rubli. Za rok 2016 opłacał stałe składki: na Fundusz Emerytalny Federacji Rosyjskiej 19 356,48 rubli i na Fundusz Obowiązkowego Ubezpieczenia Zdrowotnego 3796,85 rubli. Nadwyżka dochodów wyniosła 14 700 000 rubli (15 000 000 rubli – 300 000 rubli). 1% tej kwoty wynosi:

14 700 000 RUB X 1% = 147 000 rubli.

Ale oprócz Funduszu Emerytalnego Federacji Rosyjskiej indywidualny przedsiębiorca Sinitsyn nie zapłaci całej tej kwoty, ale tylko 135 495,36 rubli. Całkowita składka IP Sinitsyn na fundusz emerytalny Federacji Rosyjskiej będzie maksymalna możliwa w 2016 r.: 154 851,84 rubli (19 356,48 rubli + 135 495,36 rubli).

Obliczanie stałej płatności za niepełny rok

Jeżeli osoba fizyczna uzyskała status przedsiębiorcy indywidualnego nie od początku roku kalendarzowego lub przedsiębiorca został wykluczony z Jednolitego Państwowego Rejestru Przedsiębiorców Indywidualnych przed końcem roku, stałe składki ubezpieczeniowe są brane pod uwagę tylko za okres prowadzenia działalności gospodarczej aktywność oraz:

• dopłaty stałe dla przedsiębiorców indywidualnych rozpoczynają się naliczanie od dnia następującego po dniu jego państwowej rejestracji (pismo Ministra Pracy z dnia 01.04.2014 r. nr 17-4/OOG-224);
• po zakończeniu działalności dzień wykluczenia indywidualnego przedsiębiorcy z Jednolitego Państwowego Rejestru Przedsiębiorców Indywidualnych nie jest uwzględniany przy obliczaniu składek (klauzula 4.1 art. 14 ustawy nr 212-FZ).

Jeżeli miesiąc nie został w pełni przepracowany jako indywidualny przedsiębiorca, wówczas składki obliczamy na podstawie liczby dni działalności przedsiębiorczej:

Opłata stała = płaca minimalna X stawka składki: liczba dni kalendarzowych w miesiącu X liczba dni w miesiącu, w którym prowadzona była działalność indywidualnego przedsiębiorcy

Przykład

Dzień rejestracji państwowej IP Lastochkina to 1 lutego 2016 r. Dniem, w którym Lastoczkin zakończył działalność jako przedsiębiorca indywidualny i został wykreślony z rejestru, jest dzień 15 grudnia 2016 r. W tym okresie przychody przedsiębiorcy Lastochkina wyniosły 500 000 rubli. Obliczmy stałą opłatę dla przedsiębiorców indywidualnych w 2016 roku.

Składki za luty naliczane są od 2-go dnia, ponieważ... Do kalkulacji nie wlicza się dnia rejestracji indywidualnego przedsiębiorcy:

Składka na fundusz emerytalny za luty = 6204 ruble. X 26%: 29 dni X 28 dni = 1557,42 rubli.

Składka na Fundusz Obowiązkowego Ubezpieczenia Zdrowotnego za luty = 6204 ruble. X 5,1%: 29 dni X 28 dni = 305,49 rubli.

Kolejne 9 miesięcy zostało w pełni przepracowane przez indywidualnego przedsiębiorcę:

Składka na fundusz emerytalny za marzec-listopad = 6204 rubli. X 26% X 9 miesięcy = 14 517,36 rubli.

Składka na Fundusz Obowiązkowego Ubezpieczenia Zdrowotnego za marzec-listopad = 6204 rubli. X 5,1% X 9 miesięcy = 2847,64 rubli.

Składka na fundusz emerytalny za grudzień = 6204 ruble. X 26%: 31 dni X 14 dni = 739,74 rubli.

Składka na Fundusz Obowiązkowego Ubezpieczenia Zdrowotnego za grudzień = 6204 ruble. X 5,1%: 31 dni X 14 dni = 142,89 rubli.

Łącznie stałe składki przedsiębiorcy indywidualnego za 2016 rok wyniosą:

W funduszu emerytalnym = 1557,42 rubli. + 14517,36 rub. + 739,74 rub. = 16814,52 rub.

W federalnym funduszu obowiązkowego ubezpieczenia zdrowotnego = 305,49 rubli. + 2847,64 rub. + 142,89 rub. = 3296,02 rub.

Lastochkin będzie również musiał zapłacić dodatkową składkę na fundusz emerytalny od 200 000 rubli dochodu:

Dodatkowa składka na fundusz emerytalny = (500 000 rubli – 300 000 rubli) X 1% = 2000 rubli.

Termin płatności stałych składek przedsiębiorcy indywidualnego

Nie później niż do 31 grudnia roku sprawozdawczego należy wpłacić stałe składki na fundusz emerytalny i fundusz obowiązkowego ubezpieczenia zdrowotnego w łącznej kwocie 23 153,33 rubli. W 2016 roku 31 grudnia jest dniem wolnym od pracy, dlatego składki należy opłacić najpóźniej do 9 stycznia 2017 roku, następnego dnia roboczego. Kwotę tę można przekazać w dogodny dla przedsiębiorcy sposób: jednorazowo w dowolnym dniu bieżącego roku lub w ratach – kwartalnych, miesięcznych lub w inny sposób.

Dodatkową składkę emerytalną dla indywidualnych przedsiębiorców, których dochody przekraczają 300 000 rubli, można obliczyć wyłącznie na podstawie wyników roku, dlatego termin jej wniesienia przypada później – 1 kwietnia następnego roku. W 2017 roku 1 kwietnia wypada w sobotę, co oznacza, że ​​opłatę należy uiścić w dniu 3 kwietnia 2017 roku, czyli następnego dnia roboczego.

Zaprzestając działalności, przedsiębiorca ma obowiązek przenieść wszystkie składki ubezpieczeniowe „dla siebie” w terminie 15 dni kalendarzowych od dnia wyrejestrowania.

Jak opłacać składki ubezpieczeniowe dla przedsiębiorców indywidualnych

Składki ubezpieczeniowe dla przedsiębiorców indywidualnych w 2016 roku przelewane są w trzech dokumentach płatniczych, gdyż do płatności stosowane są różne BCC:

1. stała składka na ubezpieczenie emerytalne,

KBK 392 102 02140 06 1100 160;

1. dodatkowa składka na fundusz emerytalny, jeśli dochód przekracza 300 000 rubli,

KBK 392 102 02140 06 1200 160;

1. stała składka na ubezpieczenie zdrowotne,

KBK 392 1 02 02103 08 1011 160.

Wpłacanie składek do funduszy dla przedsiębiorców indywidualnych możliwe jest na dwa sposoby:

• wykonanie polecenia wypłaty w drodze przelewu środków pieniężnych z rachunku bankowego przedsiębiorcy indywidualnego,
• pokwitowanie w formie „podatku PD-4sb” za opłacenie składek w oddziałach Sbierbanku. Jak wypełnić taki paragon, przeczytasz w naszym artykule.

Uwaga: ponieważ Federalna Służba Podatkowa przejmuje kontrolę nad składkami ubezpieczeniowymi w 2017 r., Od 1 stycznia 2017 r. Zmienią się szczegóły dotyczące przenoszenia stałych składek ubezpieczeniowych.

Przedsiębiorca indywidualny sam odpowiada za swoje przyszłe ubezpieczenie emerytalne i zdrowotne, w związku z czym ma obowiązek odprowadzania składek ubezpieczeniowych na te cele. Obowiązkowe płatności (składki na własny rachunek z funduszu emerytalnego i obowiązkowego ubezpieczenia zdrowotnego 2019) określa Ordynacja podatkowa. Ile, kiedy i gdzie mam zapłacić? Kiedy nie można opłacać składek za siebie? O tym dowiesz się z naszego artykułu.

Obowiązkowe składki na ubezpieczenie dla indywidualnych przedsiębiorców dla siebie

W Rosji system ubezpieczeń dla osób fizycznych obejmuje kilka rodzajów składek:

• na ubezpieczenie emerytalne;
• na ubezpieczenie zdrowotne;
• na ubezpieczenie społeczne (zasiłki chorobowe i macierzyńskie);
• z tytułu ubezpieczenia od wypadków przy pracy i chorób zawodowych.

Wszystkie te składki muszą jednak płacić wyłącznie pracodawcy na rzecz swoich pracowników. A obowiązkowe wpłaty indywidualnych przedsiębiorców obejmują tylko dwa rodzaje składek - na ubezpieczenie emerytalne (OPS) i medyczne (CHI).

Przedsiębiorca dobrowolnie opłaca składki na ubezpieczenie społeczne; w tym celu musi złożyć specjalny wniosek do Funduszu Ubezpieczeń Społecznych. Natomiast indywidualni przedsiębiorcy nie są ubezpieczeni od urazów i chorób zawodowych. Ubezpieczenie takie można zawrzeć w zwykły sposób, jako osoba fizyczna.

Ile powinieneś zapłacić? Obowiązkowe wpłaty na rzecz przedsiębiorców indywidualnych w 2019 r. składają się z dwóch kwot:

• na obowiązkowe ubezpieczenie emerytalne - 29 354 rubli;
• za obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne - 6884 rubli.

Łącznie 36 238 rubli. Kwota ta nazywana jest także „stałymi składkami indywidualnego przedsiębiorcy”. Faktem jest, że jest to z góry ustalone lub ustalone w Ordynacji podatkowej. A poza tym wszyscy indywidualni przedsiębiorcy płacą jednakowo stałe składki, niezależnie od tego, ile osiągali dochodów. Nie można zapłacić mniej niż ustalona kwota, nawet jeśli indywidualny przedsiębiorca w ogóle nie pracuje lub ponosi straty.

Dodatkowa składka na ubezpieczenie emerytalne

Obowiązkowe płatności na rzecz indywidualnych przedsiębiorców nie mogą oczywiście zapewnić przedsiębiorcy dobrej emerytury. W porównaniu ze składkami na ubezpieczenie, które pracodawcy płacą pracownikom, jest to bardzo mała kwota.

Na przykład indywidualny przedsiębiorca, który w 2019 r. Uzyskał dochód w wysokości 240 000 rubli, zapłaci za siebie 36 238 rubli. A za pracownika o tych samych dochodach przy średnich stawkach składek (co najmniej 30%, jeśli nie ma świadczeń) pracodawca zapłaci 72 000 rubli. Oznacza to, że na koncie ubezpieczeniowym pracownika będzie więcej środków niż indywidualnego przedsiębiorcy.

Aby dać indywidualnym przedsiębiorcom możliwość odkładania większej ilości pieniędzy na emeryturę, państwo opracowało mechanizm dodatkowych składek na obowiązkowe ubezpieczenie emerytalne. Jeżeli indywidualny przedsiębiorca uzyskał dochód w wysokości ponad 300 000 rubli rocznie, musi przekazać dodatkowy 1% kwoty powyżej tego limitu na swoje ubezpieczenie emerytalne.

Tak więc przy rocznym dochodzie w wysokości 800 000 rubli dodatkowy wkład wyniesie (800 000 – 300 000) * 1%) 5000 rubli. A jeśli przedsiębiorca zarobił 2 miliony rubli rocznie, wówczas dodatkowa składka wyniesie 17 000 rubli.

Dodatkowa składka na ubezpieczenie emerytalne ma górny limit; w 2019 r. wynosi 205 478 rubli. W sumie, biorąc pod uwagę obowiązkową składkę w wysokości 29 354 rubli, wpłaty indywidualnych przedsiębiorców w 2019 roku na emeryturę nie mogą przekroczyć 234 832 rubli.

Podstawa naliczenia dodatkowej składki na ubezpieczenie emerytalne przedsiębiorcy zależy od tego, w jakim systemie podatkowym pracuje. Niestety, takiego podejścia nie można uznać za sprawiedliwe w stosunku do wszystkich autorów.

Faktem jest, że w przypadku dwóch wersji uproszczonego systemu podatkowego (dochód i dochód minus wydatki) obowiązuje ta sama zasada - brany jest pod uwagę dochód uzyskany bez uwzględnienia wydatków. Załóżmy, że indywidualny przedsiębiorca korzystający z uproszczonego systemu podatkowego od dochodów uzyskał 1 milion rubli dochodu ze świadczenia usług, więc jego dodatkowa składka wynosi 7000 rubli.

Weźmy teraz przedsiębiorcę korzystającego z uproszczonego systemu podatkowego Dochód minus wydatki, który zajmuje się handlem. Chociaż uzyskał również dochód w wysokości 1 miliona rubli, ale biorąc pod uwagę koszty zakupu towarów (na przykład 700 000 rubli), jego realny dochód jest znacznie skromniejszy - tylko 300 000 rubli. Ale jednocześnie jego dodatkowy wkład w wysokości 1% jest obliczany od wszystkich dochodów, co oznacza, że ​​​​musi także przekazać 7000 rubli.

Na błędność takich wyliczeń wielokrotnie wskazywały sądy, w tym także organów wyższych. Ministerstwo Finansów nie poddaje się jednak i nadal nalega, aby indywidualni przedsiębiorcy wpłacali dodatkową składkę od dochodu pomniejszoną o wydatki od wszystkich uzyskanych dochodów bez uwzględnienia wydatków służbowych.

A co z innymi trybami? W podobnej sytuacji znajdują się przedsiębiorcy korzystający z jednolitego podatku rolnego – oni też nie uwzględniają wydatków przy wyliczaniu dodatkowej składki. Jednak indywidualni przedsiębiorcy korzystający z ogólnego systemu podatkowego byli w stanie osiągnąć zmiany w normach Ordynacji podatkowej. Od 2017 r. ich dochody mogą być pomniejszane o odliczenia biznesowe w celu obliczenia dodatkowej składki.

Dwa kolejne systemy podatkowe - UTII i PSN - nie uwzględniają faktycznego uzyskanego dochodu, ale ten, który jest obliczany z góry. Często okazuje się to korzystne nie tylko dla płacenia podatków od tych reżimów, ale także dla dodatkowego 1% wkładu.

A zatem jeszcze raz o tym, jak obliczane są składki ubezpieczeniowe dla przedsiębiorców, którzy uzyskali roczny dochód w wysokości ponad 300 000 rubli w ramach różnych systemów podatkowych (art. 430 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej):

• STS i UST - przychody ze sprzedaży i nieoperacyjne bez uwzględnienia wydatków;
• BASIC – uzyskany dochód pomniejszany jest o odliczenia od działalności gospodarczej;
• UTII - dochód przypisany, który jest obliczany z uwzględnieniem podstawowej rentowności, wskaźnika fizycznego i współczynników (K1 i K2);
• PSN to potencjalny roczny dochód ustalany w miejscu prowadzenia określonego rodzaju działalności.

Składki na okres krótszy niż rok

Powyżej przyjrzeliśmy się kwotom, jakie płaci za siebie indywidualny przedsiębiorca, jeśli posiadał status przedsiębiorcy przez cały 2019 rok. Ile trzeba zapłacić, jeśli rejestracja nastąpi w połowie lub na końcu roku? A może przedsiębiorca zaprzestanie działalności nie czekając do końca roku?

Za mniej niż pełny rok działalności gospodarczej wysokość składek ulega proporcjonalnemu obniżeniu. Pod uwagę brane są tylko te miesiące i dni w roku, w których byłeś zarejestrowany jako przedsiębiorca indywidualny.

Wygodne jest obliczanie składek ubezpieczeniowych za pomocą kalkulatora Federalnej Służby Podatkowej. Podaj datę rejestracji przedsiębiorcy indywidualnego (jeśli byłeś już zarejestrowany na początku roku, wybierz 1 stycznia) oraz datę końcową okresu rozliczeniowego.

Weźmy dla przykładu przedsiębiorcę, który został zarejestrowany jeszcze w 2017 roku, a 30 października 2019 roku podjął decyzję o zaprzestaniu prowadzenia działalności. Od początku tego roku uzyskał dochód w wysokości 538 000 rubli. Wprowadźmy te dane do kalkulatora.

Kalkulator natychmiast wyświetli kwoty do zapłaty.

Poniżej znajdują się szczegółowe informacje dotyczące obliczania składek za niepełny rok:

• dla OPS w stałej kwocie - (29 354,00 / 12) * 9 + (29 354,00 / 12) * 30/31 = 24 382,76;
• dla OPS o dochodach powyżej 300 000 rubli - (538 000,00 - 300 000,00) * 1,00% = 2380,00;
• na obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne - (6884,00 / 12) * 9 + (6884,00 / 12) * 30/31 = 5718,16.

W sumie składki ubezpieczeniowe indywidualnych przedsiębiorców dla siebie wyniosą: 24 382,76 + 2380,00 + 5718,16 = 32 480,92 rubli.

Zwolnienie z płacenia składek

Mówiliśmy już, że przedsiębiorca musi wpłacać składki na siebie, nawet jeśli nie prowadzi prawdziwej działalności gospodarczej lub nie ma z niej żadnych dochodów. Istnieją jednak tzw. okresy karencji, podczas których można czasowo zrezygnować ze składek, jeżeli indywidualny przedsiębiorca nie prowadzi działalności gospodarczej z następujących powodów:

• urlop macierzyński do półtora roku; osoba niepełnosprawna 1. grupy; niepełnosprawne dziecko; osoba starsza, która ukończyła 80 rok życia;
• służba wojskowa przez pobór;
• zamieszkuje z małżonkiem będącym żołnierzem kontraktowym lub wysłanym do misji dyplomatycznych i konsulatów Federacji Rosyjskiej.

Aby poinformować urząd skarbowy o czasowym niepłaceniu składek, należy wcześniej złożyć wniosek (formularz wniosku znajduje się w piśmie Federalnej Służby Skarbowej z dnia 7 czerwca 2018 r. nr BS-4-11/11018@ ) i dokumenty uzupełniające.

Gdzie i kiedy opłacać składki za siebie

Przedsiębiorca musi przenieść składki ubezpieczeniowe za siebie do Federalnej Służby Podatkowej, w której jest zarejestrowany w miejscu zamieszkania. Fundusz Emerytalny prowadzi ewidencję kwot przekazywanych na ubezpieczenie, jednak indywidualny przedsiębiorca nie musi sam zgłaszać wpłat ani w żaden sposób ich raportować. Wszelkie niezbędne informacje Fundusz Emerytalny otrzymuje z urzędu skarbowego.

Ustalono następujące terminy na przekazanie składek za siebie:

• na stałą kwotę – nie później niż do 31 grudnia 2019 r. (jednak w trybach UTII i STS Income wygodniej jest płacić składki w ratach co kwartał);
• za dodatkowy 1% składek – najpóźniej do 1 lipca 2020 r.

KBK (kod klasyfikacji budżetowej) do opłacania składek, który należy wskazać na potwierdzeniu wpłaty:

• na składki na obowiązkowe ubezpieczenie emerytalne (kwota stała i składka dodatkowa) - 182 1 02 02140 06 1110 160;
• na obowiązkowe składki na ubezpieczenie zdrowotne - 182 1 02 02103 08 1013 160.

Wyniki

1. Składki na ubezpieczenie indywidualnych przedsiębiorców za siebie składają się ze stałej kwoty, którą płacą wszyscy przedsiębiorcy (w 2019 r. jest to 36 238 rubli) oraz dodatkowej składki w wysokości 1%, jeżeli roczny dochód przekracza 300 000 rubli.
2. Składki stałe przedsiębiorców indywidualnych na siebie należy przekazać do 31 grudnia bieżącego roku. Termin wpłaty dodatkowej składki upływa 1 lipca 2020 roku.
3. Odstąpienie od składek możliwe jest jedynie w okresach karencji dozwolonych przez prawo. Jeśli indywidualny przedsiębiorca nie prowadzi działalności przez dłuższy czas lub firma nie generuje zysków, to aby nie płacić opłat, należy się wyrejestrować. W razie potrzeby możesz zarejestrować się ponownie w ciągu 3 dni roboczych.
4. Składki przekazywane są do urzędu skarbowego, w którym indywidualny przedsiębiorca jest zarejestrowany, niezależnie od tego, w jakim regionie Federacji Rosyjskiej działa.

Można to zrobić samodzielnie, można też skorzystać z kalkulatora składek ubezpieczeniowych... W każdym razie trzeba znać metodykę wyliczania kwot dla przedsiębiorców indywidualnych, aby wprowadzić niezbędne wskaźniki.

W tym artykule zaatakujemy problem dwiema broniami: kalkulatorem internetowym i szczegółową instrukcją ręcznego obliczania składek ubezpieczeniowych. Dowiesz się wszystkiego!

Wzór obliczeniowy

Obliczanie składek ubezpieczeniowych dla indywidualnych przedsiębiorców na rok: Płaca minimalna * 26% * 12 miesięcy = 6204 * 26% * 12 = 19356,48 rubli.

Obliczana jest wysokość składek na ubezpieczenie emerytalne za cały rok. Po zarejestrowaniu się jako przedsiębiorca indywidualny na rok, wpłata naliczana jest tylko za moment rejestracji, czyli za niepełny rok. Wzór jest następujący: składka za pełny miesiąc / liczba dni kalendarzowych za niepełny miesiąc * liczba dni kalendarzowych indywidualnej działalności przedsiębiorcy. Nie ma znaczenia, czy biznesmen faktycznie pracował, czy nie. Istotny jest fakt jego rejestracji w ERGNIP. Korzystając z tego samego wzoru, obliczamy płatność w przypadku wyrejestrowania indywidualnego przedsiębiorcy przez urząd skarbowy.

Stosują ten sam algorytm obliczeń, co w latach ubiegłych. Co roku zmienia się jedynie płaca minimalna (płaca minimalna). Ustawodawstwo Federacji Rosyjskiej indeksuje płace według procentu inflacji w kraju. Stawka składek na ubezpieczenie dla przedsiębiorcy (26%) różni się od stawki dla pracowników (22%).

Definicja art. 4 ustawy federalnej nr 212-FZ stanowi, że przy obliczeniach nie uwzględnia się dnia rejestracji i wyrejestrowania. Jednak w praktyce zasada ta jest często łamana...

Kalkulator online do obliczania składek ubezpieczeniowych dla indywidualnych przedsiębiorców dla siebie

Należy opłacać składki na ubezpieczenie w wysokości: - r.

Płatność składa się z:

Dodatkowa wpłata na fundusz emerytalny

Stała wpłata na fundusz emerytalny Rosji w 2016 r. Dla indywidualnych przedsiębiorców dla siebie zakłada, że ​​roczny dochód biznesmena wyniesie mniej niż 300 tysięcy rubli. Od kwoty przekraczającej 300 tysięcy rubli. należy naliczyć kolejny procent i wpłacić go na fundusz emerytalny. Jest to dodatkowa opłata. Informacje o dochodach przedsiębiorców indywidualnych przekazywane są do funduszy pozabudżetowych przez organy podatkowe na podstawie złożonych deklaracji.

Indywidualni przedsiębiorcy podlegający ogólnemu reżimowi podatkowemu wykazują swoje roczne dochody w deklaracji 3-NDFL. Przedsiębiorca indywidualny w uproszczonym systemie podatkowym – oświadczenie w ramach uproszczonego systemu podatkowego. Kwotę przypisanego podatku uznawaną za dochód pobiera się z deklaracji UTII. A w przypadku indywidualnych przedsiębiorców w PSN wykorzystywana jest kwota potencjalnego dochodu. W przypadku zastosowania kilku reżimów podatkowych, dochody z każdego z nich sumuje się.

Procedura opłacania składek ubezpieczeniowych dla przedsiębiorców indywidualnych za siebie

Opłacanie składek ubezpieczeniowych na rzecz Funduszu Emerytalnego przewiduje zarówno dobrowolną zaliczkę, jak i wpłatę jednorazową. Możesz płacić jak chcesz, jednak warto rozważyć możliwość obniżenia podatku. Najważniejsze, żeby przenieść się przed 31 grudnia. Dopłatę należy wpłacić do 1 kwietnia następnego roku.

Biorąc pod uwagę stosowany system podatkowy, podatek od dochodów jest pomniejszany o kwotę składek na ubezpieczenie przekazywanych do Funduszu Emerytalnego. Prawo to przysługuje przedsiębiorcom indywidualnym w ramach uproszczonego systemu podatku „dochodowego” oraz przedsiębiorcom indywidualnym w systemie UTII bez pracowników. Obniżają naliczony podatek o kwotę stałych składek ubezpieczeniowych dla przedsiębiorców indywidualnych, jeżeli kwoty te zostaną opłacone przed złożeniem deklaracji. Przedsiębiorcy korzystający z powszechnego systemu podatkowego oraz uproszczonego systemu podatkowego „dochody minus wydatki” zaliczają wpłaty składek na ubezpieczenie przedsiębiorców indywidualnych w koszty i tym samym obniżają podstawę opodatkowania.

Zaleca się, aby przedsiębiorcy indywidualni opłacali za siebie składki na ubezpieczenie emerytalne w okresach kwartalnych w roku 2016.

Kalkulator online do obliczania składek ubezpieczeniowych dla indywidualnych przedsiębiorców dla siebie aktualizacja: 30 listopada 2018 r. przez: Wszystko dla indywidualnych przedsiębiorców

Co roku indywidualni przedsiębiorcy muszą przekazywać stałe wpłaty na Fundusz Emerytalny (PFR) oraz składki na Fundusz Obowiązkowego Ubezpieczenia Zdrowotnego. Wysokość wypłat ustala rząd na kolejny rok i wyliczana jest w oparciu o płacę minimalną. Ponadto indywidualny przedsiębiorca może opłacać składki na fundusz ubezpieczeń społecznych (FSS), ale odbywa się to na zasadzie dobrowolności; odbywa się to w celu otrzymania świadczeń socjalnych, np. na zasiłek chorobowy.

Od razu warto zwrócić uwagę na ważną cechę stałych płatności - jest to obowiązkowa opłata, którą płacą wszystkie osoby fizyczne zarejestrowane jako indywidualny przedsiębiorca. Dzieli się na dwie części - pierwsza kwota jest stała i niezależna od zysku, druga wypłacana jest w wysokości 1% kwoty zysku przekraczającej 300 tysięcy rubli.

Wpłaty przedsiębiorców indywidualnych na fundusz emerytalny w 2018 r. dla przedsiębiorców indywidualnych niepracujących

Wysokość ryczałtu nie jest uzależniona od:

• Wybrany system podatkowy.
• Czy wystąpił dochód z działalności gospodarczej, czy strata.
• Nie ma znaczenia, czy indywidualny przedsiębiorca zatrudnia pracowników, czy nie.
• Nie ma znaczenia, czy prowadzona jest działalność gospodarcza, czy nie.
• Przedsiębiorca indywidualny może jednocześnie pracować jako pracownik i musi także samodzielnie dokonywać wpłat na fundusz emerytalny.

WAŻNY! Niektórzy myślą, że nie muszą płacić na Fundusz Emerytalny i Fundusz Obowiązkowego Ubezpieczenia Zdrowotnego, bo nie są prowadzone żadne czynności, ale niestety do czasu otrzymania dokumentów zostaną naliczone zaległości i kara pieniężna narosnie. Skorzystaj z naszego - pomoże Ci to w obliczeniach.

Istnieje jednak kilka przypadków, w których można uniknąć płacenia składek w przypadku braku aktywności:

Ważne zmiany w płatnościach stałych dla przedsiębiorców indywidualnych od 2017 roku

Od 2017 roku zaszły istotne zmiany – przekazano je do organów podatkowych, jednak procedura ich naliczania nie uległa zmianie. W związku z tym wszystkie wpłaty na fundusz emerytalny i obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne będą musiały być dokonywane w urzędzie skarbowym przy użyciu nowych danych. W związku z tym BCC również uległo zmianie. Urząd skarbowy będzie także naliczał zaległości w płatnościach, wystawiał mandaty i przeprowadzał odpowiednie kontrole.

Ważny! Od 2017 roku składki na Fundusz Emerytalny i obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne należy opłacać w urzędzie skarbowym właściwym dla miejsca rejestracji przedsiębiorcy indywidualnego, korzystając z nowych danych. Zmieniło się także BCC – teraz zaczyna od cyfr 182, a nie 392. Od 1 stycznia 2017 r. płaca minimalna przy naliczaniu składek wynosi 7500 rubli. Składki na obrażenia nie są przekazywane do Federalnej Służby Podatkowej.

Kwota wpłat indywidualnego przedsiębiorcy na Fundusz Emerytalny Federacji Rosyjskiej i Federalny Fundusz Obowiązkowego Obowiązkowego Ubezpieczenia Zdrowotnego za lata 2017 i 2018

Jak już powiedzieliśmy, przedsiębiorcy płacą jedną część płatności niezależnie od uzyskiwanych dochodów, a drugą część, jeśli kwota przekracza 300 tysięcy rubli, rozważymy bardziej szczegółowo.

Stała płatność roczna dla przedsiębiorców indywidualnych 2017 (bez względu na zysk)

Odpłatność ta jest stała i obowiązkowa dla wszystkich przedsiębiorców indywidualnych, uzależniona jest od ustalonej płacy minimalnej, obliczenia dokonuje się według wzoru:

1. W przypadku wpłaty na Fundusz Emerytalny = płaca minimalna * 26% * liczba miesięcy (jeśli liczymy za rok, to ustawmy na 12)
2. O wpłatę na Fundusz Obowiązkowego Ubezpieczenia Zdrowotnego= Płaca minimalna * 5,1% * liczba miesięcy (jeśli liczymy za rok, to ustawmy na 12)

Płaca minimalna na rok 2016 wynosi 6204 rubli. Od 1 lipca 2016 r. płaca minimalna wyniesie 7500, przy czym podwyżka nie będzie miała wpływu na stałe wypłaty za 2016 rok.

Stałe składki na ubezpieczenie emerytalne w 2017 roku dla przedsiębiorców indywidualnych – kwota wpłaty:

Rok	Do funduszu emerytalnego (PFR), rub.	Do funduszu ubezpieczenia zdrowotnego (FFOMS), rub.	Razem, pocierać.
2016	19 356,48	3 796, 85	23 153, 33
2017	23 400,00	4 590, 00	27 990, 00

Tym samym wpłaty własne przedsiębiorców indywidualnych na fundusz emerytalny w 2016 r. dla przedsiębiorców indywidualnych niepracujących i posiadających pracowników wynoszą łącznie 23 tys. 153 rubli 33 kopiejek, choć w 2015 r. kwota ta wynosiła 22.261,38. Wynika to z faktu, że płaca minimalna w 2015 r. była nieco niższa niż w 2016 r. W 2017 roku będziesz musiał już zapłacić 27 tysięcy 990 rubli.

Termin płatności składek za bieżący okres rozliczeniowy upływa 31 grudnia tego samego roku.

Płatności można dokonać jednorazowo za rok, jednak lepiej jest podzielić kwotę na równe części na każdy kwartał. Wynika to z faktu, że przedsiębiorca może obniżyć kwotę podatku o kwotę wpłacanych składek na Fundusz Emerytalny, jednak istnieją pewne niuanse, w zależności od systemu opodatkowania, a także tego, czy przedsiębiorca jest pracodawcą, czy nie.

Wysokość wpłat indywidualnego przedsiębiorcy na Fundusz Emerytalny Federacji Rosyjskiej i Federalny Fundusz Obowiązkowego Obowiązkowego Ubezpieczenia Zdrowotnego w 2018 r.

Od 2018 roku rząd zdecydował się na zmianę, zgodnie z którą część stała została oddzielona od płacy minimalnej. Teraz wielkość płatności jest ustalana przez rząd na bieżący rok i jest corocznie indeksowana. I choć kwota za 2018 r. wzrosła, to jednak jest to kwota mniejsza, niż gdyby wyliczenie zależało od płacy minimalnej.

Kwota wpłat indywidualnych przedsiębiorców na rzecz Federacji Rosyjskiej i obowiązkowego ubezpieczenia medycznego dla siebie za 2018 rok:

Płatność stała KBK IP 2017-2018

W przypadku płatności stałych za rok 2016 podczas wypełniania zlecenia płatniczego należy posługiwać się następującymi numerami BCC:

• W przypadku wpłaty na Fundusz Emerytalny (PFR) – 392 1 02 02140 06 1100 160 (obecnie nie dotyczy).
• Aby opłacić federalne obowiązkowe obowiązkowe ubezpieczenie medyczne (dla ubezpieczenia zdrowotnego) – 392 1 02 02103 08 1011 160 (obecnie nieużywany).

Od 2017 roku płatności do urzędu skarbowego należy dokonywać na następujące dane:

Uwaga! Jeżeli otworzyłeś indywidualnego przedsiębiorcę w połowie roku, a nie od początku miesiąca, np. od 7 października, to naliczanie składek należy dokonywać na podstawie miesiąca nie w pełni przepracowanego od następnego dnia od dnia następnego. data rejestracji (pismo Rostrud nr 17-4 / OOG-224 z dnia 01.04.14). Te. w październiku nasze obliczenia będą wynosić od 8 do 31 - 24 dni, a listopad i grudzień liczymy jako pełne miesiące.

Przykład

Składki na Fundusz Emerytalny (Fundusz Obowiązkowego Ubezpieczenia Zdrowotnego będzie naliczany w ten sam sposób) będziemy naliczać przez 25 dni. W przykładzie przyjmujemy wartość płacy minimalnej za rok 2016. Płaca minimalna*26%/31*25 = 6204*26%*31/25 = 1300,84 W tym przypadku ostateczną wartość zaokrąglamy do drugiego miejsca po przecinku. Do wyliczonej kwoty dodajemy kwoty za listopad i grudzień. Jeśli otrzymamy mniej niż rok, będziemy musieli wpłacić na fundusz emerytalny: 4526 rubli 92 kopiejek.

1% w funduszu emerytalnym Federacji Rosyjskiej od kwoty dochodu przekraczającej 300 tysięcy rubli.

Płatności tej dokonują tylko ci przedsiębiorcy, których dochód przekracza 300 tysięcy rubli. W takim przypadku płatność dokonywana jest wyłącznie na rzecz funduszu emerytalnego, nic nie jest wypłacane na rzecz FFOMS. Kalkulacja jest dość prosta – brane są pod uwagę wszystkie dochody, nie licząc wydatków, a od kwoty przekraczającej określony próg pobierany jest 1%. Te. jeśli twój dochód wyniósł 550 tysięcy rubli, odejmujemy go od 300 tysięcy rubli. i pomnóż przez 1% - łącznie 550 tysięcy rubli. – 300 tysięcy rubli. * 1% = 2500 rubli.

1% w funduszu emerytalnym = (kwota dochodu - 300 tysięcy rubli) * 1%.

Termin płatności składek począwszy od 2018 roku przypada nie później niż 1 lipca roku następującego po roku sprawozdawczym.

• KBK za wpłaty za 2016 rok – 392 1 02 02140 06 1200 160 (obecnie nieużywany).
• BCC 1 proc. w Funduszu Emerytalnym 2017 – 182 1 02 02140 06 1110 160.

W przypadku różnych systemów rachunkowości podatkowej dochód oblicza się według własnej zasady:

• IP w systemie współdzielonym– do obliczenia 1% uwzględnia się różnicę między przychodami i wydatkami (wg.).
• W uproszczonym systemie podatkowym „dochód” wynosi 6%– uwzględnia się wszystkie dochody uzyskane za dany okres.
• W ramach uproszczonego systemu podatkowego „dochód pomniejszony o wydatki” czyli 15%– sytuacja jest dwojaka. Podstawą obliczenia 1% będzie także kwota dochodu pomniejszona o kwotę wydatków – do takiego orzeczenia doszedł w tym roku Trybunał Konstytucyjny. Jednak inspekcja podatkowa określiła, że ​​podstawę uznaje się za dochód, natomiast wydatki nie są brane pod uwagę. Dlatego bezpieczniej, choć nie jest to poprawne z matematycznego punktu widzenia, skorzystać z opinii urzędu skarbowego.
• Indywidualny przedsiębiorca na patencie - brany jest pod uwagę szacunkowy wskaźnik zysku. Nie ma znaczenia, czy będzie to mniej więcej na koniec okresu.
• Indywidualny przedsiębiorca na UTII - brana jest również pod uwagę kwota obliczonego przypisanego dochodu. Wysokość uzyskanego zysku nie ma znaczenia.

Uwaga! Jeżeli indywidualny przedsiębiorca stosuje kilka reżimów podatkowych, wówczas przy obliczaniu 1% dochód należy zsumować.

Ważne szczegóły:

1. Płatność ta jest dokonywana tylko wtedy, gdy dochód przedsiębiorcy przekracza kwotę 300 tysięcy rubli; płatność nie jest dokonywana z mniejszej kwoty.
2. Istnieje maksymalna kwota wypłaty, którą oblicza się według wzoru: 8 płaca minimalna * 26% * 12, czyli w 2016 r. wynosi ona 154 851 rubli 84 kopiejek.
3. Od 2016 roku wpłata ta musi być dokonana na odrębny numer KBK, który różni się od wpłaty stałej – 392 1 02 02140 06 1200 160.
4. Płatności można dokonać zarówno w roku bieżącym, aby obniżyć podatki, jak i przed 1 kwietnia roku następnego.
5. Od 2017 r. Wszystkie składki są przekazywane do Federalnej Służby Podatkowej przy użyciu nowych danych.

Ważny! Należy pamiętać, że Federalna Służba Podatkowa uznała, że ​​kwota wpłaty na fundusz emerytalny w wysokości 1% dotyczy również kwoty stałej, zatem kwotę podatków można również obniżyć o jej kwotę. Jednocześnie kwoty tych składek można opłacić w roku sprawozdawczym, wówczas kwota ta będzie mogła zostać obniżona w roku rozliczeniowym, a nie w następnym.

Terminy płatności składek ubezpieczeniowych przy zamknięciu przedsiębiorcy indywidualnego

Jeśli zdecydujesz się zamknąć indywidualnego przedsiębiorcę, będziesz musiał spłacić zaległe stałe płatności indywidualnego przedsiębiorcy. Na spłatę zaległych składek masz 15 dni od daty wpisania do rejestru państwowego informacji o Twoim wykluczeniu jako przedsiębiorcy indywidualnego (zgodnie z art. 16 ustawy federalnej nr 212-FZ). W takim przypadku do okresu tego wlicza się dzień wprowadzenia informacji.

Funkcje płatności składek ubezpieczeniowych

Płacąc składki, należy pamiętać o kilku kwestiach:

• Możesz zapłacić stałą opłatę dla indywidualnego przedsiębiorcy w 2017 r., A także w kolejnych latach, z rachunku bieżącego z rachunku osobistego przedsiębiorcy otwartego w dowolnym banku, na przykład z konta w Sbierbanku.
• Wysokość składek należy opłacić łącznie z kopiejkami.
• Jeżeli obywatel nie otworzy indywidualnego przedsiębiorcy od początku roku, wówczas naliczanie składek odbywa się od chwili otwarcia działalności gospodarczej do końca danego roku.
• Jeżeli obywatel nie zamknie na koniec indywidualnego przedsiębiorcy, wówczas płatności naliczane są od początku roku sprawozdawczego do zakończenia działalności.
• Wpłata stałej wpłaty na Fundusz Emerytalny i 1% nadwyżki od 2017 roku odbywa się według różnych BCC.

Obniżenie podatków od składek ubezpieczeniowych

Zauważmy, że kwotę podatków, w zależności od systemu podatkowego, można zmniejszyć zarówno o kwotę stałej płatności, jak i o wpłatę 1% kwoty nadwyżki zysku w wysokości 300 tysięcy rubli, ponieważ obecnie jest to również równowartość do stałych płatności.

Indywidualny przedsiębiorca w uproszczonym systemie podatkowym „Dochód”

Jeżeli przedsiębiorca zatrudnia pracowników, może obniżyć kwotę podatku o nie więcej niż 50% kwot wpłacanych na fundusz emerytalny pracowników. Jeżeli nie ma pracowników, podatek zostaje obniżony o 100% kwot stałych płatności. Jednocześnie lepiej jest przekazywać składki kwartalnie, bo to też zmniejsza kwartalne zaliczki.

IP na UTII

Jeżeli przedsiębiorca prowadzi działalność objętą przepisami, wówczas kwotę podatku można w tym przypadku obniżyć o 50% kwoty wpłat na Fundusz Emerytalny za pracowników, jeżeli przedsiębiorca indywidualny zatrudnia pracowników, a także za opłacone składki na rzecz przedsiębiorca indywidualny. Jeżeli indywidualny przedsiębiorca nie zatrudnia pracowników, wówczas podatek ulega obniżeniu o 100% kwoty stałych wpłat indywidualnego przedsiębiorcy na siebie.

Ważny! Rozliczenia deklaracji dokonuje się metodą „kasową”. Te. przy obniżeniu podatku pobierane są przelewy opłacone w okresie rozliczeniowym, a nie naliczane za ten sam okres ().

Przedsiębiorca indywidualny w uproszczonym systemie podatkowym „Dochody minus wydatki”, w sprawie jednolitego podatku rolnego czyli OSNO

W tym przypadku nie ma znaczenia, czy przedsiębiorca jest pracodawcą, czy nie. Kwoty wpłat na Fundusz Emerytalny wlicza się do kwoty wydatków, co z kolei zmniejsza podstawę opodatkowania w ramach uproszczonego systemu podatkowego, lub. Dlatego też kalkulacja w tym przypadku jest nieco inna niż w opisanych powyżej systemach podatkowych.

IP na patencie

W takim przypadku podatki naliczane są w formie stałej płatności - w formie patentu (), którego nie można zmniejszyć o kwoty przekazywane na fundusz emerytalny. Nie ma również znaczenia, czy przedsiębiorca zatrudnia pracowników, czy nie.

Raportowanie

Od 2012 roku przedsiębiorcy pracujący bez pracowników nie składają żadnych sprawozdań. Ale jeśli przedsiębiorca przyciągnie pracowników, musi oprócz stałej płatności dokonać wpłat na fundusz emerytalny pracowników, a także przedstawić następujące raporty:

Jeżeli indywidualny przedsiębiorca nie dokonał pełnej wpłaty lub nie uiścił opłat w ogóle, wówczas może zostać nałożona kara w wysokości 20%. Ponadto w przypadku ujawnienia zamiaru niepłacenia podatków kara może wynieść 40% kwoty zaległości.