Sakārtojums
Vienkāršota nodokļu sistēma privātpersonām. USN likme pēc reģiona

Vienkāršota nodokļu sistēma privātpersonām. USN likme pēc reģiona

Vienkāršotā nodokļu sistēma (vai parastajā valodā - vienkāršotā nodokļu sistēma), iespējams, ir vispopulārākais nodokļu režīms.
Tie, kuriem tas der, ir sadalīti divās nometnēs.
Ar lieliem izdevumiem un ar maziem izdevumiem. Pirmie maksā 15% no summas, ko iegūst, no ienākumiem atņemot savus izdevumus. Otrajam dzīve ir vēl vieglāka: 6% no saņemtajiem ienākumiem. Kopumā tas ir viss nodokļa apraksts.
Ir nianses, un mēs par to runāsim.

Vienkāršotās nodokļu sistēmas priekšrocības salīdzinājumā ar citām nodokļu sistēmām

Pieprasījums pēc “vienkāršotās nodokļu uzlikšanas” biznesa pārstāvju vidū ir diezgan saprotams: tam ir vairāki parametri, kas to labvēlīgi atšķir no citiem nodokļu režīmiem. Piemēram:

Uzņēmumi, kas darbojas pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas, vairāku veidu nodokļu vietā maksā vienu. Tas ir, atšķirībā no tiem, kas piemēro OSNO, viņiem nav jāmaksā īpašuma nodoklis, ienākuma nodoklis, PVN utt.;
Iespēja izvēlēties tā saukto taksācijas objektu. Šeit ir divas iespējas: ienākumi mīnus izdevumi 15% un ienākumi 6%.
“Vienkāršoto” var apvienot, piemēram, ar citiem nodokļu režīmiem;
Sakarā ar to, ka grāmatvedības un nodokļu uzskaites uzturēšana, izmantojot vienkāršoto nodokļu sistēmu, nav īpaši sarežģīta, individuālie uzņēmēji un organizāciju dibinātāji to var izdarīt paši, neizmantojot specializētu grāmatvedības palīdzību. Dažos gadījumos tas ļauj ievērojami ietaupīt uzņēmuma budžetu;
Teritoriālajā nodokļu dienestā jāiesniedz viena deklarācija, pamatojoties uz gada pārskata perioda rezultātiem.

Vienkāršotās nodokļu sistēmas trūkumi

Līdzās dažām acīmredzamām priekšrocībām vienkāršotajam režīmam ir arī savi trūkumi. Tie ietver:

Nespēja attīstīt uzņēmējdarbību citās pilsētās un reģionos, tostarp atvērt pārstāvniecības vai filiāles. Turklāt. “vienkāršotā” nevar nodarboties ar banku, juridisko, apdrošināšanas un dažu cita veida darbību;
Tie individuālie uzņēmēji un organizācijas, kas strādā pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas, savā darbā neizmanto PVN, un tas var būtiski sašaurināt partneru loku. Lielie uzņēmumi visbiežāk piemēro PVN un pieprasa to pašu no saviem darījumu partneriem;
Juridiskās personas un individuālie komersanti, kuri izmanto vienkāršoto nodokļu sistēmu, nevar kompensēt visus savus izdevumus kā izdevumus un tādējādi samazināt nodokļa bāzi;
Ja tiek pārsniegti stingri noteiktie ierobežojumi, piemēram, attiecībā uz darbinieku skaitu vai peļņas normām, uzņēmumi zaudē tiesības strādāt pie vienkāršotās nodokļu sistēmas. Atgriezties varēs tikai no nākamā gada sākuma un ievērojot likumā noteikto ietvaru.

Kā pāriet uz vienkāršoto nodokļu sistēmu

Īsāk sakot, pāreja uz “vienkāršotu” nav grūts jautājums. Tas ir iespējams divos veidos:

Tūlīt pēc individuāla uzņēmēja vai LLC reģistrācijas. Šeit jums vienkārši jāpievieno galvenajai dokumentu paketei;
Uzņēmuma darbības laikā mainīt nodokļu sistēmu. Tas parasti tiek darīts, lai optimizētu nodokļu uzlikšanu vai ja ir zaudētas tiesības strādāt citos nodokļu režīmos, piemēram, mainījušies uzņēmuma darbības veidi vai individuālais uzņēmējs zaudējis iespēju piemērot patentu sistēmu. .

Jūsu zināšanai! Pāriet uz vienkāršoto nodokļu sistēmu var reizi gadā, sākoties jaunam kalendārajam gadam. Vienlaikus tiem, kuri vēlas to darīt, iepriekš jāiesniedz paziņojums teritoriālajai nodokļu iestādei par gaidāmo pāreju uz “vienkāršoto nodokļu aplikšanu”.

Vienkāršotās nodokļu sistēmas objekti: ienākumi 6% vai ienākumi mīnus izdevumi 15%

Uzņēmumiem un individuālajiem uzņēmējiem, kuri par galveno nodokļu sistēmu izvēlējušies vienkāršoto nodokļu sistēmu, pēc tam jāizlemj par aplikšanas objektu. Vienkāršoti sakot, ir divi no tiem:

Ienākumi mīnus izdevumi 15%.Šeit nodokļu maksājums tiek veikts no starpības starp organizācijas peļņu un izdevumiem; Tajā pašā laikā mēs nedrīkstam aizmirst, ka var ņemt vērā ne visus izdevumus, bet tikai tos, kas noteikti Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksā. Tāpēc ir rūpīgi un detalizēti jāveic komercdarbības ietvaros radušos izmaksu uzskaite;

Uzmanību! Jo vairāk izdevumu ir uzņēmējam, jo izdevīgāk viņam ir piemērot ienākumu aplikšanas ar nodokli objektu, atskaitot izdevumus 15%. Tāpēc to bieži izmanto vai nu iesācēji uzņēmēji, vai tie, kas plāno aktīvi attīstīt savu biznesu.

Ienākumi 6%.Šajā gadījumā nodoklis tiek maksāts tikai no ienākumiem. Galvenā priekšrocība šeit ir tā, ka jums nav jāseko līdzi izdevumiem, tas ir, jāvāc visa veida čeki, kvītis utt. apliecinošie papīri. Turklāt tiek uzskatīts, ka nodokļu iestādes reti veic pārbaudes tiem individuālajiem uzņēmējiem un organizācijām, kas savā darbībā izmanto vienkāršoto nodokļu sistēmu ar 6% apliekamo ienākumu.

Svarīgs! Atsevišķos gadījumos, piemēram, ja individuālais uzņēmējs vai uzņēmums, kas darbojas pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas, nodarbojas ar sociāliem, zinātniskiem vai rūpnieciskiem projektiem, tas ir atbrīvots no šī nodokļa maksāšanas divus gadus. Tiesa, šo iespēju var realizēt tikai tad, ja tam piekritīs vietējās varas iestādes.

Noteikumi deklarācijas iesniegšanai par vienkāršoto nodokļu sistēmu

Vēl viena procedūra, kas vienkāršo vienkāršoto nodokļu sistēmu, ir nodokļu deklarācijas iesniegšana. Tiem, kas strādā pie vienkāršotā eksāmena, tas jākārto ne biežāk kā reizi gadā. Turklāt SIA tas jānodod nodokļu iestādēm ne vēlāk kā 31. martā, bet individuālajiem uzņēmējiem - līdz 30. aprīlim.

Ir vairāki veidi, kā iesniegt nodokļu deklarāciju:

Personīgi nodokļu inspekcijā;
Nosūtot vēstuli ar paziņojumu par piegādi pa Krievijas pastu. Ieteicams to darīt ar vēstuli. Šajā gadījumā deklarācijas iesniegšanas termiņš ir tās nosūtīšanas datums;
Caur uzticamu cilvēku. Šeit jums būs nepieciešama notāra apliecināta pilnvara;
Izmantojot Federālā nodokļu dienesta vietni.

Kas var strādāt pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas

“Vienkāršotā” izplatība skaidrojama ar to, ka to ir pieņemami lietot tie vidējā un mazā biznesa sfēras pārstāvji, kuri nodarbojas ar noteikta un diezgan plaša pakalpojumu un darba klāsta sniegšanu saistībā ar iedzīvotāju, kā arī citi individuālie uzņēmēji un juridiskās personas. Bet ir arī izņēmumi. Piemēram, saskaņā ar vienkāršoto nodokļu sistēmu nav atļauts strādāt:

Nevalstiskie apdrošināšanas un pensiju fondi;
Tie uzņēmumi, kuru pamatdarbība ir azartspēļu organizēšana un vadīšana u.c.;
Uzņēmumi, kas nodarbojas ar derīgo izrakteņu ieguvi un realizāciju;
Advokāti, notāri;
Ārvalstu organizācijas;
Jebkuras finanšu struktūras: investīciju fondi, bankas, lombardi, mikrofinansēšanas organizācijas utt.;
Daži citi biznesa pārstāvji;

Šis saraksts tiek periodiski mainīts, tāpēc, ja nepieciešams, nodokļu dienests to var precizēt.

Darba apstākļi saskaņā ar vienkāršoto nodokļu sistēmu

Tiem uzņēmumiem un organizācijām, kas strādā pie vienkāršotā nodokļu režīma, jāatceras, ka pastāv noteikti nosacījumi, kādos vienkāršotā nodokļu sistēma zaudē tiesības piemērot šo nodokļu režīmu. Šis:

Pārmērīgs darbinieku skaits. Tiesības izmantot vienkāršoto nodokļu sistēmu ir tikai tiem uzņēmumiem, kas nodarbina vairāk par 100 cilvēkiem;
Noteiktā ienākumu limita pārsniegšana. Tas ir, ja uzņēmums saņem vairāk nekā 60 miljonus rubļu gadā, tad tam nav tiesību izmantot vienkāršoto nodokļu sistēmu;
Ārējo juridisko personu līdzdalības daļa SIA, kas izmanto vienkāršoto sistēmu, nedrīkst pārsniegt 25%.
Vienkāršotās nodokļu sistēmas ietvaros nevar darboties arī juridiskas personas ar filiālēm un pārstāvniecībām.

Tas ir, ja uzņēmumam ir nopietnas uzņēmējdarbības attīstības plāni, tad labāk ir atteikties no vienkāršotās nodokļu sistēmas.

Vienkāršotās nodokļu sistēmas piemērošanas kārtība: kādi kritēriji nodokļu maksātājam jāatbilst, lai pārietu uz vienkāršoto nodokļu sistēmu, kā un kādi dokumenti jānoformē pārejai, un kā rīkoties, ja tiek zaudētas tiesības izmantot vienkāršoto nodokļu sistēmu . Mēs atbildēsim uz šiem jautājumiem šajā rakstā.

Vienkāršotās nodokļu sistēmas piemērošanas nosacījumi

Vienkāršoto veidlapu var pieteikties gan juridiskas personas, gan individuālie uzņēmēji.

Nosacījumi, kā juridiskas personas un individuālie uzņēmēji piemēro vienkāršoto nodokļu sistēmu, ir nedaudz atšķirīgi. Bieži ir ierobežojumi attiecībā uz darbinieku skaitu (līdz 100 cilvēkiem) un nosacījums, ka netiek veiktas vairākas darbības, kurās nav iespējams izmantot vienkāršoto nodokļu sistēmu (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.12. panta 3. punkts). ).

Šīs sistēmas lietošanas tiesību zaudēšanas nosacījumi viņiem ir vienādi: ienākumu summa, kas saņemta, strādājot pie vienkāršotās nodokļu sistēmas par taksācijas periodu (gadu) nedrīkst pārsniegt 150 miljonus rubļu. (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.13. panta 4. punkts). Nosacījumi pārejai uz vienkāršoto nodokļu sistēmu no 2018. gada ir šādi:

ienākumu summa par 9 mēnešiem gadā pirms vienkāršotās nodokļu sistēmas piemērošanas sākuma nepārsniedz 112,5 miljonus rubļu. (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.12. panta 2. punkts);
pamatlīdzekļu atlikusī vērtība nepārsniedz 150 miljonus rubļu;
juridiskajai personai nav filiāļu;
citu organizāciju daļa juridiskas personas pamatkapitālā nepārsniedz 25% (izņēmums ir NPO un invalīdu biedrības);

Šie ierobežojumi neattiecas uz individuālajiem uzņēmējiem. Jo īpaši nav noteikti nosacījumi, lai tie atbilstu maksimālajiem ienākumiem gadā pirms pārejas uz vienkāršoto nodokļu sistēmu (Krievijas Finanšu ministrijas 2013. gada 1. marta vēstule Nr. 03-11-09/6114 ).

SVARĪGS! Iepriekš bija pretrunīgi skaidrojumi no valsts institūcijām par maksimālās atlikušās vērtības apmēra ierobežojuma pagarināšanu, tostarp no individuālajiem uzņēmējiem. Visbeidzot, Finanšu ministrija 2017.gada 15.jūnija vēstulē Nr.03-11-11/37040 skaidroja, ka šis noteikums attiecas tikai uz organizācijām un neattiecas uz individuālajiem uzņēmējiem.

Pabalsti juridiskām personām un īpaši ierobežojumi individuālajiem uzņēmējiem ar atvieglojumiem

Pārejot uz vienkāršotu sistēmu, dažām juridiskām personām un individuālajiem uzņēmējiem ir tiesības rēķināties ar papildu priekšrocībām. Šis punkts ir jāņem vērā, lemjot par pāreju un veicot nodokļu sloga salīdzinošo analīzi.

Izlasiet materiālu, kas palīdzēs izlemt par nodokļu sistēmas izvēli “Kāda ir atšķirība starp vienkāršoto nodokļu sistēmu un OSNO? Kas ir izdevīgāk? .

Saskaņā ar vienkāršotās nodokļu sistēmas piemērošanas kārtību Krimas Republikas un Sevastopoles pilsētas uzņēmumiem vietējie tiesību akti var noteikt atvieglotas likmes vienotajam nodoklim līdz 2021. gadam (346.20. panta 3. punkts).

Individuālos uzņēmējus, kuri pirmo reizi nokārtojuši valsts reģistrāciju un kuri iesaistīsies zinātniskās, sociālās vai ražošanas darbībās, var atzīt par labuma guvējiem, pamatojoties uz Krievijas Federācijas veidojošo vienību tiesību aktiem. Pabalsti nozīmē nulles nodokļa likmes noteikšanu uz laiku līdz 2 gadiem (346.20.panta 4.punkts).

Tiesa, šai individuālo uzņēmēju kategorijai ar atvieglojumiem tiek noteiktas īpašas prasības, nodrošinot vismaz 70% no pārskata periodā saņemto pārdošanas ienākumu daļu no darbībām, kas apliktas ar nulles likmi, visu individuālo komersantu saņemto ienākumu kopsummā. . Turklāt Krievijas Federācijas veidojošā vienība šādiem individuālajiem uzņēmējiem var noteikt maksimālo ienākumu summu gadā, bet ne mazāk kā 15 miljonus rubļu.

Turklāt gan uzņēmumiem, gan individuālajiem uzņēmējiem par vienkāršoto nodokļu sistēmu, veicot noteikta veida darbības, ir noteiktas samazinātas apdrošināšanas prēmiju likmes. Lai saņemtu šādu atvieglojumu, nodokļa maksātāja darbības veidam jāatbilst kādam no apakšpunktā dotajiem. 5 lpp 1 art. 427 Krievijas Federācijas nodokļu kodekss.

Vienkāršotās nodokļu sistēmas piemērošanas kārtība: paziņojumu iesniegšanas termiņi par vienkāršotās nodokļu sistēmas piemērošanas sākumu un beigām

Jaunreģistrētajiem nodokļu maksātājiem ir noteikts 30 dienu periods no nodokļu reģistrācijas apliecībā norādītā datuma, kura laikā Federālajā nodokļu dienestā jāiesniedz paziņojums par pāreju uz vienkāršoto nodokļu sistēmu. Šajā gadījumā tie tiek atzīti par “vienkāršotiem” no nodokļu reģistrācijas datuma.

Saskaņā ar vienkāršotās nodokļu sistēmas piemērošanas kārtību nodokļu maksātājam, kurš jau strādā pie vienkāršotās nodokļu sistēmas, nekādas darbības nav jāveic. Ja viņš nav pārkāpis nosacījumus, kas dod tiesības izmantot vienkāršoto nodokļu sistēmu, viņš var izmantot izvēlēto nodokļu sistēmu, līdz viņš iesniedz nodokļu iestādei paziņojumu par atteikumu izmantot vienkāršoto nodokļu sistēmu veidlapā 26.2-3.

Ja ir pārkāpts kaut viens no obligātajiem vienkāršotās nodokļu sistēmas piemērošanas nosacījumiem, nodokļu maksātājs zaudē tiesības izmantot šo nodokļu sistēmu no tā ceturkšņa sākuma, kurā pārkāpums noticis. No šī brīža viņš pāriet uz vispārējo nodokļu sistēmu, un viņam ir pienākums par to ziņot Federālajam nodokļu dienestam, iesniedzot ziņojumu veidlapā 26.2-2 līdz notikumam sekojošā ceturkšņa pirmā mēneša 15. datumam (5. punkts). Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.13 pants).

Nodokļu maksātājs varēs atgriezties pie vienkāršotās nodokļu sistēmas ne agrāk kā gadu pēc pārejas no vienkāršotās nodokļu sistēmas uz citu nodokļu sistēmu (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.13. panta 7. punkts).

Pāreja uz vienkāršoto nodokļu sistēmu 2017. gadā: pieteikšanās termiņš

Nodokļu maksātājam, kurš nolemj pāriet uz vienkāršoto nodokļu sistēmu, par savu lēmumu jāpaziņo nodokļu dienestam. Lai to izdarītu, Federālajam nodokļu dienestam juridiskās personas reģistrācijas vietā (individuālā uzņēmēja reģistrācijas adrese) tiek iesniegts paziņojums veidlapā 26.2-1. Juridiskās personas šajā paziņojumā norāda 9 mēnešu saņemto ienākumu summu un savu pamatlīdzekļu vērtību (atlikumu).

Paziņojuma aizpildīšanas piemērs veidlapā 26.2-1 ir atrodams materiālā “Paziņojums par pāreju uz vienkāršotu nodokļu sistēmu” .

Paziņojumu veidlapā 26.2-1 (veidlapa pārejai uz vienkāršoto nodokļu sistēmu 2017. gadā) varat lejupielādēt mūsu vietnē.

Pāreja tiek veikta tikai no jaunā taksācijas perioda sākuma. Šajā gadījumā paziņojumu nevar iesniegt agrāk par iepriekšējā gada 1.oktobri un vēlāk par 31.decembri. Lai sāktu piemērot vienkāršoto nodokļu sistēmu 2018. gadā, ir jāpāriet uz vienkāršoto nodokļu sistēmu 2017. gadā - pieteikšanās termiņam jābūt ne agrākam par 10.01.2017 un ne vēlāk kā 31.12.2017. Ja nodokļu maksātājs paziņojuma iesniegšanu kavēs, viņš nevarēs pāriet uz vienkāršoto nodokļu sistēmu.

Iesniedzot paziņojumu, attiecīgajā ailē jānorāda izvēlētais nodokļu objekts: “Ienākumi” vai “Ienākumi mīnus izdevumi”.

Mūsu materiāls “Kurš objekts pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas ir izdevīgāks - ienākumi vai ienākumi mīnus izdevumi?” palīdzēs izdarīt izvēli. .

Nodokļu maksātājs vienkāršotās nodokļu sistēmas piemērošanas ietvaros var pāriet no viena apliekamā objekta uz citu tikai no nākamā gada sākuma. Šajā gadījumā līdz 31. decembrim Federālajam nodokļu dienestam jāiesniedz paziņojums veidlapā 26.2-6.

Kā pāriet no vienkāršotās nodokļu sistēmas uz citiem nodokļu režīmiem

Prasības pārejai no vienkāršotās nodokļu sistēmas uz jebkuru citu nodokļu režīmu ir atkarīgas no šādas pārejas iemesla un no tā, ar kādu nodokļu režīmu plānots aizstāt vienkāršoto sistēmu.

Krievijas Federācijas Nodokļu kodekss paredz aizliegumu kalendārā gada laikā aizstāt vienkāršoto nodokļu sistēmu ar citu nodokļu režīmu (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.13. panta 3. punkts). Tomēr ir izņēmumi:

“Vienkāršotā” ir spiesta zaudēt tiesības izmantot vienkāršoto nodokļu sistēmu, jo netiek ievērotas Regulas Nr. 346.12 Krievijas Federācijas nodokļu kodekss. Vienlaikus viņam līdz gada beigām būs jāstrādā OSNO.
Pāreja uz UTII noteiktiem “vienkāršotu” darbību veidiem no jebkura datuma (mēs runājam par kombināciju, kad nodokļu maksātājs, kurš izmanto vienkāršoto nodokļu sistēmu, daļu no savām darbībām nodod UTII). Nodokļu iestādes apstiprina šīs pieejas leģitimitāti. (Federālā nodokļu dienesta 2014. gada 19. septembra vēstule Nr. GD-4-3/19079@). Tajā pašā vēstulē runāts par individuālā uzņēmēja tiesībām pāriet uz patentu sistēmu no jebkura kalendārā datuma. Ja uz UTII tiek nodots atsevišķs darbības veids, tad pāreja tiek veikta aprēķinātā nodokļa maksātāja reģistrācijas brīdī.

Lasiet vairāk par Informāciju par procedūru pārejai no vienkāršotās uz imputāciju lasiet šajā rakstā.

Ja vienkāršotājs plāno pāriet uz citu nodokļu režīmu no gada sākuma, ir jāiesniedz paziņojums Federālajam nodokļu dienestam veidlapā 26.2-3. Tas būtu jādara līdz tā taksācijas perioda 15.janvārim, kurā šāda pāreja bija plānota.

Vienkāršotajā nodokļu sistēmā veiktās uzņēmējdarbības pārtraukšanas gadījumā nodokļu maksātāja pienākumos ietilpst paziņojuma iesniegšana Federālajai nodokļu dienesta inspekcijai veidlapā 26.2-8.

Paziņojuma iesniegšanas kārtība

Nodokļu maksātāja un nodokļu dienesta paziņojumi (ziņojumi) tiek noformēti pēc noteiktām veidnēm. Dokumentu formas mijiedarbībai ar nodokļu iestādēm jautājumā par vienkāršotās nodokļu sistēmas piemērošanu tika apstiprinātas ar Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2012. gada 2. novembra rīkojumu Nr. ММВ-7-3/829@.

Nodokļu maksātājs paziņojumu var iesniegt trīs veidos:

juridiskas personas vadītāja / individuālā komersanta vai viņa pārstāvja personīgā vizītē uz pilnvaras pamata;
nosūtot vērtīgu vēstuli ar pielikuma uzskaiti;
elektroniskā formā.

Ar TCS pārsūtīto veidlapu 26.2-1, 26.2-2, 26.2-3, 26.2-6, 26.2-8 elektronisko formātu apraksti ir ietverti attiecīgajos pielikumos Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2012. gada 16. novembra rīkojumam Nr. ММВ-7-6/878@.

Nodokļu iestādes apstiprinājums par vienkāršotu statusu

Krievijas tiesību akti neparedz nodokļu dienesta pienākumu apstiprināt tiesības piemērot/pāriet uz vienkāršoto nodokļu sistēmu, reaģējot uz nodokļu maksātāja paziņojumu. Visbiežāk, lai apstiprinātu tiesības piemērot vienkāršojumu, pietiek ar zīmogu, kas apliecina, ka nodokļu iestāde ir pieņēmusi paziņojumu par pāreju uz veidlapas otrā eksemplāra, pasta inventarizācijas vai paziņojuma nosūtīšanas elektroniskā formā. Atbildi no nodokļu dienesta var saņemt tikai šādos gadījumos:

paziņojumā 26.2-1 veidlapā norādītie rādītāji neatbilst tiem, kas nodokļu maksātājam dod tiesības piemērot vienkāršoto nodokļu sistēmu, vai nodokļu iestādes rīcībā ir informācija par nodokļu maksātāju, kas ir pretrunā ar vienkāršotās nodokļu sistēmas piemērošanas nosacījumiem (tad Federālā nodokļu dienesta inspekcija nosūta ziņojumu veidlapā 26.2-4);

nodokļu maksātājs paziņojumu par pāreju uz vienkāršoto nodokļu sistēmu iesniedza novēloti (tad tiek saņemts ziņojums no nodokļu inspekcijas veidlapā 26.2-5).

Slēdzot līgumus, daži darījuma partneri nodokļu dienesta atbildes veidā pieprasa dokumentārus pierādījumus par nodokļu maksātāja tiesībām piemērot vienkāršoto nodokļu sistēmu. Šādā gadījumā ir pieļaujams vērsties inspekcijā ar rakstisku lūgumu apstiprināt vienkāršotās procedūras izmantošanas faktu. Pieprasījums tiek iesniegts brīvā formā. Nodokļu iestādes 30 dienu laikā iesniegs informatīvu vēstuli veidlapā 26.2-7, kurā tiks atspoguļots nodokļu maksātāja paziņošanas fakts par vienkāršotās nodokļu sistēmas piemērošanu, kā arī vienkāršotās atskaites iesniegšanas vai neiesniegšanas fakts. Šī prakse ir aprakstīta Finanšu ministrijas 2016. gada 16. februāra vēstulē Nr. 03-11-11/8396 un Federālā nodokļu dienesta 2013. gada 15. aprīļa vēstulē Nr. ED-2-3/261.

Rezultāti

Plānojot pāreju uz vienkāršoto nodokļu sistēmu, iepriekš jāizpēta visi ierobežojumi, kas paredzēti nodaļā. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 26.2. punktu, kā arī salīdziniet citas nodokļu maksātājam pieņemamas nodokļu sistēmas - iespējams, tiks atrasta izdevīgāka. Vienkāršotās sistēmas piemērošanas sākšanu un pāreju no tās uz citu režīmu stingri reglamentē likums. Tāpēc jums vajadzētu pārliecināties, ka vienkāršotā nodokļu sistēma ir patiešām optimāla.

Katrs uzņēmuma pārstāvis, izvēloties nodokļu režīmu sava uzņēmējdarbības ceļa sākumā vai mainot to darba procesā, galvenokārt koncentrējas uz paredzamo nodokļu maksājumu apjomu. Galvenā interese ir pēc iespējas vairāk ietaupīt uz nodokļiem, bet ne mazāk svarīgi ir nodokļu sistēmas vienkāršība un skaidrība. Tāpēc vienkāršotā nodokļu sistēma ir ļoti pieprasīta Krievijas uzņēmēju vidū - tas ir diezgan saprotami pat nespeciālistam. Neskatoties uz to, ka tam ir daži smalkumi un nianses, lielākā daļa uzņēmēju to izvēlas kā galveno režīmu. Šajā rakstā mēs runāsim par to, kā aprēķināt nodokļu ienākumus, no kuriem atskaitīti izdevumi, izmantojot vienkāršotu nodokļu sistēmu.

Kāda ir vienkāršotā nodokļu sistēma ienākumiem mīnus izdevumi 15%

Iesākumā atgādināsim, ka “vienkāršotais” modelis ļauj izvēlēties: 6% no ienākumiem vai ienākumi mīnus izdevumi 15%. Atkarībā no peļņas lieluma un attīstības perspektīvām, katrs uzņēmējs individuāli izvēlas sev piemērotāko nodokļu iekasēšanas un maksājumu shēmu.

Vienkāršotajā nodokļu sistēmā ienākumi mīnus izdevumi, nodoklis tiek aprēķināts un samaksāts no summas, kas ir starpība starp ienākumiem un izdevumiem. Turklāt tiek ņemti vērā ne visi izdevumi, bet tikai tie, kas ir norādīti Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksā, tādēļ ir nepieciešams stingra šo izdevumu uzskaite, tos dokumentējot un ekonomiski pamatojot.

Daudzu Krievijas uzņēmēju piemērs rāda, ka vienkāršota nodokļu sistēma ar ienākumu mīnus izdevumu objektu 15% ir izdevīga, ja ieņēmumu izmaksas ir lielākas par 60%. Tāpēc to bieži izvēlas iesācēji uzņēmēji vai tie, kas nopietni plāno attīstīt savu biznesu.

Nodokļa likme pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas: objekta ienākumi mīnus izdevumi

Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksā galvenā likme ir 15%. Tomēr atkarībā no Krievijas reģiona šī likme var mainīties uz leju līdz pat 5%. Turklāt tiek pieļauts, ka, sākot ar 2017. gadu, pašvaldības varēs to samazināt pat līdz 3%, kas ir laba ziņa. Reģioniem ir tiesības pazemināt likmi ne tikai, pamatojoties uz dažām savām īpašībām, bet arī piesaistīt interesantas ienesīgas investīcijas. Individuālās reģionālās nodokļu likmes var tikt pārskatītas reizi gadā.

Uzmanību! Saskaņā ar likumu topošajiem uzņēmējiem, kas strādā ražošanas, zinātnes vai sociālajā jomā, divus gadus ir tiesības uz nulles nodokļa likmi, taču tikai tad, ja reģionālajām iestādēm ir vēlēšanās to darīt. Nav jāmaksā pat minimālais nodokļa līmenis.

Svarīgs! Lai uzzinātu visefektīvāko un izdevīgāko nodokļu likmi noteiktā Krievijas Federācijas reģionā, jums jāsazinās ar tuvāko nodokļu biroju.

Finanšu rādītāji nodokļu ienākumu aprēķināšanai mīnus izdevumi

Lai pareizi un ticami aprēķinātu vienkāršoto nodokļu sistēmu ar nodokļa objektu “ienākumi mīnus izdevumi”, jāpatur prātā šādi dati:

par norēķinu periodu;
avansa maksājums, kas attiecināms uz nodokļa bāzi;
avansa maksājumu pārskata perioda beigās.

Jāatceras, ka nodokļa bāze jāaprēķina, pamatojoties uz šādu pārskata periodu rezultātiem: viens ceturksnis, 6 mēneši un 9 mēneši.

Sniegsim piemēru

Apskatāmajā piemērā par nodokļu subjektu ņemsim uzņēmumu “Trīs durvis”. Par aprēķina periodu ņemam 2015. gadu. Uzņēmuma ikmēneša ienākumi ir parādīti zemāk. Mums jāaprēķina avansa maksājumu apmērs un maksājamā nodokļa summa par katru pārskata periodu: pirmais ceturksnis, pusgads un deviņi mēneši. Tajā pašā laikā mēs domājam, ka uzņēmumam “Trīs durvis” nav neatmaksātu zaudējumu.

Tātad, pieņemsim, ka 2015. gadā organizācija saņēma šādus ienākumus, no kuriem atskaitīti izdevumi:

janvāris - 20 tūkstoši rubļu.
februāris - 30 tūkstoši rubļu.
marts - 40 tūkstoši rubļu.
aprīlis - 60 tūkstoši rubļu.
maijs - 70 tūkstoši rubļu.
jūnijs - 80 tūkstoši rubļu.
jūlijs - 90 tūkstoši rubļu.
augusts - 100 tūkstoši rubļu.
septembris - 110 tūkstoši rubļu.
oktobris - 120 tūkstoši rubļu.
novembris - 130 tūkstoši rubļu.
decembris - 140 tūkstoši rubļu.

Pamatojoties uz šiem datiem, mēs uzskatām, ka nodokļu bāze, kā paredzēts, ir kumulatīvā summa. Vienkārši aprēķini dod šādu rezultātu:

Pirmais ceturksnis- 90 tūkstoši rubļu;
Seši mēneši- 300 tūkstoši rubļu;
Deviņi mēneši- 600 tūkstoši rubļu;
gads- 990 tūkstoši rubļu.

Nākamais posms: aprēķinām avansa apmēru sešiem mēnešiem. Lai to izdarītu, mēs aprēķinām nodokļa bāzi no gada sākuma līdz tā pusei pēc uzkrāšanas principa un atkal reizinām ar nodokļa likmi:

300 tūkstoši rubļu. * 15% = 45 tūkstoši rubļu

Jāatceras, ka uzņēmums Trīs durvis šo summu var samazināt par budžetā iemaksāto avansa maksājumu par pirmo ceturksni. Tas ir:

45 tūkstoši rubļu. - 13 500 rubļi. = 31 500 rubļu - tieši tik daudz uzņēmumam jāpārskaita kā avansa maksājums par sešiem mēnešiem.

Pāriesim pie avansa maksājuma aprēķināšanas par trim ceturkšņiem. Atkal saskaitām deviņu mēnešu ienākumus un reizinām ar nodokļa likmi. Mēs iegūstam:

600 tūkstoši rubļu. * 15% = 90 tūkstoši rubļu.

Neaizmirstiet, ka šis rezultāts ir jāsamazina par avansa maksājumiem, kas jau ir samaksāti par pirmo ceturksni un sešiem mēnešiem. Rezultātā, maksājot par deviņiem mēnešiem, avansa maksājums būs:

90 tūkstoši rubļu. - 13 500 rubļi. - 31 500 rubļi. = 45 tūkstoši rubļu.

Nu, galīgais aprēķins ir summa, kas jāmaksā, pamatojoties uz gada rezultātiem. Mēs to visu aprēķinām pēc vienas shēmas:

990 tūkstoši rubļu. * 15% = 148 500 rub. - nodokļa summa, pamatojoties uz nodokļu bāzes rezultātiem par visiem divpadsmit mēnešiem. Tālāk:

RUB 148 500 - 13 500 rubļi. - 31 500 rubļi. - 45 tūkstoši rubļu. = 58 500 tūkstoši rubļu.

Tādējādi par visu gadu nodokļos būs jāsamaksā tieši 58 500 tūkstoši rubļu.

Uzmanību! Atsevišķos gadījumos nodokļa summa taksācijas perioda beigās ar “vienkāršotajiem” ienākumiem mīnus izdevumiem var būt mazāka vai lielāka par uzkrāto avansa maksājumu summu. Jāatceras, ja tas ir lielāks, tad šis nodoklis papildus jāiemaksā kasē. Gadās arī, ka gada beigās tiek atklāta nodokļu pārmaksa. Ir divi veidi, kā atrisinātšī problēma: nodoklis tiek ieskaitīts turpmākajos maksājumos vai atgriezts nodokļu maksātāja kontos.

Minimālā nodokļa summa “vienkāršotajiem” ienākumiem mīnus izdevumi

Aprēķinot maksājamā nodokļa summu, jāatceras, ka, ja tā ir mazāka par 1% no ienākumiem, tad saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksu nodokļu subjektam ir jāmaksā minimālais nodoklis.

Tam ir īpaša formula, kas jāizmanto, pamatojoties uz gada rezultātiem:

Nodoklis = ieņēmumi * 1%

Sniegsim piemēru

Uzņēmuma Figur of Speech kopējie ienākumi par visu 2015. gadu bija 2 250 355 rubļu, bet izdevumi - 2 230 310 rubļu.

Mēs aprēķinām nodokļa summu (2 250 355 rubļi – 2 230 310 rubļi) * 15% = 3 006,75 rubļi

Tādējādi minimālā nodokļa summa būs vienāda ar: 2 250 355 * 1% = 22 503,55 rubļi - šī ir summa, kas uzņēmumam “Runas attēls” ir jāpārskaita valsts kasē.

Kā liecina pašreizējā prakse Krievijā, vienkāršotā nodokļu sistēma ienākumiem mīnus izdevumiem ir kļuvusi par vienu no vispiemērotākajiem režīmiem uzņēmējiem gan individuālajiem uzņēmējiem, gan uzņēmumu un organizāciju vadītājiem. Tomēr ik pa laikam starp uzņēmējiem un nodokļu dienestu pārstāvjiem izceļas kādas nesaskaņas un strīdi.

Tāpēc, grāmatvedim aprēķinot šī nodokļa summu, ir jāiekļauj tikai tie izdevumi, kuriem ir skaidrs, vispilnīgākais ekonomiskais un dokumentārs pamatojums, ko paredz Krievijas Federācijas Nodokļu kodekss.

Ja jūs stingri ievērosit šo noteikumu, visticamāk, nebūs problēmu ar ienākumu aplikšanu ar nodokli, atskaitot izdevumus 15% apmērā.

Lai atbalstītu mazos uzņēmumus un uzņēmējus, nodokļu likumdošana paredz iespēju atsevišķām nodokļu maksātāju kategorijām izmantot atvieglotu nodokļu sistēmu. Tas ļauj samazināt nodokļu slogu uzņēmumam un vienkāršo grāmatvedības uzskaiti. Visbiežāk izmantotā sistēma ir vienkāršotā nodokļu sistēma ienākumiem 6 procenti.

Viens no atvieglotiem nodokļu režīmiem ir vienkāršotā nodokļu sistēma, kurai ir divas šķirnes - vienkāršotā nodokļu sistēma ienākumiem un vienkāršota nodokļu sistēma ienākumiem, kas samazināti par izdevumiem. Sīkāk apskatīsim vienkāršotā nodokļu režīma pirmo apakšsistēmu.

Krievijas Federācijas Nodokļu kodekss nosaka, ka nodokļu maksātājs aprēķina un iemaksā budžetā vienu nodokli, ko nosaka, reizinot nodokļa bāzi ar pašreizējo nodokļa likmi 6%. Subjektiem tiek dotas tiesības samazināt šīs likmes lielumu.

Nodokļa bāze ir vienāda ar uzņēmuma ieņēmumiem un citiem ienākumiem, kas saņemti uzņēmuma kontā vai tā kasē. Izmantojot šo sistēmu, ir jāreģistrē tikai ienākumi. Lai to izdarītu, nodokļu maksātājam ir tikai jāaizpilda nodokļu reģistrs.

Tajā pašā laikā vienotais nodoklis aizstāj peļņas nodokli, PVN un īpašuma nodokli. Taču jāatceras, ka jaunākais nodoklis šobrīd piedzīvo pārejas periodu, kura laikā nekustamā īpašuma nodokļa nodokļa bāze pāriet no inventarizācijas vērtības aprēķināšanas uz kadastrālo vērtību. Šajā gadījumā vienkāršotā nodokļu sistēma neparedz atbrīvojumu no īpašuma nodokļa aprēķināšanas.

Uzmanību! Salīdzinot ar otro veidu - vienkāršoto nodokļu sistēmu ienākumiem mīnus izdevumiem, šī sistēma ir visvienkāršākā gan atskaišu sagatavošanas un nodokļu aprēķināšanas, gan grāmatvedības ziņā.

Kādā gadījumā ir izdevīgi to lietot?

Kā preferenciāls režīms šī sistēma ir izdevīga lielākajai daļai uzņēmumu. Taču, salīdzinot divas šķirnes, jāņem vērā, ka katrai no tām ir pozitīvās un negatīvās puses.

Vienkāršotās nodokļu sistēmas samaksas termiņi un kur jāmaksā

Likums nosaka, ka avansa maksājumi jāaprēķina un jāpārskaita katru ceturksni. Tad gada beigās tiek pārskaitīta pēdējā nodokļa daļa.

Nodokļu kodekss nosaka, ka katrs maksājums jāveic līdz pārskata ceturksnim sekojošā mēneša 25. datumam:

Par 1.ceturksni - līdz 25.aprīlim;
Sešus mēnešus pirms 25. jūlija;
9 mēneši - līdz 25. oktobrim.

Vienkāršotās nodokļu sistēmas deklarācijai pārskata iesniegšanas termiņš sakrīt ar beigu maksājuma pārskaitīšanas datumu. Organizācijām tas jādara līdz pārskata gadam sekojošā gada 31.martam, bet uzņēmējiem - līdz tā paša gada 30.aprīlim.

KBK vienkāršotās nodokļu sistēmas samaksai 2019. gadā

KBK USN 6 procentu kodi 2018. gadā nemainījās:

Avansa maksājumu un nodokļa samaksa – 182 1 05 010 11 01 1000 110
Nodokļu soda nomaksa – 182 1 05 010 11 01 2100 110
Nodokļa soda samaksa – 182 1 05 010 11 01 3000 110

Atskaites par vienkāršotās nodokļu sistēmas ienākumiem

Uzņēmējiem iesniedzamo atskaišu skaits ir atkarīgs no algoto darbinieku pieejamības.

Individuālajam uzņēmējam bez darbiniekiem vienkāršotā veidā jāiesniedz:

PVN deklarācija (ja šis nodoklis tika piešķirts nosūtīšanas laikā);
Deklarācijas par transporta un zemes nodokļiem (ja ir nodokļa aprēķināšanas objekti);

Uzņēmējs, kuram ir darbinieki un SIA, papildus iepriekš minētajiem pārskatiem iesniedz arī:

pēc gada beigām visiem saviem darbiniekiem;
katra ceturkšņa beigās;
Apdrošināšanas prēmiju aprēķins gada beigās;
Ziņošana pensiju fondam:
Ziņošana sociālajai apdrošināšanai - 4-FSS;
(organizācijām).

Organizācijas iesniedz tādas pašas atskaites kā uzņēmēji par sevi un saviem darbiniekiem. Turklāt viņiem ir papildu pienākums gada beigās sastādīt un iesniegt bilanci un tās pielikumus. Mazajiem uzņēmumiem ir tiesības tos apkopot vienkāršotā veidā, visiem pārējiem - pilnībā.

Vienkāršotās nodokļu sistēmas 6 procenti 2019 aprēķināšanas piemērs individuālajiem uzņēmējiem ar darbiniekiem

Apskatīsim, kā tiek aprēķināts nodoklis individuālajiem uzņēmējiem ar darbiniekiem:

Mēnesis	Ienākumi, berzēt		6%, kumulatīvi	Maksājumi fondos, berzēt.	Avansa maksājums saskaņā ar vienkāršoto nodokļu sistēmu, rub	gadam kopumā vienkāršota nodokļu sistēma
janvārī	220000,00	716000,00	42960,00	12200,00	21480,00	135510,00
februāris	245000,00			12200,00
marts	251000,00			20296,25
aprīlis	380000,00	1932000,00	115920,00	10934,00	36480,00
maijā	410000,00			10933,00
jūnijs	426000,00			19029,25
jūlijā	300000,00	2912000,00	174720,00	11166,00	29400,00
augusts	330000,00			11167,00
septembris	350000,00			19263,25
oktobris	500000,00	4517000,00	271020,00	10196,00	48150,00
novembris	540000,00			10196,00
decembris	565000,00			60464,25

Kā tika veikts aprēķins.

Uz 1 ceturksni

Viņa ienākumi šajā periodā bija 716 tūkstoši rubļu.

Turklāt šajā periodā tika izmaksāta 1/4 daļa no obligātajiem maksājumiem: Krievijas Pensiju fondam 6636,25 rubļi, Obligātās medicīniskās apdrošināšanas fondam 1460 rubļi. Kopējā maksājuma summa ir 6636,25+1460=8096,25 rubļi.

Pārskaitīto iemaksu summa darbiniekiem: 36 600 rubļu.

Kopējās iemaksas pirmajā ceturksnī:

12 200 rubļu janvārī darbiniekiem.
12 200 rubļu februārī darbiniekiem.
20 296 rubļi 25 kapeikas. martā, no apakšas 12 200 rubļu. darbiniekiem un 8096,25 individuālajiem uzņēmējiem.

Nodokļa summa būs vienāda ar: 716 000 x 6% = 42 960 rub.

50% no nodokļa: 21 480 rub. Kopējā iemaksu summa par ceturksni: RUB 44 696,25. Tā kā tas pārsniedz pusi no aprēķinātā nodokļa, 50% no tā tiek ņemti kā atskaitījums.

Maksājamā summa: 42960-21480=21480 rub.

6 mēnešu laikā

2.ceturkšņa ienākumi - 1216 tūkstoši rubļu.

Pārskaitīto iemaksu summa darbiniekiem: RUB 32 800

Tādējādi kopējā pārskaitīto iemaksu summa bija:

10934 aprīlī darbiniekiem.
10933 maijā darbiniekiem.
jūnijā 19029,25, no tiem 10933 darbiniekiem un 8096,25 individuālajiem uzņēmējiem.

Nodokļa summa būs vienāda ar: (716000+1216000) x 6%=115920 rubļi.

Darbinieku un individuālo uzņēmēju iemaksu kumulatīvā summa: RUB 85 592. 50 kapeikas

50% no nodokļa: 115920/2= 57960 rub. Kopējā iemaksu summa par sešiem mēnešiem: RUB 85 592,50. Tā kā tas pārsniedz pusi no aprēķinātā nodokļa, 50% no tā tiek ņemti kā atskaitījums.

Tādējādi par sešiem mēnešiem maksājamā summa būs: 115920-57960-21480=36480 rubļi.

9 mēnešu laikā

Ienākumi 3.ceturksnī - 980 tūkstoši rubļu.

Arī šajā periodā tika izmaksāta 1/4 daļa no obligātajiem maksājumiem: Krievijas Federācijas Pensiju fondam 6636,25 rubļi, Obligātās medicīniskās apdrošināšanas fondam 1460 rubļi. Kopējā maksājuma summa ir 6 636,25+1460=8 096,25 rubļi.

Pārskaitīto iemaksu summa darbiniekiem: RUB 33 500.

Kopējā pārskaitīto iemaksu summa bija:

jūlijā 11 166 rubļi.
augustā 11 166 rubļi
septembrī 19 263,25 rubļi, no kuriem 11 167 darbiniekiem un 8 096,25 individuālajiem uzņēmējiem.

Nodokļa summa būs vienāda ar: (716 000+1 216 000+980 000) x 6%=174 720 rubļi.

50% no nodokļa: 174 720/2=87 360 rub. Kopējais iemaksu apjoms par 9 mēnešiem individuālajiem komersantiem un darbiniekiem: 127 188,25. Tā kā tas pārsniedz pusi no aprēķinātā nodokļa, 50% no tā tiek ņemti kā atskaitījums.

Maksājamā summa: 174 720-87360-21480-36480=29400 rub.

Gada laikā

4.ceturkšņa ienākumi - 1605 tūkstoši rubļu.

Arī šajā periodā tika izmaksāta 1/4 daļa no obligātajiem maksājumiem: Krievijas Pensiju fondam 6636,25 rubļi, Obligātās medicīniskās apdrošināšanas fondam 1460 rubļi. Kopējā maksājuma summa ir 6636,25+1460=8096,25 rubļi.

Darbinieku iemaksu summa: RUB 30 590.

Jūs varētu interesēt:

Vienotais nodoklis no aprēķinātajiem ienākumiem 2019. gadā SIA un individuālajiem uzņēmējiem

(716 000+1 216 000+980 000+1 605 000-300 000) x 1% = 42 170 rub.

Kopējās ikmēneša iemaksas tika veiktas šādā apmērā:

oktobrī darbiniekiem 10 196 rubļi.
novembrī darbiniekiem 10 196 rubļi.
60 464,25 rubļi, no tiem 10 198 rubļi darbiniekiem, 8 096 rubļi. 25 kapeikas – FP IP, 42 170 rubļi – 1% FP IP no virsienākumu summas 300 tūkst.

Kopējais nodoklis par gadu:

(716 0000+1 216 000+980 000+1 605 000) x 6%=271 020 rub.

50% no nodokļa: 271020/2=135 510 rub. Kopējā iemaksu summa gadā individuālajiem uzņēmējiem un darbiniekiem: RUB 208 045. Tā kā tas pārsniedz pusi no aprēķinātā nodokļa, 50% no tā tiek ņemti kā atskaitījums.

Maksājamā summa: 271 020-135 510-21 480-36 480-29 400 = 48 150 rubļi.

Vienkāršotās nodokļu sistēmas aprēķināšanas piemērs LLC ienākumiem

Mēnesis	Ienākumi, berzēt	Ienākumi, kumulatīvi kopējie, rub	6%, kumulatīvi	Maksājumi fondos, berzēt.	Avansa maksājums saskaņā ar vienkāršoto nodokļu sistēmu, rub	gadam kopumā vienkāršota nodokļu sistēma
janvārī	280000,00	911000,00	54660,00	9467,00	27330,00	118860,00
februāris	311000,00			9466,50
marts	320000,00			9466,50
aprīlis	500000,00	2521000,00	151260,00	10400,00	64330,00
maijā	540000,00			10400,00
jūnijs	570000,00			10400,00
jūlijā	206000,00	3141000,00	188460,00	11366,00	3100,00
augusts	205000,00			11367,00
septembris	209000,00			11367,00
oktobris	260000,00	3962000,00	237720,00	13183,00	24100,00
novembris	280000,00			13183,00
decembris	281000,00			13184,00

Uz 1 ceturksni

Par 1.ceturksni uzņēmumam jāveic avansa maksājums.

Viņas ienākumi šajā periodā bija 911 tūkstoši rubļu.

Pārskaitīto iemaksu summa darbiniekiem ir 28 400 rubļu:

janvārī 9467.
februārī 9466,50.
martā 9466,50.

Nodokļa summa būs vienāda ar: 911 000 x 6% = 54 660 rubļi.

50% no nodokļa: RUB 27 330. Tā kā iemaksu summa pārsniedz pusi no aprēķinātā nodokļa, 50% no tā tiek ņemti kā atskaitījums.

Maksājamā summa: 54 660-27 330=27 330 rubļi.

6 mēnešu laikā

Sešu mēnešu beigās uzņēmums avansa maksājumu pārskaita vēlreiz.

2.ceturkšņa ienākumi - 1610 tūkstoši rubļu.

Pārskaitīto iemaksu summa darbiniekiem: RUB 31 200:

aprīlī 10 400.
10 400 maijā.
10 400 jūnijā.

Nodokļa summa būs vienāda ar: (911 000+161 000) x 6%=151 260 rubļi.

Darbinieku iemaksu kumulatīvā summa: RUB 59 600.

50% no nodokļa: RUB 75 630. Kumulatīvā iemaksu summa ir mazāka par 50% no nodokļa, tāpēc tiek pieņemta pilnā apmērā.

Maksājamā summa: 151 260-59 600-27 330=64 330 rubļi.

9 mēnešu laikā

Nākamo avansa maksājumu uzņēmums nosaka pēc 9 mēnešiem.

Ienākumi 3.ceturksnī - 620 tūkstoši rubļu.

Pārskaitīto iemaksu summa darbiniekiem: 34 100 rubļi:

11 366 jūlijā.
augustā 11 367.
septembrī 11 367.

Nodokļa summa būs vienāda ar: (911 000+1 610 000+620 000) x 6%=188 460 rubļi.

Darbinieku iemaksu kumulatīvā summa: RUB 93 700.

50% no nodokļa: 94 230 RUB. Kumulatīvā iemaksu summa ir mazāka par 50% no nodokļa, tāpēc tiek pieņemta pilnā apmērā.

Maksājamā summa: 188 460-93 700-27 330-64 330 = 3 100 rub.

Gada laikā

Gada beigās uzņēmums sagatavo deklarāciju un samaksā atlikušo nodokli.

4.ceturkšņa ienākumi - 821 tūkstotis rubļu.

Darbinieku iemaksu summa: RUB 39 550:

oktobrī 13 183.
novembrī 13 183.
decembrī 13 184.

Kopējais nodoklis par gadu:

(911000+1610000+620000+821000)x6%=237720 rub.

Darbinieku iemaksu kumulatīvā summa: RUB 133 250.

50% no nodokļa: 118 860 RUB. Tā kā iemaksas pārsniedz pusi no aprēķinātā nodokļa, 50% no tā tiek atskaitīti.

Maksājamā summa: 237720-118860-27330-64330-3100=24100 rub.

STS 6 procenti 2018 individuālajiem uzņēmējiem bez darbiniekiem aprēķina piemērs

Kopsavilkuma aprēķinu tabula:

Mēnesis	Ienākumi, berzēt	Ienākumi, kumulatīvi kopējie, rub	6%, kumulatīvi	Maksājumi fondos, berzēt.	Avansa maksājums saskaņā ar vienkāršoto nodokļu sistēmu, rub	gadam kopumā vienkāršota nodokļu sistēma
janvārī	125000,00	480000,00	28800,00		20703,75	41915,00
februāris	170000,00
marts	185000,00			8096,25
aprīlis	110000,00	805000,00	48300,00		11403,75
maijā	111000,00
jūnijs	104000,00			8096,25
jūlijā	120000,00	1221000,00	73260,00		16863,75
augusts	130000,00
septembris	166000,00			8096,25
oktobris	80000,00	1426000,00	85560,00		-7056,25
novembris	70000,00			8096,25
decembris	55000,00			11260,00

Uz 1 ceturksni

Par 1.ceturksni uzņēmējam jāiemaksā avansa maksājums.

Viņa ienākumi šajā periodā bija 480 tūkstoši rubļu.

Individuālajam uzņēmējam ir tiesības par šo summu samazināt nodokļa summu par ceturksni.

Nodokļa summa būs vienāda ar: 480 000 x 6% = 28 800 rub.

Summa, kas jāmaksā: 28800-8096,25=20703,75 rub.

6 mēnešu laikā

Sešu mēnešu perioda beigās individuālais uzņēmējs atkārtoti pārskaita avansa maksājumu.

2.ceturkšņa ienākumi - 325 tūkstoši rubļu.

Kopējā nodokļu summa par sešiem mēnešiem:

(480000+325000)x6%=48300 rub.

Kopējā samazināmā summa (maksājumi fondos un avansa maksājums par 1.ceturksni): 8096,25+8096,25+20703,75=36896,25 rub.

Pārskaitāmā summa: 48300-36896,25=11403,75 RUR

9 mēnešu laikā

Nākamo avansa maksājumu individuālais uzņēmējs nosaka pēc 9 mēnešiem.

3.ceturkšņa ienākumi - 416 tūkstoši rubļu.

Kopējā nodokļa summa par 9 mēnešiem:

(480 000+325 000+416 000) x 6%=73 260 RUB.

Kopējā samazināmā summa (maksājumi fondos un avansa maksājumi par 1.ceturksni un pusgadu):

8 096,25+8 096,25+8 096,25+20 703,75+11 403,75=56 396,25 RUB

Pārskaitāmā summa: 73 260-56 396,25 = 16 863,75 rub.

Gada laikā

Gada beigās individuālais uzņēmējs sagatavo deklarāciju un samaksā atlikušo nodokli.

4.ceturkšņa ienākumi - 205 tūkstoši rubļu.

Turklāt gada beigās individuālais uzņēmējs saņēma ienākumus vairāk nekā 300 tūkstošu rubļu apmērā, un tāpēc viņam papildus jāveic iemaksa pensiju fondā 1% apmērā no pārsnieguma:

(480000+325000+416000+205000-300000)x1%=11260 rub.

Kopējais nodoklis par gadu:

(480 000+325 000+416 000+205 000) x 6%=85 560 RUB.

Kopējā samazināmā summa (maksājumi fondos un avansa maksājumi par 1.ceturksni, pusgadu un 9 mēnešiem): 8 096,25+8 096,25+8 096,25+8 096,25+20 703,75+11 403,75 +16 863,75+112,26.1+9,26.1.

Rezultātā radās nodokļa pārmaksa: 92 616,25-85 560 = 7 056,25 rubļi.

Pārskatot nodokļu sarakstu organizācijām, kas šodien darbojas Krievijā, varat viegli mainīt savas domas par sava biznesa uzsākšanu. Daudzas dažādas un diezgan nozīmīgas maksas un nodevas var ievērojami sagraut gan uzņēmēja nervus, gan viņa finansiālo stāvokli. Taču, izvēloties kādu no īpašajiem režīmiem – piemēram, ļoti populāro vienkāršoto nodokļu sistēmu ienākumiem mīnus izdevumiem –, var atviegloti uzelpot.

Mūsu šodienas rakstā mēs runāsim par to, ko nozīmē vienkāršota nodokļu sistēma, kādas priekšrocības tā sniedz nodokļu maksātājam, kādi nodokļi ir jāmaksā un kā aprēķināt to apmēru.

Pamatrežīms, kas nosaka visu nodokļu politiku Krievijas Federācijā, ir vispārējā nodokļu sistēma (OSNO). Katrs uzņēmums, kas tiek atvērts Krievijā, automātiski sāk to izmantot, ja oficiālās reģistrācijas laikā nav izvēlējies citu.

OSNO ietver daudzus nodokļus un maksājumus, kā arī prasības par pilnīga uzskaites glabāšana. Tāpēc mazajiem uzņēmumiem un individuālajiem uzņēmējiem tas ir tik neizdevīgi - viņiem ir jātērē daudz pūļu un naudas, lai savlaicīgi “norēķinātos” ar nodokļu inspekciju.

Tajā pašā laikā Krievijā darbojas vairāki īpaši režīmi:

– zemniekiem, lopkopības jomā strādājošiem uzņēmumiem, graudu audzētājiem u.c.
Patentu nodokļu sistēma paredz vienreizēju maksājumu – patenta iegādi kādai darbībai.
Vienkāršota nodokļu sistēma – dažus nodokļus aizstāj ar vienu.
neņem vērā organizāciju reālos ienākumus un peļņu, nodoklis šajā gadījumā ir fiksēts maksājums.

Izvēloties atbilstošu režīmu, organizācija var samazināt nodokļu slogu un vienkāršot finanšu uzskaiti.

Vispopulārākais nodokļu režīms Krievijā ir tā sauktā “vienkāršotā” nodokļu sistēma jeb vienkāršotā nodokļu sistēma SIA un individuālajiem uzņēmējiem. Tas ir paredzēts galvenokārt maziem un vidējiem uzņēmumiem, kuriem ir neizdevīgi maksāt “tradicionālo” ienākuma nodokli un nav nepieciešama PVN atmaksa.

Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 26.2. nodaļa ir veltīta vienkāršotai nodokļu sistēmai. Kodeksā ir izklāstīti visi galvenie punkti saistībā ar šo režīmu. No dokumenta varat uzzināt vienkāršotās nodokļu sistēmas piemērošanas noteikumus, nodokļu likmes, nodokļa bāzes aprēķināšanas iezīmes utt.

“Vienkāršoto” bieži sauc par labāko nodokļu sistēmu, taču tas tā nav. Atkarībā no uzņēmuma darbības specifikas, peļņas apjoma, darījumu partneru īpašībām un citiem faktoriem vienkāršotā nodokļu sistēma var izrādīties vai nu patiesi pievilcīga, vai absolūti nerentabla.

Lai nodokļu režīma izvēle nepieviļ, rūpīgi jāiepazīstas ar visu piemēroto sistēmu iezīmēm. Tā ir līdzsvarota pieeja, kas ļaus uzņēmējam pieņemt saprātīgu lēmumu.

Vienkāršota nodokļu sistēma SIA un individuālajiem uzņēmējiem - režīma galvenās iezīmes

Nav nejaušība, ka lielākā daļa organizāciju un uzņēmēju izvēlas vienkāršotu nodokļu režīmu. Šī sistēma ir elastīga, ērta un vienkārša, un ar pareizo izvēli var būtiski samazināt nodokļu slogu uz uzņēmumu.

Tomēr ne visas organizācijas var pāriet uz vienkāršoto nodokļu sistēmu. Krievijas Federācijas Nodokļu kodekss nodokļu maksātājiem nosaka vairākas prasības:

Nodokļu maksātājam nevajadzētu ražot akcīzes produkciju, ir filiāles.

“Vienkāršoto kodu” aizliegts izmantot vairākām darbībām: lombardu organizācijām, notāru birojiem u.c. Pilns ierobežojumu saraksts ir atrodams Nodokļu kodeksā (Nodokļu kodeksā).

Pamatlīdzekļu izmaksas kas ir bilancē (atlikumā) - ne vairāk kā 150 milj.
Personāla skaits- līdz 100 cilvēkiem.

Ziņošana vienkāršotajā nodokļu sistēmā

Neatkarīgi no nodokļu režīma, kurā atrodaties, viens no svarīgākajiem punktiem paliek savlaicīga iemaksu veikšana, pareiza uzskaite un ziņošana. Ņemiet vērā, ka vienkāršotajā nodokļu sistēmā ir atļauta “vienkāršota” grāmatvedība - tas nozīmē, ka uzņēmējs mazā uzņēmumā ir diezgan spējīgs veikt šo darbu patstāvīgi, neizmantojot algotu speciālistu pakalpojumus.

Tajā pašā laikā jums diezgan bieži būs jāiesniedz dokumenti un jāveic iemaksas vienkāršotajā nodokļu sistēmā:

Apliekamais periods- 1 gads. Organizācijām un individuālajiem uzņēmējiem ir jāiesniedz nodokļu inspekcijā deklarācija, kā arī jāveic galīgie nodokļu maksājumi.

Individuālajiem uzņēmējiem pietiek ar deklarācijas iesniegšanu, organizācijas, kuras izmanto vienkāršoto nodokļu sistēmu, veic pilnu uzskaiti un sniedz finanšu pārskatus.

Pārskata periods- 3 mēneši. Reizi ceturksnī vienkāršotājs aprēķina un maksā nodokļa avansa maksājumu, kā arī sniedz atskaites apdrošināšanas fondiem.

Vietējo nodokļu un statistikas pārskatu sniegšanai un samaksai ir noteikti atsevišķi termiņi. Jums rūpīgi jāseko līdzi visiem datumiem, lai novērstu nodokļu parādu.

Tagad parunāsim par ziņojumiem, kas jāiesniedz. Sāksim ar LLC:

Nodokļa deklarācija par pamatnodokli – ne vēlāk kā līdz 31. martam.

Precīzus jebkādu pārskatu iesniegšanas termiņus var redzēt nodokļu kalendārā vai pārbaudīt Federālajā nodokļu dienestā.

Grāmatvedības izziņas par pagājušo gadu tiek iesniegtas vienlaikus ar nodokļu deklarāciju.

Individuālajiem uzņēmējiem pārskatu saraksts ir nedaudz atšķirīgs:

Deklarācija pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas – līdz 30.aprīlim.

Informācija par vidējo darbinieku skaitu tiek iesniegta katru gadu.

Ikmēneša un ceturkšņa pārskatu sniegšana apdrošināšanas fondiem.

un 2-NDFL (gadījumā ja uzņēmējam ir darbinieki).

Statistiskā atskaite – reizi gadā.

Lai gan individuālajiem uzņēmējiem pilnvērtīgas grāmatvedības kārtošana un atskaišu iesniegšana nodokļu inspekcijā netiek nodrošināta, uzņēmēji ir jāaizpilda KUDIR un saglabā apliecinošos dokumentus. Pretējā gadījumā nodokļu audita laikā atklājas, ka deklarācijās atspoguļotie ienākumi un izdevumi neatbilst dokumentiem.

Kam ir izdevīgi un kam nav izdevīgi izmantot vienkāršoto nodokļu sistēmu?

Tātad vienkāršotā sistēma ir ļoti populāra Krievijā - tai visbiežāk dod priekšroku organizācijas, kuras nav apmierinātas ar OSNO sarežģītību. Tomēr mēs atzīmējam, ka vienkāršotā nodokļu sistēma nav ideāla visiem. Vislielāko labumu var gūt šādas nodokļu maksātāju kategorijas:

Mazumtirgotāji, it īpaši mazie veikaliņi(ja UTII viņiem nav pieejams).

Uzņēmumi, kuru izdevumi ir nelieli - izklaides iestādes, kas strādā apkalpojošajā sfērā u.c. Tādos gadījumos peļņa ir gandrīz vienāda ar ienākumiem, kas nozīmē, ka nodokļu likmei ir liela nozīme.

Tātad, ja vēlaties, varat droši izvēlēties vienkāršoto nodokļu sistēmu “Ienākumi”.

Tajā pašā laikā ir vairākas darbības jomas, kurām “Vienkāršotā” lietošana ir neizdevīga. Tie ietver:

Kompānijas, kuru darījuma partneri strādā ar PVN. Šādi pircēji un piegādātāji vienkārši atteiksies sadarboties, jo samaksātais PVN netiks atmaksāts.

Ja uzņēmumam ir vienkāršota nodokļu sistēma, PVN netiek aplikts ne par preču pirkšanu, ne pārdošanu. Tas nozīmē, ka OSNO strādājošajiem biznesa partneriem sadarbība nebūs izdevīga. Ir risinājums - ļoti bieži “vienkāršotie” samazina preču izmaksas pircējiem par PVN likmi (attiecībā pret citiem pārdevējiem) un kļūst konkurētspējīgi. Taču, norēķinoties ar piegādātājiem, šis triks nedarbojas.

Organizācijas, kas vēlas piedalīties konkursos un valsts iepirkums.

Individuālie uzņēmēji un SIA, kuru izdevumu lielāko daļu veido tie, kas netiek ņemti vērā vienkāršotajā nodokļu sistēmā, bet šajā gadījumā OSNO ņem vērā.

Kad tuvākajā nākotnē plānota paplašināšana, uzņēmuma attīstība, pārsniedzot vienkāršotās nodokļu sistēmas ierobežojumus.

Ņemiet vērā, ka vienā uzņēmumā varat vienlaikus piemērot vairākus režīmus, apvienojot vienkāršoto nodokļu sistēmu ar UTII, vienoto lauksaimniecības nodokli vai. Tomēr O Ir aizliegts vienlaikus lietot OSNO un “vienkāršoto”.

Tādējādi vienkāršotās nodokļu sistēmas kā nodokļu režīma izvēle tiešā veidā ietekmē uzņēmuma īpašības. Tāpēc uzņēmējam jau iepriekš ir jāaprēķina visi izmaiņu ieguvumi un jānosaka, kura sistēma būs vispievilcīgākā.

Secinājums

Vienkāršotā nodokļu sistēma ir īpašs maksājumu iekasēšanas veids budžetā, kas īpaši izstrādāts, lai atvieglotu mazo uzņēmumu grāmatvedību un pārskatu sniegšanu. “Vienkāršots” ir viens no populārākajiem nodokļu režīmiem. Nodokļu maksātājus piesaista iespēja kārtot vienkāršotu grāmatvedības uzskaiti un samazināt budžetā veikto iemaksu apjomus un apjomus. Turklāt prasības organizācijai šeit ir daudz mīkstākas nekā UTII vai patentu sistēmā.

Izvēloties vienkāršoto nodokļu sistēmu, uzņēmums ir atbrīvots no daļas iemaksu veikšanas, ieskaitot PVN un ienākuma nodokli (un individuālajiem uzņēmējiem - ienākuma nodokli). Tos aizstāj ar vienu iemaksu, kas tiek aprēķināta ar 6% vai 15% likmi atkarībā no izvēlētās nodokļa bāzes.

Cienījamie lasītāji! Lūdzam pēc raksta izlasīšanas atstāt vērtējumus un komentārus. Tas mums palīdzēs izvēlēties interesantākos materiālus nākotnē!