Maksājumi PF SP. Individuālais apdrošināšanas prēmiju kalkulators

Lai aprēķinātu fiksētos maksājumus individuālajam uzņēmējam 2017. gadā, tiek piemērota minimālā alga 7500 rubļu. mēnesī.

Tādējādi apdrošināšanas gada izmaksas fiksētā apmērā obligātajai veselības apdrošināšanai ir 4590,00 rub.(minimālā alga x 5,1% x 12). Apdrošināšanas prēmijas par FFOMS jāsamaksā līdz 2018. gada 9. janvārim (2017. gada 31. decembris ir brīvdiena).

Lūdzu, ņemiet vērā, ka apdrošināšanas iemaksas Federālajā obligātās medicīniskās apdrošināšanas fondā (FFOMS) no 2017. gada 1. janvāra administrē Nodokļu dienests. Tāpēc apdrošināšanas prēmijas jāpārskaita uz Federālā nodokļu dienesta kontu individuālā uzņēmēja dzīvesvietā. KBK par individuālo uzņēmēju apdrošināšanas prēmiju pārskaitīšanu par sevi FFOMS 18210202103081013160.

Apdrošināšanas iemaksas fiksētā apmērā par 2017. gadu obligātajai pensiju apdrošināšanai.

Līdz 2018. gada 9. janvārim (2017. gada 31. decembris ir brīvdiena) individuālajiem uzņēmējiem un zemnieku saimniecību vadītājiem un zemnieku saimniecību biedriem jāveic fiksētas apdrošināšanas prēmijas 23 400 rubļu apmērā. (RUB 7500 *26% *12 mēneši).

Lūdzu, ņemiet vērā, ka apdrošināšanas iemaksas Krievijas pensiju fondā no 2017. gada 1. janvāra administrē Nodokļu dienests. Tāpēc apdrošināšanas prēmijas jāpārskaita uz Federālā nodokļu dienesta kontu individuālā uzņēmēja dzīvesvietā. 18210202140061110160.

Tie individuālie uzņēmēji, kuri 2017. gadā saņēma ienākumus virs 300 000 rubļu. jāmaksā papildu fiksētās apdrošināšanas prēmijas Federālajam nodokļu dienestam 1% apmērā no ieņēmumiem, bet ne vairāk kā 187 200 rubļu. ņemot vērā fiksēto maksājumu, kas jāmaksā līdz 2017. gada 31. decembrim (RUB 23 400). Šāds maksājums jāsamaksā Federālajam nodokļu dienestam ne vēlāk kā līdz plkst 2018. gada 2. jūlijs. KBK par individuālo uzņēmēju apdrošināšanas prēmiju pārskaitīšanu Krievijas pensiju fondam 18210202140061110160.

Jaunie BCC ir spēkā no 23. aprīļa par individuālā uzņēmēja iemaksām

Fiksēto maksājumu aprēķina pēc formulas:

(Individuālo uzņēmēju ienākumi - 300 000 rubļu)* 1%.

Tie. ja 2017. gadā individuālā uzņēmēja ienākumi ir 10 000 000 rubļu, tad fiksētā maksājuma summa pensiju fondam būs 97 000 rubļu. ((10 000 000 - 300 000)*1%). Kopējā fiduciārās apdrošināšanas iemaksu summa pensiju fondā 2017. gadam šim individuālajam uzņēmējam būs 120 400 rubļu. (23400 +97 000).

Ja individuālā uzņēmēja ienākumi par 2017. gadu ir 19 020 000 RUB un vēl vairāk, tad fiksēto apdrošināšanas iemaksu summa Pensiju fondā 2017. gadam būs 187 200 rubļu. ((19 020 000 -300 000)*1%)), kas jāmaksā individuālajam uzņēmējam līdz 2018. gada 9. janvārim(2017. gada 31. decembra brīvdiena) 23 400 rubļu apmērā. un līdz 2018. gada 2. jūlijs RUB 163 800 apmērā.

Individuālajiem uzņēmējiem Uroščenkā iesakām līdz 2017. gada 31. decembrim samaksāt fiksētās apdrošināšanas prēmijas par 2017. gadu Federālajam nodokļu dienestam. Šajā gadījumā samaksātos nodokļus var samazināt līdz 100% vai iemaksas var ņemt vērā izdevumos.

Apdrošināšanas prēmiju apmērs norēķinu periodam tiek noteikts proporcionāli kalendāro mēnešu skaitam, sākot ar darbības uzsākšanas (pabeigšanas) mēnesi. Par nepilnu darbības mēnesi apdrošināšanas prēmiju apmēru nosaka proporcionāli šī mēneša kalendāro dienu skaitam.

2017. GADAM

Individuālais uzņēmējs ar ienākumiem līdz 300 tūkstošiem rubļu. gadā Zemnieku saimniecību vadītāji un zemnieku saimniecību biedri	Individuālais uzņēmējs ar ienākumiem virs 300 tūkstošiem rubļu. gadā
1 minimālā alga*26%*12 IEMAKSAS PFR = 23 400,00 RUB	1 minimālā alga*26%*12+1,0% no summas>300 tūkstoši rubļu. Maks.: 8 minimālā alga * 26% * 12 = 187 200,00 rub. IEMAKSAS PFR = 23 400 00+ RUB + (IENĀKUMI-300000)*1% līdz 2018. gada 2. jūlijam - 1% no ienākumiem.

Apdrošināšanas prēmiju apmērs 2018.-2020

Kopš 2018. gada ir mainījusies fiksēto iemaksu aprēķināšanas kārtība individuālajiem uzņēmējiem, juristiem, zemnieku saimniecību vadītājiem un biedriem u.c. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 430. pantā noteiktas fiksēto iemaksu vērtības, kas nav atkarīgas. par minimālo algu, kā 2015.-2017.

Iemaksas pensiju fondā par ienākumiem, kas pārsniedz 300 000 RUB. tiks aprēķināta kā 1% no pārsnieguma summas, bet ne vairāk par maksimāli pieļaujamo vērtību.

Fiksētās individuālā komersanta iemaksas 2018.-2020.gadam

Apdrošināšanas iemaksas pensiju fondā, FFOMS	2018. gads	2019. gads	2020. gads
Obligātā iemaksa pensiju fondā par ienākumiem, kas nepārsniedz 300 000 rubļu.	RUB 26 545	RUB 29 354	RUB 32 448
Maksimālais pieļaujamais iemaksu apjoms pensiju fondā	RUB 212 360 (RUB 26 545 ×8)	RUB 234 832 (RUB 29 354 ×8)	RUB 259 584 (RUB 32 448 ×8)
Iemaksas obligātās medicīniskās apdrošināšanas fondā	RUB 5840	RUB 6884	RUB 8426

“Pensiju” iemaksu termiņš par ienākumiem, kas pārsniedz 300 000 RUB. sākot ar pārskatu par 2017.gadu, par pārskata gadu jāsamaksā ne vēlāk kā līdz nākamā gada 1.jūlijam.

Tātad par 2017. gadu apdrošināšanas iemaksas Pensiju fondā par pārsnieguma summu jāiemaksā ne vēlāk kā līdz 2018. gada 2. jūlijam (jo 2018. gada 1. jūlijs ir brīvdiena).

Apdrošināšanas prēmijas zemnieku saimniecību vadītājiem un to biedriem arī ir fiksētas un atbilst minimālajai apdrošināšanas iemaksu summai Pensiju fondā un Federālajā obligātās medicīniskās apdrošināšanas fondā.

Visiem individuālajiem uzņēmējiem ir jāmaksā apdrošināšanas prēmijas "par sevi". Šādu ikgadējo maksājumu summu, kas jāmaksā uzņēmējiem, sauc par fiksētu. Apskatīsim, kādas iemaksas jāveic individuālajiem uzņēmējiem, kādā apmērā, sniegsim aprēķina piemērus un šo iemaksu veikšanas kārtību.

Kādas maksas maksā individuālais uzņēmējs?

Uzņēmēji par sevi veic divu veidu fiksētās iemaksas obligātajai apdrošināšanai:

• "pensiju" iemaksas pensiju fondā,
• par veselības apdrošināšanu Federālajā obligātās medicīniskās apdrošināšanas fondā.

Iemaksu veikšana ir obligāta jebkurā nodokļu sistēmā, un nav nozīmes tam, vai uzņēmējam pārskata gadā ir ienākumi. Ja individuālais uzņēmējs nedarbojas, joprojām ir jāveic iemaksas Pensiju fondā un Obligātās medicīniskās apdrošināšanas fondā (Krievijas Federācijas Darba ministrijas 2015. gada 14. augusta vēstule Nr. 17-4/OOG-1177) . Uzņēmējs vienlaikus var būt arī cita darba devēja darbinieks, taču tas nenozīmē, ka viņam nav jāmaksā apdrošināšanas prēmijas “par sevi”.

Uzņēmēju var atbrīvot no fiksēto iemaksu veikšanas noteiktos periodos, nepārtraucot individuālā uzņēmēja statusu, bet tikai tad, ja viņš nav veicis uzņēmējdarbību (2009. gada 24. jūlija likuma Nr. 212-FZ 14. pants). Šie ir dokumentētie periodi:

• militārā iesaukšanas dienests,
• bērnu aprūpe bērniem līdz pusotra gada vecumam (bet kopā ne vairāk kā trīs gadus),
• laiks, kas pavadīts rūpējoties par invalīdu vai vecāka gadagājuma cilvēku,
• periods (līdz 5 gadiem), kad līgumdienesta karavīru laulātie dzīvoja kopā ar viņiem apgabalos, kuros nebija iespējams atrast darbu,
• uzturēšanās periods (līdz 5 gadiem) ārvalstīs ar laulātajiem, kuri ir diplomātiskie darbinieki.

Individuālajiem komersantiem par sevi nav jāveic apdrošināšanas iemaksas Sociālās apdrošināšanas fondā, bet, lai varētu saņemt slimnīcas pabalstu maksājumu no Sociālās apdrošināšanas fonda, ja tāda nepieciešamība rodas, iemaksas var pārskaitīt brīvprātīgi. Lai to izdarītu, jums ir jāreģistrējas Sociālās apdrošināšanas fonda filiālē savā dzīvesvietā un jāsamaksā gada nodeva, kas 2016. gadā ir vienāda ar 2158,99 rubļiem. Individuālie uzņēmēji sev iemaksas par “traumām” Sociālās apdrošināšanas fondā nepārskaita.

Fiksēto maksājumu apjoms 2016. gadā

Iemaksu apmēru “par sevi” ietekmē divi faktori: minimālā darba alga uz pārskata gada 1.janvāri un gada ienākumi no saimnieciskās darbības.

Minimālā alga 2016. gadā mainījās divas reizes: gada sākumā tā bija 6204 rubļi, bet no 1.jūlija - 7500 rubļi. Minimālās algas izmaiņas jūlijā nekādi neietekmēja 2016. gada fiksētās iemaksas visa gada garumā tās tiek aprēķinātas no 6204 rubļu summas.

Apdrošināšanas prēmijas individuālajiem uzņēmējiem tiek aprēķinātas pēc šādām likmēm:

• 26% - obligātajai pensiju apdrošināšanai, ja uzņēmēja ienākumi gadā nepārsniedz 300 000 rubļu; no ienākumu summas virs limita papildus jāveic 1% no iemaksām pensijā;
• 5,1% - obligātajai veselības apdrošināšanai šeit nav ienākumu ierobežojuma.

• Individuālie uzņēmēji, kas izmanto vienkāršoto nodokļu uzlikšanu, ņem vērā ienākumus saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.15. pantu. Tajā pašā laikā individuālie komersanti, kuri izmanto vienkāršoto nodokļu sistēmu “ienākumi”, vadās pēc summas, kas norādīta nodokļu deklarācijas 113.rindā saskaņā ar vienkāršoto nodokļu sistēmu, bet “vienkāršotos” ar objektu “ienākumi mīnus izdevumi” - pēc summas. deklarācijas 213.rindā.
• UTII neņem vērā uzņēmēja faktiskos gada ienākumus, bet gan aprēķinātos, kas tiek aprēķināti saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.29. panta noteikumiem (Krievijas Federācijas Finanšu ministrijas vēstule, datēta 2014. gada 18. jūlijā Nr. 03-11-11/35499).
• Nosakot ienākumus par individuālā komersanta iemaksu OSNO iemaksā “par sevi”, pārsniedzot limitu, tiek uzskatīts, ka summa ir līdzīga iedzīvotāju ienākuma nodokļa nodokļa bāzei, bet tiek ņemti tikai ienākumi no saimnieciskās darbības (likuma 227. pants). Krievijas Federācijas nodokļu kodekss).
• Individuālie uzņēmēji ar patentu neņem vērā faktiskos ieņēmumus, bet ņem vērā gada ienākumus, ko var saņemt, veicot patenta darbības (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.47. pants).
• Individuālie uzņēmēji, kas maksā vienoto lauksaimniecības nodokli, ienākumi par individuālā uzņēmēja iemaksas aprēķināšanu, kas pārsniedz limitu, tiek noteikti saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.5 pantu.

Ienākumi, aprēķinot “ārpuslimita” iemaksu pensiju fondā, netiek samazināti, šis noteikums attiecas uz jebkuru nodokļu režīmu. Ja individuālais uzņēmējs vienlaikus apvieno vairākus veidus, visi ienākumi no tiem ir jāsaskaita.

Uzņēmēji, kuriem nav UTII darbinieku vai vienkāršoti “pēc ienākumiem”, var samazināt uzkrāto nodokli sakarā ar apdrošināšanas prēmijām, kas samaksātas tajā pašā periodā “par sevi”. Individuālie uzņēmēji, kuri izmanto “izdevīgo” vienkāršoto nodokļu sistēmu, var kompensēt tikai pusi no sev pārskaitītajām iemaksām. Darba devējiem, kas izmanto UTII, iemaksu ieskaitīšana “par sevi” nav iespējama (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.21. panta 3.1. punkts; 346.32. panta 2.1. punkts).

Kā aprēķināt iemaksas individuālajam uzņēmējam

Individuālajiem uzņēmējiem savas iemaksas jāaprēķina neatkarīgi. Lai aprēķinātu apdrošināšanas maksājumus individuālajiem uzņēmējiem par 2016. gadu, jums jāzina:

• minimālā alga no 2016. gada 1. janvāra,
• periods, par kuru tiks aprēķinātas iemaksas (kalendārais gads vai īsāks periods).

Mēs aprēķinām individuālo uzņēmēju ikgadējās iemaksas, izmantojot šādas formulas:

Iemaksa pensiju fondā = minimālā alga X 26% X 12 mēneši + 1% (gada ienākumu summa - 300 000 rubļu);

Iemaksa obligātās medicīniskās apdrošināšanas fondā = minimālā alga X 5,1% X 12 mēneši.

Aprēķināsim fiksēto apdrošināšanas prēmiju apmēru 2016. gadam individuāla uzņēmēja ienākumiem līdz 300 000 rubļu:

Iemaksa pensiju fondā = 6204 rubļi. X 26% X 12 mēneši = 19 356,48 rubļi.

Iemaksa Obligātās medicīniskās apdrošināšanas fondā = 6204 rubļi. X 5,1% X 12 mēneši = 3796,85 RUB

Kopējā iemaksu summa, ko katrs individuālais uzņēmējs veiks par 2016. gadu pirms ienākumu limita pārsniegšanas: RUB 23 153,33.

Iemaksu apjoms pensiju fondā ir ierobežots, tas ir, uzņēmējam nebūs jāmaksā vairāk par noteikto limitu, pat ja viņa ienākumi ir daudz lielāki par 300 000 rubļu. Maksimālās iemaksas individuālā uzņēmēja pensiju fondā nedrīkst pārsniegt 8 reizes no gada fiksētās iemaksas, tas ir, 154 851,84 rubļi (19 356,48 rubļi X 8). Tas nozīmē, ka jūs varat pārskaitīt pensiju fondā ne vairāk kā 135 495,36 rubļus no liekajiem ienākumiem.

Piemērs

Individuālais uzņēmējs Siņicins 2016. gadā nopelnīja 15 000 000 rubļu. Par 2016. gadu viņš veica fiksētas iemaksas: Krievijas Federācijas Pensiju fondā 19 356,48 rubļus un Obligātās medicīniskās apdrošināšanas fondā 3 796,85 rubļus. Ienākumu pārsniegums sastādīja 14 700 000 rubļu (15 000 000 rubļu – 300 000 rubļu). 1% no šīs summas ir vienāds ar:

14 700 000 RUB X 1% = 147 000 rub.

Bet papildus Krievijas Federācijas pensiju fondam individuālais uzņēmējs Siņicins nemaksās visu šo summu, bet tikai 135 495,36 rubļus. Kopējais IP Sinitsyn ieguldījums Krievijas Federācijas pensiju fondā būs maksimālais iespējamais 2016. gadā: 154 851,84 rubļi (19 356,48 rubļi + 135 495,36 rubļi).

Fiksētā maksājuma aprēķins par nepilnu gadu

Ja privātpersona ieguvusi individuālā komersanta statusu ne no kalendārā gada sākuma vai uzņēmējs pirms gada beigām izslēgts no Vienotā valsts individuālo komersantu reģistra, fiksētās apdrošināšanas prēmijas tiek ņemtas vērā tikai par uzņēmējdarbības laiku. darbība un:

• fiksētos maksājumus individuālajiem uzņēmējiem sāk aprēķināt no nākamās dienas pēc tā valsts reģistrācijas (Darba ministrijas 04.01.2014. vēstule Nr. 17-4/OOG-224);
• izbeidzot darbību, iemaksu aprēķinā netiek iekļauta individuālā uzņēmēja izslēgšanas diena no Vienotā valsts individuālo uzņēmēju reģistra (likuma Nr. 212-FZ 14. panta 4.1. punkts).

Ja mēnesis nav pilnībā nostrādāts kā individuālais uzņēmējs, tad iemaksas aprēķinām pēc uzņēmējdarbības dienu skaita:

Fiksētais maksājums = minimālā alga X iemaksu likme: kalendāro dienu skaits mēnesī X dienu skaits mēnesī, kurā veikta individuālā uzņēmēja darbība

Piemērs

IP Lastochkina valsts reģistrācijas diena ir 2016. gada 1. februāris. Diena, kad Lastočkins pārtrauca individuālā uzņēmēja darbību un tika svītrots no reģistra, ir 2016. gada 15. decembris. Šajā periodā uzņēmēja Lastočkina ieņēmumi sasniedza 500 000 rubļu. Aprēķināsim fiksēto maksājumu individuālajiem uzņēmējiem 2016. gadā.

Iemaksas par februāri tiek aprēķinātas sākot no 2.dienas, jo... Individuālā uzņēmēja reģistrācijas diena nav iekļauta aprēķinā:

Iemaksa pensiju fondā februārim = 6204 rubļi. X 26%: 29 dienas X 28 dienas = 1557,42 rubļi.

Iemaksa Obligātās medicīniskās apdrošināšanas fondā februārim = 6204 rubļi. X 5,1%: 29 dienas X 28 dienas = 305,49 rubļi.

Nākamos 9 mēnešus individuālais uzņēmējs pilnībā izstrādāja:

Iemaksa pensiju fondā martam-novembrim = 6204 rubļi. X 26% X 9 mēneši = 14 517,36 rubļi.

Iemaksa Obligātās medicīniskās apdrošināšanas fondā martam-novembrim = 6204 rubļi. X 5,1% X 9 mēneši = 2847,64 rubļi.

Iemaksa pensiju fondā par decembri = 6204 rubļi. X 26%: 31 diena X 14 dienas = 739,74 rubļi.

Iemaksa Obligātās medicīniskās apdrošināšanas fondā par decembri = 6204 rubļi. X 5,1%: 31 diena X 14 dienas = 142,89 rubļi.

Kopumā fiksētās individuālā uzņēmēju iemaksas 2016. gadā būs:

Pensiju fondā = 1557,42 rubļi. + 14517,36 rub. + 739,74 rub. = 16814,52 rub.

Federālajā obligātās medicīniskās apdrošināšanas fondā = 305,49 rubļi. + 2847,64 rub. + 142,89 rub. = 3296,02 rub.

Lastočkinam arī būs jāveic papildu iemaksa pensiju fondā par ienākumiem 200 000 rubļu apmērā:

Papildu iemaksa pensiju fondā = (500 000 rubļu – 300 000 rubļu) X 1% = 2000 rubļu.

Individuālā komersanta fiksēto iemaksu samaksas termiņš

Ne vēlāk kā līdz pārskata gada 31.decembrim jāveic fiksētās iemaksas Pensiju fondā un Obligātās medicīniskās apdrošināšanas fondā par kopējo summu 23 153,33 rubļi. 2016. gadā 31. decembris ir brīvdiena, tāpēc iemaksas tiek veiktas ne vēlāk kā līdz 2017. gada 9. janvārim, nākamajā darba dienā. Šo summu var pārskaitīt uzņēmējam ērtā veidā: vienā maksājumā jebkurā kārtējā gada dienā vai pa daļām – reizi ceturksnī, mēnesī vai kā citādi.

Papildu iemaksu pensijā individuālajiem uzņēmējiem, kuru ienākumi ir virs 300 000 rubļu, var aprēķināt tikai pēc gada rezultātiem, tāpēc tās iemaksas termiņš ir vēlāks - nākamā gada 1. aprīlis. 2017. gadā 1. aprīlis ir sestdiena, kas nozīmē, ka nodeva jāsamaksā 2017. gada 3. aprīlī, kas ir nākamā darba diena.

Pārtraucot darbību, uzņēmējam 15 kalendāro dienu laikā pēc dereģistrācijas ir jāpārskaita visas apdrošināšanas prēmijas “par sevi”.

Kā maksāt apdrošināšanas prēmijas individuālajiem uzņēmējiem

Individuālo komersantu apdrošināšanas prēmijas 2016. gadā tiek pārskaitītas trīs maksājuma dokumentos, jo apmaksai tiek izmantoti dažādi BCC:

1. fiksēta iemaksa pensiju apdrošināšanā,

KBK 392 102 02140 06 1100 160;

1. papildu iemaksa pensiju fondā, ja ienākumi pārsniedz 300 000 rubļu,

KBK 392 102 02140 06 1200 160;

1. fiksēta prēmija par veselības apdrošināšanu,

KBK 392 1 02 02103 08 1011 160.

Iemaksu veikšana fondos individuālajiem uzņēmējiem ir iespējama divos veidos:

• maksājuma uzdevuma izpilde, kad nauda tiek pārskaitīta no individuālā uzņēmēja bankas konta,
• kvīts veidlapā “PD-4sb tax” par iemaksu veikšanu Sberbank filiālēs. Kā aizpildīt šādu kvīti, varat izlasīt mūsu rakstā.

Lūdzu, ņemiet vērā: tā kā 2017. gadā apdrošināšanas prēmiju kontroli pārņem Federālais nodokļu dienests, informācija par fiksēto apdrošināšanas prēmiju pārskaitīšanu mainīsies no 2017. gada 1. janvāra.

Individuālais uzņēmējs ir atbildīgs par savu turpmāko pensiju un veselības apdrošināšanu, tāpēc viņam ir pienākums šiem mērķiem pārskaitīt apdrošināšanas iemaksas. Obligātās iemaksas (Pensiju fonda iemaksas sev un obligātā medicīniskā apdrošināšana 2019) nosaka Nodokļu kodekss. Cik, kad un kur man jāmaksā? Kad jūs nevarat veikt iemaksas par sevi? Uzziniet par to mūsu rakstā.

Obligātās apdrošināšanas prēmijas individuālajiem uzņēmējiem pašiem

Krievijā privātpersonu apdrošināšanas sistēma ietver vairāku veidu iemaksas:

• pensiju apdrošināšanai;
• par veselības apdrošināšanu;
• sociālajai apdrošināšanai (slimības un maternitātes pabalsti);
• apdrošināšanai pret nelaimes gadījumiem darbā un arodslimībām.

Taču visas šīs iemaksas par saviem darbiniekiem jāveic tikai darba devējiem. Un individuālo uzņēmēju obligātajos maksājumos ietilpst tikai divu veidu iemaksas - pensiju (OPS) un medicīnas (CHI) apdrošināšanai.

Uzņēmējs brīvprātīgi veic sociālās apdrošināšanas iemaksas, lai to izdarītu, jāiesniedz īpašs iesniegums Sociālās apdrošināšanas fondā. Un individuālie uzņēmēji nav apdrošināti pret traumām un arodslimībām. Šādu apdrošināšanu var noslēgt parastajā kārtībā, kā privātpersona.

Cik būtu jāmaksā? Obligātie maksājumi individuālajiem uzņēmējiem 2019. gadā sastāv no divām summām:

• obligātajai pensiju apdrošināšanai - 29 354 rubļi;
• obligātajai veselības apdrošināšanai - 6 884 rubļi.

Kopā ir 36 238 rubļi. Šo summu sauc arī par “fiksētām individuālā uzņēmēju iemaksām”. Fakts ir tāds, ka tas ir iepriekš noteikts vai fiksēts nodokļu kodeksā. Un turklāt visi individuālie uzņēmēji vienādi maksā fiksētās iemaksas neatkarīgi no tā, cik lielus ienākumus viņi saņem. Jūs nevarat maksāt mazāk par šo noteikto summu, pat ja individuālais uzņēmējs vispār nestrādā vai cieš zaudējumus.

Papildu iemaksa pensiju apdrošināšanā

Obligātie maksājumi individuālajiem uzņēmējiem, protams, nevar nodrošināt uzņēmējam labu pensiju. Salīdzinot ar apdrošināšanas prēmijām, ko darba devēji maksā par darbiniekiem, tā ir ļoti maza summa.

Piemēram, individuālais uzņēmējs, kurš 2019. gadā saņēma ienākumus 240 000 rubļu, par sevi maksās 36 238 rubļus. Un darbiniekam ar vienādiem ienākumiem pēc vidējām iemaksu likmēm (vismaz 30%, ja nav pabalstu), darba devējs maksās 72 000 rubļu. Tas nozīmē, ka darbinieka apdrošināšanas kontā būs vairāk līdzekļu nekā individuālajam uzņēmējam.

Lai individuālajiem uzņēmējiem dotu iespēju uzkrāt vairāk naudas pensijai, valsts ir izstrādājusi mehānismu papildu iemaksām obligātajā pensiju apdrošināšanā. Ja individuālais uzņēmējs saņēma ienākumus vairāk nekā 300 000 rubļu gadā, tad viņam pensiju apdrošināšanai ir jāpārskaita papildu 1% no summas, kas pārsniedz šo limitu.

Tātad ar gada ienākumiem 800 000 rubļu papildu iemaksa būs (800 000 – 300 000) * 1%) 5000 rubļu. Un, ja uzņēmējs gadā nopelnīja 2 miljonus rubļu, tad papildu iemaksa ir 17 000 rubļu.

Papildu iemaksai pensiju apdrošināšanā ir noteikta augšējā robeža 2019. gadā, tā ir 205 478 rubļi. Kopumā, ņemot vērā obligāto iemaksu 29 354 rubļu apmērā, individuālo uzņēmēju maksājumi pensijai 2019. gadā nedrīkst pārsniegt 234 832 rubļus.

Papildu iemaksas aprēķināšanas pamats uzņēmēja pensiju apdrošināšanai ir atkarīgs no tā, kurā nodokļu sistēmā viņš strādā. Diemžēl šo pieeju nevar uzskatīt par godīgu attiecībā uz visiem ieguldītājiem.

Fakts ir tāds, ka uz divām vienkāršotās nodokļu sistēmas versijām (Ienākumi un Ienākumi mīnus izdevumi) attiecas viens un tas pats noteikums - tiek ņemti vērā ienākumi, kas saņemti, neņemot vērā izdevumus. Pieņemsim, ka individuālais uzņēmējs, izmantojot vienkāršoto ienākumu nodokļu sistēmu, no pakalpojumu sniegšanas guva ienākumus 1 miljona rubļu apmērā, tātad viņa papildu iemaksa ir 7000 rubļu.

Tagad ņemsim uzņēmēju, kurš izmanto vienkāršoto nodokļu sistēmu Ienākumi mīnus izdevumi, kurš nodarbojas ar tirdzniecību. Lai gan viņš saņēma arī ieņēmumus 1 miljona rubļu apmērā, taču, ņemot vērā preču iegādes izmaksas (piemēram, 700 000 rubļu), viņa reālie ienākumi ir daudz pieticīgāki - tikai 300 000 rubļu. Bet tajā pašā laikā viņa papildu iemaksa 1% apmērā tiek aprēķināta no visiem ieņēmumiem, kas nozīmē, ka viņam jāpārskaita arī 7000 rubļu.

Uz šādu aprēķinu nepareizību vairākkārt norādījušas tiesas, tostarp arī augstāko institūciju. Tomēr FM nepadodas un turpina uzstāt, lai individuālie uzņēmēji veiktu papildu iemaksu no Ienākumiem mīnus izdevumi par visiem saņemtajiem ienākumiem, neņemot vērā saimnieciskās darbības izdevumus.

Kā ar citiem režīmiem? Līdzīgā situācijā nonākuši arī uzņēmēji par vienoto lauksaimniecības nodokli - arī viņi, aprēķinot papildu iemaksu, neņem vērā izdevumus. Bet individuālie uzņēmēji, izmantojot vispārējo nodokļu sistēmu, varēja panākt izmaiņas Nodokļu kodeksa normās. Un kopš 2017. gada viņu ienākumus atļauts samazināt ar uzņēmējdarbības atskaitījumiem, lai aprēķinātu papildu iemaksu.

Vēl divas nodokļu sistēmas - UTII un PSN - neņem vērā faktiski saņemtos ienākumus, bet gan tos, kas tiek aprēķināti iepriekš. Bieži tas izrādās izdevīgi ne tikai nodokļu nomaksai par šiem režīmiem, bet arī papildu 1% iemaksai.

Tātad vēlreiz par to, kā tiek aprēķinātas apdrošināšanas prēmijas uzņēmējiem, kuri dažādās nodokļu sistēmās ir saņēmuši ienākumus vairāk nekā 300 000 rubļu (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 430. pants):

• STS un UST – ieņēmumi no pārdošanas un nedarbošanās, neņemot vērā izdevumus;
• BASIC – saņemtos ienākumus samazina par uzņēmējdarbības atskaitījumiem;
• UTII - aprēķinātie ienākumi, kas tiek aprēķināti, ņemot vērā pamata rentabilitāti, fizisko rādītāju un koeficientus (K1 un K2);
• PSN ir potenciālie gada ienākumi, kas noteikti konkrēta veida darbības veikšanas vietā.

Iemaksas mazāk nekā gadu

Iepriekš apskatījām summas, ko individuālais uzņēmējs maksā par sevi, ja viņam būtu uzņēmēja statuss visu 2019. gadu. Cik daudz jums ir jāmaksā, ja reģistrācija notiek gada vidū vai beigās? Vai arī uzņēmējs pārtrauc biznesu, nesagaidot gada beigas?

Par nepilnu pilnu saimnieciskās darbības gadu iemaksu apmērs tiek proporcionāli samazināts. Tiek ņemti vērā tikai tie mēneši un gada dienas, kad esat reģistrējies kā individuālais uzņēmējs.

Apdrošināšanas prēmijas ir ērti aprēķināt, izmantojot Federālā nodokļu dienesta kalkulatoru. Norādiet individuālā uzņēmēja reģistrācijas datumu (ja jau bijāt reģistrēts gada sākumā, tad izvēlieties 1. janvāri) un norēķinu perioda beigu datumu.

Ņemsim, piemēram, uzņēmēju, kurš reģistrēts tālajā 2017. gadā un 2019. gada 30. oktobrī nolēma pārtraukt savu darbību. Kopš šī gada sākuma viņš saņēmis 538 000 rubļu ienākumus. Ievadīsim šos datus kalkulatorā.

Kalkulators uzreiz parādīs summas, kas ir jāmaksā.

Un šeit ir informācija par to, kā tika aprēķinātas iemaksas par nepilnu gadu:

• par OPS fiksētā apmērā - (29 354,00 / 12) * 9 + (29 354,00 / 12) * 30/31 = 24 382,76;
• OPS ar ienākumiem virs 300 000 rubļu - (538 000,00 - 300 000,00) * 1,00% = 2 380,00;
• obligātajai medicīniskajai apdrošināšanai - (6 884,00 / 12) * 9 + (6 884,00 / 12) * 30/31 = 5 718,16.

Kopumā individuālo uzņēmēju apdrošināšanas prēmijas sev būs: 24 382,76 + 2 380,00 + 5 718,16 = 32 480,92 rubļi.

Atbrīvojums no iemaksu veikšanas

Jau teicām, ka uzņēmējam pašam jāveic iemaksas, pat ja viņš nenodarbojas ar reālu biznesu vai no tā nav ienākumu. Bet ir tā sauktie labvēlības periodi, kuru laikā var uz laiku atteikties no iemaksām, ja individuālais uzņēmējs neveic uzņēmējdarbību šādu iemeslu dēļ:

• grūtniecības un dzemdību atvaļinājums līdz pusotram gadam; 1.grupas invalīds; bērns invalīds; vecāka gadagājuma cilvēks, kas vecāks par 80 gadiem;
• militārais dienests ar iesaukšanu;
• dzīvo kopā ar laulāto, kurš ir militārpersona saskaņā ar līgumu vai nosūtīts uz Krievijas Federācijas diplomātiskajām pārstāvniecībām un konsulātiem.

Lai informētu nodokļu inspekciju par pagaidu iemaksu nemaksāšanu, iepriekš jāiesniedz pieteikums (pieteikuma veidlapa ir Federālā nodokļu dienesta 2018. gada 7. jūnija vēstulē Nr. BS-4-11/11018@ ) un apliecinošos dokumentus.

Kur un kad veikt iemaksas par sevi

Uzņēmējam ir jāpārskaita apdrošināšanas prēmijas par sevi Federālajam nodokļu dienestam, kurā viņš ir reģistrēts savā dzīvesvietā. Pensiju fonds veic uzskaiti par apdrošināšanai pārskaitītajām summām, taču individuālajam uzņēmējam pašam par maksājumiem nav jāziņo vai par tiem nekādi jāziņo. Visu nepieciešamo informāciju Pensiju fonds saņem no nodokļu dienesta.

Ir noteikti šādi termiņi iemaksu pārskaitīšanai par sevi:

• par fiksētu summu - ne vēlāk kā līdz 2019. gada 31. decembrim (tomēr UTII un STS ienākumu režīmos ērtāk iemaksas veikt pa daļām katru ceturksni);
• par papildu 1% iemaksām – ne vēlāk kā līdz 2020.gada 1.jūlijam.

KBK (budžeta klasifikācijas kods) iemaksu veikšanai, kas jānorāda maksājuma kvītī:

• iemaksām obligātajā pensiju apdrošināšanā (fiksēta summa un papildu iemaksa) - 182 1 02 02140 06 1110 160;
• obligātajām medicīniskās apdrošināšanas iemaksām - 182 1 02 02103 08 1013 160.

Rezultāti

1. Individuālo uzņēmēju apdrošināšanas prēmijas sev sastāv no fiksētas summas, ko maksā visi uzņēmēji (2019. gadā tā ir 36 238 rubļi), un papildu iemaksas 1% apmērā, ja gada ienākumi pārsniedz 300 000 rubļu.
2. Individuālo uzņēmēju fiksētās iemaksas par sevi jāpārskaita līdz kārtējā gada 31. decembrim. Papildu iemaksas samaksas termiņš ir 2020. gada 1. jūlijs.
3. No iemaksām var atteikties tikai likumā atļautajos labvēlības periodos. Ja individuālais uzņēmējs ilgstoši nedarbojas vai bizness nenes peļņu, tad, lai nemaksātu nodevas, ir jāizreģistrējas. Ja nepieciešams, varat reģistrēties atkārtoti 3 darba dienu laikā.
4. Iemaksas tiek pārskaitītas nodokļu dienestam, kurā individuālais uzņēmējs ir reģistrēts ar reģistrāciju neatkarīgi no tā, kurā Krievijas Federācijas reģionā viņš darbojas.

To var izdarīt pats manuāli, vai arī var izmantot apdrošināšanas prēmiju kalkulatoru... Jebkurā gadījumā ir jāzina summu aprēķināšanas metodika individuālajiem uzņēmējiem, lai ievadītu nepieciešamos rādītājus.

Šajā rakstā mēs risināsim problēmu ar diviem ieročiem: tiešsaistes kalkulatoru un detalizētiem norādījumiem, kā manuāli aprēķināt apdrošināšanas prēmijas. Jūs visu uzzināsiet!

Aprēķina formula

Apdrošināšanas prēmiju aprēķins individuālajiem uzņēmējiem par gadu: Minimālā alga * 26% * 12 mēneši = 6204 * 26% * 12 = 19356,48 rubļi.

Tiek aprēķināta apdrošināšanas iemaksu summa Pensiju fondā par visu gadu. Reģistrējoties kā individuālais uzņēmējs gadu, maksājums tiek aprēķināts tikai par reģistrācijas laiku, tas ir, par nepilnu gadu. Formula ir šāda: iemaksa par pilnu mēnesi / kalendāro dienu skaits par nepilnu mēnesi * individuālā komersanta darbības kalendāro dienu skaits. Nav svarīgi, vai uzņēmējs tiešām strādāja vai nē. Svarīgs ir fakts par tā reģistrāciju ERGNIP. Izmantojot to pašu formulu, mēs aprēķinām maksājumu, kad individuālo uzņēmēju izslēdz nodokļu inspekcija.

Tie izmanto to pašu aprēķinu algoritmu kā iepriekšējos gados. Katru gadu mainās tikai minimālā alga (minimālā alga). Krievijas Federācijas tiesību akti indeksē algas atbilstoši inflācijas procentam valstī. Apdrošināšanas prēmiju likme uzņēmējam (26%) atšķiras no likmes darbiniekiem (22%).

Federālā likuma Nr.212-FZ 4. panta definīcija nosaka, ka reģistrācijas un dereģistrācijas diena netiek ņemta vērā aprēķinā. Taču praksē šis noteikums bieži tiek pārkāpts...

Tiešsaistes kalkulators apdrošināšanas prēmiju aprēķināšanai individuālajiem uzņēmējiem

Nepieciešams samaksāt apdrošināšanas prēmijas šādā apmērā: - r.

Maksājums sastāv no:

Papildu iemaksa pensiju fondā

Fiksēts maksājums Krievijas pensiju fondam 2016. gadā individuālajiem uzņēmējiem paredz, ka uzņēmēja gada ienākumi būs mazāki par 300 tūkstošiem rubļu. No summas, kas pārsniedz 300 tūkstošus rubļu. vēl viens procents jāuzkrāj un jāiemaksā pensiju fondā. Tas ir papildu maksājums. Informāciju par individuālo uzņēmēju ienākumiem nodokļu iestādes no iesniegtajām deklarācijām pārskaita uz ārpusbudžeta fondiem.

Individuālie uzņēmēji saskaņā ar vispārējo nodokļu režīmu atspoguļo savus gada ienākumus ar 3-NDFL deklarāciju. Individuālais uzņēmējs par vienkāršoto nodokļu sistēmu - deklarācija saskaņā ar vienkāršoto nodokļu sistēmu. Aprēķinātā nodokļa summa, kas ņemta par ienākumu, tiek ņemta no UTII deklarācijas. Un individuālajiem uzņēmējiem PSN tiek izmantots potenciālo ienākumu apjoms. Ja tiek piemēroti vairāki nodokļu režīmi, tad ienākumi no katra tiek summēti.

Apdrošināšanas prēmiju maksāšanas kārtība individuālajiem uzņēmējiem pašiem

Apdrošināšanas prēmiju iemaksa Pensiju fondā paredz gan brīvprātīgu avansa maksājumu, gan vienreizēju iemaksu. Jūs varat maksāt, kā vēlaties, bet jums vajadzētu apsvērt iespēju samazināt nodokļus. Galvenais ir pārskaitīt līdz 31. decembrim. Papildu maksājums jāveic līdz nākamā gada 1. aprīlim.

Ņemot vērā izmantoto nodokļu sistēmu, jūsu ienākumu nodoklis tiek samazināts par pensiju fondā ieskaitīto apdrošināšanas iemaksu summu. Šīs tiesības bauda individuālie uzņēmēji no vienkāršotās nodokļu sistēmas “ienākumiem” un individuālie uzņēmēji UTII bez darbiniekiem. Tie samazina aprēķināto nodokli par individuālo komersantu fiksēto apdrošināšanas prēmiju summu, ja summas tiek izmaksātas pirms deklarācijas iesniegšanas. Uzņēmēji, kuri izmanto vispārējo nodokļu sistēmu un vienkāršoto nodokļu sistēmu “ienākumi mīnus izdevumi”, individuālo komersantu apdrošināšanas prēmiju maksājumus iekļauj izdevumos un tādējādi samazina nodokļa bāzi.

Individuālajiem uzņēmējiem ieteicams 2016. gadā reizi ceturksnī iemaksāt apdrošināšanas prēmijas Pensiju fondā.

Tiešsaistes kalkulators apdrošināšanas prēmiju aprēķināšanai individuālajiem uzņēmējiem atjaunināts: 2018. gada 30. novembrī: Viss individuālajiem uzņēmējiem

Individuālajiem uzņēmējiem katru gadu ir jāpārskaita fiksētie maksājumi Pensiju fondā (PFR), kā arī iemaksas obligātajā medicīniskās apdrošināšanas fondā (veselības apdrošināšana). Maksājumu apmēru nākamajam gadam nosaka valdība, un to aprēķina atkarībā no minimālās algas. Turklāt individuālais uzņēmējs var veikt iemaksas sociālās apdrošināšanas fondā (FSS), taču tas tiek darīts, lai saņemtu sociālos pabalstus, piemēram, lai samaksātu par slimības atvaļinājumu.

Tūlīt ir vērts atzīmēt svarīgu fiksēto maksājumu iezīmi - tas ir obligāts maksājums, ko maksā visas personas, kas reģistrētas kā individuālais uzņēmējs. Tas ir sadalīts divās daļās - pirmā summa ir fiksēta un nav atkarīga no peļņas, bet otrā tiek izmaksāta 1% apmērā no peļņas summas, kas pārsniedz 300 tūkstošus rubļu.

Individuālo uzņēmēju maksājumi pensiju fondā 2018. gadā individuālajiem komersantiem bez darbiniekiem

Fiksētā maksājuma summa nav atkarīga no:

• Izvēlētā nodokļu sistēma.
• Vai bija ienākumi no saimnieciskās darbības vai zaudējumi.
• Nav svarīgi, vai individuālajam uzņēmējam ir darbinieki vai nav.
• Nav nozīmes tam, vai saimnieciskā darbība tiek veikta vai ne.
• Individuālais uzņēmējs vienlaikus var strādāt par darba ņēmēju un arī viņam pašam jāveic maksājumi pensiju fondā.

SVARĪGI! Daži cilvēki domā, ka viņiem nav jāmaksā pensiju fondā un obligātās medicīniskās apdrošināšanas fondā, jo tur nekādas darbības netiek veiktas, bet diemžēl, kamēr nebūsi dokumenti rokās, tiks iekasēta nokavējuma nauda un soda nauda. uzkrāsies. Izmantojiet mūsu - tas jums palīdzēs aprēķinos.

Tomēr ir vairāki gadījumi, kad jūs varat izvairīties no iemaksu veikšanas bez darbības:

No 2017. gada būtiskas izmaiņas fiksētajos maksājumos individuālajiem uzņēmējiem

Kopš 2017. gada notikušas būtiskas izmaiņas - tās nodotas nodokļu inspekcijai, taču to aprēķināšanas kārtība nav mainījusies. Tādējādi visi maksājumi Pensiju fondam un obligātajai medicīniskajai apdrošināšanai būs jāveic jūsu nodokļu dienestam, izmantojot jaunus datus. Tāpēc arī BCC ir mainīts. Nodokļu birojs arī aprēķinās nokavētos maksājumus, izrakstīs soda naudas un veiks attiecīgas revīzijas.

Svarīgi! Kopš 2017. gada iemaksas Pensiju fondā un obligātajā medicīniskajā apdrošināšanā ir jāveic nodokļu inspekcijā individuālā uzņēmēja reģistrācijas vietā, izmantojot jaunus rekvizītus. Mainījies arī BCC – tagad tas sākas ar cipariem 182, nevis 392. Minimālā alga kopš 2017. gada 1. janvāra iemaksu aprēķināšanai noteikta 7500 rubļu apjomā. Iemaksas par traumām netiek pārskaitītas Federālajam nodokļu dienestam.

Individuālā uzņēmēja maksājumu apjoms Krievijas Federācijas pensiju fondā un Federālajā obligātās medicīniskās apdrošināšanas fondā 2017. un 2018. gadam

Kā jau teicām, uzņēmēji maksā vienu maksājumu daļu neatkarīgi no saņemtajiem ienākumiem, bet otro daļu, ja summa pārsniedz 300 tūkstošus rubļu, mēs apsvērsim sīkāk.

Ikgadējais fiksētais maksājums individuālajiem uzņēmējiem 2017 (neatkarīgi no peļņas)

Šis maksājums ir fiksēts un obligāts visiem individuālajiem uzņēmējiem, ir atkarīgs no noteiktās minimālās algas, aprēķins tiek veikts pēc formulas:

1. Iemaksai pensiju fondā = minimālā alga * 26% * mēnešu skaits (ja rēķinām par gadu, tad iestatiet uz 12)
2. Iemaksai Obligātās medicīniskās apdrošināšanas fondā= Minimālā alga * 5,1% * mēnešu skaits (ja rēķinām par gadu, tad iestatiet uz 12)

Minimālā alga 2016. gadam noteikta 6204 rubļu apmērā. No 2016. gada 1. jūlija minimālā alga būs 7500, savukārt fiksētos maksājumus par 2016. gadu šis pieaugums neietekmēs.

Fiksētās apdrošināšanas iemaksas pensiju fondā 2017. gadā individuālajiem komersantiem – maksājuma summa:

gads	Uz pensiju fondu (PFR), berzējiet.	Uz slimokasi (FFOMS), berzēt.	Kopā, berzēt.
2016	19 356,48	3 796, 85	23 153, 33
2017	23 400,00	4 590, 00	27 990, 00

Tādējādi individuālo uzņēmēju pašu iemaksas pensiju fondā 2016. gadā individuālajiem komersantiem bez darbiniekiem un ar darbiniekiem kopā veido 23 tūkstošus 153 rubļus 33 kapeikas, lai gan 2015. gadā šī summa bija 22 261,38. Tas saistīts ar to, ka minimālā alga 2015. gadā bija nedaudz zemāka nekā 2016. gadā. 2017. gadā jau būs jāmaksā 27 tūkstoši 990 rubļu.

Iemaksu veikšanas termiņš par kārtējo taksācijas periodu ir tā paša gada 31.decembris.

Maksājumu var veikt vienā maksājumā par gadu, bet labāk ir sadalīt summu vienādās daļās katram ceturksnim. Tas saistīts ar to, ka uzņēmējs var samazināt nodokļa apmēru par pensiju fondā veikto iemaksu apmēru, tomēr ir zināmas nianses, atkarībā no nodokļu sistēmas, kā arī no tā, vai uzņēmējs ir darba devējs vai nē.

Individuālā uzņēmēja maksājumu apjoms Krievijas Federācijas pensiju fondā un Federālajā obligātās medicīniskās apdrošināšanas fondā 2018.

Sākot ar 2018. gadu, valdība nolēma veikt izmaiņas, saskaņā ar kurām fiksētā daļa tika atsaistīta no minimālās algas. Tagad maksājumu lielumu kārtējam gadam nosaka valdība, un tas tiek indeksēts katru gadu. Un, lai gan summa 2018. gadam pieauga, summa tomēr ir mazāka, ja aprēķins bija atkarīgs no minimālās algas.

Individuālo uzņēmēju maksājumu apjoms Krievijas Federācijai un obligātā medicīniskā apdrošināšana sev par 2018. gadu:

KBK IP fiksētais maksājums 2017.-2018

Maksājot fiksētos maksājumus par 2016. gadu, aizpildot maksājuma uzdevumu, jāizmanto šādi BCC numuri:

• Iemaksai pensiju fondā (PFR) – 392 1 02 02140 06 1100 160 (pašlaik nav piemērojams).
• Lai samaksātu par federālo obligāto medicīnisko apdrošināšanu (veselības apdrošināšanai) – 392 1 02 02103 08 1011 160 (pašlaik netiek izmantots).

Sākot ar 2017. gadu, maksājumi nodokļu inspekcijai jāveic, izmantojot šādus rekvizītus:

Uzmanību! Ja individuālo uzņēmēju atvērāt gada vidū, nevis no mēneša sākuma, piemēram, no 7. oktobra, tad iemaksu aprēķins jāveic, pamatojoties uz pilnībā nenostrādāto mēnesi no nākamās dienas no plkst. reģistrācijas datums (Rostrud vēstule Nr. 17-4 / OOG-224, datēta ar 01.04 .14). Tie. oktobrī mūsu aprēķins būs no 8. līdz 31. - 24 dienas, un novembri un decembri skaitām kā pilnus mēnešus.

Piemērs

Pensiju fondā iemaksas aprēķināsim (tāpat tiks aprēķināts arī Obligātās medicīniskās apdrošināšanas fonds) par 25 dienām. Piemērā mēs ņemam minimālās algas vērtību 2016. gadam. Minimālā alga*26%/31*25 = 6204*26%*31/25 = 1300,84 Šajā gadījumā galīgo vērtību noapaļo līdz otrajai zīmei aiz komata. Aprēķinātajam skaitlim pievienojam summas par novembri un decembri. Ja saņemsim mazāk par gadu, būs jāiemaksā Pensiju fondam: 4526 rubļi 92 kapeikas.

1% Krievijas Federācijas pensiju fondā no ienākumu summas, kas pārsniedz 300 tūkstošus rubļu.

Šo maksājumu veic tikai tie uzņēmēji, kuru ienākumi pārsniedz 300 tūkstošus rubļu. Šajā gadījumā maksājums tiek veikts tikai Pensiju fondam, nekas netiek maksāts FFOMS. Aprēķins ir pavisam vienkāršs – tiek ņemti visi ienākumi, neskaitot izdevumus, un no summas, kas pārsniedz noteikto slieksni, tiek iekasēts 1%. Tie. ja jūsu ienākumi bija 550 tūkstoši rubļu, tad mēs tos atskaitām no 300 tūkstošiem rubļu. un reizināt ar 1% - kopā 550 tūkstoši rubļu. - 300 tūkstoši rubļu. * 1% = 2500 rub.

1% pensiju fondā = (Ienākumu summa - 300 tūkstoši rubļu) * 1%.

Iemaksu termiņš, sākot ar 2018. gadu, ir ne vēlāk kā pārskata gadam sekojošā gada 1. jūlijs.

• KBK par maksājumiem 2016. gadā – 392 1 02 02140 06 1200 160 (pašlaik netiek lietots).
• BCC 1 procents pensiju fondā 2017 – 182 1 02 02140 06 1110 160.

Dažādām nodokļu uzskaites sistēmām ienākumus aprēķina pēc sava principa:

• IP koplietotā sistēmā– lai aprēķinātu 1%, ņem starpību starp ienākumiem un izdevumiem (atbilstoši).
• Saskaņā ar vienkāršoto nodokļu sistēmu “ienākumi” ir 6%– tiek ņemti vērā visi par periodu saņemtie ienākumi.
• Saskaņā ar vienkāršoto nodokļu sistēmu “ienākumi samazināti par izdevumiem” jeb 15%– situācija ir divējāda. Par pamatu 1% aprēķināšanai būs arī ienākumu summa, kas samazināta par izdevumu summu - pie šāda lēmuma šogad nonāca Satversmes tiesa. Taču nodokļu inspekcija aprakstīja, ka par bāzi tiek uzskatīti ienākumi, savukārt izdevumi netiek ņemti vērā. Tāpēc drošāk, lai arī no matemātiskā viedokļa ne korekti, izmantot nodokļu dienesta atzinumu.
• Individuālais uzņēmējs ar patentu - tiek ņemts vērā aprēķinātais peļņas rādītājs. Nav svarīgi, vai tas būs vairāk vai mazāk perioda beigās.
• Individuālais uzņēmējs UTII - tiek ņemta vērā arī aprēķinātā nosacītā ienākuma summa. Saņemtās peļņas summai nav nozīmes.

Uzmanību! Ja individuālais uzņēmējs piemēro vairākus nodokļu režīmus, tad, aprēķinot 1%, ienākumi ir jāsaskaita.

Svarīga informācija:

1. Šis maksājums tiek veikts tikai tad, ja uzņēmēja ienākumi pārsniedz 300 tūkstošus rubļu, maksājums netiek veikts no mazākas summas.
2. Ir noteikta maksimālā maksājuma summa, kas tiek aprēķināta pēc formulas: 8 minimālā alga * 26% * 12, tātad 2016. gadā tā ir 154 851 rublis 84 kapeikas.
3. Sākot ar 2016. gadu, šis maksājums jāveic uz atsevišķu KBK numuru, kas atšķiras no fiksētā maksājuma - 392 1 02 02140 06 1200 160.
4. Maksājumu var veikt gan kārtējā gada laikā, lai samazinātu nodokļus, gan līdz nākamā gada 1.aprīlim.
5. Kopš 2017. gada visas iemaksas tiek pārskaitītas Federālajam nodokļu dienestam, izmantojot jaunus datus.

Svarīgi!Ņemiet vērā, ka Federālais nodokļu dienests atzina, ka iemaksas summa pensiju fondā 1% apmērā attiecas arī uz fiksētu summu, tāpēc nodokļu summu var samazināt arī par tās summu. Tajā pašā laikā šo iemaksu summas var veikt pārskata gadā, tad šo summu var samazināt pārskata gadā, nevis nākamajā.

Apdrošināšanas prēmiju samaksas termiņi, slēdzot individuālo uzņēmēju

Ja nolemjat slēgt individuālo uzņēmēju, jums būs jāsamaksā individuālā uzņēmēja nenomaksātie fiksētie maksājumi. Lai nomaksātu nesamaksātās iemaksas, jums ir 15 dienas no datuma, kad valsts reģistrā tiek ievadīta informācija par jūsu izslēgšanu kā individuālā uzņēmēja (saskaņā ar Federālā likuma Nr. 212-FZ 16. pantu). Šajā gadījumā informācijas ievadīšanas diena tiek iekļauta šajā periodā.

Apdrošināšanas prēmiju maksāšanas iezīmes

Ir dažas lietas, kas jāpatur prātā, maksājot nodevas:

• Fiksētu maksājumu individuālajam uzņēmējam 2017. gadā, kā arī turpmākajos gados varat samaksāt no norēķinu konta no uzņēmēja personīgā konta, kas atvērts jebkurā bankā, piemēram, no konta Sberbank.
• Jāmaksā iemaksu summa arī kapeikas.
• Ja pilsonis neatver individuālo uzņēmēju no gada sākuma, tad iemaksu aprēķins tiek veikts no uzņēmuma atvēršanas brīža līdz attiecīgā gada beigām.
• Ja pilsonis individuālo uzņēmēju neslēdz beigās, tad maksājumus aprēķina no pārskata gada sākuma līdz uzņēmuma slēgšanai.
• Fiksētā maksājuma iemaksa Pensiju fondā un 1% no pārsnieguma summas kopš 2017. gada tiek veikta saskaņā ar dažādiem BCC.

Nodokļu samazināšana apdrošināšanas prēmijām

Ņemsim vērā, ka nodokļu apmēru atkarībā no nodokļu sistēmas var samazināt gan par fiksētā maksājuma summu, gan par maksājumu 1% apmērā no virspeļņas summas 300 tūkstošu rubļu apmērā, jo šobrīd arī tā ir līdzvērtīga. fiksētiem maksājumiem.

Individuālais uzņēmējs par vienkāršoto nodokļu sistēmu “Ienākumi”

Ja uzņēmējam ir darbinieki, tad viņš var samazināt nodokļa apmēru ne vairāk kā par 50% no pensiju fondā iemaksātajām summām par darbiniekiem. Ja viņam nav darbinieku, tad nodoklis tiek samazināts par 100% no fiksēto maksājumu summām. Tajā pašā laikā iemaksas labāk pārskaitīt reizi ceturksnī, jo tās samazina arī ceturkšņa avansa maksājumus.

Individuālais uzņēmējs UTII

Ja uzņēmējs veic darbības, kas ietilpst , tad šajā gadījumā nodokļa apmēru var samazināt par 50% no iemaksu summas Pensiju fondā par darbiniekiem, ja individuālajam uzņēmējam ir darbinieki, kā arī par veiktajām iemaksām individuālais uzņēmējs. Ja individuālajam uzņēmējam nav darbinieku, tad nodoklis tiek samazināts par 100% no individuālā uzņēmēja fiksēto maksājumu summas par sevi.

Svarīgi! Deklarācijas aprēķins tiek veikts, izmantojot “skaidras naudas” metodi. Tie. samazinot nodokli, tiek ņemti norēķinu periodā samaksātie pārskaitījumi, nevis uzkrāti par to pašu periodu ().

Individuālais uzņēmējs par vienkāršoto nodokļu sistēmu “Ienākumi mīnus izdevumi”, par vienoto lauksaimniecības nodokli jeb OSNO

Šajā gadījumā nav svarīgi, vai uzņēmējs ir darba devējs vai nav. Izdevumu summā tiek iekļautas maksājumu summas Pensiju fondā, kas savukārt samazina nodokļa bāzi saskaņā ar vienkāršoto nodokļu sistēmu, vai. Tāpēc aprēķins šajā gadījumā nedaudz atšķiras no iepriekš aprakstītajām nodokļu sistēmām.

IP uz patentu

Šajā gadījumā nodokļi tiek aprēķināti fiksēta maksājuma veidā - patenta veidā (), ko nevar samazināt par pensiju fondam pārskaitītajām summām. Tāpat nav svarīgi, vai uzņēmējam ir darbinieki vai nav.

Ziņošana

Kopš 2012. gada uzņēmēji, kuri strādā bez darbiniekiem, nekādus pārskatus neiesniedz. Bet, ja uzņēmējs piesaista darbiniekus, tad viņam papildus fiksētajam maksājumam ir jāveic maksājumi pensiju fondā par darbiniekiem, kā arī jāsniedz šāda atskaite:

Ja individuālais uzņēmējs nav veicis pilnu maksājumu vai vispār nav samaksājis nodevas, var tikt piemērots naudas sods 20% apmērā. Turklāt, ja tiks atklāts nodoms nemaksāt nodokļus, soda nauda var būt 40% no nokavējuma naudas.