რისთვის შეიძლება ანაზღაურდეს პირადი საშემოსავლო გადასახადი ფიზიკურ პირს? ინდივიდუალური საინვესტიციო ანგარიშზე ხარჯების გამოქვითვა

რუსებს შეუძლიათ სახელმწიფოსგან ყოველწლიურად ან ყოველთვიურად დააბრუნონ ფულადი კომპენსაცია გადასახადების გადახდით.

ჩვენ გეტყვით, რა არის საგადასახადო გამოქვითვა, ვის შეუძლია გამოიყენოს იგი და რა პირობებში, ასევე მოგვცემთ რეალურ მაგალითებს იმის გასაგებად, თუ როგორ მუშაობს დაბრუნების სისტემა პრაქტიკაში.

როგორ ყალიბდება გადასახადის გამოქვითვა - ვის აქვს შანსი დაიბრუნოს გადასახადების ნაწილი?

გადასახადის გამოქვითვა არის ნაღდი ფულის დაბრუნება გადახდილი გადასახადების თანხიდან 13%-იანი განაკვეთით, ანუ საშემოსავლო გადასახადის ან პირადი საშემოსავლო გადასახადის მთლიანი თანხის დაბრუნება.

რა თქმა უნდა, პირადი გადასახადი ყველას ეხება რუსეთის ფედერაციის ზრდასრული მოქალაქეები.

რუსებს შეუძლიათ გადახდილი გადასახადის ოდენობის დაბრუნება, თუ ის გადაიხადეს მოქალაქის ხელფასიდან ან სხვა შემოსავლიდან.

Მაგალითად:

1. ინდივიდუალური მეწარმეობიდან.
2. კერძო სწავლებიდან.
3. მანქანების ან ქონების გაქირავებიდან.
4. საცხოვრებელი ფართის გაყიდვიდან.

სხვა შემოსავალი და გადასახადები არ ექვემდებარება დაბრუნებას.

როგორც წესი, გადასახადის გამოქვითვის თანხიდან არ არის გადასახადი 13%..

აქ არის მაგალითი იმისა, თუ როგორ ხდება დაბრუნების გენერირება:

1. მოქალაქე განცხადებას და დოკუმენტაციას წარუდგენს საგადასახადო სამსახურს.
2. Დადასტურების მოლოდინში. საგადასახადო სამსახური ითვლის, რამდენის უფლება აქვს მას. მაგალითად, მას თვეში 3000 რუბლის უფლება აქვს.
3. მოქალაქე იღებს ყოველთვიურ ხელფასს 20 ათასი რუბლი. ამ თანხიდან მას ეძლევა საჭირო ანაზღაურება 3 ათასი რუბლი. ეს თანხა არ იბეგრება.
4. იხდის 13% გადასახადს 17 ათას რუბლზე, არა 2600 რუბლის, არამედ 2210 რუბლის ოდენობით.

ყოველთვიური თანხის დაბრუნება შესაძლებელია ორი გზით:

1. ანაზღაურება დამსაქმებლისგან, ანუ დამსაქმებელი გადაგიხდით თანხას, მაგრამ არ გადაიხდის 13%-იან გადასახადს. რა თქმა უნდა, ამას საგადასახადო სამსახურთან შეთანხმება სჭირდება.
2. თანხის დაბრუნება საგადასახადო ოფისიდან. თანხა პირდაპირ ორგანოდან გადაირიცხება.

ასევე არის წლიური დაბრუნება.იგი იქმნება წელიწადში ერთხელ. მისი მიღება შეგიძლიათ 1 წლის მუშაობის, საჭირო დამადასტურებელი საბუთების და საგადასახადო სამსახურში განცხადების წარდგენის შემდეგ. მთლიანი თანხა უბრუნდება ერთდროულად.

მაგალითად, თუ თქვენ გაქვთ ფულადი კომპენსაციის 1000 რუბლის უფლება, მაშინ დაუყოვნებლივ მიიღებთ 12 ათას რუბლს.

გადასახადის დაბრუნება შეიძლება იყოს:

1. სტანდარტული.
2. სოციალური.
3. საკუთრება.
4. პროფესიონალი.
5. დაკავშირებულია ფასიან ქაღალდებთან ან ფორვარდებთან.
6. საინვესტიციო პარტნიორობაში მონაწილეობასთან დაკავშირებით.

ყველა მათგანს საგადასახადო სამსახური აკონტროლებს, მათ გადახდას კანონი არეგულირებს. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსში ეს არის სტატიები – 218-221.

რა არის სტანდარტული გადასახადის გამოქვითვა?

ფულადი თანხის დაბრუნება სტანდარტული ფორმით აქვს ფიქსირებული გამოქვითვის თანხა.

რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 218-ე მუხლის შესაბამისად, მოქალაქეს აქვს სრული უფლება მიიღოს შემდეგი კომპენსაცია:

1. 3000 რუბლი (ამ მუხლის 1 პუნქტი). თუ თქვენ განიცადეთ სერიოზული დაავადება, რომელიც დაკავშირებულია რადიაციასთან ან რადიაციასთან, ან გადაურჩა კატასტროფას ჩერნობილის ატომურ ელექტროსადგურში, დაეხმარეთ მის ლიკვიდაციაში, ან დაავადდით უბედური შემთხვევის გამო მაიაკის საწარმოო ქარხანაში, ან ინვალიდი ხართ მეორე სამყაროში. ომი ან 1-3 ჯგუფის ინვალიდი გახდა საკონტრაქტო სამსახურის დროს, როდესაც ის ომში იყო, ან მუშაობდა ბირთვულ და რადიოაქტიურ ნივთიერებებთან.
2. 500 რუბლი (პუნქტი 2). საბჭოთა კავშირისა და რუსეთის ფედერაციის გმირებს, ინვალიდებს, მეორე მსოფლიო ომის მონაწილეებს, „ავღანელებს“ და სხვა სამხედრო მოსამსახურეებს შეუძლიათ ამ კომპენსაციის იმედი.
3. 1400 რუბლი (პუნქტი 4). მშობლებს, მეურვეებს და კანონიერ წარმომადგენლებს უფლება აქვთ მიიღონ ამ თანხის დაბრუნება პირველი და მეორე შვილისთვის.
4. 3000 რუბლი (პუნქტი 4). მესამე და მომდევნო შვილებისთვის მშობელს, მეურვეს ან კანონიერ წარმომადგენელს შეუძლია ეს თანხა ყოველთვიურად მიიღოს. ეს ასევე ეხება შეზღუდული შესაძლებლობის მქონე ბავშვებს, რომლებიც არიან 1 და 2 ჯგუფებში.

გახსოვდეთ, ბავშვებისთვის გათვალისწინებულია გადასახადის დაბრუნება სრულწლოვანებამდე, ანუ 18 წლამდე.

თუ ბავშვი არის უნივერსიტეტის სრულ განაკვეთზე სტუდენტი, ბავშვის ასაკი, რომლამდეც მშობლები მიიღებენ კომპენსაციას, იზრდება 24 წლამდე.

ქონების გადასახადის გამოქვითვა უძრავი ქონების შესაძენად ან საკუთარი საცხოვრებლის მშენებლობისთვის

რუსებს შეუძლიათ მიიღონ კომპენსაცია საცხოვრებლის შეძენის ან მშენებლობის ხარჯებისთვის. კომპენსაცია იგივე 13 პროცენტით არის გათვლილი.

მოქალაქეს შეუძლია მოითხოვოს თანხის დაბრუნება შემდეგ შემთხვევებში:

1. თუ მზა სახლი იყიდეთ, არ აქვს მნიშვნელობა მთელ სახლს ან მხოლოდ ოთახს.
2. როცა საბინაო მშენებლობისთვის განკუთვნილი მიწის ნაკვეთი შევიძინე.
3. თუ სახლი აიღეთ იპოთეკით ან მიზნობრივი სესხით.
4. როცა მე თვითონ ავაშენე სახლი.

ქონების გადასახადის დაბრუნება შესაძლებელია შემდეგი პირობებით:

1. გადასახადების ოდენობა, საიდანაც გამოითვლება გამოქვითვა, არ უნდა აღემატებოდეს 2 მილიონ რუბლს.

Აი ზოგიერთი მაგალითი:

1. Პირველი: მოქალაქე პეტრენკომ 4 მილიონი რუბლის ღირებულების სახლი იყიდა. ის შეძლებს ანაზღაურების გაცემას მხოლოდ 13% გადასახადით 2 მილიონი რუბლიდან, ანუ 260 ათასი რუბლიდან.
2. მეორე: თუ პეტრენკომ იყიდა ბინა 1 მილიონ 800 ათასი რუბლით, მაშინ ანაზღაურება გამოითვლებოდა ამ ღირებულების 13% -ით, ანუ 234 ათასი რუბლით.

2. რუსს შეუძლია მიიღოს გამოქვითვა, რომლის ოდენობა არ აღემატება მის წლიურ საშემოსავლო გადასახადს

ავხსნათ მაგალითით: მოქალაქე ვოროპაევმა მიიღო ყოველთვიური ხელფასი 22 ათასი რუბლი. ყოველთვიურად მას პირადი საშემოსავლო გადასახადში 2860 რუბლი შეაქვს.

ამრიგად, წლის განმავლობაში მან გადაიხადა გადასახადები სულ 34,320 რუბლი. ზუსტად ამდენს გადაუხდიან მას საცხოვრებლის შესაძენად, დარჩენილი თანხა კი შემდგომ წლებში გადაირიცხება, სანამ დაბრუნების სრულად გადახდა არ მოხდება.

3. შეიძლება იყოს იმდენი შეძენილი ქონება, რამდენიც გსურთ. მთავარი ის არის, რომ თანხა არ აღემატებოდეს დადგენილ 2 მილიონ რუბლს.

მოქალაქეს შეუძლია შეიძინოს ოთახი, რომლის ღირებულებაც, დავუშვათ, იქნება 600 ათასი რუბლი. მოგვიანებით კი - ბინა, რომლის ფასი 1 მილიონ 400 ათასია.

თანხის დაბრუნება დაითვლება ჯერ ოთახის ღირებულების 13%-დან, შემდეგ კი დარჩენილი თანხიდან - ბინის ღირებულება.

4. გაანგარიშებისას არ არის გათვალისწინებული სამშობიარო კაპიტალი და სხვა შეღავათები

ყველა შემწეობა ჩამოიჭრება საცხოვრებლის მთლიანი ღირებულებიდან და შემდეგ გამოითვლება თანხის დაბრუნება.

Მაგალითად 2,5 მილიონი რუბლის ღირებულების სახლი. მატვეევის ოჯახმა ის იყიდა სამშობიარო კაპიტალის გამოყენებით, მისი ზომა იყო 453 ათასი რუბლი.

გამოქვითვის განაცხადისას, საგადასახადო ოფისმა განაცხადა, რომ გამოქვითვა გამოითვლებოდა 2 მილიონი რუბლიდან.

5. თანხის დაბრუნება გამოითვლება სესხის/სესხის/იპოთეკის პროცენტზე

მათ შეუძლიათ გადაიხადონ კომპენსაცია არაუმეტეს 390 ათასი რუბლის ოდენობით. - 3 მილიონი რუბლის 13%.

ვის აქვს უფლება მიიღოს პროფესიული გადასახადის გამოქვითვა - ყველა კატეგორიის მიმღებები

იმ მოქალაქეთა სიაში, რომლებსაც შეუძლიათ ამ ტიპის კომპენსაციის მიღება, მოიცავს:

1. ინდივიდუალური მეწარმეები.
2. იურისტები და იურისტები კერძო პრაქტიკაში.
3. მწერლები და ავტორები, რომლებიც იღებენ ჰონორარს თავიანთი შემოქმედებითი ნაწარმოებებისთვის.
4. ხელშეკრულებით მომსახურე პირები.

როგორც წესი, პროფესიონალური დაბრუნება ხდება წელიწადში 1 ჯერდა წარდგენილია წლიური პერიოდისთვის.

რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 221-ე მუხლის შესაბამისად, პროფესიული გამოქვითვები გამოითვლება ორი გზით:

ჩვენი ქვეყნის კანონმდებლობის შესაბამისად, ყოველი მომუშავე მოქალაქე ვალდებულია გადაიხადოს სახელფასო გადასახადი - პირადი საშემოსავლო გადასახადი (NDFL). არითმეტიკა ამ საკითხში ძალიან მარტივია: თუ თქვენი ხელფასის გეგმა 20,000 რუბლია, მაშინ მიიღებთ თანხას მინუს 13%, ანუ 17,400 რუბლს. 2600 არის გადასახადის ოდენობა, რომელსაც თქვენ აძლევთ მთავრობას. უფრო მეტიც, გადასახადი უნდა გადაიხადოთ ნებისმიერ სიტუაციაში, როდესაც თქვენ მიიღეთ მოგება, მაგალითად, მოიგეთ ლატარია, იქირავეთ ბინა და ა.შ.

გადასახადის განაკვეთი ყველაზე ხშირად მიღებული შემოსავლის 13%-ია. თუმცა კანონმდებლობა განსაზღვრავს შემთხვევებს, როდესაც მაჩვენებელი 35%-ია - ეს არის მოგება და საჩუქრები.

თქვენი დამსაქმებელი აკეთებს ყოველთვიურ პერსონალურ საშემოსავლო გადასახადს თქვენთვის. თუმცა, თუ დამსაქმებელს დაავიწყდა გადასახადის დაკავება, ან თუ არ გყავთ საგადასახადო აგენტი, გადასახადის გადახდა და შემოსავალი თავად მოგიწევთ. პრობლემების თავიდან აცილების მიზნით, თქვენ უნდა წარადგინოთ დეკლარაცია 3-NDFL ფორმით საგადასახადო სამსახურში არაუგვიანეს მომდევნო წლის 30 აპრილისა (გთხოვთ გაითვალისწინოთ: წელს დეკლარაციის შევსების ბოლო ვადაა 2 მაისი).

რატომ ვიხდით პირადი საშემოსავლო გადასახადს?

ყველა გადასახადი მიდის რუსეთის ფედერაციის კონსოლიდირებულ ბიუჯეტში - ეს არის ბიუჯეტების ნაკრები ყველა დონეზე. ანუ ფედერალურ ბიუჯეტს, საგნის, ქალაქისა და რაიონის ბიუჯეტი მთლიანობაში. ბიუჯეტი არის ხარჯებისა და შემოსავლების ჩამონათვალი. რა თანხის მიღებას გეგმავს რუსეთი და მისი შემადგენელი სუბიექტები და რაში უნდათ მისი დახარჯვა. ნებისმიერი ბიუჯეტის შემოსავლის მთავარი წყარო არის გადასახადების გადახდა.

საბიუჯეტო კოდექსის 56-ე და 61-ე მუხლების მიხედვით, პირადი საშემოსავლო გადასახადის უმეტესი ნაწილი - 85% - მიდის სუბიექტის, ანუ კალინინგრადის რეგიონის ბიუჯეტში. დარჩენილი 15% ნაწილდება ადგილობრივ ბიუჯეტში. პირადი საშემოსავლო გადასახადი არ მიდის ფედერალურ ბიუჯეტში; ის რჩება იქ, სადაც მუშაობთ. ის იხარჯება თქვენი რეგიონის ან ქალაქის გაუმჯობესებაზე.

რა არის გადასახადის გამოქვითვა

ჩვენი ქვეყნის კანონმდებლობის შესაბამისად, ყველა მოქალაქეს აქვს უფლება მიიღოს საგადასახადო გამოქვითვა გარკვეული პირობების დაკმაყოფილების შემთხვევაში.

საგადასახადო გამოქვითვა არის ფული, რომელიც შეგიძლიათ მიიღოთ სახელმწიფოსგან გადახდილი გადასახადის ოდენობიდან 13%-ის ოდენობით, გარდა დივიდენდის სახით მიღებული ორგანიზაციების საქმიანობაში კაპიტალის მონაწილეობით.

გამოქვითვას ვერ გამოიყენებენ ფიზიკური პირები (მათ შორის, ინდივიდუალური მეწარმეები), რომლებიც გათავისუფლებულნი არიან პირადი საშემოსავლო გადასახადისგან, იმის გამო, რომ მათ არ აქვთ დასაბეგრი შემოსავალი, რაც ნიშნავს, რომ გამოქვითვების ოდენობით დასაკლები არაფერია.

ასეთი პირები მოიცავს, კერძოდ:

პენსიონერები, ინვალიდები, რომლებსაც პენსიის გარდა სხვა შემოსავლის წყარო არ გააჩნიათ;

უმუშევარი;

მოვლის შემწეობის მიმღებ პირებს;

ინდივიდუალური მეწარმეები, რომლებიც იღებენ შემოსავალს საქმიანობიდან, რომლისთვისაც გამოიყენება სპეციალური საგადასახადო რეჟიმები - ერთიანი სასოფლო-სამეურნეო გადასახადი, გამარტივებული საგადასახადო სისტემა და UTII.

რისთვის შეგიძლიათ მიიღოთ საგადასახადო გამოქვითვა?

საგადასახადო კოდექსი ითვალისწინებს ასეთი გამოქვითვის შვიდ ჯგუფს:

1) სტანდარტული საგადასახადო გამოქვითვები;

2) სოციალური გადასახადის გამოქვითვები;

3) საინვესტიციო გადასახადის გამოქვითვები;

4) ქონების გადასახადის გამოქვითვები;

5) პროფესიული გადასახადის გამოქვითვები;

6) საგადასახადო გამოქვითვა ორგანიზებულ ბაზარზე ვაჭრობის ფასიან ქაღალდებთან და ფინანსურ ინსტრუმენტებთან ოპერაციებიდან ზარალის გადატანისას;

7) საგადასახადო გამოქვითვა საინვესტიციო პარტნიორობაში მონაწილეობის შედეგად ზარალის გადატანისას.

სტანდარტული საგადასახადო გამოქვითვები

ცალკეული კატეგორიის ფიზიკურ პირებს ეძლევათ სტანდარტული საგადასახადო გამოქვითვები. ასეთი გამოქვითვა არ არის პირობითი იმით, რომ მოქალაქეს რაიმე ხარჯი აქვს. მათი გამოყენება შესაძლებელია ყოველთვიურად. სხვა სიტყვებით რომ ვთქვათ, საგადასახადო პერიოდის ყოველი თვის ბოლოს მიღებული შემოსავალი შეიძლება შემცირდეს გადასახადის გადამხდელის გამო სტანდარტული გამოქვითვით.

ამჟამად გადასახადის გადამხდელებს ეძლევათ სტანდარტული გამოქვითვები 3000 და 500 რუბლის ოდენობით. მაქსიმალური გამოქვითვაა 3000 რუბლი. მიეწოდება: ჩერნობილის გადარჩენილებს, დიდი სამამულო ომის ინვალიდებს, ინვალიდ სამხედრო პერსონალს, რომლებიც ინვალიდი გახდნენ I, II და III ჯგუფებში სსრკ-ს, რუსეთის ფედერაციის თავდაცვის დროს მიღებული ტრავმის, ტვინის შერყევის ან დაზიანების გამო.

500 რუბლის გამოკლებისთვის. აქვთ უფლება: საბჭოთა კავშირის გმირები და რუსეთის ფედერაციის გმირები, ბავშვობიდან ინვალიდები, I და II ჯგუფების ინვალიდები, სამხედრო მოსამსახურეების მშობლები და მეუღლეები, რომლებიც დაიღუპნენ სსრკ-სა და რუსეთის ფედერაციის დასაცავად. თუ პირი კვალიფიცირდება ორ სტანდარტულ გამოქვითვაზე, მას აქვს მათი მაქსიმალური უფლება.

მშობლებს შეუძლიათ მიიღონ სტანდარტული ბავშვის გადასახადის კრედიტი საგადასახადო წლის ყოველი თვისთვის, რომელიც ეხება მშობელს, მშობლის მეუღლეს ან მშვილებელს. გამოქვითვის ოდენობა დამოკიდებულია ბავშვების დაბადების თანმიმდევრობაზე: მაგალითად, პირველი და მეორე ბავშვისთვის - 1400 რუბლი, მესამე და ყოველი მომდევნო ბავშვისთვის - 3000 რუბლი. ზემოაღნიშნული გამოქვითვები ასევე შეიძლება გამოიყენოს მშვილებლის მეურვემ, რწმუნებულმა, მშვილებელმა ან მეუღლემ, რომელიც მხარს უჭერს შვილს.

თუ 18 წლამდე ბავშვი არის შეზღუდული შესაძლებლობის მქონე, ან სრულ განაკვეთზე სტუდენტი, მაგისტრანტი, რეზიდენტი, სტაჟიორი, სტუდენტი 24 წლამდე, თუ ის არის I ან II ჯგუფის შეზღუდული შესაძლებლობის მქონე პირი, მშობლებს უფლება აქვთ გადასახადის გამოქვითვა 12000 რუბლის ოდენობით. ამ შემთხვევაში მშვილებელ მშობლებს ან მეურვეებს შეუძლიათ მხოლოდ 6000 რუბლის დათვლა.

სოციალური გადასახადის გამოქვითვები

სოციალური გადასახადის გამოქვითვა გათვალისწინებულია ხუთი საფუძვლით:

1) საქველმოქმედო მიზნებისთვის გაწეული ხარჯებისა და შემოწირულობების შესახებ;

2) სასწავლო ხარჯებისთვის

ამ სიტუაციაში, გამოქვითვა შეიძლება გაიცეს საგანმანათლებლო დაწესებულებებში საკუთარი განათლებისთვის, მაგრამ ის არ უნდა აღემატებოდეს 120,000 რუბლს საგადასახადო პერიოდისთვის (ანუ წელიწადში).

3) საგანმანათლებლო დაწესებულებებში 18 წლამდე (ყოფილი 24 წლამდე პალატა) სრულ განაკვეთზე განათლების მისაღებად;

4) საგანმანათლებლო დაწესებულებებში 24 წლამდე ძმების (დების) სრული განაკვეთით სწავლისთვის. ამ შემთხვევაში გამოქვითვა ეძლევა გადასახადის გადამხდელს, სანამ მისი ძმები (დები) 24 წლის ასაკს მიაღწევენ, თუნდაც ის იყოს მათი მეურვე ან რწმუნებული.

საგანმანათლებლო დაწესებულებებში მათი 24 წლამდე შვილების სრული განაკვეთით განათლებისთვის. ბავშვებისა და გადასახადის გადამხდელის პალატაში სწავლის ხარჯები შეიძლება გათვალისწინებულ იქნეს არაუმეტეს 50,000 რუბლის ოდენობით წელიწადში თითოეული სტუდენტისთვის. ეს თანხა საერთოა როგორც მშობლებისთვის, ასევე მეურვეებისთვის და რწმუნებულებისთვის. აღსანიშნავია, რომ თუ საგანმანათლებლო ხარჯები ერთდროულად ეკისრება ბავშვს და მის მშობელს, მაშინ თითოეულ მათგანს აქვს უფლება მოითხოვოს დამოუკიდებლად გაწეული ხარჯების ოდენობის გამოქვითვა. ეს წესი მოქმედებს იმისდა მიუხედავად, სტუდენტი მუშაობს თუ არა.

სხვა პირების (მეუღლე, შვილიშვილები და ა.შ.) სწავლის საფასურის გადახდისას არ ხდება გამოქვითვა.

3) სამედიცინო მომსახურებისა და მედიკამენტების ხარჯებზე. სოციალური გადასახადის გამოქვითვის მთლიანი თანხა მიიღება გაწეული ფაქტობრივი ხარჯების ოდენობით, მაგრამ არაუმეტეს 120,000 რუბლისა. უფრო მეტიც, სამედიცინო ორგანიზაციებში და სამედიცინო საქმიანობით დაკავებულ ინდივიდუალურ მეწარმეებში ძვირადღირებული მკურნალობისთვის, გადასახადის გამოქვითვის თანხა მიიღება ფაქტობრივი ხარჯების ოდენობით. ეს სია დამტკიცებულია რუსეთის ფედერაციის მთავრობის დადგენილებით.

სამედიცინო მომსახურების ღირებულების გადასახადის გამოქვითვა ეძლევა გადასახადის გადამხდელს, თუ დაწესებულებებს აქვთ სამედიცინო საქმიანობის განხორციელების შესაბამისი ლიცენზია, აგრეთვე გაწეული მომსახურებისთვის მისი ფაქტობრივი ხარჯების დამადასტურებელი დოკუმენტების წარდგენისას, სამედიცინო დანიშნულების მედიკამენტების შეძენას. ან სადაზღვევო პრემიის გადახდა.

4) არასახელმწიფო საპენსიო უზრუნველყოფის, ნებაყოფლობითი საპენსიო დაზღვევისა და სიცოცხლის ნებაყოფლობითი დაზღვევის ხარჯებზე;

5) დაგროვებითი პენსიაზე დამატებითი სადაზღვევო შენატანების გადახდის ხარჯებზე. ასეთი გამოქვითვა შეუძლიათ მოქალაქეთა შემდეგ კატეგორიებს: მათ, ვინც იხდის საპენსიო შენატანებს არასახელმწიფო საპენსიო ხელშეკრულებით, არასახელმწიფო საპენსიო ფონდთან ან სადაზღვევო ორგანიზაციასთან.

უფრო მეტიც, თქვენ შეგიძლიათ დადოთ ასეთი ხელშეკრულებები და გადაიხადოთ შენატანები არა მხოლოდ თქვენი, არამედ თქვენი მეუღლის, მშობლებისა და შეზღუდული შესაძლებლობის მქონე ბავშვების სასარგებლოდ.

სოციალური გადასახადის გამოქვითვა პირადი საშემოსავლო გადასახადისთვის გათვალისწინებულია გადასახადის გადამხდელთა მიერ სიცოცხლის ნებაყოფლობითი დაზღვევის ხელშეკრულებებით 01/01/2015 წლიდან გადახდილი სადაზღვევო პრემიების ოდენობით, მითითებულ თარიღამდე დადებულის ჩათვლით.

საინვესტიციო გადასახადის გამოქვითვები

ეს ტიპი მოიცავს გამოქვითვებს გრძელვადიანი ფასიანი ქაღალდების გამყიდველებისთვის, რომლებიც ვაჭრობენ ფასიანი ქაღალდების ორგანიზებულ ბაზარზე დადებითი ფინანსური შედეგის ოდენობით. ამ შემთხვევაში ფასიანი ქაღალდების რეალიზაციით (გამოსყიდვით) მიღებული დადებითი ფინანსური შედეგი (სხვაობა შემოსავალსა და ხარჯს შორის) თავისუფლდება გადასახადისგან.

ინდივიდუალურ საინვესტიციო ანგარიშზე აღრიცხული ოპერაციებიდან მიღებული დადებითი ფინანსური შედეგები თავისუფლდება დაბეგვრისგან.

გამოქვითვის მაქსიმალური ოდენობა შეზღუდული არ არის. თუმცა, აქ არის მთელი რიგი შეზღუდვები. გამოქვითვის მიღება მხოლოდ ერთი ანგარიშის მფლობელობის სამწლიანი პერიოდის გასვლის შემდეგ, IIS-ში შეტანილი თანხების ოდენობის ადრე მიღებული გამოქვითვის არარსებობა.

IIS-ში შეტანილი თანხა კალენდარული წლის განმავლობაში თავისუფლდება გადასახადისგან. გამოქვითვის ლიმიტი წელიწადში: არაუმეტეს 400,000 რუბლი. წელიწადში, თავისუფლდება პირადი საშემოსავლო გადასახადისგან. ანუ, საგადასახადო ორგანო დაგიბრუნებთ ამ თანხის 13 პროცენტს (მაგრამ არაუმეტეს 52,000 რუბლს) ყოველწლიურად IIS-ის შესანარჩუნებლად ხელშეკრულების ვადის განმავლობაში. ვინაიდან გამოქვითვა ვრცელდება მთლიან საგადასახადო ბაზაზე 13 პროცენტით დაბეგვრის შემოსავლისთვის, ის არ შეიძლება აღემატებოდეს ამ ბაზის ოდენობას.

ქონების გადასახადის გამოქვითვები

ქონების გადასახადის გამოქვითვა, ეს არის პირადი საშემოსავლო გადასახადის დაბრუნების ერთ-ერთი ყველაზე გავრცელებული სახეობა ჩვენს რეგიონში, მოცემულია შემდეგ სიტუაციებში:

1) ქონების გაყიდვისას, აქციები ორგანიზაციების საწესდებო კაპიტალში, საზიარო მშენებლობაში მონაწილეობის ხელშეკრულებით გათვალისწინებული უფლებების მინიჭებისას. 2016 წლის 1 იანვრიდან ამ სიას დაემატა შემდეგი პირობები: კომპანიის წევრობიდან გასვლა; ლიკვიდირებული კომპანიის მონაწილისათვის ქონების გადაცემა, კომპანიის საწესდებო კაპიტალში წილის ნომინალური ღირებულების შემცირება.

უძრავი ქონების გაყიდვისას, საგადასახადო გამოქვითვა გათვალისწინებულია თანხაზე, რომელიც არ აღემატება 1,000,000 რუბლს. იმ პირობით, რომ ქონება ფლობს უძრავ ქონებაზე საკუთრების მინიმალურ მაქსიმალურ ვადით ნაკლებ ვადით. 2016 წლის 1 იანვრიდან შეძენილ უძრავ ქონებაზე ეს ვადა ხუთი წელია, ამ თარიღამდე შეძენილ ქონებაზე სამი წელი.

ამასთან, გადასახადის გადამხდელის მიერ მემკვიდრეობით ან ახლო ნათესავად აღიარებული ფიზიკური პირისგან ჩუქების ხელშეკრულებით მიღებულ ქონებაზე დგინდება ქონების საკუთრების მინიმალური ვადა სამი წელი; მისი მიღება პრივატიზების შედეგად ან მიღებული ქონების გადაცემის შედეგად დამოკიდებულ პირებთან უვადო შენარჩუნების ხელშეკრულებით.

გადასახადის გამოქვითვა არაუმეტეს 250,000 რუბლის ოდენობით შეიძლება მიღებულ იქნეს მოძრავი ქონების გაყიდვისას, რომელიც გადასახადის გადამხდელს ეკუთვნის სამ წელზე ნაკლები ხნის განმავლობაში.

2) სახელმწიფო ან მუნიციპალური საჭიროებისთვის გადასახადის გადამხდელისგან ქონების შეძენის შემთხვევაში.

გადასახადის გადამხდელს უფლება აქვს შეამციროს შემოსავალი ქონების გამოქვითვით მის მიერ მიღებული გამოსყიდვის თანხების ოდენობით, სახელმწიფო ან მუნიციპალური საჭიროებისთვის მიწის ნაკვეთის და (ან) მასზე მდებარე სხვა უძრავი ქონების ჩამორთმევის შემთხვევაში. ამ შემთხვევაში გამოსყიდვის ღირებულების მიღება შესაძლებელია როგორც ნაღდი ანგარიშსწორებით, ასევე ნატურით;

3) საცხოვრებლის, აგრეთვე მიწის მშენებლობის ან შეძენისას.

ქონების გადასახადის გამოქვითვა გათვალისწინებულია გადასახადის გადამხდელის მიერ ფაქტობრივად გაწეული ხარჯების ოდენობით რუსეთის ფედერაციის ტერიტორიაზე ახალი მშენებლობისთვის ან ქონების რამდენიმე ნაწილის შეძენისთვის: საცხოვრებელი კორპუსები, ბინები, ოთახები ან მათში წილი. მიწის ნაკვეთების ან მათში წილის (წილების) შეძენა, გათვალისწინებულია ინდივიდუალური საცხოვრებლის მშენებლობისთვის და მიწის ნაკვეთები ან მათში წილები, მაგრამ არაუმეტეს 2,000,000 რუბლი.

გადასახადის გადამხდელის მიერ რეალურად გაწეული ხარჯების ოდენობით მიზნობრივი სესხების (კრედიტების) პროცენტის დაფარვისთვის, რომელიც რეალურად დახარჯულია რუსეთის ფედერაციის ტერიტორიაზე საცხოვრებელი კორპუსის, ბინის, ოთახის ან წილის (წილების) ახალ მშენებლობაზე ან შეძენაზე, მაგრამ არაუმეტეს 3,000,000 რუბლისა, თუ არსებობს რაიმე დოკუმენტი, რომელიც ადასტურებს ქონების გადასახადის გამოქვითვის უფლების მიღებას (სესხის (კრედიტის) ხელშეკრულება, აგრეთვე გადასახადის გადამხდელის მიერ პროცენტის დაფარვის მიზნით თანხების გადახდის ფაქტის დამადასტურებელი დოკუმენტები). ქონების გადასახადის ეს გამოქვითვა გათვალისწინებულია მხოლოდ ერთი უძრავი ქონების მიმართ.

ქონებრივი გამოქვითვა ხდება დეკლარაციის წარდგენისას საგადასახადო პერიოდის ბოლოს, ან საგადასახადო პერიოდის დასრულებამდე დამსაქმებელთან წერილობითი განცხადების წარდგენისას.

თუ ქონების გადასახადის გამოქვითვები სრულად ვერ იქნება გამოყენებული საგადასახადო პერიოდის განმავლობაში, მათი ნაშთი შეიძლება გადავიდეს შემდგომ საგადასახადო პერიოდებში, სანამ ისინი სრულად არ გამოიყენებენ.

გადასახადის გადამხდელებისთვის, რომლებიც იღებენ პენსიას რუსეთის ფედერაციის კანონმდებლობის შესაბამისად, ქონების გადასახადის გამოქვითვა შეიძლება გადავიდეს წინა საგადასახადო პერიოდებში, მაგრამ არაუმეტეს სამი, უშუალოდ წინა საგადასახადო პერიოდის წინ, რომელშიც ჩამოყალიბდა ქონების გადასახადის გამოკლების გადარიცხული ბალანსი.

ქონების გადასახადის გამოქვითვა გადასახადის გადამხდელს ეძლევა მითითებული გამოქვითვის უფლების გაჩენის დამადასტურებელი დოკუმენტების, დადგენილი წესით შედგენილი გადახდის დოკუმენტების და ხარჯების დამადასტურებელი საბუთების საფუძველზე (შეკვეთის ქვითრები, საბანკო ამონაწერები თანხის გადარიცხვის შესახებ. მყიდველის ანგარიში გამყიდველის ანგარიშზე, გაყიდვები და ფულადი ქვითრები, მოქმედებს მასალების შესყიდვაზე ფიზიკური პირებისგან, სადაც მითითებულია გამყიდველის მისამართი და პასპორტის დეტალები და სხვა დოკუმენტები).

მასალა მომზადდა რეგიონალური ფინანსთა სამინისტროს პროგრამის "კალინინგრადის რეგიონის მაცხოვრებლების ფინანსური განათლების დონის ამაღლება" ფარგლებში.

ყველა ოფიციალურად დასაქმებული პირი თავის შემოსავალზე გადასახადს უხდის სახელმწიფოს.

კანონმდებლობა ითვალისწინებს რამდენიმე სიტუაციას, როდესაც ადამიანებს აქვთ პრეტენზიის უფლება.

მოდით განვიხილოთ დეტალურად, რისთვის შეგიძლიათ დაგიბრუნოთ საშემოსავლო გადასახადი ამ სტატიაში. ქონების გადასახადისთვის.

სტატიის ნავიგაცია

ვისაც აქვს გამოქვითვის უფლება

საშემოსავლო გადასახადის ნაწილის დაბრუნების უფლება აქვთ ადამიანებს, რომლებიც მუშაობენ ოფიციალურად და იხდიან ყოველთვიურად. ეს გამოიხატება გადასახადის გამოქვითვით.

სიტუაციები, რომლებშიც უნდა მიმართოთ ინსპექციას

საკმაოდ საინტერესოა თემა, თუ რატომ შეიძლება დააბრუნოთ საშემოსავლო გადასახადი 2016 წელს, კანონმდებლობა ადგენს საგადასახადო სამსახურთან დაკავშირების გარკვეულ საფუძველს პირადი საშემოსავლო გადასახადის ნაწილის დასაბრუნებლად.

Ესენი მოიცავს:

• საგადასახადო სამსახურში მიმართვის ყველაზე გავრცელებული შემთხვევაა საცხოვრებელი უძრავი ქონების შეძენა. ამ ტიპის შეღავათი საშუალებას გაძლევთ დაუბრუნოთ საცხოვრებლის მთლიანი ღირებულების 13% ყველა დასაქმებულ ადამიანს. პირებს, რომლებმაც შეიძინეს უძრავი ქონება, უფლება აქვთ მოითხოვონ გამოქვითვა. მაქსიმალური თანხა, რომელზედაც გათვალისწინებულია გამოქვითვა არის 2 000 000. დაშვებულია შეღავათების მიღება არასრულწლოვანთა და მეუღლეთათვის. გარდა ამისა, თუ ქონება შეძენილია იპოთეკით, შეგიძლიათ დააბრუნოთ პროცენტის სახით გადახდილი თანხის 13%.
• შესაძლებელია გამოქვითვის მიღება ფასიანი მკურნალობისთვის. კანონის თანახმად, თქვენ შეგიძლიათ მოითხოვოთ გადასახადის დაბრუნება, თუ განმცხადებელმა გადაიხადა არა მხოლოდ საკუთარი, არამედ მისი ნათესავები. ესენია: მეუღლე, მშობლები და მცირეწლოვანი ბავშვები. ეს შეღავათი ეხება არა მხოლოდ მედიკამენტების შეძენას, არამედ გაწეულ სამედიცინო მომსახურებას. უბრალოდ არ უნდა დაგვავიწყდეს, რომ მედიკამენტები ექიმმა უნდა დანიშნოს სპეციალური დანიშნულებით და დანახარჯების მაქსიმალური ოდენობა არ უნდა აღემატებოდეს 120 000 რუბლს. გამონაკლისი არის ძალიან ძვირი მკურნალობა. ისინი უნდა დაფიქსირდეს კანონით დამტკიცებულ სპეციალურ დოკუმენტში. ძვირადღირებული მკურნალობისთვის, გამოქვითვა შესაძლებელია მაქსიმუმამდე.

კიდევ რისთვის შეგიძლიათ მიიღოთ 13 პროცენტიანი საშემოსავლო გადასახადის დაბრუნება? შესაძლებელია პირადი საშემოსავლო გადასახადის ნაწილის დაბრუნება თქვენი ან თქვენი შვილების განათლებისთვის.

გამოქვითვა გათვალისწინებულია 24 წლამდე ასაკის ბავშვებისთვის. პერსონალური ვარჯიშისთვის გამოქვითვის მაქსიმალური ლიმიტი წარმოდგენილია 15600 რუბლის ოდენობით. თუ გადახდა განხორციელდა ბავშვებზე, თითოეულ მათგანს უფლება აქვს, თითოეულის სანაცვლოდ მაქსიმუმ 6500.

დოკუმენტაცია რეგისტრაციისთვის

სანამ საგადასახადო ოფისს მიმართავთ განაცხადით, თქვენ უნდა შეაგროვოთ საჭირო დოკუმენტაციის პაკეტი:

• სერთიფიკატი ფორმა 2 პირადი საშემოსავლო გადასახადი. იგი გაიცემა სამსახურში.
• სწორად შედგენილი პირადი საშემოსავლო გადასახადის დეკლარაცია 3. თქვენ შეგიძლიათ შეადგინოთ იგი თავად პროგრამის გამოყენებით საგადასახადო სამსახურის ოფიციალურ ვებსაიტზე.
• იდენტიფიკაცია.
• დამადასტურებლები. სრული სია დამოკიდებული იქნება სიტუაციაზე.

საჭირო დოკუმენტაციის სრული პაკეტის გარკვევა შესაძლებელია თქვენი საცხოვრებელი ადგილის საგადასახადო ოფისში.

გავრცელებული შეცდომები

არსებობს მთელი რიგი შეცდომები, რამაც შეიძლება შეაფერხოს პირადი საშემოსავლო გადასახადის ნაწილის დაბრუნება:

• დეკლარაციის არასწორად შევსება
• არასრული დოკუმენტაციის პაკეტი
• დოკუმენტაციის დაკარგვა
• შეცდომები განაცხადების ან სერთიფიკატების შევსებისას

საბუთების საგადასახადო ოფისში გაგზავნამდე, უმჯობესია დაუყოვნებლივ შეამოწმოთ პაკეტი შეცდომებისა და ხარვეზებისთვის. ეს ხელს შეუწყობს თანხის დაბრუნების შეფერხების თავიდან აცილებას.

ვადები

როდესაც საგადასახადო ინსპექტორი მიიღებს ყველა დოკუმენტაციას, ტარდება სამაგიდო შემოწმება. დაახლოებით ორი თვე გრძელდება.

ამ ორგანიზაციის სპეციალისტებს შეუძლიათ დამატებით მოითხოვონ დამატებითი დოკუმენტები. დასრულების შემდეგ გადაწყვეტილების შესახებ შეტყობინება ეგზავნება განმცხადებლის მისამართზე.

ამის შემდეგ, თქვენ უნდა დაწეროთ განცხადება ზედმეტად გადახდილი თანხის დაბრუნებისთვის. მიღებიდან ერთი თვის შემდეგ საგადასახადო ორგანო გადარიცხავს თანხას განმცხადებლის საბანკო ანგარიშზე.

ამრიგად, პირადი საშემოსავლო გადასახადის ნაწილის დაბრუნების მთელ პროცედურას სულ დაახლოებით ოთხი თვე სჭირდება.

თანხის დაბრუნებაზე განაცხადის ხანდაზმულობის ვადა არსებობს. სამი წელია. ამ ვადის გაზრდა შესაძლებელია სასამართლოს გზით, თუ ამას საფუძვლიანი მიზეზები აქვს.

როგორ დავაბრუნოთ გადასახადი ბინის შეძენაზე - ვიდეოში:

გაგზავნეთ თქვენი შეკითხვა ქვემოთ მოცემულ ფორმაში

მეტი ამ თემაზე:

დღეს, საგადასახადო კანონმდებლობა ითვალისწინებს ბევრ ვარიანტს, რისთვისაც შეგიძლიათ მიიღოთ გადასახადის გამოქვითვა. გადასახადის დაბრუნებისთვის განაცხადის მისაღებად არ გჭირდებათ რაიმე სპეციალური იურიდიული ცოდნა, პროცედურა მარტივია. და მაინც, წაიკითხეთ ეს განყოფილება იმ შემთხვევაში, თუ გაქვთ სახელმწიფოსგან დამატებითი შემოსავლის მიღების უფლება.

ჩვენს ქვეყანაში ალბათ ძნელია შეხვდე 18 წელზე მეტი ასაკის ადამიანს, რომელსაც არ იცნობს აბრევიატურა პირადი საშემოსავლო გადასახადი. პირადი საშემოსავლო გადასახადი ან საშემოსავლო გადასახადი ეხება ყველა ოფიციალურად დასაქმებულ მოქალაქეს.

რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის მიხედვით, ჩვენს ქვეყანაში შემოსავლის აბსოლუტური უმრავლესობა იბეგრება 13% განაკვეთით. ხელფასების გარდა, ეს ეხება:

• შემოსავალი კერძო სწავლებიდან ან სხვა სახის კონსულტაციებიდან;
• შემოსავალი ქონების ან მანქანის გაქირავებიდან;
• შემოსავალი ქონების რეალიზაციიდან, რომელიც ეკუთვნოდა მითითებულ მფლობელს 3 წელზე ნაკლები (2016 წლამდე) ან 5 წელზე (2016 წლის შემდეგ) და ა.შ.

არსებობს სხვა სახის შემოსავალი, როგორიცაა მოგება სარეკლამო კამპანიიდან. ისინი შეიძლება დაიბეგროს 35%-მდე და ამ თანხებზე უკანონო დაბრუნება არ ხდება.

გასათვალისწინებელია, რომ მაშინაც კი, თუ თქვენ გაქვთ სხვა შემოსავალი სპეციალური საგადასახადო ბაზით, გამოქვითვა გათვალისწინებულია მხოლოდ 13% განაკვეთით დაბეგვრის შემოსავალზე.

რა არის გადასახადის გამოქვითვა და როგორ მივიღოთ იგი

განმარტებით, გადასახადის გამოქვითვა არის თანხა, რომელზეც 13% გადასახადი არ გადაიხდება. მოდით შევხედოთ რამდენიმე ვარიანტს, თუ როგორ შეიძლება ამის გაკეთება პრაქტიკულად.

საგადასახადო ბაზის შემცირება

მაგალითად, თქვენი ხელფასი 25000 რუბლია. ყოველთვიურად გეძლევათ 1000 რუბლის გამოქვითვა. პრაქტიკაში, ეს ნიშნავს, რომ პირადი საშემოსავლო გადასახადი 13% გამოიქვითება არა მთელი ხელფასიდან 25,000 რუბლიდან, არამედ გამოქვითვით შემცირებული თანხიდან, ანუ 24,000 რუბლიდან.

დაბრუნება ერთი წლის განმავლობაში

ჩვენ განვიხილეთ სიტუაცია, როდესაც გამოქვითვა ხდება ყოველთვიურად. რიგ შემთხვევებში, საგადასახადო სამსახური იყენებს მექანიზმს, სადაც წელიწადია აღებული საანგარიშო პერიოდისთვის. ანუ წლის განმავლობაში იღებთ ხელფასს და იხდით 13%-იან პირად საშემოსავლო გადასახადს – ყველაფერი ჩვეულ რეჟიმშია. წლის ბოლოს თქვენ წარუდგენთ საგადასახადო ორგანოებს თქვენი შემოსავლის, გამოქვითვის უფლებისა და გადახდილი გადასახადების დამადასტურებელ დოკუმენტაციას და თანხა, რომელიც ზედმეტად გადაუხდით სახელმწიფოს, ერთბაშად დაგიბრუნდებათ.

თანხის დაბრუნება ყოველთვიურად

არ არის გამორიცხული, რომ საგადასახადო შეღავათით სარგებლობისთვის არ იყოს საჭირო წლის ბოლომდე ლოდინი. თანხის დაბრუნება შესაძლებელია ყოველთვიურად დამსაქმებლისგან. ამისათვის თქვენ ასევე უნდა წარადგინოთ დოკუმენტები საგადასახადო ოფისში და მიიღოთ დადასტურება გადასახადის გამოქვითვის უფლების შესახებ. ამის შემდეგ კომპანიის ბუღალტერია შეწყვეტს პირადი საშემოსავლო გადასახადის დაკავებას გარკვეული პერიოდის განმავლობაში. და ამით თქვენი გამოქვითვის უფლება განხორციელდება.

არსებობს 5 სახის გადასახადის გამოქვითვა:

• სტანდარტი;
• სოციალური;
• ქონება;
• პროფესიონალი;
• ასოცირდება ფასიანი ქაღალდებთან ოპერაციების ზარალთან.

ჩვენ განვიხილავთ საგადასახადო გამოქვითვის პირველ ოთხ ყველაზე გავრცელებულ ტიპს.

სტანდარტული გადასახადის გამოქვითვა

ეს გადასახადის გამოქვითვა არის უცვლელი თანხა, თქვენი შემოსავლის მიუხედავად და ყოველთვიურად არის გათვალისწინებული. ამ ტიპის გამოქვითვის უზრუნველყოფის 2 შესაძლო სიტუაციაა:

ბავშვების მოვლა

პირველი და მეორე ბავშვებისთვის მშობლებს ან მეურვეებს ეძლევათ გამოქვითვა 1400 რუბლის ოდენობით, მესამე და სხვა ბავშვებისთვის - 3000 რუბლი. გამოქვითვა ხდება ბავშვის 18 წლამდე, ხოლო თუ ეს უკანასკნელი სრულ განაკვეთზე სწავლობს უნივერსიტეტში, პერიოდი 24 წლამდე გაგრძელდება.

თუ ზრუნავს შეზღუდული შესაძლებლობის მქონე ბავშვი, მაშინ შეღავათების ოდენობა უფრო დიდია. 2016 წლიდან ისინი 12000 რუბლს შეადგენს. მშობლებისთვის და 6000 რუბლი მეურვეებისთვის ან მშვილებლებისთვის.

სარგებლის უზრუნველყოფა დასრულდება, როდესაც თქვენი მთლიანი შემოსავალი წლის დასაწყისიდან მიაღწევს 280,000 რუბლს (2016 წლის შემდეგ - 350,000 რუბლი). ახალ საანგარიშო პერიოდში კი გადახდები გაგრძელდება.

მაგალითი. ვასილი ვასეჩკინს ორი შვილი ჰყავს - 9 და 10 წლის. მათთვის მას უფლება აქვს 2019 წელს მიიღოს გამოქვითვა 2800 რუბლის ოდენობით, ხოლო მისი ხელფასი 40000 რუბლია. უპირველეს ყოვლისა, ვასილი მიიღებს გამოქვითვას იანვრიდან ივლისის ჩათვლით, რადგან ივლისში მთლიანი შემოსავალი იქნება სასურველი 280,000 რუბლი. პირადი საშემოსავლო გადასახადი ამ პერიოდში იქნება (40,000 – 2,800)*13% = 4,836 რუბლი.

თუ ვასეჩკინს არ შეეტანა გამოქვითვა, ის სახელმწიფოს გადაუხდიდა 40000 * 13% = 5200 რუბლს ხელფასიდან. წმინდა მოგება თვეში 364 რუბლია, ხოლო 7 თვის განმავლობაში ის მიიღებს ფულად სარგებელს 2548 რუბლის ოდენობით.

ერთ-ერთი შეღავათიანი კატეგორიის ხელმისაწვდომობა

ეს მოიცავს "ჩერნობილის გადარჩენილებს", დიდი სამამულო ომის ინვალიდებს, სამხედრო პერსონალს, რომლებიც სამსახურში ინვალიდი გახდნენ. მათ აქვთ 3000 რუბლის გამოქვითვის უფლება.

რუსეთისა და სსრკ-ს გმირები, მეორე მსოფლიო ომის მონაწილეები, საკონცენტრაციო ბანაკების ყოფილი პატიმრები, ინვალიდები ბავშვობიდან, "ავღანელები" - სტანდარტული გამოქვითვა 500 მანეთი. კატეგორიების სრული სია საგადასახადო კოდექსის 218-ე მუხლშია.

სოციალური გადასახადის გამოქვითვა

სოციალური გამოქვითვის უზრუნველყოფა შესაძლებელია შემდეგ შემთხვევებში:

• საკუთარი ან ბავშვების განათლების ხარჯები;
• მკურნალობის, საკუთარი თავის ან ახლო ნათესავების ხარჯები;
• ქველმოქმედება;
• შენატანები მომავალ პენსიებზე.

საერთო ჯამში, სოციალური გამოქვითვების "ჭერი" მკურნალობისა და განათლებისთვის არის 120,000 რუბლი. გამონაკლისი არის ძვირადღირებული მკურნალობა, რისთვისაც გათვალისწინებულია გამოქვითვა სრულ თანხაზე.

მაგალითი. ვასილიმ დახარჯა 50000 რუბლი. თქვენი განათლებისთვის, 50,000 რუბლი. ბავშვის განათლებისთვის, 50,000 რუბლი. საკუთარი მკურნალობისთვის და 50 000 მეუღლის მკურნალობისთვის, მან უნდა გადაწყვიტოს რომელ კატეგორიებში მიიღოს გამოქვითვა.

მას შეეძლება საშემოსავლო გადასახადის დაბრუნების დოკუმენტების წარდგენა მხოლოდ მაქსიმალური თანხიდან (120 ათასი რუბლი), რეალობის მიუხედავად (200 ათასი რუბლი). დაბრუნების მაქსიმალური თანხა მისთვის იქნება 120,000*13% = 15,600 რუბლი.

ასევე მნიშვნელოვანია ვასეჩკინმა იცოდეს, რომ ამ გამოქვითვის მოქმედების ვადა შეზღუდულია. საბუთები წარდგენილია იმ წლის მომდევნო წელს, როდესაც გაწეული იყო ხარჯები. ანუ, თუ გადახდა განხორციელდა 2015 წელს, მაშინ 3-NDFL დეკლარაცია უნდა დასრულდეს სპეციალურად ამ საანგარიშო პერიოდისთვის.

არ არის საჭირო ანგარიშგების გადადება, რადგან გადასახადის დაბრუნება შესაძლებელია მხოლოდ წინა 3 წლის განმავლობაში. მაგალითად, 2019 წელს მიიღება 2018, 2017 და 2016 წლების დეკლარაციები. თუ ტრენინგი ან მკურნალობა ადრე ჩატარდა, თანხის დაბრუნება შეუძლებელია.

თუ წლის განმავლობაში გადახდილი პირადი საშემოსავლო გადასახადი არ გაძლევთ საშუალებას მიიღოთ სრული გამოქვითვა, დარჩენილი ნაწილი იწვება.

ქონების გადასახადის გამოქვითვა

2001 წლიდან ახალბედა ბედნიერ მოსახლეობას შეუძლია ისარგებლოს ქონების გადასახადის გამოქვითვით და დაიბრუნოს დახარჯული თანხის ნაწილი. შესყიდვის თანხის იგივე 13% სამშობიარო კაპიტალისა და სხვა შეღავათების გამოკლებით ექვემდებარება დაბრუნებას.

ქონების გამოქვითვა გათვალისწინებულია, თუ:

• მზა ბინის (სახლის, ოთახის) ან მიწის ნაკვეთის შეძენა მშენებლობისთვის;
• ქონების შეძენა იპოთეკით;
• საბინაო მშენებლობა.

კანონი ითვალისწინებს შეზღუდვას გადახდის მაქსიმალურ თანხაზე ყველასთვის, ვინც გადაწყვეტს ისარგებლოს ამ შესაძლებლობით.

ჯერ ერთი, თანხა, საიდანაც დაბრუნდა პირადი საშემოსავლო გადასახადი, არ უნდა აღემატებოდეს 2,000,000 რუბლს.

მაგალითი 1. დავუშვათ, რომ ვინმე ვასილი ვასეჩკინმა 5 მილიონი რუბლის ღირებულების ბინა იყიდა. მას შეეძლება გამოქვითვა 2 მილიონიდან 13%-ით - 260,000 რუბლი.

მაგალითი 2. თუ ვასეჩკინმა იყიდა ოთახი 500,000-ად, საცხოვრებლის სრული ღირებულების 13% ანაზღაურდება - 65,000 რუბლი.

მეორეც, შეზღუდულია მაქსიმალური თანხა, რომელსაც მფლობელი მიიღებს ერთ წელიწადში. იგი არ უნდა აღემატებოდეს მფლობელის მიერ ამ პერიოდისთვის ბიუჯეტში გადახდილ საშემოსავლო გადასახადის ოდენობას.

მაგალითი. დავუშვათ, ბატონი ვასეჩკინი იღებს ოფიციალურ შემოსავალს 15 ათასი რუბლი. წლის განმავლობაში ის გადაიხდის პირადი საშემოსავლო გადასახადს 15,000 * 13% * 12 თვე = 23,400 რუბლი. ის ზუსტად იმდენს დააბრუნებს სახლის შესაძენად მიმდინარე პერიოდში. დარჩენილი გამოქვითვა მომავალ წელს წავა და ასე გაგრძელდება სრულ გადახდამდე.

ყველა სხვა თვალსაზრისით, რუსეთის ფედერაციის მოქალაქეს, რომელსაც აქვს შემოსავალი, რომელიც ექვემდებარება პირადი საშემოსავლო გადასახადს და არ არის ინდივიდუალური მეწარმე, სპეციალური გადასახადის განაკვეთებით, ეძლევა უფლება მოითხოვოს ქონების გამოქვითვა.

პროფესიული გადასახადის გამოქვითვა

• ინდივიდუალური მეწარმეები (რომელთა შემოსავალი ექვემდებარება 13%-იან განაკვეთს!);
• იურისტები და მასწავლებლები კერძო პრაქტიკაში;
• ავტორები, რომლებიც იღებენ ანაზღაურებას თავიანთი ნამუშევრებისთვის;
• პირები, რომლებიც ახორციელებენ მომსახურებას ხელშეკრულებით.

გათვალისწინებულია ერთი წლის ტოლი საანგარიშო პერიოდისთვის.

ამ გამოქვითვის საინტერესო თვისება ეხება მეწარმეებს. დავუბრუნდეთ ვასეჩკინს, რომელმაც უკვე მოიპოვა ინდმეწარმის სტატუსი. მისთვის საგადასახადო გამოქვითვა გამოითვლება საქმიანი ხარჯებიდან - მასალების შეძენა, ხელფასები ქვეშევრდომებზე და ა.შ. თუ ვასილი ხარჯებს დოკუმენტებით დაასაბუთებს, ხარჯების მთელ ოდენობაზე გამოქვითვას მიიღებს. მაგრამ თუ მას არ აქვს საჭირო ჩეკები, ვასილის შეუძლია გამოიყენოს გამოქვითვის უფლება მისი შემოსავლის 20%-ის ოდენობით.

ასევე არსებობს ფიქსირებული განაკვეთი საშემოსავლო გადასახადის დაბრუნებისთვის ხელოვნების ნიმუშებზე, თუ ავტორი ვერ ადასტურებს ხარჯებს. ეს მაჩვენებელი 20-დან 40%-მდე მერყეობს. მაგალითად, თუ ჩვენი ვასილი წერს წიგნს და იღებს 40 000 რუბლს, როგორც ავტორი, მას შეუძლია მოითხოვოს ამ თანხის 20% გამოქვითვა, შედევრის შესაქმნელად რაიმე ხარჯის გამოგონების გარეშე.

შესაძლებელია თუ არა გადასახადის გამოქვითვა?

არა მხოლოდ შესაძლებელია, არამედ აუცილებელია. ყოველივე ამის შემდეგ, ამის გაკეთება სულაც არ არის რთული!

თუ რაიმე გაუგებრობაა ან უბრალოდ არ გსურთ თავად გაიგოთ ყველა სირთულე, ანდეთ ეს საკითხი პროფესიონალებს. ამისათვის დატოვეთ მოთხოვნა საშემოსავლო გადასახადის დეკლარაციის შევსების შესახებ. და რამდენიმე საათში თქვენ მიიღებთ შევსებულ 3-NDFL ფორმას, რომელიც უნდა წაიღოთ საგადასახადო ოფისში და დაელოდოთ თანხის მიღებას თქვენს მიმდინარე ანგარიშზე.

ასე რომ, გადასახადის გამოქვითვა არის უფლება რიგ სიტუაციებში, მიიღოთ ადრე გადახდილი პირადი საშემოსავლო გადასახადი. გადასახადის გადამხდელები უკან იბრუნებენ სხვადასხვა მიზნებისთვის დახარჯული თანხების ნაწილს ან იღებენ დამატებით შემოსავლის ზრდას. ეს შესაძლებლობა არ საჭიროებს რაიმე ინვესტიციას, რაც იმას ნიშნავს, რომ არ არსებობს ამის გამოტოვების მიზეზი.

ყველამ ვიცით, რომ ყოველი თანამდებობრივი ხელფასით სახელმწიფოს ვუხდით მისი თანხის 13%-ს. ანუ 20 ათასი რუბლის ხელფასით ჩვენი საშემოსავლო გადასახადი არის 2600. რა თქმა უნდა, ეს არ არის საკმარისი სასიამოვნო რამ. ჩვენ გვსურს მივიღოთ ყველაფერი, რაც ჩვენი შრომისთვის არის დამსახურებული. გამოდის, რომ დაბრუნება რეალურია. რა თქმა უნდა, მრავალწლიანი მუშაობისთვის გადახდილი ყველაფერი არ დაბრუნდება, მაგრამ თანხის ნაწილი მაინც საბანკო ანგარიშზე მოხვდება. ახლა მოდით ვისწავლოთ მეტი, თუ როგორ არის ეს შესაძლებელი.

სახელმწიფო მოქალაქეებს განათლების, მკურნალობის, ბინების და ნებაყოფლობითი საპენსიო დაზღვევის ღირებულების 13%-ს უბრუნებს. ეს ხორციელდება იმ პირობით, რომ მოქალაქემ გადაიხადა საშემოსავლო გადასახადი. ფაქტობრივად, სწორედ ზემოთ ჩამოთვლილი ხარჯების გაკეთების დროს გადახდილი საშემოსავლო გადასახადის დაბრუნება ხორციელდება. თითოეული შემთხვევა განსაკუთრებულ განხილვას მოითხოვს.

სოციალური გამოქვითვა

თუ მოქალაქე მუშაობდა წლის განმავლობაში, რეგულარულად იხდიდა საშემოსავლო გადასახადს და პარალელურად სწავლობდა, მაშინ მას აქვს უფლება მიიღოს შემცირება (ანუ წლის განმავლობაში მიღებული ხელფასი), რაზეც უნდა გადაიხადოს 13%. მაგალითად, წლიური ხელფასი იყო 200 000 რუბლი. ჩვეულებრივ შემთხვევაში, საშემოსავლო გადასახადი იქნება 26,000 რუბლი. თუ პარალელურად, წლის განმავლობაში იყო გადახდილი ტრენინგი 40,000 ღირდა, და წარდგენილი იყო დოკუმენტები სოციალური გამოქვითვისთვის, მაშინ გადასახადი უკვე უნდა გადაიხადოთ არა 200 ათასი, არამედ 160,000 რუბლზე და ეს იქნება 20,800. გადასახადი. ზედმეტად გადახდილ 5200-ს ინსპექცია ყველა საბუთის შემოწმების შემდეგ გადარიცხავს საბანკო ანგარიშზე.

აქვე უნდა აღინიშნოს, რომ საშემოსავლო გადასახადის დაბრუნება შესაძლებელია მხოლოდ გარკვეულ ოდენობამდე. მაქსიმალური შესაძლო გადასახადის გამოქვითვა ტრენინგისთვის არ აღემატება 120 ათას რუბლს. ეს ნიშნავს, რომ ყველაზე დიდი თანხა, რომელიც შეიძლება დაბრუნდეს წელიწადში, არის 15,600 რუბლი. ამ თანხაზე მეტი დახარჯული თანხა არ დაბრუნდება.

მშობლებს ასევე შეუძლიათ ბავშვის სწავლის ნაწილის ანაზღაურება. მაგრამ ამ შემთხვევაში, გამოქვითვის ლიმიტი არის 50,000 რუბლი, ანუ საშემოსავლო გადასახადის დაბრუნება შესაძლებელია მხოლოდ წელიწადში 6 ოდენობით. ამასთან, უნდა ითქვას, რომ გადასახადის დაბრუნება შესაძლებელია ყოველწლიურად ნებისმიერ საგანმანათლებლო დაწესებულებაში სწავლის მთელი პერიოდის განმავლობაში, თუ მათ აქვთ საქმიანობის ლიცენზია.

ყოველივე ზემოთქმული ასევე ეხება სხვა სახის სოციალურ გამოქვითვას: მკურნალობას. უქმდება მხოლოდ ახლო ნათესავისთვის მომსახურების ანაზღაურების 50 000 ბარიერი. მაქსიმუმი, ნებისმიერ შემთხვევაში, 120 ათასია. გამონაკლისი არის ძვირადღირებული მკურნალობა. აქ მაქსიმუმი არ არის და ასეთი სერვისების ჩამონათვალს განსაზღვრავს რუსეთის ფედერაციის მთავრობა.

გადასახადის გამოქვითვა სახლის შეძენის შემდეგ

არანაკლებ პოპულარული და სასარგებლოა საშემოსავლო გადასახადის დაბრუნება ბინის შეძენისას, ანუ ე.წ. იგი გათვალისწინებულია, თუ მოქალაქემ შეიძინა ბინა ან სახლი. იგი ასევე ეხება სახლის აშენებას, სამშენებლო მასალების შეძენას და სარემონტო სამუშაოებს. იგი უზრუნველყოფილია მხოლოდ ერთხელ სიცოცხლეში და სხვა ბინის შეძენის შემდეგ შეუძლებელია.

მაქსიმალური გამოქვითვა ამ შემთხვევაში არის ორი მილიონი რუბლი. ეს ნიშნავს, რომ თუ ბინა 3 მილიონი ღირდა, მხოლოდ 260 ათასი მაინც დაბრუნდება. მოქალაქეს უფლება აქვს ყოველწლიურად წარადგინოს საბუთები სრული თანხის დაბრუნებამდე.

მოვიყვანოთ მაგალითი. წლიური ხელფასი 400 ათასი რუბლია. გადასახადი 52000 რუბლია. ბინის ღირებულება 1 მლნ. საერთო შემოსავალი 130 ათასი. ამ თანხის დაბრუნება შეუძლებელია ერთ წელიწადში. ეს ნიშნავს, რომ საშემოსავლო გადასახადის დაბრუნების დოკუმენტები რამდენჯერმე უნდა იყოს წარმოდგენილი. პირველი და მეორე წლისთვის 52 ათასი რუბლი დაბრუნდება, ხოლო მესამე წლისთვის - დარჩენილი 26 ათასი რუბლი.