რას ნიშნავს განაღდება? მოლარის აღიარება: როგორ გამოვიმუშავოთ ფული ჰაერიდან

რა არის ნაღდი ფულის გატანა? ფიზიკური სარგებლობისთვის ფიზიკური პირის, კერძო მეწარმის, კომპანიის ან ორგანიზაციის ანგარიშიდან თანხის გასატანად, არსებობს განაღდების კონცეფცია.

რუსეთის ფედერაციის სისხლის სამართლის კოდექსის No198-ე მუხლი ითვალისწინებს დასჯას განაღდების პროცედურის დარღვევისთვის, რადგან ეს იწვევს გადასახადების გადახდის დამალვას.

საბანკო ანგარიშებიდან თანხის განაღდება რეგულარულად ხდება. საწარმოების ეკონომიკა რეალური ფულის გარეშე ვერ იარსებებს, რადგან შესრულებული სამუშაოს, სამშენებლო მასალებისა და კომპონენტების გადახდა ხდება ნაღდი ფულით.

ფიზიკური პირები იღებენ მცირე თანხებს ბანკომატიდან. მეწარმეებისა და ორგანიზაციებისთვის, რომლებიც ბანკებს ან ფირმებს ჩაერთნენ განაღდებაში, პასუხისმგებლობის ხარისხი განისაზღვრება ხელოვნების მიხედვით. რუსეთის ფედერაციის სისხლის სამართლის კოდექსის No199.

ფულის გამოტანა და ფულის გათეთრება სულ სხვა რამეა, გათეთრებისთვის დამნაშავეები დაისჯებიან ხელოვნების მიხედვით. რუსეთის ფედერაციის სისხლის სამართლის კოდექსის No174. ამ ოპერაციაში ფინანსური ნაკადები საპირისპირო მიმართულებით მიდის.

ეკონომიკური ან კრიმინალური დანაშაულის შედეგად მიღებული ნაღდი ფული ირიცხება საბანკო ანგარიშზე ლეგალიზებისთვის.

ფულის გათეთრებისა და ფულის გამოტანის ოპერაციებს საერთო აქვს ის, რომ ეს სქემები არღვევს სამთავრობო კანონებს და აზიანებს ქვეყნის ეკონომიკას.

სახსრების უკანონო ბრუნვა იწვევს ქვეყანაში კორუფციული სქემების გავრცელებას, რეგიონული ან ფედერალური ბიუჯეტების გაღატაკებას და საპენსიო ფულის ნაკლებობას მათთვის, ვინც ხელფასს ნაღდი ფულით იღებდა „კონვერტებში“.

ბიზნესებისთვის, რომლებიც თანამშრომლობენ მუნიციპალურ და სამთავრობო სამსახურებთან, განაღდება არის ფედერალური სახსრების ქურდობა, თუმცა კანონი ადგენს სისხლის სამართლის პასუხისმგებლობას ამ დანაშაულისთვის.

ინსპექტირების ორგანიზაციებს არ შეუძლიათ სრულად აკრძალონ ფულის გაცემა, მაგრამ მარეგულირებელი ორგანოები ყურადღებით ამოწმებენ საბანკო ტრანზაქციებს, რათა დარწმუნდნენ, რომ ისინი შესრულებულია რუსეთის ფედერაციის კანონის შესაბამისად.

კერძო მეწარმეები და კომპანიის მენეჯერები თავიანთ უკანონო მაქინაციებს ამართლებენ საგადასახადო ტვირთით და თანამშრომლების ხელფასის დროულად და საჭირო ოდენობით გადახდის სურვილით, რადგან დაქირავებული პირები ოფიციალური რეგისტრაციის გარეშე მუშაობენ.

ნაღდი ფული ასევე იხარჯება წარმოების მასალების უწყვეტ მიწოდებაზე და ბიუროკრატიულ გარემოში არსებული საკითხების გადაჭრაზე.

თავდაპირველად, ეს ყველაფერი ისე გამოიყურება, თითქოს მენეჯერისთვის საჭირო თანხის ამოღება სრულიად კანონიერია, რადგან ნასესხები სახსრებით აშკარა თაღლითობა არ არის.

ფიზიკური პირი ან კომპანიის ხელმძღვანელი საგადახდო დოკუმენტაციის ხელმოწერის შემდეგ ამოიღებს ფულს ანგარიშიდან. მაგრამ მაშინ თქვენ მაინც უნდა ახსნათ ამ ოპერაციის კანონიერება ბანკის მეშვეობით.

შესაძლებელია ანგარიშიდან თანხის ამოღება რუსეთის ფედერაციის კანონების დარღვევის გარეშე, მაგრამ ეს პროცედურა შემდგომში გამოიწვევს კომპანიის ხარჯებისა და ხარჯების ფიქტიურ ზრდას და გადასახადების შემცირებას.

ორგანიზაცია მნიშვნელოვნად ამცირებს მოგების მაჩვენებლებს, ზრდის არარსებულ სერვისებზე გადახდის ხარჯებს და შესაბამისად, გადასახადის ოდენობა მცირდება.

ფულის უკანონო განაღდებაში ერთდღიანი კომპანიის მფლობელია ჩართული, რომელიც სქემის დასრულების შემდეგ ბრუნვის უფრო მცირე პროცენტს მიიღებს, ვიდრე ორგანიზაციის ხელმძღვანელი სახელმწიფოს გადასახადებს გადაუხდის.

თუმცა, გარიგების ორივე მხარეს ავიწყდება, რომ ისინი არღვევენ კანონს, რუსეთის ფედერაციის სისხლის სამართლის კოდექსის თანახმად, რომელიც ითვალისწინებს სასჯელს.

ზოგიერთი სქემა გამოიყენება ყალბი დოკუმენტების გამოყენებით, შუამავლის გარეშე. ზოგადად, არსებობს მრავალი სქემა და ისინი უკვე ცნობილია საგადასახადო ოფისისთვის, მაგრამ ზოგიერთს აქვს კონკრეტული განსხვავებები, რაც დამოკიდებულია კომპანიის სპეციალიზაციიდან ან წარმოების პროფილიდან.

სტანდარტული თაღლითური სქემები უკანონო ფულის ამოღებისთვის:

  • ფიქტიური პირების მეშვეობით;
  • ბანკის თანამშრომლების ჩართვა;
  • ჭურვი კომპანიების მოზიდვა;
  • შემთხვევითი მოქალაქეების ყალბი საბუთების გამოყენება;
  • სამშობიარო კაპიტალის მოსაპოვებლად განკუთვნილი სერტიფიკატების გამოყენება.

ინდივიდუალურ მეწარმეებს ხშირად იყენებენ თაღლითებად; მათი როლი სქემაში უფრო რთულია განსაზღვრა და იდენტიფიცირება.

ერთდღიანი ჭურვი კომპანიები უკანონო ტრანზაქციის შემდეგ დაუყოვნებლივ ქრება, მაგრამ კერძო პირი საგადასახადო ინსპექციაში საქმისწარმოების შემთხვევაში დარჩება და დაადასტურებს თავის სამუშაოს, რისთვისაც მიიღო თანხა.

მაგრამ თუ საგადასახადო სამსახური დაამტკიცებს, რომ ეს მოვლენები ფიქტიურია, მაშინ სასამართლო დარბაზში იქნება არა მხოლოდ საწარმოს ხელმძღვანელი, რომელიც თავს არიდებს გადასახადებს, არამედ კერძო მეწარმეც, რომელიც დაუფიქრებლად დათანხმდა თანხის განაღდების წინადადებას. ინდივიდუალური მეწარმე, რომლის შედეგებიც მასზე აისახება.

ფულის გასაგზავნად, ორგანიზაციასა და ინდივიდუალურ მეწარმეს შორის გაფორმებულია ხელშეკრულება, რომლის თანახმად, ინდივიდუალური მეწარმეები დაქირავებულნი არიან რიგი სერვისების გასაწევად, რომელთა კვალი ძნელია, მაგალითად:

  • აღჭურვილობის წინასწარ დაყენება;
  • საქონლის ტრანსპორტირება;
  • განათლება, კონსულტაციები, ტრენინგები.

ამ სამუშაოების განხორციელების ფაქტის დადგენა თითქმის შეუძლებელი იქნება, თუ აქტის გაფორმებიდან ერთი-ორი თვე გავა და თანხა კერძო მეწარმის ანგარიშზე ჩაირიცხება.

თუ არიან თვითმხილველები, რომლებიც არ დაადასტურებენ შესრულებულ სამუშაოს დამტკიცებული და ხელმოწერილი აქტის შესაბამისად, მაშინ მოჰყვება კანონის მიხედვით სასჯელი.

ყალბი ინდმეწარმეების მეშვეობით თანხის ამოღება მომგებიანია, ვინაიდან ინდივიდუალურ მეწარმეს შეუძლია მართოს თანხები თავისი საბანკო ანგარიშიდან ნებისმიერი ფორმით.

შემოწმებისთვის მისი ხარჯები მთლიან კომპონენტს წარმოადგენს, ამიტომ კერძო მეწარმისთვის სახსრების განაღდება განსაკუთრებული პრობლემა არ არის.

ის საწარმოს ხელმძღვანელს აძლევს საჭირო თანხას, უტოვებს საკუთარ თავს წინასწარ შეთანხმებულ პროცენტს.

ნაღდი ფულის მიღება შეგიძლიათ საკუთარ კომპანიაში, შუამავლების ჩართვის გარეშე. შესრულების თვალსაზრისით, ეს სქემა გარკვეულწილად რთულია, მაგრამ ამ შემთხვევაში მენეჯერი მიიღებს მთელ თანხას და მას არ მოუწევს ვინმესთან გაზიარება.

შპს საწარმოებს შეუძლიათ გამოიყენონ შემდეგი სქემები:

  • ინდივიდუალური მეწარმეების გადაყვანა, გაბერილი ხარჯები;
  • მენეჯერი გასცემს სესხს გრძელვადიან ვადით;
  • დივიდენდების დარიცხვა;
  • სადებეტო ბარათების საშუალებით;
  • ანგარიშზე თანხის მიმღები პირების მეშვეობით.

მთლიანი ხარჯების გადაჭარბება

მაგალითად, კომპანია ყიდულობს საწვავის კუპონების შთამბეჭდავ პარტიას საბანკო გადარიცხვით მანქანების ექსპლუატაციისთვის.

თუმცა, საგადასახადო ინსპექცია დიდი ხანია იცნობს ამ მეთოდს, რადგან ასეთი სქემები დიდი ხანია გამოიყენება.. მენეჯმენტს დაეკისრება სერიოზული ჯარიმა რუსეთის სისხლის სამართლის კოდექსის მუხლების შესაბამისად.

სესხის სქემაში არ ხდება სახსრების ამოღება, როგორც ასეთი, რადგან საწარმოს ხელმძღვანელი იღებს სესხის ფულს ნაღდი ანგარიშსწორებით, მასზე განაცხადს მინიმალური პროცენტით ან საერთოდ მის გარეშე.

ამ სქემით, გადასახადის თანხა მცირდება. საკანონმდებლო სტანდარტებით, ეს ქმედება საკამათოა, რადგან ის ითვალისწინებს უპროცენტო სესხს, თანხების შემდგომ დეპოზიტზე საბანკო დეპოზიტზე ხანგრძლივი ვადით.

ამ სქემაში არ არის საჭირო დუმილების ან ახლო ნათესავების ჩართვა, რადგან მანქანის ან უძრავი ქონების შესაძენად სესხის გაცემა არ ეწინააღმდეგება კანონს.

კომპანიის ფონდებიდან სესხის ხანგრძლივი დროით მიღება, თუ კომპანიას ჰყავს დამფუძნებელი, კანონს არ ეწინააღმდეგება.

საგადასახადო შემოწმებამდე ეს თანხა არ იბეგრება, რადგან არ ითვლება მოგებად, ვინაიდან ეს თანხები ირიცხება პირად საბანკო ანგარიშზე, თქვენ არ მოგიწევთ მათზე საშემოსავლო გადასახადის გადახდა.

მართალია, სესხის პერიოდის ბოლოს სესხის თანხა უნდა დაფაროთ, მაგრამ ამ დროის განმავლობაში შეიძლება ისეთი სერიოზული ცვლილებები მოხდეს, რომ განაღდებული ფულის ღირებულება შემცირდეს ინფლაციის გამო ან თავად შეზღუდული პასუხისმგებლობის საზოგადოება გამოცხადდეს. გაკოტრებული.

დივიდენდების გაანგარიშება

კანონით, შპს მონაწილეებს უფლება აქვთ გადაიხადონ დივიდენდები კომპანიის ხელმძღვანელობასა და საკუთარ თავს.

სქემა ხშირად გამოიყენება, რადგან დივიდენდის სახით ნაღდი ფულის მიღების შემდეგ გადახდილი გადასახადების ოდენობა ნაკლები იქნება საგადასახადო ვალდებულებებად გამოთვლილ მოგებაზე.

ეს მეთოდი პოპულარულია მსხვილი ინდივიდუალური მეწარმეებისა და მეწარმეების მენეჯერებში.

ორგანიზაცია ფიზიკურ პირს გასცემს ნასესხებ ფულს, რომელიც უნდა დაიფაროს განსაზღვრულ ვადაში. თანხები უკან ირიცხება კომპანიის სალაროდან.

თუ ეს არ მოხდა, მაშინ თუ მიღებული თანხა არ დაბრუნდა, მომხსენებელი იხდის გადასახადს შემოსავალზე. იმისათვის, რომ არ გადაიხადოს, მენეჯმენტი გასცემს მეორე სესხს, რომელიც ფარავს პირველის ოდენობას.

ვალის დაფარვის შემდეგ, თქვენ შეგიძლიათ განაგრძოთ ასეთი ოპერაციების განხორციელება განუსაზღვრელი ვადით, კანონის თვალსაზრისით, ეს ყველაფერი აბსოლუტურად კანონიერია.

ანგარიშებიდან თანხის ამოღება ფიზიკურ პირთა ბარათებით ხდება მოქმედი საბანკო ბარათების შეძენით ან საბუთების მეშვეობით ბანკის თანამშრომლის (თანამონაწილის) დახმარებით გარდაცვლილი პირების მონაცემების ან ვადაგასული არარსებული დოკუმენტების გამოყენებით.

ამ ოპერაციების მნიშვნელობა არის თანხების გაყოფა. რუსეთის კანონმდებლობის თანახმად, ბანკებს მოეთხოვებათ აცნობონ Rosfinmonitoring-ს ყველა ქმედება, რომელიც მოიცავს 600,000 რუბლს აღემატება ფინანსურ თანხებს.

იმისთვის, რომ დიდი თანხით თაღლითობა სხვა ტრანზაქციების ფონზე შესამჩნევი არ გახდეს, დამფუძნებელი იყენებს ერთდღიან კომპანიას არარსებული თანამშრომლების დიდი პერსონალით.

ამ ორგანიზაციის დირექტორი მხოლოდ ქაღალდზე არსებობს, საბუთები კი ყალბია. ერთდღიანი კომპანიისთვის თანხების ჩარიცხვამდე მენეჯერი ხელფასს ურიცხავს ფიქტიურ თანამშრომლებს.

სადებეტო ბარათების დიდი რაოდენობის გამო, შეგიძლიათ 10 მილიონ რუბლამდე ნაღდი ფულის გამოტანა. ოპერაცია შეიძლება ჩატარდეს არაერთხელ, დიდი თანხების გამოტანით.

ყალბი საბანკო ბარათები ამისთვის ყოველთვის არ გამოიყენება, თაღლითობა შეიძლება განხორციელდეს რეალური პირის მეშვეობით, თუ მას აქვს ინდივიდუალური მეწარმის სერტიფიკატი.

თაღლითობაში რეალური ან ფიქტიური მონაწილეების მეშვეობით თანხების უკანონო გატანა იწვევს მუნიციპალიტეტის ან სახელმწიფო ბიუჯეტში ფინანსური შემოსავლების შემცირებას.

რა შედეგები მოჰყვება დანაშაულებრივი ჯგუფის იდენტიფიცირებას და რა სასჯელი ეკისრებათ თანხის განაღდებას ორგანიზატორებსა და დამნაშავეებს?

რუსეთის ფედერაციის სისხლის სამართლის კოდექსის მუხლები იურიდიულ და ფიზიკურ პირებს ეკისრებათ შემდეგი პასუხისმგებლობა 2019 წელს თანხის განაღდებაზე.

თუ დამალული თანხის ოდენობა მთლიანი გადასახადის თანხის 10%-ზე მეტია, მაშინ მოპასუხეს ემუქრება:

  • ჯარიმა 100-დან 300 ათას რუბლამდე;
  • ბრალდებულის დაკავება ექვს თვემდე ვადით;
  • იძულებითი შრომა 1 წლამდე;
  • თავისუფლების აღკვეთა 1 წლით.

თუ თაღლითობა მოიცავს მთლიანი გადასახადის თანხის 20%-ზე მეტ თანხებს, მაშინ ჯარიმა უკვე იქნება 500 ათასი რუბლი, ხოლო პატიმრობა გაიზრდება 3 წლამდე.

კერძო მეწარმეებისთვის, რომლებმაც პირველად განახორციელეს ასეთი ნაღდი ფულის გატანა და სრულად გადაიხადეს გადასახადები და საჯარიმო გამოქვითვები, რუსეთის კანონმდებლობა ითვალისწინებს პასუხისმგებლობისგან გათავისუფლებას.

როგორ გამოვიტანოთ ფული შპს მიმდინარე ანგარიშზე

შპს-ს კუთვნილი ფული არ შეიძლება ადვილად ამოღებული იყოს მიმდინარე ანგარიშიდან. როგორ გამოვიტანოთ თანხები ლეგალურად და მნიშვნელოვანი დროის ხარჯების გარეშე?

ეს ყველაფერი ფულზეა. ახალბედა ბიზნესმენს შეუძლია დაივიწყოს ეს სცენაზე, ხოლო ფედერალური საგადასახადო სამსახური, ... მაგრამ ადრე თუ გვიან, შპს მონაწილეებს კითხვა აწყდებათ: როგორ ამოიღოთ ფული მიმდინარე ანგარიშიდან პირადი საჭიროებისთვის? როგორც ჩანს, ვიმუშავეთ, განვავითარეთ ბიზნესი, ვიშოვეთ ფული, მაგრამ რასაც ვიშოვით, ვერ მივიღებთ. ვაი, ეს ყველაფერი მართალია.

ორგანიზაციის სახსრები არ არის მეწარმის ფული, ეს არის საზოგადოების ფული. საზოგადოებას კი მათი გადახდა მხოლოდ ხელფასების ან დივიდენდების სახით შეუძლია. სწორედ ამიტომ გაჩნდა დისონანსური ცნება „გადაღდება ან გამოტანა“.

ამ სტატიაში განვიხილავთ შპს მიმდინარე ანგარიშიდან თანხების გამოტანის შესაძლო ვარიანტებს. ამასთან, ვისაუბრებთ მხოლოდ ლეგალურ, ლეგალურ მეთოდებზე, რომლებიც არ გამოიწვევს კონფლიქტს საგადასახადო სამსახურთან.

აუცილებელია ყველა იურიდიული პირისთვის. საგადასახადო კოდექსი მოითხოვს, რომ გადასახადები და შენატანები ბიუჯეტში გადაირიცხოს უნაღდო სახით, ამ მიზნით ფულადი სახსრები არ მიიღება. შესაბამისად, ანგარიშის გახსნის გარეშე სრულად მუშაობა შეუძლებელი იქნება, განსხვავებით ინდივიდუალური მეწარმეებისგან, რომლებმაც ვერ გაბედეს მათი შეზღუდვა ამ საკითხში. ინდივიდუალურ მეწარმეებს შეუძლიათ იმუშაონ მიმდინარე ანგარიშის გარეშე და განახორციელონ გადახდები ნაღდი ანგარიშსწორებით სრულიად ლეგალურად.

მაგრამ უნდა ითქვას, რომ მიმდინარე ანგარიში არის ძალიან მოსახერხებელი ინსტრუმენტი ბიზნესის წარმოებისთვის, რაც საშუალებას აძლევს მეწარმეებს მნიშვნელოვნად დაზოგონ დრო უნაღდო ანგარიშსწორებაზე. მას ბევრი უპირატესობა აქვს, მაგრამ შპს-ს მონაწილეებს მხოლოდ ორი მინუსი აქვს: ძნელია თანხების განაღდება და არსებობს მარეგულირებელი ორგანოების მიერ სანქციების მიღებისა და ანგარიშის დაბლოკვის შანსი. ანგარიშის დაბლოკვა ჩვეულებრივ დაკავშირებულია საგადასახადო პრობლემებთან და ხშირად არ ხდება, მაგრამ შპს-ს გამშვები ანგარიშიდან ნაღდი ფულის გატანა ჩვეულებრივი მოვლენაა.

▼ სცადეთ ჩვენი საბანკო ტარიფის კალკულატორი:
გადაიტანეთ „სლაიდერები“, გააფართოვეთ და აირჩიეთ „დამატებითი პირობები“, რათა კალკულატორი შეგირჩიოთ თქვენთვის ოპტიმალური შეთავაზება მიმდინარე ანგარიშის გასახსნელად. დატოვეთ მოთხოვნა და ბანკის მენეჯერი დაგირეკავთ. ▼

როგორ შეუძლია შპს-ს თანხის ამოღება მიმდინარე ანგარიშიდან?

თქვენი შპს მიმდინარე ანგარიშიდან თანხის გამოტანის რამდენიმე გზა არსებობს. მოდით განვიხილოთ თითოეული მათგანი დეტალურად.

  1. ხელფასების გადახდა. ეს არის ყველაზე მარტივი და აშკარა მეთოდი, მაგრამ არა ყველაზე მომგებიანი. თქვენი ხელფასიდან სახსრებში შენატანების გადახდით, სახელმწიფოს პირადი საშემოსავლო გადასახადის სახით 13%-ის მინიჭებით, თქვენ დაკარგავთ თანხის დაახლოებით მესამედს.
  2. დივიდენდის გადახდა. კომპანიის წევრებს უფლება აქვთ მიიღონ მოგება შპს საქმიანობიდან. დივიდენდები შეიძლება გადაიხადოს კომპანიის წმინდა მოგებიდან და გადანაწილდეს მონაწილეებს შორის საწესდებო კაპიტალში მათი წილის პროპორციულად. ამ შემთხვევაში სახელმწიფოს პირადი საშემოსავლო გადასახადის მხოლოდ 13%-ს ვაძლევთ. ცუდი ამბავი ის არის, რომ დივიდენდების გადახდა შესაძლებელია არა უმეტეს კვარტალში ერთხელ. გარდა ამისა, 1998 წლის 02/08/1998 No14-FZ „შპს-ს შესახებ“ ფედერალური კანონის 29-ე მუხლი შეიცავს დივიდენდების გადახდის აკრძალვას რიგ შემთხვევებში.
  3. სესხის გაცემა. კომპანიას შეუძლია სესხის გაცემა ნებისმიერ ფიზიკურ პირზე, მათ შორის კომპანიის წევრებზე. სესხის ხელშეკრულება ფორმდება (სასურველია მცირე პროცენტით) ნებისმიერი ვადით, არანაკლებ 10 წლით. მართალია, ადრე თუ გვიან სესხის დაფარვა მოუწევს, ამიტომ განაღდების ეს მეთოდი კარგია მხოლოდ ფულადი სახსრების გადაუდებელი საჭიროების შემთხვევაში.
  4. თანხის გატანა ხარჯებისთვის. შესაფერისი ვარიანტია, როდესაც შპს ასრულებს რაიმე სამუშაოს თავისთვის ან ყიდულობს საქონელს, უხდის კონტრაგენტს ნაღდი ფულით. ბანკში ივსება ჩეკი და გადახდის დანიშნულებაში შეიძლება მიეთითოს „მიმდინარე ხარჯები“. მინუსი ის არის, რომ ყველა ხარჯი უნდა იყოს დადასტურებული დოკუმენტებით და ბანკი ტრანზაქციისთვის საკომისიოს დააკისრებს. ასევე აუცილებელია დაიცვან ხარჯების ჩამოწერის სტანდარტები, რომლებიც დადგენილია რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 264-ე მუხლში.
  5. Მგზავრობის ხარჯები. იდეალური მიზეზი თქვენი მიმდინარე ანგარიშიდან თანხის გასატანად. მაგრამ თანამშრომლებს მოეთხოვებათ წინასწარი ანგარიშების წარდგენა. დასაქმებულთა დიდი რაოდენობით, ყოველთვიური მგზავრობის ხარჯები საკმაოდ სოლიდური თანხაა.

ნაღდი ფულის მიღების ჩამოთვლილი გზები, რა თქმა უნდა, დაგეხმარებათ პრობლემის მოგვარებაში. თუმცა, გამოცდილი ბიზნესმენები გვირჩევენ, არ გაიტაცოთ განაღდება, არამედ შეეცადოთ თქვენი ხარჯების უმეტესი ნაწილი (მანქანა, კომუნიკაციები, მოგზაურობა, საყოფაცხოვრებო ტექნიკა და ა.შ.) კომპანიის ხარჯებად დახარჯოთ. ამ შემთხვევაში ნაღდი ფულის დიდი საჭიროება არ იქნება.

დასასრულს, რამდენიმე სიტყვა უკანონო ფულადი ოპერაციებისთვის პასუხისმგებლობის შესახებ. თანამდებობის პირებს სისხლის სამართლის პასუხისმგებლობა ეკისრებათ საგადასახადო კანონმდებლობის დარღვევის, გადასახადებისგან თავის არიდების, საბუთების გაყალბების და ა.შ. ბანკები კარგავენ ლიცენზიას. სასჯელად გამოიყენება მძიმე ჯარიმები და პატიმრობა. ამიტომ სჯობს არ დავემორჩილოთ „ნაცრისფერ“ კომბინაციებში მონაწილეობის ცდუნებას, არამედ მიიღოთ შემოსავალი ბიზნესიდან ლეგალური მეთოდებით.

გამარჯობა! ამ სტატიაში ჩვენ გეტყვით, შესაძლებელია თუ არა თანხის განაღდება შპს მიმდინარე ანგარიშიდან.

დღეს თქვენ შეისწავლით:

  1. დასაშვებია თუ არა თანხის ამოღება?
  2. როგორ გამოვიტანოთ ფული ლეგალურად.
  3. რა დოკუმენტაციაა საჭირო განაღდება?

რა მიზნებისთვის შეიძლება იყოს საჭირო თანხები

თანხა, რომელიც კომპანიაში ინახება, ეკუთვნის თავად ორგანიზაციას და არა მის დამფუძნებლებს. ამიტომ, განაღდების საკითხი შეიძლება გახდეს პრობლემა.

საბანკო ორგანიზაცია ემსახურება თქვენი კომპანიის ანგარიშს, მაგრამ არ ასრულებს ზედამხედველობის ფუნქციას. ამიტომ, თუ ყველა დოკუმენტაციას სწორად შეავსებთ, დიდი ალბათობით მიიღებთ საჭირო თანხას.

ნაღდი ფული შეიძლება საჭირო გახდეს სხვადასხვა მიზნებისთვის, კერძოდ:

  • სამუშაოსთვის მასალების შეძენა;
  • საქონლის გადახდა მომწოდებლებისთვის, რომლებიც არ მუშაობენ უნაღდო ბაზაზე;
  • მივლინების გადახდა და ა.შ.

ან შეიძლება შეიქმნას სიტუაცია, როდესაც ფული საჭიროა რომელიმე დამფუძნებლის პირადი მიზნებისთვის.

საჭირო დოკუმენტაცია

თანხის მიღების პროცესი ჩეკის გამოყენებით ხორციელდება. ამ მიზნით გაიცემა ჩეკის წიგნაკი.

რეგისტრაციის პროცედურა გრძელდება მაქსიმუმ 14 დღე (დამოკიდებულია ბანკზე) და იაფია. ასევე შეგიძლიათ გამოიყენოთ სადებეტო გადახდის ბარათი.

თქვენი ორგანიზაციის ნებისმიერ თანამშრომელს შეუძლია ნაღდი ფულის მიღება. ამისათვის მან უბრალოდ უნდა წარმოადგინოს პასპორტი და მინდობილობა თანხის მისაღებად. უფრო მეტიც, ყველა ბანკი ამას არ მოითხოვს. კანონის მიხედვით კი ეს პირობა სავალდებულო არ არის.

თუ გეგმავთ დიდი თანხის მიღებას, შეუკვეთეთ ნაღდი ფული წინასწარ. მაგრამ მეორეს მხრივ, ამ სიტუაციაში ბანკის საკომისიო ჩვეულებრივ უფრო დაბალია.

ფულის მიღების შემდეგ, კაპიტალიზაცია მოახდინე ქვითრის შეკვეთის გამოყენებით. იმავე დღეს მიეცით ისინი იმ ადამიანს, ვისთვისაც მიიღეთ ისინი.

ამ შემთხვევაში, გაცემის საფუძველი იქნება:

  • - თუ სახსრები საჭიროა საყოფაცხოვრებო მიზნებისათვის. საჭიროებები ან მოგზაურობის ხარჯები;
  • ფურცლები – თუ არის საუბარი მიღებაზე ან.

როგორ შეგიძლიათ თანხის გატანა ლეგალურად?

უპირველეს ყოვლისა, საჭიროა შპს-ს მიმდინარე ანგარიშიდან თანხის გატანა ლეგალურად, რათა ის ხარჯები, რომლებზეც აპირებთ მის დახარჯვას, დაკავშირებული იყოს თქვენი კომპანიის რეალურ საქმიანობასთან.

არის რამდენიმე ხარჯის პუნქტი, რომელიც არ აჩენს კითხვებს იურიდიული თვალსაზრისით.

1. ხელფასის გაცემა.

სალარო აპარატით ნაღდი ფულის გადახდა კანონით არ არის აკრძალული, სხვათა შორის, ორგანიზაციების საკმაოდ დიდი ნაწილი მაინც ამჯობინებს თანამშრომლებისთვის ფულის ასე მიცემას.

ეს არის ყველაზე მოსახერხებელი ვარიანტი ფულის ლეგალურად გასატანად, რა თქმა უნდა, თუ თქვენს თანამშრომლებს გადაიხდით დროულად და სრულად.

ეს ხარჯთაღრიცხვა შეუზღუდავია ოდენობით და გადახდის სიხშირით, ეს განსაკუთრებით მნიშვნელოვანია, თუ დირექტორი არის კომპანიის თანამშრომელიც და მფლობელიც.

მაგრამ არ უნდა დაგვავიწყდეს, რომ ყველა დოკუმენტაცია, რომლის საფუძველზეც გამოითვლება ხელფასები, უნდა იყოს ხელმისაწვდომი.

2. ინდივიდუალურ მეწარმესთან ხელშეკრულებით.

ეს მეთოდი ლეგალურია და არანაირი კავშირი არ აქვს თაღლითურ სქემებთან.

იგი შედგება შემდეგისგან: დებთ ხელშეკრულებას მფლობელთან, მუშაობთ 6%.
ამ შემთხვევაში, ინდივიდუალური მეწარმე თქვენს კომპანიას უზრუნველყოფს გარკვეული სერვისებით:

  • გთავაზობთ შენობას, აღჭურვილობას ან ტრანსპორტის გაქირავებას;
  • გადასცემს თქვენს კომპანიას უფლებას გამოიყენოს ან ლოგო (სალიცენზიო ხელშეკრულებით);
  • ეძებს კლიენტებს თქვენი კომპანიისთვის (სააგენტო ხელშეკრულებით) და ა.შ.

ერთადერთი ის არის, რომ თქვენ უნდა გქონდეთ მომსახურების გაწევის დამადასტურებელი დოკუმენტები. ყველაზე ხშირად ეს არის ხელშეკრულება და გაწეული მომსახურების აქტები.

3. დივიდენდები.

მას შემდეგ, რაც დამფუძნებლებმა მოაწყეს ბიზნესი შემოსავლის გამომუშავებისთვის, მათ აქვთ დივიდენდების მიღების სრული უფლება.

ამ შემთხვევაში ორი პირობა უნდა დაკმაყოფილდეს:

  • გადახდა შესაძლებელია კვარტალში ერთხელ;
  • უპირველეს ყოვლისა, აუცილებელია თქვენი შპს-ის ანგარიშიდან დარიცხული იყოს 13%.

4. კომპანიის ეკონომიკური საჭიროებები.

ეს სტატია შეიძლება მოიცავდეს მრავალფეროვანი საქონლის შეძენას: საწერი ინსტრუმენტებიდან იაფ აღჭურვილობამდე (ღირებულება არ უნდა აღემატებოდეს 100000 რუბლს).

ეს ასევე შეიძლება უსაფრთხოდ მოიცავდეს სატრანსპორტო საშუალების დაქირავებას, ანგარიშის შედგენისა და სარემონტო სამუშაოების გადახდას. მთავარია პირადი საშემოსავლო გადასახადის გადახდა.

აქ ასევე არის მნიშვნელოვანი ნიუანსი:თუ თქვენ მიიღებთ თანხებს ამ ღირებულების პუნქტისთვის, საბანკო ორგანიზაცია დაგირიცხავთ საკომისიოს. მისი ზომა მერყეობს გაცემული თანხის 0,1-დან 1%-მდე. გარდა ამისა, თქვენ უნდა დაადასტუროთ ხარჯები აქტებით, ჩეკებით და ინვოისებით.

5. მგზავრობის შემწეობის გადახდა.

ძალიან კარგი მიზეზი ნაღდი ფულის მისაღებად. მაგრამ ამ თანხების გაცემა შესაძლებელია მხოლოდ კომპანიის თანამშრომელზე და ის თანხა, რომელსაც ის არ იყენებს, არა მხოლოდ სალაროში უნდა დაბრუნდეს, არამედ წინასწარ დაწეროს ანგარიში.

ასევე გახსოვდეთ, რომ არსებობს გარკვეული ხარვეზები. მიუხედავად იმისა, რომ კომპანიებს ახლა კანონიერად აქვთ უფლება დაადგინონ საკუთარი დღიური შემწეობის ლიმიტი, მათგან მხოლოდ 700 რუბლი არ ექვემდებარება პერსონალურ საშემოსავლო გადასახადს (საგადასახადო კოდექსის 217-ე მუხლის 3 პუნქტი) ეს არის მივლინებისთვის რუსეთში და 2,500 რუბლს, თუ თანამშრომელი. იგზავნება საზღვარგარეთ.

ასევე ლიმიტის ზემოთ დღიური დანამატები ექვემდებარება სადაზღვევო პრემიას. მართალია, ისინი თავისუფლდებიან დაზიანებებისთვის შენატანების გადახდისგან.

ასევე, უშეცდომოდ, თანამშრომელმა უნდა დაასაბუთოს და დაადასტუროს მისი მოგზაურობის მიზანი, რომელიც დაკავშირებულია კომპანიის განვითარებასთან. სხვა სიტყვებით რომ ვთქვათ, დაამტკიცეთ მივლინების საქმიანი ბუნება.

6. სესხზე განაცხადი.
კომპანიას უფლება აქვს თავისი ანგარიშიდან თანხა მიაწოდოს როგორც ფიზიკურ, ისე სხვა ორგანიზაციებს სესხის სახით.

მართალია, მეორე სიტუაციაში გადახდა მაინც უნდა იყოს უნაღდო, მაგრამ პირველთან არანაირი პრობლემა არ არის.

თქვენ შეგიძლიათ გასცეთ სესხი თქვენს თანამშრომელს ნებისმიერი ვადით, თავად თანამშრომელთან შეთანხმებით.

სესხის გაცემა შეგიძლიათ უპროცენტოდ, მაგრამ მაინც მოგიწევთ გადასახადების გადახდა. ეს იმის გამო ხდება, რომ არ დარიცხული პროცენტი არის შემოსავალი და შესაბამისად დაბეგვრას ექვემდებარება.

ამიტომ სჯობს სესხი პროცენტით აიღოთ, რომ 35%-იანი პირადი საშემოსავლო გადასახადი არ მოგიწიოთ.

მაგრამ ამ შემთხვევაშიც უნდა გაითვალისწინოთ შემდეგი: თუ ხელშეკრულებაში მითითებული საპროცენტო განაკვეთი ნაკლებია რეფინანსირების განაკვეთის 2/3-ზე, მაშინ თანამშრომელი იღებს შემოსავალს - მატერიალურ სარგებელს პროცენტის დაზოგვისგან. მას უნდა დაექვემდებაროს პირადი საშემოსავლო გადასახადი 35%.

განაღდების უნიკალური მეთოდია ანგარიშიდან მენეჯერის ბარათზე თანხის გადარიცხვა, შემდეგ კი ბანკომატის მეშვეობით თანხის გატანა. მაგრამ საბანკო ორგანიზაციები ამას მაინც მიიჩნევენ უნაღდო ანგარიშსწორებად.

გარდა იმ ვარიანტებისა, რომლებიც ზემოთ განვიხილეთ, ასევე არსებობს უკანონო განაღდების სქემები. მათზე არ ვისაუბრებთ, მხოლოდ აღვნიშნავთ, რომ ასეთი სქემის გამოვლენის შემთხვევაში, ის სავსეა სერიოზული პრობლემებით.

დასკვნა

ჩვენ განვიხილეთ კომპანიის მიმდინარე ანგარიშიდან თანხის განაღდების ვარიანტები. ყველა მათგანი შეიძლება გამოყენებულ იქნას კომბინაციაში, მაგრამ მიზანშეწონილია კონსულტაციები კომპეტენტურ ბუღალტერთან შეცდომების თავიდან ასაცილებლად. ის ასევე გეტყვით, რომელი მეთოდია ყველაზე უსაფრთხო.

მრავალი სხვა საგადასახადო და ფინანსური დანაშაულის მსგავსად, გადასახადებისგან თავის არიდების მიზნით თანხების განაღდება ამ სქემაში ჩართულ პირებს მძიმე ჯარიმების წინაშე აყენებს. სასჯელი ფიზიკური პირის - ინდივიდუალური მეწარმის მონაწილეობით ჩადენილი ფულადი სახსრების უკანონო ამოღებისთვის - მითითებულია რუსეთის ფედერაციის სისხლის სამართლის კოდექსის 198-ე მუხლში. თუ ნაღდი ფულის გარიგება მოხდა ბანკის, კერძო ან სამთავრობო ორგანიზაციის მონაწილეობით, მაშინ თაღლითების პასუხისმგებლობის ხარისხი განისაზღვრება რუსეთის ფედერაციის სისხლის სამართლის კოდექსის 199-ე მუხლით.

ნაღდი ფულის გატანა არ უნდა აგვერიოს სისხლის სამართლის კოდექსის სხვა მსგავს მუხლში - ფულის გათეთრებასთან (სსკ-ის 174-ე მუხლი). ამ შემთხვევაში ფინანსური ტრანზაქცია ხდება საპირისპირო თანმიმდევრობით: კრიმინალური გზით შეძენილი ნაღდი ფული ლეგალიზებულია საბანკო ანგარიშზე ჩარიცხვით. ამ თაღლითურ სქემებს ერთი რამ აერთიანებს - ყველა არღვევს კანონს და აზიანებს ქვეყნის ეკონომიკურ უსაფრთხოებას.

ნაღდი ფულის გამოტანის სქემები

ზუსტად როგორ ხდება ნაღდი ფულის გატანა და რატომ არის ეს აუცილებელი კომპანიის მენეჯმენტისთვის? ერთი შეხედვით შეიძლება ჩანდეს, რომ განაღდება საკმაოდ ლეგალურად ხდება, რადგან ნასესხები სახსრებით თაღლითობა არ ხდება. კომპანიის დირექტორს ან კერძო მეწარმეს უფლება აქვს ხელი მოაწეროს საგადახდო დოკუმენტაციას ანგარიშიდან თანხის ამოღებისთვის. თუმცა, საბანკო ანგარიშის მეშვეობით ნებისმიერ ტრანზაქციას შემდგომში უნდა ჰქონდეს სამართლებრივი ახსნა. განაღდება გამიზნულია არა ანგარიშიდან თანხის გასატანად (ეს შეიძლება გაკეთდეს კანონის დარღვევის გარეშე), არამედ ორგანიზაციის მთლიანი ხარჯების ფიქტიურად გაზრდის მიზნით.

არარსებული მომსახურების შესასრულებლად თანხის გადარიცხვის ოპერაციის განხორციელებით, კომპანიის ხელმძღვანელობა უკანონოდ ამცირებს თავისი საწარმოს მოგებას. შესაბამისად, საგადასახადო ბაზა მცირდება.

fly-by-night კომპანიის მფლობელი, რომლის მონაწილეობითაც ხდება თანხების განაღდება, თაღლითობაში შუამავლობისთვის გაცილებით ნაკლებ პროცენტს იღებს, ვიდრე თანხა, რომელიც ფულის მფლობელს უნდა გადაეხადა სახელმწიფოსთვის. გადასახადები. გარდა ამისა, ქეშ-აუტის ზოგიერთი სქემა იძლევა ტრანზაქციების განხორციელების საშუალებას შუამავლის გარეშე, ყალბი დოკუმენტაციის წარმოების გზით.

განაღდება ხდება შემდეგი სქემების მიხედვით:

  • ჭურვი კომპანიების მეშვეობით;
  • ბანკის მონაწილეობით;
  • ფიზიკური პირების - ინდივიდუალური მეწარმეების მეშვეობით;
  • ფიზიკური პირების მოპარული ან ყალბი პასპორტების გამოყენება;
  • სამშობიარო კაპიტალის მიღების სერთიფიკატების გამოყენებით.

თითოეულ ჩამოთვლილ სქემას აქვს დამახასიათებელი განსხვავებები. თუმცა მათ აქვთ საერთო ნიშნებიც - გარიგების ფიქტიური ხასიათი და კანონთან წინააღმდეგობა. საბანკო ანგარიშიდან თანხის ამოღების პროცედურის გასაგებად, დეტალურად უნდა გაითვალისწინოთ ყველაზე ხშირად გამოყენებული სქემები.

IP-ის საშუალებით

სპეციალურად რეგისტრირებული ჭურვი კომპანიის გამოყენებისგან განსხვავებით, განაღდება ინდივიდუალური მეწარმეების (IP) ჩართულობით, როგორც თაღლითური სქემის მონაწილეების მეშვეობით, შემდგომში უფრო რთული დასამტკიცებელია. მართლაც, ჭურვი კომპანიისგან განსხვავებით, რომელიც ოპერაციის დასრულებისთანავე ლიკვიდირებულია, კერძო მეწარმე არსად ქრება. და საჭიროების შემთხვევაში, ის მზად იქნება სასამართლოში დაადასტუროს თავისი სიტყვები.

თუმცა, რისკი აქ უფრო მაღალია. თუ გამომძიებელი დაამტკიცებს, რომ გარიგება არის ფიქტიური და გადასახადებისგან თავის არიდება, მაშინ ციხეში შეიძლება მოხვდეს არა მხოლოდ კომპანიის დირექტორი, რომელმაც განაღდება, არამედ მეწარმეც, რომელიც გარიგებაში ფიქტიური პარტნიორი იყო.

მაშ, როგორ ხდება განაღდება ინდივიდუალური მეწარმის მეშვეობით? თავდაპირველად, სამუშაოს ან მომსახურების გაწევის შესახებ ხელშეკრულება იდება ინდივიდუალურ მეწარმესა და კომპანიას შორის. ამ უკანასკნელთა შორის ყველაზე ხშირად გამოიყენება ის, რისი თვალყურის დევნებაც რთულია: აღჭურვილობის დაყენება, კონსულტაცია, ტრენინგის ჩატარება, საქონლის ტრანსპორტირება და მსგავსი სამუშაოები. ასეა თუ ისე, ორი-სამი თვის შემდეგ შემოწმების შემთხვევაში, თითქმის შეუძლებელი იქნება იმის დადგენა, რეალურად იყო თუ არა ხელშეკრულებაში მითითებული მომსახურება. თუ გარიგების ერთ-ერთი მხარე არ უშვებს შეცდომას ან არ არის მოწმე, რომელიც უარყოფს სამუშაოს შესრულების ფაქტს.

არარსებული მომსახურების გაწევისთვის თანხა ირიცხება ინდივიდუალური მეწარმის საბანკო ანგარიშზე. მეწარმე მათ განაღდებს და აძლევს კომპანიის დირექტორს. ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის საკომისიოს ოდენობა წინასწარ არის შეთანხმებული.

შპს-ს მეშვეობით

თანხების განაღდება თავად კომპანიის შიგნით, შუამავლის მონაწილეობის გარეშე, ცოტა უფრო რთულია, მაგრამ ასეთი სქემა არ საჭიროებს შუამავლის მონაწილეობას. ეს ნიშნავს, რომ რეჟისორს არავისთან გაზიარება არ სჭირდება.

ხშირად, განაღდება ხდება საწარმოს მთლიანი ხარჯების გაბერვით. მაგალითად, ბენზინის კუპონების დიდი რაოდენობა საბანკო გადარიცხვით არის შეძენილი კომპანიის ფლოტისთვის. რა თქმა უნდა, ამ კუპონების მნიშვნელოვანი ნაწილი შემდეგ ნაღდი ანგარიშსწორებით იყიდება. ამ შემთხვევაში, საგადასახადო ბაზა მცირდება რამდენიმე მილიონი რუბლით. ერთადერთი ნაკლი აქ არის ის, რომ ასეთი სქემა კარგად არის ცნობილი ფისკალური ხელისუფლებისთვის. შესაბამისად, ასეთი ოპერაციის შედეგი იქნება მნიშვნელოვანი ჯარიმის დარიცხვა.

კანონიერების თვალსაზრისით, ყველაზე ნაკლებად საეჭვო განაღდება ხდება კომპანიის მენეჯმენტისთვის დივიდენდების გადახდით. კანონი შპს-ს დამფუძნებლებს აძლევს უფლებას, თავად გადაიხადონ დივიდენდები. გადახდილი გადასახადების ოდენობა ნაკლები იქნება, ვიდრე საშემოსავლო გადასახადის გადახდისას.

დაბეგვრის მინიმიზაციის კიდევ ერთი გზაა კომპანიის ხელმძღვანელზე გრძელვადიანი სესხის გაცემა. ფორმალურად, განაღდება აქ არ ხდება, ვინაიდან დირექტორი გასცემს საკუთარ თავს გრძელვადიან სესხს, როგორც წესი, მინიმალური პროცენტით ან საერთოდ გადახდის გარეშე.

სადებეტო ბარათების საშუალებით

სადებეტო ბარათების საშუალებით ნაღდი ფულის გატანა ხდება მოქმედი საბანკო ბარათების შეძენით ან ბანკში თანამონაწილის მეშვეობით ყალბი დოკუმენტების გამოყენებით (უსახლკარო, გარდაცვლილი და ა.შ.) ბარათების გაცემით. ამ ოპერაციის მნიშვნელობა არის ფულადი სახსრების გადაქცევა.

მოქმედი კანონმდებლობა ადგენს, რომ ბანკებმა უნდა მოახსენონ Rosfinmonitoring-ს ნებისმიერი ფინანსური ტრანზაქცია, სადაც ტრანზაქციის ზომა აღემატება 600 ათას რუბლს. შეუმჩნეველი რომ დარჩეს, საწარმოს დირექტორი იყენებს ფიქტიურ ჭურვულ კომპანიას რამდენიმე ათეული არარსებული თანამშრომლით. საწარმოს ანგარიშიდან ფულის გადარიცხვის შემდეგ ჭურვი კომპანიაში, მისი დირექტორი (რომელიც არსებობს მხოლოდ ქაღალდზე, რადგან კომპანია ღიაა, სავარაუდოდ ასევე მოპარული პასპორტით) ხელფასს უხდის იმავე ფიქტიურ თანამშრომლებს. თუ განაღდება მოიცავს 20 სადებეტო ბარათს, შეგიძლიათ განაღდოთ 10 მილიონ რუბლამდე ნაღდი ფული ერთ დღეში, რის შემდეგაც პროცედურა შეიძლება რამდენჯერმე განმეორდეს.

განაღდების ეს მეთოდი ყოველთვის არ ხდება შეძენილი ან ყალბი სადებეტო ბარათების გამოყენებით. უკანონო სქემის მონაწილეები შეიძლება იყვნენ ნამდვილი მოქალაქეები, რომლებთანაც გაფორმებულია სამოქალაქო სამართლის ხელშეკრულება. თუმცა, ამისათვის ისინი უნდა იყვნენ ინდივიდუალური მეწარმეები (IP).

შესაძლებელია თუ არა ლეგალურად განაღდება?

ფულადი სახსრების უკანონო ამოღება, თუმცა ის მნიშვნელოვან მოგებას გვპირდება, აქვს ერთი მნიშვნელოვანი ნაკლი - ის ამ სქემის ყველა მონაწილეს სისხლისსამართლებრივი პასუხისმგებლობით ემუქრება. გარდა ამისა, ჩამორთმეული თანხა ჩამოერთმევა, რაც გულისხმობს რამდენიმე მილიონი რუბლის დაკარგვას თითოეული შესრულებული ტრანზაქციისთვის.

განაღდება შეიძლება სრულიად ლეგალური? თუ ჩვენ ვსაუბრობთ არა ორგანიზაციის გადასახადებისგან თავის არიდებაზე, არამედ გადასახადების ოდენობის მინიმუმამდე შემცირებაზე, მაშინ ეს საკმაოდ რეალურია.

ამ დროისთვის, ყველაზე ნაკლებად საკამათო, კანონის თვალსაზრისით, განაღდება შეიძლება განხორციელდეს გრძელვადიანი უპროცენტო სესხით, თანხის შემდგომი გადარიცხვით ბანკში სადეპოზიტო ანგარიშზე. ამისთვის სულაც არ არის აუცილებელი დუიმების ან ოჯახის წევრების გამოყენება. თუ ვსაუბრობთ ორგანიზაციაზე ერთ დამფუძნებელთან, მაშინ ბინის ან სახლის შესაძენად სესხის გაცემა 20 წლამდე ვადით კანონთან წინააღმდეგობაში არ იქნება. და რადგან ლეგალურად ეს იქნება პირად საბანკო ანგარიშზე დეპონირებული სასესხო სახსრები და არ დაბეგვრის შემოსავალი, თქვენ არ მოგიწევთ მათზე 13%-იანი საშემოსავლო გადასახადის გადახდა.

რა თქმა უნდა, 20 წლის შემდეგ სესხი უნდა დაფაროთ. თუმცა, ძნელია ვიმსჯელოთ, რა იქნება ამ ფულის რეალური ღირებულება იმ დროისთვის, ინფლაციისა და რუბლის კურსის გათვალისწინებით. გარდა ამისა, 20 წლის განმავლობაში თავად კომპანია შეიძლება გაკოტრდეს ან დაიხუროს სხვა მიზეზების გამო.

პასუხისმგებლობა ნაღდი ფულის ამოღებაზე

ფულადი სახსრების უკანონო ამოღება Shell კომპანიის მეშვეობით ან სხვა უკანონო გზით ემუქრება კრიმინალური სქემის ორგანიზატორებს და მონაწილეებს პასუხისმგებლობით რუსეთის ფედერაციის სისხლის სამართლის კოდექსის 198-ე მუხლით (ფიზიკური პირებისთვის) და რუსეთის ფედერაციის სისხლის სამართლის კოდექსის 199-ე მუხლით. (იურიდიული პირებისთვის). სისხლის სამართლის კოდექსის 198-ე მუხლის 1-ლი პუნქტით განსაზღვრული დებულებების თანახმად, გადასახადის გადაუხდელობა ჩადენილი დიდი მასშტაბით (დამალვის ოდენობა აღემატება დარიცხული გადასახადების მთლიანი ოდენობის 10%-ს) ითვალისწინებს:

  • იძულებითი შრომა 12 თვემდე;
  • დაპატიმრება 6 თვემდე;
  • თავისუფლების აღკვეთა 12 თვემდე.

იგივე ქმედებები, მათ შორის თანხის განაღდება, რომელიც შეადგენს გადასახადის მთლიანი თანხის 20%-ზე მეტს, ზრდის მაქსიმალურ ჯარიმას ნახევარ მილიონ რუბლამდე, ხოლო თავისუფლების აღკვეთას 3 წლამდე.

გასათვალისწინებელია, რომ სისხლის სამართლის კოდექსის ამ მუხლის მე-2 პუნქტი ითვალისწინებს დანაშაულებრივი სქემის მონაწილეთა სასჯელისგან გათავისუფლებას, თუ ისინი პირველად აღმოჩნდნენ სამართალდამცავების ყურადღების ცენტრში განაღდების დროს და ამავდროულად სრულად გადაიხადეს ყველაფერი. მათზე დარიცხული ჯარიმები და გადასახადები.

რუსეთის ფედერაციის სისხლის სამართლის კოდექსის 199-ე მუხლი, რომელიც განმარტავს სასჯელს ორგანიზაციებისგან ფულის დიდი ოდენობით განაღდებაზე, ან სხვა თაღლითობას საგადასახადო ანგარიშგებით სახელმწიფო ხაზინაში გადასახდელი თანხის უკანონოდ დამალვის მიზნით, ადგენს:
https://www.youtube.com/watch?v=9MZyN7Pb_fI

  • ჯარიმა 100-დან 300 ათას რუბლამდე;

    • როგორც სისხლის სამართლის კოდექსის 198-ე მუხლის შემთხვევაში, პირები, რომლებმაც პირველად ჩაიდინეს ფულადი სახსრების უკანონო გატანა, პასუხისმგებლობას არ ექვემდებარებიან, იმ პირობით, რომ მათზე დარიცხული ჯარიმები და გადასახადები სრულად დაფარულია.

ნაღდი ფულის გამოყენებით ბიზნეს სუბიექტი დებს ხელშეკრულებას ჭურვი კომპანიასთან, რომლის მიხედვითაც ეს უკანასკნელი ფიქტიურად „აწვდის“ არარსებულ საქონელს ან მხოლოდ ქაღალდზე გაწეულ სხვადასხვა მომსახურებას ბიზნეს სუბიექტს. ბიზნეს სუბიექტის მიერ fly-by-night კომპანიის მიმდინარე ანგარიშზე გადარიცხული უნაღდო თანხები ბანკიდან ამოღებულია ჩეკით და, წინასწარ განსაზღვრული პროცენტის გამოკლებით, გადაეცემა ბიზნეს სუბიექტის მენეჯერს ან მფლობელს.

უმეტეს შემთხვევაში, fly-by-night კომპანიები გამოიყენება რამდენიმე თვის განმავლობაში. შემდეგ ნაღდი ფულის ორგანიზატორები ახდენენ მათ ლიკვიდაციას ან უბრალოდ ტოვებენ მათ. ასეთი კომპანიების ნომინალური მფლობელები და მენეჯერები ხშირად არიან ალკოჰოლის ან ნარკომანიის მქონე პირები, რუსეთის ფედერაციის ინფანტილური, დეგენერაციული ან გონებრივი ჩამორჩენის მოქალაქეები. გარდა ამისა, ბევრი „გადაფრენის კომპანია“ რეგისტრირებულია დაკარგული, მოპარული ან შეძენილი პასპორტების გამოყენებით ამა თუ იმ გზით უკანონოდ; შესაბამისად, ოფიციალური დამფუძნებელი და, შესაბამისად, პასუხისმგებელი გადასახადების გადაუხდელობაზე, არის პირი, რომელიც არ არის დაკავშირებული. ტრანზაქციაზე (მაგალითად, უსახლკარო ან ალკოჰოლიკი), ხოლო ტრანზაქციის მთლიანი თანხა ნაწილდება კლიენტსა და ნაღდი ანგარიშსწორების სქემის ანონიმურ შემსრულებელს შორის. ასე უთხრა რუსეთის შინაგან საქმეთა სამინისტროს ეკონომიკური უსაფრთხოების დეპარტამენტის ხელმძღვანელმა, პოლიციის გენერალ-ლეიტენანტმა სერგეი მეშჩერიაკოვმა 2006 წელს როსიისკაია გაზეტას:

პრობლემა ის არის, რომ ჩვენ ჯერ კიდევ არ გვაქვს დაკარგული და მოპარული დოკუმენტების ერთიანი მონაცემთა ბაზა. შედეგად, დღეს არსებული ფულადი სახსრების უკანონო განაღდების ორი მესამედი ხდება მოპარულ პასპორტებზე, მათ შორის გარდაცვლილთათვის. საუბარია უზარმაზარ თანხებზე: ერთ-ერთ სისხლის სამართლის საქმეში 7,5 მილიარდი რუბლი იყო ჩართული.

იურიდიული პირების სახელმწიფო რეგისტრაციის შესახებ კანონმდებლობის ეფექტურობის შესახებ ბუღალტრული აღრიცხვის დეპარტამენტის მიერ ჩატარებულმა უახლესმა აუდიტმა, როგორც ჩანს, საკმაოდ გააოცა ბუღალტრული აღრიცხვის პალატის წარმომადგენლები. ასე გამოიკვეთა „მასობრივი“ რეგისტრატორების დიდი რაოდენობა. ეს მაშინ, როდესაც რამდენიმე კომპანია რეგისტრირებულია ერთი პირის ქვეშ. ამჟამად საქმე იქამდე მივიდა, რომ ერთ მოქალაქეს ერთდროულად შეიძლება ჰყავდეს დაახლოებით 2 ათასი კომპანია. კომპანიების შექმნისას სანოტარო წესით დამოწმებული ხელმოწერების გაყალბების დიდი რაოდენობა გამოვლინდა. გარდა ამისა, ბუღალტრული აღრიცხვის პალატის აუდიტორებმა მიიღეს დადასტურება სამართალდამცავი ორგანოებიდან, რომ დიდი რაოდენობით კომპანია დარეგისტრირებულია ყალბი დოკუმენტების გამოყენებით. ყოველივე ეს განაპირობებს იმას, რომ ხაზინა ყოველწლიურად ნაკლებ შემოსავალს იღებს გადასახადებიდან. არსებული ვითარების გაანალიზების შემდეგ, ბუღალტრული აღრიცხვის პალატამ გადასახადებისგან თავის არიდების წინააღმდეგ საბრძოლველად შესთავაზა კანონმდებლობაში „ერთდღიანი კომპანიის“ ცნების შემოღება და მისი მახასიათებლების დადგენა.

ამასთან დაკავშირებით, უნდა აღინიშნოს, რომ „ფრენები ღამის კომპანიები“ რეგისტრირდებიან არა მხოლოდ მოპარული პასპორტების გამოყენებით, არამედ იმ პასპორტებითაც, რომლებიც არ არის დაკარგულ სიაში.

გავრცელება

რუსეთში ახლად დარეგისტრირებული კომპანიებიდან დაახლოებით ნახევარი ყალბი დოკუმენტებითა და არარსებული მისამართით იქმნება, საკმაოდ დიდია fly-by-night კომპანიების ბრუნვა, რომლებიც „ქეშ აუთის“ სქემის ძალიან მნიშვნელოვანი ნაწილია. ეროვნული მასშტაბით – 120-150 მილიარდი დოლარი ყოველწლიურად. ასეთი მონაცემები გამოცხადდა 2009 წლის მარტში მრგვალ მაგიდაზე არასამთავრობო არაკომერციულ ორგანიზაციაში სავაჭრო-სამრეწველო პალატაში და გამოქვეყნდა როსიისკაია გაზეტაში, რუსეთის ფედერაციის მთავრობის ოფიციალურ გამოცემაში:

სავაჭრო-სამრეწველო პალატის ეკონომიკური უსაფრთხოებისა და ანტიკორუფციული დეპარტამენტის ხელმძღვანელის ნიკოლაი გეტმანის თქმით, 4 მილიონი ბიზნეს სტრუქტურიდან რეალურად მხოლოდ მილიონნახევარი მუშაობს. სხვა ფირმები და ორგანიზაციები ხშირად აჩვენებენ ერთდღიან კომპანიებს, ანუ ჩნდებიან და ქრება მარეგულირებელი ორგანოების საქმიანობის სფეროდან. თუმცა, ნიკოლაი გეტმანმა ხაზგასმით აღნიშნა, რომ ოფიციალური სტატისტიკა ჯერ არ არსებობს, ეს ექსპერტების შეფასებებია. მაგრამ ისინი ასევე ცხადყოფენ, რამდენად სერიოზულია განსახილველი პრობლემა. Shell-ის კომპანიები იქმნება, როგორც წესი, კონკრეტული ოპერაციისთვის მოკლე დროში, ხშირად ფიქტიური პასპორტებისა და მინდობილობის გამოყენებით. ისინი არ წარადგენენ ანგარიშებს და ოპერაციის დასრულების შემდეგ ქრება. ექსპერტების შეფასებით, არასაკმარისად მკაფიო საკანონმდებლო ჩარჩო არ იძლევა საშუალებას ამ ფენომენის წინააღმდეგ მართლაც ფართომასშტაბიანი ომის დაწყებას.

ინტერვიუ ნიკოლაი გეტმანთან „რქები და ჩლიქები“ არ კვდებიან“, „როსიისკაია გაზეტა“ - 2009 წლის 18 მარტის ფედერალური ნომერი 4869.

ცენტრალური ბანკის თავმჯდომარის მოადგილის ვიქტორ მელნიკოვის მიერ მოწოდებული ინფორმაციის თანახმად, 2007 წელს რუსეთში ნაღდი ფულის გატანის მოცულობამ 1 ტრილიონი რუბლი შეადგინა. შესაბამისად, ბიზნეს სუბიექტებმა, რომლებმაც გამოიყენეს ნაღდი ფული 2007 წელს, არასაკმარისად გადაიხადეს დღგ და საშემოსავლო გადასახადი რუსეთის ბიუჯეტში 356 მილიარდი რუბლის ოდენობით. Rosfinmonitoring-ის ხელმძღვანელის პირველმა მოადგილემ იური კოროტკიმ ასევე ისაუბრა ჭურვი კომპანიების მეშვეობით ბიუჯეტის ფულის განაღდების პრობლემაზე და სხვა ფინანსურ დარღვევებზე:

ნაღდი ფულის სისტემას, „ნაღამით გაშვებულ კომპანიებს“ და არაკეთილსინდისიერ ბანკებს შორის ურთიერთობა აღნიშნა ცენტრალური ბანკის ხელმძღვანელმა სერგეი იგნატიევმა Rossiyskaya Business Gazeta-სთან ინტერვიუში; მან ასევე დაადგინა გაწეული მომსახურებისთვის საშუალო ანაზღაურება (როგორც პროცენტი) განაღდებული თანხის.

ყველაზე ხშირად, განაღდება გამოიყენება ხელფასების გადახდისას გადასახადებისგან თავის არიდების მიზნით. ფაქტია, რომ ხშირად უფრო მომგებიანია თანხების განაღდება 8-10 პროცენტით, მათი დახარჯვა სხვა ხარჯზე და ხელფასის გადახდა „კონვერტებში“, ვიდრე ერთიანი სოციალური გადასახადის გადახდა (ყველაზე ხშირად ეს არის 26 პროცენტი) და თვით ხელფასიდანაც კი - 13 პროცენტი საშემოსავლო გადასახადი. სულ რამდენიმე წლის წინ, სახსრების დიდი ნაწილი განაღდებული იქნა ჭურვი კომპანიების გამოყენებით. დღესდღეობით ძირითადად გამოიყენება საბითუმო ბანკები, რომლებიც არსებობენ მოკლე დროით (რამდენიმე თვიდან ერთ წელზე ცოტა მეტი) და ამ პერიოდის განმავლობაში მილიარდობით რუბლს ატარებენ საკუთარ თავზე.

Სამართლებრივი პასუხისმგებლობა

განაღდებას თან ახლავს შეგნებულად ყალბი ინფორმაციის ჩართვა საგადასახადო ანგარიშგებაში და, შესაბამისად, დანაშაულია. „ნაღდი ფულის“ გამოყენებამ შეიძლება გამოიწვიოს სისხლის სამართლის პასუხისმგებლობა რუსეთის ფედერაციის სისხლის სამართლის კოდექსის 198-ე მუხლი „ფიზიკური პირისგან გადასახადებისა და (ან) გადასახადებისგან თავის არიდება“ და სისხლის სამართლის კოდექსის 199-ე მუხლი. რუსეთის ფედერაცია "გადასახადების და (ან) გადასახადებისგან თავის არიდება ორგანიზაციებისგან")

კორუფცია

მიხაილ გრიშანკოვმა, სახელმწიფო სათათბიროს უშიშროების კომიტეტის თავმჯდომარის პირველმა მოადგილემ, თქვა შემდეგი 2008 წელს NTV-სთან ინტერვიუში:

ბევრ სიტუაციაში ისინი რეალურად იცოდნენ და იცოდნენ ასეთი ტრანზაქციების უკან მყოფი ადამიანები. იცით, როდესაც ანდრეი კოზლოვის გარდაცვალებამდე ორი კვირით ადრე აღმოჩნდა, რომ ერთ-ერთმა მენეჯერმა ბევრი ამბავი მითხრა განაღდებაზე და მან მაგალითი მომცა - ერთ-ერთმა ბანკირმა დღეში ოცი მილიონი დოლარი გამოიღო, ამ ოცი მილიონიდან. დოლარი მან პირადად ჩაიდო ჯიბეში და ჩადო დაახლოებით ხუთასი ათასი - მან მაშინვე გასცა სამასი ათასი ქრთამი.

ხელოვნებაში განაღდების თემა

განაღდების თემა, რომელიც ბევრ ხელოვანს აწუხებს, ფართოდ არის ასახული დეტექტიურ ნამუშევრებსა და ფილმებში, მაგალითად, ფილმში „გამარჯობა, ჩვენ ვართ თქვენი სახურავი! „ამ მოვლენას ეძღვნება მომენტი ( ამონაწერი).

Მიზეზები

ფულადი სახსრების გამოყენების მთავარი მიზეზი ბიზნეს სუბიექტზე საგადასახადო ტვირთის შემცირების სურვილია. გარდა ამისა, განაღდება ფართოდ გამოიყენება ფედერალური, რეგიონალური და მუნიციპალური ბიუჯეტიდან სახსრების მოსაპარად.

ასევე, ნაღდი ფულის გამოყენების მიზეზია კორუმპირებული თანამდებობის პირებთან, არალეგალურ მიგრანტებთან და ა.შ. კანონიერი გადახდების შეუძლებლობა.

განაღდების დახმარებით, ბიზნეს კომპანიების საწესდებო კაპიტალში მსხვილი წილების მფლობელები იღებენ მოგებას, გვერდის ავლით უმცირეს აქციონერებს.

დაქირავებული მენეჯერები და ლოგისტიკური სერვისების თანამშრომლები იყენებენ განაღდებას ბიზნეს სუბიექტების უნაღდო სახსრების მოსაპარად.

გარდა ამისა, ისეთი ფენომენის მიზეზები, როგორიცაა „ნაღდი ფული“, მრავალი თვალსაზრისით ჰგავს „ჩრდილოვანი ეკონომიკის“ სხვა ფენომენების წარმოშობის მიზეზებს.

სოციალური შედეგები

ნაღდი ფულის გამოყენების მთავარი შედეგია ბიზნეს სუბიექტების მიერ გადასახადების დიდი ოდენობა. თუმცა, საზოგადოებისთვის ნაღდი ფულის ზიანი ამით არ მთავრდება.

ბიზნეს სუბიექტები, რომლებიც იყენებენ ნაღდ ფულს, უმეტეს შემთხვევაში ამახინჯებენ ბუღალტრულ აღრიცხვას და, შედეგად, სტატისტიკურ ანგარიშგებას. სტატისტიკურ ანგარიშგებაში არსებული უზარმაზარი დამახინჯებები ართმევს მთავრობას ეკონომიკური პროცესების ჭეშმარიტად გაანალიზების შესაძლებლობას და ართულებს მენეჯმენტის გადაწყვეტილებების მიღებას.

გარდა ამისა, განაღდების გამოყენება უზარმაზარ ზიანს აყენებს განვითარებად რუსულ საფონდო ბაზარს. სააქციო კომპანიები, რომლებიც მალავენ მოგებას და იღებენ სახსრებს მცირე აქციონერების გვერდის ავლით, ძირს უთხრის ინვესტორების ნდობას რუსი ემიტენტების ყველა აქციის მიმართ გამონაკლისის გარეშე. ნაღდი ფულის გამოყენება ართულებს აუდიტს, რაც ბიზნეს სუბიექტების ფინანსურ საქმიანობას გაუმჭვირვალე ხდის ინვესტორებისა და კრედიტორებისთვის.

ნაღდი ფულის გამოყენების შედეგად მიღებული ფული წარმოშობს ათასობით სხვა დანაშაულს - ქურდობას, ძარცვას, თაღლითობის, გამოძალვის და შანტაჟის შემთხვევებს. ბიზნეს სუბიექტები, რომლებიც აქტიურად იყენებენ ფულადი სახსრების გაცემის სქემებს, ხშირად ხდებიან მარტივი მსხვერპლი რეიდერებისა და არაკეთილსინდისიერი სამართალდამცავებისთვის.

ბმულები

  • "რამდენს შოულობენ ისინი განაღდებადან", გადაცემა: Bolshoy Dozor (ერთად ვედომოსტი), რადიო "ეხო მოსკოვის".
  • „კონტროლის გაძლიერება საბანკო საქმიანობის სფეროში“, გადაცემა: „ინტერვიუ“, რადიო „ეხო მოსკოვი“.

შენიშვნები