収入支出台帳の人件費を確認するためのユニバーサルレポートです。 給与の「前払い」はどの時点で簡素化者の経費として認識されますか? 給与見越はクディルに該当します
簡易課税制度 (STS) を利用するすべての納税者は、収入と支出の帳簿 (KUDiR) を保管することが義務付けられています。 これを行わない場合、または間違って記入した場合は、相当の罰金が科される可能性があります（ロシア連邦税法第 120 条）。 この帳簿は税務署の求めに応じて印刷され、税務署に提出されます。 縫い付けて番号を付ける必要があります。
1C 8.3 でこの収支会計帳簿の作成を開始する前に、プログラムの設定を確認してください。 KUDiR の作成に問題があり、帳簿に記載されていない経費がある場合は、設定を注意深く再確認してください。 ほとんどの問題はここにあります。
収支会計帳簿1C 8.3はどこにありますか？ 「メイン」メニューで「設定」セクションを選択します。
組織ごとに構成されたアカウンティング ポリシーのリストが表示されます。 必要なポジションをオープンします。
会計ポリシー設定フォームの一番下にある「税金とレポートの設定」ハイパーリンクをクリックします。
この例では、「簡易（所得から経費を差し引いた）」税制が選択されています。
ここで、この設定の「STS」セクションに移動して、収入を認識する手順を構成できます。 ここには、どの取引が課税ベースを削減するかが示されます。 経費が 1C の経費と収入の帳簿に記載されない理由について疑問がある場合は、まずこれらの設定を確認してください。
一部項目は必須入力のためチェックを外すことができません。 残りのフラグは、組織の詳細に基づいて設定できます。
アカウンティングポリシーを設定したら、KUDiR自体の印刷の設定に進みます。 これを行うには、「レポート」メニューで、「STS」セクションの「STS 収入および支出簿」セクションを選択します。
台帳レポートフォームが目の前に開きます。 「設定を表示」ボタンをクリックします。
受信したレポートの記録を詳細に表示する必要がある場合は、該当するボックスをオンにします。 KUDiR の表示要件を理解した上で、残りの設定について税務署に確認することをお勧めします。 これらの要件は検査ごとに異なる場合があります。
1C での KUDiR の入力: Accounting 3.0
正しい設定に加えて、KUDiR を生成する前に、月締めのためのすべての操作を完了し、一連の文書の正当性を確認する必要があります。 すべての費用は、支払い後にこのレポートに記載されます。
D&R 会計帳簿は四半期ごとに自動的に生成されます。 これを行うには、設定を行ったフォームで「生成」ボタンをクリックする必要があります。
収入と支出の帳簿には 4 つのセクションが含まれています。
- セクション I.このセクションには、時系列を考慮して、四半期ごとの報告期間のすべての収入と支出が反映されます。
- 章II.この欄は、簡易課税制度が「所得から経費を差し引いた額」の場合にのみ記入します。 これには、固定資産と無形資産にかかるすべての費用が含まれます。
- 章Ⅲ．これには課税ベースを削減する損失が含まれます。
- 章IV.従業員の保険料など、税金が軽減される金額を表示します。
すべてが正しく構成されていれば、KUDiR は正しく形成されます。
手動調整
結局、KUDiR が希望どおりに入力されていない場合は、そのエントリを手動で修正できます。 これを行うには、「操作」メニューで「STS 収入および支出帳簿エントリ」を選択します。
開いたリスト フォームで、新しいドキュメントを作成します。 新しいドキュメントのヘッダーに、組織を記入します (プログラム内に組織が複数ある場合)。
このドキュメントには 3 つのタブがあります。 最初のタブはセクション I のエントリを修正します。2 番目と 3 番目のタブはセクション II にあります。
必要に応じて、本書に必要事項を記入してください。 その後、これらのデータを考慮してKUDiRが形成されます。
会計状況の分析
このレポートは、収入と支出の帳簿が正しく記入されているかどうかを視覚的に確認するのに役立ちます。 「レポート」メニューから「簡易課税制度に基づく会計分析」を選択すると開きます。
プログラムが複数の組織の記録を保持している場合は、レポート ヘッダーでレポートが必要な組織を選択する必要があります。 期間も設定して「生成」ボタンをクリックします。
レポートはブロックに分かれています。 それぞれをクリックすると金額の内訳が表示されます。
読者の個人起業家に感謝します イサコワ・ナタリヤ・イワノヴナ、記事の提案されたトピックについて。
従業員は少なくとも6か月ごとに給与を支払わなければなりません あ 美術。 136 ロシア連邦労働法。 このように組織の要件に従ってください。 まず、従業員には月の前半の給与が支払われます。 誰もがそれを前進と呼ぶことに慣れています。 そして 2 番目の支払いは、通常、その月の最後の支払いと呼ばれます。 これが簡素化された雇用主のやっていることです。 さらに、「収入－支出」の単純化を使用する企業にとってこそ、給与の「前払い」がどの時点で経費として認識されるのかという疑問が生じます。 実際、この名前は混乱を引き起こします。単純化法では、賃金 (支払済み経費) を含む返済済みの債務のみが経費として認識され、前払い金は認識されないためです。 s 副次的。 1アイテム2アート。 346.17 ロシア連邦税法.
価格の問題
簡素な人は収入と支出の帳簿をつけなければなりません V 承認された 2008 年 12 月 31 日付ロシア財務省命令第 154n 号による。 美術。 346.24 ロシア連邦税法。 さらに、ロシア連邦の税法では、これを税務台帳とは呼んでいません。 しかし、これは連邦税務局を悩ませるものではありません。 税務署によれば、この本は本物の税務台帳であるという（この件に関するロシア連邦税務局職員タラカノフ氏の解説は、2011年第5号で見ることができる）。 したがって、人件費を組織的に（暦年に 2 回以上）時期尚早に反映させた場合、罰金を科せられるリスクがあります。 あ 美術。 120 ロシア連邦税法.
税務会計登録簿の不在またはその誤りに対する罰金について詳しくは、以下をご覧ください。このような罰金を適用することの合法性については、今は議論しません。 検査官があなたに文句を言う理由さえないように、収入と支出の帳簿に給与を「前払い」して反映する方法を考えてみましょう。
会計オプション
オプション1. 月前半の給与を支払い時に経費として認識
月前半の給与計算方法について詳しくは、以下をご覧ください。 2008 年、第 19 号、p. 8; 2010 年、第 24 号、p. 十一このオプションの支持者は、月の最初の部分の給与は前払い（将来の仕事のための前払い）ではなく、月の前半の従業員の支払いはすでに働いたものであると非常に正しく信じています。
実際、ロシア連邦の労働法は、月の前半の賃金を計算する手順を確立していません。 したがって、この部分は、どのように定義されているかに関係なく、給与とまったく同じになります。
- <или>毎月1日から15日までの実労働日数に基づく（計算方法）。
- <или>定額または給与の割合として支払われます（「前払い」方式）。
したがって、月の前半の賃金を発行することにより、組織は未払い賃金を返済します。 そしてご存知のとおり、「収入-支出」単純化を使用する単純化者は、債務返済の瞬間に人件費を正確に認識します。 そして 副次的。 1アイテム2アート。 346.17 ロシア連邦税法。 したがって、帳簿上では、給与はレジからの発行日（従業員の銀行口座への振込）に反映されます。
モスクワ税務当局は2004年にこの会計オプションに同意した そして 条項 6.1 2004 年 12 月 31 日付ロシア連邦税務局のモスクワ宛書簡 No. 21-14/85240。 確かに、彼らは手紙の中で次のような留保を付けています。「...前払いとは、原則として、組織のフルタイム従業員が実際に働いた半月分の賃金の支払いを意味します。」 このことから、多くの人は、これらの明確化は月の前半の賃金額を決定するための計算方法のみに関するものであると結論付けました。 この点について大蔵省はどうお考えでしょうか。
権威ある情報源から
ロシア財務省租税関税政策局特別税制度局長
「所得から経費を引いた額」を課税対象とする単純者は、第2条に定められた方法で人件費を経費に含めることができる。 255NKR F 副次的。 6 第1条、第2条 346.16 ロシア連邦税法。 この条項によれば、人件費には、ロシア連邦の法律、労働協約（契約）および（または）労働協約によって規定される従業員への未払い金が含まれます。 簡略化では、人件費は実際に支払われた後に認識されます。 s 副次的。 1アイテム2アート。 346.17 ロシア連邦税法.
したがって、月の前半の給与（計算方法に関係なく、実際に働いた時間に基づくか、考慮せずに、給与の割合または固定額で）は、単純化された給与として認識されます。従業員の経費は、レジから支払われるか、従業員の口座に送金されます。」
オプション 2. 月の前半の給与は月の末日に経費として認識されます
この会計オプションは、月前半の給与計算に「前払い」方法を使用する単純化者によって広く使用されています。 習慣的にそれを好む人もいます。 また、賃金の滞納は月末に賃金が支払われて初めて発生するものであり、その日まで返済の話はあり得ないと考えている人もいる。
ご覧のとおり、ロシア財務省の専門家は、最初の会計オプションの使用に許可を出しています。 しかし、これは 2 番目のオプションが違法であることを意味するのでしょうか? 月前半の給与を月の末日に経費として帳簿に反映させた場合、帳簿の記入ミスとみなされるかどうかを財務部門と確認することにしました。 これが私たちが受け取った答えです。
権威ある情報源から
「私の意見では、「所得から経費を引いた額」という課税対象を単純化することで、月の前半と月末の給与支払額を収入支出簿に反映させることができます。
したがって、その月の給与の前半部分と後半部分の支払いと個人所得税の振り込みが 1 か月以内に行われる場合、すべての給与費をその月全体で 1 回反映できます。 複数のエントリまたは全額のエントリ - すべての支払い書類の詳細を示します。」
ロシア財務省
ご覧のとおり、給与の「前払い」を経費として認識するどちらのオプションにも生存権があります。 これは、自分にとってより便利なオプションを自由に選択できることを意味します。
会計上の収入および支出のための台帳は、簡易課税システム (STS) を使用する納税者がその後の STS 税の課税標準を計算するために取引を入力する特別な登録簿です。
会計士がよく呼ぶところの収入と支出の帳簿（KUDiR）を保管する義務は、ロシア連邦税法第 346.24 条によって定められています。
KUDiR が維持されない場合、または記入時に違反があった場合は、10,000 ルーブルから 30,000 ルーブルの罰金が科される可能性があります。 また、違反により課税標準が過小評価された場合には、未納税額の20％の罰金が科せられます。 これはロシア連邦税法第 120 条に定められています。
同時に、KUDiRを税務署に提出する義務はありません。 税務当局が監査中に収入および支出の帳簿の提出を要求した場合、綴じられ、番号が付けられ、署名された紙の形式で帳簿を提出する必要があります。
KUDiR は、対象を絞った融資の支出を示したり、ロシア年金基金が個人起業家の保険料率を決定したり、銀行のローンの収入を示したりするために必要になる場合があります。
この本は1年間始まります。 紙と電子形式で維持できます。 もちろん、多くの会計プログラムや Web サービス (Kontur.Accounting や Elba など) では、さまざまな程度の簡単さで帳簿を電子形式で管理できます。 税務署から要求された場合は、印刷してご持参ください。
収入支出会計簿（KUDiR）の書き方
皆様のご意見をお待ちしております。 KUDiR を正しく入力してください;)
Kontur.Accounting で作業してみてください。これは、会計を管理し、インターネット経由でレポートを送信するための便利なオンライン サービスです。