その年の年次報告書の提出期限。 貸借対照表はいつ提出されますか（期限、ニュアンス）
組織の 2016 年の正しい貸借対照表のサンプルを Excel 形式ですばやく無料でダウンロードできます。 貸借対照表項目間の勘定科目に金額を配分する方法。2017 年にフォーム 1 レポートに記入するときに注意すべきことは何ですか?
2017 年の貸借対照表のフォームと記入例- ダウンロード。
2017 年、組織は 2016 年の会計データに基づいて貸借対照表を税務当局に提出する必要があります。 記入するには、連邦税務局の命令番号 66n によって承認された貸借対照表を使用する必要があります。 この記事には、このレポートの記事を記入するための詳細な手順が記載されているほか、最新のフォームと 2016 年の貸借対照表の記入サンプルを無料でダウンロードできるリンクも記載されています。
企業の貸借対照表は、年末に各組織が作成する主要な会計報告書です。 企業自身が希望する場合は、記録された情報を検証するために、年間を通じて中間貸借対照表も作成されます。 中間報告書はどこにも提出する必要はなく、企業自身が自己チェックするために必要です。 規制当局は年末に貸借対照表の提出を義務付けている。
残高の支払期限
2016 年の貸借対照表 (以前はフォーム 1 とも呼ばれていました) は 2017 年 3 月末日に提出する必要がありますが、報告書はそれ以前に提出することもできます。 レポート提出期限は3月31日ですが、2017年はこの日が営業日となるため、提出期限の延期はありません。
残高を提出する場所は、組織の登録場所にある連邦税務局支店およびロススタットです。 同時に、貸借対照表は電子形式で統計庁に提出する必要があり、税務署に対しては報告の形式に厳密な要件はありません。
2017 年の貸借対照表フォーム
2016 年のレポートを提出する場合、Order 66n によって承認されたフォームを使用する必要があります。Order 66n の最終版は 04/06/2015 です。 つまり、フォームに変更はなく、昨年と同じフォームを提出する必要があります。
指標の点で会社が小規模であると考えられる場合は、短縮された簡易バージョンで貸借対照表を記入できます。
例として、2016 年の貸借対照表を記入するプロセスが分析され、その手順が以下に示されます。結果は完成したサンプルであり、そのリンクは以下に示されています。
2016年の貸借対照表記入例
フォーム 1 には 2 つのセクションが含まれており、最初のセクションでは企業の資産が表示され、2 番目のセクションでは負債が表示されます。
各セクションは、その年の会計データが配布される記事によって表されます。 反映される情報の詳細レベルは、各組織によって個別に決定されます。 提示された貸借対照表フォームは推奨されており、より詳細な項目を追加して調整したりすることができます。 データのない不要な行は取り消し線や削除が可能です。
同時に、過去 3 年間の情報が 1 つの形式で表示されるため、組織は毎年同じ貸借対照表項目を使用することが重要です。 したがって、ある年にはフォームに特定の線が存在するが、別の年には存在しないという状況があってはなりません。 この点に関して、報告年に使用されない行は除外しないほうがよく、おそらく来年必要になる可能性があるので、空行にダッシュを入れるほうがよいでしょう。
どの税制においても企業のみが貸借対照表に記入します。 個人事業主は会計を行う義務がないため、報告書を記入する必要はありません。
貸借対照表資産を一行ずつ埋めていく
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ライン |
充填 |
| 1110 NMA | 口座 04 と 08.5 の借方残高が合計され、得られた結果から融資口座 05 の未払減価償却費が差し引かれます。 つまり、フォームの線は無形資産とその投資の残存価値を示しています。 |
| 1150OS | 口座 07、08 (サブ口座 08.5 を除く) および 01 の借方残高が合計され、得られた結果から融資口座 02 の減価償却費が差し引かれます。 貸借対照表の行には、固定資産とその投資の残存価値が反映されます。 |
| 1170 金融投資 | 結果を得るには、口座 58 の借方残高が取得され、そこから口座 59 と 63 の貸方残高が差し引かれます。この場合、長期投資に関連するデータのみが考慮されます。 これは、最初に短期投資と長期投資を分散して分析を行う場合に便利です。 長期投資は返済期間が1年を超えるものです。 これには、株式、他社への出資、融資、債券が含まれます。 |
| 1210 リザーブ | この概念には、組織が保有するすべての在庫が含まれている必要があります。その情報は、アカウント 10、15、20、21、23、41、44、45、97 に分散できます。これらのアカウントの借方回転率が計算され、その後、貸方が計算されます。カウント14と42でバランスをとる。 |
| 1230 デビットリクエスト。 | 貸借対照表を記入する組織に対する他人の借金。 計算では、アカウント 46 の借方残高とサブアカウント 60、62、68、69、70、71、73、75、76 のデータが取得されます。結果からアカウント 63 の貸方残高が減算されます。 |
| 1240 金融投資 | フォーム 1 のこの行は、今後 12 か月以内に満期を迎える短期投資を示しています。 指標を計算する手順は、残高行 1170 に示されているものと同様ですが、短期投資に関するデータのみが取得されます。 繰り返しますが、この情報は、事前に別の分析アカウントで考慮されている場合に便利です。 |
| 1250 デン.av. | 貸借対照表のこの行は、企業の全資産の合計を金額で示します。 この指標は、口座 50、51、52、57 の借方残高を合計することで計算できます。 |
貸借対照表フォームの負債を一行ずつ記入する
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ライン |
充填 |
| 1340 再評価 | 2016 年中に固定資産の価値が再計算された場合、その結果は勘定科目 83 に表示されます。この勘定科目のデータは貸借対照表のこの行に表示される必要があります。 |
| 1370 損益 | 年間損益の形で表される活動の最終結果は、貸借対照表フォームのこの行に入力されます。 結果は改革後に集計されます。 アカウント残高が 84 クレジットの場合、これは括弧なしでこの行に入力される利益です。 口座残高 84 が借方である場合、これは括弧内に入力される損失です。 |
| 1410 借りました | 本質的に長期のローンが表示されます。つまり、今後 12 か月以内に返済期間が発生しないものです。 残高行を記入するためのインジケータは、アカウント 67 の信用残高です。 |
| 1510 av を置き換えます。 | 本質的に短期のローン、つまり返済期間が翌年に発生するローンが表示されます。 記入するインジケーターはアカウント 66 から取得されます。 |
| 1520クレジット.バック。 | 2016 年末時点での請負業者、サプライヤー、顧客、従業員に対する組織の負債。 この指標は、サブアカウント 60、62、68、69、70、71、73、75.2、76 のクレジット残高の合計として計算されます。 |
| 1540 義務。 | 貸借対照表のこの行に入力される指標は、口座 96 による信用残高です。 |
2016年12月31日時点のすべての勘定データを貸借対照表項目に分配した後、全資産の金額を計算して1600行目に入力し、次に全負債の金額を計算して結果を集計する必要があります。 1700行目に入力します。
ここ数年、会計は、適用される税制に関係なく、すべての法人の責任となってきました。 2013 年まで、簡易課税制度を利用している企業は、何らかの特権を享受し、税務記録のみを保管する権利を持っていたことを思い出してください。 現在そのような譲歩はないため、各企業は報告年の翌年の3月31日までに一連の財務諸表を連邦税務局およびロススタットに提出する必要がある。 もちろん、会計の一環としてこの報告義務を履行することに加えて、組織は適用される税制や雇用主としてのデフォルトのステータスに基づいて規制当局に報告や申告を行う必要性が免除されるわけではありません。
財務諸表の構成
組織が中小企業の場合は、簡略化された形式で財務諸表を作成できます。 この場合、セット全体は貸借対照表と財務諸表の 2 つのフォームのみで構成されます。 他のすべての企業は、次の形式で財務諸表を提出します。
- バランス;
- 決算報告書。
- 資本金変動計算書。
- キャッシュフロー計算書。
- 説明メモ。
2016年の貸借対照表およびその他のフォームの提出期限
どちらの場合も財務諸表の提出期限は同じで、税務署および統計庁への2016年分の報告書の提出最終日は2017年3月31日です。
しかし、2017年の会計カレンダーにおける会社の所有者による報告の承認のタイミングは異なります。 LLC の創設者は、JSC の株主に対する報告の翌年 3 月から 4 月に、貸借対照表およびその他のフォームを報告の一部としてレビューおよび承認します。3 月から 6 月までの期間は、同じ目的のために設けられています。 。
2016 年税務申告書の提出期限
税務報告は、会計とは異なり、組織の所有者によって検討または承認されません。 したがって、2016 年も含めて報告書の提出日を計画するときは、税務署と基金に報告書を提出するために定められた期限だけに注目する必要があります。 上で述べたように、企業が提出する必要がある具体的な種類の申告と計算は、適用される税制によって異なります。
四半期および年次レポートの両方を含む最も包括的なセット OSN 上の企業。 彼らは所得税、付加価値税、運輸税、法人固定資産税の納税者であることを思い出してください。
年次宣言 所得税年末に3月28日までに提出してください。 さらに、税金計算のバリエーション（四半期または月次）に応じて、企業は報告期間の翌月の28日までに税務当局に報告する必要もあります。 さらに、申告書のデータは年初から発生主義で記録されます。
報告期間 バットは四半期ごとに異なるため、この支払いに対する課税ベースは四半期から四半期へと一貫して移管されません。 この場合のレポートの提出期限は、四半期終了後の月の25日までとなります。
課税期間に応じて 法人固定資産税は暦年です。 報告期間は、年間の第 1 四半期、半年、および 9 か月です。 貸借対照表に資産がある企業は、対応する報告期間の終了から 30 暦日以内に四半期報告書を提出する必要があります。 年末申告は前年の翌年3月30日までに提出します。
そして最後に 交通税, 会社が車両を所有している場合にのみ提出される報告書です。 この場合の課税期間は暦年です。 組織は、納税期間が終了した翌年の 2 月 1 日までに年次運輸税申告書を提出します。 この場合、四半期報告書は提供されません。
拠点として選ばれた企業様 簡易課税制度、所得税と付加価値税を支払っていないため、それらについて報告しません。 年末には「簡易」申告書の提出が求められる。 この報告書の提出期限は貸借対照表の提出と同じで、2016 年については 3 月 31 日までです。 企業は、一般の税制と同じ方法で固定資産税および運輸税の申告を簡易課税システムに提出します。
OSN または簡易課税制度における企業の活動の一部が帰属税の支払いに移管される場合、そのような企業は上記すべてに加えて、四半期ごとに UTII 申告を提出する義務があります。 締切日は報告四半期の翌月の 20 日です。
給与計算報告書の提出期限
各企業は、従業員に賃金を支払っているかどうかに関係なく、雇用主とみなされ、したがって、年金基金および社会保険基金に未払いおよび支払った保険料を報告する義務があります。
フォームによる計算 4-FSS RF第 1 四半期、半年、9 か月、および年間全体の終わりに発生ベースで提出されます。 社会保険基金への提出期限は報告期間の翌月20日までです。 この期限は、フォームを紙の形式で提出する場合、つまり個人訪問時または郵送で送信する場合に設定されます。 電子的に報告する場合は、報告期間の翌月の 25 日までに社会保険基金に対してこの義務を履行する必要があります。
フォームの提出期限 RSV-1 PFRまた、提出される形式、つまり印刷物、つまり紙または電子通信チャネルによっても異なります。 前者の場合は 15 日より前に、後者の場合は報告四半期後の 2 か月目の 20 日より前に提出する必要があります。
今年の新機能 - 月次フォーム SZV-M– TIN および SNILS の従業員数に関する情報を含む非常に単純なレポート。 報告月の翌月10日までに厚生年金基金に提出する必要があります。
もう 1 つの「給与」税である個人所得税は、従業員の収入から源泉徴収され、雇用主によって予算に振り替えられるため、一度に 2 つの報告書の提出が必要です。 2-NDFL 4月1日までの年末、および四半期ごと 6-NDFL、報告四半期の終わりの月末までに連邦税務局に提出する必要があります。
そして最後に、条件付きで従業員に関するレポートとして分類できるレポートがもう 1 つあります。 平均従業員数に関する情報。 年に1回、遅くとも1月20日までに提出しなければなりません。
2016 年には、企業担当者はレポート作成に大きな変更が加えられ、さまざまな側面に影響を及ぼすことが予想されます。
今年から、起業家は新しい報告フォームと、情報の提出が遅れた場合の追加の制裁を考慮する必要があります。 また、虚偽のデータを提出した場合の罰則も変更されました。
2016年のスケジュール
今年は、企業の代表者が提出します。 2つの報告グループ:
- 保険基金のため。
- 税務署用。
この場合、情報の提示形式は従業員の総数によって異なります。 大企業の場合は電子申告フォームが使用されます。
紙のレポートは権限のある人または郵送で提出されます。 さらに、情報を提出しなければならない頻度と日付も考慮する価値があります。
今年のイノベーション
今年の正しい報告を確実に行うために、企業担当者は、有効になった更新された報告テンプレートを考慮する必要があります。 新しい報告フォーム、起業家は2016年に提出する必要があります。
- 3-NDFL は、配当および税控除の変更に対する新しい税率を規定します。
- 社会控除および投資控除に関して 2-NDFL の形成に変更が加えられました。
- 2016 年 4 月から、組織は各従業員の氏名、納税者番号、保険番号を記載した簡素化された報告書を年金基金に提出する必要があります。
さらに、この技術革新は違反の可能性に対する既存の罰金にも影響を与えます。 企業の代表者は、2016 年に施行される報告書の以下の変更を考慮する必要があります。
- 個人所得税の計算を定義する追加の四半期報告フォーム 6-NDFL が登場しました (以前はこのフォームには計算の概念がありませんでした)。
- 休暇手当に対する個人所得税は、支払いが発生した月の月末まで支払われます。
- 個人所得税計算報告書を期限内に提出した場合、起業家は1,000ルーブルの罰金に直面します。 遅延月ごとに。 Form 6-NDFL の提出が 10 日を超えた場合、税務署は口座をブロックすることもできます。
- 虚偽の情報を含む報告書には、文書ごとに 500 ルーブルの罰金が科せられます。
報告スケジュール 2016 年の状況は次の表に示されています。
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レポートの種類 |
頻度/いつまで |
電子報告の義務化 |
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基金の報告 |
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昨年の 4-FFS |
年 / 20.01（紙）、25.01（電子） |
従業員25名以上 |
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2016 年の 4-FFS |
四半期 / 20.04、20.07、20.10 (紙形式) 4月27日、7月27日、10月27日（電子版） |
従業員25名以上 |
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昨年のRSV-1 |
年 / 15.02（紙）、22.02（電子） |
従業員25名から |
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2016年のRSV-1 |
四半期 / 16.05、15.08、15.11 (紙形式) 5月20日、8月22日、11月21日（電子版） |
従業員25名から |
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税務申告 |
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VAT申告 |
四半期 / 25.01、25.04、25.07、25.10 |
あらゆるサイズに対応 |
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2015 年の平均従業員数 |
従業員100人以上 |
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個人所得税の源泉徴収不可に関するメッセージ |
従業員10名以上 |
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運輸税申告 |
従業員100人以上 |
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土地税申告 |
従業員100人以上 |
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財務諸表 |
無制限 |
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簡易課税制度による申告： 組織。 起業家。 |
従業員100人以上 |
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ヘルプ 2-NDFL |
従業員10名以上 |
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UTIIに関する宣言 |
四半期 / 20.01、20.04、20.07、20.10 |
従業員100人以上 |
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固定資産税申告 |
従業員100人以上 |
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四半期ごとの個人所得税 |
四半期 / 03.05、01.08、31.10 |
従業員25名以上 |
現在の法律は、2016 年に起業家が予想する報告書の変更を決定します。 まず第一に、従業員の数に応じて情報提出の形式を検討する価値があります。 今年の報告スケジュールには、保険基金と税務署に書類を提出するタイミングと頻度が表示されます。
さらに、2016 年には修正された報告フォームが登場し、追加の罰則が適用され始めました。 これらの微妙な違いを考慮に入れることで、ビジネス担当者は必要な情報を正しく送信できるようになり、予期せぬ複雑な事態を回避できます。
2016 年 5 月、会計士は深刻な仕事量に直面することになります。いくつかの報告書の提出期限が迫っています。
個人起業家は5月3日までに2015年の簡易課税制度に従って申告書を提出し納税し、5月4日までに2016年第1四半期の6-NDFL報告書を提出する必要がある。 さらに、通常の RSV-1 (紙の場合は 5 月 16 日まで、電子形式の場合は 5 月 20 日まで) と新しい SZV-M の 2 つの報告書をロシア連邦年金基金に送付する必要があります。
すべてについて詳しく話しましょう。
個人事業主向けSTSレポート
この税制を適用する個人事業主は、5月4日までに簡易課税制度による申告をする必要があります。 注意してください: 4 月 10 日、2016 年 2 月 26 日付けのロシア連邦税務局命令 No. ММВ-7-3/99@「納税申告書の承認について」により承認された新しい申告書が発効しました。簡易課税制度の利用に伴って支払った税金について、その記入手順及び簡易課税制度の適用に伴って支払った税金について電子申告する場合の様式について説明します。 」 これは、申告期限が終わるまで申告書の提出を延期した個人事業主は、この新しいフォームを使用して申告する必要があることを意味します。 ただし、記入内容の変更は営業税納税者にのみ影響します。 他の人にとって、このアップデートは純粋に「表面的な」ものです。
レポート 6-NDFL
今年発表された個人所得に関する6-NDFL報告書は、2016年から四半期ごとに提出する必要がある。 つまり、今初めて彼は諦めたのだ。
会社の従業員数が 25 人を超える場合、6-NDFL は電子形式でのみ提出されます。 それ以外の場合は、紙で提出することもできます。
6-NDFL について詳しくは、この記事をご覧ください。
RSV-1レポート
RSV-1 レポートは年 4 回、四半期後の翌月 15 日までに紙の形式で、または電子形式で 20 日までに提出されます。 このフォームに記入する手順は、2014 年 1 月 16 日付けのロシア連邦年金基金理事会決議第 2P によって承認されました。
タイトルページ、最初のセクションと 2 番目のセクションに記入する必要があります。
会社の従業員が無給休暇（無給、産休中、産休中）をしていた場合、RSV-1に加えて、勤続年数が完了し金額がゼロの個人情報も提出されます。
SZV-Mレポート
今年、従業員の年金基金への報告は新しい形式 SZV-M (2015 年 12 月 29 日付連邦法 No. 385-FZ) で登場しました。 この種の報告は、まだ働いている年金受給者への年金の支払いを管理するために必要です。 フォーム SZV-M は会社の従業員ごとに提出する必要があります。
期限までに報告書を提出しない場合、会社は従業員1人当たり500ルーブルの罰金を科せられる。 文書内の情報が信頼できないことが判明した場合（たとえば、エラーがある場合）、罰金は同じで、文書ごとに500ルーブルです。
SZV-M フォームの構成は次のとおりです。
- 保険契約者の詳細。
- 形状のタイプ。
- レポート期間の月数。
- 従業員データ (フルネーム、SNILS、TIN)
文書は送信前に組織の長の署名と押印によって証明されます。
SZV-M フォームに記入する際のニュアンス:
1. SZV-M には、無給休暇や産休中の従業員など、1 か月間収入のない従業員も含める必要があります。 彼らは仕事を維持し、雇用契約も引き続き適用されます。
2. 現在の法律では、個人に有利な支払いや報酬がなかった場合でも、組織は報告書の提出を義務付けられています。 しかし、ロシア連邦年金基金の一部の支部は、SZV-M提出の根拠は雇用契約またはGPC協定の存在であると信じている。 例えば、唯一の発起人である取締役との間で契約を締結していない場合には、報告書の提出は必要ありません。 紛争を避けるためには、この問題について年金基金の支部に明確にしてもらうことをお勧めします。
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2017 年の貸借対照表を連邦税務局に提出する期限はいつですか? 誰がそれを受け取るべきですか？ 個人事業主は貸借対照表の提出が義務付けられていますか？ これらの質問に対する答えは、このコンサルティングで提供されます。
過去 1 年間の貸借対照表を提出しなければならないのは誰ですか?
経理責任者は財務諸表を作成し、提出する必要があります。 これらにはすべての組織が含まれます。 したがって、例えば、簡易課税制度、UTII、OSNOを利用する企業には会計記録の保管が義務付けられています。 この場合、税制は関与しません（2011 年 12 月 6 日法律第 402-FZ 号第 1 部第 6 条、第 2 部第 13 条）。
同時に、特定の条件下では、個人起業家のみが財務諸表を作成すべきではありません。 これは、2011 年 12 月 6 日法律 No. 402-FZ の第 6 条第 2 部に基づくものです。 会計を免除されるためには、ロシアの税法で定められた方法で、収入または収入と支出、および（または）その他の課税対象または物理的指標（たとえば、UTIIを適用する場合）の記録を保管しなければなりません。
2017年度財務諸表構成
2017 年の財務諸表の一部として、組織は次のフォームを提出する必要があります。
- 貸借対照表。
- 損益計算書;
- 資本変動計算書。
- キャッシュフロー計算書。
- 表形式とテキスト形式での説明。
2018 年残高期限
原則として、貸借対照表は報告年度終了後 3 か月以内に提出する必要があります。 この場合の報告年は 2017 年です。
年次財務諸表の報告期間（報告年度）は、1 月 1 日から 12 月 31 日までの暦年です。 ただし、年度途中に組織の登記、再編、清算が行われた場合は例外となります。
2017 年の貸借対照表は、遅くとも 2018 年 4 月 2 日 (月曜日) までに提出しなければならないことがわかりました。
こちらもお読みください 2017年キャッシュフロー計算書：様式4
新しい組織
2017 年 9 月 30 日以降に設立された会社の場合、最初の報告年度は登録日から 2018 年 12 月 31 日までとなります (法律 No. 402-FZ 第 15 条第 3 部)。 初めて、2018年の実績のみに基づいた貸借対照表を提出する必要がある。
例
Zhdun LLC は、2017 年 11 月 8 日に組織され、新しい会社として連邦税務局に登録されました。 この場合、初めて、企業は2019年4月1日までに2018年の貸借対照表を提出しなければなりません（2019年3月31日は日曜日であるため）。
会社が 2017 年 9 月 30 日までに設立された場合、最初の報告期間は登録日から始まり、2017 年 12 月 31 日に終了します (法律 No. 402-FZ 第 15 条第 3 部)。
清算された組織
清算された組織の場合、最終報告年は、1 月 1 日から法人の統一国家登録簿に清算に関する記載を行った日までの期間となります (2011 年 12 月 6 日法律第 402-FZ 号第 17 条)。 したがって、報告書はこの日から 3 か月以内に提出する必要があります。 たとえば、組織の清算に関する記載が 2017 年 10 月 27 日に国家法人登録簿に行われ、2017 年 10 月 26 日時点で財務諸表を作成し、報告期間は 2017 年 1 月 1 日から 10 月 26 日までとなります。
再編された会社。
組織再編の場合、最終報告年は、最後に誕生した会社が登録された年の1月1日からその登録日までとなります（法律第402-FZ第16条第1部）。 例外は合併の場合で、最終報告年が1月1日から合併会社の事業終了について州法人登録簿に記載がなされた日までの期間となる場合（第16条第2部）法律第 402-FZ)。
再編された会社は、最後に設立された会社が州に登録された日、または設立された会社の終了について州法人統一登録簿に記載された日の前日から 3 か月以内に貸借対照表を提出しなければなりません。附属機関の活動（法第 402-FZ 法第 16 条第 3 部、第 18 条第 2 部）