現金化とはどういう意味ですか? 現金出納者の告白: 何もないところからお金を稼ぐ方法

現金引き出しとは何ですか? 個人、個人起業家、会社、組織の口座から実際に使用するためにお金を引き出すことには、キャッシュアウトという概念があります。

ロシア連邦刑法第 198 条は、納税の隠蔽につながる現金化手続きの違反に対する処罰を規定しています。

銀行口座からの現金の引き出しは定期的に発生します。 実行された作業、建設資材、コンポーネントの支払いは現金で行われるため、企業経済は現実のお金なしでは存在できません。

個人は ATM から少額を引き出します。 現金化に銀行や企業が関与する起業家や組織の場合、責任の程度は第 2 条に従って決定されます。 ロシア連邦刑法第 199 号。

現金の現金化とマネーロンダリングは全く別のものであり、マネーロンダリングの場合、加害者は第2条に基づいて処罰される。 ロシア連邦刑法第 174 号。 この操作では、資金の流れが逆方向になります。

経済犯罪または刑事犯罪の結果として受け取った現金は、合法化のために銀行口座に入金されます。

マネーロンダリングと現金化活動の両方に共通しているのは、これらのスキームが政府法に違反し、国の経済に損害を与えるということです。

資金の違法な流通は、国内での汚職計画の蔓延、地方予算や連邦予算の疲弊、「封筒」で現金で賃金を受け取っていた人々の年金不足につながる。

地方自治体や政府のサービスに協力する企業にとって、現金化は連邦資金の窃盗に当たりますが、法律ではこの犯罪に対する刑事責任が定められています。

検査機関は紙幣の発行を完全に禁止することはできないが、規制当局は銀行取引がロシア連邦の法律に従って行われていることを注意深くチェックしている。

個人起業家や会社経営者は、税金の負担と、雇われた人は正式な登録なしに働いているため、従業員に賃金を期限通りに必要な金額で支払いたいという願望によって、違法な陰謀を正当化している。

現金はまた、生産資材の途切れのない供給や官僚的環境における問題の解決にも費やされます。

借りた資金には明らかな詐欺がないため、一見すると、管理者に必要な資金の引き出しは完全に合法であるかのように見えます。

個人または会社のトップは、支払い書類に署名した後、口座からお金を引き出します。 しかし、その後も銀行を通じてこの操作の合法性を説明する必要があります。

ロシア連邦の法律に違反することなく口座からお金を引き出すことは可能ですが、この手順はその後、会社の支出と経費の架空の増加と税金の減額につながります。

組織は利益指標を大幅に削減し、存在しないサービスの支払いコストが増加し、それに応じて税額が少なくなります。

1日限りの会社のオーナーは違法な現金化に関与しており、制度終了後に受け取る利益は、組織のトップが州に税金を支払った場合よりも少ない割合となる。

しかし、ロシア連邦刑法によれば、取引の両当事者は法律に違反していることを忘れており、これに対する処罰が規定されている。

仲介業者を介さずに虚偽の文書を使用するスキームもあります。 一般に、多くの制度があり、それらは税務署にすでに知られていますが、企業の専門性や生産のプロファイルに応じて特定の違いがあるものもあります。

違法な現金引き出しの標準的な詐欺手口:

  • 架空の個人を通じて。
  • 銀行員の関与。
  • ペーパーカンパニーの誘致。
  • 無作為に選ばれた国民の虚偽の文書の使用。
  • 出産資本を取得することを目的とした証明書の申請。

個人の起業家が詐欺師として利用されることがよくありますが、この計画における彼らの役割を定義し特定することはより困難です。

ワンデーダミー会社は違法な取引が行われるとすぐに消滅しますが、個人は税務調査官に手続きを進めた場合に残り、金銭を受け取った自分の仕事を確認します。

しかし、税務当局がこれらの出来事が架空のものであると証明した場合、法廷の被告席には脱税した企業のトップだけでなく、法廷で金を現金化するという提案に軽率に同意した個人起業家もいることになる。個人起業家、その結果は彼にも影響を与えます。

お金を現金化するには、組織と個人の起業家の間で契約が作成され、その下で個人の起業家が多数のサービスを提供するために雇用されますが、その多くは追跡が困難です。たとえば、次のとおりです。

  • 機器の開始前のセットアップ。
  • 商品の輸送;
  • 教育、相談、トレーニング。

法律が署名され、資金が民間起業家の口座に送金されてから1〜2か月が経過すると、これらの作業が実行されたという事実を判断することはほとんど不可能になります。

承認され署名された行為に従って行われた作業を確認しない目撃者がいる場合、法律に従って罰せられます。

個人起業家はどのような形式でも自分の銀行口座から資金を管理できるため、偽の個人起業家を通じてお金を引き出すことは有益です。

検査の場合、その費用は全体の構成要素であるため、個人事業主の資金の現金化は特に問題ではありません。

彼は必要な金額を企業のトップに渡し、自分自身には以前に合意された利益を残します。

仲介業者を介さずに自社内で現金を手に入れることができます。 実行の点では、このスキームはやや複雑ですが、この場合、マネージャーはすべてのお金を受け取り、誰ともそれを共有する必要はありません。

LLC 企業は次のスキームを使用できます。

  • 個人起業家の異動、経費の高騰。
  • 経営者が長期のローンを発行する。
  • 配当金の発生。
  • デビットカード経由。
  • 口座でお金を受け取る人を通じて。

総コストの過大表示

たとえば、同社は車両の運行のために大量の燃料クーポンを銀行振込で購入しています。

しかし、このようなスキームは古くから使用されてきたため、税務調査局はこの方法に長年精通しています。。 経営陣にはロシア刑法の条項に従って重大な罰金が科されることになる。

融資制度では、企業のトップが現金で融資金を受け取り、最小限の利息または利息なしで申請するため、資金の引き出しはありません。

この制度により税額が軽減されます。 法律の基準からすると、この措置は無利子の融資とその後の資金の長期にわたる銀行預金の預け入れを規定しているため、物議を醸している。

この制度では、車や不動産の購入のためのローンの発行は法律に違反しないため、ダミーや近親者を関与させる必要はありません。

会社に創業者がいる場合、会社の資金から長期間融資を受けることは法律に違反しません。

税務調査が行われる前は、このお金は利益とみなされないため課税されません。これらの資金は個人の銀行口座に入金されるため、所得税を支払う必要はありません。

確かに、融資期間の終了時には融資額を返済する必要がありますが、この間に、インフレにより現金化されたお金の価値が減少したり、有限責任会社自体が宣言するなどの重大な変化が発生する可能性があります。破産。

配当金の計算

法律により、LLC 参加者は会社の経営陣および自分自身に配当を支払うことが許可されています。

このスキームは、配当金の形で現金を受け取った後に支払う税金の額が、納税義務として計算される利益の額よりも少なくなるためによく使用されます。

この方法は、大規模な個人事業主や起業家の経営者の間で人気があります。

組織は個人に借入金を発行し、指定された期間内に返済する必要があります。 資金は会社のキャッシュデスクを通じて返金されます。

これが起こらない場合、受け取ったお金が返されない場合、報告者はその所得に対して税金を支払うことになります。 それを支払わないようにするために、経営者は最初の融資額をカバーして2回目の融資を行います。

借金を返済した後は、そのような操作を無期限に実行し続けることができ、法律の観点から見ると、これはすべて完全に合法です。

個人のカードを介した口座からのお金の引き出しは、有効な銀行カードを購入するか、死亡した人の詳細情報や期限切れの存在しない文書を使用して銀行員（共犯者）の助けを借りて事務処理することによって実行されます。

これらの操作の意味は、金額を分割することです。。 ロシアの法律によると、銀行は60万ルーブルを超える金額に関わるすべての行為をロスフィンモニタリングに報告することが義務付けられている。

他の取引を背景に多額の不正行為が目立つのを防ぐため、創設者は多数の非存在従業員を擁する1日会社を利用している。

この組織の責任者は紙の上でのみ存在しており、その文書は偽物です。 1 日限りの会社に資金を入金する前に、マネージャーは架空の従業員に給与を振り込みます。

デビットカードの数が多いため、最大 1,000 万ルーブルを現金で引き出すことができます。 この操作は何度も実行され、多額の資金が引き出される可能性があります。

偽の銀行カードが常にこの目的で使用されるわけではなく、個人の起業家証明書を持っている限り、実在の人物を通じて詐欺が実行される可能性があります。

実在または架空の詐欺参加者を通じた違法な資金引き出しは、地方自治体または州予算の財政収入の減少につながります。

犯罪グループを特定した場合、どのような結果が生じるのでしょうか。また、資金を現金化した場合、主催者と加害者にはどのような刑罰が課されるのでしょうか?

法人および個人に対するロシア連邦刑法の条項では、2019 年に資金の現金化について次の責任を負います。

隠蔽された金額が税額総額の 10% を超える場合、被告は次のような問題に直面します。

  • 10万ルーブルから30万ルーブルの罰金。
  • 被告人の逮捕は最長6か月。
  • 最長1年間の強制労働。
  • 懲役1年。

詐欺に税金総額の20％を超える金額が含まれている場合、罰金はすでに50万ルーブルとなり、懲役は3年に増加します。

初めてそのような現金引き出しを行い、税金と罰金控除を全額完済した個人起業家に対して、ロシアの法律は責任の免除を規定している。

LLC当座預金口座のお金を現金化する方法

LLC に属するお金は当座預金口座から簡単に引き出すことはできません。 大幅な時間コストをかけずに、合法的に資金を現金化するにはどうすればよいでしょうか?

すべてはお金の問題です。 初心者のビジネスマンはこの段階でこれを忘れることができ、連邦税務局...しかし、遅かれ早かれ、LLCの参加者は次の質問に直面します。 個人的なニーズのために当座預金口座からお金を引き出す方法? 私たちは働き、ビジネスを発展させ、お金を稼いだように見えますが、稼いだものを得ることができません。 ああ、それはすべて本当です。

組織の資金は起業家のお金ではなく、社会のお金です。 そして社会はそれらを給与または配当の形でしか支払うことができません。 だからこそ、「キャッシュアウトかキャッシュアウトか」という不協和音の概念が登場したのです。

この記事では、LLC 当座預金口座から資金を引き出すための可能なオプションを検討します。 同時に、税務当局との衝突につながらない合法的かつ合法的な方法についてのみ説明します。

すべての法人に必須です。 税法では、税金と予算への拠出金を現金以外の形式で送金することが求められており、この目的では現金は受け入れられません。 したがって、この問題で敢えて制限を加えなかった個人起業家とは異なり、口座を開設せずに完全に仕事をすることはできません。 個人起業家は当座預金口座がなくても仕事をし、完全に合法的に現金で支払いを行うことができます。

しかし、当座預金口座はビジネスを行う上で非常に便利なツールであり、起業家は現金以外の支払いにかかる時間を大幅に節約できると言わなければなりません。 これには多くの利点がありますが、LLC 参加者にとっての欠点は 2 つだけです。資金を現金化するのが難しいことと、規制当局から制裁を受けてアカウントがブロックされる可能性があることです。 アカウントのブロックは通常、税金の問題に関連しており、頻繁に発生するわけではありませんが、LLC の当座預金口座からの現金の引き出しはよく発生します。

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LLC はどのようにして当座預金口座からお金を引き出すことができますか?

LLC 当座預金口座からお金を引き出す方法はいくつかあります。 それぞれを詳しく見てみましょう。

  1. 賃金の支払い。 これは最も単純で明白な方法ですが、最も利益が得られるわけではありません。 給与から基金への拠出金を支払い、個人所得税の形で州に 13% を支払うと、金額の約 3 分の 1 を失うことになります。
  2. 配当金支払い。 会社のメンバーは、LLC の活動から利益を受け取る権利を有します。 配当は会社の純利益から支払われ、授権資本のシェアに比例して参加者に分配されます。 この場合、個人所得税の 13% のみを国に納めます。 悪い点は、配当が四半期に 1 回しか支払われないことです。 さらに、1998 年 2 月 8 日の連邦法第 14-FZ「LLC について」第 29 条には、多くの場合における配当の支払いの禁止が含まれています。
  3. ローンを発行する。 会社は、会社のメンバーを含むあらゆる個人にローンを発行できます。 ローン契約は、任意の期間（少なくとも 10 年間）で（できれば少額の割合で）作成されます。 確かに、ローンは遅かれ早かれ返済しなければならないため、この現金化方法は緊急に現金が必要な場合にのみ適しています。
  4. 経費のための引き出し。 適切なオプションは、LLC が自ら作業を行うか商品を購入し、取引相手に現金で支払う場合です。 銀行で小切手に記入し、支払い目的に「経常経費」を記載することができます。 欠点は、すべての費用を書類で証明する必要があり、銀行が取引に手数料を請求することです。 また、ロシア連邦税法第 264 条に規定されている経費の償却基準に従う必要もあります。
  5. 旅費。 現在の口座からお金を引き出す理想的な理由です。 ただし従業員には事前報告書の提出が義務付けられる。 従業員の数が多いため、月々の交通費はかなりの金額になります。

現金を入手するためのリストされた方法は、確かに問題の解決に役立ちます。 ただし、経験豊富なビジネスマンは、現金化に夢中にならず、出費のほとんど（車、通信、旅行、家電製品など）を会社の経費として使うよう努めるようアドバイスします。 この場合、現金はそれほど必要ありません。

結論として、一言 違法な現金取引の責任について。 役人は税法違反、脱税、文書偽造などの罪で刑事責任を問われ、銀行は免許を剥奪される。 罰としては高額の罰金と懲役が科せられます。 したがって、「グレー」の組み合わせに参加する誘惑に負けず、合法的な方法でビジネスから収入を得る方が良いでしょう。

こんにちは！ この記事では、LLCの当座預金口座からお金を現金化することが可能かどうかについて説明します。

今日は次のことを学びます:

  1. 資金を引き出すことは許されますか?
  2. 合法的に現金化する方法。
  3. 現金化にはどのような書類が必要ですか?

どのような目的で資金が必要になるか

会社に保管されているお金は組織自体のものであり、創設者のものではありません。 したがって、現金化の問題が問題になる可能性があります。

銀行組織は会社の口座にサービスを提供しますが、監督機能は実行しません。 したがって、すべての書類を正しく記入すれば、必要な金額を受け取ることができる可能性が高くなります。

現金は次のようなさまざまな目的で必要になる場合があります。

  • 仕事のための材料を購入する。
  • 非現金ベースで仕事をしているサプライヤーへの商品の支払い。
  • 出張費などの支払い。

あるいは、創業者の個人的な目的のために資金が必要になる状況が発生する可能性があります。

必要な書類

お金の受け取りは小切手を使用して行われます。 この目的のために、小切手帳が発行されます。

登録手続きは最長14日（銀行によって異なる）で完了し、費用も安価です。 デビットカードもご利用いただけます。

組織の従業員は誰でも現金を受け取ることができます。 これを行うには、パスポートと資金を受け取るための委任状を提示するだけで済みます。 さらに、すべての銀行がそれを必要とするわけではありません。 そして法律によれば、この条件は強制ではありません。

大量の受け取りを予定している場合は、事前に現金で注文してください。 しかし一方で、この状況では銀行手数料は通常より低くなります。

お金を受け取ったら、受け取り注文を使用して資産計上します。 同日中に、受け取った人に渡します。

この場合、発行の根拠は次のとおりです。

  • - 家計のために資金が必要な場合。 ニーズまたは旅費。
  • シート - 受信または受信についての会話がある場合。

どうすれば合法的に資金を引き出すことができますか?

まず第一に、LLC の当座預金口座から合法的にお金を引き出す必要があります。そうすることで、そのお金を使う予定の経費が会社の実際の活動に関連付けられるようになります。

法的な観点から問題が生じない費用項目がいくつかあります。

1. 給与の発行。

レジを通じて現金を支払うことは法律で禁止されていませんが、非常に多くの組織が依然としてこの方法で従業員にお金を渡すことを好んでいます。

もちろん、従業員に期限内に全額支払う場合、これは合法的にお金を現金化する最も便利なオプションです。

この経費項目は、支払いの金額と頻度に制限がありません。これは、取締役が従業員であり会社の所有者でもある場合に特に重要です。

ただし、給与計算の基礎となるすべての文書が入手可能でなければならないことを忘れないでください。

2. 個人事業主との契約による。

この方法は合法であり、詐欺行為とは何の関係もありません。

それは次の内容で構成されます：あなたは所有者と6％で働く契約を締結します。
この場合、個人起業家はあなたの会社に特定のサービスを提供します。

  • 建物、設備、交通手段のレンタルを提供します。
  • (ライセンス契約に基づいて) いずれかのロゴを使用する権利を貴社に譲渡します。
  • 貴社のクライアント（代理店契約）などを検索します。

唯一のことは、サービスの提供を確認する文書が必要であるということです。 ほとんどの場合、これは契約と提供されるサービス行為です。

3. 配当。

創設者は収入を得るために事業を組織したため、配当を受け取る権利があります。

この場合、次の 2 つの条件を満たす必要があります。

  • 支払いは四半期に 1 回行うことができます。
  • まず、LLC の口座から 13% が発生する必要があります。

4. 会社の経済的ニーズ。

この記事には、筆記用具から安価な機器まで、さまざまな商品の購入が含まれる場合があります（費用は10万ルーブルを超えてはなりません）。

これには、車両をレンタルするための支払い、報告書を作成するための支払い、修理作業を行うための支払いも含まれる可能性があります。 主なことは個人の所得税を支払うことです。

ここにも重要なニュアンスがあります。この費用項目の資金を受け取ると、銀行組織は手数料を請求します。 その規模は発行額の 0.1 ～ 1% です。 さらに、経費を行為、小切手、請求書で確認する必要があります。

5. 出張手当の支払い。

現金を手に入れるのに十分な理由です。 しかし、これらの資金は会社の従業員にのみ発行でき、従業員が使用しなかったお金はレジに返却するだけでなく、事前に報告書を書く必要があります。

また、いくつかの落とし穴があることにも注意してください。 企業は現在、日当限度額を独自に設定することが法的に認められているが、個人所得税の対象とならないのはそのうちの700ルーブルのみ（税法第217条第3項）、これはロシア国内の出張の場合であり、従業員の場合は2,500ルーブルである。海外に派遣される。

また、日当の限度額を超えた場合には保険料がかかります。 確かに、彼らは傷害に対する保険料の支払いを免除されます。

また、従業員は必ず、会社の発展に関連した出張の目的を正当化し、文書化する必要があります。 言い換えれば、出張のビジネス性を証明することです。

6. ローンを申請する。
会社は、その口座からローンの形で個人および他の組織の両方に資金を提供する権利を有します。

確かに、2 番目の状況でも支払いは現金以外でなければなりませんが、最初の状況では問題はありません。

従業員本人との合意により、任意の期間で従業員にローンを発行することができます。

無利子でローンを発行することもできますが、税金を支払う必要があります。 これは、未収利息は所得となり課税の対象となるためです。

したがって、35％の個人所得税を支払わなくて済むように、利息付きのローンを組む方が良いでしょう。

ただし、この場合でも、次の点を考慮する必要があります。契約で指定された金利が借り換え金利の 2/3 未満の場合、従業員は収入、つまり利息の節約による重大な利益を受け取ります。 35％の個人所得税が課せられることになります。

現金化のユニークな方法は、口座からマネージャーのカードに資金を移し、ATM を通じてお金を引き出すことです。 しかし、銀行組織は依然としてこれを現金以外の支払いとみなしています。

上で説明したオプションに加えて、違法な現金アウトスキームもあります。 私たちはそれらについては話しません。そのような計画が特定された場合、それは深刻な問題をはらんでいることにのみ注意します。

結論

私たちは会社の当座預金口座から資金を現金化するためのオプションを検討しました。 これらはすべて組み合わせて使用​​できますが、間違いを避けるために有能な会計士に相談することをお勧めします。 どの方法が最も安全なのかも教えてくれます。

他の多くの税金および金融犯罪と同様、脱税を目的とした資金の現金化は、この計画に関与した者を厳しい罰則にさらします。 個人（個人起業家）の参加による違法な現金引き出しに対する罰則は、ロシア連邦刑法第 198 条に規定されています。 現金取引が銀行、民間または政府機関の参加のもとで行われた場合、詐欺師の責任の程度はロシア連邦刑法第199条に基づいて決定される。

現金引き出しは、刑法の別の同様の条項であるマネーロンダリング（刑法第 174 条）と混同されるべきではありません。 この場合、金融取引は逆の順序で行われます。犯罪的手段で取得した現金は、銀行口座に入金されることで合法化されます。 これらの詐欺計画には共通点が 1 つあります。それはすべて法律に違反し、国の経済安全に損害を与えることです。

現金引き出しスキーム

現金引き出しは具体的にどのように行われるのでしょうか?また、なぜ会社経営にとって現金引き出しが必要なのでしょうか? 一見すると、借入資金に不正行為がないため、キャッシングは極めて合法的に行われているように見えるかもしれません。 会社の取締役または個人起業家は、口座からお金を引き出すための支払い文書に署名する権限を持っています。 ただし、銀行口座を介した取引にはその後、法的説明が必要になります。 現金化は、口座からお金を引き出すことを目的としたものではなく (これは法律に違反せずに行うことができます)、組織の総経費を架空に増やすことを目的としています。

存在しないサービスを実行するために送金操作を実行することにより、会社の経営陣は企業の利益を不法に過小評価することになります。 したがって、課税標準は減少します。

夜間飛行会社の経営者が参加して資金が現金化されると、その資金の所有者が国に支払わなければならない金額よりも、詐欺の調停で受け取る割合が大幅に低くなります。税金。 さらに、一部のキャッシュアウトスキームでは、虚偽の文書の作成により、仲介者なしで取引を実行できます。

キャッシュアウトは次のスキームに従って行われます。

  • ダミー会社を通じて。
  • 銀行の参加により;
  • 個人 - 個人起業家を通じて。
  • 個人の盗難または偽造パスポートを使用する。
  • 出産資本を受け取るための証明書を使用します。

リストされた各スキームには特徴的な違いがあります。 しかし、それらには取引の架空性と法律との矛盾という共通の特徴もあります。 銀行口座からお金を引き出す手順を理解するには、最も一般的に使用されるスキームを詳細に検討する必要があります。

IP経由

特別に登録されたペーパーカンパニーを使用する場合とは異なり、詐欺計画への参加者として個人起業家 (IP) の関与を通じて現金を引き出すことは、その後の証明がより困難になります。 確かに、事業完了後すぐに清算されるペーパーカンパニーとは異なり、個人起業家はどこにも消えません。 そして必要であれば、法廷で自分の言葉を確認する用意があるだろう。

ただし、ここでのリスクはより高くなります。 調査官が取引が架空で脱税の事実を証明すれば、現金化を行った会社の取締役だけでなく、取引の架空の相手だった起業家も刑務所に入れられる可能性がある。

では、個人事業主を通じて現金化はどのように行われるのでしょうか? まず、個人起業家と企業との間で仕事やサービスの提供に関する契約が締結されます。 後者の中で最も頻繁に使用されるのは、機器のセットアップ、コンサルティング、トレーニングの実施、物品の輸送などの追跡が困難な作業です。 いずれにせよ、2、3か月後に検査が行われた場合、契約で指定されたサービスが実際に提供されたかどうかを判断することはほとんど不可能になります。 取引当事者の一人が間違いを犯したり、作業が行われたという事実に反論する証人がいる場合を除きます。

存在しないサービスを提供する場合、資金は個々の起業家の銀行口座に送金されます。 起業家はそれらを現金化し、会社の取締役に渡します。 個人事業主の手数料額は事前に合意されます。

LLCを通じて

仲介者の参加なしに会社自体で資金を現金化することは少し難しくなりますが、そのようなスキームは仲介者の参加を必要としません。 これは、ディレクターが誰とも共有する必要がないことを意味します。

多くの場合、キャッシュアウトは企業の総経費を膨らませることで発生します。 たとえば、会社の車両用に大量のガソリン クーポンが銀行振込で購入されます。 もちろん、これらのクーポンの大部分は現金で販売されます。 この場合、課税標準は数百万ルーブル減少します。 ここでの唯一の欠点は、このようなスキームが財政当局によく知られているということです。 したがって、そのような操作の結果、多額の罰金が課せられることになります。

合法性の観点から言えば、最も疑わしい現金化は、会社の経営陣に配当を支払うことによって行われます。 この法律は、LLC の創設者に自分自身に配当を支払う権利を与えています。 所得税を支払う場合よりも支払う税金が少なくなります。

税金を最小限に抑えるもう 1 つの方法は、会社のトップに長期融資を発行することです。 取締役は通常最小限の利息で、またはまったく支払わずに自分自身に長期ローンを発行するため、正式にはここでは現金化は発生しません。

デビットカード経由

ダミーのデビットカードによる現金の引き出しは、有効な銀行カードを購入するか、偽の書類（ホームレス、死亡者など）を使用して銀行の共犯者を通じてカードを発行することによって発生します。 この操作の意味は、現金化したお金を分割することです。

現在の法律では、銀行は取引規模が60万ルーブルを超える金融取引をロスフィンモニタリングに報告しなければならないと規定されている。 気づかれないように、企業の取締役は数十名の存在しない従業員を抱える架空のダミー会社を利用しています。 企業の口座からダミー会社に資金が送金された後、その取締役（会社は営業しているため、紙の上でのみ存在しており、盗まれたパスポートにも記載されている可能性が高い）は、同じ架空の従業員に給与を支払います。 引き出しに 20 枚のデビットカードが含まれる場合、1 日に最大 1,000 万ルーブルを現金で引き出すことができ、その後この手順を数回繰り返すことができます。

この現金化方法は、購入したデビットカードや偽造デビットカードを使用して常に行われるわけではありません。 違法な計画の参加者は、民法上の契約を締結している本物の国民である可能性があります。 ただし、そのためには個人起業家 (IP) である必要があります。

合法的に現金化することは可能でしょうか？

違法な現金引き出しは、かなりの利益が約束されていますが、重大な欠点が 1 つあります。それは、このスキームの参加者全員が刑事責任を問われる恐れがあるということです。 さらに、押収されたお金は没収され、これは実行される取引ごとに数百万ルーブルの損失を意味します。

現金化は完全に合法化できるのでしょうか? 組織の脱税について話しているのではなく、税金の額を最小限に抑えることについて話しているのであれば、これは非常に現実的です。

現時点では、法律の観点から最も議論の余地のない現金化は、長期無利子の融資とその後の銀行の預金口座への送金を通じて行うことができます。 このためにダミーや家族を使用する必要はありません。 創設者が 1 人の組織について話している場合、最長 20 年間のアパートや住宅を購入するためのローンを発行しても法律に抵触することはありません。 そして、法的には、これらは個人の銀行口座に預けられたローン資金であり、課税対象の収入ではないため、13％の所得税を支払う必要はありません。

当然、20年も経てばローンは返済しなければなりません。 しかし、インフレやルーブルの為替レートを考慮すると、その時までにこのお金の本当の価値がいくらになるかを判断するのは難しい。 また、20年以内に会社自体が倒産したり、その他の理由で廃業する可能性もあります。

現金引き出しの責任

ダミー会社またはその他の違法な方法による違法な現金の引き出しは、犯罪計画の主催者および参加者に、ロシア連邦刑法第 198 条 (個人の場合) およびロシア連邦刑法第 199 条に基づく責任を負わせる恐れがあります。 (法人の場合)。 刑法第 198 条第 1 項の規定によれば、大規模な脱税（隠蔽額が未収税総額の 10％を超える）には次のことが規定されています。

  • 最長 12 か月の強制労働。
  • 最長6か月の逮捕。
  • 最長12ヶ月の懲役。

税額総額の20％を超える金額の現金化を含む同様の行為により、罰金の最高額は50万ルーブルに、懲役は3年に引き上げられる。

刑法の本条第 2 項では、現金化中に初めて法執行官の注意を引きつけ、同時に全額を完済した場合には、犯罪計画への参加者の処罰を免除することを認めていることを考慮する価値がある。彼らに課せられる罰金と税金。

ロシア連邦刑法第 199 条は、大規模な組織からの現金の現金化、または国庫に支払うべき金額を不法に隠蔽する目的での納税申告を伴うその他の詐欺に対する処罰を説明しており、次のように規定しています。
https://www.youtube.com/watch?v=9MZyN7Pb_fI

  • 10万ルーブルから30万ルーブルの罰金。

    • 刑法第 198 条の場合と同様、未払いの罰金と税金をすべて返済する限り、初めて違法な現金引き出しを行った人は責任を問われません。

事業体は現金を利用してダミー会社と契約を結び、ペーパーカンパニーは、存在しない商品や書面上のみで提供されるさまざまなサービスを架空に事業体に「供給」します。 事業体によってフライ・バイ・ナイト会社の当座預金口座に送金された非現金資金は、小切手によって銀行から引き出され、所定の割合を差し引いて事業体の経営者または所有者に送金されます。

ほとんどの場合、夜間飛行会社は数か月間利用されます。 その後、現金管理者はそれらを清算するか、単に放棄します。 このような企業の名目上の所有者や経営者は、アルコールや薬物中毒者、幼児、変性、または精神薄弱のロシア連邦国民であることが多い。 さらに、多くの「夜間飛行会社」は、紛失、盗難、または何らかの方法で違法に取得したパスポートを使用して登録されており、したがって、正式な設立者、したがって税金の不払いの責任があるのは無関係の人物です。取引額全体が顧客とキャッシュアウトスキームの匿名実行者の間で分配されます。 これは、ロシア内務省経済安全保障局長であるセルゲイ・メシュチェリャコフ警察中将が2006年にロシースカヤ・ガゼータに語ったものである。

問題は、紛失および盗難された文書をまとめた統合データベースがまだ存在しないことです。 その結果、現在、違法な現金引き出しの 3 分の 2 は、亡くなった人のものも含め、盗難されたパスポートから発生しています。 私たちは巨額のお金について話しています。ある刑事事件には75億ルーブルが関係していました。

法人の国家登録に関する法律の有効性に関して会計局によって実施された最新の監査は、明らかに会計商工会議所の代表者を非常に驚かせた。 このようにして、膨大な数の「マス」レジストラが特定されたのです。 一人の人間の下に複数の会社が登録されている場合です。 現在では、一人の国民が一度に約 2,000 社の企業を持つことができる状況に達しています。 会社設立時の公証署名偽造事件が多数発覚した。 さらに、会計検査院の監査人は法執行機関から、多数の企業が偽の文書を使用して登録されているという確認を得た。 これらすべてが、国庫が毎年受け取る税金収入が減少するという事実につながります。 会計商工会議所は現状を分析し、脱税対策として「一日会社」の概念を法律に導入し、その特徴を確立することを提案した。

この点で、「夜間飛行会社」は盗難されたパスポートだけでなく、紛失したパスポートを使用して登録されていることに注意する必要があります。

有病率

ロシアでは、新しく登録された企業のうち、約半数が偽造書類と存在しない住所を使用して設立されており、「キャッシュアウト」スキームの非常に重要な部分である夜間飛行型企業の売上高は非常に大きい。全国規模では年間1,200億～1,500億ドル。 このようなデータは、2009 年 3 月に非政府非営利団体である商工会議所の円卓会議で発表され、ロシア連邦政府の公式出版物であるロシースカヤ ガゼータに掲載されました。

商工会議所の経済安全保障・汚職防止部門の責任者ニコライ・ゲットマン氏によると、400万のビジネス構造のうち、実際に稼働しているのはわずか150万件だという。 他の企業や組織は、しばしば 1 日限りの企業になる兆候を示します。つまり、規制当局の活動の場に現れたり消えたりします。 しかし、ニコライ・ゲットマン氏は、まだ正式な統計はなく、専門家の推定であると強調した。 しかし、議論されている問題がどれほど深刻であるかも明らかになります。 ペーパーカンパニーは、原則として、短期間の特定の業務のために設立され、多くの場合、架空のパスポートや委任状が使用されます。 これらはレポートを提出せず、操作が完了すると消えます。 専門家によれば、法的枠組みが不十分に明確であるため、この現象に対して真に大規模な戦争を開始することはできないという。

ニコライ・ゲットマンへのインタビュー「「角と蹄」は死なない」、「ロシースカヤ・ガゼータ」 - 2009年3月18日連邦発行第4869号。

中央銀行のヴィクトル・メルニコフ副議長が提供した情報によると、2007年のロシアの現金引き出し額は1兆ルーブルに達した。 その結果、2007年に現金を使用した企業は、ロシア予算に対して付加価値税と所得税を3,560億ルーブル過少納付した。 ロズフィンモニタリングの第一副責任者ユーリ・コロツキー氏も、ダミー会社やその他の財務上の不正行為を通じて予算資金を現金化する問題について次のように語った。

キャッシュアウトシステム、「一日会社」、悪徳銀行との関係は、ロシアビジネス新聞とのインタビューで中央銀行長官セルゲイ・イグナティエフによって指摘され、彼は提供されたサービスに対する平均報酬（パーセンテージとして）も決定した) 現金化された金額。

ほとんどの場合、現金化は給与支払い時の脱税に使用されます。 実際には、統一社会税（ほとんどの場合は 26 パーセント）を支払うよりも、8 ～ 10 パーセントの資金を現金化し、他の支出項目に費やし、賃金を「封筒に入れて」支払うほうが有益であることがよくあります。給与そのものからさえ、13％の所得税がかかります。 ほんの数年前までは、ダミー会社を利用して資金の大部分が現金化されていました。 現在では、ホールセール銀行が主に使用されており、短期間（数か月から 1 年強）存在し、この期間中に数十億ルーブルが銀行を通じて送金されます。

法的責任

現金化は税務申告に故意に虚偽の情報を含めることを伴うため、犯罪です。 「現金」の使用は、ロシアの刑法に従って刑事責任を問われる可能性があります（ロシア連邦刑法第 198 条「個人からの税金および（または）料金の脱税」およびロシア連邦刑法第 199 条）ロシア連邦「組織からの税金および（または）手数料の脱税」）

腐敗

国家院安全保障委員会の第一副委員長であるミハイル・グリシャンコフは、2008年のNTVとのインタビューで次のように述べた。

多くの状況で、それらは実際に知られており、そのような取引の背後にある人々は知られていました。 ご存知のとおり、アンドレイ・コズロフが亡くなる2週間前に、マネージャーの1人が現金化についてたくさんの話を私に話し、その例を示してくれたことが判明しました。銀行家の一人は、これらの2,000万ドルから毎日2,000万ドルを現金化していたのです。彼が個人的にポケットに入れたのは約50万ドルでしたが、すぐに30万ドルを賄賂として渡しました

アートの現金化のテーマ

多くの芸術家を悩ませている現金化のテーマは、探偵作品や映画に広く反映されています。たとえば、映画『こんにちは、私たちはあなたの屋根です！ 「このイベントに特化した時間があります（ 抜粋).

原因

現金を使用する主な理由は、企業の税負担を軽減したいという要望です。 さらに、現金化は連邦、地方、地方自治体の予算から資金を盗むために広く使用されています。

また、現金を使用する理由は、腐敗した役人や不法移民などとの合法的な支払いが不可能であることです。

事業会社の授権資本の大株の所有者は、現金化の助けを借りて、少数株主を回避して利益を引き出します。

物流サービスの雇用されたマネージャーや従業員は、現金化を利用して事業体の非現金資金を盗みます。

さらに、「キャッシュアウト」などの現象が発生する理由は、他の「影の経済」現象が発生する理由と多くの点で似ています。

社会的影響

現金の使用の主な結果は、企業が多額の税金を支払わないことです。 しかし、現金が社会にもたらす害はそれだけではありません。

ほとんどの場合、現金を使用する事業体は会計を歪め、その結果、統計報告を歪めます。 統計報告の大きな歪みは、政府が経済プロセスを真に分析する機会を奪い、経営上の意思決定を困難にしています。

さらに、現金化の使用は、発展途上にあるロシアの株式市場に多大な損害をもたらします。 利益を隠し、少数株主を迂回して資金を引き出す株式会社は、例外なくロシアの発行体の全株式に対する投資家の信頼を損なう。 現金の使用により監査が困難になり、投資家や債権者にとって事業体の財務活動が不透明になります。

現金を使用した結果受け取った金銭は、盗難、強盗、詐欺、恐喝、恐喝など、他の何千もの犯罪を引き起こします。 キャッシュアウトスキームを積極的に利用する事業体は、侵入者や悪徳法執行官の格好の餌食となることがよくあります。

リンク

  • 「彼らは現金化でどれくらい稼いでいるのか」、放送：ボリショイ・ドゾール（共同） ヴェドモスチ）、ラジオ局「エコー・オブ・モスクワ」。
  • 「銀行活動分野における管理の強化」、放送：「インタビュー」、ラジオ局「エコー・オブ・モスクワ」。

ノート