Pembayaran di PF SP. Kalkulator premi asuransi individu

Untuk menghitung pembayaran tetap bagi pengusaha perorangan pada tahun 2017, upah minimum diterapkan 7.500 rubel. per bulan.

Jadi, biaya satu tahun asuransi dalam jumlah tetap untuk asuransi kesehatan wajib adalah 4590,00 gosok.(upah minimum x 5,1% x 12). Premi asuransi FFOMS harus dibayar sebelum tanggal 9 Januari 2018 (tanggal 31 Desember 2017 adalah hari libur).

Harap dicatat bahwa kontribusi asuransi ke Dana Asuransi Medis Wajib Federal (FFOMS) dikelola oleh Layanan Pajak mulai 1 Januari 2017. Oleh karena itu, premi asuransi harus ditransfer ke rekening Layanan Pajak Federal di tempat tinggal pengusaha perorangan. KBK untuk mentransfer premi asuransi pengusaha perorangan untuk dirinya sendiri ke FFOMS 18210202103081013160.

Kontribusi asuransi dalam jumlah tetap untuk tahun 2017 untuk asuransi pensiun wajib.

Hingga 9 Januari 2018 (31 Desember 2017 adalah hari libur), pengusaha perorangan dan kepala peternakan petani serta anggota peternakan petani harus membayar premi asuransi tetap sebesar 23.400 rubel. (RUB 7.500 *26% *12 bulan).

Harap dicatat bahwa kontribusi asuransi ke Dana Pensiun Federasi Rusia dikelola oleh Layanan Pajak mulai 1 Januari 2017. Oleh karena itu, premi asuransi harus ditransfer ke rekening Layanan Pajak Federal di tempat tinggal pengusaha perorangan. 18210202140061110160.

Pengusaha perorangan yang menerima pendapatan pada tahun 2017 di atas 300.000 rubel. harus membayar premi asuransi tetap tambahan ke Layanan Pajak Federal sebesar 1% dari pendapatan, tetapi tidak lebih dari 187.200 rubel. dengan memperhitungkan pembayaran tetap terutang sampai dengan 31 Desember 2017 (RUB 23.400). Pembayaran tersebut harus dibayarkan ke Layanan Pajak Federal selambat-lambatnya 2 Juli 2018. KBK untuk mentransfer premi asuransi pengusaha perorangan untuk dirinya sendiri ke Dana Pensiun Rusia 18210202140061110160.

BCC baru berlaku mulai 23 April untuk kontribusi pengusaha perorangan

Pembayaran tetap dihitung dengan rumus:

(Pendapatan pengusaha perorangan - 300.000 rubel)* 1%.

Itu. jika pada tahun 2017 pendapatan pengusaha perorangan adalah 10.000.000 rubel, maka jumlah pembayaran tetap ke Dana Pensiun akan menjadi 97.000 rubel. ((10.000.000 - 300.000)*1%). Jumlah total kontribusi asuransi fidusia ke Dana Pensiun untuk tahun 2017 untuk pengusaha perorangan ini adalah 120.400 rubel. (23400+97.000).

Jika penghasilan pengusaha perorangan tahun 2017 adalah Rp 19.020.000 dan banyak lagi, maka jumlah kontribusi asuransi tetap ke Dana Pensiun untuk tahun 2017 akan menjadi 187.200 rubel. ((19.020.000 -300.000)*1%)), yang harus dibayar oleh pengusaha perorangan hingga 9 Januari 2018(Libur 31 Desember 2017) sejumlah 23.400 rubel. dan hingga 2 Juli 2018 sebesar RUB 163.800.

Kami merekomendasikan agar pengusaha perorangan di Uroshchenka membayar premi asuransi tetap untuk tahun 2017 ke Layanan Pajak Federal paling lambat tanggal 31 Desember 2017. Dalam hal ini, pajak yang dibayarkan dapat dikurangi hingga 100% atau kontribusinya dapat diperhitungkan dalam pengeluaran.

Besarnya premi asuransi untuk suatu periode penagihan ditentukan secara proporsional dengan jumlah bulan kalender, terhitung sejak bulan dimulainya (penyelesaian) kegiatan. Untuk kegiatan satu bulan tidak lengkap, besaran premi asuransi ditentukan secara proporsional dengan jumlah hari kalender pada bulan tersebut.

UNTUK 2017

Pengusaha perorangan dengan penghasilan hingga 300 ribu rubel. di tahun, Kepala peternakan petani dan anggota peternakan petani	Pengusaha perorangan dengan pendapatan lebih dari 300 ribu rubel. di tahun
1 upah minimum*26%*12 KONTRIBUSI KEPADA PFR = RUB 23.400,00	1 upah minimum*26%*12+1,0% dari jumlah>300 ribu rubel. Maks.: 8 upah minimum * 26% * 12 = 187.200,00 gosok. KONTRIBUSI KEPADA PFR = RUB 23.400,00+ + (PENDAPATAN-300000)*1% hingga 2 Juli 2018 - 1% dari pendapatan.

Besaran premi asuransi tahun 2018-2020

Sejak 2018, prosedur penghitungan kontribusi tetap untuk pengusaha perorangan, pengacara, kepala dan anggota pertanian petani, dll. telah berubah. Pasal 430 Kode Pajak Federasi Rusia mengatur jumlah kontribusi tetap yang tidak bergantung tentang upah minimum, seperti pada tahun 2015-2017.

Kontribusi kepada Dana Pensiun untuk pendapatan melebihi RUB 300.000. akan dihitung sebagai 1% dari jumlah kelebihan, tetapi tidak lebih dari nilai maksimum yang diperbolehkan.

Iuran tetap pengusaha perorangan tahun 2018-2020

Kontribusi asuransi kepada Dana Pensiun, FFOMS	2018	2019	2020
Kontribusi wajib kepada Dana Pensiun dengan pendapatan tidak melebihi 300.000 rubel.	gosok 26.545	gosok 29.354	gosok 32.448
Jumlah maksimum iuran yang diperbolehkan kepada Dana Pensiun	gosok 212.360 (gosok 26.545 ×8)	gosok 234.832 (gosok 29.354 ×8)	gosok 259.584 (gosok 32.448 ×8)
Kontribusi pada Dana Asuransi Kesehatan Wajib	gosok 5.840	gosok 6.884	gosok 8,426

Batas waktu pembayaran iuran “pensiun” atas pendapatan melebihi RUB 300.000. mulai pelaporan tahun 2017 wajib membayar paling lambat tanggal 1 Juli tahun berikutnya untuk tahun laporan.

Jadi untuk tahun 2017, premi asuransi kepada Dana Pensiun atas kelebihannya harus dibayar paling lambat tanggal 2 Juli 2018 (karena tanggal 1 Juli 2018 adalah hari libur).

Premi asuransi untuk kepala pertanian petani dan anggotanya juga bersifat tetap dan sesuai dengan jumlah minimum kontribusi asuransi kepada Dana Pensiun dan Dana Asuransi Kesehatan Wajib Federal.

Semua pengusaha perorangan harus membayar premi asuransi “untuk diri mereka sendiri”. Jumlah pembayaran tahunan yang harus dibayar oleh pengusaha disebut tetap. Mari kita simak iuran apa saja yang harus dibayarkan oleh pengusaha perorangan, berapa besarannya, kami akan memberikan contoh perhitungan dan tata cara pembayaran iuran tersebut.

Berapa biaya yang dibayar oleh pengusaha perorangan?

Pengusaha membayar dua jenis iuran tetap untuk asuransi wajib bagi dirinya sendiri:

• iuran “pensiun” kepada Dana Pensiun,
• untuk asuransi kesehatan di Dana Asuransi Kesehatan Wajib Federal.

Pembayaran iuran adalah wajib dalam sistem perpajakan apa pun, dan tidak masalah apakah pengusaha mempunyai penghasilan pada tahun pelaporan. Jika pengusaha perorangan tidak beroperasi, iuran kepada Dana Pensiun dan Dana Asuransi Kesehatan Wajib tetap harus dibayarkan (surat Kementerian Tenaga Kerja Federasi Rusia tertanggal 14 Agustus 2015 No. 17-4/OOG-1177) . Seorang wirausahawan dapat sekaligus menjadi pekerja di perusahaan lain, namun bukan berarti ia tidak perlu membayar premi asuransi “untuk dirinya sendiri”.

Seorang pengusaha dapat dibebaskan dari kewajiban membayar iuran tetap selama jangka waktu tertentu tanpa mengakhiri statusnya sebagai pengusaha perorangan, tetapi hanya jika ia tidak melakukan kegiatan wirausaha (Pasal 14 UU No. 212-FZ tanggal 24 Juli 2009). Ini adalah periode yang didokumentasikan:

• layanan wajib militer,
• penitipan anak untuk anak-anak sampai usia satu setengah tahun (tetapi totalnya tidak lebih dari tiga tahun),
• waktu yang dihabiskan untuk merawat orang cacat atau lanjut usia,
• periode (hingga 5 tahun) ketika pasangan prajurit kontrak tinggal bersama mereka di daerah di mana tidak mungkin mendapatkan pekerjaan,
• jangka waktu (sampai 5 tahun) tinggal di luar negeri dengan pasangan yang merupakan pekerja diplomatik.

Pengusaha perorangan tidak wajib membayar iuran asuransi kepada Dana Jaminan Sosial untuk dirinya sendiri, tetapi untuk dapat menerima pembayaran manfaat rumah sakit dari Dana Jaminan Sosial, jika diperlukan, mereka dapat mentransfer iuran secara sukarela. Untuk melakukan ini, Anda perlu mendaftar ke cabang Dana Asuransi Sosial di tempat tinggal Anda dan membayar biaya tahunan, yang pada tahun 2016 sebesar 2.158,99 rubel. Pengusaha perorangan tidak mentransfer iuran atas “cedera” ke Dana Asuransi Sosial untuk diri mereka sendiri.

Jumlah pembayaran tetap pada tahun 2016

Besar kecilnya iuran “untuk diri sendiri” dipengaruhi oleh dua faktor yaitu upah minimum per 1 Januari tahun laporan, dan pendapatan tahunan dari kegiatan usaha.

Upah minimum berubah dua kali pada tahun 2016: pada awal tahun sebesar 6.204 rubel, dan mulai 1 Juli - 7.500 rubel. Perubahan upah minimum pada bulan Juli sama sekali tidak mempengaruhi iuran tetap tahun 2016 sepanjang tahun, dihitung dari jumlah 6.204 rubel.

Premi asuransi bagi pengusaha perorangan dihitung dengan tarif sebagai berikut:

• 26% - untuk asuransi pensiun wajib, jika pendapatan pengusaha untuk tahun tersebut tidak melebihi 300.000 rubel; dari jumlah penghasilan di atas batas, perlu membayar tambahan iuran pensiun sebesar 1%;
• 5,1% - untuk asuransi kesehatan wajib; tidak ada batasan pendapatan di sini.

• Pengusaha perorangan yang menggunakan perpajakan yang disederhanakan memperhitungkan pendapatan sesuai dengan Pasal 346.15 Kode Pajak Federasi Rusia. Pada saat yang sama, pengusaha perorangan yang menggunakan sistem pajak yang disederhanakan “penghasilan” dipandu oleh jumlah pada baris 113 SPT, dan pengusaha “yang disederhanakan” dengan objek “penghasilan dikurangi pengeluaran” - dengan jumlah pada baris 213 deklarasi.
• UTII tidak memperhitungkan pendapatan tahunan sebenarnya dari pengusaha, tetapi pendapatan yang diperhitungkan, yang dihitung sesuai dengan aturan Pasal 346.29 Kode Pajak Federasi Rusia (surat Kementerian Keuangan Federasi Rusia tertanggal 18 Juli 2014 No.03-11-11/35499).
• Dalam menentukan besarnya penghasilan yang dibayarkan oleh pengusaha orang pribadi atas iuran OSNO “untuk dirinya sendiri” yang melebihi batas, maka besarnya dianggap sama dengan dasar pengenaan pajak penghasilan orang pribadi, tetapi hanya penghasilan dari kegiatan usaha yang diambil (Pasal 227 UU Kode Pajak Federasi Rusia).
• Pengusaha perorangan yang memiliki paten tidak memperhitungkan pendapatan sebenarnya, tetapi memperhitungkan pendapatan tahunan yang dapat diterima ketika melakukan kegiatan paten (Pasal 346.47 Kode Pajak Federasi Rusia).
• Pengusaha perorangan yang membayar Pajak Pertanian Terpadu, penghasilan untuk menghitung iuran pengusaha perorangan yang melebihi batas ditentukan sesuai dengan Pasal 346.5 Kode Pajak Federasi Rusia.

Pendapatan untuk menghitung kontribusi “ekstra-batas” ke Dana Pensiun untuk pengeluaran tidak dikurangi; aturan ini berlaku untuk rezim perpajakan apa pun. Jika seorang pengusaha perorangan menggabungkan beberapa modus sekaligus, semua pendapatan dari modus tersebut harus dijumlahkan.

Pengusaha tanpa karyawan di UTII, atau disederhanakan “berdasarkan pendapatan”, dapat mengurangi pajak yang masih harus dibayar karena premi asuransi yang dibayarkan pada periode yang sama “untuk diri mereka sendiri”. Pengusaha perorangan yang menggunakan sistem pajak sederhana yang “menguntungkan” hanya dapat mengimbangi setengah dari kontribusi yang ditransfer untuk diri mereka sendiri. Bagi pemberi kerja di UTII, penggantian kerugian “untuk diri mereka sendiri” tidak mungkin dilakukan (klausul 3.1 pasal 346.21; pasal 2.1 pasal 346.32 Kode Pajak Federasi Rusia).

Cara menghitung iuran bagi pengusaha perorangan

Pengusaha perorangan harus menghitung sendiri iurannya secara mandiri. Untuk menghitung pembayaran asuransi bagi pengusaha perorangan tahun 2016, Anda perlu mengetahui:

• upah minimum per 1 Januari 2016,
• periode penghitungan iuran (tahun kalender atau periode yang lebih pendek).

Kami menghitung iuran tahunan pengusaha perorangan dengan menggunakan rumus berikut:

Kontribusi ke Dana Pensiun = upah minimum X 26% X 12 bulan + 1% (jumlah pendapatan tahunan - 300.000 rubel);

Iuran Dana Asuransi Kesehatan Wajib = upah minimum X 5,1% X 12 bulan.

Mari kita hitung jumlah tetap premi asuransi untuk tahun 2016 untuk pendapatan pengusaha perorangan hingga 300.000 rubel:

Kontribusi ke Dana Pensiun = 6204 rubel. X 26% X 12 bulan = 19.356,48 rubel.

Kontribusi ke Dana Asuransi Kesehatan Wajib = 6204 rubel. X 5,1% X 12 bulan = RUB 3.796,85

Jumlah total iuran yang akan dibayarkan setiap pengusaha perorangan untuk tahun 2016 sebelum melebihi batas pendapatan: RUB 23.153,33.

Jumlah kontribusi ke Dana Pensiun terbatas, yaitu pengusaha tidak perlu membayar lebih dari batas yang ditetapkan, meskipun pendapatannya jauh lebih tinggi dari 300.000 rubel. Kontribusi maksimum untuk dana pensiun pengusaha perorangan tidak boleh melebihi 8 kali kontribusi tetap tahunan, yaitu 154.851,84 rubel (19.356,48 rubel X 8). Ini berarti Anda dapat mentransfer tidak lebih dari 135.495,36 rubel dari kelebihan pendapatan ke Dana Pensiun.

Contoh

Pengusaha perorangan Sinitsyn memperoleh 15.000.000 rubel pada tahun 2016. Dia membayar kontribusi tetap untuk tahun 2016: ke Dana Pensiun Federasi Rusia 19.356,48 rubel, dan ke Dana Asuransi Kesehatan Wajib 3.796,85 rubel. Kelebihan pendapatan berjumlah 14.700.000 rubel (15.000.000 rubel – 300.000 rubel). 1% dari jumlah ini sama dengan:

Rp 14.700.000 X 1% = 147.000 gosok.

Namun selain Dana Pensiun Federasi Rusia, pengusaha perorangan Sinitsyn tidak akan membayar seluruh jumlah ini, tetapi hanya 135.495,36 rubel. Total kontribusi IP Sinitsyn ke Dana Pensiun akan semaksimal mungkin pada tahun 2016: 154.851,84 rubel (19.356,48 rubel + 135.495,36 rubel).

Perhitungan pembayaran tetap untuk tahun yang tidak lengkap

Jika seseorang menerima status pengusaha perorangan bukan sejak awal tahun takwim, atau pengusaha tersebut dikeluarkan dari Daftar Pengusaha Perorangan Negara Terpadu sebelum akhir tahun, premi asuransi tetap dianggap hanya untuk masa wirausaha. aktivitas, dan:

• pembayaran tetap bagi pengusaha perorangan mulai dihitung sejak hari setelah hari pendaftaran negaranya (surat Kementerian Tenaga Kerja tertanggal 01.04.2014 Nomor 17-4/OOG-224);
• pada saat penghentian kegiatan, hari dikeluarkannya pengusaha perorangan dari Daftar Pengusaha Perorangan Negara Terpadu tidak termasuk dalam penghitungan iuran (klausul 4.1 Pasal 14 UU No. 212-FZ).

Apabila dalam sebulan belum sepenuhnya bekerja sebagai pengusaha perorangan, maka iuran dihitung berdasarkan jumlah hari kegiatan wirausaha:

Pembayaran tetap = upah minimum X tarif iuran: jumlah hari kalender dalam sebulan X jumlah hari dalam sebulan di mana kegiatan pengusaha perorangan dilakukan

Contoh

Hari pendaftaran negara IP Lastochkina adalah 1 Februari 2016. Hari dimana Lastochkin menghentikan aktivitasnya sebagai pengusaha perorangan dan dikeluarkan dari daftar adalah tanggal 15 Desember 2016. Selama periode ini, pendapatan pengusaha Lastochkin berjumlah 500.000 rubel. Mari kita hitung pembayaran tetap bagi pengusaha perorangan pada tahun 2016.

Kontribusi bulan Februari dihitung mulai hari ke-2, karena... Hari pendaftaran pengusaha perorangan tidak termasuk dalam perhitungan:

Kontribusi ke Dana Pensiun untuk bulan Februari = 6204 rubel. X 26%: 29 hari X 28 hari = 1557,42 rubel.

Kontribusi ke Dana Asuransi Kesehatan Wajib untuk bulan Februari = 6204 rubel. X 5,1%: 29 hari X 28 hari = 305,49 rubel.

9 bulan berikutnya dikerjakan sepenuhnya oleh pengusaha perorangan:

Kontribusi ke Dana Pensiun untuk Maret-November = 6204 rubel. X 26% X 9 bulan = 14.517,36 rubel.

Kontribusi ke Dana Asuransi Kesehatan Wajib untuk Maret-November = 6204 rubel. X 5,1% X 9 bulan = 2847,64 rubel.

Kontribusi ke Dana Pensiun untuk bulan Desember = 6204 rubel. X 26%: 31 hari X 14 hari = 739,74 rubel.

Kontribusi ke Dana Asuransi Kesehatan Wajib untuk bulan Desember = 6204 rubel. X 5,1%: 31 hari X 14 hari = 142,89 rubel.

Secara total, iuran tetap pengusaha perorangan untuk tahun 2016 adalah:

Di Dana Pensiun = 1557,42 rubel. + 14517,36 gosok. + 739,74 gosok. = 16814,52 gosok.

Dalam Dana Asuransi Kesehatan Wajib Federal = 305,49 rubel. + 2847,64 gosok. + 142,89 gosok. = 3296,02 gosok.

Lastochkin juga harus membayar kontribusi tambahan ke Dana Pensiun atas pendapatan 200.000 rubel:

Kontribusi tambahan ke Dana Pensiun = (500.000 rubel – 300.000 rubel) X 1% = 2000 rubel.

Batas waktu pembayaran iuran tetap pengusaha perorangan

Selambat-lambatnya tanggal 31 Desember tahun pelaporan, iuran tetap kepada Dana Pensiun dan Dana Asuransi Kesehatan Wajib harus dibayar dalam jumlah total 23.153,33 rubel. Pada tahun 2016, tanggal 31 Desember merupakan hari libur sehingga iuran dibayarkan paling lambat tanggal 9 Januari 2017 hari kerja berikutnya. Jumlah ini dapat ditransfer dengan cara yang nyaman bagi pengusaha: dalam satu pembayaran pada hari apa pun dalam tahun berjalan, atau secara mencicil - triwulanan, bulanan, atau cara lain.

Iuran pensiun tambahan bagi pengusaha perorangan yang penghasilannya di atas 300.000 rubel hanya dapat dihitung berdasarkan akhir tahun, sehingga batas waktu pembayarannya adalah 1 April tahun berikutnya. Pada tahun 2017, tanggal 1 April adalah hari Sabtu, artinya biaya tersebut harus dibayar pada tanggal 3 April 2017 yang merupakan hari kerja berikutnya.

Ketika berhenti beroperasi, pengusaha harus mentransfer seluruh premi asuransi “untuk dirinya sendiri” dalam waktu 15 hari kalender setelah pencabutan pendaftaran.

Cara membayar premi asuransi bagi pengusaha perorangan

Premi asuransi bagi pengusaha perorangan pada tahun 2016 ditransfer dalam tiga dokumen pembayaran, karena BCC yang berbeda digunakan untuk pembayaran:

1. iuran tetap untuk asuransi pensiun,

KBK 392 102 02140 06 1100 160;

1. kontribusi tambahan ke Dana Pensiun jika pendapatannya di atas 300.000 rubel,

KBK 392 102 02140 06 1200 160;

1. premi tetap untuk asuransi kesehatan,

KBK 392 1 02 02103 08 1011 160.

Pembayaran iuran dana bagi pengusaha perorangan dapat dilakukan dengan dua cara:

• pelaksanaan perintah pembayaran ketika uang ditransfer dari rekening bank pengusaha perorangan,
• tanda terima berupa “pajak PD-4sb” untuk pembayaran iuran di cabang Bank Tabungan. Anda dapat membaca cara mengisi tanda terima tersebut di artikel kami.

Harap dicatat: sejak Layanan Pajak Federal mengambil kendali atas premi asuransi pada tahun 2017, rincian transfer premi asuransi tetap akan berubah mulai 1 Januari 2017.

Pengusaha perorangan bertanggung jawab atas asuransi pensiun dan kesehatannya di masa depan, dan oleh karena itu wajib mentransfer iuran asuransi untuk tujuan ini. Pembayaran wajib (iuran untuk diri sendiri oleh Dana Pensiun dan Asuransi Kesehatan Wajib 2019) ditetapkan oleh Kode Pajak. Berapa, kapan dan di mana saya harus membayar? Kapan Anda tidak dapat membayar iuran untuk diri Anda sendiri? Cari tahu tentang ini di artikel kami.

Premi asuransi wajib bagi pengusaha perorangan untuk dirinya sendiri

Di Rusia, sistem asuransi individu mencakup beberapa jenis kontribusi:

• untuk asuransi pensiun;
• untuk asuransi kesehatan;
• untuk asuransi sosial (tunjangan sakit dan kehamilan);
• untuk asuransi terhadap kecelakaan kerja dan penyakit akibat kerja.

Namun semua iuran tersebut hanya boleh dibayarkan oleh pemberi kerja kepada pekerjanya. Dan pembayaran wajib pengusaha perorangan hanya mencakup dua jenis iuran - untuk asuransi pensiun (OPS) dan kesehatan (CHI).

Pengusaha membayar iuran asuransi sosial secara sukarela; untuk itu ia perlu mengajukan permohonan khusus kepada Dana Asuransi Sosial. Dan pengusaha perorangan tidak kebal dari cedera dan penyakit akibat kerja. Asuransi tersebut dapat diambil dengan cara biasa, sebagai individu.

Berapa banyak yang harus Anda bayar? Pembayaran wajib kepada pengusaha perorangan pada tahun 2019 terdiri dari dua besaran:

• untuk asuransi pensiun wajib - 29.354 rubel;
• untuk asuransi kesehatan wajib - 6.884 rubel.

Totalnya adalah 36.238 rubel. Jumlah ini juga disebut “kontribusi tetap pengusaha perorangan.” Faktanya adalah bahwa hal itu sudah ditentukan sebelumnya atau ditetapkan dalam Kode Pajak. Selain itu, semua pengusaha perorangan membayar iuran tetap secara merata, berapapun besarnya pendapatan yang mereka terima. Anda tidak dapat membayar kurang dari jumlah yang ditetapkan, meskipun pengusaha perorangan tidak bekerja sama sekali atau mengalami kerugian.

Kontribusi tambahan untuk asuransi pensiun

Pembayaran wajib kepada pengusaha perorangan, tentu saja, tidak dapat memberikan pensiun yang baik bagi pengusaha. Dibandingkan dengan premi asuransi yang dibayarkan pemberi kerja kepada pekerja, jumlah ini merupakan jumlah yang sangat kecil.

Misalnya, seorang pengusaha perorangan yang menerima penghasilan 240.000 rubel pada tahun 2019 akan membayar 36.238 rubel untuk dirinya sendiri. Dan untuk seorang karyawan dengan pendapatan yang sama dengan tingkat iuran rata-rata (setidaknya 30% jika tidak ada tunjangan), majikan akan membayar 72.000 rubel. Artinya, rekening asuransi karyawan akan memiliki dana lebih banyak dibandingkan rekening asuransi perorangan.

Untuk memberikan kesempatan kepada pengusaha perorangan untuk menabung lebih banyak uang untuk masa pensiun, negara telah mengembangkan mekanisme untuk memberikan kontribusi tambahan pada asuransi pensiun wajib. Jika seorang pengusaha perorangan menerima penghasilan lebih dari 300.000 rubel dalam setahun, maka ia harus mentransfer tambahan 1% dari jumlah di atas batas ini ke asuransi pensiunnya.

Jadi, dengan pendapatan tahunan 800.000 rubel, kontribusi tambahannya adalah (800.000 – 300.000) * 1%) 5.000 rubel. Dan jika seorang pengusaha memperoleh 2 juta rubel dalam setahun, maka kontribusi tambahannya adalah 17.000 rubel.

Kontribusi tambahan untuk asuransi pensiun memiliki batas atas; pada tahun 2019 adalah 205.478 rubel. Secara total, dengan mempertimbangkan kontribusi wajib sebesar 29.354 rubel, pembayaran oleh pengusaha perorangan pada tahun 2019 untuk pensiun mereka tidak boleh melebihi 234.832 rubel.

Dasar penghitungan iuran tambahan untuk asuransi pensiun pengusaha bergantung pada sistem perpajakan yang digunakannya. Sayangnya, pendekatan ini tidak bisa dianggap adil bagi semua kontributor.

Faktanya adalah bahwa untuk dua versi sistem pajak yang disederhanakan (Pendapatan dan Pendapatan dikurangi pengeluaran), aturan yang sama berlaku - pendapatan yang diterima tanpa memperhitungkan biaya diperhitungkan. Misalkan seorang pengusaha perorangan yang menggunakan sistem pajak yang disederhanakan memperoleh pendapatan sebesar 1 juta rubel dari penyediaan layanan, sehingga kontribusi tambahannya sama dengan 7.000 rubel.

Sekarang mari kita ambil contoh seorang pengusaha yang menggunakan sistem pajak yang disederhanakan, Pendapatan dikurangi pengeluaran, yang bergerak dalam bidang perdagangan. Meskipun ia juga menerima pendapatan sebesar 1 juta rubel, tetapi dengan mempertimbangkan biaya pembelian barang (misalnya, 700.000 rubel), pendapatan sebenarnya jauh lebih sederhana - hanya 300.000 rubel. Tetapi pada saat yang sama, kontribusi tambahannya sebesar 1% dihitung dari seluruh pendapatan, yang berarti dia juga harus mentransfer 7.000 rubel.

Ketidakbenaran perhitungan tersebut telah berulang kali ditunjukkan oleh pengadilan, termasuk pengadilan dari otoritas yang lebih tinggi. Namun Kementerian Keuangan tidak menyerah dan terus mendesak agar pengusaha perorangan membayar iuran tambahan Pendapatan dikurangi biaya atas seluruh pendapatan yang diterima tanpa memperhitungkan biaya usaha.

Bagaimana dengan mode lainnya? Pengusaha yang menggunakan Pajak Pertanian Terpadu mengalami situasi yang sama - mereka juga tidak memperhitungkan biaya saat menghitung kontribusi tambahan. Namun pengusaha perorangan yang menggunakan sistem perpajakan umum mampu mencapai perubahan norma Kode Pajak. Dan sejak tahun 2017, pendapatan mereka diperbolehkan dikurangi dengan potongan usaha untuk menghitung iuran tambahan.

Dua sistem perpajakan lagi - UTII dan PSN - tidak memperhitungkan pendapatan sebenarnya yang diterima, melainkan pendapatan yang dihitung terlebih dahulu. Seringkali hal ini bermanfaat tidak hanya untuk membayar pajak pada rezim ini, tetapi juga untuk kontribusi tambahan sebesar 1%.

Jadi, sekali lagi tentang bagaimana premi asuransi dihitung untuk pengusaha yang telah menerima pendapatan tahunan lebih dari 300.000 rubel berdasarkan sistem perpajakan yang berbeda (Pasal 430 Kode Pajak Federasi Rusia):

• STS dan UST – pendapatan dari penjualan dan non-operasional tanpa memperhitungkan biaya;
• BASIC – pendapatan yang diterima dikurangi dengan potongan bisnis;
• UTII - pendapatan yang diperhitungkan, yang dihitung dengan mempertimbangkan profitabilitas dasar, indikator fisik dan koefisien (K1 dan K2);
• PSN adalah potensi pendapatan tahunan yang diperoleh di tempat dilakukannya suatu jenis kegiatan tertentu.

Kontribusi kurang dari setahun

Di atas, kami melihat jumlah yang dibayarkan oleh seorang pengusaha perorangan jika ia berstatus wirausaha sepanjang tahun 2019. Berapa biaya yang harus dikeluarkan jika pendaftaran dilakukan pada pertengahan atau akhir tahun? Ataukah pengusaha tersebut menghentikan usahanya tanpa menunggu akhir tahun?

Untuk kegiatan usaha kurang dari setahun penuh, jumlah iuran dikurangi secara proporsional. Hanya bulan dan hari dalam setahun ketika Anda terdaftar sebagai pengusaha perorangan yang diperhitungkan.

Menghitung premi asuransi akan lebih mudah menggunakan kalkulator Layanan Pajak Federal. Tunjukkan tanggal pendaftaran pengusaha perorangan (jika Anda sudah terdaftar pada awal tahun, pilih 1 Januari) dan tanggal akhir periode penagihan.

Kita ambil contoh, seorang pengusaha yang terdaftar pada tahun 2017, dan pada tanggal 30 Oktober 2019 memutuskan untuk menghentikan aktivitasnya. Sejak awal tahun ini, ia telah menerima penghasilan sebesar 538.000 rubel. Mari masukkan data ini ke dalam kalkulator.

Kalkulator akan langsung menampilkan jumlah yang harus dibayar.

Dan berikut rincian penghitungan iuran untuk satu tahun tidak lengkap:

• untuk OPS dalam jumlah tetap - (29.354,00/12)*9+(29.354,00/12)*30/31 = 24.382,76;
• untuk OPS dengan pendapatan lebih dari 300.000 rubel - (538.000,00 - 300.000,00) * 1,00% = 2.380,00;
• untuk asuransi kesehatan wajib - (6.884.00/12)*9+(6.884.00/12)*30/31 = 5.718.16.

Secara total, premi asuransi pengusaha perorangan untuk dirinya sendiri adalah: 24.382,76 + 2.380,00 + 5.718,16 = 32.480,92 rubel.

Pembebasan dari pembayaran iuran

Telah kami katakan bahwa seorang wirausahawan harus memberikan kontribusi untuk dirinya sendiri, meskipun dia tidak menjalankan bisnis nyata atau tidak memiliki penghasilan darinya. Namun ada yang disebut masa tenggang, di mana iuran dapat dihapuskan untuk sementara jika pengusaha perorangan tidak menjalankan usaha karena alasan berikut:

• cuti hamil hingga satu setengah tahun; orang cacat dari kelompok pertama; seorang anak cacat; orang lanjut usia di atas 80 tahun;
• dinas militer dengan wajib militer;
• tinggal bersama pasangan yang merupakan prajurit militer berdasarkan kontrak atau dikirim ke misi diplomatik dan konsulat Federasi Rusia.

Untuk memberi tahu kantor pajak tentang tidak dibayarnya iuran sementara, Anda harus mengajukan permohonan terlebih dahulu (formulir permohonan ada dalam surat Layanan Pajak Federal tertanggal 7 Juni 2018 No. BS-4-11/11018@ ) dan dokumen pendukung.

Di mana dan kapan harus membayar iuran untuk diri Anda sendiri

Pengusaha harus mentransfer premi asuransi untuk dirinya sendiri ke Layanan Pajak Federal tempat dia terdaftar di tempat tinggalnya. Dana Pensiun menyimpan catatan jumlah yang ditransfer untuk asuransi, tetapi pengusaha perorangan tidak perlu melaporkan sendiri pembayarannya atau melaporkannya dengan cara apa pun. Semua informasi yang diperlukan diterima oleh Dana Pensiun dari kantor pajak.

Batas waktu berikut untuk mentransfer kontribusi untuk diri Anda sendiri telah ditetapkan:

• untuk jumlah tetap - selambat-lambatnya tanggal 31 Desember 2019 (namun, dalam mode Pendapatan UTII dan STS, akan lebih mudah untuk membayar iuran secara mencicil setiap triwulan);
• untuk tambahan kontribusi 1% – paling lambat tanggal 1 Juli 2020.

KBK (kode klasifikasi anggaran) untuk pembayaran iuran, yang harus dicantumkan dalam slip pembayaran:

• untuk iuran asuransi pensiun wajib (jumlah tetap dan iuran tambahan) - 182 1 02 02140 06 1110 160;
• untuk iuran asuransi kesehatan wajib - 182 1 02 02103 08 1013 160.

Hasil

1. Premi asuransi pengusaha perorangan untuk diri mereka sendiri terdiri dari jumlah tetap yang dibayarkan semua pengusaha (pada tahun 2019 adalah 36.238 rubel), dan kontribusi tambahan sebesar 1% jika pendapatan tahunan melebihi 300.000 rubel.
2. Iuran tetap pengusaha perorangan untuk dirinya sendiri harus ditransfer sebelum tanggal 31 Desember tahun berjalan. Batas waktu pembayaran iuran tambahan adalah 1 Juli 2020.
3. Kontribusi hanya dapat diabaikan selama masa tenggang yang diizinkan oleh hukum. Jika seorang pengusaha perorangan tidak beroperasi dalam waktu lama atau usahanya tidak menghasilkan keuntungan, maka agar tidak membayar biaya, Anda harus membatalkan pendaftaran. Jika perlu, Anda dapat mendaftar kembali dalam waktu 3 hari kerja.
4. Kontribusi ditransfer ke kantor pajak, tempat pengusaha perorangan terdaftar dengan pendaftaran, terlepas dari wilayah Federasi Rusia tempat ia beroperasi.

Anda dapat melakukannya sendiri secara manual, atau Anda dapat menggunakan kalkulator premi asuransi... Bagaimanapun, Anda perlu mengetahui metodologi penghitungan jumlah bagi pengusaha perorangan untuk memasukkan indikator yang diperlukan.

Pada artikel ini, kami akan mengatasi masalah ini dengan dua senjata: kalkulator online dan instruksi rinci untuk menghitung premi asuransi secara manual. Anda akan mengetahui segalanya!

Rumus perhitungan

Perhitungan premi asuransi bagi pengusaha perorangan untuk tahun ini: Upah minimum *26%*12 bulan = 6204*26%*12 = 19356,48 rubel.

Besarnya iuran asuransi kepada Dana Pensiun dihitung selama setahun penuh. Setelah terdaftar sebagai pengusaha perorangan selama satu tahun, pembayarannya dihitung hanya pada saat pendaftaran, yaitu untuk satu tahun tidak lengkap. Rumusnya sebagai berikut: iuran sebulan penuh / jumlah hari kalender sebulan tidak lengkap * jumlah hari kalender kegiatan pengusaha perorangan. Tidak peduli apakah pengusaha itu benar-benar bekerja atau tidak. Fakta pendaftarannya di ERGNIP adalah penting. Dengan menggunakan rumus yang sama, kami menghitung pembayaran ketika pengusaha perorangan dicabut pendaftarannya di kantor pajak.

Mereka menggunakan algoritma perhitungan yang sama seperti tahun-tahun sebelumnya. Hanya upah minimum (upah minimum) yang berubah setiap tahunnya. Undang-undang Federasi Rusia mengindeks upah dengan persentase inflasi di negara tersebut. Besaran premi asuransi bagi pengusaha (26%) berbeda dengan tarif bagi pekerja (22%).

Definisi Pasal 4 Undang-Undang Federal No. 212-FZ menyatakan bahwa hari pendaftaran dan pencabutan pendaftaran tidak diperhitungkan dalam perhitungan. Namun dalam praktiknya aturan ini sering dilanggar...

Kalkulator online untuk menghitung premi asuransi bagi pengusaha perorangan untuk diri mereka sendiri

Wajib membayar premi asuransi sebesar: - r.

Pembayarannya terdiri dari:

Pembayaran tambahan ke dana pensiun

Pembayaran tetap ke Dana Pensiun Rusia pada tahun 2016 untuk pengusaha perorangan mengasumsikan bahwa pendapatan tahunan pengusaha akan kurang dari 300 ribu rubel. Dari jumlah melebihi 300 ribu rubel. persentase lainnya harus diperoleh dan dibayarkan ke Dana Pensiun. Ini adalah pembayaran tambahan. Informasi tentang pendapatan pengusaha perorangan ditransfer ke dana ekstra-anggaran oleh otoritas pajak dari deklarasi yang diserahkan.

Pengusaha perorangan di bawah rezim perpajakan umum mencerminkan pendapatan tahunan mereka dengan deklarasi 3-NDFL. Pengusaha perorangan pada sistem perpajakan yang disederhanakan - deklarasi berdasarkan sistem perpajakan yang disederhanakan. Jumlah pajak yang diperhitungkan yang diambil sebagai penghasilan diambil dari pernyataan UTII. Dan bagi pengusaha perorangan di PSN digunakan besaran potensi pendapatannya. Jika beberapa rezim perpajakan diterapkan, maka pendapatan dari masing-masing rezim tersebut dijumlahkan.

Tata cara pembayaran premi asuransi bagi pengusaha perorangan untuk dirinya sendiri

Pembayaran premi asuransi ke Dana Pensiun memberikan pembayaran di muka secara sukarela dan pembayaran satu kali. Anda dapat membayar sesuai keinginan, tetapi Anda harus mempertimbangkan kemungkinan pengurangan pajak. Yang penting transfer sebelum 31 Desember. Pembayaran tambahan harus dibayar paling lambat tanggal 1 April tahun berikutnya.

Dengan mempertimbangkan sistem perpajakan yang digunakan, pajak atas penghasilan Anda dikurangi dengan jumlah iuran asuransi yang ditransfer ke Dana Pensiun. Hak ini dinikmati oleh pengusaha perorangan pada “penghasilan” sistem perpajakan yang disederhanakan dan pengusaha perorangan pada UTII tanpa pegawai. Mereka mengurangi pajak yang dihitung sebesar jumlah premi asuransi tetap bagi pengusaha perorangan jika jumlah tersebut dibayarkan sebelum penyerahan deklarasi. Pengusaha yang menggunakan sistem perpajakan umum dan sistem perpajakan yang disederhanakan “penghasilan dikurangi pengeluaran” memasukkan pembayaran premi asuransi bagi pengusaha perorangan ke dalam pengeluaran dan dengan demikian mengurangi dasar pengenaan pajak.

Pengusaha perorangan disarankan untuk membayar sendiri premi asuransi kepada Dana Pensiun setiap triwulan pada tahun 2016.

Kalkulator online untuk menghitung premi asuransi bagi pengusaha perorangan untuk diri mereka sendiri diperbarui: 30 November 2018 oleh: Semuanya untuk pengusaha perorangan

Setiap tahun, pengusaha perorangan harus mentransfer pembayaran tetap ke Dana Pensiun (PFR), serta iuran ke Dana Asuransi Kesehatan Wajib (asuransi kesehatan). Besaran pembayarannya ditetapkan oleh pemerintah untuk tahun berikutnya dan dihitung tergantung pada upah minimum. Selain itu, pengusaha perorangan dapat membayar iuran kepada dana asuransi sosial (FSS), namun dilakukan secara sukarela untuk menerima tunjangan sosial, misalnya untuk membayar cuti sakit;

Perlu segera diperhatikan fitur penting dari pembayaran tetap - ini adalah pembayaran wajib yang dibayarkan oleh semua individu yang terdaftar sebagai pengusaha perorangan. Ini dibagi menjadi dua bagian - jumlah pertama tetap dan tidak bergantung pada keuntungan, dan yang kedua dibayarkan sebesar 1% dari jumlah keuntungan melebihi 300 ribu rubel.

Pembayaran pengusaha perorangan ke dana pensiun tahun 2018 bagi pengusaha perorangan tanpa pegawai

Besarnya pembayaran tetap tidak bergantung pada:

• Sistem perpajakan yang dipilih.
• Apakah ada pemasukan dari kegiatan usaha atau kerugian.
• Tidak masalah apakah pengusaha perorangan memiliki karyawan atau tidak.
• Apakah kegiatan ekonomi dilakukan atau tidak, tidak menjadi masalah.
• Pengusaha perorangan dapat sekaligus bekerja sebagai pegawai dan ia juga harus melakukan pembayaran kepada dana pensiun untuk dirinya sendiri.

PENTING! Ada yang beranggapan tidak perlu membayar ke Dana Pensiun dan Dana Asuransi Kesehatan Wajib, karena tidak ada kegiatan yang dilakukan, namun sayangnya, sampai Anda memiliki dokumen di tangan, Anda akan dikenakan tunggakan dan akan dikenakan biaya. dikenakan penalti. Gunakan milik kami - ini akan membantu Anda dalam perhitungan Anda.

Namun, ada beberapa kasus di mana Anda dapat menghindari pembayaran iuran saat tidak ada aktivitas:

Perubahan penting pada pembayaran tetap bagi pengusaha perorangan sejak tahun 2017

Sejak 2017, telah terjadi perubahan penting - dipindahkan ke inspektorat pajak, tetapi prosedur penghitungannya tidak berubah. Oleh karena itu, semua pembayaran ke Dana Pensiun dan asuransi kesehatan wajib harus dilakukan ke kantor pajak Anda menggunakan rincian baru. Oleh karena itu, BCC juga telah diubah. Kantor pajak juga akan menghitung tunggakan pembayaran, mengeluarkan denda dan melakukan audit yang sesuai.

Penting! Sejak tahun 2017, iuran kepada Dana Pensiun dan asuransi kesehatan wajib harus dibayarkan ke kantor pajak di tempat pendaftaran pengusaha perorangan dengan menggunakan rincian baru. BCC juga telah berubah - sekarang dimulai dengan angka 182, bukan 392. Upah minimum sejak 1 Januari 2017 untuk menghitung iuran ditetapkan sebesar 7.500 rubel. Kontribusi untuk cedera tidak ditransfer ke Layanan Pajak Federal.

Jumlah pembayaran oleh pengusaha perorangan ke Dana Pensiun Federasi Rusia dan Dana Asuransi Kesehatan Wajib Federal untuk tahun 2017 dan 2018

Seperti yang telah kami katakan, pengusaha membayar satu bagian dari pembayaran terlepas dari pendapatan yang diterima, dan bagian kedua, jika jumlahnya melebihi 300 ribu rubel, kami akan mempertimbangkannya secara lebih rinci.

Pembayaran tetap tahunan bagi pengusaha perorangan 2017 (berapa pun keuntungannya)

Pembayaran ini bersifat tetap dan wajib bagi semua pengusaha perorangan, tergantung pada upah minimum yang ditetapkan, perhitungannya dilakukan dengan rumus:

1. Untuk pembayaran ke Dana Pensiun = upah minimum * 26% * jumlah bulan (jika kita hitung setahun, maka atur menjadi 12)
2. Untuk pembayaran ke Dana Asuransi Kesehatan Wajib= Upah minimum * 5,1% * jumlah bulan (jika kita hitung setahun, maka atur menjadi 12)

Upah minimum untuk tahun 2016 ditetapkan sebesar 6.204 rubel. Mulai 1 Juli 2016, upah minimum akan menjadi 7.500, sedangkan pembayaran tetap untuk tahun 2016 tidak akan terpengaruh oleh kenaikan ini.

Kontribusi asuransi tetap kepada Dana Pensiun tahun 2017 bagi pengusaha perorangan – jumlah pembayaran:

Tahun	Ke dana pensiun (PFR), gosok.	Ke dana asuransi kesehatan (FFOMS), gosok.	Total, gosok.
2016	19 356,48	3 796, 85	23 153, 33
2017	23 400,00	4 590, 00	27 990, 00

Dengan demikian, pembayaran sendiri pengusaha perorangan ke dana pensiun pada tahun 2016 untuk pengusaha perorangan tanpa pegawai dan pegawai berjumlah total 23 ribu 153 rubel 33 kopeck, meskipun pada tahun 2015 jumlahnya sebesar 22.261,38. Hal ini disebabkan upah minimum pada tahun 2015 sedikit lebih rendah dibandingkan tahun 2016. Pada tahun 2017, Anda harus membayar 27 ribu 990 rubel.

Batas waktu pembayaran iuran untuk masa pajak berjalan ditetapkan sampai dengan tanggal 31 Desember tahun yang sama.

Pembayaran dapat dilakukan dalam satu kali pembayaran untuk tahun tersebut, tetapi lebih baik membagi jumlahnya menjadi bagian yang sama untuk setiap kuartal. Hal ini disebabkan karena seorang pengusaha dapat mengurangi besaran pajak sebesar pembayaran iuran kepada Dana Pensiun, namun ada perbedaan tertentu, tergantung pada sistem perpajakannya, serta apakah pengusaha tersebut adalah pemberi kerja atau bukan.

Jumlah pembayaran pengusaha perorangan ke Dana Pensiun Federasi Rusia dan Dana Asuransi Kesehatan Wajib Federal pada tahun 2018

Mulai tahun 2018, pemerintah memutuskan untuk melakukan perubahan dengan memisahkan bagian tetap dari upah minimum. Sekarang besaran pembayaran ditetapkan oleh pemerintah untuk tahun berjalan dan diindeks setiap tahun. Meski pada tahun 2018 jumlahnya meningkat, namun jumlahnya lebih kecil dibandingkan jika perhitungannya bergantung pada upah minimum.

Jumlah pembayaran pengusaha perorangan ke Federasi Rusia dan asuransi kesehatan wajib untuk diri mereka sendiri pada tahun 2018:

Pembayaran tetap IP KBK 2017-2018

Saat membayar pembayaran tetap tahun 2016, Anda harus menggunakan nomor BCC berikut saat mengisi perintah pembayaran:

• Untuk pembayaran ke Dana Pensiun (PFR) – 392 1 02 02140 06 1100 160 (saat ini tidak berlaku).
• Untuk membayar Asuransi Kesehatan Wajib Federal (untuk asuransi kesehatan) – 392 1 02 02103 08 1011 160 (saat ini tidak digunakan).

Mulai tahun 2017, pembayaran harus dilakukan ke KPP dengan rincian sebagai berikut:

Perhatian! Jika Anda membuka wirausaha perorangan pada pertengahan tahun, dan bukan pada awal bulan, misalnya mulai tanggal 7 Oktober, maka penghitungan iuran harus dilakukan berdasarkan bulan belum sepenuhnya dikerjakan mulai hari berikutnya sejak tanggal tersebut. tanggal pendaftaran (surat Rostrud No. 17-4 / OOG-224 tanggal 01.04 .14). Itu. pada bulan Oktober, perhitungan kami adalah dari tanggal 8 hingga 31 - 24 hari, dan kami menghitung bulan November dan Desember sebagai bulan penuh.

Contoh

Kami akan menghitung iuran ke Dana Pensiun (Dana Asuransi Kesehatan Wajib akan dihitung dengan cara yang sama) selama 25 hari. Sebagai contoh kita ambil nilai upah minimum tahun 2016. Upah minimum*26%/31*25 = 6204*26%*31/25 = 1300,84. Kami menambahkan jumlah untuk bulan November dan Desember ke angka yang dihitung. Jika kami menerima kurang dari satu tahun, kami harus membayar ke Dana Pensiun: 4.526 rubel 92 kopeck.

1% di Dana Pensiun Federasi Rusia dari jumlah pendapatan melebihi 300 ribu rubel.

Pembayaran ini hanya dilakukan oleh pengusaha yang pendapatannya melebihi 300 ribu rubel. Dalam hal ini, pembayaran hanya dilakukan ke Dana Pensiun, tidak ada yang dibayarkan ke FFOMS. Perhitungannya cukup sederhana - semua pendapatan diambil, tidak termasuk pengeluaran, dan 1% dibebankan dari jumlah yang melebihi ambang batas yang ditentukan. Itu. jika penghasilan Anda 550 ribu rubel, maka kami menguranginya dari 300 ribu rubel. dan kalikan dengan 1% - totalnya 550 ribu rubel. – 300 ribu rubel. * 1% = 2.500 gosok.

1% di Dana Pensiun = (Jumlah pendapatan - 300 ribu rubel) * 1%.

Batas waktu pembayaran iuran mulai tahun 2018 paling lambat tanggal 1 Juli tahun berikutnya setelah tahun laporan.

• KBK untuk pembayaran tahun 2016 – 392 1 02 02140 06 1200 160 (saat ini tidak digunakan).
• BCC 1 persen di Dana Pensiun 2017 – 182 1 02 02140 06 1110 160.

Untuk sistem akuntansi pajak yang berbeda, pendapatan dihitung berdasarkan prinsipnya sendiri:

• IP pada sistem bersama– untuk menghitung 1% diambil selisih pendapatan dan pengeluaran (menurut).
• Di bawah sistem pajak yang disederhanakan, “penghasilan” adalah 6%– semua pendapatan yang diterima untuk periode tersebut diperhitungkan.
• Di bawah sistem pajak yang disederhanakan “pendapatan dikurangi pengeluaran” atau 15%– situasinya ada dua. Dasar penghitungan 1% juga adalah jumlah pendapatan dikurangi jumlah pengeluaran - ini adalah keputusan Mahkamah Konstitusi tahun ini. Namun, inspektorat pajak menjelaskan, basisnya dianggap sebagai pendapatan, sedangkan pengeluaran tidak diperhitungkan. Oleh karena itu, lebih aman, meskipun secara matematis tidak benar, menggunakan pendapat kantor pajak.
• Pengusaha perorangan dengan paten - indikator perkiraan keuntungan diperhitungkan. Tidak masalah apakah jumlahnya akan lebih atau kurang pada akhir periode.
• Pengusaha perorangan di UTII - jumlah pendapatan yang dihitung juga diperhitungkan. Besarnya keuntungan yang diterima tidak menjadi masalah.

Perhatian! Jika seorang pengusaha perorangan menerapkan beberapa rezim perpajakan, maka pendapatannya harus dijumlahkan saat menghitung 1%.

Detail penting:

1. Pembayaran ini dilakukan hanya jika pendapatan pengusaha melebihi jumlah 300 ribu rubel; pembayaran tidak dilakukan dari jumlah yang lebih kecil.
2. Ada jumlah pembayaran maksimum, yang dihitung dengan rumus: 8 upah minimum * 26% * 12, jadi pada tahun 2016 adalah 154.851 rubel 84 kopeck.
3. Mulai tahun 2016, pembayaran ini harus dilakukan ke nomor KBK tersendiri yang berbeda dengan pembayaran tetap - 392 1 02 02140 06 1200 160.
4. Pembayaran dapat dilakukan baik pada tahun berjalan untuk pengurangan pajak, maupun sebelum tanggal 1 April tahun berikutnya.
5. Sejak 2017, semua kontribusi ditransfer ke Layanan Pajak Federal menggunakan rincian baru.

Penting! Perhatikan bahwa Layanan Pajak Federal mengakui bahwa jumlah pembayaran ke Dana Pensiun sebesar 1% juga berlaku untuk jumlah yang tetap, sehingga jumlah pajak juga dapat dikurangi sebesar jumlahnya. Pada saat yang sama, Anda dapat membayar jumlah iuran tersebut pada tahun pelaporan, kemudian jumlah tersebut dapat dikurangi pada tahun pelaporan, dan bukan pada tahun berikutnya.

Batas waktu pembayaran premi asuransi pada saat penutupan pengusaha perorangan

Jika Anda memutuskan untuk menutup pengusaha perorangan, maka Anda harus melunasi pembayaran tetap yang terutang dari pengusaha perorangan. Untuk melunasi kontribusi terutang, Anda memiliki waktu 15 hari sejak tanggal memasukkan informasi ke dalam daftar negara bagian tentang pengecualian Anda sebagai pengusaha perorangan (sesuai dengan Pasal 16 Undang-Undang Federal No. 212-FZ). Dalam hal ini, hari pemasukan informasi termasuk dalam periode ini.

Fitur pembayaran premi asuransi

Ada beberapa hal yang perlu diingat ketika membayar iuran Anda:

• Anda dapat membayar pembayaran tetap kepada pengusaha perorangan pada tahun 2017, serta tahun-tahun berikutnya, dari rekening giro dari rekening pribadi pengusaha yang dibuka di bank mana pun, misalnya, dari rekening di Bank Tabungan.
• Besarnya iuran harus dibayarkan termasuk kopeck.
• Apabila seorang warga negara tidak membuka wirausaha perorangan sejak awal tahun, maka penghitungan iuran dilakukan sejak dibukanya usaha sampai dengan akhir tahun yang bersangkutan.
• Jika warga negara tidak menutup pengusaha perorangan pada akhirnya, maka pembayaran dihitung dari awal tahun pelaporan sampai dengan penutupan usaha.
• Pembayaran pembayaran tetap kepada Dana Pensiun dan 1% dari kelebihannya sejak tahun 2017 dilakukan sesuai dengan BCC yang berbeda.

Mengurangi pajak atas premi asuransi

Perhatikan bahwa jumlah pajak, tergantung pada sistem perpajakan, dapat dikurangi baik dengan jumlah pembayaran tetap maupun dengan pembayaran 1% dari jumlah kelebihan keuntungan 300 ribu rubel, karena saat ini juga setara untuk pembayaran tetap.

Pengusaha perorangan dengan sistem pajak yang disederhanakan “Penghasilan”

Apabila seorang pengusaha mempunyai pegawai, maka ia dapat mengurangi besarnya pajak paling banyak 50% dari jumlah yang dibayarkan kepada Dana Pensiun bagi pegawai. Jika dia tidak mempunyai pegawai, maka pajaknya dikurangi 100% dari jumlah pembayaran tetap. Pada saat yang sama, lebih baik mentransfer iuran setiap triwulan, karena pembayaran di muka triwulanan juga dikurangi.

Pengusaha perorangan di UTII

Jika pengusaha melakukan kegiatan yang termasuk dalam kategori , maka dalam hal ini besarnya pajak dapat dikurangi sebesar 50% dari jumlah pembayaran kepada Dana Pensiun bagi pegawai, jika pengusaha perorangan mempunyai pegawai, serta iuran yang dibayarkan untuk itu. pengusaha perorangan. Apabila pengusaha perorangan tidak mempunyai pegawai, maka pajaknya dipotong sebesar 100% dari jumlah pembayaran tetap pengusaha perorangan untuk dirinya sendiri.

Penting! Perhitungan deklarasi dilakukan dengan menggunakan metode “tunai”. Itu. ketika pajak dikurangi, transfer yang dibayarkan selama periode penagihan diambil, dan tidak dibebankan untuk periode yang sama ().

Pengusaha perorangan dengan sistem pajak yang disederhanakan “Pendapatan dikurangi pengeluaran”, pada pajak pertanian terpadu atau OSNO

Dalam hal ini tidak menjadi soal apakah pengusaha itu pemberi kerja atau bukan. Jumlah pembayaran ke Dana Pensiun termasuk dalam jumlah pengeluaran, yang pada gilirannya mengurangi dasar pengenaan pajak di bawah sistem pajak yang disederhanakan, atau. Oleh karena itu, perhitungan dalam hal ini agak berbeda dengan sistem perpajakan yang dijelaskan di atas.

IP pada Paten

Dalam hal ini, pajak dihitung dalam bentuk pembayaran tetap - dalam bentuk paten (), yang tidak dapat dikurangi dengan jumlah yang ditransfer ke Dana Pensiun. Juga tidak menjadi masalah apakah pengusaha itu mempunyai karyawan atau tidak.

Pelaporan

Sejak tahun 2012, pengusaha yang bekerja tanpa pegawai tidak menyampaikan laporan apapun. Tetapi jika seorang pengusaha menarik pekerja, maka ia harus membayar, selain pembayaran tetap, melakukan pembayaran kepada Dana Pensiun untuk pekerja, dan juga memberikan pelaporan sebagai berikut:

Apabila pengusaha perorangan tidak melakukan pembayaran penuh atau tidak membayar biaya sama sekali, maka dapat dikenakan denda sebesar 20%. Apalagi jika terungkap niat untuk tidak membayar pajak, dendanya bisa mencapai 40% dari jumlah tunggakan.