Pajak Lihat juga “Bisnis dan Negara” (hal. 108) Di dunia ini, hanya kematian dan pajak yang tak terelakkan Benjamin Franklin (1706-1790), ilmuwan dan politikus Amerika Di dunia ini, hanya kematian dan pajak yang tak terelakkan. Satu-satunya perbedaan adalah bahwa kematian tidak bertambah buruk setiap kali ia duduk.

Ivan Perminov
Foto dari e-okul.gen.tr

Pajak tunggal atas penghasilan yang diperhitungkan ( UTI) akan segera dibatalkan. Pernyataan ini dibuat oleh Wakil Direktur Departemen Pajak dan Kebijakan Tarif Bea Cukai Kementerian Keuangan Rusia Sergei Razgulin. UTII akan diganti sistem perpajakan paten. Kementerian Keuangan bermaksud untuk memfokuskan upaya pengembangannya dalam beberapa tahun ke depan. Apa yang mengancam sistem paten perpajakan? usaha kecil dan menengah?

Berbicara di forum “Pengembangan usaha kecil dan menengah: arahan pemerintah dan proyeksi daerahnya”, Sergey Razgulin mencatat bahwa UTII, sebagai bentuk administrasi perpajakan, memainkan peran positif dalam melegalkan pendapatan bisnis dan menciptakan pendapatan yang dijamin untuk anggaran. sistem. Namun saat ini, formulir tersebut telah kehabisan kemampuannya dan peningkatan lebih lanjut menjadi sia-sia. Oleh karena itu, UTII akan menggantikan rezim paten, dan hak untuk mempertahankannya akan diberikan kepada otoritas kota. Dana dari paten, masing-masing, akan masuk ke anggaran kota.

Sergei Razgulin menekankan bahwa bentuk perpajakan ini memiliki prospek yang bagus. Pada saat yang sama, RUU tentang pengembangan sistem paten akan dibahas pada pertemuan khusus dengan pengusaha. Setidaknya, ini dijanjikan oleh Wakil Direktur Departemen Keuangan Federasi Rusia. Namun, transisi cepat dari satu sistem perpajakan ke yang lain tidak akan berhasil: kita berbicara tentang perubahan yang direncanakan pada 2012-2013. Tapi di beberapa tempat paten sudah bekerja.

Secara teori, setiap pengusaha perorangan, yang bergerak di bidang legal dan legal, dapat menerapkan sistem paten perpajakan. Dalam praktiknya, ada batasan serius. Yang utama terdengar seperti ini: jika aktivitas tersebut berada di bawah paten USN di wilayah subjek tertentu Federasi Rusia. Pada saat yang sama, total pendapatan seorang pengusaha tidak dapat melebihi 30.760.000 rubel. Pada saat yang sama, jumlah karyawannya tidak boleh lebih dari lima orang.

Secara sederhana dan manusiawi, ini sangat membatasi ruang lingkup paten, karena, khususnya, bahkan toko serba ada kecil biasanya memiliki lebih banyak orang yang bekerja. Paten itu sendiri dikeluarkan untuk jangka waktu satu bulan hingga satu tahun. Nilai tahunannya didefinisikan sebagai produk dari pendapatan tahunan yang berpotensi dapat diterima dan tarif pajak 6 persen. Jadi, di Moskow, potensi pendapatan tahunan 120.000 rubel telah ditetapkan untuk jenis kegiatan "perbaikan sepatu". Ini berarti bahwa biaya tahunan paten untuk pengusaha perorangan yang terlibat dalam jenis kegiatan ini adalah 7.200 rubel.

Apakah kita membutuhkan pajak seperti itu?

Seperti yang direncanakan oleh Kementerian Keuangan, sistem perpajakan yang disederhanakan berdasarkan paten harus sangat relevan pada tahap pertama pengembangan bisnis. Ketika pepatah "satu sen menghemat rubel" terdengar paling relevan. Namun, berbagai pembatasan menghalangi penerapan paten dalam praktik.

Pesan kedua dari Kementerian Keuangan adalah untuk mengembangkan usaha kecil dan menengah - mereka mengatakan Anda dapat membeli paten selama sebulan, mencobanya dan berhenti. Ini tidak sepenuhnya benar. Faktanya belum ada yang mencabut undang-undang “Tentang Pendaftaran Negara Badan Hukum dan Pengusaha Perorangan”. Jadi pemegang paten potensial masih harus mendaftar. Sejak saat itu, pengusaha wajib membayar kontribusi dana pensiun(tidak peduli apakah dia memiliki pendapatan bisnis atau tidak). Jadi "mencoba" tidak akan berhasil.

Selain itu, sistem paten saat ini memiliki dua kelemahan utama. Paten hanya berlaku di wilayah subjek yang terpisah - setelah menerima paten di Novosibirsk, seorang pengusaha tidak akan dapat mengerjakannya di Kirov (Anda harus mendapatkan paten untuk kedua kalinya). Kelemahan kedua mengikuti dari yang pertama: tidak jelas apa yang harus dilakukan dalam situasi di mana paten dapat diperoleh dalam satu subjek, tetapi tidak ada paten USN di lain.

Berbicara tentang pengenalan sistem perpajakan paten dalam waktu dekat, Kepala Ekonom Manajemen Finam Alexander Osin mencatat bahwa pengurangan yang signifikan dalam tarif pajak riil sekarang tidak mungkin dalam hal apapun, dengan atau tanpa pengenalan paten, karena anggaran Rusia masih lemah. Secara umum, beban pajak dunia usaha di tahun-tahun mendatang, sesuai dengan rencana pemerintah yang diumumkan, akan meningkat. Dengan latar belakang lemahnya pasar kredit dan perbendaharaan negara, situasi ini akan menciptakan prasyarat bagi pertumbuhan non-pembayaran pajak dan peningkatan jumlah kebangkrutan perusahaan.

Selain itu, Alexander Osin menekankan bahwa popularitas UTII akhir-akhir ini anjlok. Mulai 1 Januari 2011, bagi pengusaha yang menggunakan sistem pajak yang disederhanakan dan UTII, beban keuangan akan meningkat 2,4 kali sekaligus. Pada saat yang sama, untuk wajib pajak yang mengajukan rezim pajak umum, beban keuangan akan meningkat 1,3 kali, dan untuk wajib pajak yang mengajukan pajak pertanian tunggal,- 1,4 kali (tahun 2011-2012) dan 1,9 kali (tahun 2013-2014). Oleh karena itu, pengusaha biasa mungkin merasa bahwa negara ingin menghapus pajak yang tidak sesuai, tetapi menggantinya dengan yang sama canggungnya.

Akibatnya, jika saat ini beberapa pemilik bisnis menggunakan UTII, maka sistem patennya sedikit. Jika perubahan dilakukan pada undang-undang, pengusaha tidak punya pilihan. Anda harus membeli paten. Pada saat yang sama, tidak ada yang kebal dari kenaikan harga untuk mereka.

5.1.2. Pajak apa yang diganti UTII?

Organisasi yang membayar UTII sesuai dengan paragraf 4 Pasal 346.26 Kode Pajak Federasi Rusia dibebaskan dari pajak berikut:

- pajak penghasilan;

- pajak properti;

– pajak sosial terpadu (UST);

– pajak pertambahan nilai (PPN).

Dan untuk pengusaha perorangan, UTII menggantikan jenis pajak berikut:

– pajak penghasilan pribadi (PIT);

- pajak properti pribadi;

– pajak sosial terpadu (UST);

– pajak pertambahan nilai (PPN).

Perlu dicatat bahwa penggantian pembayaran pajak yang terdaftar dilakukan hanya untuk kegiatan wirausaha yang telah dialihkan ke UTII. Jika suatu perusahaan (pengusaha) terlibat, selain kegiatan yang dialihkan ke pembayaran pajak tunggal, juga kegiatan yang tidak dikenakan UTII, maka untuk jenis kegiatan kedua ini mereka diharuskan membayar semua pajak "rezim umum" .

2.13. Pajak Untuk pertama kalinya esensi ekonomi dari pajak dipelajari dalam karya D. Ricardo. Yang sangat penting adalah karya-karya A. Smith, seorang klasik dari teori perpajakan, yang memperkenalkan prinsip-prinsip dasar perpajakan: 1) keadilan (menganggap universalitas perpajakan

Pajak daerah

Pajak daerah PAJAK DAERAH - pembayaran wajib individu dan badan hukum yang diterima oleh anggaran unit administratif-teritorial. NONA. merupakan bagian dari sistem pajak negara. Di sebagian besar negara asing, M. n. - metode utama mobilisasi

35. PAJAK Pajak adalah perpindahan dana individu yang tidak setara dari individu ke negara untuk membentuk dana moneter yang digunakan untuk menjalankan fungsinya oleh negara Prinsip dasar sistem perpajakan Federasi Rusia: 1. Setiap fisik atau

38. PAJAK Pajak adalah pembayaran kepada negara yang dilakukan oleh warga negara (perorangan) dan perusahaan (badan hukum). Pajak muncul lebih dari 5 ribu tahun yang lalu dalam bentuk biaya dan bea wajib. Di Rusia, penyebutan pajak pertama kali dimulai pada tahun 945, ketika

pajak darurat

4.1.1. Pajak apa yang diganti dengan pembayaran pajak tunggal?

4.1.1. Pajak apa yang diganti dengan pembayaran pajak tunggal Penerapan sistem perpajakan yang disederhanakan yang diatur dalam Bab 26.2 Kode Pajak Federasi Rusia menyiratkan penggantian sejumlah pajak dengan satu pajak (lihat tabel di bawah). Jadi, alih-alih pajak yang terdaftar, organisasi dan

5.1.1. Mengapa UTII disebut rezim pajak khusus?

5.1.1. Mengapa UTII disebut rezim pajak khusus? Menurut paragraf 1 Pasal 12 Kode Pajak Federasi Rusia, jenis pajak dan biaya berikut ditetapkan di Federasi Rusia: federal, regional dan lokal. Totalitas pajak dan biaya ini diterima

5.1.3. Pajak dan biaya apa yang dibayarkan dengan UTII?

5.1.3. Pajak dan biaya apa yang dibayarkan dengan UTII? Terlepas dari kenyataan bahwa UTII menggantikan pembayaran pajak tertentu, ini tidak berarti bahwa, selain pajak tunggal, tidak ada pembayaran dan kontribusi lain ke anggaran yang harus ditransfer. Lagi pula, daftar pajak yang diganti UTII ditutup. Selain itu, tentang

5.1.4. UTII dan sistem perpajakan yang disederhanakan

5.1.4. UTII dan sistem perpajakan yang disederhanakan Perusahaan dan pedagang dapat menerapkan sistem perpajakan yang disederhanakan (STS) secara bersamaan dengan pembayaran UTII. Ingatlah bahwa subparagraf 12 paragraf 3 sebelumnya dari Pasal 346.12 Kode Pajak Federasi Rusia berlaku. Dia melarang "waras"

5.1.5. UTII dan ESHN

5.1.5. UTII dan UAT Produsen pertanian akan dapat menerapkan rezim perpajakan khusus dalam bentuk pajak pertanian tunggal ketika melakukan jenis kegiatan tertentu yang dikenakan pajak tunggal atas pendapatan yang diperhitungkan.Pada saat yang sama, prosedur untuk menggabungkan rezim ini ( di

5.6. Transisi dari UTII ke sistem perpajakan reguler

5.6. Transisi dari UTII ke sistem perpajakan biasa Seperti yang Anda ketahui, organisasi itu sendiri tidak dapat memilih apakah akan membayar pajak biasa atau pajak tunggal atas pendapatan yang diperhitungkan. Ini diputuskan oleh legislator dari subjek tertentu Federasi Rusia. Mereka mengeluarkan peraturan daerah, di

5.9. Deklarasi tentang UTII

5.9. Deklarasi UTII Bentuk pernyataan tentang UTII dan Petunjuk pengisiannya telah disetujui dengan Keputusan Menteri Keuangan Rusia tanggal 17 Januari 2006 No. 8n. Formulir ini digunakan mulai dari perhitungan untuk kuartal pertama tahun 2006. Wajib pajak UTII melapor ke inspektorat pajak

Pajak Lihat juga "Anggaran" Di dunia ini, hanya kematian dan pajak yang tak terhindarkan. Benjamin Franklin Jika Anda melanggar aturan, Anda akan didenda; jika Anda mengikuti aturan, Anda dikenai pajak. Lawrence Peter Wajib Pajak adalah majikan pemerintah. NN Wajib Pajak -

Pajak Dalam hidup kita, hanya kematian dan pajak yang tak terelakkan - sayangnya, tidak dalam urutan itu. ("20.000 Quips & Quotes")* * *JALAN PERADABAN DIBUAT DENGAN PENERIMAAN PAJAK. ("14,000 Quips & Quotes")* * *Hukum pajak telah menciptakan lebih banyak penjahat daripada legislatif lainnya

Pajak Lihat juga “Bisnis dan Negara” (hal. 108) Di dunia ini, hanya kematian dan pajak yang tak terelakkan Benjamin Franklin (1706-1790), ilmuwan dan politikus Amerika Di dunia ini, hanya kematian dan pajak yang tak terelakkan. Satu-satunya perbedaan adalah bahwa kematian tidak bertambah buruk setiap kali ia duduk.

info.wikireading.ru

Sebelum memilih sistem perpajakan, setiap pengusaha ingin mengetahui pembayaran apa yang harus dia lakukan untuk anggaran. Ini terutama berlaku untuk rezim preferensial, sehingga pertanyaan "pajak apa yang diganti UTII untuk pengusaha perorangan dan badan hukum" cukup akut, dan jawabannya dapat ditemukan dalam materi ini.

Memilih sendiri pajak tunggal atas pendapatan yang diperhitungkan sebagai sistem perpajakan utama, setiap pengusaha pertama-tama harus tahu persis apa yang harus dia bayarkan ke anggaran. Lagi pula, "imputasi" menyiratkan transfer reguler wajib, terlepas dari pendapatan aktual yang akan diterima oleh pengusaha atau organisasi individu. Karena, sesuai dengan Art. 346.29 dari Kode Pajak Federasi Rusia, jumlah yang harus dibayar dihitung berdasarkan indikator fisik, profitabilitas dasar, dan koefisien deflator. Artinya, jika tidak ada pendapatan riil, Anda tetap harus membayar sesuai anggaran. Namun, tidak ada pajak lain yang perlu dibayar.

Pajak apa yang diganti UTII di 2018

Ketika memilih UTII sebagai rezim pajak, badan hukum dan pengusaha perorangan tidak lagi menjadi pembayar:

Namun, dalam setiap kasus ada nuansa. Saat menggabungkan, misalnya, UTII dan STS, perlu untuk menyimpan catatan terpisah dan melakukan pembayaran hanya untuk jenis kegiatan yang "imputasi" diterapkan. Untuk jenis lain, perlu membayar di bawah ketentuan sistem perpajakan lain (STS atau OSNO).

Bahan terkait

30 fakta tentang UTII

Selain itu, badan hukum dan pengusaha perorangan diharuskan membayar pajak properti jika properti yang mereka miliki dinilai dengan nilai kadaster (Pasal 378.2 dari Kode Pajak Federasi Rusia). Tidak ada yang membebaskan pembayar dari kewajiban untuk membayar biaya dan premi asuransi dalam hal mempekerjakan pekerja dan membayar mereka gaji.

Jadi, meskipun pembayaran UTII oleh organisasi melibatkan penggantian pembayaran pajak dasar, masih banyak pembayaran wajib. Sangat penting untuk diingat bahwa bahkan dengan tidak adanya pendapatan pada "imputasi", perlu untuk melakukan pembayaran wajib sampai akhir masa pajak. Bagaimanapun, hak untuk secara sukarela melepaskan rezim perpajakan ini hanya dapat dilakukan pada akhir tahun kalender (klausul 1, pasal 346.28 Kode Pajak Federasi Rusia). Benar, jika kehilangan hak untuk menggunakan "imputasi", semua pembayaran harus dihitung dari awal periode penerapannya, dan dibayarkan ke anggaran sesuai dengan aturan sistem umum atau yang disederhanakan.

Karena itu, jika UTII dibatalkan mulai 2018, apa yang harus dibayar sebagai imbalannya, tidak butuh waktu lama untuk berpikir. Namun, untuk menyenangkan usaha kecil, pihak berwenang tidak mengambil langkah seperti itu dan memperpanjang rezim preferensial ini hingga 01/01/2021. Di masa depan, mereka akan membuatnya tidak terbatas, karena belum ada alternatif yang layak ditemukan.

Kirim ke email

Pajak apa yang diganti UTII? , menarik bagi semua orang yang akan bekerja pada rezim pajak ini. Dari itu pajak apa yang diganti UTII? langsung tergantung pada pendapatan pengusaha atau organisasi.

Fitur rezim UTII

UTII digunakan untuk mengenakan pajak atas kegiatan yang ditentukan dalam paragraf 2 Seni. 346.26 dari Kode Pajak Federasi Rusia. Ini ditetapkan oleh kotamadya dan kota, menggunakan indikator fisik dan koefisien K 2. Ada juga konsep profitabilitas dasar (deskripsi diberikan dalam paragraf 3 pasal 346.29 Kode Pajak Federasi Rusia). Ini menunjukkan berapa banyak yang harus Anda bayar per bulan untuk jenis aktivitas yang sesuai. Indikator fisik dapat ditandai dengan jumlah karyawan, mobil, meter persegi, dll.

Baca lebih lanjut tentang indikator fisik di artikel "Perhitungan indikator fisik untuk UTII 2014-2015".

Nilai pajak dipengaruhi oleh koefisien K 1 dan K 2. Koefisien K 1 diubah setiap tahun untuk memperhitungkan inflasi inti (indeks harga konsumen). Untuk tahun 2015, K 1 sama dengan 1.798. Koefisien K 2 ditentukan oleh legislator lokal (dalam 0,005-1) tergantung pada lokasi pengusaha individu dan jenis kegiatan.

Untuk mendapatkan nilai UTII saat membayar kuartal, Anda perlu mengalikan indikator fisik yang diringkas selama 3 bulan dengan profitabilitas dasar dan koefisien K 1 dan K 2, serta 15%. Semua data ini ditunjukkan dalam deklarasi.

Perlu dicatat bahwa ketika beralih ke UTII:

UTII dan pajak yang digantikannya

Saat mengerjakan UTII (klausul 1 pasal 346.28 Kode Pajak Federasi Rusia), pengusaha perorangan dan organisasi tidak membayar pajak berikut:

Organisasi membayar pajak properti hanya jika real estat yang mereka gunakan adalah milik mereka dan dinilai dengan nilai kadaster. Aturan ini diperkenalkan mulai 07/01/14. PPN dibayarkan saat mengimpor produk atau barang ke wilayah Federasi Rusia dan dalam beberapa kasus lainnya.

Untuk pengusaha perorangan, PPN juga dibayar menurut aturan yang sama. Pajak properti harus dibayar jika properti memiliki bangunan yang termasuk dalam daftar properti yang dinilai dengan nilai kadaster (klausul 7 dan paragraf 2, klausa 10, pasal 378.2 dari Kode Pajak Federasi Rusia). Pembayaran pajak ini oleh pengusaha perorangan dilakukan mulai 01.01.15.

Untuk informasi lebih lanjut tentang persyaratan untuk membayar pajak properti, lihat artikel "Pembayaran pajak properti berdasarkan UTII tahun 2014-2015" .

Perlu dicatat bahwa pembayaran pajak dilakukan baik di hadapan pendapatan, dan tanpa kehadiran mereka. Anda dapat secara sukarela menolak UTII hanya pada akhir tahun berjalan (paragraf 3, klausa 1, pasal 346.28 Kode Pajak Federasi Rusia).

Jadilah yang pertama tahu tentang perubahan pajak penting

Pajak apa yang diganti UTII?

Pajak apa yang diganti UTII? TETAPImasalah topikal untuk entitas ekonomi yang memilih sistem perpajakan yang optimal untuk jenis aktivitas kewirausahaannya. Pajak apa yang diganti dengan UTII, akan kami ceritakan lebih lanjut.

Saat mengumpulkan UTII untuk organisasi, sejumlah pajak dibatalkan

Jika suatu badan ekonomi menggunakan sistem perpajakan berupa pajak tunggal atas penghasilan yang diperhitungkan (selanjutnya disebut UTII), maka jumlah penghasilan yang diterima sebenarnya tidak diperhitungkan, karena pada saat menghitung pajak, jumlah penghasilan yang diterima sebenarnya tidak diperhitungkan. -disebut pendapatan diperhitungkan yang diatur oleh Kode Pajak Federasi Rusia digunakan, yang dihitung berdasarkan indikator terpadu (lihat klausul 3 pasal 346.29 Kode Pajak Federasi Rusia).

Kemudahan menggunakan sistem perpajakan bernama terletak pada kenyataan bahwa untuk badan usaha kebutuhan untuk membayar sejumlah pajak dibatalkan, yang akan kita bahas di bawah ini. Kriteria apa yang harus dipenuhi oleh badan hukum atau pengusaha perorangan untuk dapat menerapkan UTII dijelaskan secara rinci dalam artikel di tautan Siapa yang dapat mengajukan dan membayar UTII - ketentuan dan batasan.

UTII dibebaskan dari pembayaran pajak berikut:

Sehubungan dengan badan hukum yang menggunakan UTII menurut peraturan umum undang-undang membatalkan persyaratan untuk pembayaran pajak (klausul 4 pasal 346.26 Kode Pajak Federasi Rusia):

Pengusaha perorangan juga dapat menerapkan sistem perpajakan seperti itu, dan dalam hal ini, berikut adalah pajak yang diganti oleh UTII:

Pajak tunggal atas penghasilan yang diperhitungkan dalam subdivisi terpisah

Undang-undang mengatur bahwa organisasi harus mendaftar ke Layanan Pajak Federal Federasi Rusia sebagai pembayar UTII (klausul 2 pasal 346.28 Kode Pajak Federasi Rusia):

Jadi, dari pajak apa yang dikecualikan UTII dalam kasus umum:

• dari pajak laba entitas ekonomi;
• pajak atas harta benda yang digunakan untuk melakukan kegiatan ekonomi;

Kebutuhan untuk mendaftar ke Layanan Pajak Federal Federasi Rusia sesuai dengan sistem UTII dari divisi organisasi yang terpisah tergantung pada:

• pada jenis kegiatan unit;
• kehadiran di wilayah kegiatan / lokasi badan hukum dan subdivisi terpisah dari rezim UTII yang diperkenalkan sehubungan dengan jenis kegiatan yang relevan.

Pajak tunggal atas penghasilan yang diperhitungkan untuk jenis kegiatan tertentu (UTII)

UTI (pajak tunggal atas penghasilan yang diperhitungkan, atau "imputasi") adalah sistem perpajakan untuk jenis kegiatan tertentu, di mana jumlah pajak dihitung bukan dari keuntungan yang sebenarnya diterima, tetapi dari pendapatan yang diperhitungkan, yaitu dari pendapatan yang hanya diharapkan akan diperoleh. diterima.

Pajak tunggal atas pendapatan yang diperhitungkan adalah biaya, yang jumlahnya tidak tergantung pada pendapatan aktual organisasi.

Nilainya "diperhitungkan" oleh negara berdasarkan indikator yang dihitung. Perhatikan bahwa mode UTII dapat digabungkan secara bersamaan dengan OSNO dan STS.

Apa perbedaan antara UTII dan rezim pajak lainnya?

UTII adalah rezim pajak khusus. Perbedaan utamanya dari rezim pajak lainnya adalah bahwa pajak dihitung bukan atas dasar pendapatan riil pengusaha atau perusahaan, tetapi atas dasar pendapatan potensial.

Metode perpajakan ini menarik, tentu saja, tidak hanya untuk Layanan Pajak Federal, tetapi juga untuk pengusaha.

Karena Anda bisa mendapatkan banyak, tetapi mengurangi ke kas - jumlah yang tetap, dan dalam banyak kasus kurang dari jika pajak standar dibayar.

Untuk tujuan apa rezim UTII diperkenalkan?

Tujuan utama, menurut sejumlah ahli, tujuan negara memperkenalkan rezim seperti UTII dan menentukan tarif pajak atas pendapatan yang diperhitungkan adalah untuk meningkatkan pengumpulan biaya dari jenis-jenis kegiatan wirausaha di mana sulit untuk mengontrol perputaran dana yang sebenarnya.

Pemberitahuan inspektorat pajak pada awal penerapan UTII

Untuk mulai menerapkan UTII, Anda perlu menulis aplikasi untuk memberi tahu otoritas pajak tentang awal penerapan UTII.

Aplikasi diajukan dalam bentuk yang ditentukan secara ketat, untuk pengusaha perorangan - ini adalah UTII-2, untuk organisasi - UTII-1.

Permohonan harus diajukan ke kantor pajak di tempat pendaftaran pengusaha perorangan dan LLC atau di tempat bisnis.

Tanggal mulai penggunaan UTII akan menjadi tanggal yang ditunjukkan dalam aplikasi wajib pajak.

Syarat utamanya adalah wajib pajak memiliki waktu untuk mendaftar UTII dalam waktu 5 hari setelah dimulainya kegiatan tersebut.

Pembatasan penggunaan UTII

Menurut undang-undang, pembayar pajak dengan lebih dari 100 karyawan, serta perusahaan dengan setidaknya 25% partisipasi organisasi lain di dalamnya, tidak dapat beralih ke "imputasi".

Dalam kasus apa perusahaan tidak akan dapat menerapkan UTII?

Ada kasus ketika perusahaan tidak dapat menerapkan UTII.

Tidak dapat menggunakan "imputasi":

organisasi yang bergerak di bidang katering publik, jaminan sosial; lembaga pendidikan dan medis;

perusahaan yang mempekerjakan lebih dari 100 orang;

perusahaan di mana 25% dari modal dasar dimiliki oleh perusahaan lain (pengecualian diatur dalam Pasal 346.26 Kode Pajak);

perusahaan yang terlibat dalam penyewaan stasiun pengisian bahan bakar atau stasiun pengisian bahan bakar.

Transisi ke UTII dimungkinkan jika perusahaan telah mulai melakukan jenis kegiatan yang dikenakan pajak jenis ini.

Dalam kasus apa aplikasi UTII dihentikan?

Pengakhiran penerapan "imputasi" terjadi dalam kasus di mana:

perusahaan berhenti melakukan kegiatan tertentu;

organisasi melanggar salah satu persyaratan yang diwajibkan untuk bekerja dalam mode khusus;

struktur resmi membatalkan UTII untuk jenis kegiatan di mana perusahaan terlibat.

Jenis kegiatan utama yang dapat diterapkan UTII

Kami mencantumkan jenis kegiatan utama di mana pengusaha perorangan dan LLC dapat menerapkan UTII. Dia:

penyediaan layanan rumah tangga;

perbaikan kendaraan, cuci mobil;

penyediaan jasa angkutan penumpang dan barang;

perdagangan eceran;

menjalankan bisnis katering;

sewa ruang komersial.

Perhatikan bahwa daftar lengkap kegiatan yang termasuk dalam penerapan UTII ditunjukkan dalam bab 26.3 dari Kode Pajak.

Nuansa paling penting: jika pengusaha perorangan atau LLC beroperasi di beberapa area, maka satu pajak atas pendapatan yang diperhitungkan dibayarkan untuk masing-masing area.

Pada saat yang sama, area aktivitas kewirausahaan ditunjukkan saat mendaftarkan bisnis dalam dokumen yang relevan (atau ditambahkan selama aktivitas).

Aturan ini dapat dilengkapi dengan satu lagi. Jika beberapa jenis kegiatan termasuk dalam UTII, sementara yang lain tidak, maka perpajakan untuk masing-masing terpisah.

perhitungan UTI

Perhitungan pendapatan yang diperhitungkan dilakukan sesuai dengan formula khusus. Untuk menghitung pajak UTII selama sebulan, profitabilitas dasar (ditetapkan oleh undang-undang untuk setiap jenis kegiatan) harus dikalikan dengan nilai indikator fisik dan dengan koefisien K1 dan K2 (setiap wilayah memilikinya sendiri).

Maka Anda perlu membagi angka yang dihasilkan dengan jumlah hari kalender dalam sebulan dan dikalikan dengan jumlah hari ketika perusahaan melakukan aktivitas yang diperhitungkan.

Ini adalah bagaimana jumlah pendapatan diperhitungkan diperoleh. Pada gilirannya, dengan demikian, UTII yang dibayarkan ke Layanan Pajak Federal adalah 15% dikalikan 3 (karena pajak dihitung setiap tiga bulan).

Nilai masing-masing komponen formula ditentukan oleh negara dan terutama tergantung pada jenis kegiatan dan sumber daya yang mendatangkan keuntungan bagi pengusaha.

Dasar penghitungan indikator fisik dapat berupa personel yang memberikan pelayanan.

Atau, misalnya, area perdagangan tempat penjualan dilakukan. Hasil dasar dalam kasus pertama adalah 7500 rubel. (berdasarkan satu spesialis), di yang kedua - 1800 rubel. (per 1 m persegi dari luas bangunan) per bulan.

Jadi, ketika menghitung jumlah pajak, indikator fisik dan profitabilitas dasar diperhitungkan.

Kontrol oleh otoritas pajak atas indikator fisik pada UTII

Inspektorat pajak menetapkan kontrol khusus untuk memperhitungkan indikator fisik pada UTII.

Jika jumlah karyawan bertindak seperti itu, maka perlu untuk memelihara semua dokumen personel dan catatan jam kerja.

Untuk ritel, indikator fisik adalah ruang penjualan, sehingga perusahaan harus memiliki sewa yang menunjukkan luas toko.

Manfaat bagi pembayar UTII

Pembayar UTII dibebaskan dari pembayaran PPN, pajak penghasilan atau pajak penghasilan pribadi, pajak properti.

Perlu dicatat bahwa tidak mungkin untuk memperhitungkan biaya yang dikeluarkan pada UTII.

Kontribusi ke PFR, FSS dan MHIF dibayar sesuai dengan aturan umum.

Perlu untuk mentransfer pajak penghasilan pribadi jika perusahaan bertindak sebagai agen pajak.

Pada saat yang sama, pajak yang diperhitungkan dapat dikurangi dengan membayar premi asuransi untuk dana bagi pengusaha perorangan dan karyawan. Benar, hanya untuk orang-orang yang pekerjaannya terkait langsung dengan kegiatan yang tunduk pada UTII.

Artinya, jumlah pajak tunggal dapat dikurangi dengan jumlah kontribusi yang terdaftar:

untuk asuransi Dana Pensiun;

di asuransi wajib dari penyakit dan kecelakaan kerja;

besarnya santunan cacat sementara;

jumlah untuk asuransi pribadi.

Pada saat yang sama, pengusaha perorangan dengan karyawan dan LLC dapat mengurangi pajak dengan batasan hingga 50%.

Tidak ada batasan untuk pengusaha perorangan tanpa karyawan, mereka mengurangi pajak hingga 100%.

Artinya, jika seorang pengusaha perorangan tidak memiliki karyawan, maka ia dapat mengurangi UTII dengan jumlah biaya yang dibayarkan kepada PFR dan FSS untuk dirinya sendiri. Dan secara penuh.

Sebaliknya, jika ada karyawan, maka pengusaha hanya bisa menggunakan iuran untuk mengurangi UTII. Mereka yang dibuat untuk diri mereka sendiri tidak dapat diperhitungkan.

UTII dan mesin kasir dalam perdagangan eceran

Pengusaha perorangan dan LLC di UTII yang terlibat dalam perdagangan eceran dapat bekerja tanpa mesin kasir.

Hal ini disebabkan fakta bahwa pajak mereka tidak tergantung pada jumlah pendapatan yang diterima.

Pada saat yang sama, mereka dalam hal apa pun berkewajiban untuk mengeluarkan formulir pelaporan yang ketat kepada pembeli (saat memberikan layanan) atau tanda terima penjualan (saat menjual barang).

Penyelesaian atau penangguhan kegiatan UTII

Setelah penyelesaian atau penangguhan kegiatan di bawah UTII, pengusaha harus dicabut pendaftarannya.

Jika LLC atau pengusaha perorangan tidak melakukan ini, maka mereka harus membayar semua pajak yang disediakan oleh UTII. Bahkan dalam kasus di mana mereka sebenarnya tidak menerima pendapatan di kuartal tersebut, atau mengalami kerugian.

UTII dan akuntansi

Pengusaha yang beroperasi di bawah UTII diharuskan menyimpan pembukuan pendapatan dan pengeluaran.

Melakukan transaksi tunai harus sepenuhnya mematuhi norma-norma hukum (sebagai aturan, ini adalah Peraturan Bank Sentral Federasi Rusia). Menyimpan buku kas adalah suatu keharusan.

UTII harus dibayar selambat-lambatnya pada tanggal 25 setiap bulan setelah periode pelaporan.

Akuntansi dan pelaporan pajak untuk UTII

Komposisi akuntansi dan pelaporan pajak untuk UTII dikurangi seminimal mungkin.

Cukup bagi pengusaha untuk menyerahkan deklarasi UTII pada akhir kuartal (sampai tanggal 20 bulan setelah akhir kuartal).

Jika deklarasi tidak diserahkan ke Layanan Pajak Federal tepat waktu, maka departemen akan mengenakan denda kepada pengusaha dalam jumlah 5 ribu rubel.

Jika perusahaan atau pengusaha perorangan tidak membayar pajak dalam batas waktu yang ditentukan oleh undang-undang, maka hukumannya adalah 5% dari jumlah biaya.

Selain itu, jika ada karyawan, maka dokumen pajak penghasilan pribadi harus diserahkan ke Layanan Pajak Federal setiap tahun - sebelum 1 April tahun berikutnya setelah pelaporan.

Dokumen pembayaran ke dana negara - baik untuk karyawan maupun untuk diri Anda sendiri (untuk pengusaha perorangan), harus diserahkan setiap tiga bulan. Batas waktu adalah tanggal 15 setiap bulan setelah periode pelaporan.

Masih memiliki pertanyaan tentang akuntansi dan pajak? Tanya mereka di forum akuntansi.