U polje 101 “Status obveznika” organizacija upisuje šifru “01” ako je porezni obveznik. Ako prenosite porez kao porezni agent, morate unijeti šifru “02”.

Porezni obveznici koji su samostalni poduzetnici u polje upisuju šifru "09" (Dodatak 5 Naredbe br. 107n Ministarstva financija Rusije od 12. studenog 2013.), na primjer, kada plaćaju minimalni porez na pojednostavljeni porezni sustav. Kod ovog statusa potrebno je popuniti PIB ili UIN (polje 22).

Nalog za plaćanje u 2017. godini sa statusom 01

Nalog za plaćanje u 2017. godini sa statusom 02

Pažnja! Čitate koristan članak za računovođu!

Status obveznika pri uplati premije osiguranja u 2017. godini

Početkom 2017. godine, kada su tvrtke tek počele plaćati premije osiguranja poreznoj upravi, pojavio se problem - koji status obveznika treba navesti na uplatnici.

Poreznici se do posljednjeg trenutka nisu mogli izjasniti o statusu obveznika u nalogu za plaćanje premija osiguranja.

U polju 101 uplatnice doprinosa mora biti postavljen status 14. Do ovog su zaključka donijeli Federalna porezna služba, Mirovinski fond Ruske Federacije i Fond socijalnog osiguranja Ruske Federacije u zajedničkom dopisu od 26. siječnja 2017. broj BS-4-11/ /NP-30-26/947/02-11-10/ 06-308-P. Istina, to nije dodalo jasnoću. A u siječnju je Federalna porezna služba potpuno zbunila sve svojim statusom platitelja. Služba je zaključila da pošto se doprinosi moraju plaćati po KBK koji počinju sa 182, onda status 08 više ne odgovara. Savezna porezna služba je 16. siječnja službeno objavila na nalog.ru da je ispravan status u nalogu za plaćanje 14 „Porezni obveznik koji plaća fizičkim osobama” (odjeljak „Novosti” od 16. siječnja 2017.). Isti status s fondovima dogovorila je i Federalna porezna služba zajedničkim pismom.

Međutim, u praksi je bilo nemoguće učiniti kako je Federalna porezna služba htjela. Banke ne dopuštaju plaćanja sa statusom 14. Kako bi plaćanje prošlo, morate ispuniti nalog s UIN-om od 25 znakova ili INN-om od 12 znakova (točka 4. Dodatka 2 Naredbe Ministarstva financija Rusije od 12. studenog 2013. br. 107n ). U isto vrijeme, tvrtke nemaju UIN, a TIN organizacije ima 10 znamenki, a ne 12.

U novom dopisu od 03.02.2017. br. ZN-4-1/, Federalna porezna služba je došla do zaključka da u polju 101 tvrtka i dalje treba staviti status platitelja kao 01, a ne 14. Porezne vlasti obrazložile su svoju novu poziciju rekavši da banke ne propuštaju uplate iz statusa 14. A da bi to mogle, potrebno je unaprijediti prijemne programe. Ovaj posao trajat će više od šest mjeseci. Dakle, kako bi banka bez problema obrađivala uplate, Federalna porezna služba je pristala na status 01. Inspekcije će održavati platne kartice za doprinose s istim statusom. Ako je tvrtka prethodno plaćala doprinose sa statusom koji se razlikuje od 01, inspektori će sami prekodirati sve uplate u kartice.

Polje 101 u nalogu za plaćanje iz uzorka 2017

kod "01", ako je tvrtka porezni obveznik.

Ogledni nalog za plaćanje u 2017. godini (status platitelja 01)

U polje 101 “Status platitelja” morate unijeti kod "02", ako je tvrtka porezni agent prilikom prijenosa poreza.

Ogledni nalog za plaćanje u 2017. (status platitelja 02)

U polje 101 “Status platitelja” morate unijeti kod "09", budući da je to šifra koju određuju porezni obveznici – samostalni poduzetnici.

Ogledni nalog za plaćanje u 2017. godini (status platitelja 09)

Status platitelja u platnom nalogu u 2017. godini: što rade kolege

Početkom godine došlo je do zabune oko toga koji se status obveznika upisuje u polje 101 naloga za plaćanje doprinosa. Porezni službenici se nisu složili. Neki su predložili, kao i prije, stavljanje koda 08, drugi su predložili da napišu 01, a treći - 14. Odlučili smo saznati od naših kolega koji status popunjavaju u polje 101.

To čini i 15% kolega.

"Postavili smo šifru 14 za premije osiguranja", kaže Marina Zhdanova, glavna računovođa SantekhAlliance LLC, St. Petersburg. “Ovako poreznici u našoj regiji preporučuju ispunjavanje uplatnica.”

To čini i 41% kolega.

"Od siječnja su doprinosi prebačeni u inspekciju, tako da ispunjavamo status platitelja 01", kaže Evgenia Rogova, glavni računovođa MashStation LLC, Moskva. “S kodom 08 ili 14, naša banka ne propušta uplate.”

To čini i 44% kolega.

"Pišemo status 08, to je ono što nas je obavijestila naša banka", dijeli svoje iskustvo Anna Trofimova, glavni računovođa TradeSuit LLC, Perm. - Ministarstvo financija je Naredbom br. 107n od 12.11.2013. dalo suglasnost na Pravila popunjavanja uplatnica. Nije bilo nikakvih promjena na njemu. Šifre 01 i 14 nisu prikladne za doprinose, jer te statuse dodjeljuju porezni obveznici.”

Status platitelja u nalogu za plaćanje u 2017. godini popunjava se prema novim pravilima. U tablici provjerite što upisati u polje 101 kod plaćanja premija osiguranja i poreza te kada koristiti statuse 01 i 08.

Status platitelja u platnom nalogu: koji odabrati u 2017

Poduzeće iskazuje status u nalogu za plaćanje u polju 101. U ovom polju se može pojaviti 26 statusa. Ali računovođa ih ne koristi sve, već najčešće samo četiri:

• Za plaćanje poreza - status 01,
• Za plaćanje premija osiguranja Federalnoj poreznoj službi od 2017. - status 01,
• Ako plaćanje vrši porezni agent - status 02,
• Za uplatu doprinosa za ozljede u Fond socijalnog osiguranja - status 08.

Status poreznog obveznika u nalogu za plaćanje u 2017. godini može poprimiti sljedeće vrijednosti:

	Vrijednost koda polja
	porezni obveznik (uplatitelj pristojbi) - pravna osoba
	porezni agent. Ovaj status odnosi se na prijenos poreza na dohodak ili PDV-a u proračun kao poreznog agenta
	savezna poštanska služba koja je sastavila nalog za prijenos sredstava za svaku uplatu od strane pojedinca
	porezno tijelo
	Savezna služba za ovrhu i njezina teritorijalna tijela
	sudionik u gospodarskoj djelatnosti s inozemstvom – pravna osoba
	carinski odjel
	platitelj - pravna osoba (individualni poduzetnik, bilježnik koji se bavi privatnom praksom, odvjetnik koji je osnovao odvjetnički ured, voditelj seljačkog (poljoprivrednog) poduzeća) prenosi sredstva za plaćanje premija osiguranja i drugih plaćanja u proračunski sustav Ruske Federacije Federacija
	porezni obveznik (platilac naknade) - individualni poduzetnik
	porezni obveznik (platitelj pristojbi) - javni bilježnik koji se bavi privatnom praksom
	poreznik (platilac) - odvjetnik koji je osnovao odvjetnički ured
	porezni obveznik (platitelj pristojbi) - glavar seljačkog (poljoprivrednog) poduzeća
	porezni obveznik (platilac naknade) - druga fizička osoba - klijent banke (vlasnik računa)
	porezni obveznik koji plaća pojedincima
	kreditna organizacija (podružnica kreditne organizacije), agent za plaćanje, savezna poštanska organizacija koja je sastavila platni nalog za ukupni iznos s registrom za prijenos sredstava primljenih od platitelja - fizičkih osoba
	sudionik vanjske gospodarske djelatnosti – fizička osoba
	sudionik vanjske gospodarske djelatnosti - individualni poduzetnik
	obveznik carine koji nije deklarant, koji je prema zakonodavstvu Ruske Federacije dužan platiti carinu
	organizacije i njihove podružnice (u daljnjem tekstu: organizacije) koje su sastavile nalog za prijenos sredstava zadržanih od plaća (dohodaka) dužnika - pojedinca za otplatu zaostalih plaćanja u proračunski sustav Ruske Federacije na na temelju izvršne isprave upućene organizaciji na propisani način
	kreditna organizacija (podružnica kreditne organizacije), agent za platni promet, sastavljanje naloga za prijenos sredstava za svaku uplatu fizičke osobe
	odgovorni član zbirne skupine poreznih obveznika
	član zbirne skupine poreznih obveznika
	tijela koja nadziru plaćanje premija osiguranja
	platitelj - pojedinac koji prenosi sredstva za plaćanje premija osiguranja i drugih plaćanja u proračunski sustav Ruske Federacije
	banke jamci koje su sastavile nalog za prijenos sredstava u proračunski sustav Ruske Federacije nakon povrata poreza na dodanu vrijednost koji je porezni obveznik primio (dobrio ga) na deklarativan način, kao i nakon plaćanja trošarine porezi koji se obračunavaju na transakcije prodaje trošarinske robe izvan teritorija Ruske Federacije i trošarine na alkohol i (ili) trošarinske proizvode koji sadrže alkohol
	osnivači (sudionici) dužnika, vlasnici imovine dužnika - jedinstveno poduzeće ili treće osobe koje su sastavile nalog za prijenos sredstava za isplatu potraživanja prema dužniku za plaćanje obveznih plaćanja uključenih u registar tražbina vjerovnika tijekom stečajnog postupka

Kako bez grešaka ispuniti obrazac za plaćanje? Koristite ga. Sadrži uzorke svih uplatnica i savjete za ispunjavanje opasnih polja.

Nova pravila za popunjavanje statusa u platnom nalogu u 2017

2017. godina donijela je niz ozbiljnih novina računovođama, uglavnom vezanih uz poreze na plaće. Konkretno, naplata premija osiguranja prebačena je pod kontrolu Savezne porezne službe. Prethodno su upravljanje premijama osiguranja vršili izvanproračunski fondovi: Fond za mirovinsko osiguranje, Fond socijalnog osiguranja i Federalni zavod za zdravstveno osiguranje.

Funkcije porezne službe i izvanproračunskih fondova u 2017. raspoređene su na sljedeći način:

• porezna tijela nadziru ispravnost obračuna, pravodobno plaćanje i ispravnost prijenosa premija osiguranja od strane organizacija,
• izvanproračunski fondovi bave se osiguranjem prava građana iz osiguranja.

Status obveznika pri uplati premije osiguranja u 2017. godini

Budući da Federalna porezna služba sada prati isplatu, izmjene su zahvatile i popunjavanje podataka uplatnica za uplatu premija osiguranja. Konkretno, status obveznika premije osiguranja polje 101 u 2017. godini popunjava se prema novim pravilima. Ranije se status obveznika (polje 101) premija osiguranja označavao oznakom 08, sada:

• status platitelja prilikom plaćanja premija osiguranja u 2017. Federalnoj poreznoj službi - 01,
• za doprinose za ozljede - 08.

U nastavku možete vidjeti primjer kako to prikazati na svojoj uplatnici.

U polju 101 postavljamo status 01

Uzorak uplatnice za osiguranje od nezgoda i profesionalnih bolesti u Fondu za socijalno osiguranje.

U polje 101 stavljamo status 08.

Greške prilikom iskazivanja statusa poreznog obveznika u 2017

Neispravno popunjavanje statusa poreznog obveznika u polju 101 može dovesti do dugovanja poreza. Primici u proračun od naloga za plaćanje, koji označavaju različite statuse platitelja, porezna uprava evidentira na različitim osobnim računima. Dakle, ako je status poreznog obveznika netočno naveden u nalogu za plaćanje, organizacija neće moći pravodobno otplatiti postojeći porezni dug, što će dovesti do kazni porezne inspekcije.

To se posebno često događa kod plaćanja PDV-a. Ako u polju 101 naloga za plaćanje takva organizacija naznači šifru 01 umjesto šifre 02, tada će imati preplatu kao porezni obveznik, a istovremeno će nastati dugovanje kao porezni agent. U ovoj situaciji, porezni ured će naplatiti novčane kazne i penale na iznos zaostalog duga.

Uplate za premije osiguranja u 2018-2019 moraju se ispuniti vrlo pažljivo. Doista, u slučaju pogreške, plaćanje će pasti u nepoznato, a porezni obveznik će biti sankcioniran. U našem članku pronaći ćete informacije o promjenama podataka za uplatu doprinosa, upute za popunjavanje uplatnica za doprinose i njihove uzorke.

Ako nemate priliku pažljivo proučiti ovaj materijal, pozivamo vas da pogledate naš video o ispunjavanju uplatnica za premije osiguranja prema ažuriranim pravilima.

Što se promijenilo u detaljima naloga za uplatu premija osiguranja od 2017

Od 2017. godine, u vezi s dodavanjem Odjeljka XI Poreznom zakoniku Ruske Federacije, funkcija praćenja doprinosa iz doprinosa prebačena je s Mirovinskog fonda Ruske Federacije na Saveznu poreznu službu. Odnosno, podnošenje obračuna i uplata doprinosa mora se izvršiti poreznoj upravi:

• prema lokaciji organizacija i njihovih odjela;

Želite li znati zanimljivu priču o tome kako su dva prijatelja poduzetnika tražila OKTMO? Onda dobrodošli da pročitate naš avanturistički članak “OKTMO u platnom nalogu (nijanse)” .

KBK u uplatama za premije osiguranja prije 2017. i poslije

Prilikom odabira BCC za doprinose, trebali biste biti oprezni. Dakle, od 2017. doprinosi moraju ići Federalnoj poreznoj službi - što znači da umjesto dosadašnje prve 3 znamenke "392", "393" i "394" u KBK stavljamo brojeve "182", što znači da se kontrola nad prihodi od doprinosa ustupaju se poreznoj službi.

Preostale brojke ostaju nepromijenjene samo ako su u 2017. godini plaćeni doprinosi za razdoblja prije početka 2017. godine (zaključivo do prosinca 2016.). Ako se uplate vrše za razdoblja koja su počela nakon 2016. godine, tada za doprinose usmjerene na mirovinsko i socijalno osiguranje, umjesto 16. znamenke označavamo "1". A kod doprinosa za zdravstveno osiguranje umjesto 17. znamenke stavili smo 3. Ove izmjene odnose se kako na premije osiguranja koje se obračunavaju na isplate u korist zaposlenika tako i na premije osiguranja koje se plaćaju u fiksnom iznosu iz prihoda samostalnog poduzetnika.

I još jedna bitna novost vezana uz plaćanje premija osiguranja od strane poduzetnika za sebe (tzv. fiksne premije osiguranja):

za razdoblja prije 2017. godine premije osiguranja obračunate na dohodak poduzetnika koji ne prelazi zakonom utvrđeni maksimalni iznos tog dohotka te premije osiguranja obračunate na dohodak koji prelazi utvrđeni limit uplaćuju se na različite BCC: na 182 1 02 02140 06 1100 160 odnosno 182 1 02 02140 06 1200 160.

Ali za razdoblja nakon 2016., fiksne doprinose za mirovinsko osiguranje poduzetnici moraju platiti istom KBK-u, bez obzira na iznos prihoda od kojeg su izračunati (više od 300.000 rubalja ili manje): 182 1 02 02140 06 1110 160 .

Kako bismo bolje zamislili ono što je upravo rečeno, predlažemo da proučite tablicu uspoređenih BCC-ova:

Razdoblje plaćanja
			2017-2018
	1 02 02010 06 1000 160	Doprinosi za obvezno mirovinsko osiguranje (OPO) (dio osiguranja)		1 02 02010 06 1000 160	Premije osiguranja obveznog zdravstvenog osiguranja za razdoblja do 01.01.2017
				1 02 02010 06 1010 160	OPS (dio osiguranja) za razdoblja od siječnja 2017
	1 02 02020 06 1000 160			1 02 02020 06 1000 160	Premije osiguranja za obvezno zdravstveno osiguranje (kapitalizirani dio)
	1 02 02090 07 1000 160	Doprinosi za obvezno socijalno osiguranje (OSO) za slučaj privremene nesposobnosti za rad i u svezi s majčinstvom		1 02 02090 07 1000 160	Premije osiguranja za OSS u slučaju invaliditeta i u vezi s rodiljnim za razdoblja prije 01.01.2017.
				1 02 02090 07 1010 160	Premije osiguranja za OSS u slučaju invaliditeta i u vezi s rodiljnim za razdoblja od siječnja 2017.
	1 02 02101 08 1011 160	Premije osiguranja za obvezno zdravstveno osiguranje (OZO)		1 02 02101 08 1011 160	Premije osiguranja obveznog zdravstvenog osiguranja za razdoblja prije 01.01.2017
	1 02 02103 08 1012 160	Premije osiguranja obveznog zdravstvenog osiguranja za razdoblja do 01.01.2012		1 02 02101 08 1013 160	Premije osiguranja obveznog zdravstvenog osiguranja za razdoblja od siječnja 2017
	1 02 02103 08 1011 160	Fiksni doprinosi za obvezno zdravstveno osiguranje prenijeti na Fond obveznog zdravstvenog osiguranja		1 02 02103 08 1011 160
				1 02 02103 08 1013 160
	1 02 02140 06 1100 160	Fiksni doprinosi OPS-u (dio osiguranja) od prihoda poduzetnika manjeg od 300.000 rubalja		1 02 02140 06 1100 160	Fiksni obvezni mirovinski doprinosi za mirovinu osiguranja od prihoda poduzetnika ispod oznake od 300.000 rubalja za razdoblja prije 1. siječnja 2017.
	1 02 02140 06 1200 160	Fiksni doprinosi za mirovinu obveznog mirovinskog osiguranja (od prihoda poduzetnika koji su primili više od 300.000 rubalja), prebačeni u Mirovinski fond Ruske Federacije		1 02 02140 06 1200 160	Fiksni doprinosi OPS-u (dio osiguranja) od prihoda poduzetnika koji je premašio ograničenje od 300.000 rubalja za razdoblja prije 1. siječnja 2017.
				1 02 02140 06 1110 160
	1 02 02150 06 1000 160	Fiksni doprinosi obveznog mirovinskog osiguranja (financirani dio), preneseni u Mirovinski fond Ruske Federacije		1 02 02150 06 1000 160	Fiksni doprinosi za obvezno mirovinsko osiguranje (kapitalizirani dio)

Jesu li od 2019. uvedeni novi BCC za premije osiguranja?

Od 01.01.2019., vrijednosti BCC-a regulirane su Nalogom Ministarstva financija od 08.06.2018. br. 132n. No unatoč činjenici da su kodovi odobreni novim dokumentom, glavni BCC za premije osiguranja ostali su gotovo nepromijenjeni. Glavne promjene zahvatile su KBC kazne i novčane kazne vezane uz promjenu gradacije doprinosa ovisno o rezultatima procjene rada.

Tako su u 2019. godini na snazi ​​sljedeći BCC za premije osiguranja:

Vrsta premije osiguranja	KBK
	182 1 02 02010 06 1010 160
	182 1 02 02090 07 1010 160
	182 1 02 02101 08 1013 160
za ozljede	393 1 02 02050 07 1000 160
o obveznom mirovinskom osiguranju u fiksnom iznosu za samostalne poduzetnike (uključujući 1% doprinosa)	182 1 02 02140 06 1110 160
o obveznom zdravstvenom osiguranju u fiksnom iznosu za samostalne poduzetnike	182 1 02 02103 08 1013 160
Dodatni doprinosi za obvezno zdravstveno osiguranje (za zaposlene na radu u opasnim uvjetima), ako
	182 1 02 02131 06 1010 160
Cijena ovisi o posebnoj procjeni	182 1 02 02131 06 1020 160
Dodatni doprinosi za kompenzacijsko mirovinsko osiguranje (za radnike koji rade u otežanim uvjetima), ako
Tarifa ne ovisi o posebnoj ocjeni	182 1 02 02132 06 1010 160
Cijena ovisi o posebnoj procjeni	182 1 02 02132 06 1020 160

Upute za izradu uplatnih dokumenata za prijenos premija osiguranja

Dakle, upoznali smo se s pravilima unosa podataka o uplati u dokumente za uplatu doprinosa. Prijeđimo na objašnjenja kako brzo i bez grešaka ispuniti nalog za plaćanje premija osiguranja.

Koje greške poreznici najčešće pronalaze u uplatnicama pogledajte .

Kako bi vam daljnja objašnjenja bila jasnija, predlažemo da proučite pripremljeni primjer popunjavanja uplatnice za premije osiguranja s unaprijed numeriranim dijelovima.

Krenimo od zaglavlja naše platne kartice.

Polje označene brojevima “1” i “2” namijenjene su oznakama banke, obveznici naknade ih ne moraju popunjavati.

U ćeliju “3” stavljamo broj uplate koji je dodijelio obveznik doprinosa.

U ćeliju “4” unesite datum kada je plaćanje generirano. Datum mora biti prikazan strogo prema predlošku: DD.MM.GG, gdje je DD dan, MM je mjesec, GG je godina.

U ćeliju “5” upisujemo način plaćanja:

• “Elektronski” - kada će se plaćanje izvršiti elektroničkim putem, na primjer, preko banke klijenta;
• “Hitno” - kada plaćanje treba izvršiti hitno;
• “Putem pošte” - prilikom plaćanja putem pošte.

U ostalim slučajevima ovu ćeliju ostavljamo praznom (na primjer, u slučaju kada se plaćanje plaća tijekom osobnog posjeta banci).

U ćeliji "6" označavamo status "01".

U ćelijama “7” i “8” zapisujemo iznos uplate riječima i brojevima.

U dio pod rednim brojem “9” upisujemo sljedeće podatke o obvezniku doprinosa:

• TIN (10 znamenki za organizacije i 12 za pojedinačne poduzetnike);
• Kontrolna točka (ako je platitelj samostalni poduzetnik, polje s kontrolnim mjestom ostavite prazno);
• naziv organizacije (IP);
• broj računa s kojeg se planira izvršiti uplata premija osiguranja;
• naziv banke u kojoj je registriran račun platitelja, BIC banke i njen korespondentni račun.

Prijeđimo na dio s oznakom "10". Ovdje upisujemo podatke o primatelju: porezno tijelo na koje treba prenijeti doprinos. Posebno:

• naziv banke u kojoj je registriran račun Federalne porezne službe;
• BIC banke;
• ne popunjavajte okvir korespondentnog računa;
• naziv poreznog tijela i broj njegovog bankovnog računa.

U dijelu “11” našeg obrasca za plaćanje ispunite sljedeća polja:

• "Vrsta operacije." Upisujemo “01” što označava tip dokumenta koji generiramo: “Nalog za plaćanje”.
• "Nalog za plaćanje". Stavili smo "5" (klauzula 2 članka 855 Građanskog zakona Ruske Federacije).
• “Kôd” (ili jedinstveni identifikator plaćanja). Stavili smo "0".

Ne označavamo ništa u preostalim poljima.

Ispunite dio pod brojem “12”:

• OKTMO.
• Osnova plaćanja. Ovdje stavljamo kombinaciju slova koja nam je potrebna:
• TP - tekuća plaćanja;
• ZD - uplate za prošla obračunska razdoblja (koristi se za doplate prema ažuriranim obračunima);
• AP - plaćanje prema izvješću o poreznom nadzoru;
• TR - plaćanje na zahtjev Federalne porezne službe.
• Razdoblje plaćanja. Razdoblje za koje se plaća doprinos označavamo u jednom od sljedećih oblika:
• MS.01.2019 - koristi se za mjesečne uplate doprinosa;
• KV.01.2019 - koristi se za doplatu doprinosa prema ažuriranim obračunima;
• GD.00.2018 - odnosi se na doplate doprinosa temeljem ažuriranih obračuna i rješenja poreznog nadzora.
• Broj dokumenta. Označavamo "0". Ako se plaćanje vrši prema ažuriranom obračunu ili odlukom Federalne porezne službe, tada se upisuje broj ažuriranog obračuna (ili broj rješenja).
• Datum dokumenta. Također označavamo "0". Ali ako se isplata izdaje na temelju rezultata predaje ažuriranog obračuna ili dodatnih naknada za inspekcijski nadzor, tada označavamo datum predaje ažuriranog obračuna (ili datum donošenja rješenja o inspekcijskom nadzoru).

Zadnju ćeliju ne ispunjavamo.

U ćeliju “13” upisujemo svrhu uplate, odnosno naznačujemo premiju za koju vrstu osiguranja i za koje razdoblje ćemo platiti.

U završnu ćeliju „14“ stavljaju se elektronički ili vlastoručni potpisi osoba koje imaju pravo potpisivanja plaćanja. Ako se uplata prenosi u banku na papiru, tada umjesto slova „M. P." morate staviti pečat organizacije (IP). Ako se plaćanje šalje elektroničkim putem, žig nije potreban. Također, ne postavlja se ako ga se organizacija (IP) dobrovoljno odrekla, vođena odredbama zakona „O ukidanju obveznog pečata...” od 06.04.2015. br. 82-FZ (za LLC i dionička društva), stavak 3. čl. 23 Građanskog zakona Ruske Federacije i rezolucije FAS-a br. F03-A51/08-2/3390 od 12. rujna 2008. (za pojedinačne poduzetnike).

Treba uzeti u obzir da će se prilikom plaćanja doprinosa Federalnoj poreznoj službi 2018.-2019. za istu vrstu osiguranja, ali za različita razdoblja, podaci u detaljima razlikovati. Koje točno - pogledajte u nastavku dva primjera plaćanja.

Jasan primjer popunjavanja naloga za plaćanje premija osiguranja Federalnoj poreznoj službi za razdoblja počevši od 2017. (uzorak naloga za plaćanje)

Smiley LLC nalazi se u općinskoj jedinici Khoroshevsky u Moskvi i servisira ga Savezna porezna služba br. 14 u Moskvi. Na temelju rezultata svojih aktivnosti u siječnju 2019. godine, društvo je obračunalo doprinose za obvezno mirovinsko osiguranje u ukupnom iznosu od 76.530 rubalja.

U nastavku donosimo primjer uplatnice za uplatu premije osiguranja za 2018. godinu popunjene na temelju navedenih podataka.

Kako ispuniti uplatnicu za uplatu premija osiguranja poreznoj upravi za razdoblja prije 2017. (uzorak uplatnice)

Nastavimo s našim primjerom. U ožujku 2019. Smiley LLC otkrio je grešku u obračunu doprinosa za 2016. godinu. Na temelju rezultata formiranja ažuriranog izračuna pokazalo se da je tvrtka premalo platila doprinose za mirovinsko osiguranje u mirovinski fond u iznosu od 5.670 rubalja.

Ispod je uzorak uplatnice za uplatu premija osiguranja Federalnoj poreznoj službi za 2016., sastavljen prema gornjem primjeru.

“Ispunite nalog za plaćanje”. Prikazat će vam se slikovne upute u nastavku o tome kako ispuniti obrazac za uplatu doprinosa koristeći ovu uslugu.

Rezultati

Od 2017. godine, s obzirom na promjene, u uplatnice za uplatu premije osiguranja popunjavaju se 3 podatka: KBK, podaci o primatelju i statusni broj platitelja. Ostali podaci uplatnice doprinosa ostaju isti.

Ako imate bilo kakvih pitanja, posjetite našu grupu na VK. Samo raspravljamo

Prilikom generiranja naloga za plaćanje svi se poduzetnici susreću s potrebom popunjavanja polja 101 u kojem se iskazuje status platitelja. U ovom članku ćemo se osvrnuti na statuse platitelja u nalogu za plaćanje i što učiniti ako dođe do pogreške u označavanju statusa.

Statusi platitelja u nalogu za plaćanje: što navesti u statusu?

Prilikom popunjavanja polja 101 naloga za plaćanje morate se rukovoditi Naredbom Ministarstva financija Rusije od 12. studenog 2013. br. 107-N, gdje su naznačene sve šifre statusa platitelja: (kliknite za proširenje)

Šifra stanja	Obrazloženje
01	Porezni obveznik – pravna osoba
02	Porezni agent
03	Savezna poštanska služba koja je sastavila nalog za prijenos sredstava za svaku uplatu od strane pojedinca
04	Porezna uprava
05	Savezna služba za ovrhu i njezina teritorijalna tijela
06	Sudionik u gospodarskom poslovanju s inozemstvom – pravna osoba
07	carinski odjel
08	Pravna osoba (samostalni poduzetnik, javni bilježnik koji se bavi privatnom praksom, odvjetnik koji je osnovao odvjetnički ured, voditelj seljačkog (poljoprivrednog) gospodarstva) koja prenosi sredstva za plaćanje premija osiguranja i drugih plaćanja u proračunski sustav Ruska Federacija
09	Individualni poduzetnik
10	Javni bilježnik u privatnoj praksi
11	Odvjetnik koji je osnovao odvjetnički ured
12	Voditelj seljačkog (poljoprivrednog) poduzeća
13	Druga fizička osoba – klijent banke (vlasnik računa)
14	Porezni obveznik koji plaća fizičkim osobama
15	Kreditna organizacija (podružnica kreditne organizacije), agent za plaćanje, savezna poštanska organizacija koja je sastavila platni nalog za ukupni iznos s registrom za prijenos sredstava primljenih od platitelja - pojedinaca
16	Sudionik vanjske gospodarske djelatnosti – fizička osoba
17	Sudionik vanjske gospodarske djelatnosti - individualni poduzetnik
18	Platitelj carine koji nije deklarant, koji je prema zakonodavstvu Ruske Federacije dužan platiti carinu
19	Organizacije i njihove podružnice (u daljnjem tekstu: organizacije) koje su sastavile nalog za prijenos sredstava zadržanih od plaće (dohotka) dužnika - pojedinca za otplatu zaostalih plaćanja u proračunski sustav Ruske Federacije na na temelju izvršne isprave upućene organizaciji na propisani način
20	Kreditna organizacija (podružnica kreditne organizacije), agent za plaćanje, sastavljanje naloga za prijenos sredstava za svaku uplatu fizičke osobe
21	Odgovorni sudionik zbirne skupine poreznih obveznika
22	Član zbirne skupine poreznih obveznika
23	Tijela koja nadziru plaćanje premija osiguranja
24	Platitelj - pojedinac koji prenosi sredstva za plaćanje premija osiguranja i drugih plaćanja u proračunski sustav Ruske Federacije
25	Banke jamci koje su sastavile nalog za prijenos sredstava u proračunski sustav Ruske Federacije po povratu poreza na dodanu vrijednost koji je porezni obveznik prekomjerno primio (pripisao mu se) na deklarativan način, kao i po plaćanju trošarine. porezi koji se obračunavaju na transakcije prodaje trošarinske robe izvan teritorija Ruske Federacije i trošarine na alkohol i (ili) trošarinske proizvode koji sadrže alkohol
26	Fizička, pravna osoba za otplatu potraživanja prema dužniku

Činjenica je da u slučaju pogrešaka, može se zabilježiti činjenica neprenošenja plaćanja primatelju, a u ovom slučaju primatelj je proračun. Dakle, čak i ako su sredstva terećena s računa platitelja, ona se ne knjiže na račun primatelja. U skladu s Poreznim zakonom, u ovom se slučaju porez smatra neplaćenim, što je prepuno određenih sankcija za poreznog obveznika.

Kako bi se izbjegli nesporazumi sa Federalnom poreznom službom, porezni obveznik mora učiniti sljedeće (članak 45. Poreznog zakona Ruske Federacije):

• pažljivo provjerite platni nalog za pogreške;
• Ako se otkrije pogreška, napišite prijavu poreznoj upravi u kojoj morate razjasniti status platitelja. Uz zahtjev je potrebno priložiti kopiju dokumenta o uplati;
• Preporučljivo je izvršiti usklađenje s poreznim tijelom u vezi s plaćenim porezima, nakon čega se sastavlja izvješće o poravnanju koje potpisuju porezni obveznik i predstavnik Federalne porezne službe.

Što porezna uprava treba učiniti ako isplatitelj otkrije grešku u statusu?

Porezno tijelo, nakon što primi prijavu poreznog obveznika sa zahtjevom za razjašnjenje statusa, na temelju članka 45. Poreznog zakona Ruske Federacije, poduzet će sljedeće radnje:

• će od banke zatražiti presliku naloga za plaćanje na temelju kojeg su sredstva doznačena. U tom slučaju banka nema pravo odbiti dati ovaj dokument u roku od 5 dana;
• nakon aktivnosti provjere donijet će se odluka o razjašnjavanju datuma plaćanja;
• u roku od 5 dana nakon donošenja odluke, Federalna porezna služba će o tome obavijestiti poreznog obveznika.

Značajke statusa platitelja za samostalne poduzetnike

Potrebno je jasno razumjeti da nalog za plaćanje u odjeljku 101 označava status pravne ili fizičke osobe koja je izvršila ovaj dokument. Što se tiče pojedinačnih poduzetnika, Red br. 107-N, koji se mora pridržavati prilikom ispunjavanja obrasca za plaćanje, sadrži 2 šifre - 09 i 14.

Na primjer: Individualni poduzetnik Artyom Olegovich Bartenev prilikom plaćanja premija osiguranja generira 2 naloga za plaćanje:

• nalog za plaćanje sa statusom 09 (uplata premije osiguranja osobno za sebe);
• nalog za plaćanje sa statusom 14 (uplata premija osiguranja za zaposlenike koji rade u njegovom poduzeću).

Status 01, 08, 09, 14

U 2017. godini premije osiguranja prenesene su na poreznu upravu koja će regulirati njihov obračun i plaćanje. S tim u vezi, voditelji i računovođe imali su pitanje vezano za popunjavanje rubrike 101 naloga za plaćanje.

Ako je prije 2017. prilikom plaćanja premija osiguranja naveden kod 08, tada pri ispunjavanju plaćanja od 1. siječnja 2017. Federalna porezna služba preporučuje navođenje sljedećih statusa: (kliknite za proširenje)

Tako se u 2017. godini kod generiranja naloga za plaćanje u rubrici 101 ne iskazuje šifra 08.

Što nije u redu sa statusom 08

Popunjen ogledni nalog za plaćanje sa statusom

0401060

Prijem u banku plaćanja.

Zaduženo s računa plat.

02

NALOG ZA PLAĆANJE br.18

11.03.2017

datum

Način plaćanja

Iznos riječima

Tri tisuće i sto rubalja 08 kopejki

OIB 663312345

Mjenjač 663301001

Iznos

3100-08

ABV LLC

Račun Ne.

40702810094000009876

Platitelj

PJSC "UBRD"

BIC

044030002

Račun Ne.

Banka platitelja

Sjeverozapadna državna uprava Banke Rusije, Sankt Peterburg

BIC

044030001

Račun Ne.

banka primatelja uplate

INN 7820027250

Mjenjač 782001001

Račun Ne.

40101810200000010001

UFC u St

Tip op.

01

Rok plaćanja.

Ime pl.

Obris dasaka

5

0

Primatelj

Kodirati

Res.polje

18210102010011000110

40307000

TP

MS.02.2017

0

0

Porez na dohodak za veljaču 2017.

Svrha uplate

Potpisi

Bankovne oznake

Ivanova

M.P.

Petrova

Uobičajene pogreške pri određivanju statusa

Unatoč prilično jasnom objašnjenju popunjavanja rubrike 101. naloga za plaćanje, greške se i dalje događaju.

Greška	Obrazloženje	Što je točno?
Kod prijenosa poreza na dohodak zaposlenika navodi se šifra 01	U slučaju plaćanja poreza na dohodak zaposlenika, organizacija djeluje kao porezni agent	Označena je šifra 02
Samostalni poduzetnik pri uplati premije osiguranja za zaposlene označava šifru 09	U ovom slučaju poduzetnik djeluje kao osoba koja isplaćuje dohodak pojedincima.	Ako je plaćanje premija osiguranja "za ozljede", tada je označena šifra 08, u svim ostalim slučajevima - 14
Samostalni poduzetnici označavaju šifre 09, 14 odvojene zarezima	Ispunjavanje naloga za plaćanje regulirano je propisima, odnosno Uredbom br. 383-P i Nalogom Ministarstva financija Rusije od 12. studenog 2013. br. 107-N	Potrebno je navesti samo jednu šifru: 09 ili 14. Generiraju se dvije uplate.

Pitanja i odgovori

Pitanje broj 1. Kako saznati postoji li greška u nalogu za plaćanje?

Odgovor: U stvarnosti se greška otkriva na nekoliko načina:

• pažljivo proučavajući plaćanje, sami možete otkriti pogrešku;
• nalog za plaćanje može biti vraćen iz banke neizvršen;
• stigao je dopis od porezne uprave ili nekog fonda sa zahtjevom za isplatu.

Pitanje broj 2. U kojem roku porezno tijelo odlučuje po zaprimljenoj prijavi poreznog obveznika o grešci u nalogu za plaćanje?

Odgovor: Nažalost, takav rok nije utvrđen zakonom, ali u pravilu poreznoj upravi nije potrebno više od 5 dana da donese odluku.

Pitanje broj 3. Ja sam samostalni poduzetnik, ali imam ljude koji rade za mene. Koju šifru trebam unijeti u rubriku 101 uplate prilikom plaćanja poreza na dohodak?

Odgovor: Porezni ste obveznik plaćanja fizičkim osobama (plaće), stoga se prilikom generiranja naloga za plaćanje u rubriku 101 upisuje šifra 14, ali pod uvjetom da generirate nalog za plaćanje poreza na dohodak za svoje zaposlenike.

Pitanje broj 4. Koji status je potrebno navesti prilikom plaćanja poreza na zemljište?

Odgovor: Ako porez na zemljište plaća organizacija, tada se označava status 01, ako pojedinačni poduzetnik koristi zemljište za obavljanje svoje poslovne djelatnosti - 09, ako pojedinac koji ne koristi zemljište kao sredstvo za ostvarivanje dobiti - 13.

Status nalogodavca (polje 101) u nalogu za plaćanje u 2017. godini

Na području Ruske Federacije glavni način bezgotovinskog plaćanja je nalog za plaćanje. Ovaj instrument je pisani nalog klijenta da banka doznači određeni iznos novca određenom primatelju sredstava. Također treba imati na umu da se gornji obrazac ispunjava u strogom skladu s aktima donošenja zakona i predviđa obveznu naznaku statusa platitelja, kao i odraz drugih podataka.

Nalog za plaćanje

Središnja banka Ruske Federacije izdala je Uredbu od 19. lipnja 2012. N 383-P, kojom je, između ostalog, uveden službeni oblik naloga za plaćanje. Trenutačno se u Rusiji koristi poseban dokument koji banci služi kao osnova za prijenos novca - nalog za plaćanje sastavljen na odobrenom obrascu.

Postupak popunjavanja obrasca, kao i popis informacija, čiji je odraz u nalogu za plaćanje obavezan, daje Središnja banka Rusije u gore navedenim Uredbama. Među tim pojedinostima naveden je status kompilatora. U platni nalog za 2017. opisani podaci upisuju se uzimajući u obzir neke značajke.

Kao što je definirano u stavku 4. Dodatka br. 1 Pravilniku od 19. lipnja 2012. N 383-P, odjeljak 101 uplatnice treba ispuniti prilikom prijenosa novca u proračun. Ako se plaćanje vrši u korist fizičke osobe, tada gore opisana Uredba Središnje banke Rusije ne sadrži obvezni uvjet za odražavanje indikatora statusa u nalogu za plaćanje u 2017. godini.

Status platitelja

Kao što je navedeno, status platitelja se iskazuje u odgovarajućoj koloni naloga za plaćanje u odnosima s proračunom. U ostalim slučajevima posebno mjesto na uplatnici se ne popunjava i ostaje prazno. Prilikom odlučivanja o ispunjavanju odgovarajućeg stupca treba uzeti u obzir sljedeće:

• U polje 101 naloga za plaćanje nedopustivo je unijeti vrijednost jednaku nuli;
• ne može ostati prazno ako je primatelj sredstava proračun;
• značenje odgovarajućeg odjeljka naloga za plaćanje mora biti u skladu s objašnjenjima Ministarstva financija Rusije navedenim u Naredbi br. 107n od 12. studenog 2013. Konkretne pokazatelje možete pronaći u tablici statusnih šifri naloga za plaćanje u 2017. godini putem poveznice.

Ministarstvo financija Ruske Federacije izdalo je Naredbu br. 107n od 12. studenog 2013., Dodatak br. 5, kojoj je razvijen i stavljen na snagu popis statusnih kodova za obveznike koji vrše prijenose u korist ruskog proračunskog sustava.

Među pokazateljima koje navodi ministarstvo često se koristi status platitelja 09. Ova se vrijednost koristi ako samostalni poduzetnik uplaćuje obračunate poreze u domaći proračun. Druge osobe nemaju pravo korištenja navedene šifre. Zanemarivanje ovog ograničenja može dovesti do toga da banka odbije transfer novca ili dovesti do drugih nepovoljnih posljedica.

Još jedna često korištena šifra je indikator stanja 08 u nalogu za plaćanje za 2017. godinu. Ovu vrijednost trebaju odražavati sva poduzeća i pojedinačni poduzetnici koji prave odbitke za plaćanje premija osiguranja. Građani koji nisu samostalni poduzetnici, ali uplaćuju sredstva za uplate u fondove, nemaju pravo koristiti takvu šifru.

Za takve osobe Ministarstvo financija Rusije osiguralo je status platitelja 24. Ovu šifru označavaju građani koji nisu registrirani kod poreznih vlasti kao poduzetnici, bez obzira na to imaju li bankovni račun ili ne. Glavni kriterij u ovom slučaju, kao i kada odražava druge šifre, je činjenica transfera u prihode proračuna.

Ako građanin ima bankovni račun, tada primjenjuje status platitelja 13. Što je to, naznačilo je Ministarstvo financija Rusije, napominjući da navedeni kod koristi klijent banke koji nije registriran kao samostalni poduzetnik.

Potpuni popis kodova možete vidjeti slijedeći poveznicu.

Tablica statusnih kodova