Što znači da tvrtka posluje bez PDV-a? Zašto se obveznicima PDV-a ne isplati surađivati ​​s organizacijama bez PDV-a? Kako raditi kao samostalni poduzetnik s PDV-om

Otvorite doo bez PDV-a — pravi zadatak, ali za to je važno odabrati pravi režim plaćanja poreza. Nije tajna da mnogo ovisi o obliku oporezivanja poduzeća, vrsti djelatnosti i drugim čimbenicima. U nastavku ćemo razmotriti koji su porezi predviđeni za LLC (ovisno o području rada), kao i kako izbjeći PDV (ako je potrebno).

Suptilnosti oporezivanja ili koje poreze plaćaju LLC poduzeća

Plaćanje poreza tijekom poslovanja obveza je svakog LLC poduzeća. Istodobno, osnivači tvrtke imaju pravo samostalno odlučiti o prikladnoj opciji. O ispravnosti donesene odluke ovisi posebno veličina poreznih davanja, a posebno uspjeh poduzeća. Zato je važno pokrenuti pitanje oporezivanja u fazi izrade poslovnog plana. Naravno, u budućnosti je moguće ponovno registrirati LLC koristeći pojednostavljeni porezni sustav bez PDV-a, ali to će zahtijevati vrijeme.

U nastavku ćemo razmotriti porezne režime koji djeluju na području Ruske Federacije, a također ćemo istaknuti glavne stope:

• OSNOVNI, TEMELJNI. Za ovu opciju porezom se naplaćuje dodana vrijednost, dobit, kao i prosječna godišnja cijena nekretnine. U ovoj opciji oporezivanja na dobit se obračunava 20 posto, PDV od 0 do 18 posto (ovisno o obavljenim uslugama ili prodanoj robi), kao i porez na imovinu poduzeća od 2,2 posto.
• pojednostavljeni porezni sustav (opcija - "Dohodak"). Ako govorimo o ovom režimu oporezivanja, ovdje se porez uzima samo od primljene dobiti (troškovi tvrtke se ne uzimaju u obzir). Opći parametar je 6%, ali u regijama se stopa može smanjiti na 1% (odlukom lokalnih vlasti).
• pojednostavljeni porezni sustav (opcija - "Prihodi minus troškovi"). Prema ovom režimu, porezi se naplaćuju na razliku koja se dobije između primljene dobiti i dokazanih troškova poduzeća (mora imati opravdanje). Ako se plaća minimalni porez, kao porezna osnovica koristi se ostvarena dobit. Na temelju Ruske Federacije u cjelini, stopa je 15%, ali u regijama se postotak može smanjiti na 5%. Donji prag isplate je 1%.
• UTII- mogućnost plaćanja poreza (imputacija), kada plaćanja nisu povezana sa stvarnom dobiti organizacije. Ovdje je porezna stopa u Ruskoj Federaciji 15%, ali u regijama se često smanjuje na 7,5%.
• Jedinstveni poljoprivredni porez- vrsta oporezivanja kada se oporezuje razlika između dobiti koju je primio LLC i dokazanih troškova. Od dobivenog broja uzima se 6%.

Iz navedenog je jasno koje poreze LLC poduzeća moraju platiti za svaku od opcija oporezivanja. Pritom se neće moći jasno odgovoriti na pitanje koje troškove tvrtka očekuje. Na ovaj aspekt utječu mnogi čimbenici - vrsta djelatnosti, odabrani oblik plaćanja Federalnoj poreznoj službi, regija, iznos dobiti i tako dalje. Ukupni troškovi mogu varirati nekoliko puta.

Naši odvjetnici znaju Odgovor na vaše pitanje

ili telefonom:

Može li se raditi bez PDV-a?

Sada razmislimo je li moguće otvoriti tvrtku bez PDV-a ili prijeći na oblik plaćanja poreza na kamate. Kao što je ranije navedeno, mnogo ovisi o odabranoj poreznoj opciji. Razmotrimo ih pobliže u odnosu na porez na dodanu vrijednost.

Kombinacija OSN i UTII

Ako poduzeće kombinira dva načina, naime opći i "imputirani", dobit koju primi LLC prema UTII ne podliježe PDV-u. Kako bi se izbjeglo plaćanje poreza, potrebno je kreirati posebne evidencije PDV-a za opći i imputirani obrazac. Za rješavanje ovog problema moraju biti ispunjena dva uvjeta:

1. Ako trgovačko društvo ili poduzetnik (IP) za rad pod „imputacijom“ nabavlja dobra ili koristi usluge s PDV-om, iznos tog poreza mora biti uračunat u cijenu dobara (usluga). To se odnosi na dugotrajnu imovinu, kao i imovinu nematerijalne prirode.
2. Ako za rad na općem obrascu (OSN) LLC ili pojedinačni poduzetnik koristi usluge ili kupuje robu uključujući PDV, njegov se iznos uzima za odbitak (pravila su propisana Poreznim zakonom Ruske Federacije).

Postoje i rashodi za koje nije moguće posebno obračunati PDV. Kao rezultat toga, morat ćete odvojiti ovaj porez za "imputiranje" i opći obrazac. Ova kategorija troškova uključuje najam uredskog prostora i plaćanja komunalnih usluga. Kao rezultat toga, iznos PDV-a raspoređuje se uzimajući u obzir kako se ta dobra koriste u svakom od područja rada. Ne smijemo zaboraviti na potrebu podnošenja prijave PDV-a prije 25. (izvješće se podnosi jednom kvartalno).

Ako tvrtka posluje po pojednostavljenom principu, nije dužna plaćati neke poreze (uključujući PDV). Inače, samostalni poduzetnici također ne plaćaju porez na imovinu i porez na dohodak. Ali u praksi postoje opcije kada su "privatni vlasnici" (pojedinačni poduzetnici) i LLC društva prisiljeni platiti PDV. Ova kategorija uključuje:

• Uvoz robe u Rusku Federaciju.
• Izdavanje računa od strane poreznog obveznika na kojem je iskazan PDV.
• Obavljanje transakcija prema ugovoru o zajedničkom radu, kao i ugovoru o povjereničkom upravljanju (ako se imovina nalazi u Ruskoj Federaciji).

U tim slučajevima obvezna je izrada prijava s PDV-om i plaćanjem ovog poreza.

Ako partner (dobavljač) kada radi na pojednostavljenom poreznom sustavu unese PDV na fakturu, LLC na pojednostavljenom poreznom sustavu koji prima robu ima pravo platiti ga. To je zbog činjenice da je PDV porez koji plaća dobavljač, a ne tvrtka. Primatelj pojednostavljene robe ne mora platiti PDV. Štoviše, roba kupljena u ovom slučaju prodaje se bez poreza.

Prema zakonu, DOO i pojedinačni poduzetnici na pojednostavljenom tržištu ne moraju plaćati PDV. Ako kupac traži izdavanje računa uzimajući u obzir ovaj porez, to nije zabranjeno zakonom, ali tada će morati platiti iznos s PDV-om, a također podnijeti izjavu Federalnoj poreznoj službi (barem u elektroničkom obliku) .

Porezni agenti

U slučaju poreznih agenata, potonji moraju platiti PDV i podnijeti izvješća (prijave). Osim toga, tvrtke također mogu ispuniti slične obveze. Porezni agent je prisiljen platiti PDV ako je kupio robu ili koristio usluge stranog poduzeća koje nije registrirano pri Federalnoj poreznoj službi Ruske Federacije, a također prodaje robu koju prenosi strana tvrtka. Osim toga, morat ćete platiti PDV ako kupujete nekretninu od poduzeća u stečaju ili prilikom iznajmljivanja ili kupnje državne imovine.

Poduzetnici početnici često ne znaju koji porezni režim preferirati i kako organizirati svoje aktivnosti i računovodstvo. Rad s PDV-om tradicionalno otvara mnoga pitanja. Ovaj porez stručnjaci prepoznaju kao jedan od najtežih za razumjeti i izračunati. Međutim, čitanje zakonodavstva i analiza važnih nijansi pomoći će vam da izbjegnete pogreške i probleme s fiskalnim vlastima.

Porez na dodanu vrijednost snažan je alat za regulaciju nacionalnog gospodarstva i najvažnija stavka proračunskih prihoda. Njegova ključna značajka za obveznike je mogućnost povrata. Zapravo, samo postotak iznosa koji je kao rezultat transakcije dodan izvornom trošku robe plaća se u proračun.

To su pravne osobe i pojedinačni poduzetnici koji djeluju unutar granica Rusije. Širok raspon transakcija podliježe porezu:

• prodaja robe, pružanje usluga;
• rad na području montaže i građenja;
• provedba imovinskih prava;
• besplatan prijenos proizvoda za vlastite potrebe i dr.

Tvrtke i pojedinačni poduzetnici koji su prešli na posebne sustave oporezivanja: patentni sustav, UTII ili pojednostavljeni porezni sustav oslobođeni su prijenosa i obračuna poreza. Mala poduzeća čiji ukupni tromjesečni prihod ne prelazi 2.000.000 rubalja imaju pravo na oslobađanje od PDV-a.

Za i protiv rada s PDV-om

Postoji mišljenje da su djelatnosti poduzeća obveznika PDV-a manje profitabilne od djelatnosti pravne osobe ili samostalnog poduzetnika koji su oslobođeni ovog poreza. Ova pozicija je površna: prijenos poreza u proračun daje tvrtki određene prednosti. To uključuje lakoću pronalaženja kupaca.

Kada tvrtka koja posluje na OSNO-u surađuje s pojednostavljenom tvrtkom, ne može odbiti pretporez: dobavljač ga ne raspoređuje i ne izdaje račune. Porezne obveze kupca nisu smanjene, a zapravo se "pojednostavljena" roba ispostavlja skuplja od proizvoda konkurenata pod općim režimom. Da bi postala atraktivna potencijalnim klijentima, organizacija oslobođena PDV-a mora smanjiti cijene, što nije u svim slučajevima moguće.

Nedostatak rada s PDV-om je složen postupak obračuna, potreba za računovodstvom i izvješćivanjem. Često u te svrhe mala tvrtka mora angažirati računovođu, a velika tvrtka mora angažirati cijeli odjel stručnjaka.

Da bismo razumjeli kako se izračunava iznos poreza koji se prenosi u proračun, pogledajmo jednostavan primjer. Tvrtka A bavi se maloprodajom građevinskog materijala. Kupila je pošiljku robe od svog partnera, veletrgovca “B”, po cijeni od 200.000 rubalja. Iznos PDV-a je 36.000, ukupni iznos plaćanja za transakciju je 236.000 rubalja.

Izloživši materijale u trgovini, “A” je brzo pronašla maloprodajne kupce kojima je prodala proizvode po 50% marže. Cijena uključuje PDV u iznosu:

236 000 * 1,5 * 0,18 = 63 720 rubalja.

Za određivanje iznosa proračunskih obveza tvrtka A treba oduzeti ulazni PDV od izlaznog PDV-a. Dobivamo:

63 720 – 36 000 = 27 720.

Riječ je o porezu na vrijednost koju je tvrtka kupoprodajnom transakcijom dodala izvornoj vrijednosti.

Obračun PDV-a odgovornost je samih poduzeća poreznih obveznika. Knjiženje i obračuni se vrše na temelju primarne dokumentacije – računa. Svi izdani i primljeni dokumenti od kupaca upisuju se u Knjigu prodaje odnosno Knjigu nabave. Razlika knjigovodstvenih podataka čini proračunsku obvezu.

Važno je da su knjigovodstvena knjiženja i obračuni potpuno ispravni. Ako porezna inspekcija otkrije pogreške tijekom revizije, ima pravo primijeniti kazne na tvrtku.

Ako pronađete grešku, označite dio teksta i kliknite Ctrl+Enter.

Kada radite s ugovorima, možete naići na napomene "bez PDV-a" i "PDV ne podliježe" prilikom utvrđivanja ugovorne cijene, otpremnih dokumenata i faktura. U ovom članku ćemo vam reći koja je razlika između "bez PDV-a" i "ne podliježe PDV-u" i koji tekst navesti u dokumentima.

Što znači "bez PDV-a"?

Oznaka u dokumentima "bez PDV-a" znači da prodajna cijena ne uključuje porez. Organizacije koje naprave takvu bilješku ne plaćaju porez ili su privremeno oslobođene od plaćanja.

Tvrtke koje posluju pod posebnim režimima - pojednostavljeni porezni sustav, jedinstveni poljoprivredni porez, ENDV, PSN i tvrtke koje kombiniraju nekoliko režima () oslobođene su plaćanja PDV-a. Posebni režimi su pogodni jer zamjenjuju niz poreza, uključujući PDV.

Trgovačka društva i samostalni poduzetnici na OSN-u također mogu prodavati robu i pružati usluge bez poreza ako poštuju tromjesečni limit prihoda i ne proizvode trošarinsku robu. Prihod primljen 3 uzastopna mjeseca ne smije premašiti 2 milijuna rubalja. Prekoračenjem limita porezni obveznik gubi mogućnost neplaćanja poreza.

Koje dokumente treba prikupiti za oslobađanje od PDV-a

Organizacije i poduzetnici koji žele izbjeći plaćanje poreza, u smislu čl. 145 Poreznog zakona Ruske Federacije dostaviti porezne dokumente:

• obavijest o ostvarivanju prava na porezno oslobođenje;
• izvod iz bilance i podatke iz izvješća o financijskim rezultatima;
• izvod iz knjigovodstvene knjige (za individualne poduzetnike);
• izvod iz prodajne knjige.

Pripremite i pošaljite paket dokumenata u poreznu upravu do 20. dana u mjesecu u kojem se naknada počela primjenjivati. Ostvarenu naknadu možete koristiti najmanje godinu dana, osim u slučaju kršenja uvjeta.

Rad bez PDV-a ima brojne prednosti: nema potrebe za obračunavanjem i plaćanjem poreza, pripremanjem deklaracije i popunjavanjem knjige otkupa. Ali u isto vrijeme, rad bez poreza može biti neprofitabilan, jer prilikom sklapanja ugovora s organizacijom koja ne plaća PDV, kupac neće moći dobiti odbitak, tako da mnoge druge ugovorne strane biraju tvrtke koje plaćaju porez na opći način. .

Što znači "oslobođeno PDV-a"?

Opsežan popis dobara, radova, usluga i transakcija oslobođenih PDV-a naveden je u članku 149. Poreznog zakona Ruske Federacije. Ovo su poslovi koji su izuzeti od poreza (određeni broj poslova s ​​popisa zahtijeva licencu; ako je organizacija nema, ne može primijeniti oslobođenje od poreza):

• prodaja ili prijenos za vlastite potrebe vjerske literature i pribora;
• bankarski poslovi koje obavljaju banke (osim naplate);
• prodaja narodne umjetnosti i obrta;
• usluge osiguravatelja i nedržavnih mirovinskih fondova;
• lutrije koje se održavaju odlukom državnih tijela;
• promet industrijskih proizvoda koji sadrže plemenite metale, otpad i otpad;
• prodaja neobrađenih dijamanata prerađivačkim poduzećima;
• prijenos dobara, imovinskih prava, pružanje usluga u okviru dobrotvorne svrhe;
• prodaja ulaznica i pretplata organizacija za tjelesni odgoj i šport;
• kreditne i repo transakcije;
• druge radnje navedene u stavku 3. čl. 149 Poreznog zakona Ruske Federacije.

Ovo su dobra, radovi i usluge oslobođeni poreza:

• medicinske, sanitarne, kozmetičke, veterinarske usluge i roba;
• usluge skrbi za invalide, starije i bolesne osobe;
• usluge čuvanja djece i slobodnog vremena;
• Pogrebna roba i usluge;
• prehrambeni proizvodi koje proizvode obrazovne i medicinske ustanove;
• prijevoz stanovništva;
• prodaja poštanskih maraka, omotnica, razglednica i drugih poštanskih proizvoda;
• jamstveni servis opreme;
• obnova i restauracija povijesnih građevina, spomenika i kulturnih objekata;
• ostali navedeni u stavku 2. čl. 149 Poreznog zakona Ruske Federacije.

Šansu za oslobađanje PDV-a imaju samo tvrtke koje rade u vlastitom, a ne u tuđem interesu temeljem ugovora o zastupanju, komisionu ili komisiji. Drugi važan uvjet je odvajanje i odvojeno evidentiranje oporezivih i neoporezivih transakcija.

Račun bez PDV-a, kada i tko podnosi

Važna razlika između tvrtki oslobođenih poreza prema čl. 145 Poreznog zakona Ruske Federacije, od službenika posebnog režima - potreba za izdavanjem računa s oznakom "bez PDV-a". Pri prodaji usluga, robe i radova, kao i kod zaprimanja avansa od kupaca, trebaju pripremiti račune i evidentirati račun u knjizi prodaje.

Osim toga, takve račune mogu pripremiti organizacije i pojedinačni poduzetnici u posebnim režimima ili obavljanje poslova i prodaje robe izuzete od oporezivanja prema čl. 149 Poreznog zakona Ruske Federacije. Nemaju obvezu izdavanja računa, ali imaju pravo na to, primjerice, na zahtjev kupca. Prodavatelj, prema vlastitom nahođenju, pristaje ili odbija takav zahtjev, ali neće dobiti nikakve obveze i neće ništa izgubiti. Da biste to učinili, ispravno ispunite dokument. Ranije je na računima stajalo „oslobođeno PDV-a“, a sada su polja 7 i 8 označena „bez PDV-a“. Oni nisu dužni evidentirati račun u prodajnoj knjizi, ali ako žele registrirati dokument, zadržavaju pravo.

Ugovorna strana koja je primila fakturu bez PDV-a ne unosi dokument u nabavnu knjigu jer u njemu nema poreza. Ako nema poreza, nema se što odbiti, a nećete ga moći koristiti niti ako imate ispunjene dokumente.

Naznaka PDV-a u ugovoru

Prilikom sastavljanja ugovora navedite predmet ugovora, transakcijsku cijenu, način plaćanja i PDV. Navođenje ugovorne cijene bez PDV-a može dovesti do povećanja cijene za iznos poreza. Ako niste dužni platiti porez, naznačite "bez PDV-a" ili "ne podliježe PDV-u" i osnovu za oslobađanje od plaćanja poreza.

Kada prodavatelj primjenjuje poseban režim i oslobođen je plaćanja PDV-a, u ugovoru s kupcem iskazuje cijenu s oznakom „oslobođeno PDV-a“, a sličnu napomenu ostavljaju i društva koja obavljaju poslove oslobođene plaćanja poreza prema čl. 149 Poreznog zakona Ruske Federacije. U ugovoru se mora navoditi činjenica da je prodajna organizacija oslobođena plaćanja poreza. U pravilu, u ovom slučaju nema konfliktnih situacija, jer nema potrebe obračunavati PDV, niti je potrebno izdvajati PDV u ugovorenu cijenu.

Porezni obveznici koji ne plaćaju porez temeljem čl. 145 Poreznog zakona Ruske Federacije, prilikom prodaje robe, računi se moraju sastaviti bez izdvajanja PDV-a. Istodobno, na dokumentima je napisano "Bez PDV-a", a slična bilješka se stavlja u ugovor. Organizacija prodavatelj mora se u ugovoru pozvati na osnovu koje su povlastice primljene i odgovarajućim dokumentima potvrditi pravo na njih.

Usluga u oblaku Kontur.Accounting namijenjena je tvrtkama koje koriste posebne režime i koje su oslobođene plaćanja PDV-a. Zajedno s kolegama vodite evidenciju, obračunavajte plaće, generirajte izvješća i šaljite ih putem interneta. Konzultanti su spremni pomoći u teškim situacijama.

Individualni poduzetnici nemaju ništa protiv suradnje s pravnim osobama, no LLC se često opiru takvoj suradnji. Što je razlog, koje rizike pravne osobe vide za sebe u odnosima s pojedinačnim poduzetnicima? Zašto bi takva suradnja mogla biti neprofitabilna za LLC? Postoje li načini da se izjednače negativni aspekti tako da se uklone svi prigovori? Što za to može učiniti pojedinačni poduzetnik?

Najčešće, LLC postavljaju dva bloka prigovora na rad s pojedinačnim poduzetnicima:

Razmotrimo "kamene spoticanja" između pojedinačnih poduzetnika i LLC društava i moguće načine njihovog prevladavanja.

“IP nije ozbiljan”

Organizacijski i pravni oblik pravne osobe smatra se složenijim od individualnog poduzetništva. Poslovni ljudi početnici obično se registriraju kao samostalni poduzetnici jer se boje odgovornijeg odnosa prema računovodstvenim izvješćima, poteškoća u upravljanju gotovinom i nekim aspektima registracije. Za IP Nije potrebno imati svog računovođu, blagajnu, pa čak ni bankovni račun. Nemaju svi pojedinačni poduzetnici pečat za svoju tvrtku, jer zakon ne obvezuje njegovu upotrebu. Prilikom plaćanja ne moraju uvijek izdati račun drugoj ugovornoj strani. Nitko ne može spriječiti pojedinog poduzetnika da u bilo kojem trenutku prestane s obavljanjem djelatnosti. I što je najvažnije, pojedinačni poduzetnici najčešće koriste posebne porezne režime.

Sa svoje strane, OOO smatra svoj stupanj odgovornosti višim. Pravna osoba ima svoje računovodstvo. Osnivači LLC-a ne mogu mirno raspolagati prihodima, već ih samo unovčiti pravnim putem i dobiti dividende. U velikoj većini slučajeva DOO su obveznici PDV-a. Stoga pravne osobe radije surađuju s poduzećima „ravnopravnog“ statusa.

Kako prevladati prigovore pojedinačnih poduzetnika i doo

Ako je samo riječ o psihičkom nepovjerenju, onda ga nije tako teško prevladati. Najvažnija briga ugovornih strana iz koje treba ukloniti nepovjerenje u samostalne poduzetnike je financijska odgovornost pojedinaca.

“Što ako se samostalni poduzetnik zatvori bez ispunjenja obveza?”

S jedne strane, istina je da je samostalni poduzetnik puno lakše prekinuti svoju djelatnost nego LLC, a obveza prema poreznoj upravi je manja. Ali, s druge strane, pojedinačni poduzetnik je specifična osoba koja ima putovnicu i registraciju, tako da neće moći nestati bez traga, čak ni nakon zatvaranja poduzeća. Osim toga, pojedinačni poduzetnik financijski je odgovoran cjelokupnom svojom imovinom, a ne temeljnim kapitalom, kao LLC. Obično se to financijski izražava u većem iznosu od minimalnog za pravnu osobu od 10 tisuća rubalja. Dakle, u slučaju neispunjenih financijskih obveza, od pojedinca se mogu naplatiti puno veća sredstva nego od doo-a, a puno je lakše tužiti pojedinca.

“Nije nam isplativo”

Jezik brojki puno je konkretniji i neumoljiviji, a ekonomski faktor, za razliku od psihološkog, može postati ozbiljnija prepreka suradnji između samostalnih poduzetnika i doo. Ali ni ona nije apsolutno nepremostiva, što ćemo analizirati u nastavku.

IP u velikoj većini slučajeva podliježu posebnim poreznim režimima koji predviđaju različite pristupe računovodstvenom iskazivanju i, što je najvažnije, plaćanju poreza na dodanu vrijednost. Poduzetnici – fizičke osobe najčešće se odlučuju za pojednostavljeni porezni sustav, jer je ovaj porezni sustav najmanje porezno opterećen i pojednostavljuje računovodstveno izvještavanje. Ali PDV se ne može vratiti u ovom poreznom sustavu. Dakle, nakon što je platio proizvod ili uslugu koja sadrži PDV, obveznik pojednostavljenog poreznog sustava morat će nadoknaditi iznos ovog poreza u proračun podnošenjem odgovarajuće prijave. „Pronevjera” iznosa PDV-a kažnjava se novčanim kaznama i kaznama za zakašnjelo plaćanje poreza.

OOO pak uglavnom rade po općem sustavu (OSNO), gdje je plaćanje PDV-a obavezno. Kupnjom robe s PDV-om od dobavljača, LLC će u budućnosti nadoknaditi ovih 18% kroz porezne olakšice. Ako su kupili proizvod ili uslugu od neobveznika PDV-a, neće imati pravo na porezni odbitak, a morat će platiti PDV na cjelokupni promet. Ako se proizvod kupuje radi naknadne prodaje, tada je njegova kupnja bez PDV-a izravni gubitak. Stoga radije ne prekidaju “lanac” dobavljača i kupaca, od kojih je svaki obveznik poreza na dodanu vrijednost.

Mogućnosti za pojedinačne poduzetnike

Ako pojedinačni poduzetnik na pojednostavljenom poreznom sustavu želi surađivati ​​s LLC društvom na OSNO-u, tada ima nekoliko shema prema kojima pravna osoba može pristati na takav odnos.

1. Suradnja na području “bez PDV-a”. Ne zahtijeva svaka vrsta transakcije raspodjelu PDV-a. Na primjer, najam manjih prostora, popravci, uređenje, usluge revizora, kurira, outsourcing, kupnja uredskog materijala i druge usluge ne podliježu PDV-u. Stoga LLC može sklopiti ugovore s pojedinačnim poduzetnikom za pružanje takvih usluga, ne uzimajući u obzir PDV.
2. Ekskluzivni dobavljač. Ako pojedinačni poduzetnik nema konkurenata u svojoj niši na lokalnom tržištu, tada mu LLC ne može diktirati uvjete u vezi sa sustavom oporezivanja. Ponekad je pravnim osobama isplativije dobiti usluge ili robu od lokalnog dobavljača, čak i bez PDV-a, pogotovo ako su male količine i čine samo mali postotak prometa LLC. To neće utjecati na dobit.
3. Izdavanje računa sa PDV-om.“Pojednostavljeni” poduzetnik može izdati račun DOO-u s PDV-om. Naravno, za ovaj porez morate podnijeti poreznu prijavu. Reklo bi se da nema problema. Međutim, DOO imaju problema kada pokušavaju vratiti takav PDV iz proračuna. Za to ćete najčešće morati ići na sud, iako se, kako praksa pokazuje, sudske odluke donose u korist pravnih osoba.
4. Umanjenje cijene za iznos PDV-a ili više. Kako bi se osiguralo da LLC ne preplati PDV od 18% koji je uključen u cijenu robe, a zatim očekuje njihov povrat u roku od godinu dana, pojedinačni poduzetnik koji koristi "pojednostavljeni" može u početku smanjiti cijenu. Ako proizvod kupuje pravna osoba ne za preprodaju, tada joj je još isplativije u početku platiti manje i ne brinuti se o povratu iz proračuna. Naravno, ova shema nije prikladna za naknadnu prodaju, jer će se u tom slučaju morati platiti PDV, jer ga neće biti moguće odbiti od iznosa kupnje. Za takvu shemu, pojedinačni poduzetnici će morati smanjiti cijene za više od 18%, jer je uz uobičajenu maržu pravnoj osobi lakše komunicirati s obveznicima PDV-a prema provjerenim shemama. Ali ušteda bi ih mogla natjerati da se predomisle.
5. Prelazak u OSNO, otvaranje doo. Ako se transakcije s LLC-ima mogu planirati u velikim razmjerima i kontinuirano, ima smisla da pojedinačni poduzetnici razmišljaju o promjeni poreznog režima. Neki poduzetnici osnivaju LLC, bez prestanka aktivnosti pojedinog poduzetnika, koristeći svaki pravni oblik za najprofitabilnije transakcije.

Naravno, poduzećima je lakše surađivati ​​sa “svojima”, odnosno onima koji su na istom poreznom režimu, tako da PDV ne stoji između njih kao ekonomska prepreka.

No, diskriminacija na temelju oporezivanja ipak se mora iskorijeniti na suvremenom tržištu.

Mala tvrtka prisiljena prilagoditi se zahtjevima LLC preduzeća prelaskom na OSNO snosi dodatne računovodstvene i porezne troškove, a zbog neiskustva može se naći u opasnosti od kazni i kazni.

S druge strane, malo je vjerojatno da će se pravne osobe moći uspješno razvijati potpunim odbijanjem suradnje s malim poduzetnicima.

Stoga je nužna razumna ravnoteža interesa koja se može postići pregovorima i međusobnim kompromisima.

Ali onda ćete morati držati DVA računovodstvena odjela, od kojih je jedno komplicirano (za mene) i, što je još neugodnije, dva puta plaćati iste naknade! Za sebe sam odlučio zatvoriti samostalnog poduzetnika, napuštajući LLC

"5. Prelazak u OSNO, otvaranje doo. Ako se transakcije s LLC-ima mogu planirati u velikim razmjerima i kontinuirano, ima smisla da pojedinačni poduzetnici razmišljaju o promjeni poreznog režima. Neki poduzetnici osnivaju LLC, bez prestanka aktivnosti pojedinačnog poduzetnika, koristeći svaki pravni oblik za najprofitabilnije transakcije. - Zašto bi pojedinačni poduzetnik trebao otvoriti LLC? Za OSNO rade i samostalni poduzetnici.

Ili ja griješim u nečemu?

Suština je da pojedinačni poduzetnik može raditi ili na OSNO-u ili na pojednostavljenom poreznom sustavu; oba se načina ne mogu kombinirati. Ako postoji potreba za radom s PDV-om, ali nema želje da se izgubi pojednostavljeni porezni sustav, tada je rješenje otvoriti LLC na OSNO-u. Pojednostavljeni porezni sustav ostat će na individualnom poduzetniku.

Ne razumijem zašto LLC s PDV-om nije isplativo raditi s pojedinačnim poduzetnikom / LLC bez PDV-a

Uostalom, PDV se plaća izravno, odnosno preko dobavljača dobara/usluga.

USN 500, 30 rub. Njihova se cijena temelji na trošku. 400 i doplate 100,30.

OSN 500, 30 rub. Imaju PDV, a cijena je bazirana na 400 seesta. 85 nat i 15, 30 (18% od 85).

500,30 (nabavna cijena) + 199,70 - dodana vrijednost (marža) + 35,95 PDV (18% dodane vrijednosti). Konačni kupac je na kraju od nas kupio 2 olovke za 735,05 rubalja svaka.

1. PODUZEĆE (P) s općim sustavom oporezivanja (GTS) kupilo je drvo od pojedinačnog poduzetnika s pojednostavljenim sustavom oporezivanja (STS) po cijeni = 1000 rubalja. (Cijena je konačna bez PDV-a).

2. Nakon što je napravio ploče od njega, P. je, povećavajući cijenu za 1000 rubalja, formirao cijenu svoje robe bez PDV-a = 2000 rubalja. Ali budući da plaća PDV 18%, cijena s PDV-om = 2440 rubalja. (PDV = 440 rubalja).

3. LLC je kupio ove ploče od P. po cijeni s PDV-om od 2440 rubalja. (cijena bez PDV-a 2000 rubalja), proizvedena stolarija, povećavajući cijenu bez PDV-a za 1000 rubalja, primio je cijenu svoje robe 3000 rubalja bez PDV-a. Ali budući da je dužan platiti PDV od 18% prihoda, cijena s PDV-om bit će 3660 rubalja.

1. Pojedinačni poduzetnik s pojednostavljenim sustavom oporezivanja (STS) kupio je drvo od poduzeća također sa STS-om po cijeni od 1000 rubalja. (Cijena je konačna bez PDV-a).

2. Napravivši ploče od njega, pojedinačni poduzetnik je povećao cijenu za 1000 rubalja, a dobio je cijenu svoje robe 2000 rubalja. (Cijena je konačna bez PDV-a).

3. LLC je kupio ove ploče od pojedinačnog poduzetnika po cijeni od 2000 rubalja, proizveo stolariju, povećavši cijenu bez PDV-a za 1000 rubalja i primio cijenu svoje robe za 3000 rubalja. bez PDV-a.

Ali budući da je dužan platiti PDV 18% od prihoda, cijena s PDV-om bit će 3660 (PDV 660 rubalja)

LLC plaća PDV = 660 rubalja. Prihod od LLC-a nakon plaćanja PDV-a = 3000 rubalja. Bruto dodana vrijednost (BDV) = 1000 rub. (trošak + dobit).

U 1. i 2. slučaju nema razlike.

1. Pojedinačni poduzetnik s pojednostavljenim sustavom oporezivanja (STS) kupio je drvo od poduzeća s općim sustavom oporezivanja (GTS), tj. plaća PDV po cijeni s PDV-om od 1220 (cijena bez PDV-a 1000 rubalja + PDV 220 rubalja). Cijena je veća jer tvrtka plaća 18% PDV-a.

2. Nakon što je napravio ploče od njega, pojedinačni poduzetnik povećao je cijenu za 1000 rubalja, a dobio je cijenu svoje robe 2220 rubalja. (1220 rub. +1000 rub.) (Konačna cijena bez PDV-a).

3. LLC je kupio ove ploče od pojedinačnog poduzetnika po cijeni od 2220 rubalja, proizveo stolariju, povećavši cijenu bez PDV-a za 1000 rubalja i primio cijenu svoje robe za 3220 rubalja. bez PDV-a. Ali budući da je dužan platiti PDV od 18% prihoda, cijena s PDV-om bit će 3930 rubalja.

LLC plaća PDV 710 rubalja. Prihod od LLC-a nakon plaćanja PDV-a = 3220 rubalja. Bruto dodana vrijednost (BDV) = 1000 rub. (trošak + dobit).

Osim toga, u 2. slučaju, LLC je prisiljen povećati prodajnu cijenu s PDV-om za taj iznos, što proizvod čini manje konkurentnim u tržišnom gospodarstvu.

Najveće grudi na svijetu pripadaju Kineskinji Ting Hiafen iz sela Chang. Svaka njezina dojka teška je 10 kilograma, a visi 48 cm, a slava ju je dočekala s 14 godina. Prema Ting Hiafen, zbog tako velikih grudi ona doživljava mnogo neugodnosti.

Kako samostalni poduzetnik može raditi s PDV-om?

Označeno: 0

Na početku poduzetničke djelatnosti početnike zanima može li samostalni poduzetnik raditi s PDV-om? Mnogi subjekti provode aktivnosti pod OSN-om. Pritom ne znaju kako pravilno nabaviti robu od pravne osobe, treba li obračunati i platiti PDV. Odnosi između potencijalnih partnera mogu se razvijati različito ovisno o tome posluje li samostalni poduzetnik s PDV-om ili bez njega. Razmatrajući pitanje rada poduzetnika, možete pronaći legalne načine da ne plaćate ovu vrstu poreza.

Računovodstvena shema plaćanja poreza

Nakon što se registrira kao samostalni poduzetnik, poslovni subjekt automatski postaje porezni obveznik. Ako se odabere poseban režim, na primjer, pojednostavljeni porezni sustav, tada će se PDV ukloniti s poduzetnika dok ne prijeđe na OSNO. Kada samostalni poduzetnik radi s PDV-om, on ga uključuje tijekom proizvodnje i prodaje proizvoda, prilikom obavljanja posla.

Porezni zakon definira krug poduzetnika koji plaćaju ovaj porez. Pojedinačni poduzetnik može raditi s PDV-om, posebno ako planira surađivati ​​s poduzećima. Ovaj se porez također plaća pri uvozu robe preko teritorija Ruske Federacije, bez obzira na korišteni sustav oporezivanja.

Može li samostalni poduzetnik poslovati bez PDV-a? Postoje načini poslovanja u kojima se gospodarske djelatnosti mogu obavljati bez plaćanja poreza na dodanu vrijednost.

Kako se razlikuju porezne stope za samostalne poduzetnike?

Porez se razmatra u tri varijante. Deklaracija se podnosi do 20. u mjesecu. Morate ga plaćati svaki mjesec. Ako tromjesečni prihod prelazi 1 milijun RUB, potrebno je podnijeti mjesečna izvješća. Kako mogu saznati koja se stopa primjenjuje na različite vrste aktivnosti?

• Za izvezenu robu primjenjuje se stopa 0%;
• popis od 10% uključuje (prehrambene proizvode, proizvode za djecu, knjige i tiskane materijale, medicinske proizvode i lijekove);
• u svim ostalim slučajevima primjenjuje se stopa od 18%.

Zašto DOO ne žele surađivati ​​s pojedinačnim poduzetnicima

Ponekad poduzetnici svjesno rade za OSN. Stoga je važno znati kako raditi kao samostalni poduzetnik s doo s PDV-om. Postoji interakcija između ugovornih strana koje rade s PDV-om. Prilikom otvaranja obrta odabiru OSN, a potom prelaze na rad s PDV-om. Ovo je zgodno ako trebate izdati povrat s uključenim porezom kada dobavljač izda fakturu. Porezno opterećenje postat će veće ako to samostalno radi samostalni poduzetnik bez posebnog poreznog sustava.

Postoje situacije u kojima se porez smanjuje kroz odbitke. Ova kategorija uključuje:

• organizacija koja radi s PDV-om;
• kupnja robe ili usluga;
• nakon kupnje smješteni su u župu;
• ugovor je sklopljen i korektno izvršen.

Ako su sve točke ispunjene, porez se može smanjiti. Prema zakonu, umanjenje se vrši nakon uplate poreza u proračun.

Kako samostalni poduzetnik radi bez PDV-a?

Gospodarstvenike zanima kako poslovati s doo s individualnim poduzetnikom bez PDV-a? Na primjer, u Bjelorusiji LLC poduzeća posluju samo s PDV-om. Nastoje sklopiti ugovor s poduzećem jednakog statusa. Nepovjerenje u individualne poduzetnike nastaje zbog krhke financijske odgovornosti.

LLC posluje na OSN-u, pa je plaćanje poreza njihova odgovornost. Kupnjom robe od dobavljača, vlasnik tvrtke vraća 18% kroz porezne olakšice. Suradnja s individualnim poduzetnicima bez PDV-a podrazumijeva plaćanje poreza na sav promet. Posljedično, kupnja robe za prodaju postat će neisplativa. Dakle, suradnja se odvija duž lanca u kojem svaka organizacija plaća porez na dodanu vrijednost.

Bez obzira na to radi li poduzetnik s PDV-om ili bez njega, s DOO možete surađivati ​​na općoj poreznoj osnovi odabirom jedne od mogućih shema. Kako prilikom sklapanja ugovora sa samostalnim poduzetnikom sa ili bez PDV-a znati na koje se vrste djelatnosti treba fokusirati za pozitivnu suradnju? Možete smisliti dijagram. Na primjer:

• Obim posla bez poreza. Postoje poslovi koji se mogu sklopiti bez izdvajanja poreza. To uključuje (popravke, kurirske usluge, podugovaranje, iznajmljivanje malih prostorija, kupnju uredskog materijala).
• Ekskluzivnost ponuđenih dobara ili usluga. Ako pojedinačni poduzetnik nema konkurenciju za ponuđenu robu, tada je kupnja male količine isplativa i bez gubitka dobiti.
• Izdavanje računa sa PDV-om. Obavljanje djelatnosti pod pojednostavljenim oporezivanjem uključuje uključivanje dodanog poreza na fakturu izdanu LLC-u. Jedina mana je što druga strana može imati poteškoća s povratom poreza iz proračuna. Često se to radi samo putem suda.
• Poduzetnik će cijenu smanjiti upravo za iznos koji je jednak porezu na dodanu vrijednost. Ova je opcija prikladna za kupnju robe koja nije za prodaju, jer će to biti neprofitabilno za pravnu osobu. Cijena će se morati smanjiti za više od 18%, što LLC može vratiti u roku od godinu dana.
• Idite na OSN i otvorite LLC. Prilikom obavljanja velikih transakcija u tijeku, mnogi pojedinačni poduzetnici to čine, ne prekidajući aktivnosti prvobitno otvorenog posla. Pravni oblik može se koristiti za obavljanje profitabilnih transakcija.

Kako raditi kao individualni poduzetnik s PDV-om na OSN

Nakon što postane jasno može li pojedinačni poduzetnik raditi s PDV-om, vrijedi razmotriti postupak i uvjete poslovanja na SST-u. Ovaj sustav je relevantan za prodaju na veliko. Naručitelju se izdaje račun s posebno raspoređenim porezom. Na kraju izvještajnog tromjesečja svi podaci upisuju se u knjigu nabave i prodaje. Ovdje ima prednosti i mana. Među prednostima je dugoročna suradnja s velikim tvrtkama, koja donosi dobru zaradu. Postoje i nedostaci:

• prilikom vođenja evidencije potrebno je za plaćanje koristiti porez na dohodak, obračunavajući ga gotovinskom metodom;
• Knjigovodstvo je potrebno voditi i čuvati 5 godina;
• podnosi poreznu prijavu jednom kvartalno;
• poduzetnik je pod velikim poreznim opterećenjem.

Dodani porez za pojedinačne poduzetnike prema pojednostavljenom poreznom sustavu

Poduzetnici koji ne znaju koji je sustav oporezivanja optimalan za poslovanje biraju pojednostavljenu opciju kako bi izbjegli plaćanje PDV-a. Ovdje je moguće raditi po ugovoru o komisionu i izdavati račune klijentu. Važno je ne odgađati podnošenje prijave i plaćanje poreza. Nema knjige kupnje i prodaje. Uz pojednostavljeni porezni sustav bez PDV-a, morate istovremeno platiti:

• od 5 do 15%, ako postoje prihodi i rashodi;
• 6% dobiti ako nema troškova.

Ako se sustav pojednostavi, može li samostalni poduzetnik raditi s PDV-om? Odgovor je negativan. Poduzetnik može odabrati shemu obračuna poreza. Prva opcija je odabrana ako posao uključuje velike troškove. Ako ih nema, trebali biste odabrati drugu opciju.

Kako raditi kao poduzetnik na UTII

Određena vrsta djelatnosti uključuje rad na određenom sustavu oporezivanja. U trgovini na veliko radim za OSN. Možete odabrati poseban način rada. No, pojedinačni poduzetnik na UTII ne može raditi s PDV-om sa svim vrstama aktivnosti. Međutim, ovakvim poreznim sustavom moguće je smanjiti premije osiguranja. Uz UTII plaća se fiksni porez. Na iznos plaćanja utječe:

• veličina sobe;
• broj radnika ili vozila.

Uz UTII porez je fiksan. S jedinstvenim maloprodajnim porezom ova je opcija prilično isplativa. Ako dobijete visoku dobit, iznos poreza bit će mali.

Postoje li načini da se izbjegne plaćanje PDV-a?

Vjeruje se da nema zakonskih osnova za zaobilaženje plaćanja poreza. No, poduzetnici znaju legalne načine kako ga se riješiti. U prvom slučaju možete smanjiti iznos prihoda na temelju članka 145. Poreznog zakona Ruske Federacije. Drugi način je povećanje potrošnje. U tu svrhu tvrtka kupuje opremu i izvodi popravke. Možete koristiti leasing plaćanja. Možete biti oslobođeni plaćanja poreza prvog dana u mjesecu. Dokumente je potrebno predati poreznoj upravi. Trebat će vam:

• podatke iz prodajne knjige;
• podaci o prihodima i rashodima od KUDiR-a;
• presliku dnevnika računa.

Ako se žalba udovolji, poduzeće može ostati u ovom režimu 1 godinu. Tada je potrebno ponovno prikupiti dokumente. Prilikom odabira sustava oporezivanja prilikom registracije važno je zapamtiti koja izvješća će poduzetnik morati dostaviti u skladu s rokovima.

Povoljno partnerstvo: kako raditi kao individualni poduzetnik s LLC

Kako raditi kao samostalni poduzetnik s LLC-om kako bi se pridržavali svih potrebnih pravila? Poduzetnici ne mogu uvijek postati partneri, jer imaju različite organizacijske i pravne oblike. Među njima često dolazi do nesuglasica i nesporazuma. Pogotovo kod izračunavanja iznosa poreza.

Suradnja s individualnim poduzetnicima

Rad LLC-a s pojedinačnim poduzetnikom ne funkcionira uvijek uspješno, jer ovi oblici poslovanja često ne mogu pronaći zajednički jezik kako bi ostvarili dobru i isplativu suradnju. Negativni stavovi obično dolaze iz društva s ograničenom odgovornošću.

Činjenica je da oni pronalaze problematične aspekte u sustavima za obračun poreza na dodanu vrijednost, posebno u slučajevima kada pojedinačni poduzetnik koristi pojednostavljeni porezni režim. Stoga imaju poteškoća prilikom obračunskih transakcija kada se utvrđuje porez poduzetnika.

Međutim, ovi argumenti su irelevantni u sadašnjoj fazi, jer su napravljene određene promjene na zakonodavnoj razini. Oni omogućuju, s regulatornog gledišta, provođenje suradnje na siguran i prilično prikladan način. Moramo odati počast pojedinačnim poduzetnicima koji se pokazuju s pozitivne strane u interakciji s drugim organizacijskim i pravnim oblicima. Obično djeluju kao pouzdani poslovni subjekti. Važnu ulogu ima i njihova obveza da za sve dugove odgovaraju svim imovinskim objektima u njihovom vlasništvu. U tom slučaju nije niti potrebno da imovina bude uključena u proces tekuće gospodarske aktivnosti.

Učinkovito partnerstvo

Rad LLC-a s pojedinačnim poduzetnikom može biti prilično učinkovit i donijeti dobre i profitabilne rezultate u obliku impresivnih iznosa dobiti. Taj se rezultat može osigurati posebnim dokumentom koji se sklapa između navedenih organizacijsko-pravnih oblika. Riječ je o posebnom građanskopravnom ugovoru koji trebaju potpisati dvije organizacije. Obje strane moraju imati licence koje im dopuštaju obavljanje jedne ili druge djelatnosti.

Pojedinačni poduzetnik ne mora odustati od pojednostavljenog sustava oporezivanja da bi surađivao s LLC društvom. Mogućnost smanjenja osnovice za izračun iznosa poreza određena je vrstom poreznog sustava društva s ograničenom odgovornošću. Ako LLC primjenjuje pojednostavljeni porezni sustav, tada transakcije s pojedinačnim poduzetnicima moraju biti opravdane i potvrđene. U tu svrhu priprema se određeni popis dokumentacije. Stoga je LLC isplativije raditi s općim režimom.

Kako poslovati s doo s individualnim poduzetnikom bez PDV-a? Navedeni iznosi poreza bit će uzeti u obzir ako poslovni partner plaća i PDV. U praksi su vrlo rijetki poduzetnici koji se bave djelatnostima koje podliježu porezu na dodanu vrijednost. Stoga zaključak: poduzeće koje kupuje robu od pojedinačnog poduzetnika ili komunicira prema raznim ugovorima neće moći primiti odbitke.

Porezni odbici se vraćaju samo onim tvrtkama kojima dobavljač izda račun. U dokumentu je istaknut iznos poreza na dodanu vrijednost. Pojedinačni poduzetnik morat će sam platiti isti iznos sredstava. Kada se transakcija sklopi u kojoj sudjeluju treće osobe, plaćanje poreza obavljaju posrednik i komisija. Porez se odbija od ukupnog iznosa isplaćenih sredstava kao naknada.

O plaćanju poreza

Isplata sredstava, koja je predviđena tekstom ugovora sklopljenog s pojedinačnim poduzetnikom, ne zahtijeva porez na dohodak, a nema potrebe za plaćanjem pojedinačnih poreza. Ova se pravila primjenjuju kada je usluga uključena u jedinstveni državni registar pojedinačnih poduzetnika i odražava se u dokumentu o provedbi mjera državne registracije.

Ako je ugovor o najmu potpisan s osobom koja se bavi individualnom djelatnošću (predmet leasinga je, na primjer, računalo), tada poduzeće ima pravo zadržati iznos poreza od individualnog poduzetnika po stopi od 13% .

To se prakticira kada poduzetnikova potvrda o djelatnosti sadrži podatke o pružanju usluga prijevoza ili drugih vrsta aktivnosti koje nisu povezane s iznajmljivanjem. O naplati je potrebno obavijestiti poreznu upravu i dostaviti joj prijavu poreza na dohodak. Ako se opisane radnje ne provedu, tvrtka će biti kažnjena.

Na temelju statističkih podataka i odluka pravosudnih tijela, dolazimo do zaključka da postoje iznimke koje dopuštaju pojedinačnom poduzetniku obavljanje komercijalnih aktivnosti koje nisu prikazane u dokumentu o manipulacijama državne registracije, na primjer, kada potvrda ne odražava što usluge koje poslovni čovjek pruža. Nedostatak takvih informacija uopće ne predstavlja osnovu za proglašavanje dokumenta nevažećim. To dovodi do prava izbora za tvrtku kada porezna tijela zahtijevaju plaćanje poreza. Ne morate platiti porez, ali onda ćete morati ići na sud.

Na zakonskoj razini je određeno da poduzetnik smije mijenjati podatke i upisivati ​​nove podatke u registar. Porezni zakon ne sadrži upute o sigurnosti kopija obrasca za registraciju pojedinog poduzetnika od strane poduzeća. Međutim, kako bi se spriječile nevolje za društvo s ograničenom odgovornošću, sigurnije je osigurati da poduzetnik izvrši promjene u registru koji se odnose na njegovu djelatnost.

Prije nego što pojedinačni poduzetnik započne suradnju s LLC-om, poslovni subjekti moraju odvagnuti sve pozitivne i negativne aspekte. Prilikom donošenja konačne odluke potrebno je fokusirati se na konačni rezultat koji se planira dobiti u procesu interakcije. Preporuča se obratiti posebnu pozornost na stupanj profitabilnosti predložene transakcije.

Kopiranje materijala stranice moguće je bez prethodnog odobrenja ako instalirate aktivnu indeksiranu poveznicu na našu stranicu.

Kako raditi kao samostalni poduzetnik s PDV-om

Najčešće se pojedinačni poduzetnici odlučuju za rad s različitim varijacijama pojednostavljenog sustava oporezivanja (STS, UTII, jedinstveni poljoprivredni porez). Međutim, većina velikih tvrtki radi s PDV-om i za njih je korisno imati posla s istim poreznim obveznicima, jer će moći uzeti u obzir iznos primljenog poreza prilikom izračunavanja obveza. Stoga, čak i ako pojedinačni poduzetnik nudi proizvode po sniženim cijenama bez PDV-a, poduzeću nije uvijek isplativije kupovati od njega. No za samostalne poduzetnike rad s obveznicima ovog poreza može značiti sklapanje velikih i isplativih ugovora. Kako nastaviti? Očito, ako poduzetnik želi raditi s velikim poduzećima, morat će savladati PDV.

Samostalni poduzetnik s PDV-om na općem sustavu oporezivanja

Prilikom registracije u Federalnoj poreznoj službi, poduzetnik koji nije podnio zahtjev za jedan od pojednostavljenih sustava automatski postaje porezni obveznik na općoj osnovi. Jedan od tih poreza je PDV. Istodobno, može podnijeti zahtjev za izuzeće od plaćanja pod određenim uvjetima navedenim u Poreznom zakoniku Ruske Federacije.

Kako raditi kao individualni poduzetnik s PDV-om na OSN?

Prodavač izdaje poduzetniku račun na koji se posebno obračunava PDV, a samostalni poduzetnik pak prilikom prodaje proizvoda iste račune ispostavlja svojim klijentima. Na kraju izvještajnog tromjesečja, na temelju knjiženja iz knjige prodaje i knjige nabave, iskazuje razliku između ulaznog i izlaznog poreza, dobivajući iznos koji je potrebno uplatiti u proračun.

profesionalci

Među prednostima rada za OSN za poduzetnika može se navesti samo mogućnost poslovanja s velikim tvrtkama, što je u pravilu povezano s dugoročnim ugovorima za velike iznose.

minusi

Ali postoji nekoliko nedostataka u usporedbi s laganim sustavima:

• potreba vođenja evidencije na dva načina (porez na dohodak obračunava se gotovinskom metodom, a PDV na pošiljke);
• potreba za vođenjem složenijeg i obimnijeg računovodstva i čuvanja svih primarnih dokumenata najmanje 5 godina;
• potreba za podnošenjem poreznih prijava jednom kvartalno;

Najčešće se za PDV odlučuju samostalni poduzetnici koji se bave trgovinom, dok je promet poduzetnika obično značajan s velikim brojem primarnih dokumenata.

Važno! Prilikom prelaska na OSN s PDV-om, poduzetnik bi trebao angažirati računovođu, budući da je sustav računovodstva i poreznog računovodstva ovdje prilično složen i opsežan. A ako se učine pogreške ili netočnosti koje dovode do podplaćivanja poreza, morat će državi nadoknaditi štetu na račun cjelokupne svoje imovine.

Uz direktno plaćanje poreza na dohodak u iznosu od 13% i PDV-a od 18%, poduzetnik će kao i po pojednostavljenom poreznom sustavu morati platiti poreze i doprinose iz plaća svojih zaposlenika te doprinose za socijalno osiguranje. sredstava za sebe.

PDV za pojedinačne poduzetnike prema pojednostavljenom poreznom sustavu

Prema Poreznom zakonu, poduzetnici koji su odabrali pojednostavljeni porezni sustav nisu obveznici PDV-a. Međutim, za pojedinačne slučajeve napravljena je iznimka. Na primjer, pojedinačni poduzetnici koji rade prema ugovorima o proviziji, čak i ako su odabrali pojednostavljeni porezni sustav, mogu svojim klijentima izdati račune s PDV-om. U tom slučaju, poduzetnik će morati pripremiti i predati prijavu PDV-a u odgovarajućem roku (na temelju rezultata kalendarskog tromjesečja) i platiti porez. Nema potrebe za vođenjem knjiga kupnje i prodaje.

Važno! Posve je legalno da individualni poduzetnici s pojednostavljenim poreznim sustavom koji su posrednici, zastupnici ili komisionari izdaju račune s PDV-om.

Greške s posljedicama

1. Zanimljivo je da u praksi postoje prilično česti slučajevi kada pojedinačni poduzetnici koji koriste pojednostavljeni porezni sustav izdaju račune s PDV-om drugim ugovornim stranama u potrazi za većim prihodom. Najčešće se to događa zbog nepoznavanja značajki PDV-a. Ako je pojedinačni poduzetnik već dodijelio PDV u dokumentima o troškovima i prihvatio plaćanje za proizvode, mnogi stručnjaci preporučuju podnošenje odgovarajuće deklaracije na kraju izvještajnog tromjesečja i prijenos poreza državi. Međutim, vrijedi uzeti u obzir da će to biti kršenje zakona, koji predviđa odgovornost svih strana u transakciji.
2. Ako poduzetnik izvrši doznaku poreza i podnese prijavu, poštedit će se plaćanja kazni i drugih davanja koja se mogu razrezati nakon otkrivanja prekršaja. Međutim, njegova druga ugovorna strana može ipak izgubiti pravo na smanjenje porezne osnovice uz odgovarajuću dodatnu procjenu i potrebu plaćanja administrativne kazne. Inspektori Federalne porezne službe, kada identificiraju ovo kršenje, najvjerojatnije će inzistirati upravo na ovom scenariju.
3. Takve se situacije rješavaju na sudu, koji može zauzeti stranu i predstavnika Federalne porezne službe i poreznog obveznika na temelju specifičnih okolnosti. Iz svega ovoga nameće se zaključak da poduzeća koja rade s PDV-om ne bi trebala prihvaćati račune od pojedinačnih poduzetnika na pojednostavljenom poreznom sustavu, izdane s raspodjelom PDV-a, osim u gore opisanim slučajevima.

Objasnite, što će biti kršenje ako je pojedinačni poduzetnik izdao račun pomoću pojednostavljenog poreznog sustava s PDV-om na robu, primio uplatu, zatim podnio odgovarajuću izjavu Saveznoj poreznoj službi i prenio porez državi? ne razumijem!

U većini slučajeva, poduzetnici radije ne rade s porezom na dodanu vrijednost (). Ova preferencija u poslovnom okruženju povezana je sa željom za optimizacijom poreznog opterećenja i razvojem u odabranom području djelovanja.

Poslovna taktika je potpuno opravdana. Istovremeno, zakonodavac uvodi neka ograničenja, koja se uglavnom odnose na financijsko poslovanje poduzeća. Čim organizacija ostvari dovoljan promet, jednostavno joj postaje neisplativo odbiti naplatu poreza na dodanu vrijednost.

Organizacije koje nisu obveznici PDV-a ispunjavaju dva uvjeta:

Pravno polje u kojem se nalaze organizacije koje nisu obveznici PDV-a prestaje važiti za poslove vezane uz gospodarsku djelatnost s inozemstvom ili promet trošarinske robe.

Postoji izravan odnos između obveze plaćanja PDV-a i vrste gospodarske djelatnosti koju je organizacija odabrala. To je nešto što treba imati na umu kada se prijavljujete za novi posao. Poduzetnici često nastoje navesti više šifri djelatnosti. To se mora učiniti promišljeno kako ne bi potpali pod drugačiji porezni režim.

Na temelju rezultata revizije izvješća o financijskim pokazateljima, organizacije koje vode računovodstvo u skladu s postupkom OSN-a mogu odlučiti povući se iz pravnog područja oporezivanja transakcija PDV-om.

U tu svrhu uprava poduzeća poduzima sljedeće radnje: sastavlja se obavijest koja se šalje poreznoj upravi, kopije bilance, izvadak iz registra faktura (knjiga prodaje) i izvadak iz knjige rashoda i prihoda prilažu se uz prijavu. Paket dokumenata za korištenje prava na neprimjenjivanje PDV-a potrebno je poslati inspekciji najkasnije 20 dana nakon isteka mjeseca u kojem je donesena odluka o prelasku na povlašteni režim. U praksi, organizacija ne može očekivati ​​protuobavijest od porezne uprave, budući da je donošenje odluke notifikacijske prirode.

PDV optimizira oporezivanje, ali i dalje postoje nedostaci

Glavni nedostatak PDV-a je opterećenje poduzeća. S jedne strane, poduzetnik vidi računovođu kao operatera informacijskih sustava, s druge strane, organizacija koja je dužna plaćati federalni porez dužna je voditi evidenciju u potpunosti. Što to znači:

• Tvrtka mora provjeravati svoje druge ugovorne strane i strogo pratiti pravodobno podnošenje primarnih dokumenata i ispravnost njihovog izvršenja. Uz porezno opterećenje, poduzeće mora poštovati zahtjeve izvješćivanja i financijske discipline (pravovremeno plaćanje poreza i).
• Za organizacije koje koriste pojednostavljeni algoritam kao što je "prihodi bez troškova", zadržava se pravo korištenja ulaznog PDV-a za smanjenje porezne osnovice. Ako poduzeća plaćaju porez od 6% na dohodak, nemaju to pravo, čak i ako su prihvatili račun koji uključuje PDV.

Poduzeće koje posluje u općem poreznom režimu uvijek je izloženo rizicima. U većini slučajeva kazne se mogu izbjeći zahvaljujući radu kompetentnih računovođa. Ali ne treba zaboraviti da su prihodi federalnog proračuna posebno marljivi. U kontekstu čestih promjena zakonodavstva, potrebno je biti posebno oprezan.

Obračun PDV-a odnosi se na transakcije kao što su prodaja dobara i imovinskih prava, pružanje usluga, instalacijski radovi ili donacija proizvedenih proizvoda za potrebe poduzeća.

Postoje li prednosti rada s PDV-om?

Zakonodavac konstantno poduzima mjere za smanjenje broja poduzetnika u sjeni. Stoga organizacije koje se ne bave upravljanjem PDV-om neće moći primati velike narudžbe. To je preferencija tvrtki koje ostvaruju veliki promet – sasvim je logično da ulaznim iznosima trebaju nadoknaditi pretporez.

Kao što pokazuje praksa poslovnih subjekata, sudjelovanje u velikim projektima za organizacije i poduzetnike koji ne rade s PDV-om praktički je zabranjeno. Postojeći sustav javne nabave dosljedno osigurava narudžbe svim segmentima izvođača i izvođača.

O posljednjem pitanju u stručnoj javnosti podijeljena su mišljenja. Ako uzmemo u obzir , koji dolazi iz "pojednostavljenog", ispada da prema standardima cijena ne dodaje iznos PDV-a na cijenu. U praksi, kada prihvaća PDV, poduzeće će morati čekati da mu država vrati tih 18%. Za to vrijeme sredstva bi mogla sudjelovati u prometu poduzeća.

Napišite svoje pitanje u obrazac ispod

Pročitajte također:

• 
  Koje su prednosti i mane pojednostavljenog poreznog sustava, postupka prijelaza, podnošenja...
• 
  Sustav oporezivanja poljoprivrednih...
• 
  Koji je sustav oporezivanja bolji za LLC društvo:...
• 
  Što je bolje UTII ili pojednostavljeni porezni sustav za pojedinačne poduzetnike - pregled sličnosti i...
• 
  Trebate li računovodstvo za samostalnog poduzetnika, odakle početi,...
• 
  Što su izravni porezi u gospodarskom okruženju...