Računovodstveni podaci. Računovodstveni podaci Odraz u USN 1s 8.3

Za organizacije koje koriste pojednostavljeni sustav oporezivanja (u daljnjem tekstu: pojednostavljeni sustav oporezivanja) potrebno je izraditi knjigu prihoda i rashoda (u daljnjem tekstu: KUDiR). Za automatsko generiranje KUDiR zapisa u programu 1C: Manufacturing Enterprise Management (1C: UPP), najprije morate postaviti računovodstvenu politiku za računovodstvo i porezno računovodstvo.

Na kartici "Općenito" morate odabrati sustav oporezivanja - Pojednostavljeni. Zatim idite na karticu "STS". Ovdje morate odabrati predmet oporezivanja: Dohodak ili Dohodak minus rashodi, navesti datum prijelaza na pojednostavljeni porezni sustav, broj i datum obavijesti o prijelazu na pojednostavljeni porezni sustav.

Kada odaberete porezni objekt "Prihodi minus rashodi", kartica "STS rashodi" postaje dostupna.

Na ovoj kartici se uspostavljaju uvjeti za priznavanje rashoda, tj. utvrđuje se koji se događaji moraju dogoditi da bi se rashodi priznali da bi bili prihvaćeni za porezno računovodstvo.

Za generiranje unosa u Knjigu prihoda i rashoda u 1C:UPP koriste se sljedeći registri:

Akumulacijski registar „Međusobni obračuni pojednostavljenog poreznog sustava“ za praćenje međusobnih obračuna s protustrankama, odgovornim osobama i zaposlenicima. Knjigovodstvo se vodi detaljno do obračunskog dokumenta.

Registar akumulacije „Troškovi prema pojednostavljenom poreznom sustavu” za računovodstvene troškove. Troškovi se vode prema vrsti rashoda (artikli, usluge, dodatni troškovi, plaće, porezi i dr.), elementima rashoda (elementi imenika Nomenklatura, Pojedinci i dr.), obračunskim dokumentima, serijama, statusima plaćanja, nalogom za odraz. u NU (prihvaćeno, neprihvaćeno, distribuirano) itd. Troškovi se otpisuju FIFO metodom.

Akumulacijski registar "Knjiga prihoda i rashoda." U ovom registru pohranjuje se evidencija KUDiR-a iz koje se naknadno formira Knjiga obračuna prihoda i rashoda.

Napravite knjigu prihoda i rashoda možete generirati izvještaj „Knjiga prihoda i rashoda“ (izbornik Izvješća-Računovodstveno i porezno knjigovodstvo) (izvještaj se generira prema podacima akumulacijskog registra „Knjiga prihoda i rashoda“).

Također, da biste provjerili ispravnost formiranja KUDiR-a, možete generirati izvješće „Analiza stanja poreznog računovodstva prema pojednostavljenom poreznom sustavu” (izvješće se generira prema podacima akumulacijskog registra „Knjiga evidencije prihodi i rashodi”).

U ovom izvješću svi prihodi i rashodi podijeljeni su u dijelove. Prijepis je dostupan za svaki odjeljak. (prijepis se generira prema akumulacijskom registru „Izdaci po pojednostavljenom poreznom sustavu.“)

Pogledajmo pobliže neke od odjeljaka.

Primici od kupaca.

U ovoj sekciji nalaze se podaci o primicima sredstava od kupaca, npr. dokumenti „Ulazni nalog za plaćanje“ s tipom transakcije „Uplata od kupca“ ili „Nalog za isplatu gotovine“. Transkript ovog odjeljka predstavljen je u nastavku:

Proizvodi i materijali.

Ovaj odjeljak uključuje podatke o troškovima prema vrsti računovodstva "Nomenklatura", za koji je odraz u NU po primitku postavljen na "Prihvaćeno".

Za svaku stavku možete prikazati i prijepis u kojem su primici, uplate, otpisi i priznavanja izdataka prikazani grafički i po dokumentima.

Pogledajmo kako se bilježi u Knjigu prihoda i rashoda po stavkama. Da bismo to učinili, pogledajmo pobliže postavke računovodstvenih politika:

Standardno, da bi bili uključeni u rashode za nabavu robe i materijala, postoje 2 preduvjeta:

1) Prijem robe (materijala) - dokumenti “Primka robe i usluga”, “Avansno izvješće”.

2) Plaćanje robe (materijala) dobavljaču – „Izlazni nalog“, „Izlazni nalog za gotovinu“.

Nakon ispunjenja ova 2 uvjeta (prisutnost oba dokumenta) izdaci za nabavu robe upisuju se u Knjigu prihoda i rashoda.

Također možete odabrati 2 dodatna uvjeta u Vašoj računovodstvenoj politici:

Za materijale:

3) Prijenos materijala u proizvodnju - “Potražnja-faktura”. Kada je ova zastavica postavljena, izdaci za nabavu materijala se smatraju priznatim tek nakon knjiženja dokumenta “Potrebnica-račun”.

4) Izlaz proizvoda – dokument „Izvješće o proizvodnji za smjenu“.

Za robu:

3) Promet robe – dokument “Promet robe i usluga”.

4) Primanje prihoda (plaćanje od kupca).

Usluge tvrtki trećih strana

Ovaj odjeljak sadrži informacije o uslugama. Da bi bili prihvaćeni kao trošak, moraju biti ispunjena 2 uvjeta: odraz pružanja usluge („Primitak robe i usluga“) i plaćanje dobavljaču.

U ovom primjeru usluge su primljene u iznosu od 200 000 rubalja, ali je dobavljaču plaćeno 150 000 rubalja, stoga su troškovi priznati samo u iznosu od 150 000 rubalja i 50 000 rubalja. ostali nepriznati, stoga će biti uključeni u rashode tek nakon sljedeće uplate.

Dodatni troškovi za nabavu zaliha.

Da biste prikazali dodatne troškove u knjizi prihoda i rashoda, također morate uzeti u obzir postavke računovodstvene politike:

Obavezni uvjeti za priznavanje rashoda su primitak dodatnih troškova (dokument “Potvrda dodatnih troškova”) i plaćanje dobavljaču.

Dodatni uvjet je otpis zaliha, pri čemu će se dodatni rashodi pojaviti u Knjizi prihoda i rashoda tek nakon otpisa zaliha (roba ili materijala) na čiji su trošak pripisani dodatni rashodi.

Plaća.

Ovaj odjeljak odražava troškove rada. Dekodiranje ovog odjeljka omogućuje vam da vidite podatke po zaposleniku.

Izvješće prikazuje početno stanje, vremenska razgraničenja (iznos vremenskih razgraničenja - porez na dohodak), uplate, konačno stanje, kao i iznos prihvaćen za troškove.

Za prihvaćanje troškova obračuna plaća kao rashoda potrebno je iskazati obračun plaća (“Prikaz plaća u registracijskom knjigovodstvu”), gdje će u stupcu Ogled u NU biti odabrano “Primljeno”, a potrebno je prikazati i isplatu plaća (“ Izlazni nalog” s tipom operacije “Prijenos plaća”, “Troškovni blagajnički nalog” s tipom operacije isplate plaća).


Porezi, doprinosi i porez na dohodak

U ovom odjeljku iskazuju se troškovi plaćanja poreza i doprinosa.

Za prihvaćanje kao trošak također je potrebno prikazati činjenicu obračuna poreza („Ogled plaća u registriranom knjigovodstvu“ s vrstom prikaza u NU „Prihvaćeno“) i plaćanje poreza („Izlazni nalog za plaćanje“ s vrsta transakcije “Prijenos poreza”).

drugi troškovi

Ovaj odjeljak uključuje sve ostale vrste troškova, na primjer, transakcije unesene u dokumente „Blagajnički izdatak“ s vrstom transakcije „Ostali gotovinski izdaci“, „Nalog za plaćanje za terećenje sredstava“ za prikaz transakcija bankovnih usluga i drugo.

Važno je napomenuti da je u dokumentima o novčanom tijeku (nalozi za plaćanje, blagajnički nalozi) za neke vrste transakcija dostupna tipka KUDiR koja korisniku omogućuje ručno određivanje sadržaja transakcije i iznosa prihoda ili rashoda, uklj. prihvaćeno.

Također, unos u Knjigu prihoda i rashoda moguće je ručno unijeti dokumentom „Upis u Knjigu prihoda i rashoda (Ručni račun)“

Kada koristite način napredne analitike troškovnog računovodstva za generiranje unosa u glavnu knjigu prihoda i rashoda, morate pokrenuti proces "Vraćanje slijeda pojednostavljenog sustava oporezivanja". Morate odabrati organizaciju i postaviti datum ažuriranja, zatim kliknite gumb "Pokreni".

Zaključno, vrijedi napomenuti da je za ispravno formiranje knjiženja u knjizi prihoda i rashoda neophodan uvjet uspostavljen redoslijed obrade dokumenata, jer Često se dokumenti unose retroaktivno, pa je na kraju razdoblja potrebno sekvencijalno ponovno unositi sve dokumente.

Hvala vam!

Porezni zakonik Ruske Federacije predviđa određene uvjete za priznavanje rashoda za porezne obveznike koji primjenjuju pojednostavljeni porezni sustav i koji su odabrali dohodak minus rashode kao predmet oporezivanja. "1C: Računovodstvo 8" prati ispunjavanje ovih uvjeta, kako - pročitajte u predloženom članku koji su pripremili stručnjaci tvrtke Alliance Soft.

Za automatizaciju računovodstva prema pojednostavljenom sustavu oporezivanja, uprava tvrtke Absolut-XXI LLC odabrala je softverski proizvod "1C: Računovodstvo 8", koji nam je omogućio rješavanje glavnih problema:

  • mogućnost održavanja općeg i pojednostavljenog sustava oporezivanja u jednom programu, u slučaju promjene poreznog sustava u budućnosti;
  • ubrzanje procesa unosa i obrade podataka;
  • automatsko generiranje knjige prihoda i rashoda na temelju unesenih dokumenata i ručnih unosa.

U aplikacijskim rješenjima (standardne konfiguracije) iz 1C, namijenjenim organizacijama koje koriste pojednostavljeni sustav oporezivanja, računovodstvo je u potpunosti podržano. To je potrebno, prije svega, kako bi sama organizacija donijela odluku vlasnika o raspodjeli neto dobiti i obračunu dividendi i prihoda od sudjelovanja.

Tvrtka "Absolute-XXI" doo je kao predmet oporezivanja odabrala "Dohodak umanjen za iznos rashoda". U tom slučaju za priznavanje rashoda radi smanjenja porezne osnovice potrebno je:

  • pratiti ispunjavanje svih uvjeta za njihovo priznavanje;
  • pravilno odrediti trenutak priznavanja rashoda;
  • prilikom priznavanja tih rashoda napraviti knjiženje u knjigama prihoda i rashoda.

Kako bi riješio ove probleme, "1C: Računovodstvo 8" održava porezno računovodstvo troškova (prema pojednostavljenom poreznom sustavu). Dosljedno popunjavanje relevantnih dokumenata omogućit će automatsko generiranje knjige prihoda i rashoda na kraju izvještajnog (poreznog) razdoblja.

Postavljanje računovodstva prema pojednostavljenom poreznom sustavu provodit će se u obrascu "Računovodstvena politika (porezno računovodstvo)" (izbornik "Poduzeće" -> "Računovodstvena politika" -> "Računovodstvena politika (porezno računovodstvo)"), gdje na Na kartici "Osnovno" postavljena je zastavica "Korištenje pojednostavljenog sustava" oporezivanje", što čini karticu "STS" dostupnom za popunjavanje. Na ovoj kartici utvrđuje se predmet oporezivanja: „Prihod“ ili „Dohodak umanjen za iznos rashoda“ i postupak priznavanja rashoda (sastav događaja čije je nastajanje preduvjet da se rashod prizna kao smanjenje porezna osnovica). Činjenica je da su neki uvjeti za priznavanje rashoda kontroverzni.

Tako je Ministarstvo financija Rusije u dopisu od 17. kolovoza 2006. br. 03-11-02/180 dodalo još jedan uvjet neophodan za priznavanje troškova za kupnju robe pri primjeni pojednostavljenog poreznog sustava - roba ne smije platiti samo dobavljaču i prodati, ali i platiti kupac. Sami napominjemo da posljednji uvjet ne proizlazi izravno iz normi Poreznog zakona Ruske Federacije. Financijski odjel donio je ovaj zaključak na temelju analize odredaba članka 346.17 Poreznog zakona Ruske Federacije, koji regulira trenutak priznavanja dohotka.

U "1C: Računovodstvo 8" korisnik može odabrati (vidi sliku 1): hoće li čekati da se uplata kupca prizna ili ne. U potonjem slučaju, morat ćete braniti svoj stav na sudu.


Riža. 1

Glavne vrste rashoda i zahtjevi za priznavanje tih rashoda dani su u tablici 1. Popis zahtjeva za neke vrste rashoda određen je u obrascu „Računovodstvena politika (porezno računovodstvo)” na kartici pojednostavljenog poreznog sustava (vidi sl. 1 ), neke od njih su obvezne, a neke korisnik može prilagoditi.

stol 1

Vrsta potrošnje

Zahtjevi (troškovi se priznaju najkasnije)

Odražena usluga treće strane

Plaćeno dobavljaču

Obračuni sa zaposlenicima

Obračunata plaća

Plaće isplaćene

Obračuni poreza i doprinosa

Obračunati porezi (doprinosi).

Porezi (doprinosi) se prenose

Materijali

Materijal primljen od dobavljača

Materijali plaćeni dobavljaču

Materijali prebačeni u proizvodnju

Roba je stigla od dobavljača

Roba plaćena dobavljaču

Roba prodana kupcu

Robu plaća kupac

Dodatni troškovi (na temelju materijala)

Povećajte troškove materijala i uključeni su u troškove kao dio njih

Budući troškovi

Prikazani odgođeni troškovi

Plaćeno dobavljaču

Dio troškova se otpisuje (samo otpisani dio se može prihvatiti kao rashod)

Nematerijalna imovina

Primljeno NMA

Plaćeno dobavljaču

Osnovna sredstva

Dolazak OS-a

Puštanje OS u rad

Plaćeno dobavljaču

Odvajanje prihoda glavnice od prihoda

Kada se primi uplata od kupca, dokument o plaćanju se analizira i ako sadrži konsignacijsku robu, iznos prihvaćenog prihoda umanjuje se za njenu prodajnu vrijednost. Podatak o prihodu za konsignacijsku robu dodaje se u polje "Sadržaj" upisnika KUDiR

Automatsko računovodstvo prema pojednostavljenom poreznom sustavu osigurava nekoliko specijaliziranih akumulacijskih registara.

Registri su element organizacije poreznog računovodstva, dizajniran za sistematizaciju i akumulaciju informacija o prihodima i rashodima organizacije. Oni bilježe podatke o prisutnosti i kretanju bilo kojih količina: materijalnih, novčanih itd. Registri koji se koriste za računovodstvo prema pojednostavljenom poreznom sustavu pohranjuju podatke o strankama, stanju međusobnih obračuna i stanja nepriznatih troškova. Kretanje kroz upisnike generira se automatski prilikom knjiženja dokumenata.

Popis troškova koji smanjuju oporezivu osnovicu za jedan porez određen je člankom 346.16 Poreznog zakona Ruske Federacije. U skladu sa stavkom 2. članka 346.17 Poreznog zakona Ruske Federacije, troškovi se priznaju pod uvjetom njihovog stvarnog plaćanja. Stoga se kontrola stanja međusobnih obračuna za potrebe poreznog knjigovodstva provodi u posebnom registru „Međusobni obračuni pojednostavljenog poreznog sustava”.

Za obračunavanje troškova koji podliježu poreznom računovodstvu, konfiguracija koristi akumulacijski registar "Troškovi prema pojednostavljenom poreznom sustavu". U ovom registru pohranjuju se podaci o izdacima za koje još nisu evidentirani svi uvjeti potrebni za njihovo prihvaćanje za porezno knjigovodstvo (odraženo u „Knjizi obračuna prihoda i rashoda”). Za dobivanje informacija o tome koji određeni uvjeti nedostaju, možete koristiti izvješće "Popis/Unakrsna tablica" (izbornik "Izvješća" -> "Popis/Unakrsna tablica"), te u polju "Računovodstveni dio" odabrati vrijednost " Troškovi prema pojednostavljenom poreznom sustavu."

Da biste se pravilno kretali kroz registre, morate obratiti pozornost na ispunjavanje dokumenata.

Dokumenti mogu naznačiti postupak za odražavanje troškova u poreznom računovodstvu. Da biste to učinili, koristite atribut "Troškovi u NU" (vidi sliku 2), koji može uzeti sljedeće vrijednosti:

  • prihvaćeno - troškovi su u skladu sa zahtjevima članka 346.16 Poreznog zakona Ruske Federacije;
  • nisu prihvaćeni - troškovi ne ispunjavaju uvjete iz čl. 346.16 Porezni zakon Ruske Federacije;
  • distribuirano - za organizacije prenesene na UTII za jednu ili više vrsta aktivnosti. Tako se odražavaju troškovi koji su u skladu sa zahtjevima članka 346.16 Poreznog zakona Ruske Federacije i prihvaćaju se, ali se ne mogu pripisati određenoj vrsti aktivnosti i podliježu raspodjeli.

Riža. 2

Ako, kada je trošak primljen ili otpisan, dokument ne sadrži atribut "Troškovi u NU", tada se postupak za odražavanje rashoda u poreznom računovodstvu određuje prema vrsti transakcije (na primjer, prodaja robe), ili operacija nije porezno računovodstveni događaj (na primjer, prijenos robe na proviziju).

Dakle, općenito, za priznavanje rashoda u poreznom računovodstvu potrebno je da:

  • trošak nije prihvaćen prema uvjetima primitka;
  • trošak nije bio neprihvatljiv pod uvjetima otpisa;
  • odraženi su svi događaji predviđeni za priznavanje kao rashod prema normama poglavlja 26.2 Poreznog zakona Ruske Federacije.

Razmotrimo kako je, kao rezultat implementacije programa 1C: Računovodstvo 8, automatiziran proces priznavanja troškova za nabavljenu robu, troškova za usluge trećih strana i za nabavljene materijale u Absolut-XXI LLC.

Primjer 1. Priznavanje rashoda za nabavljenu robu

Roba je primljena od dobavljača LLC "1" u ukupnom iznosu od 10.000 rubalja, prema prethodno navedenom avansu.

U računovodstvu se ova operacija odražava sljedećim stavkama:

1) Dokumentirajte “Izlazni nalog” s potvrdnim okvirom “Plaćeno”:

Debit 60.02 Kredit 51 - 10 000 rub. (uplaćena akontacija);

2) Dokument "Primka robe i usluga":

Debit 41.01 Kredit 60.01 - 10 000 rub. (roba stigla); Debit 60.01 Kredit 60.02 - 10 000 rub. (uplaćen unaprijed).

Generirajmo izvješće "List/Cross-Table" za računovodstveni odjeljak "Troškovi prema pojednostavljenom poreznom sustavu" kako bismo dobili popis neispunjenih uvjeta za prihvaćanje troška. Za ovaj primitak stvorena je linija "Nije otpisano" u iznosu od 10.000 rubalja.

Nakon toga, polovica primljene robe prodana je kupcu LLC "2" za iznos od 15.000 rubalja. Nakon knjiženja dokumenta “Prodaja roba i usluga” u računovodstvu su generirana sljedeća knjiženja:

Debit 90.02 Kredit 41.01 - 5.000 rub. (Troškovi otpisani); Debit 62.01 Kredit 90.01 - 15 000 rub. (Primljeni prihod)

U stvarnom izvješću o prodaji, drugi redak "Nije platio kupac" formiran je u iznosu od 15.000 rubalja.

Odrazimo operaciju primanja plaćanja od kupca u dokumentu "Odlazni nalog za plaćanje" s potvrdnim okvirom "Plaćeno":

Debit 51 Kredit 62,01 - 15 000 rub.

U izvješću će se nalaziti redak za primitak „neotpisano” u iznosu od 5.000 U knjigama prihoda i rashoda kreira se redak za priznavanje rashoda za nabavu dobara i materijala u iznosu od 5.000. rubalja.

Primjer 2. Priznavanje izdataka za tuđe usluge i nabavni materijal

Organizacija LLC "3" izvršila je radove na popravku automobila u iznosu od 2.000 rubalja, uključujući zamjenu rezervnih dijelova u iznosu od 1.000 rubalja.

Ove će se transakcije odraziti u računovodstvu kroz dokumente „Primici robe i usluga” i generirati će sljedeće transakcije:

Debit 26 Kredit 60.01 - 2.000 rubalja; Debit 10.05 Kredit 60.01 - 1.000 rub.

U izvješću o stanjima registra „Troškovi prema pojednostavljenom poreznom sustavu” formira se jedan redak za pruženu uslugu s oznakom „Nije plaćeno” u iznosu od 2.000 rubalja. i drugi redak za primitak rezervnih dijelova s ​​oznakom "Nije otpisano, nije plaćeno" u iznosu od 1000 rubalja. (vidi sliku 3).


Navedeno u obrascu "Postavke poreza i izvješćivanja".

Predmet oporezivanja

Predmet oporezivanja naveden je u odjeljku „Porezni sustav” (slika 1).

Slika 1.

Sukladno čl. 346.14 Poreznog zakona Ruske Federacije, sljedeće se priznaje kao predmet oporezivanja pri primjeni pojednostavljenog poreznog sustava:

  • prihod;
  • prihod umanjen za rashode.

Odabir predmeta oporezivanja provodi sam porezni obveznik, osim ako je porezni obveznik stranka jednostavnog partnerskog ugovora ili ugovora o povjereničkom upravljanju (točke 2, 3 članka 346.14 Poreznog zakona Ruske Federacije).
Ako postojeća organizacija prelazi na pojednostavljeni porezni sustav i prije prijelaza je organizacija primjenjivala opći porezni sustav (slika 2), tada u postavkama morate potvrditi okvir "Prije prijelaza na pojednostavljeni porezni sustav, opći porez primijenjen je režim” i navesti datum prijelaza na pojednostavljeni porezni sustav (vidi sliku 2).

Slika 2.

Porezna stopa

Jedinstvena porezna stopa koja se plaća u vezi s primjenom pojednostavljenog sustava oporezivanja navedena je u odjeljku "STS" (slika 3).

Slika 3.

Ponuđena zadana porezna stopa ovisi o predmetu oporezivanja. Iznosi:

  • 6 posto - za predmet oporezivanja "Dohodak";
  • 15 posto - za porezni objekt "Prihodi minus rashodi".

Ako se, u skladu sa zakonom konstitutivnog entiteta Ruske Federacije, porez plaća po nižoj stopi, polje "Porezna stopa" označava stopu po kojoj se porez plaća.

Postupak za odražavanje predujmova od kupca

Parametar računovodstvene politike "Postupak za odražavanje predujmova od kupca" postavlja zadano pravilo za računovodstvo primljenih predujmova. Postavlja se za organizaciju kao cjelinu i može uzeti jednu od sljedećih vrijednosti (slika 4):

  • Dohodak od pojednostavljenog poreznog sustava;
  • Prihodi glavnice.

Slika 4.

Opcija "Prihodi nalogodavca" dostupna je ako je uključena funkcionalnost "Prodaja roba ili usluga nalogodavaca (nalogodavaca)" (slika 5).

Slika 5.

Ako je odabran postupak za iskazivanje predujmova „Dohodak pojednostavljenog poreznog sustava” i kada se iskazuje predujam ovaj redoslijed ne mijenja u dokumentu, tada će se u registru „Knjiga prihoda i rashoda (odjeljak I)” prihod evidentirati za svrhe pojednostavljenog poreznog sustava (slika 6).

Slika 6.

Ako je postupak za prikaz predujmova "Prihod komitenta" ili kada je za prikaz predujma ovaj redoslijed utvrđen u dokumentu, tada se u registru "Knjiga prihoda i rashoda (odjeljak I)" prihod neće bilježiti za potrebe pojednostavljenog porezni sustav (slika 7).

Slika 7.

Postupak priznavanja rashoda

Za porezni objekt „Prihodi umanjeni za rashode” u dijelu „STS” dostupna je grupa parametara „Postupak priznavanja rashoda” s popisom događaja za priznavanje rashoda (slika 8).

Slika 8.

Svaka vrsta rashoda ima svoj popis kriterija za priznavanje. Događaji koji se moraju dogoditi da bi program uzeo u obzir rashode pri utvrđivanju porezne osnovice označeni su kvadratićima. U isto vrijeme, za pojedinačne događaje, potvrdni okviri su označeni i ne postoji mogućnost njihovog uklanjanja. To znači da se događaj mora dogoditi da bi se trošak priznao.

Materijalni troškovi

Za materijalne rashode obvezni uvjeti za priznavanje rashoda koji umanjuju primljene prihode su knjiženje materijala (događaj „Primitak materijala“ i plaćanje (događaj „Plaćanje materijala dobavljaču“).

Na popisu je još jedan događaj “Prijenos materijala u proizvodnju”. Prisutan je jer je do zaključno 31. siječnja 2008. godine na snazi ​​bilo pravilo da se trošak plaćenog materijala uračunava u rashode samo jer je otpisan za proizvodnju.

Prema trenutnoj verziji st. 1 stavka 2 čl. 346.17 Poreznog zakona Ruske Federacije, kako bi se priznali materijalni troškovi za kupnju sirovina i materijala, dovoljno ih je uzeti u obzir i platiti za njih. Dakle, kako bi se obračunali troškovi nabave materijala u skladu s važećim zakonodavstvom, nema potrebe označavati potvrdni okvir "Prijenos materijala u proizvodnju".

Troškovi nabave robe

Za izdatke za kupnju robe obvezni uvjeti su knjiženje robe (događaj „Primitak robe“), plaćanje robe (događaj „Plaćanje robe dobavljaču“) i prodaja robe („Prodaja robe“ Roba" događaj).

Popis uvjeta za priznavanje rashoda za kupnju robe ukazuje na još jedan događaj: „Primitak prihoda (plaćanje od kupca).“ Do 2010. godine stajalište ruskog Ministarstva financija je bilo da se za priznavanje troškova kupnje robe može smatrati prodanom samo ona roba koju su kupci platili. Međutim, Predsjedništvo Vrhovnog arbitražnog suda Ruske Federacije nije se složilo s tim (odluka Predsjedništva Vrhovnog arbitražnog suda Ruske Federacije od 29. lipnja 2010. br. 808/10), što je potaknulo Ministarstvo financija Rusije (pismo od 29. listopada 2010. br. 03-11-09/95) da promijeni svoje stajalište o trenutku prodaje robe. Tako, počevši od 2011. godine, porezni obveznik pri određivanju postupka priznavanja rashoda ne smije označiti kućicu „Primitak dohotka (uplata od kupca)“ bez straha od poreznih posljedica.

Ulazni PDV

Za iznose ulaznog PDV-a obvezni uvjeti za priznavanje kao rashoda su iskazivanje iznosa poreza od strane dobavljača (događaj „PDV iskazan od strane dobavljača”) i plaćanje poreza (događaj „PDV plaćen dobavljaču”) .

Popis događaja sadrži dodatni uvjet: da bi se PDV priznao u rashodima moraju postojati “Prihvaćeni izdaci za nabavljena dobra (rad, usluge)” na koje se odnose. Zbog dvosmislenosti situacije, svaki porezni obveznik mora samostalno donijeti odluku o ovom pitanju i ostaviti (zadana vrijednost) ili poništiti potvrdni okvir "Prihvaćeni troškovi za robu (rad, usluge)".

Dodatni troškovi uključeni u cijenu

Za dodatne troškove uključene u cijenu koštanja obvezni uvjeti su njihovo prihvaćanje u knjigovodstvo (događaj „Primitak dodatnih troškova“) i plaćanje (događaj „Plaćanje dobavljaču“). Drugi uvjet - “Otpis zaliha” (koji uključuje dodatne troškove) je varijabilan. Mora biti usklađen sa sličnim uvjetom za priznavanje rashoda na zalihama.

Carinska plaćanja

Za priznavanje plaćanja carine kao rashoda koji se uzima u obzir pri utvrđivanju porezne osnovice predviđena su tri uvjeta.

Obavezna su prva dva uvjeta “Uvoz robe je obrađen” i “Carina je plaćena”. Za ove uvjete, postavka se ne može promijeniti.

Treći uvjet “Otpisana roba” je promjenjiv. Program rješava ovaj uvjet na sljedeći način. Ako potvrdni okvir „Roba otpisana” nije označen, tada se plaćanja carine u cijelosti uzimaju u obzir kao rashod (unosi o rashodima koji umanjuju primljene prihode provode se u registru „Knjiga prihoda i rashoda (odjeljak I)” prilikom knjiženja. dokument “Carinska carinska deklaracija za uvoz”. Ako je potvrdni okvir "Roba otpisana" označena, tada se uključivanje carine u rashode za koje se umanjuje prihod tekućeg razdoblja provodi rutinskom operacijom zatvaranja mjeseca "Otpis carine za pojednostavljeni porez sustav". Iznos priznatih troškova u ovom slučaju utvrđuje se razmjerno trošku prodane robe, pri čijem uvozu je plaćena carina. Ukoliko porezni obveznik želi izbjeći moguća potraživanja od strane porezne uprave, tada u postavkama za postupak priznavanja rashoda treba označiti kućicu “Roba otpisana” (zadana vrijednost).

Režim poreznog odmora

Zakoni konstitutivnih entiteta Ruske Federacije mogu utvrditi poreznu stopu od 0 posto za porezne obveznike - individualne poduzetnike koji su prvi put registrirani nakon 1. siječnja 2015. i obavljaju poduzetničke aktivnosti u proizvodnoj, društvenoj i (ili) znanstvenoj sferi (stavak 1. stavak 4., članak 346.20 Poreznog zakona Ruske Federacije).

Te osobe imaju pravo primijeniti poreznu stopu od 0 posto od dana njihove državne registracije kao samostalni poduzetnici neprekidno tijekom dva porezna razdoblja. Nadalje, ako je predmet oporezivanja dohodak umanjen za iznos izdataka, minimalni porez iz st. 6. čl. 346.18 Poreznog zakona Ruske Federacije se ne plaća.

Vrste poduzetničke djelatnosti u proizvodnoj, društvenoj i znanstvenoj sferi, za koje se utvrđuje porezna stopa od 0 posto, utvrđuju sastavni subjekti Ruske Federacije na temelju Sveruskog klasifikatora usluga stanovništvu i (ili) Sveruski klasifikator vrsta gospodarskih djelatnosti.

Pri korištenju prava na porezno oslobođenje treba voditi računa da se na kraju poreznog razdoblja udio prihoda od prodaje dobara (rada, usluga) u obavljanju vrsta poduzetničkih djelatnosti za koje se utvrđuje porezna stopa obračunava. od 0 posto primijenjen u ukupnom obujmu prihoda od prodaje roba (radova, usluga) mora biti najmanje 70 posto.

Zakoni konstitutivnih entiteta Ruske Federacije mogu uspostaviti dodatna ograničenja na primjenu porezne stope od 0 posto, uključujući u obliku:

  • ograničenja prosječnog broja zaposlenih;
  • ograničenja najvišeg iznosa dohotka od prometa ostvarenog pri obavljanju djelatnosti na koju se primjenjuje porezna stopa od 0 posto.

U slučaju kršenja utvrđenih ograničenja primjene porezne stope od 0 posto, smatra se da je samostalni poduzetnik izgubio pravo na njezinu primjenu te je dužan plaćati porez po poreznim stopama utvrđenim za „obične“ porezne obveznike.

Ako korisnik - samostalni poduzetnik ima pravo na primjenu porezne stope od 0 posto i odluči iskoristiti to pravo, tada u postavkama poreza i izvješćivanja u odjeljku "STS" treba označiti potvrdni okvir "Porezni praznici" (Sl. 9).


Poštovani čitatelji! Možete dobiti odgovore na pitanja o radu s 1C softverskim proizvodima na našoj 1C konzultacijskoj liniji.

Čekamo vaš poziv!

Kako napraviti knjigu prihoda i rashoda u programu 1C Računovodstvo 8.3?

Za organizacije koje rade na pojednostavljenom sustavu oporezivanja, program 1C 8.3 Enterprise Accounting 3.0 implementira mogućnost automatskog popunjavanja knjige prihoda i rashoda (KUDiR) na temelju primarnih dokumenata. Osim automatskog popunjavanja, program omogućuje i ručno popunjavanje izvješća.

Postavljanje KUDiR-a u 1C

Važno je znati da se prilikom sastavljanja izvješća koriste podaci iz akumulacijskih registara “Knjiga prihoda i rashoda (Odjeljak I, II, III, IV)” - za svaki odjeljak posebno.

Za organizacije u kojima se porezna osnovica utvrđuje po formuli prihodi minus rashodi, podsjećamo da je postupak priznavanja rashoda određen u registru Računovodstvene politike, na kartici Pojednostavljenog poreznog sustava:

Računovodstvo prihoda

Dakle, ako, na primjer, u programu odražavamo primitak sredstava na tekući račun organizacije, tada se prihod automatski odražava u KUDiR-u.

Primjer 1:

  • 01.2016 - Primljeno 50 000 rubalja od druge ugovorne strane na račun organizacije:

  • Formirana je Knjiga obračuna prihoda i rashoda za 2016. godinu.

Za sastavljanje Knjige prihoda i rashoda u obliku izvješća potrebno je otići na izbornik Izvješća – Pojednostavljeni porezni sustav – Knjiga prihoda i rashoda Pojednostavljenog poreznog sustava:

Računovodstvo troškova

Što se tiče troškova: prije svega, morate se sjetiti postupka priznavanja troškova (postavljanje računovodstvenih politika).

Primjer 2.

  • Dana 1. siječnja 2016. otpisana su sredstva za plaćanje dobavljača:

  • KUDiR je formiran za 2016. godinu:

Kao što vidite, stupac 5 “Izdaci koji se uzimaju u obzir pri izračunu porezne osnovice” je prazan. Pritom podsjećamo da prema proceduri priznavanja troškova, prije priznavanja troška u vidu plaćanja dobavljaču mora biti izvršena isporuka.

  • 01.2016 – roba je primljena uz pretplatu u iznosu od 11 200 rubalja:
  • KUDiR je nastao:

Kao što vidite, trošak primljene robe uključen je u KUDiR. Ulazni PDV se u ovom slučaju ispisuje kao posebna linija.

Primjer 3.

Što se događa ako se plaćanje unaprijed izuzme iz prethodnog primjera?

  • 01.2016 – materijal primljen od dobavljača u iznosu od 4000 rubalja. KUDiR je formiran za 2016. godinu:

  • 01.2016 – Dobavljaču je plaćeno 3000 rubalja za primljeni materijal. KUDiR je nastao:

U ovom primjeru još jednom vidimo da se zapis u Knjizi prihoda i rashoda pojavljuje samo ako se prati redoslijed priznavanja rashoda.

Što učiniti ako upis ne padne u KUDiR ili knjiga nije popunjena?

Uz gore navedeni programski algoritam, također treba napomenuti da redoslijed dokumenata također igra ulogu. Odnosno, ako je prije svega isporuka prikazana u sustavu, a zatim je plaćanje izvršeno "retroaktivno", tada je potrebno ponovno knjiženje dokumenata isporuke, na primjer, tako da se unos pojavi u KUDiR-u (ovo se odnosi samo na ne -poštivanje redoslijeda unosa dokumenata u sustav, odnosno prilagođavanje količine dokumenata) .

Ako govorimo o dugotrajnoj imovini i nematerijalnoj imovini, tada će se odgovarajući zapisi pojaviti u KUDiR-u tek nakon što se OS pusti u rad ili se nematerijalna imovina prihvati za računovodstvo.

Što se tiče zapisa koji se ne bi trebali pojaviti u izvješću, mogu postojati različite opcije, na primjer:

  • Također, nije ispoštovan redoslijed dokumenata
  • dokumenti su pogrešno korišteni za odraz poslovne transakcije (podrazumijeva se da se dokument ne bi trebao koristiti za ovu transakciju ili bi vrsta transakcije u dokumentu trebala biti drugačija)
  • računovodstvena politika je pogrešno konfigurirana

Ručno unošenje unosa u KUDiR

Za ručno knjiženje u Knjigu prihoda i rashoda koristimo dokument Upisi u Knjigu prihoda i rashoda pojednostavljenog poreznog sustava (izbornik Poslovanje - pojednostavljeni porezni sustav - knjiženja u knjizi prihoda i rashoda pojednostavljenog poreznog sustava ).

Primjer 4.

  • Dana 04.2016., ručno ćemo prikazati primitak sredstava na blagajni organizacije za PKO:

  • Formiramo KUDiR i usmjerimo pozornost na drugu četvrtinu:

Unos se odražava u KUDiR-u.

Na temelju materijala s: programmist1s.ru

Svi porezni obveznici koji koriste pojednostavljeni sustav oporezivanja (STS) dužni su voditi knjigu prihoda i rashoda (KUDiR). Ako to ne učinite ili ga neispravno ispunite, možete dobiti značajnu kaznu (članak 120. Poreznog zakona Ruske Federacije). Ova knjiga se tiska i dostavlja poreznoj upravi na njihov zahtjev. Mora biti sašiven i numeriran.

Prije nego počnete stvarati ovu knjigu računovodstva prihoda i rashoda u 1C 8.3, provjerite postavke programa. Ako imate problema s formiranjem KUDiR-a i neki troškovi ne ulaze u knjigu, pažljivo provjerite postavke. Ovdje leži većina problema.

Gdje je knjiga za računovodstvo prihoda i rashoda 1C 8.3? U izborniku "Glavni" odaberite odjeljak "Postavke".

Vidjet ćete popis konfiguriranih računovodstvenih politika po organizaciji. Otvorite poziciju koja vam je potrebna.

U obrascu za postavljanje računovodstvenih politika, na samom dnu kliknite na hipervezu “Postavljanje poreza i izvješća”.

U našem primjeru odabran je porezni sustav "Pojednostavljeni (dohodak minus rashodi)".

Sada možete otići u odjeljak "STS" ove postavke i konfigurirati postupak za priznavanje prihoda. Ovdje je naznačeno koje transakcije umanjuju poreznu osnovicu. Ako imate pitanje zašto neki trošak ne ulazi u knjigu troškova i prihoda u 1C, prvo pogledajte ove postavke.

Neke stavke nije moguće poništiti jer ih je potrebno ispuniti. Preostale oznake mogu se postaviti na temelju specifičnosti vaše organizacije.

Nakon postavljanja računovodstvene politike prijeđimo na postavljanje ispisa samog KUDiR-a. Da biste to učinili, u izborniku "Izvješća" odaberite odjeljak "STS knjiga prihoda i rashoda" odjeljka "STS".

Pred vama će se otvoriti obrazac za izvještaj o glavnoj knjizi. Kliknite na gumb "Prikaži postavke".

Ako trebate detaljizirati evidenciju primljenog izvješća, označite odgovarajući okvir. Bolje je razjasniti preostale postavke sa svojim poreznim uredom, nakon što ste naučili zahtjeve za izgled KUDiR-a. Ovi se zahtjevi mogu razlikovati između inspekcija.

Ispunjavanje KUDiR-a u 1C: Računovodstvo 3.0

Osim točnih postavki, prije generiranja KUDiR-a potrebno je izvršiti sve operacije zatvaranja mjeseca i provjeriti ispravnost redoslijeda dokumenata. Svi troškovi uključeni su u ovo izvješće nakon što su plaćeni.

Računovodstvena knjiga D&R generira se automatski i kvartalno. Da biste to učinili, morate kliknuti na gumb "Generiraj" u obrascu gdje smo upravo napravili postavke.

Knjiga prihoda i rashoda sastoji se od 4 dijela:

  • odjeljak I. Ovaj odjeljak odražava sve prihode i rashode za izvještajno razdoblje kvartalno, uzimajući u obzir kronološki slijed.
  • PoglavljeII. Ovaj se odjeljak popunjava samo ako je pojednostavljeni porezni sustav "Dohodi minus troškovi". Ovo uključuje sve troškove dugotrajne imovine i nematerijalne imovine.
  • PoglavljeIII. To sadrži gubitke koji smanjuju poreznu osnovicu.
  • PoglavljeIV. Ovaj odjeljak prikazuje iznose koji umanjuju porez, na primjer, premije osiguranja za zaposlenike itd.

Ako ste sve ispravno konfigurirali, tada će KUDiR biti ispravno formiran.

Ručno podešavanje

Ako ipak KUDiR nije popunjen točno kako ste željeli, njegovi se unosi mogu ispraviti ručno. Da biste to učinili, u izborniku "Operacije" odaberite "Unosi u knjigu prihoda i rashoda STS-a."

U obrascu popisa koji se otvori izradite novi dokument. U zaglavlju novog dokumenta upišite organizaciju (ako ih ima više u programu).

Ovaj dokument ima tri kartice. Prva kartica ispravlja unose u odjeljku I. Druga i treća kartica su u odjeljku II.

Ako je potrebno, napravite potrebne unose u ovaj dokument. Nakon toga će se na temelju tih podataka formirati KUDiR.

Analiza knjigovodstvenog stanja

Ovim izvješćem možete vizualno provjeriti je li knjiga prihoda i rashoda ispravno popunjena. Da biste ga otvorili, odaberite "Računovodstvena analiza prema pojednostavljenom poreznom sustavu" u izborniku "Izvješća".

Ako program vodi evidenciju za više organizacija, potrebno je u zaglavlju izvješća odabrati onu za koju je potrebno izvješće. Također postavite razdoblje i kliknite na gumb "Generiraj".

Izvješće je podijeljeno u blokove. Možete kliknuti na svaki od njih i dobiti raščlambu iznosa.