Pour quoi l’impôt sur le revenu des personnes physiques peut-il être remboursé à un particulier ? Déduction pour dépenses sur un compte de placement individuel

Les Russes peuvent restituer une compensation monétaire à l'État chaque année ou mensuellement en payant leurs impôts.

Nous vous expliquerons ce qu'est une déduction fiscale, qui peut l'utiliser et dans quelles conditions, et vous donnerons également des exemples concrets pour comprendre comment fonctionne le système de remboursement dans la pratique.

Comment se forme une déduction fiscale : qui a la possibilité de récupérer une partie de ses impôts ?

La déduction fiscale est remboursement en espèces du montant des taxes payées au taux de 13%, c'est-à-dire un remboursement du montant total de l'impôt sur le revenu ou de l'impôt sur le revenu des personnes physiques.

Bien entendu, l’impôt des personnes physiques concerne tout le monde citoyens adultes de la Fédération de Russie.

Les Russes peuvent restituer le montant de l'impôt payé s'il a été payé du salaire d’un citoyen ou d’autres revenus.

Par exemple:

  1. De l'entrepreneuriat individuel.
  2. De l'enseignement privé.
  3. De la location de véhicules ou de biens.
  4. De la vente d'une propriété résidentielle.

Les autres revenus et impôts ne donnent pas droit à un remboursement.

En règle générale, du montant de la déduction fiscale aucune taxe de 13 % n'est facturée.

Voici un exemple de la façon dont un retour est généré :

  1. Un citoyen soumet une demande et des documents au service des impôts.
  2. En attente d'approbation. Le bureau des impôts calcule le montant auquel il a droit. Par exemple, il a droit à 3 000 roubles par mois.
  3. Un citoyen reçoit un salaire mensuel de 20 000 roubles. Sur ce montant, il reçoit le remboursement requis de 3 000 roubles. Ce montant n'est pas imposé.
  4. Paye une taxe de 13% sur 17 000 roubles, d'un montant non pas de 2 600 roubles, mais de 2 210 roubles.

Les remboursements mensuels peuvent être émis de deux manières :

  1. Remboursement de l'employeur, c'est-à-dire que l'employeur vous paiera le montant, mais il ne paiera pas la taxe de 13 %. Bien entendu, cela doit être convenu avec le service des impôts.
  2. Remboursement auprès du bureau des impôts. Le montant sera transféré directement de l'autorité.

Il existe également une déclaration annuelle. Il est constitué une fois par an. Vous pouvez l'obtenir après avoir travaillé 1 an, en fournissant au service des impôts les pièces justificatives nécessaires et un dossier. La totalité du montant est restituée en une seule fois.

Par exemple, si vous avez droit à une compensation monétaire de 1 000 roubles, vous recevrez immédiatement 12 000 roubles.

Les remboursements d’impôts peuvent être :

  1. Standard.
  2. Sociale.
  3. Propriété.
  4. Professionnel.
  5. Lié aux opérations sur titres ou à terme.
  6. Concernant la participation à un partenariat d'investissement.

Tous sont contrôlés par le service des impôts, leur paiement est réglementé par la loi. Dans le Code des impôts de la Fédération de Russie, c'est articles – 218-221.

Quelle est la déduction fiscale forfaitaire ?

Remboursement en espèces sous forme standard comporte un montant de déduction fixe.

Conformément à l'article 218 du Code des impôts de la Fédération de Russie, un citoyen a parfaitement le droit de recevoir l'indemnisation suivante :

  1. 3 000 roubles (clause 1 de cet article). Si vous avez souffert d'une maladie grave liée aux radiations ou à l'exposition aux radiations, ou si vous avez survécu à la catastrophe de la centrale nucléaire de Tchernobyl, si vous avez contribué à sa liquidation, ou si vous avez souffert d'une maladie due à un accident survenu à l'usine de production de Mayak, ou si vous êtes invalide pendant la Seconde Guerre mondiale. Guerre ou est devenu handicapé des groupes 1 à 3 pendant le service contractuel alors qu'il était en guerre, ou travaillait avec des substances nucléaires et radioactives.
  2. 500 roubles (point 2). Les héros de l'Union soviétique et de la Fédération de Russie, les personnes handicapées, les participants à la Seconde Guerre mondiale, les « Afghans » et autres militaires peuvent compter sur cette compensation.
  3. 1400 roubles (point 4). Les parents, tuteurs et représentants légaux ont le droit de recevoir un remboursement de ce montant pour le premier-né ou le deuxième enfant.
  4. 3000 roubles (point 4). Pour le troisième enfant et les suivants, le parent, tuteur ou représentant légal peut recevoir ce montant mensuellement. Ceci s'applique également aux enfants handicapés appartenant aux groupes 1 et 2.

Souviens-toi, un remboursement d'impôt est prévu pour les enfants jusqu'à ce qu'ils atteignent l'âge de la majorité, soit jusqu'à 18 ans.

Si un enfant étudie à temps plein dans une université, l'âge de l'enfant jusqu'à lequel les parents recevront une indemnisation est porté à 24 ans.

Déduction de l'impôt foncier pour l'achat d'un bien immobilier ou la construction d'un logement propre

Les Russes peuvent recevoir une compensation pour les frais d’achat ou de construction de logements. La rémunération est calculée au même 13 pour cent.

Un citoyen peut demander un remboursement dans les cas suivants :

  1. Si vous avez acheté une maison toute faite, peu importe la maison entière ou seulement une pièce.
  2. Lorsque j'ai acheté un terrain destiné à la construction de logements.
  3. Si vous avez souscrit un logement avec une hypothèque ou un prêt ciblé.
  4. Quand j'ai construit la maison moi-même.

Le remboursement de la taxe foncière peut être accordé dans les conditions suivantes :

1. Le montant des impôts sur lesquels la déduction sera calculée ne doit pas dépasser 2 millions de roubles.

Voici quelques exemples:

  1. D'abord: le citoyen Petrenko a acheté une maison d'une valeur de 4 millions de roubles. Il ne pourra effectuer un remboursement qu'avec un taux d'impôt de 13 % sur 2 millions de roubles, soit 260 000 roubles.
  2. Deuxième: si Petrenko avait acheté un appartement pour 1 million 800 000 roubles, le remboursement aurait été calculé à 13% de ce coût, soit 234 000 roubles.

2. Un Russe peut bénéficier d'une déduction dont le montant ne dépassera pas son impôt sur le revenu annuel

Expliquons avec un exemple : le citoyen Voropaev recevait un salaire mensuel de 22 000 roubles. Chaque mois, il contribuait 2 860 roubles à l'impôt sur le revenu des personnes physiques.

Ainsi, pour l'année, il a payé des impôts s'élevant à 34 320 roubles. C'est exactement le montant qui lui sera payé pour l'achat d'un logement, et le montant restant sera transféré aux années suivantes jusqu'à ce que le rendement soit intégralement payé.

3. Vous pouvez acheter autant de biens que vous le souhaitez. L'essentiel est que le montant ne dépasse pas les 2 millions de roubles établis.

Un citoyen peut acheter une chambre dont le coût, disons, sera de 600 000 roubles. et plus tard - un appartement dont le prix est de 1 million 400 mille.

Le remboursement sera calculé d'abord sur 13% du coût de la chambre, puis sur le montant restant - le coût de l'appartement.

4. Le calcul ne prend pas en compte le capital maternité et autres prestations

Toutes les allocations seront déduites du coût total du logement puis un remboursement sera calculé.

Par exemple, une maison d'une valeur de 2,5 millions de roubles. La famille Matveev l'a acheté avec l'aide du capital maternité, son montant était de 453 000 roubles.

Lors de la demande de déduction, le bureau des impôts a indiqué que la déduction serait calculée à partir de 2 millions de roubles.

5. Le remboursement est calculé sur les intérêts du prêt/prêt/hypothèque

Ils peuvent verser une indemnisation d'un montant ne dépassant pas 390 000 roubles. – 13% de 3 millions de roubles.

Qui a droit à la déduction fiscale professionnelle – toutes catégories de bénéficiaires

La liste des citoyens pouvant bénéficier de ce type d'indemnisation comprend :

  1. Entrepreneurs individuels.
  2. Avocats et avocats en pratique privée.
  3. Écrivains et auteurs qui reçoivent des redevances pour leurs œuvres créatives.
  4. Personnes fournissant des services dans le cadre d'un contrat.

Généralement un retour professionnel se fait 1 fois par an et est soumis pour une période annuelle.

Conformément à l'article 221 du Code des impôts de la Fédération de Russie, les déductions professionnelles sont calculées de deux manières :

Conformément à la législation de notre pays, tout citoyen qui travaille est tenu de payer un impôt sur les salaires - impôt sur le revenu des personnes physiques (NDFL). Le calcul en la matière est très simple : si votre plan salarial est de 20 000 roubles, vous recevrez alors le montant moins 13 %, soit 17 400 roubles. 2 600 est le montant de l’impôt que vous versez au gouvernement. De plus, l'impôt doit être payé dans toutes les situations où vous avez réalisé un bénéfice, par exemple en gagnant à la loterie, en louant un appartement, etc.

Le taux d'imposition est le plus souvent de 13 % des revenus perçus. Cependant, la législation définit les cas où le taux est de 35 % : il s'agit de gains et de cadeaux.

Votre employeur verse pour vous des cotisations mensuelles à l’impôt sur le revenu des personnes physiques. Toutefois, si l’employeur a oublié de retenir l’impôt ou si vous n’avez pas d’agent fiscal, vous devrez payer l’impôt et déclarer vous-même les revenus. Afin d'éviter des problèmes, vous devez déposer une déclaration sous le formulaire 3-NDFL au bureau des impôts au plus tard le 30 avril de l'année suivante (Attention : cette année, la date limite de dépôt de la déclaration est le 2 mai).

Pourquoi payons-nous l’impôt sur le revenu des personnes physiques ?

Tous les impôts sont versés au budget consolidé de la Fédération de Russie - il s'agit d'un ensemble de budgets à tous les niveaux. C'est-à-dire au budget fédéral, le budget du sujet, de la ville et du district dans son ensemble. Un budget est une liste de dépenses et de revenus. Combien d’argent la Russie et ses entités constitutives prévoient de recevoir et à quoi ils veulent le dépenser. La principale source de revenus de tout budget est le paiement des impôts.

Selon les articles 56 et 61 du Code budgétaire, la majeure partie de l'impôt sur le revenu des personnes physiques - 85 % - va au budget du sujet, c'est-à-dire de la région de Kaliningrad. Les 15 % restants sont distribués aux budgets locaux. L'impôt sur le revenu des personnes physiques ne va pas au budget fédéral ; il reste là où vous travaillez. Il est dépensé pour améliorer votre région ou votre ville.

Qu'est-ce qu'une déduction fiscale

Conformément à la législation de notre pays, tous les citoyens ont le droit de bénéficier d'une déduction fiscale si certaines conditions sont remplies.

Une déduction fiscale est de l'argent que vous pouvez recevoir de l'État à hauteur de 13% de l'impôt payé, à l'exception des revenus de participation au capital des activités d'organisations reçus sous forme de dividendes.

Les déductions ne peuvent pas être appliquées par les particuliers (y compris les entrepreneurs individuels) qui sont exonérés de l'impôt sur le revenu des personnes physiques, du fait qu'ils n'ont pas de revenu imposable, ce qui signifie qu'il n'y a rien à réduire du montant des déductions.

Ces personnes comprennent notamment :

Les retraités, les personnes handicapées qui n'ont pas d'autre source de revenus que les pensions ;

Sans emploi;

Personnes bénéficiant d'une allocation de soins ;

Entrepreneurs individuels qui perçoivent des revenus d'activités pour lesquelles des régimes fiscaux particuliers sont appliqués - Impôt Agricole Unifié, fiscalité simplifiée et UTII.

Pour quoi pouvez-vous bénéficier d’une déduction fiscale ?

Le Code des impôts prévoit sept groupes de ces déductions :

1) déductions fiscales forfaitaires ;

2) les déductions sociales ;

3) déductions fiscales pour investissement ;

4) déductions de l'impôt foncier ;

5) déductions fiscales professionnelles ;

6) les déductions fiscales lors du report des pertes résultant d'opérations sur titres et d'opérations sur instruments financiers négociés sur le marché organisé ;

7) déductions fiscales lors du report des pertes résultant de la participation à une société de personnes d'investissement.

Déductions fiscales standard

Certaines catégories de particuliers bénéficient de déductions fiscales forfaitaires. Ces déductions ne sont pas conditionnées aux dépenses des citoyens. Ils peuvent être utilisés mensuellement. Autrement dit, les revenus perçus à la fin de chaque mois de la période fiscale peuvent être réduits des prélèvements forfaitaires dus au contribuable.

Actuellement, des déductions forfaitaires sont accordées aux contribuables d'un montant de 3 000 et 500 roubles. La déduction maximale est de 3 000 roubles. prévu pour : les survivants de Tchernobyl, les vétérans invalides de la Grande Guerre patriotique, les militaires invalides devenus invalides des groupes I, II et III en raison d'une blessure, d'une commotion cérébrale ou d'une blessure subie lors de la défense de l'URSS, de la Fédération de Russie.

Pour une déduction de 500 roubles. ont le droit : Héros de l'Union soviétique et Héros de la Fédération de Russie, personnes handicapées depuis l'enfance, personnes handicapées des groupes I et II, parents et conjoints de militaires décédés en défendant l'URSS et la Fédération de Russie. Si une personne a droit à deux déductions forfaitaires, elle a droit au maximum d’entre elles.

Les parents ont droit au crédit d'impôt standard pour enfants pour chaque mois de l'année d'imposition qui s'applique au parent, au conjoint du parent ou au parent adoptif. Le montant de la déduction dépend de l'ordre de naissance des enfants : pour le premier et le deuxième enfant - 1 400 roubles, pour le troisième et chaque enfant suivant - 3 000 roubles. Les déductions ci-dessus peuvent également être appliquées par le tuteur, le fiduciaire, le parent adoptif ou le conjoint du parent adoptif qui soutient l'enfant.

Si un enfant de moins de 18 ans est handicapé, ou étudiant à temps plein, étudiant diplômé, résident, stagiaire, étudiant de moins de 24 ans, s'il est une personne handicapée du groupe I ou II, les parents ont droit à une déduction fiscale d'un montant de 12 000 roubles. Dans ce cas, les parents ou tuteurs adoptifs ne peuvent compter que sur 6 000 roubles.

Déductions sociales

Les déductions d'impôts sociaux sont prévues pour cinq motifs :

1) sur les dépenses à des fins caritatives et les dons ;

2) pour les frais de formation

Dans cette situation, une déduction peut être accordée pour votre propre formation dans des établissements d'enseignement, mais elle ne peut pas dépasser 120 000 roubles par période fiscale (c'est-à-dire un an).

3) pour l'enseignement à temps plein des pupilles de moins de 18 ans (anciennes pupilles de moins de 24 ans) dans les établissements d'enseignement ;

4) pour l'éducation à temps plein des frères (sœurs) de moins de 24 ans dans des établissements d'enseignement. Dans ce cas, la déduction est accordée au contribuable jusqu'à ce que ses frères (sœurs) atteignent l'âge de 24 ans, même s'il en est leur tuteur ou curateur.

Pour l'éducation à temps plein de leurs enfants de moins de 24 ans dans des établissements d'enseignement. Les dépenses pour l'éducation des enfants et des pupilles du contribuable peuvent être prises en compte à hauteur de 50 000 roubles maximum par an pour chaque étudiant. Ce montant est commun aux parents, tuteurs et curateurs. Il est à noter que si les frais d'études sont supportés simultanément par un enfant et son parent, chacun d'eux a alors le droit de réclamer une déduction à hauteur des dépenses engagées de manière indépendante. Cette règle s'applique indépendamment du fait que l'étudiant travaille ou non.

Lors du paiement des études d'autres personnes (conjoint, petits-enfants, etc.), aucune déduction n'est prévue.

3) sur les dépenses pour les services médicaux et les médicaments. Le montant total de la déduction fiscale sociale est accepté à hauteur des dépenses réelles engagées, mais pas plus de 120 000 roubles. De plus, pour les types de traitement coûteux dans les organisations médicales et les entrepreneurs individuels exerçant des activités médicales, le montant de la déduction fiscale est accepté à hauteur des dépenses réelles engagées. Cette liste est approuvée par décret du gouvernement de la Fédération de Russie.

Une déduction pour les paiements pour le coût des services médicaux est accordée au contribuable si les institutions disposent de l'autorisation appropriée pour exercer des activités médicales, ainsi que sur présentation de documents confirmant ses dépenses réelles pour les services fournis, l'achat de médicaments à usage médical. ou le paiement des primes d'assurance.

4) sur les dépenses liées à la prévoyance non étatique, à l'assurance pension volontaire et à l'assurance vie volontaire ;

5) sur les dépenses liées au paiement des cotisations d'assurance supplémentaires pour une pension par capitalisation. Les catégories de citoyens suivantes peuvent bénéficier d'une telle déduction : ceux qui paient des cotisations de retraite dans le cadre d'un accord de retraite non public, auprès d'un fonds de pension non public ou auprès d'un organisme d'assurance.

De plus, vous pouvez conclure de tels accords et payer des cotisations en vertu de ceux-ci non seulement pour votre propre bénéfice, mais également pour celui de votre conjoint, de vos parents et de vos enfants handicapés.

La déduction sociale au titre de l'impôt sur le revenu des personnes physiques est prévue à hauteur des primes d'assurance payées par les contribuables au titre des contrats d'assurance vie volontaire à compter du 01/01/2015, y compris ceux conclus avant la date indiquée.

Déductions fiscales pour investissement

Ce type comprend les déductions pour les vendeurs de titres à long terme négociés sur le marché organisé des valeurs mobilières à hauteur d'un résultat financier positif. Dans ce cas, le résultat financier positif (la différence entre les revenus et les dépenses) obtenu de la vente (rachat) de titres est exonéré d'impôt.

Les résultats financiers positifs obtenus à partir des transactions comptabilisées dans un compte d'investissement individuel sont exonérés d'impôt.

Le montant maximum de la déduction n'est pas limité. Cependant, il existe ici un certain nombre de limites. Bénéficier d'une déduction seulement après l'expiration d'une période de trois ans de propriété d'un seul compte, absence de déduction préalablement reçue pour le montant déposé dans l'IIS.

Le montant versé à un IIS au cours d’une année civile est exonéré d’impôt. Montant plafond de déduction par an : pas plus de 400 000 roubles. par an, est exonéré de l'impôt sur le revenu des personnes physiques. Autrement dit, l'administration fiscale vous restituera 13 % de ce montant (mais pas plus de 52 000 roubles) par an pendant la durée de l'accord de maintenance d'un IIS. La déduction étant appliquée sur l’assiette totale des revenus imposés au taux de 13 pour cent, elle ne peut excéder le montant de cette assiette.

Déductions d'impôt foncier

Les déductions d'impôt foncier, c'est l'un des types de remboursement d'impôt sur le revenu des personnes physiques les plus courants dans notre région, sont prévues dans les situations suivantes :

1) lors de la vente de biens immobiliers, de parts dans le capital autorisé d'organisations, lors de la cession de droits en vertu d'un accord de participation à une construction partagée. A compter du 1er janvier 2016, cette liste a été complétée par les conditions suivantes : retrait de la qualité de membre de la société ; transfert de propriété à un participant d'une société liquidée, réduction de la valeur nominale d'une action dans le capital social de la société.

Lors de la vente d'un bien immobilier, une déduction fiscale est prévue pour un montant ne dépassant pas un total de 1 000 000 de roubles. À condition que le bien soit détenu pendant une durée inférieure à la durée maximale minimale de propriété du bien immobilier. Pour les biens immobiliers achetés à partir du 1er janvier 2016, ce délai est de cinq ans ; pour les biens achetés avant cette date, de trois ans.

Par ailleurs, une durée minimale de propriété des biens de trois ans est fixée pour les biens reçus par le contribuable par voie de succession ou de donation d'une personne physique reconnue comme proche parent ; le recevoir à la suite d'une privatisation ou le recevoir à la suite d'un transfert de propriété dans le cadre d'un contrat d'entretien à vie avec des personnes à charge.

Une déduction fiscale d'un montant n'excédant pas 250 000 roubles peut être obtenue lors de la vente de biens meubles appartenant au contribuable depuis moins de trois ans.

2) en cas d'achat d'un bien immobilier auprès d'un contribuable pour les besoins de l'État ou de la municipalité.

Le contribuable a le droit de réduire ses revenus par déduction foncière à hauteur des sommes de rachat perçues par lui en cas de saisie d'un terrain et (ou) d'autres biens immobiliers qui s'y trouvent pour les besoins de l'Etat ou de la commune. Dans ce cas, la valeur de rachat peut être reçue aussi bien en espèces qu'en nature ;

3) lors de la construction ou de l'acquisition d'un logement, ainsi que d'un terrain.

Une déduction de l'impôt foncier est prévue à hauteur des dépenses effectivement engagées par le contribuable pour une nouvelle construction ou l'acquisition de plusieurs biens immobiliers sur le territoire de la Fédération de Russie : immeubles d'habitation, appartements, chambres ou participation(s) dans ceux-ci, l'acquisition de terrains ou de parts de ceux-ci destinés à la construction de logements individuels, ainsi que de terrains ou de parts de ceux-ci, mais n'excédant pas 2 000 000 de roubles.

À hauteur des dépenses effectivement engagées par le contribuable pour rembourser les intérêts des prêts (crédits) ciblés effectivement dépensés pour une nouvelle construction ou l'acquisition d'un immeuble résidentiel, d'un appartement, d'une chambre ou d'une ou plusieurs parts de celui-ci sur le territoire de la Fédération de Russie, mais pas plus de 3 000 000 de roubles, s'il existe des documents confirmant le droit à une déduction de l'impôt foncier (contrat de prêt (crédit), ainsi que des documents confirmant le fait du paiement de fonds par le contribuable pour rembourser les intérêts). Cette déduction de taxe foncière n'est prévue que pour un seul bien immobilier.

Les déductions foncières sont prévues lors du dépôt d'une déclaration à la fin de la période fiscale, ou avant la fin de la période fiscale lors du dépôt d'une demande écrite auprès de l'employeur.

Si les déductions de taxe foncière ne peuvent être utilisées en totalité au cours d’une période fiscale, leur solde peut être reporté sur les périodes fiscales suivantes jusqu’à leur utilisation complète.

Pour les contribuables percevant des pensions conformément à la législation de la Fédération de Russie, les déductions de l'impôt foncier peuvent être reportées sur des périodes fiscales antérieures, mais pas plus de trois, précédant immédiatement la période fiscale au cours de laquelle le solde transféré des déductions de l'impôt foncier a été constitué.

Une déduction de taxe foncière est accordée au contribuable sur la base de documents confirmant l'émergence du droit à la déduction spécifiée, de documents de paiement établis dans les formes prescrites et confirmant les dépenses (récépissés d'ordre de réception, relevés bancaires de transfert de fonds de du compte de l'acheteur au compte du vendeur, des ventes et des encaissements, des actes sur l'achat de matériel auprès de particuliers indiquant l'adresse et les détails du passeport du vendeur et d'autres documents).

Le matériel a été préparé dans le cadre du programme du ministère régional des Finances « Augmenter le niveau de littératie financière des résidents de la région de Kaliningrad »

Toutes les personnes officiellement employées paient des impôts à l’État sur leurs revenus.

La législation prévoit plusieurs situations dans lesquelles les personnes ont le droit de présenter une réclamation.

Examinons en détail les raisons pour lesquelles vous pouvez obtenir le remboursement de votre impôt sur le revenu dans cet article. Pour la taxe foncière.

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Qui a droit à la déduction

Les personnes qui travaillent officiellement et le paient mensuellement ont le droit de restituer une partie de l'impôt sur le revenu. Cela se traduit par l'octroi d'une déduction fiscale.

Situations dans lesquelles vous devez contacter l'inspection

Le sujet des raisons pour lesquelles vous pouvez déclarer l'impôt sur le revenu en 2016 est assez intéressant. La législation établit certains motifs pour contacter le service des impôts afin de restituer une partie de l'impôt sur le revenu des personnes physiques.


Ceux-ci inclus:

  • Le cas le plus courant de recours auprès du bureau des impôts est l'achat d'un bien immobilier résidentiel. Ce type de prestation permet de restituer 13 % du coût total du logement à tous les actifs. Les personnes qui ont acheté un bien immobilier ont le droit de demander une déduction. Le montant maximum pour lequel la déduction est prévue est de 2 000 000. Il est permis de bénéficier des prestations pour mineurs et conjoints. De plus, si la propriété a été achetée avec une hypothèque, vous pouvez restituer 13 % du montant payé en intérêts.
  • Il est possible de bénéficier d'une déduction pour traitement payant. Selon la loi, vous pouvez demander un remboursement d'impôt si le demandeur a payé non seulement les siens, mais également ses proches. Il s'agit notamment du conjoint, des parents et des enfants mineurs. Cet avantage s'applique non seulement à l'achat de médicaments, mais également aux services médicaux fournis. N'oubliez pas que les médicaments doivent être prescrits par un médecin sur ordonnance spéciale et que le montant maximum des frais ne doit pas dépasser 120 000 roubles. L'exception concerne les traitements très coûteux. Ils doivent être consignés dans un document spécial approuvé par la loi. Pour les traitements coûteux, la déduction peut être accordée au maximum.

Pour quelle autre raison pouvez-vous obtenir un remboursement d’impôt sur le revenu de 13 % ? Il est possible de restituer une partie de l'impôt sur le revenu des personnes physiques pour l'éducation de vous-même ou de vos enfants.

La déduction est prévue pour les enfants de moins de 24 ans. La limite maximale de déduction pour la formation personnelle s'élève à 15 600 roubles. Si le paiement a été effectué pour des enfants, chacun d'eux a droit à un maximum de 6 500 en retour pour chacun.

Documentation pour l'inscription

Avant de contacter le bureau des impôts avec une demande, vous devez rassembler le dossier de documentation nécessaire :

  • Attestation sous forme 2 impôt sur le revenu des personnes physiques. Il est délivré au travail.
  • Déclaration d'impôt sur le revenu des personnes physiques correctement rédigée 3. Vous pouvez le compiler vous-même à l'aide du programme disponible sur le site officiel du bureau des impôts.
  • Identification.
  • Confirmateurs. La liste complète dépendra de la situation.

L’ensemble des documents requis peut être vérifié au bureau des impôts de votre lieu de résidence.

Erreurs courantes

Il existe un certain nombre d'erreurs qui peuvent retarder le remboursement d'une partie de l'impôt sur le revenu des personnes physiques :

  • remplissage incorrect de la déclaration
  • dossier de documentation incomplet
  • perte de documents
  • erreurs lors du remplissage des demandes ou des certificats

Avant de soumettre les documents au bureau des impôts, il est préférable de vérifier immédiatement que le colis ne contient pas d'erreurs ou d'omissions. Cela permettra d’éviter les retards dans les remboursements.

Délais

Lorsque l'inspecteur des impôts a accepté tous les documents, un contrôle documentaire est effectué. Cela dure environ deux mois.


Les spécialistes de cette organisation peuvent en outre demander des documents supplémentaires. Une fois terminé, une notification de la décision est envoyée à l’adresse du demandeur.

Après cela, vous devez rédiger une demande de restitution de l'argent payé en trop. Un mois après son adoption, l’administration fiscale transfère l’argent sur le compte bancaire du demandeur.

Ainsi, l'ensemble de la procédure de restitution d'une partie de l'impôt sur le revenu des personnes physiques prend au total environ quatre mois.

Il existe un délai de prescription pour demander un remboursement. Cela fait trois ans. Il est possible d'augmenter ce délai par voie judiciaire s'il existe de bonnes raisons pour cela.

Comment déclarer la taxe sur l'achat d'un appartement - dans la vidéo :

Soumettez votre question dans le formulaire ci-dessous

En savoir plus sur ce sujet :

Aujourd'hui, la législation fiscale offre de nombreuses options pour lesquelles vous pouvez bénéficier d'une déduction fiscale. Pour demander un remboursement d’impôt, vous n’avez pas besoin de connaissances juridiques particulières ; la procédure est simple. Et pourtant, lisez cette rubrique au cas où vous auriez le droit de percevoir des revenus complémentaires de l'Etat.

Il est peut-être difficile de rencontrer dans notre pays une personne de plus de 18 ans qui ne connaît pas l'abréviation impôt sur le revenu des personnes physiques. L'impôt sur le revenu des personnes physiques ou impôt sur le revenu touche tous les citoyens officiellement employés.

Selon le Code des impôts de la Fédération de Russie, la majorité absolue des revenus dans notre pays est imposée au taux de 13 %. Outre les salaires, cela s'applique à :

  • les revenus de l'enseignement privé ou d'autres types de consultations ;
  • les revenus provenant de la location d'un bien ou d'un véhicule ;
  • les revenus de la vente d'un bien ayant appartenu au propriétaire désigné depuis moins de 3 ans (avant 2016) ou 5 ans (après 2016), etc.

Il existe d'autres types de revenus, comme les gains d'une campagne publicitaire. Ils peuvent être imposés jusqu’à 35 %, et il n’y a aucun remboursement légal sur ces montants.

Il faut garder à l'esprit que même si vous disposez d'autres revenus avec une assiette fiscale particulière, la déduction n'est prévue que pour les revenus imposés au taux de 13 %.

Qu'est-ce qu'une déduction fiscale et comment l'obtenir

Par définition, une déduction fiscale est un montant sur lequel un impôt de 13 % ne sera pas payé. Examinons plusieurs options pour savoir comment cela peut être réalisé dans la pratique.

Réduire l'assiette fiscale

Par exemple, votre salaire est de 25 000 roubles. Chaque mois, vous bénéficiez d'une déduction de 1 000 roubles. Dans la pratique, cela signifie que l'impôt sur le revenu des personnes physiques de 13 % sera déduit non pas de la totalité du salaire de 25 000 roubles, mais du montant réduit par la déduction, c'est-à-dire de 24 000 roubles.

Retour dans un an

Nous avons considéré la situation où la déduction est prévue mensuellement. Dans un certain nombre de cas, l'administration fiscale utilise un mécanisme selon lequel une année est prise pour la période de déclaration. C'est-à-dire que vous recevez un salaire tout au long de l'année et payez 13 % d'impôt sur le revenu des personnes physiques - tout est comme d'habitude. À la fin de l'année, vous soumettez au fisc des documents confirmant vos revenus, le droit à déduction et les impôts payés, et vous serez immédiatement remboursé du montant que vous avez payé en trop à l'État.

Remboursement mensuel

Il est possible qu’il ne soit pas nécessaire d’attendre la fin de l’année pour bénéficier de l’avantage fiscal. L'argent peut être restitué mensuellement par l'employeur. Pour ce faire, vous devez également présenter des documents au bureau des impôts et recevoir la confirmation de votre droit à déduction fiscale. Après cela, le service comptable de l’entreprise cessera de retenir l’impôt sur le revenu pendant une certaine période. Et ainsi votre droit à déduction s’exerce.

Il existe 5 types de déduction fiscale :

  • standard;
  • sociale;
  • propriété;
  • professionnel;
  • associés aux pertes sur transactions sur titres.

Nous examinerons les quatre premiers types de déductions fiscales les plus courants.

Déduction fiscale standard

Cette déduction fiscale est forfaitaire, quels que soient vos revenus, et est versée mensuellement. Il existe 2 situations possibles pour accorder ce type de déduction :

Avoir des enfants à la charge

Pour les premier et deuxième enfants, les parents ou tuteurs bénéficient d'une déduction d'un montant de 1 400 roubles, pour le troisième et les autres enfants - 3 000 roubles. Des déductions sont prévues jusqu'à l'âge de 18 ans de l'enfant, et si ce dernier étudie à temps plein dans une université, la période durera jusqu'à 24 ans.

Si un enfant handicapé est pris en charge, le montant des prestations est plus élevé. Depuis 2016, ils sont fixés à 12 000 roubles. pour les parents et 6 000 roubles pour les tuteurs ou les parents adoptifs.

Le versement de la prestation prendra fin lorsque votre revenu total depuis le début de l'année atteindra 280 000 roubles (après 2016 - 350 000 roubles). Et au cours de la nouvelle période de référence, les paiements se poursuivront.

Exemple. Vasily Vasechkin a deux enfants âgés de 9 et 10 ans. Pour eux, il a droit à une déduction d'un montant de 2 800 roubles en 2019 et son salaire est de 40 000 roubles. Tout d'abord, Vasily bénéficiera d'une déduction de janvier à juillet inclus, puisqu'en juillet le revenu total atteindra les 280 000 roubles tant convoités. L'impôt sur le revenu des personnes physiques pendant cette période sera de (40 000 – 2 800)*13 % = 4 836 roubles.

Si Vasechkin n'avait pas déposé de déduction, il aurait versé à l'État 40 000 * 13 % = 5 200 roubles sur son salaire. Le bénéfice net est de 364 roubles par mois et pendant 7 mois, il recevra une prestation en espèces de 2 548 roubles.

Disponibilité d'une des catégories préférentielles

Cela inclut les « survivants de Tchernobyl », les handicapés de la Grande Guerre patriotique, les militaires devenus handicapés en service. Ils ont droit à une déduction de 3 000 RUB.

Héros de la Russie et de l'URSS, participants à la Seconde Guerre mondiale, anciens prisonniers des camps de concentration, personnes handicapées depuis l'enfance, « Afghans » - déduction forfaitaire de 500 roubles. La liste complète des catégories figure à l'article 218 du Code général des impôts.

Déduction sociale

L'octroi d'un prélèvement social est possible dans les cas suivants :

  • les dépenses pour votre propre éducation ou celle de vos enfants ;
  • les frais de traitement, pour vous-même ou vos proches ;
  • charité;
  • cotisations aux retraites futures.

Le « plafond » des déductions sociales au total pour le traitement et l'éducation est de 120 000 roubles. L'exception concerne les traitements coûteux, pour lesquels une déduction est prévue pour le montant total.

Exemple. Vasily, après avoir dépensé 50 000 roubles. pour votre éducation, 50 000 roubles. pour l'éducation d'un enfant, 50 000 roubles. pour son propre traitement et 50 000 pour le traitement de sa femme, il devra décider dans quelles catégories bénéficier d’une déduction.

Il ne pourra soumettre des documents de remboursement de l'impôt sur le revenu qu'à partir du montant maximum (120 000 roubles), quelle que soit la réalité (200 000 roubles). Le montant maximum du remboursement pour lui sera de 120 000*13 % = 15 600 roubles.

Il est également important pour Vasechkin de savoir que la durée de validité de cette déduction est limitée. Les documents sont soumis dans l'année suivant celle au cours de laquelle les dépenses ont été engagées. Autrement dit, si le paiement a été effectué en 2015, la déclaration 3-NDFL doit être remplie spécifiquement pour cette période de déclaration.

Il n'est pas nécessaire de retarder la déclaration, puisque les remboursements d'impôts ne sont possibles que pour les 3 années précédentes. Par exemple, en 2019, les déclarations pour 2018, 2017 et 2016 sont acceptées. Si une formation ou un traitement a déjà été effectué, il est impossible d'effectuer un remboursement.

Si l'impôt sur le revenu des personnes physiques payé pour l'année ne permet pas de bénéficier de la totalité de la déduction, le reste est épuisé.

Déduction de l'impôt foncier

Depuis 2001, les heureux nouveaux résidents peuvent profiter de la déduction de la taxe foncière et récupérer une partie de l'argent dépensé. Les mêmes 13% du montant du rachat hors capital maternité et autres prestations sont soumis à remboursement.

Une déduction foncière est prévue si :

  • achat d'un appartement fini (maison, chambre) ou d'un terrain à bâtir ;
  • acheter une propriété avec une hypothèque;
  • construction de logements.

La loi implique des restrictions sur le montant maximum du paiement pour quiconque décide de profiter de cette opportunité.

Premièrement, le montant à partir duquel l'impôt sur le revenu des personnes physiques est remboursé ne peut excéder 2 000 000 de roubles.

Exemple 1. Supposons que Vasily Vasechkin ait acheté un appartement d'une valeur de 5 millions de roubles. Il pourra accorder une déduction de 13% sur 2 millions – 260 000 roubles.

Exemple 2. Si Vasechkin a acheté une chambre pour 500 000, 13 % du coût total du logement est remboursable - 65 000 roubles.

Deuxièmement, le montant maximum que le propriétaire recevra en un an est limité. Il ne doit pas dépasser le montant de l'impôt sur le revenu payé par le propriétaire au budget pour cette période.

Exemple. Supposons que M. Vasechkin reçoive un revenu officiel de 15 000 roubles. Pour l'année, il paiera un impôt sur le revenu des personnes physiques d'un montant de 15 000 * 13 % * 12 mois = 23 400 roubles. Il rapportera exactement autant pour l’achat d’une maison au cours de la période en cours. Le reste de la déduction due sera effectué l'année suivante et ainsi de suite jusqu'au paiement intégral.

À tous autres égards, un citoyen de la Fédération de Russie qui a des revenus soumis à l'impôt sur le revenu des personnes physiques et qui n'est pas un entrepreneur individuel bénéficiant de taux d'imposition spéciaux a le droit de demander une déduction foncière.

Déduction fiscale professionnelle

  • entrepreneurs individuels (dont les revenus sont soumis à un taux de 13 % !) ;
  • avocats et enseignants en pratique privée;
  • les auteurs recevant une rémunération pour leurs œuvres ;
  • les personnes fournissant des services dans le cadre d'un contrat.

Fourni pour une période de déclaration égale à un an.

Une caractéristique intéressante de cette déduction concerne les entrepreneurs. Revenons à Vasechkin, qui a déjà acquis le statut d'entrepreneur individuel. Pour lui, la déduction fiscale sera calculée à partir des dépenses professionnelles - achat de matériel, salaires des subordonnés, etc. Si Vasily peut justifier les dépenses par des documents, il bénéficiera d'une déduction pour la totalité du montant des dépenses. Mais s'il ne dispose pas des chèques nécessaires, Vasily peut exercer le droit à une déduction à hauteur de 20 % de ses revenus.

Il existe également un taux fixe de remboursement de l'impôt sur le revenu pour les œuvres d'art si l'auteur ne peut confirmer les dépenses. Ce taux varie de 20 à 40 %. Par exemple, si notre Vasily écrit un livre et reçoit 40 000 roubles en tant qu'auteur, il peut demander une déduction de 20 % de ce montant, sans inventer aucune dépense pour créer un chef-d'œuvre.

Est-il possible d'obtenir une déduction fiscale ?

Non seulement c’est possible, mais c’est aussi nécessaire. Après tout, ce n’est pas du tout difficile à faire !

S'il y a un malentendu ou si vous ne voulez tout simplement pas comprendre vous-même toutes les subtilités, confiez cette question à des professionnels. Pour ce faire, déposez une demande de remplissage d'une déclaration de revenus. Et dans quelques heures, vous recevrez un formulaire 3-NDFL complété, que vous devrez apporter au bureau des impôts et attendre que l'argent soit reçu sur votre compte courant.

Ainsi, une déduction fiscale est le droit, dans un certain nombre de situations, de percevoir l'impôt sur le revenu des personnes physiques précédemment payé. Les contribuables récupèrent une partie des fonds dépensés à diverses fins ou reçoivent une augmentation supplémentaire de leurs revenus. Cette opportunité ne nécessite aucun investissement, il n’y a donc aucune raison de la rater.

Nous savons tous que pour chaque salaire officiel, nous versons à l'État 13 % de son montant. Autrement dit, avec un salaire de 20 000 roubles, notre impôt sur le revenu est de 2 600. Bien sûr, ce n'est pas assez de choses agréables. Nous aimerions recevoir tout ce qui nous est dû pour notre travail. Il s'avère que le retour est réel. Bien sûr, tout ce qui a été payé pour de nombreuses années de travail ne sera pas restitué, mais au moins une partie du montant finira sur un compte bancaire. Apprenons maintenant comment cela est possible.

L'État restitue aux citoyens 13 % du coût de l'éducation, des soins, des appartements et de l'assurance retraite volontaire. Ceci est effectué à condition que le citoyen ait payé l'impôt sur le revenu. En réalité, c'est la déclaration de l'impôt sur le revenu payé au moment de la réalisation des dépenses énumérées ci-dessus qui est effectuée. Chaque cas nécessite une attention particulière.

Déduction sociale

Si un citoyen a travaillé au cours de l'année, a régulièrement payé de l'impôt sur le revenu et a étudié en même temps, il a alors droit à une réduction (c'est-à-dire le salaire reçu pour l'année), sur laquelle il doit payer 13 %. Par exemple, le salaire annuel était de 200 000 roubles. Dans le cas habituel, l'impôt sur le revenu s'élèvera à 26 000 roubles. Si, en parallèle, au cours de l'année, il y a eu une formation rémunérée d'un montant de 40 000 et que des documents ont été soumis pour une déduction sociale, alors l'impôt doit déjà être payé non pas sur 200 000 roubles, mais sur 160 000 roubles, et il s'élèvera à 20 800 roubles. L'inspection transférera les 5 200 trop-payés sur un compte bancaire après avoir vérifié tous les documents.

Il convient de mentionner ici que les remboursements d’impôt sur le revenu ne sont possibles que jusqu’à un certain montant. La déduction fiscale maximale possible pour la formation ne dépasse pas 120 000 roubles. Cela signifie que le montant le plus élevé pouvant être restitué en un an est de 15 600 roubles. Tout ce qui dépasse ce montant ne sera pas remboursé.

Les parents peuvent également se faire rembourser une partie des frais de scolarité de leur enfant. Mais dans ce cas, le plafond de déduction est de 50 000 roubles, c'est-à-dire qu'un remboursement d'impôt sur le revenu n'est possible qu'à hauteur de 6 par an. En outre, il faut dire que la taxe peut être restituée chaque année pendant toute la période d'études dans n'importe quel établissement d'enseignement, s'il dispose d'une autorisation d'exploitation.

Tout ce qui précède s'applique également à d'autres types de déductions sociales : le traitement. Seul le seuil de 50 000 euros pour le paiement de prestations pour un proche parent est supprimé. Le maximum, en tout état de cause, est de 120 000. L'exception est un traitement coûteux. Il n'y a pas de maximum ici et la liste de ces services est déterminée par le gouvernement de la Fédération de Russie.

Déduction fiscale après l'achat d'une maison

Non moins populaire et utile est le remboursement de l'impôt sur le revenu lors de l'achat d'un appartement, ou ce qu'on appelle la déduction foncière. Il est prévu si un citoyen a acheté un appartement ou une maison. Cela s'applique également à la construction d'une maison, à l'achat de matériaux de construction et aux travaux de réparation. Il n'est fourni qu'une seule fois dans la vie et n'est pas possible après l'achat d'un autre appartement.

La déduction maximale dans ce cas est de deux millions de roubles. Cela signifie que si l'appartement coûte 3 millions, seulement 260 000 seront restitués de toute façon. Un citoyen a le droit de soumettre des documents chaque année jusqu'à ce que le montant total soit restitué.

Donnons un exemple. Le salaire annuel est de 400 000 roubles. La taxe s'élève à 52 000 roubles. Le coût de l'appartement est de 1 million. Le rendement total est de 130 mille. Ce montant ne peut pas être restitué dans un an. Cela signifie que les documents de remboursement de l'impôt sur le revenu devront être soumis plusieurs fois. Pour les première et deuxième années, 52 000 roubles seront restitués et pour la troisième année, les 26 000 roubles restants.