پرداخت در PF SP. ماشین حساب حق بیمه انفرادی

برای محاسبه پرداخت های ثابت برای یک کارآفرین فردی در سال 2017، حداقل دستمزد 7500 روبل اعمال می شود. در هر ماه

بنابراین، هزینه یک سال بیمه به مبلغ ثابت برای بیمه سلامت اجباری است 4590.00 روبل.(حداقل دستمزد x 5.1٪ x 12). حق بیمه برای FFOMS باید قبل از 9 ژانویه 2018 پرداخت شود (31 دسامبر 2017 یک روز تعطیل است).

لطفاً توجه داشته باشید که کمک های بیمه به صندوق بیمه اجباری پزشکی اجباری فدرال (FFOMS) توسط خدمات مالیاتی از 1 ژانویه 2017 اداره می شود. بنابراین، حق بیمه باید به حساب خدمات مالیاتی فدرال در محل اقامت کارآفرین فردی منتقل شود. KBK برای انتقال حق بیمه کارآفرینان فردی برای خود به FFOMS 18210202103081013160.

سهم بیمه به مبلغ ثابت برای سال 1396 برای بیمه بازنشستگی اجباری.

تا 9 ژانویه 2018 (31 دسامبر 2017 یک روز تعطیل است)، کارآفرینان فردی و روسای مزارع دهقانی و اعضای مزارع دهقانی باید حق بیمه ثابت را به مبلغ 23400 روبل بپردازند. (7500 روبل * 26٪ * 12 ماه).

لطفاً توجه داشته باشید که سهم بیمه به صندوق بازنشستگی فدراسیون روسیه توسط خدمات مالیاتی از 1 ژانویه 2017 اداره می شود. بنابراین، حق بیمه باید به حساب خدمات مالیاتی فدرال در محل اقامت کارآفرین فردی منتقل شود. 18210202140061110160.

آن دسته از کارآفرینان فردی که در سال 2017 بیش از 300000 روبل درآمد دریافت کردند. باید حق بیمه ثابت اضافی را به میزان 1٪ از درآمد، اما نه بیش از 187200 روبل، به خدمات مالیاتی فدرال پرداخت کند. با در نظر گرفتن پرداخت ثابت قابل پرداخت تا 31 دسامبر 2017 (23,400 روبل). چنین پرداختی باید حداکثر تا قبل از آن به خدمات مالیاتی فدرال پرداخت شود 2 جولای 2018. KBK برای انتقال حق بیمه کارآفرینان فردی برای خود به صندوق بازنشستگی روسیه 18210202140061110160.

BCC های جدید از 23 آوریل قابل اجرا هستند برای مشارکت های کارآفرین فردی

پرداخت ثابت با استفاده از فرمول محاسبه می شود:

(درآمد کارآفرینان فردی - 300000 روبل) * 1٪.

آن ها اگر در سال 2017 درآمد یک کارآفرین فردی 10،000،000 روبل باشد، میزان پرداخت ثابت به صندوق بازنشستگی 97،000 روبل خواهد بود. ((10000000 - 300000)*1%). مبلغ کل سهم بیمه امانی به صندوق بازنشستگی برای سال 2017 برای این کارآفرین فردی 120400 روبل خواهد بود. (23400 +97 000).

اگر درآمد یک کارآفرین انفرادی برای سال 2017 باشد 19020000 روبل و بیشتر، سپس میزان مشارکت بیمه ثابت به صندوق بازنشستگی برای سال 2017 187200 روبل خواهد بود. ((19020000 -300000)*1%))، که کارآفرین انفرادی باید بپردازد. تا 9 ژانویه 2018(تعطیلات 31 دسامبر 2017) به مبلغ 23400 روبل. و تا 2 ژوئیه 2018 به مبلغ 163,800 روبل.

ما توصیه می کنیم که کارآفرینان فردی در Uroshchenka حق بیمه ثابت سال 2017 را تا 31 دسامبر 2017 به خدمات مالیاتی فدرال بپردازند. در این صورت، مالیات پرداختی را می توان تا 100٪ کاهش داد یا مشارکت ها را می توان در هزینه ها در نظر گرفت.

میزان حق بیمه دوره صورتحساب به نسبت تعداد ماه های تقویم از ماه شروع (تکمیل) فعالیت تعیین می شود. برای یک ماه فعالیت ناقص، میزان حق بیمه متناسب با تعداد روزهای تقویم این ماه تعیین می شود.

برای سال 2017

کارآفرین فردی با درآمد حداکثر 300 هزار روبل. در سال رؤسای مزارع دهقانی و اعضای مزارع دهقانی	کارآفرین فردی با درآمد بیش از 300 هزار روبل. در سال
1 حداقل دستمزد*26%*12 کمک به PFR = 23,400.00 روبل	1 حداقل دستمزد * 26٪ * 12 + 1.0٪ از مقدار> 300 هزار روبل. حداکثر: 8 حداقل دستمزد * 26٪ * 12 = 187200.00 روبل. کمک به PFR = 23,400.00 روبل به بالا + (درآمد-300000)*1% تا 2 ژوئیه 2018 - 1٪ از درآمد.

میزان حق بیمه برای سال 2018-2020

از سال 2018، روش محاسبه کمک های ثابت برای کارآفرینان، وکلا، روسای و اعضای مزارع دهقانی و غیره تغییر کرده است، ماده 430 قانون مالیات فدراسیون روسیه، مقادیر مشارکت های ثابت را که به آنها بستگی ندارد، تغییر کرده است. در حداقل دستمزد، مانند سال 2015-2017.

کمک به صندوق بازنشستگی برای درآمد بیش از 300000 روبل. 1% مازاد بر مبلغ محاسبه می شود اما از حداکثر مقدار مجاز بیشتر نباشد.

کمک‌های کارآفرین فردی برای سال‌های 2018-2020 ثابت شد

کمک های بیمه به صندوق بازنشستگی، FFOMS	2018	2019	2020
کمک اجباری به صندوق بازنشستگی برای درآمد بیش از 300000 روبل.	26545 روبل	29,354 روبل	32,448 روبل
حداکثر میزان مجاز کمک به صندوق بازنشستگی	212360 روبل (26545 روبل ×8)	234832 روبل (29,354 روبل ×8)	259584 روبل (32,448 روبل ×8)
کمک به صندوق بیمه اجباری درمان	5840 روبل	6884 روبل	8426 روبل

مهلت پرداخت سهم "بازنشستگی" با درآمد بیش از 300000 روبل. با شروع گزارش برای سال 2017، باید حداکثر تا 1 ژوئیه سال بعد برای سال گزارش پرداخت کنید.

بنابراین برای سال 2017، حق بیمه به صندوق بازنشستگی برای مبلغ اضافی باید حداکثر تا 2 ژوئیه 2018 پرداخت شود (زیرا 1 ژوئیه 2018 یک روز تعطیل است).

حق بیمه برای روسای مزارع دهقانی و اعضای آنها نیز ثابت است و با حداقل میزان سهم بیمه به صندوق بازنشستگی و صندوق بیمه اجباری پزشکی فدرال مطابقت دارد.

همه کارآفرینان انفرادی باید «برای خودشان» حق بیمه بپردازند. مقدار چنین پرداخت های سالانه ای که باید توسط کارآفرینان پرداخت شود ثابت نامیده می شود. بیایید در نظر بگیریم که کارآفرینان فردی چه سهمی باید بپردازند، در چه میزانی، نمونه هایی از محاسبه و روش پرداخت چنین مشارکت هایی را ارائه خواهیم داد.

کارآفرین انفرادی چه هزینه هایی می پردازد؟

کارآفرینان دو نوع سهم ثابت برای بیمه اجباری برای خود می پردازند:

• کمک های "بازنشستگی" به صندوق بازنشستگی،
• برای بیمه درمانی در صندوق بیمه اجباری پزشکی فدرال.

پرداخت مشارکت در هر سیستم مالیاتی اجباری است و مهم نیست که آیا کارآفرین در سال گزارش درآمد داشته است یا خیر. اگر یک کارآفرین انفرادی فعالیت نکند، کمک به صندوق بازنشستگی و صندوق بیمه اجباری پزشکی هنوز باید پرداخت شود (نامه وزارت کار فدراسیون روسیه به تاریخ 14 اوت 2015 شماره 17-4/OOG-1177) . یک کارآفرین ممکن است به طور همزمان کارمند کارفرمای دیگری باشد، اما این بدان معنا نیست که او نیازی به پرداخت حق بیمه "برای خود" ندارد.

یک کارآفرین می تواند در دوره های معینی بدون خاتمه دادن به وضعیت یک کارآفرین انفرادی از پرداخت سهم ثابت معاف شود، اما تنها در صورتی که فعالیت کارآفرینی انجام نداده باشد (ماده 14 قانون شماره 212-FZ مورخ 24 ژوئیه 2009). این دوره های مستند هستند:

• خدمت سربازی اجباری،
• مراقبت از کودکان تا یک سال و نیم (اما در مجموع بیش از سه سال)
• زمان صرف شده برای مراقبت از یک فرد معلول یا سالمند،
• دوره (تا 5 سال) که همسران سربازان قراردادی با آنها در مناطقی زندگی می کردند که یافتن شغل غیرممکن بود.
• مدت (حداکثر 5 سال) اقامت در خارج از کشور با همسران کارمند دیپلماتیک.

کارآفرینان انفرادی ملزم به پرداخت حق بیمه به صندوق تامین اجتماعی برای خود نیستند، اما برای اینکه بتوانند از صندوق تامین اجتماعی کمک های بیمارستانی دریافت کنند، در صورت بروز چنین نیازی می توانند به صورت داوطلبانه حق بیمه را واریز کنند. برای انجام این کار، باید در شعبه صندوق بیمه اجتماعی در محل سکونت خود ثبت نام کنید و هزینه سالانه را بپردازید که در سال 2016 معادل 2158.99 روبل است. کارآفرینان انفرادی سهم "خسارت" را برای خود به صندوق بیمه اجتماعی واریز نمی کنند.

میزان پرداخت های ثابت در سال 1395

میزان مشارکت "برای خودتان" تحت تأثیر دو عامل است: حداقل دستمزد از اول ژانویه سال گزارش، و درآمد سالانه از فعالیت های تجاری.

حداقل دستمزد در سال 2016 دو بار تغییر کرد: در ابتدای سال 6204 روبل و از 1 ژوئیه - 7500 روبل بود. تغییر حداقل دستمزد در ماه ژوئیه به هیچ وجه بر کمک های ثابت سال 2016 تأثیر نمی گذارد و آنها از مبلغ 6204 روبل محاسبه می شوند.

حق بیمه برای کارآفرینان انفرادی با نرخ های زیر محاسبه می شود:

• 26٪ - برای بیمه بازنشستگی اجباری، اگر درآمد کارآفرین در سال از 300000 روبل تجاوز نکند. از میزان درآمد بالاتر از حد مجاز، باید 1٪ اضافی از سهم بازنشستگی را بپردازید.
• 5.1٪ - برای بیمه درمانی اجباری در اینجا هیچ محدودیتی وجود ندارد.

• کارآفرینان فردی که از مالیات ساده استفاده می کنند درآمد را مطابق با ماده 346.15 قانون مالیات فدراسیون روسیه در نظر می گیرند. در عین حال، کارآفرینان فردی که از سیستم مالیاتی ساده شده "درآمد" استفاده می کنند توسط مبلغ مندرج در ردیف 113 اظهارنامه مالیاتی تحت سیستم مالیاتی ساده شده و "ساده شده" با موضوع "درآمد منهای هزینه" - با مقدار هدایت می شوند. در خط 213 اعلامیه.
• UTII درآمد واقعی سالانه کارآفرین را در نظر نمی گیرد، بلکه درآمد واقعی را که طبق قوانین ماده 346.29 قانون مالیات فدراسیون روسیه محاسبه می شود (نامه وزارت دارایی فدراسیون روسیه به تاریخ) محاسبه می شود. 18 جولای 2014 شماره 03-11-11/35499).
• هنگام تعیین درآمد برای پرداخت یک کارآفرین انفرادی در سهم OSNO "برای خودش" بیش از حد مجاز، مبلغ مشابه با پایه مالیاتی برای مالیات بر درآمد شخصی در نظر گرفته می شود، اما فقط درآمد حاصل از فعالیت های تجاری گرفته می شود (ماده 227 قانون اساسی). کد مالیاتی فدراسیون روسیه).
• کارآفرینان فردی در یک حق ثبت اختراع درآمد واقعی را در نظر نمی گیرند، اما درآمد سالانه ای را که می توان در هنگام انجام فعالیت های ثبت اختراع دریافت کرد در نظر می گیرد (ماده 346.47 قانون مالیات فدراسیون روسیه).
• کارآفرینان فردی که مالیات یکپارچه کشاورزی را پرداخت می کنند، درآمد برای محاسبه سهم کارآفرین فردی بیش از حد مجاز مطابق با ماده 346.5 قانون مالیات فدراسیون روسیه تعیین می شود.

درآمد برای محاسبه سهم "اضافی" به صندوق بازنشستگی برای هزینه ها کاهش نمی یابد. اگر یک کارآفرین فردی چندین حالت را به طور همزمان ترکیب کند، تمام درآمد حاصل از آنها باید جمع شود.

کارآفرینان بدون کارمند در UTII، یا ساده شده "با درآمد"، می توانند مالیات تعلق گرفته را به دلیل حق بیمه پرداخت شده "برای خودشان" در همان دوره کاهش دهند. کارآفرینان انفرادی که از سیستم مالیاتی ساده "سودآور" استفاده می کنند، می توانند تنها نیمی از کمک های انتقال یافته را جبران کنند. برای کارفرمایان در UTII، جبران سهم "برای خودشان" غیرممکن است (بند 3.1 ماده 346.21؛ بند 2.1 ماده 346.32 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

نحوه محاسبه مشارکت برای یک کارآفرین فردی

کارآفرینان انفرادی باید سهم خود را به طور مستقل محاسبه کنند. برای محاسبه پرداخت های بیمه برای کارآفرینان فردی برای سال 2016، باید بدانید:

• حداقل دستمزد از 1 ژانویه 2016،
• دوره ای که کمک ها برای آن محاسبه می شود (سال تقویمی یا دوره کوتاه تر).

ما سهم سالانه کارآفرینان فردی را با استفاده از فرمول های زیر محاسبه می کنیم:

کمک به صندوق بازنشستگی = حداقل دستمزد X 26٪ X 12 ماه + 1٪ (مقدار درآمد سالانه - 300000 روبل)؛

کمک به صندوق بیمه اجباری درمان = حداقل دستمزد X 5.1٪ X 12 ماه.

بیایید مقدار ثابت حق بیمه سال 2016 را برای درآمد یک کارآفرین فردی تا 300000 روبل محاسبه کنیم:

کمک به صندوق بازنشستگی = 6204 روبل. X 26% X 12 ماه = 19356.48 روبل.

کمک به صندوق بیمه اجباری پزشکی = 6204 روبل. X 5.1% X 12 ماه = 3796.85 روبل

کل مبلغ مشارکتی که هر کارآفرین فردی برای سال 2016 قبل از فراتر از حد درآمد پرداخت می کند: 23,153.33 روبل.

میزان مشارکت در صندوق بازنشستگی محدود است، یعنی یک کارآفرین مجبور نیست بیش از حد تعیین شده پرداخت کند، حتی اگر درآمد او بسیار بیشتر از 300000 روبل باشد. حداکثر مشارکت در صندوق بازنشستگی یک کارآفرین فردی نباید از 8 برابر سهم ثابت سالانه تجاوز کند، یعنی 154851.84 روبل (19356.48 روبل X 8). این بدان معنی است که از درآمد اضافی شما نمی توانید بیش از 135495.36 روبل به صندوق بازنشستگی منتقل کنید.

مثال

کارآفرین فردی Sinitsyn در سال 2016 15000000 روبل درآمد کسب کرد. او برای سال 2016 کمک های ثابت پرداخت کرد: به صندوق بازنشستگی فدراسیون روسیه 19،356.48 روبل، و به صندوق بیمه اجباری پزشکی 3،796.85 روبل. درآمد اضافی به 14،700،000 روبل (15،000،000 روبل - 300،000 روبل) بالغ شد. 1% از این مقدار برابر است با:

14,700,000 روبل X 1٪ = 147000 روبل.

اما علاوه بر صندوق بازنشستگی فدراسیون روسیه، کارآفرین فردی Sinitsyn کل این مبلغ را پرداخت نخواهد کرد، بلکه فقط 135,495.36 روبل. کل مشارکت IP Sinitsyn به صندوق بازنشستگی فدراسیون روسیه حداکثر ممکن در سال 2016 خواهد بود: 154,851.84 روبل (19,356.48 روبل + 135,495.36 روبل).

محاسبه پرداخت ثابت برای یک سال ناقص

اگر فردی وضعیت کارآفرین انفرادی را از ابتدای سال تقویمی دریافت نکرده باشد یا کارآفرین قبل از پایان سال از ثبت نام واحد دولتی کارآفرینان فردی مستثنی شده باشد، حق بیمه ثابت فقط برای دوره کارآفرینی در نظر گرفته می شود. فعالیت و:

• پرداخت های ثابت برای کارآفرینان فردی از روز بعد از روز ثبت نام دولتی آن شروع می شود (نامه وزارت کار مورخ 04/01/2014 شماره 17-4/OOG-224).
• پس از خاتمه فعالیت، روز حذف کارآفرین فردی از ثبت نام واحد دولتی کارآفرینان فردی در محاسبه مشارکت ها لحاظ نمی شود (بند 4.1 ماده 14 قانون شماره 212-FZ).

اگر ماه به طور کامل به عنوان یک کارآفرین انفرادی کار نکرده است، ما سهم را بر اساس تعداد روزهای فعالیت کارآفرینی محاسبه می کنیم:

پرداخت ثابت = حداقل دستمزد X نرخ مشارکت: تعداد روزهای تقویم در ماه X تعداد روزهای در ماهی که فعالیت های کارآفرین فردی در آن انجام شده است.

مثال

روز ثبت نام دولتی IP Lastochkina 1 فوریه 2016 است. روزی که لاستوچکین فعالیت خود را به عنوان یک کارآفرین انفرادی خاتمه داد و از ثبت نام حذف شد، 15 دسامبر 2016 است. در این دوره، درآمد کارآفرین لاستوچکین به 500000 روبل رسید. بیایید پرداخت ثابت را برای کارآفرینان فردی در سال 2016 محاسبه کنیم.

کمک های مالی ماه فوریه از روز دوم محاسبه می شود، زیرا ... روز ثبت نام یک کارآفرین فردی در محاسبه لحاظ نمی شود:

کمک به صندوق بازنشستگی در ماه فوریه = 6204 روبل. X 26٪: 29 روز X 28 روز = 1557.42 روبل.

کمک به صندوق بیمه پزشکی اجباری برای فوریه = 6204 روبل. X 5.1٪: 29 روز X 28 روز = 305.49 روبل.

9 ماه بعد به طور کامل توسط کارآفرین فردی انجام شد:

کمک به صندوق بازنشستگی برای ماه مارس-نوامبر = 6204 روبل. X 26% X 9 ماه = 14517.36 روبل.

کمک به صندوق بیمه اجباری پزشکی برای ماه مارس-نوامبر = 6204 روبل. X 5.1٪ X 9 ماه = 2847.64 روبل.

کمک به صندوق بازنشستگی در ماه دسامبر = 6204 روبل. X 26٪: 31 روز X 14 روز = 739.74 روبل.

کمک به صندوق بیمه پزشکی اجباری برای ماه دسامبر = 6204 روبل. X 5.1٪: 31 روز X 14 روز = 142.89 روبل.

در مجموع، مشارکت ثابت کارآفرینان فردی برای سال 2016 عبارتند از:

در صندوق بازنشستگی = 1557.42 روبل. + 14517.36 مالش. + 739.74 روبل. = 16814.52 روبل.

در صندوق بیمه پزشکی اجباری فدرال = 305.49 روبل. + 2847.64 مالش. + 142.89 روبل. = 3296.02 روبل.

لاستوچکین همچنین باید مبلغ 200000 روبل درآمد به صندوق بازنشستگی پرداخت کند:

کمک اضافی به صندوق بازنشستگی = (500000 روبل - 300000 روبل) X 1٪ = 2000 روبل.

مهلت پرداخت سهم ثابت کارآفرین فردی

حداکثر تا 31 دسامبر سال گزارش، کمک های ثابت به صندوق بازنشستگی و صندوق بیمه پزشکی اجباری باید در مجموع 23،153.33 روبل پرداخت شود. در سال 2016، 31 دسامبر یک روز تعطیل است، بنابراین مشارکت حداکثر تا 9 ژانویه 2017، روز کاری بعدی پرداخت می شود. این مبلغ را می توان به روشی که برای کارآفرین راحت است منتقل کرد: در یک پرداخت واحد در هر روز از سال جاری یا به صورت اقساط - سه ماهه، ماهانه یا به روشی دیگر.

سهم بازنشستگی اضافی برای کارآفرینان فردی که درآمد آنها بیش از 300000 روبل است فقط بر اساس نتایج سال قابل محاسبه است ، بنابراین مهلت پرداخت آن بعداً - 1 آوریل سال آینده است. در سال 2017، 1 آوریل یک شنبه است، به این معنی که هزینه باید در 3 آوریل 2017، که روز کاری بعد است، پرداخت شود.

هنگام توقف فعالیت، یک کارآفرین باید تمام حق بیمه را "برای خودش" ظرف 15 روز تقویمی پس از لغو ثبت نام منتقل کند.

نحوه پرداخت حق بیمه برای کارآفرینان فردی

حق بیمه برای کارآفرینان فردی در سال 2016 در سه سند پرداخت منتقل می شود، زیرا از BCC های مختلف برای پرداخت استفاده می شود:

1. سهم ثابت در بیمه بازنشستگی

KBK 392 102 02140 06 1100 160;

1. اگر درآمد بیش از 300000 روبل باشد، کمک اضافی به صندوق بازنشستگی،

KBK 392 102 02140 06 1200 160;

1. حق بیمه ثابت برای بیمه سلامت،

KBK 392 1 02 02103 08 1011 160.

پرداخت کمک به وجوه برای کارآفرینان فردی به دو صورت امکان پذیر است:

• اجرای دستور پرداخت هنگام انتقال پول از حساب بانکی یک کارآفرین انفرادی،
• رسیدی به شکل "مالیات PD-4sb" برای پرداخت مشارکت در شعب Sberbank. نحوه پر کردن چنین رسید را می توانید در مقاله ما بخوانید.

لطفاً توجه داشته باشید: از آنجایی که خدمات مالیاتی فدرال کنترل حق بیمه را در سال 2017 به دست می گیرد، جزئیات انتقال حق بیمه ثابت از اول ژانویه 2017 تغییر خواهد کرد.

یک کارآفرین انفرادی مسئولیت بیمه بازنشستگی و سلامت آینده خود را بر عهده دارد و بنابراین موظف به انتقال سهم بیمه برای این اهداف است. پرداخت های اجباری (کمک های مالی برای خود توسط صندوق بازنشستگی و بیمه پزشکی اجباری 2019) توسط قانون مالیات تعیین شده است. چقدر، کی و کجا باید پرداخت کنم؟ چه زمانی نمی توانید برای خود حق بیمه پرداخت کنید؟ در این مورد در مقاله ما بیابید.

حق بیمه اجباری برای کارآفرینان فردی برای خود

در روسیه، سیستم بیمه برای افراد شامل چندین نوع مشارکت است:

• برای بیمه بازنشستگی؛
• برای بیمه سلامت؛
• برای بیمه اجتماعی (مزایای بیماری و زایمان)؛
• بیمه در برابر حوادث ناشی از کار و بیماری های شغلی.

با این حال، تمام این کمک ها باید فقط توسط کارفرمایان برای کارکنان خود پرداخت شود. و پرداخت های اجباری کارآفرینان فردی فقط شامل دو نوع مشارکت است - برای بیمه بازنشستگی (OPS) و بیمه پزشکی (CHI).

کارآفرین به طور داوطلبانه سهم بیمه اجتماعی را پرداخت می کند. و کارآفرینان فردی در برابر صدمات و بیماری های شغلی بیمه نمی شوند. چنین بیمه ای را می توان به روش معمول و به صورت انفرادی انجام داد.

چقدر باید پرداخت کنید؟ پرداخت های اجباری به کارآفرینان فردی در سال 2019 شامل دو مقدار است:

• برای بیمه بازنشستگی اجباری - 29354 روبل.
• برای بیمه درمانی اجباری - 6884 روبل.

مجموع 36238 روبل است. به این مبلغ «سهم کارآفرین فردی ثابت» نیز گفته می شود. واقعیت این است که در قانون مالیات از پیش تعیین شده یا ثابت شده است. و علاوه بر این، همه کارآفرینان انفرادی بدون توجه به میزان درآمدی که دریافت کرده‌اند، سهم ثابت را به طور مساوی پرداخت می‌کنند. شما نمی توانید کمتر از این مبلغ تعیین شده پرداخت کنید، حتی اگر کارآفرین فردی اصلا کار نکند یا متحمل ضرر شود.

کمک اضافی به بیمه بازنشستگی

البته پرداخت های اجباری به کارآفرینان نمی تواند مستمری خوبی برای کارآفرین فراهم کند. در مقایسه با حق بیمه ای که کارفرمایان برای کارگران می پردازند، این مبلغ بسیار ناچیز است.

به عنوان مثال، یک کارآفرین فردی که در سال 2019 240000 روبل درآمد دریافت کرده است 36238 روبل برای خود پرداخت می کند. و برای کارمندی با درآمد یکسان با میانگین نرخ مشارکت (حداقل 30٪ در صورت عدم وجود مزایا) ، کارفرما 72000 روبل پرداخت می کند. این بدان معنی است که حساب بیمه کارمند دارای وجوه بیشتری نسبت به کارآفرین فردی خواهد بود.

برای دادن فرصت به کارآفرینان انفرادی برای پس انداز پول بیشتر برای بازنشستگی، دولت مکانیزمی را برای کمک های اضافی به بیمه بازنشستگی اجباری ایجاد کرده است. اگر یک کارآفرین انفرادی درآمدی بیش از 300000 روبل در یک سال داشته باشد، باید 1٪ اضافی از مبلغ بالاتر از این حد را به بیمه بازنشستگی خود منتقل کند.

بنابراین، با درآمد سالانه 800000 روبل، سهم اضافی (800000 - 300000) * 1٪ 5000 روبل خواهد بود. و اگر یک کارآفرین در یک سال 2 میلیون روبل درآمد داشته باشد، سهم اضافی 17000 روبل است.

سهم اضافی در بیمه بازنشستگی در سال 2019 205478 روبل است. در مجموع، با در نظر گرفتن سهم اجباری 29،354 روبل، پرداخت های کارآفرینان فردی در سال 2019 برای بازنشستگی آنها نمی تواند از 234،832 روبل تجاوز کند.

مبنای محاسبه سهم اضافی به بیمه بازنشستگی کارآفرین بستگی به این دارد که او در کدام سیستم مالیاتی کار می کند. متأسفانه، این رویکرد را نمی توان برای همه مشارکت کنندگان منصفانه در نظر گرفت.

واقعیت این است که برای دو نسخه از سیستم مالیاتی ساده (درآمد و درآمد منهای هزینه) همان قانون اعمال می شود - درآمد دریافت شده بدون در نظر گرفتن هزینه ها در نظر گرفته می شود. بیایید فرض کنیم که یک کارآفرین فردی با استفاده از سیستم مالیاتی ساده شده برای درآمد، 1 میلیون روبل درآمد حاصل از ارائه خدمات به دست آورده است، بنابراین سهم اضافی او برابر با 7000 روبل است.

حال بیایید کارآفرینی را که از سیستم مالیاتی ساده شده استفاده می کند، در نظر بگیریم که در تجارت مشغول است. اگرچه او همچنین با در نظر گرفتن هزینه های خرید کالا (به عنوان مثال 700000 روبل) درآمد 1 میلیون روبلی دریافت کرد، درآمد واقعی او بسیار کم است - فقط 300000 روبل. اما در همان زمان، سهم اضافی او 1٪ از کل درآمد محاسبه می شود، به این معنی که او باید 7000 روبل نیز منتقل کند.

نادرست بودن چنین محاسباتی بارها از سوی دادگاه ها از جمله مراجع بالاتر مورد اشاره قرار گرفته است. با این حال، وزارت دارایی تسلیم نمی شود و همچنان اصرار دارد که کارآفرینان فردی سهم اضافی در درآمد منهای هزینه های تمام درآمدهای دریافتی بدون در نظر گرفتن هزینه های تجاری بپردازند.

حالت های دیگر چطور؟ کارآفرینان مالیات یکپارچه کشاورزی خود را در وضعیت مشابهی می بینند - آنها همچنین هزینه ها را هنگام محاسبه سهم اضافی در نظر نمی گیرند. اما کارآفرینان فردی با استفاده از سیستم مالیاتی عمومی توانستند تغییراتی را در هنجارهای کد مالیاتی ایجاد کنند. و از سال 2017، درآمد آنها مجاز است با کسورات تجاری برای محاسبه سهم اضافی کاهش یابد.

دو سیستم مالیاتی دیگر - UTII و PSN - درآمد واقعی دریافت شده را در نظر نمی گیرند، بلکه آن چیزی که از قبل محاسبه می شود. غالباً این نه تنها برای پرداخت مالیات بر این رژیم‌ها، بلکه برای مشارکت 1٪ اضافی نیز مفید است.

بنابراین، یک بار دیگر در مورد نحوه محاسبه حق بیمه برای کارآفرینانی که درآمد سالانه بیش از 300000 روبل تحت سیستم های مالیاتی مختلف دریافت کرده اند (ماده 430 قانون مالیات فدراسیون روسیه):

• STS و UST - درآمد حاصل از فروش و غیر عملیاتی بدون در نظر گرفتن هزینه ها.
• BASIC - درآمد دریافتی با کسورات تجاری کاهش می یابد.
• UTII - درآمد نسبت داده شده که با در نظر گرفتن سودآوری اساسی، شاخص فیزیکی و ضرایب (K1 و K2) محاسبه می شود.
• PSN درآمد بالقوه سالانه است که در محل انجام یک نوع فعالیت خاص ایجاد می شود.

کمک برای کمتر از یک سال

در بالا، ما به مبالغی که یک کارآفرین انفرادی در صورت داشتن وضعیت کارآفرین در طول سال 2019 برای خود می پردازد، پرداختیم. اگر ثبت نام در اواسط یا پایان سال انجام شود چقدر باید پرداخت کنید؟ یا اینکه کارآفرین بدون انتظار برای پایان سال، کسب و کار خود را متوقف می کند؟

برای کمتر از یک سال کامل فعالیت تجاری، میزان مشارکت به نسبت کاهش می یابد. فقط ماه ها و روزهایی از سال که شما به عنوان کارآفرین فردی ثبت نام کرده اید در نظر گرفته می شود.

محاسبه حق بیمه با استفاده از ماشین حساب خدمات مالیاتی فدرال راحت است. تاریخ ثبت نام کارآفرین انفرادی (اگر قبلاً در ابتدای سال ثبت نام کرده اید، 1 ژانویه را انتخاب کنید) و تاریخ پایان دوره صورتحساب را مشخص کنید.

به عنوان مثال، کارآفرینی را در نظر بگیرید که در سال 2017 ثبت نام کرده بود و در 30 اکتبر 2019 تصمیم گرفت فعالیت خود را متوقف کند. از ابتدای سال جاری، او 538000 روبل درآمد دریافت کرده است. بیایید این داده ها را در ماشین حساب وارد کنیم.

ماشین حساب بلافاصله مبالغی را که باید پرداخت شود نشان می دهد.

و در اینجا جزئیات نحوه محاسبه مشارکت برای یک سال ناقص آمده است:

• برای OPS به مقدار ثابت - (29,354.00 / 12) * 9 + (29,354.00 / 12) * 30/31 = 24,382.76؛
• برای OPS با درآمد بیش از 300000 روبل - (538000.00 - 300000.00) * 1.00% = 2380.00؛
• برای بیمه پزشکی اجباری - (6,884.00 / 12) * 9 + (6,884.00 / 12) * 30/31 = 5,718.16.

در مجموع، حق بیمه کارآفرینان فردی برای خود خواهد بود: 24,382.76 + 2,380.00 + 5,718.16 = 32,480.92 روبل.

معافیت از پرداخت حق بیمه

قبلاً گفتیم که یک کارآفرین باید برای خودش مشارکت کند، حتی اگر در یک تجارت واقعی مشغول نباشد یا از آن درآمدی نداشته باشد. اما به اصطلاح دوره‌های مهلت وجود دارد که در طی آن‌ها می‌توان در صورتی که کارآفرین انفرادی به دلایل زیر کسب و کار خود را انجام ندهد، کمک‌های مالی به طور موقت لغو شود:

• مرخصی زایمان تا یک سال و نیم؛ معلول گروه 1؛ یک کودک معلول؛ یک فرد مسن بالای 80 سال؛
• خدمت سربازی با خدمت اجباری؛
• زندگی با همسری که طبق قرارداد سرباز سرباز است یا به نمایندگی های دیپلماتیک و کنسولگری فدراسیون روسیه فرستاده شده است.

به منظور اطلاع اداره مالیات در مورد عدم پرداخت موقت سهم، باید از قبل درخواستی را ارسال کنید (فرم درخواست در نامه خدمات مالیاتی فدرال مورخ 7 ژوئن 2018 شماره BS-4-11/11018@ آمده است. ) و مدارک پشتیبان.

کجا و چه زمانی برای خود سهم پرداخت کنید

کارآفرین باید حق بیمه خود را به خدمات مالیاتی فدرال جایی که در محل اقامت خود ثبت نام کرده است منتقل کند. صندوق بازنشستگی سوابق مبالغی را که برای بیمه منتقل می‌شود نگهداری می‌کند، اما کارآفرین انفرادی مجبور نیست خود پرداخت‌ها را گزارش کند یا به هیچ وجه درباره آن گزارش دهد. تمام اطلاعات لازم توسط صندوق بازنشستگی از اداره مالیات دریافت می شود.

مهلت های زیر برای انتقال مشارکت برای خود تعیین شده است:

• برای مبلغ ثابت - حداکثر تا 31 دسامبر 2019 (با این حال، در حالت های درآمد UTII و STS، پرداخت سهم به صورت اقساط در هر سه ماهه راحت تر است).
• برای 1٪ مشارکت اضافی - حداکثر تا 1 ژوئیه 2020.

KBK (کد طبقه بندی بودجه) برای پرداخت مشارکت که باید در فیش پرداخت قید شود:

• برای مشارکت در بیمه بازنشستگی اجباری (مبلغ ثابت و سهم اضافی) - 182 1 02 02140 06 1110 160؛
• برای مشارکت در بیمه پزشکی اجباری - 182 1 02 02103 08 1013 160.

نتایج

1. حق بیمه کارآفرینان انفرادی برای خود شامل مبلغ ثابتی است که همه کارآفرینان می پردازند (در سال 2019 36238 روبل است) و اگر درآمد سالانه از 300000 روبل بیشتر شود 1٪ سهم اضافی دارد.
2. مشارکت های ثابت کارآفرینان فردی برای خود باید قبل از 31 دسامبر سال جاری منتقل شود. آخرین مهلت پرداخت سهم اضافی 1 ژوئیه 2020 است.
3. فقط در طول دوره های مهلت مجاز توسط قانون می توان از کمک های مالی چشم پوشی کرد. اگر یک کارآفرین انفرادی برای مدت طولانی فعالیت نمی کند یا کسب و کار سودی ندارد، برای اینکه هزینه ای پرداخت نکنید، باید از ثبت نام خارج شوید. در صورت لزوم می توانید ظرف 3 روز کاری مجددا ثبت نام کنید.
4. کمک ها به اداره مالیات منتقل می شود، جایی که کارآفرین فردی با ثبت نام ثبت می شود، صرف نظر از اینکه در چه منطقه ای از فدراسیون روسیه فعالیت می کند.

شما می توانید به صورت دستی این کار را انجام دهید یا می توانید از ماشین حساب حق بیمه استفاده کنید... در هر صورت برای وارد کردن شاخص های لازم باید روش محاسبه مبالغ برای افراد کارآفرین را بدانید.

در این مقاله، با دو سلاح به مشکل حمله خواهیم کرد: یک ماشین حساب آنلاین و دستورالعمل های دقیق برای محاسبه دستی حق بیمه. همه چیز را خواهید فهمید!

فرمول محاسبه

محاسبه حق بیمه برای کارآفرینان فردی برای سال: حداقل دستمزد * 26٪ * 12 ماه = 6204 * 26٪ * 12 = 19356.48 روبل.

مبلغ حق بیمه به صندوق بازنشستگی برای کل سال محاسبه می شود. با ثبت نام به عنوان یک کارآفرین انفرادی به مدت یک سال، پرداخت فقط برای زمان ثبت نام، یعنی برای یک سال ناقص محاسبه می شود. فرمول به شرح زیر است: مشارکت برای یک ماه کامل / تعداد روزهای تقویم برای یک ماه ناقص * تعداد روزهای تقویمی فعالیت کارآفرین فردی. مهم نیست که تاجر واقعاً کار کرده است یا نه. واقعیت ثبت آن در ERGNIP مهم است. با استفاده از همین فرمول، زمانی که کارآفرین فردی توسط اداره مالیات از ثبت نام خارج می شود، پرداخت را محاسبه می کنیم.

آنها از الگوریتم محاسباتی مشابه سال های گذشته استفاده می کنند. فقط حداقل دستمزد (حداقل دستمزد) سالانه تغییر می کند. قانون فدراسیون روسیه دستمزدها را با درصد تورم در کشور شاخص می کند. نرخ حق بیمه برای یک کارآفرین (26٪) با نرخ برای کارمندان (22٪) متفاوت است.

در تعریف ماده 4 قانون فدرال شماره 212-FZ آمده است که روز ثبت نام و لغو ثبت نام در محاسبه لحاظ نمی شود. اما در عمل اغلب این قانون نقض می شود ...

ماشین حساب آنلاین برای محاسبه حق بیمه برای کارآفرینان فردی برای خود

پرداخت حق بیمه به میزان: - ر.

پرداخت شامل موارد زیر است:

پرداخت اضافی به صندوق بازنشستگی

پرداخت ثابت به صندوق بازنشستگی روسیه در سال 2016 برای کارآفرینان فردی برای خود فرض می کند که درآمد سالانه تاجر کمتر از 300 هزار روبل باشد. از مبلغ بیش از 300 هزار روبل. درصد دیگری نیز باید تعلق گیرد و به صندوق بازنشستگی پرداخت شود. این یک پرداخت اضافی است. اطلاعات مربوط به درآمد کارآفرینان فردی توسط مقامات مالیاتی از اظهارنامه های ارسالی به صندوق های خارج از بودجه منتقل می شود.

کارآفرینان انفرادی تحت رژیم مالیات عمومی درآمد سالانه خود را با یک اعلامیه 3-NDFL منعکس می کنند. کارآفرین فردی در سیستم مالیاتی ساده - یک اعلامیه تحت سیستم مالیاتی ساده شده. مقدار مالیات منتسب به عنوان درآمد از اظهارنامه UTII گرفته شده است. و برای کارآفرینان فردی در PSN، از میزان درآمد بالقوه استفاده می شود. اگر چندین رژیم مالیاتی اعمال شود، درآمد هر یک از آنها خلاصه می شود.

روش پرداخت حق بیمه برای کارآفرینان فردی برای خود

پرداخت حق بیمه به صندوق بازنشستگی هم پیش پرداخت داوطلبانه و هم یک بار پرداخت را فراهم می کند. شما می توانید هر طور که می خواهید پرداخت کنید، اما باید امکان کاهش مالیات را در نظر بگیرید. نکته اصلی انتقال قبل از 31 دسامبر است. پرداخت اضافی تا تاریخ 1 آوریل سال آینده انجام می شود.

با در نظر گرفتن سیستم مالیاتی مورد استفاده، مالیات بر درآمد شما با مبلغ سهم بیمه ای که به صندوق بازنشستگی منتقل می شود کاهش می یابد. این حق توسط کارآفرینان فردی در سیستم مالیاتی ساده "درآمد" و کارآفرینان فردی در UTII بدون کارمند برخوردار است. آنها در صورت پرداخت مبالغ قبل از تسلیم اظهارنامه، مالیات محاسبه شده را به میزان حق بیمه ثابت برای کارآفرینان انفرادی کاهش می دهند. کارآفرینانی که از سیستم مالیاتی عمومی و سیستم مالیاتی ساده "درآمد منهای هزینه ها" استفاده می کنند، پرداخت حق بیمه برای کارآفرینان فردی را به هزینه ها وارد می کنند و بنابراین، پایه مالیاتی را کاهش می دهند.

توصیه می شود که کارآفرینان انفرادی در سال 1395 به صورت سه ماهه برای خود حق بیمه به صندوق بازنشستگی پرداخت کنند.

ماشین حساب آنلاین برای محاسبه حق بیمه برای کارآفرینان فردی برای خودبه روز رسانی: 30 نوامبر 2018 توسط: همه چیز برای کارآفرینان فردی

هر سال، کارآفرینان فردی باید پرداخت های ثابت را به صندوق بازنشستگی (PFR) و همچنین کمک به صندوق بیمه اجباری پزشکی (بیمه سلامت) منتقل کنند. میزان پرداختی ها توسط دولت برای سال آینده تعیین می شود و بسته به حداقل دستمزد محاسبه می شود. علاوه بر این، یک کارآفرین انفرادی می تواند به صندوق بیمه اجتماعی (FSS) کمک بپردازد، اما این به صورت داوطلبانه برای دریافت مزایای اجتماعی، به عنوان مثال، برای پرداخت مرخصی استعلاجی انجام می شود.

بلافاصله باید به یک ویژگی مهم پرداخت های ثابت اشاره کرد - این یک پرداخت اجباری است که توسط همه افراد ثبت نام شده به عنوان یک کارآفرین فردی پرداخت می شود. به دو قسمت تقسیم می شود - مبلغ اول ثابت است و به سود بستگی ندارد و دومی به میزان 1٪ از مقدار سود بیش از 300 هزار روبل پرداخت می شود.

پرداخت های کارآفرینان فردی به صندوق بازنشستگی در سال 2018 برای کارآفرینان فردی بدون کارمند

میزان پرداخت ثابت به موارد زیر بستگی ندارد:

• سیستم مالیاتی انتخاب شده
• این که آیا درآمد حاصل از فعالیت های تجاری وجود داشته است یا ضرر.
• فرقی نمی کند که کارآفرین فردی کارمند داشته باشد یا نه.
• اینکه فعالیت اقتصادی انجام شود یا نه مهم نیست.
• یک کارآفرین انفرادی می تواند همزمان به عنوان کارمند کار کند و همچنین باید برای خود به صندوق بازنشستگی پرداخت کند.

مهم!عده ای فکر می کنند با توجه به اینکه فعالیتی انجام نمی شود نیازی به پرداخت به صندوق بازنشستگی و بیمه درمان اجباری نیست اما متاسفانه تا زمانی که مدارک در دست نداشته باشید معوقه و جریمه از شما دریافت می شود. تعلق خواهد گرفت. از ما استفاده کنید - این به شما در محاسبات کمک می کند.

با این حال، موارد متعددی وجود دارد که در صورت عدم فعالیت می توانید از پرداخت سهم خودداری کنید:

تغییرات مهم در پرداخت های ثابت برای کارآفرینان فردی از سال 2017

از سال 2017، تغییرات مهمی رخ داده است - آنها به بازرسی مالیاتی منتقل شدند، اما روش محاسبه آنها تغییر نکرده است. بنابراین، تمام پرداخت های صندوق بازنشستگی و بیمه اجباری پزشکی باید با استفاده از جزئیات جدید به اداره مالیات شما انجام شود. بنابراین، BCC نیز تغییر کرده است. اداره مالیات همچنین معوقات پرداختی را محاسبه و جریمه صادر می کند و حسابرسی مناسب را انجام می دهد.

مهم!از سال 2017، کمک به صندوق بازنشستگی و بیمه پزشکی اجباری باید با استفاده از جزئیات جدید به اداره مالیات در محل ثبت نام کارآفرین فردی پرداخت شود. BCC نیز تغییر کرده است - اکنون با اعداد 182 شروع می شود نه 392. حداقل دستمزد از 1 ژانویه 2017 برای محاسبه مشارکت 7500 روبل تعیین شده است. کمک های مالی برای صدمات به خدمات مالیاتی فدرال منتقل نمی شود.

مبلغ پرداختی توسط کارآفرینان فردی به صندوق بازنشستگی فدراسیون روسیه و صندوق بیمه اجباری پزشکی اجباری فدرال برای سال های 2017 و 2018

همانطور که قبلاً گفتیم ، کارآفرینان یک قسمت از پرداخت ها را بدون توجه به درآمد دریافتی می پردازند و قسمت دوم را اگر مبلغ از 300 هزار روبل تجاوز کند ، با جزئیات بیشتری در نظر خواهیم گرفت.

پرداخت ثابت سالانه برای کارآفرینان فردی 2017 (بدون در نظر گرفتن سود)

این پرداخت برای همه کارآفرینان فردی ثابت و اجباری است، بستگی به حداقل دستمزد تعیین شده دارد، محاسبه طبق فرمول انجام می شود:

1. برای پرداخت به صندوق بازنشستگی = حداقل دستمزد * 26٪ * تعداد ماه ها (اگر برای یک سال محاسبه کنیم، آن را به 12 تنظیم کنید)
2. برای پرداخت به صندوق بیمه اجباری درمان= حداقل دستمزد * 5.1٪ * تعداد ماهها (اگر یک سال را محاسبه کنیم، آن را روی 12 قرار دهیم)

حداقل دستمزد برای سال 2016 6204 روبل تعیین شده است. از اول جولای 2016 حداقل دستمزد 7500 خواهد بود در حالی که پرداخت های ثابت سال 1395 تحت تأثیر این افزایش قرار نمی گیرد.

سهم بیمه ثابت به صندوق بازنشستگی در سال 2017 برای کارآفرینان فردی - مبلغ پرداختی:

سال	به صندوق بازنشستگی (PFR)، مالش.	به صندوق بیمه درمانی (FFOMS)، مالش دهید.	مجموع، مالیدن.
2016	19 356,48	3 796, 85	23 153, 33
2017	23 400,00	4 590, 00	27 990, 00

بنابراین، پرداخت های خود کارآفرینان فردی به صندوق بازنشستگی در سال 2016 برای کارآفرینان انفرادی بدون کارمند و با کارمند در مجموع به 23 هزار و 153 روبل و 33 کوپک می رسد، اگرچه در سال 2015 این مبلغ 22261.38 بود. این به این دلیل است که حداقل دستمزد در سال 2015 کمی کمتر از سال 2016 بوده است. در سال 2017، شما باید 27 هزار و 990 روبل بپردازید.

مهلت پرداخت حق بیمه برای دوره مالیاتی جاری تا 31 دسامبر همان سال تعیین شده است.

پرداخت را می توان در یک پرداخت برای سال انجام داد، اما بهتر است مبلغ را به قسمت های مساوی برای هر سه ماهه تقسیم کنید. این به دلیل این واقعیت است که یک کارآفرین می تواند میزان مالیات را با میزان پرداخت سهم به صندوق بازنشستگی کاهش دهد، با این حال، بسته به سیستم مالیاتی و همچنین اینکه آیا کارآفرین کارفرما است یا خیر، تفاوت های ظریف خاصی وجود دارد. نه

مبلغ پرداختی کارآفرینان فردی به صندوق بازنشستگی فدراسیون روسیه و صندوق بیمه پزشکی اجباری اجباری فدرال در سال 2018

از سال 2018، دولت تصمیم گرفت تغییری ایجاد کند که بر اساس آن بخش ثابت از حداقل دستمزد جدا شد. اکنون میزان پرداخت ها توسط دولت برای سال جاری تعیین می شود و سالانه شاخص می شود. و اگرچه این مبلغ برای سال 2018 افزایش یافته است، اما اگر محاسبه به حداقل دستمزد بستگی داشته باشد، مقدار آن کمتر است.

میزان پرداختی کارآفرینان فردی به فدراسیون روسیه و بیمه پزشکی اجباری برای خود برای سال 2018:

KBK IP پرداخت ثابت 2017-2018

هنگام پرداخت پرداخت های ثابت برای سال 2016، هنگام پر کردن دستور پرداخت باید از شماره های BCC زیر استفاده کنید:

• برای پرداخت به صندوق بازنشستگی (PFR) - 392 1 02 02140 06 1100 160 (در حال حاضر قابل اجرا نیست).
• پرداخت هزینه بیمه پزشکی اجباری اجباری فدرال (برای بیمه درمانی) - 392 1 02 02103 08 1011 160 (در حال حاضر استفاده نمی شود).

از سال 2017، پرداخت ها باید به اداره مالیات با استفاده از جزئیات زیر انجام شود:

توجه!اگر یک کارآفرین فردی را در وسط سال افتتاح کردید، و نه از ابتدای ماه، به عنوان مثال، از 7 اکتبر، پس محاسبه مشارکت ها باید بر اساس ماه کار نشده از روز بعد از روز بعد انجام شود. تاریخ ثبت نام (نامه روسترود شماره 17-4 / OOG-224 مورخ 01.04 .14). آن ها در ماه اکتبر، محاسبه ما از 8 تا 31 - 24 روز خواهد بود و ماه های نوامبر و دسامبر را ماه های کامل حساب می کنیم.

مثال

ما به مدت 25 روز به صندوق بازنشستگی (صندوق بیمه اجباری درمان به همین ترتیب محاسبه می شود) خواهیم پرداخت. در مثال، ارزش حداقل دستمزد را برای سال 2016 در نظر می گیریم. حداقل دستمزد*26%/31*25 = 6204*26%*31/25 = 1300.84 در این حالت مقدار نهایی را به رقم دوم گرد می کنیم. مقادیر ماه های نوامبر و دسامبر را به رقم محاسبه شده اضافه می کنیم. اگر کمتر از یک سال دریافت کنیم، باید به صندوق بازنشستگی پرداخت کنیم: 4526 روبل 92 کوپک.

1٪ در صندوق بازنشستگی فدراسیون روسیه از میزان درآمد بیش از 300 هزار روبل.

این پرداخت فقط توسط آن دسته از کارآفرینانی انجام می شود که درآمد آنها بیش از 300 هزار روبل است. در این مورد، پرداخت فقط به صندوق بازنشستگی انجام می شود، هیچ چیزی به FFOMS پرداخت نمی شود. محاسبه بسیار ساده است - تمام درآمدها بدون احتساب هزینه ها گرفته می شود و 1٪ از مقدار بیش از آستانه مشخص شده شارژ می شود. آن ها اگر درآمد شما 550 هزار روبل بود، آن را از 300 هزار روبل کسر می کنیم. و ضرب در 1٪ - در مجموع 550 هزار روبل. - 300 هزار روبل. * 1٪ = 2500 روبل.

1٪ در صندوق بازنشستگی = (میزان درآمد - 300 هزار روبل) * 1٪.

سررسید پرداخت کمک ها از سال 2018 حداکثر تا اول ژوئیه سال بعد از سال گزارش است.

• KBK برای پرداخت در سال 2016 – 392 1 02 02140 06 1200 160 (در حال حاضر استفاده نمی شود).
• BCC 1 درصد در صندوق بازنشستگی روسیه 2017 - 182 1 02 02140 06 1110 160.

برای سیستم های مختلف حسابداری مالیاتی، درآمد طبق اصل خود محاسبه می شود:

• IP در یک سیستم مشترک- برای محاسبه 1%، تفاوت بین درآمد و هزینه (بر اساس) گرفته می شود.
• در نظام مالیاتی ساده شده، «درآمد» 6 درصد است.- تمام درآمدهای دریافتی برای دوره در نظر گرفته می شود.
• تحت سیستم مالیاتی ساده "درآمد کاهش یافته توسط هزینه ها" یا 15٪- وضعیت دوگانه است. مبنای محاسبه 1٪ نیز میزان درآمد کاهش یافته با میزان هزینه ها خواهد بود - این تصمیمی بود که دادگاه قانون اساسی امسال به آن رسید. با این حال، سازمان بازرسی مالیاتی توضیح داد که پایه درآمد محسوب می شود، در حالی که هزینه ها در نظر گرفته نمی شود. بنابراین، استفاده از نظر اداره مالیات ایمن تر، هرچند از نظر ریاضی صحیح نیست.
• کارآفرین فردی در یک پتنت - شاخص سود تخمینی در نظر گرفته می شود. فرقی نمی کند که در پایان دوره بیشتر یا کمتر شود.
• کارآفرین فردی در UTII - مقدار درآمد محاسبه شده نیز در نظر گرفته می شود. میزان سود دریافتی مهم نیست.

توجه!اگر یک کارآفرین انفرادی چندین رژیم مالیاتی را اعمال کند، درآمد باید هنگام محاسبه 1٪ خلاصه شود.

جزئیات مهم:

1. این پرداخت فقط در صورتی انجام می شود که درآمد کارآفرین از مبلغ 300 هزار روبل تجاوز کند.
2. حداکثر مبلغ پرداختی وجود دارد که با فرمول محاسبه می شود: 8 حداقل دستمزد * 26٪ * 12 ، بنابراین در سال 2016 154851 روبل 84 کوپک است.
3. از سال 2016، این پرداخت باید به یک شماره KBK جداگانه انجام شود، که با پرداخت ثابت متفاوت است - 392 1 02 02140 06 1200 160.
4. پرداخت را می توان هم در طول سال جاری برای کاهش مالیات و هم قبل از اول آوریل سال آینده انجام داد.
5. از سال 2017، تمام کمک ها با استفاده از جزئیات جدید به خدمات مالیاتی فدرال منتقل می شود.

مهم!توجه داشته باشید که خدمات مالیاتی فدرال تشخیص داده است که مبلغ پرداختی به صندوق بازنشستگی به میزان 1٪ نیز برای یک مقدار ثابت اعمال می شود، بنابراین میزان مالیات نیز می تواند با مقدار آن کاهش یابد. در عین حال می توانید مبالغ این مشارکت ها را در سال گزارش پرداخت کنید، سپس این مبلغ را می توان در سال گزارش کاهش داد و نه در سال بعد.

مهلت پرداخت حق بیمه هنگام تعطیلی یک کارآفرین انفرادی

اگر تصمیم به تعطیلی کارآفرین انفرادی دارید، باید پرداخت های ثابت معوقه کارآفرین فردی را بپردازید. به منظور پرداخت کمک های معوق، شما 15 روز از تاریخ ورود به ثبت نام ایالتی اطلاعات مربوط به محرومیت خود را به عنوان یک کارآفرین فردی (طبق ماده 16 قانون فدرال شماره 212-FZ) دارید. در این صورت روز درج اطلاعات در این مدت لحاظ می شود.

ویژگی های پرداخت حق بیمه

هنگام پرداخت حق الزحمه باید به نکاتی توجه کنید:

• می توانید در سال 2017 و همچنین در سال های بعد از حساب جاری از حساب شخصی کارآفرین که در هر بانکی باز شده است، به عنوان مثال از حسابی در Sberbank، یک پرداخت ثابت برای یک کارآفرین فردی پرداخت کنید.
• مبلغ مشارکت باید با احتساب کوپک پرداخت شود.
• اگر یک شهروند از ابتدای سال یک کارآفرین انفرادی را افتتاح نکند، محاسبه مشارکت ها از لحظه افتتاح کسب و کار تا پایان سال معین انجام می شود.
• اگر یک شهروند در پایان کارآفرین فردی را نبندد، پرداخت ها از ابتدای سال گزارش تا بسته شدن کسب و کار محاسبه می شود.
• پرداخت ثابت به صندوق بازنشستگی و 1% مازاد بر مبلغ از سال 1396 بر اساس BCC های مختلف انجام می شود.

کاهش مالیات بر حق بیمه

توجه داشته باشید که میزان مالیات بسته به سیستم مالیاتی، می تواند هم با مبلغ پرداخت ثابت و هم با پرداخت 1٪ از مبلغ اضافی سود 300 هزار روبل کاهش یابد، زیرا در حال حاضر نیز معادل است. به پرداخت های ثابت

کارآفرین فردی در سیستم مالیاتی ساده "درآمد"

اگر کارآفرینی کارمند داشته باشد ، می تواند میزان مالیات را حداکثر 50٪ از مبالغ پرداختی به صندوق بازنشستگی برای کارمندان کاهش دهد. اگر کارمند نداشته باشد، مالیات 100٪ از مبالغ پرداخت های ثابت کاهش می یابد. در عین حال بهتر است سهم ها به صورت فصلی منتقل شود، زیرا پیش پرداخت های سه ماهه برای آنها نیز کاهش می یابد.

IP در UTII

اگر کارآفرینی فعالیت‌هایی را انجام دهد که تحت این موارد قرار می‌گیرند، در این صورت می‌توان میزان مالیات را 50٪ از مبلغ پرداختی به صندوق بازنشستگی برای کارمندان کاهش داد، در صورتی که کارآفرین انفرادی کارمندان داشته باشد، و همچنین برای کمک‌های پرداخت شده برای کارآفرین فردی اگر یک کارآفرین فردی کارمند نداشته باشد، مالیات 100٪ از مبلغ پرداختی ثابت کارآفرین فردی برای خود کاهش می یابد.

مهم!محاسبه اظهارنامه با استفاده از روش "نقد" انجام می شود. آن ها هنگام کاهش مالیات، نقل و انتقالات پرداخت شده در طول دوره صورتحساب گرفته می شود و برای همان دوره تعلق نمی گیرد ().

کارآفرین فردی در سیستم مالیاتی ساده "درآمد منهای هزینه ها"، در مالیات یکپارچه کشاورزی یا OSNO

در این مورد، کارفرما بودن یا نبودن کارآفرین فرقی نمی کند. مبالغ پرداختی به صندوق بازنشستگی در میزان هزینه ها لحاظ می شود که به نوبه خود پایه مالیاتی را تحت سیستم مالیاتی ساده شده کاهش می دهد یا. بنابراین، محاسبه در این مورد تا حدودی متفاوت از سیستم های مالیاتی است که در بالا توضیح داده شد.

IP در ثبت اختراع

در این حالت ، مالیات ها به صورت پرداخت ثابت - در قالب یک حق ثبت اختراع () محاسبه می شود که با مبالغ منتقل شده به صندوق بازنشستگی قابل کاهش نیست. همچنین مهم نیست که کارآفرین کارمند دارد یا خیر.

گزارش دهی

از سال 2012، کارآفرینانی که بدون کارمند کار می کنند هیچ گزارشی ارائه نمی کنند. اما اگر کارآفرینی کارمندانی را جذب کند، باید علاوه بر پرداخت ثابت، به صندوق بازنشستگی کارمندان نیز پرداخت کند و همچنین گزارش های زیر را ارائه دهد:

اگر کارآفرین انفرادی پرداخت کامل را انجام نداده یا اصلاً هزینه ها را پرداخت نکرده است، ممکن است 20٪ جریمه اعمال شود. ضمناً در صورت فاش شدن قصد عدم پرداخت مالیات، جریمه ممکن است 40 درصد مبلغ معوقه باشد.