ماذا يعني صرف النقود؟ اعتراف أمين الصندوق: كيفية كسب المال من لا شيء

ما هو السحب النقدي؟ لسحب الأموال من حساب فرد أو رجل أعمال خاص أو شركة أو مؤسسة للاستخدام الحقيقي، هناك مفهوم السحب.

تنص المادة رقم 198 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي على معاقبة انتهاك إجراءات الصرف، لأن ذلك يؤدي إلى الإخفاء عن دفع الضرائب.

تتم عمليات السحب النقدي من الحسابات المصرفية بانتظام. لا يمكن لاقتصاد المؤسسات أن يوجد بدون أموال حقيقية، لأن الدفع مقابل العمل المنجز ومواد البناء والمكونات يتم نقدًا.

يقوم الأفراد بسحب مبالغ صغيرة من أجهزة الصراف الآلي. بالنسبة لأصحاب المشاريع والمنظمات التي تشارك البنوك أو الشركات في صرف الأموال، يتم تحديد درجة المسؤولية وفقًا للمادة. رقم 199 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي.

إن صرف الأموال وغسل الأموال أمران مختلفان تمامًا، وبالنسبة لغسل الأموال، سيتم معاقبة مرتكبي الجرائم بموجب المادة. رقم 174 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي. وفي هذه العملية، تسير التدفقات المالية في الاتجاه المعاكس.

يتم إضافة الأموال النقدية المستلمة نتيجة لجريمة اقتصادية أو جنائية إلى حساب مصرفي لإضفاء الشرعية عليها.

ما تشترك فيه عمليات غسيل الأموال وعمليات صرف الأموال هو أن هذه المخططات تنتهك القوانين الحكومية وتضر باقتصاد البلاد.

ويؤدي التداول غير القانوني للأموال إلى انتشار مخططات الفساد في البلاد، وإفقار الميزانيات الإقليمية أو الفيدرالية، ونقص أموال التقاعد لأولئك الذين تلقوا أجورهم نقدًا "في المظاريف".

بالنسبة للشركات التي تتعاون مع الخدمات البلدية والحكومية، يعتبر صرف الأموال بمثابة سرقة للأموال الفيدرالية، على الرغم من أن القانون يحدد المسؤولية الجنائية عن هذه الجريمة.

لا يمكن لمنظمات التفتيش أن تحظر بشكل كامل إصدار الأموال، لكن السلطات التنظيمية تتحقق بعناية من المعاملات المصرفية للتأكد من أنها تتم وفقًا لقانون الاتحاد الروسي.

يبرر أصحاب المشاريع الخاصة ومديري الشركات مكائدهم غير القانونية بالعبء الضريبي والرغبة في دفع أجور الموظفين في الوقت المحدد وبالكمية المطلوبة، حيث يعمل الأشخاص المستأجرون دون تسجيل رسمي.

يتم إنفاق الأموال أيضًا على الإمداد المستمر بمواد الإنتاج وحل المشكلات في البيئة البيروقراطية.

في البداية، يبدو الأمر كما لو أن سحب الأموال اللازمة للمدير أمر قانوني تمامًا، حيث لا يوجد احتيال واضح بالأموال المقترضة.

يقوم الفرد أو رئيس الشركة بسحب الأموال من الحساب بعد التوقيع على مستندات الدفع. ولكن بعد ذلك لا يزال يتعين عليك شرح شرعية هذه العملية من خلال البنك.

من الممكن سحب الأموال من الحساب دون انتهاك قوانين الاتحاد الروسي، لكن هذا الإجراء سيؤدي لاحقًا إلى زيادة وهمية في نفقات ونفقات الشركة وتخفيض الضرائب.

تقلل المنظمة بشكل كبير من مؤشرات الربح، مما يزيد من تكاليف الدفع مقابل الخدمات غير الموجودة، وبالتالي يصبح مبلغ الضريبة أصغر.

مالك شركة ليوم واحد متورط في صرف الأموال بشكل غير قانوني، والذي سيحصل بعد نهاية المخطط على نسبة مئوية أقل من حجم التداول مما لو دفع رئيس المنظمة الضرائب للدولة.

ومع ذلك، ينسى طرفا الصفقة أنهما ينتهكان القانون، وفقا للقانون الجنائي للاتحاد الروسي، الذي ينص على معاقبة ذلك.

يتم استخدام بعض المخططات باستخدام وثائق مزورة، دون تدخل وسيط. بشكل عام، هناك العديد من المخططات، وهي معروفة بالفعل لدى مكتب الضرائب، ولكن بعضها لديه اختلافات محددة حسب تخصص الشركة أو ملف الإنتاج.

مخططات الاحتيال القياسية للسحب النقدي غير القانوني:

• من خلال أفراد وهميين؛
• مشاركة موظفي البنك؛
• جذب الشركات الوهمية؛
• استخدام وثائق مزورة لمواطنين عشوائيين؛
• تطبيق الشهادات المخصصة للحصول على رأس مال الأمومة.

وكثيراً ما يُستخدم أصحاب المشاريع الفردية كمحتالين؛ ومن الصعب تحديد دورهم في المخطط وتحديده.

تختفي الشركات الوهمية ليوم واحد على الفور بعد معاملة غير قانونية، ولكن سيبقى شخص خاص في حالة الإجراءات مع مفتشية الضرائب ويؤكد عمله الذي حصل على أموال من أجله.

ولكن إذا أثبتت دائرة الضرائب أن هذه الأحداث وهمية، فلن يكون هناك في قفص الاتهام في قاعة المحكمة رئيس المؤسسة الذي يتهرب من الضرائب فحسب، بل أيضًا رجل أعمال خاص وافق دون تفكير على اقتراح صرف الأموال من خلال رجل أعمال فردي ستؤثر عليه عواقبه أيضًا.

لصرف الأموال، يتم إبرام اتفاقية بين منظمة ورجل أعمال فردي، يتم بموجبها توظيف رواد الأعمال الأفراد لتقديم عدد من الخدمات، والتي يصعب تتبع الكثير منها، على سبيل المثال:

• الإعداد المسبق للمعدات؛
• نقل البضائع
• التعليم والمشاورات والدورات التدريبية.

سيكون من المستحيل تقريبًا تحديد حقيقة تنفيذ هذه الأعمال إذا مر شهر أو شهرين بعد توقيع الفعل وتحويل الأموال إلى حساب رجل أعمال خاص.

إذا كان هناك شهود عيان لم يؤكدوا العمل المنجز وفقاً للقانون المعتمد والموقع، فستتبع العقوبة وفقاً للقانون.

يعد سحب الأموال من خلال رواد الأعمال الفرديين المزيفين أمرًا مربحًا، حيث يمكن لرجل الأعمال الفردي إدارة الأموال من حسابه البنكي بأي شكل من الأشكال.

بالنسبة للتفتيش، تعتبر نفقاتها مكونا كاملا، لذا فإن صرف الأموال لرجل أعمال خاص ليس مشكلة خاصة.

إنه يعطي المبلغ المطلوب لرئيس المؤسسة، تاركا لنفسه الفائدة المتفق عليها مسبقا.

يمكنك الحصول على النقد داخل شركتك الخاصة، دون الحاجة إلى وسطاء. من حيث التنفيذ، هذا المخطط أكثر تعقيدا إلى حد ما، ولكن في هذه الحالة سيحصل المدير على كل الأموال، ولن يضطر إلى مشاركتها مع أي شخص.

يمكن للشركات ذات المسؤولية المحدودة استخدام المخططات التالية:

• نقل أصحاب المشاريع الفردية، وتضخم النفقات؛
• يصدر المدير قرضا طويل الأجل؛
• استحقاق الأرباح
• عن طريق بطاقات الخصم؛
• من خلال الأشخاص الذين يتلقون الأموال على الحساب.

المبالغة في تقدير التكاليف الإجمالية

على سبيل المثال، تقوم الشركة بشراء مجموعة رائعة من قسائم الوقود عن طريق التحويل المصرفي لتشغيل المركبات.

ومع ذلك، فإن مفتشية الضرائب كانت على دراية بهذه الطريقة منذ فترة طويلة، حيث تم استخدام هذه المخططات لفترة طويلة. سيتم فرض غرامة جسيمة على الإدارة وفقًا لمواد القانون الجنائي لروسيا.

في نظام القروض، لا يوجد سحب للأموال في حد ذاتها، لأن رئيس المؤسسة يتلقى أموال القرض نقدًا، ويتقدم بطلب للحصول عليها بأقل فائدة أو بدونها على الإطلاق.

مع هذا المخطط، يتم تخفيض مبلغ الضريبة. وفقا للمعايير التشريعية، فإن هذا الإجراء مثير للجدل، لأنه ينص على قرض بدون فوائد مع إيداع لاحق للأموال في وديعة مصرفية لفترة طويلة.

في هذا المخطط، ليست هناك حاجة لإشراك الدمى أو الأقارب، لأن إصدار قرض لشراء سيارة أو عقار لا يتعارض مع القانون.

ولا يعد مخالفاً للقانون الحصول على قرض من أموال الشركة لمدة طويلة إذا كان للشركة مؤسس.

قبل التدقيق الضريبي، لا تخضع هذه الأموال للضريبة لأنها لا تعتبر ربحا، وبما أن هذه الأموال تضاف إلى حساب مصرفي شخصي، فلن تضطر إلى دفع ضريبة الدخل عليها.

صحيح أنه في نهاية فترة القرض، سيتعين سداد مبلغ القرض، ولكن خلال هذا الوقت قد تحدث مثل هذه التغييرات الخطيرة بحيث قد تنخفض قيمة الأموال النقدية بسبب التضخم أو تعلن الشركة ذات المسؤولية المحدودة نفسها عن نفسها مفلس.

حساب أرباح الأسهم

بموجب القانون، يُسمح للمشاركين في شركة ذات مسؤولية محدودة بدفع أرباح لإدارة الشركة ولأنفسهم.

غالبا ما يستخدم هذا المخطط، لأنه بعد تلقي النقد في شكل أرباح، فإن مبلغ الضرائب المدفوعة سيكون أقل من مبلغ الربح المحسوب كالتزامات ضريبية.

تحظى هذه الطريقة بشعبية كبيرة بين مديري رواد الأعمال الأفراد ورجال الأعمال الكبار.

تصدر المنظمة الأموال المقترضة للفرد، والتي يجب سدادها خلال فترة محددة. يتم تحويل الأموال مرة أخرى من خلال مكتب النقد بالشركة.

إذا لم يحدث هذا، إذا لم يتم إرجاع الأموال المستلمة، فإن الشخص المبلغ يدفع ضريبة الدخل. ومن أجل عدم سداده، تقدم الإدارة قرضًا ثانيًا يغطي مبلغ القرض الأول.

بعد سداد الديون، يمكنك الاستمرار في تنفيذ مثل هذه العمليات إلى أجل غير مسمى، من وجهة نظر القانون، كل هذا قانوني تمامًا.

يتم سحب الأموال من الحسابات من خلال بطاقات الأفراد عن طريق شراء بطاقات مصرفية صالحة أو من خلال المعاملات الورقية بمساعدة موظف البنك (المتواطئ) باستخدام تفاصيل الأشخاص المتوفين أو المستندات غير الموجودة منتهية الصلاحية.

ومعنى هذه العمليات هو تقسيم المبالغ. وفقا للتشريع الروسي، يتعين على البنوك إبلاغ Rosfin بمراقبة جميع الإجراءات التي تنطوي على مبالغ مالية تتجاوز 600000 روبل.

لمنع الاحتيال بمبلغ كبير من أن يصبح ملحوظًا على خلفية المعاملات الأخرى، يستخدم المؤسس شركة ليوم واحد بها عدد كبير من الموظفين غير الموجودين.

مدير هذه المنظمة موجود فقط على الورق، والوثائق مزورة. قبل إيداع الأموال في شركة ليوم واحد، يقوم المدير بتحويل الرواتب إلى موظفين وهميين.

نظرًا للعدد الكبير من بطاقات الخصم، يمكنك سحب ما يصل إلى 10 ملايين روبل نقدًا. ويمكن تنفيذ العملية عدة مرات، وسحب مبالغ ضخمة.

لا يتم استخدام البطاقات المصرفية المزيفة دائمًا لهذا الغرض، حيث يمكن تنفيذ عملية الاحتيال من خلال شخص حقيقي، طالما كان لديه شهادة رجل أعمال فردي.

يؤدي السحب غير القانوني للأموال من خلال مشاركين حقيقيين أو وهميين في عملية الاحتيال إلى انخفاض الإيرادات المالية لميزانية البلدية أو ميزانية الدولة.

ما هي النتائج المترتبة على التعرف على جماعة إجرامية، وما هي عقوبة صرف الأموال التي توقع على المنظمين والمنفذين؟

تتحمل مواد القانون الجنائي للاتحاد الروسي للكيانات القانونية والأفراد المسؤولية التالية عن صرف الأموال في عام 2019.

إذا كان مبلغ المبلغ المخفي أكثر من 10% من إجمالي مبلغ الضريبة، فإن المدعى عليه يواجه:

• غرامة من 100 إلى 300 ألف روبل؛
• اعتقال المتهم لمدة تصل إلى ستة أشهر؛
• العمل القسري لمدة تصل إلى سنة واحدة؛
• السجن لمدة 1 سنة.

إذا كانت عملية الاحتيال تنطوي على مبالغ تزيد عن 20٪ من إجمالي مبلغ الضريبة، فستكون الغرامة بالفعل 500 ألف روبل، وسوف تزيد مدة السجن إلى 3 سنوات.

بالنسبة لأصحاب المشاريع الخاصة الذين قاموا بمثل هذا السحب النقدي لأول مرة ودفعوا التخفيضات الضريبية والغرامات بالكامل، ينص التشريع الروسي على الإعفاء من المسؤولية.

كيفية صرف الأموال في الحساب الجاري لشركة ذات مسؤولية محدودة

لا يمكن سحب الأموال المملوكة لشركة ذات مسؤولية محدودة بسهولة من الحساب الجاري. كيفية صرف الأموال بشكل قانوني ودون تكاليف زمنية كبيرة؟

الأمر كله متعلق بالمال. يمكن لرجل الأعمال المبتدئ أن ينسى هذا الأمر على المسرح، ودائرة الضرائب الفيدرالية، ... ولكن عاجلاً أم آجلاً، يواجه المشاركون في شركة ذات مسؤولية محدودة السؤال: كيفية سحب الأموال من الحساب الجاري للاحتياجات الشخصية؟ يبدو أننا عملنا، وقمنا بتطوير الأعمال، وكسبنا المال، لكن لا يمكننا الحصول على ما كسبناه. للأسف، هذا كله صحيح.

أموال المنظمة ليست أموال رواد الأعمال، بل هي أموال المجتمع. ولا يمكن للمجتمع أن يدفع لهم إلا على شكل رواتب أو أرباح. ولهذا السبب ظهر المفهوم المتنافر المتمثل في "السحب النقدي أو السحب النقدي".

في هذه المقالة سننظر في الخيارات الممكنة لسحب الأموال من الحساب الجاري لشركة ذات مسؤولية محدودة. وفي الوقت نفسه، سنتحدث فقط عن الأساليب القانونية والقانونية التي لن تؤدي إلى تعارض مع الخدمة الضريبية.

مطلوب لكل كيان قانوني. يتطلب قانون الضرائب تحويل الضرائب والمساهمات في الميزانية بشكل غير نقدي، ولا يتم قبول النقد لهذا الغرض. لذلك، لن يكون من الممكن العمل بشكل كامل دون فتح حساب، على عكس رواد الأعمال الأفراد الذين لم يجرؤوا على تقييدهم في هذا الأمر. يمكن لأصحاب المشاريع الفردية العمل بدون حساب جاري وإجراء الدفعات نقدًا بشكل قانوني تمامًا.

ولكن يجب القول أن الحساب الجاري هو أداة مريحة للغاية لممارسة الأعمال التجارية، مما يسمح لأصحاب المشاريع بتوفير الوقت بشكل كبير في إجراء مدفوعات غير نقدية. لديها الكثير من المزايا، ولكن هناك عيبان فقط بالنسبة للمشاركين في شركة ذات مسؤولية محدودة: من الصعب صرف الأموال وهناك فرصة للتعرض لعقوبات من قبل السلطات التنظيمية وحظر الحساب. عادةً ما يرتبط حظر الحساب بمشاكل ضريبية ولا يحدث كثيرًا، ولكن عمليات السحب النقدي من الحساب الجاري لشركة ذات مسؤولية محدودة تعد أمرًا شائعًا.

▼ جرب حاسبة التعريفة البنكية لدينا:
حرك "شريط التمرير"، وقم بتوسيعه وحدد "شروط إضافية" حتى تختار لك الحاسبة العرض الأمثل لفتح حساب جاري. اترك طلبًا وسيقوم مدير البنك بالاتصال بك. ▼

كيف يمكن لشركة ذات مسؤولية محدودة سحب الأموال من حسابها الجاري؟

هناك عدة طرق لسحب الأموال من حسابك الجاري لشركة ذات مسؤولية محدودة. دعونا ننظر إلى كل واحد منهم بالتفصيل.

1. دفع الأجور. هذه هي الطريقة الأبسط والأكثر وضوحًا، ولكنها ليست الأكثر ربحية. من خلال دفع مساهمات في الأموال من راتبك، وإعطاء الدولة 13% على شكل ضريبة دخل شخصية، ستخسر حوالي ثلث المبلغ.
2. توزيعات الأرباح. يحق لأعضاء الشركة الحصول على أرباح من أنشطة الشركة ذات المسؤولية المحدودة. يمكن دفع أرباح الأسهم من صافي أرباح الشركة وتوزيعها على المشاركين بما يتناسب مع حصتهم في رأس المال المصرح به. في هذه الحالة، نعطي 13٪ فقط من ضريبة الدخل الشخصي للدولة. الأمر السيئ هو أنه لا يمكن دفع أرباح الأسهم أكثر من مرة واحدة كل ثلاثة أشهر. بالإضافة إلى ذلك، تحتوي المادة 29 من القانون الاتحادي الصادر في 02/08/1998 رقم 14-FZ "On LLC" على حظر دفع أرباح الأسهم في عدد من الحالات.
3. إصدار القرض. يمكن للشركة إصدار قرض لأي فرد، بما في ذلك أعضاء الشركة. يتم إبرام اتفاقية القرض (يفضل بنسبة صغيرة) لأي فترة لا تقل عن 10 سنوات. صحيح، عاجلا أم آجلا، سيتعين سداد القرض، وبالتالي فإن طريقة الصرف هذه جيدة فقط في حالة الحاجة الملحة للنقود.
4. السحب للنفقات. الخيار المناسب هو عندما تقوم شركة ذات مسؤولية محدودة بأي عمل لنفسها أو تشتري البضائع، وتدفع للطرف المقابل نقدًا. يتم تعبئة الشيك في البنك، ويمكن الإشارة إلى "المصروفات الجارية" في غرض الدفع. الجانب السلبي هو أن جميع النفقات يجب أن تكون مدعومة بالمستندات، وسيقوم البنك بتحصيل عمولة مقابل المعاملة. من الضروري أيضًا الالتزام بمعايير شطب النفقات المنصوص عليها في المادة 264 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي.
5. مصاريف السفر. سبب مثالي لسحب الأموال من حسابك الجاري. ولكن سيُطلب من الموظفين تقديم تقارير مسبقة. مع وجود عدد كبير من الموظفين، تصل نفقات السفر الشهرية إلى مبلغ لا بأس به.

من المؤكد أن الطرق المذكورة للحصول على النقود يمكن أن تساعدك في حل المشكلة. ومع ذلك، ينصح رجال الأعمال ذوي الخبرة بعدم الانجراف في صرف الأموال، ولكن محاولة إنفاق معظم نفقاتهم (السيارة، الاتصالات، السفر، الأجهزة المنزلية، إلخ) كمصروفات للشركة. وفي هذه الحالة لن تكون هناك حاجة كبيرة للنقود.

في الختام، بضع كلمات بشأن المسؤولية عن المعاملات النقدية غير القانونية. ويتعرض المسؤولون للمسؤولية الجنائية بتهم انتهاك قوانين الضرائب، والتهرب الضريبي، وتزوير المستندات، وما إلى ذلك. وتفقد البنوك تراخيصها. وتستخدم الغرامات الباهظة والسجن كعقوبة. لذلك، من الأفضل عدم الاستسلام لإغراء المشاركة في مجموعات "رمادية"، ولكن الحصول على دخل من الأعمال التجارية من خلال الطرق القانونية.

مرحبًا! سنخبرك في هذه المقالة ما إذا كان من الممكن صرف الأموال من الحساب الجاري لشركة ذات مسؤولية محدودة.

اليوم سوف تتعلم:

1. هل يجوز سحب الأموال؟
2. كيفية صرف النقود بشكل قانوني.
3. ما هي الوثائق المطلوبة للصرف؟

لأي أغراض قد تكون هناك حاجة إلى الأموال

الأموال التي يتم الاحتفاظ بها في الشركة هي ملك للمنظمة نفسها، وليس لمؤسسيها. لذلك، يمكن أن تصبح مسألة صرف الأموال مشكلة.

تخدم المؤسسة المصرفية حساب شركتك، ولكنها لا تؤدي وظيفة إشرافية. لذلك، إذا قمت بإكمال جميع الوثائق بشكل صحيح، فمن المرجح أن تحصل على المبلغ المطلوب.

قد تكون هناك حاجة إلى النقد لأغراض مختلفة، وهي:

• شراء مواد للعمل؛
• دفع ثمن البضائع للموردين الذين لا يعملون على أساس غير نقدي؛
• الدفع لرحلات العمل وما إلى ذلك.

أو قد ينشأ موقف عندما تكون هناك حاجة إلى المال للأغراض الشخصية لأي من المؤسسين.

الوثائق المطلوبة

تتم عملية استلام الأموال باستخدام الشيك. ولهذا الغرض يتم إصدار دفتر شيكات.

تستغرق إجراءات التسجيل 14 يومًا كحد أقصى (حسب البنك) وهي غير مكلفة. يمكنك أيضًا استخدام بطاقة الدفع المدينة.

يمكن لأي موظف في مؤسستك الحصول على النقد. للقيام بذلك، يحتاج فقط إلى تقديم جواز سفره والتوكيل الرسمي لتلقي الأموال. علاوة على ذلك، ليس كل البنوك تتطلب ذلك. وبحسب القانون فإن هذا الشرط ليس إلزاميا.

إذا كنت تخطط لتلقي مبلغ كبير، فاطلب نقدًا مقدمًا. ولكن من ناحية أخرى، في هذه الحالة عادة ما تكون عمولة البنك أقل.

بعد أن تتلقى الأموال، قم برسملتها باستخدام أمر الاستلام. وفي نفس اليوم، أعطهم للشخص الذي استلمتهم من أجله.

وفي هذه الحالة يكون أساس الإصدار:

• - إذا كانت الأموال مطلوبة للأغراض المنزلية. الاحتياجات أو نفقات السفر؛
• الأوراق - إذا كانت هناك محادثة حول الاستلام أو.

كيف يمكنك سحب الأموال بشكل قانوني؟

بادئ ذي بدء، تحتاج إلى سحب الأموال من الحساب الجاري لشركة ذات مسؤولية محدودة بشكل قانوني، بحيث تكون النفقات التي تخطط لإنفاقها عليها مرتبطة بالأنشطة الفعلية لشركتك.

هناك العديد من بنود النفقات التي لا تثير تساؤلات من الناحية القانونية.

1. إصدار الرواتب.

لا يحظر القانون الدفع النقدي من خلال ماكينة تسجيل النقد، بالمناسبة، لا يزال عدد كبير من المنظمات يفضل إعطاء الأموال لموظفيها بهذه الطريقة.

هذا هو الخيار الأكثر ملاءمة لصرف الأموال بشكل قانوني، بالطبع، إذا كنت تدفع لموظفيك في الوقت المحدد وبالكامل.

بند النفقات هذا غير محدود من حيث المبلغ وتكرار الدفع، وهذا مهم بشكل خاص إذا كان المدير موظفًا ومالكًا للشركة.

لكن لا تنسوا أنه يجب أن تكون جميع الوثائق التي يتم على أساسها احتساب الرواتب متوفرة.

2. من خلال اتفاقية مع رجل أعمال فردي.

هذه الطريقة قانونية وليس لها علاقة بالمخططات الاحتيالية.

ويتكون مما يلي: إبرام اتفاقية مع المالك، والعمل بنسبة 6٪.
في هذه الحالة، يقدم رجل الأعمال الفردي لشركتك خدمات معينة:

• يوفر لك مبنى أو معدات أو وسيلة نقل للإيجار؛
• ينقل إلى شركتك الحق في استخدام الشعار (بموجب اتفاقية الترخيص)؛
• البحث عن عملاء لشركتك (بموجب اتفاقية الوكالة) وما إلى ذلك.

الشيء الوحيد هو أنه يجب أن يكون لديك مستندات تؤكد تقديم الخدمات. غالبًا ما يكون هذا عقدًا وأعمال الخدمات المقدمة.

3. توزيعات الأرباح.

وبما أن المؤسسين نظموا الشركة لتوليد الدخل، فإن لديهم كل الحق في الحصول على أرباح.

وفي هذه الحالة يجب توافر شرطين:

• يمكن أن يتم الدفع مرة واحدة كل ثلاثة أشهر.
• من الضروري أولاً أن يتم تراكم 13٪ من حساب شركة ذات مسؤولية محدودة (LLC).

4. الاحتياجات الاقتصادية للشركة.

يمكن أن تتضمن هذه المقالة شراء مجموعة متنوعة من السلع: من أدوات الكتابة إلى المعدات الرخيصة (يجب ألا تتجاوز التكلفة 100000 روبل).

يمكن أن يشمل ذلك أيضًا الدفع مقابل استئجار سيارة، والدفع مقابل إعداد التقارير وإجراء أعمال الإصلاح. الشيء الرئيسي هو دفع ضريبة الدخل الشخصي.

هناك أيضًا فارق بسيط مهم هنا:إذا تلقيت أموالاً مقابل عنصر التكلفة هذا، فسوف تفرض عليك المؤسسة المصرفية عمولة. يتراوح حجمها من 0.1 إلى 1٪ من المبلغ المصدر. بالإضافة إلى ذلك، يجب عليك تأكيد النفقات بالأفعال والشيكات والفواتير.

5. دفع بدل السفر.

سبب وجيه جدا للحصول على النقود. ولكن لا يمكن إصدار هذه الأموال إلا لموظف في الشركة، ولن تحتاج الأموال التي لا يستخدمها إلى إعادتها إلى مكتب النقد فحسب، بل يجب أيضًا كتابة تقرير مسبق.

ضع في اعتبارك أيضًا أن هناك بعض المزالق. على الرغم من أنه يُسمح للشركات الآن قانونًا بتحديد حد البدل اليومي الخاص بها، إلا أن 700 روبل منها فقط لا تخضع لضريبة الدخل الشخصي (البند 3 من المادة 217 من قانون الضرائب)، وهذا مخصص لرحلات العمل داخل روسيا و2500 روبل إذا كان الموظف يتم إرسالها إلى الخارج.

كما أن البدلات اليومية التي تزيد عن الحد تخضع لأقساط التأمين. صحيح أنهم معفون من دفع الاشتراكات عن الإصابات.

كما يجب على الموظف دون فشل أن يبرر ويوثق غرض رحلته المتعلق بتطوير الشركة. بمعنى آخر، إثبات الطبيعة التجارية لرحلة العمل.

6. التقدم بطلب للحصول على قرض.
يحق للشركة تقديم الأموال من حسابها إلى الأفراد والمنظمات الأخرى في شكل قرض.

صحيح، في الحالة الثانية، يجب أن يكون الدفع غير نقدي، ولكن مع الأول لا توجد مشاكل.

يمكنك إصدار قرض لموظفك لأي فترة بالاتفاق مع الموظف نفسه.

يمكنك إصدار قرض بدون فوائد، ولكن لا يزال يتعين عليك دفع الضرائب. ويرجع ذلك إلى حقيقة أن الفائدة التي لم يتم استحقاقها هي دخل وبالتالي تخضع للضريبة.

لذلك من الأفضل أن تأخذ قرضًا بفائدة حتى لا تضطر إلى دفع ضريبة دخل شخصية بنسبة 35٪.

ولكن حتى في هذه الحالة، عليك أن تأخذ في الاعتبار ما يلي: إذا كان سعر الفائدة المحدد في الاتفاقية أقل من 2/3 من معدل إعادة التمويل، فإن الموظف يتلقى دخلاً - فوائد مادية من الادخار على الفائدة. وسوف تحتاج إلى أن تخضع لضريبة الدخل الشخصي بنسبة 35٪.

إحدى الطرق الفريدة لصرف الأموال هي تحويل الأموال من الحساب إلى بطاقة المدير، ثم سحب الأموال من خلال ماكينة الصراف الآلي. لكن المؤسسات المصرفية لا تزال تعتبر هذه الدفعة غير نقدية.

بالإضافة إلى الخيارات التي ناقشناها أعلاه، هناك أيضًا مخططات غير قانونية لسحب الأموال. لن نتحدث عنهم، نلاحظ فقط أنه إذا تم تحديد مثل هذا المخطط، فهو محفوف بمشاكل خطيرة.

خاتمة

لقد بحثنا في خيارات صرف الأموال من الحساب الجاري للشركة. ويمكن استخدام كل هذه الأمور مجتمعة، لكن يُنصح باستشارة محاسب مختص لتجنب الأخطاء. سيخبرك أيضًا بالطريقة الأكثر أمانًا.

مثل العديد من الجرائم الضريبية والمالية الأخرى، فإن صرف الأموال بغرض التهرب الضريبي يعرض المتورطين في هذا المخطط لعقوبات شديدة. إن عقوبة السحب النقدي غير القانوني المرتكب بمشاركة فرد - رجل أعمال فردي - محددة في المادة 198 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي. إذا تمت المعاملة النقدية بمشاركة بنك أو مؤسسة خاصة أو حكومية، فسيتم تحديد درجة مسؤولية المحتالين بموجب المادة 199 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي.

لا ينبغي الخلط بين السحب النقدي ومادة أخرى مماثلة في القانون الجنائي - غسيل الأموال (المادة 174 من القانون الجنائي). في هذه الحالة، تتم المعاملة المالية بترتيب عكسي: يتم تقنين الأموال النقدية المكتسبة بوسائل إجرامية عن طريق إيداعها في حساب مصرفي. تشترك هذه المخططات الاحتيالية في شيء واحد، وهو أنها جميعًا تنتهك القانون وتضر بالأمن الاقتصادي للبلاد.

مخططات السحب النقدي

كيف يتم السحب النقدي بالضبط ولماذا هو ضروري لإدارة الشركة؟ للوهلة الأولى، قد يبدو أن صرف الأموال يتم بشكل قانوني تمامًا، لأنه لا يوجد احتيال بالأموال المقترضة. يتمتع مدير الشركة أو رجل الأعمال الخاص بسلطة التوقيع على مستندات الدفع لسحب الأموال من الحساب. ومع ذلك، فإن أي معاملة تتم من خلال حساب مصرفي يجب أن يكون لها تفسير قانوني لاحقًا. لا يهدف صرف الأموال إلى سحب الأموال من الحساب (يمكن القيام بذلك دون خرق القانون)، ولكن لزيادة إجمالي نفقات المنظمة بشكل وهمي.

من خلال إجراء عملية تحويل الأموال لأداء خدمات غير موجودة، فإن إدارة الشركة تقلل بشكل غير قانوني من أرباح مؤسستها. وبناء على ذلك، ينخفض ​​​​الوعاء الضريبي.

يحصل مالك شركة الطيران الليلي، التي يتم صرف الأموال بمشاركتها، على نسبة مئوية أقل بكثير للوساطة في عملية الاحتيال من المبلغ الذي يتعين على مالك الأموال دفعه للدولة في شكل الضرائب. بالإضافة إلى ذلك، تسمح بعض مخططات الصرف بإجراء المعاملات دون وسيط، من خلال إنتاج وثائق مزورة.

يتم السحب وفقًا للمخططات التالية:

• ومن خلال الشركات الوهمية؛
• بمشاركة البنك؛
• من خلال الأفراد - رواد الأعمال الأفراد؛
• استخدام جوازات سفر مسروقة أو مزورة للأفراد؛
• باستخدام شهادات لتلقي رأس مال الأمومة.

كل من المخططات المدرجة لها اختلافات مميزة. ومع ذلك، لديهم أيضًا سمات مشتركة - الطبيعة الوهمية للمعاملة والتناقض مع القانون. لفهم إجراءات سحب الأموال من حساب مصرفي، يجب أن تفكر بالتفصيل في المخططات الأكثر استخدامًا.

من خلال الملكية الفكرية

وعلى عكس استخدام شركة وهمية مسجلة خصيصًا، فإن إثبات صرف الأموال من خلال إشراك أصحاب المشاريع الفردية (IP) كمشاركين في مخطط احتيالي سيكون لاحقًا أكثر صعوبة. في الواقع، على عكس الشركة الوهمية، التي يتم تصفيتها مباشرة بعد اكتمال العملية، فإن رجل الأعمال الخاص لا يختفي في أي مكان. وإذا لزم الأمر، سيكون مستعدا لتأكيد كلماته في المحكمة.

ومع ذلك، فإن الخطر هنا أعلى. إذا أثبت المحقق أن الصفقة وهمية وحقيقة التهرب الضريبي، فقد ينتهي الأمر بالسجن ليس فقط مدير الشركة الذي نفذ عملية الصرف، ولكن أيضًا رجل الأعمال الذي كان شريكًا وهميًا في الصفقة.

إذًا، كيف يتم صرف الأموال من خلال رجل أعمال فردي؟ في البداية، يتم إبرام اتفاقية لتوفير العمل أو الخدمات بين رجل أعمال فردي وشركة. ومن بين هذه الأخيرة، تلك التي تستخدم في أغلب الأحيان هي تلك التي يصعب تتبعها: إعداد المعدات، والاستشارات، وإجراء التدريب، ونقل البضائع والأعمال المماثلة. بطريقة أو بأخرى، في حالة إجراء التفتيش بعد شهرين أو ثلاثة أشهر، سيكون من المستحيل تقريبًا تحديد ما إذا كانت الخدمات المحددة في العقد قد تم تقديمها بالفعل. ما لم يخطئ أحد طرفي المعاملة أو كان هناك شاهد يدحض حقيقة إنجاز العمل.

ولتقديم خدمة غير موجودة، يتم تحويل الأموال إلى الحساب البنكي لرائد الأعمال الفردي. يقوم صاحب المشروع بصرفها ويعطيها لمدير الشركة. يتم الاتفاق على مبلغ العمولة لأصحاب المشاريع الفردية مسبقًا.

من خلال شركة ذات مسؤولية محدودة

إن صرف الأموال داخل الشركة نفسها، دون مشاركة وسيط، أصعب قليلا، لكن مثل هذا المخطط لا يتطلب مشاركة وسيط. هذا يعني أن المخرج لا يحتاج إلى المشاركة مع أي شخص.

في كثير من الأحيان، يتم صرف الأموال عن طريق تضخيم إجمالي نفقات المؤسسة. على سبيل المثال، يتم شراء عدد كبير من قسائم البنزين عن طريق التحويل المصرفي لأسطول الشركة. وبطبيعة الحال، يتم بعد ذلك بيع جزء كبير من هذه القسائم نقدًا. في هذه الحالة، يتم تخفيض القاعدة الضريبية بعدة ملايين روبل. والعيب الوحيد هنا هو أن مثل هذا المخطط معروف جيدًا لدى السلطات المالية. وبناء على ذلك، فإن نتيجة مثل هذه العملية ستكون استحقاق غرامة كبيرة.

من حيث الشرعية، فإن أقل عملية صرف مشكوك فيها تحدث عن طريق دفع أرباح إلى إدارة الشركة. يمنح القانون مؤسسي الشركة ذات المسؤولية المحدودة الحق في دفع أرباحهم لأنفسهم. سيكون مبلغ الضرائب المدفوعة أقل مما هو عليه عند دفع ضريبة الدخل.

هناك طريقة أخرى لتقليل الضرائب وهي إصدار قرض طويل الأجل لرئيس الشركة. رسميًا، لا يتم صرف الأموال هنا، حيث يصدر المدير لنفسه قرضًا طويل الأجل، عادةً بفائدة ضئيلة أو بدون سداده على الإطلاق.

عن طريق بطاقات الخصم

يتم السحب النقدي من خلال بطاقات الخصم الوهمية عن طريق شراء بطاقات مصرفية صالحة أو إصدار بطاقات من خلال شريك في البنك باستخدام مستندات مزورة (بلا مأوى، متوفى، إلخ). معنى هذه العملية هو تقسيم الأموال المحولة إلى نقد.

ينص التشريع الحالي على أنه يجب على البنوك إبلاغ Rosfin بمراقبة أي معاملات مالية يتجاوز حجم المعاملة فيها 600 ألف روبل. لكي لا يلاحظه أحد، يستخدم مدير المؤسسة شركة وهمية تضم عشرات الموظفين غير الموجودين. بعد تحويل الأموال من حساب المؤسسة إلى شركة وهمية، يقوم مديرها (الموجود على الورق فقط، حيث أن الشركة مفتوحة، على الأرجح أيضًا بجواز سفر مسروق) بدفع الرواتب لنفس الموظفين الوهميين. إذا كان الصرف يشمل 20 بطاقة خصم، فيمكنك سحب ما يصل إلى 10 ملايين روبل نقدًا في يوم واحد، وبعد ذلك يمكن تكرار الإجراء عدة مرات.

لا تحدث طريقة الصرف هذه دائمًا باستخدام بطاقات الخصم المشتراة أو المزيفة. قد يكون المشاركون في مخطط غير قانوني مواطنين حقيقيين تم إبرام عقد قانون مدني معهم. ومع ذلك، لهذا يجب أن يكونوا رواد أعمال فرديين (IP).

هل من الممكن صرف النقود قانونيا؟

إن السحب النقدي غير القانوني، على الرغم من أنه يعد بأرباح كبيرة، إلا أنه له عيب واحد مهم - فهو يهدد جميع المشاركين في هذا المخطط بالمسؤولية الجنائية. بالإضافة إلى ذلك، سيتم مصادرة الأموال المضبوطة، وهذا يعني خسارة عدة ملايين روبل لكل معاملة يتم إجراؤها.

هل يمكن جعل صرف الأموال قانونيًا تمامًا؟ إذا كنا لا نتحدث عن التهرب الضريبي للمنظمة، ولكن عن تقليل مقدار الضرائب، فهذا أمر واقعي للغاية.

في الوقت الحالي، الأقل إثارة للجدل، من وجهة نظر القانون، يمكن أن يتم صرف الأموال من خلال قرض طويل الأجل بدون فوائد مع تحويل لاحق للأموال إلى حساب إيداع في أحد البنوك. ليس من الضروري استخدام الدمى أو أفراد الأسرة لهذا الغرض. إذا كنا نتحدث عن منظمة ذات مؤسس واحد، فإن إصدار قرض لشراء شقة أو منزل لمدة تصل إلى 20 عامًا لن يتعارض مع القانون. وبما أن هذه الأموال ستكون من الناحية القانونية مودعة في حساب مصرفي شخصي، وليست دخلاً خاضعًا للضريبة، فلن تضطر إلى دفع ضريبة دخل بنسبة 13٪ عليها.

وبطبيعة الحال، بعد 20 عاما سوف يتعين سداد القرض. ومع ذلك، من الصعب الحكم على القيمة الحقيقية لهذه الأموال بحلول ذلك الوقت، مع الأخذ في الاعتبار التضخم وسعر صرف الروبل. بالإضافة إلى ذلك، في غضون 20 عامًا، قد تفلس الشركة نفسها أو تغلق أبوابها لأسباب أخرى.

مسؤولية السحب النقدي

إن السحب النقدي غير القانوني من خلال شركة وهمية أو بأي طريقة غير قانونية أخرى يهدد المنظمين والمشاركين في المخطط الإجرامي بالمسؤولية بموجب المادة 198 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي (للأفراد) والمادة 199 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي (للكيانات القانونية). وفقًا للأحكام المحددة في الفقرة 1 من المادة 198 من قانون العقوبات، فإن التهرب الضريبي المرتكب على نطاق واسع (يتجاوز مبلغ التستر 10٪ من إجمالي مبلغ الضرائب المستحقة) ينص على ما يلي:

• العمل القسري لمدة تصل إلى 12 شهرا؛
• اعتقال لمدة تصل إلى 6 أشهر؛
• السجن لمدة تصل إلى 12 شهرا.

نفس الإجراءات، بما في ذلك صرف مبلغ يصل إلى أكثر من 20٪ من إجمالي مبلغ الضريبة، تزيد الحد الأقصى للغرامة إلى نصف مليون روبل، والسجن إلى 3 سنوات.

تجدر الإشارة إلى أن الفقرة 2 من هذه المادة من القانون الجنائي تسمح بالإعفاء من عقوبة المشاركين في مخطط إجرامي إذا لفتوا انتباه ضباط إنفاذ القانون لأول مرة أثناء صرف الأموال، وفي نفس الوقت دفعوا بالكامل كل شيء الغرامات والضرائب المقررة عليهم.

تنص المادة 199 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي، التي تشرح عقوبة صرف الأموال من المنظمات على نطاق واسع، أو أي احتيال آخر في الإبلاغ الضريبي لغرض إخفاء المبلغ المستحق لخزانة الدولة بشكل غير قانوني، على ما يلي:
https://www.youtube.com/watch?v=9MZyN7Pb_fI

• غرامة من 100 إلى 300 ألف روبل.

وكما هو الحال في المادة 198 من قانون العقوبات، لا تتم محاسبة الأشخاص الذين قاموا بالسحب النقدي غير القانوني لأول مرة، بشرط سداد جميع الغرامات والضرائب المستحقة عليهم بالكامل.

من خلال اللجوء إلى النقد، يدخل الكيان التجاري في اتفاقية مع شركة وهمية، والتي بموجبها تقوم الأخيرة "بتوريد" سلع غير موجودة أو خدمات مختلفة مقدمة فقط على الورق للكيان التجاري. يتم بعد ذلك سحب الأموال غير النقدية التي يحولها كيان تجاري إلى الحساب الجاري لشركة فلاي باي نايت من البنك عن طريق الشيكات، ويتم تحويلها إلى مدير أو مالك الكيان التجاري مطروحًا منها نسبة مئوية محددة مسبقًا.

في معظم الحالات، يتم استخدام شركات الطيران الليلي لعدة أشهر. ثم يقوم منظمو النقد بتصفيتهم أو التخلي عنهم ببساطة. غالبًا ما يكون المالكون والمديرون الاسميون لهذه الشركات أشخاصًا مدمنين على الكحول أو المخدرات أو أطفالًا أو منحطين أو متخلفين عقليًا من مواطني الاتحاد الروسي. بالإضافة إلى ذلك، يتم تسجيل العديد من "شركات الطيران الليلي" باستخدام جوازات السفر المفقودة أو المسروقة أو المكتسبة بطريقة أو بأخرى بشكل غير قانوني؛ وبناء على ذلك، فإن المؤسس الرسمي، وبالتالي المسؤول عن عدم دفع الضرائب، هو شخص لا علاقة له إلى المعاملة (على سبيل المثال، شخص بلا مأوى أو مدمن على الكحول)، في حين يتم توزيع مبلغ المعاملة بالكامل بين العميل والمنفذ المجهول لنظام السحب النقدي. هذا ما قاله رئيس إدارة الأمن الاقتصادي بوزارة الشؤون الداخلية الروسية، الفريق في الشرطة سيرجي مشرياكوف، لـ "روسيسكايا غازيتا" في عام 2006:

المشكلة هي أننا لا نزال لا نملك قاعدة بيانات موحدة للوثائق المفقودة والمسروقة. ونتيجة لذلك، فإن ثلثي عمليات السحب النقدي غير القانوني اليوم تتم باستخدام جوازات سفر مسروقة، بما في ذلك جوازات السفر الخاصة بالمتوفين. نحن نتحدث عن مبالغ ضخمة: تم تورط 7.5 مليار روبل في إحدى القضايا الجنائية.

من الواضح أن عمليات التدقيق الأخيرة التي أجرتها إدارة المحاسبة حول فعالية التشريعات المتعلقة بتسجيل الدولة للكيانات القانونية فاجأت ممثلي غرفة الحسابات. هذه هي الطريقة التي تم بها تحديد عدد كبير من المسجلين "الجماهيريين". وذلك عندما يتم تسجيل عدة شركات تحت اسم شخص واحد. حاليا وصلت الأمور إلى حد أن المواطن الواحد يمكن أن يمتلك حوالي 2 ألف شركة في وقت واحد. تم الكشف عن عدد كبير من حالات تزوير التوقيعات الموثقة أثناء إنشاء الشركات. بالإضافة إلى ذلك، تلقى مدققو غرفة الحسابات تأكيدًا من وكالات إنفاذ القانون بأن عددًا كبيرًا من الشركات مسجلة باستخدام وثائق مزورة. كل هذا يؤدي إلى حقيقة أن الخزانة تتلقى دخلاً أقل من الضرائب سنويًا. بعد تحليل الوضع الحالي، اقترحت غرفة الحسابات، من أجل مكافحة التهرب الضريبي، إدخال مفهوم "شركة اليوم الواحد" في التشريع وتحديد خصائصها.

وفي هذا الصدد، تجدر الإشارة إلى أن "شركات الطيران الليلي" يتم تسجيلها ليس فقط باستخدام جوازات السفر المسروقة، ولكن أيضًا باستخدام جوازات السفر غير المدرجة على أنها مفقودة.

انتشار

وفي روسيا، تم إنشاء ما يقرب من نصف الشركات المسجلة حديثاً باستخدام وثائق مزورة وعناوين غير موجودة. والواقع أن حجم مبيعات شركات الطيران الليلي، والتي تشكل جزءاً بالغ الأهمية من مخطط "السحب النقدي"، ضخم للغاية. على المستوى الوطني - 120-150 مليار دولار سنويا. تم الإعلان عن هذه البيانات في مارس 2009 في مائدة مستديرة عقدت في غرفة التجارة والصناعة وهي منظمة غير حكومية وغير ربحية، وتم نشرها في صحيفة روسيسكايا غازيتا، وهي النشرة الرسمية لحكومة الاتحاد الروسي:

وفقًا لرئيس قسم الأمن الاقتصادي ومكافحة الفساد في غرفة التجارة والصناعة، نيكولاي جيتمان، من بين 4 ملايين هيكل تجاري، هناك واحد ونصف مليون فقط يعملون فعليًا. غالبًا ما تظهر الشركات والمنظمات الأخرى علامات على أنها شركات يوم واحد، أي أنها تظهر وتختفي من مجال نشاط السلطات التنظيمية. إلا أن نيكولاي جيتمان أكد أنه لا توجد إحصائيات رسمية حتى الآن، فهذه تقديرات الخبراء. لكنها توضح أيضًا مدى خطورة المشكلة قيد المناقشة. يتم إنشاء شركات شل، كقاعدة عامة، لعملية محددة لفترة قصيرة من الزمن، وغالباً ما تستخدم جوازات سفر وتوكيلات وهمية. لا يقدمون التقارير ويختفون بعد انتهاء العملية. وفقا للخبراء، فإن الإطار التشريعي غير الواضح بشكل كاف لا يسمح بشن حرب واسعة النطاق حقا ضد هذه الظاهرة.

مقابلة مع نيكولاي جيتمان ""القرون والحوافر" لا تموت"، "روسيسكايا غازيتا" - العدد الفيدرالي رقم 4869 بتاريخ 18 مارس 2009.

وفقا للمعلومات التي قدمها نائب رئيس البنك المركزي فيكتور ميلنيكوف، بلغ حجم السحوبات النقدية في روسيا في عام 2007 إلى 1 تريليون روبل. ونتيجة لذلك، فإن الكيانات التجارية التي استخدمت النقد في عام 2007 دفعت ضريبة القيمة المضافة وضريبة الدخل إلى الميزانية الروسية بمبلغ 356 مليار روبل. تحدث النائب الأول لرئيس مراقبة Rosfin، يوري كوروتكي أيضًا عن مشكلة صرف أموال الميزانية من خلال الشركات الوهمية والمخالفات المالية الأخرى:

وقد أشار رئيس البنك المركزي سيرغي إجناتيف في مقابلة مع صحيفة روسيسكايا بيزنس غازيتا إلى العلاقة بين نظام السحب النقدي و"شركات الطيران الليلي" والبنوك عديمة الضمير؛ كما حدد متوسط ​​الأجر مقابل الخدمات المقدمة (كما هو موضح في الصورة). نسبة مئوية) من المبلغ الذي تم صرفه.

في أغلب الأحيان، يتم استخدام الصرف للتهرب من الضرائب عند دفع الرواتب. والحقيقة هي أنه غالبًا ما يكون صرف الأموال بنسبة 8-10 بالمائة أكثر ربحية، وإنفاقها على بعض بنود النفقات الأخرى ودفع الأجور "في مظاريف" بدلاً من دفع الضريبة الاجتماعية الموحدة (في أغلب الأحيان تكون 26 بالمائة)، و حتى من الراتب نفسه - 13 بالمائة ضريبة الدخل. قبل بضع سنوات فقط، تم صرف الجزء الأكبر من الأموال باستخدام شركات وهمية. في الوقت الحاضر، يتم استخدام بنوك الجملة بشكل أساسي، والتي توجد لفترة قصيرة (من عدة أشهر إلى ما يزيد قليلاً عن عام) وخلال هذه الفترة تضخ مليارات الروبل من خلال نفسها.

المسؤولية القانونية

يصاحب صرف الأموال إدراج معلومات كاذبة عن عمد في التقارير الضريبية، وبالتالي يعد جريمة. يمكن أن يؤدي استخدام "النقد" إلى مسؤولية جنائية وفقًا للتشريع الجنائي لروسيا (المادة 198 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي "التهرب من الضرائب و (أو) الرسوم من فرد" والمادة 199 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي "التهرب من الضرائب و (أو) الرسوم من فرد" الاتحاد الروسي "التهرب من الضرائب و(أو) الرسوم من المنظمات")

فساد

قال ميخائيل غريشانكوف، النائب الأول لرئيس لجنة مجلس الدوما للأمن، ما يلي في مقابلة مع قناة إن تي في في عام 2008:

وفي كثير من الحالات، كانوا معروفين بالفعل وكان الأشخاص الذين يقفون وراء هذه المعاملات معروفين. كما تعلمون، قبل أسبوعين من وفاة أندريه كوزلوف، اتضح أن أحد المديرين أخبرني بالعديد من القصص حول صرف الأموال وأعطاني مثالاً - قام أحد المصرفيين بصرف عشرين مليون دولار يوميًا، من هذه العشرين مليونًا الدولارات التي أدخلها شخصيًا إلى جيبه وضعت حوالي خمسمائة ألف - أعطى على الفور ثلاثمائة ألف رشاوى

موضوع الصرف في الفن

ينعكس موضوع صرف الأموال، الذي يقلق العديد من الفنانين، على نطاق واسع في الأعمال البوليسية والأفلام، على سبيل المثال، في فيلم "مرحبا، نحن سقفك!". "هناك لحظة مخصصة لهذا الحدث ( مقتطفات).

الأسباب

السبب الرئيسي لاستخدام النقد هو الرغبة في تقليل العبء الضريبي على كيان تجاري. بالإضافة إلى ذلك، يُستخدم الصرف على نطاق واسع لسرقة الأموال من الميزانيات الفيدرالية والإقليمية والبلدية.

كما أن سبب استخدام النقد هو استحالة المدفوعات القانونية مع المسؤولين الفاسدين والمهاجرين غير الشرعيين وما إلى ذلك.

بمساعدة النقد، يقوم أصحاب الأسهم الكبيرة في رأس المال المصرح به للشركات التجارية بسحب الأرباح، متجاوزين مساهمي الأقلية.

يستخدم المديرون المعينون وموظفو الخدمات اللوجستية النقد لسرقة الأموال غير النقدية للكيانات التجارية.

بالإضافة إلى ذلك، فإن أسباب ظاهرة مثل "الصرف النقدي" تشبه إلى حد كبير أسباب ظهور ظواهر أخرى من "اقتصاد الظل".

العواقب الاجتماعية

والنتيجة الرئيسية لاستخدام النقد هي الكم الهائل من الضرائب التي تدفعها الكيانات التجارية. ومع ذلك، فإن ضرر الأموال النقدية على المجتمع لا ينتهي عند هذا الحد.

الكيانات التجارية التي تستخدم النقد في معظم الحالات تشوه المحاسبة، ونتيجة لذلك، التقارير الإحصائية. إن التشوهات الضخمة في التقارير الإحصائية تحرم الحكومة من فرصة التحليل الحقيقي للعمليات الاقتصادية وتجعل من الصعب اتخاذ القرارات الإدارية.

بالإضافة إلى ذلك، فإن استخدام النقد يسبب ضررا هائلا لسوق الأوراق المالية الروسية النامية. إن الشركات المساهمة التي تخفي الأرباح وتسحب الأموال متجاوزة مساهمي الأقلية تقوض ثقة المستثمرين في جميع أسهم المصدرين الروس دون استثناء. إن استخدام النقد يجعل عملية التدقيق صعبة، مما يجعل الأنشطة المالية للكيانات التجارية مبهمة بالنسبة للمستثمرين والدائنين.

تؤدي الأموال المستلمة نتيجة استخدام النقد إلى ظهور آلاف الجرائم الأخرى - السرقات والسطو وحالات الاحتيال والابتزاز والابتزاز. غالبًا ما تصبح الكيانات التجارية التي تستخدم مخططات السحب النقدي بشكل نشط فريسة سهلة للمغيرين وموظفي إنفاذ القانون عديمي الضمير.

روابط

• "كم يكسبون من صرف الأموال"، بث: Bolshoy Dozor (مع فيدوموستي)، محطة إذاعية "صدى موسكو".
• "تعزيز الرقابة في مجال الأنشطة المصرفية"، بث: "مقابلة"، إذاعة "صدى موسكو".

ملحوظات

القانون الجنائي: الجزء العام
الأحكام العامة	مبادئ القانون الجنائي · السياسة الجنائية· قانون جنائي · قانون جنائي· عمل القانون الجنائي في الفضاء · عمل القانون الجنائي في الوقت المناسب · الأثر الرجعي للقانون الجنائي · تسليم المجرمين · القانون الجنائي الدولي · المسؤولية الجنائية
جريمة	تصنيف الجرائم · صفة الجرائم · ارتكاب جريمة
مراحل ارتكاب الجريمة	التحضير لارتكاب جريمة · الشروع في ارتكاب جريمة · التنازل الطوعي عن الجريمة
علامات موضوعية الجرائم	موضوع الجريمة· موضوع الجريمة · الضحية · الجانب الموضوعي للجريمة· القانون في القانون الجنائي · التقاعس الجنائي · نتيجة خطيرة اجتماعيا · السببية في القانون الجنائي · طريقة ارتكاب الجريمة · وسائل وأدوات ارتكاب الجريمة · مكان ارتكاب الجريمة · وقت ارتكاب الجريمة · ظروف ارتكاب الجريمة
علامات ذاتية الجرائم	موضوع الجريمة· سن المسؤولية الجنائية · الجنون · محدودية العقل · مسؤولية الأشخاص الذين ارتكبوا جرائم وهم في حالة سكر · موضوع خاص ·