المشاريع والرسوم البيانية والرسومات
ماذا يعني أن الشركة تعمل بدون ضريبة القيمة المضافة؟ لماذا ليس من المربح لدافعي ضريبة القيمة المضافة العمل مع المنظمات التي لا تطبق ضريبة القيمة المضافة؟ كيفية العمل كرجل أعمال فردي مع ضريبة القيمة المضافة

ماذا يعني أن الشركة تعمل بدون ضريبة القيمة المضافة؟ لماذا ليس من المربح لدافعي ضريبة القيمة المضافة العمل مع المنظمات التي لا تطبق ضريبة القيمة المضافة؟ كيفية العمل كرجل أعمال فردي مع ضريبة القيمة المضافة

افتح شركة ذات مسؤولية محدودة بدون ضريبة القيمة المضافة — مهمة حقيقية، ولكن لهذا من المهم اختيار نظام دفع الضرائب المناسب. ليس سراً أن الكثير يعتمد على شكل الضرائب المفروضة على المؤسسة ونوع النشاط وعوامل أخرى. سننظر أدناه في الضرائب المقدمة لشركة ذات مسؤولية محدودة (حسب مجال العمل)، وكذلك كيفية تجنب ضريبة القيمة المضافة (إذا لزم الأمر).

التفاصيل الدقيقة للضرائب، أو ما هي الضرائب التي تدفعها الشركات ذات المسؤولية المحدودة

إن دفع الضرائب أثناء العمل هو التزام أي شركة ذات مسؤولية محدودة. وفي الوقت نفسه، يحق لمؤسسي الشركة اتخاذ قرار مستقل لصالح الخيار المناسب. يعتمد حجم مدفوعات الضرائب ونجاح الشركة بشكل خاص على صحة القرار المتخذ. ولهذا السبب من المهم إثارة مسألة الضرائب في مرحلة وضع خطة العمل. بالطبع، من الممكن في المستقبل إعادة تسجيل شركة ذات مسؤولية محدودة باستخدام النظام الضريبي المبسط بدون ضريبة القيمة المضافة، لكن هذا سيستغرق وقتًا.

أدناه سننظر في الأنظمة الضريبية التي تعمل على أراضي الاتحاد الروسي، ونسلط الضوء أيضًا على المعدلات الرئيسية:

أساسي. بالنسبة لهذا الخيار، يتم فرض الضريبة على القيمة المضافة والربح وكذلك متوسط السعر السنوي للعقار. في هذا الخيار الضريبي، يتم فرض 20% على الأرباح، ومن 0 إلى 18% ضريبة القيمة المضافة (اعتمادًا على الخدمات المقدمة أو البضائع المباعة)، بالإضافة إلى ضريبة ممتلكات الشركة بنسبة 2.2%.
نظام ضريبي مبسط (الخيار - "الدخل"). إذا كنا نتحدث عن هذا النظام الضريبي، فهنا يتم أخذ الضرائب فقط من الأرباح المستلمة (لا تؤخذ تكاليف الشركة في الاعتبار). المعلمة العامة هي 6%، ولكن في المناطق يمكن تخفيض المعدل إلى 1% (بقرار من السلطات المحلية).
نظام ضريبي مبسط (الخيار - "الدخل مطروحًا منه النفقات"). وبموجب هذا النظام، يتم فرض الضرائب على الفرق الذي يتم الحصول عليه بين الأرباح المستلمة والتكاليف المؤكدة للمشروع (يجب أن يكون لها مبرر). إذا تم دفع الحد الأدنى من الضريبة، يتم استخدام الربح المستلم كقاعدة ضريبية. استناداً إلى الاتحاد الروسي ككل، يبلغ المعدل 15%، ولكن في المناطق يمكن تخفيض النسبة إلى 5%. الحد الأدنى للدفع هو 1%.
UTII- خيار دفع الضرائب (الإحتساب)، عندما لا تكون المدفوعات مرتبطة بالربح الفعلي للمنظمة. هنا معدل الضريبة في الاتحاد الروسي هو 15٪، ولكن في المناطق غالبا ما يتم تخفيضه إلى 7.5٪.
الضريبة الزراعية الموحدة- نوع من الضرائب عندما يتم فرض ضريبة على الفرق بين الربح الذي تحصل عليه الشركة ذات المسؤولية المحدودة والتكاليف المثبتة. يتم أخذ 6٪ من الرقم الناتج.

مما سبق، من الواضح ما هي الضرائب التي يجب على الشركات ذات المسؤولية المحدودة دفعها مقابل كل خيار من الخيارات الضريبية. وفي الوقت نفسه، لن يكون من الممكن الإجابة بوضوح على سؤال ما هي النفقات التي تتوقعها الشركة. يتأثر هذا الجانب بالعديد من العوامل - نوع النشاط، والشكل المختار لسداد المدفوعات إلى دائرة الضرائب الفيدرالية، والمنطقة، ومقدار الربح، وما إلى ذلك. قد تختلف التكاليف الإجمالية عدة مرات.

محامونا يعرفون الجواب على سؤالك

أو عن طريق الهاتف:

هل من الممكن العمل بدون ضريبة القيمة المضافة؟

الآن دعونا نفكر فيما إذا كان من الممكن فتح شركة بدون ضريبة القيمة المضافة أو التبديل إلى شكل دفع ضريبة الفائدة. كما ذكرنا سابقًا، يعتمد الكثير على الخيار الضريبي المختار. دعونا ننظر فيها بمزيد من التفصيل فيما يتعلق بالضريبة المفروضة على القيمة المضافة.

مزيج من OSN وUTII

إذا كانت المؤسسة تجمع بين وضعين، وهما العام و"المحسوب"، فإن الربح الذي تتلقاه شركة ذات مسؤولية محدودة بموجب UTII لا يخضع لضريبة القيمة المضافة. لتجنب دفع الضريبة، من الضروري إنشاء سجلات منفصلة لضريبة القيمة المضافة للنماذج العامة والمحتسبة. ولحل هذه المشكلة يجب توفر شرطين:

إذا قامت شركة أو رجل أعمال (IP) بشراء سلع أو استخدام خدمات مع ضريبة القيمة المضافة، للعمل بموجب "الإسناد"، فيجب أن يؤخذ مبلغ هذه الضريبة في الاعتبار في سعر السلع (الخدمات). وينطبق هذا على الأصول الثابتة، وكذلك الأصول ذات الطبيعة غير الملموسة.
إذا كانت شركة ذات مسؤولية محدودة أو رجل أعمال فردي، للعمل على النموذج العام (OSN)، تستخدم الخدمات أو تشتري سلعًا بما في ذلك ضريبة القيمة المضافة، فسيتم أخذ مبلغها للخصم (القواعد منصوص عليها في قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

هناك أيضًا نفقات لا يمكن حساب ضريبة القيمة المضافة عليها بشكل منفصل. ونتيجة لذلك، سيتعين عليك فصل هذه الضريبة من حيث "الاحتساب" والشكل العام. تشمل فئة التكلفة هذه استئجار المساحات المكتبية ومدفوعات المرافق. ونتيجة لذلك، يتم توزيع مبلغ ضريبة القيمة المضافة مع الأخذ في الاعتبار كيفية استخدام هذه السلع في كل مجال من مجالات العمل. يجب ألا ننسى ضرورة تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة قبل اليوم الخامس والعشرين (يتم تقديم التقرير مرة واحدة كل ثلاثة أشهر).

إذا كانت الشركة تعمل على أساس مبسط، فلا يتعين عليها دفع بعض الضرائب (بما في ذلك ضريبة القيمة المضافة). بالمناسبة، أصحاب المشاريع الفردية أيضا لا يدفعون ضريبة الأملاك وضريبة الدخل الشخصي. ولكن من الناحية العملية، هناك خيارات عندما يضطر "المالكون من القطاع الخاص" (أصحاب المشاريع الفردية) والشركات ذات المسؤولية المحدودة إلى دفع ضريبة القيمة المضافة. تشمل هذه الفئة:

استيراد البضائع إلى الاتحاد الروسي.
إصدار دافع الضريبة لفاتورة موضح بها ضريبة القيمة المضافة.
إجراء المعاملات بموجب اتفاقية عمل مشترك، بالإضافة إلى اتفاقية إدارة الثقة (إذا كان العقار موجودًا في الاتحاد الروسي).

وفي هذه الحالات، يكون إعداد الإقرارات بما في ذلك ضريبة القيمة المضافة ودفع هذه الضريبة إلزامياً.

إذا قام الشريك (المورد) عند العمل على النظام الضريبي المبسط بإدخال ضريبة القيمة المضافة في الفاتورة، فإن الشركة ذات المسؤولية المحدودة على النظام الضريبي المبسط التي تتلقى البضائع لها الحق في دفعها. وذلك لأن ضريبة القيمة المضافة هي ضريبة يدفعها المورد وليس الشركة. لا يتعين على متلقي البضائع المبسطة دفع ضريبة القيمة المضافة. علاوة على ذلك، يتم بيع البضائع المشتراة في هذه الحالة بدون ضريبة.

وفقًا للقانون، لا يتعين على الشركات ذات المسؤولية المحدودة وأصحاب المشاريع الفردية في السوق المبسطة دفع ضريبة القيمة المضافة. إذا طلب المشتري إصدار فاتورة مع مراعاة هذه الضريبة، فهذا لا يحظره القانون، ولكن بعد ذلك سيتعين عليه دفع المبلغ بما في ذلك ضريبة القيمة المضافة، وكذلك تقديم إقرار إلى دائرة الضرائب الفيدرالية (على الأقل في شكل إلكتروني) .

وكلاء الضرائب

في حالة وكلاء الضرائب، يجب على الأخير دفع ضريبة القيمة المضافة وتقديم التقارير (الإقرارات). وبالإضافة إلى ذلك، يمكن للشركات أيضًا الوفاء بالتزامات مماثلة. يضطر وكيل الضرائب إلى دفع ضريبة القيمة المضافة إذا اشترى سلعًا أو استخدم خدمة مؤسسة أجنبية غير مسجلة لدى دائرة الضرائب الفيدرالية في الاتحاد الروسي، ويبيع أيضًا البضائع التي تنقلها شركة أجنبية. بالإضافة إلى ذلك، سيتعين عليك دفع ضريبة القيمة المضافة إذا قمت بشراء عقار من مؤسسة مفلسة، أو عند استئجار أو شراء ممتلكات الدولة.

غالبًا ما لا يعرف رواد الأعمال المبتدئين النظام الضريبي الذي يفضلونه وكيفية تنظيم أنشطتهم وحساباتهم. يثير العمل مع ضريبة القيمة المضافة تقليديًا العديد من الأسئلة. يعترف الخبراء بهذه الضريبة باعتبارها واحدة من أصعب الضرائب في الفهم والحساب. ومع ذلك، فإن قراءة التشريعات وتحليل الفروق الدقيقة المهمة ستساعدك على تجنب الأخطاء والمشاكل مع السلطات المالية.

تعتبر ضريبة القيمة المضافة أداة قوية لتنظيم الاقتصاد الوطني وأهم بند في إيرادات الميزانية. الميزة الرئيسية للدافعين هي إمكانية السداد. في الواقع، يتم دفع نسبة مئوية فقط من المبلغ المضاف نتيجة المعاملة إلى التكلفة الأصلية للبضائع إلى الميزانية.

هذه هي الكيانات القانونية وأصحاب المشاريع الفردية الذين يعملون داخل حدود روسيا. تخضع مجموعة واسعة من المعاملات للضريبة:

بيع البضائع، وتقديم الخدمات؛
العمل في مجال التركيب والبناء.
إعمال حقوق الملكية؛
النقل المجاني للمنتجات للاحتياجات الخاصة، الخ.

الشركات وأصحاب المشاريع الفردية الذين تحولوا إلى أنظمة ضريبية خاصة: نظام براءات الاختراع أو UTII أو النظام الضريبي المبسط معفون من تحويل وحساب الضرائب. يحق للشركات الصغيرة التي لا يتجاوز إجمالي إيراداتها لمدة ثلاثة أشهر 2،000،000 روبل الحصول على إعفاء من ضريبة القيمة المضافة.

إيجابيات وسلبيات العمل مع ضريبة القيمة المضافة

هناك رأي مفاده أن أنشطة الشركة الدافعة لضريبة القيمة المضافة أقل ربحية من أنشطة الكيان القانوني أو رجل الأعمال الفردي المعفي من هذه الضريبة. هذا الموقف سطحي: تحويل الضرائب إلى الميزانية يمنح الشركة مزايا معينة. وتشمل هذه سهولة العثور على المشترين.

عندما تتعاون شركة تعمل على OSNO مع شركة مبسطة، لا يمكنها خصم ضريبة المدخلات: لا يقوم المورد بتخصيصها ولا يصدر الفواتير. لا يتم تخفيض الالتزامات الضريبية للمشتري، وفي الواقع، تبين أن السلع "المبسطة" أكثر تكلفة من منتجات المنافسين في ظل النظام العام. لكي تصبح منظمة معفاة من ضريبة القيمة المضافة جذابة للعملاء المحتملين، يتعين عليها خفض الأسعار، وهو أمر غير ممكن في جميع الحالات.

عيب العمل مع ضريبة القيمة المضافة هو إجراء الحساب المعقد والحاجة إلى المحاسبة وإعداد التقارير. في كثير من الأحيان، لهذه الأغراض، يتعين على شركة صغيرة تعيين محاسب، ويجب على شركة كبيرة استئجار قسم كامل من المتخصصين.

لفهم كيفية حساب مبلغ الضريبة التي سيتم تحويلها إلى الميزانية، دعونا نلقي نظرة على مثال بسيط. تعمل الشركة (أ) في مجال بيع مواد البناء بالتجزئة. اشترت شحنة من البضائع من الطرف المقابل، تاجر الجملة "B"، بتكلفة 200000 روبل. مبلغ ضريبة القيمة المضافة هو 36000، المبلغ الإجمالي للدفع للمعاملة هو 236000 روبل.

بعد عرض المواد في المتجر، وجدت "أ" سريعًا مشترين تجزئة وباعت لهم المنتجات بزيادة قدرها 50%. السعر شامل ضريبة القيمة المضافة يساوي:

236000 * 1.5 * 0.18 = 63720 روبل.

لتحديد مقدار التزامات الميزانية، يجب على الشركة "أ" طرح ضريبة القيمة المضافة على المدخلات من ضريبة القيمة المضافة على المخرجات. نحن نحصل:

63 720 – 36 000 = 27 720.

هذه ضريبة على القيمة التي أضافتها الشركة إلى القيمة الأصلية من خلال عملية بيع وشراء.

إن حساب ضريبة القيمة المضافة هو مسؤولية شركات دافعي الضرائب أنفسهم. يتم إجراء الترحيلات والحسابات على أساس الوثائق الأولية - الفواتير. يتم تسجيل جميع المستندات الصادرة والمستلمة من العملاء في دفتر المبيعات ودفتر المشتريات على التوالي. يشكل الفرق بين بيانات الكتاب التزام الميزانية.

من المهم أن تكون الإدخالات والحسابات المحاسبية صحيحة تمامًا. إذا اكتشفت مفتشية الضرائب أخطاء أثناء عملية التدقيق، فيحق لها فرض عقوبات على الشركة.

إذا وجدت خطأ، يرجى تحديد جزء من النص والنقر عليه السيطرة + أدخل.

عند التعامل مع العقود، يمكنك العثور على الملاحظات "باستثناء ضريبة القيمة المضافة" و"ضريبة القيمة المضافة غير الخاضعة" عند تحديد سعر العقد ومستندات الشحن والفواتير. سنخبرك في هذه المقالة بالفرق بين "بدون ضريبة القيمة المضافة" و"لا تخضع لضريبة القيمة المضافة" وما هي الصياغة التي يجب الإشارة إليها في المستندات.

ماذا يعني "باستثناء ضريبة القيمة المضافة"؟

الإشارة في المستندات "باستثناء ضريبة القيمة المضافة" تعني أن سعر البيع لا يشمل الضريبة. المنظمات التي تقدم مثل هذه المذكرة لا تدفع الضرائب أو تكون معفاة مؤقتًا من دفعها.

الشركات التي تعمل بموجب أنظمة خاصة - النظام الضريبي المبسط، والضريبة الزراعية الموحدة، وENDV، وPSN والشركات التي تجمع بين عدة أنظمة () معفاة من دفع ضريبة القيمة المضافة. تعتبر الأنظمة الخاصة ملائمة لأنها تحل محل عدد من الضرائب، بما في ذلك ضريبة القيمة المضافة.

يمكن للشركات وأصحاب المشاريع الفردية على OSN أيضًا بيع البضائع وتقديم الخدمات بدون ضرائب إذا التزموا بحد الإيرادات ربع السنوية ولم ينتجوا سلعًا غير قابلة للاستهلاك. يجب ألا تتجاوز الإيرادات المستلمة لمدة 3 أشهر متتالية 2 مليون روبل. وبتجاوز هذا الحد، سيفقد دافع الضرائب فرصة عدم دفع الضريبة.

ما هي المستندات التي يجب جمعها للحصول على الإعفاء من ضريبة القيمة المضافة؟

المنظمات ورجال الأعمال الذين يسعون إلى تجنب دفع الضرائب، بموجب أحكام الفن. 145 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي تقديم المستندات الضريبية:

الإخطار بممارسة الحق في الإعفاء الضريبي؛
مقتطف من الميزانية العمومية وبيانات من تقرير النتائج المالية؛
مقتطف من كتاب المحاسبة (لأصحاب المشاريع الفردية)؛
مقتطف من كتاب المبيعات.

قم بإعداد وإرسال مجموعة من المستندات إلى مكتب الضرائب بحلول اليوم العشرين من الشهر الذي بدأ فيه تطبيق المنفعة. يمكنك استخدام المنفعة التي تحصل عليها لمدة سنة على الأقل، ما لم يتم انتهاك الشروط.

يتمتع العمل بدون ضريبة القيمة المضافة بالعديد من المزايا: ليست هناك حاجة لحساب الضريبة ودفعها وإعداد إقرار وملء دفتر الشراء. ولكن في الوقت نفسه، قد يكون العمل بدون ضريبة غير مربح، لأنه عند إبرام اتفاقية مع منظمة لا تدفع ضريبة القيمة المضافة، لن يتمكن المشتري من الحصول على خصم، لذلك يختار العديد من الأطراف المقابلة الشركات التي تدفع الضرائب بالطريقة العامة .

ماذا يعني "الإعفاء من ضريبة القيمة المضافة"؟

وترد قائمة واسعة من السلع والأعمال والخدمات والمعاملات المعفاة من ضريبة القيمة المضافة في المادة 149 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي. فيما يلي العمليات المعفاة من الضريبة (يتطلب عدد من العمليات من القائمة ترخيصًا؛ إذا لم يكن لدى المنظمة ترخيص، فلا يمكنها تطبيق الإعفاء الضريبي):

بيع أو نقل الأدبيات والأدوات الدينية لتلبية احتياجات الفرد الخاصة؛
العمليات المصرفية التي تقوم بها البنوك (باستثناء التحصيل)؛
بيع الفنون والحرف الشعبية؛
خدمات شركات التأمين وصناديق التقاعد غير الحكومية؛
اليانصيب الذي يتم إجراؤه بقرار من السلطات الحكومية؛
بيع المنتجات الصناعية التي تحتوي على معادن ثمينة وخردة ونفايات؛
مبيعات الماس الخام إلى مؤسسات المعالجة؛
نقل البضائع وحقوق الملكية وتقديم الخدمات في إطار الأعمال الخيرية؛
بيع التذاكر والاشتراكات من قبل التربية البدنية والمنظمات الرياضية؛
معاملات القروض والريبو؛
العمليات الأخرى المدرجة في البند 3 من الفن. 149 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

وإليكم السلع والأعمال والخدمات المعفاة من الضريبة:

الخدمات والسلع الطبية والصحية والتجميلية والبيطرية؛
خدمات الرعاية للمعاقين وكبار السن والمرضى؛
خدمات رعاية الأطفال والترفيه؛
السلع والخدمات الجنائزية؛
المنتجات الغذائية التي تنتجها المؤسسات التعليمية والطبية؛
نقل السكان
بيع الطوابع البريدية والأظرف والبطاقات البريدية وغيرها من المنتجات البريدية؛
خدمة ضمان المعدات؛
ترميم وترميم المباني التاريخية والآثار والأشياء الثقافية؛
الآخرين المدرجة في الفقرة 2 من الفن. 149 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

فقط الشركات التي تعمل في مصلحتها الخاصة وليس في مصلحة الآخرين بموجب اتفاقيات الوكالة أو اتفاقيات العمولة أو العمولة هي التي لديها فرصة للإعفاء من ضريبة القيمة المضافة. الشرط المهم الآخر هو الفصل والمحاسبة المنفصلة للمعاملات الخاضعة للضريبة وغير الخاضعة للضريبة.

فاتورة بدون ضريبة القيمة المضافة ومتى ومن ينطبق

فرق مهم بين الشركات المعفاة من الضرائب بموجب المادة. 145 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، من ضباط النظام الخاص - الحاجة إلى إصدار فواتير تحمل علامة "بدون ضريبة القيمة المضافة". ويتعين عليهم إعداد الفواتير عند بيع الخدمات والسلع والعمل، وكذلك عند استلام الدفعات المقدمة من العملاء، وتسجيل الفاتورة في دفتر أستاذ المبيعات.

بالإضافة إلى ذلك، يمكن إعداد هذه الفواتير من قبل المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية في أنظمة خاصة أو تنفيذ العمليات وبيع البضائع المعفاة من الضرائب بموجب الفن. 149 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. ليس لديهم أي التزام بإصدار الفواتير، ولكن لديهم الحق في القيام بذلك، على سبيل المثال، بناء على طلب المشتري. يوافق البائع، وفقًا لتقديره الخاص، على مثل هذا الطلب أو يرفضه، لكنه لن يتلقى أي التزامات ولن يخسر شيئًا. للقيام بذلك، املأ المستند بشكل صحيح. في السابق، كانت الفواتير تشير إلى "معفاة من ضريبة القيمة المضافة"، ولكن الآن تم وضع علامة "بدون ضريبة القيمة المضافة" على الحقلين 7 و8. لا يشترط عليهم تسجيل الفاتورة في دفتر المبيعات، ولكن إذا رغبوا في تسجيل المستند، فإن الحق محفوظ.

الطرف المقابل الذي تلقى فاتورة بدون ضريبة القيمة المضافة لا يقوم بإدخال المستند في دفتر الشراء، حيث لا توجد ضريبة فيه. إذا لم تكن هناك ضريبة، فلا يوجد شيء يمكن خصمه، ولن تتمكن من استخدامها حتى لو كنت قد أكملت المستندات.

بيان ضريبة القيمة المضافة في العقد

عند إبرام اتفاقية، حدد موضوع الاتفاقية وسعر المعاملة وإجراءات الدفع وضريبة القيمة المضافة. إن تحديد سعر العقد بدون ضريبة القيمة المضافة قد يؤدي إلى زيادة السعر بمقدار الضريبة. إذا لم يكن مطلوبًا منك دفع الضريبة، فاذكر "باستثناء ضريبة القيمة المضافة" أو "لا تخضع لضريبة القيمة المضافة" وأساس الإعفاء الضريبي.

عندما يطبق البائع نظامًا خاصًا ويكون معفيًا من ضريبة القيمة المضافة، فإنه يشير في العقد مع المشتري إلى السعر الذي يحمل علامة "معفى من ضريبة القيمة المضافة"؛ ويتم ترك ملاحظة مماثلة من قبل الشركات التي تجري معاملات معفاة من الضريبة بموجب المادة. 149 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. يجب أن يشير العقد إلى حقيقة أن المنظمة البائعة معفاة من دفع الضرائب. كقاعدة عامة، لا توجد حالات تعارض في هذه الحالة، حيث ليست هناك حاجة لحساب ضريبة القيمة المضافة، وليس من الضروري تخصيص ضريبة القيمة المضافة في سعر العقد.

دافعو الضرائب الذين لا يدفعون الضرائب على أساس الفن. 145 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، عند بيع البضائع، يجب إعداد الفواتير دون تخصيص ضريبة القيمة المضافة. في الوقت نفسه، يتم كتابة "بدون ضريبة القيمة المضافة" على المستندات، ويتم وضع ملاحظة مماثلة في العقد. يجب على منظمة البائع الإشارة في العقد إلى الأساس الذي تم على أساسه تلقي الفوائد وتأكيد الحق في الحصول عليها من خلال المستندات ذات الصلة.

الخدمة السحابية Kontur.Accounting مناسبة للشركات التي تستخدم أنظمة خاصة معفاة من ضريبة القيمة المضافة. احتفظ بالسجلات مع زملائك، واحسب الرواتب، وأنشئ التقارير وأرسلها عبر الإنترنت. الاستشاريون على استعداد للمساعدة في المواقف الصعبة.

ليس لدى رواد الأعمال الأفراد أي شيء ضد العمل مع الكيانات القانونية، لكن الشركات ذات المسؤولية المحدودة غالبا ما تقاوم مثل هذا التعاون. ما هو السبب، ما هي المخاطر التي تراها الكيانات القانونية لنفسها في العلاقات مع رواد الأعمال الأفراد؟ لماذا قد يكون هذا التعاون غير مربح لشركة ذات مسؤولية محدودة؟ هل هناك طرق لتسوية الجوانب السلبية بحيث تتم إزالة جميع الاعتراضات؟ ماذا يمكن أن يفعل رجل الأعمال الفردي لهذا؟

في أغلب الأحيان، تثير الشركات ذات المسؤولية المحدودة كتلتين من الاعتراضات على العمل مع رواد الأعمال الأفراد:

دعونا نفكر في "العوائق العثرة" بين رواد الأعمال الأفراد والشركات ذات المسؤولية المحدودة والطرق الممكنة للتغلب عليها.

"الملكية الفكرية ليست خطيرة"

يعتبر الشكل التنظيمي والقانوني للكيان القانوني أكثر تعقيدًا مقارنة بريادة الأعمال الفردية. عادة ما يتم تسجيل رجال الأعمال المبتدئين كأصحاب مشاريع فردية لأنهم يخشون اتخاذ موقف أكثر مسؤولية تجاه التقارير المحاسبية، وصعوبات في إدارة النقد، وبعض جوانب التسجيل. ل الملكية الفكريةليس من الضروري أن يكون لديك محاسب خاص بك أو مسجل نقدي أو حتى حساب مصرفي. لا يحصل جميع رواد الأعمال الأفراد على ختم لشركتهم، لأن القانون لا يلزم باستخدامه. عند إجراء الدفعات، لا يتعين عليهم دائمًا إصدار فاتورة إلى الطرف المقابل. لا يمكن لأحد أن يمنع رجل الأعمال الفردي من إيقاف أنشطته في أي وقت. والأهم من ذلك أن رواد الأعمال الأفراد يستخدمون في أغلب الأحيان أنظمة ضريبية خاصة.

وبدورها، أوهيعتبر درجة مسؤوليته أعلى. لدى الكيان القانوني قسم محاسبة خاص به. لا يمكن لمؤسسي الشركة ذات المسؤولية المحدودة التصرف في العائدات بهدوء، ولكنهم فقط يقومون بصرفها بالطرق القانونية والحصول على أرباح. في الغالبية العظمى من الحالات، الشركات ذات المسؤولية المحدودة هي دافعي ضريبة القيمة المضافة. ولذلك، تفضل الكيانات القانونية التعاون مع الشركات ذات الوضع "المتساوي".

كيفية التغلب على اعتراضات أصحاب المشاريع الفردية والشركات ذات المسؤولية المحدودة

إذا كان الأمر يتعلق فقط بعدم الثقة النفسية، فإن التغلب عليه ليس بالأمر الصعب. إن أهم مصدر قلق للأطراف المقابلة، والذي يجب إزالة انعدام الثقة في رواد الأعمال الأفراد، هو المسؤولية المالية للأفراد.

"ماذا لو أغلق رجل الأعمال الفردي دون الوفاء بالتزاماته؟"

من ناحية، صحيح أنه من الأسهل بكثير على رجل الأعمال الفردي إنهاء أنشطته مقارنة بشركة ذات مسؤولية محدودة، كما أن المسؤولية تجاه السلطات الضريبية أقل. ولكن من ناحية أخرى، فإن رائد الأعمال الفردي هو شخص محدد لديه جواز سفر وتسجيل، لذلك لن يتمكن من الاختفاء دون أن يترك أثرا، حتى بعد إغلاق المؤسسة. بالإضافة إلى ذلك، فإن رجل الأعمال الفردي مسؤول ماليا عن جميع ممتلكاته، وليس عن رأس المال المصرح به، مثل شركة ذات مسؤولية محدودة. عادةً ما يتم التعبير عن ذلك ماليًا بمبلغ أكبر من الحد الأدنى للكيان القانوني وهو 10 آلاف روبل. لذلك، في حالة عدم الوفاء بالالتزامات المالية، يمكن استرداد أموال أكبر بكثير من رجل أعمال فردي مقارنة بشركة ذات مسؤولية محدودة، ومن الأسهل بكثير مقاضاة الفرد.

"إنها ليست مربحة بالنسبة لنا"

لغة الأرقام أكثر تحديدا وقسوة، والعامل الاقتصادي، على عكس العامل النفسي، يمكن أن يصبح عائقا أكثر خطورة أمام التعاون بين رواد الأعمال الأفراد والشركات ذات المسؤولية المحدودة. ولكن حتى أنها ليست مستعصية على الإطلاق، والتي سنقوم بتحليلها أدناه.

الملكية الفكريةوفي الغالبية العظمى من الحالات، تخضع لأنظمة ضريبية خاصة تنص على أساليب مختلفة لإعداد التقارير المحاسبية، والأهم من ذلك، لدفع ضريبة القيمة المضافة. رواد الأعمال - يختار الأفراد في أغلب الأحيان النظام الضريبي المبسط، حيث أن هذا النظام الضريبي لديه أقل العبء الضريبي ويبسط التقارير المحاسبية. ولكن لا يمكن سداد ضريبة القيمة المضافة بموجب هذا النظام الضريبي. لذلك، بعد الدفع مقابل منتج أو خدمة تحتوي على ضريبة القيمة المضافة، سيتعين على دافع النظام الضريبي المبسط سداد مبلغ هذه الضريبة إلى الميزانية عن طريق تقديم الإقرار المناسب. "اختلاس" مبلغ ضريبة القيمة المضافة يعاقب عليه بالغرامات والعقوبات على التأخر في سداد الضريبة.

أوهوهم بدورهم يعملون بشكل أساسي بموجب النظام العام (OSNO)، حيث يكون دفع ضريبة القيمة المضافة إلزاميًا. من خلال شراء سلع مع ضريبة القيمة المضافة من أحد الموردين، ستقوم الشركة ذات المسؤولية المحدودة بسداد هذه النسبة البالغة 18% في المستقبل من خلال التخفيضات الضريبية. إذا قاموا بشراء منتج أو خدمة من شخص لا يدفع ضريبة القيمة المضافة، فلن يكون لهم الحق في خصم ضريبي، وسيتعين عليهم دفع ضريبة القيمة المضافة على إجمالي المبيعات. إذا تم شراء منتج للبيع لاحقًا، فإن شرائه بدون ضريبة القيمة المضافة يعد خسارة مباشرة. ولذلك، فهم يفضلون عدم كسر "سلسلة" الموردين والمشترين، فكل منهم من دافعي ضريبة القيمة المضافة.

خيارات لأصحاب المشاريع الفردية

إذا أراد رجل أعمال فردي في نظام ضريبي مبسط التعاون مع شركة ذات مسؤولية محدودة على OSNO، فلديه العديد من المخططات التي يمكن بموجبها لكيان قانوني الموافقة على مثل هذه العلاقة.

التعاون في المجال "الخالي من ضريبة القيمة المضافة".لا يتطلب كل نوع من المعاملات تخصيص ضريبة القيمة المضافة. على سبيل المثال، استئجار المباني الصغيرة، والإصلاحات، والديكور، وخدمات المدققين، والبريد السريع، والاستعانة بمصادر خارجية، وشراء اللوازم المكتبية وغيرها من الخدمات لا تخضع لضريبة القيمة المضافة. لذلك، يجوز لشركة ذات مسؤولية محدودة أن تبرم عقودًا مع رجل أعمال فردي لتوفير هذه الخدمات، دون مراعاة ضريبة القيمة المضافة.
المورد الحصري.إذا لم يكن لدى رجل أعمال فردي منافسين في السوق المحلية في مكانه، فلا يمكن لشركة ذات مسؤولية محدودة أن تملي عليه الشروط فيما يتعلق بنظام الضرائب. في بعض الأحيان يكون من المربح أكثر للكيانات القانونية أن تتلقى الخدمات أو البضائع من مورد محلي، حتى بدون ضريبة القيمة المضافة، خاصة إذا كانت صغيرة الحجم، ولا تمثل سوى نسبة صغيرة من مبيعات الشركة ذات المسؤولية المحدودة. وهذا لن يؤثر على الأرباح.
إصدار فاتورة بضريبة القيمة المضافة.يمكن لرجل الأعمال "المبسط" إصدار فاتورة لشركة ذات مسؤولية محدودة، بما في ذلك ضريبة القيمة المضافة. وبطبيعة الحال، تحتاج إلى تقديم الإقرار الضريبي لهذه الضريبة. يبدو أنه لا توجد مشاكل. ومع ذلك، تواجه الشركات ذات المسؤولية المحدودة مشاكل عند محاولة إرجاع ضريبة القيمة المضافة هذه من الميزانية. في أغلب الأحيان، سيتعين عليك الذهاب إلى المحكمة للقيام بذلك، على الرغم من أنه، كما تظهر الممارسة، يتم اتخاذ قرارات المحكمة لصالح الكيانات القانونية.
تخفيض الأسعار بمقدار ضريبة القيمة المضافة أو أكثر.للتأكد من أن الشركة ذات المسؤولية المحدودة لا تدفع ضريبة القيمة المضافة البالغة 18٪ المضمنة في سعر البضائع، ثم تتوقع إعادتها في غضون عام، يمكن لرائد الأعمال الفردي الذي يستخدم "المبسطة" أن يخفض السعر في البداية. إذا تم شراء المنتج من قبل كيان قانوني وليس لإعادة بيعه، فمن المربح أن يدفع أقل في البداية ولا داعي للقلق بشأن إعادته من الميزانية. بالطبع، هذا المخطط غير مناسب للمبيعات اللاحقة، لأنه في هذه الحالة سيتعين عليك دفع ضريبة القيمة المضافة، لأنه لن يكون من الممكن خصمها من مبلغ الشراء. بالنسبة لمثل هذا المخطط، سيتعين على رواد الأعمال الأفراد خفض الأسعار بأكثر من 18٪، لأنه مع العلامات المعتادة، يكون من الأسهل على الكيان القانوني التفاعل مع دافعي ضريبة القيمة المضافة وفقًا للمخططات المثبتة. لكن المدخرات قد تجعلهم يغيرون رأيهم.
الانتقال إلى OSNO، وفتح شركة ذات مسؤولية محدودة.إذا كان من الممكن التخطيط للمعاملات مع الشركات ذات المسؤولية المحدودة على نطاق واسع وعلى أساس مستمر، فمن المنطقي أن يفكر رواد الأعمال الأفراد في تغيير النظام الضريبي. يقوم بعض رواد الأعمال بإنشاء شركة ذات مسؤولية محدودة، دون إيقاف أنشطة رائد الأعمال الفردي، باستخدام كل شكل قانوني للمعاملات الأكثر ربحية.

وبطبيعة الحال، من الأسهل للشركات أن تتعاون مع "النوع الخاص بها"، أي تلك التي تخضع لنفس النظام الضريبي، حتى لا تقف ضريبة القيمة المضافة بينها كعائق اقتصادي.

ومع ذلك، لا يزال يتعين القضاء على التمييز على أساس الضرائب من السوق الحديثة.

تتكبد الشركة الصغيرة التي تضطر إلى التكيف مع متطلبات الشركة ذات المسؤولية المحدودة عن طريق التحول إلى OSNO نفقات محاسبية وضريبية إضافية، وبسبب قلة الخبرة، قد تجد نفسها عرضة لخطر الغرامات والعقوبات.

وفي المقابل، من غير المرجح أن تتمكن الكيانات القانونية من التطور بنجاح من خلال الرفض التام للتعاون مع رواد الأعمال الصغار.

لذلك، من الضروري تحقيق توازن معقول في المصالح، وهو ما يمكن تحقيقه من خلال المفاوضات والتسويات المتبادلة.

ولكن بعد ذلك سيتعين عليك الاحتفاظ بإدارتين للمحاسبة، أحدهما معقد (بالنسبة لي)، والأمر الأكثر إزعاجًا هو دفع نفس الرسوم مرتين! بالنسبة لنفسي، قررت إغلاق رجل أعمال فردي، وترك شركة ذات مسؤولية محدودة

"5. الانتقال إلى OSNO، وفتح شركة ذات مسؤولية محدودة. إذا كان من الممكن التخطيط للمعاملات مع الشركات ذات المسؤولية المحدودة على نطاق واسع وعلى أساس مستمر، فمن المنطقي أن يفكر رواد الأعمال الأفراد في تغيير النظام الضريبي. يقوم بعض رواد الأعمال بتأسيس شركة ذات مسؤولية محدودة، دون التوقف عن أنشطة رائد الأعمال الفردي، باستخدام كل شكل قانوني للمعاملات الأكثر ربحية. - لماذا يجب على رجل الأعمال الفردي أن يفتح شركة ذات مسؤولية محدودة؟ يعمل رواد الأعمال الأفراد أيضًا في OSNO.

أم أنني مخطئ في شيء ما؟

خلاصة القول هي أن رجل الأعمال الفردي يمكنه العمل إما على OSNO أو على النظام الضريبي المبسط؛ ولا يمكن الجمع بين كلا الوضعين. إذا كانت هناك حاجة للعمل مع ضريبة القيمة المضافة، ولكن لا توجد رغبة في فقدان النظام الضريبي المبسط، فإن الحل هنا هو فتح شركة ذات مسؤولية محدودة على OSNO. سيبقى النظام الضريبي المبسط على عاتق رجل الأعمال الفردي.

لا أفهم لماذا لا تكون شركة ذات مسؤولية محدودة مع ضريبة القيمة المضافة مربحة للعمل مع رجل أعمال فردي / شركة ذات مسؤولية محدودة بدون ضريبة القيمة المضافة

ففي نهاية المطاف، يتم دفع ضريبة القيمة المضافة مباشرة، أو من خلال مورد السلع/الخدمات.

USN 500، 30 فرك. سعرها يعتمد على التكلفة. 400 ورسوم إضافية 100، 30.

OSN 500، 30 فرك. لديهم ضريبة القيمة المضافة والسعر يعتمد على 400 رؤية. 85 نات و 15، 30 (18% من 85).

500.30 (سعر الشراء) + 199.70 - القيمة المضافة (الهامش) + 35.95 ضريبة القيمة المضافة (18% من القيمة المضافة). في النهاية، اشترى المشتري النهائي قلمين منا مقابل 735.05 روبل لكل منهما.

1. قامت المؤسسة (P) التي لديها نظام ضرائب عام (GTS) بشراء الأخشاب من رجل أعمال فردي بنظام ضرائب مبسط (STS) بسعر = 1000 روبل. (السعر نهائي بدون ضريبة القيمة المضافة).

2. بعد أن صنع الألواح منه، قام P.، بزيادة السعر بمقدار 1000 روبل، بتشكيل سعر بضائعه بدون ضريبة القيمة المضافة = 2000 روبل. ولكن بما أنها تدفع ضريبة القيمة المضافة بنسبة 18%، فإن السعر شاملاً ضريبة القيمة المضافة = 2440 روبل. (ضريبة القيمة المضافة = 440 روبل).

3. قامت شركة ذات مسؤولية محدودة بشراء هذه اللوحات من P. بسعر شامل ضريبة القيمة المضافة قدره 2440 روبل. (السعر باستثناء ضريبة القيمة المضافة 2000 روبل)، النجارة المصنعة، وزيادة السعر باستثناء ضريبة القيمة المضافة بمقدار 1000 روبل، تلقى سعر بضائعه 3000 روبل باستثناء ضريبة القيمة المضافة. ولكن بما أنه ملزم بدفع ضريبة القيمة المضافة بنسبة 18٪ من العائدات، فإن السعر بما في ذلك ضريبة القيمة المضافة سيكون 3660 روبل.

1. قام رجل أعمال فردي لديه نظام ضريبي مبسط (STS) بشراء الأخشاب من مؤسسة لديها نظام STS أيضًا بسعر 1000 روبل. (السعر نهائي بدون ضريبة القيمة المضافة).

2. بعد أن صنع لوحات منه، قام رجل الأعمال الفردي بزيادة السعر بمقدار 1000 روبل، وحصل على سعر بضاعته 2000 روبل. (السعر نهائي بدون ضريبة القيمة المضافة).

3. قامت الشركة ذات المسؤولية المحدودة بشراء هذه اللوحات من رجل أعمال فردي بسعر 2000 روبل، وصنعت نجارة، مما زاد السعر بدون ضريبة القيمة المضافة بمقدار 1000 روبل، وحصلت على سعر بضائعها مقابل 3000 روبل. بدون ضريبة القيمة المضافة.

ولكن بما أنه ملزم بدفع ضريبة القيمة المضافة بنسبة 18% من العائدات، فإن السعر شاملاً ضريبة القيمة المضافة سيكون 3660 (ضريبة القيمة المضافة 660 روبل)

تدفع شركة ذات مسؤولية محدودة ضريبة القيمة المضافة = 660 روبل. الإيرادات من شركة ذات مسؤولية محدودة بعد دفع ضريبة القيمة المضافة = 3000 روبل. إجمالي القيمة المضافة (GVA) = 1000 فرك. (التكلفة + الربح).

في الحالتين الأولى والثانية لا يوجد فرق.

1. قام رجل أعمال فردي لديه نظام ضريبي مبسط (STS) بشراء الأخشاب من مؤسسة ذات نظام ضريبي عام (GTS)، أي يدفع ضريبة القيمة المضافة بسعر يشمل ضريبة القيمة المضافة 1220 (السعر بدون ضريبة القيمة المضافة 1000 روبل + ضريبة القيمة المضافة 220 روبل). السعر أعلى لأن الشركة تدفع ضريبة القيمة المضافة بنسبة 18%.

2. بعد أن صنع لوحات منه، قام رجل الأعمال الفردي بزيادة السعر بمقدار 1000 روبل، وحصل على سعر بضاعته 2220 روبل. (1220 فرك. +1000 فرك) (السعر النهائي باستثناء ضريبة القيمة المضافة).

3. قامت الشركة ذات المسؤولية المحدودة بشراء هذه اللوحات من رجل أعمال فردي بسعر 2220 روبل، وصنعت نجارة، مما زاد السعر باستثناء ضريبة القيمة المضافة بمقدار 1000 روبل، وحصلت على سعر بضائعها مقابل 3220 روبل. بدون ضريبة القيمة المضافة. ولكن بما أنه ملزم بدفع ضريبة القيمة المضافة بنسبة 18٪ من العائدات، فإن السعر بما في ذلك ضريبة القيمة المضافة سيكون 3930 روبل.

تدفع شركة ذات مسؤولية محدودة ضريبة القيمة المضافة 710 روبل. الإيرادات من شركة ذات مسؤولية محدودة بعد دفع ضريبة القيمة المضافة = 3220 روبل. إجمالي القيمة المضافة (GVA) = 1000 فرك. (التكلفة + الربح).

بالإضافة إلى ذلك، في الحالة الثانية، تضطر الشركة ذات المسؤولية المحدودة إلى زيادة سعر البيع بما في ذلك ضريبة القيمة المضافة بهذا المبلغ، مما يجعل المنتج أقل قدرة على المنافسة في اقتصاد السوق.

أكبر ثديين في العالم يعودان إلى المرأة الصينية تينغ هيافن من قرية تشانغ. يزن كل ثدييها 10 كيلوجرامات ويبلغ طوله 48 سم، وقد جاءتها الشهرة في سن الرابعة عشرة. وفقًا لـ Ting Hiafen، فإنها تعاني من الكثير من الانزعاج بسبب ثدييها الكبيرين.

كيف يمكن لرجل أعمال فردي العمل مع ضريبة القيمة المضافة؟

إشارة مرجعية: 0

في بداية نشاط ريادة الأعمال، يهتم المبتدئون بما إذا كان رجل الأعمال الفردي يمكنه العمل مع ضريبة القيمة المضافة؟ تجري العديد من الكيانات أنشطة بموجب OSN. في الوقت نفسه، فإنهم لا يعرفون كيفية شراء البضائع بشكل صحيح من كيان قانوني، وما إذا كان من الضروري إصدار فاتورة ودفع ضريبة القيمة المضافة. قد تتطور العلاقات بين الشركاء المحتملين بشكل مختلف اعتمادًا على ما إذا كان صاحب المشروع الفردي يعمل مع ضريبة القيمة المضافة أو بدونها. عند النظر في مسألة عمل رائد الأعمال، يمكنك إيجاد طرق قانونية لعدم دفع هذا النوع من الضرائب.

نظام محاسبة دفع الضرائب

بعد التسجيل كرجل أعمال فردي، يصبح الكيان التجاري تلقائيًا دافعًا للضرائب. إذا تم اختيار نظام خاص، على سبيل المثال، النظام الضريبي المبسط، فسيتم إزالة ضريبة القيمة المضافة من رجل الأعمال حتى يتحول إلى OSNO. عندما يعمل رجل أعمال فردي مع ضريبة القيمة المضافة، فإنه يشمل ذلك أثناء إنتاج وبيع المنتجات، عند أداء العمل.

يحدد قانون الضرائب دائرة رجال الأعمال الذين يدفعون هذه الضريبة. يمكن لرجل الأعمال الفردي العمل مع ضريبة القيمة المضافة، خاصة إذا كان يخطط للتعاون مع المؤسسات. يتم دفع هذه الضريبة أيضًا عند استيراد البضائع عبر أراضي الاتحاد الروسي، بغض النظر عن نظام الضرائب المستخدم.

هل يمكن لرجل أعمال فردي أن يعمل بدون ضريبة القيمة المضافة؟ هناك طرق لممارسة الأعمال التجارية يمكن من خلالها القيام بالأنشطة الاقتصادية دون دفع ضريبة القيمة المضافة.

كيف تختلف معدلات الضرائب لأصحاب المشاريع الفردية؟

تعتبر الضريبة في ثلاثة أنواع. ويجب تقديم الإقرار بحلول اليوم العشرين من كل شهر. تحتاج إلى دفعها كل شهر. إذا تجاوزت الإيرادات ربع السنوية مليون روبل روسي، فيجب تقديم التقارير الشهرية. كيف يمكنني معرفة المعدل المطبق على أنواع الأنشطة المختلفة؟

يتم تطبيق معدل 0% على السلع المصدرة؛
وتشمل قائمة الـ 10% (المنتجات الغذائية، منتجات الأطفال، الكتب والمطبوعات، المنتجات الطبية والأدوية)؛
وفي جميع الحالات الأخرى تطبق نسبة 18%.

لماذا لا ترغب الشركات ذات المسؤولية المحدودة في التعاون مع رواد الأعمال الأفراد؟

في بعض الأحيان يعمل رواد الأعمال بوعي لصالح OSN. لذلك، من المهم معرفة كيفية العمل كرائد أعمال فردي مع شركة ذات مسؤولية محدودة مع ضريبة القيمة المضافة. هناك تفاعل بين الأطراف المقابلة العاملة مع ضريبة القيمة المضافة. عند فتح مشروع تجاري، يختارون OSN، ثم ينتقلون إلى العمل مع ضريبة القيمة المضافة. يعد هذا مناسبًا إذا كنت بحاجة إلى إصدار استرداد شامل للضريبة عندما يصدر المورد فاتورة. سيصبح العبء الضريبي أكبر إذا قام رجل أعمال فردي بدون نظام ضريبي خاص بذلك بمفرده.

هناك حالات يتم فيها تخفيض الضريبة من خلال الخصومات. تشمل هذه الفئة:

منظمة تعمل مع ضريبة القيمة المضافة؛
شراء السلع أو الخدمات؛
بعد الشراء تم وضعهم في الرعية؛
تم إبرام العقد وتنفيذه بشكل صحيح.

إذا تم استيفاء جميع النقاط، يمكن تخفيض الضريبة. وبموجب القانون، يتم التخفيض بعد دفع الضريبة للموازنة.

كيف يعمل رجل الأعمال الفردي بدون ضريبة القيمة المضافة؟

رجال الأعمال مهتمون بكيفية تشغيل شركة ذات مسؤولية محدودة مع رجل أعمال فردي بدون ضريبة القيمة المضافة؟ على سبيل المثال، في بيلاروسيا تعمل الشركات ذات المسؤولية المحدودة فقط مع ضريبة القيمة المضافة. إنهم يسعون جاهدين لإبرام اتفاقية مع شركة ذات مكانة متساوية. ينشأ عدم الثقة في رواد الأعمال الأفراد بسبب المسؤولية المالية الهشة.

تعمل الشركة ذات المسؤولية المحدودة على OSN، لذا فإن دفع الضرائب يقع على عاتقها. من خلال شراء البضائع من أحد الموردين، يقوم صاحب العمل بإرجاع 18٪ من خلال التخفيضات الضريبية. يتضمن التعاون مع رواد الأعمال الأفراد بدون ضريبة القيمة المضافة دفع ضريبة على جميع المبيعات. وبالتالي، فإن شراء البضائع للبيع سيصبح غير مربح. ولذلك، يحدث التعاون على طول سلسلة تدفع فيها كل منظمة ضريبة القيمة المضافة.

سواء كان رائد الأعمال يعمل مع ضريبة القيمة المضافة أو بدونها، يمكنك التعاون مع شركة ذات مسؤولية محدودة على أساس ضريبي عام عن طريق اختيار أحد المخططات الممكنة. عند إبرام اتفاقية مع رجل أعمال فردي مع أو بدون ضريبة القيمة المضافة، كيف يمكنك معرفة أنواع الأنشطة التي يجب التركيز عليها من أجل التعاون الإيجابي؟ يمكنك الخروج برسم تخطيطي. على سبيل المثال:

نطاق العمل بدون ضريبة. هناك معاملات يمكن إبرامها دون تخصيص الضريبة. ويشمل ذلك (الإصلاحات، خدمات البريد السريع، التعاقد من الباطن، استئجار المباني الصغيرة، شراء اللوازم المكتبية).
حصرية السلع أو الخدمات المقدمة. إذا لم يكن لدى رجل الأعمال الفردي منافسين للسلع المعروضة، فإن شراء كمية صغيرة يكون مربحًا ودون خسارة في الأرباح.
إصدار فاتورة بضريبة القيمة المضافة. يتضمن إجراء الأعمال التجارية بموجب ضرائب مبسطة تضمين الضريبة المضافة في الفاتورة الصادرة إلى الشركة ذات المسؤولية المحدودة. السلبي الوحيد هو أن الطرف الآخر قد يواجه صعوبات في إعادة الضرائب من الموازنة. وفي كثير من الأحيان يتم ذلك فقط من خلال المحاكم.
سيقوم رجل الأعمال بتخفيض السعر بمقدار المبلغ الذي يساوي بالضبط ضريبة القيمة المضافة. هذا الخيار مناسب لشراء البضائع ليست للبيع، لأن هذا لن يكون مربحا لكيان قانوني. يجب تخفيض السعر بنسبة تزيد عن 18%، والتي يمكن لشركة ذات مسؤولية محدودة إعادتها في غضون عام.
انتقل إلى OSN وافتح شركة ذات مسؤولية محدودة. عند إجراء معاملات كبيرة مستمرة، يقوم العديد من رواد الأعمال الأفراد بذلك، دون إيقاف أنشطة الأعمال المفتوحة في البداية. يمكن استخدام الشكل القانوني لإجراء معاملات مربحة.

كيفية العمل كرائد أعمال فردي مع ضريبة القيمة المضافة على OSN

بمجرد أن يصبح من الواضح ما إذا كان رجل الأعمال الفردي يمكنه العمل مع ضريبة القيمة المضافة، فإن الأمر يستحق النظر في إجراءات وشروط ممارسة الأعمال التجارية على SST. هذا النظام مناسب لمبيعات الجملة. يتم إصدار فاتورة بالضريبة المخصصة بشكل منفصل للعميل. في نهاية ربع التقرير، يتم إدخال جميع البيانات في دفتر المبيعات والمشتريات. هناك إيجابيات وسلبيات هنا. ومن بين المزايا التعاون طويل الأمد مع الشركات الكبيرة، مما يحقق أرباحًا جيدة. هناك أيضًا عيوب:

عند حفظ السجلات، من الضروري استخدام ضريبة الدخل الشخصي للدفع، وحسابها باستخدام الطريقة النقدية؛
ويشترط الاحتفاظ بالحسابات وتخزينها لمدة 5 سنوات؛
تقديم الإقرار الضريبي مرة واحدة كل ثلاثة أشهر؛
رجل الأعمال يخضع لعبء ضريبي كبير.

الضريبة المضافة لرواد الأعمال الأفراد في ظل النظام الضريبي المبسط

رواد الأعمال الذين لا يعرفون النظام الضريبي الأمثل لممارسة الأعمال التجارية يختارون خيارًا مبسطًا لتجنب دفع ضريبة القيمة المضافة. من الممكن هنا العمل بموجب اتفاقية العمولة وإصدار الفواتير للعميل. من المهم عدم تأخير تقديم عودتك ودفع الضرائب. لا يوجد دفتر مبيعات ومشتريات. مع النظام الضريبي المبسط بدون ضريبة القيمة المضافة، عليك أن تدفع في نفس الوقت:

من 5 إلى 15% إذا كان هناك دخل ونفقات؛
6% من الربح في حالة عدم وجود مصاريف.

إذا تم تبسيط النظام، فهل يمكن لرجل الأعمال الفردي العمل مع ضريبة القيمة المضافة؟ الجواب سلبي. يمكن لرجل الأعمال اختيار نظام حساب الضرائب. يتم اختيار الخيار الأول إذا كان العمل ينطوي على نفقات كبيرة. إذا لم تكن هناك، يجب عليك أن تذهب مع الخيار الثاني.

كيفية العمل كرجل أعمال في UTII

يتضمن نوع معين من النشاط العمل على نظام ضريبي محدد. في تجارة الجملة أعمل في OSN. يمكنك تحديد وضع خاص. لكن رجل الأعمال الفردي في UTII لا يمكنه العمل مع ضريبة القيمة المضافة في جميع أنواع الأنشطة. ومع ذلك، مع مثل هذا النظام الضريبي، من الممكن تقليل أقساط التأمين. مع UTII، يتم دفع ضريبة ثابتة. يتأثر مبلغ الدفع بما يلي:

حجم الغرفة؛
عدد العمال أو المركبات.

مع UTII يتم إصلاح الضريبة. مع ضريبة التجزئة واحدة، وهذا الخيار مربح للغاية. إذا حصلت على ربح مرتفع، فسيكون مبلغ الضريبة صغيرًا.

هل هناك طرق لتجنب دفع ضريبة القيمة المضافة؟

ويعتقد أنه لا توجد أسس قانونية للتحايل على دفع الضرائب. ومع ذلك، يعرف رواد الأعمال الطرق القانونية للتخلص منه. في الحالة الأولى، يمكنك تقليل مبلغ الإيرادات على أساس المادة 145 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي. والطريقة الأخرى هي زيادة الإنفاق. ولهذا الغرض، تقوم الشركة بشراء المعدات وتنفيذ أعمال الإصلاح. يمكنك استخدام دفعات التأجير. يمكنك الإعفاء من دفع الضريبة في اليوم الأول من أي شهر. يجب تقديم المستندات إلى مكتب الضرائب. سوف تحتاج:

بيانات من دفتر المبيعات؛
معلومات عن الدخل والنفقات من KUDiR؛
نسخة من دفتر يومية الفاتورة.

إذا تم استيفاء الاستئناف، فيمكن للمؤسسة البقاء في هذا النظام لمدة عام واحد. ثم يجب جمع المستندات مرة أخرى. عند اختيار نظام ضريبي أثناء التسجيل، من المهم أن تتذكر التقارير التي سيتعين على رائد الأعمال تقديمها وفقًا للمواعيد النهائية.

الشراكة المفيدة: كيفية العمل كرجل أعمال فردي مع شركة ذات مسؤولية محدودة

كيف تعمل كرجل أعمال فردي مع شركة ذات مسؤولية محدودة من أجل الامتثال لجميع القواعد اللازمة؟ لا يمكن لرواد الأعمال أن يصبحوا شركاء دائما، لأن لديهم أشكالا تنظيمية وقانونية مختلفة. وغالبا ما تنشأ الخلافات وسوء الفهم بينهما. خاصة عند حساب مبالغ الضرائب.

التعاون مع رواد الأعمال الأفراد

إن عمل شركة ذات مسؤولية محدودة مع رجل أعمال فردي لا ينجح دائمًا، نظرًا لأن هذه الأشكال من الأعمال غالبًا ما لا تتمكن من العثور على لغة مشتركة من أجل إقامة تعاون جيد ومربح. عادة ما تأتي المواقف السلبية من الشركة ذات المسؤولية المحدودة.

والحقيقة هي أنهم يجدون جوانب إشكالية في أنظمة حساب ضريبة القيمة المضافة، خاصة في الحالات التي يستخدم فيها رجل أعمال فردي نظام ضريبي مبسط. ولذلك، فإنهم يواجهون صعوبات أثناء معاملات التسوية عند تحديد ضريبة صاحب المشروع.

ومع ذلك، فإن هذه الحجج ليست ذات صلة في المرحلة الحالية، حيث تم إجراء بعض التغييرات على المستوى التشريعي. إنها تجعل من الممكن، من وجهة نظر تنظيمية، تنفيذ التعاون بطريقة آمنة ومريحة إلى حد ما. يجب أن نشيد برجال الأعمال الأفراد الذين يظهرون أنفسهم على الجانب الإيجابي عند التفاعل مع الأشكال التنظيمية والقانونية الأخرى. عادة ما يعملون ككيانات تجارية موثوقة. يلعب دور مهم التزامهم بالإجابة عن جميع الديون مع جميع الممتلكات التي يملكونها. وفي هذه الحالة، ليس من الضروري حتى أن يشارك العقار في عملية النشاط الاقتصادي الجاري.

الشراكة الفعالة

يمكن أن يكون عمل شركة ذات مسؤولية محدودة مع رجل أعمال فردي فعالاً للغاية ويحقق نتائج جيدة ومربحة في شكل مبالغ مذهلة من الأرباح. ويمكن ضمان هذه النتيجة من خلال وثيقة خاصة يتم إبرامها بين الأشكال التنظيمية والقانونية المحددة. هذه اتفاقية قانون مدني خاصة يجب أن توقعها منظمتان. يجب أن يكون لدى كلا الطرفين تراخيص تسمح لهما بممارسة نشاط أو آخر.

لا يتعين على رجل الأعمال الفردي التخلي عن نظام الضرائب المبسط للتعاون مع شركة ذات مسؤولية محدودة. يتم تحديد إمكانية تخفيض قاعدة حساب مبالغ الضريبة حسب نوع النظام الضريبي لشركة ذات مسؤولية محدودة. إذا كانت الشركة ذات المسؤولية المحدودة تطبق النظام الضريبي المبسط، فيجب تبرير المعاملات مع رواد الأعمال الأفراد وتأكيدها. ولهذا الغرض، يتم إعداد قائمة معينة من الوثائق. لذلك، من المربح أكثر لشركة ذات مسؤولية محدودة أن تعمل بنظام عام.

كيف تدير شركة ذات مسؤولية محدودة مع رجل أعمال فردي بدون ضريبة القيمة المضافة؟ سيتم أخذ مبالغ الضريبة المحددة في الاعتبار إذا قام شريك الأعمال أيضًا بدفع ضريبة القيمة المضافة. ومن الناحية العملية، فإن رواد الأعمال الذين يشاركون في الأنشطة الخاضعة لضريبة القيمة المضافة نادرون جدًا. ومن هنا الاستنتاج: المؤسسة التي تشتري البضائع من رجل أعمال فردي أو تتفاعل بموجب عقود مختلفة لن تتمكن من الحصول على خصومات.

يتم إرجاع التخفيضات الضريبية فقط إلى تلك الشركات التي يصدر المورد فاتورة لها. وتسلط الوثيقة الضوء على مبلغ ضريبة القيمة المضافة. سيتعين على رجل الأعمال الفردي أن يدفع نفس المبلغ من الأموال بنفسه. عند إبرام معاملة تشمل أطرافًا ثالثة، يتم دفع الضريبة عن طريق وسيط ولجنة. يتم خصم الضريبة من المبلغ الإجمالي للأموال المدفوعة كتعويض.

حول مدفوعات الضرائب

إن دفع الأموال، المنصوص عليه في نص الاتفاقية المبرمة مع رجل أعمال فردي، لا يتطلب ضريبة الدخل الشخصي، وليس هناك حاجة لدفع ضرائب واحدة. تنطبق هذه القواعد عندما يتم تضمين الخدمة في سجل الدولة الموحد لأصحاب المشاريع الفردية وتنعكس في الوثيقة الخاصة بتنفيذ تدابير تسجيل الدولة.

إذا تم توقيع عقد إيجار مع شخص يعمل في مجال الأعمال التجارية على أساس فردي (الكائن المستأجر هو، على سبيل المثال، جهاز كمبيوتر)، فيحق للمؤسسة اقتطاع مبلغ الضريبة من رجل الأعمال الفردي بمعدل 13٪ .

يتم ممارسة ذلك عندما تحتوي شهادة نشاط صاحب المشروع على معلومات حول توفير خدمات النقل أو أنواع أخرى من الأنشطة غير المتعلقة بالتأجير. من الضروري إخطار مكتب الضرائب بالضريبة وتزويده بإقرار ضريبة الدخل الشخصي. إذا لم يتم تنفيذ الإجراءات الموصوفة، فسيتم تطبيق الغرامات على الشركة.

بناءً على المعلومات الإحصائية وقرارات السلطات القضائية، توصلنا إلى استنتاج مفاده أن هناك استثناءات تسمح لرجل الأعمال الفردي بممارسة أنشطة تجارية غير معروضة في وثيقة التلاعب بتسجيل الدولة، على سبيل المثال، عندما لا تعكس الشهادة ما الخدمات التي يقدمها رجل الأعمال. إن عدم وجود مثل هذه المعلومات لا يوفر على الإطلاق سببًا لإعلان عدم صلاحية الوثيقة. وهذا يؤدي إلى حق الاختيار للشركة عندما تطلب منها السلطات الضريبية سداد مدفوعات الضرائب. لا يتعين عليك دفع الضرائب، ولكن بعد ذلك سيتعين عليك الذهاب إلى المحكمة.

على المستوى التشريعي، تقرر أنه يُسمح لرجل الأعمال بتغيير المعلومات وإدخال معلومات جديدة في السجل. لا يحتوي قانون الضرائب على تعليمات بشأن سلامة نسخ استمارة تسجيل رواد الأعمال الأفراد من جانب الشركات. ومع ذلك، لمنع حدوث مشاكل لشركة ذات مسؤولية محدودة، فمن الأكثر أمانا التأكد من أن رجل الأعمال يجري تغييرات على السجل المتعلق بأنشطته.

قبل أن يبدأ رجل الأعمال الفردي التعاون مع شركة ذات مسؤولية محدودة، يجب على الكيانات التجارية أن تزن جميع الجوانب الإيجابية والسلبية. عند اتخاذ القرار النهائي، من الضروري التركيز على النتيجة النهائية التي من المقرر الحصول عليها في عملية التفاعل. يوصى بإيلاء اهتمام خاص لدرجة ربحية الصفقة المقترحة.

من الممكن نسخ مواد الموقع دون موافقة مسبقة إذا قمت بتثبيت رابط مفهرس نشط لموقعنا.

كيفية العمل كرجل أعمال فردي مع ضريبة القيمة المضافة

في أغلب الأحيان، يختار رواد الأعمال الأفراد العمل مع أشكال مختلفة من نظام الضرائب المبسط (STS، UTII، الضريبة الزراعية الموحدة). ومع ذلك، فإن معظم الشركات الكبيرة تعمل مع ضريبة القيمة المضافة ومن المفيد لها التعامل مع نفس دافعي الضرائب، حيث سيكون بمقدورهم مراعاة مبلغ الضريبة المستلمة عند حساب الالتزامات. لذلك، حتى لو كان رجل الأعمال الفردي يقدم منتجات بأسعار مخفضة بدون ضريبة القيمة المضافة، فليس من المربح دائمًا أن تشتري المؤسسة منه. ولكن بالنسبة لأصحاب المشاريع الفردية، فإن العمل مع دافعي هذه الضريبة قد يعني إبرام عقود كبيرة ومربحة. كيفية المضي قدما؟ من الواضح أنه إذا أراد رجل أعمال العمل مع مؤسسات كبيرة، فسيتعين عليه إتقان ضريبة القيمة المضافة.

رجل أعمال فردي مع ضريبة القيمة المضافة على نظام الضرائب العام

عند التسجيل في دائرة الضرائب الفيدرالية، يصبح رجل الأعمال الذي لم يقدم طلبًا لأحد الأنظمة المبسطة تلقائيًا دافعًا للضرائب على أساس عام. إحدى هذه الضرائب هي ضريبة القيمة المضافة. وفي الوقت نفسه، يمكنه التقدم بطلب للحصول على إعفاء من دفعها مع مراعاة عدد من الشروط المحددة في قانون الضرائب في الاتحاد الروسي.

كيف تعمل كرائد أعمال فردي مع ضريبة القيمة المضافة على OSN؟

يصدر البائع فاتورة لرجل الأعمال، حيث يتم تخصيص ضريبة القيمة المضافة بشكل منفصل، ويقوم رجل الأعمال الفردي بدوره، عند بيع المنتجات، بإصدار نفس الفواتير لعملائه. في نهاية ربع التقرير، استنادًا إلى الإدخالات من دفتر المبيعات ودفتر المشتريات، يعرض الفرق بين ضرائب المدخلات والمخرجات، ويحصل على المبلغ الذي يجب دفعه للموازنة.

الايجابيات

من بين مزايا العمل في OSN لرجل الأعمال، لا يمكن إلا أن يسمى فرصة التعامل مع الشركات الكبيرة، والتي، كقاعدة عامة، ترتبط بعقود طويلة الأجل بمبالغ كبيرة.

السلبيات

ولكن هناك عدة عيوب مقارنة بالأنظمة خفيفة الوزن:

الحاجة إلى الاحتفاظ بالسجلات باستخدام طريقتين (يتم احتساب ضريبة الدخل الشخصي المستحقة باستخدام الطريقة النقدية، وضريبة القيمة المضافة على الشحنات)؛
الحاجة إلى الحفاظ على محاسبة أكثر تعقيدا وضخمة وتخزين جميع المستندات الأولية لمدة 5 سنوات على الأقل؛
والحاجة إلى تقديم الإقرارات الضريبية مرة واحدة كل ثلاثة أشهر؛

في أغلب الأحيان، يتم اختيار ضريبة القيمة المضافة من قبل رواد الأعمال الأفراد المشاركين في التجارة، في حين أن معدل دوران رواد الأعمال عادة ما يكون كبيرًا مع وجود عدد كبير من المستندات الأولية.

مهم! عند التبديل إلى OSN مع ضريبة القيمة المضافة، يجب على رائد الأعمال تعيين محاسب، لأن نظام المحاسبة والمحاسبة الضريبية هنا معقد للغاية وضخم. وإذا حدثت أخطاء أو عدم دقة تؤدي إلى عدم دفع الضريبة، فسيتعين عليه تعويض الأضرار التي لحقت بالدولة على حساب جميع ممتلكاته.

بالإضافة إلى دفع ضريبة الدخل الشخصي مباشرة بمبلغ 13% وضريبة القيمة المضافة 18%، سيتعين على صاحب المشروع، كما هو الحال في النظام الضريبي المبسط، دفع الضرائب والاشتراكات من أجور موظفيه، وكذلك الاشتراكات في التأمين الاجتماعي الأموال لنفسه.

ضريبة القيمة المضافة لرواد الأعمال الأفراد في ظل النظام الضريبي المبسط

وفقًا لقانون الضرائب، فإن رجال الأعمال الذين اختاروا نظامًا ضريبيًا مبسطًا ليسوا دافعي ضريبة القيمة المضافة. ومع ذلك، بالنسبة للحالات الفردية يتم إجراء استثناء. على سبيل المثال، يمكن لأصحاب المشاريع الفردية الذين يعملون بموجب اتفاقيات العمولة، حتى لو اختاروا النظام الضريبي المبسط، إصدار فواتير ضريبة القيمة المضافة لعملائهم. في هذه الحالة، سيتعين على رائد الأعمال إعداد وتقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة خلال الإطار الزمني المناسب (استنادًا إلى نتائج الربع التقويمي) ودفع الضريبة. ليست هناك حاجة للاحتفاظ بدفاتر المبيعات والمشتريات.

مهم! من القانوني تمامًا لأصحاب المشاريع الفردية الذين يستخدمون النظام الضريبي المبسط والذين هم وسطاء أو وكلاء أو وكلاء بالعمولة إصدار فواتير ضريبة القيمة المضافة.

أخطاء لها عواقب

من الغريب أنه في الممارسة العملية توجد حالات في كثير من الأحيان عندما يقوم رواد الأعمال الأفراد الذين يستخدمون النظام الضريبي المبسط بإصدار فواتير ضريبة القيمة المضافة للأطراف المقابلة سعياً لتحقيق دخل أعلى. يحدث هذا غالبًا بسبب نقص المعرفة حول ميزات ضريبة القيمة المضافة. إذا كان رجل الأعمال الفردي قد قام بالفعل بتخصيص ضريبة القيمة المضافة في مستندات النفقات وقبل الدفع مقابل المنتجات، فإن العديد من الخبراء يوصيون بتقديم الإعلان المناسب في نهاية ربع التقرير وتحويل الضريبة إلى الدولة. ومع ذلك، تجدر الإشارة إلى أن هذا سيكون انتهاكًا للقانون الذي ينص على مسؤولية جميع أطراف المعاملة.
إذا قام رجل الأعمال بتحويل الضريبة وتقديم إقرار، فإنه سيوفر على نفسه من دفع الغرامات والمدفوعات الأخرى التي قد يتم تقييمها عند اكتشاف المخالفة. ومع ذلك، قد يفقد الطرف المقابل مع ذلك الحق في تخفيض القاعدة الضريبية من خلال تقييم إضافي مطابق والحاجة إلى دفع غرامة إدارية. من المرجح أن يصر مفتشو دائرة الضرائب الفيدرالية عند تحديد هذا الانتهاك على هذا السيناريو بالضبط.
يتم التعامل مع مثل هذه الحالات في المحكمة، والتي قد تقف إلى جانب ممثلي دائرة الضرائب الفيدرالية ودافعي الضرائب بناءً على ظروف محددة. من كل هذا، يشير الاستنتاج إلى أن المؤسسات التي تعمل مع ضريبة القيمة المضافة يجب ألا تقبل فواتير أصحاب المشاريع الفردية على النظام الضريبي المبسط، الصادر مع تخصيص ضريبة القيمة المضافة، باستثناء الحالات الموضحة أعلاه.

اشرح ما هي المخالفة إذا أصدر رجل أعمال فردي فاتورة باستخدام النظام الضريبي المبسط مع ضريبة القيمة المضافة على البضائع، واستلم الدفعة، ثم قدم الإقرار المقابل إلى دائرة الضرائب الفيدرالية وقام بتحويل الضريبة إلى الدولة؟ لا أفهم!

في معظم الحالات، يفضل رواد الأعمال عدم العمل مع ضريبة القيمة المضافة (). يرتبط هذا التفضيل في بيئة الأعمال بالرغبة في تحسين العبء الضريبي والتطوير في مجال النشاط المختار.

تكتيكات العمل لها ما يبررها تماما. وفي الوقت نفسه، أدخل المشرع بعض القيود، والتي تتعلق في الغالب بالأداء المالي للمؤسسة. بمجرد أن تصل المنظمة إلى معدل دوران كافٍ، يصبح ببساطة من غير المربح لها أن ترفض فرض ضريبة القيمة المضافة.

تستوفي المنظمات التي لا تدفع ضريبة القيمة المضافة شرطين:

يتوقف المجال القانوني الذي توجد فيه المنظمات التي ليست من دافعي ضريبة القيمة المضافة عن التقدم بطلب للعمليات المتعلقة بالنشاط الاقتصادي الأجنبي أو بيع السلع القابلة للاستهلاك.

هناك علاقة مباشرة بين الالتزام بدفع ضريبة القيمة المضافة ونوع النشاط الاقتصادي الذي تختاره المنظمة. هذا شيء يجب مراعاته عند التقدم بطلب للحصول على عمل جديد. يحاول رواد الأعمال في كثير من الأحيان الإشارة إلى المزيد من رموز النشاط الاقتصادي. ويجب أن يتم ذلك بعناية حتى لا يقع تحت نظام ضريبي مختلف.

بناءً على نتائج مراجعة التقارير المتعلقة بالمؤشرات المالية، قد تقرر المنظمات التي تحتفظ بالمحاسبة وفقًا لإجراءات OSN الانسحاب من المجال القانوني لفرض الضرائب على معاملات ضريبة القيمة المضافة.

للقيام بذلك، تبدأ إدارة المؤسسة الإجراءات التالية: يتم إعداد إخطار لإرساله إلى مكتب الضرائب، ونسخ من الميزانية العمومية، ومقتطف من سجل الفواتير (دفتر المبيعات)، ومقتطف من الدفتر النفقات والدخل مرفقة بالطلب. يجب إرسال مجموعة من المستندات الخاصة باستخدام الحق في عدم تطبيق ضريبة القيمة المضافة إلى هيئة التفتيش في موعد لا يتجاوز 20 يومًا بعد نهاية الشهر الذي تم فيه اتخاذ قرار التحول إلى النظام التفضيلي. من الناحية العملية، لا يجوز للمنظمة أن تتوقع إشعارًا مضادًا من إدارة الضرائب، نظرًا لأن عملية اتخاذ القرار تكون ذات طبيعة إخطار.

تعمل ضريبة القيمة المضافة على تحسين الضرائب، ولكن لا تزال هناك عيوب

العيب الرئيسي لضريبة القيمة المضافة هو عبء العمل على المؤسسة. من ناحية، ينظر رجل الأعمال إلى المحاسب كمشغل لأنظمة المعلومات، من ناحية أخرى، فإن المنظمة الملزمة بدفع الضرائب الفيدرالية ملزمة بالاحتفاظ بالسجلات بالكامل. ماذا يعني ذلك:

يجب على الشركة التحقق من الأطراف المقابلة لها والمراقبة الصارمة لتقديم المستندات الأولية في الوقت المناسب وصحة تنفيذها. جنبا إلى جنب مع العبء الضريبي، يجب على المؤسسة الامتثال لمتطلبات إعداد التقارير والانضباط المالي (دفع الضرائب في الوقت المناسب و).
بالنسبة للمؤسسات التي تستخدم خوارزمية مبسطة مثل "الدخل بدون نفقات"، يتم الاحتفاظ بالحق في استخدام ضريبة القيمة المضافة لتقليل القاعدة الضريبية. إذا دفعت المنشآت ضريبة قدرها 6% على الدخل، فلا يحق لها هذا الحق، حتى لو قبلت فاتورة تتضمن ضريبة القيمة المضافة.

إن المؤسسة التي تعمل في ظل نظام ضريبي عام تتعرض دائمًا للمخاطر. في معظم الحالات، يمكن تجنب العقوبات بفضل عمل المحاسبين الأكفاء. ولكن لا ينبغي لنا أن ننسى أن إيرادات الميزانية الفيدرالية مجتهدة بشكل خاص. وفي سياق التشريعات المتغيرة بشكل متكرر، من الضروري أن نكون يقظين بشكل خاص.

تتعلق محاسبة ضريبة القيمة المضافة بمعاملات مثل بيع السلع وحقوق الملكية، أو تقديم الخدمات، أو أعمال التركيب، أو التبرع بالمنتجات المصنعة لتلبية احتياجات الشركة.

هل هناك أي مزايا للعمل مع ضريبة القيمة المضافة؟

يتخذ المشرع باستمرار تدابير لتقليل عدد رواد الأعمال في الظل. وبالتالي، لن تتمكن المؤسسات التي لا تشارك في إدارة ضريبة القيمة المضافة من تلقي طلبات كبيرة. هذا هو تفضيل الشركات التي حققت معدل دوران مرتفع - ومن المنطقي تمامًا أن تحتاج إلى تعويض ضريبة القيمة المضافة بالمبالغ الواردة.

كما تظهر ممارسة الكيانات التجارية، فإن المشاركة في المشاريع الكبيرة للمؤسسات ورجال الأعمال الذين لا يعملون مع ضريبة القيمة المضافة محظورة عمليا. يوفر نظام المشتريات العامة الحالي الطلبات باستمرار لجميع شرائح المقاولين وفناني الأداء.

تنقسم الآراء حول القضية الأخيرة في المجتمع المهني. إذا أخذنا بعين الاعتبار ما يأتي من "المبسط"، يتبين أنه وفقًا لمعايير التسعير، فإنه لا يضيف مبلغ ضريبة القيمة المضافة إلى السعر. من الناحية العملية، عند قبول ضريبة القيمة المضافة، سيتعين على المؤسسة الانتظار حتى تعيد الدولة لهم نسبة 18٪. خلال هذا الوقت، يمكن أن تشارك الأموال في دوران الشركة.

اكتب سؤالك في النموذج أدناه

إقرأ أيضاً:

ما هي إيجابيات وسلبيات النظام الضريبي المبسط، وإجراءات التحول، وتقديم...
النظام الضريبي للزراعة...
ما هو النظام الضريبي الأفضل لشركة ذات مسؤولية محدودة:...
ما هو أفضل UTII أو النظام الضريبي المبسط لأصحاب المشاريع الفردية - نظرة عامة على أوجه التشابه و...
هل تحتاج إلى محاسبة رجل أعمال فردي، من أين تبدأ،...
ما هي الضرائب المباشرة في البيئة الاقتصادية...