الإقرار الضريبي وفق نظام التصفية. ما تحتاج إلى معرفته عند ملء إعلان عند إغلاق رجل أعمال فردي

إذا تم إغلاق رجل أعمال فردي، فيجب تقديم إعلان. يستلزم عدم الامتثال للمتطلبات التي ينص عليها التشريع الروسي فرض عقوبة إدارية على رجل الأعمال الفردي. إذا ثبت أنه مذنب بالفشل المتعمد في الوفاء بالتزاماته، فسيتم فرض اشتراكات على صاحب المشروع الفردي في صندوق التقاعد بأقصى معدل ممكن. علاوة على ذلك، فإن مبلغ الغرامة لا يعتمد على مستوى الدخل الذي يتلقاه رجل الأعمال الفردي أثناء الأنشطة الرسمية.

الجوانب القانونية لإنهاء النشاط

ترجع شدة العقوبة إلى رغبة الهيئات الحكومية في الحصول على معلومات محدثة فيما يتعلق بالأنشطة المالية والاقتصادية لأصحاب المشاريع الفردية. إذا لم يكمل المستندات بشكل صحيح عند الإغلاق، فستضطر السلطات الحكومية إلى الاعتماد على أقصى معدلات ممكنة لحساب مبلغ التخفيضات الضريبية. ينص التشريع الروسي على تقديم الإقرارات التالية عند إنهاء أنشطة رجل أعمال فردي:

1. يفرض العمل في إطار نظام الضرائب العام (OSNO) التزامات بتقديم إقرار ضريبة الدخل الشخصي خلال 5 أيام عمل من تاريخ انتهاء الأنشطة المالية والاقتصادية. الوثيقة الثانية التي يجب إكمالها هي إعلان إجمالي الدخل المستلم خلال الفترة الضريبية الأخيرة. ويجب سداد الضريبة المستحقة في موعد لا يتجاوز 15 يومًا من تاريخ استلام الإخطار.
2. ينص نظام الضرائب المبسط (STS) على زيارة مفتش الضرائب في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس والعشرين من الشهر التالي لفترة التقرير.
3. وتنص الضريبة الوحيدة على الدخل المحتسب على إجراء مماثل للنظام الضريبي المبسط. والفرق الوحيد هو التوقيت. يجب تقديم الإقرار في موعد لا يتجاوز اليوم العشرين من الشهر التالي لشهر التقرير.

سيقوم مفتش الضرائب في مكان التسجيل بإبلاغك بالموعد النهائي لتقديم الإقرار عند إغلاق صاحب المشروع الفردي. إذا تم استيفاء جميع الإجراءات الشكلية، فسيتم إكمال إجراء الإغلاق خلال شهر تقويمي واحد.

العودة إلى المحتويات

إدخال بيانات الاعتماد

عند الإنهاء الرسمي لأنشطة رجل الأعمال الفردي، فهو ملزم بتقديم إعلان بالشكل المحدد إلى مكتب الضرائب في مكان التسجيل. تتم تعبئة كل سطر من المستند يدويًا بناءً على المعلومات المتاحة. يمكنك التعرف على نموذج إعلان عند إغلاق رجل أعمال فردي من مفتش الضرائب الخاص بك. لحساب الضريبة بشكل صحيح، يجب عليك إدخال المعلومات التالية:

• تم تعيين رقم التعريف الضريبي (TIN) أثناء التسجيل؛
• يتم إدخال "0" في حقل رقم التعديل؛
• رمز الفترة الضريبية؛
• نوع الفترة الضريبية
• الإشارة إلى رمز تصفية رجل الأعمال الفردي في الإعلان - يجب ملء هذا السطر بعناية خاصة لتجنب سوء الفهم في المستقبل؛
• رمز سلطة الضرائب؛
• تتم الإشارة إلى OKVED على أساس البيانات المدخلة في Rosstat؛
• الاسم الكامل. تماما؛
• معلومات عن رجل الأعمال الفردي؛
• تاريخ الانتهاء؛
• إمضاء؛
• ختم على صفحة العنوان (إن وجدت).

عند ملء الإقرار الضريبي عند إغلاق رجل الأعمال الفردي، إذا لزم الأمر، يمكنك التشاور مع المفتش. سيسمح لك ذلك بتجنب أنواع مختلفة من عدم الدقة والأخطاء غير المقصودة.

إذا رغبت في ذلك، يقدم رجل الأعمال الفردي إعلان التصفية شخصيًا أو من خلال برنامج كمبيوتر خاص.

الطريقة الثانية هي الأفضل في حالة عدم تمكن رجل الأعمال الفردي من تخصيص الوقت الكافي لزيارة مفتش الضرائب.

في الصفحة الأخيرة من إعلان التصفية، يشير رائد الأعمال الفردي إلى معدل الضريبة المطبق بالأرقام العربية. يجب ملء الأعمدة التي لم يتم إدخال المعلومات فيها بشرطات. بعد وصول النموذج المكتمل إلى المفتش، يتم فحصه. إذا تم اكتشاف عدم الدقة أو الأخطاء، فسوف يشير المفتش إلى عينة من الإعلان المكتمل عند إغلاق رائد الأعمال الفردي. وسيكون أمام المواطن 3 أيام لإجراء التغييرات اللازمة.

الخطوة الأولى في تصفية رجل أعمال فردي هي تقديم طلب إلى مكتب الضرائب لإنهاء أنشطة رجل أعمال فردي (تم إعداد الوثيقة رقم P26001، وفقًا لأمر دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 25 يناير 2012 رقم 10001). ممف-7-6/25).

يجب أن يكون الطلب مصحوبًا بإيصال دفع واجب الدولة (المبلغ 800 روبل)، وفقًا للفقرة 7 من البند 1 من الفن. 333.33 قانون الضرائب للاتحاد الروسي. يمكن أيضًا إنشاء إيصال لدفع رسوم الدولة باستخدام الخدمة الموجودة على الموقع الإلكتروني لخدمة الضرائب الفيدرالية، وهو موجود في قسم "الخدمات الإلكترونية". للقيام بذلك، ستحتاج إلى تنزيل نموذج طلب إنهاء أنشطة رجل أعمال فردي (النموذج P26001). يمكنك أيضًا من خلال الخدمة تنزيل النماذج الجديدة ذات الصلة حاليًا ونماذج التقارير الضريبية والمحاسبية (قسم "النماذج والنماذج").

في السابق، كانت حزمة المستندات المطلوب تقديمها إلى مكتب الضرائب عند إغلاق رجل أعمال فردي تتضمن شهادة من صندوق التقاعد تؤكد عدم وجود ديون. في الوقت الحالي، ليس من الضروري أخذها - فمكتب الضرائب نفسه يطلب المستندات اللازمة من السلطات. للمسؤولين كل الحق في رفض تسجيل إغلاق رجل أعمال فردي إذا لم يتم سداد الدين المستحق لصندوق المعاشات التقاعدية.

يتم تقديم المستندات شخصيًا أو من خلال ممثل (في هذه الحالة، يلزم وجود توكيل رسمي وموثق). كما يمكنكم إرسال الأوراق برسالة قيمة مع إشعار بالاستلام أو وصف المرفقات أو عن طريق البريد الإلكتروني.

عند استلام الوثائق، يُطلب من مسؤولي الضرائب تأكيد هذه الحقيقة بإيصال. في حالة النقل الشخصي للمستندات، يتم استلام الإيصال على الفور، وفي حالات أخرى، يتم إرساله إلى عنوان صاحب المشروع الفردي في اليوم التالي بعد استلامه من قبل المفتش.

وثائق الإبلاغ المطلوبة

بموجب نظام الضرائب المبسط، يقدم رجل الأعمال الفردي إقرارًا ضريبيًا في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس والعشرين من الشهر الحالي (الشهر التالي بعد تقديم إشعار بإنهاء النشاط التجاري). إذا كنت تستخدم النظام الضريبي الموحد لتحقيق أرباح لمرة واحدة، فيجب إلغاء تسجيلك قبل إغلاق صاحب المشروع الفردي. يمكنك العثور على الإنترنت على خدمات بسيطة تتيح لك إنشاء إقرارات UTII وحساب الضريبة مباشرة على الموقع الإلكتروني. في حالة PSN (براءة اختراع لإجراء الأنشطة)، لا يتم تقديم التقارير. إذا كنت تتبع نظام الضرائب العام، فإن رجل الأعمال الفردي ملزم بتقديم الإقرار الضريبي خلال 5 أيام من تاريخ إنهاء هذه الأنشطة (وفقًا للفقرة 3 من المادة 229).

تقارير الموظفين

قبل إغلاق رجل الأعمال الفردي، يجب عليك تقديم تقارير لموظفي RSV-1 وESSS 2017 4-FSS 2-NDFL. تنطبق نفس القواعد على حساب واحد (وفقًا للمادة 431 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي). يتم سداد الودائع خلال 15 يومًا من الإغلاق.

يتم تقديم التقارير 2-NDFL و6-NDFL قبل الإغلاق، وإلا فإن السلطات الضريبية ترفض إلغاء تسجيل صاحب المشروع الفردي. يتعين على رائد الأعمال الفردي الذي قام بتعيين موظفين خلال العام الحالي تقديم تقرير متوسط ​​الرواتب. لا يشير قانون الضرائب إلى الفترة المحددة لتقديم كشوف المرتبات المتوسطة في حالة إنهاء النشاط، مما يعني تقديم الوثيقة بعد إغلاق رجل الأعمال الفردي، ولكن يجب أن يتم ذلك قبل 2 يناير. الموعد النهائي لإغلاق رجل أعمال فردي هو خلال أيام عمل من تاريخ تقديم المستندات. تعتبر عملية إغلاق الشركة مكتملة بعد إدخال البيانات المتعلقة بإنهاء الأنشطة في سجل الدولة الموحد للمؤسسات. سيتم إصدار مقتطف.

الديون على الميزانية

إذا كان على رجل الأعمال الفردي ديون على الضرائب والرسوم، فيمكنه أيضًا إغلاق الشركة دون دفع الديون مقدمًا. يجب أن نتذكر أنه حتى عام 2011، كانت العقبة الرئيسية التي تحول دون إغلاق رواد الأعمال الأفراد هي حاجة رواد الأعمال الأفراد إلى تقديم شهادة من صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي إلى سلطات التسجيل، والتي من شأنها تأكيد عدم وجود التزامات. ومع ذلك، فقد تغير الإجراء منذ عام 2011 ولم يعد تقديم مثل هذه الشهادة ضروريًا. حاليًا، تقدم سلطات التسجيل طلبًا مستقلاً وفقًا لاتفاقية مشتركة بين الإدارات. عند الانتهاء من عملية إغلاق رجل أعمال فردي، تقع مسؤولية سداد الالتزامات على عاتق الفرد.

ينص التشريع على أن الفرد لديه 15 يومًا من تاريخ إدخال البيانات المتعلقة بتصفية رجل أعمال فردي في سجل الدولة الموحد لأصحاب المشاريع الفردية لدفع أقساط التأمين والضرائب الأخرى. عند الانتهاء من الفترة المحددة، يحق للسلطات المعنية رفع دعوى إلى المحكمة، وبعد تلقي القرار، اتصل بخدمة المحضر للتنفيذ. ومن الضروري الأخذ في الاعتبار نقطة مهمة وهي أن مصدر سداد ديون رجل الأعمال الفردي السابق هو ممتلكاته، بالإضافة إلى ما لا يمكن فرض التحصيل عليه (السكن المناسب الوحيد، المتعلقات الشخصية، باستثناء السلع الكمالية ، طعام).

قد تكون هناك عقبة أمام إغلاق رجل أعمال فردي تتمثل في عدم تقديم التقارير إلى صندوق المعاشات التقاعدية. أثناء عملية التصفية، ترسل السلطات التنظيمية طلبًا إلى صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي بخصوص رجل الأعمال هذا، وإذا كشف التقرير عن وجود تقارير غير مقدمة، فقد يتم رفض إجراء الإغلاق. تم نشر المعلومات التالية على الموقع الإلكتروني لدائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا: لا تربط اللوائح الحالية شهادة صندوق المعاشات التقاعدية في روسيا بوجود أو عدم وجود ديون أصحاب المشاريع الفردية على أقساط التأمين. إنه تأكيد على أن صاحب المشروع قدم البيانات إلى صندوق التقاعد وفقًا لمتطلبات اللوائح: "عند التسجيل الفردي في نظام تأمين التقاعد الإلزامي" - الاسم الكامل ورقم التأمين وتاريخ ومكان الميلاد والجنس وعنوانه الإقامة الدائمة، سلسلة ورقم بطاقة الهوية (جواز السفر أو وثيقة أخرى)، تاريخ إصدار الوثائق، الجنسية.

تقارير إلى صندوق التقاعد

يعد تقديم تقرير عن نموذج صندوق المعاشات التقاعدية RSV-1 إلزاميًا عند إغلاق رجل أعمال فردي وفقًا لأمر وزارة العمل الروسية بتاريخ 28 ديسمبر 2012 رقم 639 ن. وفي الوقت نفسه، يتم تقديم التقارير إلى صندوق التأمين الاجتماعي وفق النموذج 4 (بموجب الأمر رقم 107ن تاريخ 19/3/2013).

تشير الوثائق إلى مبالغ اشتراكات التأمين والمعاشات التقاعدية المستحقة والمدفوعة للفترة من بداية السنة التقويمية، بما في ذلك يوم تقديم المعلومات. إذا تم اكتشاف اختلاف في مبالغ الاشتراكات الورقية والواقعية، فمن الضروري سداد الدين في غضون 15 يومًا تقويميًا بعد تقديم المستندات. وفي حالة الدفع الزائد يتم ارجاعه.

في غضون 30 يومًا من تاريخ قرار تصفية رجل الأعمال الفردي، ولكن في موعد لا يتجاوز تاريخ تقديم المستندات إلى مكتب الضرائب لتسجيل هذه الحقيقة، يقدم رجل الأعمال إلى صندوق المعاشات التقاعدية معلومات عن الموظفين المؤمن عليهم الذين تم فصلهم بسبب إلى إنهاء الأنشطة. يجب أن تحتوي الوثيقة على:

• رقم التأمين؛
• مكان و تاريخ الولادة؛
• عنوان الإقامة الدائمة؛
• تفاصيل جواز السفر؛
• المواطنة؛
• التقارير الشخصية (النماذج SZV-6-4، ADV-6-5، التي تحتوي على وصف لمبالغ المدفوعات والمساهمات والمكافآت وADV-6-2).

تمت الموافقة على نماذج توثيق التقارير بأمر من وزارة العمل الروسية بتاريخ 28 ديسمبر 2012 رقم 639 ن.

بعد الإغلاق

يمكن لصندوق التقاعد وسلطات الضرائب تحصيل العقوبات والغرامات والمتأخرات من رجل أعمال فردي سابق في المحكمة. كما أن إغلاق الشركات يعفي من التزاماتها تجاه الموظفين والمقاولين. يمكن أن يستغرق تحصيل الديون ما يصل إلى 4 سنوات. من المهم تخزين جميع الوثائق المحاسبية والضريبية (4 سنوات على الأقل). يتم أرشفة وثائق الموظف.

المزايا الضريبية للشركات الصغيرة

ما هي المزايا الضريبية التي يمكن للشركات الصغيرة تطبيقها في روسيا؟ ما هي التفضيلات التي يمكن أن يحصل عليها رجال الأعمال العاملون في قطاعات الاقتصاد ذات الأولوية؟ 1. ما هي الفوائد التي تعود على دافعي USN؟ 2. مميزات الإجازات الضريبية. 3. فوائد للدافعين الذين يعملون على براءة اختراع. 4. ما هي فوائد ضريبة الأملاك؟ اطلع على المادة التي أعدتها الشريك الإداري لشركة "RosCo - Consulting and Audit" ألينا تالاش. اقرأ: https://site/press/nalogovye_lgoty_dlya_subektov_malogo_biznesa/ جميع الأشياء الأكثر إثارة للاهتمام حول الضرائب والقانون والمحاسبة من الشركة الاستشارية الرائدة في روسيا "RosCo". ابق على اطلاع بأحدث الأخبار وشاهدنا واقرأنا في المكان المناسب لك: قناة YouTube - https://www.youtube.com/c/RosCoConsultingaudit/ Facebook - https://www.facebook.com/roscoaudit / فكونتاكتي - https://vk.com/roscoaudit تويتر - https://twitter.com/RosCo_audit إنستغرام - https://www.instagram.com/rosco.

رئيس الحسابات. ما هو المسؤول عن كبير المحاسبين؟

ما الذي يجب أن يعرفه كبير المحاسبين؟ ربما تكون مسألة المسؤولية هي القضية الأكثر إلحاحًا لكل موظف تشمل مسؤولياته اتخاذ القرارات بشأن المجالات المهمة لأنشطة صاحب العمل. الوظيفة الأكثر مسؤولية، بالطبع، يؤديها كبير المحاسبين. ويرتبط عمله باتخاذ القرارات المالية، وإعداد المستندات المحاسبية والضريبية، وتقديم هذه المستندات إلى الجهات المختصة. في هذه المادة سننظر في نوع المسؤولية التي يمكن تطبيقها على كبير المحاسبين وما يخاطر به. مزيد من التفاصيل حول: - إداري؛ - تأديبي؛ - مادة؛ - المسؤولية الجنائية والفرعية. وأيضًا حول الغرامات والعقوبات والأحكام الجنائية ضد كبير المحاسبين، راجع المادة التي أعدها محامي شركة RosCo - Consulting and Audit، كيريل بوغويافلينسكي. اقرأ: https://site/press/za_chto_otvechaet_glavnyy_bukhgalter/ جميع الأشياء الأكثر إثارة للاهتمام حول الضرائب والقانون والمحاسبة من الشركة الاستشارية الرائدة في روسيا "RosCo". ابق على اطلاع بأحدث الأخبار وشاهدنا واقرأنا في المكان المناسب لك: قناة YouTube - https://www.youtube.com/c/RosCoConsultingaudit/ Facebook - https://www.facebook.com/roscoaudit / فكونتاكتي - https://vk.com/roscoaudit تويتر - https://twitter.com/RosCo_audit إنستغرام - https://www.instagram.com/rosco.

سجل الشركات الصغيرة

ما هي المزايا التي يمنحها الدخول إلى سجل المؤسسات الصغيرة والمتوسطة للشركات؟ هل من الضروري تصنيف مؤسسة ما على أنها مؤسسة صغيرة...؟ ما هي الامتيازات الممنوحة "للأطفال"؟ ما هي مميزات الاحتفاظ بسجل للمعلومات الخاصة بالكيانات التجارية الصغيرة؟ لماذا تحتاج إلى التسجيل؟ كيفية الدخول إلى السجل؟ راجع المادة التي أعدها الشريك الإداري لشركة "RosCo - Consulting and Audit" Alena Talash..su/yurist/yuridicheskaya-konsultatsiya/ كل ما هو مثير للاهتمام حول الضرائب والقانون والمحاسبة من شركة الاستشارات الرائدة في روسيا " روسكو". ابق على اطلاع بأحدث الأخبار وشاهدنا واقرأنا في المكان المناسب لك: قناة YouTube - https://www.youtube.com/c/RosCoConsultingaudit/ Facebook - https://www.facebook.com/roscoaudit / فكونتاكتي - https://vk.com/roscoaudit تويتر - https://twitter.com/RosCo_audit إنستغرام - https://www.instagram.com/rosco.

الضريبة الوحيدة على الدخل المحتسب هي نظام دفع ضريبي لا يمكن استخدامه إلا عند القيام بأنواع معينة من الأنشطة، على سبيل المثال، التجارة أو تقديم الخدمات للسكان.

السمات المميزة

السمة الرئيسية للنظام هي أن مبلغ الدخل المستلم لا يهم عند تحديد القاعدة الضريبية. يتم الحساب على أساس مقدار الدخل المتوقع، والذي يتم تحديده على مستوى الدولة. ومن هنا جاء الاسم العامي "الإسناد". وبعبارة أخرى، تحدد الوكالات الحكومية، أو بشكل أكثر دقة، مقدار الربح.

لا يتطلب النظام الضريبي دفع الضرائب التالية:

• على دخل الأفراد؛
• ضريبة الأملاك.

تصفية

تعريف تصفية رجل الأعمال الفردي هو إنهاء تسجيل الفرد كرجل أعمال. بمجرد أن ينفذ الشخص الإجراء بأكمله ويتلقى تأكيدًا كتابيًا بالحذف من السجل، يُحرم على الفور من جميع الحقوق والالتزامات التي كانت لديه أثناء قيامه بأنشطته. وبطبيعة الحال، هناك قيود. إذا كانت لا تزال هناك ديون، فيجب على الفرد، الذي لا يتمتع بوضع رجل أعمال، سدادها.

بالإضافة إلى رغبة الفرد، يمكن تنفيذ تصفية رجل أعمال فردي على UTII في الحالات التالية:

• إفلاس؛
• انتهاء فترة صلاحية وثائق التسجيل التي تسمح لك بالبقاء بشكل قانوني في البلاد؛
• اتخاذ القرار المناسب من قبل المحكمة؛
• وفاة فرد.

من حيث المبدأ، يمكن تصنيف جميع الأساليب الموصوفة على أنها تدابير قسرية، دون احتساب إجراء الإفلاس، الذي بدأه الفرد نفسه.

التصفية الاختيارية

قبل البدء في إجراء التصفية الطوعية لأصحاب المشاريع الفردية في UTII، من الضروري تنفيذ عدد من التدابير التحضيرية.

بادئ ذي بدء، تحتاج إلى معرفة مكتب الضرائب الإقليمي الذي تحتاج إلى تقديم المستندات إليه، وتوضيح مقدار واجب الدولة الذي يجب دفعه، وكذلك تفاصيل إجراء الدفع. يمكنك الحصول على هذه المعلومات على موقع خدمة الضرائب الفيدرالية أو عن طريق الاتصال بالخدمة شخصيًا. في عام 2017، الرسوم هي 260 روبل.

تعبئة الطلب

قبل تقديم المستندات، يجب عليك ملء طلب على النموذج المعتمد P26001. يمكن الحصول على النموذج من المكتب الإقليمي لدائرة الضرائب الفيدرالية أو تنزيله من الموقع الرسمي.

يمكن ملء الطلب على جهاز الكمبيوتر أو يدويًا. إذا تم اختيار الخيار الثاني فمن الأفضل استخدام قلم بالحبر الأسود وكتابة جميع الحروف بالأحرف الكبيرة.

عند ملء مستند على جهاز الكمبيوتر، يجب عليك تحديد خط Courier New بارتفاع 18 نقطة.

في الجزء العلوي من المستند، املأ الحقول بمعلومات حول الاسم الكامل وOGRNIP لرائد الأعمال الفردي. ثم يتم الإشارة إلى الطريقة التي سيتم بها إرسال الطلب ومعلومات الاتصال وحتى البريد الإلكتروني.

الموعد النهائي

يعتبر تاريخ تصفية رجل الأعمال الفردي على UTII هو التاريخ الذي سيتم تحديده على المستند الصادر عن خدمة الضرائب بعد تقديم الطلب (النموذج P65001). وإلى أن يكون لديك أدلة مستندية في متناول اليد، لا يمكنك افتراض أن رائد الأعمال الفردي مغلق. وفي ضوء ذلك ينصح بعد 5 أيام من تقديم الطلب بالتواصل مع الجهة التي قدمت إليها المستندات للحصول على الشهادة.

إعداد التقارير

بالإضافة إلى التدابير الموضحة أعلاه، من الضروري ملء UTII عند تصفية رجل أعمال فردي وتقديم التقارير، حتى لفترة غير مكتملة.

عند دفع الضريبة على الدخل المحتسب، يتم تقديم التقارير بحلول اليوم العشرين من الشهر الذي يلي ربع التقرير. لذلك، إذا تم استلام الشهادة في شهر مارس من العام الحالي، فيجب عليك الإبلاغ قبل 20 أبريل. في الحالات التي يصادف فيها اليوم العشرين يوم عطلة أو يوم عطلة، يمكنك نقل الأوراق في يوم العمل التالي.

القواعد العامة لملء التقرير

يتم إدخال جميع البيانات من اليمين إلى اليسار. إذا لم يتم ملء أي خلايا، فتأكد من وضع شرطات فيها. يجب تقريب جميع المؤشرات التي ليس لها قيمة صحيحة وفقًا للقاعدة العامة. يجب عليك أيضًا الالتزام بالمتطلبات التالية:

• إذا تم ملء التقرير يدويًا، فيجب كتابة جميع الأحرف بالأحرف الكبيرة؛
• يجب أن يكون لون القلم أسود أو أزرق؛
• يجب أن تكون جميع صفحات الإقرار مرقمة بالتنسيق 001، 002، وهكذا؛
• يجب أن تحتوي الصفحة الأولى من التقرير على تاريخ الانتهاء وتوقيع المترجم، أي رجل الأعمال الفردي؛
• الرمز الدقيق للفترة الضريبية عند تصفية رجل أعمال فردي على UTII؛
• إذا كان هناك ختم، يتم وضع بصمته على صفحة العنوان.

لا يجوز تدبيس الإقرار أو طباعته على الوجهين في ورقة واحدة. ولا يجوز تحت أي ظرف من الظروف أن يحتوي التقرير على تصحيحات أو سهو. ولا يشير الإعلان إلى الغرامات والفوائد المستحقة.

وبخلاف ذلك، فإن ملء التقارير لا يختلف عن الحالات الأخرى لملء مستندات مماثلة.

الصفحة الأمامية

في الحقل المسمى "TIN" تتم الإشارة إلى الرقم المشار إليه في الشهادة أو في مقتطف من سجل الدولة الموحد للكيانات القانونية. يتكون الرمز من 10 أرقام. تم تصميم النموذج ليتم ملؤه من قبل الكيانات القانونية والأفراد. لذلك، يضع رجل الأعمال الفردي شرطات في الخليتين الأخيرتين.

لا يقوم رواد الأعمال الأفراد بملء الحقل المسمى "نقطة التفتيش".

اعتمادًا على طول المدة التي عمل فيها الفرد كرجل أعمال، يتم إدخال البيانات في سطر "رقم التعديل". إذا تم تجميع التقرير لأول مرة، فسيتم إدخال 0، وإذا تم تقديم التقرير للربع الثاني من العمل، فسيتم إدخال 1، وهكذا.

العمود التالي هو "الفترة الضريبية"، أي عمود يؤكد الفترة التي يتم تقديم التقرير عنها. كما ذكرنا سابقًا، عند تصفية رجل أعمال فردي على UTII، فإن رمز الفترة الضريبية مهم جدًا.

ثم يأتي بعد ذلك بند "فترة تقديم التقرير" حيث يتم تحديد الفترة التي يتم تقديم التقرير عنها.

في الحقل "تم تقديمه إلى مصلحة الضرائب" يُشار إلى رمز مصلحة الضرائب. يعرض العمود "حسب مكان التسجيل" رمز المكان الذي يتم فيه تقديم الإعلان.

ويشار أدناه في التقرير إلى البيانات الشخصية للمكلف والاسم الكامل. ثم تتم كتابة الرموز التي تتوافق مع مصنف OKVED والمحددة في الوثائق القانونية، أي أنه بالنسبة لأصحاب المشاريع الفردية يتم الإشارة إليهم في مقتطف من سجل تسجيل الكيانات القانونية والأفراد. إذا كان النشاط يتم في عدة اتجاهات فيتم الإشارة إلى نوع النشاط ذو الدخل الأقصى.

ثم يتم إدخال البيانات في سطر "نموذج إعادة التنظيم". يجب إكمال الكتلة فقط في حالة التصفية أو إعادة التنظيم. وفي حالات أخرى، تتم إضافة شرطات.

في حقل "رقم هاتف جهة الاتصال"، أدخل رقمًا يمكنك من خلاله الاتصال بمقدم الإقرار.

في كتلة "على الصفحات" يتم كتابة عدد الصفحات المرفقة بالتنسيق "000...".

مكان تقديم الإقرار

يتم تقديم إعلان UTII عند تصفية رجل أعمال فردي في المكان الفعلي الذي يتم فيه تنفيذ الأنشطة التجارية. إذا كان من المستحيل تحديد ذلك بوضوح، على سبيل المثال، يقدم رجل الأعمال الفردي خدمات النقل بالسيارات أو يقوم بتجارة التجزئة، ثم يتم تقديم المستندات في مكان تسجيل الفرد.

في الحالات التي يوجد فيها عدة نقاط عمل، وتقع جميعها في نفس المنطقة، يتم تقديم إعلان واحد فقط، ولكن مع إجمالي المؤشرات لجميع النقاط، ويتم عرض المعلومات المتعلقة بها في القسم الثاني. إذا كانت الأنشطة هي نفسها، ولكن النقاط موجودة في وحدات إقليمية مختلفة، فيجب تقديم تقرير منفصل إلى كل دائرة ضريبية، ولم يتم ملء القسم الثاني من التقرير، ولكن يتم تلخيص المؤشرات ببساطة.

طرق الإعلان

عند تصفية رجل أعمال فردي على UTII، لا توجد متطلبات خاصة لتقديم التقرير.

الطريقة الأولى هي النسخة الورقية، والتي يتم تقديمها في نسختين. في الثانية، يجب على خدمة الضرائب وضع علامة على الاستلام.

الطريقة الثانية هي من خلال مكتب البريد. من المستحسن إصدار خطاب مسجل. يوصى بإرسال المستندات مع إشعار، والذي يجب إعادته إلى المرسل بعد استلامه من قبل خدمة الضرائب. لا تنس أن هناك موعدًا نهائيًا للشحن يجب مراعاته. ولذلك، ينبغي إرسال الإعلان مقدما.

أما الطريقة الثالثة فهي عبر الإنترنت. لاستخدام هذه الطريقة، سيتعين عليك توثيق توقيعك. إذا تم ذلك مسبقًا، فلن تكون هناك مشاكل في تقديم التقرير.

تعبئة الإعلان

من المهم جدًا الإشارة بشكل صحيح إلى رمز الفترة الضريبية عند تصفية رجل أعمال فردي في UTII. هو الذي يجعل من الممكن لمتخصصي خدمة الضرائب الفيدرالية أن يفهموا أن العمل قد تم إغلاقه.

بشكل عام، تتكون رموز الفترة الضريبية من رقمين:

• 22 يتوافق مع الربع الأول.
• 23 - الربع الثاني وهكذا.

إذا كنا نتحدث عن الإغلاق، فإن رمز تصفية رواد الأعمال الفرديين في إعلان UTII يختلف:

بالإضافة إلى رمز الفترة الضريبية عند إغلاق رجل أعمال فردي، من الضروري الإشارة إلى رمز نموذج إعادة التنظيم، أي تقديم التوضيح. رمز التصفية - 0.

إعلان صفر

يهتم العديد من رجال الأعمال بمسألة ما إذا كان من الممكن تقديم إعلان UTII عند إغلاق رجل أعمال فردي برمز تصفية ونتيجة صفرية. لا، لا يمكنك أن تفعل ذلك. لا تنس أن مبلغ الضريبة المفروضة يتم حسابه من قبل الدولة ولا يعتمد بأي حال من الأحوال على الدخل الذي حصل عليه رجل الأعمال بالفعل خلال الفترة المشمولة بالتقرير. لذلك، حتى لو لم يكن هناك ربح، فسيتعين عليك دفع الضريبة. حتى لو كان لدى صاحب المشروع عوامل تبرئة حقيقية، أو حدث حريق أو تعرض المتجر للسرقة، فمن المستحيل تقديم إقرار صفري. ببساطة، هناك وجهة نظر واحدة فقط للسلطات التنظيمية: إذا كنت تدير شركة، فادفع الضريبة؛ وإذا لم تفعل، قم بإلغاء تسجيلك.

ضربات الجزاء

حتى عند تصفية رجل أعمال فردي، لا تنس أن هناك عقوبات لعدم تقديم التقارير.

ماذا تفعل بعد التصفية

يجب على أي فرد أن يتذكر أنه حتى بعد إغلاق رجل الأعمال الفردي، لا يُعفى الشخص من دفع جميع الضرائب وأقساط التأمين والتزامات الديون التي نشأت أثناء إدارة الأعمال التجارية.

إذا كان لدى رجل الأعمال الفردي ختم، فإنه لا يخضع للتدمير الإلزامي. بعد كل شيء، يمكنك استخدامه عند فتح رجل أعمال فردي جديد. ويمكنك فتح مشروع جديد في اليوم التالي بعد الإغلاق. يجب تخزين المستندات التي تم إنشاؤها أثناء أنشطة رائد الأعمال الفردي لمدة 4 سنوات.

قد تكون أسباب إغلاق (تصفية) رجل الأعمال الفردي مختلفة. في أغلب الأحيان، يتوقف الفرد عن نشاط ريادة الأعمال بمحض إرادته. ولكن هناك حالات تؤدي فيها الضرورة القسرية إلى ذلك. على سبيل المثال، الإفلاس، وانتهاء مدة تسجيل الفرد في الاتحاد الروسي، وقرار المحكمة، وما إلى ذلك. يعتبر إجراء إغلاق رجل الأعمال الفردي الموضح أدناه نموذجيًا للحالة العامة، مع الإنهاء الطوعي للأنشطة.

وبالتالي، عند التصفية، يجب إلغاء تسجيل رائد الأعمال وإبلاغ السلطات الإشرافية (IFTS، الأموال من خارج الميزانية). ولهذا الغرض، هناك إجراء معين يجب على رائد الأعمال الفردي الالتزام به.

إجراءات إنهاء الأنشطة التجارية	الوصف والتفسيرات
إعداد مجموعة من الوثائق	يجب أن تتضمن المجموعة ما يلي: · تعبئة نموذج الطلب حسب النموذج رقم P26001؛ · إيصال دفع رسوم الدولة (160 روبل روسي). هنا يمكنك أيضًا إضافة مستند يؤكد تقديم المعلومات إلى الهيئة الإقليمية لصندوق المعاشات التقاعدية
تقديم مجموعة من الوثائق المعدة إلى دائرة الضرائب الفيدرالية	طرق التقديم: شخصيًا، أو من خلال ممثل، أو عن طريق البريد، أو إذا كان مقدم الطلب لديه UKEP، فيمكن ذلك عن بعد من خلال خدمة الضرائب الفيدرالية. عند قبول المستندات، تصدر دائرة الضرائب الفيدرالية لمقدم الطلب إيصالًا يؤكد استلامه.
استلام مقدم الطلب للمستندات الجاهزة بشأن إلغاء التسجيل كرجل أعمال فردي	بعد 6 أيام من تقديم الطلب، تصدر دائرة الضرائب الفيدرالية له (ممثله) ما يلي: سجل الدولة الموحد لرواد الأعمال ونموذج مناسب لإخطار إلغاء التسجيل. ويصدر الرفض كتابياً مع بيان السبب، ويرسل إلى مقدم الطلب.

تلفت دائرة الضرائب الفيدرالية الانتباه إلى حقيقة أن توقيع مقدم الطلب يجب أن يكون موثقًا.

الموقع الإلكتروني لدائرة الضرائب الفيدرالية في الاتحاد الروسي.

إذا قدم مقدم الطلب المستندات شخصيًا عند انتهاء النشاط وقدم جواز سفره، فإن توقيعه على الطلب لا يحتاج إلى توثيق.

بالإضافة إلى الإجراءات المذكورة أعلاه، يجب على رائد الأعمال الفردي تقديم أحدث إعلان "تصفية" وتقارير التأمين اللازمة خلال الإطار الزمني المحدد. بحلول وقت التقديم، يجب على الدافع "تسوية" الديون السابقة على العوائد المستحقة. أي أنه لا ينبغي أن يكون لديه تقارير غير مقدمة عن فترات سابقة.

لمعلوماتك، يجب تخزين KUDiR وإيصالات الضرائب المدفوعة والمستندات المكررة والبيانات المالية الأخرى لمدة 4 سنوات.

المواعيد النهائية لتقديم "التصفية" والإقرارات النهائية لصاحب المشروع عند انتهاء الأنشطة

تعتمد إجراءات تقديم أحدث التقارير الضريبية بشكل مباشر على النظام الضريبي الذي يعمل بموجبه رجل الأعمال الفردي.

بالنسبة لرواد الأعمال، على النحو المنصوص عليه في قانون الضرائب للاتحاد الروسي، من الممكن العمل على النظام الضريبي المبسط، OSNO، UTII، الضريبة الزراعية الموحدة، PSN. (انقر فوق لتوسيع)

النظام الضريبي	المواعيد النهائية لتقديم أحدث الإقرارات
	فورًا، عند تقديم طلب لإغلاق دائرة الضرائب الفيدرالية أو قبل اليوم الخامس والعشرين من الشهر التالي لشهر تصفية رجل الأعمال الفردي
	تم تقديم 2 إقرار: · ضريبة الدخل الشخصي (حتى 5 أيام عمل مباشرة بعد التصفية)؛ · ضريبة القيمة المضافة (حتى 25 من الشهر التالي بعد الإغلاق)
UTII	حتى اليوم العشرين من الشهر التالي للربع الذي توقفت فيه العمليات
الضريبة الزراعية الموحدة	حتى اليوم الخامس والعشرين بعد الشهر الذي تم فيه إدخال تصفية رجل الأعمال الفردي في سجل الدولة الموحد لأصحاب المشاريع الفردية
براءة اختراع	لا يتم تقديم التقارير الضريبية

عند الانتهاء من الأنشطة، يجب على مقدم الطلب ملء وتقديم نفس نماذج الإقرار التي تم تقديمها له عند ممارسة الأنشطة التجارية.

مثال 1. المواعيد النهائية لتقديم الإقرار الأخير عند تصفية رجل أعمال فردي باستخدام النظام الضريبي المبسط

يقرر رجل الأعمال الفردي الذي يستخدم النظام الضريبي المبسط التوقف عن ممارسة الأعمال التجارية، وبالتالي يقدم جواز سفره إلى دائرة الضرائب الفيدرالية وطلبًا بالتنسيق رقم P26001 وإيصالًا برسوم الدولة المدفوعة.

وبناءً على الطعن المقدم إلى EGRIP، تم تحرير محضر بإنهاء الأنشطة التجارية بتاريخ 20 نوفمبر 2018. وعليه، يجب على رائد الأعمال السابق تقديم إقرار بموجب النظام الضريبي المبسط. وله الحق في القيام بذلك خلال الشهر الحالي أو القادم، ولكن في موعد أقصاه 25 ديسمبر 2018.

وللعلم كان بإمكانه تقديم إقرار عند تقديم طلب الإغلاق. في هذه الحالة، 25 ديسمبر هو الموعد النهائي لتقديمه إلى دائرة الضرائب الفيدرالية.

مثال 2. تقديم إعلان "التصفية" لـ UTII

تمت إزالة رجل الأعمال الفردي P. L. Belov، الذي يقوم بأنشطة "منسوبة"، من التسجيل الضريبي في بداية عام 2018. وبناءً على الطلب المقدم منه، تم إدخال سجل الدولة الموحد لرواد الأعمال حول إنهاء الأنشطة بتاريخ فبراير 2.

وفقًا لما ينص عليه القانون، يجب عليه تقديم إعلان UTII الأخير بحلول اليوم العشرين بعد ربع التقرير. وبناء على ذلك، في الوضع قيد النظر، يجب على Belov P.L. تقديمه إلى دائرة الضرائب الفيدرالية بحلول 20/04/2018 (بعد ربع واحد).

عند ملء نموذج الإعلان، يجب على P. L. Belov كتابة رمز الفترة الضريبية. وهذا هو الرمز "51" لأنه تم إغلاقه في الربع الأول من عام 2018.

إلغاء التسجيل من الأموال من خارج الميزانية عند تصفية رواد الأعمال الأفراد

إذا عمل رجل الأعمال بدون موظفين مستأجرين، فإن "مهمته" تنتهي عند هذا الحد. وبصرف النظر عن تقديم التقارير الضريبية (الإقرارات)، فهو لا يحتاج إلى تقديم أي شيء آخر في أي مكان. كل ما تبقى هو دفع الاشتراكات الإلزامية لنفسك خلال الخمسة عشر يومًا التقويمية القادمة. بعد أيام من التسجيل الرسمي للإغلاق.

إذا عمل الموظفون مع رجل أعمال فردي، وبالتالي، فهو مدرج في صندوق المعاشات التقاعدية لروسيا وصندوق التأمين الاجتماعي كصاحب عمل، فيجب إلغاء تسجيله من الصناديق.

تختلف أيضًا إجراءات إلغاء التسجيل من الأموال من خارج الميزانية. قبل التقدم بطلب للحصول على أموال من خارج الميزانية، قبل تقديم تقارير التأمين، يجب على رائد الأعمال الفردي إضفاء الطابع الرسمي بشكل صحيح على إقالة الموظفين ودفع أقساط التأمين لهم.

مهم! تم نقل صلاحيات صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي (دفع الاشتراكات الإلزامية وتقديم التقارير) إلى دائرة الضرائب الفيدرالية منذ عام 2017. لذلك، عند تصفية رجل أعمال فردي، يقوم مكتب الضرائب بشكل مستقل بنقل المعلومات اللازمة إلى صندوق المعاشات التقاعدية.

وهذا يعني أنه يمكننا القول أنه عند التصفية، يتم إلغاء تسجيل رائد الأعمال الفردي في صندوق المعاشات التقاعدية "تلقائيًا". يحدث هذا عادةً بمشاركة دائرة الضرائب الفيدرالية في غضون 5 أيام بعد الإغلاق الرسمي.

ولا يزال دفع الاشتراكات عن الإصابات وتقديم التقارير عنها تحت رقابة FSS. لذلك، عند التصفية، يجب إلغاء تسجيل رجل الأعمال الفردي عن طريق تقديم طلب إلى صندوق التأمين الاجتماعي.

تقديم أحدث التقارير التأمينية عند إغلاق المنشأة الفردية

عند التصفية، يجب على رجل الأعمال الفردي الذي لديه موظفين مستأجرين تقديم أحدث تقارير التأمين. وينبغي تقديم جميع النماذج تقريبًا، باستثناء 2-NDFL، إليه قبل تقديم طلب لإنهاء أنشطة دائرة الضرائب الفيدرالية.

نوع التقرير	مميزات التقديم للسلطة الإشرافية
RSV-1 (حساب أقساط التأمين)	تقدم دائرة الضرائب الفيدرالية تنسيقًا جديدًا لحساب KND 1151111 قبل تقديم طلب إنهاء الأنشطة
شهادة 2-NDFL على دخل كل موظف	يتم تقديم نموذج جديد إلى دائرة الضرائب الفيدرالية، تمت الموافقة عليه بأمر دائرة الضرائب الفيدرالية في الاتحاد الروسي رقم ММВ-7-11/19@ بتاريخ 17 ديسمبر 2018. الموعد النهائي: حتى 1 أبريل من العام التالي لسنة إنهاء النشاط كرائد أعمال فردي
حساب 6-NDFL على دخل جميع الموظفين وكذلك الاستقطاعات التي تم إجراؤها	يتم تزويد دائرة الضرائب الفيدرالية بحساب للفترة من بداية العام حتى نهاية الأنشطة
بيانات عن تجربة التأمين للموظفين وفقًا لنموذج SEV-STAZH	مقدم من صندوق المعاشات التقاعدية الروسي مع مخزون ODV-1 قبل يوم الإدخال في سجل الدولة الموحد لرواد الأعمال حول إغلاق رائد الأعمال الفردي
يتم توفير المعلومات حول الأشخاص المؤمن عليهم في النموذج SZV-M	وكما جرت العادة، يتم تقديم تنسيق الوثيقة هذا إلى رائد الأعمال الفردي على أساس شهري حتى تاريخ الإغلاق.
حساب الاشتراكات المدفوعة عن الإصابات 4-FCC	يجب تقديمه إلى FSS قبل تقديم طلب لإغلاق دائرة الضرائب الفيدرالية

يتم ملء جميع نماذج المستندات برمز خاص يتم استخدامه عند إغلاق رجل أعمال فردي. سيكون الأمر مختلفًا لكل نوع من أنواع التقارير.

إذا انتهك مقدم الطلب الإجراء المعمول به لتقديم التقارير المتعلقة بالموظفين، فقد يتم رفض تنفيذ الإقرار الضريبي المقدم بالفعل.