في الحقل 101 "حالة الدافع"، تقوم المنظمة بإدخال الرمز "01" إذا كانت من دافعي الضرائب. إذا قمت بتحويل الضريبة كوكيل ضريبي، فيجب عليك إدخال الرمز "02".

يقوم دافعو الضرائب من أصحاب المشاريع الفردية بإدخال الرمز "09" في الحقل (الملحق 5 للأمر رقم 107 ن الصادر عن وزارة المالية الروسية بتاريخ 12 نوفمبر 2013)، على سبيل المثال، عند دفع الحد الأدنى من الضريبة على النظام الضريبي المبسط. بهذه الحالة، يجب ملء رقم التعريف الضريبي (TIN) أو رقم التعريف الفريد (UIN) (الحقل 22).

أمر الدفع في عام 2017 بالحالة 01

أمر الدفع في عام 2017 بالحالة 02

انتباه! أنت تقرأ مقالاً مفيداً للمحاسب!

حالة الدافع عند دفع أقساط التأمين في عام 2017

في بداية عام 2017، عندما بدأت الشركات لأول مرة في دفع أقساط التأمين إلى السلطات الضريبية، نشأت مشكلة - ما هي حالة الدافع التي ينبغي الإشارة إليها في قسيمة الدفع.

حتى اللحظة الأخيرة، لم يتمكن مسؤولو الضرائب من اتخاذ قرار بشأن حالة الدافع في أمر دفع أقساط التأمين.

في الحقل 101 من قسيمة دفع المساهمة، يجب إدخال الحالة 14. تم التوصل إلى هذا الاستنتاج من قبل دائرة الضرائب الفيدرالية وصندوق المعاشات التقاعدية في الاتحاد الروسي وصندوق التأمين الاجتماعي في الاتحاد الروسي في رسالة مشتركة بتاريخ 26 يناير 2017 رقم BS-4-11/ /NP-30-26/947/02-11-10/ 06-308-P. صحيح أن هذا لم يضيف الوضوح. وفي يناير/كانون الثاني، أربكت دائرة الضرائب الفيدرالية الجميع تمامًا بشأن وضعهم كدافعين. قررت الخدمة أنه نظرًا لأنه يجب دفع الاشتراكات وفقًا لـ KBK، والتي تبدأ بالرقم 182، فإن الحالة 08 لم تعد مناسبة. في 16 كانون الثاني (يناير)، أعلنت دائرة الضرائب الفيدرالية رسميًا على موقع nalog.ru أن الحالة الصحيحة في أمر الدفع هي 14 "يقوم دافعو الضرائب بالدفع للأفراد" (قسم "الأخبار" بتاريخ 16 كانون الثاني (يناير) 2017). وافقت دائرة الضرائب الفيدرالية على نفس الوضع مع الأموال في خطاب مشترك.

ومع ذلك، كان من المستحيل عمليا القيام بما أرادته دائرة الضرائب الفيدرالية. البنوك لا تسمح بالمدفوعات بالحالة 14. من أجل إتمام عملية الدفع، يجب عليك ملء الطلب باستخدام رقم تعريف شخصي (UIN) مكون من 25 حرفًا أو INN مكون من 12 حرفًا (البند 4 من الملحق 2 لأمر وزارة المالية الروسية بتاريخ 12 نوفمبر 2013 رقم 107 ن). ). وفي الوقت نفسه، لا تملك الشركات رقم تعريف شخصي (UIN)، ويتكون رقم التعريف الضريبي (TIN) الخاص بالمؤسسة من 10 أرقام، وليس 12.

في خطاب جديد بتاريخ 02/03/2017 رقم ZN-4-1/، توصلت دائرة الضرائب الفيدرالية إلى استنتاج مفاده أنه في هذا المجال، يتعين على 101 شركة أن تضع حالة الدافع على أنها 01، وليس 14. وجادلت السلطات الضريبية بشأن جديدها الموقف بالقول إن البنوك لا تفوت الدفعات من الحالة 14. ولكي يتمكنوا من القيام بذلك، يجب تحسين برامج القبول. سيستغرق هذا العمل أكثر من ستة أشهر. لذلك، لكي يتمكن البنك من معالجة المدفوعات دون مشاكل، وافقت دائرة الضرائب الفيدرالية على الحالة 01. وستحتفظ عمليات التفتيش ببطاقات الدفع للمساهمات بنفس الحالة. إذا كانت الشركة قد دفعت اشتراكات في السابق بحالة تختلف عن 01، فسيقوم المفتشون أنفسهم بإعادة ترميز جميع المدفوعات في البطاقات.

الحقل 101 في أمر الدفع من عينة 2017

الكود "01"إذا كانت الشركة دافعة للضرائب.

نموذج أمر الدفع في عام 2017 (حالة الدافع 01)

في الحقل 101 "حالة الدافع" يجب عليك وضعها الكود "02"إذا كانت الشركة وكيل ضريبي عند تحويل الضريبة.

نموذج أمر دفع في عام 2017 (حالة الدافع 02)

في الحقل 101 "حالة الدافع" يجب عليك وضعها الكود "09"لأن هذا هو القانون الذي يضعه دافعو الضرائب - أصحاب المشاريع الفردية.

نموذج أمر دفع في عام 2017 (حالة الدافع 09)

حالة الدافع في أمر الدفع في عام 2017: ما يفعله الزملاء

في بداية العام، كان هناك ارتباك حول حالة الدافع التي يجب ملؤها في الحقل 101 من أمر الدفع للمساهمات. اختلف مسؤولو الضرائب. اقترح البعض، كما كان من قبل، وضع الكود 08، واقترح آخرون كتابة 01، وآخرون - 14. قررنا أن نكتشف من زملائنا الحالة التي يملأونها في الحقل 101.

15% من الزملاء يفعلون نفس الشيء.

تقول مارينا جدانوفا، كبيرة المحاسبين في شركة SantekhAlliance LLC في سانت بطرسبرغ: "لقد وضعنا الرمز 14 لأقساط التأمين". "هذه هي الطريقة التي يوصي بها مسؤولو الضرائب في منطقتنا بملء قسائم الدفع."

41% من الزملاء يفعلون نفس الشيء.

تقول إيفجينيا روجوفا، كبيرة المحاسبين في شركة MashStation LLC، موسكو: "منذ يناير، تم تحويل المساهمات إلى التفتيش، لذلك نقوم بملء حالة الدافع 01". "مع الرمز 08 أو 14، لا يفوت مصرفنا المدفوعات."

44% من الزملاء يفعلون نفس الشيء.

"نحن نكتب الحالة 08، هذا ما أبلغنا به مصرفنا"، تشارك آنا تروفيموفا، كبيرة المحاسبين في شركة TradeSuit LLC، بيرم، تجربتها. - اعتمدت وزارة المالية قواعد تعبئة قسائم الدفع بالأمر رقم 107ن تاريخ 12/11/2013. لم تكن هناك تغييرات عليه. الرمزان 01 و14 غير مناسبين للمساهمات، لأن هذه الحالات يتم تعيينها من قبل دافعي الضرائب.

يتم ملء حالة الدافع في أمر الدفع لعام 2017 وفقًا للقواعد الجديدة. تحقق من الجدول ما يجب كتابته في الحقل 101 عند دفع أقساط التأمين والضرائب، وكذلك متى يجب استخدام الحالتين 01 و08.

حالة الدافع في أمر الدفع: أي حالة تختارها في عام 2017

تشير الشركة إلى الحالة في أمر الدفع في الحقل 101. هناك 26 حالة يمكن أن تظهر في هذا الحقل. لكن المحاسب لا يستخدمها كلها، بل في أغلب الأحيان أربعة منها فقط:

• لدفع الضرائب - الحالة 01،
• لدفع أقساط التأمين إلى دائرة الضرائب الفيدرالية اعتبارًا من عام 2017 - الحالة 01،
• إذا تم الدفع بواسطة وكيل ضرائب - الحالة 02،
• دفع اشتراكات الإصابات لصندوق التأمين الاجتماعي - الحالة 08.

يمكن أن تأخذ حالة دافع الضرائب في أمر الدفع في عام 2017 القيم التالية:

	قيمة رمز الحقل
	دافع الضرائب (دافع الرسوم) - كيان قانوني
	وكيل الضرائب. تتعلق هذه الحالة بنقل ضريبة الدخل أو ضريبة القيمة المضافة إلى الميزانية كوكيل ضريبي
	منظمة الخدمة البريدية الفيدرالية التي أصدرت أمرًا لتحويل الأموال لكل دفعة يقوم بها فرد
	مصلحة الضرائب
	خدمة البيليف الفيدرالية وهيئاتها الإقليمية
	مشارك في النشاط الاقتصادي الأجنبي - كيان قانوني
	إدارة الجمارك
	الدافع - كيان قانوني (رجل أعمال فردي، كاتب عدل يعمل في ممارسة خاصة، محام أنشأ مكتب محاماة، رئيس مؤسسة فلاحية (مزرعة)) يقوم بتحويل الأموال لدفع أقساط التأمين والمدفوعات الأخرى إلى نظام ميزانية الدولة الروسية الاتحاد
	دافع الضرائب (دافع الرسوم) - رجل أعمال فردي
	دافع الضرائب (دافع الرسوم) - كاتب عدل يعمل في القطاع الخاص
	دافع الضرائب (دافع الرسوم) - المحامي الذي أنشأ مكتب محاماة
	دافع الضرائب (دافع الرسوم) - رئيس مؤسسة فلاحية (مزرعة).
	دافع الضرائب (دافع الرسوم) - فرد آخر - عميل البنك (صاحب الحساب)
	دافعو الضرائب يدفعون للأفراد
	مؤسسة ائتمانية (فرع مؤسسة ائتمانية)، وكيل دفع، مؤسسة خدمة بريدية اتحادية قامت بإعداد أمر دفع بالمبلغ الإجمالي مع سجل لتحويل الأموال المقبولة من الدافعين - الأفراد
	مشارك في النشاط الاقتصادي الأجنبي - فرد
	مشارك في النشاط الاقتصادي الأجنبي - رجل أعمال فردي
	دافع الرسوم الجمركية الذي ليس مُصرحًا، والذي يُلزمه تشريع الاتحاد الروسي بدفع الرسوم الجمركية
	المنظمات وفروعها (المشار إليها فيما يلي باسم المنظمات) التي أصدرت أمرًا لتحويل الأموال المحتجزة من أجور (دخل) المدين - فرد لسداد متأخرات المدفوعات إلى نظام ميزانية الاتحاد الروسي بشأن على أساس وثيقة تنفيذية ترسل إلى المنظمة بالطريقة المقررة
	منظمة ائتمانية (فرع مؤسسة ائتمانية)، وكيل دفع، يقوم بإعداد أمر لتحويل الأموال لكل دفعة من قبل فرد
	عضو مسؤول في مجموعة موحدة من دافعي الضرائب
	عضو في مجموعة موحدة من دافعي الضرائب
	السلطات التي تراقب دفع أقساط التأمين
	الدافع - الفرد الذي يقوم بتحويل الأموال لدفع أقساط التأمين والمدفوعات الأخرى لنظام ميزانية الاتحاد الروسي
	البنوك الضامنة التي أصدرت أمرًا بتحويل الأموال إلى نظام ميزانية الاتحاد الروسي عند إعادة ضريبة القيمة المضافة التي يتلقاها دافع الضرائب (المضاف إليه) بشكل مفرط بطريقة تصريحية ، وكذلك عند دفع الضريبة غير المباشرة الضرائب المحسوبة على معاملات بيع السلع الانتقائية خارج أراضي الاتحاد الروسي والضرائب غير المباشرة على الكحول و (أو) المنتجات التي تحتوي على الكحول الانتقائي
	المؤسسون (المشاركين) للمدين، أصحاب ممتلكات المدين - مؤسسة وحدوية أو أطراف ثالثة أصدرت أمرًا لتحويل الأموال لسداد المطالبات ضد المدين لدفع المدفوعات الإلزامية المدرجة في السجل مطالبات الدائنين أثناء الإجراءات المطبقة في دعوى الإفلاس

كيفية ملء استمارة الدفع دون أخطاء؟استخدمه، فهو يحتوي على عينات من جميع قسائم الدفع ونصائح حول ملء الحقول الخطرة.

قواعد جديدة لملء الحالة في أمر الدفع في عام 2017

جلب عام 2017 عددًا من الابتكارات الجادة للمحاسبين، تتعلق بشكل أساسي بضرائب الرواتب. على وجه الخصوص، تم نقل تحصيل أقساط التأمين تحت سيطرة دائرة الضرائب الفيدرالية. في السابق، كانت إدارة أقساط التأمين تتم من خلال صناديق من خارج الميزانية: صندوق المعاشات التقاعدية، وصندوق التأمين الاجتماعي، والصندوق الفيدرالي للتأمين الصحي.

تتوزع مهام دائرة الضرائب والأموال من خارج الميزانية في عام 2017 على النحو التالي:

• تقوم السلطات الضريبية بمراقبة صحة الحسابات والدفع في الوقت المناسب وصحة تحويل أقساط التأمين من قبل المنظمات،
• وتشارك الأموال من خارج الميزانية في ضمان حقوق التأمين للمواطنين.

حالة الدافع عند دفع أقساط التأمين في عام 2017

وبما أن دائرة الضرائب الفيدرالية تراقب الآن الدفع، فقد أثرت التغييرات أيضًا على ملء تفاصيل قسائم الدفع لدفع أقساط التأمين. على وجه الخصوص، يتم ملء حالة دافع أقساط التأمين، الحقل 101 لعام 2017، وفقًا للقواعد الجديدة. في السابق، كان يُشار إلى حالة الدافع (الحقل 101) لأقساط التأمين بالرمز 08، الآن:

• حالة الدافع عند دفع أقساط التأمين في عام 2017 إلى دائرة الضرائب الفيدرالية - 01،
• للمساهمات في الإصابات - 08.

يمكنك أدناه الاطلاع على مثال لكيفية إظهار ذلك في قسيمة الدفع الخاصة بك.

في الحقل 101 قمنا بتعيين الحالة 01

نموذج استمارة دفع التأمين ضد الحوادث والأمراض المهنية في صندوق التأمين الاجتماعي.

في الحقل 101 نضع الحالة 08.

أخطاء عند الإشارة إلى حالة دافع الضرائب في عام 2017

قد يؤدي الفشل في ملء حالة دافع الضرائب بشكل صحيح في الحقل 101 إلى متأخرات ضريبية. يتم تسجيل إيصالات الميزانية من أوامر الدفع، والتي تشير إلى حالات مختلفة للدافع، من قبل مكتب الضرائب في حسابات شخصية مختلفة. وبالتالي، إذا تمت الإشارة إلى حالة دافع الضرائب بشكل غير صحيح في أمر الدفع، فلن تتمكن المنظمة من سداد الدين الضريبي الحالي في الوقت المناسب، الأمر الذي سيؤدي إلى فرض غرامات من مفتشية الضرائب.

يحدث هذا غالبًا بشكل خاص عند دفع ضريبة القيمة المضافة. إذا أشارت هذه المنظمة في الحقل 101 من أمر الدفع إلى الرمز 01 بدلاً من الرمز 02، فستحصل على دفعة زائدة كدافع ضرائب وفي نفس الوقت ستنشأ متأخرات كوكيل ضرائب. في هذه الحالة، سيقوم مكتب الضرائب بفرض غرامات وعقوبات على مبلغ المتأخرات.

يجب ملء مدفوعات أقساط التأمين في 2018-2019 بعناية فائقة. وبالفعل في حالة الخطأ يقع الدفع في المجهول وتطبق العقوبات على دافع الضرائب. ستجد في مقالتنا معلومات حول التغييرات في تفاصيل الدفع للمساهمات وتعليمات ملء قسائم الدفع للمساهمات وعيناتها.

إذا لم تتاح لك الفرصة لدراسة هذه المادة بعناية، فنحن ندعوك للاطلاع على موقعنا فيديوبشأن استيفاء دفعات أقساط التأمين وفقاً للقواعد المحدثة.

ما الذي تغير في تفاصيل أمر دفع أقساط التأمين منذ عام 2017؟

منذ عام 2017، فيما يتعلق بإضافة القسم الحادي عشر إلى قانون الضرائب للاتحاد الروسي، تم نقل وظيفة مراقبة المساهمات من صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي إلى دائرة الضرائب الفيدرالية. وهذا يعني أنه يجب تقديم الحسابات ودفع الاشتراكات إلى السلطات الضريبية:

• حسب موقع المنظمات وأقسامها؛

هل تريد معرفة قصة مثيرة للاهتمام حول كيف كان صديقان من رواد الأعمال يبحثان عن OKTMO؟ ثم مرحبا بكم في قراءة مقال المغامرة لدينا "OKTMO في أمر الدفع (الفروق الدقيقة)" .

KBK في دفع أقساط التأمين قبل عام 2017 وبعده

عند اختيار نسخة مخفية للمساهمات، يجب عليك توخي الحذر. لذلك، اعتبارًا من عام 2017، يجب أن تذهب الاشتراكات إلى دائرة الضرائب الفيدرالية - مما يعني أنه بدلاً من الأرقام الثلاثة الأولى السابقة "392" و"393" و"394" في KBK، نضع الأرقام "182"، مما يعني أن السيطرة على يتم تخصيص إيصالات الاشتراكات إلى خدمة الضرائب.

وتبقى الأرقام المتبقية دون تغيير فقط إذا تم دفع الاشتراكات في عام 2017 لفترات قبل بداية عام 2017 (حتى ديسمبر 2016 ضمناً). إذا تم سداد الدفعات لفترات بدأت بعد عام 2016، فبالنسبة للاشتراكات الموجهة إلى المعاشات التقاعدية والتأمينات الاجتماعية، نشير إلى "1" بدلاً من الرقم السادس عشر. ومن حيث الاشتراكات في التأمين الصحي نضع الرقم 3 مكان الرقم 17. تنطبق هذه التغييرات على كل من أقساط التأمين المحسوبة على المدفوعات لصالح الموظفين وأقساط التأمين المدفوعة بمبلغ ثابت من دخل رجل أعمال فردي.

وهناك ابتكار آخر مهم فيما يتعلق بمدفوعات رواد الأعمال مقابل أقساط التأمين لأنفسهم (ما يسمى بأقساط التأمين الثابتة):

بالنسبة للفترات السابقة لعام 2017، يجب دفع أقساط التأمين المحسوبة على دخل رائد الأعمال الذي لا يتجاوز الحد الأقصى لهذا الدخل الذي يحدده القانون، وأقساط التأمين المحسوبة على الدخل الذي يتجاوز الحد المحدد، إلى مراكز اتصال مختلفة: إلى 182 1 02 02140 06 1100160 و 182 1 02 02140 06 1200 160 على التوالي.

ولكن لفترات ما بعد عام 2016، يجب على رواد الأعمال دفع اشتراكات التأمين الثابتة لتأمين المعاشات التقاعدية إلى نفس KBK، بغض النظر عن مقدار الدخل الذي تم حسابه منه (أكثر من 300000 روبل أو أقل): 182 1 02 02140 06 1110 160 .

من أجل تصور ما قيل للتو بشكل أفضل، نقترح دراسة جدول مقارنة البيانات المخفية:

فترة السداد
			2017-2018
	1 02 02010 06 1000 160	مساهمات التأمين لتأمين التقاعد الإلزامي (OPI) (جزء التأمين)		1 02 02010 06 1000 160	أقساط التأمين للتأمين الصحي الإلزامي لفترات ما قبل 01/01/2017
				1 02 02010 06 1010 160	OPS (جزء التأمين) للفترات من يناير 2017
	1 02 02020 06 1000 160			1 02 02020 06 1000 160	أقساط التأمين للتأمين الصحي الإلزامي (الجزء الممول)
	1 02 02090 07 1000 160	اشتراكات التأمين للتأمين الاجتماعي الإلزامي (OSI) في حالة العجز المؤقت وفيما يتعلق بالأمومة		1 02 02090 07 1000 160	أقساط التأمين لـ OSS في حالة الإعاقة وفيما يتعلق بالأمومة لفترات ما قبل 01/01/2017
				1 02 02090 07 1010 160	أقساط التأمين لـ OSS في حالة الإعاقة وفيما يتعلق بالأمومة لفترات تبدأ من يناير 2017
	1 02 02101 08 1011 160	أقساط التأمين للتأمين الطبي الإلزامي (CHI)		1 02 02101 08 1011 160	أقساط التأمين للتأمين الطبي الإلزامي لفترات ما قبل 01/01/2017
	1 02 02103 08 1012 160	أقساط التأمين للتأمين الطبي الإلزامي لفترات ما قبل 01/01/2012		1 02 02101 08 1013 160	أقساط التأمين للتأمين الطبي الإلزامي لفترات من يناير 2017
	1 02 02103 08 1011 160	يتم تحويل الاشتراكات الثابتة للتأمين الطبي الإلزامي إلى صندوق التأمين الطبي الإلزامي		1 02 02103 08 1011 160
				1 02 02103 08 1013 160
	1 02 02140 06 1100 160	المساهمات الثابتة في OPS (جزء التأمين) من دخل رجل الأعمال الذي يقل عن 300000 روبل		1 02 02140 06 1100 160	مساهمات المعاش الإلزامية الثابتة لمعاش التأمين من دخل رجل الأعمال أقل من 300000 روبل لفترات قبل 1 يناير 2017
	1 02 02140 06 1200 160	المساهمات الثابتة في معاش تأمين التقاعد الإلزامي (من دخل صاحب المشروع الذي يزيد عن 300000 روبل)، يتم تحويلها إلى صندوق المعاشات التقاعدية في الاتحاد الروسي		1 02 02140 06 1200 160	المساهمات الثابتة في OPS (جزء التأمين) من دخل رجل الأعمال الذي تجاوز حد 300000 روبل لفترات قبل 1 يناير 2017
				1 02 02140 06 1110 160
	1 02 02150 06 1000 160	يتم تحويل المساهمات الثابتة لتأمين المعاشات التقاعدية الإلزامية (الجزء الممول) إلى صندوق المعاشات التقاعدية في الاتحاد الروسي		1 02 02150 06 1000 160	الاشتراكات الثابتة في تأمين التقاعد الإلزامي (الجزء الممول)

هل تم إدخال الالتزامات الأساسية الجديدة لأقساط التأمين منذ عام 2019؟

منذ 01/01/2019 يتم تنظيم قيم BCC بأمر وزارة المالية المؤرخ في 08/06/2018 رقم 132ن. ولكن على الرغم من أن الرموز قد تمت الموافقة عليها من خلال الوثيقة الجديدة، إلا أن القواعد الأساسية الأساسية لأقساط التأمين ظلت دون تغيير تقريبًا. أثرت التغييرات الرئيسية على عقوبات وغرامات KBC فيما يتعلق بتغيير تدرج المساهمات اعتمادًا على نتائج تقييم العمل.

وبالتالي، في عام 2019، أصبحت الالتزامات الأساسية التالية لأقساط التأمين سارية المفعول:

نوع قسط التأمين	KBK
	182 1 02 02010 06 1010 160
	182 1 02 02090 07 1010 160
	182 1 02 02101 08 1013 160
للإصابات	393 1 02 02050 07 1000 160
بشأن تأمين المعاش الإلزامي بمبلغ ثابت لأصحاب المشاريع الفردية (بما في ذلك مساهمات بنسبة 1٪)	182 1 02 02140 06 1110 160
على التأمين الطبي الإلزامي بمبلغ ثابت لأصحاب المشاريع الفردية	182 1 02 02103 08 1013 160
مساهمات إضافية للتأمين الصحي الإلزامي (للموظفين العاملين في ظروف خطرة)، إذا
	182 1 02 02131 06 1010 160
التعريفة تعتمد على التقييم الخاص	182 1 02 02131 06 1020 160
مساهمات إضافية في تأمين التقاعد التعويضي (للموظفين الذين يعملون في ظروف صعبة)، إذا
التعريفة لا تعتمد على التقييم الخاص	182 1 02 02132 06 1010 160
التعريفة تعتمد على التقييم الخاص	182 1 02 02132 06 1020 160

تعليمات إعداد مستندات الدفع لتحويل أقساط التأمين

لذلك، تعرفنا على قواعد إدخال تفاصيل الدفع في المستندات الخاصة بدفع الاشتراكات. دعنا ننتقل إلى الشرح حول كيفية ملء أمر دفع أقساط التأمين بسرعة وبدون أخطاء.

ما هي الأخطاء التي تجدها السلطات الضريبية في أغلب الأحيان في قسائم الدفع، راجع .

ولجعل توضيحاتنا الإضافية أكثر وضوحًا لك، نقترح دراسة مثال مُجهز لملء قسيمة دفع لأقساط التأمين بأجزاء مرقمة مسبقًا.

لنبدأ برأس بطاقة الدفع الخاصة بنا.

الخلايا المرقمة "1" و"2" مخصصة للعلامات المصرفية، ولا يحتاج دافعو الرسوم إلى تعبئتها.

في الخلية رقم "3" نضع رقم الدفعة المخصص من قبل دافع المساهمة.

في الخلية "4"، أدخل تاريخ إنشاء الدفعة. يجب تقديم التاريخ بدقة وفقًا للقالب: DD.MM.YY، حيث DD هو اليوم، MM هو الشهر، YY هي السنة.

في الخلية رقم "5" ندخل طريقة الدفع:

• "إلكترونيًا" - عندما يتم الدفع إلكترونيًا، على سبيل المثال، من خلال بنك العميل؛
• "عاجل" - عندما يلزم إجراء الدفع بشكل عاجل؛
• "بالبريد" - عند إجراء الدفع بالطريقة البريدية.

وفي حالات أخرى، نترك هذه الخلية فارغة (على سبيل المثال، في حالة دفع الدفعة أثناء زيارة شخصية للبنك).

في الخلية "6" نشير إلى الحالة "01".

في الخلايا "7" و "8" نكتب مبلغ الدفع بالكلمات والأرقام على التوالي.

ندخل في الجزء رقم "9" المعلومات التالية عن المكلف بالاشتراك:

• رقم التعريف الضريبي (10 أرقام للمؤسسات و12 أرقام لأصحاب المشاريع الفردية)؛
• نقطة التفتيش (إذا كان الدافع رجل أعمال فردي، فاترك المربع الذي يحتوي على نقطة التفتيش فارغًا)؛
• اسم المنظمة (IP)؛
• رقم الحساب الذي من المقرر أن يتم دفع أقساط التأمين منه؛
• اسم البنك الذي تم تسجيل حساب الدافع فيه، ورقم BIC الخاص بالبنك وحسابه المراسل.

دعنا ننتقل إلى الجزء الذي يحمل علامة "10". نقوم هنا بإدخال معلومات حول المتلقي: مصلحة الضرائب التي يجب تحويل المساهمة إليها. بخاصة:

• اسم البنك الذي تم تسجيل حساب دائرة الضرائب الفيدرالية فيه؛
• بنك بيك؛
• لا تملأ خانة الحساب المراسل؛
• اسم مصلحة الضرائب ورقم حسابها البنكي.

في الجزء "11" من نموذج الدفع الخاص بنا، املأ الخلايا التالية:

• "نوع العملية." ندخل "01"، وهو ما يعني نوع المستند الذي نقوم بإنشائه: "أمر الدفع".
• "أمر دفع". نضع "5" (البند 2 من المادة 855 من القانون المدني للاتحاد الروسي).
• "الرمز" (أو معرف الدفع الفريد). نضع "0".

لا نشير إلى أي شيء في الحقول المتبقية.

تعبئة الجزء رقم "12":

• OKTMO.
• أساس الدفع. هنا نضع تركيبة الحروف التي نحتاجها:
• TP - المدفوعات الجارية؛
• ZD - الدفعات لفترات الفوترة السابقة (تُستخدم للدفعات الإضافية وفقًا للحسابات المحدثة)؛
• AP - الدفع وفقًا لتقرير التدقيق الضريبي؛
• TR - الدفع بناءً على طلب دائرة الضرائب الفيدرالية.
• فترة السداد. نشير إلى الفترة التي يتم دفع المساهمة فيها بأحد التنسيقات التالية:
• MS.01.2019 - يستخدم لدفعات الاشتراكات الشهرية؛
• KV.01.2019 - يستخدم لدفع الاشتراكات الإضافية وفقًا للحسابات المحدثة؛
• GD.00.2018 - ينطبق على المدفوعات الإضافية للمساهمات بناءً على الحسابات المحدثة وقرارات التدقيق الضريبي.
• رقم المستند. نشير إلى "0". إذا تم الدفع وفقًا لحساب محدث أو بقرار من دائرة الضرائب الفيدرالية، فأدخل رقم الحساب المحدث (أو رقم القرار).
• تاريخ الوثيقة. نشير أيضًا إلى "0". أما إذا تم إصدار الدفع بناءً على نتائج تقديم حساب محدث أو رسوم إضافية للفحص، فإننا نشير إلى تاريخ تقديم الحساب المحدث (أو تاريخ اتخاذ القرار بشأن المعاينة).

نحن لا نملأ الخلية الأخيرة.

في الخلية "13" ندخل الغرض من الدفع، أي نشير إلى قسط التأمين الخاص بنوع التأمين والفترة التي سندفعها.

يتم وضع "14" توقيعًا إلكترونيًا أو مكتوبًا بخط اليد في الخلية النهائية للأشخاص الذين لديهم الحق في التوقيع على المدفوعات. إذا تم تحويل الدفعة إلى البنك على الورق، فبدلاً من الحروف "M. ص." تحتاج إلى وضع ختم المنظمة (IP). إذا تم إرسال الدفعة إلكترونيًا، فلا حاجة إلى ختم. كما أنه لا يتم وضعه إذا تخلت عنه المنظمة (IP) طواعية، مسترشدة بأحكام القانون "بشأن إلغاء الختم الإلزامي..." بتاريخ 04/06/2015 رقم 82-FZ (للشركات ذات المسؤولية المحدودة و الشركات المساهمة العامة)، البند 3 من الفن. 23 من القانون المدني للاتحاد الروسي وقرار FAS رقم F03-A51/08-2/3390 بتاريخ 12 سبتمبر 2008 (لرواد الأعمال الأفراد).

يجب أن يؤخذ في الاعتبار أنه عند دفع الاشتراكات إلى دائرة الضرائب الفيدرالية في 2018-2019 لنفس نوع التأمين، ولكن لفترات مختلفة، ستختلف المعلومات الواردة في التفاصيل. أي منها بالضبط - راجع المثالين للمدفوعات أدناه.

مثال واضح على ملء أمر دفع لسداد أقساط التأمين لمصلحة الضرائب الفيدرالية لفترات تبدأ من عام 2017 (نموذج أمر الدفع)

يقع Smiley LLC في تشكيل بلدية خوروشيفسكي في موسكو وتخدمه دائرة الضرائب الفيدرالية رقم 14 في موسكو. بناءً على نتائج أنشطتها في يناير 2019، تراكمت على الشركة مساهمات في تأمين التقاعد الإلزامي بمبلغ إجمالي قدره 76.530 روبل.

فيما يلي مثال على نموذج الدفع لدفع أقساط التأمين لعام 2018، المكتمل باستخدام البيانات المذكورة أعلاه.

كيفية ملء مستند دفع دفع أقساط التأمين لمصلحة الضرائب عن الفترات قبل عام 2017 (نموذج نموذج الدفع)

دعونا نواصل مثالنا. في مارس 2019، اكتشفت شركة Smiley LLC خطأً في حساباتها للمساهمات لعام 2016. بناءً على نتائج الحساب المحدث، اتضح أن الشركة دفعت اشتراكات تأمين التقاعد لصندوق المعاشات التقاعدية بمبلغ 5670 روبل.

فيما يلي عينة من قسيمة الدفع لدفع أقساط التأمين إلى دائرة الضرائب الفيدرالية لعام 2016، والتي تم إعدادها وفقًا للمثال أعلاه.

"املأ أمر الدفع". ستظهر لك التعليمات المصورة أدناه حول كيفية ملء استمارة الدفع للمساهمات باستخدام هذه الخدمة.

نتائج

منذ عام 2017، مع مراعاة التغييرات، يتم ملء 3 تفاصيل في قسائم الدفع لدفع أقساط التأمين: KBK، معلومات حول المستلم ورقم حالة الدافع. تظل التفاصيل المتبقية من مستند دفع الاشتراكات كما هي.

إذا كان لديك أي أسئلة، قم بزيارة مجموعتنا على VK. نحن نناقش فقط

عند إنشاء أوامر الدفع، يواجه جميع رواد الأعمال الحاجة إلى ملء الحقل 101، حيث تتم الإشارة إلى حالة الدافع. في هذه المقالة سنلقي نظرة على حالات الدافع في أمر الدفع وماذا تفعل إذا حدث خطأ في الإشارة إلى الحالة.

حالات الدافع في أمر الدفع: ما الذي يجب الإشارة إليه في الحالة؟

عند ملء الحقل 101 من أمر الدفع، يجب أن تسترشد بأمر وزارة المالية الروسية بتاريخ 12 نوفمبر 2013 رقم 107-N، حيث تتم الإشارة إلى جميع رموز حالة الدافع: (انقر للتوسيع)

رمز الحالة	توضيح
01	دافع الضرائب - كيان قانوني
02	وكيل الضرائب
03	منظمة الخدمة البريدية الفيدرالية التي قامت بإعداد أمر تحويل الأموال لكل دفعة يقوم بها فرد
04	مصلحة الضرائب
05	خدمة البيليف الفيدرالية وهيئاتها الإقليمية
06	مشارك في نشاط اقتصادي أجنبي – كيان قانوني
07	إدارة الجمارك
08	كيان قانوني (رجل أعمال فردي، كاتب عدل يعمل في ممارسة خاصة، محام أنشأ مكتب محاماة، رئيس مؤسسة فلاحية (مزرعة)) يقوم بتحويل الأموال لدفع أقساط التأمين والمدفوعات الأخرى لنظام ميزانية الدولة الاتحاد الروسي
09	رجل أعمال فردي
10	كاتب العدل في الممارسة الخاصة
11	المحامي الذي أنشأ مكتب محاماة
12	رئيس مؤسسة فلاحية (مزرعة).
13	فرد آخر – عميل البنك (صاحب الحساب)
14	دافعو الضرائب يسددون المدفوعات للأفراد
15	مؤسسة ائتمانية (فرع مؤسسة ائتمانية)، وكيل دفع، مؤسسة خدمة بريدية اتحادية قامت بإعداد أمر دفع بالمبلغ الإجمالي مع سجل لتحويل الأموال المقبولة من الدافعين - الأفراد
16	مشارك في نشاط اقتصادي أجنبي – فرد
17	مشارك في النشاط الاقتصادي الأجنبي - رجل أعمال فردي
18	دافع الرسوم الجمركية الذي ليس مُصرحًا، والملزم بموجب تشريعات الاتحاد الروسي بدفع الرسوم الجمركية
19	المنظمات وفروعها (المشار إليها فيما يلي باسم المنظمات) التي أصدرت أمرًا لتحويل الأموال المحتجزة من أجور (دخل) المدين - فرد لسداد متأخرات المدفوعات إلى نظام ميزانية الاتحاد الروسي بشأن على أساس وثيقة تنفيذية ترسل إلى المنظمة بالطريقة المقررة
20	منظمة ائتمانية (فرع مؤسسة ائتمانية)، وكيل دفع، إعداد أمر لتحويل الأموال لكل دفعة من قبل فرد
21	المشارك المسؤول لمجموعة موحدة من دافعي الضرائب
22	عضو في المجموعة الموحدة لدافعي الضرائب
23	هيئات مراقبة دفع أقساط التأمين
24	الدافع - الشخص الذي يقوم بتحويل الأموال لدفع أقساط التأمين والمدفوعات الأخرى لنظام ميزانية الاتحاد الروسي
25	البنوك الضامنة التي أصدرت أمرًا لتحويل الأموال إلى نظام ميزانية الاتحاد الروسي عند إعادة ضريبة القيمة المضافة التي يتلقاها دافع الضرائب (المضاف إليه) بشكل مفرط بطريقة تصريحية ، وكذلك عند دفع الضريبة غير المباشرة الضرائب المحسوبة على معاملات بيع السلع الانتقائية خارج أراضي الاتحاد الروسي والضرائب غير المباشرة على الكحول و (أو) المنتجات التي تحتوي على الكحول الانتقائي
26	فرد، كيان قانوني لسداد المطالبات ضد المدين

الحقيقة انه في حالة وجود أخطاء، قد يتم تسجيل حقيقة عدم تحويل الدفع إلى المستلم، وفي هذه الحالة المتلقي هو الميزانية. وبالتالي، حتى لو تم خصم الأموال من حساب الدافع، فلا يتم إضافتها إلى حساب المستلم. وفقًا لقانون الضرائب، تعتبر الضريبة في هذه الحالة غير مدفوعة، وهو أمر محفوف بعقوبات معينة على دافعي الضرائب.

لتجنب سوء التفاهم مع دائرة الضرائب الفيدرالية، يجب على دافعي الضرائب القيام بما يلي (المادة 45 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي):

• التحقق بعناية من أمر الدفع بحثًا عن الأخطاء؛
• إذا تم اكتشاف خطأ، فاكتب طلبًا إلى مصلحة الضرائب حيث تحتاج إلى توضيح حالة الدافع. يجب إرفاق نسخة من مستند الدفع بالطلب؛
• يُنصح بإجراء تسوية مع مصلحة الضرائب فيما يتعلق بالضرائب المدفوعة، وبعد ذلك يتم إعداد تقرير تسوية موقع من دافع الضرائب وممثل دائرة الضرائب الفيدرالية.

ماذا يجب أن تفعل السلطات الضريبية إذا اكتشف الدافع خطأ في الحالة؟

ستقوم مصلحة الضرائب، بعد تلقي طلب من دافعي الضرائب بطلب توضيح الحالة، بناءً على المادة 45 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي، باتخاذ الإجراءات التالية:

• سيطلب من البنك نسخة من أمر الدفع الذي تم على أساسه تحويل الأموال. وفي هذه الحالة، لا يحق للبنك رفض تقديم هذه الوثيقة خلال 5 أيام؛
• بعد أنشطة التحقق، سيتم اتخاذ قرار لتوضيح تاريخ الدفع؛
• وفي غضون 5 أيام بعد اتخاذ القرار، ستقوم دائرة الضرائب الفيدرالية بإخطار دافعي الضرائب بذلك.

ميزات حالة الدافع لأصحاب المشاريع الفردية

من الضروري أن نفهم بوضوح أن أمر الدفع الوارد في القسم 101 يشير إلى حالة الكيان القانوني أو الفرد الذي قام بتنفيذ هذه الوثيقة. أما بالنسبة لأصحاب المشاريع الفردية، فإن الأمر رقم 107-N، الذي يجب اتباعه عند ملء نموذج الدفع، يحتوي على رمزين - 09 و14.

على سبيل المثال: يقوم رجل الأعمال الفردي Artyom Olegovich Bartenev، عند دفع أقساط التأمين، بإنشاء أمري دفع:

• أمر دفع يشير إلى الحالة 09 (دفع أقساط التأمين شخصيًا لنفسك)؛
• أمر دفع يوضح الحالة 14 (دفع أقساط التأمين للموظفين العاملين في مؤسسته).

الحالة 01، 08، 09، 14

وفي عام 2017، تم تحويل أقساط التأمين إلى السلطات الضريبية، التي ستنظم حساباتها ومدفوعاتها. وفي هذا الصدد، كان لدى المديرين والمحاسبين سؤال يتعلق بملء المادة 101 من أمر الدفع.

إذا تمت الإشارة إلى الرمز 08 قبل عام 2017 عند دفع أقساط التأمين، فعند ملء الدفع اعتبارًا من 1 يناير 2017، توصي دائرة الضرائب الفيدرالية بالإشارة إلى الحالات التالية: (انقر للتوسيع)

وبالتالي، في عام 2017، عند إنشاء أمر دفع في القسم 101، لم يتم الإشارة إلى الرمز 08.

ما هو الخطأ في الوضع 08

نموذج أمر الدفع المكتمل مع الحالة

0401060

قبول إلى بنك المدفوعات.

الخصم من الحساب بلات.

02

أمر الدفع رقم 18

11.03.2017

تاريخ

نوع الدفع

مجموع بكلمات

ثلاثة آلاف ومائة روبل 08 كوبيل

رقم التعريف الضريبي 663312345

علبة التروس 663301001

مجموع

3100-08

ايه بي في ذ.م.م

حساب لا.

40702810094000009876

دافع

شركة مساهمة عامة "يو بي آر دي"

بيك

044030002

حساب لا.

بنك الدافع

إدارة الدولة الشمالية الغربية لبنك روسيا، سانت بطرسبرغ

بيك

044030001

حساب لا.

بنك المستفيد

نزل 7820027250

علبة التروس 782001001

حساب لا.

40101810200000010001

UFC في سان بطرسبرج

اكتب المرجع.

01

الموعد الاخير للدفع.

الاسم ر.

الخطوط العريضة للوحات

5

0

متلقي

شفرة

مجال الدقة

18210102010011000110

40307000

TP

MS.02.2017

0

0

ضريبة الدخل الشخصي لشهر فبراير 2017

الغرض من الدفع

التوقيعات

علامات البنك

ايفانوفا

م.ب.

بتروفا

الأخطاء الشائعة عند تحديد الحالة

على الرغم من التفسير الواضح إلى حد ما لملء القسم 101 من أمر الدفع، لا تزال هناك أخطاء.

خطأ	توضيح	ايهم صحيح؟
عند تحويل ضريبة الدخل الشخصي للموظفين، تتم الإشارة إلى الرمز 01	في حالة دفع ضريبة الدخل الشخصية للموظفين، تعمل المنظمة كوكيل ضريبي	يشار إلى الرمز 02
عند دفع أقساط التأمين للموظفين، يشير رجل الأعمال الفردي إلى الرمز 09	في هذه الحالة، يعمل رجل الأعمال كشخص يدفع الدخل للأفراد.	إذا كان دفع أقساط التأمين "للإصابات" فيتم الإشارة إلى الرمز 08، وفي جميع الحالات الأخرى - 14
يشير رواد الأعمال الأفراد إلى الرموز 09، 14 مفصولة بفواصل	يتم تنظيم ملء أمر الدفع من خلال اللوائح، وهي اللائحة رقم 383-P والأمر الصادر عن وزارة المالية الروسية بتاريخ 12 نوفمبر 2013 رقم 107-N	من الضروري الإشارة إلى رمز واحد فقط: 09 أو 14. يتم إنشاء دفعتين.

أسئلة وأجوبة

السؤال رقم 1. كيف يمكنك معرفة ما إذا كان هناك خطأ في أمر الدفع؟

الجواب: في الواقع يتم اكتشاف الخطأ بعدة طرق:

• ومن خلال دراسة الدفعة بعناية، يمكنك اكتشاف الخطأ بنفسك؛
• قد يتم إرجاع أمر الدفع من البنك دون تنفيذه؛
• وصول خطاب من مصلحة الضرائب أو أي صندوق يحتوي على طلب الدفع.

السؤال رقم 2. ما هو الموعد النهائي الذي يتم تحديده لمصلحة الضرائب لاتخاذ قرار بعد تلقي طلب دافعي الضرائب بشأن خطأ في أمر الدفع؟

الإجابة: لسوء الحظ، هذه الفترة غير محددة بموجب القانون، ولكن كقاعدة عامة، لا تستغرق مصلحة الضرائب أكثر من 5 أيام لاتخاذ القرار.

السؤال رقم 3.أنا رجل أعمال فردي، ولكن لدي أشخاص يعملون لصالحي. ما هو الرمز الذي أحتاج إلى إدخاله في القسم 101 من الدفع عند دفع ضريبة الدخل الشخصي؟

الإجابة: أنت دافع ضرائب تقوم بسداد دفعات للأفراد (الرواتب)، لذلك عند إنشاء أمر دفع، يتم إدخال الرمز 14 في القسم 101، ولكن بشرط أن تقوم بإنشاء أمر دفع لدفع ضريبة الدخل الشخصي لموظفيك.

السؤال رقم 4.ما هي الحالة التي يجب الإشارة إليها عند دفع ضريبة الأراضي؟

الإجابة: إذا تم دفع ضريبة الأرض من قبل منظمة، فسيتم الإشارة إلى الحالة 01، إذا كان رجل أعمال فردي يستخدم الأرض لممارسة أنشطته التجارية - 09، إذا كان الفرد لا يستخدم قطعة الأرض كوسيلة لتحقيق الربح - 13.

حالة المنشئ (الحقل 101) في أمر الدفع في عام 2017

على أراضي الاتحاد الروسي، الطريقة الرئيسية للمدفوعات غير النقدية هي أمر الدفع. هذه الأداة عبارة عن أمر كتابي من العميل للبنك لتحويل مبلغ معين من المال إلى مستلم معين للأموال. يجب أن نتذكر أيضًا أن النموذج أعلاه يتم ملؤه بما يتوافق تمامًا مع القوانين وينص على إشارة إلزامية لحالة الدافع، فضلاً عن انعكاس المعلومات الأخرى.

أمر دفع

أصدر البنك المركزي للاتحاد الروسي اللوائح بتاريخ 19 يونيو 2012 N 383-P، والتي قدمت، من بين أمور أخرى، الشكل الرسمي لأمر الدفع. حاليًا، يتم استخدام مستند خاص في روسيا ويعمل كأساس لتحويل الأموال من قبل البنك - وهو أمر دفع تم إعداده وفقًا لنموذج معتمد.

إجراءات ملء النموذج، بالإضافة إلى قائمة المعلومات، التي يكون انعكاسها في أمر الدفع إلزاميًا، يحددها البنك المركزي الروسي في اللوائح المذكورة أعلاه. ومن بين هذه التفاصيل يتم تسمية حالة المترجم. في أمر الدفع لعام 2017، يتم إدخال البيانات الموصوفة مع مراعاة بعض الميزات.

كما هو محدد في الفقرة 4 من الملحق رقم 1 باللوائح المؤرخة 19 يونيو 2012 N 383-P، يجب ملء القسم 101 من قسيمة الدفع عند تحويل الأموال إلى الميزانية. إذا تم الدفع لصالح شخص عادي، فإن لائحة البنك المركزي الروسي الموصوفة أعلاه لا تحتوي على شرط إلزامي لعكس مؤشر الحالة في أمر الدفع في عام 2017.

حالة الدافع

كما هو مذكور أعلاه، تتم الإشارة إلى حالة الدافع في العمود المناسب لأمر الدفع فيما يتعلق بالميزانية. وفي حالات أخرى، لا يتم ملء المساحة الخاصة في إيصال الدفع وتبقى فارغة. عند تحديد ما إذا كان سيتم ملء العمود المناسب، يجب أن يؤخذ في الاعتبار ما يلي:

• من غير المقبول إدخال قيمة تساوي الصفر في الحقل 101 من أمر الدفع؛
• ولا يمكن تركه فارغًا إذا كان متلقي الأموال هو الميزانية؛
• يجب أن يتوافق معنى القسم المقابل من أمر الدفع مع توضيحات وزارة المالية الروسية المنصوص عليها في الأمر رقم 107ن بتاريخ 12 نوفمبر 2013. يمكن العثور على مؤشرات محددة في جدول رموز الحالة في أوامر الدفع لعام 2017 باتباع الرابط.

أصدرت وزارة المالية في الاتحاد الروسي الأمر رقم 107ن بتاريخ 12 نوفمبر 2013، الملحق رقم 5 الذي وضع قائمة رموز الحالة ووضعها موضع التنفيذ للدافعين الذين يقومون بالتحويلات لصالح نظام الميزانية الروسي.

من بين المؤشرات التي أشارت إليها الوزارة، غالبًا ما يتم استخدام حالة الدافع 09. يتم استخدام هذه القيمة إذا قام رجل الأعمال الفردي بدفع الضرائب المحسوبة إلى الميزانية المحلية. لا يحق للأشخاص الآخرين استخدام الرمز المحدد. قد يؤدي تجاهل هذا القيد إلى رفض البنك تحويل الأموال أو قد يؤدي إلى عواقب سلبية أخرى.

رمز آخر مستخدم على نطاق واسع هو مؤشر الحالة 08 في أمر الدفع لعام 2017. وينبغي أن تنعكس هذه القيمة في قيام جميع المؤسسات وأصحاب المشاريع الفردية بإجراء خصومات لدفع أقساط التأمين. المواطنون الذين ليسوا رواد أعمال فرديين، ولكنهم يساهمون بالمال للمدفوعات في الصناديق، ليس لديهم الحق في استخدام مثل هذا الرمز.

بالنسبة لمثل هؤلاء الأشخاص، قدمت وزارة المالية الروسية حالة الدافع 24. تتم الإشارة إلى هذا الرمز من قبل المواطنين غير المسجلين لدى السلطات الضريبية كرواد أعمال، بغض النظر عما إذا كان لديهم حساب مصرفي أم لا. المعيار الرئيسي في هذه الحالة، كما هو الحال عند عكس الأصفار الأخرى، هو حقيقة التحويلات إلى إيرادات الميزانية.

إذا كان لدى المواطن حساب مصرفي، فإنه ينطبق على حالة الدافع 13. ما هو هذا، أشارت وزارة المالية الروسية، مشيرة إلى أن الرمز المسمى يستخدم من قبل عميل البنك غير المسجل كرجل أعمال فردي.

يمكن الاطلاع على القائمة الكاملة للرموز باتباع الرابط.

جدول رموز الحالة