Soliqlar “Biznes va davlat” (108-bet) ga qarang. Farqi shundaki, o‘lim har o‘tirganda ham yomonlashmaydi.

Ivan Perminov
Surat e-okul.gen.tr dan

Hisoblangan daromaddan yagona soliq ( UTII) tez orada bekor qilinadi. Bu haqda Rossiya Moliya vazirligining Soliq va bojxona tarif siyosati departamenti direktori o‘rinbosari ma’lum qildi. Sergey Razgulin. UTII almashtiriladi patent soliqqa tortish tizimi. Moliya vazirligi kelgusi bir necha yil ichida o'z kuchlarini uni rivojlantirishga qaratmoqchi. Soliq solishning patent tizimiga nima tahdid soladi kichik va o'rta biznes?

"Kichik va o'rta biznesni rivojlantirish: davlat direktivalari va ularning mintaqaviy prognozi" forumida so'zga chiqqan Sergey Razgulin UTII soliq ma'muriyatining shakli sifatida biznes daromadlarini qonuniylashtirish va byudjetga kafolatlangan daromadlarni yaratishda ijobiy rol o'ynaganini ta'kidladi. tizimi. Ammo hozirgi vaqtda shakl o'z imkoniyatlarini tugatdi va uni yanada takomillashtirish befoyda. Shuning uchun UTII patent rejimini almashtiradi va uni saqlab qolish huquqi shahar hokimiyatiga beriladi. Patentdan tushadigan mablag'lar mos ravishda shahar byudjetlariga tushadi.

Sergey Razgulin soliqqa tortishning ushbu shakli katta istiqbolga ega ekanligini ta'kidladi. Shu bilan birga, patent tizimini rivojlantirishga oid qonun loyihasi tadbirkorlar ishtirokidagi navbatdan tashqari yig‘ilishda muhokama qilinadi. Hech bo'lmaganda, bu Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligi departamenti direktori o'rinbosari tomonidan va'da qilingan. Biroq, bir soliq tizimidan ikkinchisiga tez o'tish ishlamaydi: biz 2012-2013 yillarda rejalashtirilgan o'zgarishlar haqida gapiramiz. Ammo ba'zi joylarda patentlar allaqachon ishlamoqda.

Nazariy jihatdan, har qanday yakka tartibdagi tadbirkor, yuridik va qonuniylashtirilgan faoliyat bilan shug'ullanuvchi, soliqqa tortishning patent tizimini qo'llashi mumkin. Amalda, jiddiy cheklovlar mavjud. Asosiysi, shunga o'xshash narsa: agar faoliyat Rossiya Federatsiyasining ma'lum bir sub'ekti hududida USN patentiga to'g'ri kelsa. Shu bilan birga, tadbirkorning umumiy daromadi 30 760 000 rubldan oshmasligi kerak. Shu bilan birga, uning xodimlari soni besh kishidan oshmasligi kerak.

Oddiy va insoniy so'zlar bilan aytganda, bu patentlar doirasini sezilarli darajada cheklaydi, chunki, xususan, hatto kichik do'konda ham odatda ko'proq odamlar ishlaydi. Patentning o'zi bir oydan bir yilgacha muddatga beriladi. Uning yillik qiymati potentsial olinadigan yillik daromad va 6 foizlik soliq stavkasi mahsuloti sifatida aniqlanadi. Shunday qilib, Moskvada "poyabzal ta'mirlash" faoliyat turi uchun potentsial yillik daromad 120 000 rubl tashkil etilgan. Bu shuni anglatadiki, ushbu faoliyat turi bilan shug'ullanadigan yakka tartibdagi tadbirkor uchun patentning yillik qiymati 7200 rublni tashkil qiladi.

Bizga bunday soliq kerakmi?

Moliya vazirligi tomonidan rejalashtirilganidek, patentga asoslangan soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi biznesni rivojlantirishning birinchi bosqichida ayniqsa dolzarb bo'lishi kerak. "Bir tiyin bir rublni tejaydi" degan gap eng dolzarb bo'lib tuyuladi. Biroq, turli cheklovlar patentlarni amalda qo'llashga to'sqinlik qiladi.

Moliya vazirligining ikkinchi xabari kichik va o‘rta biznesni rivojlantirish bo‘ldi – ular patentni bir oyga sotib olib, sinab ko‘ring va undan voz kechishingiz mumkin, deyishadi. Bu mutlaqo to'g'ri emas. Gap shundaki, “Yuridik shaxslar va yakka tartibdagi tadbirkorlarni davlat ro‘yxatidan o‘tkazish to‘g‘risida”gi qonunni hech kim bekor qilmagan. Shunday qilib, potentsial patent egalari hali ham ro'yxatdan o'tishlari kerak. Shu paytdan boshlab tadbirkor to'lashi shart pensiya jamg'armasiga badallar(uning biznes daromadi bormi yoki yo'qligi muhim emas). Shunday qilib, "urinish" ishlamaydi.

Bundan tashqari, amaldagi patent tizimi ikkita katta kamchilikka ega. Patent faqat alohida sub'ekt hududida amal qiladi - Novosibirskda patent olgan tadbirkor Kirovda u bilan ishlay olmaydi (siz ikkinchi marta patent olishingiz kerak bo'ladi). Ikkinchi kamchilik birinchisidan kelib chiqadi: bir mavzuda patent olish mumkin bo'lgan vaziyatda nima qilish kerakligi aniq emas, lekin boshqasida patent USN yo'q.

Yaqin kelajakda patent soliqqa tortish tizimini joriy etish haqida gapirganda, Finam Management bosh iqtisodchisi Aleksandr Osin Rossiya byudjeti hali ham zaif bo'lganligi sababli, haqiqiy soliq stavkalarini sezilarli darajada pasaytirish hozirda patentlar bilan yoki patentlarsiz har qanday holatda ham dargumon. Umuman olganda, hukumat e'lon qilgan rejalariga ko'ra, kelgusi yillarda biznes uchun soliq yuki ortadi. Kredit bozori va davlat g'aznasining zaifligi fonida bu holat soliqlarni to'lamasliklarning o'sishi va korxonalarning bankrotliklari sonining ko'payishi uchun zarur shart-sharoitlarni yaratadi.

Bundan tashqari, Aleksandr Osinning ta'kidlashicha, UTIIning mashhurligi so'nggi paytlarda keskin pasaygan. 2011 yil 1 yanvardan boshlab soddalashtirilgan soliq tizimi va UTIIdan foydalanadigan tadbirkorlar uchun moliyaviy yuk bir vaqtning o'zida 2,4 barobar ortadi. Shu bilan birga, soliq to'lovchilar uchun umumiy soliq rejimi, moliyaviy yuk 1,3 barobar ortadi va soliq to'lovchilar uchun ariza yagona qishloq xo'jaligi solig'i,- 1,4 barobar (2011-2012 yillarda) va 1,9 marta (2013-2014 yillarda). Shu sababli, oddiy ishbilarmonlar davlat nomaqbul soliqni olib tashlamoqchi, lekin uni bir xil darajada noqulay soliq bilan almashtirmoqchi degan tuyg'uga ega bo'lishi mumkin.

Natijada, agar bugungi kunda ba'zi biznes egalari UTII dan foydalansa, unda patent tizimi bir nechta. Agar qonunchilikka o‘zgartirishlar kiritilsa, tadbirkorlarning boshqa iloji qolmaydi. Siz patent sotib olishingiz kerak. Shu bilan birga, hech kim ular uchun oshirilgan narxlardan himoyalanmagan.

5.1.2. UTII qanday soliqlarni almashtiradi?

Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.26-moddasi 4-bandiga muvofiq UTII to'laydigan tashkilotlar quyidagi soliqlardan ozod qilinadi:

- daromad solig'i;

- mulk solig'i;

– yagona ijtimoiy soliq (UST);

– qo‘shilgan qiymat solig‘i (QQS).

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun UTII quyidagi soliq turlarini almashtiradi:

- shaxsiy daromad solig'i (PIT);

- shaxsiy mulk solig'i;

– yagona ijtimoiy soliq (UST);

– qo‘shilgan qiymat solig‘i (QQS).

Shuni ta'kidlash kerakki, sanab o'tilgan soliqlarni to'lashni almashtirish faqat UTIIga o'tkazilgan tadbirkorlik faoliyati uchun amalga oshiriladi. Agar firma (tadbirkor) yagona soliq to'loviga o'tkaziladigan faoliyatdan tashqari, UTIIga tobe bo'lmagan faoliyat bilan shug'ullansa, ushbu ikkinchi turdagi faoliyat uchun ular barcha "umumiy rejim" soliqlarini to'lashlari shart. .

2.13. Soliqlar Soliqlarning iqtisodiy mohiyati birinchi marta D.Rikardo asarlarida o'rganilgan. Soliqqa tortishning asosiy tamoyillarini kiritgan soliq nazariyasi klassikasi A.Smitning ishlari katta ahamiyatga ega: 1) adolat (soliq solishning universalligini nazarda tutadi.

Mahalliy soliqlar

Mahalliy soliqlar MAHALLIY SOLIQLAR - jismoniy va yuridik shaxslarning ma'muriy-hududiy birliklarning byudjetlariga tushadigan majburiy to'lovlari. XONIM. mamlakat soliq tizimining bir qismidir. Aksariyat xorijiy mamlakatlarda M. n. - safarbarlikning asosiy usuli

35. SOLIQLAR Soliq - bu davlat tomonidan o'z funktsiyalarini bajarish uchun foydalaniladigan pul fondini shakllantirish maqsadida jismoniy shaxsdan davlatga pul mablag'larining ekvivalent bo'lmagan individual harakati.Rossiya Federatsiyasi soliq tizimining asosiy tamoyillari: 1. Har bir jismoniy yoki

38. SOLIQLAR Soliqlar - bu fuqarolar (jismoniy shaxslar) va korxonalar (yuridik shaxslar) tomonidan davlatga to'lanadigan to'lovlardir. Soliqlar bundan 5 ming yil oldin majburiy yig'imlar va yig'imlar shaklida paydo bo'lgan. Rossiyada soliqlar haqida birinchi eslatma 945 yilga to'g'ri keladi

favqulodda soliqlar

4.1.1. Yagona soliq to'lash bilan qanday soliqlar almashtiriladi

4.1.1. Yagona soliqni to'lash qanday soliqlarni almashtiradi Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 26.2-bobida nazarda tutilgan soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimini qo'llash bir qator soliqlarni yagona soliq bilan almashtirishni nazarda tutadi (quyidagi jadvalga qarang). Shunday qilib, sanab o'tilgan soliqlar o'rniga tashkilotlar va

5.1.1. Nima uchun UTII maxsus soliq rejimi deb ataladi?

5.1.1. Nima uchun UTII maxsus soliq rejimi deb ataladi? Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 12-moddasi 1-bandiga binoan, Rossiya Federatsiyasida soliq va yig'imlarning quyidagi turlari belgilanadi: federal, mintaqaviy va mahalliy. Ushbu soliq va yig'imlarning umumiy miqdori qabul qilinadi

5.1.3. UTII bilan qanday soliqlar va to'lovlar to'lanadi?

5.1.3. UTII bilan qanday soliqlar va to'lovlar to'lanadi? UTII ma'lum soliqlarni to'lashni almashtirganiga qaramay, bu yagona soliqdan tashqari, byudjetga boshqa to'lovlar va badallar o'tkazilmasligi kerak degani emas. Axir, UTII o'rnini bosadigan soliqlar ro'yxati yopiq. Bundan tashqari, taxminan

5.1.4. UTII va soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi

5.1.4. UTII va soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi Firmalar va savdogarlar UTII to'lash bilan bir vaqtda soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimini (STS) qo'llashlari mumkin. Eslatib o'tamiz, ilgari Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.12-moddasi 3-bandining 12-kichik bandi amalda bo'lgan. U "aqli"ni taqiqladi

5.1.5. UTII va ESHN

5.1.5. UTII va UAT Qishloq xo'jaligi ishlab chiqaruvchilari hisoblangan daromadlar bo'yicha yagona soliq solinadigan faoliyatning ayrim turlarini amalga oshirishda yagona qishloq xo'jaligi solig'i shaklida maxsus soliqqa tortish rejimini qo'llashlari mumkin. Shu bilan birga, ushbu rejimlarni birlashtirish tartibi ( ichida

5.6. UTII dan oddiy soliqqa tortish tizimiga o'tish

5.6. UTII dan oddiy soliqqa tortish tizimiga o'tish Ma'lumki, tashkilotning o'zi oddiy soliqlarni yoki hisoblangan daromad bo'yicha yagona soliqni to'lashni tanlay olmaydi. Bu Rossiya Federatsiyasining ma'lum bir sub'ektining qonun chiqaruvchilari tomonidan hal qilinadi. Ular mintaqaviy qonun chiqaradilar

5.9. UTII bo'yicha deklaratsiya

5.9. UTII bo'yicha deklaratsiya UTII bo'yicha deklaratsiya shakli va uni to'ldirish bo'yicha ko'rsatmalar Rossiya Moliya vazirligining 2006 yil 17 yanvardagi 8n-son buyrug'i bilan tasdiqlangan. Ushbu shakl 2006 yilning 1-choragi uchun hisob-kitoblardan boshlab qo'llaniladi. UTII to'lovchilari soliq inspektsiyalariga hisobot berishadi.

Soliqlar "Byudjet" ga ham qarang Bu dunyoda faqat o'lim va soliqlar muqarrar. Benjamin Franklin Agar siz qoidalarni buzsangiz, jarimaga tortilasiz; agar siz qoidalarga rioya qilsangiz, soliqqa tortiladi. Lourens Piter soliq to'lovchi - davlat ish beruvchisi. NN soliq to'lovchilar -

Soliqlar Bizning hayotimizda faqat o'lim va soliqlar muqarrar - afsuski, bunday tartibda emas. ("20,000 Quips & Quotes")* * *TADILIZAT YO'LI SOLIQ TUG'ILIShI BILAN TO'LLANGAN. ("14,000 Quips & Quotes")* * *Soliq qonunlari boshqa qonunchilikka qaraganda ko'proq jinoyatchilarni yaratdi.

Soliqlar “Biznes va davlat” (108-bet) ga qarang. Farqi shundaki, o‘lim har o‘tirganda ham yomonlashmaydi.

info.wikireading.ru

Har bir tadbirkor soliqqa tortish tizimini tanlashdan oldin byudjetga qanday to'lovlarni amalga oshirishi kerakligini bilishni xohlaydi. Bu, ayniqsa, imtiyozli rejimlar uchun to'g'ri keladi, shuning uchun "UTII yakka tartibdagi tadbirkorlar va yuridik shaxslar uchun qanday soliqlarni almashtiradi" degan savol juda keskin va unga javobni ushbu materialda topish mumkin.

Har bir tadbirkor o'zi uchun asosiy soliq tizimi sifatida hisoblangan daromaddan yagona soliqni tanlab, birinchi navbatda byudjetga aniq nima to'lashi kerakligini bilishi kerak. Axir, "hisoblash" yakka tartibdagi tadbirkor yoki tashkilot oladigan haqiqiy daromaddan qat'i nazar, majburiy muntazam o'tkazmalarni nazarda tutadi. Chunki, San'atga muvofiq. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.29-moddasida to'lanadigan summa jismoniy ko'rsatkichlar, asosiy rentabellik va deflyator koeffitsientlari asosida hisoblanadi. Ya'ni, agar real daromad bo'lmasa, siz hali ham byudjetga to'lashingiz kerak. Biroq, boshqa soliqlarni to'lash shart emas.

UTII 2018 yilda qanday soliqlarni almashtiradi

UTIIni soliq rejimi sifatida tanlashda yuridik shaxslar va yakka tartibdagi tadbirkorlar to'lovchi bo'lishni to'xtatadilar:

Biroq, har bir holatda nuanslar mavjud. Masalan, UTII va STSni birlashtirganda, alohida qaydlarni yuritish va faqat "hisoblash" qo'llaniladigan faoliyat turlari uchun to'lovlarni amalga oshirish kerak. Boshqa turlar uchun boshqa soliq tizimi (STS yoki OSNO) shartlari bo'yicha to'lash kerak.

Tegishli materiallar

UTII haqida 30 ta fakt

Bundan tashqari, yuridik shaxslar va yakka tartibdagi tadbirkorlar, agar o'zlariga tegishli bo'lgan mol-mulk kadastr qiymati bo'yicha baholansa, mol-mulk solig'ini to'lashlari shart (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 378.2-moddasi). Ishchilarni yollash va ularga ish haqi to'lashda hech kim to'lovchilarni yig'imlar va sug'urta badallarini to'lash majburiyatidan ozod qilmaydi.

Shunday qilib, tashkilotlar tomonidan UTII to'lovi asosiy soliqlarni to'lashni almashtirishni nazarda tutsa-da, hali ham juda ko'p majburiy to'lovlar mavjud. Shuni esda tutish kerakki, hatto "hisoblash" bo'yicha daromad bo'lmasa ham, soliq davri oxirigacha majburiy to'lovlarni amalga oshirish kerak. Axir, ushbu soliq rejimidan ixtiyoriy ravishda voz kechish huquqi faqat kalendar yili oxirida amalga oshirilishi mumkin (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.28-moddasi 1-bandi). To'g'ri, "hisoblash" dan foydalanish huquqi yo'qolgan taqdirda, barcha to'lovlar uni qo'llash davrining boshidan boshlab hisoblab chiqilishi va umumiy yoki soddalashtirilgan tizim qoidalariga muvofiq byudjetga to'lanishi kerak.

Shuning uchun, agar UTII 2018 yildan boshlab bekor qilingan bo'lsa, buning evaziga nima to'lash kerakligi haqida o'ylash uzoq davom etmaydi. Biroq, kichik biznes vakillarini xursand qilgan holda, mutasaddilar bunday qadam tashlamadi va bu imtiyozli rejimni 01.01.2021 yilgacha uzaytirdi. Kelajakda ular buni cheksiz qiladilar, chunki hali munosib alternativa ixtiro qilinmagan.

Pochtaga yuboring

UTII qanday soliqlarni almashtiradi? , ushbu soliq rejimida ishlamoqchi bo'lgan har bir kishi uchun qiziqish uyg'otadi. Bundan UTII qanday soliqlarni almashtiradi? bevosita tadbirkor yoki tashkilotning daromadiga bog'liq.

UTII rejimining xususiyatlari

UTII San'atning 2-bandida ko'rsatilgan faoliyatni soliqqa tortish uchun ishlatiladi. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.26. U munitsipalitetlar va shaharlar tomonidan jismoniy ko'rsatkich va K 2 koeffitsientidan foydalangan holda o'rnatiladi. Asosiy rentabellik tushunchasi ham mavjud (tavsif Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.29-moddasi 3-bandida keltirilgan). Bu tegishli faoliyat turi uchun oyiga qancha to'lash kerakligini ko'rsatadi. Jismoniy ko'rsatkich xodimlarning soni, avtomobillar, kvadrat metrlar va boshqalar bilan tavsiflanishi mumkin.

"UTII 2014-2015 yillar uchun jismoniy ko'rsatkichlarni hisoblash" maqolasida jismoniy ko'rsatkichlar haqida ko'proq o'qing.

Soliq qiymatiga K 1 va K 2 koeffitsientlari ta'sir qiladi. K 1 koeffitsienti har yili bazaviy inflyatsiyani hisobga olgan holda o'zgartiriladi (indeks iste'mol narxlari). 2015 yil uchun K 1 1,798 ga teng. K 2 koeffitsienti yakka tartibdagi tadbirkorning joylashgan joyiga va faoliyat turiga qarab mahalliy qonun chiqaruvchilar tomonidan belgilanadi (0,005-1 ichida).

Chorak uchun to'lovni amalga oshirishda UTII qiymatini olish uchun siz 3 oy davomida jamlangan jismoniy ko'rsatkichni K 1 va K 2 asosiy rentabellik va koeffitsientlarga, shuningdek 15% ga ko'paytirishingiz kerak. Bu ma'lumotlarning barchasi deklaratsiyada ko'rsatilgan.

Shuni ta'kidlash kerakki, UTII ga o'tishda:

UTII va uning o'rnini bosadigan soliqlar

UTIIda ishlaganda (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.28-moddasi 1-bandi) yakka tartibdagi tadbirkorlar va tashkilotlar quyidagi soliqlarni to'lamaydilar:

Tashkilotlar, agar ular foydalanadigan ko'chmas mulk ularning mulkida bo'lsa va kadastr qiymati bo'yicha baholansa, mol-mulk solig'ini to'laydi. Ushbu qoida 01.07.14 dan joriy qilingan. QQS Rossiya Federatsiyasi hududiga mahsulot yoki tovarlarni olib kirishda va boshqa ba'zi hollarda to'lanadi.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun QQS ham xuddi shu qoidalarga muvofiq to'lanadi. Agar mol-mulk kadastr qiymati bo'yicha baholanadigan mulk ro'yxatiga kiritilgan binolarga ega bo'lsa, mol-mulk solig'i to'lanishi kerak (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 378.2-moddasi 7-bandi va 10-bandining 2-bandi). Yakka tartibdagi tadbirkorlar tomonidan ushbu soliqni to'lash 01.01.15 dan boshlab amalga oshiriladi.

Mulk solig'ini to'lash talablari haqida ko'proq ma'lumot olish uchun maqolaga qarang "2014-2015 yillarda UTII bo'yicha mol-mulk solig'ini to'lash" .

Shuni ta'kidlash kerakki, soliq to'lash daromad mavjud bo'lganda ham, ular yo'qligida ham amalga oshiriladi. Siz UTIIni faqat joriy yilning oxirida ixtiyoriy ravishda rad qilishingiz mumkin (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.28-moddasi 1-bandi 3-bandi).

Muhim soliq o'zgarishlari haqida birinchi bo'lib xabardor bo'ling

UTII qanday soliqlarni almashtiradi?

UTII qanday soliqlarni almashtiradi? LEKINxo'jalik yurituvchi sub'ekt uchun tadbirkorlik faoliyati uchun maqbul bo'lgan soliq tizimini tanlash dolzarb masala. Qanday soliqlar UTII bilan almashtiriladi, biz batafsilroq aytib beramiz.

Tashkilotlar uchun UTII yig'ishda bir qator soliqlar bekor qilinadi

Agar xo'jalik yurituvchi sub'ekt soliqqa tortish tizimidan hisoblangan daromadga yagona soliq (bundan buyon matnda UTII deb yuritiladi) ko'rinishida foydalansa, unda aslida olingan daromadlar miqdori hisobga olinmaydi, chunki soliqni hisoblashda soliq miqdori hisobga olinmaydi. - Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi bilan tartibga solinadigan, unifikatsiyalangan ko'rsatkichlar asosida hisoblangan hisoblangan daromadlar qo'llaniladi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.29-moddasi 3-bandiga qarang).

Nomlangan soliqqa tortish tizimidan foydalanishning qulayligi shundan iboratki, tadbirkorlik sub'ekti uchun bir qator soliqlarni to'lash zarurati bekor qilinadi, biz quyida muhokama qilamiz. Yuridik shaxs yoki yakka tartibdagi tadbirkor UTIIni qo'llash imkoniyatiga ega bo'lish uchun qanday mezonlarga javob berishi kerakligi, UTIIni kim qo'llashi va to'lashi mumkin - shartlar va cheklovlar bo'limidagi maqolada batafsil tavsiflangan.

UTII quyidagi soliqlarni to'lashdan ozod qiladi

Ko'ra UTII dan foydalanadigan yuridik shaxsga nisbatan umumiy qoida qonun soliqlarni to'lash talablarini bekor qiladi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.26-moddasi 4-bandi):

Yakka tartibdagi tadbirkorlar ham bunday soliqqa tortish tizimini qo'llashlari mumkin va bu holda UTII o'rnini bosadigan soliqlar:

Alohida bo'linmada hisoblangan daromad bo'yicha yagona soliq

Qonun tashkilotning Rossiya Federatsiyasining Federal Soliq xizmatida UTII to'lovchisi sifatida ro'yxatdan o'tishi kerakligini tartibga soladi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.28-moddasi 2-bandi):

Shunday qilib, UTII umumiy holatda qanday soliqlardan ozod qiladi:

• xo'jalik yurituvchi sub'ektning foyda solig'idan;
• iqtisodiy faoliyatni amalga oshirishda foydalaniladigan mol-mulkdan olinadigan soliq;

Tashkilotning alohida bo'linmasining UTII tizimiga muvofiq Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq xizmatida ro'yxatdan o'tish zarurati quyidagilarga bog'liq:

• birlik faoliyati turi bo'yicha;
• yuridik shaxs va uning alohida bo'linmasi faoliyati / joylashgan joyi hududida tegishli faoliyat turlariga nisbatan joriy etilgan UTII rejimining mavjudligi.

Faoliyatning ayrim turlari uchun hisoblangan daromadga yagona soliq (UTII)

UTII (hisoblangan daromaddan yagona soliq, yoki "hisoblash") - muayyan faoliyat turlarini soliqqa tortish tizimi bo'lib, unda soliq miqdori haqiqiy olingan foydadan emas, balki hisoblangan daromaddan, ya'ni faqat kutilayotgan daromaddan hisoblanadi. qabul qildi.

Hisoblangan daromad bo'yicha yagona soliq - bu yig'im, uning miqdori tashkilotning haqiqiy daromadiga bog'liq emas.

Uning qiymati hisoblangan ko'rsatkichlar asosida davlat tomonidan "hisoblanadi". E'tibor bering, UTII rejimi bir vaqtning o'zida OSNO va STS bilan birlashtirilishi mumkin.

UTII va boshqa soliq rejimlari o'rtasidagi farq nima

UTII - bu maxsus soliq rejimi. Uning boshqa soliq rejimlaridan asosiy farqi shundaki, soliq tadbirkor yoki kompaniyaning real daromadidan emas, balki potentsial daromadidan kelib chiqib hisoblanadi.

Soliqqa tortishning bu usuli, albatta, nafaqat Federal Soliq xizmati, balki tadbirkorlar uchun ham jozibador.

Chunki siz ko'p daromad olishingiz mumkin, lekin g'aznaga ushlab qolishingiz mumkin - belgilangan miqdor va ko'p hollarda standart soliqlar to'langanidan kamroq.

UTII rejimi qanday maqsadlarda joriy etiladi?

Bir qator ekspertlarning fikriga ko'ra, davlat tomonidan UTII kabi rejimni joriy etish va hisoblangan daromadlar bo'yicha soliq stavkalarini belgilashning asosiy maqsadi tadbirkorlik faoliyatini nazorat qilish qiyin bo'lgan tadbirkorlik faoliyati turlaridan yig'imlarni undirishni ko'paytirishdir. mablag'larning haqiqiy aylanmasi.

UTIIni qo'llash boshlanganligi to'g'risida soliq inspektsiyasining xabarnomasi

UTIIni qo'llashni boshlash uchun soliq organlarini UTIIni qo'llash boshlanganligi to'g'risida xabardor qilish uchun ariza yozish kerak.

Ariza qat'iy belgilangan shaklda topshiriladi, yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun - bu UTII-2, tashkilotlar uchun - UTII-1.

Arizani yakka tartibdagi tadbirkorlar va MChJlarni ro'yxatdan o'tkazish joyidagi yoki ish joyidagi soliq idorasiga topshirish kerak.

UTII dan foydalanishning boshlanish sanasi soliq to'lovchining arizasida ko'rsatilgan sana bo'ladi.

Asosiy shart - soliq to'lovchining bunday faoliyat boshlanganidan keyin 5 kun ichida UTII ga ro'yxatdan o'tish uchun vaqti bor.

UTII dan foydalanish bo'yicha cheklovlar

Qonunga ko'ra, 100 dan ortiq xodimi bo'lgan soliq to'lovchilar, shuningdek, ularda kamida 25% boshqa tashkilotlar ishtirok etgan kompaniyalar "imputatsiya" ga o'ta olmaydi.

Qanday hollarda korxona UTII ni qo'llay olmaydi

Korxona UTIIni qo'llay olmaydigan holatlar mavjud.

"Imputatsiya" dan foydalanib bo'lmaydi:

umumiy ovqatlanish, ijtimoiy ta'minot sohasida faoliyat yurituvchi tashkilotlar; ta'lim va tibbiyot muassasalari;

100 dan ortiq kishi ishlaydigan firmalar;

ustav kapitalining 25 foizi boshqa kompaniyalarga tegishli bo'lgan korxonalar (istisnolar Soliq kodeksining 346.26-moddasida belgilangan);

yoqilg'i quyish shoxobchasi yoki yoqilg'i quyish shoxobchasini ijaraga berish bilan shug'ullanadigan firmalar.

Agar kompaniya ushbu turdagi soliqqa tortiladigan faoliyat turini amalga oshirishni boshlagan bo'lsa, UTIIga o'tish mumkin.

Qanday hollarda UTIIni qo'llash to'xtatiladi?

"Ishlab chiqarish" qo'llanilishini tugatish quyidagi hollarda sodir bo'ladi:

kompaniya muayyan faoliyatni amalga oshirishni to'xtatgan;

tashkilot maxsus rejimda ishlash uchun majburiy bo'lgan shartlardan birini buzgan;

vakolatli tuzilmalar korxona shug'ullanadigan faoliyat turi uchun UTIIni bekor qildi.

O'tkazishda UTII qo'llanilishi mumkin bo'lgan asosiy faoliyat turlari

Biz yakka tartibdagi tadbirkorlar va MChJlar UTIIni qo'llashi mumkin bo'lgan asosiy faoliyat turlarini sanab o'tamiz. Bu:

maishiy xizmatlar ko'rsatish;

transport vositalarini ta'mirlash, avtomobillarni yuvish;

yo'lovchi va yuk tashish bo'yicha xizmatlar ko'rsatish;

chakana savdo;

umumiy ovqatlanish biznesini yuritish;

tijorat maydonini ijaraga berish.

E'tibor bering, UTII qo'llanilishiga to'g'ri keladigan faoliyatning to'liq ro'yxati Soliq kodeksining 26.3-bobida ko'rsatilgan.

Eng muhim nuance: agar yakka tartibdagi tadbirkor yoki MChJ bir nechta sohalarda ishlayotgan bo'lsa, ularning har biri uchun hisoblangan daromaddan yagona soliq to'lanadi.

Shu bilan birga, tadbirkorlik sub'ektini ro'yxatdan o'tkazishda tegishli hujjatlarda tadbirkorlik faoliyati sohalari ko'rsatiladi (yoki faoliyat jarayonida qo'shiladi).

Ushbu qoidani yana bittasi bilan to'ldirish mumkin. Agar ba'zi faoliyat turlari UTIIga kirsa, boshqalari esa yo'q bo'lsa, unda har biriga soliq solish alohida.

UTII hisoblash

Hisoblangan daromadni hisoblash maxsus formula bo'yicha amalga oshiriladi. Bir oy uchun UTII solig'ini hisoblash uchun asosiy rentabellik (u har bir faoliyat turi uchun qonun bilan belgilanadi) jismoniy ko'rsatkich qiymatiga va K1 va K2 koeffitsientlariga ko'paytirilishi kerak (har bir mintaqada o'ziga xos).

Keyin olingan sonni oyning kalendar kunlari soniga bo'lishingiz va kompaniya hisoblangan faoliyatni amalga oshirgan kunlar soniga ko'paytirishingiz kerak.

Hisoblangan daromad miqdori shu tarzda olinadi. O'z navbatida, Federal Soliq Xizmatiga to'lanadigan UTII uning 15% ni 3 ga ko'paytiriladi (chunki soliq har chorakda hisoblanadi).

Formulaning har bir tarkibiy qismining qiymati davlat tomonidan belgilanadi va asosan faoliyat turiga va tadbirkorga foyda keltiradigan resurslarga bog'liq.

Jismoniy ko'rsatkichni hisoblash uchun asos bo'lib xizmat ko'rsatuvchi xodimlar bo'lishi mumkin.

Yoki, masalan, savdo amalga oshiriladigan savdo maydoni. Birinchi holda asosiy daromad 7500 rublni tashkil qiladi. (bitta mutaxassis asosida), ikkinchisida - 1800 rubl. (bino maydonining 1 kv.m. uchun) oyiga.

Shunday qilib, soliq summalarini hisoblashda jismoniy ko'rsatkichlar va asosiy rentabellik hisobga olinadi.

Soliq organlari tomonidan UTII bo'yicha jismoniy ko'rsatkichlar ustidan nazorat

Soliq inspektsiyasi UTII bo'yicha jismoniy ko'rsatkichlarni hisobga olish bo'yicha alohida nazorat o'rnatadi.

Agar xodimlar soni shunday bo'lsa, unda barcha xodimlar hujjatlari va ish vaqtining yozuvlarini saqlash kerak.

Chakana savdo uchun jismoniy ko'rsatkich bo'sh joyni sotishdir, shuning uchun kompaniya do'kon maydonini ko'rsatadigan ijaraga ega bo'lishi kerak.

UTII to'lovchilari uchun imtiyozlar

UTII to'lovchilari QQS, daromad solig'i yoki shaxsiy daromad solig'i, mulk solig'ini to'lashdan ozod qilinadi.

Shuni ta'kidlash kerakki, UTII bo'yicha sarflangan xarajatlarni hisobga olish mumkin emas.

PFR, FSS va MHIFga badallar umumiy qoidalarga muvofiq to'lanadi.

Agar kompaniya soliq agenti sifatida ishlayotgan bo'lsa, shaxsiy daromad solig'ini o'tkazish kerak.

Shu bilan birga, hisoblangan soliqlar yakka tartibdagi tadbirkorlar va xodimlar uchun to'langan sug'urta mukofotlari hisobiga kamaytirilishi mumkin. To'g'ri, faqat ishi UTIIga to'g'ri keladigan faoliyat bilan bevosita bog'liq bo'lgan odamlar uchun.

Ya'ni, yagona soliq miqdori sanab o'tilgan badallar miqdoriga kamaytirilishi mumkin:

Pensiya jamg'armasiga sug'urta qilish uchun;

ustida majburiy sug'urta kasbiy kasalliklar va baxtsiz hodisalardan;

vaqtinchalik nogironlik bo'yicha nafaqa miqdori;

shaxsiy sug'urta uchun summalar.

Shu bilan birga, ishchilari va MChJga ega bo'lgan yakka tartibdagi tadbirkorlar soliqni 50% gacha cheklovlar bilan kamaytirishlari mumkin.

Xodimsiz yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun hech qanday cheklovlar yo'q, ular soliqni 100% gacha kamaytiradi.

Ya'ni, agar yakka tartibdagi tadbirkorning xodimlari bo'lmasa, u UTIIni o'zi uchun PFR va FSSga to'lanadigan to'lovlar miqdoriga kamaytirishi mumkin. Va to'liq.

O'z navbatida, agar xodimlar bo'lsa, u holda tadbirkor faqat UTIIni kamaytirish uchun ular uchun badallardan foydalanishi mumkin. O'zlari uchun yaratilganlarni hisobga olish mumkin emas.

Chakana savdoda UTII va kassa apparati

UTII bo'yicha chakana savdo bilan shug'ullanadigan yakka tartibdagi tadbirkorlar va MChJlar kassa apparatisiz ishlashi mumkin.

Bu ularning soliqlari olingan daromad miqdoriga bog'liq emasligi bilan bog'liq.

Shu bilan birga, ular har qanday holatda ham xaridorlarga qat'iy hisobot shakllarini (xizmat ko'rsatishda) yoki sotish kvitansiyalarini (tovarlarni sotishda) berishga majburdirlar.

UTII faoliyatini yakunlash yoki to'xtatib turish

UTII bo'yicha faoliyat tugallangandan yoki to'xtatilgandan so'ng, tadbirkor ro'yxatdan o'tkazilishi kerak.

Agar MChJ yoki yakka tartibdagi tadbirkor buni qilmasa, ular UTIIda nazarda tutilgan barcha soliqlarni to'lashlari kerak bo'ladi. Hatto chorakda daromad olmagan yoki zarar ko'rgan hollarda ham.

UTII va buxgalteriya hisobi

UTII bo'yicha ishlayotgan tadbirkorlar daromadlar va xarajatlar kitobini yuritishlari shart.

Kassa operatsiyalarini amalga oshirish qonun normalariga to'liq mos kelishi kerak (qoida tariqasida, bu Rossiya Federatsiyasi Markaziy bankining Nizomi). Kassa kitobini saqlash shart.

UTII hisobot davridan keyingi oyning 25-kuniga qadar to'lanishi kerak.

UTII uchun buxgalteriya hisobi va soliq hisoboti

UTII uchun buxgalteriya hisobi va soliq hisobotining tarkibi minimal darajaga tushiriladi.

Tadbirkorlar uchun chorak oxirida (chorak oxiridan keyingi oyning 20-kuniga qadar) UTII deklaratsiyasini topshirish kifoya.

Agar deklaratsiya Federal Soliq xizmatiga o'z vaqtida taqdim etilmagan bo'lsa, u holda bo'lim tadbirkorga 5 ming rubl miqdorida jarima soladi.

Agar kompaniya yoki yakka tartibdagi tadbirkor soliqni qonun hujjatlarida nazarda tutilgan muddatlarda to'lamasa, u holda to'lov miqdorining 5 foizi miqdorida jarima belgilanadi.

Bundan tashqari, agar xodimlar bo'lsa, shaxsiy daromad solig'i bo'yicha hujjatlar har yili Federal Soliq xizmatiga - hisobot yilidan keyingi yilning 1 apreliga qadar taqdim etilishi kerak.

Davlat jamg'armalariga to'lovlar bo'yicha hujjatlar - ham xodimlar uchun, ham o'zingiz uchun (yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun) har chorakda taqdim etilishi kerak. Amal qilish muddati - hisobot davridan keyingi oyning 15-kuni.

Hali ham buxgalteriya hisobi va soliqlar haqida savollaringiz bormi? Buxgalteriya forumida ulardan so'rang.