PF SP'deki ödemeler. Bireysel sigorta primi hesaplama

2017 yılında bireysel bir girişimci için sabit ödemeleri hesaplamak için asgari 7.500 ruble ücret uygulanmaktadır. her ay.

Böylece zorunlu sağlık sigortasında bir sigorta yılının sabit tutardaki maliyeti 4590,00 ovmak.(asgari ücret x %5,1 x 12). FFOMS sigorta primlerinin 9 Ocak 2018 tarihinden önce ödenmesi gerekmektedir (31 Aralık 2017 izin günüdür).

Federal Zorunlu Zorunlu Sağlık Sigortası Fonu'na (FFOMS) yapılan sigorta katkılarının 1 Ocak 2017'den itibaren Vergi Dairesi tarafından yönetildiğini lütfen unutmayın. Bu nedenle sigorta primlerinin bireysel girişimcinin ikamet ettiği yerdeki Federal Vergi Servisi hesabına aktarılması gerekir. Bireysel girişimcilerin sigorta primlerini kendileri adına FFOMS'a aktarmak için KBK 18210202103081013160.

Zorunlu emeklilik sigortası için 2017 yılı sabit tutarda sigorta primleri.

9 Ocak 2018 tarihine kadar (31 Aralık 2017 bir izin günüdür), bireysel girişimciler ve köylü çiftlikleri başkanları ve köylü çiftlikleri üyeleri 23.400 ruble tutarında sabit sigorta primi ödemek zorundadır. (7.500 RUB *%26 *12 ay).

Rusya Federasyonu Emeklilik Fonuna sigorta katkılarının 1 Ocak 2017 tarihinden itibaren Vergi Servisi tarafından yönetildiğini lütfen unutmayın. Bu nedenle sigorta primlerinin bireysel girişimcinin ikamet ettiği yerdeki Federal Vergi Servisi hesabına aktarılması gerekir. 18210202140061110160.

2017 yılında 300.000 rublenin üzerinde gelir elde eden bireysel girişimciler. Federal Vergi Servisi'ne gelirin% 1'i tutarında, ancak 187.200 rubleyi geçmeyecek şekilde ek sabit sigorta primleri ödemek zorundadır. 31 Aralık 2017 tarihine kadar ödenecek sabit ödeme (23.400 RUB) dikkate alınarak. Bu tür bir ödeme en geç Federal Vergi Servisi'ne ödenmelidir. 2 Temmuz 2018. Bireysel girişimcilerin sigorta primlerini kendileri için Rusya Emeklilik Fonuna aktarmak için KBK 18210202140061110160.

Yeni BCC'ler 23 Nisan'dan itibaren yürürlüğe giriyor bireysel girişimci katkıları için

Sabit ödeme aşağıdaki formül kullanılarak hesaplanır:

(Bireysel girişimcilerin geliri - 300.000 ruble)* %1.

Onlar. 2017 yılında bireysel bir girişimcinin geliri 10.000.000 ruble ise, Emeklilik Fonuna yapılan sabit ödeme miktarı 97.000 ruble olacaktır. ((10.000.000 - 300.000)*%1). Bu bireysel girişimci için 2017 yılı Emeklilik Fonu'na sigorta primlerinin toplam tutarı 120.400 ruble olacak. (23400 +97 000).

Bireysel bir girişimcinin 2017 yılı geliri ise 19.020.000 RUB ve dahası o zaman 2017 yılı için Emeklilik Fonuna sabit sigorta katkı payı miktarı 187.200 ruble olacak. ((19.020.000 -300.000)*1%)), bireysel girişimcinin ödemesi gereken tutar 9 Ocak 2018'e kadar(31 Aralık 2017 tatili) 23.400 ruble tutarında. ve kadar 2 Temmuz 2018, 163.800 RUB tutarında.

Uroshchenka'daki bireysel girişimcilerin 31 Aralık 2017 tarihine kadar Federal Vergi Servisi'ne 2017 yılı için sabit sigorta primleri ödemelerini tavsiye ediyoruz. Bu durumda ödenen vergiler %100'e düşürülebilir veya katkılar giderlerde dikkate alınabilir.

Fatura dönemine ilişkin sigorta primi tutarı, faaliyetin başladığı (tamamlandığı) aydan başlayarak takvim ayı sayısıyla orantılı olarak belirlenir. Tamamlanmayan bir faaliyet ayı için sigorta primi tutarı, bu ayın takvim günü sayısıyla orantılı olarak belirlenir.

2017 İÇİN

Geliri 300 bin rubleye kadar olan bireysel girişimci. yıl içinde, Köylü çiftliklerinin başkanları ve köylü çiftliklerinin üyeleri	Geliri 300 bin ruble'nin üzerinde olan bireysel girişimci. yıl içinde
1 asgari ücret*%26*12 PFR'YE KATKI = 23.400,00 RUB	1 asgari ücret*%26*12+tutarın %1,0'ı>300 bin ruble. Maks.: 8 asgari ücret * %26 * 12 = 187.200,00 ruble. PFR'YE KATKI = 23.400,00 RUB+ + (GELİR-300000)*1% 2 Temmuz 2018'e kadar - gelirin %1'i.

2018-2020 yılı sigorta prim tutarları

2018'den bu yana, bireysel girişimciler, avukatlar, köylü çiftliklerinin başkanları ve üyeleri vb. için sabit katkıların hesaplanması prosedürü değişti. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 430. Maddesi, bağımlı olmayan sabit katkıların değerlerini öngörmektedir. 2015-2017'de olduğu gibi asgari ücret üzerinden.

300.000 RUB'u aşan gelirler için Emeklilik Fonuna katkılar. fazla miktarın %1'i olarak hesaplanacaktır ancak izin verilen maksimum değerden fazla olmayacaktır.

2018-2020 için sabit bireysel girişimci katkıları

Emeklilik Fonuna sigorta katkıları, FFOMS	2018	2019	2020
300.000 rubleyi aşmayan gelirler için Emeklilik Fonuna zorunlu katkı.	26.545 RUB	29.354 RUB	32.448 RUB
Emeklilik Fonuna izin verilen maksimum katkı tutarı	212.360 RUB (26.545 RUB ×8)	234.832 RUB (29.354 RUB ×8)	259.584 RUB (32.448 RUB ×8)
Zorunlu Sağlık Sigortası Fonuna Katkılar	5.840 RUB	6.884 RUB	8.426 RUB

300.000 RUB'u aşan gelirler için “emekli maaşı” katkı paylarının ödenmesi için son tarih. 2017 yılı raporlamasından başlayarak, raporlama yılı için en geç bir sonraki yılın 1 Temmuz tarihine kadar ödeme yapmanız gerekir.

Bu nedenle, 2017 yılı için fazla tutara ilişkin Emeklilik Fonuna sigorta primlerinin en geç 2 Temmuz 2018 tarihine kadar ödenmesi gerekmektedir (1 Temmuz 2018 bir izin günü olduğundan).

Köylü çiftliklerinin başkanları ve üyeleri için sigorta primleri de sabittir ve Emeklilik Fonu ve Federal Zorunlu Sağlık Sigortası Fonu'na yapılan asgari sigorta katkı payı tutarına karşılık gelir.

Tüm bireysel girişimciler sigorta primlerini “kendileri için” ödemek zorundadır. Girişimcilerin ödemesi gereken bu tür yıllık ödemelerin miktarına sabit denir. Bireysel girişimcilerin hangi katkı paylarını ödemeleri gerektiğini, ne miktarda hesaplama örneklerini ve bu tür katkı paylarını ödeme prosedürünü vereceğimizi düşünelim.

Bireysel girişimci hangi ücretleri öder?

Girişimciler kendileri için zorunlu sigorta için iki tür sabit katkı payı öderler:

• Emekli Sandığına “emeklilik” katkıları,
• Federal Zorunlu Sağlık Sigortası Fonundaki sağlık sigortası için.

Katkı paylarının ödenmesi her vergi sistemi kapsamında zorunludur ve girişimcinin raporlama yılında gelirinin olup olmaması önemli değildir. Bireysel bir girişimci faaliyet göstermiyorsa, Emeklilik Fonu ve Zorunlu Sağlık Sigortası Fonuna katkıların yine de ödenmesi gerekmektedir (Rusya Federasyonu Çalışma Bakanlığı'nın 14 Ağustos 2015 tarih ve 17-4/OOG-1177 tarihli mektubu) . Bir girişimci aynı zamanda başka bir işverenin çalışanı olabilir, ancak bu onun "kendisi için" sigorta primi ödemesine gerek olmadığı anlamına gelmez.

Bir girişimci, bireysel girişimci statüsünü sona erdirmeden belirli dönemlerde sabit katkı payı ödemekten muaf tutulabilir, ancak yalnızca girişimci faaliyette bulunmamışsa (24 Temmuz 2009 tarih ve 212-FZ sayılı Kanunun 14. Maddesi). Bunlar belgelenen dönemlerdir:

• askerlik hizmeti,
• Bir buçuk yaşına kadar (toplamda üç yıldan fazla olmamak üzere) çocuklar için çocuk bakımı,
• engelli veya yaşlı bir kişinin bakımına harcanan zaman,
• Sözleşmeli askerlerin eşlerinin iş bulmanın mümkün olmadığı bölgelerde kendileriyle birlikte yaşadıkları süre (5 yıla kadar),
• Diplomatik çalışan eşleriyle birlikte yurtdışında ikamet süresi (5 yıla kadar).

Bireysel girişimcilerin kendileri için Sosyal Sigortalar Fonu'na sigorta primi ödemeleri zorunlu değildir, ancak Sosyal Sigortalar Fonu'ndan hastane yardımları için ödeme alabilmek için böyle bir ihtiyaç ortaya çıkması halinde gönüllü olarak katkı payı aktarabilirler. Bunu yapmak için ikamet ettiğiniz yerdeki Sosyal Sigortalar Fonu şubesine kayıt olmanız ve 2016 yılında 2158,99 ruble tutarında yıllık ücret ödemeniz gerekmektedir. Bireysel girişimciler “yaralanmalar” için katkı paylarını kendileri için Sosyal Sigorta Fonuna aktarmazlar.

2016 yılı sabit ödeme tutarı

"Kendiniz için" katkı payı miktarı iki faktörden etkilenir: raporlama yılının 1 Ocak itibarıyla asgari ücreti ve ticari faaliyetlerden elde edilen yıllık gelir.

Asgari ücret 2016'da iki kez değişti: yılın başında 6.204 ruble ve 1 Temmuz - 7.500 ruble arasındaydı. Temmuz ayında asgari ücretteki değişiklik, 2016 yılı sabit katkılarını hiçbir şekilde etkilemedi; yıl boyunca 6.204 ruble tutarından hesaplandı.

Bireysel girişimciler için sigorta primleri aşağıdaki oranlarda hesaplanmaktadır:

• % 26 - girişimcinin yıllık geliri 300.000 rubleyi geçmiyorsa zorunlu emeklilik sigortası için; sınırı aşan gelir miktarından ilave olarak %1 oranında emeklilik katkı payı ödemeniz gerekir;
• %5,1 - zorunlu sağlık sigortası için burada herhangi bir gelir sınırı yoktur.

• Basitleştirilmiş vergilendirmeyi kullanan bireysel girişimciler, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.15. Maddesi uyarınca geliri dikkate alır. Aynı zamanda, “gelir” basitleştirilmiş vergi sistemini kullanan bireysel girişimciler, basitleştirilmiş vergi sistemi kapsamındaki vergi beyannamesinin 113. satırındaki tutara ve “gelir eksi giderler” nesnesi olan “basitleştirilmiş” olanlara - miktara göre yönlendirilir. beyannamenin 213. satırında.
• UTII, girişimcinin fiili yıllık gelirini dikkate almaz, ancak Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.29. Maddesi kurallarına göre hesaplanan emsal geliri dikkate alır (Rusya Federasyonu Maliye Bakanlığı'nın tarihli mektubu). 18 Temmuz 2014 Sayı 03-11-11/35499).
• Bireysel bir girişimciye “kendisi için” OSNO katkısı üzerinden limiti aşan ödeme yapma gelirini belirlerken, tutarın kişisel gelir vergisi vergi matrahına benzer olduğu kabul edilir, ancak yalnızca ticari faaliyetlerden elde edilen gelir alınır (Madde 227). Rusya Federasyonu Vergi Kanunu).
• Patent sahibi bireysel girişimciler fiili geliri hesaba katmaz, ancak patent faaliyetlerini yürütürken elde edilebilecek yıllık geliri dikkate alır (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.47. Maddesi).
• Birleşik Tarım Vergisi ödeyen bireysel girişimciler, bireysel girişimcinin limiti aşan katkısını hesaplamaya yönelik gelir, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.5. Maddesi uyarınca belirlenir.

Giderler için Emeklilik Fonuna "ekstra limit" katkısını hesaplamak için gelir azaltılmaz; bu kural herhangi bir vergi rejimi için geçerlidir. Bireysel bir girişimci aynı anda birkaç modu birleştirirse, bunlardan elde edilen tüm gelirlerin toplanması gerekir.

UTII'de çalışanı olmayan veya "gelire göre" basitleştirilmiş girişimciler, aynı dönemde "kendileri için" ödenen sigorta primleri nedeniyle tahakkuk eden vergiyi azaltabilirler. “Karlı” basitleştirilmiş vergi sistemini kullanan bireysel girişimciler, kendileri için aktarılan katkıların yalnızca yarısını mahsup edebilirler. UTII'deki işverenler için, katkıların “kendileri için” mahsup edilmesi imkansızdır (346.21 maddesinin 3.1 maddesi; Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.32 maddesinin 2.1 maddesi).

Bireysel bir girişimci için katkılar nasıl hesaplanır?

Bireysel girişimciler kendi katkılarını bağımsız olarak hesaplamalıdır. Bireysel girişimcilerin 2016 yılı sigorta ödemelerini hesaplamak için bilmeniz gerekenler:

• 1 Ocak 2016 itibarıyla asgari ücret,
• Katkı paylarının hesaplanacağı dönem (takvim yılı veya daha kısa dönem).

Bireysel girişimcilerin yıllık katkılarını aşağıdaki formülleri kullanarak hesaplıyoruz:

Emeklilik Fonuna Katkı = asgari ücret X %26 X 12 ay + %1 (yıllık gelir miktarı - 300.000 ruble);

Zorunlu Sağlık Sigortası Fonuna Katkı Payı = Asgari ücret X %5,1 X 12 ay.

Bireysel bir girişimcinin 300.000 rubleye kadar geliri için 2016 yılı sabit sigorta primi miktarını hesaplayalım:

Emeklilik Fonuna Katkı = 6204 ruble. X %26 X 12 ay = 19.356,48 ruble.

Zorunlu Sağlık Sigortası Fonuna katkı = 6204 ruble. X %5,1 X 12 ay = 3.796,85 RUB

Her bir girişimcinin 2016 yılı için gelir sınırını aşmadan önce ödeyeceği toplam katkı payı tutarı: 23.153,33 RUB.

Emeklilik Fonuna yapılan katkıların miktarı sınırlıdır, yani bir girişimcinin geliri 300.000 ruble'den çok daha yüksek olsa bile belirlenen limitten fazlasını ödemek zorunda kalmayacaktır. Bireysel girişimcinin emeklilik fonuna yapılacak maksimum katkılar, yıllık sabit katkı payının 8 katını, yani 154.851,84 rubleyi (19.356,48 ruble X 8) geçmemelidir. Bu, fazla gelirden Emeklilik Fonuna 135.495,36 rubleden fazlasını aktaramayacağınız anlamına gelir.

Örnek

Bireysel girişimci Sinitsyn, 2016 yılında 15.000.000 ruble kazandı. 2016 yılı için sabit katkı payı ödedi: Rusya Federasyonu Emeklilik Fonu'na 19.356,48 ruble ve Zorunlu Sağlık Sigortası Fonu'na 3.796,85 ruble. Fazla gelir 14.700.000 ruble (15.000.000 ruble – 300.000 ruble) olarak gerçekleşti. Bu miktarın %1'i şuna eşittir:

14.700.000 RUB X %1 = 147.000 ovma.

Ancak Rusya Federasyonu Emeklilik Fonu'na ek olarak, bireysel girişimci Sinitsyn bu tutarın tamamını değil, yalnızca 135.495,36 rubleyi ödeyecek. IP Sinitsyn'in Rusya Federasyonu Emeklilik Fonuna toplam katkısı 2016 yılında mümkün olan maksimum tutar olacaktır: 154.851,84 ruble (19.356,48 ruble + 135.495,36 ruble).

Tamamlanmamış bir yıl için sabit ödemenin hesaplanması

Bir kişi, bireysel girişimci statüsünü takvim yılının başından itibaren almamışsa veya girişimci, yıl sonundan önce Birleşik Devlet Bireysel Girişimciler Sicilinden çıkarılmışsa, sabit sigorta primleri yalnızca girişimcilik dönemi için dikkate alınır. etkinlik ve:

• bireysel girişimciler için sabit ödemeler, devletin tescil edildiği günü takip eden günden itibaren hesaplanmaya başlar (04/01/2014 tarih ve 17-4/OOG-224 sayılı Çalışma Bakanlığı yazısı);
• faaliyetin sona ermesi üzerine, bireysel girişimcinin Birleşik Devlet Bireysel Girişimciler Sicilinden hariç tutulduğu gün, katkıların hesaplanmasına dahil edilmez (212-FZ sayılı Kanunun 14. maddesinin 4.1. maddesi).

Ay, bireysel bir girişimci olarak tam olarak çalışılmamışsa, katkıları girişimci faaliyetin gün sayısına göre hesaplarız:

Sabit ödeme = asgari ücret X katkı payı: bir aydaki takvim günü sayısı X bir ay içinde bireysel girişimcinin faaliyetlerinin gerçekleştirildiği gün sayısı

Örnek

IP Lastochkina'nın devlet tescil tarihi 1 Şubat 2016'dır. Lastochkin'in bireysel girişimci olarak faaliyetlerini sonlandırdığı ve kayıttan çıkarıldığı gün 15 Aralık 2016'dır. Bu dönemde girişimci Lastochkin'in geliri 500.000 ruble olarak gerçekleşti. 2016 yılında bireysel girişimciler için sabit ödemeyi hesaplayalım.

Şubat ayı katkı payları 2. günden itibaren hesaplanır, çünkü... Bireysel girişimcinin kayıt olduğu gün hesaplamaya dahil değildir:

Şubat ayı Emeklilik Fonuna katkı = 6204 ruble. X %26: 29 gün X 28 gün = 1557,42 ruble.

Şubat ayı Zorunlu Sağlık Sigortası Fonuna katkı = 6204 ruble. X %5,1: 29 gün X 28 gün = 305,49 ruble.

Sonraki 9 ay tamamen bireysel girişimci tarafından tamamlandı:

Mart-Kasım ayları için Emeklilik Fonuna katkı = 6204 ruble. X %26 X 9 ay = 14.517,36 ruble.

Mart-Kasım ayları için Zorunlu Sağlık Sigortası Fonuna katkı = 6204 ruble. X %5,1 X 9 ay = 2847,64 ruble.

Aralık ayı Emeklilik Fonuna katkı = 6204 ruble. X %26: 31 gün X 14 gün = 739,74 ruble.

Aralık ayı Zorunlu Sağlık Sigortası Fonuna katkı = 6204 ruble. X %5,1: 31 gün X 14 gün = 142,89 ruble.

Toplamda 2016 yılı için sabit bireysel girişimci katkıları şöyle olacaktır:

Emeklilik Fonunda = 1557,42 ruble. + 14517,36 ovmak. + 739,74 ovmak. = 16814,52 ovmak.

Federal Zorunlu Sağlık Sigortası Fonunda = 305,49 ruble. + 2847,64 ovmak. + 142,89 ovmak. = 3296,02 ovmak.

Lastochkin'in ayrıca Emeklilik Fonu'na 200.000 ruble gelir üzerinden ek katkı ödemesi gerekecek:

Emekli Sandığına ek katkı = (500.000 ruble – 300.000 ruble) X %1 = 2000 ruble.

Sabit bireysel girişimci katkı paylarının ödenmesi için son tarih

Raporlama yılının en geç 31 Aralık tarihine kadar, Emekli Sandığı ve Zorunlu Sağlık Sigortası Fonuna toplam 23.153,33 ruble tutarında sabit katkı payı ödenmesi gerekmektedir. 2016 yılında 31 Aralık bir izin günü olduğundan katkı payları en geç bir sonraki iş günü olan 9 Ocak 2017 tarihine kadar ödenir. Bu miktar girişimci için uygun olan şekilde aktarılabilir: cari yılın herhangi bir gününde tek bir ödemeyle veya taksitler halinde - üç ayda bir, aylık veya başka bir şekilde.

Geliri 300.000 rublenin üzerinde olan bireysel girişimciler için ek emeklilik katkısı yalnızca yılın sonuçlarına göre hesaplanabilir, bu nedenle ödeme için son tarih daha sonra - gelecek yılın 1 Nisan'ıdır. 2017 yılında 1 Nisan Cumartesi günüdür, yani ücretin bir sonraki iş günü olan 3 Nisan 2017 tarihinde ödenmesi gerekmektedir.

İşletme faaliyetini durdurduğunda, girişimci tüm sigorta primlerini kayıttan sonraki 15 takvim günü içinde "kendi adına" devretmelidir.

Bireysel girişimciler için sigorta primleri nasıl ödenir?

Ödeme için farklı BCC'ler kullanıldığından, 2016 yılında bireysel girişimciler için sigorta primleri üç ödeme belgesinde aktarılmaktadır:

1. emeklilik sigortasına sabit katkı,

KBK 392 102 02140 06 1100 160;

1. Gelir 300.000 ruble'nin üzerindeyse Emeklilik Fonuna ek katkı,

KBK 392 102 02140 06 1200 160;

1. Sağlık sigortası sabit primi,

KBK 392 1 02 02103 08 1011 160.

Bireysel girişimciler için fonlara katkı paylarının ödenmesi iki şekilde mümkündür:

• Bireysel bir girişimcinin banka hesabından para transfer edildiğinde ödeme emrinin yerine getirilmesi,
• Sberbank şubelerinde katkı payı ödemesine ilişkin “PD-4sb vergisi” şeklinde bir makbuz. Böyle bir makbuzun nasıl doldurulacağını makalemizde okuyabilirsiniz.

Lütfen unutmayın: Federal Vergi Servisi 2017 yılında sigorta primlerinin kontrolünü aldığından, sabit sigorta primlerinin transferine ilişkin ayrıntılar 1 Ocak 2017'den itibaren değişecektir.

Bireysel girişimci, gelecekteki emeklilik ve sağlık sigortasından sorumludur ve dolayısıyla bu amaçlar için sigorta katkılarını transfer etmekle yükümlüdür. Zorunlu ödemeler (Emeklilik Fonu ve Zorunlu Sağlık Sigortası 2019 tarafından kendinize yapılan katkılar) Vergi Kanunu ile belirlenir. Ne kadar, ne zaman ve nereye ödemeliyim? Ne zaman kendiniz için katkı payı ödeyemezsiniz? Bu konuyu makalemizden öğrenin.

Bireysel girişimcilerin kendileri için zorunlu sigorta primleri

Rusya'da bireylere yönelik sigorta sistemi çeşitli katkı türlerini içermektedir:

• emeklilik sigortası için;
• sağlık sigortası için;
• sosyal sigorta (hastalık ve analık yardımları);
• iş kazalarına ve meslek hastalıklarına karşı sigorta.

Ancak tüm bu katkı paylarının yalnızca işverenler tarafından çalışanları için ödenmesi gerekmektedir. Ve bireysel girişimcilerin zorunlu ödemeleri yalnızca iki tür katkıyı içerir - emeklilik (OPS) ve sağlık (CHI) sigortası için.

Girişimci sosyal sigorta primlerini gönüllü olarak öder; bunun için Sosyal Sigorta Fonuna özel bir başvuruda bulunması gerekir. Bireysel girişimciler ise yaralanmalara ve meslek hastalıklarına karşı sigortalı değildir. Bu tür bir sigorta olağan şekilde bireysel olarak yaptırılabilir.

Ne kadar ödemelisiniz? 2019 yılında bireysel girişimcilere yapılan zorunlu ödemeler iki tutardan oluşmaktadır:

• zorunlu emeklilik sigortası için - 29.354 ruble;
• zorunlu sağlık sigortası için - 6.884 ruble.

Toplam 36.238 ruble. Bu tutara “sabit bireysel girişimci katkıları” da denilmektedir. Gerçek şu ki, Vergi Kanununda önceden belirlenmiş veya sabitlenmiştir. Üstelik tüm bireysel girişimciler, ne kadar gelir elde ettiklerine bakılmaksızın eşit miktarda sabit katkı payı ödüyorlar. Bireysel girişimci hiç çalışmasa veya zarar etse bile belirlenen tutardan daha azını ödeyemezsiniz.

Emeklilik sigortasına ek katkı

Bireysel girişimcilere yapılan zorunlu ödemeler elbette girişimciye iyi bir emekli maaşı sağlayamaz. İşverenlerin işçilere ödediği sigorta primleriyle karşılaştırıldığında bu çok küçük bir miktardır.

Örneğin 2019 yılında 240.000 ruble gelir elde eden bireysel girişimci, kendisine 36.238 ruble ödeyecek. Ve ortalama katkı oranlarında aynı gelire sahip bir çalışan için (hiçbir fayda yoksa en az% 30), işveren 72.000 ruble ödeyecek. Bu, çalışanın sigorta hesabının bireysel girişimcininkinden daha fazla fona sahip olacağı anlamına gelir.

Bireysel girişimcilere emeklilik için daha fazla para biriktirme fırsatı vermek amacıyla devlet, zorunlu emeklilik sigortasına ek katkı sağlayan bir mekanizma geliştirdi. Bireysel bir girişimci yılda 300.000 rubleden fazla gelir elde ederse, bu limitin üzerindeki tutarın% 1'ini emeklilik sigortasına aktarması gerekir.

Yani yıllık 800.000 ruble gelirle, ek katkı (800.000 – 300.000) * %1 5.000 ruble olacaktır. Ve eğer bir girişimci yılda 2 milyon ruble kazandıysa, o zaman ek katkı 17.000 ruble olur.

Emeklilik sigortasına ek katkının üst sınırı vardır; 2019 yılında 205.478 ruble. Toplamda 29.354 ruble zorunlu katkı dikkate alındığında, bireysel girişimcilerin 2019 yılında emekli maaşı ödemeleri 234.832 rubleyi geçemez.

Girişimcinin emeklilik sigortasına ek katkının hesaplanmasının temeli, hangi vergi sistemi üzerinde çalıştığına bağlıdır. Maalesef bu yaklaşımın tüm katkıda bulunanlar için adil olduğu düşünülemez.

Gerçek şu ki, basitleştirilmiş vergi sisteminin iki versiyonu için (Gelir ve Gelir eksi giderler) aynı kural geçerlidir - giderler dikkate alınmadan elde edilen gelir dikkate alınır. Gelir için basitleştirilmiş vergi sistemini kullanan bireysel bir girişimcinin hizmet sunumundan 1 milyon ruble gelir elde ettiğini, dolayısıyla ek katkısının 7.000 rubleye eşit olduğunu varsayalım.

Şimdi basitleştirilmiş vergi sistemini kullanarak gelir eksi giderleri kullanan, ticaretle uğraşan bir girişimciyi ele alalım. Ayrıca 1 milyon ruble gelir elde etmesine rağmen, mal satın alma maliyetleri (örneğin 700.000 ruble) dikkate alındığında, gerçek geliri çok daha mütevazı - yalnızca 300.000 ruble. Ancak aynı zamanda tüm gelirden %1'lik ek katkısı da hesaplanıyor, bu da onun 7.000 ruble de aktarması gerektiği anlamına geliyor.

Bu tür hesaplamaların yanlışlığı, yüksek makamlarınkiler de dahil olmak üzere mahkemeler tarafından defalarca dile getirilmiştir. Ancak Maliye Bakanlığı vazgeçmiyor ve bireysel girişimcilerin, işletme giderlerini hesaba katmadan elde edilen tüm gelirler üzerinden Gelir eksi giderler üzerinden ek katkı ödemesi konusunda ısrar etmeye devam ediyor.

Peki ya diğer modlar? Birleşik Tarım Vergisi girişimcileri de kendilerini benzer bir durumda buluyorlar - ayrıca ek katkıyı hesaplarken masrafları da hesaba katmıyorlar. Ancak genel vergilendirme sistemini kullanan bireysel girişimciler, Vergi Kanunu normlarında değişiklik yapmayı başardılar. Ve 2017'den bu yana, ek katkının hesaplanması için gelirlerinin ticari kesintilerle azaltılmasına izin veriliyor.

İki vergi sistemi daha - UTII ve PSN - alınan gerçek geliri değil, önceden hesaplanan geliri dikkate alır. Çoğu zaman bunun sadece bu rejimlere vergi ödemek açısından değil, aynı zamanda %1'lik ek bir katkı açısından da faydalı olduğu ortaya çıkıyor.

Yani, farklı vergi sistemleri kapsamında yıllık 300.000 ruble'den fazla gelir elde eden girişimciler için sigorta primlerinin nasıl hesaplandığı hakkında bir kez daha bahsedelim (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 430. Maddesi):

• STS ve UST - giderler dikkate alınmadan satışlardan ve faaliyet dışı gelirlerden elde edilen gelir;
• TEMEL – alınan gelir iş kesintileri ile azaltılır;
• UTII - temel karlılık, fiziksel gösterge ve katsayılar (K1 ve K2) dikkate alınarak hesaplanan emsal gelir;
• PSN, belirli bir faaliyet türünün gerçekleştirildiği yerde oluşturulan potansiyel yıllık gelirdir.

Bir yıldan az süreli katkılar

Yukarıda, bireysel bir girişimcinin 2019 yılı boyunca girişimci statüsüne sahip olması durumunda kendisi için ödediği tutarlara baktık. Kayıtlar yıl ortasında veya sonunda gerçekleşirse ne kadar ödemeniz gerekir? Yoksa girişimci yılsonunu beklemeden işini mi durdurur?

Tam bir yıldan daha az ticari faaliyet için, katkı miktarı orantılı olarak azaltılır. Yalnızca bireysel girişimci olarak kaydolduğunuz yılın ayları ve günleri dikkate alınır.

Federal Vergi Servisi hesaplayıcısını kullanarak sigorta primlerini hesaplamak uygundur. Bireysel girişimcinin kayıt tarihini (yıl başında zaten kayıtlıysanız 1 Ocak'ı seçin) ve fatura döneminin bitiş tarihini belirtin.

Örneğin 2017 yılında kayıt yaptıran ve 30 Ekim 2019 tarihinde faaliyetlerini durdurmaya karar veren bir girişimciyi ele alalım. Bu yılın başından bu yana 538.000 ruble gelir elde etti. Bu verileri hesap makinesine girelim.

Hesap makinesi, ödenmesi gereken tutarları anında gösterecektir.

Tamamlanmamış bir yıl için katkıların nasıl hesaplandığına ilişkin ayrıntılar aşağıda verilmiştir:

• OPS için sabit miktarda - (29.354,00 / 12) * 9 + (29.354,00 / 12) * 30/31 = 24.382,76;
• geliri 300.000 ruble'nin üzerinde olan OPS için - (538.000,00 - 300.000,00) * %1,00 = 2.380,00;
• zorunlu sağlık sigortası için - (6.884,00 / 12) * 9 + (6.884,00 / 12) * 30/31 = 5.718,16.

Toplamda, bireysel girişimcilerin kendileri için sigorta primleri şu şekilde olacaktır: 24.382,76 + 2.380,00 + 5.718,16 = 32.480,92 ruble.

Katkı payı ödemesinden muafiyet

Bir girişimcinin, gerçek bir işle uğraşmasa veya bu işten gelir elde etmese bile, kendisi için katkı sağlaması gerektiğini daha önce söylemiştik. Ancak, bireysel girişimcinin aşağıdaki nedenlerden dolayı iş yapmaması durumunda katkılardan geçici olarak feragat edilebilecek ödemesiz dönemler vardır:

• bir buçuk yıla kadar doğum izni; 1. grubun engelli kişisi; engelli bir çocuk; 80 yaş üstü yaşlı bir kişi;
• zorunlu askerlik hizmeti;
• sözleşmeli veya Rusya Federasyonu diplomatik misyon ve konsolosluklarına gönderilen asker eşiyle birlikte yaşamak.

Vergi dairesine katkı paylarının geçici olarak ödenmemesi hakkında bilgi vermek için önceden bir başvuruda bulunmalısınız (başvuru formu Federal Vergi Servisi'nin 7 Haziran 2018 tarihli ve BS-4-11/11018@ mektubunda yer almaktadır). ) ve destekleyici belgeler.

Kendiniz için katkı paylarını nerede ve ne zaman ödeyebilirsiniz?

Girişimci kendisi için sigorta primlerini ikamet ettiği yerde kayıtlı olduğu Federal Vergi Servisi'ne devretmelidir. Emeklilik Fonu, sigorta için aktarılan tutarların kayıtlarını tutar, ancak bireysel girişimcinin ödemeleri kendisinin bildirmesi veya herhangi bir şekilde raporlaması gerekmez. Gerekli tüm bilgiler Emekli Sandığı tarafından vergi dairesinden alınır.

Katkı paylarını kendiniz için aktarmak için aşağıdaki son tarihler belirlenmiştir:

• sabit bir tutar için - en geç 31 Aralık 2019 tarihine kadar (ancak UTII ve STS Gelir modlarında katkı paylarının her üç ayda bir taksitlerle ödenmesi daha uygundur);
• %1'lik ek katkılar için – en geç 1 Temmuz 2020 tarihine kadar.

Ödeme makbuzunda belirtilmesi gereken katkı paylarının ödenmesine ilişkin KBK (bütçe sınıflandırma kodu):

• zorunlu emeklilik sigortasına katkılar için (sabit tutar ve ek katkı) - 182 1 02 02140 06 1110 160;
• zorunlu sağlık sigortası primleri için - 182 1 02 02103 08 1013 160.

Sonuçlar

1. Bireysel girişimcilerin kendileri için sigorta primleri, tüm girişimcilerin ödediği sabit bir tutardan (2019'da 36.238 ruble) ve yıllık gelirin 300.000 rubleyi aşması durumunda% 1'lik ek katkıdan oluşmaktadır.
2. Bireysel girişimcilerin kendileri için sabit katkılarının cari yılın 31 Aralık tarihinden önce devredilmesi gerekmektedir. Ek katkı payının ödenmesi için son tarih 1 Temmuz 2020'dir.
3. Katkılardan yalnızca yasaların izin verdiği ek süreler boyunca feragat edilebilir. Bireysel bir girişimci uzun süre faaliyet göstermiyorsa veya işletme kar elde etmiyorsa ücret ödememek için kaydınızı silmelisiniz. Gerektiğinde 3 iş günü içerisinde tekrar kayıt yaptırabilirsiniz.
4. Katkı payları, Rusya Federasyonu'nun hangi bölgesinde faaliyet gösterdiğine bakılmaksızın, bireysel girişimcinin tescilli olarak kayıtlı olduğu vergi dairesine aktarılır.

Bunu kendiniz manuel olarak yapabilirsiniz veya bir sigorta primi hesaplayıcısı kullanabilirsiniz... Her durumda, gerekli göstergeleri girmek için bireysel girişimcilere yönelik tutarları hesaplama yöntemini bilmeniz gerekir.

Bu makalede bu soruna iki silahla saldıracağız: çevrimiçi bir hesap makinesi ve sigorta primlerinin manuel olarak hesaplanmasına ilişkin ayrıntılı talimatlar. Her şeyi öğreneceksiniz!

Hesaplama formülü

Bireysel girişimciler için yıllık sigorta primlerinin hesaplanması: Asgari ücret * %26 * 12 ay = 6204 * %26 * 12 = 19356,48 ruble.

Emeklilik Fonuna tüm yıl için sigorta katkı payı tutarı hesaplanır. Bir yıl boyunca bireysel girişimci olarak kayıt yaptıran ödeme, yalnızca kayıt sırasında, yani tamamlanmamış bir yıl için hesaplanır. Formül şu şekildedir: tam bir ay için katkı / tamamlanmamış bir ay için takvim günü sayısı * bireysel girişimci faaliyetinin takvim günü sayısı. İş adamının gerçekten çalışıp çalışmadığı önemli değil. ERGNİP'e kayıtlı olması önemlidir. Aynı formülü kullanarak bireysel girişimcinin vergi dairesindeki kaydı silindiğinde ödemeyi hesaplıyoruz.

Önceki yıllarda olduğu gibi aynı hesaplama algoritmasını kullanıyorlar. Yalnızca asgari ücret (asgari ücret) yıllık olarak değişmektedir. Rusya Federasyonu mevzuatı, ücretleri ülkedeki enflasyon yüzdesine endeksliyor. Girişimci sigorta primi oranı (%26) ile çalışanlara ait sigorta primi oranı (%22) farklılık göstermektedir.

212-FZ sayılı Federal Kanunun 4. maddesinin tanımı, hesaplamada kayıt ve kayıt silme gününün dikkate alınmadığını belirtmektedir. Ancak pratikte bu kural sıklıkla ihlal ediliyor...

Bireysel girişimcilerin kendileri için sigorta primlerini hesaplamak için çevrimiçi hesap makinesi

Sigorta primlerinin şu miktarda ödenmesi gerekmektedir: - r.

Ödeme aşağıdakilerden oluşur:

Emeklilik fonuna ek ödeme

Bireysel girişimciler için 2016 yılında Rusya Emeklilik Fonu'na yapılan sabit ödeme, işadamının yıllık gelirinin 300 bin ruble'den az olacağını varsayıyor. 300 bin ruble'yi aşan miktardan. başka bir yüzde tahakkuk ettirilip Emekli Sandığına ödenmelidir. Bu ek bir ödemedir. Bireysel girişimcilerin gelirlerine ilişkin bilgiler, sunulan beyanlardan vergi makamları tarafından bütçe dışı fonlara aktarılmaktadır.

Genel vergilendirme rejimi kapsamındaki bireysel girişimciler yıllık gelirlerini 3-NDFL beyannamesi ile yansıtırlar. Basitleştirilmiş vergi sistemine ilişkin bireysel girişimci - basitleştirilmiş vergi sistemi kapsamında bir beyan. Gelir olarak alınan tahakkuk eden vergi miktarı UTII beyanından alınır. Ve PSN'deki bireysel girişimciler için potansiyel gelir miktarı kullanılıyor. Birkaç vergi rejimi uygulanırsa, her birinden elde edilen gelir toplanır.

Bireysel girişimcilerin kendileri için sigorta primlerini ödeme prosedürü

Emeklilik Fonuna sigorta primlerinin ödenmesi hem gönüllü avans ödemesi hem de bir kerelik ödeme sağlar. Dilediğiniz gibi ödeme yapabilirsiniz ancak vergi indirimi ihtimalini de göz önünde bulundurmalısınız. Önemli olan 31 Aralık'tan önce transfer yapmak. Ek ödemenin gelecek yılın 1 Nisan tarihine kadar yapılması gerekmektedir.

Kullanılan vergi sistemi dikkate alınarak, Emekli Sandığına aktarılan sigorta primlerinin tutarı kadar gelirinizin vergisinden kesinti yapılır. Bu haktan, basitleştirilmiş vergi sistemi "gelir" üzerinden bireysel girişimciler ve çalışanı olmayan UTII'deki bireysel girişimciler yararlanmaktadır. Hesaplanan vergiyi, beyanname verilmeden önce ödenmiş olması halinde, bireysel girişimciler için sabit sigorta primleri miktarı kadar azaltırlar. Genel vergi sistemini ve basitleştirilmiş vergi sistemi olan “gelir eksi giderler”i kullanan girişimciler, bireysel girişimcilere yapılan sigorta primi ödemelerini giderlere dahil ederek vergi matrahını azaltıyor.

Bireysel girişimcilerin 2016 yılında üçer aylık dönemler itibarıyla Emekli Sandığı'na kendileri adına sigorta primi ödemeleri tavsiye edilmektedir.

Bireysel girişimcilerin kendileri için sigorta primlerini hesaplamak için çevrimiçi hesap makinesi güncellenme tarihi: 30 Kasım 2018: Bireysel girişimciler için her şey

Her yıl, bireysel girişimcilerin Emeklilik Fonuna (PFR) sabit ödemelerin yanı sıra Zorunlu Sağlık Sigortası Fonuna (sağlık sigortası) katkıları aktarması gerekir. Ödemelerin miktarı bir sonraki yıl için hükümet tarafından belirleniyor ve asgari ücrete göre hesaplanıyor. Ek olarak, bireysel bir girişimci sosyal sigorta fonuna (FSS) katkı payı ödeyebilir, ancak bu gönüllülük esasına dayalıdır; bu, örneğin hastalık izninin ödenmesi gibi sosyal yardımlar almak için yapılır.

Sabit ödemelerin önemli bir özelliğini hemen belirtmekte fayda var - bu, bireysel girişimci olarak kayıtlı tüm bireyler tarafından ödenen zorunlu bir ödemedir. İki bölüme ayrılmıştır - ilk miktar sabittir ve kara bağlı değildir, ikincisi ise 300 bin rubleyi aşan kar miktarının% 1'i tutarında ödenir.

Bireysel girişimcilerin 2018 yılında çalışanı olmayan bireysel girişimciler için emeklilik fonuna ödemeleri

Sabit ödemenin miktarı aşağıdakilere bağlı değildir:

• Seçilen vergi sistemi.
• Ticari faaliyetlerden gelir veya zarar olup olmadığı.
• Bireysel girişimcinin çalışanı olup olmaması önemli değil.
• Ekonomik faaliyetin yapılıp yapılmaması önemli değildir.
• Bireysel girişimci aynı zamanda çalışan olarak da çalışabilir ve kendisi için emeklilik fonuna ödeme yapmak zorundadır.

ÖNEMLİ! Bazıları, herhangi bir faaliyet yürütülmediği için Emekli Sandığı ve Zorunlu Sağlık Sigortası Fonuna ödeme yapmalarına gerek olmadığını düşünüyor ancak ne yazık ki, belgeler elinize geçene kadar borçlandırılacak ve borçlandırılacaksınız. cezalara tabidir. Bizimkini kullanın; hesaplamalarınızda size yardımcı olacaktır.

Ancak, faaliyet olmadığında katkı payı ödemekten kaçınabileceğiniz birkaç durum vardır:

Bireysel girişimcilere yönelik sabit ödemelerde 2017'den bu yana önemli değişiklikler

2017'den bu yana önemli değişiklikler meydana geldi - bunlar vergi müfettişliğine devredildi, ancak bunları hesaplama prosedürü değişmedi. Bu nedenle Emekli Sandığına ve zorunlu sağlık sigortasına yapılan tüm ödemelerin yeni bilgiler kullanılarak vergi dairenize yapılması gerekecektir. Bu nedenle BCC de değiştirildi. Vergi dairesi ayrıca ödemelerdeki gecikmeleri hesaplayacak, cezalar verecek ve uygun denetimleri gerçekleştirecek.

Önemli! 2017'den bu yana, Emeklilik Fonu katkılarının ve zorunlu sağlık sigortasının, yeni bilgiler kullanılarak bireysel girişimcinin kayıt olduğu yerdeki vergi dairesine ödenmesi gerekiyor. BCC de değişti - artık 392 değil 182 rakamıyla başlıyor. Katkı paylarını hesaplamak için 1 Ocak 2017'den bu yana asgari ücret 7.500 ruble olarak belirlendi. Yaralanmalara ilişkin katkılar Federal Vergi Hizmetine aktarılmaz.

Rusya Federasyonu Emeklilik Fonu'na ve Federal Zorunlu Zorunlu Sağlık Sigortası Fonu'na 2017 ve 2018 yılları için bireysel girişimci ödemelerinin tutarı

Daha önce de söylediğimiz gibi girişimciler, elde edilen gelire bakılmaksızın ödemelerin bir kısmını ödüyor, ikinci kısmı ise miktar 300 bin ruble'yi aşarsa daha detaylı ele alacağız.

Bireysel girişimciler için yıllık sabit ödeme 2017 (kardan bağımsız olarak)

Bu ödeme tüm bireysel girişimciler için sabit ve zorunludur, belirlenen asgari ücrete bağlıdır, hesaplama aşağıdaki formüle göre yapılır:

1. Emekli Sandığına ödeme için = asgari ücret *% 26 * ay sayısı (bir yıl için hesaplarsak 12'ye ayarlayın)
2. Zorunlu Sağlık Sigortası Fonuna ödeme için= Asgari ücret * %5,1 * ay sayısı (bir yıl için hesaplarsak 12 olarak belirleriz)

2016 yılı asgari ücreti 6.204 ruble olarak belirlendi. 1 Temmuz 2016'dan itibaren asgari ücret 7.500 lira olacak, 2016 yılı sabit ödemeleri ise bu artıştan etkilenmeyecek.

Bireysel girişimciler için 2017 yılında Emeklilik Fonuna sabit sigorta katkıları - ödeme tutarı:

Yıl	Emeklilik fonuna (PFR) ovun.	Sağlık sigortası fonuna (FFOMS) ovun.	Toplam, ov.
2016	19 356,48	3 796, 85	23 153, 33
2017	23 400,00	4 590, 00	27 990, 00

Böylece, çalışanı olmayan ve çalışanı olan bireysel girişimciler için 2016 yılında bireysel girişimcilerin emeklilik fonuna yaptığı kendi ödemeleri toplam 23 bin 153 ruble 33 kopek olurken, 2015 yılında bu miktar 22.261,38 oldu. Bunun nedeni 2015 yılında asgari ücretin 2016 yılına göre biraz daha düşük olmasıdır. 2017 yılında zaten 27 bin 990 ruble ödemeniz gerekecek.

Cari vergi dönemi için katkı paylarının ödenmesi için son tarih aynı yılın 31 Aralık'ıdır.

Ödeme yıl için tek seferde yapılabilir ancak tutarı her üç aylık dönem için eşit parçalara bölmek daha iyidir. Bunun nedeni, bir girişimcinin Emeklilik Fonuna katkı payı ödemesi tutarında vergi miktarını azaltabilmesidir, ancak vergi sistemine ve girişimcinin işveren olup olmadığına bağlı olarak belirli nüanslar vardır. Olumsuz.

2018 yılında Rusya Federasyonu Emeklilik Fonu ve Federal Zorunlu Zorunlu Sağlık Sigorta Fonu'na yapılan bireysel girişimci ödemelerinin tutarı

Hükümet, 2018 yılından itibaren sabit kısmın asgari ücretten ayrılması yönünde bir değişiklik yapma kararı aldı. Artık ödemelerin boyutu cari yıl için hükümet tarafından belirleniyor ve yıllık olarak endeksleniyor. Ve 2018 yılı için miktar artmış olsa da, hesaplama asgari ücrete bağlıysa miktar yine de daha küçüktür.

Bireysel girişimcilerin Rusya Federasyonu'na yaptıkları ödemelerin tutarı ve 2018 yılı için kendileri için zorunlu sağlık sigortası:

KBK IP sabit ödemesi 2017-2018

2016 yılı sabit ödemelerini yaparken ödeme talimatını doldururken aşağıdaki BCC numaralarını kullanmanız gerekmektedir:

• Emeklilik Fonuna (PFR) ödeme için – 392 1 02 02140 06 1100 160 (şu anda geçerli değil).
• Federal Zorunlu Zorunlu Sağlık Sigortasını ödemek için (sağlık sigortası için) – 392 1 02 02103 08 1011 160 (şu anda geçerli değil).

2017 yılından itibaren ödemelerin vergi dairesine aşağıdaki bilgiler kullanılarak yapılması gerekmektedir:

Dikkat! Bireysel bir girişimciyi yılın ortasında açtıysanız ve ayın başından itibaren, örneğin 7 Ekim'den itibaren, katkıların hesaplanması, ertesi günden itibaren tam olarak çalışılmayan ay esas alınarak yapılmalıdır. kayıt tarihi (01.04.14 tarihli Rostrud No. 17-4 / OOG-224'ün mektubu). Onlar. Ekim ayında hesaplamamız 8'den 31'e kadar - 24 gün olacak ve Kasım ve Aralık aylarını tam ay olarak sayıyoruz.

Örnek

Emekli Sandığına katkı paylarını (Zorunlu Sağlık Sigortası Fonu da aynı şekilde hesaplanacaktır) 25 gün boyunca hesaplayacağız. Örnekte 2016 yılı asgari ücret değerini alıyoruz. Asgari ücret*%26/31*25 = 6204*%26*31/25 = 1300,84 Bu durumda son değeri ikinci ondalık basamağa yuvarlıyoruz. Hesaplanan rakama Kasım ve Aralık aylarına ait tutarları ekliyoruz. Bir yıldan az süre alırsak Emekli Sandığına ödeme yapmamız gerekecek: 4.526 ruble 92 kopek.

300 bin rubleyi aşan gelir miktarından Rusya Federasyonu Emeklilik Fonu'na% 1.

Bu ödeme yalnızca geliri 300 bin rubleyi aşan girişimciler tarafından yapılıyor. Bu durumda ödeme sadece Emekli Sandığına yapılır, FFOMS'a herhangi bir ödeme yapılmaz. Hesaplama oldukça basittir - giderler hariç tüm gelir alınır ve belirtilen eşiği aşan miktardan% 1 oranında ücret alınır. Onlar. geliriniz 550 bin ruble ise 300 bin ruble'den düşeceğiz. ve% 1 ile çarpın - toplam 550 bin ruble. – 300 bin ruble. * %1 = 2.500 ovma.

Emeklilik Fonunda% 1 = (Gelir miktarı - 300 bin ruble) *% 1.

2018'den itibaren katkı paylarının ödenmesi için son tarih, raporlama yılını takip eden yılın 1 Temmuz'undan geç değildir.

• 2016'daki ödemeler için KBK – 392 1 02 02140 06 1200 160 (şu anda kullanılmıyor).
• BCC Emekli Sandığı'nda yüzde 1 2017 – 182 1 02 02140 06 1110 160.

Farklı vergi muhasebesi sistemleri için gelir kendi prensibine göre hesaplanır:

• Paylaşılan bir sistemdeki IP– %1 hesaplamak için gelir ile gider arasındaki fark alınır (buna göre).
• Basitleştirilmiş vergi sisteminde “gelir” %6’dır– döneme ilişkin elde edilen tüm gelirler dikkate alınır.
• Basitleştirilmiş vergi sistemi kapsamında “gelir giderlerden azaltılmıştır” veya %15– durum iki yönlüdür. Yüzde 1'lik hesaplamanın esası aynı zamanda gelirden giderler oranında düşülecek miktar olacak - Anayasa Mahkemesi'nin bu yıl verdiği karar buydu. Ancak vergi müfettişliği matrahın gelir olarak kabul edildiğini, giderlerin ise dikkate alınmadığını açıkladı. Bu nedenle vergi dairesinin görüşünü kullanmak matematiksel açıdan doğru olmasa da daha güvenlidir.
• Patentli bireysel girişimci - tahmini kar göstergesi dikkate alınır. Dönem sonunda az ya da çok olması önemli değil.
• UTII'deki bireysel girişimci - hesaplanan emsal gelir miktarı da dikkate alınır. Elde edilen kârın miktarı önemli değil.

Dikkat! Bireysel bir girişimci birden fazla vergi rejimi uyguluyorsa, %1 hesaplanırken gelirin toplanması gerekir.

Önemli ayrıntılar:

1. Bu ödeme ancak girişimcinin geliri 300 bin rubleyi aşarsa yapılır; daha küçük bir miktardan ödeme yapılmaz.
2. Şu formülle hesaplanan maksimum ödeme tutarı vardır: 8 asgari ücret *% 26 * 12, yani 2016'da 154.851 ruble 84 kopek.
3. 2016 yılından itibaren bu ödemenin, sabit ödemeden farklı olan 392 1 02 02140 06 1200 160 numaralı KBK numarasına yapılması gerekmektedir.
4. Ödeme hem vergileri azaltmak için cari yılda hem de gelecek yılın 1 Nisan'ından önce yapılabilir.
5. 2017'den bu yana tüm katkılar yeni ayrıntılar kullanılarak Federal Vergi Hizmetine aktarılıyor.

Önemli! Federal Vergi Servisi'nin, Emeklilik Fonu'na yapılan% 1 tutarındaki ödeme tutarının da sabit bir tutar için geçerli olduğunu, dolayısıyla vergi miktarının da bu tutar kadar azaltılabileceğini kabul ettiğini unutmayın. Aynı zamanda bu katkı paylarının tutarlarını raporlama yılında ödeyebilirsiniz, daha sonra bu tutar bir sonraki yılda değil, raporlama yılında azaltılabilir.

Bireysel bir girişimciyi kapatırken sigorta primlerinin ödenmesi için son tarihler

Bireysel girişimciyi kapatmaya karar verirseniz, bireysel girişimcinin ödenmemiş sabit ödemelerini ödemeniz gerekecektir. Ödenmemiş katkı paylarını ödemek için, bireysel girişimci olarak hariç tutulmanıza ilişkin bilgilerin devlet siciline girdiği tarihten itibaren 15 gününüz vardır (212-FZ sayılı Federal Kanunun 16. Maddesi uyarınca). Bu durumda bilgilerin girildiği gün bu süreye dahildir.

Sigorta primlerinin ödenmesinin özellikleri

Aidatınızı öderken dikkat etmeniz gereken bazı hususlar vardır:

• Bireysel bir girişimci için 2017 yılında ve sonraki yıllarda girişimcinin herhangi bir bankada açılan kişisel hesabındaki cari hesaptan, örneğin Sberbank'taki bir hesaptan sabit bir ödeme ödeyebilirsiniz.
• Katkı payı miktarı kopekler dahil olmak üzere ödenmelidir.
• Bir vatandaşın yılın başından itibaren bireysel bir girişimci açmaması durumunda, katkı paylarının hesaplanması işletmenin açıldığı andan ilgili yılın sonuna kadar yapılır.
• Bir vatandaş sonunda bireysel girişimciyi kapatmazsa, ödemeler raporlama yılının başından işletmenin kapanmasına kadar hesaplanır.
• Emekli Sandığına sabit ödeme ve 2017 yılından bu yana aşılan tutarın %1'inin ödenmesi farklı BCC'lere göre yapılmaktadır.

Sigorta primlerindeki vergilerin azaltılması

Vergilendirme sistemine bağlı olarak vergi miktarının hem sabit ödeme tutarı kadar hem de şu anda eşdeğer olduğu için 300 bin ruble fazla kâr miktarının% 1'i oranında azaltılabileceğini belirtelim. sabit ödemelere.

Basitleştirilmiş vergi sistemi “Gelir” konusunda bireysel girişimci

Bir girişimcinin çalışanları varsa, vergi miktarını, çalışanlar için Emeklilik Fonuna ödenen tutarın% 50'sinden fazla azaltamaz. Çalışanı yoksa vergi, sabit ödeme tutarlarının %100'ü oranında azaltılır. Aynı zamanda, katkı paylarını üç ayda bir aktarmak daha iyidir çünkü bunlar için üç aylık avans ödemeleri de azalır.

UTII'de IP

Bir girişimci, kapsamına giren faaliyetler yürütüyorsa, bu durumda, bireysel girişimcinin çalışanları varsa, çalışanlar için Emeklilik Fonu'na yapılan ödemelerin yanı sıra ödenen katkı payları için vergi miktarı, Emeklilik Fonu'na yapılan ödeme tutarının% 50'si kadar azaltılabilir. Bireysel girişimci. Bireysel girişimcinin çalışanı yoksa, vergi, bireysel girişimcinin kendisi için yaptığı sabit ödeme tutarının %100'ü oranında azaltılır.

Önemli! Beyannamenin hesaplanması “nakit” yöntemi kullanılarak yapılır. Onlar. Vergiyi düşürürken fatura döneminde ödenen transferler alınır ve aynı dönem için tahakkuk ettirilmez ().

Basitleştirilmiş vergi sistemi "Gelir eksi giderler", birleşik tarım vergisi veya OSNO'ya ilişkin bireysel girişimci

Bu durumda girişimcinin işveren olup olmamasının bir önemi yoktur. Emekli Sandığına yapılan ödemelerin tutarları gider tutarına dahil edilir ve bu da basitleştirilmiş vergi sistemi kapsamında vergi matrahını azaltır veya. Bu nedenle bu durumda hesaplama yukarıda açıklanan vergilendirme sistemlerinden biraz farklıdır.

Patentteki IP

Bu durumda vergiler, Emeklilik Fonuna aktarılan tutarlarla azaltılamayan patent () şeklinde sabit bir ödeme şeklinde hesaplanır. Girişimcinin çalışanı olup olmaması da önemli değil.

Raporlama

2012 yılından bu yana çalışanı olmadan çalışan girişimciler herhangi bir rapor sunmuyor. Ancak bir girişimci çalışanları cezbediyorsa, sabit ödemeye ek olarak çalışanlar için Emeklilik Fonu'na ödeme yapmalı ve ayrıca aşağıdaki raporları da sunmalıdır:

Bireysel girişimci ücretlerin tamamını ödemediyse veya ücretleri hiç ödemediyse %20 oranında para cezası uygulanabilir. Ayrıca, vergi ödememe niyetinin ortaya çıkması durumunda ceza, ödenmemiş tutarın yüzde 40'ı kadar olabiliyor.