Plăți în PF SP. Calculator de prime de asigurare individuală

Pentru a calcula plățile fixe pentru un antreprenor individual în 2017, se aplică un salariu minim de 7.500 de ruble. pe luna.

Astfel, costul unui an de asigurare într-o sumă fixă ​​pentru asigurarea obligatorie de sănătate este 4590,00 rub.(salariul minim x 5,1% x 12). Primele de asigurare pentru FFOMS trebuie plătite înainte de 9 ianuarie 2018 (31 decembrie 2017 este zi liberă).

Vă rugăm să rețineți că contribuțiile de asigurare la Fondul Federal de Asigurări Medicale Obligatorii (FFOMS) sunt administrate de Serviciul Fiscal începând cu 1 ianuarie 2017. Prin urmare, primele de asigurare trebuie transferate în contul Serviciului Fiscal Federal de la locul de reședință al întreprinzătorului individual. KBK pentru transferul primelor de asigurare ale întreprinzătorilor individuali pentru ei înșiși către FFOMS 18210202103081013160.

Contribuții de asigurare în sumă fixă ​​pentru anul 2017 pentru asigurarea obligatorie de pensie.

Până la 9 ianuarie 2018 (31 decembrie 2017 este o zi liberă), antreprenorii individuali și șefii fermelor țărănești și membrii fermelor țărănești trebuie să plătească prime fixe de asigurare în valoare de 23.400 de ruble. (7.500 RUB *26% *12 luni).

Vă rugăm să rețineți că contribuțiile de asigurare la Fondul de pensii al Rusiei sunt administrate de Serviciul Fiscal începând cu 1 ianuarie 2017. Prin urmare, primele de asigurare trebuie transferate în contul Serviciului Fiscal Federal de la locul de reședință al întreprinzătorului individual. 18210202140061110160.

Acei antreprenori individuali care au primit în 2017 venituri de peste 300.000 de ruble. trebuie să plătească prime de asigurare fixe suplimentare către Serviciul Fiscal Federal în valoare de 1% din venituri, dar nu mai mult de 187.200 de ruble. luând în considerare o plată fixă ​​plătibilă până la 31 decembrie 2017 (23.400 RUB). O astfel de plată trebuie plătită Serviciului Federal de Taxe cel târziu 2 iulie 2018. KBK pentru transferul primelor de asigurare ale antreprenorilor individuali pentru ei înșiși către Fondul de pensii al Rusiei 18210202140061110160.

Noile CCA sunt în vigoare din 23 aprilie pentru contribuții individuale ale antreprenorilor

Plata fixă ​​se calculează folosind formula:

(Venitul antreprenorilor individuali - 300.000 de ruble)* 1%.

Acestea. dacă în 2017 venitul unui antreprenor individual este de 10.000.000 de ruble, atunci valoarea plății fixe către Fondul de pensii va fi de 97.000 de ruble. ((10.000.000 - 300.000)*1%). Valoarea totală a contribuțiilor de asigurări fiduciare la Fondul de pensii pentru 2017 pentru acest antreprenor individual va fi de 120.400 de ruble. (23400 +97 000).

Dacă venitul unui antreprenor individual pentru anul 2017 este 19.020.000 RUB și altele, atunci valoarea contribuțiilor fixe de asigurare la Fondul de pensii pentru 2017 va fi de 187.200 de ruble. ((19.020.000 -300.000)*1%)), pe care antreprenorul individual trebuie să le plătească până pe 9 ianuarie 2018(sărbătoarea 31 decembrie 2017) în valoare de 23.400 de ruble. si pana la 2 iulie 2018 în valoare de 163.800 RUB.

Recomandăm ca antreprenorii individuali din Uroshchenka să plătească prime de asigurare fixe pentru anul 2017 către Serviciul Fiscal Federal până la 31 decembrie 2017. În acest caz, impozitele plătite pot fi reduse la 100% sau contribuțiile pot fi luate în considerare la cheltuieli.

Cuantumul primelor de asigurare pentru perioada de facturare se determină proporțional cu numărul de luni calendaristice, începând din luna începerii (finalizării) activității. Pentru o lună de activitate incompletă, cuantumul primelor de asigurare se determină proporțional cu numărul de zile calendaristice ale acestei luni.

PENTRU 2017

Antreprenor individual cu un venit de până la 300 de mii de ruble. in an, Șefii fermelor țărănești și membrii fermelor țărănești	Antreprenor individual cu un venit de peste 300 de mii de ruble. in an
1 salariu minim*26%*12 CONTRIBUȚIE LA PFR = 23.400,00 RUB	1 salariu minim*26%*12+1,0% din suma>300 mii ruble. Max.: 8 salariu minim * 26% * 12 = 187.200,00 rub. CONTRIBUȚIA LA PFR = 23.400,00 RUB+ + (VENITURI-300000)*1% până la 2 iulie 2018 - 1% din venit.

Valoarea primelor de asigurare pentru 2018-2020

Din 2018, procedura de calculare a contribuțiilor fixe pentru întreprinzătorii individuali, avocații, șefii și membrii fermelor țărănești etc. s-a modificat. Articolul 430 din Codul fiscal al Federației Ruse prevede valorile contribuțiilor fixe care nu depind. pe salariul minim, ca în 2015-2017.

Contribuții la Fondul de pensii pentru venituri care depășesc 300.000 RUB. va fi calculată ca 1% din suma excedentară, dar nu mai mult decât valoarea maximă admisă.

Contribuții fixe ale antreprenorilor individuale pentru 2018-2020

Contribuții de asigurări la Fondul de pensii, FFOMS	2018	2019	2020
Contribuție obligatorie la Fondul de pensii pentru venituri care nu depășesc 300.000 de ruble.	26.545 RUB	29.354 RUB	32.448 RUB
Suma maximă admisă a contribuțiilor la Fondul de pensii	212.360 RUB (26.545 RUB ×8)	234.832 RUB (29.354 RUB ×8)	259.584 RUB (32.448 RUB ×8)
Contribuții la Fondul de asigurări medicale obligatorii	5.840 RUB	6.884 RUB	8.426 RUB

Termenul limită pentru plata contribuțiilor de „pensie” pentru venituri care depășesc 300.000 RUB. începând cu raportarea pentru anul 2017, trebuie să plătiți cel târziu la data de 1 iulie a anului următor pentru anul de raportare.

Așadar, pentru anul 2017, contribuțiile de asigurare la Fondul de pensii pentru excesul de sumă trebuie plătite cel târziu până la 2 iulie 2018 (întrucât 1 iulie 2018 este zi liberă).

Primele de asigurare pentru șefii fermelor țărănești și membrii acestora sunt, de asemenea, fixe și corespund cuantumului minim al contribuțiilor de asigurare la Fondul de pensii și la Fondul federal de asigurări medicale obligatorii.

Toți antreprenorii individuali trebuie să plătească prime de asigurare „pentru ei înșiși”. Suma acestor plăți anuale care trebuie plătită de întreprinzători se numește fixă. Să luăm în considerare ce contribuții trebuie să plătească antreprenorii individuali, în ce sumă, vom da exemple de calcul și procedura de plată a acestor contribuții.

Ce taxe plătește întreprinzătorul individual?

Antreprenorii plătesc pentru ei înșiși două tipuri de contribuții fixe pentru asigurarea obligatorie:

• contribuții de „pensie” la Fondul de pensii,
• pentru asigurarea de sănătate în Fondul Federal de Asigurări Medicale Obligatorii.

Plata contribuțiilor este obligatorie în orice sistem de impozitare și nu contează dacă întreprinzătorul are venituri în anul de raportare. Dacă un antreprenor individual nu funcționează, contribuțiile la Fondul de pensii și la Fondul de asigurări medicale obligatorii trebuie să fie plătite (scrisoare a Ministerului Muncii al Federației Ruse din 14 august 2015 nr. 17-4/OOG-1177) . Un antreprenor poate fi simultan angajat al altui angajator, dar asta nu înseamnă că nu trebuie să plătească prime de asigurare „pentru el însuși”.

Un antreprenor poate fi scutit de la plata contribuțiilor fixe în anumite perioade fără a înceta statutul de întreprinzător individual, dar numai dacă nu a desfășurat activitate de întreprinzător (articolul 14 din Legea nr. 212-FZ din 24 iulie 2009). Acestea sunt perioadele documentate:

• serviciu militar militar,
• îngrijirea copiilor cu vârsta de până la un an și jumătate (dar nu mai mult de trei ani în total),
• timpul petrecut pentru îngrijirea unei persoane cu dizabilități sau în vârstă,
• perioada (până la 5 ani) în care soții militarilor contractuali au locuit cu aceștia în zone în care a fost imposibil să se găsească un loc de muncă,
• perioada (până la 5 ani) de ședere în străinătate cu soții care sunt lucrători diplomati.

Întreprinzătorii individuali nu sunt obligați să plătească pentru ei înșiși contribuții de asigurare la Fondul de asigurări sociale, dar pentru a putea primi plata alocațiilor spitalicești de la Fondul de asigurări sociale, dacă apare o astfel de nevoie, pot transfera contribuții în mod voluntar. Pentru a face acest lucru, trebuie să vă înregistrați la filiala Fondului de asigurări sociale de la locul dvs. de reședință și să plătiți o taxă anuală, care în 2016 este egală cu 2158,99 ruble. Antreprenorii individuali nu transferă pentru ei înșiși contribuțiile pentru „răniri” la Fondul de asigurări sociale.

Suma plăților fixe în 2016

Valoarea contribuțiilor „pentru dumneavoastră” este influențată de doi factori: salariul minim de la 1 ianuarie a anului de raportare și venitul anual din activități comerciale.

Salariul minim s-a schimbat de două ori în 2016: la începutul anului era de 6.204 de ruble, iar de la 1 iulie - 7.500 de ruble. Modificarea salariului minim în iulie nu a afectat în niciun fel contribuțiile fixe din 2016 pe tot parcursul anului, acestea sunt calculate din suma de 6.204 de ruble.

Primele de asigurare pentru întreprinzătorii individuali se calculează la următoarele rate:

• 26% - pentru asigurarea obligatorie de pensie, dacă venitul antreprenorului pentru anul nu depășește 300.000 de ruble; din suma venitului peste limita trebuie să plătiți suplimentar 1% din contribuțiile la pensie;
• 5,1% - pentru asigurarea obligatorie de sănătate nu există limită de venit;

• Întreprinzătorii individuali care utilizează impozitarea simplificată iau în considerare veniturile, în conformitate cu articolul 346.15 din Codul fiscal al Federației Ruse. În același timp, antreprenorii individuali care utilizează sistemul de impozitare simplificat „venit” sunt ghidați de suma din rândul 113 din declarația fiscală în cadrul sistemului de impozitare simplificat, iar cei „simplificați” cu obiectul „venituri minus cheltuieli” - după suma la rândul 213 din declarație.
• UTII nu ia în considerare venitul anual efectiv al întreprinzătorului, ci cel imputat, care este calculat conform regulilor articolului 346.29 din Codul fiscal al Federației Ruse (scrisoarea Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din data de 18 iulie 2014 Nr. 03-11-11/35499).
• La determinarea venitului pentru plata unui antreprenor individual din contribuția OSNO „pentru el însuși” peste limită, suma este considerată similară cu baza de impozitare pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice, dar se iau numai venituri din activități comerciale (articolul 227 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
• Întreprinzătorii individuali care dețin un brevet nu iau în considerare veniturile reale, ci iau în considerare veniturile anuale care pot fi primite atunci când desfășoară activități de brevetare (articolul 346.47 din Codul fiscal al Federației Ruse).
• Antreprenorii individuali care plătesc impozitul agricol unificat, venitul pentru calcularea contribuției antreprenorului individual care depășește limita este determinat în conformitate cu articolul 346.5 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Veniturile pentru calcularea contribuției „extralimită” la Fondul de pensii pentru cheltuieli nu sunt reduse această regulă se aplică niciunui regim fiscal. Dacă un antreprenor individual combină mai multe moduri deodată, toate veniturile din acestea trebuie adunate.

Antreprenorii fără angajați pe UTII, sau simplificați „prin venit”, pot reduce impozitul acumulat datorat primelor de asigurare plătite în aceeași perioadă „pentru ei înșiși”. Întreprinzătorii individuali care utilizează sistemul fiscal simplificat „profitabil” pot compensa doar jumătate din contribuțiile transferate pentru ei înșiși. Pentru angajatorii din UTII, compensarea contribuțiilor „pentru ei înșiși” este imposibilă (clauza 3.1 din articolul 346.21; clauza 2.1 din articolul 346.32 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Cum se calculează contribuțiile pentru un antreprenor individual

Întreprinzătorii individuali trebuie să-și calculeze propriile contribuții în mod independent. Pentru a calcula plățile de asigurare pentru antreprenorii individuali pentru 2016, trebuie să știți:

• salariul minim de la 1 ianuarie 2016,
• perioada pentru care se vor calcula contribuțiile (an calendaristic sau perioadă mai scurtă).

Calculăm contribuțiile anuale ale întreprinzătorilor individuali folosind următoarele formule:

Contribuția la fondul de pensii = salariul minim X 26% X 12 luni + 1% (suma venitului anual - 300.000 de ruble);

Contributie la Fondul Asigurarii Medicale Obligatorii = salariul minim X 5,1% X 12 luni.

Să calculăm suma fixă ​​a primelor de asigurare pentru 2016 pentru un venit al unui antreprenor individual de până la 300.000 de ruble:

Contribuția la fondul de pensii = 6204 ruble. X 26% X 12 luni = 19.356,48 ruble.

Contribuția la Fondul de asigurări medicale obligatorii = 6204 ruble. X 5,1% X 12 luni = 3.796,85 RUB

Valoarea totală a contribuțiilor pe care fiecare întreprinzător individual le va plăti pentru 2016 înainte de a depăși limita de venit: 23.153,33 RUB.

Suma contribuțiilor la Fondul de pensii este limitată, adică un antreprenor nu va trebui să plătească mai mult decât limita stabilită, chiar dacă venitul său este mult mai mare de 300.000 de ruble. Contribuțiile maxime la fondul de pensii ale unui antreprenor individual nu trebuie să depășească de 8 ori valoarea contribuției fixe anuale, adică 154.851,84 ruble (19.356,48 ruble X 8). Aceasta înseamnă că nu puteți transfera mai mult de 135.495,36 ruble din venitul excedentar către Fondul de pensii.

Exemplu

Antreprenorul individual Sinitsyn a câștigat 15.000.000 de ruble în 2016. El a plătit contribuții fixe pentru 2016: la Fondul de pensii al Federației Ruse 19.356,48 ruble și la Fondul de asigurări medicale obligatorii 3.796,85 ruble. Venitul în exces s-a ridicat la 14.700.000 de ruble (15.000.000 de ruble – 300.000 de ruble). 1% din această sumă este egal cu:

14.700.000 RUB X 1% = 147.000 de ruble.

Dar, pe lângă Fondul de pensii al Federației Ruse, antreprenorul individual Sinitsyn nu va plăti întreaga sumă, ci doar 135.495,36 ruble. Contribuția totală a IP Sinitsyn la Fondul de pensii va fi maximă posibilă în 2016: 154.851,84 ruble (19.356,48 ruble + 135.495,36 ruble).

Calculul unei plăți fixe pentru un an incomplet

Dacă o persoană a primit statutul de întreprinzător individual nu de la începutul anului calendaristic sau antreprenorul a fost exclus din Registrul unificat de stat al întreprinzătorilor individuali înainte de sfârșitul anului, primele de asigurare fixe sunt luate în considerare numai pentru perioada antreprenorială. activitate și:

• plățile fixe pentru întreprinzătorii individuali încep să fie calculate din ziua următoare zilei înregistrării acestuia de stat (scrisoarea Ministerului Muncii din 04/01/2014 nr. 17-4/OOG-224);
• la încetarea activității, ziua excluderii antreprenorului individual din Registrul unificat de stat al antreprenorilor individuali nu este inclusă în calculul contribuțiilor (clauza 4.1 al articolului 14 din Legea nr. 212-FZ).

Dacă luna nu a fost lucrată pe deplin ca antreprenor individual, atunci calculăm contribuțiile pe baza numărului de zile de activitate antreprenorială:

Plată fixă ​​= salariul minim X cota de contribuție: numărul de zile calendaristice dintr-o lună X numărul de zile dintr-o lună în care s-au desfășurat activitățile antreprenorului individual

Exemplu

Ziua înregistrării de stat a IP Lastochkina este 1 februarie 2016. Ziua în care Lastochkin și-a încetat activitățile ca antreprenor individual și a fost scos din registru este 15 decembrie 2016. În această perioadă, veniturile antreprenorului Lastochkin s-au ridicat la 500.000 de ruble. Să calculăm plata fixă ​​pentru antreprenorii individuali în 2016.

Contribuțiile pentru luna februarie se calculează începând cu a 2-a zi, deoarece... Ziua înregistrării unui antreprenor individual nu este inclusă în calcul:

Contribuția la fondul de pensii pentru februarie = 6204 ruble. X 26%: 29 de zile X 28 de zile = 1557,42 ruble.

Contribuția la Fondul de asigurări medicale obligatorii pentru februarie = 6204 ruble. X 5,1%: 29 de zile X 28 de zile = 305,49 ruble.

Următoarele 9 luni au fost elaborate pe deplin de către antreprenorul individual:

Contribuția la fondul de pensii pentru martie-noiembrie = 6204 ruble. X 26% X 9 luni = 14.517,36 ruble.

Contribuția la Fondul de asigurări medicale obligatorii pentru martie-noiembrie = 6204 ruble. X 5,1% X 9 luni = 2847,64 ruble.

Contribuția la fondul de pensii pentru decembrie = 6204 ruble. X 26%: 31 de zile X 14 zile = 739,74 ruble.

Contribuția la Fondul de asigurări medicale obligatorii pentru decembrie = 6204 ruble. X 5,1%: 31 de zile X 14 zile = 142,89 ruble.

În total, contribuțiile fixe ale antreprenorilor individuale pentru anul 2016 vor fi:

În fondul de pensii = 1557,42 ruble. + 14517,36 rub. + 739,74 rub. = 16814,52 rub.

În Fondul Federal de Asigurări Medicale Obligatorii = 305,49 ruble. + 2847,64 rub. + 142,89 rub. = 3296,02 rub.

Lastochkin va trebui, de asemenea, să plătească o contribuție suplimentară la Fondul de pensii pentru 200.000 de ruble de venit:

Contribuție suplimentară la fondul de pensii = (500.000 de ruble – 300.000 de ruble) X 1% = 2000 de ruble.

Termenul limită de plată a contribuțiilor fixe ale antreprenorilor individuale

Nu mai târziu de 31 decembrie a anului de raportare, contribuțiile fixe la Fondul de pensii și la Fondul de asigurări medicale obligatorii trebuie plătite în valoare totală de 23.153,33 ruble. În 2016, 31 decembrie este zi liberă, astfel că contribuțiile se plătesc cel târziu la 9 ianuarie 2017, următoarea zi lucrătoare. Această sumă poate fi transferată în modul convenabil pentru întreprinzător: într-o singură plată în orice zi a anului curent sau în rate - trimestrial, lunar sau într-un alt mod.

Contribuția suplimentară la pensie pentru antreprenorii individuali al căror venit este mai mare de 300.000 de ruble poate fi calculată numai pe baza rezultatelor anului, astfel încât termenul limită de plată este mai târziu - 1 aprilie a anului următor. În 2017, 1 aprilie este sâmbătă, ceea ce înseamnă că taxa trebuie plătită pe 3 aprilie 2017, care este următoarea zi lucrătoare.

La încetarea activității, un antreprenor trebuie să transfere toate primele de asigurare „pentru el însuși” în termen de 15 zile calendaristice de la radiere.

Cum se plătesc primele de asigurare pentru antreprenorii individuali

Primele de asigurare pentru întreprinzătorii individuali în 2016 sunt transferate în trei documente de plată, deoarece pentru plată sunt utilizate diferite CCA:

1. contribuție fixă ​​la asigurările de pensie,

KBK 392 102 02140 06 1100 160;

1. contribuție suplimentară la Fondul de pensii dacă venitul este mai mare de 300.000 de ruble,

KBK 392 102 02140 06 1200 160;

1. prima fixa pentru asigurarea de sanatate,

KBK 392 1 02 02103 08 1011 160.

Plata contribuțiilor la fonduri pentru antreprenorii individuali este posibilă în două moduri:

• executarea unui ordin de plată atunci când banii sunt transferați din contul bancar al unui antreprenor individual,
• o chitanță sub forma „taxa PD-4sb” pentru plata contribuțiilor la sucursalele Sberbank. Puteți citi cum să completați o astfel de chitanță în articolul nostru.

Vă rugăm să rețineți: deoarece Serviciul Fiscal Federal preia controlul primelor de asigurare în 2017, detaliile pentru transferul primelor fixe de asigurare se vor modifica de la 1 ianuarie 2017.

Un antreprenor individual este responsabil pentru propria sa viitoare pensie și asigurări de sănătate și, prin urmare, este obligat să transfere contribuțiile de asigurare în aceste scopuri. Plățile obligatorii (contribuții pentru dumneavoastră de la Fondul de Pensii și Asigurarea Medicală Obligatorie 2019) sunt stabilite prin Codul Fiscal. Cât, când și unde ar trebui să plătesc? Când nu poți plăti contribuții pentru tine? Aflați despre asta în articolul nostru.

Prime de asigurare obligatorii pentru antreprenorii individuali pentru ei înșiși

În Rusia, sistemul de asigurare pentru persoane fizice include mai multe tipuri de contribuții:

• pentru asigurarea de pensie;
• pentru asigurarea de sanatate;
• pentru asigurările sociale (prestații de boală și maternitate);
• pentru asigurarea împotriva accidentelor de muncă și a bolilor profesionale.

Cu toate acestea, toate aceste contribuții trebuie plătite doar de angajatori pentru angajații lor. Și plățile obligatorii ale întreprinzătorilor individuali includ doar două tipuri de contribuții - pentru asigurarea de pensie (OPS) și asigurarea medicală (CHI).

Antreprenorul plătește voluntar contribuții de asigurări sociale pentru aceasta trebuie să depună o cerere specială la Fondul de asigurări sociale; Iar antreprenorii individuali nu sunt asigurați împotriva vătămărilor și bolilor profesionale. O astfel de asigurare poate fi încheiată în mod obișnuit, ca persoană fizică.

Cât ar trebui să plătești? Plățile obligatorii către întreprinzătorii individuali în 2019 constau în două sume:

• pentru asigurarea obligatorie de pensie - 29.354 de ruble;
• pentru asigurarea obligatorie de sănătate - 6.884 de ruble.

Totalul este de 36.238 de ruble. Această sumă se mai numește și „contribuții fixe ale antreprenorilor individuale”. Cert este că este prestabilit sau fixat în Codul Fiscal. Și în plus, toți antreprenorii individuali plătesc contribuții fixe în mod egal, indiferent de cât de mult venituri primesc. Nu puteți plăti mai puțin decât această sumă stabilită, chiar dacă antreprenorul individual nu lucrează deloc sau suferă pierderi.

Contributie suplimentara la asigurarea de pensie

Plățile obligatorii către întreprinzătorii individuali, desigur, nu pot oferi antreprenorului o pensie bună. În comparație cu primele de asigurare pe care angajatorii le plătesc pentru muncitori, aceasta este o sumă foarte mică.

De exemplu, un antreprenor individual care a primit un venit de 240.000 de ruble în 2019 va plăti 36.238 de ruble pentru el însuși. Și pentru un angajat cu același venit la cote medii de contribuție (cel puțin 30% dacă nu există beneficii), angajatorul va plăti 72.000 de ruble. Aceasta înseamnă că contul de asigurare al angajatului va avea mai multe fonduri decât cel al antreprenorului individual.

Pentru a oferi antreprenorilor individuali posibilitatea de a economisi mai mulți bani pentru pensie, statul a dezvoltat un mecanism de contribuții suplimentare la asigurarea obligatorie de pensie. Dacă un antreprenor individual a primit un venit de peste 300.000 de ruble într-un an, atunci el trebuie să transfere suplimentar 1% din suma peste această limită asigurării sale de pensie.

Deci, cu un venit anual de 800.000 de ruble, contribuția suplimentară va fi (800.000 – 300.000) * 1%) 5.000 de ruble. Și dacă un antreprenor a câștigat 2 milioane de ruble într-un an, atunci contribuția suplimentară este de 17.000 de ruble.

Contribuția suplimentară la asigurarea de pensie are o limită superioară în 2019, este de 205.478 de ruble. În total, ținând cont de contribuția obligatorie de 29.354 de ruble, plățile întreprinzătorilor individuali în 2019 pentru pensia lor nu pot depăși 234.832 de ruble.

Baza de calcul a contribuției suplimentare la asigurarea de pensie a antreprenorului depinde de sistemul fiscal la care lucrează. Din păcate, această abordare nu poate fi considerată corectă pentru toți contribuitorii.

Cert este că pentru două versiuni ale sistemului fiscal simplificat (Venituri și Venituri minus cheltuieli), se aplică aceeași regulă - se ia în considerare veniturile primite fără a ține cont de cheltuieli. Să presupunem că un antreprenor individual care folosește sistemul de impozitare simplificat pentru venituri a câștigat 1 milion de ruble în venituri din furnizarea de servicii, astfel încât contribuția sa suplimentară este egală cu 7.000 de ruble.

Acum să luăm un antreprenor care folosește sistemul fiscal simplificat Venitul minus cheltuieli, care este angajat în comerț. Deși a primit și venituri de 1 milion de ruble, ținând cont de costurile de cumpărare a mărfurilor (de exemplu, 700.000 de ruble), venitul său real este mult mai modest - doar 300.000 de ruble. Dar, în același timp, contribuția lui suplimentară de 1% este calculată din toate veniturile, ceea ce înseamnă că trebuie să transfere și 7.000 de ruble.

Incorectitudinea unor astfel de calcule a fost semnalată în mod repetat de către instanțele, inclusiv cele ale autorităților superioare. Totuși, Ministerul Finanțelor nu renunță și continuă să insiste ca întreprinzătorii individuali să plătească o contribuție suplimentară la Venituri minus cheltuielile la toate veniturile încasate fără a lua în considerare cheltuielile de afaceri.

Dar celelalte moduri? Într-o situație similară se găsesc antreprenorii de la Taxa Agricolă Unificată - nici nu iau în calcul cheltuielile atunci când calculează contribuția suplimentară. Dar antreprenorii individuali care utilizează sistemul general de impozitare au putut realiza modificări în normele Codului Fiscal. Și din 2017, veniturile acestora au voie să fie reduse prin deduceri de afaceri pentru a calcula contribuția suplimentară.

Încă două sisteme de impozitare - UTII și PSN - nu țin cont de venitul efectiv încasat, ci de cel calculat în avans. Adesea acest lucru se dovedește a fi benefic nu numai pentru plata impozitelor pe aceste regimuri, ci și pentru o contribuție suplimentară de 1%.

Deci, încă o dată despre modul în care sunt calculate primele de asigurare pentru antreprenorii care au primit un venit anual de peste 300.000 de ruble în diferite sisteme de impozitare (articolul 430 din Codul fiscal al Federației Ruse):

• STS si UST – venituri din vanzari si neexploatare fara a lua in calcul cheltuielile;
• BASIC – venitul primit este redus prin deduceri de afaceri;
• UTII - venitul imputat, care se calculează luând în considerare rentabilitatea de bază, indicatorul fizic și coeficienții (K1 și K2);
• PSN este venitul anual potențial stabilit la locul desfășurării unui anumit tip de activitate.

Contribuții pentru mai puțin de un an

Mai sus, am analizat sumele pe care un antreprenor individual le plătește pentru el însuși dacă a avut statutul de antreprenor pe tot parcursul anului 2019. Cât trebuie să plătiți dacă înregistrarea are loc la mijlocul sau la sfârșitul anului? Sau întreprinzătorul oprește afacerile fără să aștepte sfârșitul anului?

Pentru mai puțin de un an întreg de activitate comercială, cuantumul contribuțiilor se reduce proporțional. Sunt luate în considerare doar acele luni și zile ale anului în care ați fost înregistrat ca antreprenor individual.

Este convenabil să calculați primele de asigurare folosind calculatorul Federal Tax Service. Indicați data înregistrării antreprenorului individual (dacă erați deja înregistrat la începutul anului, atunci selectați 1 ianuarie) și data de încheiere a perioadei de facturare.

Să luăm, de exemplu, un antreprenor care a fost înregistrat în 2017 și, pe 30 octombrie 2019, a decis să-și înceteze activitățile. De la începutul acestui an, el a primit un venit de 538.000 de ruble. Să introducem aceste date în calculator.

Calculatorul va afișa imediat sumele care trebuie plătite.

Și iată detaliile despre modul în care au fost calculate contribuțiile pentru un an incomplet:

• pentru OPS în sumă fixă ​​- (29.354,00 / 12) * 9 + (29.354,00 / 12) * 30/31 = 24.382,76;
• pentru OPS cu venituri peste 300.000 de ruble - (538.000,00 - 300.000,00) * 1,00% = 2.380,00;
• pentru asigurarea medicala obligatorie - (6.884,00 / 12) * 9 + (6.884,00 / 12) * 30/31 = 5.718,16.

În total, primele de asigurare ale antreprenorilor individuali pentru ei înșiși vor fi: 24.382,76 + 2.380,00 + 5.718,16 = 32.480,92 ruble.

Scutirea de la plata contribuțiilor

Am spus deja că un antreprenor trebuie să aducă contribuții pentru sine, chiar dacă nu este angajat într-o afacere reală sau nu are venituri din aceasta. Dar există așa-numitele perioade de grație, în care contribuțiile pot fi renunțate temporar dacă întreprinzătorul individual nu desfășoară afaceri din următoarele motive:

• concediu de maternitate de până la un an și jumătate; persoana cu handicap din grupa I; un copil cu handicap; o persoană în vârstă de peste 80 de ani;
• serviciul militar prin recrutare;
• locuiește cu un soț care este militar în baza unui contract sau trimis la misiunile diplomatice și consulatele Federației Ruse.

Pentru a informa biroul fiscal cu privire la neplata temporară a contribuțiilor, trebuie să depuneți o cerere în avans (formularul de cerere se află în scrisoarea Serviciului Fiscal Federal din 7 iunie 2018 Nr. BS-4-11/11018@ ) și documente justificative.

Unde și când să plătiți contribuțiile pentru dvs

Întreprinzătorul trebuie să transfere pentru el însuși primele de asigurare către Serviciul Federal de Taxe, unde este înregistrat la locul său de reședință. Fondul de pensii ține evidența sumelor transferate pentru asigurare, dar antreprenorul individual nu trebuie să raporteze el însuși plățile sau să raporteze în niciun fel asupra acestora. Toate informațiile necesare sunt primite de către Fondul de Pensii de la fisc.

Au fost stabilite următoarele termene limită pentru transferul contribuțiilor pentru dvs.:

• pentru o sumă fixă ​​- cel târziu până la 31 decembrie 2019 (cu toate acestea, în modurile de venit UTII și STS, este mai convenabil să plătiți contribuțiile în rate în fiecare trimestru);
• pentru contribuțiile suplimentare de 1% – nu mai târziu de 1 iulie 2020.

KBK (cod de clasificare bugetară) pentru plata contribuțiilor, care trebuie indicat în bonul de plată:

• pentru contribuții la asigurarea obligatorie de pensie (sumă fixă ​​și contribuție suplimentară) - 182 1 02 02140 06 1110 160;
• pentru contributii de asigurare medicala obligatorie - 182 1 02 02103 08 1013 160.

Rezultate

1. Primele de asigurare ale antreprenorilor individuali constau într-o sumă fixă ​​pe care o plătesc toți antreprenorii (în 2019 este de 36.238 de ruble) și o contribuție suplimentară de 1% dacă venitul anual depășește 300.000 de ruble.
2. Contribuțiile fixe ale antreprenorilor individuali pentru ei înșiși trebuie transferate înainte de 31 decembrie a anului în curs. Termenul limită de plată a contribuției suplimentare este 1 iulie 2020.
3. Se poate renunța la contribuții numai în perioadele de grație permise de lege. Dacă un antreprenor individual nu își desfășoară activitatea de mult timp sau afacerea nu realizează profit, atunci pentru a nu plăti taxe, trebuie să vă anulați. Dacă este necesar, vă puteți înregistra din nou în termen de 3 zile lucrătoare.
4. Contribuțiile sunt transferate la biroul fiscal, unde antreprenorul individual este înregistrat cu înregistrare, indiferent de regiune a Federației Ruse în care își desfășoară activitatea.

O poți face singur manual, sau poți folosi un calculator de prime de asigurare... În orice caz, trebuie să cunoști metodologia de calcul a sumelor pentru întreprinzătorii individuali pentru a introduce indicatorii necesari.

În acest articol, vom ataca problema cu două arme: un calculator online și instrucțiuni detaliate pentru calcularea manuală a primelor de asigurare. Vei afla totul!

Formula de calcul

Calculul primelor de asigurare pentru întreprinzătorii individuali pentru anul: Salariul minim * 26% * 12 luni = 6204 * 26% * 12 = 19356,48 ruble.

Se calculează valoarea contribuțiilor de asigurare la Fondul de pensii pentru întregul an. După înregistrarea ca antreprenor individual timp de un an, plata se calculează numai pentru momentul înregistrării, adică pentru un an incomplet. Formula este următoarea: contribuție pentru o lună întreagă / număr de zile calendaristice pentru o lună incompletă * număr de zile calendaristice de activitate de antreprenor individual. Nu contează dacă omul de afaceri chiar a lucrat sau nu. Faptul înregistrării sale la ERGNIP este important. Folosind aceeași formulă, calculăm plata atunci când antreprenorul individual este radiat de către fisc.

Ei folosesc același algoritm de calcul ca în anii precedenți. Doar salariul minim (salariul minim) se modifică anual. Legislația Federației Ruse indexează salariile în funcție de procentul de inflație din țară. Rata primelor de asigurare pentru un antreprenor (26%) diferă de rata pentru angajați (22%).

Definiția articolului 4 din Legea federală nr. 212-FZ prevede că ziua înregistrării și radierii nu sunt luate în considerare în calcul. Dar, în practică, această regulă este adesea încălcată...

Calculator online pentru calcularea primelor de asigurare pentru întreprinzătorii individuali pentru ei înșiși

Este necesară plata primelor de asigurare în valoare de: - r.

Plata consta in:

Plată suplimentară la fondul de pensii

O plată fixă ​​către Fondul de pensii al Rusiei în 2016 pentru întreprinzătorii individuali presupune că venitul anual al omului de afaceri va fi mai mic de 300 de mii de ruble. Din suma care depășește 300 de mii de ruble. un alt procent ar trebui acumulat și plătit la Fondul de pensii. Aceasta este o plată suplimentară. Informațiile despre veniturile întreprinzătorilor individuali sunt transferate în fonduri extrabugetare de către organele fiscale din declarațiile depuse.

Antreprenorii individuali aflați în regimul general de impozitare își reflectă venitul anual cu o declarație 3-NDFL. Antreprenor individual pe sistemul de impozitare simplificat - o declarație în cadrul sistemului de impozitare simplificat. Cuantumul impozitului imputat luat ca venit este preluat din declaratia UTII. Iar pentru antreprenorii individuali de pe PSN, se folosește valoarea venitului potențial. Dacă se aplică mai multe regimuri fiscale, atunci se însumează veniturile din fiecare dintre ele.

Procedura de plată a primelor de asigurare pentru întreprinzătorii individuali pentru ei înșiși

Plata primelor de asigurare către Fondul de pensii prevede atât o plată voluntară în avans, cât și o plată unică. Puteți plăti după cum doriți, dar ar trebui să luați în considerare posibilitatea reducerii impozitului. Principalul lucru este transferul înainte de 31 decembrie. Plata suplimentară este datorată până la 1 aprilie a anului următor.

Ținând cont de sistemul de impozitare utilizat, impozitul pe venitul dumneavoastră se reduce cu suma contribuțiilor de asigurare virate la Fondul de Pensii. De acest drept se bucură antreprenorii individuali pe sistemul simplificat de impozitare „venituri” și antreprenorii individuali pe UTII fără angajați. Aceștia reduc impozitul calculat cu valoarea primelor fixe de asigurare pentru întreprinzătorii individuali dacă sumele sunt plătite înainte de depunerea declarației. Antreprenorii care utilizează sistemul fiscal general și sistemul simplificat de impozitare „venituri minus cheltuieli” includ plățile primelor de asigurare pentru antreprenorii individuali în cheltuieli și, astfel, reduc baza de impozitare.

Se recomandă ca antreprenorii individuali să plătească pentru ei înșiși prime de asigurare la Fondul de pensii trimestrial în 2016.

Calculator online pentru calcularea primelor de asigurare pentru întreprinzătorii individuali pentru ei înșiși actualizat: 30 noiembrie 2018 de: Totul pentru antreprenori individuali

În fiecare an, antreprenorii individuali trebuie să transfere plăți fixe către Fondul de pensii (PFR), precum și contribuții la Fondul de asigurări medicale obligatorii (asigurări de sănătate). Suma plăților este stabilită de guvern pentru anul următor și se calculează în funcție de salariul minim. În plus, un antreprenor individual poate plăti contribuții la fondul de asigurări sociale (FSS), dar acest lucru se face în mod voluntar pentru a primi beneficii sociale, de exemplu, pentru a plăti concediul medical.

Este imediat de remarcat o caracteristică importantă a plăților fixe - aceasta este o plată obligatorie care este plătită de toate persoanele înregistrate ca antreprenor individual. Este împărțit în două părți - prima sumă este fixă ​​și nu depinde de profit, iar a doua este plătită în valoare de 1% din valoarea profitului care depășește 300 de mii de ruble.

Plăți ale antreprenorilor individuali către fondul de pensii în 2018 pentru antreprenorii individuali fără angajați

Valoarea plății fixe nu depinde de:

• Sistemul de impozitare ales.
• Indiferent dacă au existat venituri din activități comerciale sau o pierdere.
• Nu contează dacă întreprinzătorul individual are sau nu angajați.
• Nu contează dacă se desfășoară sau nu activitate economică.
• Un antreprenor individual poate lucra ca angajat în același timp și trebuie să facă și plăți către fondul de pensii pentru el însuși.

IMPORTANT! Unii cred că nu trebuie să plătească la Fondul de pensii și la Fondul de asigurări medicale obligatorii, din moment ce nu se desfășoară activități, dar, din păcate, până când ai actele în mână, vi se va percepe restanțe și amendă. se va acumula. Utilizați-l pe al nostru - vă va ajuta cu calculele dvs.

Cu toate acestea, există mai multe cazuri în care puteți evita plata contribuțiilor în absența activității:

Modificări importante la plățile fixe pentru antreprenorii individuali din 2017

Din 2017 s-au produs schimbări importante - acestea au fost transferate la inspectoratul fiscal, dar procedura de calcul a acestora nu s-a schimbat. Astfel, toate plățile către Fondul de Pensii și asigurarea medicală obligatorie vor trebui efectuate către biroul dvs. fiscal folosind noi detalii. Prin urmare, și CCA a fost modificat. Fiscul va calcula, de asemenea, restanțe la plăți, va emite amenzi și va efectua audituri adecvate.

Important! Din 2017, contribuțiile la Fondul de pensii și asigurările medicale obligatorii trebuie plătite la fisc de la locul de înregistrare a întreprinzătorului individual folosind noi detalii. De asemenea, CCA s-a schimbat - acum începe cu numerele 182, nu 392. Salariul minim de la 1 ianuarie 2017 pentru calcularea contribuțiilor este stabilit la 7.500 de ruble. Contribuțiile pentru vătămări nu sunt transferate Serviciului Fiscal Federal.

Suma plăților efectuate de întreprinzătorii individuali către Fondul de pensii al Federației Ruse și Fondul federal de asigurări medicale obligatorii obligatorii pentru 2017 și 2018

După cum am spus deja, antreprenorii plătesc o parte din plăți, indiferent de venitul primit, iar a doua parte, dacă suma depășește 300 de mii de ruble, o vom analiza mai detaliat.

Plată anuală fixă ​​pentru întreprinzătorii individuali 2017 (indiferent de profit)

Această plată este fixă ​​și obligatorie pentru toți antreprenorii individuali, depinde de salariul minim stabilit, calculul se efectuează după formula:

1. Pentru plata către Fondul de pensii = salariul minim * 26% * numărul de luni (dacă calculăm pentru un an, atunci setați-l la 12)
2. Pentru plata către Fondul de asigurări medicale obligatorii= Salariul minim * 5,1% * numărul de luni (dacă calculăm pentru un an, atunci setați-l la 12)

Salariul minim pentru 2016 este stabilit la 6.204 ruble. De la 1 iulie 2016, salariul minim va fi de 7.500, în timp ce plățile fixe pentru 2016 nu vor fi afectate de această creștere.

Contribuții fixe de asigurare la Fondul de pensii în anul 2017 pentru întreprinzătorii individuali – sumă de plată:

An	La fondul de pensii (PFR), frecați.	La casa de asigurări de sănătate (FFOMS), frecați.	Total, frecați.
2016	19 356,48	3 796, 85	23 153, 33
2017	23 400,00	4 590, 00	27 990, 00

Astfel, plățile proprii ale antreprenorilor individuali către fondul de pensii în 2016 pentru antreprenorii individuali fără angajați și cu angajați se ridică la un total de 23 mii 153 de ruble 33 de copeici, deși în 2015 această sumă a fost de 22.261,38. Acest lucru se datorează faptului că salariul minim în 2015 a fost ușor mai mic decât în ​​2016. În 2017, va trebui să plătiți deja 27 mii 990 de ruble.

Termenul limită de plată a contribuțiilor pentru perioada fiscală curentă este 31 decembrie a aceluiași an.

Plata se poate face într-o singură plată pe an, dar este mai bine să împărțiți suma în părți egale pentru fiecare trimestru. Acest lucru se datorează faptului că un antreprenor poate reduce valoarea impozitului cu valoarea plății contribuțiilor la Fondul de pensii, totuși, există anumite nuanțe, în funcție de sistemul de impozitare, precum și dacă antreprenorul este angajator sau nu.

Suma plăților întreprinzătorilor individuali către Fondul de pensii al Federației Ruse și Fondul federal de asigurări medicale obligatorii obligatorii în 2018

Începând din 2018, guvernul a decis să facă o modificare, conform căreia partea fixă ​​a fost decuplată de salariul minim. Acum, mărimea plăților este stabilită de guvern pentru anul curent și este indexată anual. Și deși suma pentru 2018 a crescut, suma este totuși mai mică dacă calculul depindea de salariul minim.

Suma plăților întreprinzătorilor individuali către Federația Rusă și asigurarea medicală obligatorie pentru ei înșiși pentru 2018:

KBK IP plată fixă ​​2017-2018

Atunci când plătiți plăți fixe pentru 2016, trebuie să utilizați următoarele numere BCC la completarea ordinului de plată:

• Pentru plata către Fondul de Pensii (PFR) – 392 1 02 02140 06 1100 160 (nu se aplică în prezent).
• Pentru a plăti pentru asigurarea medicală obligatorie federală (pentru asigurarea de sănătate) – 392 1 02 02103 08 1011 160 (nu este utilizat în prezent).

Începând cu anul 2017, plățile trebuie efectuate către fisc folosind următoarele detalii:

Atenţie! Dacă ați deschis un antreprenor individual la jumătatea anului, și nu de la începutul lunii, de exemplu, din 7 octombrie, atunci calculul contribuțiilor trebuie făcut pe baza lunii nelucrate complet din ziua următoare de la data înregistrării (scrisoarea Rostrud nr. 17-4 / OOG-224 din 01.04 .14). Acestea. în octombrie, calculul nostru va fi de la 8 la 31 - 24 de zile, iar noiembrie și decembrie sunt luni întregi.

Exemplu

Vom calcula contribuțiile la Fondul de Pensii (la Fondul de Asigurare Medicală Obligatorie se va calcula în același mod) pentru 25 de zile. În exemplu, luăm valoarea salariului minim pentru 2016. Salariul minim*26%/31*25 = 6204*26%*31/25 = 1300,84 În acest caz, rotunjim valoarea finală la a doua zecimală. Adăugăm sumele pentru noiembrie și decembrie la cifra calculată. Dacă primim mai puțin de un an, va trebui să plătim la Fondul de pensii: 4.526 de ruble 92 de copeici.

1% în Fondul de pensii al Federației Ruse din valoarea venitului care depășește 300 de mii de ruble.

Această plată se efectuează numai de către acei antreprenori al căror venit depășește 300 de mii de ruble. În acest caz, plata se face doar către Fondul de Pensii, nu se plătește nimic către FFOMS. Calculul este destul de simplu - se iau toate veniturile, fără a lua în calcul cheltuielile, iar 1% se percepe din suma care depășește pragul specificat. Acestea. dacă venitul dvs. a fost de 550 de mii de ruble, atunci îl deducem din 300 de mii de ruble. și înmulțiți cu 1% - un total de 550 de mii de ruble. – 300 de mii de ruble. * 1% = 2.500 de ruble.

1% în fondul de pensii = (Suma venitului - 300 mii ruble) * 1%.

Data scadentă pentru plata contribuțiilor începând cu anul 2018 este cel târziu 1 iulie a anului următor anului de raportare.

• KBK pentru plăți în 2016 – 392 1 02 02140 06 1200 160 (nu este utilizat în prezent).
• CCA 1 la sută în Fondul de pensii al Rusiei 2017 – 182 1 02 02140 06 1110 160.

Pentru diferite sisteme de contabilitate fiscală, venitul se calculează după propriul principiu:

• IP pe un sistem partajat– pentru a calcula 1% se ia diferența dintre venituri și cheltuieli (conform).
• În cadrul sistemului fiscal simplificat, „venitul” este de 6%– se iau în considerare toate veniturile primite pentru perioada.
• În cadrul sistemului de impozitare simplificat „venit redus cu cheltuieli” sau 15%– situația este dublă. Baza de calcul a 1% va fi și suma veniturilor reduse cu suma cheltuielilor - aceasta a fost decizia la care a luat Curtea Constituțională anul acesta. Inspectoratul fiscal a descris însă că baza este considerată venit, în timp ce cheltuielile nu sunt luate în considerare. Prin urmare, este mai sigur, deși nu este corect din punct de vedere matematic, să folosiți opinia fiscului.
• Antreprenor individual pe brevet - se ia în considerare indicatorul de profit estimat. Nu contează dacă va fi mai mult sau mai puțin la sfârșitul perioadei.
• Întreprinzător individual pe UTII - se ia în considerare și valoarea venitului imputat calculat. Suma profitului primit nu contează.

Atenţie! Dacă un antreprenor individual aplică mai multe regimuri fiscale, atunci venitul trebuie însumat la calculul a 1%.

Detalii importante:

1. Această plată se efectuează numai dacă venitul antreprenorului depășește suma de 300 de mii de ruble, plata nu se face dintr-o sumă mai mică.
2. Există o sumă maximă de plată, care se calculează prin formula: 8 salariu minim * 26% * 12, deci în 2016 este de 154.851 de ruble 84 de copeici.
3. Începând din 2016, această plată trebuie efectuată la un număr KBK separat, care diferă de plata fixă ​​- 392 1 02 02140 06 1200 160.
4. Plata se poate face atât în ​​cursul anului în curs pentru reducerea impozitelor, cât și înainte de 1 aprilie a anului următor.
5. Din 2017, toate contribuțiile sunt transferate către Serviciul Fiscal Federal folosind noi detalii.

Important! Rețineți că Serviciul Fiscal Federal a recunoscut că suma plății către Fondul de pensii în valoare de 1% se aplică și unei sume fixe, astfel încât suma impozitelor poate fi redusă și cu valoarea acesteia. Totodată, puteți plăti sumele acestor contribuții în anul de raportare, apoi această sumă poate fi redusă în anul de raportare, și nu în următorul.

Termenele limită de plată a primelor de asigurare la închiderea unui antreprenor individual

Dacă decideți să închideți antreprenorul individual, atunci va trebui să plătiți plățile fixe restante ale antreprenorului individual. Pentru a plăti contribuțiile restante, aveți la dispoziție 15 zile de la data intrării în registrul de stat a informațiilor despre excluderea dvs. ca întreprinzător individual (în conformitate cu articolul 16 din Legea federală nr. 212-FZ). În acest caz, ziua introducerii informațiilor este inclusă în această perioadă.

Caracteristici de plată a primelor de asigurare

Există câteva lucruri de care trebuie să țineți cont atunci când vă plătiți cotizațiile:

• Puteți plăti o plată fixă ​​unui antreprenor individual în 2017, precum și în anii următori, dintr-un cont curent din contul personal al antreprenorului deschis în orice bancă, de exemplu, dintr-un cont în Sberbank.
• Suma contribuțiilor trebuie plătită inclusiv copeici.
• Dacă un cetățean nu deschide un antreprenor individual de la începutul anului, atunci calculul contribuțiilor se efectuează din momentul deschiderii afacerii până la sfârșitul anului dat.
• Dacă un cetățean nu închide un antreprenor individual la sfârșit, atunci plățile sunt calculate de la începutul anului de raportare până la închiderea afacerii.
• Plata unei plăți fixe către Fondul de pensii și a 1% din excesul din 2017 se efectuează în funcție de diferite CCA.

Reducerea impozitelor pe primele de asigurare

Să remarcăm că valoarea impozitelor, în funcție de sistemul de impozitare, poate fi redusă atât cu valoarea unei plăți fixe, cât și printr-o plată de 1% din suma profitului în exces de 300 de mii de ruble, deoarece în prezent este, de asemenea, echivalent. la plăți fixe.

Antreprenor individual pe sistemul fiscal simplificat „Venituri”

Dacă un antreprenor are angajați, atunci el poate reduce cuantumul impozitului cu cel mult 50% din sumele plătite la Fondul de pensii pentru angajați. Dacă nu are angajați, atunci impozitul se reduce cu 100% din sumele plăților fixe. În același timp, este mai bine să transferați contribuțiile trimestrial, deoarece acestea reduc și plățile trimestriale în avans.

Antreprenor individual pe UTII

Dacă un antreprenor desfășoară activități care intră sub incidența , atunci, în acest caz, valoarea impozitului poate fi redusă cu 50% din valoarea plăților către Fondul de pensii pentru angajați, dacă antreprenorul individual are angajați, precum și pentru contribuțiile plătite pentru antreprenor individual. Dacă un antreprenor individual nu are angajați, atunci impozitul este redus cu 100% din valoarea plăților fixe ale antreprenorului individual pentru el însuși.

Important! Calculul declarației se face prin metoda „numerar”. Acestea. la reducerea impozitului, transferurile plătite în perioada de facturare sunt luate și nu se acumulează pentru aceeași perioadă ().

Antreprenor individual pe sistemul fiscal simplificat „Venituri minus cheltuieli”, pe impozitul agricol unificat sau OSNO

În acest caz, nu contează dacă antreprenorul este sau nu angajator. Sumele plăților către Fondul de pensii sunt incluse în cuantumul cheltuielilor, care la rândul lor reduc baza de impozitare în cadrul sistemului fiscal simplificat, sau. Prin urmare, calculul în acest caz este oarecum diferit față de sistemele de impozitare descrise mai sus.

IP pe brevet

În acest caz, impozitele sunt calculate sub forma unei plăți fixe - sub forma unui brevet (), care nu poate fi redusă cu sumele transferate la Fondul de pensii. De asemenea, nu contează dacă antreprenorul are angajați sau nu.

Raportare

Din 2012, antreprenorii care lucrează fără angajați nu depun niciun raport. Dar dacă un antreprenor atrage angajați, atunci trebuie să plătească, pe lângă plata fixă, să efectueze plăți către Fondul de pensii pentru angajați și, de asemenea, să furnizeze următoarele raportări:

Dacă întreprinzătorul individual nu a efectuat plata integrală sau nu a plătit deloc taxele, atunci se poate aplica o amendă de 20%. Mai mult, dacă s-a dezvăluit intenția de a nu plăti impozite, amenda poate fi de 40% din valoarea restanțelor.