Ce înseamnă că o companie operează fără TVA? De ce nu este profitabil pentru plătitorii de TVA să lucreze cu organizații fără TVA? Cum să lucrezi ca antreprenor individual cu TVA

Deschideți un SRL fără TVA — o sarcină reală, dar pentru aceasta este important să alegeți regimul corect de plată a impozitelor. Nu este un secret pentru nimeni că multe depind de forma de impozitare a întreprinderii, de tipul de activitate și de alți factori. Mai jos vom lua în considerare ce taxe sunt prevăzute pentru un SRL (în funcție de zona de lucru), precum și cum să evitați TVA-ul (dacă este necesar).

Subtilități ale impozitării sau ce taxe plătesc SRL-urile

Plata taxelor în cursul activității este obligația oricărui SRL. În același timp, fondatorii companiei au dreptul de a face independent o alegere în favoarea unei opțiuni potrivite. Mărimea plăților fiscale și succesul companiei în special depind de corectitudinea deciziei luate. De aceea este important să punem problema fiscalității în etapa de elaborare a unui plan de afaceri. Desigur, în viitor este posibilă reînregistrarea unui SRL folosind sistemul simplificat de impozitare fără TVA, dar acest lucru va necesita timp.

Mai jos vom lua în considerare regimurile fiscale care operează pe teritoriul Federației Ruse și, de asemenea, vom evidenția principalele rate:

  • DE BAZĂ. Pentru această opțiune, impozitul se impune pe valoarea adăugată, profit, precum și pe prețul mediu anual al proprietății. În această opțiune de impozitare, se percepe 20% pe profit, de la 0 la 18% TVA (în funcție de serviciile prestate sau de bunurile vândute), precum și un impozit pe proprietatea companiei de 2,2%.
  • sistem fiscal simplificat (opțiune - „Venit”). Dacă vorbim de acest regim de impozitare, aici impozitele se iau doar din profitul primit (nu se iau în calcul costurile companiei). Parametrul general este de 6%, dar în regiuni rata poate fi redusă la 1% (prin decizie a autorităților locale).
  • sistem fiscal simplificat (opțiune - „Venituri minus cheltuieli”). În acest regim, impozitele sunt percepute pe diferența care se obține între profitul primit și costurile dovedite ale întreprinderii (trebuie să aibă justificare). Dacă impozitul minim este plătit, profitul primit este utilizat ca bază de impozitare. Pe baza Federației Ruse în ansamblu, rata este de 15%, dar în regiuni procentul poate fi redus la 5%. Pragul inferior de plată este de 1%.
  • UTII- o opțiune de plată a impozitelor (imputare), atunci când plățile nu sunt legate de profitul real al organizației. Aici rata de impozitare în Federația Rusă este de 15%, dar în regiuni este adesea redusă la 7,5%.
  • Impozit agricol unificat- un tip de impozitare cand se impoziteaza diferenta dintre profitul primit de SRL si costurile dovedite. 6% este luat din numărul rezultat.

Din cele de mai sus, este clar ce taxe trebuie să plătească SRL-urile pentru fiecare dintre opțiunile de impozitare. În același timp, nu va fi posibil să răspundem clar la întrebarea la ce cheltuieli se așteaptă compania. Acest aspect este influențat de mulți factori - tipul de activitate, forma aleasă de efectuare a plăților către Serviciul Federal de Taxe, regiune, valoarea profitului și așa mai departe. Costurile totale pot varia de mai multe ori.

Avocații noștri știu Răspunsul la întrebarea dvs

sau prin telefon:

Se poate lucra fara TVA?

Acum să ne gândim dacă este posibil să deschidem o companie fără TVA sau să trecem la forma de plată a dobânzii. După cum sa menționat mai devreme, mult depinde de opțiunea fiscală aleasă. Să le analizăm mai detaliat în raport cu taxa percepută pe valoarea adăugată.

Combinație de OSN și UTII

În cazul în care o întreprindere combină două moduri, și anume general și „imputat”, profitul primit de SRL sub UTII nu este supus TVA. Pentru a evita plata impozitului, este necesar să se creeze evidențe TVA separate pentru formularele generale și imputate. Pentru a rezolva această problemă, trebuie îndeplinite două condiții:

  1. Dacă, pentru a lucra în regim de „imputare”, o companie sau un antreprenor (IP) achiziționează bunuri sau utilizează servicii cu TVA, cuantumul acestei taxe trebuie luat în considerare în prețul bunurilor (serviciilor). Acest lucru se aplică activelor fixe, precum și activelor de natură necorporală.
  2. Dacă, pentru a lucra pe formularul general (OSN), un SRL sau un antreprenor individual utilizează servicii sau cumpără bunuri, inclusiv TVA, suma sa este luată pentru deducere (regulile sunt prevăzute în Codul Fiscal al Federației Ruse).

Există și cheltuieli pentru care nu este posibilă contabilizarea separată a TVA-ului. Ca urmare, va trebui să separați acest impozit pentru „imputare” și forma generală. Această categorie de cost include închirierea spațiului de birouri și plățile pentru utilități. Ca urmare, valoarea TVA este distribuită ținând cont de modul în care aceste bunuri sunt utilizate în fiecare dintre domeniile de activitate. Nu trebuie să uităm de necesitatea depunerii unui decont de TVA înainte de data de 25 (raportul se depune o dată pe trimestru).

Dacă o companie funcționează pe o bază simplificată, nu este obligată să plătească unele taxe (inclusiv TVA). Apropo, antreprenorii individuali nu plătesc nici impozitul pe proprietate și impozitul pe venitul personal. Dar, în practică, există opțiuni atunci când „proprietarii privați” (antreprenorii individuali) și SRL-urile sunt obligați să plătească TVA. Această categorie include:

  • Import de mărfuri în Federația Rusă.
  • Emiterea de către contribuabil a unei facturi în care este indicat TVA.
  • Efectuarea tranzacțiilor în baza unui acord de lucru comun, precum și a unui acord de management al încrederii (dacă proprietatea este situată în Federația Rusă).

În aceste cazuri, întocmirea deconturilor inclusiv TVA și plata acestei taxe este obligatorie.

În cazul în care un partener (furnizor) atunci când lucrează la sistemul de impozitare simplificat introduce TVA în factură, SRL pe sistemul de impozitare simplificat care primește bunurile are dreptul să îl plătească. Acest lucru se datorează faptului că TVA-ul este o taxă plătită de furnizor, nu de companie. Destinatarul mărfurilor simplificate nu trebuie să plătească TVA. Mai mult, bunurile achiziționate în acest caz sunt vândute fără taxă.

Conform legii, SRL-urile și antreprenorii individuali de pe piața simplificată nu trebuie să plătească TVA. În cazul în care cumpărătorul solicită emiterea unei facturi ținând cont de această taxă, acest lucru nu este interzis prin lege, dar atunci va trebui să plătească suma inclusiv TVA și, de asemenea, să depună o declarație la Serviciul Fiscal Federal (cel puțin în formă electronică) .

Agenții fiscali

În cazul agenților fiscali, aceștia din urmă trebuie să plătească TVA și să depună rapoarte (declarații). În plus, companiile pot îndeplini și obligații similare. Agentul fiscal este obligat să plătească TVA dacă a cumpărat bunuri sau a folosit serviciul unei întreprinderi străine care nu este înregistrată la Serviciul Fiscal Federal al Federației Ruse și, de asemenea, vinde bunuri care sunt transferate de o companie străină. În plus, va trebui să plătiți TVA dacă cumpărați proprietăți de la o întreprindere în faliment sau când închiriați sau cumpărați proprietăți de stat.

Întreprinzătorii începători nu știu adesea ce regim fiscal să prefere și cum să-și organizeze activitățile și contabilitatea. Lucrul cu TVA ridică în mod tradițional multe întrebări. Această taxă este recunoscută de experți ca fiind una dintre cele mai greu de înțeles și calculat. Totuși, citirea legislației și analizarea nuanțelor importante vă va ajuta să evitați greșelile și problemele cu autoritățile fiscale.

Taxa pe valoarea adăugată este un instrument puternic de reglementare a economiei naționale și cel mai important element al veniturilor bugetare. Caracteristica sa cheie pentru plătitori este posibilitatea de rambursare. De fapt, doar un procent din suma adăugată ca urmare a tranzacției la costul inițial al mărfurilor este plătit la buget.

Acestea sunt persoane juridice și antreprenori individuali care operează în granițele Rusiei. O gamă largă de tranzacții sunt supuse taxelor:

  • vânzarea de bunuri, prestarea de servicii;
  • lucrari in domeniul instalatiilor si constructiilor;
  • implementarea drepturilor de proprietate;
  • transfer gratuit de produse pentru nevoi proprii etc.

Companiile și întreprinzătorii individuali care au trecut la sisteme speciale de impozitare: sistemul de brevete, UTII sau sistemul fiscal simplificat sunt scutite de transfer și calcul al impozitului. Întreprinderile mici ale căror venituri totale pe trei luni nu depășesc 2.000.000 de ruble au dreptul să beneficieze de scutire de TVA.

Avantaje și dezavantaje ale lucrului cu TVA

Există opinia că activitățile unei societăți plătitoare de TVA sunt mai puțin profitabile decât activitățile unei persoane juridice sau ale unui antreprenor individual scutite de această taxă. Această poziție este superficială: transferul impozitelor la buget oferă companiei anumite avantaje. Acestea includ ușurința de a găsi cumpărători.

Atunci când o firmă care operează pe OSNO cooperează cu o firmă simplificată, aceasta nu poate deduce TVA aferentă: furnizorul nu îl alocă și nu emite facturi. Obligațiile fiscale ale cumpărătorului nu sunt reduse și, de fapt, bunurile „simplificate” se dovedesc a fi mai scumpe decât produsele concurenților în regim general. Pentru a deveni atractivă pentru potențiali clienți, o organizație scutită de TVA trebuie să reducă prețurile, ceea ce nu este posibil în toate cazurile.

Dezavantajul lucrului cu TVA este procedura complexa de calcul, necesitatea contabilitatii si raportarii. Adesea, în aceste scopuri, o companie mică trebuie să angajeze un contabil, iar o companie mare trebuie să angajeze un întreg departament de specialiști.

Pentru a înțelege cum se calculează suma impozitului care trebuie transferat la buget, să ne uităm la un exemplu simplu. Compania A este angajată în vânzarea cu amănuntul a materialelor de construcție. Ea a achiziționat un lot de mărfuri de la contrapartea ei, angrosist „B”, la un cost de 200.000 de ruble. Valoarea TVA-ului este de 36.000, valoarea totală a plății pentru tranzacție este de 236.000 de ruble.

După ce a afișat materialele în magazin, „A” a găsit rapid cumpărători cu amănuntul cărora le-a vândut produsele la un markup de 50%. Pretul include TVA egal cu:

236.000 * 1,5 * 0,18 = 63.720 ruble.

Pentru a determina valoarea obligațiilor bugetare, firma A ar trebui să scadă TVA-ul aferent din TVA-ul la ieșire. Primim:

63 720 – 36 000 = 27 720.

Aceasta este o taxă pe valoarea pe care compania a adăugat-o la valoarea inițială printr-o tranzacție de cumpărare și vânzare.

Calculul TVA-ului revine înseși companiilor contribuabili. Înregistrările și calculele se fac pe baza documentației primare - facturi. Toate documentele emise și primite de la clienți sunt înregistrate în Cartea de vânzări și, respectiv, în Cartea de achiziții. Diferența dintre datele de carte formează obligația bugetară.

Este important ca înregistrările și calculele contabile să fie complet corecte. In cazul in care inspectoratul fiscal descopera erori in timpul auditului, acesta are dreptul sa aplice penalitati societatii.

Dacă găsiți o eroare, evidențiați o bucată de text și faceți clic Ctrl+Enter.

Când lucrați cu contracte, puteți întâlni notele „fără TVA” și „TVA fără supus” atunci când stabiliți prețul contractului, documentele de expediere și facturile. În acest articol vă vom spune diferența dintre „Fără TVA” și „Fără TVA” și ce formulare să indicați în documente.

Ce înseamnă „fără TVA”?

Indicarea în documente „fără TVA” înseamnă că prețul de vânzare nu include taxa. Organizațiile care fac o astfel de notă nu plătesc impozit sau sunt scutite temporar de la plata acesteia.

Companiile care operează în regimuri speciale - sistem simplificat de impozitare, impozit agricol unificat, ENDV, PSN și companiile care combină mai multe regimuri () sunt scutite de la plata TVA. Regimurile speciale sunt convenabile deoarece înlocuiesc o serie de taxe, inclusiv TVA.

De asemenea, companiile și antreprenorii individuali de pe OSN pot vinde bunuri și presta servicii fără taxă dacă respectă limita trimestrială de venituri și nu produc bunuri accizabile. Veniturile primite timp de 3 luni consecutive nu trebuie să depășească 2 milioane de ruble. Prin depășirea limitei, contribuabilul va pierde posibilitatea de a nu plăti impozit.

Ce documente trebuie colectate pentru a obține scutirea de TVA

Organizațiile și antreprenorii care doresc să evite plata impozitului, în condițiile art. 145 din Codul fiscal al Federației Ruse depun documente fiscale:

  • notificarea exercitarii dreptului la scutire de impozit;
  • extras din bilanț și date din raportul de rezultate financiare;
  • extras din cartea de contabilitate (pentru antreprenori individuali);
  • extras din carnetul de vânzări.

Întocmește și trimite un set de documente la fisc până în data de 20 a lunii în care a început să se aplice beneficiul. Puteți utiliza beneficiul primit cel puțin un an, cu excepția cazului în care sunt încălcate condițiile.

Lucrul fără TVA are multe avantaje: nu este nevoie să calculați și să plătiți impozit, să pregătiți o declarație și să completați o carte de achiziție. Dar, în același timp, lucrul fără impozit poate fi neprofitabil, deoarece la încheierea unui acord cu o organizație care nu plătește TVA, cumpărătorul nu va putea primi o deducere, așa că multe contrapărți aleg companii care plătesc impozit în mod general .

Ce înseamnă „scutit de TVA”?

O listă extinsă de bunuri, lucrări, servicii și tranzacții scutite de TVA este prezentată în articolul 149 din Codul fiscal al Federației Ruse. Iată operațiunile scutite de taxe (un număr de operațiuni din listă necesită o licență; dacă o organizație nu are una, nu poate aplica scutirea de taxe):

  • vânzarea sau transferul pentru propriile nevoi de literatură și accesorii religioase;
  • operațiuni bancare efectuate de bănci (cu excepția colectării);
  • vânzarea de arte și meșteșuguri populare;
  • servicii ale asigurătorilor și fondurilor de pensii nestatale;
  • loterie deținute prin decizie a autorităților guvernamentale;
  • vânzarea de produse industriale care conțin metale prețioase, resturi și deșeuri;
  • vânzări de diamante brute către întreprinderile de prelucrare;
  • transfer de bunuri, drepturi de proprietate, prestare de servicii în cadrul caritabil;
  • vânzare de bilete și abonamente de către organizații de educație fizică și sportive;
  • tranzacții de împrumut și repo;
  • alte operațiuni enumerate în clauza 3 al art. 149 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Iată bunurile, lucrările și serviciile scutite de impozit:

  • Servicii și produse medicale, sanitare, cosmetice, veterinare;
  • servicii de îngrijire a persoanelor cu dizabilități, bătrâni și bolnavi;
  • servicii de îngrijire a copiilor și de agrement;
  • produse și servicii funerare;
  • produse alimentare produse de instituții de învățământ și medicale;
  • transportul populației;
  • comercializare de timbre poştale, plicuri, cărţi poştale şi alte produse poştale;
  • service în garanție a echipamentelor;
  • restaurarea și restaurarea clădirilor istorice, monumentelor și obiectelor culturale;
  • altele enumerate la paragraful 2 al art. 149 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Numai companiile care lucrează în interesul lor și nu în interesul altora în baza contractelor de agenție, de comision sau de comision au șansa de a fi scutite de TVA. O altă condiție importantă este separarea și contabilizarea separată a tranzacțiilor taxabile și neimpozabile.

Factură fără TVA, când și cine aplică

O diferență importantă între firmele scutite de impozit conform art. 145 din Codul Fiscal al Federației Ruse, de la ofițerii cu regim special - necesitatea emiterii facturilor marcate „fără TVA”. Ei trebuie să întocmească facturi atunci când vând servicii, bunuri și lucrări, precum și atunci când primesc plăți în avans de la clienți și să înregistreze factura în registrul de vânzări.

În plus, astfel de facturi pot fi întocmite de către organizații și întreprinzători individuali în regimuri speciale sau care efectuează operațiuni și vânzarea de bunuri scutite de impozit conform art. 149 din Codul fiscal al Federației Ruse. Nu au obligația de a emite facturi, dar au dreptul să o facă, de exemplu, la cererea cumpărătorului. Vânzătorul, la discreția sa, este de acord sau refuză o astfel de solicitare, dar nu va primi nicio obligație și nu va pierde nimic. Pentru a face acest lucru, completați corect documentul. Anterior, facturile indicau „Scutit de TVA”, dar acum câmpurile 7 și 8 sunt marcate „Fără TVA”. Aceștia nu sunt obligați să înregistreze factura în carnetul de vânzări, dar dacă doresc să înregistreze documentul, dreptul le este păstrat.

Contrapartea care a primit o factură fără TVA nu înscrie documentul în carnetul de achiziții, deoarece nu există taxă în acesta. Dacă nu există taxă, nu există nimic de dedus și nu o veți putea folosi chiar dacă aveți documente completate.

Indicarea TVA în contract

La întocmirea unui acord, indicați subiectul acordului, prețul tranzacției, procedura de plată și TVA. Indicarea prețului contractului fără TVA poate duce la o creștere a prețului cu valoarea taxei. Dacă nu sunteți obligat să plătiți impozit, indicați „fără TVA” sau „fără supus TVA” și baza pentru scutirea de taxe.

Atunci când un vânzător aplică un regim special și este scutit de TVA, acesta indică în contractul cu cumpărătorul un preț marcat „Scutit de TVA”; o notă similară este lăsată de companiile care efectuează tranzacții scutite de taxă conform art. 149 din Codul fiscal al Federației Ruse. Contractul trebuie să facă referire la faptul că organizația de vânzare este scutită de plata impozitului. De regulă, nu există situații conflictuale în acest caz, deoarece nu este necesară calcularea TVA-ului și nu este necesară alocarea TVA-ului în prețul contractului.

Contribuabilii care nu plătesc impozit în baza art. 145 din Codul Fiscal al Federației Ruse, la vânzarea mărfurilor, facturile trebuie întocmite fără alocarea TVA-ului. În același timp, pe documente este scris „Fără TVA”, iar în contract este trecută o notă similară. Organizația vânzătorului trebuie să facă referire în contract la baza pe care au fost primite beneficiile și să confirme dreptul la acestea cu documentele relevante.

Serviciul cloud Kontur.Accounting este potrivit pentru companiile care folosesc regimuri speciale care sunt scutite de TVA. Ține evidența împreună cu colegii tăi, calculează salariile, generează rapoarte și trimite-le prin internet. Consultanții sunt gata să ajute în situații dificile.

Antreprenorii individuali nu au nimic împotriva lucrului cu persoane juridice, dar SRL-urile se opun adesea unei astfel de cooperări. Care este motivul, ce riscuri văd persoanele juridice în relațiile cu antreprenorii individuali? De ce ar putea o astfel de cooperare să fie neprofitabilă pentru un SRL? Există modalități de a nivela aspectele negative, astfel încât toate obiecțiile să fie eliminate? Ce poate face un antreprenor individual pentru asta?

Cel mai adesea, SRL-urile ridică două blocuri de obiecții față de lucrul cu antreprenori individuali:

Să luăm în considerare „pietele de poticnire” dintre antreprenorii individuali și SRL-uri și posibilele modalități de a le depăși.

„IP-ul nu este serios”

Forma organizatorică și juridică a unei persoane juridice este considerată mai complexă în comparație cu antreprenoriatul individual. Oamenii de afaceri începători se înregistrează de obicei ca antreprenori individuali, deoarece le este frică de o atitudine mai responsabilă față de raportarea contabilă, dificultăți în gestionarea numerarului și unele aspecte ale înregistrării. Pentru IP Nu este necesar să aveți propriul contabil, casă de marcat sau chiar un cont bancar. Nu toți antreprenorii individuali primesc un sigiliu pentru compania lor, deoarece legea nu obligă să fie folosit. La efectuarea plăților, aceștia nu trebuie întotdeauna să emită o factură către contrapartidă. Nimeni nu poate împiedica un antreprenor individual să-și oprească activitățile în orice moment. Și cel mai important, antreprenorii individuali folosesc cel mai adesea regimuri fiscale speciale.

La randul lui, OOO consideră gradul său de responsabilitate mai ridicat. O persoană juridică are propriul departament de contabilitate. Fondatorii unui SRL nu pot dispune în mod calm de venituri, ci doar le încasează prin mijloace legale și primesc dividende. În marea majoritate a cazurilor, SRL-urile sunt plătitori de TVA. Prin urmare, persoanele juridice preferă să coopereze cu companii de statut „egal”.

Cum să depășești obiecțiile antreprenorilor individuali și SRL-urilor


Dacă este doar o chestiune de neîncredere psihologică, atunci depășirea acesteia nu este atât de dificilă. Cea mai importantă preocupare a contrapărților, de care trebuie eliminată neîncrederea în întreprinzătorii individuali, este responsabilitatea financiară a persoanelor.

„Dar dacă întreprinzătorul individual închide fără a-și îndeplini obligațiile?”

Pe de o parte, este adevărat că este mult mai ușor pentru un antreprenor individual să își înceteze activitățile decât pentru un SRL, iar răspunderea față de autoritățile fiscale este mai mică. Dar, pe de altă parte, un antreprenor individual este o persoană anume care are pașaport și înregistrare, așa că nu va putea dispărea fără urmă, nici măcar după închiderea întreprinderii. În plus, întreprinzătorul individual este responsabil financiar cu toată proprietatea sa, și nu cu capitalul autorizat, ca un SRL. De obicei, acest lucru este exprimat financiar într-o sumă mai mare decât minimul pentru o entitate juridică de 10 mii de ruble. Prin urmare, în cazul neîndeplinirii obligațiilor financiare, fonduri mult mai mari pot fi recuperate de la un antreprenor individual decât de la un SRL și este mult mai ușor să dai în judecată o persoană fizică.

„Nu este profitabil pentru noi”


Limbajul numerelor este mult mai specific și neiertător, iar factorul economic, spre deosebire de cel psihologic, poate deveni o barieră mai serioasă în calea cooperării între antreprenorii individuali și SRL-uri. Dar nici măcar nu este absolut de netrecut, pe care îl vom analiza mai jos.

IPîn marea majoritate a cazurilor, acestea sunt supuse unor regimuri fiscale speciale care prevăd abordări diferite ale raportării contabile și, cel mai important, ale plății taxei pe valoarea adăugată. Antreprenorii – persoanele fizice aleg cel mai adesea sistemul de impozitare simplificat, deoarece acest sistem fiscal are cea mai mică povară fiscală și simplifică raportarea contabilă. Dar TVA-ul nu poate fi rambursat în cadrul acestui sistem fiscal. Prin urmare, după ce a plătit pentru un produs sau serviciu care conține TVA, plătitorul sistemului de impozitare simplificat va trebui să ramburseze la buget suma acestei taxe prin depunerea declarației corespunzătoare. „Deturnarea” sumei TVA se pedepsește cu amenzi și penalități pentru întârzierea plății impozitului.

OOO la rândul lor, aceștia funcționează în principal în sistemul general (OSNO), unde plata TVA este obligatorie. Prin achiziționarea de bunuri cu TVA de la un furnizor, SRL-ul va rambursa pe viitor acest 18% prin deduceri fiscale. Daca au achizitionat un produs sau serviciu de la un neplatitor de TVA, nu vor avea dreptul la deducere fiscala, si vor trebui sa plateasca TVA pe intreaga cifra de afaceri. Dacă un produs este achiziționat pentru vânzare ulterioară, atunci achiziția lui fără TVA este o pierdere directă. Prin urmare, preferă să nu rupă „lanțul” de furnizori și cumpărători, fiecare dintre ei plătitor de taxa pe valoarea adăugată.

Opțiuni pentru antreprenorii individuali


Dacă un antreprenor individual pe un sistem fiscal simplificat dorește să coopereze cu un SRL pe OSNO, atunci are mai multe scheme în baza cărora o entitate juridică poate fi de acord cu o astfel de relație.

  1. Cooperare în domeniul „fără TVA”. Nu orice tip de tranzacție necesită alocarea TVA-ului. De exemplu, închirierea spațiilor mici, reparațiile, decorațiunile, serviciile auditorilor, curierii, externalizarea, achiziționarea de rechizite de birou și alte servicii nu sunt supuse TVA. Prin urmare, un SRL poate încheia contracte cu un antreprenor individual pentru furnizarea unor astfel de servicii, fără a ține cont de TVA.
  2. Furnizor exclusiv. Dacă un antreprenor individual nu are concurenți în nișa sa de pe piața locală, atunci SRL-ul nu poate să-i dicteze termeni privind sistemul de impozitare. Uneori este mai profitabil pentru persoanele juridice să primească servicii sau bunuri de la un furnizor local, chiar și fără TVA, mai ales dacă acestea sunt de volum redus, reprezentând doar un mic procent din cifra de afaceri a SRL. Acest lucru nu va afecta profiturile.
  3. Emiterea facturii cu TVA. Un antreprenor „simplificat” poate emite o factură către un SRL, inclusiv TVA. Desigur, trebuie să depuneți o declarație fiscală pentru această taxă. S-ar părea că nu sunt probleme. Cu toate acestea, SRL-urile au probleme atunci când încearcă să returneze astfel de TVA de la buget. Cel mai adesea, va trebui să mergi în instanță pentru a face acest lucru, deși, după cum arată practica, hotărârile judecătorești sunt luate în favoarea persoanelor juridice.
  4. Reducere de preț cu valoarea TVA sau mai mult. Pentru a se asigura că SRL-ul nu plătește în exces TVA-ul de 18% care este inclus în prețul mărfurilor și apoi se așteaptă să revină în termen de un an, un antreprenor individual care folosește „simplificat” poate reduce inițial prețul. Dacă un produs este achiziționat de o persoană juridică care nu este revândută, atunci este și mai profitabil ca acesta să plătească inițial mai puțin și să nu fie nevoit să-și facă griji cu privire la returnarea lui de la buget. Desigur, această schemă nu este potrivită pentru vânzările ulterioare, deoarece în acest caz va trebui plătită TVA-ul, deoarece nu va putea fi dedus din suma achiziției. Pentru o astfel de schemă, antreprenorii individuali vor trebui să reducă prețurile cu mai mult de 18%, deoarece cu markupul obișnuit este mai ușor pentru o persoană juridică să interacționeze cu plătitorii de TVA conform schemelor dovedite. Dar economiile îi pot face să se răzgândească.
  5. Trecerea la OSNO, deschiderea unui SRL. Dacă tranzacțiile cu SRL-uri pot fi planificate pe scară largă și în mod continuu, este logic ca antreprenorii individuali să se gândească la schimbarea regimului fiscal. Unii antreprenori înființează un SRL, fără a înceta activitățile unui antreprenor individual, folosind fiecare formă juridică pentru cele mai profitabile tranzacții.

Desigur, este mai ușor pentru întreprinderi să coopereze cu „propria lor natură”, adică cu cele care se află în același regim fiscal, astfel încât TVA-ul să nu stea între ele ca un obstacol economic.

Cu toate acestea, discriminarea pe bază de impozitare trebuie în continuare eradicată de pe piața modernă.

O mică întreprindere forțată să se adapteze la cerințele unui SRL prin trecerea la OSNO suportă cheltuieli contabile și fiscale suplimentare și, din cauza lipsei de experiență, poate fi expusă riscului de amenzi și penalități.

La rândul lor, este puțin probabil ca entitățile juridice să se poată dezvolta cu succes refuzând complet să coopereze cu micii întreprinzători.

Prin urmare, este necesar un echilibru rezonabil de interese, care poate fi realizat prin negocieri și compromisuri reciproce.

Dar atunci va trebui să ții DOUĂ departamente de contabilitate, dintre care unul este complicat (pentru mine) Și, ceea ce este și mai enervant, să plătești aceleași taxe de două ori! Pentru mine, am decis să închid antreprenorul individual, părăsind SRL-ul

„5. Trecerea la OSNO, deschiderea unui SRL. Dacă tranzacțiile cu SRL-uri pot fi planificate pe scară largă și în mod continuu, este logic ca antreprenorii individuali să se gândească la schimbarea regimului fiscal. Unii antreprenori înființează un SRL, fără a înceta activitățile antreprenorului individual, folosind fiecare formă juridică pentru cele mai profitabile tranzacții.” - De ce ar trebui un antreprenor individual să deschidă un SRL? Antreprenorii individuali lucrează și pentru OSNO.

Sau mă înșel cu ceva?

Concluzia este că un antreprenor individual poate lucra fie pe OSNO, fie pe sistemul fiscal simplificat; ambele moduri nu pot fi combinate. Dacă este nevoie să lucrați cu TVA, dar nu există dorința de a pierde sistemul simplificat de impozitare, atunci soluția aici este deschiderea unui SRL pe OSNO. Sistemul de impozitare simplificat va rămâne în sarcina întreprinzătorului individual.

Nu înțeleg de ce un SRL cu TVA nu este profitabil să lucreze cu un antreprenor individual/LLC fără TVA

La urma urmei, TVA-ul se plătește direct, sau prin furnizorul de bunuri/servicii.

500 USN, 30 de ruble. Prețul lor se bazează pe cost. 400 și taxe suplimentare 100, 30.

OSN 500, 30 rub. Au TVA si pretul se bazeaza pe 400 seestas. 85 nat și 15, 30 (18% din 85).

500,30 (preț de cumpărare) + 199,70 - valoare adăugată (marja) + 35,95 TVA (18% din valoarea adăugată). Cumpărătorul final, în cele din urmă, a achiziționat 2 pixuri de la noi pentru 735,05 ruble fiecare.

1. ÎNTREPRINDEREA (P) cu un sistem general de impozitare (GTS) a achiziționat cherestea de la un antreprenor individual cu un sistem de impozitare simplificat (STS) la un preț = 1000 de ruble. (Pretul este final fara TVA).

2. După ce a făcut plăci din el, P., mărind prețul cu 1000 de ruble, a format prețul bunurilor sale fără TVA = 2000 de ruble. Dar, deoarece plătește TVA 18%, prețul cu TVA = 2440 de ruble. (TVA = 440 ruble).

3. LLC a achiziționat aceste plăci de la P. la un preț cu TVA de 2440 de ruble. (prețul fără TVA 2000 de ruble), tâmplărie fabricată, creșterea prețului fără TVA cu 1000 de ruble, a primit prețul bunurilor sale 3000 de ruble fără TVA. Dar, deoarece este obligat să plătească TVA 18% din încasări, prețul cu TVA va fi de 3660 de ruble.

1. Un antreprenor individual cu un sistem de impozitare simplificat (STS) a achiziționat cherestea de la o întreprindere, de asemenea, cu un STS la un preț de 1000 de ruble. (Pretul este final fara TVA).

2. După ce a făcut plăci din acesta, antreprenorul individual a crescut prețul cu 1000 de ruble și a primit prețul mărfurilor sale cu 2000 de ruble. (Pretul este final fara TVA).

3. LLC a achiziționat aceste plăci de la un antreprenor individual la un preț de 2000 de ruble, a fabricat tâmplărie, crescând prețul fără TVA cu 1000 de ruble și a primit prețul bunurilor sale pentru 3000 de ruble. fara TVA.

Dar, deoarece este obligat să plătească TVA 18% din venituri, prețul cu TVA va fi de 3660 (TVA 660 ruble)

SRL plătește TVA = 660 de ruble. Venituri de la SRL după plata TVA = 3000 de ruble. Valoarea adăugată brută (VAB) = 1000 rub. (cost + profit).

În primul și al doilea caz nu există nicio diferență.

1. Un antreprenor individual cu un sistem de impozitare simplificat (STS) a achiziționat cherestea de la o întreprindere cu un sistem general de impozitare (GTS), adică plătește TVA la un preț cu TVA de 1220 (preț fără TVA 1000 ruble + TVA 220 ruble). Pretul este mai mare pentru ca firma plateste TVA 18%.

2. După ce a făcut plăci din acesta, antreprenorul individual a crescut prețul cu 1000 de ruble și a primit prețul mărfurilor sale de 2220 de ruble. (1220 rub. +1000 rub.) (Prețul final fără TVA).

3. LLC a achiziționat aceste plăci de la un antreprenor individual la un preț de 2220 de ruble, a fabricat tâmplărie, majorând prețul fără TVA cu 1000 de ruble și a primit prețul bunurilor sale pentru 3220 de ruble. fara TVA. Dar, deoarece este obligat să plătească TVA 18% din încasări, prețul cu TVA va fi de 3930 de ruble.

SRL plătește TVA 710 ruble. Venituri de la SRL după plata TVA = 3220 de ruble. Valoarea adăugată brută (VAB) = 1000 rub. (cost + profit).

În plus, în al 2-lea caz, SRL este obligat să majoreze cu această sumă prețul de vânzare inclusiv TVA, ceea ce face ca produsul să fie mai puțin competitiv într-o economie de piață.

Cei mai mari sâni din lume îi aparțin chinezei Ting Hiafen din satul Chang. Fiecare dintre sânii ei cântărește 10 kilograme și atârnă 48 cm.Fama i-a venit la 14 ani. Potrivit lui Ting Hiafen, din cauza sânilor atât de uriași, ea se confruntă cu mult disconfort.

Cum poate un antreprenor individual să lucreze cu TVA?


Marcat: 0

La începutul activității antreprenoriale, începătorii sunt interesați dacă un antreprenor individual poate lucra cu TVA? Multe entități desfășoară activități în cadrul OSN. În același timp, aceștia nu știu să cumpere corect bunuri de la o persoană juridică, dacă este necesar să se factureze și să plătească TVA. Relațiile dintre potențialii parteneri se pot dezvolta diferit în funcție de faptul dacă întreprinzătorul individual operează cu sau fără TVA. Când luați în considerare problema muncii unui antreprenor, puteți găsi modalități legale de a nu plăti acest tip de impozit.

Schema contabilă de plată a impozitelor


După înregistrarea ca antreprenor individual, o entitate comercială devine automat un contribuabil. Dacă se selectează un regim special, de exemplu, sistemul simplificat de impozitare, atunci TVA-ul va fi eliminat de la om de afaceri până când acesta va trece la OSNO. Atunci când un întreprinzător individual lucrează cu TVA, acesta îl include în timpul producției și vânzării produselor, la efectuarea muncii.

Codul Fiscal definește cercul antreprenorilor care plătesc acest impozit. Un antreprenor individual poate lucra cu TVA, mai ales dacă intenționează să coopereze cu întreprinderi. Această taxă se plătește și la importul de bunuri pe teritoriul Federației Ruse, indiferent de sistemul de impozitare utilizat.

Poate un antreprenor individual să opereze fără TVA? Există modalități de a face afaceri în care activitățile economice pot fi desfășurate fără plata taxei pe valoarea adăugată.

Cum diferă ratele de impozitare pentru întreprinzătorii individuali?

Taxa este considerată în trei variante. Declarația trebuie depusă până la data de 20 a fiecărei luni. Trebuie să o plătiți în fiecare lună. Dacă veniturile trimestriale depășesc 1 milion RUB, trebuie trimise rapoarte lunare. Cum pot afla ce tarif se aplică diferitelor tipuri de activități?

  • pentru mărfurile exportate se aplică cota de 0%;
  • lista de 10% include (produse alimentare, produse pentru copii, cărți și materiale tipărite, produse medicale și medicamente);
  • în toate celelalte cazuri se aplică cota de 18%.

De ce SRL-urile nu doresc să coopereze cu antreprenori individuali


Uneori, antreprenorii lucrează în mod conștient pentru OSN. Prin urmare, este important să știi să lucrezi ca antreprenor individual cu un SRL cu TVA. Există interacțiune între contrapărțile care lucrează cu TVA. Când deschid o afacere, aleg OSN, apoi trec la lucrul cu TVA. Acest lucru este convenabil dacă trebuie să emiteți o rambursare cu taxe incluse atunci când furnizorul emite o factură. Povara fiscală va deveni mai mare dacă un antreprenor individual fără un sistem fiscal special face acest lucru singur.

Sunt situatii in care impozitul se reduce prin deduceri. Această categorie include:

  • organizatie care lucreaza cu TVA;
  • achiziționarea de bunuri sau servicii;
  • după cumpărare au fost plasate în parohie;
  • contractul a fost încheiat și executat corect.

Dacă toate punctele sunt îndeplinite, taxa poate fi redusă. Conform legii, reducerea se face după plata impozitului la buget.

Cum lucrează întreprinzătorul individual fără TVA?


Oamenii de afaceri sunt interesați de cum să opereze un SRL cu un antreprenor individual fără TVA? De exemplu, în Belarus SRL-urile funcționează numai cu TVA. Ei se străduiesc să încheie un acord cu o companie de statut egal. Neîncrederea în întreprinzătorii individuali apare din cauza responsabilității financiare fragile.

SRL operează pe OSN, deci plata impozitelor este responsabilitatea lor. Prin achiziționarea de bunuri de la un furnizor, proprietarul afacerii returnează 18% prin deduceri fiscale. Cooperarea cu întreprinzătorii individuali fără TVA presupune plata impozitului pe toată cifra de afaceri. În consecință, achiziția de bunuri pentru vânzare va deveni neprofitabilă. Prin urmare, cooperarea are loc de-a lungul unui lanț în care fiecare organizație plătește taxa pe valoarea adăugată.

Indiferent dacă un antreprenor lucrează cu sau fără TVA, puteți coopera cu un SRL pe o bază fiscală generală, alegând una dintre schemele posibile. Când încheiați un acord cu un antreprenor individual cu sau fără TVA, de unde știți pe ce tipuri de activități ar trebui să se concentreze pentru o cooperare pozitivă? Puteți veni cu o diagramă. De exemplu:

  • Domeniul de activitate fără taxe. Sunt tranzactii care pot fi incheiate fara alocarea impozitului. Aceasta include (reparații, servicii de curierat, subcontractare, închiriere de spații mici, achiziționare de rechizite de birou).
  • Exclusivitatea bunurilor sau serviciilor oferite. Dacă întreprinzătorul individual nu are concurenți pentru bunurile oferite, atunci cumpărarea unui volum mic este profitabilă și fără pierderi de profit.
  • Emiterea facturii cu TVA. Derularea unei afaceri în regim de impozitare simplificată presupune includerea taxei adăugate în factura emisă către SRL. Singurul dezavantaj este că cealaltă parte poate avea dificultăți în a returna impozitul de la buget. Adesea, acest lucru se face doar prin instanțe.
  • Omul de afaceri va reduce prețul exact cu suma egală cu taxa pe valoarea adăugată. Această opțiune este potrivită pentru achiziționarea de bunuri care nu sunt de vânzare, deoarece aceasta va fi neprofitabilă pentru o entitate juridică. Prețul va trebui redus cu mai mult de 18%, pe care SRL-ul îl poate returna în decurs de un an.
  • Accesați OSN și deschideți un LLC. Atunci când efectuează tranzacții mari în curs, mulți antreprenori individuali fac acest lucru, fără a înceta activitățile afacerii deschise inițial. Forma juridică poate fi folosită pentru a face tranzacții profitabile.

Cum să lucrezi ca antreprenor individual cu TVA pe OSN

Odată ce devine clar dacă un antreprenor individual poate lucra cu TVA, merită să luați în considerare procedura și condițiile pentru a face afaceri pe SST. Acest sistem este relevant pentru vânzările cu ridicata. Clientului i se emite o factura cu taxa alocata separat. La sfârșitul trimestrului de raportare, toate datele sunt introduse în registrul de vânzări și achiziții. Există argumente pro și contra aici. Printre avantaje se numără cooperarea pe termen lung cu companii mari, care aduce profituri bune. Există și dezavantaje:

  • la ținerea evidenței, este necesar să se utilizeze impozitul pe venitul personal pentru plată, calculându-l folosind metoda de numerar;
  • Contabilitatea trebuie ținută și păstrată timp de 5 ani;
  • depuneți o declarație de impozit o dată pe trimestru;
  • un om de afaceri este supus unei sarcini fiscale mari.

Taxa adăugată pentru întreprinzătorii individuali în cadrul sistemului fiscal simplificat

Antreprenorii care nu știu care sistem de impozitare este optim pentru desfășurarea afacerilor aleg o variantă simplificată pentru a evita plata TVA-ului. Aici este posibil să lucrați în baza unui contract de comision și să emiteți facturi către client. Este important să nu întârziați depunerea declarației și plata taxelor. Nu există o carte de vânzări și cumpărături. Cu sistemul de impozitare simplificat fără TVA, trebuie să plătiți simultan:

  • de la 5 la 15%, dacă există venituri și cheltuieli;
  • 6% din profit dacă nu există cheltuieli.

Dacă sistemul este simplificat, poate un antreprenor individual să lucreze cu TVA? Răspunsul este negativ. Un antreprenor poate alege o schemă de calcul al impozitului. Prima variantă este aleasă dacă afacerea presupune cheltuieli mari. Dacă nu sunt acolo, ar trebui să optați pentru a doua opțiune.

Cum să lucrezi ca antreprenor pe UTII


Un anumit tip de activitate presupune lucrul la un anumit sistem de impozitare. În comerțul cu ridicata lucrez pentru OSN. Puteți selecta un mod special. Dar un antreprenor individual pe UTII nu poate lucra cu TVA cu toate tipurile de activități. Cu toate acestea, cu un astfel de sistem fiscal este posibilă reducerea primelor de asigurare. Cu UTII se plătește un impozit fix. Suma plății este afectată de:

  • dimensiunea camerei;
  • numărul de muncitori sau vehicule.

Cu UTII impozitul este fix. Cu o singură taxă cu amănuntul, această opțiune este destul de profitabilă. Dacă primiți un profit mare, valoarea impozitului va fi mică.

Există modalități de a evita plata TVA-ului?

Se crede că nu există temeiuri legale pentru eludarea plății impozitului. Cu toate acestea, antreprenorii cunosc modalități legale de a scăpa de ea. În primul caz, puteți reduce suma veniturilor în baza articolului 145 din Codul fiscal al Federației Ruse. O altă modalitate este de a crește cheltuielile. In acest scop, firma achizitioneaza utilaje si efectueaza lucrari de reparatii. Puteți utiliza plăți de leasing. Puteți fi scutit de plata impozitului în prima zi a oricărei luni. Documentele trebuie depuse la biroul fiscal. Vei avea nevoie:

  • date din carnetul de vânzări;
  • informatii privind veniturile si cheltuielile de la KUDiR;
  • o copie a jurnalului de facturi.

În cazul în care contestația este satisfăcută, întreprinderea poate rămâne în acest regim timp de 1 an. Apoi documentele trebuie colectate din nou. Atunci când alegeți un sistem de impozitare în timpul înregistrării, este important să rețineți ce rapoarte va trebui să depună antreprenorul în conformitate cu termenele limită.

Parteneriat benefic: cum să lucrezi ca antreprenor individual cu un SRL


Cum să lucrezi ca antreprenor individual cu un SRL pentru a respecta toate regulile necesare? Antreprenorii nu pot deveni întotdeauna parteneri, deoarece au forme organizatorice și juridice diferite. Între ei apar adesea dezacorduri și neînțelegeri. Mai ales când se calculează sumele de impozit.

Cooperare cu antreprenori individuali

Munca unui SRL cu un antreprenor individual nu funcționează întotdeauna cu succes, deoarece aceste forme de afaceri adesea nu pot găsi un limbaj comun pentru a conduce o cooperare bună și profitabilă. Atitudinile negative provin de obicei de la societatea cu răspundere limitată.

Cert este că ei găsesc aspecte problematice în sistemele de calcul al taxei pe valoarea adăugată, mai ales în cazurile în care un antreprenor individual utilizează un regim fiscal simplificat. Prin urmare, ei întâmpină dificultăți în timpul tranzacțiilor de decontare când se stabilește impozitul întreprinzătorului.

Cu toate acestea, aceste argumente sunt irelevante în stadiul actual, întrucât au fost aduse anumite modificări la nivel legislativ. Ele fac posibilă, din punct de vedere al reglementării, desfășurarea cooperării într-un mod sigur și destul de convenabil. Trebuie să aducem un omagiu antreprenorilor individuali care se arată pe partea pozitivă atunci când interacționează cu alte forme organizaționale și juridice. De obicei, acţionează ca entităţi de afaceri de încredere. Un rol important îl joacă obligația acestora de a răspunde pentru toate datoriile cu toate obiectele de proprietate aflate în proprietatea lor. În acest caz, nici măcar nu este necesar ca proprietatea să fie implicată în procesul activității economice în derulare.

Parteneriat eficient

Munca unui SRL cu un antreprenor individual poate fi destul de eficientă și poate aduce rezultate bune și profitabile sub forma unor sume impresionante de profit. Acest rezultat poate fi asigurat printr-un document special, care se încheie între formele organizatorice și juridice specificate. Acesta este un acord special de drept civil care trebuie semnat de două organizații. Ambele părți trebuie să aibă licențe care să le permită să se angajeze într-o activitate sau alta.

Un antreprenor individual nu trebuie să renunțe la sistemul de impozitare simplificat pentru a coopera cu un SRL. Posibilitatea de reducere a bazei de calcul a sumelor impozitului este determinată de tipul de sistem de impozitare al unei societăți cu răspundere limitată. Dacă SRL aplică sistemul de impozitare simplificat, atunci tranzacțiile cu antreprenori individuali trebuie justificate și confirmate. În acest scop, se întocmește o anumită listă de documentație. Prin urmare, este mai profitabil pentru un SRL să lucreze cu un regim general.

Cum se operează un SRL cu un antreprenor individual fără TVA? Sumele de impozit specificate vor fi luate în considerare dacă partenerul de afaceri efectuează și plăți de TVA. În practică, antreprenorii care sunt implicați în activități supuse taxei pe valoarea adăugată sunt destul de rari. De aici concluzia: o întreprindere care achiziționează bunuri de la un antreprenor individual sau interacționează în cadrul diferitelor contracte nu va putea primi deduceri.

Deducerile fiscale sunt returnate numai acelor firme la care furnizorul emite factura. Documentul evidențiază valoarea taxei pe valoarea adăugată. Antreprenorul individual va trebui să plătească el însuși aceeași sumă de fonduri. Atunci când o tranzacție este încheiată cu implicarea terților, plata impozitului se face de către un intermediar și un comitet. Impozitul este dedus din suma totală a fondurilor plătite ca compensație.

Despre plata impozitelor


Plata fondurilor, care este prevăzută în textul acordului încheiat cu un antreprenor individual, nu necesită impozit pe venitul persoanelor fizice și nu este necesară plata impozitelor unice. Aceste reguli se aplică atunci când serviciul este inclus în registrul unificat de stat al întreprinzătorilor individuali și este reflectat în documentul privind implementarea măsurilor de înregistrare de stat.

Dacă un contract de închiriere este semnat cu o persoană angajată în afaceri pe bază individuală (obiectul închiriat este, de exemplu, un computer), atunci întreprinderea are dreptul de a reține valoarea impozitului de la întreprinzătorul individual la o cotă de 13% .

Aceasta se practică atunci când certificatul de activitate al antreprenorului conține informații despre prestarea de servicii de transport sau alte tipuri de activități care nu sunt legate de închiriere. Este necesar să sesizeze impozitul asupra taxei și să îi furnizezi o declarație de impozit pe venitul persoanelor fizice. Dacă acțiunile descrise nu sunt efectuate, atunci se vor aplica amenzi companiei.

Pe baza informațiilor statistice și a deciziilor autorităților judiciare, ajungem la concluzia că există excepții care permit unui antreprenor individual să desfășoare activități comerciale care nu sunt prezentate în documentul privind manipulările înregistrării de stat, de exemplu, atunci când certificatul nu reflectă ceea ce serviciile oferite de omul de afaceri. Absența unor astfel de informații nu oferă deloc motive pentru declararea invalidității unui document. Acest lucru dă naștere dreptului de alegere al companiei atunci când autoritățile fiscale solicită să efectueze plăți fiscale. Nu trebuie să plătiți impozit, dar apoi va trebui să mergeți în instanță.

La nivel legislativ, se stabilește că un antreprenor are voie să schimbe informații și să introducă informații noi în registru. Codul fiscal nu conține instrucțiuni privind siguranța copiilor din formularul de înregistrare a antreprenorului individual din partea întreprinderilor. Cu toate acestea, pentru a preveni probleme pentru o societate cu răspundere limitată, este mai sigur să vă asigurați că omul de afaceri face modificări în registrul privind activitățile sale.

Înainte ca un antreprenor individual să înceapă cooperarea cu un SRL, entitățile de afaceri trebuie să cântărească toate aspectele pozitive și negative. Atunci când se ia o decizie finală, este necesar să se concentreze asupra rezultatului final care este planificat a fi obținut în procesul de interacțiune. Se recomandă să se acorde o atenție deosebită gradului de rentabilitate al tranzacției propuse.

Copierea materialelor site-ului este posibilă fără aprobare prealabilă dacă instalați un link indexat activ către site-ul nostru.

Cum să lucrezi ca antreprenor individual cu TVA


Cel mai adesea, antreprenorii individuali aleg să lucreze cu diferite variante ale sistemului de impozitare simplificat (STS, UTII, Taxa Agricolă Unificată). Cu toate acestea, majoritatea companiilor mari lucrează cu TVA și este benefic pentru ele să trateze cu aceiași contribuabili, deoarece vor putea ține cont de valoarea impozitului primit la calcularea datoriilor. Prin urmare, chiar dacă un antreprenor individual oferă produse la prețuri reduse fără TVA, nu este întotdeauna mai profitabil pentru întreprindere să cumpere de la el. Dar pentru antreprenorii individuali, lucrul cu plătitorii acestui impozit poate însemna încheierea de contracte mari și profitabile. Cum se procedează? Evident, dacă un antreprenor vrea să lucreze cu întreprinderi mari, va trebui să stăpânească TVA-ul.

Antreprenor individual cu TVA la sistemul general de impozitare

La înregistrarea la Serviciul Fiscal Federal, un antreprenor care nu a depus o cerere pentru unul dintre sistemele simplificate devine automat plătitor de impozite pe o bază generală. Una dintre aceste taxe este TVA-ul. În același timp, el poate solicita o scutire de la plata acesteia, în conformitate cu o serie de condiții specificate în Codul Fiscal al Federației Ruse.

Cum să lucrezi ca antreprenor individual cu TVA pe OSN?

Vânzătorul emite o factură către antreprenor, unde TVA-ul este alocat separat; antreprenorul individual, la rândul său, la vânzarea produselor, emite aceleași facturi clienților săi. La sfarsitul trimestrului de raportare, pe baza intrarilor din registrul de vanzari si din registrul de achizitii, afiseaza diferenta dintre taxele de intrare si de iesire, obtinandu-se suma care trebuie platita la buget.

pro

Printre avantajele de a lucra pentru OSN pentru un antreprenor, se poate numi doar oportunitatea de a avea de-a face cu companii mari, care, de regulă, este asociată cu contracte pe termen lung pentru sume mari.

Minusuri

Dar există mai multe dezavantaje în comparație cu sistemele ușoare:

  • necesitatea ținerii evidenței prin două metode (impozitul pe venitul personal de plătit se calculează prin metoda de numerar, iar TVA-ul la expedieri);
  • necesitatea de a menține o contabilitate mai complexă și mai voluminoasă și de a păstra toate documentele primare timp de cel puțin 5 ani;
  • necesitatea depunerii declarațiilor fiscale o dată pe trimestru;

Cel mai adesea, TVA-ul este ales de către antreprenorii individuali implicați în comerț, în timp ce cifra de afaceri a antreprenorului este de obicei semnificativă cu un număr mare de documente primare.

Important! Când treceți la OSN cu TVA, un antreprenor ar trebui să angajeze un contabil, deoarece sistemul de contabilitate și contabilitate fiscală de aici este destul de complex și voluminos. Iar dacă se comite erori sau inexactități care duc la o plată insuficientă a impozitului, el va trebui să compenseze prejudiciul adus statului pe cheltuiala tuturor bunurilor sale.

Pe lângă plata directă a impozitului pe venitul persoanelor fizice în cuantum de 13% și TVA 18%, întreprinzătorul, ca în sistemul fiscal simplificat, va trebui să plătească impozite și contribuții din salariile angajaților săi, precum și contribuții la asigurările sociale. fonduri pentru sine.

TVA pentru întreprinzătorii individuali în regimul fiscal simplificat


Potrivit Codului Fiscal, oamenii de afaceri care au ales un sistem fiscal simplificat nu sunt plătitori de TVA. Cu toate acestea, pentru cazuri individuale se face o excepție. De exemplu, antreprenorii individuali care lucrează în baza unor contracte de comision, chiar dacă au ales sistemul simplificat de impozitare, pot emite facturi cu TVA către clienții lor. În acest caz, antreprenorul va trebui să întocmească și să depună o declarație de TVA în intervalul de timp corespunzător (pe baza rezultatelor trimestrului calendaristic) și să plătească taxa. Nu este nevoie să ții evidența vânzărilor și cumpărăturilor.

Important! Este în întregime legal ca întreprinzătorii persoane fizice cu sistem de impozitare simplificat care sunt intermediari, agenți sau comisionari să emită facturi cu TVA.

Greșeli cu consecințe


  1. Este curios că, în practică, există destul de des cazurile în care întreprinzătorii individuali care utilizează sistemul simplificat de impozitare emit facturi cu TVA către contrapărți în căutarea unor venituri mai mari. Cel mai adesea acest lucru se întâmplă din cauza lipsei de cunoștințe despre caracteristicile TVA-ului. Dacă întreprinzătorul individual a alocat deja TVA în documentele de cheltuieli și a acceptat plata pentru produse, atunci mulți experți recomandă depunerea declarației corespunzătoare la sfârșitul trimestrului de raportare și transferarea taxei către stat. Cu toate acestea, merită luat în considerare că aceasta va fi o încălcare a legii, care prevede responsabilitatea tuturor părților la tranzacție.
  2. Dacă un antreprenor transferă impozitul și depune o declarație, el se va scuti de la plata amenzilor și a altor plăți care pot fi evaluate la descoperirea unei încălcări. Cu toate acestea, contrapartea sa poate pierde dreptul de a reduce baza de impozitare cu o evaluare suplimentară corespunzătoare și cu necesitatea plății unei amenzi administrative. Inspectorii Serviciului Fiscal Federal, atunci când identifică această încălcare, cel mai probabil vor insista exact asupra acestui scenariu.
  3. Astfel de situații sunt tratate în instanță, care poate lua partea atât a reprezentanților Serviciului Federal de Taxe, cât și a contribuabilului în funcție de circumstanțe specifice. Din toate acestea, concluzia sugerează însăși că întreprinderile care lucrează cu TVA nu ar trebui să accepte facturi de la întreprinzătorii individuali pe sistemul fiscal simplificat, emise cu alocarea TVA, cu excepția cazurilor descrise mai sus.

Explicați, care va fi încălcarea dacă un antreprenor individual a emis o factură folosind sistemul simplificat de impozitare cu TVA pe bunuri, a primit plata, apoi a depus declarația corespunzătoare la Serviciul Fiscal Federal și a transferat impozitul către stat? Nu înțeleg!


În majoritatea cazurilor, antreprenorii preferă să nu lucreze cu taxa pe valoarea adăugată (). Această preferință în mediul de afaceri este asociată cu dorința de a optimiza sarcina fiscală și de a se dezvolta în zona de activitate aleasă.

Tactica de afaceri este complet justificată. În același timp, legiuitorul introduce unele restricții, care se referă în principal la performanța financiară a întreprinderii. De îndată ce o organizație atinge o cifră de afaceri suficientă, devine pur și simplu neprofitabilă să refuze perceperea taxei pe valoarea adăugată.

Organizațiile care nu sunt plătitoare de TVA îndeplinesc două condiții:

Domeniul juridic în care se află organizațiile care nu sunt plătitoare de TVA încetează să mai aplice pentru operațiuni legate de activitatea economică străină sau vânzarea de produse accizabile.

Există o relație directă între obligația de a plăti TVA și tipul de activitate economică ales de organizație. Acesta este ceva de reținut atunci când aplicați pentru o nouă afacere. Antreprenorii încearcă adesea să indice mai multe coduri de activitate economică. Acest lucru trebuie făcut cu atenție pentru a nu intra sub alt regim fiscal.

Pe baza rezultatelor revizuirii rapoartelor privind indicatorii financiari, organizațiile care țin contabilitatea în conformitate cu procedura OSN pot decide retragerea din domeniul juridic al impozitării tranzacțiilor cu TVA.

Pentru a face acest lucru, conducerea întreprinderii inițiază următoarele acțiuni: se întocmește o notificare pentru a fi trimisă la fisc, copii ale bilanţului contabil, un extras din registrul facturilor (registrul vânzărilor) și un extras din carte. de cheltuieli și venituri se anexează cererii. Un pachet de documente pentru utilizarea dreptului de a nu aplica TVA trebuie trimis inspectoratului în cel mult 20 de zile de la sfârșitul lunii în care a fost luată decizia de trecere la regimul preferențial. În practică, este posibil ca o organizație să nu se aștepte la o contranotificare din partea departamentului fiscal, deoarece luarea deciziei este de natură notificare.

TVA optimizează impozitarea, dar există încă dezavantaje

Principalul dezavantaj pe care îl are TVA-ul este volumul de muncă al întreprinderii. Pe de o parte, un antreprenor percepe un contabil ca un operator de sisteme informatice, pe de altă parte, o organizație care este obligată să plătească impozit federal este obligată să țină evidența în întregime. Ce înseamnă:

  • Societatea trebuie să își verifice contrapărțile și să monitorizeze cu strictețe depunerea la timp a documentelor primare și corectitudinea executării acestora. Odată cu povara fiscală, întreprinderea trebuie să respecte cerințele de raportare și disciplina financiară (plata la timp a impozitelor și).
  • Pentru organizațiile care utilizează un algoritm simplificat, cum ar fi „venituri fără cheltuieli”, se păstrează dreptul de a utiliza TVA-ul aferent pentru reducerea bazei de impozitare. Dacă întreprinderile plătesc un impozit de 6% pe venit, ele nu au acest drept, chiar dacă au acceptat o factură care include TVA.

O întreprindere care operează în regim de impozitare generală este întotdeauna expusă riscurilor. În majoritatea cazurilor, penalitățile pot fi evitate datorită muncii contabililor competenți. Dar nu trebuie să uităm că veniturile bugetului federal sunt deosebit de diligente. În contextul legislației care se schimbă frecvent, este necesar să fim deosebit de vigilenți.

Contabilitatea TVA se referă la tranzacții precum vânzarea de bunuri și drepturi de proprietate, prestarea de servicii, lucrări de instalare sau donarea de produse fabricate pentru nevoile companiei.

Există avantaje în a lucra cu TVA?

Legiuitorul ia constant măsuri pentru reducerea numărului de antreprenori din umbră. Astfel, nu va fi posibil ca organizațiile care nu sunt implicate în gestionarea TVA-ului să primească comenzi mari. Aceasta este preferința companiilor care au realizat o cifră de afaceri mare - este destul de logic că trebuie să compenseze TVA-ul acompaniat cu sume încasate.

După cum arată practica entităților comerciale, participarea la proiecte mari pentru organizații și antreprenori care nu lucrează cu TVA este practic interzisă. Actualul sistem de achiziții publice oferă în mod constant comenzi tuturor segmentelor de contractori și executanți.

Părerile cu privire la ultima problemă din comunitatea profesională sunt împărțite. Dacă luăm în considerare , care vine de la „simplificat”, rezultă că, conform standardelor de preț, nu adaugă la preț suma TVA-ului. În practică, atunci când acceptă TVA, o întreprindere va trebui să aștepte ca statul să le returneze acesti 18%. În acest timp, fondurile ar putea participa la cifra de afaceri a companiei.

Scrie intrebarea ta in formularul de mai jos

Citeste si:


  • Care sunt avantajele și dezavantajele sistemului fiscal simplificat, procedura de tranziție, depunerea...

  • Sistemul de impozitare a agriculturii...

  • Ce sistem de impozitare este mai bun pentru un SRL:...

  • Ce este mai bine UTII sau sistemul fiscal simplificat pentru antreprenorii individuali - o privire de ansamblu asupra asemănărilor și...

  • Ai nevoie de contabilitate pentru un antreprenor individual, de unde să începi,...

  • Ce sunt impozitele directe în mediul economic...