Sistem simplificat de impozitare pentru persoane fizice. Rata USN pe regiune

Sistemul de impozitare simplificat (sau în limbajul comun - Sistemul de impozitare simplificat) este probabil cel mai popular regim fiscal.
Cei cărora le convine sunt împărțiți în două tabere.
Cu cheltuieli mari și cu cheltuieli mici. Primii plătesc 15% din sumă, care se obține scăzând cheltuielile din venituri. Viața este și mai ușoară pentru al doilea: 6% din venitul primit. În general, aceasta este toată descrierea taxei.
Există nuanțe și vom vorbi despre asta.

Avantajele sistemului fiscal simplificat față de alte sisteme fiscale

Cererea de „impozitare simplificată” în rândul reprezentanților întreprinderilor este destul de de înțeles: are o serie de parametri care o deosebesc favorabil de alte regimuri fiscale. De exemplu:

• Companiile care operează pe sistemul de impozitare simplificat, în loc de mai multe tipuri de impozite, plătesc unul. Adică, spre deosebire de cei care aplică OSNO, nu trebuie să plătească impozit pe proprietate, impozit pe venit, TVA etc.;
• Posibilitatea de a alege așa-zisul obiect al impozitării. Există două opțiuni aici: venit minus cheltuieli 15% și venit 6%.
• „Simplificat” poate fi combinat cu alte regimuri fiscale, de exemplu;
• Datorită faptului că ținerea evidenței contabile și fiscale folosind sistemul fiscal simplificat nu este foarte dificilă, antreprenorii individuali și fondatorii de organizații pot face acest lucru pe cont propriu, fără a recurge la asistență contabilă de specialitate. În unele cazuri, acest lucru vă permite să economisiți în mod semnificativ bugetul întreprinderii;
• O declarație trebuie depusă la serviciul fiscal teritorial pe baza rezultatelor perioadei anuale de raportare.

Dezavantajele sistemului fiscal simplificat

Alături de câteva avantaje evidente, modul simplificat are și dezavantajele sale. Acestea includ:

• Incapacitatea de a dezvolta afaceri în alte orașe și regiuni, inclusiv deschiderea de reprezentanțe sau sucursale. In afara de asta. „simplificat” nu se poate implica în activități bancare, juridice, de asigurări și alte tipuri de activități;
• Acei antreprenori individuali și organizații care lucrează în cadrul sistemului fiscal simplificat nu folosesc TVA în munca lor, iar acest lucru poate restrânge semnificativ cercul partenerilor. Companiile mari aplică cel mai adesea TVA și solicită același lucru de la contrapărțile lor;
• Persoanele juridice și antreprenorii individuali care utilizează sistemul simplificat de impozitare nu își pot compensa toate cheltuielile ca cheltuieli și, prin urmare, reduc baza de impozitare;
• Dacă se depășesc limitele strict stabilite, de exemplu, în ceea ce privește numărul de personal sau marjele de profit, companiile își pierd dreptul de a lucra la sistemul simplificat de impozitare. Se va putea reveni doar de la începutul anului viitor și cu respectarea cadrului stabilit de lege.

Cum se trece la sistemul fiscal simplificat

Pe scurt, trecerea la „simplificat” nu este o chestiune dificilă. Este posibil în două moduri:

1. Imediat după înregistrarea unui antreprenor individual sau SRL. Aici trebuie doar să atașați la pachetul principal de documente;
2. Schimbarea sistemului de impozitare în timpul funcționării întreprinderii. Acest lucru se face de obicei pentru a optimiza impozitarea sau dacă dreptul de a lucra în alte regimuri fiscale a fost pierdut, de exemplu, tipurile de activități ale întreprinderii s-au schimbat sau întreprinzătorul individual a pierdut oportunitatea de a aplica sistemul de brevete. .

Pentru informația dumneavoastră! Puteți trece la sistemul fiscal simplificat o dată pe an, cu începutul unui nou an calendaristic. Totodată, cei care doresc să facă acest lucru trebuie să transmită în prealabil o notificare autorității fiscale teritoriale cu privire la viitoarea tranziție la „impozitare simplificată”.

Obiecte ale sistemului de impozitare simplificat: venit 6% sau venit minus cheltuieli 15%

Companiile și întreprinzătorii individuali care au ales sistemul de impozitare simplificat ca sistem fiscal principal trebuie apoi să decidă asupra obiectului impozitării. În termeni simplificați, există două dintre ele:

1. Venituri minus cheltuieli 15%. Aici plata impozitului se face din diferența dintre profitul și cheltuielile organizației; În același timp, nu trebuie să uităm că nu pot fi luate în considerare toate cheltuielile, ci doar cele care sunt prevăzute în Codul Fiscal al Federației Ruse. De aceea este necesar să se țină o evidență atentă și detaliată a costurilor suportate în cadrul activităților comerciale;

Atenţie! Cu cât un antreprenor are mai multe cheltuieli, cu atât este mai profitabil pentru el să aplice obiectul impozitării venitului minus cheltuieli de 15%. De aceea este adesea folosit fie de oamenii de afaceri începători, fie de cei care plănuiesc să-și dezvolte activ afacerea.

2. Venituri 6%.În acest caz, impozitul se plătește exclusiv pe venit. Principalul avantaj aici este că nu trebuie să țineți evidența cheltuielilor, adică să colectați tot felul de cecuri, chitanțe etc. documente justificative. În plus, se consideră că autoritățile fiscale rareori efectuează inspecții la acelor întreprinzători individuali și organizații care utilizează sistemul fiscal simplificat în activitățile lor cu un venit impozabil de 6%.

Important! În unele cazuri, de exemplu, dacă un antreprenor individual sau o companie situată în sistemul fiscal simplificat este angajată în proiecte sociale, științifice sau industriale, este scutită de plata acestui impozit pe o perioadă de doi ani. Adevărat, această posibilitate poate fi realizată doar dacă autoritățile locale au fost de acord cu aceasta.

Reguli pentru depunerea unei declarații privind sistemul fiscal simplificat

O altă procedură care simplifică sistemul fiscal simplificat este depunerea unei declarații fiscale. Cei care lucrează la examenul simplificat trebuie să-l susțină nu mai mult de o dată pe an. Mai mult decât atât, SRL-urile trebuie să-l transfere autorităților fiscale cel târziu pe 31 martie, iar antreprenorii individuali - înainte de 30 aprilie.

Există mai multe modalități de a depune declarația fiscală:

• Persoana la biroul fiscal;
• Prin trimiterea unei scrisori cu notificare de livrare prin Posta Rusă. Este recomandabil să faceți acest lucru cu scrisoarea. În acest caz, termenul limită de depunere a declarației va fi data expedierii acesteia;
• Printr-o persoană de încredere. Aici veți avea nevoie de o procură certificată de un notar;
• Prin intermediul site-ului Serviciului Federal de Taxe.

Cine poate lucra în cadrul sistemului fiscal simplificat

Prevalența caracterului „simplificat” poate fi explicată prin faptul că este acceptabil pentru utilizare de către acei reprezentanți ai sferei întreprinderilor mijlocii și mici care sunt angajați în furnizarea unei anumite și destul de largă gamă de servicii și muncă în legătură cu populație, precum și alți antreprenori individuali și persoane juridice. Dar există și excepții. De exemplu, conform sistemului fiscal simplificat, următoarele nu au voie să lucreze:

• Asigurări nestatale și fonduri de pensii;
• Acele firme a căror activitate principală este organizarea și desfășurarea de jocuri de noroc etc.;
• Companii care se ocupă de extracția și vânzarea de minerale;
• Avocați, notari;
• Organizații străine;
• Orice structuri financiare: fonduri de investiții, bănci, case de amanet, organizații de microfinanțare etc.;
• Alți reprezentanți ai afacerilor;

Această listă suferă modificări periodice, așa că, dacă este necesar, poate fi clarificată de serviciul fiscal.

Condiții de muncă în regimul fiscal simplificat

Acele companii și organizații care lucrează la regimul fiscal simplificat trebuie să rețină că există anumite condiții în care sistemul fiscal simplificat își pierde dreptul de a aplica acest regim fiscal. Acest:

• Excesul de angajați. Doar acele companii care angajează mai mult de 100 de persoane au dreptul de a utiliza sistemul simplificat de impozitare;
• Depășirea limitei de venit stabilite. Adică, dacă o întreprindere primește mai mult de 60 de milioane de ruble pe an, atunci nu are dreptul de a fi în sistemul fiscal simplificat;
• Cota de participare a persoanelor juridice externe la un SRL care utilizează sistemul simplificat nu trebuie să depășească 25%.
• De asemenea, persoanele juridice cu sucursale și reprezentanțe nu pot funcționa în cadrul sistemului de impozitare simplificat.

Adică, dacă o întreprindere are planuri de dezvoltare serioasă a afacerilor, atunci este mai bine să renunți la sistemul fiscal simplificat.

Procedura de aplicare a sistemului de impozitare simplificat: ce criterii trebuie să îndeplinească un contribuabil pentru a trece la sistemul de impozitare simplificat, cum și ce documente trebuie completate pentru tranziție și ce trebuie să faceți dacă dreptul de a utiliza sistemul fiscal simplificat este pierdut . Vom răspunde la aceste întrebări în acest articol.

Condiții de aplicare a sistemului fiscal simplificat

Atât persoanele juridice, cât și antreprenorii individuali pot aplica formularul simplificat.

Condițiile de aplicare a sistemului fiscal simplificat de către persoanele juridice și întreprinzătorii individuali sunt oarecum diferite. Sunt comune restricțiile privind numărul de angajați (până la 100 de persoane) și condiția de a nu desfășura un număr de activități în care utilizarea sistemului fiscal simplificat este imposibilă (clauza 3 a articolului 346.12 din Codul fiscal al Federației Ruse). ).

Condițiile pentru pierderea dreptului de a utiliza acest sistem sunt aceleași pentru ei: suma veniturilor primite în timpul lucrului la sistemul fiscal simplificat pentru perioada fiscală (anul) nu trebuie să depășească 150 de milioane de ruble. (clauza 4 a articolului 346.13 din Codul fiscal al Federației Ruse). Condițiile pentru trecerea la sistemul fiscal simplificat din 2018 sunt următoarele:

• valoarea venitului pentru 9 luni ale anului care precedă începerea aplicării sistemului simplificat de impozitare nu depășește 112,5 milioane de ruble. (Clauza 2 a articolului 346.12 din Codul fiscal al Federației Ruse);
• valoarea reziduală a activelor fixe nu depășește 150 de milioane de ruble;
• persoana juridică nu are sucursale;
• ponderea altor organizații în capitalul autorizat al unei persoane juridice nu depășește 25% (excepție fac ONG-urile și societățile pentru persoane cu dizabilități);

Aceste restricții nu se aplică întreprinzătorilor individuali. În special, nu au fost stabilite condiții pentru ca aceștia să respecte venitul maxim pentru anul precedent trecerii la sistemul simplificat de impozitare (scrisoarea Ministerului Finanțelor al Rusiei din 1 martie 2013 nr. 03-11-09/6114). ).

IMPORTANT! Anterior, au existat explicații contradictorii din partea agențiilor guvernamentale cu privire la extinderea limitării cuantumului maxim al valorii reziduale, inclusiv întreprinzătorii individuali. În sfârșit, Ministerul Finanțelor, prin scrisoarea nr.03-11-11/37040 din 15 iunie 2017, a explicat că această regulă se aplică doar organizațiilor și nu se aplică întreprinzătorilor individuali.

Beneficii pentru persoane juridice și restricții speciale pentru întreprinzătorii individuali cu beneficii

La trecerea la un sistem simplificat, unele persoane juridice și antreprenori individuali au dreptul de a conta pe beneficii suplimentare. Acest punct ar trebui să fie luat în considerare atunci când se decide tranziția și se efectuează o analiză comparativă a sarcinii fiscale.

Citiți materialul care vă va ajuta să vă decideți asupra alegerii sistemului fiscal „Care este diferența dintre sistemul fiscal simplificat și OSNO? Ce este mai profitabil? .

Conform procedurii de aplicare a sistemului de impozitare simplificat pentru întreprinderile din Republica Crimeea și orașul Sevastopol, legislația locală poate stabili cote preferențiale pentru impozitul unic până în 2021 (clauza 3 din articolul 346.20).

Întreprinzătorii individuali care au trecut pentru prima dată înregistrarea de stat și care vor fi angajați în activități științifice, sociale sau de producție pot fi recunoscuți ca beneficiari în baza legislației entităților constitutive ale Federației Ruse. Beneficii înseamnă stabilirea unei cote de impozit zero pe o perioadă de până la 2 ani (clauza 4 a articolului 346.20).

Este adevărat, această categorie de antreprenori individuali cu beneficii este supusă unor cerințe speciale sub forma asigurării unei cote de minim 70% din veniturile din vânzări primite în perioada de raportare din activități impozitate la o cotă zero din suma totală a tuturor veniturilor primite de antreprenorii individuali. . În plus, o entitate constitutivă a Federației Ruse poate stabili pentru astfel de antreprenori individuali o sumă maximă a veniturilor primite pe an, dar nu mai puțin de 15 milioane de ruble.

În plus, atât pentru întreprinderi, cât și pentru întreprinzătorii individuali pe sistemul fiscal simplificat la desfășurarea anumitor tipuri de activități, au fost stabilite rate reduse ale primelor de asigurare. Pentru a beneficia de un astfel de beneficiu, tipul de activitate al contribuabilului trebuie să corespundă cu unul dintre cele prevăzute la alin. 5 p. 1 art. 427 Codul fiscal al Federației Ruse.

Procedura de aplicare a sistemului simplificat de impozitare: termene de depunere a notificărilor de începere și sfârșit de aplicare a sistemului de impozitare simplificat

Pentru contribuabilii nou înregistrați, a fost stabilită o perioadă de 30 de zile de la data indicată în certificatul de înregistrare fiscală, timp în care aceștia trebuie să depună o notificare de trecere la sistemul fiscal simplificat la Serviciul Fiscal Federal. În acest caz, ele sunt recunoscute ca „simplificate” de la data înregistrării fiscale.

Conform procedurii de aplicare a sistemului de impozitare simplificat, un contribuabil care lucrează deja la sistemul de impozitare simplificat nu trebuie să ia nicio măsură. In cazul in care nu a incalcat conditiile care il dau dreptul de a utiliza sistemul de impozitare simplificat, poate folosi sistemul de impozitare ales pana cand va depune la organul fiscal o instiintare de refuz de a utiliza sistemul de impozitare simplificat in formularul 26.2-3.

Dacă a existat încălcarea a cel puțin uneia dintre condițiile obligatorii de aplicare a sistemului simplificat de impozitare, contribuabilul pierde dreptul de a utiliza acest sistem de impozitare de la începutul trimestrului în care s-a produs încălcarea. Din acest moment, acesta trece la sistemul general de impozitare și este obligat să raporteze acest lucru la Serviciul Fiscal Federal prin transmiterea unui mesaj în Formularul 26.2-2 înainte de data de 15 a primei luni a trimestrului următor evenimentului (clauza 5 din Articolul 346.13 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

Un contribuabil va putea reveni la sistemul fiscal simplificat nu mai devreme de un an după trecerea de la sistemul fiscal simplificat la un alt sistem fiscal (clauza 7 a articolului 346.13 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Tranziția la sistemul fiscal simplificat în 2017: termenul limită de aplicare

Un contribuabil care decide să treacă la sistemul fiscal simplificat trebuie să notifice serviciul fiscal decizia sa. Pentru a face acest lucru, o notificare în formularul 26.2-1 este transmisă Serviciului Federal de Taxe la locul de înregistrare a persoanei juridice (adresa de înregistrare a întreprinzătorului individual). În această notificare, persoanele juridice indică suma veniturilor primite pe 9 luni și valoarea (reziduală) a mijloacelor fixe ale acestora.

Un exemplu de completare a unei notificări în formularul 26.2-1 poate fi găsit în material „Aviz privind trecerea la un sistem de impozitare simplificat” .

Puteți descărca notificarea în formularul 26.2-1 (formular pentru trecerea la sistemul fiscal simplificat în 2017) de pe site-ul nostru.

Tranziția se realizează numai de la începutul noii perioade fiscale. În acest caz, notificarea nu poate fi depusă mai devreme de 1 octombrie și mai târziu de 31 decembrie a anului precedent. Pentru a începe aplicarea sistemului de impozitare simplificat în 2018, trebuie să treceți la sistemul de impozitare simplificat în 2017 - termenul limită de aplicare nu trebuie să fie mai devreme de 01.10.2017 și nu mai târziu de 31.12.2017. Dacă un contribuabil întârzie să depună o notificare, el nu va putea trece la sistemul fiscal simplificat.

Când trimiteți o notificare, trebuie să indicați obiectul fiscal selectat în coloana corespunzătoare: „Venituri” sau „Venituri minus cheltuieli”.

Materialul nostru „Ce obiect din sistemul fiscal simplificat este mai profitabil - venituri sau venituri minus cheltuieli?” vă va ajuta să faceți alegerea. .

Un contribuabil poate trece de la un obiect impozabil la altul în cadrul aplicării sistemului fiscal simplificat numai de la începutul anului următor. În acest caz, o notificare în formularul 26.2-6 trebuie depusă la Serviciul Fiscal Federal până la 31 decembrie.

Cum se trece de la sistemul fiscal simplificat la alte regimuri fiscale

Cerințele pentru trecerea de la sistemul de impozitare simplificat la orice alt regim de impozitare depind de motivul unei astfel de tranziții și de ce tip de regim de impozitare este planificat să înlocuiască sistemul simplificat.

Codul fiscal al Federației Ruse prevede interzicerea înlocuirii sistemului fiscal simplificat cu un alt regim fiscal în cursul anului calendaristic (clauza 3 a articolului 346.13 din Codul fiscal al Federației Ruse). Cu toate acestea, există și excepții:

• „Simplificat” este obligat să-și piardă dreptul de utilizare a sistemului simplificat de impozitare din cauza nerespectării cerințelor prevăzute de art. 346.12 Codul fiscal al Federației Ruse. Totodată, va trebui să lucreze la OSNO până la sfârșitul anului.
• Trecerea la UTII pentru anumite tipuri de activități „simplificate” de la orice dată (vorbim de o combinație atunci când un contribuabil care utilizează sistemul de impozitare simplificat transferă unele dintre activitățile sale către UTII). Autoritățile fiscale confirmă legitimitatea acestei abordări. (scrisoarea Serviciului Fiscal Federal din 19 septembrie 2014 Nr. GD-4-3/19079@). Aceeași scrisoare vorbește despre dreptul unui antreprenor individual de a trece la sistemul de brevete de la orice dată calendaristică. Dacă un tip de activitate separat este transferat către UTII, atunci tranziția se efectuează în momentul înregistrării contribuabilului imputat.

Citiți mai multe despre Pentru procedura de trecere de la simplificat la imputare, citiți acest articol.

Dacă un simplificator intenționează să treacă la un regim fiscal diferit de la începutul anului, este necesar să depună o notificare la Serviciul Fiscal Federal în Formularul 26.2-3. Acest lucru ar trebui făcut înainte de 15 ianuarie a perioadei fiscale în care a fost planificată o astfel de tranziție.

În cazul încetării activităților comerciale desfășurate în sistemul fiscal simplificat, responsabilitățile contribuabilului includ transmiterea unei notificări către Serviciul Fiscal Federal în formularul 26.2-8.

Procedura de depunere a notificării

Sesizările (mesajele) contribuabilului și serviciului fiscal se întocmesc după modele stabilite. Formulare de documente pentru interacțiunea cu autoritățile fiscale cu privire la problema aplicării sistemului fiscal simplificat au fost aprobate prin ordin al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 2 noiembrie 2012 nr. ММВ-7-3/829@.

Un contribuabil poate trimite o notificare în trei moduri:

• la o vizită personală a conducătorului unei persoane juridice/întreprinzătorului individual sau a reprezentantului acestuia pe baza unei procuri;
• prin trimiterea unei scrisori valoroase cu inventarul atasamentului;
• în formă electronică.

Descrierile formatelor electronice ale formularelor 26.2-1, 26.2-2, 26.2-3, 26.2-6, 26.2-8 transmise prin TCS sunt cuprinse în anexele relevante la ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 16 noiembrie 2012 nr. ММВ-7-6/878@.

Confirmarea statutului simplificat de către organul fiscal

Legislația rusă nu prevede obligația serviciului fiscal de a confirma dreptul de a aplica/trece la sistemul fiscal simplificat ca răspuns la depunerea unei notificări de către contribuabil. Cel mai adesea, pentru a confirma dreptul de a aplica simplificarea, este suficientă o ștampilă care confirmă acceptarea de către organul fiscal a notificării tranziției pe a doua copie a formularului, inventarul poștal sau chitanța de trimitere a notificării în format electronic. Un răspuns de la biroul fiscal poate fi obținut numai în următoarele situații:

• indicatorii specificati in notificarea din formularul 26.2-1 nu corespund cu cei care dau dreptul contribuabilului de a aplica sistemul simplificat de impozitare, sau organul fiscal detine informatii despre contribuabil care contravin conditiilor de aplicare a sistemului simplificat de impozitare (atunci Inspectoratul Serviciului Fiscal Federal trimite un mesaj în formularul 26.2-4);

• contribuabilul a depus cu întârziere o notificare de trecere la sistemul simplificat de impozitare (apoi se primește un mesaj de la fisc în formularul 26.2-5).

La încheierea contractelor, unele contrapărți solicită documente justificative ale dreptului contribuabilului de a aplica sistemul simplificat de impozitare sub forma unui răspuns din partea fiscului. În acest caz, este permis să contactați inspectoratul cu o cerere scrisă pentru a confirma faptul că ați utilizat procedura simplificată. Cererea se depune în formă gratuită. În termen de 30 de zile, organele fiscale vor depune o scrisoare de informare în formularul 26.2-7, care va reflecta faptul de a sesiza contribuabilul despre aplicarea sistemului fiscal simplificat, precum și faptul depunerii sau nedepunerii raportării simplificate. Această practică este descrisă în scrisorile Ministerului Finanțelor din 16 februarie 2016 Nr. 03-11-11/8396 și Serviciului Fiscal Federal din 15 aprilie 2013 Nr. ED-2-3/261.

Rezultate

Atunci când planificați tranziția la sistemul fiscal simplificat, ar trebui să studiați în prealabil toate restricțiile prevăzute în capitol. 26.2 din Codul Fiscal al Federației Ruse, precum și compararea altor sisteme de impozitare acceptabile pentru contribuabil - poate fi găsit unul mai profitabil. Începutul aplicării sistemului simplificat și trecerea de la acesta la un alt regim sunt strict reglementate de lege. Prin urmare, ar trebui să vă asigurați că sistemul fiscal simplificat este cu adevărat optim.

Fiecare reprezentant al afacerii, alegând un regim fiscal la începutul călătoriei sale antreprenoriale, sau schimbându-l în procesul de lucru, se concentrează în primul rând pe valoarea așteptată a plăților fiscale. Principalul interes este să economisești cât mai mult la taxe, dar nu în ultimul rând este simplitatea și claritatea sistemului fiscal. De aceea, sistemul de impozitare simplificat este la mare căutare în rândul oamenilor de afaceri ruși - este destul de înțeles chiar și pentru un nespecialist. În ciuda faptului că are unele subtilități și nuanțe, majoritatea oamenilor de afaceri îl aleg ca mod principal. În acest articol vom vorbi despre cum se calculează veniturile din impozite minus cheltuielile folosind un sistem de impozitare simplificat.

Care este sistemul de impozitare simplificat pentru venituri minus cheltuieli 15%

Pentru început, să vă reamintim că modelul „simplificat” vă permite să alegeți: 6% din venituri sau venituri minus cheltuieli de 15%. În funcție de mărimea profitului și a perspectivelor de dezvoltare, fiecare antreprenor alege în mod individual cea mai potrivită schemă pentru taxele și plățile fiscale.

În sistemul simplificat de impozitare, venitul minus cheltuielile, impozitul se calculează și se plătește din suma care reprezintă diferența dintre venituri și cheltuieli. Mai mult, nu sunt luate în considerare toate cheltuielile, ci doar cele care sunt notate în Codul Fiscal al Federației Ruse, prin urmare este necesar să se țină evidențe stricte ale acestor cheltuieli, documentându-le și justificându-le economic.

Exemplul multor antreprenori ruși arată că un sistem de impozitare simplificat cu un obiect de venit minus cheltuieli de 15% este benefic dacă costurile veniturilor sunt mai mari de 60%. Prin urmare, este adesea ales de antreprenorii începători sau de cei care plănuiesc serios să-și dezvolte afacerea.

Cota de impozitare conform sistemului de impozitare simplificat: venituri obiect minus cheltuieli

Codul Fiscal al Federației Ruse consideră că rata principală este de 15%. Cu toate acestea, în funcție de regiunea Rusiei, această rată se poate modifica în scădere cu până la 5%. Mai mult, se presupune că începând din 2017 autoritățile locale vor putea să o reducă chiar și la 3%, ceea ce este o veste bună. Regiunile au dreptul de a reduce rata nu numai pe baza unor caracteristici proprii, ci și de a atrage investiții profitabile interesante. Cotele de impozitare regionale individuale pot fi revizuite o dată pe an.

Atenţie! Potrivit legii, aspiranții antreprenori care lucrează în domeniul producției, științific sau social au dreptul la o cotă de impozitare zero pe o perioadă de doi ani, dar numai dacă autoritățile regionale au voința să facă acest lucru. Nu este nevoie să plătiți nici măcar nivelul minim de impozitare.

Important! Pentru a afla cea mai eficientă și mai profitabilă cotă de impozitare într-o anumită regiune a Federației Ruse, trebuie să contactați cel mai apropiat birou fiscal.

Indicatori financiari pentru calcularea veniturilor fiscale minus cheltuieli

Pentru a calcula corect și fiabil sistemul de impozitare simplificat cu obiectul impozitării „venituri minus cheltuieli”, trebuie să aveți în vedere următoarele date:

• pentru perioada de facturare;
• plata în avans atribuibilă bazei de impozitare;
• plata în avans la sfârșitul perioadei de raportare.

De reținut că baza de impozitare trebuie calculată pe baza rezultatelor următoarelor perioade de raportare: un trimestru, 6 luni și 9 luni.

Să dăm un exemplu

În exemplul luat în considerare, vom lua ca subiect de impozitare compania „Three Doors”. Luăm 2015 pentru perioada calculată. Venitul lunar al companiei este prezentat mai jos. Trebuie să calculăm suma plăților în avans și suma impozitului de plătit pentru fiecare perioadă de raportare: primul trimestru, jumătate de an și nouă luni. În același timp, ne referim la faptul că compania „Three Doors” nu are pierderi restante.

Deci, să presupunem că pentru 2015 organizația a primit următoarele venituri minus cheltuieli:

Ianuarie - 20 de mii de ruble.
Februarie - 30 de mii de ruble.
Martie - 40 de mii de ruble.
Aprilie - 60 de mii de ruble.
Mai - 70 de mii de ruble.
Iunie - 80 de mii de ruble.
iulie - 90 de mii de ruble.
august - 100 de mii de ruble.
Septembrie - 110 mii de ruble.
Octombrie - 120 de mii de ruble.
Noiembrie - 130 mii de ruble.
Decembrie - 140 mii de ruble.

Pe baza acestor date, considerăm baza de impozitare, așa cum era de așteptat, ca un total cumulat. Calculele simple dau urmatorul rezultat:

Primul sfert- 90 de mii de ruble;
Șase luni- 300 de mii de ruble;
Nouă luni- 600 de mii de ruble;
An- 990 mii de ruble.

Următoarea etapă: calculăm valoarea avansului pentru șase luni. Pentru a face acest lucru, calculăm baza de impozitare de la începutul anului până la jumătatea acesteia pe bază de angajamente și înmulțim din nou cu rata de impozitare:

300 de mii de ruble. * 15% = 45 mii de ruble

De reținut că societatea Three Doors poate reduce această sumă prin avansul plătit la buget pe primul trimestru. Acesta este:

45 de mii de ruble. – 13.500 de ruble. = 31.500 de ruble - aceasta este exact cât trebuie să transfere compania ca plată în avans timp de șase luni.

Să trecem la calculul avansului pentru trei trimestre. Din nou, adunăm venitul timp de nouă luni și înmulțim cu rata impozitului. Primim:

600 de mii de ruble. * 15% = 90 de mii de ruble.

Nu uitați că acest rezultat trebuie redus cu plățile în avans deja plătite pentru primul trimestru și șase luni. Ca urmare, plata timp de nouă luni, plata în avans va fi:

90 de mii de ruble. – 13.500 de ruble. – 31.500 de ruble. = 45 de mii de ruble.

Ei bine, calculul final este suma care trebuie plătită pe baza rezultatelor anuale. Calculăm totul după aceeași schemă:

990 de mii de ruble. * 15% = 148.500 de ruble. - valoarea impozitului pe baza rezultatelor bazei de impozitare pentru toate cele douăsprezece luni. Mai departe:

148.500 RUB – 13.500 de ruble. – 31.500 de ruble. – 45 de mii de ruble. = 58.500 de mii de ruble.

Astfel, exact 58.500 de mii de ruble vor trebui plătite în impozite pentru întregul an.

Atenţie!În unele cazuri, valoarea impozitului la sfârșitul perioadei fiscale cu venituri „simplificate” minus cheltuieli poate fi mai mică sau mai mare decât suma plăților în avans acumulate. Trebuie amintit că dacă este mai mare, atunci acest impozit trebuie plătit suplimentar trezoreriei. Se mai intampla ca la sfarsitul anului sa se descopere o supraplata a impozitului. Sunt două modalitati de rezolvare această problemă: impozitul este fie compensat cu plățile viitoare, fie returnat în conturile contribuabilului.

Valoarea minimă a impozitului pentru venitul „simplificat” minus cheltuieli

Atunci când se calculează valoarea impozitului care trebuie plătit, trebuie amintit că, dacă este sub 1% din venit, atunci, în conformitate cu Codul fiscal al Federației Ruse, subiectul impozitării trebuie să plătească impozitul minim.

Există o formulă specială pentru aceasta, care trebuie utilizată pe baza rezultatelor anului:

Impozit = venit * 1%

Să dăm un exemplu

Compania Figure of Speech pentru tot anul 2015 a avut un venit total de 2.250.355 de ruble, în timp ce cheltuielile s-au ridicat la 2.230.310 de ruble.

Calculăm valoarea impozitului (2.250.355 ruble – 2.230.310 ruble) * 15% = 3.006,75 ruble

Astfel, suma minimă a impozitului va fi egală cu: 2.250.355 * 1% = 22.503,55 ruble - aceasta este suma pe care compania „Figura de vorbire” este obligată să o transfere trezoreriei statului.

După cum arată practica curentă din Rusia, sistemul simplificat de impozitare a veniturilor minus cheltuielile a devenit unul dintre cele mai preferate regimuri pentru oamenii de afaceri, atât pentru antreprenorii individuali, cât și pentru managerii întreprinderilor și organizațiilor. Totuși, din când în când apar unele neînțelegeri și dispute între oamenii de afaceri și reprezentanții serviciilor fiscale.

Prin urmare, atunci când un contabil calculează valoarea acestui impozit, este necesar să includă numai acele cheltuieli care au o justificare economică și documentară clară, cea mai completă prevăzută de Codul Fiscal al Federației Ruse.

Dacă urmați cu strictețe această regulă, atunci cel mai probabil nu vor fi probleme cu impozitarea veniturilor minus cheltuielile de 15%.

Pentru a sprijini micile afaceri și antreprenori, legislația fiscală prevede posibilitatea utilizării unui sistem de impozitare preferențial pentru anumite categorii de contribuabili. Vă permite să reduceți povara fiscală asupra întreprinderii și simplifică contabilitatea. Cel mai utilizat sistem este sistemul simplificat de impozitare pe venit 6 la sută.

Unul dintre regimurile de impozitare preferențiale este sistemul simplificat de impozitare, care are două variante - sistemul simplificat de impozitare pe venit și sistemul simplificat de impozitare pentru veniturile reduse din cheltuieli. Să aruncăm o privire mai atentă asupra primului subsistem al regimului fiscal simplificat.

Codul Fiscal al Federației Ruse stabilește că contribuabilul calculează și plătește un singur impozit la buget, care se determină prin înmulțirea bazei de impozitare cu cota actuală de impozitare de 6%. Subiecților li se acordă dreptul de a reduce dimensiunea acestei rate.

Baza de impozitare este egală cu veniturile companiei și alte venituri primite în contul companiei sau la casieria acesteia. Cu acest sistem, doar veniturile trebuie înregistrate. Pentru a face acest lucru, contribuabilul trebuie doar să completeze registrul fiscal.

În același timp, impozitul unic înlocuiește impozitul pe profit, TVA și impozitul pe proprietate. Totuși, trebuie amintit că cel mai recent impozit trece în prezent într-o perioadă de tranziție, în care baza de impozitare a impozitului pe proprietate trece de la calcularea valorii de inventar la valoarea cadastrală. În acest caz, sistemul de impozitare simplificat nu prevede scutire de la calcularea impozitului pe proprietate.

Atenţie! Fata de cel de-al doilea tip - sistemul simplificat de impozitare a veniturilor minus cheltuieli, acest sistem este cel mai simplu, atat in ceea ce priveste intocmirea de rapoarte si calcularea impozitelor, cat si a contabilitatii.

În ce caz este benefic să-l folosești?

Ca tratament preferenţial, acest sistem este benefic pentru majoritatea companiilor. Cu toate acestea, atunci când comparăm două soiuri, trebuie luat în considerare faptul că fiecare dintre ele are părți pozitive și negative.

Termenele limită pentru plata sistemului de impozitare simplificat și unde se plătește

Legea stabilește că plățile în avans trebuie calculate și virate trimestrial. Apoi, la sfârșitul anului, partea finală a impozitului este transferată.

Codul fiscal prevede că fiecare plată trebuie efectuată înainte de data de 25 a lunii următoare trimestrului de raportare:

• Pentru trimestrul 1 - până pe 25 aprilie;
• Cu șase luni înainte de 25 iulie;
• 9 luni - până pe 25 octombrie.

Pentru declarația fiscală simplificată, termenul de raportare coincide cu data transferului plății finale. Acest lucru trebuie făcut pentru organizații - înainte de 31 martie a anului următor anului de raportare, iar pentru antreprenori - înainte de 30 aprilie a aceluiași an.

KBK pentru plata sistemului fiscal simplificat în 2019

Codurile KBK USN 6 procente nu s-au schimbat în 2018:

• Plata avansurilor si impozitului – 182 1 05 010 11 01 1000 110
• Plata penalităților fiscale – 182 1 05 010 11 01 2100 110
• Plata amenzii fiscale – 182 1 05 010 11 01 3000 110

Raportarea veniturilor din sistemul fiscal simplificat

Pentru antreprenori, numărul de rapoarte pe care trebuie să le depună depinde de disponibilitatea angajaților angajați.

Un antreprenor individual fără angajați pe o bază simplificată trebuie să prezinte:

1. Declarație de TVA (dacă această taxă a fost alocată la expediere);
2. Declarații privind taxele de transport și terenuri (dacă există obiecte de calcul al impozitului);

Un antreprenor care are angajați și un SRL, pe lângă rapoartele menționate mai sus, mai depune:

1. după sfârșitul anului pentru toți angajații săi;
2. la sfarsitul fiecarui trimestru;
3. Calculul primelor de asigurare la finele anului;
4. Raportarea la fondul de pensii:
5. Raportare la asigurări sociale - 4-FSS;
6. (pentru organizații).

Organizațiile prezintă aceleași rapoarte ca și antreprenorii pentru ei înșiși și pentru angajații lor. În plus, aceștia au obligația suplimentară de a întocmi și depune un bilanț contabil și anexe la acesta la sfârșitul anului. Firmele mici au dreptul de a le compila într-o formă simplificată, toate celelalte - în întregime.

Un exemplu de calcul al sistemului de impozitare simplificat 6 la sută 2019 pentru antreprenorii individuali cu angajați

Să ne uităm la modul în care se calculează impozitul pentru antreprenorii individuali cu angajați:

Lună	Venituri, freacă		6%, cumulat	Plăți către fonduri, frecați.	Plată în avans conform sistemului de impozitare simplificat, rub	sistem simplificat de impozitare pentru anul total
ianuarie	220000,00	716000,00	42960,00	12200,00	21480,00	135510,00
februarie	245000,00			12200,00
Martie	251000,00			20296,25
Aprilie	380000,00	1932000,00	115920,00	10934,00	36480,00
Mai	410000,00			10933,00
iunie	426000,00			19029,25
iulie	300000,00	2912000,00	174720,00	11166,00	29400,00
August	330000,00			11167,00
Septembrie	350000,00			19263,25
octombrie	500000,00	4517000,00	271020,00	10196,00	48150,00
noiembrie	540000,00			10196,00
decembrie	565000,00			60464,25

Cum s-a făcut calculul.

Timp de 1 sfert

Venitul său pentru această perioadă s-a ridicat la 716 mii de ruble.

În plus, în această perioadă, 1/4 din plățile obligatorii au fost plătite: Fondului de pensii al Rusiei 6636,25 ruble, Fondului de asigurări medicale obligatorii 1460 ruble. Valoarea totală a plății este de 6636,25+1460=8096,25 ruble.

Valoarea contribuțiilor transferate pentru angajați: 36.600 de ruble.

Total contribuții plătite în primul trimestru:

1. 12.200 de ruble în ianuarie pentru angajați.
2. 12.200 de ruble în februarie pentru angajați.
3. 20.296 ruble 25 copeici. în martie, din partea de jos 12.200 de ruble. pentru angajați și 8096,25 pentru întreprinzătorii individuali.

Valoarea impozitului va fi egală cu: 716.000 x 6%=42.960 rub.

50% din impozit: 21.480 rub. Valoarea totală a contribuțiilor pentru trimestrul: 44.696,25 RUB. Deoarece depășește jumătate din impozitul calculat, 50% din acesta este luat ca deducere.

Suma de platit: 42960-21480=21480 rub.

In 6 luni

Venituri pentru al 2-lea trimestru - 1216 mii de ruble.

Valoarea contribuțiilor transferate pentru angajați: 32.800 RUB

Astfel, suma totală a contribuțiilor transferate a fost:

1. 10934 în aprilie pentru angajați.
2. 10933 în luna mai pentru angajați.
3. 19029,25 în iunie, din care 10933 pentru angajați și 8096,25 pentru întreprinzătorii individuali.

Suma impozitului va fi egală cu: (716000+1216000) x 6%=115920 ruble.

Valoarea cumulativă a contribuțiilor de la angajați și antreprenori individuali: 85.592 RUB. 50 de copeici

50% din impozit: 115920/2= 57960 rub. Valoarea totală a contribuțiilor pentru șase luni: 85.592,50 RUB. Deoarece depășește jumătate din impozitul calculat, 50% din acesta este luat ca deducere.

Astfel, suma plătibilă pentru cele șase luni va fi: 115920-57960-21480=36480 ruble.

In 9 luni

Venitul pentru al treilea trimestru - 980 mii de ruble.

Tot în această perioadă au fost plătite 1/4 din plățile obligatorii: Fondului de pensii al Federației Ruse 6.636,25 ruble, Fondului de asigurări medicale obligatorii 1.460 de ruble. Suma totală de plată este de 6.636,25+1460=8.096,25 ruble.

Valoarea contribuțiilor transferate pentru angajați: 33.500 RUB.

Valoarea totală a contribuțiilor transferate a fost:

1. 11.166 de ruble în iulie.
2. 11.166 de ruble în august
3. 19.263,25 ruble în septembrie, din care 11.167 pentru angajați și 8.096,25 pentru întreprinzătorii individuali.

Suma impozitului va fi egală cu: (716.000+1.216.000+980.000) x 6%=174.720 ruble.

50% din impozit: 174.720/2=87.360 rub. Valoarea totală a contribuțiilor pe 9 luni pentru antreprenorii individuali și angajați: 127.188,25. Deoarece depășește jumătate din impozitul calculat, 50% din acesta este luat ca deducere.

Suma de platit: 174 720-87360-21480-36480=29400 rub.

Intr-un an

Venituri pentru al 4-lea trimestru - 1605 mii de ruble.

Tot în această perioadă au fost plătite 1/4 din plățile obligatorii: Fondului de pensii al Rusiei 6636,25 ruble, Fondului de asigurări medicale obligatorii 1460 ruble. Valoarea totală a plății este de 6636,25+1460=8096,25 ruble.

Valoarea contribuțiilor angajaților: 30.590 RUB.

Te-ar putea interesa:

Impozit unic pe venitul imputat în 2019 pentru SRL și întreprinzătorii individuali

(716.000+1.216.000+980.000+1.605.000-300.000) x 1%=42.170 rub.

Totalul contribuțiilor lunare au fost plătite în valoare de:

1. 10.196 de ruble pentru angajați în octombrie.
2. 10.196 de ruble pentru angajați în noiembrie.
3. 60.464,25 ruble, din care 10.198 ruble pentru angajați, 8.096 ruble. 25 de copeici – FP IP, 42.170 de ruble – 1% FP IP din suma venitului în exces de 300 mii.

Impozitul total pentru anul:

(716.0000+1.216.000+980.000+1.605.000) x 6%=271.020 rub.

50% din impozit: 271020/2=135.510 rub. Valoarea totală a contribuțiilor pentru anul pentru întreprinzătorii individuali și angajați: 208.045 RUB. Deoarece depășește jumătate din impozitul calculat, 50% din acesta este luat ca deducere.

Suma de platit: 271.020-135.510-21.480-36.480-29.400=48.150 rub.

Un exemplu de calcul al sistemului simplificat de impozitare pe venit pentru un SRL

Lună	Venituri, freacă	Venituri, total cumulat, frec	6%, cumulat	Plăți către fonduri, frecați.	Plată în avans conform sistemului de impozitare simplificat, rub	sistem simplificat de impozitare pentru anul total
ianuarie	280000,00	911000,00	54660,00	9467,00	27330,00	118860,00
februarie	311000,00			9466,50
Martie	320000,00			9466,50
Aprilie	500000,00	2521000,00	151260,00	10400,00	64330,00
Mai	540000,00			10400,00
iunie	570000,00			10400,00
iulie	206000,00	3141000,00	188460,00	11366,00	3100,00
August	205000,00			11367,00
Septembrie	209000,00			11367,00
octombrie	260000,00	3962000,00	237720,00	13183,00	24100,00
noiembrie	280000,00			13183,00
decembrie	281000,00			13184,00

Timp de 1 sfert

Pentru primul trimestru compania trebuie să plătească un avans.

Venitul ei pentru această perioadă s-a ridicat la 911 mii de ruble.

Valoarea contribuțiilor transferate pentru angajați este de 28.400 de ruble:

1. 9.467 în ianuarie.
2. 9.466,50 în februarie.
3. 9.466,50 în martie.

Suma impozitului va fi egală cu: 911.000 x 6% = 54.660 ruble.

50% din impozit: 27.330 RUB. Deoarece valoarea contribuțiilor depășește jumătate din impozitul calculat, 50% din acesta este luat ca deducere.

Suma de plătit: 54.660-27.330=27.330 ruble.

In 6 luni

La sfârșitul celor șase luni, societatea transferă din nou avansul.

Venituri pentru al 2-lea trimestru - 1610 mii de ruble.

Valoarea contribuțiilor transferate pentru angajați: 31.200 RUB:

1. 10.400 în aprilie.
2. 10.400 în mai.
3. 10.400 în iunie.

Suma impozitului va fi egală cu: (911.000+161.0000) x 6%=151.260 ruble.

Valoarea cumulativă a contribuțiilor angajaților: 59.600 RUB.

50% din impozit: 75.630 RUB. Valoarea contribuției cumulate este mai mică de 50% din impozit, deci este acceptată integral.

Suma de plătit: 151.260-59.600-27.330=64.330 ruble.

In 9 luni

Compania stabilește următorul avans după 9 luni.

Venituri pentru al treilea trimestru - 620 mii de ruble.

Valoarea contribuțiilor transferate pentru angajați: 34.100 de ruble:

1. 11.366 în iulie.
2. 11.367 în august.
3. 11.367 în septembrie.

Suma impozitului va fi egală cu: (911.000+1.610.000+620.000) x 6%=188.460 ruble.

Valoarea cumulativă a contribuțiilor angajaților: 93.700 RUB.

50% din impozit: 94.230 RUB. Valoarea contribuției cumulate este mai mică de 50% din impozit, deci este acceptată integral.

Suma de platit: 188.460-93.700-27.330-64.330=3.100 rub.

Intr-un an

La sfârșitul anului, societatea întocmește o declarație și plătește impozitul rămas.

Venituri pentru al 4-lea trimestru - 821 mii de ruble.

Valoarea contribuțiilor angajaților: 39.550 RUB:

1. 13.183 în octombrie.
2. 13.183 în noiembrie.
3. 13.184 în decembrie.

Impozitul total pentru anul:

(911000+1610000+620000+821000)x6%=237720 rub.

Valoarea cumulativă a contribuțiilor angajaților: 133.250 RUB.

50% din impozit: 118.860 RUB. Deoarece contribuțiile depășesc jumătate din impozitul calculat, 50% din acesta este luat ca deducere.

Suma de platit: 237720-118860-27330-64330-3100=24100 rub.

STS 6 la sută 2018 pentru antreprenori individuali fără angajați exemplu de calcul

Rezumat tabel de calcul:

Lună	Venituri, freacă	Venituri, total cumulat, frec	6%, cumulat	Plăți către fonduri, frecați.	Plată în avans conform sistemului de impozitare simplificat, rub	sistem simplificat de impozitare pentru anul total
ianuarie	125000,00	480000,00	28800,00		20703,75	41915,00
februarie	170000,00
Martie	185000,00			8096,25
Aprilie	110000,00	805000,00	48300,00		11403,75
Mai	111000,00
iunie	104000,00			8096,25
iulie	120000,00	1221000,00	73260,00		16863,75
August	130000,00
Septembrie	166000,00			8096,25
octombrie	80000,00	1426000,00	85560,00		-7056,25
noiembrie	70000,00			8096,25
decembrie	55000,00			11260,00

Timp de 1 sfert

Pentru trimestrul I, antreprenorul trebuie să plătească un avans.

Venitul său pentru această perioadă s-a ridicat la 480 de mii de ruble.

În plus, în această perioadă, s-au plătit 1/4 din plățile obligatorii: Fondului de pensii al Rusiei 6.636,25 ruble, Fondului de asigurări medicale obligatorii 1.460 de ruble. Suma totală de plată 6.636,25+1.460=8.096,25 ruble.

Întreprinzătorul individual are dreptul de a reduce cuantumul impozitului pe trimestru cu această sumă.

Valoarea impozitului va fi egală cu: 480.000 x 6%=28.800 rub.

Suma de plată: 28800-8096,25=20703,75 rub.

In 6 luni

La sfârșitul perioadei de șase luni, întreprinzătorul individual transferă din nou avansul.

Venituri pentru al 2-lea trimestru - 325 mii de ruble.

Tot în această perioadă au fost plătite 1/4 din plățile obligatorii: Fondului de pensii al Rusiei 6636,25 ruble, Fondului de asigurări medicale obligatorii 1460 ruble. Valoarea totală a plății este de 6636,25+1460=8096,25 ruble.

Valoarea totală a impozitului pentru șase luni:

(480000+325000)x6%=48300 rub.

Suma totală care trebuie redusă (plăți către fonduri și plata în avans pentru primul trimestru): 8096.25+8096.25+20703.75=36896.25 rub.

Suma de transferat: 48300-36896.25=11403.75 RUR

In 9 luni

Antreprenorul individual stabilește următorul avans după 9 luni.

Venituri pentru al treilea trimestru - 416 mii de ruble.

Tot în această perioadă au fost plătite 1/4 din plățile obligatorii: Fondului de pensii al Rusiei 6636,25 ruble, Fondului de asigurări medicale obligatorii 1460 ruble. Valoarea totală a plății este de 6636,25+1460=8096,25 ruble.

Valoarea totală a taxei pentru 9 luni:

(480.000+325.000+416.000) x 6%=73.260 RUB.

Suma totală de redus (plăți către fonduri și plăți în avans pentru primul trimestru și jumătate din an):

8.096,25+8.096,25+8.096,25+20.703,75+11.403,75=56.396,25 RUB

Suma de transferat: 73.260-56.396,25=16.863,75 rub.

Intr-un an

La sfârșitul anului, întreprinzătorul individual întocmește o declarație și plătește impozitul rămas.

Venitul pentru al 4-lea trimestru - 205 mii de ruble.

Tot în această perioadă au fost plătite 1/4 din plățile obligatorii: Fondului de pensii al Rusiei 6636,25 ruble, Fondului de asigurări medicale obligatorii 1460 ruble. Valoarea totală a plății este de 6636,25+1460=8096,25 ruble.

În plus, la sfârșitul anului, antreprenorul individual a primit un venit de peste 300 de mii de ruble și, prin urmare, trebuie să plătească suplimentar o contribuție la Fondul de pensii în valoare de 1% din excedent:

(480000+325000+416000+205000-300000)x1%=11260 rub.

Impozitul total pentru anul:

(480.000+325.000+416.000+205.000) x 6%=85.560 RUB.

Suma totală de redus (plăți la fonduri și plăți în avans pentru trimestrul 1, jumătate de an și 9 luni): 8.096,25+8.096,25+8.096,25+8.096,25+20.703,75+11.403,75 +16.863,65=192,265.

Ca urmare, a existat o plată în exces a impozitului: 92.616,25-85.560 = 7.056,25 ruble.

După ce ați examinat lista de taxe pentru organizațiile care operează astăzi în Rusia, vă puteți răzgândi cu ușurință cu privire la începerea propriei afaceri. Multe taxe și taxe diferite și destul de semnificative pot distruge în mod semnificativ atât nervii unui om de afaceri, cât și starea sa financiară. Cu toate acestea, dacă alegeți unul dintre modurile speciale - de exemplu, foarte popularul sistem simplificat de impozitare pentru venituri minus cheltuieli - puteți răsufla ușurat.

În articolul nostru de astăzi vom vorbi despre ce înseamnă un sistem simplificat de impozitare, avantajele pe care le oferă contribuabilului, ce impozite trebuie plătite și cum să le calculăm cuantumul.

Regimul de bază care determină toată politica fiscală în Federația Rusă este sistemul general de impozitare (OSNO). Fiecare întreprindere care se deschide în Rusia începe automat să o folosească, dacă nu a ales alta în timpul înregistrării oficiale.

OSNO include multe taxe și plăți, precum și cerințe pentru păstrarea înregistrărilor în întregime. De aceea, este atât de neprofitabil pentru întreprinderile mici și pentru antreprenorii individuali - trebuie să cheltuiască o mulțime de efort și bani pe „decontări” în timp util cu biroul fiscal.

În același timp, în Rusia funcționează mai multe regimuri speciale:

• – pentru fermieri, firme care activează în domeniul zootehnicii, cultivatori de cereale etc.
• Sistemul de impozitare a brevetelor implică o plată unică – achiziționarea unui brevet pentru o activitate.
• Sistem simplificat de impozitare – înlocuiește unele taxe cu una singură.
• nu ia în considerare venitul real și profitul organizațiilor; impozitul în acest caz este o plată fixă.

Alegând regimul adecvat, o organizație poate reduce povara fiscală și simplifica contabilitatea financiară.

Cel mai popular regim fiscal din Rusia este așa-numitul sistem fiscal „simplificat” sau sistemul de impozitare simplificat pentru SRL-uri și antreprenori individuali. Este destinat în primul rând pentru intreprinderile mici si mijlocii, pentru care nu este rentabilă să plătească impozitul pe venit „tradițional” și nu este necesară rambursarea TVA-ului.

Capitolul 26.2 din Codul fiscal al Federației Ruse este dedicat sistemului de impozitare simplificat. Codul prezintă toate punctele cheie legate de acest regim. Din document puteți afla regulile de aplicare a sistemului simplificat de impozitare, cotele de impozitare, caracteristicile de calcul a bazei de impozitare etc.

„Simplificat” este adesea numit cel mai bun sistem fiscal, dar nu este așa. În funcție de specificul activităților întreprinderii, de volumul profiturilor acesteia, de caracteristicile contrapărților și de alți factori, sistemul fiscal simplificat se poate dovedi fie cu adevărat atractiv, fie absolut neprofitabil.

Pentru a vă asigura că alegerea regimului fiscal nu dezamăgește, trebuie să vă familiarizați cu atenție cu caracteristicile tuturor sistemelor adecvate. Este o abordare echilibrată care va permite unui om de afaceri să ia o decizie rezonabilă.

Sistem simplificat de impozitare pentru SRL-uri și antreprenori individuali - principalele caracteristici ale regimului

Nu întâmplător majoritatea organizațiilor și antreprenorilor aleg un regim fiscal simplificat. Acest sistem este flexibil, convenabil și simplu și cu selecția corectă poate reduce semnificativ povara fiscală către întreprindere.

Cu toate acestea, nu toate organizațiile pot trece la sistemul fiscal simplificat. Codul fiscal al Federației Ruse impune contribuabililor o serie de cerințe:

• Contribuabilul nu ar trebui produc produse accizabile, au sucursale.

Este interzisă utilizarea „codului simplificat” pentru o serie de activități: organizații de amanet, birouri notariale etc. O listă completă a restricțiilor poate fi găsită în Codul Fiscal (Codul Fiscal).

• Costul mijloacelor fixe care sunt în bilanţ (reziduu) - nu mai mult de 150 de milioane.
• Numărul de personal– până la 100 de persoane.

Raportarea la sistemul fiscal simplificat

Indiferent de regimul fiscal în care vă aflați, unul dintre cele mai importante puncte rămâne plata la timp a contribuțiilor, păstrarea și raportarea corespunzătoare a evidenței. Rețineți că contabilitatea „simplificată” este permisă în sistemul fiscal simplificat - aceasta înseamnă că un antreprenor dintr-o afacere mică este destul de capabil să facă această muncă independent, fără a apela la serviciile specialiștilor angajați.

În același timp, va trebui să depuneți documente și să plătiți contribuții la sistemul fiscal simplificat destul de des:

• Perioada impozabilă- 1 an. Organizațiile și antreprenorii individuali sunt obligați să depună o declarație la biroul fiscal, precum și să efectueze plățile finale ale impozitului.

Pentru antreprenorii individuali, este suficient să depună o declarație; organizațiile care utilizează sistemul fiscal simplificat țin evidențe complete și furnizează situații financiare.

• Perioadă de raportare- 3 luni. Trimestrial, simplificatorul calculează și plătește plata impozitului în avans și oferă, de asemenea, raportări către fondurile de asigurări.

Sunt stabilite termene separate pentru raportarea și plata impozitelor locale și raportarea statistică. Trebuie să urmăriți cu atenție toate datele pentru a preveni datoria fiscală.

Acum să vorbim despre raportarea care trebuie depusă. Să începem cu LLC:

• Declarație de impozit pentru impozitul de bază – cel târziu la 31 martie.

Termenele limită exacte pentru depunerea oricăror rapoarte pot fi văzute în calendarul fiscal sau verificate la Serviciul Fiscal Federal.

• Situațiile contabile pentru anul trecut se depun concomitent cu declarația fiscală.

Pentru antreprenorii individuali, lista de raportare este ușor diferită:

• Declarație în regim de impozitare simplificat – până la 30 aprilie.
• Informațiile privind numărul mediu de angajați sunt transmise anual.
• Raportare lunară și trimestrială către fondurile de asigurări.
• și 2-NDFL (în cazul în care daca antreprenorul are angajati).
• Raportare statistică – o dată pe an.

Deși nu este prevăzută menținerea unei contabilități cu drepturi depline și transmiterea de rapoarte la biroul fiscal pentru antreprenorii individuali, antreprenorii sunt obligați să completeze KUDIRși păstrează documentele justificative. În caz contrar, în timpul unui control fiscal, rezultă că veniturile și cheltuielile reflectate în declarații nu corespund documentelor.

Cine beneficiază și nu beneficiază de utilizarea sistemului fiscal simplificat?

Deci, sistemul simplificat este foarte popular în Rusia - cel mai adesea este preferat de organizațiile care nu sunt mulțumite de complexitatea OSNO. Cu toate acestea, observăm că sistemul simplificat de impozitare nu este ideal pentru toată lumea. Următoarele categorii de contribuabili pot beneficia cel mai mult:

• Comercianții cu amănuntul, în special magazine mici(dacă UTII nu este disponibil pentru ei).
• Companii ale căror cheltuieli sunt mici - unități de divertisment, care lucrează în sectorul serviciilor etc. În astfel de cazuri profitul este aproape egal cu venitul, ceea ce înseamnă că rata de impozitare joacă un rol important.

Deci, dacă doriți, puteți alege în siguranță sistemul de impozitare simplificat „Venituri”.

În același timp, există o serie de domenii de activitate pentru care folosirea lui „simplificat” este neprofitabilă. Acestea includ:

• Companii, ale căror contrapartide lucrează cu TVA. Astfel de cumpărători și furnizori vor refuza pur și simplu să coopereze, deoarece TVA-ul plătit nu va fi rambursat.

Dacă o întreprindere are un sistem de impozitare simplificat, TVA-ul nu se percepe nici la cumpărarea, nici la vânzarea de bunuri. Aceasta înseamnă că cooperarea nu va fi profitabilă pentru partenerii de afaceri care lucrează pentru OSNO. Există o soluție - de foarte multe ori cele „simplificate” reduc costul mărfurilor pentru cumpărători cu cota de TVA (față de alți vânzători) și devin competitive. Cu toate acestea, atunci când plătiți cu furnizorii, acest truc nu funcționează.

• Organizațiile care doresc să participe în licitațiiși achiziții publice.
• Antreprenori individuali și SRL-uri, ale căror cheltuieli majoritatea sunt ocupate de cei care nu sunt luați în considerare în sistemul fiscal simplificat, dar în acest caz, OSNO ia în considerare.
• Când în viitorul apropiat extinderea planificată, dezvoltarea companiei, trecând dincolo de restricțiile sistemului fiscal simplificat.

Rețineți că într-o singură companie puteți aplica mai multe moduri în același timp, combinând sistemul simplificat de impozitare cu UTII, impozitul agricol unificat sau. in orice caz O Este interzisă utilizarea OSNO și „simplificată” în același timp.

Astfel, alegerea sistemului fiscal simplificat ca regim fiscal sunt direct influenţate de caracteristicile firmei. De aceea, un om de afaceri trebuie să calculeze în avans toate beneficiile schimbării și să determine care sistem va fi cel mai atractiv.

Concluzie

Sistemul simplificat de impozitare este o formă specială de colectare a plăților către buget, care a fost dezvoltat special pentru a facilita contabilitatea și raportarea întreprinderilor mici. „Simplificat” este unul dintre cele mai populare regimuri fiscale. Contribuabilii sunt atrași de oportunitatea de a menține o contabilitate simplificată și de a reduce sumele și volumele contribuțiilor plătite la buget. În plus, cerințele pentru organizație de aici sunt mult mai blânde decât în ​​sistemul UTII sau brevet.

Alegând sistemul fiscal simplificat, societatea este scutită de o parte din contribuții, inclusiv TVA și impozit pe venit (și pentru întreprinzătorii individuali - impozit pe venit). Acestea sunt înlocuite cu o singură contribuție, care se calculează la o cotă de 6% sau 15% în funcție de baza fiscală selectată.

Dragi cititori! Vă rugăm să lăsați evaluări și comentarii după ce ați citit articolul. Acest lucru ne va ajuta să alegem cele mai interesante materiale în viitor!