Informações contábeis. Reflexão de informações contábeis no USN 1s 8.3

Para as organizações que utilizam o regime de tributação simplificado (doravante denominado regime de tributação simplificado), é necessária a constituição de um livro de receitas e despesas (doravante denominado KUDiR). Para gerar automaticamente registros KUDiR no programa 1C:Manufacturing Enterprise Management (1C:UPP), primeiro você precisa configurar uma política contábil para contabilidade e contabilidade fiscal.

Na aba “Geral”, deve-se selecionar o regime de tributação – Simplificado. Em seguida, vá para a guia “STS”. Aqui é necessário selecionar o objeto de tributação: Receitas ou Receitas menos despesas, indicar a data de transição para o regime tributário simplificado, o número e a data da notificação da transição para o regime tributário simplificado.

Ao selecionar o objeto fiscal “Receitas menos despesas”, fica disponível a aba “Despesas STS”.

Nesta aba são estabelecidas as condições de reconhecimento de despesas, ou seja, são determinados quais eventos devem ocorrer para que as despesas sejam reconhecidas e aceitas para contabilização fiscal.

Para gerar lançamentos no Livro de Receitas e Despesas do 1C:UPP, são utilizados os seguintes registros:

O registo de acumulação “Liquidações mútuas do regime tributário simplificado” para monitorização de liquidações mútuas com contrapartes, responsáveis ​​​​e empregados. A contabilização é realizada detalhadamente até o documento de liquidação.

Registro de acumulação “Despesas do regime tributário simplificado” para despesas contábeis. As despesas são consideradas por tipo de despesa (itens, serviços, despesas adicionais, salários, impostos, etc.), elementos de despesas (elementos do diretório Nomenclatura, Pessoas Físicas, etc.), documentos de liquidação, lotes, status de pagamento, ordem de reflexão em NU (Aceito, Não Aceito, Distribuído), etc. As despesas são baixadas pelo método FIFO.

Registro de acumulação “Livro de receitas e despesas”. Este registro armazena os registros KUDiR, a partir dos quais é posteriormente formado o Livro de Contabilidade de Receitas e Despesas.

Crie um livro de receitas e despesas você pode gerar o relatório “Livro Contábil de Receitas e Despesas” (menu Relatórios-Contabilidade e Fiscal) (o relatório é gerado de acordo com os dados do registro de acumulação “Livro Contábil de Receitas e Despesas”).

Além disso, para verificar a regularidade da formação do KUDiR, pode-se gerar o relatório “Análise da situação da contabilidade tributária no regime tributário simplificado” (o relatório é gerado de acordo com os dados do registro de acumulação “Livro de registros de receitas e despesas”).

Neste relatório, todas as receitas e despesas estão divididas em seções. Uma transcrição está disponível para cada seção. (a transcrição é gerada de acordo com o registro de acumulação “Despesas do regime tributário simplificado”.)

Vamos dar uma olhada em algumas das seções.

Recibos de compradores.

Esta seção contém dados sobre recebimentos de recursos de clientes, por exemplo, documentos “Ordem de entrada de pagamento” com o tipo de transação “Pagamento do comprador” ou “Ordem de saída de dinheiro”. Uma transcrição desta seção é apresentada abaixo:

Produtos e materiais.

Esta secção inclui dados sobre despesas por tipo de contabilidade “Nomenclatura”, cujo reflexo na NU no momento do recebimento é definido como “Aceito”.

Para cada item, também é possível exibir uma transcrição na qual os recebimentos, pagamentos, baixas e reconhecimentos de despesas são refletidos graficamente e conforme documentos.

Vejamos como os lançamentos entram no Livro de Receitas e Despesas por item. Para fazer isso, vamos dar uma olhada mais de perto nas configurações da política contábil:

Por defeito, para serem incluídas nas despesas de aquisição de bens e materiais, existem 2 pré-requisitos:

1) Recebimento de mercadorias (materiais) - documentos “Recebimento de mercadorias e serviços”, “Relatório prévio”.

2) Pagamento de mercadorias (materiais) ao fornecedor – “Ordem de saída de pagamento”, “Ordem de saída à vista”.

Cumpridas estas 2 condições (presença de ambos os documentos), as despesas com aquisição de bens caem no Livro de Contabilidade de Receitas e Despesas.

Você também pode selecionar 2 condições adicionais em sua política contábil:

Para materiais:

3) Transferência de materiais para produção - “Fatura-demanda”. Quando esta flag estiver definida, as despesas com aquisição de materiais serão consideradas reconhecidas somente após o lançamento do documento “Fatura-Requisição”.

4) Saída do produto – documento “Relatório de Produção de um Turno”.

Para mercadorias:

3) Vendas de mercadorias – documento “Vendas de mercadorias e serviços”.

4) Recebimento de receitas (pagamento do comprador).

Serviços de empresas terceirizadas

Esta seção contém informações sobre serviços. Para ser aceite como despesa devem ser cumpridas 2 condições: reflexo da prestação do serviço (“Recebimento de bens e serviços”) e pagamento ao fornecedor.

Neste exemplo, os serviços foram recebidos no valor de 200.000 rublos, mas 150.000 rublos foram pagos ao fornecedor, portanto, as despesas foram reconhecidas apenas no valor de 150.000 rublos e 50.000 rublos. permaneceram não reconhecidos, portanto serão incluídos nas despesas somente após o próximo pagamento.

Custos adicionais para aquisição de itens de estoque.

Para refletir despesas adicionais no Livro de Receitas e Despesas, você também deve considerar as configurações da política contábil:

As condições obrigatórias para o reconhecimento de despesas são o recebimento das despesas adicionais (documento “Recebimento de despesas adicionais”) e o pagamento ao fornecedor.

Uma condição adicional é a baixa dos estoques; neste caso, as despesas adicionais aparecerão no Livro de Contabilidade de Receitas e Despesas somente após a baixa dos estoques (bens ou materiais) ao custo ao qual foram atribuídas as despesas adicionais.

Salário.

Esta seção reflete os custos trabalhistas. A explicação desta seção permite que você veja informações por funcionário.

O relatório mostra o saldo inicial, provisões (valor das provisões - imposto de renda pessoa física), pagamentos, saldo final, bem como o valor aceito para despesas.

Para aceitar os custos da folha de pagamento como despesas, é necessário refletir a folha de pagamento (“Reflexo dos salários na contabilidade cadastral”), onde na coluna Reflexo em NU será selecionado “Aceito”, devendo também ser refletido o pagamento dos salários (“ Ordem de pagamento de saída” com o tipo de operação “Transferência de salários”, “Ordem de pagamento de despesas” com o tipo de operação de pagamento de salários).


Impostos, contribuições e imposto de renda pessoal

Esta seção reflete os custos de pagamento de impostos e contribuições.

Para ser aceite como despesa, é necessário também reflectir o facto de acumulação de impostos (“Reflexo de salários em contabilidade registada” com o tipo de Reflexo em NU “Aceito”) e o pagamento de impostos (“Ordem de pagamento” com o tipo de transação “Transferência de impostos”).

outras despesas

Esta seção inclui todos os outros tipos de despesas, por exemplo, transações registradas nos documentos “Ordem de despesas em dinheiro” com o tipo de transação “Outras despesas em dinheiro”, “Ordem de pagamento para débito de fundos” para refletir transações de serviços bancários e outras.

Vale ressaltar que em documentos de fluxo de caixa (ordens de pagamento, ordens de pagamento), o botão KUDiR está disponível para alguns tipos de transações, o que permite ao usuário determinar manualmente o conteúdo da transação e o valor das receitas ou despesas, incl. aceitaram.

Além disso, um lançamento no Livro de Receitas e Despesas pode ser feito manualmente através do documento “Lançamento no Livro de Receitas e Despesas (Conta Manual)”

Ao utilizar a modalidade Advanced Cost Accounting Analytics para gerar lançamentos contábeis de receitas e despesas, deve-se executar o processo “Restaurar a sequência do sistema tributário simplificado”. Você deve selecionar uma organização e definir a data de atualização e, a seguir, clicar no botão “Executar”.

Concluindo, vale ressaltar que para a correta formação dos lançamentos no livro de receitas e despesas, condição necessária é a sequência restaurada de processamento de documentos, pois Muitas vezes os documentos são inseridos retroativamente, portanto, ao final do período é necessário reinserir sequencialmente todos os documentos.

Obrigado!

O Código Tributário da Federação Russa prevê certas condições para o reconhecimento de despesas para os contribuintes que aplicam o sistema tributário simplificado e que escolheram receitas menos despesas como objeto de tributação. “1C: Contabilidade 8” monitora o cumprimento dessas condições, como - leia no artigo proposto elaborado por especialistas da empresa Alliance Soft.

Para automatizar a contabilidade no regime tributário simplificado, a direção da empresa Absolut-XXI LLC optou pelo produto de software "1C: Contabilidade 8", que nos permitiu solucionar os principais problemas:

  • a capacidade de manter um sistema tributário geral e simplificado em um programa, em caso de mudança no sistema tributário no futuro;
  • agilizando o processo de entrada e processamento de dados;
  • geração automática de livro de receitas e despesas com base nos documentos inseridos e lançamentos manuais.

Nas soluções aplicacionais (configurações padrão) da 1C, destinadas a organizações que utilizam um sistema tributário simplificado, a contabilidade é totalmente suportada. Isto é necessário, em primeiro lugar, para que a própria organização tome a decisão dos proprietários sobre a distribuição do lucro líquido e a acumulação de dividendos e rendimentos de participação.

A empresa “Absolut-XXI” LLC escolheu “Rendimentos reduzidos pelo valor das despesas” como objeto de tributação. Neste caso, para reconhecer despesas de redução da base tributável, é necessário:

  • acompanhar o cumprimento de todas as condições para o seu reconhecimento;
  • determinar corretamente o momento do reconhecimento das despesas;
  • criar um lançamento nos livros de receitas e despesas ao reconhecer essas despesas.

Para resolver estes problemas, “1C: Contabilidade 8” mantém a contabilização fiscal das despesas (de acordo com o sistema tributário simplificado). O preenchimento consistente dos documentos relevantes permitirá a geração automática de um livro de receitas e despesas no final do período de reporte (fiscal).

A configuração da contabilidade no regime tributário simplificado será realizada no formulário “Política contábil (contabilidade tributária)” (menu “Empresa” -> “Política contábil” -> “Política contábil (contabilidade tributária)”), onde no Na aba “Básico” está definida a bandeira “Utilização do sistema simplificado” tributação”, o que disponibiliza para preenchimento a aba “STS”. Nesta aba é determinado o objeto da tributação: “Rendimentos” ou “Rendimentos reduzidos pelo valor das despesas” e o procedimento de reconhecimento de despesas (a composição dos eventos, cuja ocorrência é pré-requisito para o reconhecimento de uma despesa como redução do base tributária). O fato é que algumas condições de reconhecimento de despesas são controversas.

Assim, o Ministério das Finanças da Rússia, em carta datada de 17 de agosto de 2006 nº 03-11-02/180, acrescentou mais uma condição necessária para o reconhecimento de despesas com aquisição de bens na aplicação do sistema tributário simplificado - os bens não devem só será pago ao fornecedor e vendido, mas também pago pelo comprador. Observamos por conta própria que a última condição não decorre diretamente das normas do Código Tributário da Federação Russa. O departamento financeiro chegou a esta conclusão com base numa análise das disposições do artigo 346.17 do Código Tributário da Federação Russa, que regula o momento do reconhecimento do rendimento.

Em "1C: Contabilidade 8" o usuário pode escolher (ver Fig. 1): esperar ou não o reconhecimento do pagamento do comprador. Neste último caso, você terá que defender sua posição em tribunal.


Arroz. 1

Os principais tipos de despesas e requisitos para o reconhecimento dessas despesas são apresentados na Tabela 1. A lista de requisitos para alguns tipos de despesas é determinada no formulário “Política contábil (contabilidade tributária)” na aba do sistema tributário simplificado (ver Fig. 1 ), alguns deles são obrigatórios e alguns podem ser ajustados pelo usuário.

tabela 1

Tipo de consumo

Requisitos (as despesas são reconhecidas o mais tardar)

Serviço de terceiros refletido

Pago ao fornecedor

Acordos com funcionários

Salário acumulado

Salários pagos

Cálculos de impostos e contribuições

Impostos (contribuições) acumulados

Impostos (contribuições) são transferidos

Materiais

Materiais recebidos do fornecedor

Materiais pagos ao fornecedor

Materiais transferidos para produção

A mercadoria chegou do fornecedor

Bens pagos ao fornecedor

Bens vendidos ao comprador

Bens pagos pelo comprador

Custos adicionais (com base em materiais)

Aumentam o custo dos materiais e são incluídos nas despesas como parte deles

Despesas futuras

Despesas diferidas refletidas

Pago ao fornecedor

Parte das despesas é baixada (somente a parte baixada pode ser aceita como despesa)

Ativos intangíveis

NMA recebido

Pago ao fornecedor

Ativo permanente

Chegada do SO

Comissionamento do sistema operacional

Pago ao fornecedor

Separação da receita do principal da receita

Quando o pagamento é recebido do comprador, o documento de pagamento é analisado e se contiver mercadorias em consignação, o valor da receita aceita é reduzido pelo seu valor de venda. As informações sobre receitas de mercadorias em consignação são adicionadas ao campo "Conteúdo" da entrada do registro KUDiR

A contabilidade automática no regime tributário simplificado é assegurada por diversos registos de acumulação especializados.

Os registros são um elemento da organização da contabilidade tributária, destinados a sistematizar e acumular informações sobre as receitas e despesas da organização. Registram dados sobre a presença e movimentação de quaisquer quantidades: materiais, monetárias, etc. Os registros utilizados para a contabilização no sistema tributário simplificado armazenam informações sobre as partes, o estado das liquidações mútuas e os saldos de despesas não reconhecidas. A movimentação pelos cadastros é gerada automaticamente no lançamento de documentos.

A lista de despesas que reduzem a base tributável de um imposto único é determinada pelo artigo 346.16 do Código Tributário da Federação Russa. De acordo com o parágrafo 2 do artigo 346.17 do Código Tributário da Federação Russa, as despesas são reconhecidas sujeitas ao seu pagamento efetivo. Assim, o controlo da situação das liquidações mútuas para efeitos de contabilidade fiscal é efectuado num registo separado “Liquidações mútuas do regime fiscal simplificado”.

Para contabilizar as despesas sujeitas à contabilidade tributária, a configuração utiliza o registro de acumulação “Despesas do regime tributário simplificado”. Este registo armazena informação sobre despesas para as quais ainda não foram registadas todas as condições necessárias à sua aceitação para contabilização fiscal (refletidas no “Livro de Contabilidade de Receitas e Despesas”). Para obter informações sobre quais condições específicas estão faltando, você pode utilizar o relatório "Lista/Tabela Cruzada" (menu "Relatórios" -> "Lista/Tabela Cruzada"), e no campo "Seção Contabilidade" selecionar o valor " Despesas do regime tributário simplificado."

Para transitar corretamente pelos cadastros, é preciso estar atento ao preenchimento dos documentos.

Os documentos podem indicar o procedimento para refletir as despesas na contabilidade fiscal. Para tal, utiliza-se o atributo “Despesas em NU” (ver Fig. 2), que pode assumir os seguintes valores:

  • aceito - as despesas atendem aos requisitos do Artigo 346.16 do Código Tributário da Federação Russa;
  • não são aceitos - as despesas não atendem aos requisitos do art. 346.16 Código Tributário da Federação Russa;
  • distribuído - para organizações transferidas para a UTII para um ou mais tipos de atividades. É assim que são refletidas as despesas que atendem aos requisitos do artigo 346.16 do Código Tributário da Federação Russa e são aceitas, mas não podem ser atribuídas a um tipo específico de atividade e estão sujeitas a distribuição.

Arroz. 2

Se, no momento do recebimento ou baixa de uma despesa, o documento não contiver o atributo “Despesas em NU”, então o procedimento para refletir as despesas na contabilidade fiscal é determinado pelo tipo de transação (por exemplo, venda de mercadorias), ou a operação não é um evento contábil fiscal (por exemplo, transferência de mercadorias para comissão).

Assim, de forma geral, para o reconhecimento de despesas na contabilidade fiscal é necessário que:

  • a despesa não era inaceitável nos termos do recebimento;
  • a despesa não era inaceitável nas condições de baixa;
  • Todos os eventos previstos para reconhecimento como despesas pelas normas do Capítulo 26.2 do Código Tributário da Federação Russa foram refletidos.

Vejamos como, como resultado da implementação do programa 1C:Accounting 8, o processo de reconhecimento de despesas com bens adquiridos, despesas com serviços de organizações terceirizadas e com materiais adquiridos na Absolut-XXI LLC foi automatizado.

Exemplo 1. Reconhecimento de despesas com bens adquiridos

As mercadorias foram recebidas do fornecedor LLC "1" no valor total de 10.000 rublos, de acordo com o adiantamento listado anteriormente.

Na contabilidade, esta operação é refletida pelos seguintes lançamentos:

1) Documente “Ordem de pagamento” com a caixa de seleção “Pago”:

Débito 60,02 Crédito 51 - 10.000 rublos. (pagamento antecipado transferido);

2) Documento “Recebimento de mercadorias e serviços”:

Débito 41,01 Crédito 60,01 - 10.000 rublos. (mercadorias chegaram); Débito 60,01 Crédito 60,02 - 10.000 rublos. (adiantamento creditado).

Vamos gerar um relatório “Lista/Tabela Cruzada” para a seção contábil “Despesas do regime tributário simplificado” para obter uma lista de condições não cumpridas para aceitação de uma despesa. Para este recibo, foi criada a linha “Não baixado” no valor de 10.000 rublos.

Posteriormente, metade das mercadorias recebidas foi vendida ao comprador LLC "2" pelo valor de 15.000 rublos. Após o lançamento do documento “Vendas de bens e serviços”, foram gerados os seguintes lançamentos na contabilidade:

Débito 90,02 Crédito 41,01 - 5.000 rublos. (Custo baixado); Débito 62,01 Crédito 90,01 - 15.000 rublos. (Receita recebida)

No relatório de vendas real, a segunda linha “Não pago pelo comprador” é formada no valor de 15.000 rublos.

Vamos refletir a operação de recebimento do pagamento do comprador no documento “Ordem de Saída de Pagamento” com a caixa de seleção “Pago”:

Débito 51 Crédito 62,01 - 15.000 rublos.

No relatório haverá uma linha para recebimento “não baixado” no valor de 5.000. É criada uma linha nos livros de receitas e despesas para reconhecimento de despesas com aquisição de bens e materiais no valor de 5.000. rublos.

Exemplo 2. Reconhecimento de despesas com serviços de terceiros e materiais adquiridos

A organização LLC "3" realizou trabalhos de reparação do carro no valor de 2.000 rublos, incluindo a substituição de peças sobressalentes no valor de 1.000 rublos.

Estas transações serão refletidas na contabilidade através dos documentos “Recebimento de mercadorias e serviços” e gerarão as seguintes transações:

Débito 26 Crédito 60,01 - 2.000 rublos; Débito 10,05 Crédito 60,01 - 1.000 rublos.

No relatório de saldos do cadastro “Despesas do regime tributário simplificado”, é formada uma linha para o serviço prestado com a marca “Não pago” no valor de 2.000 rublos. e a segunda linha para recebimento de peças de reposição marcadas como “Não baixado, não pago” no valor de 1.000 rublos. (ver Fig. 3).


Indicado no formulário "Configurações de impostos e relatórios".

Objeto de tributação

O objeto da tributação está indicado na seção “Sistema tributário” (Fig. 1).

Imagem 1.

De acordo com o art. 346.14 do Código Tributário da Federação Russa, ao aplicar o sistema tributário simplificado, são reconhecidos como objetos de tributação:

  • renda;
  • receitas reduzidas pelas despesas.

A escolha do objeto de tributação é feita pelo próprio contribuinte, a menos que o contribuinte seja parte de um simples acordo de parceria ou de um contrato de gestão fiduciária (cláusulas 2, 3 do artigo 346.14 do Código Tributário da Federação Russa).
Se uma organização existente estiver mudando para o sistema tributário simplificado e antes da transição a organização aplicasse um sistema tributário geral (Fig. 2), então nas configurações você deve marcar a caixa “Antes da transição para o sistema tributário simplificado, o imposto geral foi aplicado” e indicar a data de transição para o regime fiscal simplificado (ver Fig. 2).

Figura 2.

Taxa de imposto

A taxa única de imposto paga no âmbito da aplicação do regime de tributação simplificado está indicada na secção “STS” (Fig. 3).

Figura 3.

A alíquota padrão oferecida depende do objeto da tributação. Isso equivale a:

  • 6 por cento - para o objeto tributável “Rendimentos”;
  • 15 por cento - para o objeto tributável “Receitas menos despesas”.

Se, de acordo com a lei de uma entidade constituinte da Federação Russa, o imposto for pago a uma taxa inferior, o campo “Taxa de imposto” indica a taxa pela qual o imposto é pago.

O procedimento para refletir adiantamentos do comprador

O parâmetro da política contábil “Procedimento para refletir os adiantamentos do comprador” define a regra padrão para contabilização dos adiantamentos recebidos. É definido para a organização como um todo e pode assumir um dos seguintes valores (Fig. 4):

  • Receitas do regime tributário simplificado;
  • Renda do principal.

Figura 4.

A opção “Rendimentos do principal” está disponível se a funcionalidade “Venda de bens ou serviços dos principais (principais)” estiver habilitada (Fig. 5).

Figura 5.

Se for selecionado o procedimento para refletir os adiantamentos “Rendimentos do regime tributário simplificado” e ao refletir o adiantamento esta ordem não for alterada no documento, então no registro “Livro de Receitas e Despesas (Seção I)” serão registrados os rendimentos para as finalidades do sistema tributário simplificado (Fig. 6).

Figura 6.

Se o procedimento para refletir os adiantamentos for “Rendimentos do Comprometido” ou quando refletir um adiantamento esta ordem estiver estabelecida no documento, então no registro “Livro de Receitas e Despesas (Seção I)” os rendimentos não serão registrados para efeitos do regime simplificado sistema tributário (Fig. 7).

Figura 7.

Procedimento para reconhecimento de despesas

Para o objeto fiscal “Receitas menos despesas” na seção “STS” está disponível um conjunto de parâmetros “Procedimento de reconhecimento de despesas” com uma lista de eventos de reconhecimento de despesas (Fig. 8).

Figura 8.

Cada tipo de despesa possui sua própria lista de critérios de reconhecimento. Os eventos que devem ocorrer para que o programa leve em consideração as despesas na determinação da base tributária estão marcados com caixas de seleção. Ao mesmo tempo, para eventos individuais, as caixas de seleção estão marcadas e não há opção para removê-las. Isso significa que para que uma despesa seja reconhecida, o evento deve ocorrer.

Custos de material

Para despesas com materiais, as condições obrigatórias para reconhecimento como despesas que reduzem as receitas recebidas são o lançamento de materiais (evento “Recebimento de materiais” e o pagamento (evento “Pagamento de materiais ao fornecedor”).

A lista inclui mais um evento “Transferência de materiais para produção”. Está presente porque até 31 de janeiro de 2008 inclusive, vigorava uma regra que permitia que o custo dos materiais pagos fosse incluído nas despesas apenas à medida que fossem baixados para produção.

De acordo com a versão atual dos parágrafos. 1 item 2 arte. 346,17 do Código Tributário da Federação Russa, para reconhecer despesas materiais para a compra de matérias-primas e materiais, basta levá-los em consideração e pagá-los. Assim, para contabilizar os custos de aquisição de materiais de acordo com a legislação em vigor, não há necessidade de marcar a caixa “Transferência de materiais para produção”.

Despesas com compra de mercadorias

Para despesas com aquisição de mercadorias, as condições obrigatórias são o lançamento da mercadoria (o evento “Recebimento de Mercadoria”), o pagamento da mercadoria (o evento “Pagamento de Mercadoria ao Fornecedor”) e a venda de mercadorias (o evento “Venda de Mercadoria”). Evento "Mercadorias").

A lista de condições de reconhecimento de despesas com aquisição de mercadorias indica mais um evento: “Recebimento de receitas (pagamento do comprador)”. Até 2010, a posição do Ministério das Finanças da Rússia era que, para reconhecer despesas com a compra de bens, apenas os bens que foram pagos pelos compradores podem ser considerados vendidos. No entanto, o Presidium do Supremo Tribunal de Arbitragem da Federação Russa não concordou com isso (decisão do Presidium do Supremo Tribunal de Arbitragem da Federação Russa de 29 de junho de 2010 nº 808/10), o que levou o Ministério das Finanças da Rússia (carta de 29 de outubro de 2010 nº 03-11-09/95) para alterar sua posição quanto ao momento da venda da mercadoria. Assim, a partir de 2011, ao estabelecer o procedimento de reconhecimento de despesas, o contribuinte não poderá marcar a caixa “Recebimento de receitas (pagamento do comprador)” sem medo de consequências fiscais.

IVA suportado

Para os valores de IVA pago a montante, as condições obrigatórias para o reconhecimento como despesa são a apresentação do valor do imposto pelo fornecedor (evento “IVA apresentado pelo fornecedor”) e o pagamento do imposto (evento “IVA pago ao fornecedor”). .

A lista de eventos contém uma condição adicional: para o reconhecimento do IVA nas despesas, devem ser aceites “Despesas com bens adquiridos (obras, serviços)” a que se referem. Devido à ambiguidade da situação, cada contribuinte deve tomar uma decisão independente sobre esta questão e sair (o valor padrão) ou desmarcar a caixa “Despesas aceitas com bens (obras, serviços)”.

Custos adicionais incluídos no custo

Para as despesas adicionais incluídas no preço de custo, as condições obrigatórias são a sua aceitação para contabilização (evento “Recebimento de despesas adicionais”) e pagamento (evento “Pagamento ao fornecedor”). Outra condição - “Baixa de estoques” (que inclui despesas adicionais) é variável. Deve estar sincronizado com condição semelhante de reconhecimento de despesas com estoques.

Pagamentos alfandegários

Para reconhecer os pagamentos aduaneiros como despesas tidas em conta na determinação da base tributável, são fornecidas três condições.

As duas primeiras condições “A importação de mercadorias foi processada” e “Os direitos aduaneiros foram pagos” são obrigatórias. Nestas condições, a configuração não pode ser alterada.

A terceira condição “Bens baixados” é variável. O programa trata esta condição da seguinte maneira. Se a caixa de seleção “Mercadorias baixadas” não estiver marcada, os pagamentos alfandegários serão considerados integralmente como despesas (os lançamentos sobre despesas que reduzem as receitas recebidas são feitos no registro “Livro de Receitas e Despesas (Seção I)” no momento da postagem o documento “Declaração Aduaneira de Importação”. Se a caixa de seleção “Mercadorias baixadas” estiver marcada, a inclusão de direitos aduaneiros nas despesas que reduzem as receitas do período corrente é realizada pela operação rotineira de fechamento do mês “Baixa de direitos aduaneiros para o imposto simplificado sistema". O valor das despesas aceitas, neste caso, é determinado proporcionalmente ao custo das mercadorias vendidas, na importação das quais foram pagos os direitos aduaneiros. Caso o contribuinte queira evitar possíveis reclamações do fisco, então nas configurações do procedimento de reconhecimento de despesas é necessário marcar a caixa “Mercadorias baixadas” (valor padrão).

Regime de isenção fiscal

As leis das entidades constituintes da Federação Russa podem estabelecer uma taxa de imposto de 0 por cento para os contribuintes - empreendedores individuais registrados pela primeira vez após 1º de janeiro de 2015 e que realizam atividades empresariais nas esferas produtiva, social e (ou) científica (parágrafo 1, parágrafo 4, artigo 346.20 do Código Tributário da Federação Russa).

Estas pessoas têm o direito de aplicar uma taxa de imposto de 0 por cento a partir da data do seu registo estatal como empresários individuais continuamente durante dois períodos fiscais. Além disso, se o objeto da tributação for a renda reduzida pelo valor das despesas, o imposto mínimo previsto no § 6º do art. 346,18 do Código Tributário da Federação Russa não é pago.

Os tipos de atividade empresarial nas esferas produtiva, social e científica, para os quais é estabelecida uma taxa de imposto de 0 por cento, são estabelecidos pelas entidades constituintes da Federação Russa com base no Classificador de Serviços à População de toda a Rússia e (ou) o Classificador de Tipos de Atividades Econômicas de toda a Rússia.

No exercício do direito a isenções fiscais, deve ter-se em conta que, no final do período de tributação, a parcela dos rendimentos da venda de bens (obras, serviços) na implementação de tipos de atividades empresariais para as quais é aplicada uma taxa de imposto de 0 por cento foi aplicado no volume total de receitas provenientes da venda de bens (trabalhos, serviços) deve ser de pelo menos 70 por cento.

As leis das entidades constituintes da Federação Russa podem estabelecer restrições adicionais à aplicação de uma taxa de imposto de 0 por cento, inclusive na forma de:

  • restrições ao número médio de funcionários;
  • restrições ao montante máximo dos rendimentos de vendas recebidos no exercício de um tipo de atividade empresarial à qual é aplicada uma taxa de imposto de 0 por cento.

Em caso de violação das restrições estabelecidas à aplicação de uma taxa de imposto de 0 por cento, considera-se que o empresário individual perdeu o direito de aplicá-la e é obrigado a pagar o imposto às taxas de imposto estabelecidas para os contribuintes “comuns”.

Se um usuário - um empresário individual tiver o direito de aplicar uma taxa de imposto de 0 por cento e decidir usar esse direito, nas configurações de impostos e relatórios na seção "STS" você precisará marcar a caixa de seleção "Isenções fiscais" (Fig. 9).


Queridos leitores! Você pode obter respostas a perguntas sobre como trabalhar com produtos de software 1C em nossa Linha de Consulta 1C.

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Como criar um livro de receitas e despesas no programa 1C Accounting 8.3?

Para organizações que operam em um sistema tributário simplificado, o programa 1C 8.3 Enterprise Accounting 3.0 implementa a capacidade de preencher automaticamente o Livro de Contabilidade de Receitas e Despesas (KUDiR) com base em documentos primários. Além do preenchimento automático, o programa também permite o preenchimento manual do relatório.

Configurando KUDiR em 1C

É importante saber que na elaboração do relatório são utilizados os dados dos registros de acumulação “Livro de Receitas e Despesas (Seção I, II, III, IV)” - para cada seção separadamente.

Para as organizações onde a base tributável é determinada pela fórmula receitas menos despesas, lembramos que o procedimento de reconhecimento de despesas é determinado no cadastro de Política Contábil, na aba sistema tributário simplificado:

Contabilidade de receitas

Assim, se, por exemplo, refletirmos no programa o recebimento de recursos na conta corrente da organização, a receita será automaticamente refletida no KUDiR.

Exemplo 1:

  • 01.2016 - Recebeu 50.000 rublos da contraparte na conta da organização:

  • Foi formado o Livro de Contabilidade de Receitas e Despesas de 2016.

Para compilar um Livro de Receitas e Despesas em forma de relatório, é necessário acessar o menu Relatórios – Sistema Tributário Simplificado – Livro de Receitas e Despesas do Sistema Tributário Simplificado:

Contabilidade de despesas

Quanto às despesas: antes de mais nada, é preciso lembrar o procedimento de reconhecimento de despesas (estabelecimento de políticas contábeis).

Exemplo 2.

  • Em 1º de janeiro de 2016, foram baixados recursos para pagamento ao fornecedor:

  • KUDiR foi formado para 2016:

Como você pode ver, a coluna 5 “Despesas consideradas no cálculo da base tributável” está vazia. Ao mesmo tempo, lembramos que de acordo com o procedimento de reconhecimento de despesas, antes de ser reconhecida uma despesa na forma de pagamento ao fornecedor, a entrega deve ser efetuada.

  • 01.2016 – as mercadorias foram recebidas mediante pré-pagamento no valor de 11.200 rublos:
  • KUDiR foi formado:

Como você pode ver, o custo das mercadorias recebidas foi incluído no KUDiR. O IVA suportado, neste caso, é exibido como uma linha separada.

Exemplo 3.

O que acontece se o pré-pagamento for excluído do exemplo anterior?

  • 01.2016 – material recebido do fornecedor no valor de 4.000 rublos. KUDiR foi formado para 2016:

  • 01.2016 – 3.000 rublos foram pagos ao fornecedor pelo material recebido. KUDiR foi formado:

Neste exemplo, vemos mais uma vez que um lançamento no Livro de Receitas e Despesas só aparece se for seguida a sequência de reconhecimento das despesas.

O que fazer se o verbete não cair no KUDiR ou o livro não for preenchido?

Além do algoritmo do programa acima, deve-se notar também que a sequência de documentos também desempenha um papel. Ou seja, se primeiro a entrega foi refletida no sistema e depois o pagamento foi feito “retroativamente”, é necessário o reenvio dos documentos de entrega, por exemplo, para que o lançamento apareça no KUDiR (isso só se aplica a não -cumprimento da sequência de entrada de documentos no sistema, ou ajuste de quantidades de documentos) .

Se falamos de ativos fixos e intangíveis, os registros correspondentes aparecerão no KUDiR somente após a entrada em operação do sistema operacional ou a aceitação dos ativos intangíveis para contabilização.

Quanto aos registros que não deveriam constar no relatório, podem existir diversas opções, por exemplo:

  • Além disso, a sequência de documentos não foi seguida
  • os documentos foram usados ​​incorretamente para refletir uma transação comercial (está implícito que o documento não deve ser usado para esta transação ou o tipo de transação no documento deve ser diferente)
  • a política contábil está configurada incorretamente

Inserindo entradas no KUDiR manualmente

Para efetuar os lançamentos no Livro de Receitas e Despesas manualmente, utilizamos o documento Lançamentos no Livro de Receitas e Despesas do regime tributário simplificado (menu Operações - regime tributário simplificado - lançamentos no livro de receitas e despesas do regime tributário simplificado ).

Exemplo 4.

  • Em 04.2016, refletiremos manualmente o recebimento de recursos no caixa da organização para PKO:

  • Vamos formar o KUDiR e voltar nossa atenção para o segundo trimestre:

A entrada é refletida no KUDiR.

Com base em materiais de: programmist1s.ru

Todos os contribuintes que utilizam o regime de tributação simplificado (STS) são obrigados a manter um livro de receitas e despesas (KUDiR). Se você não fizer isso ou preenchê-lo incorretamente, poderá receber uma multa considerável (artigo 120 do Código Tributário da Federação Russa). Este livro é impresso e submetido à repartição de finanças mediante solicitação. Deve ser costurado e numerado.

Antes de começar a criar este livro contábil de receitas e despesas em 1C 8.3, verifique as configurações do programa. Se você tiver problemas com a formação do KUDiR e algumas despesas não caírem no livro, verifique cuidadosamente as configurações. A maioria dos problemas reside aqui.

Onde está o livro de contabilidade de receitas e despesas 1C 8.3? No menu "Principal", selecione a seção "Configurações".

Você verá uma lista de políticas contábeis configuradas por organização. Abra a posição que você precisa.

No formulário de configuração da política contábil, na parte inferior, clique no hiperlink “Configurar impostos e relatórios”.

No nosso exemplo, foi selecionado o sistema tributário “Simplificado (receitas menos despesas)”.

Agora você pode ir para a seção “STS” desta configuração e configurar o procedimento de reconhecimento de receitas. É aqui que são indicadas quais transações reduzem a base tributária. Se você tiver alguma dúvida por que uma despesa não entra no livro de despesas e receitas em 1C, primeiro observe essas configurações.

Alguns itens não podem ser desmarcados porque são de preenchimento obrigatório. Os sinalizadores restantes podem ser definidos com base nas especificidades da sua organização.

Depois de configurar a política contábil, passemos à configuração da impressão do próprio KUDiR. Para isso, no menu “Relatórios”, selecione a seção “Livro de Receitas e Despesas STS” da seção “STS”.

O formulário de relatório contábil será aberto na sua frente. Clique no botão "Mostrar configurações".

Caso necessite detalhar os registros do relatório recebido, marque a caixa apropriada. É melhor esclarecer as restantes configurações com a sua repartição de finanças, tendo conhecido os requisitos para o aparecimento do KUDiR. Esses requisitos podem variar entre as inspeções.

Preenchendo KUDiR em 1C: Contabilidade 3.0

Além das configurações corretas, antes de gerar o KUDiR, é necessário realizar todas as operações de fechamento do mês e verificar a exatidão da sequência de documentos. Todas as despesas são incluídas neste relatório após serem pagas.

O livro contábil D&R é gerado de forma automática e trimestral. Para fazer isso, você precisa clicar no botão “Gerar” no formulário onde acabamos de fazer as configurações.

O livro de receitas e despesas contém 4 seções:

  • Seção I. Esta seção reflete trimestralmente todas as receitas e despesas do período coberto pelo relatório, levando em consideração a seqüência cronológica.
  • CapítuloII. Esta seção é preenchida somente se o regime tributário simplificado for “Receitas menos despesas”. Contém todos os custos de ativos fixos e ativos intangíveis.
  • CapítuloIII. Isto contém perdas que reduzem a base tributária.
  • Capítulo4. Esta seção exibe valores que reduzem impostos, por exemplo, prêmios de seguro para funcionários, etc.

Se você configurou tudo corretamente, o KUDiR será formado corretamente.

Ajuste manual

Se, afinal, o KUDiR não estiver preenchido exatamente como você deseja, suas entradas poderão ser corrigidas manualmente. Para isso, no menu “Operações”, selecione “Lançamentos do livro de receitas e despesas STS”.

No formulário de lista que é aberto, crie um novo documento. No cabeçalho do novo documento, preencha a organização (se houver várias no programa).

Este documento possui três guias. A primeira aba corrige as entradas na seção I. A segunda e terceira abas estão na seção II.

Se necessário, faça os lançamentos necessários neste documento. Depois disso, o KUDiR será formado levando em consideração esses dados.

Análise do status contábil

Este relatório pode ajudá-lo a verificar visualmente se o livro de receitas e despesas está preenchido corretamente. Para abri-lo, selecione “Análise contábil no regime tributário simplificado” no menu “Relatórios”.

Se o programa mantém registros para várias organizações, você precisa selecionar no cabeçalho do relatório aquela para a qual o relatório é necessário. Defina também o período e clique no botão “Gerar”.

O relatório está dividido em blocos. Você pode clicar em cada um deles e ver o detalhamento do valor.