회사가 VAT 없이 운영된다는 것은 무엇을 의미합니까? VAT 납세자가 VAT가 없는 조직과 협력하는 것이 수익성이 없는 이유는 무엇입니까? VAT를 사용하여 개인 기업가로 일하는 방법

VAT 없이 LLC 개설 — 실제 작업이지만 이를 위해서는 올바른 세금 납부 제도를 선택하는 것이 중요합니다. 기업의 과세 형태, 활동 유형 및 기타 요인에 따라 많은 것이 달라진다는 것은 비밀이 아닙니다. 아래에서는 LLC에 제공되는 세금(작업 영역에 따라 다름)과 VAT를 피하는 방법(필요한 경우)을 고려합니다.

과세의 미묘함 또는 LLC가 지불하는 세금

사업 과정에서 세금을 납부하는 것은 LLC의 의무입니다. 동시에 회사 창립자는 적절한 옵션을 선호하여 독립적으로 선택할 권리가 있습니다. 특히 세금 납부 규모와 회사의 성공은 내린 결정의 정확성에 달려 있습니다. 그렇기 때문에 사업계획을 수립하는 단계에서 과세 문제를 제기하는 것이 중요합니다. 물론 앞으로는 VAT 없이 단순화된 세금 시스템을 사용하여 LLC를 재등록하는 것이 가능하지만 시간이 걸릴 것입니다.

아래에서는 러시아 연방 영토에서 운영되는 조세 제도를 고려하고 주요 세율도 강조하겠습니다.

  • 기초적인. 이 옵션의 경우 부동산의 부가가치, 이익 및 평균 연간 가격에 세금이 부과됩니다. 이 과세 옵션에서는 이익에 대해 20%, 0~18%의 부가가치세(제공된 서비스 또는 판매된 상품에 따라 다름)와 2.2%의 회사 재산세가 부과됩니다.
  • 단순화된 세금 시스템(옵션 - "소득"). 이 과세 체제에 대해 이야기하는 경우 여기서 세금은 받은 이익에서만 공제됩니다(회사 비용은 고려되지 않음). 일반적인 매개변수는 6%이지만, 지역에서는 (지방 당국의 결정에 따라) 비율을 1%로 줄일 수 있습니다.
  • 단순화된 세금 시스템(옵션 - "소득 - 비용"). 이 제도에서는 받은 이익과 입증된 기업 비용(정당한 근거가 있어야 함) 사이에서 얻은 차이에 대해 세금이 부과됩니다. 최저세액을 납부한 경우에는 그 수익금을 과세표준으로 사용합니다. 러시아 연방 전체를 기준으로 하면 그 비율은 15%이지만, 지역에서는 그 비율을 5%까지 낮출 수 있습니다. 지급액 하한선은 1%입니다.
  • UTII- 지불이 조직의 실제 이익과 관련되지 않은 경우 세금 납부(대체) 옵션입니다. 여기서 러시아 연방의 세율은 15%이지만, 지역에서는 종종 7.5%로 인하됩니다.
  • 통일농업세- LLC가 받는 이익과 입증된 비용의 차이에 과세되는 일종의 과세입니다. 결과 숫자에서 6%가 차감됩니다.

위에서부터 LLC가 각 과세 옵션에 대해 지불해야 하는 세금이 무엇인지 분명합니다. 동시에 회사가 예상하는 비용에 대한 질문에 명확하게 대답하는 것은 불가능합니다. 이 측면은 활동 유형, 연방세청에 지불하기 위해 선택한 형태, 지역, 이익 금액 등 다양한 요소의 영향을 받습니다. 총 비용은 여러 번 다를 수 있습니다.

우리 변호사들은 알고 있어요 귀하의 질문에 대한 답변

또는 전화로:

부가가치세 없이 일할 수 있나요?

이제 VAT 없이 회사를 설립하거나 이자 납세 방식으로 전환하는 것이 가능한지 생각해 보겠습니다. 앞에서 언급했듯이 선택한 세금 옵션에 따라 많은 것이 달라집니다. 부가가치에 부과되는 세금과 관련하여 좀 더 자세히 살펴보겠습니다.

OSN과 UTII의 조합

기업이 일반 및 "귀속"이라는 두 가지 모드를 결합하는 경우 UTII에 따라 LLC가 받는 이익에는 VAT가 적용되지 않습니다. 세금 납부를 피하려면 일반 및 귀속 양식에 대해 별도의 VAT 기록을 생성해야 합니다. 이 문제를 해결하려면 두 가지 조건이 충족되어야 합니다.

  1. 회사 또는 기업가(IP)가 VAT로 상품을 구매하거나 서비스를 사용하는 경우 "대가" 작업을 수행하려면 상품(서비스) 가격에 이 세금 금액을 고려해야 합니다. 이는 고정 자산뿐만 아니라 무형 자산에도 적용됩니다.
  2. 일반 양식(OSN)을 사용하기 위해 LLC 또는 개인 기업가가 서비스를 사용하거나 VAT를 포함한 상품을 구매하는 경우 해당 금액이 공제됩니다(규칙은 러시아 연방 세금 코드에 규정되어 있음).

부가가치세(VAT)를 별도로 계산할 수 없는 비용도 있습니다. 결과적으로, 이 세금을 "대체" 세금과 일반 세금 세금으로 분리해야 합니다. 이 비용 범주에는 사무실 공간 임대 및 유틸리티 비용이 포함됩니다. 결과적으로 VAT 금액은 이러한 상품이 각 작업 영역에서 어떻게 사용되는지 고려하여 분배됩니다. 25일 이전에 부가가치세 신고서를 제출해야 한다는 점을 잊지 말아야 합니다. (보고서는 분기에 한 번 제출됩니다.)

회사가 단순화된 방식으로 운영되는 경우 일부 세금(VAT 포함)을 납부할 필요가 없습니다. 그런데 개인 기업가도 재산세와 개인 소득세를 내지 않습니다. 그러나 실제로는 "개인 소유자"(개인 기업가) 및 LLC가 VAT를 납부해야 하는 경우 옵션이 있습니다. 이 카테고리에는 다음이 포함됩니다.

  • 러시아 연방으로 물품 수입.
  • VAT가 표시된 송장을 납세자가 발행합니다.
  • 공동 작업 계약 및 신탁 관리 계약(부동산이 러시아 연방에 위치한 경우)에 따라 거래를 수행합니다.

이러한 경우에는 VAT를 포함한 신고서를 준비하고 해당 세금을 납부해야 합니다.

단순화된 세금 시스템을 적용할 때 파트너(공급업체)가 송장에 VAT를 입력하는 경우 상품을 수령하는 단순화된 세금 시스템의 LLC는 이를 지불할 권리가 있습니다. 이는 부가가치세(VAT)가 회사가 아닌 공급자가 납부하는 세금이기 때문입니다. 간이상품 수령인은 부가가치세를 납부할 필요가 없습니다. 또한, 이 경우 구매한 상품은 세금 없이 판매됩니다.

법에 따르면 단순화된 시장의 LLC와 개인 기업가는 VAT를 납부할 필요가 없습니다. 구매자가 이 세금을 고려하여 송장 발행을 요청하는 경우 이는 법으로 금지되지 않지만 VAT를 포함한 금액을 지불하고 연방세 서비스에 신고서를 제출해야 합니다(적어도 전자 형식). .

세무 대리인

세무 대리인의 경우, 세무사는 VAT를 납부하고 보고서(신고서)를 제출해야 합니다. 또한 회사도 유사한 의무를 이행할 수 있습니다. 세무 대리인은 러시아 연방 국세청에 등록되지 않은 외국 기업의 상품을 구매하거나 서비스를 사용한 경우, 그리고 외국 회사가 양도한 상품을 판매하는 경우 부가가치세를 납부해야 합니다. 또한, 파산한 기업으로부터 부동산을 구매하거나 국영 부동산을 임대 또는 구매하는 경우에도 VAT를 납부해야 합니다.

초보 기업가는 어떤 조세 제도를 선호하는지, 활동과 회계를 어떻게 구성해야 하는지 모르는 경우가 많습니다. VAT 관련 작업에는 전통적으로 많은 질문이 제기됩니다. 이 세금은 전문가들에 의해 가장 이해하고 계산하기 어려운 세금 중 하나로 인식됩니다. 그러나 법률을 읽고 중요한 뉘앙스를 분석하면 재정 당국과의 실수와 문제를 피하는 데 도움이 됩니다.

부가가치세는 국민경제를 규제하는 강력한 수단이자 예산수입의 가장 중요한 항목이다. 지불인을 위한 주요 특징은 상환 가능성입니다. 실제로 거래 결과로 상품의 원래 비용에 추가된 금액의 일부만 예산에 지급됩니다.

이들은 러시아 국경 내에서 활동하는 법인 및 개인 기업가입니다. 다양한 거래에 세금이 부과됩니다.

  • 상품 판매, 서비스 제공;
  • 설치 및 건설 분야에서 일합니다.
  • 재산권의 이행;
  • 자신의 필요에 따른 제품 무료 양도 등

특별 과세 시스템(특허 시스템, UTII 또는 단순화된 세금 시스템)으로 전환한 회사 및 개인 기업가는 세금 양도 및 계산에서 면제됩니다. 3개월 총 수익이 2,000,000루블을 초과하지 않는 소규모 기업은 VAT 면제를 받을 수 있습니다.

VAT 작업의 장단점

부가가치세 납부 회사의 활동은 이 세금이 면제되는 법인이나 개인 기업가의 활동보다 수익성이 낮다는 의견이 있습니다. 이 입장은 피상적입니다. 세금을 예산으로 이전하면 회사에 특정 이점이 있습니다. 여기에는 구매자를 쉽게 찾을 수 있는 것이 포함됩니다.

OSNO를 운영하는 회사가 단순화된 회사와 협력하는 경우 입력 VAT를 공제할 수 없습니다. 공급업체는 VAT를 할당하지 않고 송장을 발행하지 않습니다. 구매자의 세금 의무는 줄어들지 않으며 실제로 "단순화된" 상품은 일반 제도 하에서 경쟁사의 상품보다 더 비싼 것으로 판명됩니다. 잠재 고객의 관심을 끌기 위해 VAT 면제 조직은 가격을 낮추어야 하는데 이는 모든 경우에 가능하지는 않습니다.

VAT 작업의 단점은 계산 절차가 복잡하고 회계 및 보고가 필요하다는 것입니다. 종종 이러한 목적을 위해 소규모 회사에서는 회계사를 고용해야 하고, 대기업에서는 전체 전문가 부서를 고용해야 합니다.

예산으로 이전될 세액이 어떻게 계산되는지 이해하기 위해 간단한 예를 살펴보겠습니다. A회사는 건축자재 소매판매업을 영위하고 있습니다. 그녀는 상대방인 도매업자 "B"로부터 200,000 루블의 비용으로 물품 위탁품을 구입했습니다. VAT 금액은 36,000이고 거래에 대한 총 지불 금액은 236,000 루블입니다.

A씨는 매장에 자재를 전시한 후 재빠르게 소매 구매자를 찾아 50% 가격 인상으로 제품을 판매했다. 가격에는 다음과 같은 VAT가 포함되어 있습니다.

236,000 * 1.5 * 0.18 = 63,720 루블.

예산의무 금액을 결정하기 위해 기업 A는 매출 VAT에서 매입 VAT를 빼야 합니다. 우리는 다음을 얻습니다:

63 720 – 36 000 = 27 720.

이는 회사가 구매 및 판매 거래를 통해 원래 가치에 추가한 가치에 대한 세금입니다.

VAT 계산은 납세자 회사 자체의 책임입니다. 전기 및 계산은 기본 문서인 송장을 기준으로 이루어집니다. 고객으로부터 발행 및 수령한 모든 문서는 각각 판매대장과 구매대장에 등록됩니다. 도서 데이터의 차이가 예산 의무를 형성합니다.

회계 항목과 계산이 완전히 정확하다는 것이 중요합니다. 세무 조사관은 감사 중에 오류를 발견한 경우 회사에 벌금을 부과할 권리가 있습니다.

오류를 발견하면 텍스트 부분을 강조 표시하고 다음을 클릭하세요. Ctrl+Enter.

계약 작업을 할 때 계약 가격, 배송 서류 및 송장을 결정할 때 "VAT 제외" 및 "VAT 적용되지 않음"이라는 메모를 접할 수 있습니다. 이 기사에서는 "VAT 미포함"과 "VAT 대상 아님"의 차이점과 문서에 표시해야 할 문구에 대해 설명합니다.

"VAT 제외"란 무엇을 의미합니까?

문서에 "VAT 제외" 표시는 판매 가격에 세금이 포함되지 않음을 의미합니다. 그러한 메모를 하는 조직은 세금을 납부하지 않거나 일시적으로 세금 납부가 면제됩니다.

단순화된 세금 제도, 통합 농업세, ENDV, PSN 및 여러 제도를 결합한 회사()와 같은 특별 제도 하에서 운영되는 회사는 VAT 납부가 면제됩니다. 특별 제도는 VAT를 포함한 여러 세금을 대체하므로 편리합니다.

OSN의 회사 및 개인 기업가도 분기별 수익 한도를 준수하고 소비세 대상 상품을 생산하지 않는 경우 세금 없이 상품을 판매하고 서비스를 제공할 수 있습니다. 3개월 연속 수익은 200만 루블을 초과할 수 없습니다. 한도를 초과하면 납세자는 세금을 납부하지 않을 기회를 잃게 됩니다.

VAT 면제를 받기 위해 수집해야 할 서류

Art의 조건에 따라 세금 납부를 회피하려는 조직 및 기업가. 러시아 연방 세금 코드 145에 따라 세금 서류를 제출하십시오.

  • 면세권 행사 통지;
  • 재무 결과 보고서에서 대차 대조표 및 데이터를 추출합니다.
  • 회계 장부에서 추출(개인 기업가용)
  • 판매 책에서 발췌.

혜택이 적용되기 시작한 달의 20일까지 서류를 준비하여 세무서에 보내주세요. 조건을 위반하지 않는 한, 받은 혜택은 최소 1년 동안 사용할 수 있습니다.

VAT 없이 일하면 많은 장점이 있습니다. 세금을 계산하고 납부할 필요가 없으며 신고서를 준비하고 구매 장부를 작성할 필요가 없습니다. 그러나 동시에 VAT를 납부하지 않는 조직과 계약을 체결하면 구매자가 공제를 받을 수 없으므로 많은 거래 상대방이 일반적인 방식으로 세금을 납부하는 회사를 선택하기 때문에 세금 없이 일하는 것은 수익성이 없을 수 있습니다. .

"VAT 면제"란 무엇을 의미합니까?

VAT가 면제되는 상품, 작업, 서비스 및 거래의 광범위한 목록은 러시아 연방 조세법 제149조에 나와 있습니다. 다음은 세금이 면제되는 작업입니다(목록에 있는 여러 작업에는 라이센스가 필요합니다. 조직에 라이센스가 없으면 세금 면제를 적용할 수 없습니다).

  • 자신의 필요에 따라 종교 서적 및 도구를 판매하거나 양도하는 행위,
  • 은행이 수행하는 은행 업무(추심 제외)
  • 민속 예술품 및 공예품 판매;
  • 보험사 및 비정부 연금 기금 서비스;
  • 정부 당국의 결정에 따라 개최되는 복권;
  • 귀금속, 스크랩, 폐기물이 포함된 공산품 판매;
  • 가공 기업에 다이아몬드 원석 판매;
  • 자선 단체 내에서 상품 양도, 재산권, 서비스 제공;
  • 체육 및 스포츠 단체의 티켓 및 구독 판매;
  • 대출 및 환매조건부 거래;
  • Art의 3 항에 나열된 기타 작업. 러시아 연방 세금 코드 149.

세금이 면제되는 상품, 작업 및 서비스는 다음과 같습니다.

  • 의료, 위생, 화장품, 수의학 서비스 및 상품;
  • 장애인, 노인 및 환자를 위한 돌봄 서비스;
  • 보육 및 여가 서비스;
  • 장례용품 및 서비스;
  • 교육 및 의료 기관에서 생산되는 식품;
  • 인구 수송;
  • 우표, 봉투, 엽서 및 기타 우편물 판매;
  • 장비 보증 서비스;
  • 역사적인 건물, 기념물 및 문화재의 복원 및 복원;
  • 예술의 단락 2에 나열된 기타. 러시아 연방 세금 코드 149.

에이전시 계약, 커미션 또는 커미션 계약에 따라 타인의 이익이 아닌 자신의 이익을 위해 일하는 회사만이 VAT가 면제될 수 있습니다. 또 다른 중요한 조건은 과세 거래와 비과세 거래를 분리하여 별도로 회계처리하는 것입니다.

VAT가 없는 송장, 적용 시기 및 적용 대상

Art에 따라 세금이 면제되는 회사 간의 중요한 차이점. 특별 정권 담당자의 러시아 연방 세금 코드 145 - "VAT 제외"라고 표시된 송장을 발행해야 함. 서비스, ​​물품, 작업을 판매할 때, 고객으로부터 선급금을 받을 때 송장을 작성하고 매출원장에 송장을 등록해야 합니다.

또한 이러한 송장은 특별 체제에 있는 조직 및 개인 기업가가 준비하거나 Art에 따라 과세 면제 상품을 판매하고 운영할 수 있습니다. 러시아 연방 세금 코드 149. 송장을 발행할 의무는 없지만 구매자의 요청에 따라 발행할 권리가 있습니다. 판매자는 자신의 재량에 따라 그러한 요청에 동의하거나 거부하지만 어떠한 의무도 받지 않으며 아무것도 잃지 않습니다. 이렇게하려면 문서를 올바르게 작성하십시오. 이전에는 송장에 "VAT 면제"라고 표시되어 있었지만 이제는 필드 7과 8이 "VAT 없음"으로 표시됩니다. 판매대장에 송장을 등록할 필요는 없으나, 문서 등록을 원하는 경우 권리는 유지됩니다.

VAT 없이 송장을 받은 상대방은 세금이 없기 때문에 구매 장부에 문서를 입력하지 않습니다. 세금이 없으면 공제할 금액도 없고, 서류를 작성했어도 사용할 수 없습니다.

계약서에 VAT 표시

계약서를 작성할 때 계약 대상, 거래 가격, 지불 절차 및 VAT를 명시하십시오. VAT 없이 계약 가격을 표시하면 세액만큼 가격이 인상될 수 있습니다. 세금을 납부하지 않아도 되는 경우에는 'VAT 제외' 또는 'VAT 대상이 아님'과 면세 근거를 표시하세요.

판매자가 특별 제도를 적용하고 VAT가 면제되는 경우 구매자와의 계약서에 "VAT 면제"라고 표시된 가격이 표시됩니다. Art에 따라 세금 면제 거래를 수행하는 회사도 유사한 메모를 남깁니다. 러시아 연방 세금 코드 149. 계약서에는 판매 조직이 세금 납부가 면제된다는 사실이 언급되어야 합니다. 원칙적으로 이 경우 VAT를 계산할 필요가 없고 계약 가격에 VAT를 할당할 필요도 없기 때문에 충돌 상황은 없습니다.

Art에 따라 세금을 납부하지 않는 납세자. 러시아 연방 세금 코드 145에 따라 상품 판매 시 VAT를 할당하지 않고 송장을 작성해야 합니다. 동시에 문서에는 "VAT 제외"라고 적혀 있고 계약서에도 유사한 메모가 기재되어 있습니다. 판매자 조직은 혜택을 받은 근거를 계약서에 언급하고 관련 문서를 통해 혜택에 대한 권리를 확인해야 합니다.

클라우드 서비스 Kontur.Accounting은 VAT가 면제되는 특별 제도를 사용하는 회사에 적합합니다. 동료들과 함께 기록을 유지하고, 급여를 계산하고, 보고서를 생성하고 인터넷을 통해 보내십시오. 컨설턴트는 어려운 상황에서 도움을 줄 준비가 되어 있습니다.

개별 기업가는 법인과 협력하는 것을 반대하지 않지만 LLC는 종종 그러한 협력에 저항합니다. 그 이유는 무엇이며 법인은 개별 기업가와 관련하여 어떤 위험을 스스로 확인합니까? LLC에게 그러한 협력이 왜 수익성이 없을 수 있습니까? 모든 반대 의견이 제거되도록 부정적인 측면을 평준화하는 방법이 있습니까? 이를 위해 개인 기업가는 무엇을 할 수 있습니까?

대부분의 경우 LLC는 개별 기업가와 협력하는 데 대해 두 가지 이의를 제기합니다.

개별 기업가와 LLC 사이의 "걸림돌"과 이를 극복할 수 있는 가능한 방법을 고려해 보겠습니다.

“IP는 심각하지 않다”

법인의 조직적, 법적 형태는 개인 기업가 정신에 비해 더 복잡한 것으로 간주됩니다. 초보 사업가는 일반적으로 회계보고에 대한 책임감있는 태도, 현금 관리의 어려움 및 등록의 일부 측면을 두려워하기 때문에 개인 기업가로 등록합니다. 을 위한 IP자신의 회계사, 금전 등록기 또는 은행 계좌가 필요하지 않습니다. 법에 따라 이를 사용하도록 의무화되어 있지 않기 때문에 모든 개인 기업가가 자신의 기업에 대한 인감을 받는 것은 아닙니다. 결제 시 항상 상대방에게 송장을 발행할 필요는 없습니다. 어느 누구도 개인 기업가가 자신의 활동을 중단하는 것을 막을 수 없습니다. 그리고 가장 중요한 것은 개인 기업가가 특별 조세 제도를 가장 자주 사용한다는 것입니다.

차례로, OO야그의 책임 정도가 더 높다고 생각합니다. 법인에는 자체 회계 부서가 있습니다. LLC 설립자는 수익금을 침착하게 처리할 수 없으며, 합법적인 수단을 통해서만 현금화하고 배당금을 받을 수 있습니다. 대부분의 경우 LLC는 VAT 납부자입니다. 따라서 법인은 "동등한" 지위의 회사와 협력하는 것을 선호합니다.

개별 기업가 및 LLC의 반대를 극복하는 방법


단순히 심리적 불신의 문제라면 이를 극복하는 것은 그리 어렵지 않습니다. 개별 기업가에 대한 불신이 해소되어야 할 거래상대방의 가장 중요한 관심사는 개인의 재정적 책임입니다.

“개인 사업자가 의무를 이행하지 않고 문을 닫으면 어떻게 되나요?”

한편으로는 개인 기업가가 LLC보다 활동을 종료하는 것이 훨씬 쉽고 세무 당국에 대한 책임이 적다는 것은 사실입니다. 그러나 반면 개인사업자는 여권과 등록증을 갖고 있는 특정인이기 때문에 기업을 폐쇄한 후에도 흔적 없이 사라질 수는 없다. 또한 개인 기업가는 LLC와 같이 승인된 자본이 아닌 자신의 모든 재산에 대해 재정적 책임을 집니다. 일반적으로 이는 법인의 최소 금액인 10,000루블보다 더 많은 금액으로 재정적으로 표현됩니다. 따라서 재정적 의무가 이행되지 않은 경우 LLC보다 개인 기업가로부터 훨씬 더 많은 자금을 회수할 수 있으며 개인을 고소하는 것이 훨씬 쉽습니다.

“우리한테는 이익이 안 돼요”


숫자의 언어는 훨씬 더 구체적이고 가혹하며, 심리적 요인과 달리 경제적 요인은 개별 기업가와 LLC 간의 협력에 더 심각한 장벽이 될 수 있습니다. 하지만 그렇다고 해서 완전히 극복할 수 없는 것은 아니며, 이에 대해서는 아래에서 분석하겠습니다.

IP대부분의 경우 회계 보고에 대한 다양한 접근 방식을 제공하고 가장 중요한 것은 부가가치세 납부를 제공하는 특별 조세 제도의 적용을 받습니다. 기업가 - 개인은 단순화된 세금 시스템을 가장 자주 선택합니다. 이 세금 시스템은 세금 부담이 가장 적고 회계 보고를 단순화하기 때문입니다. 그러나 이 세금 시스템에서는 VAT를 환급받을 수 없습니다. 따라서 VAT가 포함된 제품이나 서비스에 대한 비용을 지불한 후 단순화된 세금 시스템의 지불인은 적절한 신고서를 제출하여 이 세금 금액을 예산에 상환해야 합니다. VAT 금액의 "유용"은 세금 납부 연체로 인해 벌금 및 과태료로 처벌받을 수 있습니다.

OO야차례로 그들은 주로 VAT 납부가 필수인 일반 시스템(OSNO)에서 일합니다. LLC는 공급업체로부터 VAT로 상품을 구매함으로써 향후 세금 공제를 통해 이 18%를 상환합니다. VAT 미납자로부터 제품이나 서비스를 구매한 경우 세금 공제를 받을 수 없으며 전체 매출에 대해 VAT를 납부해야 합니다. 후속 판매를 위해 제품을 구매하는 경우 VAT 없이 구매하는 것은 직접적인 손실입니다. 따라서 그들은 각각 부가가치세 납부자인 공급자와 구매자의 "체인"을 끊지 않는 것을 선호합니다.

개인 기업가를 위한 옵션


단순화된 세금 시스템의 개인 기업가가 OSNO의 LLC와 협력하려는 경우 법인이 그러한 관계에 동의할 수 있는 여러 계획이 있습니다.

  1. "VAT 면제" 분야의 협력.모든 유형의 거래에 VAT 할당이 필요한 것은 아닙니다. 예를 들어 소규모 건물 임대, 수리, 장식, 감사 서비스, 택배, 아웃소싱, 사무용품 구매 및 기타 서비스에는 VAT가 부과되지 않습니다. 따라서 LLC는 VAT를 고려하지 않고 그러한 서비스 제공을 위해 개별 기업가와 계약을 체결할 수 있습니다.
  2. 독점 공급업체.개인 기업가가 현지 시장의 틈새 시장에 경쟁자가 없는 경우 LLC는 과세 시스템과 관련하여 그에게 조건을 지시할 수 없습니다. 때로는 법인이 VAT 없이도 현지 공급업체로부터 서비스나 상품을 받는 것이 더 수익성이 높을 수 있습니다. 특히 볼륨이 작아서 LLC 매출의 작은 비율만 차지하는 경우 더욱 그렇습니다. 이는 이익에 영향을 미치지 않습니다.
  3. VAT가 포함된 송장을 발행합니다."간소화된" 기업가는 VAT를 포함하여 LLC에 송장을 발행할 수 있습니다. 물론, 이 세금에 대해서는 세금 신고서를 제출해야 합니다. 문제가없는 것 같습니다. 그러나 LLC는 예산에서 그러한 VAT를 반환하려고 할 때 문제가 있습니다. 실습에서 알 수 있듯이 법원 결정은 법인에 유리하게 내려지지만 대부분의 경우 이를 위해 법원에 가야 합니다.
  4. VAT 금액 이상으로 가격 인하. LLC가 상품 가격에 포함된 18% VAT를 초과 지불하지 않도록 하고 1년 이내에 반품을 기대하기 위해 "단순화"를 사용하는 개인 기업가는 처음에 가격을 낮출 수 있습니다. 재판매 목적이 아닌 법인이 제품을 구매하는 경우 처음에는 비용을 적게 지불하고 예산에서 반품하는 것에 대해 걱정할 필요가 없으므로 훨씬 더 수익성이 높습니다. 물론, 이 제도는 후속 판매에는 적합하지 않습니다. 이 경우 VAT를 구매 금액에서 공제할 수 없기 때문에 VAT를 지불해야 하기 때문입니다. 이러한 계획의 경우 개별 기업가는 가격을 18% 이상 줄여야 합니다. 왜냐하면 일반적인 인상을 사용하면 법인이 입증된 계획에 따라 VAT 납세자와 상호 작용하는 것이 더 쉽기 때문입니다. 그러나 저축으로 인해 마음이 바뀔 수도 있습니다.
  5. OSNO로 전환하고 LLC를 개설합니다. LLC와의 거래를 대규모로 지속적으로 계획할 수 있다면 개별 기업가가 조세 제도 변경을 고려하는 것이 합리적입니다. 일부 기업가는 개별 기업가의 활동을 중단하지 않고 가장 수익성이 높은 거래를 위해 각 법적 형식을 사용하여 LLC를 설립합니다.

물론 기업이 "동종", 즉 동일한 조세 제도에 있는 기업과 협력하는 것이 더 쉽기 때문에 VAT가 경제적 장애물로 작용하지 않습니다.

그러나 현대 시장에서는 여전히 과세에 따른 차별이 근절되어야 합니다.

OSNO로 전환하여 LLC의 요구 사항에 적응해야 하는 소규모 기업은 추가 회계 및 세금 비용이 발생하며 경험 부족으로 인해 벌금 및 처벌을 받을 위험이 있습니다.

결과적으로 소규모 기업가와의 협력을 완전히 거부함으로써 법인이 성공적으로 발전할 가능성은 거의 없습니다.

따라서 합리적인 이해관계의 균형이 필요하며, 이는 협상과 상호 타협을 통해 달성될 수 있습니다.

하지만 그러면 두 개의 회계 부서를 유지해야 하는데 그 중 하나는 (나에게는) 복잡합니다. 그리고 더욱 짜증나는 것은 동일한 수수료를 두 번 지불한다는 것입니다! 나 자신을 위해 LLC를 떠나 개인 기업가를 폐쇄하기로 결정했습니다.

"5. OSNO로 전환하고 LLC를 개설합니다. LLC와의 거래를 대규모로 지속적으로 계획할 수 있다면 개별 기업가가 조세 제도 변경을 고려하는 것이 합리적입니다. 일부 기업가는 개별 기업가의 활동을 중단하지 않고 가장 수익성이 높은 거래를 위해 각 법적 형식을 사용하여 LLC를 설립합니다.” - 개인 기업가가 LLC를 개설해야 하는 이유는 무엇입니까? 개인 기업가도 OSNO에서 일합니다.

아니면 제가 뭔가 착각하고 있는 걸까요?

결론은 개인 기업가가 OSNO 또는 단순화된 세금 시스템에서 일할 수 있다는 것입니다. 두 모드를 결합할 수는 없습니다. VAT 관련 작업이 필요하지만 단순화된 세금 시스템을 잃고 싶지 않은 경우 여기서 해결책은 OSNO에서 LLC를 여는 것입니다. 단순화된 세금 시스템은 개인 기업가에게 그대로 유지됩니다.

VAT가 있는 LLC가 VAT가 없는 개인 기업가/LLC와 협력하는 것이 왜 수익성이 없는지 이해가 되지 않습니다.

결국 VAT는 직접 납부하거나 상품/서비스 공급업체를 통해 납부하게 됩니다.

USN 500, 30 문지름. 그들의 가격은 비용을 기준으로합니다. 400 추가요금 100, 30.

OSN 500, 30 문지름. VAT가 있으며 가격은 400시스타를 기준으로 합니다. 85 nat 및 15, 30(85의 18%).

500.30(구매 가격) + 199.70 - 부가가치(마진) + 35.95 VAT(부가가치의 18%). 결국 최종 구매자는 각각 735.05 루블에 펜 2개를 구입했습니다.

1. 일반 과세 시스템(GTS)을 사용하는 기업(P)은 단순화된 과세 시스템(STS)을 사용하여 개인 기업가로부터 목재를 가격 = 1000 루블에 구매했습니다. (부가가치세 제외 가격은 최종 가격입니다.)

2. 그것으로 보드를 만든 P.는 가격을 1000 루블만큼 인상하여 VAT = 2000 루블없이 상품 가격을 형성했습니다. 그러나 VAT 18%를 지불하므로 VAT를 포함한 가격은 2,440루블입니다. (VAT = 440 루블).

3. LLC는 2440 루블의 VAT를 포함한 가격으로 P.에서 이러한 보드를 구입했습니다. (VAT 2000 루블을 제외한 가격), 목공품을 제조하여 VAT를 제외한 가격을 1000 루블 인상하고 VAT를 제외한 3000 루블의 상품 가격을 받았습니다. 그러나 수익금의 18%를 VAT로 납부해야 하므로 VAT를 포함한 가격은 3,660루블이 됩니다.

1. 단순화된 과세 시스템(STS)을 사용하는 개인 기업가는 STS를 사용하는 기업에서 1000루블의 가격으로 목재를 구매했습니다. (부가가치세 제외 가격은 최종 가격입니다.)

2. 그것으로 보드를 만든 후 개별 기업가는 가격을 1000 루블 인상하고 제품 가격을 2000 루블 받았습니다. (부가가치세 제외 가격은 최종 가격입니다.)

3. LLC는 개인 기업가로부터 이 보드를 2000루블의 가격으로 구입하고 가구 제조장을 제조하여 VAT 없이 가격을 1000루블 인상하고 제품 가격을 3000루블로 받았습니다. 부가세 없이.

그러나 그는 수익금의 18%를 VAT로 납부해야 하므로 VAT를 포함한 가격은 3660(VAT 660 루블)이 됩니다.

LLC는 VAT = 660 루블을 지불합니다. VAT = 3000 루블 지불 후 LLC의 수익. 총부가가치(GVA) = 1000 문지름. (비용 + 이익).

1번과 2번의 경우에는 차이가 없습니다.

1. 단순화된 과세 시스템(STS)을 사용하는 개인 기업가는 일반 과세 시스템(GTS)을 사용하는 기업에서 목재를 구입했습니다. 즉, 1220의 VAT가 포함된 가격(VAT 1000 루블 + VAT 220 루블이 포함되지 않은 가격)으로 VAT를 지불합니다. 회사가 18%의 VAT를 지불하기 때문에 가격이 더 높습니다.

2. 그것으로 보드를 만든 후 개별 기업가는 가격을 1000 루블 인상하고 상품 가격 2220 루블을 받았습니다. (1220 문지름 +1000 문지름) (VAT를 제외한 최종 가격).

3. LLC는 개인 기업가로부터 이 보드를 2220 루블의 가격으로 구입하고 가구 제조장을 제조하여 VAT 없이 가격을 1000 루블 인상하고 제품 가격을 3220 루블로 받았습니다. 부가세 없이. 그러나 수익금의 18%를 VAT로 납부해야 하므로 VAT를 포함한 가격은 3,930루블이 됩니다.

LLC는 VAT 710 루블을 지불합니다. VAT = 3220 루블 지불 후 LLC의 수익. 총부가가치(GVA) = 1000 문지름. (비용 + 이익).

또한 두 번째 경우에는 LLC가 이 금액만큼 부가가치세를 포함한 판매 가격을 인상해야 하므로 시장 경제에서 제품의 경쟁력이 떨어지게 됩니다.

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개인 기업가가 VAT를 어떻게 처리할 수 있나요?


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기업가 활동 초기에 초보자는 개인 기업가가 VAT로 일할 수 있는지 여부에 관심이 있습니다. 많은 기업이 OSN 하에서 활동을 수행합니다. 동시에 그들은 VAT 청구 및 지불이 필요한지 여부에 관계없이 법인으로부터 상품을 올바르게 구매하는 방법을 모릅니다. 잠재적 파트너 간의 관계는 개별 기업가가 VAT를 가지고 운영하는지 여부에 따라 다르게 발전할 수 있습니다. 기업가의 업무 문제를 고려할 때 이러한 유형의 세금을 납부하지 않는 법적 방법을 찾을 수 있습니다.

납세회계제도


개인사업자로 등록하면 법인은 자동으로 납세의무자가 됩니다. 예를 들어 단순화된 세금 시스템과 같은 특별 제도를 선택한 경우 사업가가 OSNO로 전환할 때까지 VAT가 제거됩니다. 개인 기업가가 VAT를 사용하는 경우 제품 생산 및 판매, 작업 수행 중에 VAT가 포함됩니다.

세금 코드는 이 세금을 납부하는 기업가 범위를 정의합니다. 개인 기업가는 특히 기업과 협력할 계획인 경우 VAT와 협력할 수 있습니다. 이 세금은 사용된 과세 체계에 관계없이 러시아 연방 영토를 통해 상품을 수입할 때도 납부됩니다.

개인 사업자가 VAT 없이 사업을 운영할 수 있나요? 부가가치세를 내지 않고 경제활동을 할 수 있는 사업방법이 있습니다.

개인 사업자의 세율은 어떻게 다릅니까?

세금은 세 가지 변형으로 간주됩니다. 신고서는 매월 20일까지 제출해야 합니다. 매달 지불해야합니다. 분기별 수익이 100만 루블을 초과하는 경우 월별 보고서를 제출해야 합니다. 다양한 유형의 활동에 어떤 요금이 적용되는지 어떻게 알 수 있나요?

  • 수출품에는 0% 세율이 적용됩니다.
  • 10% 목록에는 다음이 포함됩니다(식품, 아동용 제품, 서적 및 인쇄물, 의료 제품 및 의약품).
  • 다른 모든 경우에는 18%의 세율이 적용됩니다.

LLC가 개인 기업가와 협력하기를 원하지 않는 이유


때때로 기업가는 OSN을 위해 의식적으로 일합니다. 따라서 VAT가 적용되는 LLC에서 개인 기업가로 일하는 방법을 아는 것이 중요합니다. VAT와 협력하는 상대방 사이에는 상호 작용이 있습니다. 사업을 시작할 때 OSN을 선택한 다음 VAT 작업으로 전환합니다. 공급업체가 송장을 발행할 때 세금 포함 환불을 발행해야 하는 경우 편리합니다. 특별과세 제도가 없는 개인 사업자가 스스로 이를 할 경우 세금 부담은 더 커진다.

공제를 통해 세금이 감면되는 상황이 있습니다. 이 카테고리에는 다음이 포함됩니다.

  • VAT 관련 업무를 수행하는 조직
  • 상품이나 서비스 구매;
  • 구입 후 본당에 배치되었습니다.
  • 계약이 올바르게 체결되고 실행되었습니다.

모든 포인트가 충족되면 세금이 감면될 수 있습니다. 법에 따르면 예산에 세금을 납부한 후 감면이 이루어진다.

개인 기업가는 VAT 없이 어떻게 일합니까?


사업가들은 VAT 없이 개인 기업가와 LLC를 운영하는 방법에 관심이 있습니까? 예를 들어 벨로루시에서는 LLC가 VAT로만 운영됩니다. 그들은 동등한 지위의 회사와 계약을 체결하기 위해 노력합니다. 개별 기업가에 대한 불신은 취약한 재정적 책임으로 인해 발생합니다.

LLC는 OSN을 기반으로 운영되므로 세금 납부는 LLC의 책임입니다. 사업주는 공급업체로부터 물품을 구매함으로써 세금 공제를 통해 18%를 반환합니다. VAT가 없는 개인 기업가와의 협력에는 모든 매출에 대한 세금 납부가 포함됩니다. 결과적으로 판매용 상품 구매는 수익성이 없게됩니다. 따라서 각 조직이 부가가치세를 납부하는 체인을 따라 협력이 발생합니다.

기업가가 VAT 유무에 관계없이 가능한 계획 중 하나를 선택하여 일반 세금 기준으로 LLC와 협력할 수 있습니다. VAT 유무에 관계없이 개별 기업가와 계약을 체결할 때 긍정적인 협력을 위해 어떤 유형의 활동에 중점을 두어야 하는지 어떻게 알 수 있습니까? 다이어그램을 생각해 낼 수 있습니다. 예를 들어:

  • 세금이 부과되지 않는 작업 범위. 세금을 할당하지 않고도 체결할 수 있는 거래가 있습니다. 여기에는 수리, 택배 서비스, 하도급, 소규모 건물 임대, 사무용품 구매 등이 포함됩니다.
  • 제공되는 상품 또는 서비스의 독점성. 개별 기업가에게 제공되는 상품에 대한 경쟁자가 없으면 소량을 구매하는 것이 이익 손실 없이 수익성이 높습니다.
  • VAT가 포함된 송장을 발행합니다. 간이과세에 따라 사업을 수행하려면 LLC에 발행된 송장에 추가 세금을 포함시켜야 합니다. 유일한 단점은 상대방이 예산에서 세금을 반환하는 데 어려움을 겪을 수 있다는 것입니다. 종종 이는 법원을 통해서만 이루어집니다.
  • 사업가는 정확히 부가가치세와 동일한 금액만큼 가격을 낮출 것입니다. 이 옵션은 판매용이 아닌 상품을 구매하는 데 적합합니다. 이는 법인에게는 수익성이 없기 때문입니다. 가격은 18% 이상 인하되어야 하며 LLC는 1년 이내에 이를 반환할 수 있습니다.
  • OSN으로 이동하여 LLC를 엽니다. 지속적인 대규모 거래를 할 때 많은 개인 기업가는 처음에 개설한 사업의 활동을 중단하지 않고 이를 수행합니다. 법적 양식을 사용하여 수익성 있는 거래를 할 수 있습니다.

OSN에서 VAT를 사용하여 개인 기업가로 일하는 방법

개인 기업가가 VAT를 적용할 수 있는지 여부가 명확해지면 SST로 사업을 수행하기 위한 절차와 조건을 고려해 볼 가치가 있습니다. 이 시스템은 도매 판매와 관련이 있습니다. 별도로 할당된 세금이 포함된 송장이 고객에게 발행됩니다. 보고 분기가 끝나면 모든 데이터가 판매 및 구매 장부에 입력됩니다. 여기에는 장점과 단점이 있습니다. 장점 중에는 대기업과의 장기적인 협력이 있어 좋은 이익을 얻을 수 있다는 것입니다. 단점도 있습니다:

  • 기록을 보관할 때 개인 소득세를 지불에 사용하고 현금 방식으로 계산해야합니다.
  • 회계는 5년간 보관 및 보관해야 합니다.
  • 분기에 한 번 세금 보고서를 제출하십시오.
  • 사업가는 세금 부담이 크다.

단순화된 세금 시스템에 따라 개인 기업가에 대한 세금이 추가되었습니다.

어떤 과세 시스템이 사업 수행에 가장 적합한지 모르는 기업가는 VAT 납부를 피하기 위해 단순화된 옵션을 선택합니다. 여기서는 수수료 계약에 따라 작업하고 고객에게 송장을 발행할 수 있습니다. 신고서 제출과 세금 납부를 지연하지 않는 것이 중요합니다. 판매 및 구매 내역이 없습니다. VAT가 없는 단순화된 세금 시스템을 사용하면 다음을 동시에 지불해야 합니다.

  • 수입과 지출이 있는 경우 5~15%;
  • 비용이 없으면 이익의 6%.

시스템이 단순화되면 개인 사업자가 VAT를 적용받을 수 있나요? 대답은 부정적입니다. 기업가는 세금 계산 방식을 선택할 수 있습니다. 사업에 많은 비용이 소요되는 경우 첫 번째 옵션이 선택됩니다. 거기에 없으면 두 번째 옵션을 선택해야 합니다.

UTII에서 기업가로 일하는 방법


특정 유형의 활동에는 특정 조세 시스템 작업이 포함됩니다. 도매업에서는 OSN에서 일합니다. 특수 모드를 선택할 수 있습니다. 그러나 UTII의 개인 기업가는 모든 유형의 활동에서 VAT를 처리할 수 없습니다. 그러나 이러한 세금 제도를 사용하면 보험료를 줄일 수 있습니다. UTII를 사용하면 고정 세금이 납부됩니다. 결제 금액은 다음의 영향을 받습니다.

  • 방 크기;
  • 작업자 또는 차량의 수.

UTII를 사용하면 세금이 고정됩니다. 단일 소매세로 이 옵션은 상당히 수익성이 높습니다. 높은 이익을 얻으면 세액이 적습니다.

부가가치세 납부를 피할 수 있는 방법이 있나요?

납세를 회피할 수 있는 법적 근거는 없는 것으로 판단됩니다. 그러나 기업가들은 이를 제거할 수 있는 법적 방법을 알고 있습니다. 첫 번째 경우에는 러시아 연방 세법 제145조에 따라 수익 금액을 줄일 수 있습니다. 또 다른 방법은 지출을 늘리는 것입니다. 이를 위해 회사는 장비를 구입하고 수리 작업을 수행합니다. 임대 지불을 사용할 수 있습니다. 매월 1일에는 세금을 면제받을 수 있습니다. 서류를 세무서에 제출해야 합니다. 필요할 것이예요:

  • 판매 장부의 데이터;
  • KUDiR의 수입 및 지출에 대한 정보;
  • 청구서 일지 사본.

항소가 만족되면 기업은 1년 동안 이 제도를 유지할 수 있습니다. 그런 다음 문서를 다시 수집해야 합니다. 등록 중에 과세 시스템을 선택할 때 기업가가 마감일에 따라 제출해야 할 보고서를 기억하는 것이 중요합니다.

유익한 파트너십: LLC에서 개인 기업가로 일하는 방법


필요한 모든 규칙을 준수하기 위해 LLC에서 개인 기업가로 일하는 방법은 무엇입니까? 기업가는 조직 및 법적 형태가 다르기 때문에 항상 파트너가 될 수는 없습니다. 그들 사이에는 종종 불일치와 오해가 발생합니다. 특히 세금 금액을 계산할 때.

개별 기업가와의 협력

개인 기업가와 LLC의 작업이 항상 성공적으로 진행되는 것은 아닙니다. 이러한 형태의 비즈니스는 유익하고 수익성 있는 협력을 수행하기 위해 공통 언어를 찾을 수 없는 경우가 많기 때문입니다. 부정적인 태도는 대개 유한 책임 회사에서 비롯됩니다.

사실은 특히 개인 기업가가 단순화된 조세 제도를 사용하는 경우 부가가치세 계산 시스템에서 문제가 있는 측면을 발견한다는 것입니다. 따라서 사업자의 세금이 결정될 때 정산거래에 어려움을 겪는다.

그러나 입법 수준에서 특정 변경이 이루어졌기 때문에 이러한 주장은 현재 단계에서는 관련이 없습니다. 이를 통해 규제 관점에서 안전하고 상당히 편리한 방식으로 협력을 수행할 수 있습니다. 우리는 다른 조직 및 법적 형태와 상호 작용할 때 긍정적인 면을 보여주는 개별 기업가에게 경의를 표해야 합니다. 이들은 일반적으로 신뢰할 수 있는 사업체 역할을 합니다. 중요한 역할은 소유권이 있는 모든 재산과 함께 모든 부채에 대해 답변할 의무가 있다는 것입니다. 이 경우 해당 부동산이 지속적인 경제 활동 과정에 포함될 필요조차 없습니다.

효과적인 파트너십

개별 기업가와 LLC의 작업은 매우 효과적일 수 있으며 인상적인 수익 형태로 훌륭하고 수익성 있는 결과를 가져올 수 있습니다. 이 결과는 지정된 조직 형식과 법적 형식 사이에 체결되는 특수 문서를 통해 보장될 수 있습니다. 이는 두 기관이 서명해야 하는 특별 민법 계약입니다. 양 당사자는 하나의 활동 또는 다른 활동에 참여할 수 있는 라이센스를 보유해야 합니다.

개인 기업가는 LLC와 협력하기 위해 단순화된 과세 시스템을 포기할 필요가 없습니다. 세액 계산 기준을 줄일 수 있는 가능성은 유한 책임 회사의 과세 시스템 유형에 따라 결정됩니다. LLC가 단순화된 세금 시스템을 적용하는 경우 개별 기업가와의 거래는 정당화되고 확인되어야 합니다. 이를 위해 특정 문서 목록이 준비됩니다. 따라서 LLC가 일반 제도와 협력하는 것이 더 수익성이 높습니다.

VAT 없이 개인 기업가와 LLC를 운영하는 방법은 무엇입니까? 비즈니스 파트너가 VAT도 납부하는 경우 지정된 세액이 고려됩니다. 실제로 부가가치세 대상 활동에 참여하는 기업가는 매우 드뭅니다. 따라서 결론: 개인 기업가로부터 상품을 구매하거나 다양한 계약에 따라 상호 작용하는 기업은 공제를 받을 수 없습니다.

세금 공제는 공급업체가 송장을 발행한 회사에만 반환됩니다. 문서에는 부가가치세 금액이 강조되어 있습니다. 개인 기업가는 동일한 금액의 자금을 직접 지불해야 합니다. 제3자가 참여하는 거래가 체결되면 중개기관과 위원회를 통해 세금 납부가 이루어집니다. 보상금으로 지급된 총 금액에서 세금이 공제됩니다.

납세에 대해서


개인 기업가와 체결한 계약서에 규정된 자금 지급에는 개인소득세가 필요하지 않으며 단일 세금을 납부할 필요도 없습니다. 이러한 규칙은 서비스가 개별 기업가의 통합 주 등록부에 포함되고 주 등록 조치 구현에 관한 문서에 반영될 때 적용됩니다.

개인별로 사업에 종사하는 사람과 임대 계약을 체결한 경우(임대 대상은 컴퓨터 등) 기업은 개인 기업가로부터 13%의 세율로 세액을 원천징수할 권리가 있습니다. .

이는 기업가의 활동 증명서에 운송 서비스 제공 또는 임대와 관련되지 않은 기타 유형의 활동에 대한 정보가 포함되어 있을 때 실행됩니다. 부과금을 세무서에 통보하고 개인 소득세 신고서를 제출해야 합니다. 설명된 조치를 수행하지 않으면 회사에 벌금이 부과됩니다.

통계 정보 및 사법 당국의 결정을 바탕으로 우리는 개인 기업가가 국가 등록 조작에 관한 문서에 제시되지 않은 상업 활동을 수행할 수 있도록 허용하는 예외가 있다는 결론에 도달했습니다. 예를 들어 인증서가 무엇을 반영하지 않는 경우입니다. 사업가가 제공하는 서비스. 그러한 정보가 없다고 해서 문서가 유효하지 않다고 선언할 근거가 전혀 제공되지는 않습니다. 이는 세무 당국이 세금 납부를 요구할 때 회사에 대한 선택권을 부여합니다. 세금을 내지 않아도 되지만, 세금을 내면 법원에 가야 합니다.

입법 수준에서는 기업가가 정보를 변경하고 등록부에 새로운 정보를 입력하는 것이 허용된다고 결정됩니다. 세금 코드에는 기업 측의 개별 기업가 등록 양식 사본의 안전에 관한 지침이 포함되어 있지 않습니다. 그러나 유한 책임 회사의 문제를 방지하려면 사업가가 자신의 활동과 관련된 등록을 변경하도록 하는 것이 더 안전합니다.

개인 기업가가 LLC와 협력을 시작하기 전에 사업체는 모든 긍정적인 측면과 부정적인 측면을 고려해야 합니다. 최종 결정을 내릴 때 상호 작용 과정에서 얻을 계획인 최종 결과에 중점을 둘 필요가 있습니다. 제안된 거래의 수익성 정도에 특별한 주의를 기울이는 것이 좋습니다.

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VAT를 사용하여 개인 기업가로 일하는 방법


대부분의 경우 개인 기업가는 단순화된 과세 시스템(STS, UTII, 통합 농업세)의 다양한 변형을 사용하여 작업하기로 선택합니다. 그러나 대부분의 대기업은 VAT를 취급하며 부채를 계산할 때 수령하는 세액을 고려할 수 있으므로 동일한 납세자를 상대하는 것이 유리합니다. 따라서 개인 기업가가 VAT 없이 할인된 가격으로 제품을 제공하더라도 기업이 그로부터 구매하는 것이 항상 더 수익성이 높은 것은 아닙니다. 그러나 개인 기업가의 경우 이 세금 납부자와 협력한다는 것은 대규모의 수익성 있는 계약을 체결하는 것을 의미할 수 있습니다. 진행하는 방법? 분명히 기업가가 대기업과 협력하려면 VAT를 마스터해야 합니다.

일반 과세 시스템에 대한 VAT가 있는 개인 기업가

연방세청에 등록할 때 단순화된 시스템 중 하나에 대한 신청서를 제출하지 않은 기업가는 자동으로 일반 납세자가 됩니다. 그 세금 중 하나가 부가가치세(VAT)입니다. 동시에 그는 러시아 연방 세금 코드에 명시된 여러 조건에 따라 지불 면제를 신청할 수 있습니다.

OSN에서 VAT를 사용하여 개인 기업가로 일하는 방법은 무엇입니까?

판매자는 VAT가 별도로 할당되는 기업가에게 송장을 발행하고, 개별 기업가는 제품을 판매할 때 고객에게 동일한 송장을 발행합니다. 보고 분기 말에 판매 장부와 구매 장부의 항목을 기준으로 매입세와 매출세의 차이를 표시하여 예산에 지불해야 하는 금액을 얻습니다.

찬성

기업가를 위해 OSN에서 일할 때의 장점 중 하나는 일반적으로 대규모 장기 계약과 관련된 대기업과 거래할 수 있는 기회라고만 말할 수 있습니다.

마이너스

그러나 경량 시스템에 비해 몇 가지 단점이 있습니다.

  • 두 가지 방법을 사용하여 기록을 보관해야 할 필요성(지불해야 할 개인 소득세는 현금 방법과 배송에 대한 VAT를 사용하여 계산)
  • 보다 복잡하고 방대한 회계를 유지하고 모든 기본 문서를 최소 5년 동안 보관해야 할 필요성
  • 분기에 한 번 세금 신고서를 제출해야 합니다.

대부분의 경우 VAT는 무역에 종사하는 개별 기업가가 선택하는 반면, 기업가의 매출액은 일반적으로 많은 수의 기본 문서로 인해 중요합니다.

중요한! VAT를 사용하여 OSN으로 전환하는 경우 여기의 회계 및 세무 회계 시스템이 상당히 복잡하고 방대하기 때문에 기업가는 회계사를 고용해야 합니다. 그리고 세금 과소 납부로 이어지는 오류나 부정확성이 발생한 경우, 그는 자신의 모든 재산을 희생하여 주정부에 대한 피해를 보상해야 합니다.

개인 소득세 13%와 부가가치세 18%를 직접 납부하는 것 외에도 기업가는 단순화된 조세 제도에 따라 직원의 임금에서 세금과 기여금, 사회 보험 기여금을 납부해야 합니다. 자신을 위한 자금.

단순화된 세금 제도에 따른 개인 기업가에 대한 VAT


세법에 따르면 단순화된 조세 제도를 선택한 기업인은 VAT 납세자가 아닙니다. 다만, 개별적인 경우에는 예외로 합니다. 예를 들어, 수수료 계약에 따라 일하는 개인 기업가는 단순화된 세금 시스템을 선택하더라도 고객에게 VAT 청구서를 발행할 수 있습니다. 이 경우 기업가는 적절한 기간(분기 결과 기준) 내에 VAT 신고서를 작성 및 제출하고 세금을 납부해야 합니다. 판매 및 구매 장부를 보관할 필요가 없습니다.

중요한! 중개자, 대리인 또는 수수료 대리인인 단순화된 세금 시스템을 사용하는 개인 기업가가 VAT 청구서를 발행하는 것은 전적으로 합법적입니다.

결과가 있는 실수


  1. 실제로 단순화된 조세 제도를 사용하는 개인 기업가가 더 높은 소득을 추구하기 위해 상대방에게 VAT 송장을 발행하는 경우가 꽤 자주 있다는 것이 궁금합니다. 대부분의 경우 이는 VAT 기능에 대한 지식이 부족하여 발생합니다. 개인 기업가가 이미 비용 문서에 VAT를 할당하고 제품에 대한 지불을 수락한 경우 많은 전문가는 보고 분기 말에 적절한 신고서를 제출하고 세금을 주에 이전할 것을 권장합니다. 그러나 이는 거래에 대한 모든 당사자의 책임을 규정하는 법률 위반이라는 점을 고려해 볼 가치가 있습니다.
  2. 기업가가 세금을 양도하고 신고서를 제출하면 위반 사실이 발견될 때 부과될 수 있는 벌금 및 기타 지불금을 납부하지 않아도 됩니다. 그러나 그럼에도 불구하고 상대방은 상응하는 추가 평가 및 행정 벌금 납부 필요성을 통해 과세표준을 줄일 수 있는 권리를 상실할 수 있습니다. 연방세청 조사관은 이러한 위반 사항을 확인할 때 정확히 이 시나리오를 주장할 가능성이 높습니다.
  3. 이러한 상황은 법정에서 처리되며, 특정 상황에 따라 연방세청 대표와 납세자 양측의 입장을 취할 수 있습니다. 이 모든 것에서 VAT를 다루는 기업은 위에서 설명한 경우를 제외하고 VAT 할당과 함께 발행된 단순화된 세금 시스템에 따라 개별 기업가로부터 송장을 수락해서는 안 된다는 결론이 나옵니다.

개인 기업가가 상품에 대한 VAT가 포함된 단순화된 세금 시스템을 사용하여 송장을 발행하고 대금을 받은 다음 해당 신고서를 연방세무국에 제출하고 세금을 주정부로 이체하는 경우 위반 사항은 무엇인지 설명하십시오. 모르겠어요!


대부분의 경우 기업가는 부가가치세 관련 업무를 수행하지 않는 것을 선호합니다(). 비즈니스 환경에서의 이러한 선호는 세금 부담을 최적화하고 선택한 활동 영역에서 발전하려는 욕구와 관련이 있습니다.

비즈니스 전술은 완전히 정당합니다. 동시에 입법자는 주로 기업의 재무 성과와 관련된 몇 가지 제한 사항을 도입합니다. 조직이 충분한 매출액에 도달하자마자 부가가치세 부과를 거부하는 것은 단순히 수익성이 없게 됩니다.

VAT 납세자가 아닌 조직은 두 가지 조건을 충족합니다.

VAT 납세자가 아닌 조직이 위치한 법률 분야에서는 대외 경제 활동 또는 소비세 대상 상품 판매와 관련된 운영에 대한 적용이 중단됩니다.

VAT 납부 의무와 조직이 선택한 경제 활동 유형 사이에는 직접적인 관계가 있습니다. 새로운 사업을 신청할 때 명심해야 할 사항입니다. 기업가들은 종종 더 많은 경제 활동 코드를 표시하려고 합니다. 이는 다른 조세제도에 속하지 않도록 신중하게 이루어져야 합니다.

재무 지표 보고서 개정 결과에 따라 OSN 절차에 따라 회계를 유지하는 조직은 VAT 거래에 대한 법적 과세 분야에서 탈퇴하기로 결정할 수 있습니다.

이를 위해 기업 경영진은 다음 작업을 시작합니다. 세무서에 보낼 통지서, 대차대조표 사본, 송장 기록부(판매 장부)에서 발췌한 내용, 장부에서 발췌한 내용 비용과 수입이 신청서에 첨부되어 있습니다. VAT를 적용하지 않을 권리를 사용하기 위한 서류 패키지는 특혜 제도로 전환하기로 결정한 달의 말일로부터 20일 이내에 검사관에게 보내야 합니다. 실제로 의사 결정은 통지 성격을 띠기 때문에 조직은 세무 부서로부터 이의제기 통지를 기대하지 않을 수 있습니다.

VAT는 과세를 최적화하지만 여전히 단점이 있습니다

VAT의 가장 큰 단점은 기업의 작업량입니다. 한편으로 기업가는 회계사를 정보 시스템의 운영자로 인식하고, 다른 한편으로는 연방세를 납부할 의무가 있는 조직은 전체 기록을 보관할 의무가 있습니다. 무슨 뜻이에요:

  • 회사는 거래상대방을 확인하고 기본 문서의 적시 제출과 실행의 정확성을 엄격하게 모니터링해야 합니다. 세금 부담과 함께 기업은 보고 및 재정 규율(세금 적시 납부) 요구 사항을 준수해야 합니다.
  • "비용 없는 소득"과 같은 단순화된 알고리즘을 사용하는 조직의 경우 매입 VAT를 사용하여 과세 표준을 줄일 수 있는 권리가 유지됩니다. 기업이 소득에 대해 6%의 세금을 납부하는 경우 VAT가 포함된 송장을 수락하더라도 이러한 권리가 없습니다.

일반 과세 체제 하에서 운영되는 기업은 항상 위험에 노출되어 있습니다. 대부분의 경우 유능한 회계사의 작업 덕분에 처벌을 피할 수 있습니다. 그러나 우리는 연방 예산 수입이 특히 부지런하다는 사실을 잊어서는 안됩니다. 법률이 자주 변경되는 상황에서는 특히 주의가 필요합니다.

VAT 회계는 상품 및 재산권 판매, 서비스 제공, 설치 작업 또는 회사의 필요에 따른 제조 제품 기부와 같은 거래와 관련됩니다.

VAT와 협력하면 어떤 이점이 있나요?

국회의원은 그림자 창업가 수를 줄이기 위한 조치를 꾸준히 취하고 있다. 따라서 VAT 관리에 참여하지 않는 기관에서는 대량 주문을 받을 수 없습니다. 이는 높은 매출액을 달성한 회사가 선호하는 사항입니다. 입력 VAT를 들어오는 금액으로 보상해야 한다는 것은 매우 논리적입니다.

사업체의 관행에서 알 수 있듯이 VAT와 협력하지 않는 조직 및 기업가를 위한 대규모 프로젝트에 참여하는 것은 사실상 금지되어 있습니다. 현재의 공공 조달 시스템은 모든 부문의 계약자와 수행자에게 지속적으로 주문을 제공합니다.

지난 이슈에 대해 전문가계에서는 의견이 분분하다. "단순화"에서 비롯된 을 고려하면 가격 기준에 따라 가격에 VAT 금액이 추가되지 않는 것으로 나타났습니다. 실제로 기업은 VAT를 받을 때 주정부가 이 18%를 반환할 때까지 기다려야 합니다. 이 기간 동안 자금은 회사의 매출에 참여할 수 있습니다.

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