필드 101 "지불자 상태"에 조직이 납세자인 경우 코드 "01"을 입력합니다. 세무사로 세금을 양도하는 경우 코드 "02"를 입력해야 합니다.

개인 기업가인 납세자는 예를 들어 단순화된 세금 시스템에 대한 최저세를 납부할 때 필드에 코드 "09"를 입력합니다(2013년 11월 12일자 러시아 재무부 명령 번호 107n의 부록 5). 이 상태에서는 TIN 또는 UIN을 입력해야 합니다(필드 22).

상태가 01인 2017년 지불 주문

상태가 02인 2017년 지불 주문

주목! 당신은 회계사에게 유용한 기사를 읽고 있습니다!

2017년 보험료 납부시 납부자 현황

2017년 초, 기업이 처음으로 세무당국에 보험료를 납부하기 시작했을 때, 납부서에 어떤 납부자 상태를 표시해야 하는지에 대한 문제가 발생했습니다.

세무당국은 마지막 순간까지 보험료 납부명령서 납부자의 지위를 결정할 수 없었다.

기여금 납부 전표 필드 101에 상태 14를 입력해야 합니다. 이 결론은 2017년 1월 26일자 공동 서신에서 연방세청, 러시아 연금 기금 및 러시아 연방 사회 보험 기금에 의해 도달되었습니다. 번호 BS-4-11/ /NP-30-26/947/02-11-10/ 06-308-P. 사실, 이것이 명확성을 더해 주지는 않았습니다. 그리고 1월에 연방세청은 모든 사람의 납부자 지위를 완전히 혼동했습니다. 서비스에서는 182로 시작하는 KBK에 따라 기여금을 지불해야 하므로 상태 08은 더 이상 적합하지 않다고 결정했습니다. 1월 16일, 연방세청은 nalog.ru를 통해 지불 명령의 올바른 상태가 14 "납세자가 개인에게 지불하는 것"(2017년 1월 16일자 "뉴스" 섹션)이라고 공식 발표했습니다. 연방세청은 공동 서신에서 자금과 동일한 상태에 동의했습니다.

그러나 연방세청이 원하는대로하는 것은 실제로 불가능했습니다. 은행에서는 상태 14의 결제를 허용하지 않습니다. 결제를 완료하려면 UIN 25자 또는 INN 12자로 주문을 작성해야 합니다(2013년 11월 12일자 러시아 재무부 명령 No. 107n 부록 2의 4항). ). 동시에 회사에는 UIN이 없으며 조직의 TIN은 12자리가 아닌 10자리입니다.

2017년 2월 3일자 ZN-4-1/자 새 서한에서 연방세청은 필드 101 회사에서 여전히 지급인 상태를 14가 아닌 01로 설정해야 한다는 결론에 도달했습니다. 세무 당국은 새로운 내용을 주장했습니다. 은행은 14등급부터 납부를 놓치지 않는다는 입장이다. 그리고 이를 위해서는 입학 프로그램을 개선해야 한다. 이 작업에는 6개월 이상이 소요됩니다. 따라서 은행이 문제 없이 지불을 처리할 수 있도록 연방세청은 상태 01에 동의했습니다. 조사에서는 기부금에 대한 지불 카드를 동일한 상태로 유지합니다. 회사가 이전에 01과 다른 상태로 기여금을 지불한 경우 조사관은 모든 지불액을 카드에 기록합니다.

2017 샘플의 지불 주문에 있는 필드 101

코드 "01", 회사가 납세자인 경우.

2017년 결제 주문 예시(지급인 상태 01)

필드 101 "지불인 상태"에 다음을 입력해야 합니다. 코드 "02", 회사가 세금 양도 시 세무 대리인인 경우.

2017년 결제 주문 예시(지급인 상태 02)

필드 101 "지불인 상태"에 다음을 입력해야 합니다. 코드 "09", 이는 납세자(개인 기업가)가 설정하는 코드이기 때문입니다.

2017년 샘플 결제 주문(지급인 상태 09)

2017년 지불 주문의 지불인 상태: 동료가 하는 일

연초에 기부금 납부 주문서 101번 필드에 어떤 납부자 상태를 기재해야 하는지에 대한 혼란이 있었습니다. 세무당국은 이에 동의하지 않았다. 일부는 이전과 마찬가지로 코드 08을 입력할 것을 제안했고, 다른 일부는 01을 입력하고 다른 일부는 14를 입력할 것을 제안했습니다. 우리는 동료들로부터 필드 101에 어떤 상태를 입력하는지 알아보기로 결정했습니다.

동료의 15%도 같은 일을 합니다.

상트페테르부르크에 있는 SantechAlliance LLC의 수석 회계사인 Marina Zhdanova는 "우리는 보험료 코드 14를 설정했습니다."라고 말합니다. “이것은 우리 지역의 세무 공무원이 납부 전표 작성을 권장하는 방법입니다.”

동료의 41%도 같은 일을 합니다.

모스크바 MashStation LLC의 수석 회계사인 Evgenia Rogova는 "1월부터 기부금이 검사로 이관되어 지급인 상태 01을 작성하고 있습니다"라고 말합니다. "코드 08이나 14를 사용하면 우리 은행에서 결제를 놓치지 않습니다."

동료의 44%도 같은 일을 합니다.

Perm에 있는 TradeSuit LLC의 수석 회계사인 Anna Trofimova는 "우리는 상태 08을 작성하고 있습니다. 이것이 우리 은행이 우리에게 알려준 내용입니다."라고 자신의 경험을 공유합니다. - 재무부는 2013년 11월 12일자 명령 번호 107n에 따라 지불 전표 작성 규칙을 승인했습니다. 이에 대한 변경 사항은 없습니다. 코드 01과 14는 납세자가 부여한 지위이기 때문에 기여에 적합하지 않습니다.”

2017년 지불 주문의 지불인 상태는 새로운 규칙에 따라 작성됩니다. 보험료와 세금을 납부할 때 필드 101에 무엇을 써야 하는지, 상태 01과 08을 언제 사용해야 하는지 표를 확인하세요.

지불 주문의 지불인 상태: 2017년에 선택할 항목

회사는 필드 101에 지급 주문 상태를 표시합니다. 이 필드에는 26가지 상태가 나타날 수 있습니다. 그러나 회계사는 이들 모두를 사용하지 않고 대부분 4개만 사용합니다.

• 세금 납부의 경우 - 상태 01,
• 2017년부터 상태 01부터 연방세 서비스에 보험료를 납부하는 경우,
• 세무 대리인이 지불한 경우 - 상태 02,
• 사회 보험 기금 부상에 대한 기여금 지불-상태 08.

2017년 납부 명령의 납세자 상태는 다음과 같은 값을 가질 수 있습니다.

	필드 코드 값
	납세자(수수료 납부자) - 법인
	세무사. 이 상태는 세무 대리인으로서 소득세 또는 VAT를 예산으로 이전하는 것과 관련됩니다.
	개인이 지불할 때마다 자금 이체 명령을 작성한 연방 우편 서비스 기관
	세무 당국
	연방 집행관 및 그 영토 기관
	대외 경제 활동 참가자 - 법인
	관세청
	지불인 - 러시아 예산 시스템에 보험료 및 기타 지불금 지불을 위한 자금을 이체하는 법인(개인 기업가, 개인 업무에 종사하는 공증인, 법률 사무소를 설립한 변호사, 농민(농장) 기업의 수장) 연합
	납세자 (수수료 납부자) - 개인 기업가
	납세자(수수료 납부자) - 민간 업무에 종사하는 공증인
	납세자(수수료 납부자) - 법률 사무소를 설립한 변호사
	납세자 (수수료 납부자) - 농민 (농장) 기업의 책임자
	납세자(수수료 납부자) - 다른 개인 - 은행 고객(계좌 보유자)
	개인에게 세금을 납부하는 납세자
	신용 기관(신용 기관의 지점), 지불 대행사, 지불인으로부터 승인된 자금 이체 등록부를 통해 총 금액에 대한 지불 주문을 작성한 연방 우편 서비스 기관 - 개인
	대외 경제 활동 참가자 - 개인
	대외 경제 활동 참가자 - 개인 기업가
	신고인은 아니지만 러시아연방 법률에 따라 관세를 납부할 의무가 있는 관세 납부자
	채무자의 임금(소득)에서 원천징수된 자금을 이체하라는 명령을 내린 조직 및 그 지점(이하 조직이라고 함) - 개인은 러시아 연방 예산 시스템에 대한 연체금을 상환해야 합니다. 규정된 방식으로 조직에 전송된 실행 문서의 기초
	신용 기관(신용 기관의 지점), 개인이 지불할 때마다 자금 이체 주문을 작성한 지불 대행사
	통합 납세자 그룹의 책임있는 구성원
	통합 납세자 그룹의 구성원
	보험료 납부를 감시하는 당국
	지불인 - 러시아 연방 예산 시스템에 보험료 및 기타 지불금을 지불하기 위해 자금을 이체하는 개인
	납세자가 과도하게 받은 부가가치세(그에게 공제됨)를 선언적 방식으로 반환하고 소비세를 지불할 때 러시아 연방 예산 시스템으로 자금을 이체하라는 명령을 작성한 보증인 은행 러시아 연방 영토 외부에서 소비세 대상 물품 판매 거래에 대해 계산된 세금 및 주류 및(또는) 소비세 대상 알코올 함유 제품에 대한 소비세
	채무자의 창립자 (참가자), 채무자의 재산 소유자 - 단일 기업 또는 등록부에 포함 된 필수 지불금 지불을 위해 채무자에 대한 청구권을 상환하기 위해 자금 이체 명령을 내린 제 3 자 파산사건의 절차 중 채권자의 청구에 관한 사항

오류 없이 결제 양식을 작성하는 방법은 무엇입니까?사용하세요. 여기에는 모든 지불 전표 샘플과 위험한 필드 작성에 대한 팁이 포함되어 있습니다.

2017년 지불 주문 상태 작성에 대한 새로운 규칙

2017년은 주로 급여세와 관련하여 회계사에게 여러 가지 심각한 혁신을 가져왔습니다. 특히 보험료 징수는 연방세무서의 통제 하에 이관되었습니다. 이전에는 보험료 관리가 예산 외 자금인 연금 기금, 사회 보험 기금 및 연방 건강 보험 기금에 의해 수행되었습니다.

2017년 국세청 및 예산 외 자금의 기능은 다음과 같이 분배됩니다.

• 세무 당국은 계산의 정확성, 적시 지불 및 조직의 보험료 이전의 정확성을 모니터링합니다.
• 예산 외 자금은 시민의 보험 권리를 보장하는 데 사용됩니다.

2017년 보험료 납부시 납부자 현황

현재 연방세청이 납부 내역을 모니터링하고 있기 때문에 이러한 변경 사항은 보험료 납부를 위한 납부서 세부사항 작성에도 영향을 미쳤습니다. 특히, 2017년 101번 항목인 보험료 납부자 현황은 새로운 규정에 따라 작성됩니다. 이전에는 보험료 납부자 상태(필드 101)가 코드 08로 표시되었지만 이제는 다음과 같습니다.

• 2017년 연방세청에 보험료를 납부할 때 납부자 상태 - 01,
• 부상자금 - 08.

아래에서 이를 지불 전표에 반영하는 방법의 예를 볼 수 있습니다.

필드 101에서 상태를 01로 설정합니다.

사회보험기금의 사고 및 업무상 질병에 대한 보험 지급 양식 샘플입니다.

필드 101에는 상태 08을 입력합니다.

2017년 납세자 상태 표시 오류

101번 필드에 납세자 상태를 정확하게 기재하지 않으면 세금이 체납될 수 있습니다. 다양한 지불자 상태를 나타내는 지불 주문의 예산 영수증은 세무서에서 다양한 개인 계정에 기록합니다. 따라서 납세자 상태가 지불 명령에 잘못 표시되면 조직은 기존 세금 부채를 적시에 상환할 수 없으며 이로 인해 세무 조사관으로부터 벌금이 부과됩니다.

이는 VAT 납부 시 특히 자주 발생합니다. 그러한 조직이 지불 주문의 필드 101에 코드 02 대신 코드 01을 표시하면 납세자로서 초과 지불이 발생하고 동시에 세무 대리인으로서 연체금이 발생합니다. 이 경우 세무서는 체납 금액에 대해 벌금과 과태료를 부과합니다.

2018~2019년 보험료 납부는 매우 신중하게 작성해야 합니다. 실제로 오류가 발생할 경우 지급액이 알 수 없는 상태가 되며 납세자에게 제재가 가해집니다. 우리 기사에서는 기부금 지불 세부 사항 변경, 기부금 지불 전표 작성 지침 및 샘플에 대한 정보를 찾을 수 있습니다.

이 자료를 주의 깊게 연구할 기회가 없다면, 우리의 자료를 보시기 바랍니다. 동영상업데이트된 규칙에 따라 보험료 지불을 작성할 때.

2017년부터 보험료 납부명령 내역이 어떻게 변경되었나요?

2017년부터 러시아 연방 세법에 섹션 XI이 추가됨에 따라 기부금을 모니터링하는 기능이 러시아 연방 연금 기금에서 연방세청으로 이전되었습니다. 즉, 세무 당국에 계산서를 제출하고 기여금을 지불해야 합니다.

• 조직 및 부서의 위치별

두 사업가 친구가 어떻게 OKTMO를 찾았는지에 대한 흥미로운 이야기를 알고 싶나요? 그렇다면 우리의 모험 기사를 읽으신 것을 환영합니다 “결제 순서의 OKTMO(뉘앙스)” .

KBK의 2017년 이전 및 이후 보험료 납부

기부를 위한 BCC를 선택할 때는 주의해야 합니다. 따라서 2017년부터 기부금은 연방세청에 전달되어야 합니다. 이는 KBK의 이전 처음 3자리 "392", "393" 및 "394" 대신 숫자 "182"를 입력한다는 의미입니다. 기부금 영수증은 세금 서비스에 할당됩니다.

나머지 수치는 2017년 초 이전 기간(2016년 12월까지)에 대해 2017년에 기여금을 납부한 경우에만 변경되지 않습니다. 2016년 이후에 시작된 기간에 대해 지불이 이루어지면 연금 및 사회 보험에 대한 기여금에 대해 16자리 자리에 "1"을 표시합니다. 그리고 건강보험 기여금은 17자리 자리에 '3'을 넣었습니다. 이러한 변경 사항은 직원을 위해 지불된 보험료와 개인 기업가의 소득에서 고정 금액으로 지불된 보험료 모두에 적용됩니다.

그리고 기업가가 스스로 보험료(소위 고정 보험료)를 지불하는 것과 관련된 또 다른 중요한 혁신은 다음과 같습니다.

2017년 이전 기간 동안, 법에 의해 설정된 최대 소득 금액을 초과하지 않는 기업가의 소득에 대해 계산된 보험료와 설정된 한도를 초과하는 소득에 대해 계산된 보험료는 다른 BCC에 지불되어야 합니다: 182 1 02 02140 06 각각 1100 160 및 182 1 02 02140 06 1200 160.

그러나 2016년 이후 기간의 경우 연금 보험에 대한 고정 보험료는 계산된 소득 금액(300,000 루블 이하)에 관계없이 기업가가 동일한 KBK에 지불해야 합니다. 182 1 02 02140 06 1110 160 .

방금 말한 내용을 더 잘 이해하기 위해 비교된 BCC 표를 연구하는 것이 좋습니다.

지불 기간
			2017-2018
	1 02 02010 06 1000 160	의무연금보험(OPI)에 대한 보험료(보험부분)		1 02 02010 06 1000 160	2017년 1월 1일 이전 기간에 대한 의무 건강 보험 보험료
				1 02 02010 06 1010 160	2017년 1월부터 OPS(보험부분)
	1 02 02020 06 1000 160			1 02 02020 06 1000 160	의무건강보험 보험료(지원부분)
	1 02 02090 07 1000 160	일시적 장애 및 출산과 관련된 강제 사회 보험(OSI)에 대한 보험료		1 02 02090 07 1000 160	2017년 1월 1일 이전 기간 동안 장애 및 출산과 관련된 OSS 보험료
				1 02 02090 07 1010 160	2017년 1월부터 시작되는 기간 동안 장애 및 출산과 관련된 OSS 보험료
	1 02 02101 08 1011 160	의무 의료 보험(CHI) 보험료		1 02 02101 08 1011 160	2017년 1월 1일 이전 기간에 대한 의무 의료 보험 보험료
	1 02 02103 08 1012 160	2012년 1월 1일 이전 기간에 대한 의무 의료 보험 보험료		1 02 02101 08 1013 160	2017년 1월부터 의무의료보험 보험료
	1 02 02103 08 1011 160	의무의료보험기금으로 이관된 의무의료보험에 대한 고정기부금		1 02 02103 08 1011 160
				1 02 02103 08 1013 160
	1 02 02140 06 1100 160	300,000 루블 미만의 기업가 소득에서 OPS(보험 부분)에 대한 고정 기부금		1 02 02140 06 1100 160	2017년 1월 1일 이전 기간 동안 300,000 루블 이하의 기업가 소득에서 보험 연금에 대한 고정 의무 연금 기부금
	1 02 02140 06 1200 160	의무 연금 보험 연금(300,000 루블을 초과하는 기업가 소득)에 대한 고정 기여금은 러시아 연방 연금 기금으로 이체됩니다.		1 02 02140 06 1200 160	2017년 1월 1일 이전 기간 동안 300,000 루블 한도를 초과한 기업가의 소득에서 OPS(보험 부분)에 대한 고정 기부금
				1 02 02140 06 1110 160
	1 02 02150 06 1000 160	의무 연금 보험(자금 지원 부분)의 고정 기부금, 러시아 연방 연금 기금으로 이체됨		1 02 02150 06 1000 160	의무연금보험에 대한 고정기여금(지원부분)

2019년부터 보험료에 대한 새로운 BCC가 도입되었나요?

2019년 1월 1일부터 BCC의 가치는 2018년 6월 8일자 재무부 명령 No. 132n에 의해 규제됩니다. 그러나 새 문서에 의해 코드가 승인되었음에도 불구하고 보험료에 대한 주요 BCC는 사실상 변경되지 않았습니다. 주요 변경 사항은 근로 평가 결과에 따른 기여금 등급 변경과 관련하여 KBC의 벌금 및 벌금에 영향을 미쳤습니다.

따라서 2019년에는 보험료에 대한 다음 BCC가 적용됩니다.

보험료의 종류	KBK
	182 1 02 02010 06 1010 160
	182 1 02 02090 07 1010 160
	182 1 02 02101 08 1013 160
부상에 대한	393 1 02 02050 07 1000 160
개인 기업가를 위한 고정 금액의 의무 연금 보험(1% 기여금 포함)	182 1 02 02140 06 1110 160
개인 기업가를 위한 고정 금액의 의무 의료 보험	182 1 02 02103 08 1013 160
의무 건강 보험에 대한 추가 기여금(위험한 환경에서 근무하는 직원의 경우)
	182 1 02 02131 06 1010 160
관세는 특별 평가에 따라 다릅니다.	182 1 02 02131 06 1020 160
보상 연금 보험에 대한 추가 기여(어려운 환경에서 근무하는 직원의 경우)
관세는 특별 평가에 의존하지 않습니다	182 1 02 02132 06 1010 160
관세는 특별 평가에 따라 다릅니다.	182 1 02 02132 06 1020 160

보험료 양도를 위한 납부서류 작성 요령

그래서 우리는 기부금 지불을 위해 문서에 지불 세부 사항을 입력하는 규칙을 숙지했습니다. 보험료 납부 명령을 오류 없이 신속하게 작성하는 방법에 대해 설명하겠습니다.

세무 당국이 지급 전표에서 가장 자주 발견하는 오류는 무엇입니까? .

추가 설명을 더 명확하게 하기 위해 미리 번호가 매겨진 부분을 사용하여 보험료 지불 전표를 작성하는 준비된 예를 연구하는 것이 좋습니다.

결제 카드의 헤더부터 시작해 보겠습니다.

번호가 "1"과 "2"인 셀은 은행 표시용이므로 수수료 납부자는 이를 작성할 필요가 없습니다.

셀 "3"에는 기부금 납부자가 할당한 납부 번호를 입력합니다.

셀 “4”에는 지불이 발생한 날짜를 입력합니다. 날짜는 DD.MM.YY 템플릿에 따라 엄격하게 표시되어야 합니다. 여기서 DD는 일, MM은 월, YY는 연도입니다.

셀 “5”에 결제 방법을 입력합니다.

• "전자적으로" – 고객 은행 등을 통해 전자적으로 결제가 이루어지는 경우
• “긴급” – 긴급하게 결제가 이루어져야 하는 경우
• "우편으로" – 우편 방법으로 결제하는 경우.

다른 경우에는 이 셀을 비워 둡니다(예: 은행을 직접 방문하는 동안 대금을 지불하는 경우).

셀 "6"에는 상태 "01"이 표시됩니다.

셀 "7"과 "8"에는 지불 금액을 각각 단어와 숫자로 기록합니다.

"9"번 항목에는 기부금 납부자에 대한 다음 정보를 입력합니다.

• TIN(조직의 경우 10자리, 개인 기업가의 경우 12자리)
• 체크포인트(지불인이 개인 기업가인 경우 체크포인트가 있는 상자를 비워 두세요)
• 조직 이름(IP)
• 보험료를 납부할 계좌번호
• 지급인 계좌가 등록된 은행명, 해당 은행의 BIC 및 해당 거래 계좌.

"10"이라고 표시된 부분으로 넘어 갑시다. 여기에 수령인에 대한 정보, 즉 기부금이 이전되어야 하는 세무 당국에 대한 정보를 입력합니다. 특히:

• 연방세청 계좌가 등록된 은행 이름
• 은행 BIC;
• 특파원 계좌란을 작성하지 마십시오.
• 세무 당국의 이름과 은행 계좌 번호.

결제 양식의 "11" 부분에 다음 셀을 입력하세요.

• "작업 유형." 생성 중인 문서 유형인 "지불 주문"을 의미하는 "01"을 입력합니다.
• "지불 주문". "5"(러시아 연방 민법 855조 2항)를 입력합니다.
• “코드”(또는 고유 결제 식별자). 우리는 "0"을 넣습니다.

나머지 필드에는 아무 것도 표시하지 않습니다.

부품 번호 "12"를 입력하세요.

• OKTMO.
• 지불 기준. 여기에 필요한 문자 조합을 입력합니다.
• TP - 현재 지불금;
• ZD - 지난 청구 기간에 대한 지불(업데이트된 계산에 따라 추가 지불에 사용됨)
• AP - 세무조사 보고서에 따른 지불
• TR - 연방세청 요청에 따른 지불.
• 지불 기간. 기여금이 지불되는 기간은 다음 형식 중 하나로 표시됩니다.
• MS.01.2019 - 월별 기부금 지불에 사용됩니다.
• KV.01.2019 - 업데이트된 계산에 따라 추가 기여금 지불에 사용됩니다.
• GD.00.2018 - 세무조사의 업데이트된 계산 및 결정에 따라 추가 기여금 지급에 적용됩니다.
• 문서 번호. 우리는 "0"을 표시합니다. 업데이트된 계산이나 연방세청의 결정에 따라 지급이 이루어진 경우 업데이트된 계산 번호(또는 결정 번호)를 입력하세요.
• 문서 날짜. "0"도 표시합니다. 그러나 업데이트된 계산서 제출 결과 또는 검사에 대한 추가 비용을 기반으로 지급되는 경우 업데이트된 계산서 제출 날짜(또는 검사에 대한 결정 날짜)가 표시됩니다.

마지막 셀은 채우지 않습니다.

셀 "13"에 지불 목적을 입력합니다. 즉, 어떤 보험 유형과 지불할 기간에 대한 보험료를 나타냅니다.

마지막 셀 "14"에는 지불에 서명할 권리가 있는 사람의 전자 또는 자필 서명이 입력됩니다. 지불금이 종이로 은행에 이체되는 경우 문자 "M. 피." 기관(IP)의 인감을 찍어야 합니다. 결제가 전자적으로 전송되는 경우 스탬프가 필요하지 않습니다. 또한 2015년 4월 6일자 No. 82-FZ(LLC 및 JSC), Art의 3항. 러시아 연방 민법 23 및 2008년 9월 12일자 FAS 결의안 F03-A51/08-2/3390(개인 기업가용).

동일한 유형의 보험에 대해 2018-2019년에 연방세 서비스에 기여금을 지불할 때 기간에 따라 세부 정보가 달라질 수 있다는 점을 고려해야 합니다. 정확히 어느 것입니까? 아래 두 가지 지불 예를 참조하십시오.

2017년부터 시작되는 기간 동안 연방세청에 보험료를 지불하기 위한 지불 명령을 작성하는 명확한 예(샘플 지불 명령)

Smiley LLC는 모스크바의 Khoroshevsky 지방 자치 단체에 위치하고 있으며 모스크바의 연방 세금 서비스 번호 14의 서비스를 받습니다. 2019년 1월 활동 결과에 따라 회사는 총 76,530 루블의 의무 연금 보험에 기여했습니다.

위 데이터를 활용하여 작성한 2018년 보험료 납부 양식의 예시는 다음과 같습니다.

2017년 이전 세무서 보험료 납부 서류 작성 방법(납부양식 샘플)

우리의 예를 계속합시다. 2019년 3월, Smiley LLC는 2016년 기부금 계산에서 오류를 발견했습니다. 업데이트된 계산 구성 결과에 따르면 회사는 연금 기금에 대한 연금 보험 기여금을 5,670 루블만큼 적게 지불한 것으로 나타났습니다.

다음은 위의 예에 따라 작성된 2016년 연방세청 보험료 납부를 위한 납부 전표 샘플입니다.

"결제 주문서를 작성하세요." 이 서비스를 사용하여 기부금 지불 양식을 작성하는 방법에 대한 아래 그림 지침이 표시됩니다.

결과

2017년부터 변경 사항을 고려하여 보험료 납부를 위한 납부서에는 KBK, 수령자 정보 및 납부자 상태 번호 등 3가지 세부정보가 입력됩니다. 기부금 지불 문서의 나머지 세부 사항은 동일하게 유지되었습니다.

질문이 있으시면 VK 그룹을 방문하세요. 우리 그냥 논의 중이야

지불 주문을 생성할 때 모든 기업가는 지불인 상태가 표시되는 필드 101을 작성해야 합니다. 이 글에서는 지불 주문의 지불인 상태와 상태 표시에 오류가 있는 경우 어떻게 해야 하는지 살펴보겠습니다.

지불 주문의 지불인 상태: 상태에 무엇을 표시해야 합니까?

지불 주문의 필드 101을 작성할 때 2013년 11월 12일자 러시아 재무부 명령 No. 107-N에 따라야 합니다. 여기에는 모든 지불인 상태 코드가 표시됩니다. (확대하려면 클릭)

상태 코드	설명
01	납세자 – 법인
02	세무사
03	개인이 지불할 때마다 자금 이체 명령을 작성한 연방 우편 서비스 기관
04	세무 당국
05	연방 집행관 및 그 영토 기관
06	대외 경제 활동 참가자 – 법인
07	관세청
08	보험료 및 기타 지불금을 지불하기 위해 자금을 예산 시스템에 이체하는 법인(개인 기업가, 개인 업무에 종사하는 공증인, 법률 사무소를 설립한 변호사, 농민(농업) 기업의 대표) 러시아 연방
09	개인 기업가
10	개인 변호사 공증인
11	법률사무소를 설립한 변호사
12	농민(농장) 기업의 책임자
13	다른 개인 – 은행 고객(계좌 보유자)
14	납세자가 개인에게 세금을 납부하는 경우
15	신용 기관(신용 기관의 지점), 지불 대행사, 지불인으로부터 승인된 자금 이체 등록부를 통해 총 금액에 대한 지불 주문을 작성한 연방 우편 서비스 기관(개인)
16	대외경제활동 참가자 - 개인
17	대외 경제 활동 참가자 - 개인 기업가
18	신고인은 아니지만 러시아연방 법률에 따라 관세를 납부할 의무가 있는 관세 납부자
19	채무자(개인)의 임금(소득)에서 원천징수된 자금을 이체하라는 명령을 내린 조직 및 그 지부(이하 조직) 규정된 방식으로 조직에 전송된 실행 문서의 기초
20	신용 기관(신용 기관의 지점), 결제 대행사, 개인의 각 결제에 대한 자금 이체 주문 작성
21	통합 납세자 그룹의 책임 참가자
22	통합 납세자 그룹의 구성원
23	보험료 지불을 모니터링하는 기관
24	지불인 - 러시아 연방 예산 시스템에 보험료 및 기타 지불금을 지불하기 위해 자금을 이체하는 개인
25	납세자가 과도하게 받은 부가가치세(그에게 공제됨)를 선언적 방식으로 반환하고 소비세를 지불할 때 러시아 연방 예산 시스템으로 자금을 이체하라는 명령을 작성한 보증인 은행 러시아 연방 영토 외부에서 소비세 대상 물품 판매 거래에 대해 계산된 세금 및 주류 및(또는) 소비세 대상 알코올 함유 제품에 대한 소비세
26	채무자에 대한 청구권 상환을 위한 개인, 법인

사실은 오류가 있는 경우 수취인에게 결제가 이체되지 않았다는 사실이 기록될 수 있습니다., 이 경우 수신자는 예산입니다. 따라서 지급인의 계좌에서 자금이 인출되더라도 수취인의 계좌에는 입금되지 않습니다. 세금 코드에 따라 이 경우 세금은 미납된 것으로 간주되며 납세자에 대한 특정 제재가 적용됩니다.

연방세청과의 오해를 피하기 위해 납세자는 다음을 수행해야 합니다(러시아 연방 세법 제45조).

• 지불 순서에 오류가 있는지 주의 깊게 확인하십시오.
• 오류가 발견되면 지급인의 지위를 명확히 해야 하는 신청서를 세무 당국에 작성하십시오. 지불 서류 사본을 신청서에 첨부해야 합니다.
• 납부한 세금에 대해 세무 당국과 조정을 수행하는 것이 좋습니다. 그 후 납세자와 연방세청 담당자가 서명한 조정 보고서가 작성됩니다.

지급인이 상태에 오류를 발견한 경우 세무 당국은 어떻게 해야 합니까?

세무 당국은 러시아 연방 조세법 제45조에 따라 상태를 명확히 해 달라는 요청과 함께 납세자로부터 신청서를 받은 후 다음 조치를 취합니다.

• 자금 이체에 근거하여 은행에 지불 주문 사본을 요구합니다. 이 경우 은행은 5일 이내에 해당 서류의 제공을 거부할 권리가 없습니다.
• 검증 활동 후 지불 날짜를 명확히 하기 위한 결정이 내려집니다.
• 결정이 내려진 후 5일 이내에 연방세무서는 납세자에게 이에 대해 통보합니다.

개별 기업가에 대한 지불인 상태의 특징

101조의 지불 명령은 이 문서를 실행한 법인 또는 개인의 지위를 나타냅니다. 개인 기업가의 경우 지불 양식을 작성할 때 따라야하는 주문 번호 107-N에는 09와 14라는 2개의 코드가 포함되어 있습니다.

예: 개인 기업가 Artyom Olegovich Bartenev는 보험료를 지불할 때 2개의 지불 주문을 생성합니다.

• 상태 09를 나타내는 지불 명령 (직접 보험료 지불)
• 상태 14(기업에서 근무하는 직원에 대한 보험료 납부)를 나타내는 지불 명령.

상태 01, 08, 09, 14

2017년에는 보험료가 세무 당국으로 이관되어 계산 및 지불을 규제하게 됩니다. 이와 관련하여 관리자와 회계사는 지불 주문의 섹션 101 작성에 관해 질문을 했습니다.

2017년 이전에 보험료 납부 시 코드 08이 표시된 경우 2017년 1월 1일부터 납부를 작성할 때 연방세청에서는 다음 상태를 표시할 것을 권장합니다. (확장하려면 클릭)

따라서 2017년에는 섹션 101에서 결제 주문을 생성할 때 코드 08이 표시되지 않습니다.

상태 08에 무슨 문제가 있나요?

상태가 포함된 샘플 결제 주문 완료

0401060

가입 지불 은행에.

계좌에서 인출됨 작은 지면.

02

지불 주문 번호 18

11.03.2017

날짜

결제 유형

합집합 말로

삼천백 루블 08 코펙

주석 663312345

기어박스 663301001

합집합

3100-08

ABV LLC

계정 아니요.

40702810094000009876

지불인

PJSC "UBRD"

빅

044030002

계정 아니요.

지불인의 은행

상트페테르부르크 러시아 은행 북서부 국가 관리국

빅

044030001

계정 아니요.

수취인의 은행

여관 7820027250

기어박스 782001001

계정 아니요.

40101810200000010001

UFC 상트페테르부르크

op를 입력하세요.

01

결제 마감일.

이름 pl.

보드 개요

5

0

받는 사람

암호

해상도 필드

18210102010011000110

40307000

TP

MS.02.2017

0

0

2017년 2월 개인소득세입니다.

지불의 목적

서명

은행 마크

이바노바

MP

페트로바

상태를 결정할 때 흔히 발생하는 실수

지불 주문 섹션 101 작성에 대한 상당히 명확한 설명에도 불구하고 여전히 실수가 발생합니다.

오류	설명	어느 것이 맞나요?
직원에게 개인 소득세를 양도하는 경우 코드 01이 표시됩니다	직원에 대한 개인 소득세 납부의 경우 조직이 세무 대리인 역할을 합니다.	코드 02가 표시됩니다
직원의 보험료를 지불 할 때 개인 기업가는 코드 09를 나타냅니다.	이 경우 기업가는 개인에게 소득을 지불하는 사람의 역할을 합니다.	보험료 지불이 "상해"인 경우 코드 08이 표시되고 다른 모든 경우에는 14가 표시됩니다.
개별 기업가는 코드 09, 14를 쉼표로 구분하여 나타냅니다.	지불 주문 작성은 규정 No. 383-P 및 2013년 11월 12일자 No. 107-N 러시아 재무부 명령에 의해 규제됩니다.	09 또는 14 중 하나의 코드만 표시하면 됩니다. 두 번의 결제가 생성됩니다.

질문과 답변

질문 1번. 결제 주문에 오류가 있는지 어떻게 알 수 있나요?

답변: 실제로 오류는 여러 가지 방법으로 감지됩니다.

• 결제 내역을 주의 깊게 살펴보면 오류를 직접 발견할 수 있습니다.
• 지불 주문이 실행되지 않은 채 은행에서 반환될 수 있습니다.
• 세무 당국이나 일부 자금으로부터 지불 요구가 포함된 편지가 도착했습니다.

질문 2번. 납부 명령 오류에 대한 납세자의 신청서를 접수한 후 세무 당국이 결정을 내리는 기한은 언제입니까?

답: 안타깝게도 그러한 기간은 법으로 정해져 있지 않지만, 원칙적으로 세무 당국이 결정을 내리는 데는 5일 이내에 소요됩니다.

질문 번호 3.나는 개인 기업가이지만 나를 위해 일하는 사람들이 있습니다. 개인 소득세를 납부할 때 납부 섹션 101에 어떤 코드를 입력해야 합니까?

답변: 귀하는 개인(급여)에게 지급하는 납세자이므로 지급 주문을 생성할 때 섹션 101에 코드 14가 입력되지만 직원에 대한 개인 소득세를 납부하기 위해 지급 주문을 생성한다는 조건이 적용됩니다.

질문 번호 4.토지세를 납부할 때 어떤 신분을 표시해야 합니까?

답변: 조직이 토지세를 납부하는 경우 개인 기업가가 토지를 사용하여 사업 활동을 수행하는 경우 상태 01이 표시됩니다. 토지를 이익 창출 수단으로 사용하지 않는 개인이 경우 09가 표시됩니다. - 13.

2017년 지불 주문의 작성자 상태(필드 101)

러시아 연방 영토에서 비현금 결제의 주요 방법은 결제 주문입니다. 이 문서는 은행이 특정 자금 수취인에게 일정 금액을 이체하라는 고객의 서면 명령입니다. 또한 위 양식은 입법 행위를 엄격히 준수하여 작성되었으며 지급인의 상태에 대한 필수 표시 및 기타 정보 반영을 제공한다는 점을 기억해야 합니다.

지불 순서

러시아 중앙은행은 2012년 6월 19일 N 383-P 규정을 발표했으며, 여기에는 공식 지불 명령 형식이 도입되었습니다. 현재 러시아에서는 승인된 양식에 따라 작성된 지불 주문인 특수 문서가 은행에서 자금 이체를 위한 기초로 사용됩니다.

양식 작성 절차와 지불 주문에 반드시 반영되어야 하는 정보 목록은 위 규정에 따라 러시아 중앙 은행에서 제공합니다. 이러한 세부 사항 중에서 컴파일러의 상태가 명명됩니다. 2017년 지불 주문에서는 설명된 데이터가 일부 기능을 고려하여 입력되었습니다.

2012년 6월 19일자 규정 N 383-P 부록 1의 단락 4에 정의된 대로, 자금을 예산으로 이체할 때 지불 전표 섹션 101을 작성해야 합니다. 개인을 위해 지불이 이루어지는 경우 위에 설명된 러시아 중앙 은행 규정에는 2017년 지불 주문에 상태 표시를 반영하기 위한 필수 조건이 포함되어 있지 않습니다.

지불인 상태

위에서 언급한 바와 같이, 지불인 상태는 예산과 관련하여 지불 주문의 해당 열에 표시됩니다. 그 외의 경우에는 지급전표의 특별란이 채워지지 않고 비어 있는 경우가 있습니다. 해당 열을 작성할지 여부를 결정할 때 다음 사항을 고려해야 합니다.

• 지불 주문의 필드 101에 0과 같은 값을 입력하는 것은 허용되지 않습니다.
• 자금 수령자가 예산인 경우 공백으로 둘 수 없습니다.
• 지불 주문의 해당 섹션의 의미는 2013년 11월 12일자 명령 번호 107n에 명시된 러시아 재무부의 설명을 준수해야 합니다. 특정 지표는 링크를 따라가면 2017년 지불 주문의 상태 코드 표에서 확인할 수 있습니다.

러시아 재무부는 2013년 11월 12일자 명령 번호 107n, 부록 번호 5를 발행했으며, 이에 따라 러시아 예산 시스템을 위해 송금하는 지불인에 대한 상태 코드 목록을 개발하고 시행했습니다.

부처가 표시하는 지표 중 납부자 지위 09가 자주 사용되는데, 이 값은 개인 사업자가 계산된 세금을 국내 예산에 납부하는 경우에 사용됩니다. 다른 사람은 지정된 코드를 사용할 권리가 없습니다. 이 제한 사항을 무시하면 은행이 자금 이체를 거부하거나 기타 불리한 결과를 초래할 수 있습니다.

널리 사용되는 또 다른 코드는 2017년 지불 주문의 상태 표시기 08입니다. 이 가치는 보험료를 지불하기 위해 공제하는 모든 기업과 개인 기업가에 반영되어야 합니다. 개인 기업가는 아니지만 자금 지불을 위해 돈을 기부하는 시민은 그러한 코드를 사용할 권리가 없습니다.

이러한 사람들을 위해 러시아 재무부는 지불인 24의 지위를 제공했습니다. 이 코드는 은행 계좌 유무에 관계없이 세무 당국에 기업가로 등록되지 않은 시민에게 표시됩니다. 이 경우의 주요 기준은 다른 암호를 반영할 때와 마찬가지로 예산 수익으로의 이전 사실입니다.

시민이 은행 계좌를 가지고 있으면 지불인 13의 지위를 적용합니다. 이것이 무엇인지 러시아 재무부는 개인 기업가로 등록되지 않은 은행 고객이 명명된 코드를 사용한다는 점을 지적했습니다.

전체 코드 목록은 링크를 따라가면 볼 수 있습니다.

상태 코드 테이블