PF SP での支払い。 個人保険料計算ツール

2017年の個人起業家に対する固定支払いを計算するには、最低賃金7,500ルーブルが適用されます。 月あたり。

したがって、強制健康保険の定額保険料は次のようになります。 4590.00摩擦。(最低賃金 x 5.1% x 12)。 FFOMS の保険料は、2018 年 1 月 9 日（2017 年 12 月 31 日は休日）までに支払わなければなりません。

連邦強制強制医療保険基金 (FFOMS) への保険料は、2017 年 1 月 1 日から税務局によって管理されることに注意してください。 したがって、保険料は個人起業家の居住地にある連邦税務局の口座に送金する必要があります。 個人事業主の保険料をFFOMSに移管するKBK 18210202103081013160.

2017年度の強制年金保険の定額保険料です。

2018年1月9日（2017年12月31日は休日）まで、個人起業家、農民農場長および農民農場のメンバーは、23,400ルーブルの固定保険料を支払わなければなりません。 (7,500 ルーブル *26% *12 か月)。

ロシア年金基金への保険拠出は、2017 年 1 月 1 日から税務局によって管理されることに注意してください。 したがって、保険料は個人起業家の居住地にある連邦税務局の口座に送金する必要があります。 18210202140061110160.

2017年に30万ルーブル以上の収入を得た個人起業家。 追加の固定保険料を連邦税務局に収入の1%、ただし187,200ルーブルを超えて支払わなければなりません。 2017 年 12 月 31 日まで支払われる固定支払い (23,400 ルーブル) を考慮に入れます。 このような支払いは、遅くとも次の期限までに連邦税務局に支払わなければなりません。 2018年7月2日。 個人起業家の保険料をロシア年金基金に移管するKBK 18210202140061110160.

新しい BCC は 4 月 23 日から有効になります 個人起業家の寄付の場合

固定支払いは次の式を使用して計算されます。

（個人起業家の収入 - 300,000ルーブル）* 1％。

それらの。 2017年の個人起業家の収入が1,000,000ルーブルであれば、年金基金への定額給付金は97,000ルーブルとなります。 ((10,000,000 - 300,000)*1%)。 この個人起業家に対する2017年の年金基金への受託者保険拠出金の総額は120,400ルーブルとなる。 (23400 +97000)。

2017年の個人事業主の収入が 19,020,000ルーブル もっと、その場合、2017年の年金基金への固定保険拠出額は187,200ルーブルになります。 ((19,020,000 -300,000)*1%))、個人起業家が支払う必要があります 2018年1月9日まで（2017年12月31日休日）金額は23,400ルーブル。 そして最大 2018年7月2日、金額は163,800ルーブル。

ウロシチェンカの個人起業家は、2017 年分の固定保険料を 2017 年 12 月 31 日までに連邦税務局に支払うことをお勧めします。この場合、支払う税金が 100% に減額されるか、拠出金が経費として考慮される可能性があります。

保険料の請求期間は、活動開始（終了）月からの暦月数に応じて決定されます。 活動が未完了の月については、その月の暦日数に比例して保険料が決定されます。

2017年に向けて

最大30万ルーブルの収入を持つ個人起業家。 年に、

農民農場の責任者および農民農場のメンバー

30万ルーブル以上の収入を持つ個人起業家。 年に

1 最低賃金*26%*12

PFR への寄付 = 23,400.00 ルーブル

1 最低賃金*26%*12+金額の 1.0% > 300,000 ルーブル。

最大: 8 最低賃金 * 26% * 12 = 187,200.00 摩擦。

PFRへの寄付 = 23,400.00ルーブル+

+ (収入-300000)*1%

2018 年 7 月 2 日まで - 収入の 1%.

2018年～2020年の保険料額

2018年以降、個人の起業家、弁護士、農民農場長およびメンバーなどの固定拠出金の計算手順が変更され、ロシア連邦税法第430条は、固定拠出金の額に依存しないことを規定しています。 2015年から2017年と同様に最低賃金について。

300,000ルーブルを超える収入に対する年金基金への拠出。 超過額の 1% として計算されますが、最大許容値を超えることはありません。

2018 年から 2020 年の個人起業家への拠出額を修正

年金基金への保険拠出、FFOMS

2018年

2019年

2020年

収入が30万ルーブルを超えない場合、年金基金への拠出が義務付けられます。

26,545 ロシアルーブル

29,354 ロシアルーブル

32,448 ロシアルーブル

年金基金への拠出限度額

212,360 ロシアルーブル

(26,545 ロシアルーブル ×8)

234,83​​2 ロシア ルーブル

(29,354 ロシアルーブル ×8)

259,584 ロシアルーブル

(32,448 ロシアルーブル ×8)

強制医療保険基金への寄付

5,840ルーブル

6,884 ロシアルーブル

8,426 ロシアルーブル

収入が30万ルーブルを超える場合の「年金」拠出金の支払い期限。 2017 年のレポートからは、翌年の 7 月 1 日までにレポート年の支払いを行う必要があります。

そのため、2017年分については、超過分の保険料を2018年7月2日までに年金基金に支払わなければなりません（2018年7月1日は休日のため）。

農民農場主とその組合員の保険料も固定されており、年金基金および連邦強制医療保険基金への最低保険料に相当します。

すべての個人事業主は「自分のために」保険料を支払わなければなりません。 起業家が支払う必要があるこのような年間支払額は、固定額と呼ばれます。 個人事業主がどのような拠出金を支払わなければならないのか、金額はいくらなのか、計算例や拠出金の支払い手順について考えてみましょう。

個人事業主はどのような手数料を支払うのでしょうか？

起業家は、自分自身の強制保険のために 2 種類の固定拠出金を支払います。

  • 年金基金への「年金」拠出、
  • 連邦強制医療保険基金の健康保険の場合。

拠出金の支払いはどの税制においても義務であり、起業家が報告年に収入があるかどうかは関係ありません。 個人起業家が事業を行っていない場合でも、年金基金および強制医療保険基金への拠出金を支払う必要があります (2015 年 8 月 14 日付ロシア連邦労働省の書簡 No. 17-4/OOG-1177) 。 起業家は同時に別の雇用主の従業員になることもできますが、これは「自分自身のために」保険料を支払う必要がないという意味ではありません。

起業家は、起業活動を行わなかった場合に限り、個人起業家の地位を終了することなく、一定期間の固定拠出金の支払いを免除される（2009年7月24日法律第212-FZ第14条）。 文書化された期間は次のとおりです。

  • 徴兵制度、
  • 1歳半までの児童（ただし通算3歳を超えない）の保育、
  • 障害者や高齢者の世話に費やす時間、
  • 契約軍人の配偶者が職を見つけることが不可能な地域で同居していた期間（最長5年）、
  • 外交官の配偶者とともに海外に滞在できる期間（最長5年）。

個人事業主は、自ら社会保険基金に保険料を支払う必要はありませんが、社会保険基金から入院給付金の支払いを受けるために必要な場合には、任意で拠出金を振り込むことができます。 これを行うには、居住地の社会保険基金支店に登録し、年会費を支払う必要があります。年会費は2016年で2158.99ルーブルに相当します。 個人起業家は、自分自身のために「傷害」に対する拠出金を社会保険基金に移管しません。

2016年の定額給付金の額

「自分のため」の拠出額は、報告年の1月1日現在の最低賃金と事業活動による年間収入の2つの要素に影響されます。

最低賃金は2016年に2回変更され、年初には6,204ルーブル、7月1日からは7,500ルーブルとなった。 7 月の最低賃金の変更は、年間を通じて 6,204 ルーブルの金額から計算される 2016 年の固定拠出金にまったく影響を与えませんでした。

個人事業主の保険料は以下の料率で計算されます。

  • 26% - 起業家の年間収入が30万ルーブルを超えない場合、強制年金保険の場合。 限度額を超える所得額については、年金保険料の 1% を追加で支払う必要があります。
  • 5.1% - 強制健康保険の場合、所得制限はありません。
  • 簡易課税を使用する個人起業家は、ロシア連邦税法第 346.15 条に従って所得を考慮します。 同時に、「所得」の簡易課税制度を利用する個人事業主は、簡易課税制度に基づく申告書の113行目の金額が目安となり、「所得から経費を差し引いた」対象の「簡易」の場合はその金額が目安となります。宣言の 213 行目。
  • UTIIは起業家の実際の年収ではなく、ロシア連邦税法第346.29条の規定に従って計算される帰属所得を考慮する（ロシア連邦財務省の書簡）。 2014 年 7 月 18 日番号 03-11-11/35499）。
  • 個人事業主に「自分のため」にOSNO拠出金を支払う場合の限度額を超えた所得を決定する場合、その金額は個人所得税の課税標準と同様とみなされますが、事業活動からの所得のみが考慮されます（法第227条）。ロシア連邦の税法)。
  • 特許に関する個人の起業家は実際の収入を考慮しませんが、特許活動を行うときに受け取ることができる年間収入を考慮します（ロシア連邦税法第346.47条）。
  • 統一農業税を支払う個人起業家、制限を超える個人起業家の拠出額を計算するための収入は、ロシア連邦税法第 346.5 条に従って決定されます。

経費として年金基金への「超過」拠出金を計算するための所得は減額されません。この規則はどの税制にも適用されます。 個人の起業家が複数のモードを同時に組み合わせた場合、それらからのすべての収入を合計する必要があります。

UTIIに加入している従業員のいない起業家、または単純化して「収入に応じて」の起業家は、同じ期間に「自分自身のために」支払った保険料によって未払税を軽減することができます。 「儲かる」簡易税制を利用する個人事業主は、自分のために送金された拠出金の半分しか相殺できない。 UTIIの雇用主にとって、拠出金を「自ら」相殺することは不可能である（ロシア連邦税法第346.21条第3.1項、第346.32条第2.1項）。

個人事業主の拠出金の計算方法

個人起業家は自分の拠出金を独自に計算する必要があります。 2016 年の個人起業家の保険支払いを計算するには、次のことを知っておく必要があります。

  • 2016 年 1 月 1 日現在の最低賃金、
  • 拠出金が計算される期間 (暦年またはそれより短い期間)。

以下の式を使用して、個々の起業家の年間拠出額を計算します。

年金基金への拠出金 = 最低賃金 X 26% X 12 か月 + 1% (年間収入額 - 300,000 ルーブル)。

強制医療保険基金への拠出金 = 最低賃金 X 5.1% X 12 か月。

最大30万ルーブルの個人起業家の収入に対する2016年の保険料の定額を計算してみましょう。

年金基金への拠出金 = 6204 ルーブル。 X 26% X 12 か月 = 19,356.48 ルーブル。

強制医療保険基金への拠出 = 6204 ルーブル。 X 5.1% X 12 か月 = 3,796.85 ルーブル

各起業家が所得制限を超える前に 2016 年に支払う拠出金の総額: 23,153.33 ルーブル。

年金基金への拠出額は制限されており、たとえ収入が30万ルーブルをはるかに超えていたとしても、起業家は定められた限度額を超えて支払う必要はありません。 個人起業家の年金基金への最大拠出額は、年間固定拠出額の 8 倍、つまり 154,85​​1.84 ルーブル (19,356.48 ルーブル X 8) を超えてはなりません。 これは、超過収入から年金基金に送金できるのは135,495.36ルーブルまでであることを意味します。

例

個人起業家のシニツィンさんは2016年に1500万ルーブルを稼いだ。 彼は2016年に、ロシア連邦年金基金に19,356.48ルーブル、強制医療保険基金に3,796.85ルーブルの定額拠出金を支払った。 超過収入は1470万ルーブル（1500万ルーブル－30万ルーブル）に達した。 この金額の 1% は次と同等です。

14,700,000ルーブル X 1% = 147,000 摩擦。

しかし、ロシア連邦の年金基金に加えて、個人起業家のシニツィンはこの全額を支払うのではなく、135,495.36ルーブルのみを支払うことになります。 IP Sinitsyn の年金基金への拠出総額は、2016 年に可能な最大額、154,85​​1.84 ルーブル (19,356.48 ルーブル + 135,495.36 ルーブル) となります。

未完の年の定額支払いの計算

個人が暦年の初め以降に個人起業家の地位を取得した場合、または起業家が年末前に個人起業家の統一国家登録簿から除外された場合、固定保険料は起業期間のみ考慮されます。アクティビティ、および:

  • 個人起業家に対する定額支払いは、国家登録日の翌日から計算され始めます（2014 年 4 月 1 日付けの労働省の書簡 No. 17-4/OOG-224）。
  • 活動が終了した場合、国家個人起業家統一登録簿から個人起業家が除外された日は拠出金の計算に含まれません（法律第 212-FZ の第 14 条第 4.1 項）。

その月が個人起業家として十分に活動していない場合、起業家活動の日数に基づいて拠出額を計算します。

固定支払い = 最低賃金 X 拠出率: 月の暦日数 X 個々の起業家の活動が行われた月の日数

例

IP Lastochkina の国家登録日は 2016 年 2 月 1 日です。 ラストチキン氏が個人事業主としての活動を終了し、除籍された日は2016年12月15日。 この期間、起業家ラストチキンの収入は 50 万ルーブルに達しました。 2016年の個人事業主の定額給付金を計算してみましょう。

2 月の拠出金は 2 日から計算されます。 個人起業家の登録日は計算に含まれません。

2月の年金基金への拠出金＝6204ルーブル。 X 26%: 29 日 X 28 日 = 1557.42 ルーブル。

2月の強制医療保険基金への拠出金 = 6204ルーブル。 X 5.1%: 29 日 X 28 日 = 305.49 ルーブル。

次の 9 か月間は、個々の起業家によって徹底的に検討されました。

3月から11月までの年金基金への拠出金＝6204ルーブル。 X 26% X 9 か月 = 14,517.36 ルーブル。

3月から11月までの強制医療保険基金への拠出金 = 6204ルーブル。 X 5.1% X 9 か月 = 2847.64 ルーブル。

12月の年金基金への拠出金＝6204ルーブル。 X 26%: 31 日 X 14 日 = 739.74 ルーブル。

12月の強制医療保険基金への拠出 = 6204ルーブル。 X 5.1%: 31 日 X 14 日 = 142.89 ルーブル。

2016 年の個人起業家の固定拠出金は合計で次のようになります。

年金基金では = 1557.42 ルーブル。 +14517.36こする。 +739.74こする。 = 16814.52 こすります。

連邦強制医療保険基金では = 305.49 ルーブル。 +2847.64こする。 + 142.89 こすります。 = 3296.02 こすります。

ラストチキンはまた、20万ルーブルの収入に応じて年金基金に追加の拠出金を支払わなければならない。

年金基金への追加拠出金 = (500,000 ルーブル – 300,000 ルーブル) X 1% = 2000 ルーブル。

個人事業主定額拠出金の納付期限

報告年の 12 月 31 日までに、年金基金と強制医療保険基金への定額拠出金の総額 23,153.33 ルーブルを支払わなければなりません。 2016 年は 12 月 31 日が休日となるため、掛金は翌営業日の 2017 年 1 月 9 日までに支払われます。 この金額は、起業家にとって都合の良い方法で送金できます。つまり、今年の任意の日に一括で支払うか、四半期ごと、月ごと、またはその他の方法で分割払いで支払うことができます。

収入が30万ルーブルを超える個人起業家の追加年金拠出金は、その年の実績に基づいてのみ計算できるため、その支払い期限はさらに遅く、翌年4月1日になります。 2017 年は 4 月 1 日が土曜日であるため、料金は翌営業日である 2017 年 4 月 3 日に支払われる必要があります。

事業を停止する場合、起業家は登録抹消後 15 暦日以内にすべての保険料を「自分自身のために」送金しなければなりません。

個人事業主の保険料の支払い方法

2016 年の個人起業家の保険料は、支払いに異なる BCC が使用されるため、3 つの支払い文書で転送されます。

  1. 年金保険の定額拠出金、

KBK 392 102 02140 06 1100 160;

  1. 収入が30万ルーブルを超える場合、年金基金への追加拠出、

KBK 392 102 02140 06 1200 160;

  1. 健康保険の定額保険料、

KBK 392 1 02 02103 08 1011 160。

個人起業家向けの基金への拠出金の支払いは、次の 2 つの方法で可能です。

  • 個人起業家の銀行口座から送金される際の支払い命令の実行、
  • ズベルバンク支店で拠出金を支払うための「PD-4sb税」形式の領収書。 このような領収書の記入方法については、記事をご覧ください。

注意: 2017 年に連邦税務局が保険料を管理するようになったため、固定保険料の移管に関する詳細が 2017 年 1 月 1 日から変更されます。

個人事業主は将来の年金や健康保険について責任を負い、そのための保険料を振り替える義務があります。 義務的な支払い（年金基金による自分自身への拠出および2019年の強制医療保険）は税法によって定められています。 いくら、いつ、どこで支払えばよいですか? 自分自身で拠出金を支払えないのはどのような場合ですか? これについては記事をご覧ください。

個人事業主自身の強制保険料

ロシアでは、個人向けの保険制度にいくつかの種類の拠出金が含まれています。

  • 年金保険の場合。
  • 健康保険のため。
  • 社会保険（傷病手当金および出産手当金）のため。
  • 労働災害や職業病に対する保険に加入します。

ただし、これらの拠出金はすべて、雇用主が従業員のためにのみ支払う必要があります。 そして、個人起業家の義務的な支払いには、年金（OPS）保険と医療（CHI）保険の2種類の拠出のみが含まれます。

起業家は自発的に社会保険料を支払います。このためには、社会保険基金に特別な申請書を提出する必要があります。 そして、個人起業家は傷害や職業病に対する保険に加入していません。 このような保険は、個人でも通常の方法で加入することができます。

いくら払えばいいですか？ 2019 年の個人起業家への義務的な支払いは 2 つの金額で構成されます。

  • 強制年金保険の場合 - 29,354 ルーブル;
  • 強制健康保険 - 6,884ルーブル。

合計は36,238ルーブルです。 この金額は「定額個人事業主拠出金」とも呼ばれます。 実際には、それは税法で事前に確立または固定されています。 さらに、すべての個人起業家は、受け取った収入に関係なく、定額の拠出金を平等に支払います。 たとえ個人起業家がまったく仕事をしなかったり、損失を被ったりしても、この設定された金額を下回る金額を支払うことはできません。

年金保険料の加算

もちろん、個々の起業家に義務的な支払いを行っても、起業家に十分な年金を提供することはできません。 雇用主が労働者に支払う保険料に比べれば、これは非常に少額です。

たとえば、2019年に24万ルーブルの収入を得た個人起業家は、自分自身に36,238ルーブルを支払うことになります。 そして、平均的な拠出率（福利厚生がない場合は少なくとも30％）で同じ収入の従業員の場合、雇用主は72,000ルーブルを支払うことになります。 これは、従業員の保険口座には個人の起業家よりも多くの資金があることを意味します。

個人起業家に退職後の資金をさらに貯蓄する機会を与えるために、国は強制年金保険への追加拠出の仕組みを開発しました。 個人起業家が年間30万ルーブルを超える収入を受け取った場合、この制限を超えた金額のさらに1％を年金保険に振り込まなければなりません。

したがって、年収 800,000 ルーブルの場合、追加拠出金は (800,000 – 300,000 * 1%) 5,000 ルーブルとなります。 そして、起業家が年間200万ルーブルを稼いだ場合、追加の拠出金は17,000ルーブルになります。

年金保険への追加拠出金には上限があり、2019年は205,478ルーブルです。 29,354ルーブルの義務的拠出金を考慮すると、2019年の個人起業家による年金支払い額は合計で234,83​​2ルーブルを超えることはできません。

起業家の年金保険への追加拠出金の計算基準は、起業家がどの税制に取り組んでいるかによって異なります。 残念ながら、このアプローチはすべての貢献者にとって公平であるとは言えません。

実際には、2 つのバージョンの簡易課税システム (所得と所得から経費を引いたもの) に同じルールが適用されます。つまり、経費を考慮せずに受け取った収入が考慮されます。 所得に対する簡易課税制度を利用している個人起業家がサービスの提供により 100 万ルーブルの収入を得たと仮定します。したがって、彼の追加拠出金は 7,000 ルーブルに相当します。

ここで、所得から経費を差し引いた簡易課税制度を利用して貿易を営む起業家を考えてみましょう。 商品の購入費（たとえば、70万ルーブル）を考慮すると、彼は100万ルーブルの収入も得ましたが、実際の収入ははるかに控えめで、わずか30万ルーブルです。 しかし同時に、彼の追加拠出金の 1% はすべての収益から計算されるため、7,000 ルーブルも送金する必要があります。

このような計算の誤りは、上級当局を含む裁判所によって繰り返し指摘されてきた。 しかし、財務省は諦めず、個人起業家に対し、事業経費を考慮せずに受け取ったすべての収入から経費を差し引いた追加拠出金を支払うよう主張し続けている。

他のモードはどうですか？ 統一農業税の起業家も同様の状況に陥っています。彼らもまた、追加の拠出金を計算する際に経費を考慮していません。 しかし、一般課税制度を利用する個人起業家は税法の規範の変更を達成することができました。 そして2017年からは、追加拠出金を計算する際に事業控除によって収入を減らすことが認められている。

さらに 2 つの税制 (UTII と PSN) では、実際に受け取った収入は考慮されず、事前に計算された収入が考慮されます。 多くの場合、これはこれらの制度に対する税金の支払いだけでなく、追加の 1% の拠出にも有益であることが判明します。

そこで、さまざまな税制の下で年収30万ルーブルを超える起業家の保険料がどのように計算されるかについてもう一度説明します（ロシア連邦税法第430条）。

  • STS および UST – 経費を考慮しない売上および営業外収入。
  • BASIC – 受け取る収入は事業控除によって減額されます。
  • UTII - 帰属所得。基本的な収益性、物理的指標および係数 (K1 および K2) を考慮して計算されます。
  • PSN は、特定の種類の活動を行う場所で確立される潜在的な年間収入です。

1年未満の寄付

上記では、個人起業家が2019年を通じて起業家のステータスを持っていた場合に自分自身に支払う金額を調べました。 登録が年の半ばまたは年末に行われた場合、いくら支払う必要がありますか? それとも起業家は年末を待たずに事業をやめるのだろうか？

事業活動が 1 年未満の場合、拠出額は比例して減額されます。 個人起業家として登録された月と日のみが考慮されます。

連邦税務局の計算ツールを使用して保険料を計算すると便利です。 個人起業家の登録日 (年の初めにすでに登録されている場合は、1 月 1 日を選択) と請求期間の終了日を指定します。

たとえば、2017 年に登録され、2019 年 10 月 30 日に活動を停止することを決めた起業家を考えてみましょう。 今年初め以来、彼は53万8000ルーブルの収入を得ている。 このデータを計算機に入力してみましょう。

計算機には、支払う必要がある金額がすぐに表示されます。

未完了の年の拠出金がどのように計算されたかの詳細は次のとおりです。

  • 固定金額の OPS の場合 - (29,354.00 / 12) * 9 + (29,354.00 / 12) * 30/31 = 24,382.76;
  • 収入が 300,000 ルーブルを超える OPS の場合 - (538,000.00 - 300,000.00) * 1.00% = 2,380.00;
  • 強制医療保険の場合 - (6,884.00 / 12) * 9 + (6,884.00 / 12) * 30/31 = 5,718.16。

合計すると、個人起業家自身の保険料は、24,382.76 + 2,380.00 + 5,718.16 = 32,480.92 ルーブルになります。

拠出金の支払いの免除

たとえ実際のビジネスに従事していない場合や、そこから収入がない場合でも、起業家は自分のために寄付をしなければならないことはすでに述べました。 ただし、いわゆる猶予期間があり、個人起業家が以下の理由で事業を行わない場合、その間は拠出金が一時的に免除されることがあります。

  • 最長1年半の産休。 第1グループの障害者。 障害のある子供。 80歳以上の高齢者。
  • 徴兵による兵役。
  • 契約に基づいて軍人である配偶者と同居している、またはロシア連邦の外交使節や領事館に派遣されている配偶者と同居している。

拠出金の一時的な不払いについて税務署に通知するには、事前に申請書を提出する必要があります (申請書は、2018 年 6 月 7 日付けの連邦税務局の書簡 No. BS-4-11/11018@ にあります)。 ) および補足文書。

自分自身の拠出金をいつどこで支払うか

起業家は、自分の保険料を居住地に登録されている連邦税務局に送金しなければなりません。 年金基金は保険のために送金された金額の記録を保管しますが、個人の起業家は自ら支払額を報告したり、何らかの方法で支払額を報告したりする必要はありません。 必要な情報はすべて税務署から年金基金に届きます。

自分自身への寄付金の送金期限は次のように設定されています。

  • 定額 - 2019 年 12 月 31 日までに（ただし、UTII および STS 収入モードでは、四半期ごとに拠出金を分割払いする方が便利です）。
  • 追加の 1% の寄付については、2020 年 7 月 1 日までに。

寄付金の支払いのための KBK (予算分類コード)。これは支払伝票に記載する必要があります。

  • 強制年金保険料（定額および追加拠出金） - 182 1 02 02140 06 1110 160;
  • 強制医療保険料 - 182 1 02 02103 08 1013 160。

結果

  1. 個人起業家自身の保険料は、すべての起業家が支払う定額（2019年は36,238ルーブル）と、年収が30万ルーブルを超える場合は1％の追加負担金で構成されます。
  2. 個人起業家自身の定額拠出金は、その年の 12 月 31 日までに送金する必要があります。 追加拠出金の納付期限は2020年7月1日となります。
  3. 拠出金は、法律で許可されている猶予期間中にのみ免除できます。 個人事業主が長期間活動しなかったり、事業が利益を上げなかったりする場合、手数料を支払わないために登録を抹消する必要があります。 必要に応じて、3 営業日以内に再登録できます。
  4. 寄付金は、ロシア連邦のどの地域で活動しているかに関係なく、個人起業家が登録されている税務署に送金されます。

自分で手動で行うことも、保険料計算機を使用することもできます... いずれにせよ、必要な指標を入力するには、個々の起業家の金額を計算する方法論を知る必要があります。

この記事では、オンライン計算機と保険料を手動で計算するための詳細な手順という 2 つの武器を使ってこの問題に取り組みます。 あなたはすべてを知るでしょう！

計算式

年間の個人起業家の保険料の計算: 最低賃金 * 26% * 12 か月 = 6204 * 26% * 12 = 19356.48 ルーブル。

年金基金への年間の保険料額が計算されます。 個人起業家として1年間登録した場合、支払いは登録時、つまり未完了の1年間のみ計算されます。 計算式は次のとおりです: 満月の拠出額 / 未完了の月の暦日数 * 個々の起業家活動の暦日数。 ビジネスマンが実際に働いたかどうかは関係ありません。 ERGNIP に登録されているという事実は重要です。 同じ計算式を使って、個人事業主が税務署に登録を抹消された場合の納付額を計算します。

前年と同じ計算アルゴリズムを使用します。 毎年変わるのは最低賃金（最低賃金）だけです。 ロシア連邦の法律は、賃金を国内のインフレ率に指数化しています。 事業主の保険料率（26％）と従業員の保険料率（22％）は異なります。

連邦法第 212-FZ の第 4 条の定義では、登録日と登録抹消日は計算に考慮されないと述べられています。 しかし実際には、このルールは違反されることがよくあります...

個人事業主の保険料を自分で計算できるオンライン計算機

次の金額の保険料を支払う必要があります。 - r.

支払い内容は次のとおりです。

年金基金への追加給付

2016年に個人起業家に対するロシア年金基金への定額給付金は、実業家の年収が30万ルーブル未満であることを前提としている。 30万ルーブルを超える金額から。 別の割合を積み立てて年金基金に支払う必要があります。 これは追加の支払いです。 個人起業家の収入に関する情報は、提出された申告書に基づいて税務当局によって予算外基金に移されます。

一般課税制度に基づく個人起業家は、3-NDFL 申告で年収を反映します。 簡易課税制度を利用している個人事業主 - 簡易課税制度に基づく申告書。 所得として徴収される帰属税の額は、UTII 申告から取得されます。 そして、PSN 上の個人起業家の場合は、潜在的な収入の額が使用されます。 複数の税制が適用される場合、それぞれの税制からの所得が合計されます。

個人事業主の保険料を自分で支払う手続き

年金基金への保険料の納付には、任意前納と一括納付があります。 好きなように支払うことができますが、減税の可能性を考慮する必要があります。 重要なのは12月31日までに振り込むことです。 追加納付期限は翌年4月1日までとなります。

適用される税制を考慮すると、年金基金に移管された保険料の額だけ所得税が軽減されます。 この権利は、簡素化された税制「所得」の個人起業家と、従業員のいない UTII の個人起業家が享受します。 個人事業主の場合、確定保険料を申告前に納付すれば、その額だけ税額が減額される。 一般課税や簡易課税制度を利用する事業者は、個人事業主の保険料支払額が経費に算入され、課税標準が軽減されます。

個人起業家は、2016年に四半期ベースで自分自身のために年金基金に保険料を支払うことが推奨されています。

個人事業主の保険料を自分で計算できるオンライン計算機更新日: 2018 年 11 月 30 日: すべては個人起業家のために

毎年、個人起業家は、強制医療保険基金 (健康保険) への拠出金と同様に、定額給付金を年金基金 (PFR) に振り替える必要があります。 翌年度の支給額は政府によって設定され、最低賃金に応じて計算されます。 さらに、個人起業家は社会保険基金 (FSS) に拠出金を支払うことができますが、これは任意ベースであり、病気休暇の支払いなどの社会的給付を受けるために行われます。

固定支払いの重要な特徴はすぐに注目に値します。これは、個人起業家として登録されているすべての個人によって支払われる必須の支払いです。 それは2つの部分に分かれています - 最初の金額は固定されており利益に依存しません、そして2番目の金額は30万ルーブルを超える利益の額の1％の額で支払われます。

従業員を持たない個人事業主に対する2018年の個人事業主の年金基金への支給額

定額支払い額は以下には依存しません。

  • 選ばれた税制。
  • 事業活動による収入があったか、損失があったか。
  • 個人事業主に従業員がいるかどうかは関係ありません。
  • 経済活動が行われるかどうかは関係ありません。
  • 個人起業家は従業員として同時に働くことができ、自分自身で年金基金への支払いも行わなければなりません。

重要！年金基金や医療保険基金には何も活動していないので納める必要がないと思っている人もいますが、残念ながら書類が揃うまでは延滞金や罰金が課せられます。が発生します。 私たちのものを使用してください - 計算に役立ちます。

ただし、活動がない場合でも拠出金の支払いを回避できるケースがいくつかあります。

2017 年以降の個人起業家向けの定額支払いに関する重要な変更

2017年以降、重要な変更が発生しました - それらは税務調査局に移管されましたが、それらを計算する手順は変更されていません。 したがって、年金基金および強制医療保険へのすべての支払いは、新しい詳細を使用して税務署に行う必要があります。 したがって、BCCも変更されました。 税務署はまた、支払いの滞納を計算し、罰金を課し、適切な監査を実施します。

重要！ 2017年以降、年金基金と強制医療保険への拠出金は、新しい詳細を使用して個人起業家の登録地の税務署に支払う必要があります。 BCC も変更され、392 ではなく 182 という数字で始まります。2017 年 1 月 1 日以降、拠出金を計算するための最低賃金は 7,500 ルーブルに設定されています。 傷害に対する拠出金は連邦税務局には移管されません。

2017年と2018年のロシア連邦年金基金および連邦強制強制医療保険基金への個人起業家支払額

すでに述べたように、起業家は受け取った収入に関係なく支払いの一部を支払い、金額が30万ルーブルを超えた場合は2番目の部分をより詳細に検討します。

2017年度個人事業主向け年間定額給付金（利益に関わらず）

この支払いは固定されており、すべての個人起業家に義務付けられており、確立された最低賃金に応じて、計算は次の式に従って実行されます。

  1. 年金基金への支払いの場合 = 最低賃金 * 26% * 月数 (1 年として計算する場合は 12 に設定します)
  2. 強制医療保険基金への支払いのため= 最低賃金 * 5.1% * 月数 (1 年で計算する場合は 12 に設定します)

2016年の最低賃金は6,204ルーブルに設定されている。 2016 年 7 月 1 日から、最低賃金は 7,500 になりますが、2016 年の定額給付金はこの引き上げの影響を受けません。

2017 年の個人事業主向けの年金基金への定額保険料 - 支払額:

年 年金基金（PFR）に、こすります。 健康保険基金 (FFOMS) に、こすります。 合計、こする。
2016 19 356,48 3 796, 85 23 153, 33
2017 23 400,00 4 590, 00 27 990, 00

したがって、従業員のいない個人起業家と従業員がいる個人起業家に対する、2016 年の個人起業家自身の年金基金への支払額は合計 23,153 ルーブル 33 コペックになりますが、2015 年のこの金額は 22,261.38 コペイカでした。 これは、2015 年の最低賃金が 2016 年よりわずかに低かったためです。 2017年には、すでに27,990ルーブルを支払う必要があります。

現在の納税期間の拠出金の支払期限は、同年12月31日までに設定されています。

1年分を一括で支払うこともできますが、四半期ごとに均等に分割した方が良いでしょう。 これは、起業家が年金基金への拠出金の支払額に応じて税額を軽減できるためです。ただし、税制や起業家が雇用主であるか雇用主であるかによって、一定のニュアンスが異なります。ない。

2018年のロシア連邦年金基金および連邦強制医療保険基金への個人起業家支払額

政府は2018年から、固定部分を最低賃金から切り離す変更を決定した。 現在、その年の支払い額は政府によって設定され、毎年指数化されています。 2018 年の金額は増加しましたが、それでもなお、最低賃金に基づいて計算した場合よりも金額は低くなります。

2018年の個人起業家によるロシア連邦への支払額と自身の強制医療保険：

KBK IP定額支払い 2017-2018

2016 年の固定支払いを支払う場合、支払い注文を記入するときに次の BCC 番号を使用する必要があります。

  • 年金基金（PFR）への支払いの場合 – 392 1 02 02140 06 1100 160 (現在は適用されません)。
  • 連邦強制強制医療保険（健康保険用）の支払い – 392 1 02 02103 08 1011 160 (現在は使用されていません).

2017 年からは、次の詳細を使用して税務署に支払いを行う必要があります。

注意！月初め（たとえば10月7日）からではなく、年の半ばに個人起業家を開業した場合、拠出金の計算は、完全に働いていない月の翌日から行う必要があります。登録日（2014年4月1日付けのRostrud No.17-4 / OOG-224の書簡）。 それらの。 10 月の場合、計算は 8 日から 31 日の 24 日間となり、11 月と 12 月は丸月としてカウントされます。

例

年金基金への拠出金を25日分計算します（強制医療保険基金も同様に計算されます）。 この例では、2016 年の最低賃金値を取り上げます。 最低賃金*26%/31*25 = 6204*26%*31/25 = 1300.84 この場合、最終値を小数点第 2 位に四捨五入します。 計算された数値に 11 月と 12 月の金額を追加します。 受給が 1 年未満の場合は、年金基金に 4,526 ルーブル 92 コペイカを支払う必要があります。

30万ルーブルを超える収入額からロシア連邦年金基金に1％。

この支払いは、収入が30万ルーブルを超える起業家によってのみ行われます。 この場合、支払いは年金基金のみに行われ、FFOMS には何も支払われません。 計算は非常に簡単です。支出を除いたすべての収入が考慮され、指定されたしきい値を超えた金額から 1% が請求されます。 それらの。 あなたの収入が55万ルーブルの場合、30万ルーブルから差し引かれます。 そして1％を掛けます - 合計55万ルーブル。 – 30万ルーブル。 * 1% = 2,500 摩擦。

年金基金の1％ = (収入額 - 30万ルーブル) * 1％。

2018 年からの拠出金の支払期限は、報告年の翌年の 7 月 1 日までとなります。

  • 2016 年の支払いについては KBK – 392 1 02 02140 06 1200 160 (現在は使用されていません).
  • 年金基金の BCC 1 パーセント 2017 – 182 1 02 02140 06 1110 160。

さまざまな税務会計システムでは、所得は独自の原則に従って計算されます。

  • 共有システム上の IP– 1％を計算するには、収入と支出の差が取られます（によると）。
  • 簡易課税制度では「所得」は6％– 期間中に受け取ったすべての収入が考慮されます。
  • 簡易課税制度では「所得から経費で控除」または15％– 状況は 2 つあります。 1%の計算根拠も、収入から経費の額を差し引いた額となる――これが憲法裁判所の今年の判決だった。 しかし、税務調査局は、この基準は収入とみなされ、経費は考慮されていないと述べた。 したがって、数学的な観点からは正しくありませんが、税務署の意見を利用する方が安全です。
  • 特許に関する個人起業家 - 推定利益指標が考慮されます。 期間終了時にそれが多くなるか少なくなるかは関係ありません。
  • UTII の個人起業家 - 計算された帰属所得の額も考慮されます。 受け取った利益の額は関係ありません。

注意！個人起業家が複数の税制を適用する場合、1% を計算する際に所得を合計する必要があります。

重要な詳細:

  1. この支払いは、起業家の収入が30万ルーブルを超える場合にのみ行われ、それより少ない額からの支払いは行われません。
  2. 支払額には上限があり、次の式で計算されます: 8 最低賃金 * 26% * 12、つまり 2016 年では 154,85​​1 ルーブル 84 コペックになります。
  3. 2016 年以降、この支払いは固定支払いとは異なる別の KBK 番号 (392 1 02 02140 06 1200 160) に行う必要があります。
  4. 税金を軽減するために当年度中に支払うことも、翌年の 4 月 1 日より前に支払うこともできます。
  5. 2017 年以降、すべての拠出金は新しい詳細を使用して連邦税務局に送金されます。

重要！なお、連邦税務局は年金基金への納付額の1％も定額に適用されると認めているため、その分だけ税金も減額できることになります。 同時に、報告年度にこれらの拠出額を支払うことができ、その後、この額は報告年度に減額できますが、次の年度では減額することはできません。

個人事業主を廃業する場合の保険料の支払期限

個人事業主を廃業する場合は、個人事業主の未払いの固定費を返済する必要があります。 未払いの拠出金を返済するには、個人起業家としての除外に関する情報を州の登録簿に登録した日から 15 日以内に行う必要があります (連邦法第 212-FZ の第 16 条に準拠)。 この場合、情報を入力した日もこの期間に含まれます。

保険料の支払いの特徴

会費を支払う際には次の点に注意してください。

  • 2017年およびその後数年間は、銀行に開設された起業家の個人口座（たとえばズベルバンクの口座）から、当座預金口座から個人起業家への定額支払いを支払うことができます。
  • 寄付額はコペイカを含めて支払わなければなりません。
  • 国民が年の初めから個人事業主を開業していない場合、拠出金の計算は事業を開始した瞬間からその年の年末までに行われます。
  • 国民が最後に個人起業家を閉鎖しない場合、支払いは報告年の初めから事業の閉鎖まで計算されます。
  • 年金基金への定額給付金と2017年以降の超過額の1％の支払いは、さまざまなBCCに従って実行されます。

保険料の減税

税制に応じて、税金の額は、固定支払いの額と、現在は超過利益の額の1％である30万ルーブルの支払いの両方で減額される可能性があることに注意してください。固定支払いに。

個人事業主の簡易課税制度「所得」

起業家に従業員がいる場合、従業員の年金基金に支払われる金額の 50% を超えずに税額を軽減することができます。 従業員がいない場合、税金は固定支払い額の 100% 減額されます。 同時に、四半期ごとの前払いも削減されるため、拠出金を四半期ごとに送金することをお勧めします。

UTIIの個人起業家

起業家が に該当する活動を行った場合、個人事業主に従業員がいる場合は従業員に対する年金基金への支払額と、支払われた年金保険料の50％が税額が軽減されます。個人事業主。 個人起業家に従業員がいない場合、税金は個人起業家自身の固定支払額の 100% 減額されます。

重要！申告書の計算は「現金」方式で行われます。 それらの。 税金を軽減する場合、請求期間中に支払われた振替が取得され、同じ期間には発生しません ()。

簡易課税制度「所得から経費を差し引いた額」、統一農業税またはOSNOを利用する個人事業主

この場合、起業家が雇用主であるかどうかは関係ありません。 年金基金への納付金が経費に算入され、簡易課税制度により課税標準が軽減される。 したがって、この場合の計算は上記の税制とは多少異なります。

特許に関する知財

この場合、税金は固定支払いの形、つまり特許（）の形で計算され、年金基金に送金された金額によって減額することはできません。 起業家に従業員がいるかどうかも関係ありません。

報告

2012年以降、従業員なしで働く起業家は報告書を提出しなくなった。 しかし、起業家が従業員を引き付ける場合、定額支払いに加えて、従業員向けの年金基金への支払いを行い、さらに次の報告も行わなければなりません。

個人起業家が料金を全額支払わなかった場合、または料金をまったく支払わなかった場合は、20% の罰金が課せられる場合があります。 また、税金を納めない意思が明らかになった場合には、滞納額の40％の罰金が科せられる場合があります。