Perhitungan
Laporan universal untuk memeriksa biaya tenaga kerja di buku pendapatan dan pengeluaran. Pada titik manakah “uang muka” gaji diakui sebagai pengeluaran penyederhana? Akrual gaji termasuk dalam kudir

Laporan universal untuk memeriksa biaya tenaga kerja di buku pendapatan dan pengeluaran. Pada titik manakah “uang muka” gaji diakui sebagai pengeluaran penyederhana? Akrual gaji termasuk dalam kudir

Semua wajib pajak yang menggunakan sistem perpajakan yang disederhanakan (STS) wajib menyelenggarakan Buku Pendapatan dan Pengeluaran (KUDiR). Jika Anda tidak melakukan ini, atau salah mengisinya, Anda dapat menerima denda yang cukup besar (Pasal 120 Kode Pajak Federasi Rusia). Buku ini dicetak dan diserahkan ke kantor pajak atas permintaan mereka. Itu harus dijahit dan diberi nomor.

Sebelum Anda mulai membuat buku akuntansi pendapatan dan pengeluaran ini di 1C 8.3, periksa pengaturan program. Jika Anda memiliki masalah dengan pembentukan KUDiR dan beberapa pengeluaran tidak termasuk dalam buku, periksa kembali pengaturannya dengan cermat. Sebagian besar masalahnya terletak di sini.

Dimana buku akuntansi pemasukan dan pengeluaran 1C 8.3? Di menu "Utama", pilih bagian "Pengaturan".

Anda akan melihat daftar kebijakan akuntansi yang dikonfigurasi berdasarkan organisasi. Buka posisi yang Anda butuhkan.

Dalam formulir penyiapan kebijakan akuntansi, di bagian paling bawah, klik hyperlink “Siapkan pajak dan laporan”.

Dalam contoh kita, sistem perpajakan “Sederhana (pendapatan dikurangi pengeluaran)” dipilih.

Sekarang Anda dapat pergi ke bagian “STS” pada pengaturan ini dan mengkonfigurasi prosedur untuk mengenali pendapatan. Di sinilah ditunjukkan transaksi mana yang mengurangi basis pajak. Jika Anda memiliki pertanyaan mengapa suatu pengeluaran tidak dimasukkan dalam buku pengeluaran dan pendapatan di 1C, pertama-tama lihat pengaturan ini.

Beberapa item tidak dapat dicentang karena harus diisi. Tanda lainnya dapat disetel berdasarkan spesifikasi organisasi Anda.

Setelah mengatur kebijakan akuntansi, mari kita lanjutkan ke pengaturan pencetakan KUDiR itu sendiri. Untuk melakukan ini, pada menu “Laporan”, pilih bagian “Buku Pendapatan dan Pengeluaran STS” dari bagian “STS”.

Formulir laporan buku besar akan terbuka di depan Anda. Klik tombol "Tampilkan Pengaturan".

Jika Anda perlu merinci catatan laporan yang diterima, centang kotak yang sesuai. Pengaturan selanjutnya sebaiknya diklarifikasi dengan kantor pajak Anda, setelah mempelajari persyaratan tampilan KUDiR. Persyaratan ini mungkin berbeda antar inspeksi.

Mengisi KUDiR di 1C: Accounting 3.0

Selain pengaturan yang benar, sebelum membuat KUDiR, perlu menyelesaikan semua operasi penutupan bulan dan memeriksa kebenaran urutan dokumen. Semua biaya dimasukkan dalam laporan ini setelah dibayar.

Buku akuntansi D&R dibuat secara otomatis dan setiap triwulan. Untuk melakukan ini, Anda perlu mengklik tombol "Hasilkan" di formulir tempat kami baru saja membuat pengaturan.

Buku pemasukan dan pengeluaran berisi 4 bagian:

Bagian I. Bagian ini mencerminkan seluruh pendapatan dan pengeluaran untuk periode pelaporan setiap triwulan, dengan memperhatikan urutan kronologis.
BabII. Bagian ini diisi hanya jika sistem perpajakan yang disederhanakan adalah “Pendapatan dikurangi pengeluaran”. Ini berisi semua biaya untuk aset tetap dan aset tidak berwujud.
BabAKU AKU AKU. Hal ini mengandung kerugian yang mengurangi basis pajak.
BabIV. Bagian ini menampilkan jumlah yang mengurangi pajak, misalnya premi asuransi untuk karyawan, dll.

Jika semuanya sudah dikonfigurasi dengan benar, maka KUDiR akan terbentuk dengan benar.

Penyesuaian manual

Namun, jika KUDiR tidak diisi persis seperti yang Anda inginkan, isiannya dapat diperbaiki secara manual. Untuk melakukan ini, di menu “Operasi”, pilih “Entri Buku Pendapatan dan Pengeluaran STS.”

Dalam formulir daftar yang terbuka, buat dokumen baru. Di header dokumen baru, isi organisasi (jika ada beberapa di program).

Dokumen ini memiliki tiga tab. Tab pertama mengoreksi entri di bagian I. Tab kedua dan ketiga ada di bagian II.

Jika perlu, buatlah entri yang diperlukan dalam dokumen ini. Setelah itu, KUDiR akan dibentuk dengan mempertimbangkan data-data tersebut.

Analisis status akuntansi

Laporan ini dapat membantu Anda memeriksa secara visual apakah buku pemasukan dan pengeluaran sudah diisi dengan benar. Untuk membukanya, pilih “Analisis akuntansi menurut sistem perpajakan yang disederhanakan” di menu “Laporan”.

Jika program menyimpan catatan untuk beberapa organisasi, Anda harus memilih di header laporan organisasi yang laporannya diperlukan. Atur juga periodenya dan klik tombol "Hasilkan".

Laporan ini dibagi menjadi beberapa blok. Anda dapat mengklik masing-masingnya dan mendapatkan rincian jumlahnya.

Kami berterima kasih kepada pembaca kami, pengusaha perorangan Isakova Natalya Ivanovna, untuk topik artikel yang diusulkan.

Karyawan harus dibayar setidaknya setiap enam bulan A Seni. 136 Kode Perburuhan Federasi Rusia. Patuhi persyaratan organisasi seperti ini. Pertama, karyawan diberikan gaji untuk paruh pertama bulan itu. Semua orang terbiasa menyebutnya sebagai uang muka. Lalu - untuk yang kedua, pembayaran ini biasa disebut pembayaran akhir bulan tersebut. Inilah yang dilakukan oleh pengusaha yang disederhanakan. Selain itu, justru bagi perusahaan yang menggunakan penyederhanaan “pendapatan-beban” timbul pertanyaan: pada titik manakah “uang muka” gaji dapat diakui sebagai beban? Sebenarnya nama ini menimbulkan kebingungan, karena penyederhana hanya mengakui utang yang telah dilunasi dalam pengeluaran, termasuk upah (biaya yang dibayar), dan bukan uang muka yang dikeluarkan. S subp. 1 item 2 seni. 346.17 Kode Pajak Federasi Rusia.

Masalah harga

Orang yang disederhanakan harus membuat buku pemasukan dan pengeluaran V disetujui Atas Perintah Menteri Keuangan Rusia tanggal 31 Desember 2008 No.154n; Seni. 346.24 Kode Pajak Federasi Rusia. Selain itu, Kode Pajak Federasi Rusia tidak menyebutnya sebagai daftar pajak. Namun, hal ini tidak mengganggu Layanan Pajak Federal. Menurut layanan pajak, buku ini adalah daftar pajak yang sebenarnya (Anda dapat melihat penjelasan karyawan Layanan Pajak Federal Rusia S.A. Tarakanov tentang topik ini pada tahun 2011, No. 5,). Oleh karena itu, terdapat risiko menerima denda karena pencatatan biaya tenaga kerja yang sistematis (dua kali atau lebih dalam satu tahun kalender) sebelum waktunya. A Seni. 120 Kode Pajak Federasi Rusia.

Baca lebih lanjut tentang denda karena tidak adanya register akuntansi pajak atau kesalahan di dalamnya:

Kami tidak akan membahas legalitas penerapan denda tersebut sekarang. Mari kita cari tahu bagaimana mencerminkan “uang muka” gaji dalam buku pendapatan dan pengeluaran sehingga inspektur bahkan tidak punya alasan untuk mengeluh kepada Anda.

Pilihan akuntansi

OPSI 1. Gaji paruh pertama bulan diakui sebagai beban pada saat pembayaran

Baca lebih lanjut tentang metode penghitungan gaji untuk paruh pertama bulan ini: 2008, no.19, hal. 8; 2010, no.24, hal. sebelas

Para pendukung opsi ini benar-benar percaya bahwa gaji untuk bagian pertama bulan itu bukanlah uang muka (pembayaran di muka untuk pekerjaan di masa depan), tetapi pembayaran kepada karyawan untuk paruh pertama bulan yang sudah bekerja.

Memang, Kode Perburuhan Federasi Rusia tidak menetapkan prosedur penghitungan upah untuk paruh pertama bulan itu. Oleh karena itu, bagian ini akan tetap menjadi gaji, tidak peduli bagaimana definisinya:

<или>berdasarkan hari kerja sebenarnya untuk jangka waktu tanggal 1 sampai dengan tanggal 15 setiap bulan (metode perhitungan);
<или>dalam jumlah tetap atau sebagai persentase dari gaji (metode uang muka).

Jadi, dengan mengeluarkan upah untuk paruh pertama bulan tersebut, organisasi melunasi tunggakan upahnya. Dan seperti yang Anda ketahui, para penyederhana yang menggunakan penyederhanaan “pendapatan-pengeluaran” mengakui biaya tenaga kerja tepat pada saat pelunasan utangnya. Dan subp. 1 item 2 seni. 346.17 Kode Pajak Federasi Rusia. Oleh karena itu, dalam buku tersebut, gaji tercermin pada tanggal pengeluarannya dari mesin kasir (transfer ke rekening bank karyawan).

Otoritas pajak Moskow menyetujui opsi akuntansi ini pada tahun 2004 Dan klausul 6.1 Surat Layanan Pajak Federal Rusia untuk Moskow tanggal 31 Desember 2004 No. 21-14/85240. Benar, dalam Surat mereka mereka membuat reservasi berikut: “... uang muka, sebagai suatu peraturan, berarti pembayaran upah untuk setengah bulan yang benar-benar dikerjakan oleh karyawan tetap organisasi tersebut.” Dari sini banyak yang menyimpulkan bahwa klarifikasi tersebut hanya menyangkut cara penghitungan penentuan besaran upah paruh pertama bulan. Apa pendapat Kementerian Keuangan mengenai hal ini?

Dari sumber resmi

Kepala Departemen Rezim Pajak Khusus Departemen Pajak dan Kebijakan Tarif Bea Cukai Kementerian Keuangan Rusia

“Penyederhanaan dengan objek perpajakan “penghasilan dikurangi pengeluaran” dapat memasukkan biaya tenaga kerja ke dalam pengeluaran dengan cara yang ditentukan oleh Art. 255 NK R F subp. 6 ayat 1, ayat 2 pasal. 346.16 Kode Pajak Federasi Rusia. Sesuai dengan pasal ini, biaya tenaga kerja mencakup segala biaya yang harus dibayar kepada karyawan yang diatur oleh undang-undang Federasi Rusia, perjanjian kerja (kontrak) dan (atau) perjanjian bersama. Secara Sederhana, biaya tenaga kerja diakui setelah benar-benar dibayar S subp. 1 item 2 seni. 346.17 Kode Pajak Federasi Rusia.

Dengan demikian, gaji untuk paruh pertama bulan tersebut (apa pun cara penghitungannya: berdasarkan waktu kerja sebenarnya atau tanpa memperhitungkannya - sebagai persentase dari gaji atau dalam jumlah tetap) diakui sebagai gaji yang disederhanakan. pengeluaran karyawan pada tanggal pembayaran dari kasir atau transfer ke rekening karyawan.”

OPSI 2. Gaji paruh pertama bulan diakui sebagai beban pada hari terakhir bulan tersebut

Opsi akuntansi ini banyak digunakan oleh para penyederhana yang menggunakan metode “muka” dalam menghitung gaji untuk paruh pertama bulan tersebut. Beberapa orang memilihnya karena kebiasaan. Dan ada pula yang yakin bahwa tunggakan upah hanya timbul setelah upah dikumpulkan pada akhir bulan, yang berarti tidak ada pembicaraan untuk melunasinya sampai hari itu.

Seperti yang Anda lihat, para ahli dari Kementerian Keuangan Rusia memberikan lampu hijau untuk penggunaan opsi akuntansi pertama. Namun apakah ini berarti pilihan kedua adalah ilegal? Kami memutuskan untuk mengklarifikasi dengan departemen keuangan apakah buku tersebut akan dianggap diisi secara tidak benar jika gaji untuk paruh pertama bulan tersebut tercermin di dalamnya sebagai pengeluaran pada hari terakhir bulan itu. Inilah jawaban yang kami terima.

Dari sumber resmi

“Menurut saya, penyederhanaan dengan objek perpajakan “penghasilan dikurangi pengeluaran” dapat mencerminkan besarnya upah yang dibayarkan pada paruh pertama bulan dalam buku pendapatan dan pengeluaran dan pada akhir bulan.

Jadi, jika pembayaran gaji bagian pertama dan kedua untuk bulan tersebut dan transfer pajak penghasilan orang pribadi jatuh dalam waktu satu bulan, maka semua biaya upah dapat dicerminkan satu kali untuk bulan tersebut secara keseluruhan. Beberapa entri atau satu untuk seluruh jumlah - menunjukkan rincian semua dokumen pembayaran.”

Kementerian Keuangan Rusia

Seperti yang Anda lihat, kedua opsi untuk mengakui gaji sebagai “uang muka” sebagai pengeluaran memiliki hak untuk hidup. Artinya, Anda bebas memilih opsi yang lebih nyaman bagi Anda.

Buku Pendapatan dan Pengeluaran merupakan daftar khusus tempat Wajib Pajak yang menggunakan sistem perpajakan yang disederhanakan (STS) melakukan transaksi bisnis untuk selanjutnya dihitung dasar pengenaan pajak STS.

Kewajiban untuk menyimpan buku pemasukan dan pengeluaran, atau KUDiR, sebagaimana sering disebut oleh para akuntan, ditetapkan oleh Pasal 346.24 Kode Pajak Federasi Rusia.

Jika KUDiR tidak disimpan atau ada pelanggaran dalam pengisiannya, Anda bisa mendapatkan denda 10.000 hingga 30.000 rubel. Dan apabila pelanggaran mengakibatkan terlalu rendahnya dasar pengenaan pajak, dikenakan denda sebesar 20% dari jumlah pajak yang belum dibayar. Hal ini diabadikan dalam Pasal 120 Kode Pajak Federasi Rusia.

Sementara itu, tidak ada kewajiban untuk menyerahkan KUDiR ke KPP. Jika fiskus mengharuskan Anda untuk memberikan Buku Pendapatan dan Pengeluaran pada saat pemeriksaan, maka Anda wajib memberikan Buku tersebut dalam bentuk kertas, dijilid, diberi nomor dan ditandatangani.

KUDiR mungkin diperlukan untuk menunjukkan pengeluaran pembiayaan yang ditargetkan, atau untuk menunjukkan pendapatan Dana Pensiun Rusia untuk menentukan tingkat premi asuransi bagi pengusaha perorangan, atau di bank untuk pinjaman.

Buku ini dimulai selama satu tahun. Itu dapat disimpan dalam bentuk kertas dan elektronik. Tentu saja, banyak program akuntansi dan layanan web (seperti Kontur.Accounting atau Elba) memungkinkan Anda mengelola pembukuan dalam bentuk elektronik dengan berbagai tingkat kesederhanaan. Jika kantor pajak memerlukannya, Anda dapat mencetaknya dan mengambilnya.

Cara pengisian Buku Akuntansi Pendapatan dan Pengeluaran (KUDiR)

Kami menantikan tanggapan Anda. Isi KUDiR dengan benar ;)

Cobalah bekerja di Kontur.Accounting - layanan online yang nyaman untuk memelihara akuntansi dan mengirim laporan melalui Internet.