Apa yang dimaksud dengan menguangkan? Pengakuan seorang kasir: cara menghasilkan uang begitu saja

Apa itu penarikan tunai? Untuk menarik uang dari rekening perorangan, pengusaha swasta, perusahaan atau organisasi untuk penggunaan nyata, ada konsep cash out.

Pasal No. 198 KUHP Federasi Rusia memberikan hukuman atas pelanggaran prosedur pencairan, karena hal ini menyebabkan penyembunyian pembayaran pajak.

Penarikan tunai dari rekening bank terjadi secara rutin. Perekonomian perusahaan tidak dapat bertahan tanpa uang riil, karena pembayaran untuk pekerjaan yang dilakukan, bahan bangunan dan komponen dilakukan secara tunai.

Individu menarik sejumlah kecil dari ATM. Untuk pengusaha dan organisasi yang melibatkan bank atau perusahaan dalam menguangkan, tingkat tanggung jawab ditentukan berdasarkan Art. Nomor 199 KUHP Federasi Rusia.

Menguangkan uang dan pencucian uang adalah hal yang sangat berbeda, karena pencucian, pelakunya akan dihukum berdasarkan Art. Nomor 174 KUHP Federasi Rusia. Dalam operasi ini, arus keuangan menuju ke arah yang berlawanan.

Uang tunai yang diterima sebagai akibat dari kejahatan ekonomi atau pidana dikreditkan ke rekening bank untuk disahkan.

Kesamaan antara operasi pencucian uang dan penarikan tunai adalah bahwa skema ini melanggar undang-undang pemerintah dan merugikan perekonomian negara.

Peredaran dana secara ilegal menyebabkan penyebaran skema korupsi di negara tersebut, pemiskinan anggaran regional atau federal, dan kurangnya uang pensiun bagi mereka yang menerima gaji tunai “dalam amplop.”

Untuk bisnis yang bekerja sama dengan layanan kota dan pemerintah, menguangkannya adalah pencurian dana federal, meskipun undang-undang menetapkan pertanggungjawaban pidana atas kejahatan ini.

Organisasi inspeksi tidak dapat sepenuhnya melarang pengeluaran uang, namun otoritas pengatur dengan cermat memeriksa transaksi perbankan untuk memastikan bahwa transaksi tersebut dilakukan sesuai dengan hukum Federasi Rusia.

Pengusaha swasta dan manajer perusahaan membenarkan intrik ilegal mereka dengan beban pajak dan keinginan untuk membayar gaji karyawan tepat waktu dan dalam jumlah yang diperlukan, karena pekerja bekerja tanpa registrasi resmi.

Uang tunai juga digunakan untuk pasokan bahan produksi yang tidak terputus dan penyelesaian masalah di lingkungan birokrasi.

Pada awalnya, tampaknya penarikan uang yang diperlukan oleh manajer sepenuhnya sah, karena tidak ada penipuan yang jelas dengan dana pinjaman.

Seseorang atau pimpinan perusahaan menarik uang dari rekening setelah menandatangani dokumen pembayaran. Namun Anda tetap harus menjelaskan legalitas operasi ini melalui bank.

Dimungkinkan untuk menarik uang dari rekening tanpa melanggar undang-undang Federasi Rusia, namun prosedur ini selanjutnya akan menyebabkan peningkatan fiktif dalam pengeluaran dan pengeluaran perusahaan serta pengurangan pajak.

Organisasi secara signifikan mengurangi indikator keuntungan, meningkatkan biaya untuk membayar layanan yang tidak ada, dan jumlah pajak menjadi lebih kecil.

Pemilik perusahaan satu hari terlibat dalam pencairan uang secara ilegal, yang akan menerima persentase omset yang lebih kecil setelah skema berakhir dibandingkan jika kepala organisasi membayar pajak kepada negara.

Namun, kedua belah pihak yang bertransaksi lupa bahwa mereka melanggar hukum, menurut KUHP Federasi Rusia, yang memberikan hukuman untuk hal ini.

Beberapa skema digunakan dengan menggunakan dokumen palsu, tanpa keterlibatan perantara. Secara umum skemanya banyak sekali dan sudah diketahui oleh kantor pajak, namun ada juga yang memiliki perbedaan spesifik tergantung pada spesialisasi perusahaan atau profil produksinya.

Skema penipuan standar untuk penarikan tunai ilegal:

  • melalui individu fiktif;
  • keterlibatan pegawai bank;
  • menarik perusahaan cangkang;
  • penggunaan dokumen palsu warga negara sembarangan;
  • penerapan sertifikat yang dimaksudkan untuk memperoleh modal bersalin.

Pengusaha perorangan sering kali digunakan sebagai penipu; peran mereka dalam skema ini lebih sulit untuk didefinisikan dan diidentifikasi.

Perusahaan cangkang satu hari segera menghilang setelah transaksi ilegal, tetapi orang pribadi, jika ada proses dengan inspektorat pajak, akan tetap tinggal dan mengkonfirmasi pekerjaannya yang menerima uang.

Namun jika dinas pajak membuktikan bahwa peristiwa tersebut fiktif, maka di ruang sidang tidak hanya akan ada pimpinan perusahaan yang melakukan penghindaran pajak, tetapi juga seorang pengusaha swasta yang tanpa pikir panjang menyetujui usulan pencairan uang tersebut. pengusaha perorangan, yang akibatnya juga akan mempengaruhi dirinya.

Untuk menguangkan uang, dibuat perjanjian antara organisasi dan pengusaha perorangan, di mana pengusaha perorangan dipekerjakan untuk menyediakan sejumlah layanan, yang banyak di antaranya sulit dilacak, misalnya:

  • pengaturan peralatan sebelum memulai;
  • pengangkutan barang;
  • pendidikan, konsultasi, pelatihan.

Hampir tidak mungkin untuk menentukan fakta bahwa pekerjaan-pekerjaan ini telah dilakukan jika satu atau dua bulan telah berlalu sejak undang-undang tersebut ditandatangani dan uangnya ditransfer ke rekening pengusaha swasta.

Apabila ada saksi mata yang tidak membenarkan pekerjaan yang dilakukan sesuai dengan akta yang telah disetujui dan ditandatangani, maka akan dikenakan sanksi sesuai undang-undang.

Penarikan uang melalui pengusaha perorangan palsu memang menguntungkan, karena pengusaha perorangan dapat mengelola dana dari rekening banknya dalam bentuk apapun.

Bagi pemeriksaan, pengeluarannya merupakan satu kesatuan, sehingga menguangkan dana bagi pengusaha swasta bukanlah masalah khusus.

Dia memberikan jumlah yang diperlukan kepada kepala perusahaan, meninggalkan bunga yang telah disepakati sebelumnya untuk dirinya sendiri.

Anda bisa mendapatkan uang tunai di perusahaan Anda sendiri, tanpa melibatkan perantara. Dalam hal pelaksanaan, skema ini agak lebih rumit, tetapi dalam hal ini manajer akan menerima semua uangnya, dan dia tidak perlu membaginya dengan siapa pun.

Perusahaan LLC dapat menggunakan skema berikut:

  • pengalihan pengusaha perorangan, pengeluaran yang meningkat;
  • manajer mengeluarkan pinjaman untuk jangka panjang;
  • akrual dividen;
  • melalui kartu debit;
  • melalui orang yang menerima uang secara kredit.

Melebih-lebihkan biaya kotor

Misalnya, perusahaan membeli kupon bahan bakar dalam jumlah besar melalui transfer bank untuk pengoperasian kendaraan.

Namun, inspektorat pajak sudah lama mengenal cara ini, karena skema seperti itu sudah digunakan sejak lama. Manajemen akan dikenakan denda yang serius sesuai dengan pasal KUHP Rusia.

Dalam skema pinjaman, tidak ada penarikan dana seperti itu, karena pimpinan perusahaan menerima uang pinjaman secara tunai, mengajukan permohonan dengan bunga minimal atau tanpa bunga sama sekali.

Dengan skema ini, jumlah pajaknya berkurang. Menurut standar legislatif, tindakan ini kontroversial, karena memberikan pinjaman tanpa bunga yang diikuti dengan penyetoran dana ke deposito bank untuk jangka waktu yang lama.

Dalam skema ini, tidak perlu melibatkan orang bodoh atau kerabat dekat, karena memberikan pinjaman untuk pembelian mobil atau real estate tidak bertentangan dengan hukum.

Tidak bertentangan dengan undang-undang menerima pinjaman dana perseroan dalam jangka waktu lama apabila perseroan mempunyai pendiri.

Sebelum pemeriksaan pajak, uang ini tidak dikenakan pajak karena tidak dianggap sebagai keuntungan, karena dana ini dikreditkan ke rekening bank pribadi, Anda tidak perlu membayar pajak penghasilan atas dana tersebut.

Benar, pada akhir masa pinjaman, jumlah pinjaman harus dilunasi, tetapi selama ini perubahan besar dapat terjadi sehingga nilai uang yang diuangkan dapat menurun karena inflasi atau perseroan terbatas itu sendiri akan mendeklarasikan dirinya. bangkrut.

Perhitungan dividen

Secara hukum, peserta LLC diperbolehkan membayar dividen kepada manajemen perusahaan dan diri mereka sendiri.

Skema ini sering digunakan karena setelah menerima uang tunai dalam bentuk dividen, jumlah pajak yang dibayarkan akan lebih kecil dari jumlah keuntungan yang diperhitungkan sebagai kewajiban pajak.

Metode ini populer di kalangan manajer pengusaha perorangan besar dan pengusaha.

Organisasi mengeluarkan uang pinjaman kepada seseorang, yang harus dilunasi dalam jangka waktu tertentu. Dana tersebut ditransfer kembali melalui meja kas perusahaan.

Apabila hal ini tidak terjadi, maka apabila uang yang diterima tidak dikembalikan, pelapor membayar pajak atas penghasilan tersebut. Agar tidak melunasinya, manajemen memberikan pinjaman kedua, menutupi jumlah pinjaman pertama.

Setelah melunasi hutangnya, Anda dapat terus melakukan operasi tersebut tanpa batas waktu, dari sudut pandang hukum, semua itu sah-sah saja.

Penarikan uang dari rekening melalui kartu perorangan dilakukan dengan membeli kartu bank yang masih berlaku atau melalui dokumen dengan bantuan pegawai bank (kaki tangan) dengan menggunakan rincian orang yang meninggal atau dokumen yang sudah kadaluwarsa.

Arti dari operasi ini adalah membagi jumlahnya. Menurut undang-undang Rusia, bank diharuskan melapor ke Rosfinmemantau semua tindakan yang melibatkan jumlah keuangan melebihi 600.000 rubel.

Untuk mencegah penipuan dalam jumlah besar agar tidak terlihat dengan latar belakang transaksi lainnya, pendiri menggunakan perusahaan satu hari dengan staf besar yang terdiri dari karyawan yang tidak ada.

Direktur organisasi ini hanya ada di atas kertas, dan dokumennya palsu. Sebelum mengkreditkan dana ke perusahaan satu hari, manajer mentransfer gaji kepada karyawan fiktif.

Karena banyaknya kartu debit, Anda dapat menarik uang tunai hingga 10 juta rubel. Operasi dapat dilakukan berkali-kali, menarik dana dalam jumlah besar.

Tidak selalu kartu bank palsu digunakan untuk itu, penipuan bisa dilakukan melalui orang sungguhan, asalkan memiliki surat keterangan pengusaha perorangan.

Penarikan dana secara ilegal melalui peserta penipuan yang nyata atau fiktif menyebabkan penurunan pendapatan keuangan ke anggaran kota atau negara bagian.

Apa akibat dari identifikasi kelompok kriminal, dan hukuman apa yang dijatuhkan kepada penyelenggara dan pelaku pencairan uang?

Pasal-pasal KUHP Federasi Rusia untuk badan hukum dan individu memikul tanggung jawab berikut untuk menguangkan uang pada tahun 2019.

Apabila jumlah yang disembunyikan lebih dari 10% dari jumlah seluruh pajak, maka tergugat menghadapi:

  • denda 100 hingga 300 ribu rubel;
  • penangkapan tersangka untuk jangka waktu sampai dengan enam bulan;
  • kerja paksa hingga 1 tahun;
  • penjara selama 1 tahun.

Jika penipuan melibatkan jumlah lebih dari 20% dari total jumlah pajak, maka dendanya sudah mencapai 500 ribu rubel, dan hukuman penjara akan meningkat menjadi 3 tahun.

Bagi pengusaha swasta yang melakukan penarikan tunai untuk pertama kalinya dan melunasi potongan pajak dan denda secara penuh, undang-undang Rusia memberikan pembebasan dari tanggung jawab.

Cara menguangkan uang di rekening giro LLC

Uang milik LLC tidak dapat dengan mudah ditarik dari rekening giro. Bagaimana cara mencairkan dana secara legal dan tanpa biaya waktu yang signifikan?

Ini semua tentang uang. Seorang pengusaha pemula dapat melupakan hal ini pada tahap ini, dan Layanan Pajak Federal, ... Tetapi cepat atau lambat, para peserta LLC dihadapkan pada pertanyaan: cara menarik uang dari rekening giro untuk kebutuhan pribadi? Tampaknya kita bekerja, mengembangkan bisnis, menghasilkan uang, tetapi kita tidak bisa mendapatkan apa yang kita peroleh. Sayangnya, itu semua benar.

Dana organisasi bukanlah uang pengusaha, melainkan uang masyarakat. Dan masyarakat hanya bisa membayarnya dalam bentuk gaji atau dividen. Itulah sebabnya muncul konsep disonan “cash out atau cash out”.

Pada artikel ini kami akan mempertimbangkan opsi yang memungkinkan untuk menarik dana dari rekening giro LLC. Pada saat yang sama, kami hanya akan berbicara tentang cara-cara legal dan legal yang tidak akan menimbulkan konflik dengan layanan pajak.

Wajib bagi setiap badan hukum. Kode Pajak mensyaratkan bahwa pajak dan kontribusi terhadap anggaran ditransfer dalam bentuk non-tunai, uang tunai tidak diterima untuk tujuan ini. Oleh karena itu, tidak mungkin bekerja sepenuhnya tanpa membuka rekening, berbeda dengan pengusaha perorangan yang tidak berani membatasi diri dalam hal ini. Pengusaha perorangan dapat bekerja tanpa rekening giro dan melakukan pembayaran tunai sepenuhnya secara legal.

Namun harus dikatakan bahwa rekening giro adalah alat yang sangat nyaman untuk berbisnis, memungkinkan pengusaha menghemat waktu secara signifikan dalam melakukan pembayaran nontunai. Ini memiliki banyak keuntungan, tetapi hanya ada dua kelemahan bagi peserta LLC: sulit untuk mencairkan dana dan ada kemungkinan terkena sanksi dari otoritas pengatur dan pemblokiran akun. Pemblokiran rekening biasanya terkait dengan masalah perpajakan dan tidak sering terjadi, namun penarikan tunai dari rekening giro LLC adalah kejadian umum.

▼ Coba kalkulator tarif bank kami:
Pindahkan "slider", perluas dan pilih "Ketentuan tambahan" sehingga Kalkulator akan memilihkan untuk Anda penawaran optimal untuk membuka rekening giro. Tinggalkan permintaan dan manajer bank akan menghubungi Anda kembali. ▼

Bagaimana cara LLC menarik uang dari rekeningnya saat ini?

Ada beberapa cara untuk menarik uang dari rekening giro LLC Anda. Mari kita lihat masing-masing secara detail.

  1. Pembayaran upah. Ini adalah metode paling sederhana dan paling jelas, namun bukan yang paling menguntungkan. Dengan membayar kontribusi dana dari gaji Anda, memberikan negara 13% dalam bentuk pajak penghasilan pribadi, Anda akan kehilangan sekitar sepertiga dari jumlah tersebut.
  2. Pembayaran dividen. Anggota perusahaan berhak menerima keuntungan dari kegiatan LLC. Dividen dapat dibayarkan dari laba bersih perusahaan dan dibagikan kepada para peserta sebanding dengan bagian mereka dalam modal dasar. Dalam hal ini, kami hanya memberikan 13% pajak penghasilan pribadi kepada negara. Kabar buruknya adalah dividen dapat dibayarkan tidak lebih dari sekali dalam triwulan. Selain itu, Pasal 29 Undang-Undang Federal 02/08/1998 No. 14-FZ “On LLC” memuat larangan pembayaran dividen dalam beberapa kasus.
  3. Menerbitkan pinjaman. Perusahaan dapat memberikan pinjaman kepada siapa pun, termasuk anggota perusahaan. Perjanjian pinjaman dibuat (sebaiknya dengan bunga kecil) untuk jangka waktu berapa pun, setidaknya 10 tahun. Benar, cepat atau lambat pinjaman harus dilunasi, jadi cara pencairan ini hanya baik jika ada kebutuhan mendesak akan uang tunai.
  4. Penarikan untuk biaya. Pilihan yang cocok adalah ketika LLC melakukan pekerjaan apa pun untuk dirinya sendiri atau membeli barang, membayar pihak lawan secara tunai. Cek diisi di bank, dan “pengeluaran saat ini” dapat ditunjukkan dalam tujuan pembayaran. Kelemahannya adalah semua pengeluaran harus didukung oleh dokumen, dan bank akan membebankan komisi untuk transaksi tersebut. Penting juga untuk mematuhi standar penghapusan biaya, yang diatur dalam Pasal 264 Kode Pajak Federasi Rusia.
  5. Biaya perjalanan. Alasan ideal untuk menarik uang dari rekening Anda saat ini. Namun karyawan akan diminta untuk menyerahkan laporan awal. Dengan jumlah karyawan yang banyak, biaya perjalanan bulanannya berjumlah cukup besar.

Cara mendapatkan uang tunai yang tercantum tentu dapat membantu Anda mengatasi masalah tersebut. Namun, pengusaha berpengalaman menyarankan untuk tidak terbawa arus pencairan, tetapi mencoba menghabiskan sebagian besar pengeluaran Anda (mobil, komunikasi, perjalanan, peralatan rumah tangga, dll) sebagai pengeluaran perusahaan. Dalam hal ini, kebutuhan uang tunai tidak terlalu besar.

Kesimpulannya, beberapa kata tentang tanggung jawab atas transaksi tunai ilegal. Pejabat dibawa ke tanggung jawab pidana dengan tuduhan melanggar undang-undang perpajakan, penghindaran pajak, pemalsuan dokumen, dll. Bank kehilangan izinnya. Denda berat dan penjara digunakan sebagai hukuman. Oleh karena itu, lebih baik tidak menyerah pada godaan untuk berpartisipasi dalam kombinasi “abu-abu”, tetapi menerima penghasilan dari bisnis melalui metode hukum.

Halo! Pada artikel ini kami akan memberi tahu Anda apakah mungkin untuk menguangkan uang dari rekening giro LLC.

Hari ini Anda akan belajar:

  1. Apakah penarikan dana diperbolehkan?
  2. Cara mencairkan uang secara legal.
  3. Dokumentasi apa yang diperlukan untuk pencairan?

Untuk tujuan apa dana mungkin diperlukan

Uang yang disimpan di perusahaan adalah milik organisasi itu sendiri, dan bukan milik pendirinya. Oleh karena itu, masalah pencairan dana bisa menjadi masalah.

Organisasi perbankan melayani rekening perusahaan Anda, tetapi tidak melakukan fungsi pengawasan. Oleh karena itu, jika Anda melengkapi semua dokumentasi dengan benar, kemungkinan besar Anda akan menerima jumlah yang diperlukan.

Uang tunai mungkin diperlukan untuk berbagai keperluan, yaitu:

  • pembelian bahan untuk bekerja;
  • pembayaran barang kepada pemasok yang tidak bekerja secara nontunai;
  • pembayaran untuk perjalanan bisnis dan sebagainya.

Atau mungkin timbul situasi ketika uang dibutuhkan untuk keperluan pribadi salah satu pendiri.

Dokumentasi yang Diperlukan

Proses penerimaan uang dilakukan dengan menggunakan cek. Untuk tujuan ini, buku cek diterbitkan.

Prosedur pendaftaran memakan waktu maksimal 14 hari (tergantung bank) dan biayanya murah. Anda juga dapat menggunakan kartu pembayaran debit.

Setiap karyawan organisasi Anda dapat menerima uang tunai. Untuk melakukannya, ia hanya perlu menunjukkan paspor dan surat kuasa untuk menerima dana. Apalagi tidak semua bank mewajibkannya. Dan menurut undang-undang, syarat ini tidak wajib.

Jika Anda berencana menerima dalam jumlah besar, pesanlah tunai terlebih dahulu. Namun di sisi lain, dalam situasi ini komisi bank biasanya lebih rendah.

Setelah Anda menerima uang, kapitalisasi menggunakan tanda terima pesanan. Pada hari yang sama, berikan kepada orang yang Anda terima.

Dalam hal ini, dasar penerbitannya adalah:

  • - jika dana diperlukan untuk keperluan rumah tangga. kebutuhan atau biaya perjalanan;
  • Seprai - jika ada pembicaraan tentang menerima atau.

Bagaimana cara menarik dana secara legal?

Pertama-tama, Anda perlu menarik uang dari rekening giro LLC secara legal sehingga biaya yang Anda rencanakan untuk dibelanjakan terkait dengan aktivitas sebenarnya perusahaan Anda.

Ada beberapa item pengeluaran yang tidak menimbulkan pertanyaan dari sudut pandang hukum.

1. Penerbitan gaji.

Membayar tunai melalui mesin kasir tidak dilarang oleh undang-undang, namun cukup banyak organisasi yang masih lebih memilih untuk memberikan uang kepada karyawannya dengan cara ini.

Ini adalah pilihan paling nyaman untuk menguangkan uang secara legal, tentu saja, jika Anda membayar karyawan Anda tepat waktu dan penuh.

Pos pengeluaran ini tidak terbatas jumlah dan frekuensi pembayarannya, hal ini terutama penting jika direkturnya adalah seorang karyawan sekaligus pemilik perusahaan.

Namun jangan lupa bahwa semua dokumentasi yang menjadi dasar penghitungan gaji harus tersedia.

2. Melalui perjanjian dengan pengusaha perorangan.

Cara ini legal dan tidak ada hubungannya dengan skema penipuan.

Terdiri dari yang berikut: Anda membuat perjanjian dengan pemilik, bekerja sebesar 6%.
Dalam hal ini, pengusaha perorangan memberi perusahaan Anda layanan tertentu:

  • Memberi Anda gedung, peralatan atau transportasi untuk disewakan;
  • Mengalihkan ke perusahaan Anda hak untuk menggunakan salah satu logo (berdasarkan perjanjian lisensi);
  • Mencari klien untuk perusahaan Anda (berdasarkan perjanjian keagenan) dan sebagainya.

Satu-satunya hal adalah Anda harus memiliki dokumen yang mengonfirmasi penyediaan layanan. Paling sering ini adalah kontrak dan tindakan layanan yang diberikan.

3. Dividen.

Karena para pendiri menyelenggarakan bisnis untuk menghasilkan pendapatan, mereka berhak menerima dividen.

Dalam hal ini, dua syarat harus dipenuhi:

  • Pembayaran dapat dilakukan sekali dalam triwulan;
  • Pertama-tama, 13% harus diperoleh dari akun LLC Anda.

4. Kebutuhan ekonomi perusahaan.

Artikel ini dapat mencakup pembelian berbagai macam barang: mulai dari alat tulis hingga peralatan murah (biayanya tidak boleh melebihi 100.000 rubel).

Ini juga dapat mencakup pembayaran sewa kendaraan, pembayaran pembuatan laporan, dan pelaksanaan pekerjaan perbaikan. Yang utama adalah membayar pajak penghasilan pribadi.

Ada juga nuansa penting di sini: Jika Anda menerima dana untuk item biaya ini, organisasi perbankan akan membebankan komisi kepada Anda. Ukurannya bervariasi dari 0,1 hingga 1% dari jumlah yang dikeluarkan. Selain itu, Anda harus mengkonfirmasi pengeluaran dengan tindakan, cek, dan faktur.

5. Pembayaran tunjangan perjalanan.

Alasan yang sangat bagus untuk mendapatkan uang tunai. Namun dana tersebut hanya dapat diberikan kepada pegawai perusahaan, dan uang yang tidak digunakannya tidak hanya perlu dikembalikan ke meja kas, tetapi juga harus dibuatkan laporan terlebih dahulu.

Perlu diingat juga bahwa ada beberapa kendala. Meskipun perusahaan kini diizinkan secara hukum untuk menetapkan batas tunjangan hariannya sendiri, hanya 700 rubel di antaranya yang tidak dikenakan pajak penghasilan pribadi (klausul 3 Pasal 217 Kode Pajak) ini untuk perjalanan bisnis di Rusia dan 2.500 rubel jika seorang karyawan dikirim ke luar negeri.

Selain itu, tunjangan harian di atas batas tersebut dikenakan premi asuransi. Benar, mereka dibebaskan dari pembayaran iuran untuk cedera.

Selain itu, tanpa henti, karyawan harus membenarkan dan mendokumentasikan tujuan perjalanannya terkait dengan perkembangan perusahaan. Dengan kata lain, buktikan sifat bisnis dari perjalanan bisnis tersebut.

6. Mengajukan pinjaman.
Perusahaan berhak memberikan uang dari rekeningnya baik kepada individu maupun organisasi lain dalam bentuk pinjaman.

Benar, dalam situasi kedua pembayarannya masih harus non tunai, tetapi dengan yang pertama tidak ada masalah.

Anda dapat memberikan pinjaman kepada karyawan Anda untuk jangka waktu berapa pun, dengan persetujuan karyawan itu sendiri.

Anda dapat mengeluarkan pinjaman tanpa bunga, tetapi Anda tetap harus membayar pajak. Hal ini disebabkan karena bunga yang belum diperoleh merupakan penghasilan sehingga dikenakan pajak.

Oleh karena itu, lebih baik mengambil pinjaman dengan bunga agar Anda tidak perlu membayar pajak penghasilan pribadi sebesar 35%.

Tetapi bahkan dalam kasus ini, hal-hal berikut harus diperhitungkan: jika tingkat bunga yang ditentukan dalam perjanjian kurang dari 2/3 dari tingkat pembiayaan kembali, maka karyawan menerima pendapatan - manfaat material dari penghematan bunga. Itu harus dikenakan pajak penghasilan pribadi sebesar 35%.

Cara pencairan yang unik adalah dengan mentransfer dana dari rekening ke kartu pengelola, lalu menarik uang melalui ATM. Namun organisasi perbankan masih menganggap ini sebagai pembayaran non tunai.

Selain opsi yang kami bahas di atas, ada juga skema pencairan dana ilegal. Kami tidak akan membicarakannya, kami hanya akan mencatat bahwa jika skema seperti itu teridentifikasi, maka itu penuh dengan masalah serius.

Kesimpulan

Kami mempertimbangkan opsi untuk menguangkan uang dari rekening giro perusahaan. Semuanya dapat digunakan secara kombinasi, namun disarankan untuk berkonsultasi dengan akuntan yang berkompeten untuk menghindari kesalahan. Dia juga akan memberi tahu Anda metode mana yang paling aman.

Seperti banyak kejahatan perpajakan dan keuangan lainnya, menguangkan dana untuk tujuan penghindaran pajak akan membuat mereka yang terlibat dalam skema ini terkena hukuman berat. Hukuman untuk penarikan tunai ilegal yang dilakukan dengan partisipasi individu - pengusaha perorangan - ditentukan dalam Pasal 198 KUHP Federasi Rusia. Jika transaksi tunai terjadi dengan partisipasi bank, organisasi swasta atau pemerintah, maka tingkat tanggung jawab penipu akan ditentukan berdasarkan Pasal 199 KUHP Federasi Rusia.

Penarikan tunai tidak boleh disamakan dengan pasal serupa lainnya dalam KUHP - pencucian uang (Pasal 174 KUHP). Dalam hal ini, transaksi keuangan terjadi dalam urutan terbalik: uang tunai yang diperoleh dengan cara kriminal dilegalkan dengan dikreditkan ke rekening bank. Skema penipuan ini memiliki satu kesamaan - semuanya melanggar hukum dan merusak keamanan ekonomi negara.

Skema penarikan tunai

Bagaimana sebenarnya penarikan tunai dilakukan dan mengapa hal itu perlu dilakukan oleh manajemen perusahaan? Sekilas pencairan mungkin terlihat cukup legal, karena tidak ada penipuan dengan dana pinjaman. Direktur perusahaan atau pengusaha swasta mempunyai wewenang menandatangani dokumen pembayaran untuk penarikan uang dari rekening. Namun setiap transaksi melalui rekening bank selanjutnya harus mempunyai penjelasan yang sah. Pencairan dana tidak dimaksudkan untuk menarik uang dari rekening (hal ini dapat dilakukan tanpa melanggar hukum), namun untuk meningkatkan pengeluaran kotor organisasi secara fiktif.

Dengan melakukan operasi transfer uang untuk melakukan jasa yang tidak ada, pengurus perusahaan secara melawan hukum mengecilkan keuntungan perusahaannya. Dengan demikian, basis pajak berkurang.

Pemilik perusahaan penerbangan malam, yang partisipasinya dananya diuangkan, menerima persentase mediasi penipuan yang jauh lebih rendah daripada jumlah yang harus dibayarkan pemilik uang kepada negara dalam bentuk pajak. Selain itu, beberapa skema pembayaran tunai memungkinkan transaksi dilakukan tanpa perantara, melalui pembuatan dokumentasi palsu.

Pencairan dana terjadi sesuai dengan skema berikut:

  • melalui perusahaan cangkang;
  • dengan partisipasi bank;
  • melalui perorangan – pengusaha perorangan;
  • menggunakan paspor orang yang dicuri atau palsu;
  • menggunakan sertifikat untuk menerima modal bersalin.

Masing-masing skema ini memiliki perbedaan karakteristik. Namun, mereka juga memiliki ciri-ciri umum - sifat transaksi fiktif dan kontradiksi dengan hukum. Untuk memahami prosedur penarikan uang dari rekening bank, Anda harus mempertimbangkan secara rinci skema yang paling umum digunakan.

Melalui IP

Berbeda dengan penggunaan perusahaan cangkang yang terdaftar khusus, pencairan dana melalui keterlibatan pengusaha perorangan (IP) sebagai peserta skema penipuan selanjutnya akan lebih sulit dibuktikan. Memang, berbeda dengan perusahaan cangkang yang langsung dilikuidasi setelah operasinya selesai, pengusaha swasta tidak hilang kemana-mana. Dan jika perlu, dia akan siap mengkonfirmasi perkataannya di pengadilan.

Namun, risiko di sini lebih tinggi. Apabila penyidik ​​membuktikan bahwa transaksi tersebut fiktif dan adanya penghindaran pajak, maka tidak hanya direktur perusahaan yang melakukan pencairan tersebut, tetapi juga pengusaha yang menjadi mitra fiktif dalam transaksi tersebut dapat dipenjarakan.

Jadi, bagaimana cara pencairan melalui pengusaha perorangan? Pada mulanya perjanjian penyediaan pekerjaan atau jasa dibuat antara pengusaha perorangan dan perusahaan. Di antara yang terakhir, yang paling sering digunakan adalah yang sulit dilacak: menyiapkan peralatan, konsultasi, mengadakan pelatihan, mengangkut barang dan pekerjaan serupa. Dengan satu atau lain cara, jika dilakukan inspeksi setelah dua atau tiga bulan, hampir tidak mungkin untuk menentukan apakah layanan yang ditentukan dalam kontrak benar-benar diberikan. Kecuali salah satu pihak yang bertransaksi melakukan kesalahan atau ada saksi yang membantah fakta bahwa pekerjaan itu dilakukan.

Untuk penyediaan layanan yang tidak ada, uang ditransfer ke rekening bank pengusaha perorangan. Pengusaha menguangkannya dan memberikannya kepada direktur perusahaan. Besaran komisi bagi pengusaha perorangan telah disepakati sebelumnya.

Melalui LLC

Mencairkan dana di dalam perusahaan itu sendiri, tanpa partisipasi perantara, sedikit lebih sulit, namun skema seperti itu tidak memerlukan partisipasi perantara. Artinya sutradara tidak perlu berbagi dengan siapapun.

Seringkali, pencairan dana terjadi dengan menggelembungkan biaya kotor perusahaan. Misalnya, sejumlah besar kupon bensin dibeli melalui transfer bank untuk armada perusahaan. Tentu saja, sebagian besar kupon ini kemudian dijual secara tunai. Dalam hal ini, basis pajak dikurangi beberapa juta rubel. Satu-satunya kelemahan di sini adalah skema seperti itu diketahui oleh otoritas fiskal. Oleh karena itu, hasil dari operasi tersebut akan dikenakan denda yang signifikan.

Dari segi legalitas, pencairan yang paling tidak meragukan terjadi dengan membagikan dividen kepada manajemen perusahaan. Undang-undang memberi pendiri LLC hak untuk membayar dividen kepada diri mereka sendiri. Jumlah pajak yang dibayarkan akan lebih kecil dibandingkan saat membayar pajak penghasilan.

Cara lain untuk meminimalkan perpajakan adalah dengan memberikan pinjaman jangka panjang kepada pimpinan perusahaan. Secara formal, pencairan dana tidak terjadi di sini, karena direktur mengeluarkan pinjaman jangka panjang untuk dirinya sendiri, biasanya dengan bunga minimal atau tanpa membayar sama sekali.

Melalui kartu debit

Penarikan tunai melalui kartu debit dummies terjadi dengan membeli kartu bank yang sah atau menerbitkan kartu melalui kaki tangan di bank dengan menggunakan dokumen palsu (tunawisma, almarhum, dll). Arti dari operasi ini adalah membagi uang yang diubah menjadi uang tunai.

Undang-undang saat ini menetapkan bahwa bank harus melaporkan kepada Rosfin pemantauan setiap transaksi keuangan yang ukuran transaksinya melebihi 600 ribu rubel. Agar tidak diketahui, direktur perusahaan tersebut menggunakan perusahaan cangkang fiktif dengan beberapa lusin karyawan yang tidak ada. Setelah uang ditransfer dari rekening perusahaan ke perusahaan cangkang, direkturnya (yang hanya ada di atas kertas, karena perusahaan tersebut buka, kemungkinan besar juga dengan paspor curian) membayar gaji kepada karyawan fiktif yang sama. Jika pencairan melibatkan 20 kartu debit, Anda dapat menarik tunai hingga 10 juta rubel dalam satu hari, setelah itu prosedur dapat diulang beberapa kali.

Cara pencairan ini tidak selalu dilakukan dengan menggunakan kartu debit yang dibeli atau palsu. Peserta dalam skema ilegal mungkin adalah warga negara nyata yang telah menandatangani kontrak hukum perdata. Namun untuk itu mereka harus menjadi pengusaha perorangan (IP).

Apakah mungkin untuk mencairkan secara legal?

Penarikan tunai ilegal, meskipun menjanjikan keuntungan besar, memiliki satu kelemahan signifikan - hal ini mengancam semua peserta skema ini dengan tanggung jawab pidana. Selain itu, uang yang disita akan disita, dan ini berarti hilangnya beberapa juta rubel untuk setiap transaksi yang dilakukan.

Bisakah pencairan dana dibuat sepenuhnya legal? Jika kita tidak berbicara tentang penghindaran pajak suatu organisasi, tetapi tentang meminimalkan jumlah pajak, maka hal ini cukup realistis.

Saat ini, yang paling tidak kontroversial, dari sudut pandang hukum, pencairan dapat dilakukan melalui pinjaman jangka panjang tanpa bunga, diikuti dengan transfer dana ke rekening deposito di bank. Tidak perlu menggunakan boneka atau anggota keluarga untuk ini. Jika kita berbicara tentang suatu organisasi yang mempunyai satu pendiri, maka pemberian pinjaman untuk membeli apartemen atau rumah untuk jangka waktu sampai dengan 20 tahun tidak akan bertentangan dengan hukum. Dan karena secara hukum ini adalah dana pinjaman yang disimpan di rekening bank pribadi, dan bukan pendapatan yang dikenakan pajak, Anda tidak perlu membayar pajak pendapatan sebesar 13% atas dana tersebut.

Tentu saja, setelah 20 tahun pinjaman tersebut harus dilunasi. Namun, sulit untuk menilai berapa nilai sebenarnya dari uang tersebut pada saat itu, mengingat inflasi dan nilai tukar rubel. Selain itu, dalam waktu 20 tahun, perusahaan itu sendiri bisa bangkrut atau tutup karena alasan lain.

Tanggung jawab untuk penarikan tunai

Penarikan tunai secara ilegal melalui perusahaan cangkang atau dengan cara ilegal lainnya mengancam penyelenggara dan peserta skema kriminal dengan tanggung jawab berdasarkan Pasal 198 KUHP Federasi Rusia (untuk individu) dan Pasal 199 KUHP Federasi Rusia (untuk badan hukum). Menurut ketentuan yang ditentukan dalam ayat 1 Pasal 198 KUHP, penggelapan pajak yang dilakukan secara besar-besaran (jumlah penyembunyiannya melebihi 10% dari jumlah pajak yang masih harus dibayar) mengatur:

  • kerja paksa hingga 12 bulan;
  • penangkapan hingga 6 bulan;
  • penjara hingga 12 bulan.

Tindakan yang sama, termasuk menguangkan jumlah lebih dari 20% dari total jumlah pajak, meningkatkan denda maksimum menjadi setengah juta rubel, dan penjara menjadi 3 tahun.

Patut diperhatikan bahwa ayat 2 pasal KUHP ini memungkinkan pembebasan dari hukuman bagi peserta skema pidana jika mereka pertama kali menjadi perhatian aparat penegak hukum saat menguangkan, dan pada saat yang sama melunasi seluruhnya. denda dan pajak yang dibebankan kepada mereka.

Pasal 199 KUHP Federasi Rusia, yang menjelaskan hukuman karena menguangkan uang dari organisasi dalam skala besar, atau penipuan lainnya dengan pelaporan pajak dengan tujuan menyembunyikan secara ilegal jumlah yang harus dibayarkan ke kas negara, mengatur:
https://www.youtube.com/watch?v=9MZyN7Pb_fI

  • denda dari 100 hingga 300 ribu rubel;

    • Seperti halnya Pasal 198 KUHP, orang yang baru pertama kali melakukan penarikan tunai secara tidak sah tidak dapat dipertanggungjawabkan, dengan syarat seluruh denda dan pajak yang dikenakan padanya telah dilunasi seluruhnya.

Dengan menggunakan uang tunai, suatu badan usaha mengadakan perjanjian dengan perusahaan cangkang, di mana perusahaan cangkang tersebut secara fiktif “memasok” barang-barang yang tidak ada atau berbagai jasa yang disediakan hanya di atas kertas kepada badan usaha tersebut. Dana non tunai yang ditransfer oleh suatu badan usaha ke rekening giro perusahaan fly-by-night kemudian ditarik dari bank dengan menggunakan cek dan dikurangi persentase yang telah ditentukan, ditransfer ke pengelola atau pemilik badan usaha tersebut.

Dalam kebanyakan kasus, perusahaan penerbangan malam digunakan selama beberapa bulan. Kemudian pengelola kas melikuidasinya atau meninggalkannya begitu saja. Pemilik nominal dan manajer perusahaan semacam itu sering kali adalah orang-orang yang kecanduan alkohol atau obat-obatan, warga negara Federasi Rusia yang kekanak-kanakan, mengalami kemunduran, atau keterbelakangan mental. Selain itu, banyak “perusahaan penerbangan malam” yang didaftarkan menggunakan paspor yang hilang, dicuri, atau diperoleh dengan cara apa pun secara ilegal; oleh karena itu, pendiri resminya, dan karena itu bertanggung jawab atas tidak membayar pajak, adalah orang yang tidak memiliki hubungan keluarga. untuk transaksi (misalnya, seorang tunawisma atau pecandu alkohol), sedangkan seluruh jumlah transaksi didistribusikan antara pelanggan dan pelaksana skema pembayaran tunai yang anonim. Inilah yang dikatakan oleh kepala Departemen Keamanan Ekonomi Kementerian Dalam Negeri Rusia, Letnan Jenderal Polisi Sergei Meshcheryakov, kepada Rossiyskaya Gazeta pada tahun 2006:

Masalahnya adalah kami masih belum memiliki database terpadu tentang dokumen yang hilang dan dicuri. Akibatnya, dua pertiga dari seluruh penarikan tunai ilegal saat ini dilakukan dengan paspor curian, termasuk paspor orang yang sudah meninggal. Kita berbicara tentang jumlah yang sangat besar: 7,5 miliar rubel terlibat dalam salah satu kasus kriminal.

Audit terbaru yang dilakukan Departemen Akuntansi terhadap efektivitas peraturan perundang-undangan tentang pendaftaran badan hukum negara rupanya cukup mengejutkan perwakilan Kamar Akuntan. Ini adalah bagaimana sejumlah besar pendaftar “massal” diidentifikasi. Ini adalah saat beberapa perusahaan terdaftar di bawah satu orang. Saat ini sudah mencapai titik dimana satu warga bisa memiliki sekitar 2 ribu perusahaan sekaligus. Banyaknya kasus pemalsuan tanda tangan notaris pada saat pendirian perusahaan telah terungkap. Selain itu, auditor Kamar Rekening menerima konfirmasi dari lembaga penegak hukum bahwa sejumlah besar perusahaan terdaftar menggunakan dokumen palsu. Semua ini mengarah pada fakta bahwa perbendaharaan setiap tahunnya menerima lebih sedikit pendapatan dari pajak. Setelah menganalisis situasi saat ini, Kamar Rekening, untuk memerangi penghindaran pajak, mengusulkan untuk memperkenalkan konsep “perusahaan satu hari” ke dalam undang-undang dan menetapkan karakteristiknya.

Dalam hal ini, perlu dicatat bahwa “perusahaan penerbangan malam” didaftarkan tidak hanya menggunakan paspor curian, tetapi juga menggunakan paspor yang tidak terdaftar sebagai hilang.

Prevalensi

Di Rusia, dari perusahaan-perusahaan yang baru terdaftar, sekitar setengahnya dibuat menggunakan dokumen palsu dan alamat yang tidak ada.Perputaran perusahaan penerbangan malam, yang merupakan bagian sangat penting dari skema “cash out”, cukup besar. dalam skala nasional - 120-150 miliar dolar per tahun. Data tersebut diumumkan pada bulan Maret 2009 di meja bundar di organisasi nirlaba non-pemerintah Kamar Dagang dan Industri dan diterbitkan di Rossiyskaya Gazeta, publikasi resmi Pemerintah Federasi Rusia:

Menurut Ketua Departemen Keamanan Ekonomi dan Pemberantasan Korupsi Kamar Dagang dan Industri Nikolai Getman, dari 4 juta struktur usaha, hanya satu setengah juta yang benar-benar berfungsi. Perusahaan dan organisasi lain sering kali menunjukkan tanda-tanda menjadi perusahaan satu hari, yaitu muncul dan menghilang dari aktivitas otoritas pengatur. Namun Nikolai Getman menegaskan, belum ada statistik resmi, ini perkiraan ahli. Namun mereka juga memperjelas betapa seriusnya masalah yang sedang dibahas. Perusahaan Shell biasanya didirikan untuk operasi tertentu dalam jangka waktu singkat, sering kali menggunakan paspor dan surat kuasa fiktif. Mereka tidak menyampaikan laporan dan menghilang setelah operasi selesai. Menurut para ahli, kerangka legislatif yang kurang jelas tidak memungkinkan terjadinya perang skala besar untuk melawan fenomena ini.

Wawancara dengan Nikolai Getman ““Tanduk dan kuku” tidak mati”, “Rossiyskaya Gazeta” - Edisi federal No. 4869 tanggal 18 Maret 2009.

Menurut informasi yang diberikan oleh Wakil Ketua Bank Sentral Viktor Melnikov, volume penarikan tunai di Rusia pada tahun 2007 berjumlah 1 triliun rubel. Akibatnya, badan usaha yang menggunakan uang tunai pada tahun 2007 kurang membayar PPN dan pajak penghasilan ke anggaran Rusia sebesar 356 miliar rubel. Wakil Kepala Pertama Rosfinmonitoring Yuri Korotky juga berbicara tentang masalah pencairan uang anggaran melalui perusahaan cangkang dan penyimpangan keuangan lainnya:

Hubungan antara sistem pembayaran tunai, “perusahaan penerbangan malam” dan bank yang tidak bermoral dicatat oleh kepala Bank Sentral Sergei Ignatiev dalam sebuah wawancara dengan Rossiyskaya Business Gazeta; ia juga menentukan remunerasi rata-rata untuk layanan yang diberikan (sebagai persentase) dari jumlah yang diuangkan.

Paling sering, pencairan dana digunakan untuk menghindari pajak saat membayar gaji. Faktanya adalah seringkali lebih menguntungkan untuk menguangkan dana sebesar 8-10 persen, membelanjakannya untuk beberapa item pengeluaran lain dan membayar upah “dalam amplop” daripada membayar pajak sosial terpadu (paling sering sebesar 26 persen), dan bahkan dari gaji itu sendiri - pajak penghasilan 13 persen. Beberapa tahun yang lalu, sebagian besar dana dicairkan melalui perusahaan cangkang. Saat ini, bank grosir terutama digunakan, yang berdiri untuk waktu yang singkat (dari beberapa bulan hingga lebih dari satu tahun) dan selama periode ini memompa miliaran rubel melalui dirinya sendiri.

Kewajiban hukum

Pencairan dana disertai dengan pencantuman informasi palsu yang disengaja dalam pelaporan pajak, dan oleh karena itu merupakan kejahatan. Penggunaan “uang tunai” dapat mengakibatkan pertanggungjawaban pidana sesuai dengan undang-undang pidana Rusia (Pasal 198 KUHP Federasi Rusia “Penghindaran pajak dan (atau) biaya dari individu” dan Pasal 199 KUHP Federasi Rusia Federasi Rusia “Penghindaran pajak dan (atau) biaya dari organisasi")

Korupsi

Mikhail Grishankov, wakil ketua pertama Komite Keamanan Duma Negara, mengatakan hal berikut dalam sebuah wawancara dengan NTV pada tahun 2008:

Dalam banyak situasi, transaksi tersebut benar-benar diketahui dan orang-orang di balik transaksi tersebut diketahui. Anda tahu, ketika dua minggu sebelum kematian Andrei Kozlov ternyata salah satu manajer bercerita banyak kepada saya tentang pencairan dan dia memberi saya contoh - salah satu bankir menguangkan dua puluh juta dolar sehari, dari dua puluh juta ini dolar dia secara pribadi masuk ke sakunya dan memasukkan sekitar lima ratus ribu - dia segera memberikan tiga ratus ribu sebagai suap

Tema menguangkan seni

Topik pencairan dana yang meresahkan banyak seniman banyak tercermin dalam karya detektif dan film, misalnya dalam film “Halo, kami adalah atap Anda! "Ada momen yang didedikasikan untuk acara ini ( kutipan).

Penyebab

Alasan utama penggunaan uang tunai adalah keinginan untuk mengurangi beban pajak suatu badan usaha. Selain itu, pencairan dana banyak digunakan untuk mencuri dana dari anggaran federal, regional dan kota.

Selain itu, alasan penggunaan uang tunai adalah ketidakmungkinan pembayaran legal dengan pejabat korup, migran ilegal, dan lain-lain.

Dengan bantuan pencairan, pemilik saham besar di modal dasar perusahaan bisnis menarik keuntungannya, melewati pemegang saham minoritas.

Manajer dan karyawan jasa logistik yang disewa menggunakan uang tunai untuk mencuri dana non-tunai badan usaha.

Selain itu, alasan munculnya fenomena “cash out” dalam banyak hal mirip dengan alasan munculnya fenomena “ekonomi bayangan” lainnya.

Konsekuensi sosial

Akibat utama dari penggunaan uang tunai adalah banyaknya pajak yang kurang dibayar oleh badan usaha. Namun dampak buruk uang tunai bagi masyarakat tidak berhenti sampai disitu saja.

Badan usaha yang menggunakan uang tunai dalam banyak kasus mendistorsi akuntansi dan, sebagai konsekuensinya, pelaporan statistik. Distorsi besar dalam pelaporan statistik membuat pemerintah kehilangan kesempatan untuk benar-benar menganalisis proses ekonomi dan mempersulit pengambilan keputusan manajemen.

Selain itu, penggunaan uang tunai menyebabkan kerugian besar bagi pasar saham Rusia yang sedang berkembang. Perusahaan saham gabungan yang menyembunyikan keuntungan dan menarik dana melewati pemegang saham minoritas merusak kepercayaan investor terhadap semua saham emiten Rusia tanpa kecuali. Penggunaan uang tunai membuat audit menjadi sulit, sehingga aktivitas keuangan badan usaha tidak jelas bagi investor dan kreditor.

Uang yang diterima dari penggunaan uang tunai menimbulkan ribuan kejahatan lainnya - pencurian, perampokan, kasus penipuan, pemerasan dan pemerasan. Badan usaha yang secara aktif menggunakan skema pembayaran tunai seringkali menjadi mangsa empuk bagi para perampok dan oknum aparat penegak hukum.

Tautan

  • “Berapa penghasilan yang mereka peroleh dari menguangkan”, disiarkan: Bolshoy Dozor (bersama dengan Vedomosti), stasiun radio "Echo of Moscow".
  • “Memperkuat kontrol di bidang kegiatan perbankan”, disiarkan: “Wawancara”, stasiun radio “Echo of Moscow”.

Catatan