informasi akuntansi. Info akuntansi Refleksi pada USN 1s 8.3

Bagi organisasi yang menggunakan sistem perpajakan yang disederhanakan (selanjutnya disebut sistem perpajakan yang disederhanakan), perlu dibuat buku pendapatan dan pengeluaran (selanjutnya disebut KUDiR). Untuk menghasilkan catatan KUDiR secara otomatis dalam program 1C:Manufacturing Enterprise Management (1C:UPP), Anda harus terlebih dahulu menyiapkan kebijakan akuntansi untuk akuntansi dan akuntansi pajak.

Pada tab “Umum”, Anda harus memilih sistem perpajakan - Sederhana. Selanjutnya, buka tab “STS”. Di sini Anda perlu memilih objek perpajakan: Pendapatan atau Pendapatan dikurangi pengeluaran, tunjukkan tanggal transisi ke sistem pajak yang disederhanakan, nomor dan tanggal pemberitahuan transisi ke sistem pajak yang disederhanakan.

Ketika Anda memilih objek pajak “Penghasilan dikurangi pengeluaran”, tab “Pengeluaran STS” akan tersedia.

Tab ini menetapkan kondisi untuk mengakui biaya, yaitu. ditentukan peristiwa mana yang harus terjadi agar biaya diakui agar dapat diterima untuk akuntansi pajak.

Untuk menghasilkan entri dalam Buku Pendapatan dan Pengeluaran di 1C:UPP, register berikut digunakan:

Daftar akumulasi “Penyelesaian bersama dalam sistem pajak yang disederhanakan” untuk memantau penyelesaian bersama dengan pihak lawan, orang yang bertanggung jawab, dan karyawan. Akuntansi dilakukan dengan rinci sampai dengan dokumen setelmen.

Daftar akumulasi “Beban di bawah sistem pajak yang disederhanakan” untuk akuntansi pengeluaran. Pengeluaran diperhitungkan berdasarkan jenis pengeluaran (barang, jasa, pengeluaran tambahan, upah, pajak, dll.), elemen pengeluaran (elemen direktori Nomenklatur, Perorangan, dll.), dokumen penyelesaian, batch, status pembayaran, urutan refleksi di NU (Diterima, Tidak Diterima, Didistribusikan), dsb. Beban dihapuskan dengan menggunakan metode FIFO.

Daftar Akumulasi "Buku Pendapatan dan Pengeluaran". Register ini menyimpan catatan KUDiR, yang selanjutnya dibentuk Buku Akuntansi Pendapatan dan Pengeluaran.

Buatlah Buku Pendapatan dan Pengeluaran Anda dapat membuat laporan “Buku Akuntansi Pendapatan dan Pengeluaran” (menu Laporan-Akuntansi dan Akuntansi Pajak) (laporan dibuat berdasarkan data register akumulasi “Buku Akuntansi Pendapatan dan Beban”).

Selain itu, untuk memeriksa kebenaran pembentukan KUDiR, Anda dapat membuat laporan “Analisis keadaan akuntansi pajak menurut sistem perpajakan yang disederhanakan” (laporan dibuat sesuai dengan data register akumulasi “Buku Catatan dari pemasukan dan pengeluaran”).

Dalam laporan ini, semua pendapatan dan pengeluaran dibagi menjadi beberapa bagian. Transkrip tersedia untuk setiap bagian. (transkrip dibuat sesuai dengan daftar akumulasi “Beban di bawah sistem pajak yang disederhanakan.”)

Mari kita lihat lebih dekat beberapa bagiannya.

Penerimaan dari pembeli.

Bagian ini memuat data penerimaan dana dari nasabah, misalnya dokumen “Perintah pembayaran masuk” dengan jenis transaksi “Pembayaran dari pembeli” atau “Perintah arus keluar”. Transkrip bagian ini disajikan di bawah ini:

Produk dan bahan.

Bagian ini mencakup data pengeluaran menurut jenis akuntansi “Nomenklatur”, yang refleksi dalam NU pada saat penerimaan diatur ke “Diterima”.

Untuk setiap item, Anda juga dapat menampilkan transkrip yang menunjukkan penerimaan, pembayaran, penghapusan, dan pengakuan biaya secara grafis dan sesuai dengan dokumen.

Mari kita lihat bagaimana entri dimasukkan ke dalam Buku Pendapatan dan Pengeluaran berdasarkan item. Untuk melakukan ini, mari kita lihat lebih dekat pengaturan kebijakan akuntansi:

Secara default, untuk dimasukkan dalam biaya pembelian barang dan bahan, ada 2 prasyarat:

1) Penerimaan barang (bahan) - dokumen “Penerimaan barang dan jasa”, “Laporan awal”.

2) Pembayaran barang (bahan) ke pemasok – “Perintah pembayaran keluar”, “Pesanan keluar tunai”.

Setelah terpenuhinya 2 syarat tersebut (adanya kedua dokumen tersebut), biaya pembelian barang dicatat dalam Buku Akuntansi Pendapatan dan Beban.

Anda juga dapat memilih 2 ketentuan tambahan dalam kebijakan akuntansi Anda:

Untuk bahan:

3) Transfer bahan ke produksi - "Faktur Permintaan". Ketika tanda ini dipasang, biaya pembelian bahan dianggap diakui hanya setelah dokumen “Faktur Persyaratan” diposting.

4) Keluaran produk – dokumen “Laporan Produksi untuk Pergeseran”.

Untuk barang:

3) Penjualan barang – dokumen “Penjualan barang dan jasa”.

4) Menerima pendapatan (pembayaran dari pembeli).

Layanan perusahaan pihak ketiga

Bagian ini berisi informasi tentang layanan. Untuk dapat diterima sebagai beban, 2 syarat harus dipenuhi: cerminan penyediaan jasa (“Penerimaan barang dan jasa”) dan pembayaran kepada pemasok.

Dalam contoh ini, layanan diterima dalam jumlah 200.000 rubel, tetapi 150.000 rubel dibayarkan kepada pemasok, oleh karena itu, beban hanya diakui dalam jumlah 150.000 rubel, dan 50.000 rubel. tetap tidak diakui, oleh karena itu biaya tersebut hanya akan dimasukkan dalam biaya setelah pembayaran berikutnya.

Biaya tambahan untuk perolehan barang inventaris.

Untuk mencerminkan pengeluaran tambahan dalam Buku Pendapatan dan Pengeluaran, Anda juga harus mempertimbangkan pengaturan kebijakan akuntansi:

Syarat wajib untuk mengakui beban adalah penerimaan beban tambahan (dokumen “Penerimaan beban tambahan”) dan pembayaran kepada pemasok.

Syarat tambahannya adalah penghapusan persediaan, dalam hal ini biaya tambahan akan muncul dalam Buku Akuntansi Pendapatan dan Beban hanya setelah penghapusan persediaan (barang atau bahan) ke dalam biaya yang biaya tambahan tersebut diatribusikan.

Gaji.

Bagian ini mencerminkan biaya tenaga kerja. Penjelasan bagian ini memungkinkan Anda melihat informasi berdasarkan karyawan.

Laporan tersebut menunjukkan saldo awal, akrual (jumlah akrual - pajak penghasilan pribadi), pembayaran, saldo akhir, serta jumlah yang diterima untuk pengeluaran.

Untuk menerima biaya penggajian sebagai beban, maka perlu mencerminkan penggajian (“Refleksi upah dalam akuntansi pendaftaran”), dimana pada Refleksi di NU kolom “Diterima” akan dipilih, dan pembayaran upah juga harus tercermin (“ “ Perintah pembayaran keluar” dengan jenis operasi “Transfer upah”, “Pesanan tunai pengeluaran” dengan jenis operasi pembayaran upah).

Pajak, iuran dan pajak penghasilan pribadi

Bagian ini mencerminkan biaya pembayaran pajak dan iuran.

Untuk dapat diterima sebagai beban, perlu juga mencerminkan fakta akrual pajak (“Refleksi upah dalam akuntansi terdaftar” dengan jenis Refleksi dalam NU “Diterima”) dan pembayaran pajak (“Perintah pembayaran keluar” dengan jenis transaksi “Transfer pajak”).

biaya lainnya

Bagian ini mencakup semua jenis pengeluaran lainnya, misalnya transaksi yang dimasukkan dalam dokumen “Perintah pengeluaran tunai” dengan jenis transaksi “Pengeluaran tunai lainnya”, “Perintah pembayaran untuk mendebet dana” untuk mencerminkan transaksi layanan bank dan lain-lain.

Perlu dicatat bahwa dalam dokumen arus kas (perintah pembayaran, perintah tunai), tombol KUDiR tersedia untuk beberapa jenis transaksi, yang memungkinkan pengguna untuk secara manual menentukan isi transaksi dan jumlah pendapatan atau pengeluaran, termasuk. diterima.

Selain itu, pencatatan pada Buku Pendapatan dan Pengeluaran dapat dilakukan secara manual dengan menggunakan dokumen “Entri Buku Pendapatan dan Pengeluaran (Rekening Manual)”

Saat menggunakan mode Analisis Akuntansi Biaya Tingkat Lanjut untuk menghasilkan entri buku besar pendapatan dan pengeluaran, Anda harus menjalankan proses “Pulihkan urutan sistem perpajakan yang disederhanakan”. Anda harus memilih organisasi dan menetapkan tanggal pembaruan, lalu klik tombol “Jalankan”.

Sebagai kesimpulan, perlu dicatat bahwa untuk pembentukan entri yang benar dalam buku pendapatan dan pengeluaran, kondisi yang diperlukan adalah urutan pemrosesan dokumen yang dipulihkan, karena Seringkali dokumen dimasukkan secara surut, sehingga pada akhir periode perlu memasukkan kembali semua dokumen secara berurutan.

Terima kasih!

Kode Pajak Federasi Rusia memberikan kondisi tertentu untuk pengakuan pengeluaran bagi wajib pajak yang menerapkan sistem pajak yang disederhanakan dan yang telah memilih pendapatan dikurangi pengeluaran sebagai objek perpajakan. "1C: Accounting 8" memantau pemenuhan kondisi ini, caranya - baca di artikel yang diusulkan yang disiapkan oleh spesialis dari perusahaan Alliance Soft.

Untuk mengotomatiskan akuntansi di bawah sistem perpajakan yang disederhanakan, manajemen Perusahaan Absolut-XXI LLC memilih produk perangkat lunak "1C: Accounting 8", yang memungkinkan kami memecahkan masalah utama:

• kemampuan menyelenggarakan sistem perpajakan yang umum dan disederhanakan dalam satu program, jika terjadi perubahan sistem perpajakan di kemudian hari;
• mempercepat proses pemasukan dan pengolahan data;
• pembuatan otomatis buku pendapatan dan pengeluaran berdasarkan dokumen yang dimasukkan dan entri manual.

Dalam solusi aplikasi (konfigurasi standar) dari 1C, yang ditujukan untuk organisasi yang menggunakan sistem perpajakan yang disederhanakan, akuntansi didukung sepenuhnya. Hal ini diperlukan, pertama-tama, bagi organisasi itu sendiri untuk membuat keputusan oleh pemilik mengenai distribusi laba bersih dan akrual dividen dan pendapatan dari partisipasi.

Perusahaan "Absolut-XXI" LLC memilih "Penghasilan dikurangi jumlah pengeluaran" sebagai objek perpajakan. Dalam hal ini, untuk mengakui beban guna mengurangi dasar pengenaan pajak, perlu:

• memantau pemenuhan seluruh persyaratan untuk pengakuannya;
• menentukan dengan benar saat pengakuan beban;
• membuat entri dalam pembukuan pendapatan dan beban pada saat mengakui beban-beban tersebut.

Untuk mengatasi masalah ini, “1C: Accounting 8” memelihara akuntansi pajak atas pengeluaran (menurut sistem pajak yang disederhanakan). Penyelesaian dokumen terkait secara konsisten akan memungkinkan pembuatan buku pendapatan dan pengeluaran secara otomatis pada akhir periode pelaporan (pajak).

Pengaturan akuntansi menurut sistem perpajakan yang disederhanakan akan dilakukan dalam bentuk “Kebijakan akuntansi (akuntansi pajak)” (menu “Perusahaan” -> “Kebijakan akuntansi” -> “Kebijakan akuntansi (akuntansi pajak)”), dimana pada Tab "Dasar" bendera "Penggunaan sistem yang disederhanakan" diatur perpajakan", yang membuat tab "STS" tersedia untuk diisi. Pada tab ini ditentukan objek perpajakan: “Penghasilan” atau “Penghasilan dikurangi jumlah pengeluaran” dan tata cara pengakuan beban (susunan peristiwa yang kejadiannya merupakan prasyarat untuk mengakui suatu beban sebagai pengurang). dasar pengenaan pajak). Faktanya adalah bahwa beberapa kondisi untuk mengakui beban masih kontroversial.

Oleh karena itu, Kementerian Keuangan Rusia, dalam surat tertanggal 17 Agustus 2006 No. 03-11-02/180, menambahkan satu syarat lagi yang diperlukan untuk mengakui biaya pembelian barang ketika menerapkan sistem pajak yang disederhanakan - barang tersebut tidak boleh hanya dibayarkan kepada pemasok dan dijual, tetapi juga dibayar oleh pembeli. Kami mencatat sendiri bahwa kondisi terakhir tidak secara langsung mengikuti norma-norma Kode Pajak Federasi Rusia. Departemen keuangan membuat kesimpulan ini berdasarkan analisis terhadap ketentuan Pasal 346.17 Kode Pajak Federasi Rusia, yang mengatur saat pengakuan pendapatan.

Dalam "1C: Accounting 8" pengguna dapat memilih (lihat Gambar 1): apakah akan menunggu pembayaran pembeli diakui atau tidak. Dalam kasus terakhir, Anda harus mempertahankan posisi Anda di pengadilan.

Beras. 1

Jenis utama pengeluaran dan persyaratan untuk mengakui pengeluaran tersebut disajikan pada Tabel 1. Daftar persyaratan untuk beberapa jenis pengeluaran ditentukan dalam bentuk “Kebijakan akuntansi (akuntansi perpajakan)” pada tab sistem perpajakan yang disederhanakan (lihat Gambar 1 ), ada yang bersifat wajib, dan ada pula yang dapat disesuaikan oleh pengguna.

Tabel 1

Jenis konsumsi	Persyaratan (beban diakui paling lambat)
	Layanan pihak ketiga tercermin
	Dibayarkan ke pemasok
Penyelesaian dengan karyawan	Gaji masih harus dibayar
	Gaji dibayarkan
Perhitungan pajak dan iuran	Pajak (kontribusi) masih harus dibayar
	Pajak (kontribusi) ditransfer
Bahan	Bahan diterima dari pemasok
	Bahan dibayarkan ke pemasok
	Bahan ditransfer ke produksi
	Barang tiba dari pemasok
	Barang dibayarkan ke pemasok
	Barang yang dijual kepada pembeli
	Barang dibayar oleh pembeli
Biaya tambahan (berdasarkan bahan)	Meningkatkan biaya bahan dan memasukkan biaya sebagai bagian darinya
Pengeluaran di masa depan	Biaya yang ditangguhkan tercermin
	Dibayarkan ke pemasok
	Sebagian biaya dihapuskan (hanya bagian yang dihapusbukukan yang dapat diterima sebagai beban)
Aset tidak berwujud	Menerima NMA
	Dibayarkan ke pemasok
Aset tetap	Kedatangan OS
	Komisioning OS
	Dibayarkan ke pemasok
Pemisahan pendapatan kepala sekolah dari pendapatan	Ketika pembayaran diterima dari pembeli, dokumen pembayaran dianalisis dan jika berisi barang konsinyasi, jumlah pendapatan yang diterima dikurangi dengan nilai penjualannya. Informasi pendapatan barang konsinyasi ditambahkan pada kolom "Isi" pada entri register KUDiR

Akuntansi otomatis menurut sistem pajak yang disederhanakan disediakan oleh beberapa register akumulasi khusus.

Register adalah elemen organisasi akuntansi pajak, yang dirancang untuk mensistematisasikan dan mengumpulkan informasi tentang pendapatan dan pengeluaran organisasi. Mereka mencatat data tentang keberadaan dan pergerakan jumlah apa pun: material, moneter, dll. Register yang digunakan untuk akuntansi menurut sistem pajak yang disederhanakan menyimpan informasi tentang para pihak, keadaan penyelesaian bersama, dan saldo pengeluaran yang tidak diakui. Pergerakan melalui register dihasilkan secara otomatis saat dokumen diposting.

Daftar pengeluaran yang mengurangi basis pajak untuk satu pajak ditentukan oleh Pasal 346.16 Kode Pajak Federasi Rusia. Sesuai dengan paragraf 2 Pasal 346.17 Kode Pajak Federasi Rusia, biaya diakui tergantung pada pembayaran aktualnya. Oleh karena itu, pengendalian status penyelesaian bersama untuk tujuan akuntansi perpajakan dilakukan dalam daftar terpisah “Penyelesaian bersama sistem perpajakan yang disederhanakan”.

Untuk memperhitungkan pengeluaran yang tunduk pada akuntansi pajak, konfigurasinya menggunakan daftar akumulasi "Beban berdasarkan sistem pajak yang disederhanakan". Daftar ini menyimpan informasi tentang pengeluaran-pengeluaran yang seluruh syarat-syarat yang diperlukan untuk penerimaannya untuk akuntansi pajak belum didaftarkan (tercermin dalam “Buku Akuntansi Pendapatan dan Beban”). Untuk memperoleh informasi tentang kondisi spesifik apa yang tidak ada, Anda dapat menggunakan laporan "Daftar/Tab Silang" (menu "Laporan" -> "Daftar/Tab Silang"), dan pada kolom "Bagian Akuntansi" pilih nilai " Pengeluaran di bawah sistem pajak yang disederhanakan."

Untuk menelusuri register dengan benar, Anda perlu memperhatikan pengisian dokumen.

Dokumen-dokumen tersebut mungkin menunjukkan prosedur untuk mencerminkan pengeluaran dalam akuntansi pajak. Untuk melakukan ini, gunakan atribut “Pengeluaran di NU” (lihat Gambar 2), yang dapat mengambil nilai berikut:

• diterima - pengeluaran memenuhi persyaratan Pasal 346.16 Kode Pajak Federasi Rusia;
• tidak diterima - biaya tidak memenuhi persyaratan Art. 346.16 Kode Pajak Federasi Rusia;
• didistribusikan - untuk organisasi yang dipindahkan ke UTII untuk satu atau lebih jenis kegiatan. Ini mencerminkan pengeluaran yang memenuhi persyaratan Pasal 346.16 Kode Pajak Federasi Rusia dan diterima, tetapi tidak dapat dikaitkan dengan jenis kegiatan tertentu dan dapat didistribusikan.

Beras. 2

Apabila suatu biaya diterima atau dihapuskan, dokumen tersebut tidak memuat atribut “Beban dalam NU”, maka tata cara pencatatan biaya dalam akuntansi perpajakan ditentukan oleh jenis transaksi (misalnya penjualan barang), atau operasi tersebut bukan merupakan peristiwa akuntansi pajak (misalnya, transfer barang ke komisi).

Jadi, secara umum untuk mengakui beban dalam akuntansi perpajakan, perlu:

• biayanya tidak tidak diterima sesuai dengan syarat penerimaannya;
• biaya tersebut tidak dapat diterima dalam kondisi penghapusan;
• semua peristiwa yang disediakan untuk pengakuan sebagai pengeluaran berdasarkan norma Bab 26.2 Kode Pajak Federasi Rusia tercermin.

Mari kita pertimbangkan bagaimana, sebagai hasil dari penerapan program 1C:Akuntansi 8, proses pengakuan pengeluaran untuk barang yang dibeli, pengeluaran untuk layanan organisasi pihak ketiga, dan untuk bahan yang dibeli di Absolut-XXI LLC diotomatisasi.

Contoh 1. Pengakuan beban atas barang yang dibeli

Barang diterima dari pemasok LLC "1" dengan jumlah total 10.000 rubel, sesuai dengan pembayaran di muka yang tercantum sebelumnya.

Dalam akuntansi, operasi ini tercermin dalam entri berikut:

1) Dokumentasikan “Perintah pembayaran keluar” dengan kotak centang “Dibayar”:

Debit 60,02 Kredit 51 - 10.000 gosok. (pembayaran di muka ditransfer);

2) Dokumentasikan “Penerimaan Barang dan Jasa”:

Debit 41,01 Kredit 60,01 - 10.000 gosok. (barang sudah sampai); Debit 60,01 Kredit 60,02 - 10.000 gosok. (uang muka dikreditkan).

Mari kita buat laporan "Daftar/Tabel Lintas" untuk bagian akuntansi "Beban di bawah sistem pajak yang disederhanakan" untuk mendapatkan daftar kondisi yang tidak terpenuhi untuk menerima pengeluaran. Untuk tanda terima ini, baris “Tidak dihapuskan” dibuat dalam jumlah 10.000 rubel.

Selanjutnya, setengah dari barang yang diterima dijual kepada pembeli LLC "2" dengan jumlah 15.000 rubel. Setelah memposting dokumen "Penjualan barang dan jasa", entri berikut dibuat dalam akuntansi:

Debit 90,02 Kredit 41,01 - 5.000 gosok. (Biaya dihapuskan); Debit 62,01 Kredit 90,01 - 15.000 gosok. (Pendapatan diterima)

Dalam laporan penjualan sebenarnya, baris kedua "Tidak dibayar oleh pembeli" dibentuk dalam jumlah 15.000 rubel.

Mari kita refleksikan operasi penerimaan pembayaran dari pembeli dalam dokumen "Perintah Pembayaran Keluar" dengan kotak centang "Dibayar":

Debit 51 Kredit 62,01 - 15.000 gosok.

Dalam laporan akan ada baris penerimaan “tidak dihapuskan” sebesar 5.000. Dalam pembukuan pendapatan dan beban dibuat sebuah baris untuk pengakuan biaya perolehan barang dan bahan sebesar 5.000. rubel.

Contoh 2. Pengakuan beban untuk layanan pihak ketiga dan pembelian bahan

Organisasi LLC "3" melakukan pekerjaan perbaikan mobil dalam jumlah 2.000 rubel, termasuk penggantian suku cadang dalam jumlah 1.000 rubel.

Transaksi-transaksi ini akan tercermin dalam akuntansi melalui dokumen “Penerimaan Barang dan Jasa” dan akan menghasilkan transaksi-transaksi berikut:

Debit 26 Kredit 60,01 - 2.000 rubel; Debit 10,05 Kredit 60,01 - 1.000 gosok.

Dalam laporan saldo register "Beban di bawah sistem pajak yang disederhanakan", satu baris dibentuk untuk layanan yang diberikan dengan tanda "Belum dibayar" dalam jumlah 2.000 rubel. dan baris kedua untuk penerimaan suku cadang dengan tanda “Tidak dihapuskan, tidak dibayar” sejumlah 1.000 rubel. (lihat Gambar 3).

Ditunjukkan dalam formulir "Pengaturan pajak dan pelaporan".

Objek perpajakan

Objek perpajakan ditunjukkan pada bagian “Sistem perpajakan” (Gbr. 1).

Gambar 1.

Sesuai dengan Seni. 346.14 Kode Pajak Federasi Rusia, berikut ini yang diakui sebagai objek perpajakan ketika menerapkan sistem perpajakan yang disederhanakan:

• penghasilan;
• pendapatan dikurangi dengan biaya.

Pemilihan objek perpajakan dilakukan oleh Wajib Pajak sendiri, kecuali Wajib Pajak merupakan pihak dalam perjanjian persekutuan sederhana atau perjanjian pengelolaan perwalian (klausul 2, 3 Pasal 346.14 Kode Pajak Federasi Rusia).
Jika organisasi yang ada beralih ke sistem pajak yang disederhanakan dan sebelum transisi organisasi tersebut menerapkan sistem pajak umum (Gbr. 2), maka dalam pengaturan Anda harus mencentang kotak “Sebelum transisi ke sistem pajak yang disederhanakan, pajak umum rezim diterapkan” dan menunjukkan tanggal transisi ke sistem perpajakan yang disederhanakan (lihat Gambar 2).

Gambar 2.

Persentase pajak

Tarif pajak tunggal yang dibayarkan sehubungan dengan penerapan sistem perpajakan yang disederhanakan ditunjukkan di bagian “STS” (Gbr. 3).

Gambar 3.

Tarif pajak default yang ditawarkan tergantung pada objek perpajakannya. Jumlahnya adalah:

• 6 persen - untuk “Penghasilan” objek pajak;
• 15 persen - untuk objek pajak “Penghasilan dikurangi pengeluaran”.

Jika, sesuai dengan hukum entitas konstituen Federasi Rusia, pajak dibayar dengan tarif yang lebih rendah, bidang “Tarif pajak” menunjukkan tarif pembayaran pajak.

Tata cara pencatatan uang muka dari pembeli

Parameter kebijakan akuntansi "Prosedur untuk mencerminkan uang muka dari pembeli" menetapkan aturan default untuk akuntansi uang muka yang diterima. Ini ditetapkan untuk organisasi secara keseluruhan dan dapat mengambil salah satu dari nilai berikut (Gbr. 4):

• Pendapatan dari sistem pajak yang disederhanakan;
• Pendapatan kepala sekolah.

Gambar 4.

Opsi "Pendapatan prinsipal" tersedia jika fungsi "Penjualan barang atau jasa prinsipal (prinsipal)" diaktifkan (Gbr. 5).

Gambar 5.

Jika prosedur untuk mencerminkan uang muka “Pendapatan dari sistem perpajakan yang disederhanakan” dipilih dan ketika mencerminkan uang muka, urutan ini tidak diubah dalam dokumen, maka dalam register “Buku Pendapatan dan Pengeluaran (Bagian I)” pendapatan akan dicatat untuk tujuan sistem perpajakan yang disederhanakan (Gbr. 6).

Gambar 6.

Jika tata cara pencatatan uang muka adalah “Pendapatan Komitmen” atau ketika mencerminkan uang muka, urutan ini ditetapkan dalam dokumen, maka dalam daftar “Buku Pendapatan dan Pengeluaran (Bagian I)” pendapatan tidak akan dicatat untuk tujuan yang disederhanakan. sistem perpajakan (Gbr. 7).

Gambar 7.

Tata cara pengakuan beban

Untuk objek pajak “Penghasilan dikurangi pengeluaran” di bagian “STS”, tersedia sekelompok parameter “Prosedur pengakuan pengeluaran” dengan daftar peristiwa untuk mengakui pengeluaran (Gbr. 8).

Angka 8.

Setiap jenis beban mempunyai daftar kriteria pengakuannya masing-masing. Peristiwa yang harus terjadi agar program memperhitungkan pengeluaran ketika menentukan basis pajak ditandai dengan kotak centang. Pada saat yang sama, untuk acara individual, kotak centang dicentang dan tidak ada opsi untuk menghapusnya. Artinya agar suatu beban dapat diakui, peristiwa tersebut harus terjadi.

Biaya bahan

Untuk beban material, syarat wajib untuk diakui sebagai beban yang mengurangi pendapatan yang diterima adalah posting material (peristiwa “Penerimaan material” dan pembayaran (peristiwa “Pembayaran material ke pemasok”).

Daftar ini mencakup acara lain "Transfer bahan ke produksi". Hal ini terjadi karena sampai dengan tanggal 31 Januari 2008, berlaku peraturan yang memperbolehkan biaya bahan yang dibayar untuk dimasukkan dalam biaya hanya pada saat dihapuskan untuk produksi.

Menurut versi paragraf saat ini. 1 item 2 seni. 346.17 dari Kode Pajak Federasi Rusia, untuk mengakui biaya material untuk pembelian bahan mentah dan bahan, cukup dengan memperhitungkan dan membayarnya. Jadi, untuk memperhitungkan biaya pembelian bahan sesuai dengan peraturan perundang-undangan yang berlaku, tidak perlu mencentang kotak “Transfer bahan ke produksi”.

Biaya pembelian barang

Untuk pengeluaran pembelian barang, syarat wajibnya adalah pengeposan barang (acara "Penerimaan Barang"), pembayaran barang (acara "Pembayaran Barang ke Pemasok") dan penjualan barang ("Penjualan Barang") Barang" acara).

Daftar kondisi untuk mengakui beban pembelian barang menunjukkan satu peristiwa lagi: “Penerimaan pendapatan (pembayaran dari pembeli).” Hingga tahun 2010, posisi Kementerian Keuangan Rusia adalah untuk mengakui biaya pembelian barang, hanya barang yang dibayar oleh pembeli yang dapat dianggap terjual. Namun Presidium Mahkamah Arbitrase Tertinggi Federasi Rusia tidak menyetujui hal tersebut (keputusan Presidium Mahkamah Arbitrase Tertinggi Federasi Rusia tanggal 29 Juni 2010 No. 808/10), yang mendorong Kementerian Keuangan Rusia (surat tertanggal 29 Oktober 2010 No. 03-11-09/95) untuk mengubah posisinya mengenai saat penjualan barang. Oleh karena itu, mulai tahun 2011, ketika mengatur tata cara pengakuan beban, wajib pajak tidak boleh mencentang kotak “Penerimaan penghasilan (pembayaran dari pembeli)” karena takut akan akibat perpajakan.

PPN masukan

Untuk jumlah PPN masukan, syarat wajib untuk diakui sebagai beban adalah penyajian jumlah pajak oleh pemasok (“peristiwa “PPN yang disajikan oleh pemasok”) dan pembayaran pajak (“peristiwa “PPN yang dibayarkan kepada pemasok”). .

Daftar peristiwa berisi kondisi tambahan: untuk mengakui PPN dalam pengeluaran, “Pengeluaran untuk barang yang dibeli (pekerjaan, jasa)” yang terkait dengannya harus diterima. Karena ambiguitas situasi, setiap wajib pajak harus secara mandiri membuat keputusan mengenai masalah ini dan membiarkan (nilai default) atau menghapus centang pada kotak “Biaya yang diterima untuk barang (pekerjaan, jasa)”.

Biaya tambahan sudah termasuk dalam biaya

Untuk biaya tambahan yang termasuk dalam harga pokok, syarat wajibnya adalah penerimaannya untuk akuntansi (acara "Penerimaan biaya tambahan") dan pembayaran (acara "Pembayaran ke pemasok"). Kondisi lain - “Penghapusan persediaan” (termasuk biaya tambahan) bersifat variabel. Hal ini harus disinkronkan dengan kondisi serupa untuk mengakui beban persediaan.

Pembayaran bea cukai

Untuk mengakui pembayaran bea cukai sebagai biaya yang diperhitungkan dalam menentukan dasar pengenaan pajak, disediakan tiga syarat.

Dua syarat pertama “Impor barang telah diproses” dan “Bea masuk telah dibayar” adalah wajib. Untuk kondisi ini, pengaturannya tidak dapat diubah.

Kondisi ketiga “Barang yang dihapuskan” bersifat variabel. Program menangani kondisi ini sebagai berikut. Jika kotak “Barang yang dihapusbukukan” tidak dicentang, maka pembayaran pabean diperhitungkan seluruhnya sebagai pengeluaran (pencatatan tentang pengeluaran yang mengurangi pendapatan yang diterima dibuat dalam daftar “Buku Pendapatan Pendapatan dan Pengeluaran (Bagian I)” pada saat posting dokumen “Pernyataan pabean pabean untuk impor”. Jika kotak centang “Barang yang dihapuskan” dicentang, maka pencantuman bea masuk dalam pengeluaran yang mengurangi pendapatan periode berjalan dilakukan dengan operasi rutin penutupan bulan “Penghapusan bea masuk untuk pajak yang disederhanakan sistem". Besarnya biaya-biaya yang diterima dalam hal ini ditentukan secara proporsional dengan harga pokok penjualan, atas impor yang bea masuknya telah dibayar. Jika wajib pajak ingin menghindari kemungkinan tuntutan dari otoritas pajak, maka dalam pengaturan tata cara pengakuan biaya, Anda perlu mencentang kotak “Barang yang dihapuskan” (nilai default).

Rezim pembebasan pajak

Undang-undang entitas konstituen Federasi Rusia dapat menetapkan tarif pajak 0 persen untuk pembayar pajak - pengusaha perorangan yang pertama kali terdaftar setelah 1 Januari 2015 dan menjalankan kegiatan usaha di bidang produksi, sosial dan (atau) ilmu pengetahuan (paragraf 1, paragraf 4, pasal 346.20 Kode Pajak Federasi Rusia).

Orang-orang tersebut berhak menerapkan tarif pajak sebesar 0 persen sejak tanggal pendaftaran negaranya sebagai pengusaha perorangan secara terus menerus selama dua masa pajak. Apalagi jika objek perpajakannya adalah penghasilan dikurangi jumlah pengeluaran, maka pajak minimum yang diatur dalam ayat 6 Seni. 346.18 Kode Pajak Federasi Rusia tidak dibayar.

Jenis kegiatan kewirausahaan di bidang produksi, sosial dan ilmiah, yang tarif pajaknya ditetapkan sebesar 0 persen, ditetapkan oleh entitas konstituen Federasi Rusia berdasarkan Pengklasifikasi Layanan Seluruh Rusia untuk Penduduk dan (atau) Pengklasifikasi Jenis Kegiatan Ekonomi Seluruh Rusia.

Dalam menggunakan hak tax holiday, perlu diperhatikan bahwa pada akhir masa pajak, bagian penghasilan dari penjualan barang (pekerjaan, jasa) dalam pelaksanaan jenis kegiatan wirausaha yang dikenakan tarif pajak. 0 persen diterapkan pada total volume pendapatan dari penjualan barang (pekerjaan, jasa) minimal harus 70 persen.

Undang-undang entitas konstituen Federasi Rusia dapat menetapkan batasan tambahan atas penerapan tarif pajak 0 persen, termasuk dalam bentuk:

• pembatasan jumlah rata-rata pegawai;
• pembatasan jumlah maksimum penghasilan dari penjualan yang diterima pada saat menjalankan suatu jenis kegiatan usaha yang dikenakan tarif pajak sebesar 0 persen.

Apabila terjadi pelanggaran terhadap batasan-batasan yang telah ditetapkan dalam penerapan tarif pajak sebesar 0 persen, pengusaha perorangan dianggap kehilangan hak untuk menerapkannya dan wajib membayar pajak sebesar tarif pajak yang ditetapkan untuk Wajib Pajak “biasa”.

Jika pengguna - pengusaha perorangan memiliki hak untuk menerapkan tarif pajak 0 persen dan memutuskan untuk menggunakan hak ini, maka dalam pengaturan pajak dan pelaporan di bagian "STS" Anda perlu mencentang kotak "Tax holiday" (Gbr. .9).

Pembaca yang budiman! Anda bisa mendapatkan jawaban atas pertanyaan tentang bekerja dengan produk perangkat lunak 1C di Jalur Konsultasi 1C kami.

Kami sedang menunggu panggilan Anda!

Bagaimana cara membuat buku pemasukan dan pengeluaran pada program 1C Accounting 8.3?

Untuk organisasi yang beroperasi dengan sistem perpajakan yang disederhanakan, program 1C 8.3 Enterprise Accounting 3.0 menerapkan kemampuan untuk mengisi Buku Akuntansi Pendapatan dan Pengeluaran (KUDiR) secara otomatis berdasarkan dokumen utama. Selain penyelesaian otomatis, program ini juga memungkinkan Anda mengisi laporan secara manual.

Menyiapkan KUDiR di 1C

Penting untuk diketahui bahwa ketika menyusun laporan, data dari register akumulasi “Buku Pendapatan dan Pengeluaran (Bagian I, II, III, IV)” digunakan - untuk setiap bagian secara terpisah.

Untuk organisasi yang basis pajaknya ditentukan oleh rumus pendapatan dikurangi pengeluaran, kami ingat bahwa prosedur untuk mengakui pengeluaran ditentukan dalam daftar Kebijakan Akuntansi, pada tab sistem pajak yang disederhanakan:

Akuntansi pendapatan

Jadi, jika misalnya kita mencerminkan dalam program penerimaan dana ke rekening giro organisasi, maka pendapatan tersebut secara otomatis tercermin dalam KUDiR.

Contoh 1:

• 01.2016 - Menerima 50.000 rubel dari Counterparty ke akun organisasi:

• Buku Akuntansi Pendapatan dan Beban Tahun 2016 telah dibentuk.

Untuk menyusun Buku Pendapatan dan Pengeluaran dalam bentuk laporan, Anda perlu masuk ke menu Laporan – Sistem Pajak yang Disederhanakan – Buku Pendapatan dan Pengeluaran Sistem Pajak yang Disederhanakan:

Akuntansi biaya

Mengenai pengeluaran: pertama-tama, Anda perlu mengingat prosedur pengakuan biaya (menetapkan kebijakan akuntansi).

Contoh 2.

• Pada tanggal 1 Januari 2016, dana dihapuskan untuk membayar pemasok:

• KUDiR dibentuk pada tahun 2016:

Seperti yang Anda lihat, kolom 5 “Beban yang diperhitungkan saat menghitung dasar pengenaan pajak” kosong. Pada saat yang sama, kita ingat bahwa menurut tata cara pengakuan beban, sebelum suatu beban berupa pembayaran kepada pemasok diakui, harus dilakukan penyerahan.

• 01.2016 – barang diterima dengan pembayaran di muka sejumlah 11.200 rubel:
• KUDiR dibentuk:

Seperti yang Anda lihat, harga barang yang diterima sudah termasuk dalam KUDiR. PPN Masukan, dalam hal ini, ditampilkan sebagai baris terpisah.

Contoh 3.

Apa yang terjadi jika pembayaran di muka dikecualikan dari contoh sebelumnya?

• 01.2016 – bahan diterima dari pemasok sejumlah 4.000 rubel. KUDiR dibentuk pada tahun 2016:

• 01.2016 – 3.000 rubel dibayarkan kepada pemasok untuk material yang diterima. KUDiR dibentuk:

Dalam contoh ini, kita sekali lagi melihat bahwa entri dalam Buku Pendapatan dan Beban hanya muncul jika urutan pengakuan beban diikuti.

Apa yang harus dilakukan jika entri tidak masuk ke KUDiR atau buku tidak diisi?

Selain algoritma program di atas, perlu diperhatikan juga bahwa urutan dokumen juga berperan. Artinya, jika pertama-tama pengiriman tercermin dalam sistem, dan kemudian pembayaran dilakukan “secara surut”, maka diperlukan posting ulang dokumen pengiriman, misalnya agar entri tersebut muncul di KUDiR (ini hanya berlaku untuk non -kesesuaian dengan urutan pemasukan dokumen ke dalam sistem, atau penyesuaian jumlah dokumen) .

Jika kita berbicara tentang aset tetap dan aset tidak berwujud, maka catatan terkait akan muncul di KUDiR hanya setelah OS dioperasikan atau aset tidak berwujud diterima untuk akuntansi.

Adapun catatan yang tidak boleh muncul dalam laporan, mungkin ada berbagai pilihan, misalnya:

• Selain itu, urutan dokumen tidak diikuti
• dokumen digunakan secara tidak benar untuk mencerminkan transaksi bisnis (tersirat bahwa dokumen tersebut tidak boleh digunakan untuk transaksi ini, atau jenis transaksi dalam dokumen harus berbeda)
• kebijakan akuntansi tidak dikonfigurasi dengan benar

Memasukkan entri ke KUDiR secara manual

Untuk membuat entri dalam Buku Pendapatan dan Pengeluaran secara manual, kami menggunakan dokumen Entri dalam Buku Pendapatan dan Pengeluaran sistem pajak yang disederhanakan (menu Operasi - sistem pajak yang disederhanakan - entri dalam buku pendapatan dan pengeluaran sistem pajak yang disederhanakan ).

Contoh 4.

• Pada 04.2016, kami akan mencatat secara manual penerimaan dana ke meja kas organisasi untuk PKO:

• Mari kita bentuk KUDiR dan alihkan perhatian kita ke triwulan kedua:

Entri tersebut tercermin dalam KUDiR.

Berdasarkan bahan dari: programmist1s.ru

Semua wajib pajak yang menggunakan sistem perpajakan yang disederhanakan (STS) wajib menyelenggarakan Buku Pendapatan dan Pengeluaran (KUDiR). Jika Anda tidak melakukan ini, atau salah mengisinya, Anda dapat menerima denda yang cukup besar (Pasal 120 Kode Pajak Federasi Rusia). Buku ini dicetak dan diserahkan ke kantor pajak atas permintaan mereka. Itu harus dijahit dan diberi nomor.

Sebelum Anda mulai membuat buku akuntansi pendapatan dan pengeluaran ini di 1C 8.3, periksa pengaturan program. Jika Anda memiliki masalah dengan pembentukan KUDiR dan beberapa pengeluaran tidak termasuk dalam buku, periksa kembali pengaturannya dengan cermat. Sebagian besar masalahnya terletak di sini.

Dimana buku akuntansi pemasukan dan pengeluaran 1C 8.3? Di menu "Utama", pilih bagian "Pengaturan".

Anda akan melihat daftar kebijakan akuntansi yang dikonfigurasi berdasarkan organisasi. Buka posisi yang Anda butuhkan.

Dalam formulir penyiapan kebijakan akuntansi, di bagian paling bawah, klik hyperlink “Siapkan pajak dan laporan”.

Dalam contoh kita, sistem perpajakan “Sederhana (pendapatan dikurangi pengeluaran)” dipilih.

Sekarang Anda dapat pergi ke bagian “STS” pada pengaturan ini dan mengkonfigurasi prosedur untuk mengenali pendapatan. Di sinilah ditunjukkan transaksi mana yang mengurangi basis pajak. Jika Anda memiliki pertanyaan mengapa suatu pengeluaran tidak dimasukkan dalam buku pengeluaran dan pendapatan di 1C, pertama-tama lihat pengaturan ini.

Beberapa item tidak dapat dicentang karena harus diisi. Tanda lainnya dapat disetel berdasarkan spesifikasi organisasi Anda.

Setelah mengatur kebijakan akuntansi, mari kita lanjutkan ke pengaturan pencetakan KUDiR itu sendiri. Untuk melakukan ini, pada menu “Laporan”, pilih bagian “Buku Pendapatan dan Pengeluaran STS” dari bagian “STS”.

Formulir laporan buku besar akan terbuka di depan Anda. Klik tombol "Tampilkan Pengaturan".

Jika Anda perlu merinci catatan laporan yang diterima, centang kotak yang sesuai. Pengaturan selanjutnya sebaiknya diklarifikasi dengan kantor pajak Anda, setelah mempelajari persyaratan tampilan KUDiR. Persyaratan ini mungkin berbeda antar inspeksi.

Mengisi KUDiR di 1C: Accounting 3.0

Selain pengaturan yang benar, sebelum membuat KUDiR, perlu menyelesaikan semua operasi penutupan bulan dan memeriksa kebenaran urutan dokumen. Semua biaya dimasukkan dalam laporan ini setelah dibayar.

Buku akuntansi D&R dibuat secara otomatis dan setiap triwulan. Untuk melakukan ini, Anda perlu mengklik tombol "Hasilkan" di formulir tempat kami baru saja membuat pengaturan.

Buku pemasukan dan pengeluaran berisi 4 bagian:

• Bagian I. Bagian ini mencerminkan seluruh pendapatan dan pengeluaran untuk periode pelaporan setiap triwulan, dengan memperhatikan urutan kronologis.
• BabII. Bagian ini diisi hanya jika sistem perpajakan yang disederhanakan adalah “Pendapatan dikurangi pengeluaran”. Ini berisi semua biaya untuk aset tetap dan aset tidak berwujud.
• BabAKU AKU AKU. Hal ini mengandung kerugian yang mengurangi basis pajak.
• BabIV. Bagian ini menampilkan jumlah yang mengurangi pajak, misalnya premi asuransi untuk karyawan, dll.

Jika semuanya sudah dikonfigurasi dengan benar, maka KUDiR akan terbentuk dengan benar.

Penyesuaian manual

Namun, jika KUDiR tidak diisi persis seperti yang Anda inginkan, isiannya dapat diperbaiki secara manual. Untuk melakukan ini, di menu “Operasi”, pilih “Entri Buku Pendapatan dan Pengeluaran STS.”

Dalam formulir daftar yang terbuka, buat dokumen baru. Di header dokumen baru, isi organisasi (jika ada beberapa di program).

Dokumen ini memiliki tiga tab. Tab pertama mengoreksi entri di bagian I. Tab kedua dan ketiga ada di bagian II.

Jika perlu, buatlah entri yang diperlukan dalam dokumen ini. Setelah itu, KUDiR akan dibentuk dengan mempertimbangkan data-data tersebut.

Analisis status akuntansi

Laporan ini dapat membantu Anda memeriksa secara visual apakah buku pemasukan dan pengeluaran sudah diisi dengan benar. Untuk membukanya, pilih “Analisis akuntansi menurut sistem perpajakan yang disederhanakan” di menu “Laporan”.

Jika program menyimpan catatan untuk beberapa organisasi, Anda harus memilih di header laporan organisasi yang laporannya diperlukan. Atur juga periodenya dan klik tombol "Hasilkan".

Laporan ini dibagi menjadi beberapa blok. Anda dapat mengklik masing-masingnya dan mendapatkan rincian jumlahnya.