Վճարումներ PF SP-ում. Անհատական ​​ապահովագրավճարի հաշվիչ

2017 թվականին անհատ ձեռնարկատիրոջ համար ֆիքսված վճարումները հաշվարկելու համար կիրառվում է 7500 ռուբլի նվազագույն աշխատավարձ: ամսական։

Այսպիսով, ապահովագրական տարվա արժեքը ֆիքսված չափով պարտադիր բժշկական ապահովագրության համար կազմում է 4590,00 ռուբ.(նվազագույն աշխատավարձ x 5,1% x 12): FFOMS-ի համար ապահովագրավճարները պետք է վճարվեն մինչև 2018 թվականի հունվարի 9-ը (2017թ. դեկտեմբերի 31-ը հանգստյան օր է):

Խնդրում ենք նկատի ունենալ, որ Դաշնային պարտադիր պարտադիր բժշկական ապահովագրության հիմնադրամին (FFOMS) ապահովագրական վճարները կառավարվում են Հարկային ծառայության կողմից 2017 թվականի հունվարի 1-ից: Հետևաբար, ապահովագրավճարները պետք է փոխանցվեն Դաշնային հարկային ծառայության հաշվին անհատ ձեռնարկատիրոջ բնակության վայրում: KBK՝ անհատ ձեռնարկատերերի ապահովագրավճարներն իրենց համար FFOMS-ին փոխանցելու համար 18210202103081013160.

Պարտադիր կենսաթոշակային ապահովագրության համար ֆիքսված չափով ապահովագրական վճարներ 2017թ.

Մինչև 2018 թվականի հունվարի 9-ը (2017 թվականի դեկտեմբերի 31-ը հանգստյան օր է) անհատ ձեռնարկատերերը և գյուղացիական տնտեսությունների ղեկավարները և գյուղացիական տնտեսությունների անդամները պետք է վճարեն ֆիքսված ապահովագրավճարներ 23,400 ռուբլի չափով: (RUB 7500 *26% *12 ամիս):

Խնդրում ենք նկատի ունենալ, որ Ռուսաստանի Դաշնության կենսաթոշակային հիմնադրամին ապահովագրական վճարները կառավարվում են Հարկային ծառայության կողմից 2017 թվականի հունվարի 1-ից: Հետևաբար, ապահովագրավճարները պետք է փոխանցվեն Դաշնային հարկային ծառայության հաշվին անհատ ձեռնարկատիրոջ բնակության վայրում: 18210202140061110160.

Այն անհատ ձեռնարկատերերը, ովքեր 2017 թվականին եկամուտ են ստացել ավելի քան 300,000 ռուբլի: պետք է վճարի լրացուցիչ հաստատագրված ապահովագրավճարներ Դաշնային հարկային ծառայությանը եկամտի 1%-ի չափով, բայց ոչ ավելի, քան 187200 ռուբլի: հաշվի առնելով մինչև 2017 թվականի դեկտեմբերի 31-ը վճարման ենթակա հաստատագրված վճարը (23,400 ռուբլի): Նման վճարումը պետք է վճարվի Դաշնային հարկային ծառայությանը ոչ ուշ, քան 2 հուլիսի, 2018թ. KBK՝ անհատ ձեռներեցների ապահովագրավճարներն իրենց համար Ռուսաստանի կենսաթոշակային հիմնադրամ փոխանցելու համար 18210202140061110160.

Նոր BCC-ներն ուժի մեջ են մտնում ապրիլի 23-ից անհատ ձեռնարկատերերի ներդրումների համար

Ֆիքսված վճարը հաշվարկվում է բանաձևով.

(Անհատ ձեռնարկատերերի եկամուտը - 300000 ռուբլի)* 1%.

Նրանք. եթե 2017 թվականին անհատ ձեռնարկատիրոջ եկամուտը կազմում է 10,000,000 ռուբլի, ապա կենսաթոշակային հիմնադրամին ֆիքսված վճարի չափը կկազմի 97,000 ռուբլի: ((10.000.000 - 300.000)*1%). Այս անհատ ձեռնարկատիրոջ համար 2017 թվականի կենսաթոշակային հիմնադրամին հավատարմագրված ապահովագրական վճարների ընդհանուր գումարը կկազմի 120,400 ռուբլի: (23400 +97 000).

Եթե ​​անհատ ձեռնարկատիրոջ եկամուտը 2017 թ 19,020,000 ռուբլի եւ ավելին, ապա 2017 թվականի կենսաթոշակային հիմնադրամին ֆիքսված ապահովագրական վճարների չափը կկազմի 187200 ռուբլի: ((19,020,000 -300,000)*1%)), որը պետք է վճարի անհատ ձեռներեցը. մինչև 2018 թվականի հունվարի 9-ը(2017 թվականի դեկտեմբերի 31-ի տոն) 23,400 ռուբլու չափով: և մինչև 2018 թվականի հուլիսի 2-ին 163,800 ռուբլի չափով:

Խորհուրդ ենք տալիս Ուրոշչենկայի անհատ ձեռներեցներին մինչև 2017 թվականի դեկտեմբերի 31-ը Դաշնային հարկային ծառայությանը վճարել 2017 թվականի ֆիքսված ապահովագրավճարներ:

Բիլինգային ժամանակաշրջանի համար ապահովագրավճարների չափը որոշվում է օրացուցային ամիսների թվին համամասնորեն՝ սկսած գործունեության սկզբի (ավարտման) ամսից: Գործունեության ոչ լրիվ ամսվա համար ապահովագրավճարների չափը որոշվում է այս ամսվա օրացուցային օրերի քանակին համամասնորեն:

2017 ԹՎԱԿԱՆԻ ՀԱՄԱՐ

Անհատ ձեռնարկատեր մինչև 300 հազար ռուբլի եկամուտով: տարում, Գյուղացիական տնտեսությունների ղեկավարներ և գյուղացիական տնտեսությունների անդամներ	300 հազար ռուբլիից ավելի եկամուտ ունեցող անհատ ձեռնարկատեր: տարում
1 նվազագույն աշխատավարձ*26%*12 ՆԵՐԴՐՈՒՄԸ PFR-ին = 23,400,00 ռուբլի	1 նվազագույն աշխատավարձ*26%*12+1,0% գումարի>300 հազար ռուբլի: Առավելագույնը՝ 8 նվազագույն աշխատավարձ * 26% * 12 = 187,200.00 ռուբ. ՆԵՐԴՐՈՒՄԸ PFR-ին = 23,400,00 RUB+ + (ԵԿԱՄՈՒՏ-300000)*1% մինչև 2018 թվականի հուլիսի 2-ը` եկամտի 1%-ը.

Ապահովագրավճարների չափը 2018-2020թթ

2018 թվականից ի վեր փոխվել է անհատ ձեռներեցների, իրավաբանների, գյուղացիական տնտեսությունների ղեկավարների և անդամների և այլնի համար ֆիքսված վճարումների հաշվարկման կարգը, որը նախատեսում է ֆիքսված վճարումների արժեքներ, որոնք կախված չեն: նվազագույն աշխատավարձի գծով, ինչպես 2015-2017 թթ.

Կենսաթոշակային հիմնադրամին 300,000 ռուբլի գերազանցող եկամուտների համար: կհաշվարկվի ավելցուկային գումարի 1%-ի չափով, բայց ոչ ավելի, քան առավելագույն թույլատրելի արժեքը։

Անհատ ձեռնարկատերերի ֆիքսված մուծումներ 2018-2020 թթ

Ապահովագրական մուծումներ կենսաթոշակային հիմնադրամին, FFOMS	2018 թ	2019թ	2020 թ
Պարտադիր ներդրում կենսաթոշակային հիմնադրամում 300,000 ռուբլի չգերազանցող եկամտի համար:	26545 ռուբ	29 354 ռուբ	32 448 ռուբ
Կենսաթոշակային հիմնադրամ մուծումների առավելագույն թույլատրելի չափը	212 360 ռուբ (26545 ռուբ × 8)	234 832 ռուբլի (29 354 ռուբ × 8)	259 584 ռուբ (32 448 ռուբ × 8)
Պարտադիր բժշկական ապահովագրության հիմնադրամին կատարվող մուծումները	5840 ռուբ	6884 ռուբ	8426 ռուբ

300,000 ռուբլի գերազանցող եկամտի դեպքում «կենսաթոշակային» վճարումների վճարման վերջնաժամկետ: սկսած 2017 թվականի հաշվետվությունից՝ հաշվետու տարվա համար պետք է վճարեք ոչ ուշ, քան հաջորդ տարվա հուլիսի 1-ը։

Այսպիսով, 2017 թվականի համար Կենսաթոշակային հիմնադրամին ապահովագրավճարները ավելորդ գումարի համար պետք է վճարվեն ոչ ուշ, քան 2018 թվականի հուլիսի 2-ը (քանի որ 2018 թվականի հուլիսի 1-ը հանգստյան օր է):

Գյուղացիական տնտեսությունների ղեկավարների և նրանց անդամների ապահովագրավճարները նույնպես ֆիքսված են և համապատասխանում են Կենսաթոշակային հիմնադրամին և Դաշնային պարտադիր բժշկական ապահովագրության հիմնադրամին ապահովագրական վճարների նվազագույն չափին:

Բոլոր անհատ ձեռնարկատերերը պետք է «իրենց համար» վճարեն ապահովագրավճարներ։ Նման տարեկան վճարումների չափը, որը պետք է վճարվի ձեռնարկատերերի կողմից, կոչվում է ֆիքսված: Եկեք դիտարկենք, թե անհատ ձեռներեցները ինչ մուծումներ պետք է կատարեն, ինչ չափով, կտանք հաշվարկման օրինակներ և նման վճարումների վճարման կարգը։

Ի՞նչ վճարներ է վճարում անհատ ձեռներեցը:

Ձեռնարկատերերն իրենց համար պարտադիր ապահովագրության համար վճարում են երկու տեսակի հաստատագրված վճարներ.

• «կենսաթոշակային» վճարումներ կենսաթոշակային հիմնադրամին,
• բժշկական ապահովագրության համար դաշնային պարտադիր բժշկական ապահովագրության հիմնադրամում:

Մուծումների վճարումը պարտադիր է ցանկացած հարկային համակարգում, և կարևոր չէ, թե արդյոք ձեռնարկատերը հաշվետու տարում եկամուտ ունի։ Եթե ​​անհատ ձեռներեցը չի գործում, կենսաթոշակային հիմնադրամին և Պարտադիր բժշկական ապահովագրության հիմնադրամին դեռևս պետք է վճարվեն վճարումներ (Ռուսաստանի Դաշնության Աշխատանքի նախարարության 2015 թվականի օգոստոսի 14-ի թիվ 17-4/OOG-1177 նամակ): . Ձեռնարկատերը կարող է միաժամանակ լինել մեկ այլ գործատուի աշխատող, բայց դա չի նշանակում, որ նա կարիք չունի ապահովագրավճարներ վճարել «իր համար»:

Ձեռնարկատերը կարող է որոշակի ժամանակահատվածներում ազատվել հաստատագրված վճարներից՝ առանց անհատ ձեռնարկատիրոջ կարգավիճակը դադարեցնելու, բայց միայն այն դեպքում, եթե նա ձեռնարկատիրական գործունեություն չի ծավալել (2009 թ. հուլիսի 24-ի թիվ 212-FZ օրենքի 14-րդ հոդված): Սրանք փաստաթղթավորված ժամանակահատվածներն են.

• զինվորական զորակոչային ծառայություն,
• մինչև մեկուկես տարեկան երեխաների խնամք (բայց ընդհանուր առմամբ ոչ ավելի, քան երեք տարի),
• հաշմանդամության կամ տարեց անձի խնամքի վրա ծախսված ժամանակը,
• այն ժամանակահատվածը (մինչև 5 տարի), երբ պայմանագրային զինծառայողների ամուսինները ապրել են նրանց հետ այն տարածքներում, որտեղ անհնար է եղել աշխատանք գտնել,
• արտերկրում բնակության ժամկետը (մինչև 5 տարի) դիվանագիտական ​​աշխատող ամուսինների հետ:

Անհատ ձեռնարկատերերը պարտավոր չեն իրենց համար վճարել ապահովագրական վճարներ Սոցիալական ապահովագրության հիմնադրամին, բայց որպեսզի կարողանան Սոցիալական ապահովագրության հիմնադրամից հիվանդանոցային նպաստների վճարում ստանալ, եթե նման անհրաժեշտություն առաջանա, նրանք կարող են կամավոր վճարումներ կատարել: Դա անելու համար անհրաժեշտ է գրանցվել ձեր բնակության վայրում գտնվող Սոցիալական ապահովագրության հիմնադրամի մասնաճյուղում և վճարել տարեկան վճար, որը 2016 թվականին հավասար է 2158,99 ռուբլու: Անհատ ձեռնարկատերերն իրենց համար «վնասվածքների» համար Սոցիալական ապահովագրության հիմնադրամ չեն փոխանցում։

Հաստատագրված վճարների չափը 2016թ

«Ձեզ համար» մուծումների չափի վրա ազդում են երկու գործոն՝ հաշվետու տարվա հունվարի 1-ի դրությամբ նվազագույն աշխատավարձը և ձեռնարկատիրական գործունեությունից ստացվող տարեկան եկամուտը:

2016 թվականին նվազագույն աշխատավարձը երկու անգամ փոխվել է՝ տարեսկզբին այն կազմել է 6204 ռուբլի, իսկ հուլիսի 1-ից՝ 7500 ռուբլի։ Հուլիսին նվազագույն աշխատավարձի փոփոխությունը որևէ կերպ չի ազդել 2016 թվականի ֆիքսված վճարումների վրա, որոնք հաշվարկվում են 6204 ռուբլիից:

Անհատ ձեռնարկատերերի համար ապահովագրավճարները հաշվարկվում են հետևյալ դրույքաչափերով.

• 26% - պարտադիր կենսաթոշակային ապահովագրության համար, եթե ձեռնարկատիրոջ եկամուտը տարվա ընթացքում չի գերազանցում 300,000 ռուբլին. Սահմանաչափից բարձր եկամտի չափից դուք պետք է վճարեք լրացուցիչ կենսաթոշակային վճարների 1%;
• 5.1% - պարտադիր բժշկական ապահովագրության համար այստեղ եկամտի սահմանափակում չկա.

• Պարզեցված հարկում օգտագործող անհատ ձեռնարկատերերը հաշվի են առնում եկամուտը Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 346.15-րդ հոդվածի համաձայն: Միևնույն ժամանակ, «եկամտի» պարզեցված հարկային համակարգից օգտվող անհատ ձեռներեցներն առաջնորդվում են պարզեցված հարկային համակարգով հարկային հայտարարագրի 113-րդ տողում նշված գումարով, իսկ «պարզեցվածները»՝ «եկամուտ հանած ծախսեր» օբյեկտով՝ չափով: հայտարարագրի 213 տողում։
• UTII-ն հաշվի չի առնում ձեռնարկատիրոջ փաստացի տարեկան եկամուտը, այլ հաշվարկվածը, որը հաշվարկվում է Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 346.29-րդ հոդվածի կանոնների համաձայն (Ռուսաստանի Դաշնության Ֆինանսների նախարարության նամակ. հուլիսի 18, թիվ 03-11-11/35499):
• Անհատ ձեռնարկատիրոջը OSNO-ի ներդրումով «իր համար» սահմանաչափից ավելի վճարելու եկամուտը որոշելիս գումարը համարվում է անձնական եկամտահարկի հարկային բազայի նման, բայց վերցվում է միայն ձեռնարկատիրական գործունեությունից եկամուտը (Հոդված 227): Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգիրք):
• Արտոնագրով անհատ ձեռնարկատերերը հաշվի չեն առնում փաստացի եկամուտը, այլ հաշվի են առնում տարեկան եկամուտը, որը կարելի է ստանալ արտոնագրային գործունեություն իրականացնելիս (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 346.47 հոդված):
• Միասնական գյուղատնտեսական հարկ վճարող անհատ ձեռնարկատերերը, անհատ ձեռնարկատիրոջ ներդրումը սահմանաչափից ավելի հաշվարկելու համար եկամուտը որոշվում է Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 346.5-րդ հոդվածի համաձայն:

Կենսաթոշակային ֆոնդ ծախսերի համար «հավելյալ սահմանաչափ» մուծումը հաշվարկելու եկամուտը չի նվազեցվում որևէ հարկային ռեժիմի վրա. Եթե ​​անհատ ձեռնարկատերը միավորում է միանգամից մի քանի եղանակ, ապա դրանցից ստացված բոլոր եկամուտները պետք է գումարվեն:

UTII-ում աշխատողներ չունեցող կամ «եկամտի միջոցով» պարզեցված ձեռնարկատերերը կարող են նվազեցնել հաշվեգրված հարկը նույն ժամանակահատվածում «իրենց համար» վճարված ապահովագրավճարների պատճառով: «Շահավետ» պարզեցված հարկային համակարգից օգտվող անհատ ձեռնարկատերերը կարող են փոխհատուցել իրենց համար փոխանցված վճարների միայն կեսը։ UTII-ի գործատուների համար «իրենց համար» վճարումների հաշվանցումն անհնար է (346.21-րդ հոդվածի 3.1 կետ; Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 346.32-րդ հոդվածի 2.1 կետ):

Ինչպե՞ս հաշվարկել ներդրումները անհատ ձեռնարկատիրոջ համար

Անհատ ձեռնարկատերերը պետք է ինքնուրույն հաշվարկեն իրենց ներդրումները: Անհատ ձեռնարկատերերի համար 2016 թվականի ապահովագրական վճարները հաշվարկելու համար անհրաժեշտ է իմանալ.

• նվազագույն աշխատավարձը 2016 թվականի հունվարի 1-ի դրությամբ.
• այն ժամանակահատվածը, որի համար կհաշվարկվեն վճարումները (օրացուցային տարի կամ ավելի կարճ ժամանակահատված):

Մենք հաշվարկում ենք անհատ ձեռներեցների տարեկան վճարումները՝ օգտագործելով հետևյալ բանաձևերը.

Կենսաթոշակային հիմնադրամում ներդրում = նվազագույն աշխատավարձ X 26% X 12 ամիս + 1% (տարեկան եկամտի գումարը` 300,000 ռուբլի);

Պարտադիր բժշկական ապահովագրության հիմնադրամին մուծում = նվազագույն աշխատավարձ X 5.1% X 12 ամիս.

Եկեք հաշվարկենք 2016 թվականի ապահովագրավճարների ֆիքսված գումարը անհատ ձեռնարկատիրոջ մինչև 300,000 ռուբլի եկամտի համար.

Կենսաթոշակային հիմնադրամին ներդրում = 6204 ռուբլի: X 26% X 12 ամիս = 19,356,48 ռուբլի:

Պարտադիր բժշկական ապահովագրության հիմնադրամին ներդրում = 6204 ռուբլի: X 5,1% X 12 ամիս = 3796,85 ռուբլի

Ներդրումների ընդհանուր գումարը, որը յուրաքանչյուր անհատ ձեռնարկատեր կվճարի 2016 թվականի համար, մինչև եկամտի սահմանաչափը գերազանցելը, 23,153,33 ռուբլի:

Կենսաթոշակային հիմնադրամին կատարվող մուծումների չափը սահմանափակ է, այսինքն՝ ձեռնարկատերը ստիպված չի լինի վճարել սահմանված սահմանաչափից ավելի, նույնիսկ եթե նրա եկամուտը շատ ավելի բարձր է, քան 300,000 ռուբլի: Անհատ ձեռնարկատիրոջ կենսաթոշակային հիմնադրամին կատարվող առավելագույն մուծումները չպետք է գերազանցեն տարեկան հաստատագրված վճարի ութ անգամը, այսինքն՝ 154,851,84 ռուբլի (19,356,48 ռուբլի X 8): Սա նշանակում է, որ ավելցուկային եկամուտից դուք կարող եք կենսաթոշակային հիմնադրամ փոխանցել ոչ ավելի, քան 135,495,36 ռուբլի:

Օրինակ

Անհատ ձեռնարկատեր Սինիցինը 2016 թվականին վաստակել է 15 000 000 ռուբլի։ Նա 2016 թվականի համար վճարել է հաստատագրված վճարումներ՝ Ռուսաստանի Դաշնության կենսաթոշակային ֆոնդին 19,356,48 ռուբլի, իսկ Պարտադիր բժշկական ապահովագրության հիմնադրամին ՝ 3,796,85 ռուբլի: Ավելորդ եկամուտը կազմել է 14,700,000 ռուբլի (15,000,000 ռուբլի – 300,000 ռուբլի): Այս գումարի 1%-ը հավասար է.

14,700,000 ռուբլի X 1% = 147,000 ռուբ.

Բայց Ռուսաստանի Դաշնության կենսաթոշակային հիմնադրամից բացի, անհատ ձեռնարկատեր Սինիցինը չի վճարի այս ամբողջ գումարը, այլ միայն 135,495,36 ռուբլի: IP Sinitsyn-ի ընդհանուր ներդրումը Ռուսաստանի Դաշնության կենսաթոշակային ֆոնդում կլինի առավելագույն հնարավորը 2016 թվականին՝ 154,851,84 ռուբլի (19,356,48 ռուբլի + 135,495,36 ռուբլի):

Անավարտ տարվա համար հաստատագրված վճարի հաշվարկ

Եթե ​​անհատը անհատ ձեռնարկատիրոջ կարգավիճակ է ստացել ոչ օրացուցային տարվա սկզբից, կամ ձեռնարկատերը դուրս է մնացել Անհատ ձեռնարկատերերի միասնական պետական ​​ռեգիստրից մինչև տարեվերջ, ապա հաստատագրված ապահովագրավճարները համարվում են միայն ձեռնարկատիրական գործունեության ժամանակահատվածի համար: գործունեություն, և.

• Անհատ ձեռնարկատերերի համար հաստատագրված վճարները սկսում են հաշվարկվել դրա պետական ​​գրանցման օրվան հաջորդող օրվանից (Աշխատանքի նախարարության 04/01/2014 թ. թիվ 17-4/OOG-224 գրություն).
• Գործունեության դադարեցման պահից անհատ ձեռնարկատիրոջը անհատ ձեռնարկատերերի միասնական պետական ​​ռեգիստրից հանելու օրը ներառված չէ մուծումների հաշվարկում (թիվ 212-FZ օրենքի 14-րդ հոդվածի 4.1 կետ):

Եթե ​​ամիսն ամբողջությամբ չի աշխատել որպես անհատ ձեռներեց, ապա մենք հաշվարկում ենք մուծումները՝ ելնելով ձեռնարկատիրական գործունեության օրերի քանակից.

Հաստատագրված վճար = նվազագույն աշխատավարձ X մուծման դրույքաչափ. ամսվա օրացուցային օրերի քանակը X ամսվա օրերի քանակը, երբ իրականացվել է անհատ ձեռնարկատիրոջ գործունեությունը.

Օրինակ

IP Lastochkina-ի պետական ​​գրանցման օրը 2016 թվականի փետրվարի 1-ն է: Այն օրը, երբ Լաստոչկինը դադարեցրել է իր գործունեությունը որպես անհատ ձեռնարկատեր և հանվել է գրանցամատյանից, 2016 թվականի դեկտեմբերի 15-ն է։ Այս ժամանակահատվածում ձեռնարկատեր Լաստոչկինի եկամուտը կազմել է 500,000 ռուբլի: Հաշվարկենք հաստատագրված վճարը անհատ ձեռնարկատերերի համար 2016թ.

Փետրվար ամսվա մուծումները հաշվարկվում են 2-րդ օրվանից, քանի որ... Անհատ ձեռնարկատիրոջ գրանցման օրը հաշվարկի մեջ ներառված չէ.

Փետրվար ամսվա ներդրում կենսաթոշակային հիմնադրամին = 6204 ռուբլի: X 26%՝ 29 օր X 28 օր = 1557,42 ռուբլի:

Փետրվար ամսվա Պարտադիր բժշկական ապահովագրության հիմնադրամին ներդրում = 6204 ռուբլի: X 5,1%՝ 29 օր X 28 օր = 305,49 ռուբլի:

Հաջորդ 9 ամիսները ամբողջությամբ մշակվել են անհատ ձեռնարկատիրոջ կողմից.

Մարտ-նոյեմբեր ամիսների կենսաթոշակային հիմնադրամին ներդրում = 6204 ռուբլի: X 26% X 9 ամիս = 14,517,36 ռուբլի:

Մարտ-նոյեմբեր ամիսների պարտադիր բժշկական ապահովագրության հիմնադրամին ներդրում = 6204 ռուբլի: X 5,1% X 9 ամիս = 2847,64 ռուբլի:

Կենսաթոշակային հիմնադրամին դեկտեմբեր ամսվա ներդրում = 6204 ռուբլի: X 26%՝ 31 օր X 14 օր = 739,74 ռուբլի:

Դեկտեմբեր ամսվա համար պարտադիր բժշկական ապահովագրության հիմնադրամին ներդրում = 6204 ռուբլի: X 5.1%՝ 31 օր X 14 օր = 142.89 ռուբլի:

Ընդհանուր առմամբ, 2016 թվականի համար անհատ ձեռնարկատերերի ֆիքսված վճարումները կլինեն.

Կենսաթոշակային ֆոնդում = 1557,42 ռուբլի: + 14517,36 ռուբ. + 739,74 ռուբ. = 16814,52 ռուբ.

Դաշնային պարտադիր բժշկական ապահովագրության հիմնադրամում = 305,49 ռուբլի: + 2847,64 ռուբ. + 142,89 ռուբ. = 3296,02 ռուբ.

Լաստոչկինը նաև պետք է լրացուցիչ ներդրում կատարի Կենսաթոշակային հիմնադրամին 200,000 ռուբլի եկամտի համար.

Կենսաթոշակային ֆոնդում լրացուցիչ ներդրում = (500,000 ռուբլի – 300,000 ռուբլի) X 1% = 2000 ռուբլի:

Անհատ ձեռնարկատերերի ֆիքսված վճարների վճարման վերջնաժամկետ

Ոչ ուշ, քան հաշվետու տարվա դեկտեմբերի 31-ը, ֆիքսված վճարումները կենսաթոշակային հիմնադրամին և Պարտադիր բժշկական ապահովագրության հիմնադրամին պետք է վճարվեն 23,153,33 ռուբլի ընդհանուր գումարի չափով: 2016 թվականին դեկտեմբերի 31-ը հանգստյան օր է, ուստի վճարումները կատարվում են ոչ ուշ, քան 2017 թվականի հունվարի 9-ը՝ հաջորդ աշխատանքային օրը։ Այս գումարը կարող է փոխանցվել ձեռնարկատիրոջը հարմար եղանակով՝ ընթացիկ տարվա ցանկացած օր մեկ վճարումով, կամ մաս-մաս՝ եռամսյակային, ամսական կամ այլ կերպ։

Լրացուցիչ կենսաթոշակային վճարը անհատ ձեռներեցների համար, որոնց եկամուտը գերազանցում է 300,000 ռուբլին, կարող է հաշվարկվել միայն տարվա արդյունքների հիման վրա, ուստի դրա վճարման վերջնաժամկետը ավելի ուշ է՝ հաջորդ տարվա ապրիլի 1-ը: 2017 թվականին ապրիլի 1-ը շաբաթ օր է, ինչը նշանակում է, որ վճարը պետք է վճարվի 2017 թվականի ապրիլի 3-ին, որը հաջորդ աշխատանքային օրն է:

Գործունեությունը դադարեցնելուց հետո ձեռնարկատերը պետք է բոլոր ապահովագրավճարները փոխանցի «իր համար» գրանցումից հանվելուց հետո 15 օրացուցային օրվա ընթացքում:

Ինչպես վճարել ապահովագրավճարները անհատ ձեռներեցների համար

2016 թվականին անհատ ձեռներեցների համար ապահովագրավճարները փոխանցվում են երեք վճարային փաստաթղթերով, քանի որ վճարման համար օգտագործվում են տարբեր BCC.

1. հաստատագրված վճար կենսաթոշակային ապահովագրության համար,

KBK 392 102 02140 06 1100 160;

1. լրացուցիչ ներդրում կենսաթոշակային հիմնադրամին, եթե եկամուտը գերազանցում է 300,000 ռուբլին,

KBK 392 102 02140 06 1200 160;

1. ֆիքսված պրեմիա առողջության ապահովագրության համար,

KBK 392 1 02 02103 08 1011 160:

Անհատ ձեռնարկատերերի համար դրամական միջոցների մուծումները հնարավոր է երկու եղանակով.

• վճարման հանձնարարականի կատարում, երբ գումար է փոխանցվում անհատ ձեռնարկատիրոջ բանկային հաշվից,
• Սբերբանկի մասնաճյուղերում վճարումներ կատարելու համար «PD-4sb հարկ» ձևով անդորրագիր: Ինչպես լրացնել նման անդորրագիրը, կարող եք կարդալ մեր հոդվածում:

Խնդրում ենք նկատի ունենալ. քանի որ Դաշնային հարկային ծառայությունը վերահսկում է ապահովագրավճարները 2017 թվականին, ֆիքսված ապահովագրավճարների փոխանցման մանրամասները կփոխվեն 2017 թվականի հունվարի 1-ից:

Անհատ ձեռնարկատերը պատասխանատու է իր ապագա կենսաթոշակային և առողջապահական ապահովագրության համար, հետևաբար պարտավոր է այդ նպատակների համար փոխանցել ապահովագրական վճարները: Պարտադիր վճարումները (կենսաթոշակային հիմնադրամի կողմից ձեզ համար վճարումները և Պարտադիր բժշկական ապահովագրությունը 2019 թ.) սահմանվում են Հարկային օրենսգրքով։ Որքա՞ն, երբ և որտեղ պետք է վճարեմ: Ե՞րբ չեք կարող վճարումներ կատարել ձեզ համար: Իմացեք այս մասին մեր հոդվածում:

Անհատ ձեռնարկատերերի պարտադիր ապահովագրավճարներն իրենց համար

Ռուսաստանում ֆիզիկական անձանց ապահովագրական համակարգը ներառում է մի քանի տեսակի վճարումներ.

• կենսաթոշակային ապահովագրության համար;
• առողջության ապահովագրության համար;
• սոցիալական ապահովագրության համար (հիվանդության և մայրության նպաստներ);
• աշխատանքային դժբախտ պատահարներից և մասնագիտական ​​հիվանդություններից ապահովագրության համար.

Այնուամենայնիվ, այս բոլոր վճարումները պետք է վճարեն միայն գործատուները իրենց աշխատողների համար: Իսկ անհատ ձեռնարկատերերի պարտադիր վճարները ներառում են միայն երկու տեսակի վճարներ՝ կենսաթոշակային (OPS) և բժշկական (CHI) ապահովագրության համար։

Ձեռնարկատերը կամավոր կերպով վճարում է սոցիալական ապահովագրության վճարները, դրա համար նա պետք է հատուկ դիմում ներկայացնի Սոցիալական ապահովագրության հիմնադրամ: Իսկ անհատ ձեռնարկատերերը ապահովագրված չեն վնասվածքներից և մասնագիտական ​​հիվանդություններից։ Նման ապահովագրությունը կարող է իրականացվել սովորական ձևով, որպես անհատ:

Որքա՞ն պետք է վճարեք: Անհատ ձեռնարկատերերին 2019 թվականի պարտադիր վճարները բաղկացած են երկու գումարից.

• պարտադիր կենսաթոշակային ապահովագրության համար `29,354 ռուբլի;
• պարտադիր բժշկական ապահովագրության համար՝ 6884 ռուբլի։

Ընդհանուր 36238 ռուբլի: Այս գումարը կոչվում է նաև «անհատ ձեռնարկատերերի ֆիքսված ներդրում»: Փաստն այն է, որ դա նախապես հաստատված կամ ամրագրված է Հարկային օրենսգրքում։ Եվ բացի այդ, բոլոր անհատ ձեռնարկատերերը հաստատագրված վճարներ են վճարում հավասարապես՝ անկախ նրանից, թե որքան եկամուտ են ստացել։ Դուք չեք կարող վճարել այս սահմանված գումարից պակաս, նույնիսկ եթե անհատ ձեռնարկատերը ընդհանրապես չի աշխատում կամ վնասներ է կրում։

Լրացուցիչ վճար կենսաթոշակային ապահովագրության համար

Անհատ ձեռնարկատերերին պարտադիր վճարումները, բնականաբար, չեն կարող տնտեսվարողին լավ կենսաթոշակ ապահովել։ Համեմատած ապահովագրավճարների հետ, որոնք գործատուները վճարում են աշխատողների համար, սա շատ փոքր գումար է։

Օրինակ, անհատ ձեռներեցը, ով 2019 թվականին ստացել է 240,000 ռուբլի եկամուտ, իր համար կվճարի 36,238 ռուբլի: Իսկ նույն եկամուտ ունեցող աշխատողի համար միջին վճարումների դրույքաչափերով (առնվազն 30%, եթե չկան նպաստներ), գործատուն կվճարի 72000 ռուբլի: Սա նշանակում է, որ աշխատողի ապահովագրական հաշիվը կունենա ավելի շատ միջոցներ, քան անհատ ձեռնարկատիրոջը:

Անհատ ձեռնարկատերերին թոշակի գնալու համար ավելի շատ գումար խնայելու հնարավորություն տալու համար պետությունը մշակել է պարտադիր կենսաթոշակային ապահովագրության լրացուցիչ վճարների մեխանիզմ։ Եթե ​​անհատ ձեռնարկատերը մեկ տարում ստացել է ավելի քան 300,000 ռուբլի եկամուտ, ապա նա պետք է այս սահմանաչափից բարձր գումարի լրացուցիչ 1% փոխանցի իր կենսաթոշակային ապահովագրությանը:

Այսպիսով, տարեկան 800,000 ռուբլի եկամուտով, լրացուցիչ ներդրումը կկազմի (800,000 – 300,000) * 1%) 5,000 ռուբլի: Եվ եթե ձեռնարկատերը մեկ տարում վաստակել է 2 միլիոն ռուբլի, ապա լրացուցիչ ներդրումը կազմում է 17000 ռուբլի:

Կենսաթոշակային ապահովագրության լրացուցիչ վճարը 2019 թվականին կազմում է 205,478 ռուբլի: Ընդհանուր առմամբ, հաշվի առնելով 29,354 ռուբլու պարտադիր վճարը, 2019 թվականին անհատ ձեռնարկատերերի կողմից իրենց կենսաթոշակի համար վճարումները չեն կարող գերազանցել 234,832 ռուբլի:

Ձեռնարկատիրոջ կենսաթոշակային ապահովագրության լրացուցիչ վճարը հաշվարկելու հիմքը կախված է նրանից, թե որ հարկային համակարգով է նա աշխատում: Ցավոք, այս մոտեցումը չի կարող արդարացի համարվել բոլոր ներդրողների համար:

Փաստն այն է, որ պարզեցված հարկային համակարգի երկու տարբերակի համար (Եկամուտ և Եկամուտ հանած ծախսերը) գործում է նույն կանոնը՝ հաշվի են առնվում առանց ծախսերը հաշվի առնելու ստացված եկամուտը։ Ենթադրենք, որ եկամտի համար պարզեցված հարկային համակարգն օգտագործող անհատ ձեռներեցը ծառայությունների մատուցումից ստացել է 1 միլիոն ռուբլի եկամուտ, ուստի նրա լրացուցիչ ներդրումը հավասար է 7000 ռուբլու:

Հիմա եկեք վերցնենք պարզեցված հարկային համակարգ օգտագործող ձեռնարկատեր Եկամուտ հանած ծախսերը, ով զբաղվում է առևտրով: Թեև նա նաև ստացել է 1 միլիոն ռուբլի եկամուտ, բայց հաշվի առնելով ապրանքների ձեռքբերման ծախսերը (օրինակ՝ 700 000 ռուբլի), նրա իրական եկամուտը շատ ավելի համեստ է՝ ընդամենը 300 000 ռուբլի։ Բայց միևնույն ժամանակ, նրա հավելյալ 1% ներդրումը հաշվարկվում է բոլոր եկամուտներից, ինչը նշանակում է, որ նա պետք է փոխանցի նաև 7000 ռուբլի:

Նման հաշվարկների սխալ լինելը բազմիցս մատնանշվել է դատարանների, այդ թվում՝ բարձրագույն իշխանությունների կողմից։ Ֆինանսների նախարարությունը, սակայն, չի հանձնվում և շարունակում է պնդել, որ անհատ ձեռնարկատերերը լրացուցիչ մուծում կատարեն Եկամուտից հանած բոլոր ստացված եկամուտների գծով ծախսերը՝ առանց բիզնեսի ծախսերը հաշվի առնելու։

Ինչ վերաբերում է այլ ռեժիմներին: Նման իրավիճակում են հայտնվում Գյուղատնտեսական միասնական հարկի գծով ձեռնարկատերերը. հավելյալ վճարը հաշվարկելիս նույնպես հաշվի չեն առնում ծախսերը։ Բայց ընդհանուր հարկային համակարգից օգտվող անհատ ձեռներեցները կարողացան հասնել Հարկային օրենսգրքի նորմերի փոփոխության։ Իսկ 2017 թվականից նրանց եկամուտը թույլատրվում է կրճատել բիզնեսի պահումներով՝ լրացուցիչ վճարը հաշվարկելու համար։

Եվս երկու հարկային համակարգեր՝ UTII և PSN, հաշվի չեն առնում ստացված փաստացի եկամուտը, այլ այն, ինչը նախապես հաշվարկված է: Հաճախ դա ձեռնտու է դառնում ոչ միայն այս ռեժիմների համար հարկեր վճարելու, այլև լրացուցիչ 1% ներդրման համար։

Այսպիսով, ևս մեկ անգամ այն ​​մասին, թե ինչպես են հաշվարկվում ապահովագրավճարները այն ձեռնարկատերերի համար, ովքեր ստացել են տարեկան ավելի քան 300,000 ռուբլի եկամուտ տարբեր հարկային համակարգերով (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 430-րդ հոդված).

• STS և UST – եկամուտներ վաճառքից և չգործելուց՝ առանց ծախսերը հաշվի առնելու.
• ՀԻՄՆԱԿԱՆ – ստացված եկամուտը կրճատվում է բիզնեսի նվազեցումներով.
• UTII - հաշվարկված եկամուտ, որը հաշվարկվում է հաշվի առնելով հիմնական շահութաբերությունը, ֆիզիկական ցուցանիշը և գործակիցները (K1 և K2);
• PSN-ը պոտենցիալ տարեկան եկամուտն է, որը հաստատվում է որոշակի տեսակի գործունեության վայրում:

Ներդրումներ մեկ տարուց պակաս ժամկետով

Վերևում մենք դիտարկել ենք այն գումարները, որոնք անհատ ձեռներեցը վճարում է իր համար, եթե 2019 թվականի ընթացքում ունեցել է ձեռնարկատիրոջ կարգավիճակ։ Որքա՞ն պետք է վճարեք, եթե գրանցումը տեղի ունենա տարվա կեսին կամ վերջին: Թե՞ ձեռներեցը դադարեցնում է բիզնեսը՝ չսպասելով տարեվերջին։

Մեկ լրիվ տարուց պակաս ձեռնարկատիրական գործունեության դեպքում մուծումների չափը համամասնորեն կրճատվում է։ Հաշվի են առնվում տարվա միայն այն ամիսներն ու օրերը, երբ դուք գրանցվել եք որպես անհատ ձեռնարկատեր։

Հարմար է հաշվարկել ապահովագրավճարները՝ օգտագործելով Դաշնային հարկային ծառայության հաշվիչը: Նշեք անհատ ձեռնարկատիրոջ գրանցման ամսաթիվը (եթե դուք արդեն գրանցված էիք տարեսկզբին, ապա ընտրեք հունվարի 1-ը) և հաշվարկային շրջանի ավարտի ամսաթիվը:

Վերցնենք, օրինակ, մի ձեռնարկատիրոջ, ով գրանցված է եղել դեռևս 2017 թվականին, և 2019 թվականի հոկտեմբերի 30-ին որոշել է դադարեցնել իր գործունեությունը։ Այս տարվա սկզբից նա ստացել է 538 000 ռուբլի եկամուտ։ Եկեք այս տվյալները մուտքագրենք հաշվիչի մեջ:

Հաշվիչը անմիջապես ցույց կտա այն գումարները, որոնք պետք է վճարվեն:

Եվ ահա մանրամասները, թե ինչպես են վճարումները հաշվարկվել ոչ լրիվ տարվա համար.

• OPS-ի համար ֆիքսված գումարով - (29,354.00 / 12) * 9 + (29,354.00 / 12) * 30/31 = 24,382.76;
• 300,000 ռուբլիից ավելի եկամուտ ունեցող OPS-ի համար - (538,000.00 - 300,000.00) * 1.00% = 2,380.00;
• պարտադիր բժշկական ապահովագրության համար - (6,884.00 / 12) * 9 + (6,884.00 / 12) * 30/31 = 5,718.16.

Ընդհանուր առմամբ, անհատ ձեռներեցների ապահովագրավճարներն իրենց համար կկազմեն՝ 24,382,76 + 2,380,00 + 5,718,16 = 32,480.92 ռուբլի:

Ազատում մուծումների վճարումից

Մենք արդեն ասել ենք, որ ձեռնարկատերը պետք է իր համար մուծումներ կատարի, նույնիսկ եթե իրական բիզնեսով չի զբաղվում կամ դրանից եկամուտ չկա։ Բայց կան այսպես կոչված արտոնյալ ժամկետներ, որոնց ընթացքում մուծումները կարող են ժամանակավորապես հրաժարվել, եթե անհատ ձեռներեցը բիզնես չի վարում հետևյալ պատճառներով.

• ծննդաբերության արձակուրդ մինչև մեկուկես տարի; 1-ին խմբի հաշմանդամ; հաշմանդամ երեխա; 80 տարեկանից բարձր տարեց անձ;
• զինվորական ծառայություն զորակոչով;
• ապրում է ամուսնու հետ, որը պայմանագրով զինծառայող է կամ ուղարկվել է Ռուսաստանի Դաշնության դիվանագիտական ​​ներկայացուցչություններ և հյուպատոսություններ.

Վճարումների ժամանակավոր չվճարման մասին հարկայինին տեղեկացնելու համար պետք է նախապես դիմում ներկայացնել (դիմումի ձևը գտնվում է Դաշնային հարկային ծառայության 2018 թվականի հունիսի 7-ի թիվ BS-4-11/11018@ նամակում։ ) և օժանդակ փաստաթղթեր:

Որտեղ և երբ վճարել վճարումներ ինքներդ ձեզ համար

Ձեռնարկատերը պետք է իր համար ապահովագրավճարները փոխանցի Դաշնային հարկային ծառայությանը, որտեղ նա գրանցված է իր բնակության վայրում: Կենսաթոշակային ֆոնդը պահում է ապահովագրության համար փոխանցված գումարների հաշվառումը, սակայն անհատ ձեռնարկատերը պարտավոր չէ անձամբ զեկուցել վճարումների մասին կամ որևէ կերպ զեկուցել դրանց մասին: Բոլոր անհրաժեշտ տեղեկությունները կենսաթոշակային ֆոնդը ստանում է հարկային գրասենյակից:

Սահմանվել են ձեզ համար վճարումներ փոխանցելու հետևյալ ժամկետները.

• ֆիքսված գումարի համար՝ ոչ ուշ, քան 2019 թվականի դեկտեմբերի 31-ը (սակայն, UTII և STS Եկամտի ռեժիմներում ավելի հարմար է վճարումներ կատարել յուրաքանչյուր եռամսյակում մասով);
• լրացուցիչ 1% մուծումների համար՝ ոչ ուշ, քան 2020 թվականի հուլիսի 1-ը։

KBK (բյուջետային դասակարգման ծածկագիր) մուծումների վճարման համար, որը պետք է նշվի վճարման կտրոնում.

• պարտադիր կենսաթոշակային ապահովագրության մուծումների համար (ֆիքսված գումար և հավելավճար)՝ 182 1 02 02140 06 1110 160;
• պարտադիր բժշկական ապահովագրության վճարների համար՝ 182 1 02 02103 08 1013 160։

Արդյունքներ

1. Անհատ ձեռնարկատերերի ապահովագրավճարներն իրենց համար բաղկացած են ֆիքսված գումարից, որը վճարում են բոլոր ձեռնարկատերերը (2019 թվականին այն կազմում է 36,238 ռուբլի), և 1% լրացուցիչ ներդրում, եթե տարեկան եկամուտը գերազանցում է 300,000 ռուբլին:
2. Անհատ ձեռնարկատերերի հաստատագրված վճարներն իրենց համար պետք է փոխանցվեն մինչև ընթացիկ տարվա դեկտեմբերի 31-ը։ Հավելյալ վճարի վճարման վերջնաժամկետն է 2020 թվականի հուլիսի 1-ը։
3. Մուծումները կարող են հրաժարվել միայն օրենքով թույլատրված արտոնյալ ժամկետներում: Եթե ​​անհատ ձեռներեցը երկար ժամանակ չի գործում կամ բիզնեսը շահույթ չի ունենում, ապա վճարներ չվճարելու համար պետք է դուրս գալ գրանցումից։ Անհրաժեշտության դեպքում կարող եք կրկին գրանցվել 3 աշխատանքային օրվա ընթացքում։
4. Ներդրումները փոխանցվում են հարկային գրասենյակ, որտեղ անհատ ձեռնարկատերը գրանցված է գրանցմամբ, անկախ նրանից, թե Ռուսաստանի Դաշնության որ տարածաշրջանում է նա գործում:

Դուք կարող եք դա անել ինքներդ ձեռքով, կամ կարող եք օգտագործել ապահովագրավճարի հաշվիչը... Ամեն դեպքում, անհրաժեշտ ցուցանիշները մուտքագրելու համար պետք է իմանալ անհատ ձեռնարկատերերի համար գումարների հաշվարկման մեթոդաբանությունը։

Այս հոդվածում մենք կհարձակվենք խնդրի վրա երկու զենքով. առցանց հաշվիչ և մանրամասն հրահանգներ ապահովագրավճարները ձեռքով հաշվարկելու համար: Ամեն ինչ կիմանաք։

Հաշվարկի բանաձև

Անհատ ձեռնարկատերերի համար տարվա ապահովագրավճարների հաշվարկ. Նվազագույն աշխատավարձ * 26% * 12 ամիս = 6204 * 26% * 12 = 19356,48 ռուբլի:

Հաշվարկվում է Կենսաթոշակային ֆոնդի ամբողջ տարվա ապահովագրական վճարների չափը: Մեկ տարի գրանցվելով որպես անհատ ձեռնարկատեր՝ վճարը հաշվարկվում է միայն գրանցման ժամանակի համար, այսինքն՝ ոչ լրիվ տարվա համար։ Բանաձևը հետևյալն է. ներդրում ամբողջ ամսվա համար / օրացուցային օրերի քանակը ոչ լրիվ ամսվա համար * անհատ ձեռնարկատերերի գործունեության օրացուցային օրերի քանակը: Կարևոր չէ՝ գործարարն իրականում աշխատել է, թե ոչ։ Կարևոր է ERGNIP-ում դրա գրանցման փաստը։ Նույն բանաձևով մենք հաշվարկում ենք վճարումը, երբ անհատ ձեռնարկատերը հարկայինում հաշվառումից հանվում է։

Նրանք օգտագործում են նույն հաշվարկի ալգորիթմը, ինչ նախորդ տարիներին։ Տարեկան փոխվում է միայն նվազագույն աշխատավարձը (նվազագույն աշխատավարձը): Ռուսաստանի Դաշնության օրենսդրությունը ինդեքսավորում է աշխատավարձը երկրում գնաճի տոկոսին: Ձեռնարկատիրոջ համար ապահովագրավճարների չափը (26%) տարբերվում է աշխատողների դրույքաչափից (22%):

Թիվ 212-FZ դաշնային օրենքի 4-րդ հոդվածի սահմանման մեջ նշվում է, որ գրանցման և գրանցումից հանելու օրը հաշվի չեն առնվում հաշվարկում: Բայց գործնականում այս կանոնը հաճախ խախտվում է...

Առցանց հաշվիչ անհատ ձեռներեցների համար ապահովագրավճարներն իրենց համար հաշվարկելու համար

Անհրաժեշտ է վճարել ապահովագրավճարներ՝ - r.

Վճարը բաղկացած է.

Լրացուցիչ վճարում կենսաթոշակային հիմնադրամին

2016-ին Ռուսաստանի կենսաթոշակային հիմնադրամին ֆիքսված վճարումը անհատ ձեռներեցների համար ենթադրում է, որ գործարարի տարեկան եկամուտը կկազմի 300 հազար ռուբլիից պակաս: 300 հազար ռուբլին գերազանցող գումարից: ևս մեկ տոկոս պետք է հաշվեգրվի և վճարվի Կենսաթոշակային հիմնադրամ: Սա հավելավճար է։ Անհատ ձեռնարկատերերի եկամուտների մասին տեղեկությունները հարկային մարմինների կողմից փոխանցվում են արտաբյուջետային ֆոնդեր՝ ներկայացված հայտարարագրերից:

Ընդհանուր հարկման ռեժիմի ներքո գտնվող անհատ ձեռնարկատերերն իրենց տարեկան եկամուտն արտացոլում են 3-NDFL հայտարարագրով: Անհատ ձեռնարկատեր պարզեցված հարկման համակարգով` պարզեցված հարկային համակարգի հայտարարագիր: Որպես եկամուտ վերցված հաշվարկված հարկի գումարը վերցված է UTII հայտարարագրից: Իսկ PSN-ում անհատ ձեռներեցների համար օգտագործվում է պոտենցիալ եկամտի չափը։ Եթե ​​կիրառվում են մի քանի հարկային ռեժիմներ, ապա դրանցից յուրաքանչյուրից եկամուտն ամփոփվում է։

Անհատ ձեռնարկատերերի համար իրենց համար ապահովագրավճարների վճարման կարգը

Կենսաթոշակային հիմնադրամին ապահովագրավճարների վճարումը նախատեսում է ինչպես կամավոր կանխավճար, այնպես էլ միանվագ վճար: Դուք կարող եք վճարել այնպես, ինչպես ցանկանում եք, բայց դուք պետք է հաշվի առնեք հարկի նվազեցման հնարավորությունը: Գլխավորը մինչև դեկտեմբերի 31-ը տեղափոխելն է։ Հավելավճարը կատարվում է մինչև հաջորդ տարվա ապրիլի 1-ը։

Հաշվի առնելով կիրառվող հարկային համակարգը՝ ձեր եկամտի հարկը նվազեցվում է Կենսաթոշակային հիմնադրամ փոխանցված ապահովագրական վճարների չափով: Այս իրավունքից օգտվում են անհատ ձեռներեցները պարզեցված հարկային համակարգի «եկամտի» վրա և անհատ ձեռնարկատերերը UTII-ում առանց աշխատողների: Հաշվարկված հարկը նվազեցնում են անհատ ձեռնարկատերերի համար հաստատագրված ապահովագրավճարների չափով, եթե գումարները վճարվեն մինչև հայտարարագիրը ներկայացնելը։ Ընդհանուր հարկային համակարգից և պարզեցված հարկային համակարգից օգտվող ձեռնարկատերերը «եկամուտ հանած ծախսերը» ներառում են անհատ ձեռնարկատերերի ապահովագրավճարների վճարումները ծախսերի մեջ և, հետևաբար, նվազեցնում են հարկային բազան:

Անհատ ձեռնարկատերերին խորհուրդ է տրվում եռամսյակային կտրվածքով իրենց համար ապահովագրավճարներ վճարել Կենսաթոշակային հիմնադրամին՝ 2016թ.

Առցանց հաշվիչ անհատ ձեռներեցների համար ապահովագրավճարներն իրենց համար հաշվարկելու համարթարմացվել է՝ 2018 թվականի նոյեմբերի 30-ին. Ամեն ինչ անհատ ձեռներեցների համար

Ամեն տարի անհատ ձեռնարկատերերը պետք է ֆիքսված վճարումներ փոխանցեն Կենսաթոշակային հիմնադրամին (PFR), ինչպես նաև վճարումներ Պարտադիր բժշկական ապահովագրության հիմնադրամին (առողջության ապահովագրություն): Վճարումների չափը սահմանում է կառավարությունը հաջորդ տարվա համար և հաշվարկվում՝ կախված նվազագույն աշխատավարձից։ Բացի այդ, անհատ ձեռներեցը կարող է վճարումներ կատարել սոցիալական ապահովագրության հիմնադրամին (FSS), բայց դա կամավոր հիմունքներով է արվում սոցիալական նպաստներ ստանալու համար, օրինակ, հիվանդության արձակուրդ վճարելու համար.

Անմիջապես հարկ է նշել ֆիքսված վճարումների կարևոր առանձնահատկությունը՝ սա պարտադիր վճար է, որը վճարվում է որպես անհատ ձեռնարկատեր գրանցված բոլոր անհատների կողմից: Այն բաժանված է երկու մասի. առաջին գումարը ֆիքսված է և կախված չէ շահույթից, իսկ երկրորդը վճարվում է 300 հազար ռուբլին գերազանցող շահույթի 1%-ի չափով:

Անհատ ձեռնարկատերերի վճարումները կենսաթոշակային հիմնադրամին առանց աշխատողների անհատ ձեռնարկատերերի համար 2018թ.

Ֆիքսված վճարի չափը կախված չէ.

• Ընտրված հարկային համակարգը.
• Եղել է եկամուտ ձեռնարկատիրական գործունեությունից, թե վնաս:
• Կարևոր չէ՝ անհատ ձեռնարկատերը աշխատողներ ունի, թե ոչ։
• Տնտեսական գործունեություն ծավալվի, թե ոչ, նշանակություն չունի։
• Անհատ ձեռներեցը կարող է միաժամանակ աշխատել որպես աշխատող և պետք է իր համար վճարումներ կատարի նաև կենսաթոշակային հիմնադրամին։

ԿԱՐԵՎՈՐ!Ոմանք կարծում են, որ պարտավոր չեն վճարել Կենսաթոշակային հիմնադրամին և Պարտադիր բժշկական ապահովագրության հիմնադրամին, քանի որ որևէ գործունեություն չի իրականացվում, բայց, ցավոք, մինչև փաստաթղթերը ձեռքի տակ չլինի, ձեզնից կվճարվեն պարտքեր և կենթարկվեն. ենթակա են տույժերի։ Օգտագործեք մերը, դա կօգնի ձեզ ձեր հաշվարկներում:

Այնուամենայնիվ, կան մի քանի դեպքեր, երբ գործունեության բացակայության դեպքում կարող եք խուսափել վճարումներից.

Անհատ ձեռնարկատերերի համար հաստատագրված վճարների կարևոր փոփոխությունները 2017թ

2017 թվականից ի վեր կարևոր փոփոխություններ են տեղի ունեցել՝ դրանք փոխանցվել են հարկային տեսչություն, սակայն դրանց հաշվարկման կարգը չի փոխվել։ Այսպիսով, կենսաթոշակային հիմնադրամին և պարտադիր բժշկական ապահովագրությանը բոլոր վճարումները պետք է կատարվեն ձեր հարկային գրասենյակ՝ օգտագործելով նոր մանրամասներ: Ուստի փոխվել է նաև BCC-ն։ Հարկայինը հաշվարկելու է նաև պարտքերի գծով պարտքերը, տուգանքների գծով և համապատասխան ստուգումներ կանցկացնի։

Կարևոր. 2017 թվականից ի վեր Կենսաթոշակային հիմնադրամին և պարտադիր բժշկական ապահովագրությանը մուծումները պետք է վճարվեն անհատ ձեռնարկատիրոջ գրանցման վայրում գտնվող հարկային գրասենյակ՝ օգտագործելով նոր մանրամասներ: BCC-ն նույնպես փոխվել է. այժմ այն ​​սկսվում է 182 թվերից, այլ ոչ թե 392: 2017 թվականի հունվարի 1-ից նվազագույն աշխատավարձը վճարումների հաշվարկման համար սահմանվել է 7500 ռուբլի: Վնասվածքների համար վճարումները չեն փոխանցվում Դաշնային հարկային ծառայությանը:

Անհատ ձեռնարկատերերի կողմից Ռուսաստանի Դաշնության կենսաթոշակային հիմնադրամին և Դաշնային պարտադիր բժշկական ապահովագրության հիմնադրամին 2017 և 2018 թվականների վճարումների չափը.

Ինչպես արդեն ասացինք, ձեռնարկատերերը վճարում են վճարումների մի մասը՝ անկախ ստացված եկամուտից, իսկ երկրորդ մասը, եթե գումարը գերազանցում է 300 հազար ռուբլին, մենք ավելի մանրամասն կքննարկենք:

Անհատ ձեռնարկատերերի տարեկան հաստատագրված վճար 2017 (անկախ շահույթից)

Այս վճարը ֆիքսված է և պարտադիր բոլոր անհատ ձեռնարկատերերի համար, կախված է սահմանված նվազագույն աշխատավարձից, հաշվարկն իրականացվում է բանաձևով.

1. Կենսաթոշակային հիմնադրամին վճարելու համար = նվազագույն աշխատավարձ * 26% * ամիսների քանակը (եթե մենք հաշվարկում ենք մեկ տարի, ապա այն սահմանում ենք 12)
2. Պարտադիր բժշկական ապահովագրության հիմնադրամին վճարելու համար= Նվազագույն աշխատավարձ * 5.1% * ամիսների թիվը (եթե մենք հաշվարկում ենք մեկ տարի, ապա այն սահմանում ենք 12)

2016 թվականի նվազագույն աշխատավարձը սահմանվել է 6204 ռուբլի: 2016 թվականի հուլիսի 1-ից նվազագույն աշխատավարձը կկազմի 7500, մինչդեռ 2016 թվականի հաստատագրված վճարների վրա այս բարձրացումը չի ազդի։

Անհատ ձեռնարկատերերի համար 2017 թվականին Կենսաթոշակային հիմնադրամին ֆիքսված ապահովագրական վճարներ – վճարման գումար.

Տարի	Կենսաթոշակային հիմնադրամին (PFR), ռուբ.	Առողջության ապահովագրության հիմնադրամին (FFOMS), ռուբ.	Ընդամենը, ռուբ.
2016	19 356,48	3 796, 85	23 153, 33
2017	23 400,00	4 590, 00	27 990, 00

Այսպիսով, անհատ ձեռներեցների սեփական վճարումները կենսաթոշակային հիմնադրամին 2016 թվականին առանց աշխատողների և աշխատողներ ունեցող անհատ ձեռներեցների համար կազմում են ընդհանուր 23 հազար 153 ռուբլի 33 կոպեկ, չնայած 2015 թվականին այդ գումարը կազմել է 22,261,38: Դա պայմանավորված է նրանով, որ նվազագույն աշխատավարձը 2015 թվականին փոքր-ինչ ցածր է եղել, քան 2016 թվականին։ 2017 թվականին արդեն ստիպված կլինեք վճարել 27 հազար 990 ռուբլի։

Ընթացիկ հարկային ժամանակաշրջանի համար վճարումների վճարման վերջնաժամկետը նույն տարվա դեկտեմբերի 31-ն է:

Վճարումը կարող է կատարվել մեկ տարվա համար, բայց ավելի լավ է գումարը բաժանել հավասար մասերի յուրաքանչյուր եռամսյակի համար: Դա պայմանավորված է նրանով, որ ձեռնարկատերը կարող է նվազեցնել հարկի չափը Կենսաթոշակային ֆոնդին մուծումների չափով, սակայն կան որոշակի նրբերանգներ՝ կախված հարկային համակարգից, ինչպես նաև՝ ձեռնարկատերը գործատու է, թե. ոչ:

Անհատ ձեռնարկատերերի կողմից Ռուսաստանի Դաշնության կենսաթոշակային հիմնադրամին և Դաշնային պարտադիր բժշկական ապահովագրության հիմնադրամին վճարումների չափը 2018 թ.

2018 թվականից կառավարությունը որոշել է փոփոխություն կատարել, ըստ որի ֆիքսված մասն անջատվել է նվազագույն աշխատավարձից։ Այժմ վճարումների չափը կառավարությունը սահմանում է ընթացիկ տարվա համար և ինդեքսավորվում տարեկան։ Ու թեև 2018-ի չափն ավելացել է, այդուհանդերձ այդ գումարն ավելի քիչ է, քան եթե հաշվարկը կախված լիներ նվազագույն աշխատավարձից։

Անհատ ձեռնարկատերերի վճարումների չափը Ռուսաստանի Դաշնություն և իրենց համար պարտադիր բժշկական ապահովագրություն 2018 թ.

KBK IP ֆիքսված վճարման 2017-2018 թթ

2016 թվականի համար հաստատագրված վճարումներ վճարելիս վճարման հանձնարարականը լրացնելիս պետք է օգտագործեք հետևյալ BCC համարները.

• Կենսաթոշակային հիմնադրամին (PFR) վճարելու համար – 392 1 02 02140 06 1100 160 (ներկայումս կիրառելի չէ):
• Վճարել Դաշնային պարտադիր բժշկական ապահովագրության համար (առողջության ապահովագրության համար) – 392 1 02 02103 08 1011 160 (ներկայումս չի օգտագործվում).

2017 թվականից սկսած հարկային վճարումները պետք է կատարվեն հետևյալ մանրամասներով.

Ուշադրություն.Եթե ​​անհատ ձեռներեց եք բացել տարվա կեսին, այլ ոչ թե ամսվա սկզբից, օրինակ՝ հոկտեմբերի 7-ից, ապա մուծումների հաշվարկը պետք է կատարվի ամբողջությամբ չաշխատած ամսվա հիման վրա՝ հաջորդ օրվանից սկսած։ գրանցման ամսաթիվը (Rostrud No. 17-4 / OOG-224 01.04 .14 նամակ): Նրանք. հոկտեմբերին մեր հաշվարկը լինելու է 8-ից 31-ը` 24 օր, իսկ նոյեմբերն ու դեկտեմբերը հաշվում ենք լրիվ ամիսներ։

Օրինակ

Կենսաթոշակային հիմնադրամ (նույն ձևով կհաշվարկվի Պարտադիր բժշկական ապահովագրության հիմնադրամը) մուծումներ՝ 25 օրվա համար։ Օրինակում վերցնում ենք նվազագույն աշխատավարձի արժեքը 2016թ. Նվազագույն աշխատավարձը*26%/31*25 = 6204*26%*31/25 = 1300,84 Այս դեպքում մենք կլորացնում ենք վերջնական արժեքը մինչև երկրորդ տասնորդական տեղը: Հաշվարկված թվին ավելացնում ենք նոյեմբեր և դեկտեմբեր ամիսների գումարները։ Եթե ​​մենք ստանում ենք մեկ տարուց պակաս, ապա մեզ անհրաժեշտ կլինի վճարել կենսաթոշակային հիմնադրամ՝ 4526 ռուբլի 92 կոպեկ:

1% Ռուսաստանի Դաշնության կենսաթոշակային հիմնադրամում 300 հազար ռուբլին գերազանցող եկամտի չափից:

Այս վճարումը կատարվում է միայն այն ձեռնարկատերերի կողմից, որոնց եկամուտը գերազանցում է 300 հազար ռուբլին: Այս դեպքում վճարումը կատարվում է միայն Կենսաթոշակային հիմնադրամին, FFOMS-ին ոչինչ չի վճարվում։ Հաշվարկը բավականին պարզ է՝ վերցված են բոլոր եկամուտները՝ չհաշված ծախսերը, և նշված շեմը գերազանցող գումարից գանձվում է 1%-ը։ Նրանք. եթե ձեր եկամուտը եղել է 550 հազար ռուբլի, ապա մենք այն հանում ենք 300 հազար ռուբլուց: և բազմապատկել 1% -ով `ընդհանուր 550 հազար ռուբլի: - 300 հազար ռուբլի: * 1% = 2500 ռուբ.

Կենսաթոշակային ֆոնդում 1% = (Եկամտի չափը `300 հազար ռուբլի) * 1%:

2018 թվականից սկսած վճարումների վճարման ժամկետը հաշվետու տարվան հաջորդող տարվա հուլիսի 1-ից ոչ ուշ է։

• KBK վճարումների համար 2016 թ – 392 1 02 02140 06 1200 160 (ներկայումս չի օգտագործվում).
• BCC 1 տոկոս կենսաթոշակային հիմնադրամում 2017 – 182 1 02 02140 06 1110 160.

Հարկային հաշվառման տարբեր համակարգերի համար եկամուտը հաշվարկվում է իր սեփական սկզբունքով.

• IP-ն ընդհանուր համակարգում– 1% հաշվարկելու համար վերցվում է եկամուտների և ծախսերի տարբերությունը (ըստ).
• Պարզեցված հարկային համակարգում «եկամուտը» կազմում է 6 տոկոս.- հաշվի են առնվում տվյալ ժամանակաշրջանի համար ստացված բոլոր եկամուտները:
• Պարզեցված հարկային համակարգով «եկամուտը նվազեցված ծախսերով» կամ 15%- Իրավիճակը երկակի է. 1 տոկոսը հաշվարկելու համար հիմք է հանդիսանալու նաև ծախսերի չափով կրճատված եկամտի չափը. այսպես որոշեց Սահմանադրական դատարանն այս տարի։ Սակայն հարկային տեսչությունը նկարագրել է, որ բազան համարվում է եկամուտ, մինչդեռ ծախսերը հաշվի չեն առնվում։ Ուստի ավելի անվտանգ է, թեև մաթեմատիկական տեսանկյունից ոչ ճիշտ, բայց հարկայինի կարծիքն օգտագործելը։
• Անհատ ձեռնարկատեր արտոնագրով - հաշվի է առնվում գնահատված շահույթի ցուցանիշը: Նշանակություն չունի՝ ժամանակաշրջանի վերջում դա շատ կլինի, թե պակաս։
• Անհատ ձեռնարկատեր UTII-ում - հաշվի է առնվում նաև հաշվարկված ենթադրյալ եկամտի չափը: Ստացված շահույթի չափը նշանակություն չունի։

Ուշադրություն.Եթե ​​անհատ ձեռներեցը կիրառում է մի քանի հարկային ռեժիմ, ապա եկամուտը պետք է ամփոփվի 1%-ը հաշվարկելիս:

Կարևոր մանրամասներ.

1. Այս վճարումը կատարվում է միայն այն դեպքում, եթե ձեռնարկատիրոջ եկամուտը գերազանցում է 300 հազար ռուբլին, վճարումը չի կատարվում.
2. Գոյություն ունի վճարման առավելագույն գումար, որը հաշվարկվում է բանաձևով՝ 8 նվազագույն աշխատավարձ * 26% * 12, ուստի 2016 թվականին այն կազմում է 154,851 ռուբլի 84 կոպեկ:
3. 2016 թվականից սկսած այս վճարումը պետք է կատարվի առանձին KBK համարով, որը տարբերվում է հաստատագրված վճարից՝ 392 1 02 02140 06 1200 160:
4. Վճարումը կարող է կատարվել ինչպես ընթացիկ տարվա ընթացքում՝ հարկերը նվազեցնելու համար, այնպես էլ մինչև հաջորդ տարվա ապրիլի 1-ը։
5. 2017 թվականից ի վեր բոլոր վճարումները փոխանցվում են Դաշնային հարկային ծառայությանը՝ օգտագործելով նոր մանրամասներ:

Կարևոր.Նկատի ունեցեք, որ Դաշնային հարկային ծառայությունը ճանաչել է, որ Կենսաթոշակային հիմնադրամին 1% վճարման չափը վերաբերում է նաև ֆիքսված գումարին, ուստի հարկերի չափը կարող է նաև կրճատվել իր չափով: Միաժամանակ, այդ մուծումների գումարները կարող եք վճարել հաշվետու տարում, ապա այդ գումարը կարող է կրճատվել հաշվետու տարում, այլ ոչ թե հաջորդում։

Անհատ ձեռնարկատիրոջ փակման ժամանակ ապահովագրավճարների վճարման ժամկետները

Եթե ​​որոշեք փակել անհատ ձեռնարկատիրոջը, ապա ձեզ հարկավոր է մարել անհատ ձեռնարկատիրոջ չմարված հաստատագրված վճարները: Չմարված մուծումները մարելու համար դուք ունեք 15 օր պետական ​​ռեգիստր մուտքագրվելու օրվանից ձեր՝ որպես անհատ ձեռնարկատեր բացառված լինելու մասին տեղեկատվության (համաձայն թիվ 212-FZ դաշնային օրենքի 16-րդ հոդվածի): Այս դեպքում տվյալ ժամանակահատվածում ներառվում է տեղեկատվության մուտքագրման օրը:

Ապահովագրավճարների վճարման առանձնահատկությունները

Կան որոշ բաներ, որոնք պետք է հիշել ձեր տուրքերը վճարելիս.

• Դուք կարող եք ֆիքսված վճար վճարել անհատ ձեռնարկատիրոջը 2017 թվականին, ինչպես նաև հետագա տարիներին, ցանկացած բանկում բացված ձեռնարկատիրոջ անձնական հաշվից ընթացիկ հաշվից, օրինակ՝ Սբերբանկում գտնվող հաշվից:
• Մուծումների գումարը պետք է վճարվի՝ ներառյալ կոպեկները։
• Եթե ​​քաղաքացին տարեսկզբից անհատ ձեռնարկատեր չի բացում, ապա մուծումների հաշվարկն իրականացվում է բիզնեսի բացման պահից մինչև տվյալ տարվա ավարտը։
• Եթե ​​քաղաքացին վերջում չի փակում անհատ ձեռնարկատիրոջը, ապա վճարումները հաշվարկվում են հաշվետու տարվա սկզբից մինչև բիզնեսի փակումը։
• Կենսաթոշակային հիմնադրամին հաստատագրված վճարի և 2017 թվականից ի վեր հավելյալ գումարի 1%-ի վճարումն իրականացվում է ըստ տարբեր BCC-ների:

Ապահովագրավճարների գծով հարկերի նվազեցում

Նշենք, որ հարկերի չափը, կախված հարկային համակարգից, կարող է կրճատվել ինչպես հաստատագրված վճարի չափով, այնպես էլ 300 հազար ռուբլի ավելցուկային շահույթի գումարի 1 տոկոսի չափով, քանի որ ներկայումս այն նույնպես համարժեք է: հաստատագրված վճարներին:

Անհատ ձեռնարկատեր պարզեցված հարկային համակարգի «Եկամուտ»

Եթե ​​ձեռնարկատերն ունի աշխատողներ, ապա նա կարող է նվազեցնել հարկի չափը աշխատողների համար Կենսաթոշակային հիմնադրամ վճարվող գումարների ոչ ավելի, քան 50%-ով: Եթե ​​նա աշխատող չունի, ապա հարկը նվազեցվում է հաստատագրված վճարների գումարների 100%-ով։ Ընդ որում, ավելի լավ է մուծումները փոխանցել եռամսյակը մեկ, քանի որ դրանք նաև նվազեցնում են եռամսյակային կանխավճարները։

IP-ն UTII-ում

Եթե ​​ձեռնարկատերն իրականացնում է գործողություններ, որոնք պատկանում են , ապա այս դեպքում հարկի գումարը կարող է կրճատվել աշխատողների համար Կենսաթոշակային ֆոնդին վճարված վճարումների գումարի 50%-ով, եթե անհատ ձեռնարկատերն ունի աշխատողներ, ինչպես նաև վճարված վճարումների համար: անհատ ձեռնարկատեր. Եթե ​​անհատ ձեռներեցը աշխատողներ չունի, ապա հարկը նվազեցվում է անհատ ձեռնարկատիրոջ հաստատագրված վճարների չափի 100%-ով իր համար։

Կարևոր.Հայտարարագրի հաշվարկը կատարվում է «կանխիկ» մեթոդով: Նրանք. Հարկը նվազեցնելիս հաշվարկային ժամանակահատվածում վճարված փոխանցումները վերցվում են և չեն հաշվարկվում նույն ժամանակահատվածի համար ():

Անհատ ձեռնարկատեր պարզեցված հարկային համակարգի «Եկամուտ հանած ծախսեր», միասնական գյուղատնտեսական հարկի կամ OSNO-ի վրա

Այս դեպքում էական չէ՝ ձեռնարկատերը գործատու է, թե ոչ։ Կենսաթոշակային հիմնադրամին վճարումների գումարները ներառված են ծախսերի չափի մեջ, որն իր հերթին նվազեցնում է պարզեցված հարկային համակարգի հարկային բազան, կամ. Հետևաբար, այս դեպքում հաշվարկը որոշակիորեն տարբերվում է վերը նկարագրված հարկային համակարգերից:

IP արտոնագրում

Այս դեպքում հարկերը հաշվարկվում են հաստատագրված վճարի տեսքով՝ արտոնագրի տեսքով (), որը չի կարող կրճատվել Կենսաթոշակային հիմնադրամին փոխանցված գումարներով: Կարևոր չէ նաև՝ ձեռնարկատերն ունի աշխատողներ, թե ոչ։

Հաշվետվություն

2012 թվականից առանց աշխատողների աշխատող ձեռնարկատերերը հաշվետվություններ չեն ներկայացնում։ Բայց եթե ձեռնարկատերը ներգրավում է աշխատողների, ապա նա պետք է վճարի, բացի հաստատագրված վճարից, վճարումներ կատարի աշխատողների համար կենսաթոշակային հիմնադրամին, ինչպես նաև տրամադրի հետևյալ հաշվետվությունը.

Եթե ​​անհատ ձեռնարկատերը ամբողջությամբ չի վճարել կամ ընդհանրապես չի վճարել վճարները, ապա կարող է նշանակվել տուգանք 20 տոկոսի չափով։ Ավելին, եթե բացահայտվի հարկեր չվճարելու մտադրություն, ապա տուգանքը կարող է կազմել պարտքի գումարի 40%-ը։