Ի՞նչ է նշանակում կանխիկացում: Գանձապահի խոստովանություն. ինչպես գումար աշխատել օդից

Ի՞նչ է կանխիկի դուրսբերումը: Անհատի, անհատ ձեռնարկատիրոջ, ընկերության կամ կազմակերպության հաշվից իրական օգտագործման համար գումար հանելու համար գոյություն ունի կանխիկացման հայեցակարգը:

Ռուսաստանի Դաշնության Քրեական օրենսգրքի 198-րդ հոդվածը նախատեսում է պատիժ կանխիկացման ընթացակարգի խախտման համար, քանի որ դա հանգեցնում է հարկերի վճարումից թաքցնելուն:

Կանխիկի կանխիկացում բանկային հաշիվներից պարբերաբար կատարվում է: Ձեռնարկությունների տնտեսությունը չի կարող գոյություն ունենալ առանց իրական փողի, քանի որ կատարված աշխատանքի, շինանյութերի և բաղադրիչների համար վճարումը կատարվում է կանխիկ։

Անհատները փոքր գումարներ են հանում բանկոմատից: Ձեռնարկատերերի և կազմակերպությունների համար, որոնք ներգրավել են բանկերին կամ ընկերություններին կանխիկացման մեջ, պատասխանատվության աստիճանը որոշվում է համաձայն Արվեստի: Ռուսաստանի Դաշնության Քրեական օրենսգրքի թիվ 199.

Փողերի կանխիկացումն ու փողերի լվացումը բոլորովին տարբեր բաներ են, լվացման համար մեղավորները կպատժվեն Արվեստով։ Ռուսաստանի Դաշնության Քրեական օրենսգրքի թիվ 174. Այս գործողության մեջ ֆինանսական հոսքերը հակառակ ուղղությամբ են գնում։

Տնտեսական կամ քրեական հանցագործության արդյունքում ստացված կանխիկ գումարը մուտքագրվում է բանկային հաշվին օրինականացման համար:

Ինչպես փողերի լվացման, այնպես էլ կանխիկացման գործողությունների ընդհանուր բանն այն է, որ այս սխեմաները խախտում են կառավարության օրենքները և վնասում են երկրի տնտեսությանը:

Ֆոնդերի ապօրինի շրջանառությունը հանգեցնում է երկրում կոռուպցիոն սխեմաների տարածմանը, տարածաշրջանային կամ դաշնային բյուջեների աղքատացմանը և թոշակային գումարների բացակայությանը նրանց համար, ովքեր կանխիկ աշխատավարձ են ստացել «ծրարներով»:

Քաղաքային և պետական ​​ծառայությունների հետ համագործակցող ձեռնարկությունների համար կանխիկացումը դաշնային միջոցների գողություն է, թեև օրենքը քրեական պատասխանատվություն է սահմանում այս հանցագործության համար:

Տեսչական կազմակերպությունները չեն կարող ամբողջությամբ արգելել փողի թողարկումը, սակայն կարգավորող մարմինները ուշադիր ստուգում են բանկային գործարքները՝ համոզվելու համար, որ դրանք իրականացվում են Ռուսաստանի Դաշնության օրենսդրությանը համապատասխան:

Անհատ ձեռնարկատերերը և ընկերությունների ղեկավարներն իրենց անօրինական մեքենայությունները հիմնավորում են հարկային բեռով և աշխատակիցներին ժամանակին և անհրաժեշտ չափով աշխատավարձ վճարելու ցանկությամբ, քանի որ վարձու մարդիկ աշխատում են առանց պաշտոնական գրանցման:

Կանխիկ միջոցներ են ծախսվում նաև արտադրական նյութերի անխափան մատակարարման և բյուրոկրատական ​​միջավայրում առկա խնդիրների լուծման վրա։

Սկզբում ամեն ինչ թվում է, թե մենեջերի համար անհրաժեշտ գումարի դուրսբերումը լիովին օրինական է, քանի որ փոխառու միջոցներով ակնհայտ խարդախություն չկա:

Ֆիզիկական անձը կամ ընկերության ղեկավարը վճարման փաստաթղթերը ստորագրելուց հետո հաշվից գումար է հանում: Բայց հետո դուք դեռ պետք է բացատրեք այս գործողության օրինականությունը բանկի միջոցով:

Հնարավոր է հաշվից գումար հանել առանց Ռուսաստանի Դաշնության օրենսդրությունը խախտելու, սակայն այս ընթացակարգը հետագայում կհանգեցնի ընկերության ծախսերի և ծախսերի ֆիկտիվ ավելացման և հարկերի նվազեցման:

Կազմակերպությունը զգալիորեն նվազեցնում է շահույթի ցուցանիշները՝ ավելացնելով գոյություն չունեցող ծառայությունների համար վճարելու ծախսերը, և համապատասխանաբար հարկի չափը փոքրանում է։

Գումարների ապօրինի կանխիկացման մեջ ներգրավված է մեկօրյա ընկերության սեփականատերը, որը սխեմայի ավարտից հետո շրջանառության ավելի փոքր տոկոս է ստանալու, քան եթե կազմակերպության ղեկավարը հարկեր վճարեր պետությանը։

Այնուամենայնիվ, գործարքի երկու կողմերն էլ մոռանում են, որ խախտում են օրենքը, համաձայն Ռուսաստանի Դաշնության Քրեական օրենսգրքի, որը պատիժ է նախատեսում դրա համար:

Որոշ սխեմաներ օգտագործվում են կեղծ փաստաթղթերի օգտագործմամբ՝ առանց միջնորդի ներգրավման։ Ընդհանրապես, կան բազմաթիվ սխեմաներ, և դրանք արդեն հայտնի են հարկային ծառայությանը, բայց որոշներն ունեն կոնկրետ տարբերություններ՝ կախված ընկերության մասնագիտացումից կամ արտադրության պրոֆիլից:

Կանխիկի անօրինական դուրսբերման ստանդարտ խարդախության սխեմաներ.

• ֆիկտիվ անձանց միջոցով;
• բանկի աշխատակիցների ներգրավում;
• կեղևային ընկերությունների ներգրավում;
• պատահական քաղաքացիների կեղծ փաստաթղթերի օգտագործումը.
• մայրության կապիտալ ստանալու համար նախատեսված վկայագրերի կիրառում.

Անհատ ձեռնարկատերերը հաճախ օգտագործվում են որպես խարդախներ, նրանց դերը սխեմայում ավելի դժվար է սահմանել և բացահայտել:

Անօրինական գործարքից հետո անհետանում են մեկօրյա կեղևային ընկերությունները, սակայն մասնավոր անձը հարկային տեսչության հետ վարույթ սկսելու դեպքում կմնա և կհաստատի իր աշխատանքը, որի համար գումար է ստացել։

Բայց եթե հարկային ծառայությունն ապացուցի, որ այդ իրադարձությունները մտացածին են, ապա դատարանի դահլիճում կլինի ոչ միայն հարկերից խուսափող ձեռնարկության ղեկավարը, այլև անհատ ձեռնարկատերը, ով անմտածված համաձայնել է գումար կանխիկացնելու առաջարկին: անհատ ձեռներեց, որի հետեւանքները կանդրադառնան նաեւ նրա վրա։

Գումար կանխիկացնելու համար կազմակերպության և անհատ ձեռնարկատիրոջ միջև կնքվում է պայմանագիր, որի համաձայն անհատ ձեռներեցները վարձվում են մի շարք ծառայություններ մատուցելու համար, որոնցից շատերին դժվար է հետևել, օրինակ.

• սարքավորումների նախնական մեկնարկի տեղադրում;
• ապրանքների տեղափոխում;
• կրթություն, խորհրդատվություն, թրեյնինգ։

Այդ աշխատանքների կատարման փաստը գրեթե անհնար կլինի պարզել, եթե ակտի ստորագրումից մեկ-երկու ամիս անցնի և գումարը փոխանցվի անհատ ձեռնարկատիրոջ հաշվեհամարին։

Եթե ​​կան ականատեսներ, ովքեր հաստատված և ստորագրված ակտով չեն հաստատում կատարված աշխատանքը, ապա կհետևի օրենքով սահմանված պատիժը։

Կեղծ անհատ ձեռներեցների միջոցով գումար հանելը ձեռնտու է, քանի որ անհատ ձեռներեցը կարող է ցանկացած ձևով տնօրինել իր բանկային հաշվից միջոցները։

Ստուգման համար դրա ծախսերը մի ամբողջ բաղադրիչ են, ուստի անհատ ձեռնարկատիրոջ համար միջոցների կանխիկացումը առանձնահատուկ խնդիր չէ։

Նա անհրաժեշտ գումարը տալիս է ձեռնարկության ղեկավարին՝ իրեն թողնելով նախապես պայմանավորված տոկոսները։

Դուք կարող եք կանխիկ գումար ստանալ ձեր սեփական ընկերության ներսում՝ առանց միջնորդների ներգրավելու: Կատարման առումով այս սխեման որոշ չափով ավելի բարդ է, բայց այս դեպքում կառավարիչը կստանա ամբողջ գումարը, և նա ստիպված չի լինի այն կիսել որևէ մեկի հետ։

ՍՊԸ-ի ձեռնարկությունները կարող են օգտվել հետևյալ սխեմաներից.

• անհատ ձեռնարկատերերի տեղափոխում, ուռճացված ծախսեր.
• կառավարիչը երկարաժամկետ վարկ է տալիս.
• շահաբաժինների հաշվեգրում;
• դեբետային քարտերի միջոցով;
• հաշվին գումար ստացող անձանց միջոցով.

Համախառն ծախսերի գերագնահատում

Օրինակ, ընկերությունը տրանսպորտային միջոցների շահագործման համար բանկային փոխանցումով գնում է վառելիքի կտրոնների տպավորիչ խմբաքանակ:

Սակայն հարկային տեսչությունը վաղուց ծանոթ է այս մեթոդին, քանի որ նման սխեմաներ վաղուց են կիրառվում.. Ղեկավարությունը կգնահատվի լուրջ տուգանք՝ ՌԴ Քրեական օրենսգրքի հոդվածներով։

Վարկի սխեմայում միջոցների դուրսբերում, որպես այդպիսին, չկա, քանի որ ձեռնարկության ղեկավարը վարկի գումարը ստանում է կանխիկ՝ դրա համար դիմելով նվազագույն տոկոսներով կամ ընդհանրապես առանց դրա:

Այս սխեմայով հարկի գումարը կրճատվում է. Օրենսդրական չափանիշներով այս գործողությունը հակասական է, քանի որ այն նախատեսում է անտոկոս վարկ՝ միջոցների հետագա երկարաժամկետ ներդրմամբ բանկային ավանդում:

Այս սխեմայում անհրաժեշտություն չկա ներգրավել խաբեբաների կամ մերձավոր ազգականների, քանի որ ավտոմեքենա կամ անշարժ գույք ձեռք բերելու համար վարկ տրամադրելը չի ​​հակասում օրենքին։

Ընկերության միջոցներից երկարաժամկետ վարկ ստանալը, եթե ընկերությունն ունի հիմնադիր, օրենքին հակասում է։

Մինչև հարկային ստուգումը այս գումարը չի հարկվում, քանի որ շահույթ չի համարվում, քանի որ այդ միջոցները մուտքագրվում են անձնական բանկային հաշվին, դուք ստիպված չեք լինի դրանց վրա եկամտահարկ վճարել:

Ճիշտ է, վարկի ժամկետի վերջում վարկի գումարը պետք է մարվի, բայց այս ընթացքում կարող են այնպիսի լուրջ փոփոխություններ տեղի ունենալ, որ կանխիկացված գումարի արժեքը գնաճի պատճառով կարող է նվազել կամ սահմանափակ պատասխանատվությամբ ընկերությունն ինքն իրեն հայտարարի. սնանկ.

Շահաբաժինների հաշվարկ

Օրենքով ՍՊԸ-ի մասնակիցներին թույլատրվում է շահաբաժիններ վճարել ընկերության ղեկավարությանը և իրենց:

Սխեման հաճախ օգտագործվում է, քանի որ շահաբաժինների տեսքով կանխիկ գումար ստանալուց հետո վճարված հարկերի գումարը պակաս կլինի հարկային պարտավորություններ հաշվարկված շահույթի չափից:

Այս մեթոդը տարածված է խոշոր անհատ ձեռնարկատերերի և ձեռնարկատերերի ղեկավարների շրջանում:

Կազմակերպությունը անհատին տալիս է փոխառու գումար, որը պետք է մարվի սահմանված ժամկետում։ Միջոցները հետ են փոխանցվում ընկերության դրամարկղով:

Եթե ​​դա տեղի չունենա, ապա եթե ստացված գումարը չի վերադարձվում, հաշվետու անձը հարկ է վճարում եկամտի վրա։ Այն չվճարելու համար ղեկավարությունը երկրորդ վարկն է տալիս՝ ծածկելով առաջինի գումարը։

Պարտքը մարելուց հետո դուք կարող եք անվերջ շարունակել նման գործողություններ իրականացնել, օրենքի տեսանկյունից այս ամենը բացարձակապես օրինական է։

Ֆիզիկական անձանց քարտերով հաշիվներից դրամական միջոցների դուրսբերումն իրականացվում է վավեր բանկային քարտեր ձեռք բերելու կամ թղթաբանության միջոցով բանկի աշխատակցի (հանցակից) օգնությամբ՝ օգտագործելով մահացած անձանց տվյալները կամ ժամկետանց գոյություն չունեցող փաստաթղթերը:

Այս գործառնությունների իմաստը գումարների բաժանումն է. Համաձայն Ռուսաստանի օրենսդրության՝ բանկերը պարտավոր են «Ռոսֆինմոնիթորինգ»-ին զեկուցել 600,000 ռուբլին գերազանցող ֆինանսական գումարների հետ կապված բոլոր գործողությունները:

Որպեսզի այլ գործարքների ֆոնին խոշոր գումարով խարդախությունը նկատելի չդառնա, հիմնադիրն օգտագործում է մեկօրյա ընկերություն՝ գոյություն չունեցող աշխատողների մեծ անձնակազմով։

Այս կազմակերպության տնօրենը գոյություն ունի միայն թղթի վրա, իսկ փաստաթղթերը կեղծ են. Մինչև մեկօրյա ընկերությանը միջոցներ տրամադրելը, կառավարիչը աշխատավարձ է փոխանցում ֆիկտիվ աշխատողներին:

Դեբետային քարտերի մեծ քանակի պատճառով դուք կարող եք կանխիկացնել մինչև 10 միլիոն ռուբլի: Գործողությունը կարող է իրականացվել բազմիցս՝ հանելով հսկայական գումարներ։

Դրա համար միշտ չէ, որ օգտագործվում են կեղծ բանկային քարտեր, խաբեությունը կարող է իրականացվել իրական անձի միջոցով, քանի դեռ նա ունի անհատ ձեռնարկատիրոջ վկայական։

Խարդախության իրական կամ մտացածին մասնակիցների միջոցով միջոցների անօրինական դուրսբերումը հանգեցնում է քաղաքապետարանի կամ պետական ​​բյուջեի ֆինանսական եկամուտների նվազմանը:

Որո՞նք են հանցավոր խմբի բացահայտման հետևանքները, և ի՞նչ պատիժ է սահմանվում դրամական միջոցների կանխիկացման համար կազմակերպիչների և կատարողների նկատմամբ։

Ռուսաստանի Դաշնության Քրեական օրենսգրքի հոդվածները իրավաբանական և ֆիզիկական անձանց համար ստանձնում են հետևյալ պատասխանատվությունը 2019 թվականին գումար կանխիկացնելու համար.

Եթե ​​թաքցված գումարի չափը կազմում է ընդհանուր հարկի գումարի 10%-ից ավելին, ապա պատասխանողը կանգնած է.

• տուգանք 100-ից 300 հազար ռուբլի;
• մեղադրյալի կալանքը մինչև վեց ամիս ժամկետով.
• հարկադիր աշխատանք մինչև 1 տարի;
• ազատազրկում 1 տարի ժամկետով։

Եթե ​​խաբեությունը ներառում է ընդհանուր հարկի գումարի 20%-ից ավելի գումարներ, ապա տուգանքն արդեն կկազմի 500 հազար ռուբլի, իսկ ազատազրկման ժամկետը կավելանա մինչև 3 տարի։

Անհատ ձեռնարկատերերի համար, ովքեր առաջին անգամ նման կանխիկացում են կատարել և ամբողջությամբ վճարել են հարկերի և տույժերի նվազեցումները, Ռուսաստանի օրենսդրությունը նախատեսում է ազատում պատասխանատվությունից:

Ինչպես գումար կանխիկացնել ՍՊԸ-ի ընթացիկ հաշվին

ՍՊԸ-ին պատկանող գումարը չի կարող հեշտությամբ հանվել չեկային հաշվից: Ինչպե՞ս կանխիկացնել միջոցները օրինական և առանց զգալի ժամանակի ծախսերի:

Ամեն ինչ փողի մասին է: Սկսնակ գործարարը կարող է մոռանալ այս մասին բեմում, իսկ Դաշնային հարկային ծառայությունը, ... Բայց ՍՊԸ-ի մասնակիցներին վաղ թե ուշ հարց է առաջանում. ինչպես գումար հանել ընթացիկ հաշվից անձնական կարիքների համար? Կարծես աշխատեցինք, բիզնեսը զարգացրինք, փող աշխատեցինք, բայց վաստակածը չենք կարողանում ստանալ։ Ավաղ, այդ ամենը ճիշտ է:

Կազմակերպության միջոցները ձեռնարկատիրոջ փողերը չեն, դա հասարակության փողն է։ Իսկ հասարակությունը կարող է դրանք վճարել միայն աշխատավարձի կամ դիվիդենտի տեսքով։ Այդ պատճառով ի հայտ եկավ «cash out or cash out» դիսոնանտ հասկացությունը։

Այս հոդվածում մենք կքննարկենք ՍՊԸ-ի ընթացիկ հաշվից միջոցների դուրսբերման հնարավոր տարբերակները: Ընդ որում, մենք խոսելու ենք միայն օրինական, օրինական մեթոդների մասին, որոնք չեն հանգեցնի հարկային ծառայության հետ կոնֆլիկտի։

Պահանջվում է յուրաքանչյուր իրավաբանական անձի համար: Հարկային օրենսգիրքը պահանջում է, որ հարկերը և մուծումները բյուջե փոխանցվեն անկանխիկ ձևով, դրա համար կանխիկ գումար չի ընդունվում: Ուստի առանց հաշիվ բացելու հնարավոր չի լինի ամբողջությամբ աշխատել՝ ի տարբերություն անհատ ձեռներեցների, ովքեր չեն համարձակվել սահմանափակել իրենց այս հարցում։ Անհատ ձեռնարկատերերը կարող են աշխատել առանց ընթացիկ հաշվի և ամբողջությամբ օրինական կերպով կատարել կանխիկ վճարումներ։

Բայց պետք է ասել, որ ընթացիկ հաշիվը շատ հարմար գործիք է բիզնես վարելու համար, որը թույլ է տալիս ձեռնարկատերերին զգալիորեն խնայել ժամանակ անկանխիկ վճարումներ կատարելու համար։ Այն ունի շատ առավելություններ, սակայն ՍՊԸ-ի մասնակիցների համար կա միայն երկու թերություն՝ դժվար է կանխիկացնել միջոցները և կա կարգավորող մարմինների կողմից պատժամիջոցների ենթարկվելու և հաշիվը արգելափակելու հնարավորություն: Հաշվի արգելափակումը սովորաբար կապված է հարկային խնդիրների հետ և հաճախ տեղի չի ունենում, սակայն ՍՊԸ-ի չեկային հաշվից կանխիկի դուրսբերումը սովորական երևույթ է:

▼ Փորձեք մեր բանկային սակագնի հաշվիչը.
Տեղափոխեք «սահիկներ», ընդլայնեք և ընտրեք «Լրացուցիչ պայմաններ», որպեսզի Հաշվիչը ձեզ համար ընտրի ընթացիկ հաշիվ բացելու օպտիմալ առաջարկը: Թողեք հարցում, և բանկի մենեջերը կզանգահարի ձեզ: ▼

Ինչպե՞ս կարող է ՍՊԸ-ն գումար հանել իր ընթացիկ հաշվից:

ՍՊԸ-ի ընթացիկ հաշվից գումար հանելու մի քանի եղանակ կա: Եկեք մանրամասն նայենք դրանցից յուրաքանչյուրին:

1. Աշխատավարձի վճարում. Սա ամենապարզ և ակնհայտ մեթոդն է, բայց ոչ ամենաեկամտաբերը։ Ձեր աշխատավարձից մուծումներ կատարելով, պետությանը 13% տալով անձնական եկամտահարկի տեսքով, դուք կկորցնեք գումարի մոտ մեկ երրորդը։
2. Շահաբաժինների վճարում. Ընկերության անդամներն իրավունք ունեն շահույթ ստանալ ՍՊԸ-ի գործունեությունից: Շահաբաժինները կարող են վճարվել ընկերության զուտ շահույթից և բաշխվել մասնակիցների միջև կանոնադրական կապիտալում նրանց բաժնեմասի համամասնությամբ: Այս դեպքում մենք պետությանը տալիս ենք անձնական եկամտահարկի ընդամենը 13 տոկոսը։ Վատ նորությունն այն է, որ դիվիդենտները կարելի է վճարել ոչ ավելի, քան եռամսյակը մեկ անգամ: Բացի այդ, 02/08/1998 թիվ 14-FZ «ՍՊԸ-ի մասին» Դաշնային օրենքի 29-րդ հոդվածը պարունակում է մի շարք դեպքերում շահաբաժինների վճարման արգելք:
3. Վարկի տրամադրում. Ընկերությունը կարող է վարկ տրամադրել ցանկացած ֆիզիկական անձի, այդ թվում՝ ընկերության անդամներին: Վարկային պայմանագիրը կազմվում է (ցանկալի է փոքր տոկոսով) ցանկացած ժամկետով, առնվազն 10 տարի: Ճիշտ է, վաղ թե ուշ վարկը պետք է մարվի, ուստի կանխիկացման այս մեթոդը լավ է միայն կանխիկի հրատապ անհրաժեշտության դեպքում։
4. Ծախսերի համար հանում. Հարմար տարբերակն այն է, երբ ՍՊԸ-ն իր համար կատարում է որևէ աշխատանք կամ գնում է ապրանքներ՝ կանխիկ վճարելով կոնտրագենտին: Բանկում լրացվում է չեկ, և վճարման նպատակով կարող են նշվել «ընթացիկ ծախսերը»: Բացասական կողմն այն է, որ բոլոր ծախսերը պետք է հիմնավորված լինեն փաստաթղթերով, և բանկը գործարքի համար միջնորդավճար կգանձի: Անհրաժեշտ է նաև համապատասխանել ծախսերի դուրսգրման ստանդարտներին, որոնք սահմանված են Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 264-րդ հոդվածում:
5. Ճամփորդական ծախսեր. Ձեր ընթացիկ հաշվից գումար հանելու իդեալական պատճառ: Բայց աշխատակիցներից կպահանջվի նախնական հաշվետվություններ ներկայացնել: Աշխատակիցների մեծ թվով ամսական ճանապարհածախսը բավականին պատշաճ գումար է կազմում։

Կանխիկ գումար ստանալու թվարկված ուղիները, անշուշտ, կարող են օգնել ձեզ լուծել խնդիրը: Սակայն փորձառու գործարարները խորհուրդ են տալիս չտարվել կանխիկացումով, այլ փորձել ծախսերի մեծ մասը (մեքենա, կապ, ճանապարհորդություն, կենցաղային տեխնիկա և այլն) ծախսել որպես ընկերության ծախսեր։ Այս դեպքում կանխիկի մեծ կարիք չի լինի։

Եզրափակելով, մի քանի խոսք անօրինական կանխիկ գործարքների համար պատասխանատվության մասին. Պաշտոնյաները քրեական պատասխանատվության են ենթարկվում հարկային օրենսդրությունը խախտելու, հարկերից խուսափելու, փաստաթղթեր կեղծելու և այլնի մեղադրանքներով։ Բանկերը կորցնում են լիցենզիան։ Որպես պատիժ կիրառվում են խիստ տուգանքներն ու ազատազրկումը։ Ուստի ավելի լավ է չտրվել «գորշ» կոմբինացիաներին մասնակցելու գայթակղությանը, այլ օրինական մեթոդներով բիզնեսից եկամուտ ստանալ։

Բարեւ Ձեզ! Այս հոդվածում մենք ձեզ կասենք, թե արդյոք հնարավոր է գումար կանխիկացնել ՍՊԸ-ի ընթացիկ հաշվից:

Այսօր դուք կսովորեք.

1. Արդյո՞ք թույլատրելի է միջոցներ հանել:
2. Ինչպես օրինական ճանապարհով կանխիկացնել:
3. Ի՞նչ փաստաթղթեր են պահանջվում կանխիկացման համար:

Ինչ նպատակների համար կարող են անհրաժեշտ լինել միջոցներ

Այն գումարը, որը պահվում է ընկերությունում, պատկանում է հենց կազմակերպությանը, ոչ թե հիմնադիրներին։ Հետեւաբար, կանխիկացման հարցը կարող է խնդիր դառնալ։

Բանկային կազմակերպությունը սպասարկում է ձեր ընկերության հաշիվը, սակայն վերահսկողական գործառույթ չի իրականացնում: Հետեւաբար, եթե ճիշտ լրացնեք բոլոր փաստաթղթերը, ամենայն հավանականությամբ կստանաք պահանջվող գումարը:

Կանխիկ գումարը կարող է անհրաժեշտ լինել տարբեր նպատակների համար, մասնավորապես՝

• աշխատանքի համար նյութերի գնում;
• ապրանքների վճարում մատակարարներին, ովքեր չեն աշխատում անկանխիկ հիմունքներով.
• գործուղումների համար վճարում և այլն:

Կամ կարող է իրավիճակ ստեղծվել, երբ հիմնադիրներից որևէ մեկի անձնական նպատակների համար գումար է անհրաժեշտ։

Պահանջվող փաստաթղթեր

Գումար ստանալու գործընթացն իրականացվում է չեկի միջոցով։ Այդ նպատակով տրվում է չեկային գրքույկ:

Գրանցման ընթացակարգը տևում է առավելագույնը 14 օր (կախված բանկից) և էժան: Կարող եք նաև օգտագործել դեբետային վճարային քարտ:

Ձեր կազմակերպության ցանկացած աշխատակից կարող է կանխիկ գումար ստանալ: Դրա համար նա պարզապես պետք է ներկայացնի անձնագիրն ու լիազորագիրը՝ միջոցներ ստանալու համար։ Ընդ որում, ոչ բոլոր բանկերն են դա պահանջում։ Իսկ օրենքի համաձայն՝ այս պայմանը պարտադիր չէ։

Եթե ​​նախատեսում եք ստանալ մեծ գումար, ապա պատվիրեք կանխիկ գումար։ Բայց մյուս կողմից, այս իրավիճակում բանկային միջնորդավճարը սովորաբար ավելի ցածր է լինում։

Գումարը ստանալուց հետո այն կապիտալացրե՛ք՝ օգտագործելով անդորրագրի պատվերը: Նույն օրը դրանք տվեք նրան, ում համար ստացել եք դրանք։

Այս դեպքում թողարկման հիմքը կլինի.

• - եթե միջոցներ են անհրաժեշտ կենցաղային նպատակների համար. կարիքներ կամ ճանապարհորդական ծախսեր;
• Թերթեր - եթե խոսակցություն կա ստանալու կամ.

Ինչպե՞ս կարող եք օրինական ճանապարհով միջոցներ հանել:

Նախ անհրաժեշտ է օրինական ճանապարհով գումար հանել ՍՊԸ-ի ընթացիկ հաշվից, որպեսզի այն ծախսերը, որոնց վրա նախատեսում եք ծախսել, կապված լինեն ձեր ընկերության իրական գործունեության հետ:

Կան մի քանի ծախսային հոդվածներ, որոնք իրավական տեսանկյունից հարցեր չեն առաջացնում։

1. Աշխատավարձերի տրամադրում.

ՀԴՄ-ով կանխիկ վճարելը օրենքով արգելված չէ, ի դեպ, բավականին մեծ թվով կազմակերպություններ դեռ նախընտրում են իրենց աշխատակիցներին այդ կերպ գումար տալ։

Սա օրինական ճանապարհով գումար կանխիկացնելու ամենահարմար տարբերակն է, իհարկե, եթե ձեր աշխատակիցներին ժամանակին և ամբողջությամբ վճարեք։

Այս ծախսային հոդվածը անսահմանափակ է վճարման չափով և հաճախականությամբ, սա հատկապես կարևոր է, եթե տնօրենը և՛ աշխատող է, և՛ ընկերության սեփականատերը:

Բայց մի մոռացեք, որ բոլոր փաստաթղթերը, որոնց հիման վրա հաշվարկվում են աշխատավարձերը, պետք է հասանելի լինեն:

2. Անհատ ձեռնարկատիրոջ հետ պայմանագրով.

Այս մեթոդը օրինական է և ոչ մի կապ չունի խարդախ սխեմաների հետ:

Այն բաղկացած է հետևյալից՝ պայմանագիր եք կնքում սեփականատիրոջ հետ՝ աշխատելով 6%-ով։
Այս դեպքում անհատ ձեռնարկատերը ձեր ընկերությանը տրամադրում է որոշակի ծառայություններ.

• Ձեզ տրամադրում է վարձով շենք, սարքավորումներ կամ տրանսպորտ.
• Փոխանցում է ձեր ընկերությանը կամ լոգո օգտագործելու իրավունքը (լիցենզային պայմանագրով).
• Ձեր ընկերության համար հաճախորդների որոնումներ (գործակալության պայմանագրով) և այլն:

Միակ բանն այն է, որ դուք պետք է ունենաք ծառայությունների մատուցումը հաստատող փաստաթղթեր: Ամենից հաճախ սա պայմանագիր է և մատուցված ծառայությունների ակտեր:

3. Շահաբաժիններ.

Քանի որ հիմնադիրները բիզնեսը կազմակերպել են եկամուտ ստանալու նպատակով, նրանք շահաբաժիններ ստանալու բոլոր իրավունքներն ունեն։

Այս դեպքում երկու պայման պետք է պահպանվի.

• Վճարումը կարող է կատարվել եռամսյակը մեկ անգամ;
• Նախ անհրաժեշտ է, որ ձեր ՍՊԸ-ի հաշվից հաշվեգրվի 13%-ը:

4. Ընկերության տնտեսական կարիքները.

Այս հոդվածը կարող է ներառել ապրանքների լայն տեսականի գնում՝ գրելու գործիքներից մինչև էժան սարքավորումներ (արժեքը չպետք է գերազանցի 100,000 ռուբլին):

Սա կարող է նաև ապահով կերպով ներառել տրանսպորտային միջոցի վարձակալության, հաշվետվությունների կազմման և վերանորոգման աշխատանքների կատարման համար վճարում: Հիմնական բանը անձնական եկամտահարկ վճարելն է:

Այստեղ կա նաև մի կարևոր նրբերանգ.Եթե ​​դուք միջոցներ եք ստանում ծախսերի այս հոդվածի համար, բանկային կազմակերպությունը ձեզնից միջնորդավճար կգանձի: Դրա չափը տատանվում է թողարկված գումարի 0,1-ից մինչև 1%: Բացի այդ, դուք պետք է հաստատեք ծախսերը ակտերով, չեկերով և հաշիվ-ապրանքագրերով:

5. Ճանապարհորդության նպաստների վճարում.

Կանխիկ գումար ստանալու շատ լավ պատճառ: Բայց այդ միջոցները կարող են տրամադրվել միայն ընկերության աշխատակցին, և այն գումարը, որը նա չի օգտագործում, ոչ միայն պետք է վերադարձվի դրամարկղ, այլև պետք է գրվի նախնական հաշվետվություն:

Հիշեք նաև, որ կան որոշ թակարդներ. Չնայած ընկերություններին այժմ օրինականորեն թույլատրվում է սահմանել իրենց օրական նպաստի սահմանաչափը, դրանցից միայն 700 ռուբլին ենթակա չէ անձնական եկամտահարկի (Հարկային օրենսգրքի 217-րդ հոդվածի 3-րդ կետ), սա Ռուսաստանի տարածքում գործուղումների համար է և 2500 ռուբլի, եթե աշխատողը: ուղարկվում է արտերկիր.

Նաև սահմանաչափից բարձր օրական նպաստները ենթակա են ապահովագրավճարների: Ճիշտ է, նրանք ազատված են վնասվածքների համար վճարումներից։

Նաև, անշուշտ, աշխատողը պետք է հիմնավորի և փաստաթղթավորի իր ճանապարհորդության նպատակը՝ կապված ընկերության զարգացման հետ: Այսինքն՝ ապացուցեք գործուղման գործնական բնույթը։

6. Վարկի համար դիմել.
Ընկերությունն իրավունք ունի իր հաշվից գումար տրամադրել ինչպես ֆիզիկական, այնպես էլ այլ կազմակերպություններին վարկի տեսքով։

Ճիշտ է, երկրորդ դեպքում վճարումը դեռ պետք է լինի անկանխիկ, բայց առաջինի հետ խնդիրներ չկան։

Դուք կարող եք Ձեր աշխատակցին ցանկացած ժամկետով վարկ տրամադրել՝ հենց աշխատողի հետ պայմանավորվելով։

Դուք կարող եք վարկ տրամադրել առանց տոկոսների, բայց դեռ հարկ կլինի վճարել։ Դա պայմանավորված է նրանով, որ չհաշվարկված տոկոսները եկամուտ են և, հետևաբար, ենթակա են հարկման:

Ուստի ավելի լավ է տոկոսներով վարկ վերցնել, որպեսզի ստիպված չլինեք վճարել 35% անձնական եկամտահարկ։

Բայց նույնիսկ այս դեպքում պետք է հաշվի առնել հետևյալը. եթե պայմանագրում նշված տոկոսադրույքը պակաս է վերաֆինանսավորման տոկոսադրույքի 2/3-ից, ապա աշխատողը ստանում է եկամուտ՝ նյութական օգուտներ տոկոսների վրա խնայողությունից: Այն պետք է ենթարկվի անձնական եկամտահարկի՝ 35%-ի չափով:

Կանխիկացման եզակի մեթոդը հաշվից գումար փոխանցելն է կառավարչի քարտին, այնուհետև բանկոմատի միջոցով գումար հանելը: Բայց բանկային կազմակերպությունները սա դեռ համարում են անկանխիկ վճարում։

Բացի այն տարբերակներից, որոնք մենք քննարկեցինք վերևում, կան նաև կանխիկացման անօրինական սխեմաներ: Դրանց մասին չենք խոսի, միայն կնշենք, որ եթե նման սխեմա բացահայտվի, դա հղի է լուրջ խնդիրներով։

Եզրակացություն

Մենք դիտարկել ենք ընկերության ընթացիկ հաշվից գումար կանխիկացնելու տարբերակները: Դրանք բոլորը կարելի է համատեղ օգտագործել, սակայն սխալներից խուսափելու համար խորհուրդ է տրվում խորհրդակցել իրավասու հաշվապահի հետ։ Նա նաև կասի, թե որ մեթոդն է ամենաապահովը։

Ինչպես շատ այլ հարկային և ֆինանսական հանցագործություններ, հարկերից խուսափելու նպատակով դրամական միջոցների կանխիկացումն այս սխեմայի մեջ ներգրավված անձանց ենթարկում է խիստ պատիժների: Անհատ ձեռնարկատիրոջ մասնակցությամբ կատարված անօրինական կանխիկացման համար նախատեսված պատիժը նշված է Ռուսաստանի Դաշնության Քրեական օրենսգրքի 198-րդ հոդվածում: Եթե ​​կանխիկ գործարքը տեղի է ունեցել բանկի, մասնավոր կամ պետական ​​կազմակերպության մասնակցությամբ, ապա խարդախների պատասխանատվության աստիճանը կորոշվի ՌԴ Քրեական օրենսգրքի 199-րդ հոդվածով։

Կանխիկացումը չպետք է շփոթել Քրեական օրենսգրքի մեկ այլ նմանատիպ հոդվածի՝ փողերի լվացման հետ (Քրեական օրենսգրքի 174-րդ հոդված): Այս դեպքում ֆինանսական գործարքը կատարվում է հակառակ հերթականությամբ. հանցավոր ճանապարհով ձեռք բերված կանխիկ դրամը օրինականացվում է բանկային հաշվին մուտքագրվելով: Այս խարդախ սխեմաները մեկ ընդհանուր բան ունեն՝ դրանք բոլորը խախտում են օրենքը և վնասում են երկրի տնտեսական անվտանգությանը։

Կանխիկի դուրսբերման սխեմաներ

Ինչպե՞ս է կատարվում կանխիկացման կանխիկացումը և ինչո՞ւ է դա անհրաժեշտ ընկերության ղեկավարությանը: Առաջին հայացքից կարող է թվալ, որ կանխիկացումն իրականացվում է միանգամայն օրինական, քանի որ փոխառու միջոցներով խարդախություն չկա։ Ընկերության տնօրենը կամ անհատ ձեռնարկատերը իրավասու է ստորագրել վճարային փաստաթղթերը հաշվից գումար հանելու համար: Այնուամենայնիվ, բանկային հաշվի միջոցով ցանկացած գործարք հետագայում պետք է իրավական բացատրություն ունենա: Կանխիկացումը նախատեսված չէ հաշվից գումար հանելու համար (դա կարելի է անել առանց օրենքը խախտելու), այլ կազմակերպության համախառն ծախսերը ֆիկտիվ կերպով ավելացնելու համար:

Իրականացնելով գոյություն չունեցող ծառայությունների համար գումար փոխանցելու գործողություն՝ ընկերության ղեկավարությունը ապօրինի կերպով թերագնահատում է իր ձեռնարկության շահույթը։ Ըստ այդմ, հարկային բազան նվազում է։

Fly-by-night ընկերության սեփականատերը, որի մասնակցությամբ կանխիկացվում են միջոցները, խարդախության միջնորդության համար ստանում է զգալիորեն ավելի ցածր տոկոս, քան այն գումարը, որը փողի սեփականատերը պետք է վճարեր պետությանը. հարկերը։ Բացի այդ, կանխիկացման որոշ սխեմաներ թույլ են տալիս գործարքներ իրականացնել առանց միջնորդի` կեղծ փաստաթղթերի պատրաստման միջոցով:

Կանխիկացումն իրականացվում է հետևյալ սխեմաների համաձայն.

• shell ընկերությունների միջոցով;
• բանկի մասնակցությամբ;
• անհատների միջոցով՝ անհատ ձեռնարկատերեր.
• ֆիզիկական անձանց գողացված կամ կեղծ անձնագրերի օգտագործումը.
• մայրության կապիտալի ստացման վկայագրերի օգտագործումը.

Թվարկված սխեմաներից յուրաքանչյուրն ունի բնորոշ տարբերություններ: Սակայն նրանք ունեն նաև ընդհանուր հատկանիշներ՝ գործարքի մտացածին բնույթ և օրենքի հետ հակասություն։ Բանկային հաշվից գումար հանելու կարգը հասկանալու համար պետք է մանրամասնորեն դիտարկել առավել հաճախ օգտագործվող սխեմաները:

IP-ի միջոցով

Ի տարբերություն հատուկ գրանցված կեղևային ընկերության օգտագործման, անհատ ձեռներեցների (IP) ներգրավմամբ որպես խարդախ սխեմայի մասնակիցներ ներգրավելու միջոցով կանխիկացումն ավելի դժվար կլինի ապացուցել: Իսկապես, ի տարբերություն կեղևային ընկերության, որը լուծարվում է շահագործման ավարտից անմիջապես հետո, անհատ ձեռներեցը ոչ մի տեղ չի անհետանում։ Իսկ անհրաժեշտության դեպքում նա պատրաստ կլինի դատարանում հաստատել իր խոսքերը։

Այնուամենայնիվ, ռիսկն այստեղ ավելի մեծ է։ Եթե ​​քննիչն ապացուցի, որ գործարքը շինծու է և հարկերից խուսափելու փաստը, ապա բանտում կարող է հայտնվել ոչ միայն կանխիկացումն իրականացրած ընկերության տնօրենը, այլ նաև գործարքի ֆիկտիվ գործընկեր հանդիսացող ձեռնարկատերը։

Այսպիսով, ինչպե՞ս է կատարվում կանխիկացումը անհատ ձեռնարկատիրոջ միջոցով: Սկզբում անհատ ձեռնարկատիրոջ և ընկերության միջև կնքվում է աշխատանքի կամ ծառայությունների մատուցման պայմանագիր։ Վերջիններիս թվում առավել հաճախ օգտագործվում են նրանք, որոնք դժվար է հետևել՝ սարքավորումների տեղադրում, խորհրդատվություն, ուսուցման անցկացում, ապրանքների տեղափոխում և նմանատիպ աշխատանքներ։ Այսպես թե այնպես, երկու-երեք ամիս հետո ստուգման դեպքում գրեթե անհնար կլինի պարզել, թե իրականում մատուցվել են պայմանագրում նշված ծառայությունները։ Եթե ​​գործարքի կողմերից մեկը չի սխալվել կամ չկա վկա, որը կհերքի աշխատանքի կատարման փաստը:

Գոյություն չունեցող ծառայության մատուցման համար գումար է փոխանցվում անհատ ձեռնարկատիրոջ բանկային հաշվին։ Ձեռնարկատերը դրանք կանխիկացնում է և տալիս ընկերության տնօրենին։ Անհատ ձեռնարկատերերի համար միջնորդավճարի չափը նախապես համաձայնեցված է։

ՍՊԸ-ի միջոցով

Ընկերության ներսում միջոցների կանխիկացումը, առանց միջնորդի մասնակցության, մի փոքր ավելի դժվար է, բայց նման սխեման չի պահանջում միջնորդի մասնակցություն: Սա նշանակում է, որ տնօրենը կարիք չունի որևէ մեկի հետ կիսվելու։

Հաճախ կանխիկացումը տեղի է ունենում ձեռնարկության համախառն ծախսերի ուռճացման միջոցով։ Օրինակ՝ մեծ թվով բենզինի կտրոններ գնվում են բանկային փոխանցումով ընկերության պարկի համար: Իհարկե, այդ կտրոնների զգալի մասը հետագայում վաճառվում է կանխիկ: Այս դեպքում հարկային բազան կրճատվում է մի քանի միլիոն ռուբլով: Այստեղ միակ թերությունն այն է, որ նման սխեման քաջ հայտնի է հարկաբյուջետային իշխանություններին։ Համապատասխանաբար, նման գործողության արդյունքը կլինի զգալի տուգանքի հաշվարկը։

Օրինականության առումով ամենաքիչ կասկածելի կանխիկացումը տեղի է ունենում ընկերության ղեկավարությանը դիվիդենտներ վճարելու միջոցով։ Օրենքը ՍՊԸ-ի հիմնադիրներին իրավունք է տալիս իրենց շահաբաժիններ վճարել։ Վճարված հարկերի գումարն ավելի քիչ կլինի, քան եկամտահարկ վճարելիս։

Հարկումը նվազագույնի հասցնելու մեկ այլ միջոց է ընկերության ղեկավարին երկարաժամկետ վարկ տրամադրելը։ Ֆորմալ կերպով այստեղ կանխիկացում չի լինում, քանի որ տնօրենն իրեն երկարաժամկետ վարկ է տալիս՝ սովորաբար նվազագույն տոկոսներով կամ ընդհանրապես չվճարելով։

Դեբետային քարտերի միջոցով

Կեղծիքի դեբետային քարտերի միջոցով կանխիկացումն իրականացվում է վավեր բանկային քարտեր ձեռք բերելու կամ բանկում հանցակիցի միջոցով կեղծ փաստաթղթերի (անօթևան, մահացած և այլն) միջոցով քարտեր տրամադրելու միջոցով: Այս գործողության իմաստը կանխիկի վերածված գումարը բաժանելն է։

Գործող օրենսդրությունը նախատեսում է, որ բանկերը պետք է զեկուցեն Rosfinmonitoring-ին ցանկացած ֆինանսական գործարք, որտեղ գործարքի չափը գերազանցում է 600 հազար ռուբլին: Ձեռնարկության տնօրենն աննկատ մնալու համար օգտագործում է ֆիկտիվ կեղևային ընկերություն, որն ունի մի քանի տասնյակ գոյություն չունեցող աշխատակիցներ։ Ձեռնարկության հաշվից կեղևային ընկերությանը գումար փոխանցելուց հետո նրա տնօրենը (որը գոյություն ունի միայն թղթի վրա, քանի որ ընկերությունը բաց է, ամենայն հավանականությամբ նաև գողացված անձնագրով) աշխատավարձ է վճարում նույն ֆիկտիվ աշխատողներին: Եթե ​​կանխիկացումը ներառում է 20 դեբետային քարտ, ապա մեկ օրում կարող եք կանխիկացնել մինչև 10 միլիոն ռուբլի, որից հետո ընթացակարգը կարող է կրկնվել մի քանի անգամ:

Կանխիկացման այս մեթոդը միշտ չէ, որ տեղի է ունենում գնված կամ կեղծ դեբետային քարտերի միջոցով: Անօրինական սխեմայի մասնակիցները կարող են լինել իրական քաղաքացիներ, որոնց հետ կնքվում է քաղաքացիական իրավունքի պայմանագիր: Այնուամենայնիվ, դրա համար նրանք պետք է լինեն անհատ ձեռնարկատերեր (IP):

Հնարավո՞ր է օրինական կերպով կանխիկացնել:

Կանխիկի անօրինական դուրսբերումը, չնայած այն խոստանում է զգալի շահույթ, ունի մեկ էական թերություն՝ այն սպառնում է այս սխեմայի բոլոր մասնակիցներին քրեական պատասխանատվությամբ: Բացի այդ, առգրավված գումարը կբռնագանձվի, իսկ դա ենթադրում է մի քանի միլիոն ռուբլու կորուստ յուրաքանչյուր կատարված գործարքի համար։

Հնարավո՞ր է կանխիկացումն ամբողջությամբ օրինական լինել: Եթե ​​մենք խոսում ենք ոչ թե կազմակերպության հարկերից խուսափելու, այլ հարկերի չափը նվազագույնի հասցնելու մասին, ապա դա միանգամայն իրատեսական է։

Այս պահին ամենաքիչ վիճահարույցը՝ օրենքի տեսակետից, կանխիկացումը կարող է իրականացվել երկարաժամկետ անտոկոս վարկի միջոցով՝ հետագայում դրամական միջոցների փոխանցում բանկում ավանդային հաշվին։ Դրա համար անհրաժեշտ չէ օգտագործել դեբիլներ կամ ընտանիքի անդամներ: Եթե ​​խոսքը մեկ հիմնադիր ունեցող կազմակերպության մասին է, ապա բնակարան կամ տուն գնելու համար վարկ տրամադրելը մինչև 20 տարի ժամկետով չի հակասում օրենքին։ Եվ քանի որ օրինականորեն դրանք կլինեն անձնական բանկային հաշվին մուտքագրված վարկային միջոցներ, և ոչ թե հարկման ենթակա եկամուտներ, դուք ստիպված չեք լինի վճարել դրանց վրա 13% եկամտահարկ։

Իհարկե, 20 տարի հետո վարկը պետք է մարվի։ Սակայն դժվար է դատել, թե մինչ այդ որքան կլինի այդ փողի իրական արժեքը՝ հաշվի առնելով գնաճը և ռուբլու փոխարժեքը։ Բացի այդ, 20 տարվա ընթացքում ընկերությունն ինքը կարող է սնանկանալ կամ փակվել այլ պատճառներով։

Պատասխանատվություն կանխիկի դուրսբերման համար

Շելլ ընկերության միջոցով կամ որևէ այլ անօրինական եղանակով կանխիկի ապօրինի դուրսբերումը սպառնում է հանցավոր սխեմայի կազմակերպիչներին և մասնակիցներին պատասխանատվության ենթարկել Ռուսաստանի Դաշնության Քրեական օրենսգրքի 198-րդ հոդվածի (ֆիզիկական անձանց համար) և Ռուսաստանի Դաշնության Քրեական օրենսգրքի 199-րդ հոդվածի համաձայն: (իրավաբանական անձանց համար): Քրեական օրենսգրքի 198-րդ հոդվածի 1-ին կետում նշված դրույթների համաձայն՝ հարկերից խուսափելը, որը կատարվել է խոշոր չափերով (թաքցնելու չափը գերազանցում է հաշվեգրված հարկերի ընդհանուր գումարի 10%-ը) նախատեսում է.

• հարկադիր աշխատանք մինչև 12 ամիս;
• կալանք մինչև 6 ամիս;
• ազատազրկում մինչև 12 ամիս ժամկետով։

Նույն գործողությունները, ներառյալ հարկի ընդհանուր գումարի 20%-ից ավելի գումարի կանխիկացումը, առավելագույն տուգանքը հասցնելով կես միլիոն ռուբլու, իսկ ազատազրկումը մինչև 3 տարի:

Հարկ է հաշվի առնել, որ Քրեական օրենսգրքի սույն հոդվածի 2-րդ կետը թույլ է տալիս պատժից ազատել հանցավոր սխեմայի մասնակիցներին, եթե նրանք սկզբում հայտնվել են իրավապահների ուշադրության կենտրոնում՝ կանխիկացնելով, և միևնույն ժամանակ ամբողջությամբ մարել են բոլորը։ նրանց նկատմամբ հաշվարկված տուգանքներն ու հարկերը։

Ռուսաստանի Դաշնության Քրեական օրենսգրքի 199-րդ հոդվածը, որը բացատրում է կազմակերպություններից խոշոր չափերով գումար կանխիկացնելու պատիժը կամ ցանկացած այլ խարդախություն հարկային հաշվետվությունների հետ՝ պետական ​​գանձարան վճարվող գումարն ապօրինաբար թաքցնելու նպատակով, սահմանում է.
https://www.youtube.com/watch?v=9MZyN7Pb_fI

• տուգանք 100-ից 300 հազար ռուբլի;

Ինչպես և Քրեական օրենսգրքի 198-րդ հոդվածի դեպքում, առաջին անգամ ապօրինի կանխիկացում կատարած անձինք պատասխանատվության չեն ենթարկվում՝ նրանց վրա գոյացած բոլոր տույժերն ու հարկերը ամբողջությամբ մարելու պայմանով։

Կանխիկ միջոցների դիմելով՝ տնտեսվարող սուբյեկտը պայմանագիր է կնքում կեղևային ընկերության հետ, որով վերջինս ֆիկտիվ կերպով «մատակարարում» է գոյություն չունեցող ապրանքներ կամ միայն թղթի վրա մատուցվող տարբեր ծառայություններ տնտեսվարող սուբյեկտին։ Տնտեսվարող սուբյեկտի կողմից fly-by-night ընկերության ընթացիկ հաշվին փոխանցված անկանխիկ միջոցներն այնուհետև դուրս են բերվում բանկից չեկով և, հանած կանխորոշված ​​տոկոսը, փոխանցվում են տնտեսվարող սուբյեկտի կառավարչին կամ սեփականատիրոջը:

Շատ դեպքերում, fly-by-night ընկերությունները օգտագործվում են մի քանի ամիս: Այնուհետև կանխիկացման կազմակերպիչները լուծարում են դրանք կամ պարզապես հրաժարվում դրանցից։ Նման ընկերությունների անվանական սեփականատերերը և կառավարիչները հաճախ ալկոհոլից կամ թմրամոլությամբ տառապող անձինք են, Ռուսաստանի Դաշնության մանկական, այլասերված կամ մտավոր հետամնաց քաղաքացիներ: Բացի այդ, շատ «թռիչք առ գիշեր ընկերություններ» գրանցված են՝ օգտագործելով կորցրած, գողացված կամ ձեռք բերված անձնագրերն այս կամ այն ​​կերպ անօրինական կերպով, համապատասխանաբար, պաշտոնական հիմնադիրը և, հետևաբար, հարկերը չվճարելու համար պատասխանատուն այն անձն է, որն առնչություն չունի: գործարքին (օրինակ՝ անօթևան կամ հարբեցող), մինչդեռ գործարքի ամբողջ գումարը բաշխվում է հաճախորդի և կանխիկացման սխեմայի անանուն կատարողի միջև: Այսպես 2006 թվականին «Ռոսիյսկայա գազետա»-ին ասել է Ռուսաստանի ներքին գործերի նախարարության տնտեսական անվտանգության վարչության պետ, ոստիկանության գեներալ-լեյտենանտ Սերգեյ Մեշչերյակովը.

Խնդիրն այն է, որ մենք դեռևս չունենք կորած և գողացված փաստաթղթերի միասնական բազա։ Արդյունքում, այսօր բոլոր անօրինական կանխիկացման երկու երրորդը տեղի է ունենում գողացված անձնագրերի վրա, այդ թվում՝ մահացած մարդկանց: Խոսքը ահռելի գումարների մասին է՝ քրեական գործերից մեկում ներգրավվել է 7,5 միլիարդ ռուբլի։

Իրավաբանական անձանց պետական ​​գրանցման մասին օրենսդրության արդյունավետության վերաբերյալ Հաշվապահական հաշվառման վարչության կողմից իրականացված վերջին ստուգումները, ըստ երևույթին, բավականին զարմացրել են Հաշվիչ պալատի ներկայացուցիչներին։ Ահա թե ինչպես են բացահայտվել հսկայական թվով «զանգվածային» գրանցողներ։ Սա այն դեպքում, երբ մի քանի ընկերություններ գրանցված են մեկ անձի ներքո։ Ներկայումս բանը հասել է նրան, որ մեկ քաղաքացին կարող է ունենալ միանգամից մոտ 2 հազար ընկերություն։ Բացահայտվել են ընկերությունների ստեղծման ընթացքում նոտարական վավերացված ստորագրությունների կեղծման մեծ թվով դեպքեր։ Բացի այդ, Հաշվեքննիչ պալատի աուդիտորները իրավապահ մարմիններից ստացել են հաստատում, որ կեղծ փաստաթղթերի օգտագործմամբ մեծ թվով ընկերություններ են գրանցված։ Այս ամենը հանգեցնում է նրան, որ գանձապետարանը տարեկան ավելի քիչ եկամուտ է ստանում հարկերից։ Հաշվեքննիչ պալատը, վերլուծելով ստեղծված իրավիճակը, հարկերից խուսափելու դեմ պայքարելու նպատակով առաջարկեց օրենսդրություն մտցնել «մեկօրյա ընկերություն» հասկացությունը և սահմանել դրա բնութագրերը։

Այս առումով հարկ է նշել, որ «fly-by-night ընկերությունները» գրանցվում են ոչ միայն գողացված անձնագրերի օգտագործմամբ, այլև անձնագրերով, որոնք նշված չեն որպես կորած:

Տարածվածություն

Ռուսաստանում նոր գրանցված ընկերություններից մոտավորապես կեսը ստեղծվում է կեղծ փաստաթղթերով և գոյություն չունեցող հասցեով, «քեշ-աութ» սխեմայի շատ կարևոր մաս կազմող fly-by-night ընկերությունների շրջանառությունը բավականին մեծ է. ազգային մասշտաբով՝ տարեկան 120-150 մլրդ դոլար։ Նման տվյալներ են հայտարարվել 2009 թվականի մարտին Առևտրի և արդյունաբերական պալատի ոչ կառավարական ոչ առևտրային կազմակերպության կլոր սեղանի ժամանակ և հրապարակվել Ռուսաստանի Դաշնության կառավարության պաշտոնական հրապարակման «Ռոսիյսկայա գազետա»-ում.

Առևտրաարդյունաբերական պալատի տնտեսական անվտանգության և կոռուպցիայի դեմ պայքարի դեպարտամենտի ղեկավար Նիկոլայ Գետմանի խոսքով՝ 4 միլիոն բիզնես կառույցներից միայն մեկուկես միլիոնն է իրականում աշխատում։ Մյուս ընկերություններն ու կազմակերպությունները հաճախ ցույց են տալիս մեկօրյա ընկերությունների նշաններ, այսինքն՝ հայտնվում և անհետանում են կարգավորող մարմինների գործունեության դաշտից։ Սակայն Նիկոլայ Գետմանն ընդգծեց, որ պաշտոնական վիճակագրություն դեռ չկա, դրանք փորձագիտական ​​գնահատականներ են։ Բայց նաեւ հասկացնում են, թե որքան լուրջ է քննարկվող խնդիրը։ Shell ընկերությունները, որպես կանոն, ստեղծվում են կոնկրետ գործողության համար՝ կարճ ժամանակով, հաճախ օգտագործելով ֆիկտիվ անձնագրեր և լիազորագրեր։ Նրանք հաշվետվություններ չեն ներկայացնում և վիրահատության ավարտից հետո անհետանում են։ Փորձագետների կարծիքով՝ ոչ բավարար հստակ օրենսդրական դաշտը թույլ չի տալիս իսկապես լայնամասշտաբ պատերազմ սկսել այս երեւույթի դեմ։

Հարցազրույց Նիկոլայ Գետմանի հետ ««Եղջիկներն ու սմբակները» չեն մեռնում», «Ռոսիյսկայա գազետա» - 2009 թվականի մարտի 18-ի թիվ 4869 դաշնային թողարկում։

Կենտրոնական բանկի փոխնախագահ Վիկտոր Մելնիկովի տրամադրած տեղեկատվության համաձայն՝ 2007 թվականին Ռուսաստանում կանխիկացման ծավալը կազմել է 1 տրիլիոն ռուբլի։ Հետևաբար, տնտեսվարող սուբյեկտները, որոնք կանխիկ գումար են օգտագործել 2007 թվականին, ԱԱՀ և եկամտահարկ են վճարել Ռուսաստանի բյուջե 356 միլիարդ ռուբլու չափով: Ռոսֆինմոնիթորինգի ղեկավարի առաջին տեղակալ Յուրի Կորոտկին խոսեց նաև կեղևային ընկերությունների միջոցով բյուջետային գումարների կանխիկացման խնդրի և ֆինանսական այլ խախտումների մասին.

Կանխիկացման համակարգի, «թռչող ընկերությունների» և անբարեխիղճ բանկերի միջև հարաբերությունները նշել է Կենտրոնական բանկի ղեկավար Սերգեյ Իգնատիևը «Ռոսիյսկայա բիզնես գազետա»-ին տված հարցազրույցում, նա նաև որոշել է մատուցված ծառայությունների միջին վարձատրությունը (ինչպես. տոկոս) կանխիկացված գումարից:

Ամենից հաճախ, կանխիկացումն օգտագործվում է աշխատավարձերը վճարելիս հարկերից խուսափելու համար։ Փաստն այն է, որ հաճախ ավելի ձեռնտու է միջոցներ կանխիկացնել 8-10 տոկոսով, դրանք ծախսել ինչ-որ այլ ծախսային հոդվածի վրա և աշխատավարձ վճարել «ծրարներով», քան վճարել միասնական սոցիալական հարկը (առավել հաճախ այն կազմում է 26 տոկոս), և նույնիսկ բուն աշխատավարձից՝ 13 տոկոս եկամտահարկ։ Ընդամենը մի քանի տարի առաջ միջոցների հիմնական մասը կանխիկացվել է shell ընկերությունների միջոցով: Մեր օրերում հիմնականում օգտագործվում են մեծածախ բանկերը, որոնք գոյություն ունեն կարճ ժամանակով (մի քանի ամսից մինչև մեկ տարի մի փոքր ավելի) և այս ընթացքում իրենց միջոցով միլիարդավոր ռուբլի են մղում։

Իրավական պատասխանատվություն

Կանխիկացումն ուղեկցվում է հարկային հաշվետվություններում գիտակցաբար կեղծ տեղեկությունների ընդգրկմամբ, հետևաբար հանցագործություն է: «Կանխիկի» օգտագործումը կարող է հանգեցնել քրեական պատասխանատվության՝ համաձայն Ռուսաստանի քրեական օրենսդրության (Ռուսաստանի Դաշնության Քրեական օրենսգրքի 198-րդ հոդված՝ «Ֆիզիկական անձից հարկերից և (կամ) տուրքերից խուսափելը» և Քրեական օրենսգրքի 199-րդ հոդված. Ռուսաստանի Դաշնություն «Կազմակերպություններից հարկերից և (կամ) վճարներից խուսափելը»)

Կոռուպցիա

Պետդումայի անվտանգության հարցերով կոմիտեի նախագահի առաջին տեղակալ Միխայիլ Գրիշանկովը 2008 թվականին НТВ-ին տված հարցազրույցում ասել է հետևյալը.

Շատ իրավիճակներում նրանք իրականում հայտնի էին և հայտնի էին նման գործարքների հետևում կանգնած մարդիկ: Գիտեք, երբ Անդրեյ Կոզլովի մահից երկու շաբաթ առաջ պարզվեց, որ մենեջերներից մեկն ինձ շատ պատմություններ է պատմել կանխիկացման մասին, և նա ինձ օրինակ բերեց՝ բանկիրներից մեկը օրական քսան միլիոն դոլար է կանխիկացրել՝ այս քսան միլիոնից։ դոլար, նա անձամբ մտավ իր գրպանը, դրեց մոտ հինգ հարյուր հազար, նա անմիջապես երեք հարյուր հազար կաշառք տվեց.

Արվեստում կանխիկացման թեման

Կանխիկացման թեման, որն անհանգստացնում է շատ արվեստագետների, լայնորեն արտացոլված է դետեկտիվ աշխատանքներում և ֆիլմերում, օրինակ՝ «Բարև, մենք ձեր տանիքն ենք» ֆիլմում: «Այս իրադարձությանը նվիրված պահ կա ( հատված).

Պատճառները

Կանխիկ դրամի օգտագործման հիմնական պատճառը տնտեսվարող սուբյեկտի հարկային բեռը նվազեցնելու ցանկությունն է։ Բացի այդ, կանխիկացումը լայնորեն օգտագործվում է դաշնային, տարածաշրջանային և մունիցիպալ բյուջեներից միջոցներ գողանալու համար:

Նաև կանխիկ գումար օգտագործելու պատճառը կոռումպացված պաշտոնյաների, անօրինական միգրանտների և այլնի հետ օրինական վճարումների անհնարինությունն է։

Կանխիկացման միջոցով բիզնես ընկերությունների կանոնադրական կապիտալում խոշոր բաժնետոմսերի սեփականատերերը հանում են շահույթը՝ շրջանցելով փոքրամասնությունների բաժնետերերին։

Վարձու մենեջերները և լոգիստիկ ծառայությունների աշխատակիցները օգտագործում են կանխիկացում՝ տնտեսվարող սուբյեկտների անկանխիկ միջոցները գողանալու համար։

Բացի այդ, այնպիսի երևույթի պատճառները, ինչպիսին է «cash out»-ը, շատ առումներով նման են «ստվերային տնտեսության» այլ երևույթների առաջացման պատճառներին։

Սոցիալական հետևանքներ

Կանխիկ միջոցների օգտագործման հիմնական հետևանքը տնտեսվարող սուբյեկտների կողմից չվճարված հսկայական հարկերն են։ Այնուամենայնիվ, հասարակության համար կանխիկի վնասը դրանով չի ավարտվում։

Տնտեսվարող սուբյեկտները, որոնք օգտագործում են կանխիկ միջոցներ, շատ դեպքերում խեղաթյուրում են հաշվապահական հաշվառումը և, որպես հետևանք, վիճակագրական հաշվետվությունները: Վիճակագրական հաշվետվությունների հսկայական աղավաղումները կառավարությանը զրկում են տնտեսական գործընթացներն իրական վերլուծելու հնարավորությունից և դժվարացնում են կառավարման որոշումներ կայացնելը:

Բացի այդ, կանխիկացման օգտագործումը հսկայական վնաս է հասցնում զարգացող ռուսական ֆոնդային շուկային։ Բաժնետիրական ընկերությունները, որոնք թաքցնում են շահույթը և դուրս են բերում միջոցները՝ շրջանցելով փոքրամասնության բաժնետերերին, խաթարում են ներդրողների վստահությունը ռուս թողարկողների բոլոր բաժնետոմսերի նկատմամբ՝ առանց բացառության: Դրամական միջոցների օգտագործումը դժվարացնում է աուդիտը` տնտեսվարող սուբյեկտների ֆինանսական գործունեությունը անթափանց դարձնելով ներդրողների և պարտատերերի համար:

Կանխիկ միջոցների օգտագործման արդյունքում ստացված գումարները հազարավոր այլ հանցագործությունների տեղիք են տալիս՝ գողություններ, կողոպուտներ, խարդախության, շորթման և շանտաժի դեպքեր։ Տնտեսվարող սուբյեկտները, որոնք ակտիվորեն օգտվում են կանխիկացման սխեմաներից, հաճախ հեշտ զոհ են դառնում ռեյդերների և անբարեխիղճ իրավապահների համար:

Հղումներ

• «Որքա՞ն են նրանք վաստակում կանխիկացումից», հեռարձակում՝ Bolshoy Dozor (հետ միասին Վեդոմոստի), «Էխո Մոսկվի» ռադիոկայանը։
• «Բանկային գործունեության ոլորտում վերահսկողության ուժեղացում», հեռարձակում՝ «Հարցազրույց», «Էխո Մոսկվի» ռադիոկայան։

Նշումներ

Քրեական իրավունք՝ ընդհանուր մաս
Ընդհանուր դրույթներ	Քրեական իրավունքի սկզբունքները · Քրեական քաղաքականություն· Քրեական օրենք · Քրեական օրենք· Քրեական իրավունքի գործողություն տարածության մեջ · Քրեական իրավունքի գործողություն ժամանակին · Քրեական իրավունքի հետադարձ ուժ · Էքստրադիցիա · Միջազգային քրեական իրավունք · Քրեական պատասխանատվություն
Հանցանք	Հանցագործությունների դասակարգում · Հանցագործությունների որակավորում · հանցակազմ
Հանցագործություն կատարելու փուլերը	Հանցագործության նախապատրաստում · Հանցագործության փորձ · Հանցագործությունից կամավոր հրաժարում
Օբյեկտիվ նշաններ հանցագործություններ	Հանցագործության օբյեկտ· Հանցագործության առարկա · Տուժող · Հանցագործության օբյեկտիվ կողմը· Գործք քրեական օրենսդրությամբ · Քրեական անգործություն · Սոցիալապես վտանգավոր հետևանք · Պատճառականությունը քրեական իրավունքում · Հանցագործության կատարման եղանակ · Հանցագործության կատարման միջոցներ և գործիքներ · Հանցագործության կատարման վայրը · Հանցագործության կատարման ժամանակը · Հանցագործության կատարման հանգամանքները. հանցանք
Սուբյեկտիվ նշաններ հանցագործություններ	Հանցագործության առարկա· Քրեական պատասխանատվության տարիք · Անմեղսունակություն · Սահմանափակ մեղսունակություն · Հարբած վիճակում հանցագործություն կատարած անձանց պատասխանատվություն · Հատուկ առարկա ·