Univerzalni izvještaj za provjeru troškova rada u knjizi prihoda i rashoda. U kojem trenutku se "akontacija" plaće priznaje kao pojednostavljeni trošak zaposlenika? Obračun plaće spada u kudir

Svi porezni obveznici koji koriste pojednostavljeni sustav oporezivanja (STS) dužni su voditi knjigu prihoda i rashoda (KUDiR). Ako to ne učinite ili ga neispravno ispunite, možete dobiti značajnu kaznu (članak 120. Poreznog zakona Ruske Federacije). Ova knjiga se tiska i dostavlja poreznoj upravi na njihov zahtjev. Mora biti sašiven i numeriran.

Prije nego počnete stvarati ovu knjigu računovodstva prihoda i rashoda u 1C 8.3, provjerite postavke programa. Ako imate problema s formiranjem KUDiR-a i neki troškovi ne ulaze u knjigu, pažljivo provjerite postavke. Ovdje leži većina problema.

Gdje je knjiga obračuna prihoda i rashoda 1C 8.3? U izborniku "Glavni" odaberite odjeljak "Postavke".

Vidjet ćete popis konfiguriranih računovodstvenih politika po organizaciji. Otvorite poziciju koja vam je potrebna.

U obrascu za postavljanje računovodstvenih politika, na samom dnu kliknite na hipervezu “Postavljanje poreza i izvješća”.

U našem primjeru odabran je porezni sustav "Pojednostavljeni (dohodak minus rashodi)".

Sada možete otići u odjeljak "STS" ove postavke i konfigurirati postupak za priznavanje prihoda. Ovdje je naznačeno koje transakcije umanjuju poreznu osnovicu. Ako imate pitanje zašto se trošak ne pojavljuje u knjizi troškova i prihoda u 1C, prije svega pogledajte ove postavke.

Neke stavke nije moguće poništiti jer ih je potrebno ispuniti. Preostale oznake mogu se postaviti na temelju specifičnosti vaše organizacije.

Nakon postavljanja računovodstvene politike prijeđimo na postavljanje ispisa samog KUDiR-a. Da biste to učinili, u izborniku "Izvješća" odaberite odjeljak "STS knjiga prihoda i rashoda" odjeljka "STS".

Pred vama će se otvoriti obrazac za izvještaj o glavnoj knjizi. Kliknite na gumb "Prikaži postavke".

Ako trebate detaljizirati evidenciju primljenog izvješća, označite odgovarajući okvir. Bolje je razjasniti preostale postavke sa svojim poreznim uredom, nakon što ste naučili zahtjeve za izgled KUDiR-a. Ovi se zahtjevi mogu razlikovati između inspekcija.

Ispunjavanje KUDiR-a u 1C: Računovodstvo 3.0

Osim točnih postavki, prije generiranja KUDiR-a potrebno je izvršiti sve operacije zatvaranja mjeseca i provjeriti ispravnost redoslijeda dokumenata. Svi troškovi uključeni su u ovo izvješće nakon što su plaćeni.

Računovodstvena knjiga D&R generira se automatski i kvartalno. Da biste to učinili, morate kliknuti na gumb "Generiraj" u obrascu gdje smo upravo napravili postavke.

Knjiga prihoda i rashoda sastoji se od 4 dijela:

• odjeljak I. Ovaj odjeljak odražava sve prihode i rashode za izvještajno razdoblje kvartalno, uzimajući u obzir kronološki slijed.
• PoglavljeII. Ovaj se odjeljak popunjava samo ako je pojednostavljeni porezni sustav "Dohodi minus troškovi". Ovo uključuje sve troškove dugotrajne imovine i nematerijalne imovine.
• PoglavljeIII. To sadrži gubitke koji smanjuju poreznu osnovicu.
• PoglavljeIV. Ovaj odjeljak prikazuje iznose koji umanjuju porez, na primjer, premije osiguranja za zaposlenike itd.

Ako ste sve ispravno konfigurirali, KUDiR će biti ispravno formiran.

Ručno podešavanje

Ako ipak KUDiR nije popunjen točno kako ste željeli, njegovi se unosi mogu ispraviti ručno. Da biste to učinili, u izborniku "Operacije" odaberite "Unosi u knjigu prihoda i rashoda STS-a."

U obrascu popisa koji se otvori izradite novi dokument. U zaglavlju novog dokumenta upišite organizaciju (ako ih ima više u programu).

Ovaj dokument ima tri kartice. Prva kartica ispravlja unose u odjeljku I. Druga i treća kartica su u odjeljku II.

Ako je potrebno, napravite potrebne unose u ovaj dokument. Nakon toga će se na temelju tih podataka formirati KUDiR.

Analiza knjigovodstvenog stanja

Ovim izvješćem možete vizualno provjeriti je li knjiga prihoda i rashoda ispravno popunjena. Da biste ga otvorili, odaberite "Računovodstvena analiza prema pojednostavljenom poreznom sustavu" u izborniku "Izvješća".

Ako program vodi evidenciju za više organizacija, potrebno je u zaglavlju izvješća odabrati onu za koju je potrebno izvješće. Također postavite razdoblje i kliknite na gumb "Generiraj".

Izvješće je podijeljeno u blokove. Možete kliknuti na svaki od njih i dobiti raščlambu iznosa.

Zahvaljujemo našoj čitateljici, samostalnoj poduzetnici Isakova Natalija Ivanovna, za predloženu temu članka.

Zaposlenici moraju biti plaćeni najmanje svakih šest mjeseci A Umjetnost. 136 Zakon o radu Ruske Federacije. Ispunite ovaj zahtjev organizacije ovako. Najprije se zaposlenicima isplaćuju plaće za prvu polovicu mjeseca. Svi su to navikli zvati predujmom. A onda - za drugu, ova se uplata obično naziva posljednja uplata za mjesec. To rade i pojednostavljeni poslodavci. Štoviše, upravo tvrtkama koje koriste pojednostavljenje “prihodi-troškovi” postavlja se pitanje u kojem se trenutku “akontacija” plaće može priznati kao trošak? Zapravo, ovaj naziv izaziva zabunu, budući da pojednostavljivači priznaju u rashodima samo otplaćene dugove, uključujući plaće (plaćeni troškovi), a ne izdane predujmove s subp. 1 stavka 2 čl. 346.17 Porezni zakon Ruske Federacije.

Pitanje cijene

Pojednostavljeni moraju voditi knjigu prihoda i rashoda V odobreno Nalogom Ministarstva financija Rusije od 31. prosinca 2008. br. 154n; Umjetnost. 346.24 Porezni zakon Ruske Federacije. Štoviše, Porezni zakon Ruske Federacije ne naziva ga poreznim registrom. Međutim, to ne smeta Federalnoj poreznoj službi. Prema poreznoj službi, ova knjiga je pravi porezni registar (možete vidjeti objašnjenje zaposlenika Federalne porezne službe Rusije S.A. Tarakanova o ovoj temi u, 2011, br. 5,). Stoga postoji rizik od dobivanja novčane kazne za sustavno (dvaput ili više puta tijekom kalendarske godine) nepravodobno odražavanje troškova rada u njemu A Umjetnost. 120 Porezni zakon Ruske Federacije.

Pročitajte više o kazni za nepostojanje poreznih knjigovodstvenih registara ili za pogreške u njima:

Nećemo sada raspravljati o zakonitosti primjene takve novčane kazne. Hajde da smislimo kako "akontaciju" plaće iskazati u knjizi prihoda i rashoda tako da inspektor nema razloga čak ni da vam se žali.

Računovodstvene mogućnosti

OPCIJA 1. Plaća za prvu polovicu mjeseca priznaje se kao trošak prilikom isplate

Više o načinima obračuna plaća za prvu polovicu mjeseca pročitajte: 2008, br. 19, str. 8; 2010., br. jedanaest

Pobornici ove opcije s pravom smatraju da plaća za prvi dio mjeseca nije predujam (predujam za budući rad), već isplata zaposlenika za već odrađenu prvu polovicu mjeseca.

Doista, Zakon o radu Ruske Federacije ne utvrđuje postupak za obračun plaća za prvu polovicu mjeseca. Dakle, ovaj dio će biti upravo plaća, ma kako ona definirana:

• <или>na temelju stvarno odrađenih dana za razdoblje od 1. do 15. u mjesecu (metoda izračuna);
• <или>u fiksnom iznosu ili u postotku od plaće (metoda “akontacija”).

Dakle, izdavanjem plaća za prvu polovicu mjeseca, organizacija podmiruje svoje zaostale plaće. A kao što znate, pojednostavljivači koji koriste pojednostavljenje “prihodi-rashodi” troškove rada priznaju upravo u trenutku otplate duga I subp. 1 stavka 2 čl. 346.17 Porezni zakon Ruske Federacije. Dakle, u knjizi se plaće iskazuju na dan njihovog izdavanja iz blagajne (prijenos na bankovne račune zaposlenika).

Moskovske porezne vlasti pristale su na ovu računovodstvenu opciju još 2004. godine I klauzula 6.1 Pismo Federalne porezne službe Rusije za Moskvu od 31. prosinca 2004. br. 21-14/85240. Istina, u svom su pismu stavili sljedeću rezervu: "... akontacija u pravilu znači isplatu plaće za stvarno odrađenih pola mjeseca od strane stalno zaposlenog u organizaciji." Iz toga su mnogi zaključili da se ta pojašnjenja tiču ​​samo načina obračuna visine plaće za prvu polovicu mjeseca. Što o tome misle u Ministarstvu financija?

Iz mjerodavnih izvora

Voditelj Odjela za posebne porezne režime Odjela za poreznu i carinsko-tarifnu politiku Ministarstva financija Rusije

“Jednostavnici s predmetom oporezivanja „dohodak umanjen za rashode” mogu troškove rada uključiti u rashode na način propisan čl. 255 NK R F subp. 6. stavak 1., stavak 2. čl. 346.16 Porezni zakon Ruske Federacije. U skladu s ovim člankom, troškovi rada uključuju sve obračune zaposlenicima predviđene zakonima Ruske Federacije, ugovorima o radu (ugovorima) i (ili) kolektivnim ugovorima. Pojednostavljeno, troškovi rada se priznaju nakon što su stvarno plaćeni s subp. 1 stavka 2 čl. 346.17 Porezni zakon Ruske Federacije.

Dakle, plaća za prvu polovicu mjeseca (bez obzira na način njezina izračuna: na temelju stvarno odrađenog vremena ili bez uzimanja u obzir - u postotku plaće ili u fiksnom iznosu) priznaje se kao pojednostavljena troškova radnika na dan isplate iz blagajne ili prijenosa na račune radnika.”

OPCIJA 2. Plaća za prvu polovicu mjeseca priznaje se kao trošak zadnjeg dana u mjesecu.

Ovu računovodstvenu opciju naširoko koriste pojednostavljivači koji koriste metodu obračuna plaća za prvu polovicu mjeseca "unaprijed". Neki ljudi to preferiraju iz navike. A drugi su uvjereni da zaostale plaće nastaju tek nakon obračuna plaća na kraju mjeseca, što znači da do tog dana nema govora o njihovoj isplati.

Kao što vidite, stručnjaci iz ruskog Ministarstva financija daju zeleno svjetlo za korištenje prve opcije računovodstva. Ali znači li to da je druga opcija nezakonita? Odlučili smo s financijskom službom razjasniti hoće li se knjiga smatrati neispravno popunjenom ako je plaća za prvu polovicu mjeseca u njoj iskazana kao trošak zadnjeg dana u mjesecu. Ovo je odgovor koji smo dobili.

Iz mjerodavnih izvora

Po mom mišljenju, pojednostavljenja s predmetom oporezivanja „dohoci umanjeni za rashode“ mogu odražavati iznos isplaćene plaće za prvu polovicu mjeseca u knjizi prihoda i rashoda i na kraju mjeseca.

Dakle, ako isplata prvog i drugog dijela plaće za mjesec i prijenos poreza na dohodak padnu unutar jednog mjeseca, tada se svi troškovi plaće mogu prikazati jednom za cijeli mjesec. Nekoliko unosa ili jedan za cijeli iznos - s naznakom pojedinosti svih dokumenata plaćanja.”

Ministarstvo financija Rusije

Kao što vidite, obje opcije za priznavanje "predujma" plaće kao troška imaju pravo na život. To znači da možete slobodno odabrati opciju koja vam više odgovara.

Knjiga knjigovodstvenih prihoda i rashoda poseban je registar u koji porezni obveznici koji koriste pojednostavljeni sustav oporezivanja (PPS) unose poslovne transakcije za naknadni obračun porezne osnovice za SPS porez.

Obveza vođenja knjige prihoda i rashoda, ili KUDiR, kako je računovođe često nazivaju, utvrđena je člankom 346.24 Poreznog zakona Ruske Federacije.

Ako se KUDiR ne održava ili postoje kršenja u ispunjavanju, možete zaraditi novčanu kaznu od 10 000 do 30 000 rubalja. A ako prekršaji dovedu do podcjenjivanja porezne osnovice, novčana kazna od 20% iznosa neplaćenog poreza. To je sadržano u članku 120. Poreznog zakona Ruske Federacije.

Pritom ne postoji obveza predaje KUDiR-a poreznoj upravi. Ako porezna uprava od vas zahtijeva Knjigu prihoda i rashoda prilikom kontrole, tada ste dužni Knjigu dostaviti u papirnatom obliku, uvezanu, numeriranu i potpisanu.

KUDiR može biti potreban za prikaz rashoda ciljanog financiranja ili za prikaz prihoda Mirovinskog fonda Rusije za određivanje stope premija osiguranja za pojedinačne poduzetnike ili u banci za kredit.

Knjiga je započeta godinu dana. Može se voditi u papirnatom i elektroničkom obliku. Naravno, mnogi računovodstveni programi i web servisi (kao što su Kontur.Accounting ili Elba) omogućuju vođenje knjige u elektroničkom obliku s različitim stupnjevima jednostavnosti. Ako porezna uprava zahtijeva, možete ga isprintati i uzeti.

Kako ispuniti Knjigu obračuna prihoda i rashoda (KUDiR)

Radujemo se vašim povratnim informacijama. Ispravno popunite KUDiR;)

Isprobajte rad u Kontur.Accounting - zgodnom online servisu za vođenje računovodstva i slanje izvješća putem interneta.