Uplate u PF SP. Individualni kalkulator premije osiguranja

Za izračun fiksnih plaćanja za pojedinog poduzetnika u 2017. godini primjenjuje se minimalna plaća od 7500 rubalja. na mjesec.

Dakle, trošak godine osiguranja u fiksnom iznosu za obvezno zdravstveno osiguranje iznosi 4590,00 rub.(minimalna plaća x 5,1% x 12). Premije osiguranja za FFOMS moraju biti plaćene prije 9. siječnja 2018. (31. prosinca 2017. je neradni dan).

Imajte na umu da doprinose za osiguranje Saveznom fondu za obvezno obvezno zdravstveno osiguranje (FFOMS) upravlja Porezna služba od 1. siječnja 2017. Stoga se premije osiguranja moraju prenijeti na račun Savezne porezne službe u mjestu prebivališta individualnog poduzetnika. KBK za prijenos premija osiguranja pojedinačnih poduzetnika za sebe na FFOMS 18210202103081013160.

Doprinosi za osiguranje u fiksnom iznosu za 2017. godinu za obvezna mirovinska osiguranja.

Do 9. siječnja 2018. (31. prosinca 2017. je slobodan dan) pojedinačni poduzetnici i voditelji seljačkih gospodarstava i članovi seljačkih gospodarstava moraju platiti fiksne premije osiguranja u iznosu od 23 400 rubalja. (7500 RUB *26% *12 mjeseci).

Imajte na umu da doprinose za osiguranje mirovinskom fondu Ruske Federacije upravlja Porezna služba od 1. siječnja 2017. Stoga se premije osiguranja moraju prenijeti na račun Savezne porezne službe u mjestu prebivališta individualnog poduzetnika. 18210202140061110160.

Oni pojedinačni poduzetnici koji su u 2017. godini primili prihod iznad 300.000 rubalja. moraju platiti dodatne fiksne premije osiguranja Saveznoj poreznoj službi u iznosu od 1% prihoda, ali ne više od 187.200 rubalja. uzimajući u obzir fiksno plaćanje plativo do 31. prosinca 2017. (23 400 RUB). Takva se uplata mora platiti Federalnoj poreznoj službi najkasnije do 2. srpnja 2018. KBK za prijenos premija osiguranja pojedinačnih poduzetnika za sebe u Mirovinski fond Rusije 18210202140061110160.

Novi BCC na snazi ​​su od 23. travnja za doprinose samostalnih poduzetnika

Fiksno plaćanje izračunava se pomoću formule:

(Dohodak pojedinačnih poduzetnika - 300 000 rubalja)* 1%.

Oni. ako je u 2017. prihod pojedinačnog poduzetnika 10 000 000 rubalja, tada će iznos fiksne isplate u mirovinski fond biti 97 000 rubalja. ((10 000 000 - 300 000)*1%). Ukupan iznos doprinosa za fiducijarno osiguranje u Mirovinski fond za 2017. za ovog individualnog poduzetnika bit će 120 400 rubalja. (23400 +97 000).

Ako je prihod pojedinog poduzetnika za 2017.g 19 020 000 RUB i više, tada će iznos fiksnih doprinosa za osiguranje u mirovinski fond za 2017. biti 187.200 rubalja. ((19.020.000 -300.000)*1%), koje samostalni poduzetnik mora platiti do 09.01.2018(praznik 31. prosinca 2017.) u iznosu od 23 400 rubalja. i do 2. srpnja 2018. u iznosu od 163 800 RUB.

Preporučamo da pojedinačni poduzetnici u Uroščenki plate fiksne premije osiguranja za 2017. Federalnoj poreznoj službi do 31. prosinca 2017. U tom slučaju plaćeni porezi mogu se smanjiti na 100% ili se doprinosi mogu uzeti u obzir u rashodima.

Visina premija osiguranja za obračunsko razdoblje utvrđuje se razmjerno broju kalendarskih mjeseci, počevši od mjeseca početka (završetka) obavljanja djelatnosti. Za nepuni mjesec obavljanja djelatnosti visina premije osiguranja utvrđuje se razmjerno broju kalendarskih dana u ovom mjesecu.

ZA 2017

Individualni poduzetnik s prihodom do 300 tisuća rubalja. u godini, Nositelji seljačkih gospodarstava i članovi seljačkih gospodarstava	Individualni poduzetnik s prihodom većim od 300 tisuća rubalja. u godini
1 minimalna plaća*26%*12 DOPRINOS PFR-u = 23 400,00 RUB	1 minimalna plaća*26%*12+1,0% od iznosa>300 tisuća rubalja. Maks.: 8 minimalna plaća * 26% * 12 = 187 200,00 rub. DOPRINOS PFR-u = 23.400,00 RUB+ + (PRIHOD-300000)*1% do 02.07.2018.- 1% od prihoda.

Iznos premija osiguranja za 2018.-2020

Od 2018. godine promijenjen je postupak izračuna fiksnih doprinosa za individualne poduzetnike, odvjetnike, voditelje i članove seljačkih gospodarstava itd. Članak 430. Poreznog zakona Ruske Federacije predviđa vrijednosti fiksnih doprinosa koji ne ovise. na minimalnu plaću, kao i 2015.-2017.

Doprinosi mirovinskom fondu za prihod veći od 300.000 RUB. obračunat će se kao 1% prekomjerne količine, ali ne više od najveće dopuštene vrijednosti.

Fiksni doprinosi samostalnih poduzetnika za 2018.-2020

Doprinosi za osiguranje u mirovinski fond, FFOMS	2018	2019	2020
Obvezni doprinosi mirovinskom fondu za dohodak koji ne prelazi 300.000 rubalja.	26 545 RUB	29 354 RUB	32 448 RUB
Maksimalni dopušteni iznos doprinosa u mirovinski fond	212 360 RUB (26 545 RUB ×8)	234 832 RUB (29 354 RUB ×8)	259 584 RUB (32 448 RUB ×8)
Doprinosi u Fond obveznog zdravstvenog osiguranja	5840 RUB	6884 RUB	8426 RUB

Rok za plaćanje "mirovinskih" doprinosa na prihod veći od 300.000 RUB. počevši od izvještavanja za 2017. godinu morate platiti najkasnije do 1. srpnja sljedeće godine za izvještajnu godinu.

Dakle, za 2017. godinu premije osiguranja mirovinskom fondu za višak iznosa moraju biti uplaćene najkasnije do 2. srpnja 2018. (jer je 1. srpnja 2018. neradni dan).

Premije osiguranja za voditelje seljačkih gospodarstava i njihove članove također su fiksne i odgovaraju minimalnom iznosu doprinosa za osiguranje u mirovinski fond i savezni fond obveznog zdravstvenog osiguranja.

Svi pojedinačni poduzetnici moraju plaćati premije osiguranja "za sebe". Iznos takvih godišnjih plaćanja koje su obvezni platiti poduzetnici naziva se fiksnim. Razmotrimo koje doprinose moraju plaćati pojedinačni poduzetnici, u kojem iznosu, navest ćemo primjere obračuna i postupak plaćanja takvih doprinosa.

Koje naknade plaća samostalni poduzetnik?

Poduzetnici za sebe plaćaju dvije vrste fiksnih doprinosa za obvezna osiguranja:

• “mirovinski” doprinosi u mirovinski fond,
• za zdravstveno osiguranje u Saveznom fondu za obvezno medicinsko osiguranje.

Plaćanje doprinosa je obvezno u svakom sustavu oporezivanja, a nije bitno ima li poduzetnik prihode u izvještajnoj godini. Ako samostalni poduzetnik ne posluje, i dalje je potrebno platiti doprinose u mirovinski fond i fond obveznog zdravstvenog osiguranja (pismo Ministarstva rada Ruske Federacije od 14. kolovoza 2015. br. 17-4/OOG-1177) . Poduzetnik može istovremeno biti i zaposlenik drugog poslodavca, ali to ne znači da ne treba plaćati premije osiguranja “za sebe”.

Poduzetnik može biti oslobođen plaćanja fiksnih doprinosa u određenim razdobljima bez prestanka statusa samostalnog poduzetnika, ali samo ako nije obavljao poduzetničku djelatnost (čl. 14. Zakona br. 212-FZ od 24. srpnja 2009.). Ovo su dokumentirana razdoblja:

• služenje vojnog roka,
• čuvanje djece do godine i pol (ali ne više od tri godine ukupno),
• vrijeme provedeno u njezi osobe s invaliditetom ili starije osobe,
• razdoblje (do 5 godina) kada su supružnici ugovornih vojnika s njima živjeli u područjima gdje je bilo nemoguće zaposliti se,
• razdoblje (do 5 godina) boravka u inozemstvu sa supružnicima koji su diplomatski radnici.

Individualni poduzetnici nisu obvezni plaćati doprinose za osiguranje Fondu socijalnog osiguranja za sebe, ali da bi mogli primati isplatu bolničkih naknada od Fonda socijalnog osiguranja, ako se za to ukaže potreba, mogu dobrovoljno prenijeti doprinose. Da biste to učinili, morate se registrirati u podružnici Fonda socijalnog osiguranja u mjestu prebivališta i platiti godišnju naknadu koja u 2016. iznosi 2158,99 rubalja. Individualni poduzetnici ne prenose doprinose za "ozljede" u Fond za socijalno osiguranje za sebe.

Iznos fiksnih plaćanja u 2016

Na visinu doprinosa “za sebe” utječu dva faktora: minimalna plaća od 1. siječnja izvještajne godine i godišnji prihod od djelatnosti.

Minimalna plaća mijenjala se dva puta u 2016.: na početku godine iznosila je 6.204 rublja, a od 1. srpnja - 7.500 rubalja. Promjena minimalne plaće u srpnju ni na koji način nije utjecala na fiksne doprinose za 2016. godinu, oni se obračunavaju od iznosa od 6.204 rublja.

Premije osiguranja za samostalne poduzetnike obračunavaju se prema sljedećim stopama:

• 26% - za obvezno mirovinsko osiguranje, ako godišnji prihod poduzetnika ne prelazi 300.000 rubalja; od iznosa prihoda iznad limita trebate platiti dodatnih 1% mirovinskih doprinosa;
• 5,1% - za obvezno zdravstveno osiguranje ovdje nema ograničenja prihoda;

• Pojedinačni poduzetnici koji koriste pojednostavljeno oporezivanje uzimaju u obzir prihod u skladu s člankom 346.15 Poreznog zakona Ruske Federacije. Istodobno, pojedinačni poduzetnici koji koriste pojednostavljeni porezni sustav "dohodak" vode se iznosom u retku 113 porezne prijave pod pojednostavljenim poreznim sustavom, a "pojednostavljeni" s objektom "dohodak minus rashodi" - iznosom u retku 213 deklaracije.
• UTII ne uzima u obzir stvarni godišnji prihod poduzetnika, već pripisani, koji se izračunava prema pravilima članka 346.29 Poreznog zakona Ruske Federacije (pismo Ministarstva financija Ruske Federacije od 18. srpnja 2014. broj 03-11-11/35499).
• Pri utvrđivanju dohotka za plaćanje doprinosa za OSNO samostalni poduzetnik iznad limita, iznos se smatra sličnim poreznoj osnovici poreza na dohodak, ali se uzima samo dohodak od obavljanja djelatnosti (čl. 227. Porezni zakon Ruske Federacije).
• Pojedinačni poduzetnici na patentu ne uzimaju u obzir stvarni prihod, ali uzimaju u obzir godišnji prihod koji se može dobiti tijekom obavljanja patentnih aktivnosti (članak 346.47 Poreznog zakona Ruske Federacije).
• Pojedinačni poduzetnici koji plaćaju Jedinstveni poljoprivredni porez, dohodak za izračun doprinosa pojedinačnog poduzetnika koji prelazi ograničenje utvrđuje se u skladu s člankom 346.5 Poreznog zakona Ruske Federacije.

Dohodak za izračun "ekstralimitnog" doprinosa u mirovinski fond za troškove se ne smanjuje; ovo se pravilo primjenjuje na bilo koji porezni režim. Ako pojedinačni poduzetnik kombinira nekoliko načina odjednom, sav prihod od njih mora se zbrojiti.

Poduzetnici bez zaposlenih na UTII, ili pojednostavljeno "prema prihodu", mogu smanjiti obračunati porez zbog premija osiguranja plaćenih u istom razdoblju "za sebe". Pojedinačni poduzetnici koji koriste "unosni" pojednostavljeni porezni sustav mogu nadoknaditi samo polovicu doprinosa prenesenih za sebe. Za poslodavce na UTII-u, kompenzacija doprinosa "za sebe" je nemoguća (članak 346.21, stavak 3.1; članak 346.32, stavak 2.1 Poreznog zakona Ruske Federacije).

Kako obračunati doprinose za samostalnog poduzetnika

Individualni poduzetnici moraju samostalno obračunavati svoje doprinose. Da biste izračunali plaćanja osiguranja za pojedinačne poduzetnike za 2016., morate znati:

• minimalna plaća od 1. siječnja 2016.
• razdoblje za koje će se obračunavati doprinosi (kalendarska godina ili kraće razdoblje).

Godišnje doprinose samostalnih poduzetnika izračunavamo prema sljedećim formulama:

Doprinos mirovinskom fondu = minimalna plaća X 26% X 12 mjeseci + 1% (iznos godišnjeg prihoda - 300.000 rubalja);

Doprinos u Fond obveznog zdravstvenog osiguranja = minimalna plaća X 5,1% X 12 mjeseci.

Izračunajmo fiksni iznos premija osiguranja za 2016. godinu za prihod pojedinačnog poduzetnika do 300.000 rubalja:

Doprinos mirovinskom fondu = 6204 rubalja. X 26% X 12 mjeseci = 19 356,48 rubalja.

Doprinos fondu obveznog zdravstvenog osiguranja = 6204 rubalja. X 5,1% X 12 mjeseci = 3.796,85 RUB

Ukupan iznos doprinosa koji će svaki pojedinačni poduzetnik platiti za 2016. prije prekoračenja ograničenja prihoda: 23 153,33 RUB.

Iznos doprinosa u mirovinski fond je ograničen, odnosno poduzetnik neće morati platiti više od utvrđenog ograničenja, čak i ako je njegov prihod znatno veći od 300.000 rubalja. Maksimalni doprinosi u mirovinski fond pojedinačnog poduzetnika ne bi smjeli premašiti 8 puta veličinu godišnjeg fiksnog doprinosa, odnosno 154.851,84 rubalja (19.356,48 rubalja X 8). To znači da od viška prihoda ne možete prenijeti više od 135.495,36 rubalja u mirovinski fond.

Primjer

Individualni poduzetnik Sinitsyn zaradio je 15.000.000 rubalja u 2016. godini. Uplatio je fiksne doprinose za 2016. godinu: Mirovinskom fondu Ruske Federacije 19.356,48 rubalja, a Fondu obveznog zdravstvenog osiguranja 3.796,85 rubalja. Višak prihoda iznosio je 14.700.000 rubalja (15.000.000 rubalja – 300.000 rubalja). 1% ovog iznosa je jednako:

14 700 000 RUB X 1% = 147 000 rub.

Ali osim mirovinskog fonda Ruske Federacije, individualni poduzetnik Sinitsyn neće platiti cijeli ovaj iznos, već samo 135.495,36 rubalja. Ukupan doprinos IP Sinicina u Mirovinski fond Ruske Federacije bit će najveći mogući u 2016. godini: 154.851,84 rubalja (19.356,48 rubalja + 135.495,36 rubalja).

Obračun fiksne isplate za nepunu godinu

Ako je pojedinac dobio status samostalnog poduzetnika ne od početka kalendarske godine ili je poduzetnik isključen iz Jedinstvenog državnog registra pojedinačnih poduzetnika prije kraja godine, fiksne premije osiguranja uzimaju se u obzir samo za razdoblje poduzetničkog poslovanja. aktivnost, i:

• fiksna plaćanja za pojedinačne poduzetnike počinju se obračunavati od dana koji slijedi nakon dana njegove državne registracije (pismo Ministarstva rada od 01.04.2014. br. 17-4/OOG-224);
• nakon prestanka djelatnosti, dan isključenja pojedinačnog poduzetnika iz Jedinstvenog državnog registra pojedinačnih poduzetnika nije uključen u izračun doprinosa (članak 14. članak 4.1 Zakona br. 212-FZ).

Ako mjesec nije u potpunosti odrađen kao samostalni poduzetnik, onda obračunavamo doprinose prema broju dana poduzetničke djelatnosti:

Fiksna isplata = minimalna plaća X stopa doprinosa: broj kalendarskih dana u mjesecu X broj dana u mjesecu u kojem je individualni poduzetnik obavljao djelatnost

Primjer

Dan državne registracije IP Lastochkina je 1. veljače 2016. godine. Dan kada je Lastočkin prestao obavljati djelatnost kao samostalni poduzetnik i bio izbrisan iz registra je 15. prosinca 2016. godine. U tom razdoblju prihod poduzetnika Lastočkina iznosio je 500.000 rubalja. Izračunajmo fiksnu isplatu za pojedinačne poduzetnike u 2016.

Doprinosi za veljaču obračunavaju se od 2. dana jer... Dan registracije samostalnog poduzetnika ne ulazi u izračun:

Doprinos mirovinskom fondu za veljaču = 6204 rubalja. X 26%: 29 dana X 28 dana = 1557,42 rubalja.

Doprinos Fondu obveznog zdravstvenog osiguranja za veljaču = 6204 rubalja. X 5,1%: 29 dana X 28 dana = 305,49 rubalja.

Sljedećih 9 mjeseci u potpunosti je razradio pojedinačni poduzetnik:

Doprinos mirovinskom fondu za ožujak-studeni = 6204 rubalja. X 26% X 9 mjeseci = 14 517,36 rubalja.

Doprinos Fondu obveznog zdravstvenog osiguranja za ožujak-studeni = 6204 rubalja. X 5,1% X 9 mjeseci = 2847,64 rubalja.

Doprinos mirovinskom fondu za prosinac = 6204 rubalja. X 26%: 31 dan X 14 dana = 739,74 rubalja.

Doprinos Fondu obveznog zdravstvenog osiguranja za prosinac = 6204 rubalja. X 5,1%: 31 dan X 14 dana = 142,89 rubalja.

Ukupno će fiksni doprinosi pojedinog poduzetnika za 2016. godinu biti:

U mirovinskom fondu = 1557,42 rubalja. + 14517,36 rub. + 739,74 rub. = 16814,52 rub.

U Saveznom fondu obveznog medicinskog osiguranja = 305,49 rubalja. + 2847,64 rub. + 142,89 rub. = 3296,02 rub.

Lastočkin će također morati platiti dodatni doprinos u mirovinski fond na 200.000 rubalja prihoda:

Dodatni doprinos u mirovinski fond = (500.000 rubalja – 300.000 rubalja) X 1% = 2000 rubalja.

Rok za plaćanje fiksnih doprinosa pojedinog poduzetnika

Najkasnije do 31. prosinca izvještajne godine moraju se platiti fiksni doprinosi u mirovinski fond i fond obveznog zdravstvenog osiguranja u ukupnom iznosu od 23.153,33 rubalja. U 2016. godini 31. prosinca je neradni dan, pa se doprinosi plaćaju najkasnije do 9. siječnja 2017. godine, idućeg radnog dana. Taj se iznos može doznačiti na način koji poduzetniku odgovara: jednokratno bilo koji dan u tekućoj godini ili u obrocima – kvartalno, mjesečno ili na neki drugi način.

Dodatni mirovinski doprinos za individualne poduzetnike čiji je prihod veći od 300.000 rubalja može se izračunati samo na temelju rezultata godine, tako da je rok za njegovu uplatu kasnije - 1. travnja sljedeće godine. U 2017. godini 1. travnja je subota, što znači da se naknada mora uplatiti 3. travnja 2017. godine, a to je sljedeći radni dan.

Prilikom prestanka poslovanja poduzetnik je dužan u roku od 15 kalendarskih dana nakon odjave sve premije osiguranja prenijeti "za sebe".

Kako plaćati premije osiguranja za samostalne poduzetnike

Premije osiguranja samostalnih poduzetnika u 2016. godini prenose se u tri uplatna dokumenta, budući da se za plaćanje koriste različiti BCC:

1. fiksni doprinos za mirovinsko osiguranje,

KBK 392 102 02140 06 1100 160;

1. dodatni doprinos u mirovinski fond ako je prihod veći od 300.000 rubalja,

KBK 392 102 02140 06 1200 160;

1. fiksna premija za zdravstveno osiguranje,

KBK 392 1 02 02103 08 1011 160.

Uplata doprinosa u fondove za samostalne poduzetnike moguća je na dva načina:

• izvršenje naloga za plaćanje pri prijenosu novca s žiro-računa pojedinog poduzetnika,
• potvrda obrasca „PD-4sb porez“ za plaćanje doprinosa u poslovnicama Sberbanke. Kako ispuniti takvu potvrdu možete pročitati u našem članku.

Imajte na umu: budući da Savezna porezna služba preuzima kontrolu nad premijama osiguranja u 2017., detalji za prijenos fiksnih premija osiguranja promijenit će se od 1. siječnja 2017.

Pojedinačni poduzetnik sam je odgovoran za svoje buduće mirovinsko i zdravstveno osiguranje, te je dužan uplaćivati ​​doprinose za osiguranje za te namjene. Obvezna plaćanja (doprinosi za sebe za mirovinski fond i obvezno zdravstveno osiguranje 2019.) utvrđeni su Poreznim zakonom. Koliko, kada i gdje trebam platiti? Kada ne možete plaćati doprinose za sebe? Saznajte o tome u našem članku.

Obvezne premije osiguranja za samostalne poduzetnike za sebe

U Rusiji sustav osiguranja za pojedince uključuje nekoliko vrsta doprinosa:

• za mirovinsko osiguranje;
• za zdravstveno osiguranje;
• za socijalno osiguranje (naknade za slučaj bolesti i poroda);
• za osiguranje od nezgoda na radu i profesionalnih bolesti.

No, sve te doprinose moraju plaćati samo poslodavci za svoje zaposlenike. A obvezna plaćanja pojedinačnih poduzetnika uključuju samo dvije vrste doprinosa - za mirovinsko (OPS) i zdravstveno (CHI) osiguranje.

Poduzetnik dobrovoljno plaća doprinose za socijalno osiguranje, a za to mora podnijeti poseban zahtjev Fondu za socijalno osiguranje. I samostalni poduzetnici nisu osigurani od ozljeda i profesionalnih bolesti. Takvo osiguranje možete sklopiti na uobičajen način, kao fizička osoba.

Koliko biste trebali platiti? Obvezna plaćanja pojedinačnim poduzetnicima u 2019. godini sastoje se od dva iznosa:

• za obvezno mirovinsko osiguranje - 29.354 rubalja;
• za obvezno zdravstveno osiguranje - 6.884 rubalja.

Ukupno je 36 238 rubalja. Taj se iznos naziva i "fiksni doprinosi individualnog poduzetnika". Činjenica je da je to unaprijed utvrđeno ili utvrđeno u Poreznom zakoniku. Osim toga, svi samostalni poduzetnici jednako plaćaju fiksne doprinose, bez obzira na prihode. Ne možete platiti manje od ovog utvrđenog iznosa, čak i ako pojedinačni poduzetnik uopće ne radi ili ima gubitke.

Dodatni doprinos za mirovinsko osiguranje

Obvezna plaćanja pojedinačnim poduzetnicima, naravno, ne mogu poduzetniku osigurati dobru mirovinu. U usporedbi s premijama osiguranja koje poslodavci plaćaju za radnike, to je vrlo mali iznos.

Na primjer, pojedinačni poduzetnik koji je 2019. primio prihod od 240 000 rubalja za sebe će platiti 36 238 rubalja. A za zaposlenika s istim primanjima po prosječnim stopama doprinosa (najmanje 30% ako nema naknada), poslodavac će platiti 72.000 rubalja. To znači da će na računu osiguranja zaposlenika biti više sredstava nego na računu samostalnog poduzetnika.

Kako bi individualni poduzetnici imali priliku uštedjeti više novca za mirovinu, država je razvila mehanizam dodatnih doprinosa za obvezno mirovinsko osiguranje. Ako je pojedinačni poduzetnik godišnje primio prihod veći od 300.000 rubalja, tada mora prenijeti dodatnih 1% iznosa iznad ovog ograničenja u svoje mirovinsko osiguranje.

Dakle, s godišnjim prihodom od 800.000 rubalja, dodatni doprinos će biti (800.000 – 300.000) * 1%) 5.000 rubalja. A ako je poduzetnik godišnje zaradio 2 milijuna rubalja, dodatni doprinos iznosi 17 000 rubalja.

Dodatni doprinos za mirovinsko osiguranje ima gornju granicu 205 478 rubalja. Ukupno, uzimajući u obzir obvezni doprinos od 29 354 rublja, isplate pojedinačnih poduzetnika u 2019. za njihovu mirovinu ne mogu premašiti 234 832 rublja.

Osnovica za izračun dodatnog doprinosa za mirovinsko osiguranje poduzetnika ovisi o tome u kojem poreznom sustavu radi. Nažalost, ovaj se pristup ne može smatrati pravednim za sve suradnike.

Činjenica je da za dvije verzije pojednostavljenog poreznog sustava (Dohodak i Dohodak minus troškovi) vrijedi isto pravilo - uzimaju se u obzir prihodi primljeni bez uzimanja u obzir troškova. Pretpostavimo da je pojedinačni poduzetnik koji koristi pojednostavljeni porezni sustav za dohodak zaradio 1 milijun rubalja prihoda od pružanja usluga, tako da je njegov dodatni doprinos jednak 7.000 rubalja.

Uzmimo sada poduzetnika koji koristi pojednostavljeni porezni sustav Dohodak minus rashodi, koji se bavi trgovinom. Iako je također dobio prihod od milijun rubalja, ali uzimajući u obzir troškove nabave robe (na primjer, 700.000 rubalja), njegov stvarni prihod je mnogo skromniji - samo 300.000 rubalja. Ali u isto vrijeme, njegov dodatni doprinos od 1% izračunava se iz svih prihoda, što znači da mora prenijeti i 7000 rubalja.

Na netočnost takvih obračuna više puta su ukazivali i sudovi, pa i viši. No, Ministarstvo financija ne odustaje te i dalje inzistira na tome da samostalni poduzetnici plaćaju dodatni doprinos na dohodak umanjen za rashode na sve ostvarene prihode bez uračunavanja troškova poslovanja.

Što je s drugim modovima? U sličnoj su situaciji i poduzetnici na Jedinstvenom porezu na poljoprivredu - oni također ne uzimaju u obzir izdatke pri obračunu dodatnog doprinosa. Ali pojedinačni poduzetnici koji koriste opći sustav oporezivanja uspjeli su postići promjene u normama Poreznog zakona. A od 2017. dopušteno im je umanjiti prihode za poslovne odbitke za izračun dodatnog doprinosa.

Još dva porezna sustava - UTII i PSN - ne uzimaju u obzir stvarni prihod, već onaj koji je unaprijed izračunat. Često se to pokaže korisnim ne samo za plaćanje poreza na te režime, već i za dodatni doprinos od 1%.

Dakle, još jednom o tome kako se izračunavaju premije osiguranja za poduzetnike koji su primili godišnji prihod veći od 300.000 rubalja prema različitim sustavima oporezivanja (članak 430. Poreznog zakona Ruske Federacije):

• STS i UST – prihodi od prodaje i neposlovni prihodi bez uzimanja u obzir troškova;
• OSNOVNI – primljeni dohodak umanjuje se za poslovne odbitke;
• UTII - imputirani prihod, koji se izračunava uzimajući u obzir osnovnu profitabilnost, fizički pokazatelj i koeficijente (K1 i K2);
• PSN je potencijalni godišnji prihod utvrđen na mjestu obavljanja određene vrste djelatnosti.

Doprinosi za manje od godinu dana

Gore smo pogledali iznose koje pojedini poduzetnik plaća za sebe ako je imao status poduzetnika tijekom cijele 2019. godine. Koliko morate platiti ako se registracija dogodi sredinom ili krajem godine? Ili poduzetnik prestaje s poslovanjem ne čekajući kraj godine?

Za manje od pune godine poslovanja razmjerno se umanjuje iznos doprinosa. U obzir se uzimaju samo oni mjeseci i dani u godini kada ste bili registrirani kao samostalni poduzetnik.

Pogodno je izračunati premije osiguranja pomoću kalkulatora Federalne porezne službe. Navedite datum registracije samostalnog poduzetnika (ako ste već bili registrirani početkom godine odaberite 1. siječnja) i datum završetka obračunskog razdoblja.

Uzmimo, primjerice, poduzetnika koji je registriran još 2017. godine, a 30. listopada 2019. odlučio je prestati s djelatnošću. Od početka ove godine primio je prihod od 538.000 rubalja. Unesite ove podatke u kalkulator.

Kalkulator će odmah pokazati iznose koje je potrebno platiti.

A evo detalja kako su se obračunavali doprinosi za nepunu godinu:

• za OPS u fiksnom iznosu - (29.354,00 / 12) * 9 + (29.354,00 / 12) * 30/31 = 24.382,76;
• za OPS s prihodom većim od 300 000 rubalja - (538 000,00 - 300 000,00) * 1,00% = 2 380,00;
• za obvezno zdravstveno osiguranje - (6.884,00 / 12) * 9 + (6.884,00 / 12) * 30/31 = 5.718,16.

Ukupno će premije osiguranja pojedinačnih poduzetnika za sebe biti: 24 382,76 + 2 380,00 + 5 718,16 = 32 480,92 rubalja.

Oslobađanje od plaćanja doprinosa

Već smo rekli da poduzetnik mora uplaćivati ​​doprinose za sebe, čak i ako se ne bavi pravim poslom ili od njega nema prihoda. Ali postoje takozvana razdoblja počeka, tijekom kojih se doprinosi mogu privremeno odreći ako samostalni poduzetnik ne posluje iz sljedećih razloga:

• porodiljni dopust do jedne i pol godine; osoba s invaliditetom 1. skupine; dijete s invaliditetom; starija osoba starija od 80 godina;
• služenje vojnog roka regrutacijom;
• živi sa supružnikom koji je vojni službenik prema ugovoru ili je upućen u diplomatske misije i konzulate Ruske Federacije.

Kako biste poreznu upravu obavijestili o privremenom neplaćanju doprinosa, morate unaprijed podnijeti prijavu (obrazac prijave nalazi se u dopisu Federalne porezne službe od 07. lipnja 2018. br. BS-4-11/11018@ ) i popratne dokumente.

Gdje i kada platiti doprinose za sebe

Poduzetnik mora prenijeti premije osiguranja za sebe Saveznoj poreznoj službi u kojoj je registriran u mjestu prebivališta. Mirovinski fond vodi evidenciju o iznosima doznačenim na osiguranje, ali samostalni poduzetnik ne mora sam prijaviti isplate niti o njima na bilo koji način izvješćivati. Sve potrebne podatke Mirovinski fond dobiva od porezne uprave.

Utvrđeni su sljedeći rokovi za prijenos doprinosa za sebe:

• za fiksni iznos - najkasnije do 31. prosinca 2019. (međutim, u načinima prihoda UTII i STS prikladnije je plaćati doprinose u obrocima svakog kvartala);
• za dodatnih 1% doprinosa – najkasnije do 1. srpnja 2020.

KBK (šifra proračunske klasifikacije) za uplatu doprinosa koju je potrebno navesti na uplatnici:

• za doprinose za obvezna mirovinska osiguranja (fiksni iznos i dodatni doprinos) - 182 1 02 02140 06 1110 160;
• za doprinose za obvezno zdravstveno osiguranje - 182 1 02 02103 08 1013 160.

Rezultati

1. Premije osiguranja pojedinačnih poduzetnika za sebe sastoje se od fiksnog iznosa koji plaćaju svi poduzetnici (u 2019. godini iznosi 36 238 rubalja) i dodatnog doprinosa od 1% ako godišnji prihod prelazi 300 000 rubalja.
2. Fiksni doprinosi pojedinačnih poduzetnika za sebe moraju biti preneseni prije 31. prosinca tekuće godine. Rok za uplatu dodatnog doprinosa je 1. srpnja 2020. godine.
3. Doprinosa se može odreći samo tijekom razdoblja odgode dopuštenih zakonom. Ako individualni poduzetnik dulje vrijeme ne posluje ili obrt ne ostvaruje dobit, tada se morate odjaviti da ne biste plaćali naknade. Ako je potrebno, možete se ponovno prijaviti u roku od 3 radna dana.
4. Doprinosi se prenose u poreznu upravu, gdje je pojedinačni poduzetnik registriran uz registraciju, bez obzira na to u kojoj regiji Ruske Federacije posluje.

Možete to učiniti sami ručno, a možete koristiti i kalkulator premije osiguranja... U svakom slučaju potrebno je poznavati metodologiju izračuna iznosa za samostalne poduzetnike kako biste unijeli potrebne pokazatelje.

U ovom ćemo članku napasti problem s dva oružja: internetskim kalkulatorom i detaljnim uputama za ručni izračun premija osiguranja. Sve ćete saznati!

Formula za izračun

Izračun premija osiguranja za pojedinačne poduzetnike za godinu: Minimalna plaća * 26% * 12 mjeseci = 6204 * 26% * 12 = 19356,48 rubalja.

Izračunava se iznos doprinosa za osiguranje u mirovinski fond za cijelu godinu. Nakon što ste se registrirali kao samostalni poduzetnik godinu dana, plaćanje se obračunava samo za vrijeme registracije, odnosno za nepunu godinu. Formula je sljedeća: doprinos za puni mjesec / broj kalendarskih dana za nepun mjesec * broj kalendarskih dana obavljanja djelatnosti samostalnog poduzetnika. Nije važno je li poduzetnik stvarno radio ili ne. Važna je činjenica registracije u ERGNIP-u. Po istoj formuli izračunavamo isplatu kada je samostalni poduzetnik odjavljen od strane porezne uprave.

Koriste isti algoritam izračuna kao i prethodnih godina. Godišnje se mijenja samo minimalna plaća (minimalna plaća). Zakonodavstvo Ruske Federacije indeksira plaće prema postotku inflacije u zemlji. Stopa premije osiguranja za poduzetnika (26%) razlikuje se od stope za zaposlene (22%).

Definicija članka 4. Saveznog zakona br. 212-FZ kaže da se dan registracije i odjave ne uzimaju u obzir u izračunu. Ali u praksi se ovo pravilo često krši...

Online kalkulator za izračun premija osiguranja za samostalne poduzetnike

Potrebno je uplatiti premije osiguranja u iznosu: - r.

Plaćanje se sastoji od:

Dodatna uplata u mirovinski fond

Fiksna uplata mirovinskom fondu Rusije u 2016. za pojedinačne poduzetnike za sebe pretpostavlja da će godišnji prihod poduzetnika biti manji od 300 tisuća rubalja. Od iznosa većeg od 300 tisuća rubalja. drugi postotak treba obračunati i uplatiti mirovinskom fondu. Ovo je dodatno plaćanje. Podatke o prihodima pojedinačnih poduzetnika porezna tijela prenose u izvanproračunske fondove iz podnesenih prijava.

Pojedinačni poduzetnici pod općim režimom oporezivanja odražavaju svoj godišnji dohodak u izjavi 3-NDFL. Pojedinačni poduzetnik na pojednostavljenom sustavu oporezivanja - deklaracija po pojednostavljenom sustavu oporezivanja. Iznos imputiranog poreza koji se uzima kao dohodak uzima se iz UTII deklaracije. A za samostalne poduzetnike na PSN-u koristi se iznos potencijalnog prihoda. Ako se primjenjuje više poreznih režima, tada se zbrajaju prihodi od svakog od njih.

Postupak plaćanja premija osiguranja za pojedinačne poduzetnike za sebe

Plaćanje premija osiguranja u mirovinski fond predviđa i dobrovoljnu akontaciju i jednokratnu uplatu. Možete plaćati kako želite, ali razmislite o mogućnosti smanjenja poreza. Glavno je izvršiti prijenos do 31. prosinca. Dodatna uplata dospijeva do 1. travnja sljedeće godine.

Uzimajući u obzir korišteni sustav oporezivanja, porez na vaš dohodak umanjuje se za iznos doprinosa za osiguranje koji se prenosi u mirovinski fond. Ovo pravo uživaju pojedinačni poduzetnici na pojednostavljenom poreznom sustavu "dohodak" i pojedinačni poduzetnici na UTII bez zaposlenih. Obračunati porez umanjuju za iznos fiksnih premija osiguranja za samostalne poduzetnike ako su iznosi plaćeni prije podnošenja prijave. Poduzetnici koji koriste opći porezni sustav i pojednostavljeni porezni sustav “dohodak minus rashodi” uplate premija osiguranja za samostalne poduzetnike uključuju u rashode i time umanjuju poreznu osnovicu.

Preporuka je da samostalni poduzetnici tromjesečno u 2016. godini za sebe plaćaju premije osiguranja u mirovinski fond.

Online kalkulator za izračun premija osiguranja za samostalne poduzetnike ažurirano: 30. studenog 2018. od strane: Sve za samostalne poduzetnike

Svake godine pojedinačni poduzetnici moraju prenijeti fiksne uplate u mirovinski fond (PFR), kao i doprinose u fond za obvezno zdravstveno osiguranje (zdravstveno osiguranje). Visinu isplata utvrđuje Vlada za sljedeću godinu, a izračunava se ovisno o minimalnoj plaći. Osim toga, pojedinačni poduzetnik može plaćati doprinose u fond socijalnog osiguranja (FSS), ali to je na dobrovoljnoj osnovi; to se radi za primanje socijalnih naknada, na primjer, za plaćanje bolovanja.

Odmah je vrijedno napomenuti važnu značajku fiksnih plaćanja - ovo je obvezna uplata koju plaćaju svi pojedinci registrirani kao samostalni poduzetnici. Podijeljen je u dva dijela - prvi iznos je fiksan i ne ovisi o dobiti, a drugi se plaća u iznosu od 1% od iznosa dobiti većeg od 300 tisuća rubalja.

Uplate samostalnih poduzetnika u mirovinski fond u 2018. godini za samostalne poduzetnike bez zaposlenih

Iznos fiksne isplate ne ovisi o:

• Odabrani porezni sustav.
• Je li bilo prihoda od poslovnih aktivnosti ili gubitka.
• Nije bitno ima li samostalni poduzetnik zaposlene ili ne.
• Obavlja li se gospodarska aktivnost ili ne nije bitno.
• Pojedinačni poduzetnik može istovremeno raditi i kao zaposlenik, a za sebe mora uplaćivati ​​i mirovinski fond.

VAŽNO! Neki ljudi misle da ne moraju plaćati mirovinskom fondu i zavodu za obvezno zdravstveno osiguranje jer se ne obavlja nikakva djelatnost, ali nažalost, dok ne budete imali dokumente u rukama, bit će vam naplaćeni zaostaci i bit će vam podliježu kaznama. Koristite naše - pomoći će vam u izračunima.

Međutim, postoji nekoliko slučajeva kada možete izbjeći plaćanje doprinosa u nedostatku aktivnosti:

Važne promjene fiksnih plaćanja za samostalne poduzetnike od 2017

Od 2017. dogodile su se važne promjene - prebačene su na poreznu inspekciju, ali se postupak njihovog izračuna nije promijenio. Dakle, sve uplate u mirovinski fond i obvezno zdravstveno osiguranje morat ćete izvršiti u svojoj poreznoj upravi s novim podacima. Stoga je BCC također promijenjen. Porezna će uprava također obračunavati zaostala plaćanja, izricati kazne i provoditi odgovarajuće revizije.

Važno! Od 2017. doprinosi za mirovinski fond i obvezno zdravstveno osiguranje moraju se platiti poreznoj upravi na mjestu registracije samostalnog poduzetnika koristeći nove podatke. BCC se također promijenio - sada počinje s brojevima 182, a ne 392. Minimalna plaća od 1. siječnja 2017. za izračun doprinosa postavljena je na 7500 rubalja. Doprinosi za ozljede ne prenose se na Saveznu poreznu službu.

Iznos uplata pojedinačnih poduzetnika u Mirovinski fond Ruske Federacije i Savezni fond obveznog obveznog zdravstvenog osiguranja za 2017. i 2018.

Kao što smo već rekli, poduzetnici plaćaju jedan dio isplata bez obzira na primljeni prihod, a drugi dio ako iznos prelazi 300 tisuća rubalja, razmotrit ćemo detaljnije.

Godišnja fiksna isplata za samostalne poduzetnike 2017 (bez obzira na dobit)

Ova isplata je fiksna i obvezna za sve pojedinačne poduzetnike, ovisi o utvrđenoj minimalnoj plaći, izračun se provodi prema formuli:

1. Za uplatu u mirovinski fond = minimalna plaća * 26% * broj mjeseci (ako računamo za godinu, tada je 12)
2. Za uplatu u Fond obveznog zdravstvenog osiguranja= Minimalna plaća * 5,1% * broj mjeseci (ako računamo za godinu onda postavimo na 12)

Minimalna plaća za 2016. postavljena je na 6.204 rublja. Od 1. srpnja 2016. godine minimalna plaća iznosit će 7.500 kuna, dok fiksna primanja za 2016. godinu neće biti pogođena ovim povećanjem.

Fiksni doprinosi za mirovinsko osiguranje u 2017. godini za samostalne poduzetnike – iznos uplate:

Godina	U mirovinski fond (PFR), rub.	Fondu zdravstvenog osiguranja (FFOMS), rub.	Ukupno, utrljati.
2016	19 356,48	3 796, 85	23 153, 33
2017	23 400,00	4 590, 00	27 990, 00

Dakle, vlastite uplate individualnih poduzetnika u mirovinski fond u 2016. godini za individualne poduzetnike bez zaposlenih i sa zaposlenima iznose ukupno 23 tisuće 153 rublja 33 kopejke, iako je u 2015. godini taj iznos bio 22.261,38. Razlog tome je činjenica da je minimalna plaća u 2015. bila nešto niža u odnosu na 2016. godinu. U 2017. već ćete morati platiti 27 tisuća 990 rubalja.

Rok za plaćanje doprinosa za tekuće porezno razdoblje je 31. prosinca iste godine.

Plaćanje se može izvršiti jednokratno za godinu, ali je bolje podijeliti iznos na jednake dijelove za svako tromjesečje. Razlog tome je što poduzetnik može umanjiti iznos poreza za iznos uplate doprinosa u mirovinski fond, međutim postoje određene nijanse, ovisno o sustavu oporezivanja, kao i o tome je li poduzetnik poslodavac ili ne.

Iznos uplata pojedinačnih poduzetnika u Mirovinski fond Ruske Federacije i Savezni fond obveznog obveznog zdravstvenog osiguranja u 2018.

Počevši od 2018., Vlada je odlučila napraviti promjenu, prema kojoj je fiksni dio odvojen od minimalne plaće. Sada veličinu plaćanja određuje vlada za tekuću godinu i godišnje se indeksira. I premda je iznos za 2018. povećan, iznos je ipak manji nego da je obračun ovisan o minimalnoj plaći.

Iznos plaćanja pojedinačnih poduzetnika Ruskoj Federaciji i obveznog zdravstvenog osiguranja za sebe za 2018.:

KBK IP fiksno plaćanje 2017.-2018

Prilikom plaćanja fiksnih plaćanja za 2016. godinu, prilikom ispunjavanja naloga za plaćanje potrebno je koristiti sljedeće BCC brojeve:

• Za uplatu u mirovinski fond (PFR) – 392 1 02 02140 06 1100 160 (trenutno nije primjenjivo).
• Za plaćanje Federalnog obveznog obveznog zdravstvenog osiguranja (za zdravstveno osiguranje) – 392 1 02 02103 08 1011 160 (trenutno se ne koristi).

Počevši od 2017., plaćanja se moraju izvršiti poreznoj upravi koristeći sljedeće podatke:

Pažnja! Ako ste samostalnog poduzetnika otvorili sredinom godine, a ne od početka mjeseca, na primjer od 7. listopada, tada se obračun doprinosa mora izvršiti na temelju mjeseca koji nije u potpunosti odrađen od sljedećeg dana od datum registracije (pismo Rostruda br. 17-4 / OOG-224 od 01.04.14.). Oni. u listopadu će nam obračun biti od 8. do 31. - 24 dana, a kao pune mjesece računamo studeni i prosinac.

Primjer

Obračunat ćemo doprinose u mirovinski fond (na isti način će se obračunavati i fond za obvezno zdravstveno osiguranje) za 25 dana. U primjeru uzimamo vrijednost minimalne plaće za 2016. godinu. Minimalna plaća*26%/31*25 = 6204*26%*31/25 = 1300,84 U ovom slučaju konačnu vrijednost zaokružujemo na drugu decimalu. Izračunatoj cifri dodajemo iznose za studeni i prosinac. Ako primamo manje od godinu dana, morat ćemo platiti mirovinskom fondu: 4526 rubalja 92 kopejke.

1% u mirovinskom fondu Ruske Federacije od iznosa prihoda koji prelazi 300 tisuća rubalja.

Ovo plaćanje vrše samo oni poduzetnici čiji prihod prelazi 300 tisuća rubalja. U ovom slučaju isplata se vrši samo u mirovinski fond, ništa se ne plaća u FFOMS. Računica je vrlo jednostavna - uzimaju se svi prihodi, ne računajući rashode, a od iznosa iznad navedenog praga naplaćuje se 1%. Oni. ako je vaš prihod bio 550 tisuća rubalja, tada ga odbijamo od 300 tisuća rubalja. i pomnožite s 1% - ukupno 550 tisuća rubalja. – 300 tisuća rubalja. * 1% = 2500 rub.

1% u mirovinskom fondu = (Iznos prihoda - 300 tisuća rubalja) * 1%.

Rok za plaćanje doprinosa počevši od 2018. godine je najkasnije do 1. srpnja godine koja slijedi nakon izvještajne godine.

• KBK za plaćanja u 2016 – 392 1 02 02140 06 1200 160 (trenutno nije u upotrebi).
• BCC 1 posto u mirovinskom fondu 2017 – 182 1 02 02140 06 1110 160.

Za različite sustave poreznog računovodstva prihod se izračunava prema vlastitom principu:

• IP na zajedničkom sustavu– za izračun 1% uzima se razlika između prihoda i rashoda (prema).
• Prema pojednostavljenom poreznom sustavu, "dohodak" je 6%– uzimaju se u obzir svi prihodi ostvareni za razdoblje.
• Prema pojednostavljenom poreznom sustavu "dohodak umanjen za troškove" ili 15%– situacija je dvojaka. Osnovica za izračun 1% također će biti iznos prihoda umanjen za iznos rashoda - odlučio je Ustavni sud ove godine. No, porezna inspekcija je opisala da se osnovicom smatra prihod, dok se rashodi ne uzimaju u obzir. Stoga je sigurnije, iako s matematičke strane neispravno, koristiti se mišljenjem porezne uprave.
• Individualni poduzetnik na patentu - uzima se u obzir pokazatelj procijenjene dobiti. Nije svejedno hoće li to biti više ili manje na kraju razdoblja.
• Pojedinačni poduzetnik na UTII - također se uzima u obzir iznos izračunatog imputiranog prihoda. Iznos ostvarenog profita nije bitan.

Pažnja! Ako pojedinačni poduzetnik primjenjuje nekoliko poreznih režima, tada se prihod mora zbrajati pri izračunu 1%.

Važni detalji:

1. Ovo plaćanje se vrši samo ako prihod poduzetnika prelazi iznos od 300 tisuća rubalja; od manjeg iznosa, plaćanje se ne vrši.
2. Postoji maksimalni iznos isplate, koji se izračunava formulom: 8 minimalne plaće * 26% * 12, tako da u 2016. iznosi 154 851 rublja 84 kopejke.
3. Od 2016. ovu uplatu potrebno je izvršiti na poseban KBK broj, koji se razlikuje od fiksne uplate - 392 1 02 02140 06 1200 160.
4. Plaćanje se može izvršiti kako tijekom tekuće godine za smanjenje poreza, tako i prije 1. travnja sljedeće godine.
5. Od 2017. svi se doprinosi prenose na Saveznu poreznu službu koristeći nove podatke.

Važno! Imajte na umu da je Savezna porezna služba priznala da se iznos uplate u mirovinski fond u iznosu od 1% također odnosi na fiksni iznos, tako da se iznos poreza također može smanjiti za njegov iznos. Pritom iznose ovih doprinosa možete platiti u izvještajnoj godini, tada se taj iznos može umanjiti u izvještajnoj godini, a ne u sljedećoj.

Rokovi plaćanja premije osiguranja pri zatvaranju samostalnog poduzetnika

Ako odlučite zatvoriti samostalnog poduzetnika, tada ćete morati podmiriti zaostale fiksne uplate pojedinačnog poduzetnika. Da biste podmirili nepodmirene doprinose, imate 15 dana od dana upisa u državni registar podataka o vašem isključenju kao samostalnog poduzetnika (u skladu s člankom 16. Saveznog zakona br. 212-FZ). U tom se slučaju u to razdoblje uračunava dan unosa podataka.

Značajke plaćanja premija osiguranja

Prilikom plaćanja članarine morate imati na umu neke stvari:

• Možete platiti fiksnu uplatu pojedinačnom poduzetniku u 2017., kao iu narednim godinama, s tekućeg računa s osobnog računa poduzetnika otvorenog u bilo kojoj banci, na primjer, s računa u Sberbanci.
• Iznos doprinosa mora se platiti uključujući kopejke.
• Ako građanin ne otvori samostalnog poduzetnika od početka godine, tada se obračun doprinosa provodi od trenutka otvaranja obrta do kraja godine.
• Ako građanin ne zatvori samostalnog poduzetnika na kraju, tada se plaćanja obračunavaju od početka izvještajne godine do zatvaranja poslovanja.
• Plaćanje fiksne uplate mirovinskom fondu i 1% viška od 2017. vrši se prema različitim BCC-ima.

Smanjenje poreza na premije osiguranja

Napominjemo da se iznos poreza, ovisno o sustavu oporezivanja, može smanjiti i za iznos fiksnog plaćanja i za plaćanje od 1% od iznosa viška dobiti od 300 tisuća rubalja, budući da je trenutno također ekvivalentan na fiksna plaćanja.

Individualni poduzetnik na pojednostavljenom poreznom sustavu "Dohodak"

Ako poduzetnik ima zaposlene, tada može smanjiti iznos poreza za najviše 50% iznosa koji se uplaćuju u mirovinski fond za zaposlene. Ako nema zaposlenih, tada se porez umanjuje za 100% iznosa fiksnih plaćanja. Istodobno, doprinose je bolje prenijeti tromjesečno, jer oni također smanjuju tromjesečne akontacije.

IP na UTII

Ako poduzetnik obavlja djelatnost koja spada pod , tada se u tom slučaju iznos poreza može umanjiti za 50% iznosa uplate u mirovinski fond za zaposlene, ako samostalni poduzetnik ima zaposlene, kao i za uplaćene doprinose za individualni poduzetnik. Ako samostalni poduzetnik nema zaposlene, tada se porez umanjuje za 100% iznosa fiksnih plaćanja individualnog poduzetnika za sebe.

Važno! Obračun deklaracije vrši se metodom "gotovina". Oni. prilikom smanjenja poreza uzimaju se transferi plaćeni tijekom obračunskog razdoblja, a ne obračunavaju za isto razdoblje ().

Pojedinačni poduzetnik na pojednostavljenom poreznom sustavu „Dohodak minus troškovi“, na jedinstvenom porezu na poljoprivredu ili OSNO

U ovom slučaju nije bitno je li poduzetnik poslodavac ili nije. Iznosi uplata u mirovinski fond uključeni su u iznos troškova, što zauzvrat smanjuje poreznu osnovicu prema pojednostavljenom poreznom sustavu, ili. Stoga je izračun u ovom slučaju nešto drugačiji nego u gore opisanim sustavima oporezivanja.

IP na patentu

U ovom slučaju porezi se obračunavaju u obliku fiksnog plaćanja - u obliku patenta (), koji se ne može smanjiti za iznose prenesene u mirovinski fond. Također je svejedno ima li poduzetnik zaposlene ili ne.

Izvještavanje

Od 2012. godine poduzetnici koji rade bez zaposlenih ne podnose izvješća. Ali ako poduzetnik privuče zaposlenike, tada mora platiti, osim fiksne isplate, izvršiti uplate u mirovinski fond za zaposlenike, a također mora dostaviti sljedeća izvješća:

Ako pojedinačni poduzetnik nije izvršio uplatu u cijelosti ili uopće nije platio naknade, može se izreći novčana kazna od 20%. Štoviše, ako se otkrije namjera neplaćanja poreza, kazna može iznositi 40% iznosa zaostalog duga.