Podrum i podrum
Odraz gpc u obračunu premija osiguranja. Izračun premija osiguranja (primjer popunjavanja)

Odraz gpc u obračunu premija osiguranja. Izračun premija osiguranja (primjer popunjavanja)

Organizacije i poduzetnici koji koriste rad najamnih radnika dužni su poreznoj upravi jednom tromjesečno predati obračun premija osiguranja (RSV). O pravilima za popunjavanje izračuna govorit ćemo u našem članku.

Osnove popunjavanja RSV

Od 2017. Federalna porezna služba upravlja premijama osiguranja, u vezi s čime je od tog razdoblja potrebno podnijeti novu vrstu izvješća - obračun premija osiguranja (RSV). Riječ je o izvješću koje kombinira informacije iz RSV-1 i 4-FSS, koje su prethodno dostavljene FIU-u, odnosno FSS-u.

Novi obrazac RSV-a odobrila je Federalna porezna služba Ruske Federacije od 10. listopada 2016. br. MMV-7-11 / 551 i počeo je djelovati od izvješća za 2017. Ovaj zakonodavni dokument također utvrđuje postupak popunjavanja iz RSV-a.

Sve organizacije i poduzetnici koji u svojoj djelatnosti koriste najamnu radnu snagu dužni su predati RSV. Izvješće se podnosi za svako tromjesečje, čak i ako djelatnost nije obavljena i plaća nije obračunata.

Što je uključeno u RSV

Obračun premija osiguranja uključuje prilično velik broj listova, koje međutim nisu dužne ispuniti sve tvrtke. U RSV-u postoji nekoliko listova koje moraju popuniti svi poslodavci, dok se ostali listovi koriste samo prema potrebi.

Glavni listovi za popunjavanje:

Naslovnica;
Odjeljak 1 (s prilozima) za prikaz iznosa premija osiguranja;
Odjeljak 3 odražava osobne podatke zaposlenika organizacije.

Preostale listove potrebno je popuniti samo ako odgovaraju statusu poslodavca ili vrstama isplata koje vrši.

Razmotrimo detaljnije (redak po redak) kako se točno popunjava standardni RSV za većinu tvrtki.

Naslovnica

Informacije na naslovnoj stranici sadrže podatke o samom poslodavcu i izravnom obliku dokumenta, i to:

PIB organizacije (10 znakova) ili PIB poduzetnika (12 znakova);
KPP - odnosi se samo na pravne osobe. Uz njegovu pomoć potvrđuje se teritorijalna pripadnost matične organizacije ili njezinog zasebnog pododjeljenja jednom ili drugom teritorijalnom IFTS-u;
broj ispravka dokumenta - namijenjen je za prikaz podataka o tome podnosi li se izvješće prvi put za određeno razdoblje ili se radi o ispravljenoj verziji. Primarno napajanje - 0, prvo podešavanje - 1, drugo podešavanje - 2, itd.;
poravnanje (izvještajno razdoblje) - koristi se za odražavanje određenog razdoblja. Istodobno, za prvi kvartal - 21, za polugodište - 31, za 9 mjeseci - 33, za godinu - 34;
kalendarska godina - pokazuje kojoj godini obračunsko razdoblje pripada;
dostavljen poreznoj upravi - morate navesti IFTS kod u obliku 4 znaka;
na mjestu (računovodstvo) - koristi se za označavanje osnove po kojoj se izvješće podnosi upravo toj poreznoj upravi. Za matične organizacije na području Ruske Federacije ovaj kod je 214;
ime (puno ime) - potrebno je navesti puni naziv pravne osobe ili puni naziv samostalnog poduzetnika;
Kod OKVED - preuzet iz Sveruskog klasifikatora kodova gospodarskih djelatnosti ili iz registracijske dokumentacije tvrtke;
obrazac reorganizacije (likvidacije), kao i TIN / KPP reorganizirane organizacije - popuniti ako RSV podnosi opunomoćenik;
kontakt telefon – naveden za komunikaciju s djelatnikom odgovornim za sastavljanje RSV-a;
broj listova - odražava broj prenesenih listova i povezane dokumentacije (ako postoji).

Primjer popunjavanja glavnog dijela naslovne stranice prikazan je u nastavku:

U drugom dijelu naslovne stranice upisuju se podaci o službenoj osobi koja potpisuje zapisnik - njeno puno ime i potpis. U pravilu je to čelnik društva za kojeg je predviđena šifra 1. Osim toga, izvješće može potpisati i njegov zakonski zastupnik i tada se mora koristiti šifra 2. Datum popunjavanja RSV-a također treba biti na naslovnu stranicu.

Primjer popunjavanja drugog dijela naslovne stranice pogledajte u nastavku:

Polje povezano s ispunjavanjem podataka od strane zaposlenika porezne inspekcije mora biti prazno.

odjeljak 1

U ovom odjeljku morate prikazati podatke o premijama osiguranja koje je poslodavac izračunao iz plaće svojih zaposlenika. U početku je potrebno unijeti podatke o OKTMO općine na čijem području se nalazi organizacija ili samostalni poduzetnik.

Za svaku vrstu premije osiguranja koristi se zaseban blok, a prve 4 se popunjavaju na isti način. Na primjer, popunimo blok koji se odnosi na mirovinsko osiguranje:

020 - BCC za ovu vrstu priloga;
030 - ukupan iznos doprinosa za obračunsko razdoblje;
030-033 - iznos premije osiguranja na mjesečnoj razini.

U nastavku pogledajte primjer kako ispuniti blok:

Isto tako, potrebno je popuniti rubrike koje se odnose na druge vrste doprinosa, i to:

040-053 - zdravstveno osiguranje;
060-073 - mirovinsko osiguranje uz doplatu;
080-093 - dopunsko socijalno osiguranje.

Blokovi za ove vrste osiguranja prikazani su u nastavku:

Što se tiče bloka za socijalno osiguranje, on se popunjava drugačijim redoslijedom. Sastoji se od 2 dijela, budući da poslodavac može samostalno snositi socijalne troškove, uključujući rodiljne naknade ili isplate bolovanja.

U početku je potrebno uplatiti BCC koji se odnosi na socijalno osiguranje, a zatim ispuniti prvi dio ako iznos obračunatih doprinosa za razdoblje premašuje socijalne izdatke:

110 - ukupan iznos doprinosa koji se plaćaju, uzimajući u obzir troškove poslodavca;
111-113 - doprinosi za posljednja 3 mjeseca.

U slučaju viška socijalnih izdataka nad obračunatim premijama osiguranja, potrebno je popuniti drugi dio bloka prema odgovarajućem principu (red. 120-123).

U nastavku je primjer popunjavanja bloka u slučaju viška premija osiguranja nad socijalnim izdacima poslodavca:

Dodatak 1 (pododjeljci 1.1 i 1.2) Odjeljku 1

Pododjeljak 1.1 Prilog 1 dizajniran da odražava informacije o mirovinskom osiguranju. U početku morate staviti tarifnu šifru platitelja, ovisno o korištenom sustavu oporezivanja: 01 - OSNO, 02 - USN, 03 - UTII.

Svaki dio pododjeljka uključuje 5 pokazatelja, i to:

ukupno od početka obračunskog razdoblja;
u samo zadnja 3 mjeseca;
iznosi za svaki od 3 mjeseca.

Što se tiče specifičnih linija, one se koriste za prikaz sljedećih informacija:

010 — broj osiguranika zaposlenih (ukupno);
020 - broj zaposlenih od čije se plaće obračunavaju premije osiguranja. Broj tih zaposlenika može biti manji od ukupnog broja zaposlenika, npr. ovdje nije uključen porodiljni dopust;
021 - broj radnika kod kojih je plaća veća od utvrđenog limita porezne osnovice.

U nastavku pogledajte više informacija o ispunjavanju ovih redaka:

Ostatak redaka ispunjen je sljedećim podacima:

030 - ukupan iznos isplata svim zaposlenim osiguranicima;
040 - iznos isplata na koje se ne plaćaju doprinosi;
050 - iznos porezne osnovice za premije osiguranja;

Primjer popunjavanja ovih redaka je sljedeći:

051 - osnovica za obračun premije osiguranja iznad utvrđenog limita;
060 - ukupan iznos obračunatih premija osiguranja;
061 - iznos premija osiguranja iz osnovice u okviru utvrđenog limita;
062 - iznos premija osiguranja iz osnovice iznad utvrđenog limita.

U nastavku pogledajte primjer kako ispuniti retke:

Pododjeljak 1.2 Prilog 1 formira se na sličan način, samo za doprinose za zdravstveno osiguranje. Imajte na umu da ovdje nema postavljenog ograničenja, kao ni raščlambe osnovice i doprinosa na iznose unutar i iznad utvrđenog limita.

Primjer popunjavanja Pododjeljka 1.2 pogledajte u nastavku:

Dodatak 2 Odjeljku 1

Prilog 2 sadrži podatke o obračunatim doprinosima za socijalno osiguranje, kao io troškovima (uplatama) koje vrši poslodavac. U ovom bloku ispunite sljedeće retke:

001 - dizajniran za popravljanje znaka plaćanja (izravna plaćanja - kod 1 i kreditni sustav - kod 2). Kodiranje ovisi o tome pripada li subjekt Ruske Federacije pilot projektu ili ne. U slučaju kada se socijalna davanja isplaćuju preko FSS-a, to se odnosi na izravna plaćanja i postavljena je šifra 1, a ako naknade isplaćuje poslodavac, a zatim se refundiraju iz FSS-a, tada se koristi kreditni sustav i šifra 2;
010 - ispisuje broj osiguranika radnika;
020 - označava ukupan iznos isplaćenih plaća i naknada;
030 - ispisuje se iznos primanja na koje se ne plaćaju doprinosi;
040 - vrijednost osnovice koja prelazi utvrđenu granicu je fiksna;
050 - upisuje se osnovica za obračun doprinosa za socijalno osiguranje.

Za ispravno popunjavanje bloka proučite donji uzorak:

U redovima koji slijede iz reda 050 izdvajaju se posebne uplate i to:

051 - navedena je plaća ljekarničkih radnika;
052 - iskazuje naknade članovima posade brodova upisanih u međunarodni upisnik;
053 - plaćanja poduzetnika na PSN su fiksna;
054 - iskazuje se plaća stranih državljana i osoba bez državljanstva.

Primjer linija za punjenje pogledajte u nastavku:

Sljedeći redovi se popunjavaju ovako:

060 - prikazani su obračunati socijalni doprinosi;
070 - socijalni izdaci poslodavca na teret Fonda socijalnog osiguranja su fiksni (razne vrste naknada);
080 - označava iznos naknade za osiguranje primljen od FSS-a;
090 - visina se propisuje ovisno o situaciji - premije osiguranja koje se plaćaju ili višak troškova osiguranja nad obračunatom premijom. U prvom slučaju se stavlja šifra atributa - 1, au drugom - šifra atributa 2.

Primjer unosa podataka u ove retke pogledajte u nastavku:

Dodatak 3 Odjeljku 1

Prilog 3 osmišljen je za raščlanjivanje troškova socijalnog osiguranja poslodavca. Svaki red uključuje sljedeće pokazatelje:

broj slučajeva plaćanja ili njihovih primatelja;
broj dana plaćanja;
iznos plaćanja;
uključujući iznos isplata iz federalnog proračuna.

U tom slučaju morate ispuniti sljedeće retke:

010 - naknade za bolovanje (isključujući iznose isplata stranim državljanima i osobama bez državljanstva);
011 - iz retka 010 isplate vanjskim honorarcima;
020 - invalidnine izdane stranim državljanima i osobama bez državljanstva;
021 - iz retka 020 naknade za vanjske radnike u nepunom radnom vremenu;
030 - naknade za trudnoću i porod;
031 - iz retka 030 naknade za vanjske radnike u nepunom radnom vremenu.

Ispod je primjer formiranja ovog bloka:

Sljedeći redovi uključuju sljedeće informacije:

040 - iznos paušalnih plaćanja pri registraciji u ranoj fazi trudnoće;
050 - iznos paušalne naknade po pojavi djeteta;
060 - iznos mjesečnih plaćanja za brigu o djeci;
061 - iznos isplata za prvo dijete od ukupnog iznosa mjesečnih naknada;
062 - iznos isplata za drugo i sljedeću djecu od ukupnog iznosa mjesečnih naknada;
070 - isplate dopunskih dana za njegu invalidne djece;
080 - premije osiguranja obračunate na temelju porezne osnovice u retku 070;
090 - grobnina;
100 - ukupan iznos svih naknada;
110 - iznos neisplaćenih naknada od ukupnog iznosa isplata.

U nastavku pogledajte primjer ovih redaka:

odjeljak 3

Ova rubrika je obavezna za prikaz personaliziranih podataka o zaposlenicima osiguranika, a svaki od njih koristi svoj blok sa sljedećim podacima:

010 - broj korekcije;
020 - izvještajno razdoblje;
030 - godina;
040 - redni broj za zaposlenika osiguranika;
050 - datum sastavljanja personaliziranih podataka;
060-150 - izravni osobni podaci o zaposleniku, uključujući TIN, SNILS, puno ime, datum rođenja, šifru države, spol, šifru osobnog dokumenta, detalje za ovaj dokument;
160-180 - oznaka osigurane osobe u sustavu osiguranja (šifra 1 - prijavljen, šifra 2 - neprijavljen).

Mehanizam za popunjavanje ovih informacija prikazan je u nastavku:

Retki na drugom listu personaliziranog obračuna mirovinskog osiguranja popunjavaju se na sljedeći način:

190 je broj mjeseca;
200 - slovna oznaka osigurane osobe (najčešće HP je zaposlenik);
210 - iznos plaćanja;
220 - porezna osnovica za mirovinsko osiguranje u okviru utvrđenog limita;
230 - uplate po GPC ugovorima iz porezne osnovice;
240 - iznos obračunatih premija osiguranja;
250 - ukupno za linije 210-240 za 3 mjeseca.

U nastavku pogledajte pravila za ispunjavanje ovih redaka:

Za mirovinske doprinose po dodatnoj stopi popunjavaju se sljedeći reci:

260 - broj mjeseca;
270 - slovna oznaka zaposlenika;
280 - iznos isplata oporezovan dodatnom stopom;
290 - iznos obračunatih premija osiguranja;
300 - ukupno za linije 280-290 za 3 mjeseca.

Primjer popunjavanja ovog bloka prikazan je u nastavku:

Dodatni RSV listovi

Ove listove ne trebaju ispunjavati svi obveznici premije osiguranja. Ovaj trenutak ovisi o nekim značajkama gospodarskog subjekta, uključujući njegov organizacijski i pravni oblik, vrstu djelatnosti, režim oporezivanja, pružanje pogodnosti itd.

Ovi odjeljci uključuju:

Podaci o fizičkom listu koji nije samostalni poduzetnik

List je dužan unijeti dodatne podatke na naslovnu stranicu ako RSV sastavlja fizička osoba koja nije navela PIB. List sadrži podatke o datumu i mjestu rođenja, državljanstvu, podatke iz osobne iskaznice, adresu mjesta stanovanja;

Pododjeljak 1.3 Priloga 1 Odjeljka 1

List se koristi za prikaz podataka o mirovinskim doprinosima po dodatnoj stopi. U tom slučaju potrebno je navesti broj zaposlenih, osnovicu za korištenje stope, iznos uplata, poreznu osnovicu i iznos samih doprinosa;

Pododjeljak 1.4 Priloga 1 Odjeljka 1

Tablica je namijenjena za obračun dodatnih socijalnih doprinosa za civilne pilote i rudare. U rubrici je potrebno navesti broj osiguranika, iznos uplata, poreznu osnovicu i iznos doprinosa;

Dodatak 4 Odjeljak 1

List se koristi za prikaz viška isplata socijalnih davanja iz federalnog proračuna radnicima koji su prethodno pretrpjeli katastrofe radijacije u černobilskoj nuklearnoj elektrani Mayak i poligonu Semipalatinsk. Isplate moraju biti navedene za svaku nezgodu zasebno i za svaku vrstu naknade;

Prilog 5. odjeljak 1

Obrazac popunjavaju poslovni subjekti koji su vezani za područje informatike. Prema stavku 1. i stavku 5. čl. 427 Poreznog zakona Ruske Federacije, te tvrtke imaju pravo koristiti smanjene stope osiguranja. U obrascu se mora ispisati broj osiguranika (treba biti veći od 7 zaposlenih) i utvrditi udio prihoda od povlaštene vrste djelatnosti u ukupnom prihodu (treba biti veći od 90%). Osim toga, blok bi trebao sadržavati podatke o državnoj akreditaciji organizacije;

Prilog 6. odjeljak 1

List je namijenjen tvrtkama na pojednostavljenom poreznom sustavu koje obavljaju posebne djelatnosti vezane uz pod. 5 p. 1 čl. 427 Poreznog zakona Ruske Federacije. Blok je dizajniran za izračun udjela prihoda od preferencijalne vrste djelatnosti u ukupnom iznosu prihoda (trebao bi biti najmanje 70%);

Prilog 7. odjeljak 1

Obrazac koriste neprofitne organizacije na pojednostavljenom poreznom sustavu koje se bave društveno značajnim djelatnostima u skladu s podstavkom. 7 p. 1 čl. 427 Poreznog zakona Ruske Federacije. Korištenje povlaštene vrste osiguranja dopušteno je ako prihodi od tih vrsta djelatnosti, kao i ciljani prihodi i potpore, iznose najmanje 70% ukupnog prihoda;

Dodatak 8. odjeljak 1

List je namijenjen potvrđivanju prava na korištenje pogodnosti poduzetnika na PNS-u sukladno podst. 7 p. 1 čl. 427 Poreznog zakona Ruske Federacije. U bloku odražavam podatke o patentu, kao i iznos isplata zaposlenicima koji rade u aktivnostima na PSN-u;

Dodatak 9 Odjeljak 1

Obrazac mora sadržavati podatke o posebnoj stopi socijalnih doprinosa za strane zaposlenike. U bloku morate zabilježiti puno ime, TIN, SNILS, državljanstvo i iznos isplata za svakog zaposlenika;

Prilog 10 Odjeljak 1

Obrazac se popunjava radi potvrde prava na oslobađanje plaćanja premije osiguranja od plaćanja studentima pri radu u studentskim timovima sukladno podst. 1 p. 3 čl. 422 Poreznog zakona Ruske Federacije. U rubriku je potrebno unijeti sljedeće podatke: puno ime i prezime, dokumente o članstvu u odredu i redovnoj obuci, iznos isplata studentima. List mora sadržavati i podatke o upisu odreda u državni registar;

odjeljak 2

Obrazac popunjava KFH uz uključivanje osobnih podataka za svakog člana KFH, kao i za iznose obračunatih premija osiguranja (u cjelini za KFH i zasebno za svakog sudionika).

Video materijal pruža informacije o pravilima za formiranje RSV-a u 2018. godini:

Kako izračunati premije osiguranja za plaćanja prema GPA i ugovorima o autorskim pravima, je li moguće izračunati 2 naknade prema GPC ugovoru mjesečno, objasnit će članak.

Pitanje: Zaposlenik po GPC ugovoru podnio je izvješće 19.06.17. za razdoblje od 01.06.17. do 15.06.17. naknada isplaćena 21.06.17.; i za drugu polovicu lipnja 11. srpnja 2017. godine podnio je izvješće o radu u lipnju u razdoblju od 16. lipnja 2017. do 30. lipnja 2017. Naknada je isplaćena 14. srpnja 2017. godine sukladno ugovor, plaćanje dospijeva u roku od 3-5 dana nakon predaje izvješća. ispada da su u lipnju bila 2 razgraničenja po GPC ugovoru. U prijavi poreza na dohodak 6 navedite oba iznosa u lipnju, za drugi iznos porez na dohodak doznačen je 14. srpnja (na dan isplate naknade). U izvješću o premijama osiguranja navesti oba iznosa? Je li moguće prikupiti 2 naknade prema GPC ugovoru mjesečno? isti zaposlenik je 22. svibnja podnio izvješće za travanj, te su za travanj izvršeni obračuni, a naknada isplaćena 25. svibnja, a na nalozima za plaćanje doprinosa navedeno je razdoblje travanj. nije li ovo prekršaj? kako to učiniti ispravno?

Odgovor: 1. Naknada izvođaču podliježe doprinosima na dan obračuna, a ne isplate. Sukladno tekstu pitanja, u obračunu premije osiguranja za šest mjeseci, ugovaratelj će imati obračunske obveze u travnju (izvješće predano 22.05.17.) te u lipnju ukupan iznos za dvije uplate (izvješće predano 19.06.17. i 11.07.17.). U jednom mjesecu moguće je potpisati dva akta izvedenih radova.

2. Računovođa je u nalogu za plaćanje ispravno označio razdoblje "travanj".

Kako izračunati premije osiguranja za plaćanja prema GPA i autorskim ugovorima

Situacija: kada obračunati doprinose za obvezno mirovinsko (zdravstveno) osiguranje prema ugovoru o građanskom pravu - u trenutku davanja predujma, u trenutku obavljanja poslova (pružanja usluga) ili u trenutku konačnih obračuna

Plaćanja i naknade po ugovorima građanskog prava ulaze u osnovicu za obračun premija obveznih osiguranja na dan njihova obračuna * (). Istodobno, osnovica za obračun doprinosa utvrđuje se mjesečno za svakog pojedinca u čiju su korist izvršena plaćanja (1. stavak, članak 421. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Građanskopravni ugovor, čiji je predmet izvođenje radova (pružanje usluga), može predvidjeti bilo koji oblik nagodbe između naručitelja i izvođača: fazno, uz plaćanje unaprijed, po završetku posla (rok trajanja ugovora) , itd. (). Međutim, Poglavlje 34 Poreznog zakona Ruske Federacije ne sadrži nikakvu ovisnost između načina plaćanja radova (usluga), vremena njihove provedbe (pružanja) i datuma kada su plaćanja uključena u osnovicu za obračun premija osiguranja. . Dakle, niti predujmovi za nadolazeće izvođenje radova (pružanje usluga) niti postupna plaćanja ni na koji se način ne razlikuju od ostalih plaćanja i naknada za koje je organizacija dužna obračunati premije osiguranja (). Iznose predujmova (etapne uplate) uključiti u osnovicu za obračun premije osiguranja zadnjeg dana u mjesecu u kojem su ti iznosi obračunani.

Ako u budućnosti, iz bilo kojeg razloga, izvođač vrati avans, organizacija će imati preplatu premija osiguranja, što može biti

Zaposlenici koji stalno obavljaju svoje službene dužnosti u poduzeću primaju se u državu i s njima se sklapa ugovor o radu. Ako je riječ o dobavljačima koji su pojedinci, odnosno freelanceri, čije je usluge tvrtka trebala jednom ili više puta, tada se s njima sklapa ugovor drugog plana - građanskopravni (GPA). U članku ćemo govoriti o premijama osiguranja za ugovore građanskog prava, razmotriti postupak izračuna.

Svima je poznato da za zaposlene na puno radno vrijeme poslodavac plaća doprinose za osiguranje u izvanproračunske fondove, a pitanje premija osiguranja za zaposlenike zaposlene prema GPA-u često izaziva poteškoće.

Pojam građanskopravnog ugovora (GPC)

Radni odnosi sa zaposlenicima zaposlenima na temelju ugovora o radu uređeni su Zakonom o radu, a odnosi temeljem GPC ugovora regulirani su Građanskim zakonom. Što se tiče plaćanja premija osiguranja prema GPC ugovoru, važno je da se prilikom potpisivanja takvog ugovora isključe bilo kakve naznake njegove sličnosti s standardnim ugovorom o radu, budući da je u sudskoj praksi bilo slučajeva kada je GPC ugovor priznat kao ugovora o radu, te je naknadno prisilio tvrtku na plaćanje premija osiguranja i plaćanje kazne za zakašnjelo plaćanje.

Kako bi se izbjegle poteškoće, uvjeti ugovora moraju navesti sljedeće točke:

Kao predmet ugovora treba navesti radove, usluge ili prijenos prava na imovini, ali ne i obavljanje službenih dužnosti. Očekivani rezultat rada treba biti završen projekt, oprema u stanju kvalitetne montaže, najam prostora i sl. Kao temelj za plaćanje navesti nalog, akt, izjavu (ne vremenski list).
Od zaposlenika se ne može zahtijevati pridržavanje radne discipline u tvrtki, internih propisa, subordinacije, koji su prihvaćeni za zaposlene s punim radnim vremenom. Isti standardi obračuna koji vrijede za zaposlenike ne mogu se primijeniti na uvjete plaća.
Kako će i u kojem iznosu biti plaćen rad zaposlenika prema GPC ugovoru nije normirano Zakonom o radu, već se odobrava sporazumom stranaka. Novac se isplaćuje po završetku radova, osim ako je ugovorom predviđeno plaćanje avansa.
GPC ugovor je jednokratan i vremenski ograničen, stoga zapišite rok za koji posao mora biti završen.
Unaprijed se uvjerite da GPC ugovor ne uključuje redovito pružanje usluga organizaciji uz istu naknadu, inače bi regulatorna tijela mogla prepoznati sporazum kao prikriveni ugovor o radu.

Naplaćuju li se premije osiguranja zaposlenicima koji rade prema GPC ugovoru?

Neki GPC ugovori prikupljaju plaćanja osiguranja, dok drugi ne. Razmotrite kada je potrebno izvršiti uplate u fondove. Ovo se odnosi na ugovore:

licenciranje i izdavanje ili davanje prava na korištenje književnih, znanstvenih djela i umjetničkih rezultata;
o odricanju isključivog prava na književna, znanstvena i umjetnička djela u korist druge strane;
autorov nalog.

Koje se premije osiguranja plaćaju

U slučaju ugovora o građanskom pravu, doprinosi za osiguranje plaćaju se isključivo Mirovinskom fondu Ruske Federacije (od 2017. Federalnoj poreznoj službi) i FFOMS-u. Zaposlenici zaposleni prema GPC ugovoru ne mogu tražiti osiguranje od poslodavca u slučaju invaliditeta ili otkrivanja trudnoće. Isto vrijedi i za doprinose Fondu socijalnog osiguranja od ozljeda na radu ili nastanka profesionalne bolesti.

Međutim, vrijedi uzeti u obzir da tekst ugovora može izravno ukazivati na potrebu odbijanja doprinosa za ozljede - u ovom slučaju to ćete morati učiniti.

Nijanse obračuna i plaćanja premija osiguranja

Značajna prednost GPC sporazuma je mogućnost zakonskog smanjenja iznosa plaćanja osiguranja, a ponekad ih uopće ne prenositi. Ali kako ne biste prekršili zakon, morate shvatiti što je predmet ugovora i kojoj kategoriji se može pripisati.

Predmet ugovora	Potreba plaćanja premija osiguranja
Ugovor ili ugovor o uslugama	Dostupno u cijelosti
Autorski honorar	Da, ali odbitni troškovi koji se mogu dokumentirati
Odricanje od prava na umjetničko, znanstveno ili književno djelo	Dostupno, ali se dokumentirani troškovi mogu odbiti
Prijenos imovine na privremeno korištenje ili vlasništvo (uključujući donaciju, zakup)	Ne postoji
Naknada za volontere u dobrotvornim ustanovama	Ništa (osim cijene hrane, koja se pokazala većom od dnevnih normi)
Sudjelovanje u FIFA-i-2018	Ne postoji
Naknada troškova za osposobljavanje osoblja (stručno), uključujući ugovore o naukovanju	Ne postoji

Kako je postalo poznato, moguće je smanjiti osnovicu za oporezivanje premija osiguranja odbitkom troškova. Utvrđena su pravila u vezi s visinom odbitka - postoji ograničenje iznosa zaračunate naknade, a ako su troškovi unutar njegovih granica, nije ih potrebno potvrđivati dokumentima:

za pisanje glazbe za kazalište i filmove, izradu dizajna i dekorativne grafike, kao i skulpture - 40%;
za stvaranje industrijskog dizajna, izuma - 30% prihoda izvođača za prve dvije godine korištenja rezultata njegova rada;
za izradu fotografija, umjetničkih, audiovizualnih, arhitektonskih djela - 25%;
za znanstveni razvoj, pisanje književnih djela - 20%.

Koji ugovori se ne odnose na obračun doprinosa

Postoje i takvi ugovori građanskopravne prirode za koje se ne naplaćuju premije osiguranja. Ovisi s kim se potpisuje ugovor:

s redovitim studentom koji studira na visokoj ili srednjoj stručnoj obrazovnoj ustanovi;
sa strancem koji nema rusku putovnicu i privremeno boravi u zemlji (na migracijskoj kartici);
s IP-om.

Po kojoj stopi se plaćaju premije osiguranja u 2017

Tarifni plan za premije osiguranja za GPC ugovor sličan je onom koji se koristi pri sklapanju ugovora o radu:

22% za mirovinske doprinose IFTS-u unutar veličine osnovice osiguranja (876 tisuća rubalja od 2017.) i 10% od prihoda koji premašuju njegovu veličinu;
5,1% za medicinske doprinose FFOMS-u.

Ako poslodavac ima priliku iskoristiti snižene stope, one se mogu primijeniti na plaćanja osiguranja prema GPC ugovorima.

Snižene i dodatne stope premija osiguranja

Tvrtke koje primjenjuju snižene stope za zaposlene s punim radnim vremenom imaju priliku zakonski smanjiti stopu doprinosa za osiguranje. Dogodi se da trebate platiti dodatne osigurane svote, a to se odnosi na sljedeće situacije:

Rad prema GPC sporazumu obavlja se na području tvrtke kojoj je službeno dodijeljena klasa radnih uvjeta povećane opasnosti (ako u ugovoru ne navedete klauzule o radu s opasnom opremom ili na opasnom mjestu za boravak, ne možete plaćati dodatne doprinose, ali postoji mogućnost da svoj stav trebate braniti na sudu).
Rad predviđa obavljanje profesionalnih dužnosti koje podliježu dodatnom oporezivanju doprinosa navedenih u tekstu klauzula 1-18, dio 1, čl. 30. Zakona br. 400-FZ.

Zakonodavni akti na tu temu

Zakon	Ime
stavak 1. čl. 7 Saveznog zakona br. 212-FZ od 24. srpnja 2009	O priznavanju naknade iz ugovora o građanskom pravu kao predmeta oporezivanja premije osiguranja
str. 2 p. 3 čl. 9 Saveznog zakona br. 212-FZ od 24. srpnja 2009	Činjenica da se doprinosi FSS-u za GPC ugovore ne naplaćuju
par. 4 p. 1 čl. 5. st. 1. čl. 20.1 Saveznog zakona od 24. srpnja 1998. br. 125-FZ	Doprinosi za ozljede naplaćuju se na GPC ugovor samo u slučajevima kada je to predviđeno uvjetima ugovora
Umjetnost. 702 Građanskog zakonika Ruske Federacije	O predmetu GPC ugovora
Umjetnost. 426 Porezni zakon Ruske Federacije	Veličine premija osiguranja

Tipične pogreške u proračunima

Pogreška #1. Ugovor o GPC-u sklopljen je s pojedinačnim poduzetnikom. Poslodavac je plaćao premije osiguranja.

U slučaju GPC ugovora sklopljenog s pojedinačnim poduzetnikom, troškovi osiguranja ne nastaju iz razloga što poduzetnici imaju obvezu uplatiti obvezna osiguranja sami („za sebe“).

Pogreška #2. Premije osiguranja obračunate su na GPC ugovoru sklopljenom sa stranim državljaninom koji radi na daljinu s teritorija svoje zemlje.

Odgovori na uobičajena pitanja

Pitanje broj 1.Što s premijama osiguranja ako postoji mješoviti predmet ugovora? Na primjer, prema ugovoru je predviđena prodaja nekretnine i pružanje usluge vezane uz prijenos vlasništva.

Morat ćemo povući granicu između iznosa dohotka pojedinca koji se odnosi na oporezivi i neoporezivi dio. Isplate osiguranja vrše se samo u odnosu na onaj dio za koji su predviđeni odbici od osiguranja.

Pitanje broj 2. Je li potrebno obračunati premije osiguranja prema GPC sporazumu ako je zaposlenik državljanin druge zemlje?

Ako stranac ima status privremenog boravka u Rusiji, nema potrebe za plaćanjem osiguranja.

U vijestima ćemo govoriti o tome kako ispuniti RSV obrazac bez grešaka ako imate zaposlenike koji rade prema GPA

Obračun premija osiguranja (u daljnjem tekstu: obračun) za šest mjeseci 2018. godine potrebno je dostaviti Federalnoj poreznoj službi najkasnije do 30. srpnja. S tim u vezi, razjasnit ćemo važno pitanje: kako ispuniti obrazac za obračun ako je sa zaposlenikom sklopljen ugovor o građanskom pravu?

Osoba koja radi na temelju GPA osigurana je samo u sustavima zdravstvenog i mirovinskog osiguranja. Uplate PFR-u i MHIF-u moraju se odraziti u pododjeljcima 1.1 i 1.2, u Dodatku 1 odjeljku 1 obračuna, koji određuje iznose doprinosa OPS-u i MHI-u.

Doprinosi FSS-u za VNiM osiguranje(privremena nesposobnost i materinstvo) za isplate zaposlenicima koji rade po GPA, nije naplaćeno, i stoga se ne odražavaju u odjeljku 1 Dodatka 2 u redovima 010, 020, 030.

Koristite našu online uslugu za ispunjavanje obračuna premija osiguranja. Omogućit će vam da pripremite dokument brzo, bez pogrešaka i uzimajući u obzir najnovije zakonodavne promjene:

Da biste automatski generirali ispravno izvješće, u programu BukhSoft: Plaća i osoblje, morate naznačiti da zaposlenik radi prema GPA. možete vidjeti kako to učiniti.

Ovdje

Da biste izračunali plaćanje u imeniku, morate odabrati stavku koja odgovara sklopljenom ugovoru: 251 „Prema ugovoru o djelu” ili 252 „Prema ugovoru o djelu” ili druge. Takva obračunska razdoblja ne podliježu doprinosima FSS-u, stoga zaposlenik neće biti automatski uzet u obzir u izračunu ( ako ste naveli vrstu naloga).

Ako iz nekog razloga odlučite uzeti u obzir doprinose FSS-u za zaposlenika koji radi na temelju GPA-a, jednostavno označite okvir u imeniku. Uplate će automatski pasti u Dodatak 2 u redovima 010, 020, 030.

U rubrici 3 obavezno navesti oznaku osigurane osobe (1 -osigurana, 2 - nije). U pododjeljku 3.1 za zaposlenike koji rade prema GPA, u recima 160 i 170 stavljamo 1, au retku 180 - 2.

S istim zaposlenikom može se zaključiti te građanski i ugovori o radu. Zatim u polju "vrsta ugovora" odaberete rad, a nije potrebno dodati GPA. Ovaj zaposlenik će biti uvršten u redak 010. U 020 će biti ispisane sve vremenske razgraničenja za njega, au 030 samo neoporezive isplate.

U pododjeljku 3.1 za takve zaposlenike, u recima 160, 170, 180, postavljamo 1. U ovom slučaju nije potrebno uzeti u obzir činjenicu da osoba također obavlja posao prema GPA.

Dobre vijesti

U usluzi Bukhsoft Online do 1. kolovoza 2018. otvorili smo pristup formiranju RSV-a potpuno besplatno!

Želimo Vam ugodan rad i uspješno izvještavanje!

Za njegovu proviziju, netočni podaci SNILS-a, TIN-a, pogrešno pisanje punog imena i drugih podataka u izvješćima također mogu biti uzrok netočnog izračuna premija osiguranja. Osim toga, problemi mogu nastati prilikom podnošenja izvješća. IFTS provjerava točnost dostavljenih podataka, stoga dokumenti s pogreškama neće biti prihvaćeni, o čemu će predstavnik porezne službe svakako obavijestiti platitelja (Vidi također članak ⇒ Premije osiguranja seljačkih gospodarstava u 2018.). Odgovornost za prekršaje u obračunu premija osiguranja 2017. godinu obilježile su brojne promjene u pogledu odgovornosti za prekršaje u obračunu premija osiguranja. Od sada se takvi prekršaji kvalificiraju kao porezni prekršaji, kažnjavaju se ne samo Poreznim zakonom, već i Kaznenim zakonom Ruske Federacije.

GPA premije osiguranja u 2017.-2018

Plaćanje poreza
Premije osiguranja
Obračun premija osiguranja

U vijestima ćemo govoriti o tome kako ispuniti obrazac RSV bez pogrešaka ako imate zaposlenike koji rade prema GPA-u. Obračun premija osiguranja (u daljnjem tekstu: obračun) za šest mjeseci 2017. godine mora se dostaviti IFTS-u najkasnije do 31. srpnja. S tim u vezi, razjasnit ćemo važno pitanje: kako ispuniti obrazac za obračun ako je sa zaposlenikom sklopljen ugovor o građanskom pravu? Osoba koja radi na temelju GPA osigurana je samo u sustavima zdravstvenog i mirovinskog osiguranja. Uplate PFR-u i MHIF-u moraju se odraziti u pododjeljcima 1.1 i 1.2, u Dodatku 1 odjeljku 1 obračuna, koji određuje iznose doprinosa OPS-u i MHI-u.

Popunjavanje obračuna premija osiguranja, ako je sa zaposlenikom sklopljen GPC ugovor

Glavni prekršaji Sankcije za prekršaj Neplaćanje, djelomično plaćanje premija osiguranja zbog smanjenja osnovice za njihov obračun, netočan obračun, druge pogrešne radnje Kazna od 20% neplaćenih doprinosa (TC RF, članak 122. stavak 1.) i za namjerno počinjenje ovih radnji - 40% (TC RF, čl. 122, str. 3) Organizacija je prekršila rokove, kasnila je s plaćanjem doprinosa, ali je pravodobno dostavila ispravno izvršena izvješća (izračune) Kazna je naplaćuje se, za 1 kašnjenje organizacija neće biti kažnjena novčanom kaznom za nepodnošenje izvješća ili unošenje lažnih podataka u njega (kršitelj je organizacija, druga odgovorna osoba) Od 10.08.2017. predviđena je kaznena odgovornost (Kazneni zakon Ruske Federacije, čl.

Premije osiguranja po GPC ugovorima u 2018. preuzmi uzorak

Premije VNiM osiguranja ne naplaćuju se za isplate GPA<подп. . Поэтому в строках 160 и 170 расчета нужно проставить признак «1», а вот в строке 180 должен быть указан признак «2» <п. . Ведь работающий по ГПД является застрахованным только в системе пенсионного и медицинского страхования.
Ako program automatski stavlja "1" na socijalno osiguranje, onda je to pogreška i izračun se mora prilagoditi ručno. 2. Ako je zaposlenik državljanin Ruske Federacije i izračunavate premije osiguranja po osnovnoj stopi, tada u stupcu 200 „Šifra kategorije osigurane osobe” pododjeljka 3.2.1 odjeljka 3 izračuna trebate unijeti unesite vrijednost “NR”. Šifra kategorije osiguranika ovisi o tarifama po kojima društvo obračunava premije osiguranja i je li zaposlenik stranac, a ne o vrsti ugovora sklopljenog s njim (radni ili GPA).
3. Da, takvi zaposlenici ulaze u izračun.

Porezi na plaće na GPA isplate

Isplate automatski spadaju u Prilog 2 u redove 010, 020, 030. U odjeljku 3 potrebno je naznačiti oznaku osigurane osobe (1 - osiguranik, 2 - nije). U pododjeljku 3.1 za zaposlenike koji rade prema GPA, u recima 160 i 170 stavljamo 1, au retku 180 - 2.

S istim radnikom mogu se sklopiti i građanski i ugovor o radu. Zatim u polju "vrsta ugovora" odaberete rad, a nije potrebno dodati GPA. Ovaj zaposlenik će biti uvršten u redak 010. U 020 će biti ispisane sve vremenske razgraničenja za njega, au 030 samo neoporezive isplate.

U pododjeljku 3.1 za takve zaposlenike, u recima 160, 170, 180, postavljamo 1. U ovom slučaju nije potrebno uzeti u obzir činjenicu da osoba također obavlja posao prema GPA.

GPA u obračunu premija osiguranja

Pažnja

Na liniji 010 nije potrebno prikazivati osobu koja radi po GPA-u jer nije osigurana. Međutim, isplate njemu moraju se prikazati u retku 020 „Iznos isplata i drugih primanja obračunatih u korist pojedinaca” i u retku 030 „Iznos koji ne podliježe premijama osiguranja”. Činjenica je da se u Dodatku br. 2, prema Postupku za popunjavanje obračuna, odražavaju sljedeće: - u retku 020 - iznosi isplata i drugih naknada navedenih u klauzuli

Porezni zakon Ruske Federacije<п. . То есть те выплаты, которые являются объектом обложения взносами. А к ним относятся и выплаты по ГПД <п. . — по строке 030 – суммы выплат и иных вознаграждений, не подлежащие обложению страховыми взносами на случай ВНиМ в соответствии со ст. 422 НК РФ <п. . В то же время оплату по ГПД НК РФ квалифицирует как выплаты, которые не включаются в базу для исчисления страховых взносов <подп.

U obračunu premija osiguranja izvođača prema GPC ugovoru?

Info

Uzorak popunjavanja GPC sporazuma u 2018. Uzorak pisanja akta o prihvaćanju i prijenosu rada prema GPC ugovoru u 2018. Na temelju ovih dokumenata, kao iu nedostatku međusobnih potraživanja između kupca i izvođača, plaćanje za obavljeni rad je napravljen. Oni izvođači koji imaju pravo na odbitak moraju napisati zahtjev i dostaviti dokumente koji potvrđuju to pravo (na primjer, službeno putovanje). Ako je GPC ugovorom predviđena mogućnost plaćanja rada unaprijed, tada će se premije osiguranja obustaviti na raniji datum plaćanja, tj.

Na rubu: prekvalifikacija Državne dume u ugovoru o radu 2017

Primit ćete poveznicu i moći ćete kreirati novu lozinku putem e-pošte. E-mail* Dodajte pitanje Morate se registrirati da biste postavili pitanje Zaboravili ste lozinku Upamti Idi... Potrebne su konzultacije o podnošenju izvješća „Obračun premija osiguranja“, odnosno treba li u redak 020 (iznos isplata) uključiti naknade zaposlenika po ugovorima o građanskom pravu; 030 (neoporeziva osnovica) Dodatak 2 (izračun iznosa FSS-a) izvješća “Izračun premija osiguranja” postoji rješenje 0 Osoblje Ekaterina Abramova 2 mjeseca 1 Odgovor 88 pregleda Newbie 0 Odgovor (Jedan) Napišite odgovor Slična pitanja Prethodna pitanje Sljedeće pitanje Postavite pitanje Copyright 2017 Accounting -Expert | MAIL ZA KONTAKT S REDAKCIJOM: [e-mail zaštićen]

Isplate GPA u obračunu premija osiguranja

Glavni unosi za GPA plaćanja osiguranja i njihove karakteristike:

DT 20 (25, 26, 44) KT 69-2 - obračunavanje PFR plaćanja za GPA naknadu.
DT 20 (25 ...) KT 69-3 - obračun plaćanja obveznog zdravstvenog osiguranja za naknadu GPA.
DT 20 (25 ...) KT 69-1.2 - obračun plaćanja za osiguranje od nesreća na radu.
DT 69-2 KT 51 (50) - PFR doprinosi su plaćeni.
DT 69-3 KT 51 (50) - uplata doprinosa za obvezno zdravstveno osiguranje.
DT 69-1.2 KT 51 (50) - uplata doprinosa za osiguranje od nesreća na radu.

Računovodstvena knjiženja za vremenska razgraničenja i plaćanja koja se odnose na GPC ugovore vrše se na temelju informacija u kontnom planu.