Que signifie l'encaissement ? Confession d'un caissier : comment gagner de l'argent à partir de rien

Qu’est-ce que le retrait d’espèces ? Pour retirer de l'argent du compte d'un particulier, d'un entrepreneur privé, d'une entreprise ou d'une organisation pour un usage réel, il existe la notion d'encaissement.

L'article n° 198 du Code pénal de la Fédération de Russie prévoit des sanctions en cas de violation de la procédure d'encaissement, car cela conduit à un dissimulation du paiement des impôts.

Les retraits d'espèces sur les comptes bancaires sont fréquents. L'économie des entreprises ne peut exister sans argent réel, car le paiement du travail effectué, des matériaux de construction et des composants s'effectue en espèces.

Les particuliers retirent de petites sommes à un distributeur automatique. Pour les entrepreneurs et les organisations qui ont impliqué des banques ou des entreprises dans l'encaissement, le degré de responsabilité est déterminé conformément à l'art. N° 199 du Code pénal de la Fédération de Russie.

L'encaissement d'argent et le blanchiment d'argent sont des choses complètement différentes ; pour le blanchiment, les auteurs seront punis en vertu de l'art. N° 174 du Code pénal de la Fédération de Russie. Dans cette opération, les flux financiers vont en sens inverse.

L'argent reçu à la suite d'un crime économique ou criminel est crédité sur un compte bancaire pour légalisation.

Le point commun du blanchiment d’argent et des opérations de retrait d’argent est que ces stratagèmes violent les lois gouvernementales et nuisent à l’économie du pays.

La circulation illégale des fonds conduit à la propagation des stratagèmes de corruption dans le pays, à l'appauvrissement des budgets régionaux ou fédéraux et au manque de fonds de pension pour ceux qui recevaient des salaires en espèces « dans des enveloppes ».

Pour les entreprises qui coopèrent avec les services municipaux et gouvernementaux, l'encaissement constitue un vol de fonds fédéraux, bien que la loi établisse la responsabilité pénale pour ce délit.

Les organismes d'inspection ne peuvent pas interdire complètement l'émission d'argent, mais les autorités de régulation vérifient soigneusement les transactions bancaires pour s'assurer qu'elles sont effectuées conformément à la loi de la Fédération de Russie.

Les entrepreneurs privés et les chefs d'entreprise justifient leurs machinations illégales par la charge fiscale et le désir de payer les salaires des employés à temps et au montant requis, puisque les salariés travaillent sans enregistrement officiel.

L'argent est également dépensé pour l'approvisionnement ininterrompu en matériaux de production et pour résoudre les problèmes dans l'environnement bureaucratique.

Au début, il semble que le retrait de l'argent nécessaire au gestionnaire soit tout à fait légal, puisqu'il n'y a pas de fraude évidente avec les fonds empruntés.

Un particulier ou un chef d'entreprise retire de l'argent du compte après avoir signé les documents de paiement. Mais encore faut-il expliquer la légalité de cette opération via la banque.

Il est possible de retirer de l'argent du compte sans enfreindre les lois de la Fédération de Russie, mais cette procédure entraînera par la suite une augmentation fictive des dépenses et dépenses de l'entreprise et une réduction des impôts.

L'organisation réduit considérablement les indicateurs de profit, augmentant ainsi les coûts de paiement de services inexistants, et le montant de l'impôt diminue en conséquence.

Le propriétaire d'une entreprise d'un jour est impliqué dans l'encaissement illégal d'argent, qui recevra un pourcentage du chiffre d'affaires après la fin du programme plus faible que si le chef de l'organisation payait des impôts à l'État.

Cependant, les deux parties à la transaction oublient qu'elles violent la loi, selon le Code pénal de la Fédération de Russie, qui prévoit des sanctions pour cela.

Certains stratagèmes sont utilisés à l'aide de faux documents, sans l'intervention d'un intermédiaire. En général, il existe de nombreux régimes, déjà connus du fisc, mais certains présentent des différences spécifiques selon la spécialisation de l'entreprise ou le profil de production.

Schémas d’escroquerie standards pour les retraits d’espèces illégaux :

  • à travers des individus fictifs ;
  • implication des employés de banque;
  • attirer des sociétés écrans ;
  • utilisation de faux documents de citoyens aléatoires ;
  • application d'attestations destinées à l'obtention du capital maternité.

Les entrepreneurs individuels sont souvent utilisés comme fraudeurs ; leur rôle dans le stratagème est plus difficile à définir et à identifier.

Les sociétés écrans d'un jour disparaissent immédiatement après une transaction illégale, mais un particulier, en cas de procédure auprès de l'inspection des impôts, restera et confirmera son travail pour lequel il a reçu de l'argent.

Mais si le service des impôts prouve que ces événements sont fictifs, alors sur le banc des accusés dans la salle d'audience se trouveront non seulement le chef de l'entreprise qui échappe à l'impôt, mais aussi un entrepreneur privé qui a inconsidérément accepté la proposition d'encaisser de l'argent via un entrepreneur individuel, dont les conséquences l'affecteront également.

Pour encaisser de l'argent, un accord est conclu entre une organisation et un entrepreneur individuel, en vertu duquel des entrepreneurs individuels sont embauchés pour fournir un certain nombre de services, dont beaucoup sont difficiles à retracer, par exemple :

  • configuration préalable au démarrage de l'équipement ;
  • transport de marchandises;
  • éducation, consultations, formations.

Il sera presque impossible de déterminer le fait que ces travaux ont été réalisés si un mois ou deux s'écoulent après la signature de l'acte et que l'argent est transféré sur le compte d'un entrepreneur privé.

S'il y a des témoins oculaires qui ne confirment pas le travail effectué conformément à l'acte approuvé et signé, des sanctions suivront conformément à la loi.

Retirer de l'argent via de faux entrepreneurs individuels est rentable, car l'entrepreneur individuel peut gérer les fonds de son compte bancaire sous n'importe quelle forme.

Pour l'inspection, ses dépenses constituent une composante à part entière, donc encaisser des fonds pour un entrepreneur privé n'est pas un problème particulier.

Il remet le montant requis au chef d'entreprise, en se laissant les intérêts préalablement convenus.

Vous pouvez obtenir des liquidités au sein de votre propre entreprise, sans faire appel à des intermédiaires. En termes d'exécution, ce schéma est un peu plus compliqué, mais dans ce cas, le gestionnaire recevra tout l'argent et n'aura à le partager avec personne.

Les entreprises LLC peuvent utiliser les schémas suivants :

  • transfert d'entrepreneurs individuels, dépenses gonflées;
  • le gestionnaire émet un prêt à long terme ;
  • accumulation de dividendes;
  • via des cartes de débit ;
  • par l'intermédiaire de personnes recevant de l'argent à titre d'acompte.

Surestimation des coûts bruts

Par exemple, l'entreprise achète par virement bancaire un lot impressionnant de coupons de carburant pour le fonctionnement des véhicules.

Cependant, l'inspection des impôts connaît cette méthode depuis longtemps, car de tels stratagèmes sont utilisés depuis longtemps. La direction se verra infliger une lourde amende conformément aux articles du Code pénal de la Russie.

Dans le système de prêt, il n'y a pas de retrait de fonds en tant que tel, car le chef d'entreprise reçoit l'argent du prêt en espèces, en le demandant avec un intérêt minime ou sans celui-ci.

Avec ce régime, le montant de la taxe est réduit. Selon les normes législatives, cette action est controversée, car elle prévoit un prêt sans intérêt suivi du dépôt de fonds sur un dépôt bancaire pour une longue période.

Dans ce dispositif, il n'est pas nécessaire d'impliquer des mannequins ou des proches, puisque l'octroi d'un prêt pour l'achat d'une voiture ou d'un bien immobilier n'est pas contraire à la loi.

Il n’est pas contraire à la loi de bénéficier d’un prêt à long terme sur les fonds de l’entreprise si l’entreprise a un fondateur.

Avant le contrôle fiscal, cet argent n'est pas imposé car il n'est pas considéré comme un bénéfice, puisque ces fonds sont crédités sur un compte bancaire personnel, vous n'aurez pas à payer d'impôt sur le revenu sur eux.

Certes, à la fin de la période de prêt, le montant du prêt devra être remboursé, mais pendant ce temps, des changements si graves peuvent se produire que la valeur de l'argent encaissé peut diminuer en raison de l'inflation ou la société à responsabilité limitée elle-même se déclarera. faillite.

Calcul des dividendes

Selon la loi, les participants à la LLC sont autorisés à verser des dividendes à la direction de l'entreprise et à eux-mêmes.

Ce système est souvent utilisé car après avoir reçu des espèces sous forme de dividendes, le montant des impôts payés sera inférieur au montant des bénéfices calculés comme obligations fiscales.

Cette méthode est appréciée des dirigeants de grands entrepreneurs individuels et des entrepreneurs.

L'organisation émet de l'argent emprunté à un particulier, qui doit être remboursé dans un délai déterminé. Les fonds sont retransférés via la caisse de l'entreprise.

Si cela ne se produit pas, si l'argent reçu n'est pas restitué, la personne déclarante paie l'impôt sur le revenu. Afin de ne pas le payer, la direction consent un deuxième emprunt, couvrant le montant du premier.

Après avoir remboursé la dette, vous pouvez continuer à effectuer de telles opérations indéfiniment ; du point de vue de la loi, tout cela est absolument légal.

Le retrait d'argent des comptes via des cartes de particuliers s'effectue par l'achat de cartes bancaires valides ou par des formalités administratives avec l'aide d'un employé de banque (complice) utilisant les coordonnées de personnes décédées ou de documents inexistants expirés.

Le sens de ces opérations est de répartir les montants. Selon la législation russe, les banques sont tenues de signaler au Rosfinmonitoring toutes les actions impliquant des montants financiers supérieurs à 600 000 roubles.

Pour éviter qu'une fraude portant sur une somme importante ne devienne perceptible dans le contexte d'autres transactions, le fondateur fait appel à une entreprise d'un jour avec un effectif important d'employés inexistants.

Le directeur de cette organisation n'existe que sur papier et les documents sont faux. Avant de créditer des fonds à une entreprise d'un jour, le dirigeant transfère les salaires à des salariés fictifs.

En raison du grand nombre de cartes de débit, vous pouvez retirer jusqu'à 10 millions de roubles en espèces. L’opération peut être réalisée plusieurs fois, en retirant d’énormes sommes.

De fausses cartes bancaires ne sont pas toujours utilisées pour cela, l'arnaque peut être réalisée par l'intermédiaire d'une personne réelle, à condition qu'elle dispose d'une attestation d'entrepreneur individuel.

Le retrait illégal de fonds par l'intermédiaire de participants réels ou fictifs à la fraude entraîne une diminution des recettes financières du budget municipal ou de l'État.

Quelles sont les conséquences de l’identification d’un groupe criminel et quelles sanctions en cas d’encaissement d’argent sont imposées aux organisateurs et aux auteurs ?

Les articles du Code pénal de la Fédération de Russie destinés aux personnes morales et aux personnes physiques assument la responsabilité suivante en matière d'encaissement d'argent en 2019.

Si le montant du montant caché est supérieur à 10 % du montant total de la taxe, le défendeur s'expose à :

  • une amende de 100 à 300 000 roubles ;
  • arrestation de l'accusé pour une durée maximale de six mois ;
  • travail forcé jusqu'à 1 an ;
  • 1 an d'emprisonnement.

Si l'escroquerie implique des montants supérieurs à 20 % du montant total de l'impôt, l'amende sera déjà de 500 000 roubles et la peine de prison passera à 3 ans.

Pour les entrepreneurs privés qui ont effectué un tel retrait d'espèces pour la première fois et ont remboursé l'intégralité des déductions d'impôts et de pénalités, la législation russe prévoit une exonération de responsabilité.

Comment retirer de l'argent sur un compte courant LLC

L'argent appartenant à une LLC ne peut pas être facilement retiré d'un compte courant. Comment encaisser des fonds légalement et sans coûts de temps importants ?

Tout n'est qu'une question d'argent. Un homme d'affaires novice peut oublier cela au stade, et le Service fédéral des impôts, ... Mais tôt ou tard, les participants de la LLC sont confrontés à la question : comment retirer de l'argent d'un compte courant pour des besoins personnels? Il semblerait que nous ayons travaillé, développé une entreprise, gagné de l'argent, mais nous ne pouvons pas obtenir ce que nous avons gagné. Hélas, tout cela est vrai.

Les fonds de l’organisation ne sont pas l’argent de l’entrepreneur, c’est l’argent de la société. Et la société ne peut les payer que sous forme de salaires ou de dividendes. C'est pourquoi le concept dissonant de « cash out ou cash out » est apparu.

Dans cet article, nous examinerons les options possibles pour retirer des fonds du compte courant LLC. Dans le même temps, nous ne parlerons que de méthodes juridiques et juridiques qui n'entraîneront pas de conflit avec le service des impôts.

Obligatoire pour chaque personne morale. Le Code des impôts exige que les impôts et les contributions au budget soient transférés sous forme autre qu'en espèces ; les espèces ne sont pas acceptées à cette fin. Il ne sera donc pas possible de travailler complètement sans ouvrir de compte, contrairement aux entrepreneurs individuels, qui n'ont pas osé les limiter en la matière. Les entrepreneurs individuels peuvent travailler sans compte courant et effectuer des paiements en espèces en toute légalité.

Mais il faut dire qu'un compte courant est un outil très pratique pour faire des affaires, permettant aux entrepreneurs de gagner beaucoup de temps sur les paiements autres qu'en espèces. Cela présente de nombreux avantages, mais il n'y a que deux inconvénients pour les participants à LLC : il est difficile d'encaisser des fonds et il y a un risque d'être sanctionné par les autorités de régulation et de voir le compte bloqué. Le blocage de compte est généralement lié à des problèmes fiscaux et ne se produit pas souvent, mais les retraits d'espèces du compte courant d'une LLC sont fréquents.

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Comment une SARL peut-elle retirer de l’argent de son compte courant ?

Il existe plusieurs façons de retirer de l'argent de votre compte courant LLC. Examinons chacun d'eux en détail.

  1. Paiement des salaires. C’est la méthode la plus simple et la plus évidente, mais pas la plus rentable. En versant des cotisations aux caisses de votre salaire, en versant à l'État 13 % sous forme d'impôt sur le revenu des personnes physiques, vous perdrez environ un tiers du montant.
  2. Payment dividende. Les membres de la société ont le droit de percevoir les bénéfices des activités de la LLC. Les dividendes peuvent être payés sur le bénéfice net de la société et répartis entre les participants au prorata de leur part dans le capital autorisé. Dans ce cas, nous ne reversons que 13 % de l’impôt sur le revenu des personnes physiques à l’État. La mauvaise nouvelle est que les dividendes ne peuvent être versés qu’une fois par trimestre. Par ailleurs, l'article 29 de la loi fédérale du 08/02/1998 n° 14-FZ « Sur les SARL » contient une interdiction de verser des dividendes dans un certain nombre de cas.
  3. Octroi d'un prêt. L'entreprise peut accorder un prêt à toute personne physique, y compris les membres de l'entreprise. Un contrat de prêt est établi (de préférence avec un petit pourcentage) pour toute durée, au moins 10 ans. Certes, tôt ou tard, le prêt devra être remboursé, cette méthode d'encaissement n'est donc utile qu'en cas de besoin urgent d'argent.
  4. Retrait pour dépenses. Une option appropriée est lorsqu'une SARL effectue un travail pour elle-même ou achète des marchandises, en payant la contrepartie en espèces. Un chèque est rempli à la banque, et des « dépenses courantes » peuvent être indiquées dans l'objet du paiement. L'inconvénient est que toutes les dépenses doivent être justifiées par des documents et la banque facturera une commission pour la transaction. Il est également nécessaire de respecter les normes d'amortissement des dépenses, énoncées à l'article 264 du Code des impôts de la Fédération de Russie.
  5. Frais de voyage. Une raison idéale pour retirer de l’argent de votre compte courant. Mais les employés seront tenus de soumettre des rapports préalables. Avec un grand nombre d'employés, les frais de déplacement mensuels s'élèvent à un montant tout à fait décent.

Les moyens répertoriés pour obtenir de l’argent peuvent certainement vous aider à résoudre le problème. Cependant, les hommes d'affaires expérimentés conseillent de ne pas se laisser emporter par les encaissements, mais d'essayer de dépenser la plupart de vos dépenses (voiture, communications, déplacements, électroménager, etc.) comme dépenses d'entreprise. Dans ce cas, il n’y aura pas un grand besoin de liquidités.

En conclusion, quelques mots sur la responsabilité pour les transactions illégales en espèces. Les fonctionnaires sont poursuivis pénalement pour violation des lois fiscales, évasion fiscale, falsification de documents, etc. Les banques perdent leur licence. De lourdes amendes et des peines d'emprisonnement sont utilisées comme punition. Par conséquent, il vaut mieux ne pas succomber à la tentation de participer à des combinaisons « grises », mais percevoir des revenus d'entreprise par des méthodes légales.

Bonjour! Dans cet article, nous vous dirons s’il est possible de retirer de l’argent du compte courant d’une SARL.

Aujourd'hui, vous apprendrez :

  1. Est-il permis de retirer des fonds ?
  2. Comment encaisser légalement.
  3. Quelle documentation est requise pour l’encaissement ?

À quelles fins des fonds peuvent être nécessaires

L’argent conservé dans l’entreprise appartient à l’organisation elle-même et non à ses fondateurs. Par conséquent, la question de l’encaissement peut devenir un problème.

L'organisme bancaire gère le compte de votre entreprise, mais n'exerce pas de fonction de contrôle. Par conséquent, si vous remplissez correctement tous les documents, vous recevrez probablement le montant requis.

L’argent liquide peut être nécessaire à diverses fins, à savoir :

  • acheter du matériel pour le travail;
  • paiement des marchandises à des fournisseurs qui ne travaillent pas sans espèces ;
  • paiement des voyages d'affaires, etc.

Ou une situation peut survenir lorsque de l'argent est nécessaire aux fins personnelles de l'un des fondateurs.

Documents requis

Le processus de réception d'argent s'effectue à l'aide d'un chèque. A cet effet, un chéquier est délivré.

La procédure d'inscription prend au maximum 14 jours (selon la banque) et est peu coûteuse. Vous pouvez également utiliser une carte de paiement de débit.

Tout employé de votre organisation peut recevoir de l'argent. Pour ce faire, il lui suffit de présenter son passeport et sa procuration pour recevoir les fonds. De plus, toutes les banques ne l’exigent pas. Et selon la loi, cette condition n'est pas obligatoire.

Si vous prévoyez de recevoir une somme importante, commandez de l'argent à l'avance. Mais d’un autre côté, dans cette situation, la commission bancaire est généralement inférieure.

Après avoir reçu l'argent, capitalisez-le à l'aide d'un ordre de réception. Le jour même, remettez-les à la personne pour qui vous les avez reçus.

Dans ce cas, la base de délivrance sera :

  • - si des fonds sont nécessaires à des fins domestiques. besoins ou frais de déplacement ;
  • Feuilles - s'il y a une conversation sur la réception ou.

Comment retirer des fonds légalement ?

Tout d'abord, vous devez retirer légalement de l'argent du compte courant de la SARL, afin que les dépenses pour lesquelles vous envisagez de le dépenser soient liées aux activités réelles de votre entreprise.

Il existe plusieurs postes de dépenses qui ne soulèvent pas de questions d'un point de vue juridique.

1. Délivrance des salaires.

Payer en espèces via une caisse enregistreuse n'est pas interdit par la loi ; d'ailleurs, un assez grand nombre d'organisations préfèrent encore donner de l'argent à leurs employés de cette manière.

Il s’agit bien sûr de l’option la plus pratique pour retirer de l’argent légalement, si vous payez vos employés à temps et intégralement.

Ce poste de dépense est illimité en montant et en fréquence de paiement, ceci est particulièrement important si le dirigeant est à la fois salarié et propriétaire de l'entreprise.

Mais n'oubliez pas que tous les documents sur la base desquels les salaires sont calculés doivent être disponibles.

2. Grâce à un accord avec un entrepreneur individuel.

Cette méthode est légale et n’a rien à voir avec des stratagèmes frauduleux.

Il se compose des éléments suivants : vous concluez une convention avec le propriétaire, travaillant à 6 %.
Dans ce cas, l'entrepreneur individuel met à disposition de votre entreprise certains services :

  • Met à votre disposition un bâtiment, du matériel ou un moyen de transport à louer ;
  • Transfère à votre entreprise le droit d'utiliser soit un logo (dans le cadre d'un accord de licence) ;
  • Recherche de clients pour votre entreprise (dans le cadre d'un contrat d'agence), etc.

La seule chose est que vous devez disposer de documents confirmant la prestation de services. Le plus souvent, il s'agit d'un contrat et d'actes de services rendus.

3. Dividendes.

Puisque les fondateurs ont organisé l’entreprise pour générer des revenus, ils ont parfaitement le droit de recevoir des dividendes.

Dans ce cas, deux conditions doivent être remplies :

  • Le paiement peut être effectué une fois par trimestre ;
  • Il faut d'abord que 13% soient accumulés sur le compte de votre SARL.

4. Besoins économiques de l'entreprise.

Cet article peut inclure l'achat d'une grande variété de produits : des instruments d'écriture aux équipements peu coûteux (le coût ne doit pas dépasser 100 000 roubles).

Cela peut également inclure en toute sécurité le paiement de la location d'un véhicule, le paiement de l'établissement de rapports et des travaux de réparation. L'essentiel est de payer l'impôt sur le revenu des personnes physiques.

Il y a aussi une nuance importante ici : Si vous recevez des fonds pour ce poste de coût, l'organisme bancaire vous facturera une commission. Sa taille varie de 0,1 à 1% du montant émis. De plus, vous devez confirmer les dépenses par des actes, chèques et factures.

5. Paiement des indemnités de déplacement.

Une très bonne raison pour obtenir de l'argent. Mais ces fonds ne peuvent être remis qu'à un employé de l'entreprise, et l'argent qu'il n'utilise pas devra non seulement être restitué à la caisse, mais également un rapport préalable devra être rédigé.

Gardez également à l’esprit qu’il existe certains pièges. Bien que les entreprises soient désormais légalement autorisées à fixer leur propre plafond d'indemnité journalière, seuls 700 roubles d'entre elles ne sont pas soumis à l'impôt sur le revenu des personnes physiques (clause 3 de l'article 217 du Code des impôts), c'est pour les voyages d'affaires en Russie et 2 500 roubles si un employé est envoyé à l’étranger.

De plus, les indemnités journalières dépassant la limite sont soumises aux primes d'assurance. Certes, ils sont exonérés du paiement des cotisations en cas d'accident.

Aussi, à coup sûr, le salarié doit justifier, et documenter, le but de son déplacement lié au développement de l'entreprise. En d’autres termes, prouver le caractère professionnel du voyage d’affaires.

6. Demander un prêt.
L'entreprise a le droit de fournir de l'argent de son compte à des particuliers et à d'autres organisations sous la forme d'un prêt.

Certes, dans la deuxième situation, le paiement doit toujours être effectué sans espèces, mais avec la première, il n'y a aucun problème.

Vous pouvez accorder un prêt à votre salarié pour n'importe quelle durée, en accord avec le salarié lui-même.

Vous pouvez émettre un prêt sans intérêts, mais vous devrez quand même payer des impôts. Cela est dû au fait que les intérêts non courus constituent des revenus et sont donc imposables.

Il est donc préférable de contracter un emprunt avec intérêts afin de ne pas avoir à payer 35 % d'impôt sur le revenu des personnes physiques.

Mais même dans ce cas, vous devez prendre en compte les éléments suivants : si le taux d'intérêt spécifié dans l'accord est inférieur aux 2/3 du taux de refinancement, alors l'employé perçoit des revenus - des avantages matériels provenant des économies sur les intérêts. Il devra être soumis à un impôt sur le revenu des personnes physiques de 35 %.

Une méthode unique d’encaissement consiste à transférer des fonds du compte vers la carte du gestionnaire, puis à retirer de l’argent via un guichet automatique. Mais les organismes bancaires considèrent toujours qu'il s'agit d'un paiement autre qu'en espèces.

En plus des options évoquées ci-dessus, il existe également des systèmes de retrait illégaux. Nous n'en parlerons pas, notons seulement que si un tel schéma est identifié, il se heurtera à de graves problèmes.

Conclusion

Nous avons examiné les options permettant de retirer de l'argent du compte courant de l'entreprise. Tous peuvent être utilisés en combinaison, mais il est conseillé de consulter un comptable compétent pour éviter les erreurs. Il vous indiquera également quelle méthode est la plus sûre.

Comme beaucoup d’autres délits fiscaux et financiers, l’encaissement de fonds à des fins d’évasion fiscale expose les personnes impliquées dans ce stratagème à de lourdes sanctions. La sanction pour les retraits d'espèces illégaux commis avec la participation d'un particulier - un entrepreneur individuel - est précisée à l'article 198 du Code pénal de la Fédération de Russie. Si la transaction en espèces a eu lieu avec la participation d'une banque, d'un organisme privé ou gouvernemental, le degré de responsabilité des fraudeurs sera déterminé en vertu de l'article 199 du Code pénal de la Fédération de Russie.

Le retrait d'espèces ne doit pas être confondu avec un autre article similaire du Code pénal – le blanchiment d'argent (article 174 du Code pénal). Dans ce cas, la transaction financière se déroule dans l'ordre inverse : l'argent acquis par des moyens criminels est légalisé en étant crédité sur un compte bancaire. Ces stratagèmes frauduleux ont un point commun : ils violent tous la loi et portent atteinte à la sécurité économique du pays.

Programmes de retrait d'espèces

Comment s’effectue exactement le retrait d’espèces et pourquoi est-il nécessaire à la gestion de l’entreprise ? À première vue, il peut sembler que l'encaissement s'effectue de manière tout à fait légale, car il n'y a pas de fraude avec les fonds empruntés. Le directeur de l'entreprise ou l'entrepreneur privé a le pouvoir de signer les documents de paiement pour le retrait d'argent du compte. Cependant, toute transaction via un compte bancaire doit ensuite avoir une explication légale. L’encaissement n’a pas pour but de retirer de l’argent d’un compte (cela peut se faire sans enfreindre la loi), mais d’augmenter fictivement les dépenses brutes de l’organisation.

En effectuant une opération de transfert d'argent pour la prestation de services inexistants, la direction de l'entreprise sous-estime illégalement le bénéfice de son entreprise. En conséquence, l'assiette fiscale diminue.

Le propriétaire d'une entreprise clandestine, avec la participation de laquelle les fonds sont encaissés, reçoit pour la médiation dans l'escroquerie un pourcentage nettement inférieur au montant que le propriétaire de l'argent devrait payer à l'État sous forme de les impôts. En outre, certains systèmes de retrait d'argent permettent d'effectuer des transactions sans intermédiaire, grâce à la production de faux documents.

L'encaissement s'effectue selon les schémas suivants :

  • par le biais de sociétés écrans ;
  • avec la participation de la banque ;
  • par l'intermédiaire de particuliers - entrepreneurs individuels ;
  • utiliser des passeports volés ou faux de particuliers ;
  • en utilisant des certificats pour percevoir le capital maternité.

Chacun des schémas répertoriés présente des différences caractéristiques. Cependant, ils présentent également des caractéristiques communes : le caractère fictif de la transaction et une contradiction avec la loi. Pour comprendre la procédure de retrait d'argent d'un compte bancaire, vous devez examiner en détail les schémas les plus couramment utilisés.

Par IP

Contrairement à l'utilisation d'une société écran spécialement enregistrée, l'encaissement grâce à l'implication d'entrepreneurs individuels (IP) en tant que participants à un stratagème frauduleux sera par la suite plus difficile à prouver. En effet, contrairement à une société écran, qui est liquidée immédiatement après la réalisation de l'opération, un entrepreneur privé ne disparaît nulle part. Et si nécessaire, il sera prêt à confirmer ses propos devant le tribunal.

Cependant, le risque est ici plus élevé. Si l'enquêteur prouve que la transaction est fictive et qu'il s'agit d'une évasion fiscale, alors non seulement le directeur de l'entreprise qui a effectué l'encaissement, mais également l'entrepreneur qui était un partenaire fictif de la transaction peuvent se retrouver en prison.

Alors, comment se déroule l'encaissement via un entrepreneur individuel ? Initialement, un accord pour la fourniture de travaux ou de services est conclu entre un entrepreneur individuel et une entreprise. Parmi ces derniers, ceux qui sont le plus souvent utilisés sont ceux qui sont difficiles à tracer : mise en place d'équipements, conseil, réalisation de formations, transport de marchandises et travaux assimilés. D'une manière ou d'une autre, en cas d'inspection après deux ou trois mois, il sera quasiment impossible de déterminer si les prestations spécifiées dans le contrat ont été effectivement fournies. Sauf si l'une des parties à la transaction commet une erreur ou s'il y a un témoin qui réfutera le fait que les travaux ont été exécutés.

Pour la fourniture d’un service inexistant, l’argent est transféré sur le compte bancaire de l’entrepreneur individuel. L'entrepreneur les encaisse et les remet au directeur de l'entreprise. Le montant de la commission pour les entrepreneurs individuels est convenu à l'avance.

Via SARL

L'encaissement des fonds au sein de l'entreprise elle-même, sans la participation d'un intermédiaire, est un peu plus difficile, mais un tel dispositif ne nécessite pas la participation d'un intermédiaire. Cela signifie que le réalisateur n’a besoin de partager avec personne.

Très souvent, l'encaissement se produit en gonflant les dépenses brutes de l'entreprise. Par exemple, un grand nombre de coupons d’essence sont achetés par virement bancaire pour le parc d’une entreprise. Bien entendu, une partie importante de ces coupons est ensuite vendue en espèces. Dans ce cas, l'assiette fiscale est réduite de plusieurs millions de roubles. Le seul inconvénient est qu’un tel système est bien connu des autorités fiscales. En conséquence, le résultat d'une telle opération sera l'accumulation d'une amende importante.

En termes de légalité, l'encaissement le moins douteux s'effectue par le versement de dividendes à la direction de l'entreprise. La loi donne aux fondateurs d'une SARL le droit de se verser des dividendes. Le montant des impôts payés sera inférieur à celui de l'impôt sur le revenu.

Une autre façon de minimiser la fiscalité est d'accorder un prêt à long terme au chef d'entreprise. Formellement, l'encaissement n'a pas lieu ici, puisque le directeur s'accorde un prêt à long terme, généralement à un intérêt minime ou sans le payer du tout.

Par cartes de débit

Le retrait d'espèces par carte de débit de factices s'effectue par l'achat de cartes bancaires valides ou par l'émission de cartes par l'intermédiaire d'un complice de la banque utilisant de faux documents (sans abri, décédé, etc.). Le sens de cette opération est de diviser l'argent converti en espèces.

La législation actuelle stipule que les banques doivent déclarer au Rosfinmonitoring toutes les transactions financières dont le montant dépasse 600 000 roubles. Pour passer inaperçu, le directeur de l'entreprise a recours à une société écran fictive comptant plusieurs dizaines de salariés inexistants. Une fois l’argent transféré du compte de l’entreprise vers une société écran, son directeur (qui n’existe que sur papier puisque l’entreprise est ouverte, probablement aussi sur un passeport volé) verse les salaires aux mêmes employés fictifs. Si l'encaissement implique 20 cartes de débit, vous pouvez retirer jusqu'à 10 millions de roubles en espèces en une journée, après quoi la procédure peut être répétée plusieurs fois.

Cette méthode d'encaissement n'est pas toujours utilisée avec des cartes de débit achetées ou contrefaites. Les participants à un stratagème illégal peuvent très bien être de vrais citoyens avec lesquels un contrat de droit civil est conclu. Cependant, pour cela, ils doivent être des entrepreneurs individuels (IP).

Est-il possible d'encaisser légalement ?

Le retrait illégal d'espèces, bien qu'il promette des bénéfices considérables, présente un inconvénient majeur : il menace de responsabilité pénale tous les participants à ce système. De plus, l'argent saisi sera confisqué, ce qui implique la perte de plusieurs millions de roubles pour chaque transaction effectuée.

L’encaissement peut-il être rendu complètement légal ? Si nous ne parlons pas d'évasion fiscale d'une organisation, mais de minimiser le montant des impôts, alors c'est tout à fait réaliste.

À l'heure actuelle, le moins controversé, du point de vue de la loi, l'encaissement peut être effectué au moyen d'un prêt à long terme sans intérêt suivi d'un transfert de fonds sur un compte de dépôt dans une banque. Il n’est pas nécessaire d’utiliser des mannequins ou des membres de la famille pour cela. Si nous parlons d'une organisation avec un seul fondateur, l'octroi d'un prêt pour l'achat d'un appartement ou d'une maison pour une durée allant jusqu'à 20 ans ne sera pas contraire à la loi. Et comme légalement il s'agira de fonds d'emprunt déposés sur un compte bancaire personnel, et non de revenus imposables, vous n'aurez pas à payer d'impôt sur le revenu à 13 % sur ceux-ci.

Bien entendu, au bout de 20 ans, le prêt devra être remboursé. Cependant, il est difficile de juger quelle sera la valeur réelle de cet argent à ce moment-là, compte tenu de l'inflation et du taux de change du rouble. De plus, d’ici 20 ans, l’entreprise elle-même pourrait faire faillite ou fermer pour d’autres raisons.

Responsabilité des retraits d'espèces

Le retrait illégal d'espèces par l'intermédiaire d'une société écran ou de toute autre manière illégale menace les organisateurs et les participants au stratagème criminel d'une responsabilité en vertu de l'article 198 du Code pénal de la Fédération de Russie (pour les particuliers) et de l'article 199 du Code pénal de la Fédération de Russie. (pour les personnes morales). Selon les dispositions précisées au paragraphe 1 de l'article 198 du Code pénal, la fraude fiscale commise à grande échelle (le montant du recel dépasse 10 % du montant total des impôts accumulés) prévoit :

  • travail forcé jusqu'à 12 mois;
  • arrestation jusqu'à 6 mois;
  • une peine d'emprisonnement pouvant aller jusqu'à 12 mois.

Les mêmes actions, y compris l'encaissement d'un montant s'élevant à plus de 20 % du montant total de l'impôt, augmentent l'amende maximale à un demi-million de roubles et l'emprisonnement à 3 ans.

Il convient de noter que le paragraphe 2 de cet article du Code pénal permet d'exonérer de toute sanction les participants à un stratagème criminel s'ils ont d'abord attiré l'attention des agents chargés de l'application des lois lors de l'encaissement et, en même temps, ont entièrement payé tous amendes et taxes qui leur sont imposées.

L'article 199 du Code pénal de la Fédération de Russie, qui précise les sanctions en cas d'encaissement à grande échelle d'argent auprès d'organisations ou de toute autre fraude à la déclaration fiscale dans le but de dissimuler illégalement le montant payable au trésor public, prévoit :
https://www.youtube.com/watch?v=9MZyN7Pb_fI

  • amende de 100 à 300 000 roubles;

    • Comme dans le cas de l'article 198 du Code pénal, les personnes qui effectuent pour la première fois un retrait illégal d'espèces ne sont pas tenues pour responsables, à condition que toutes les amendes et taxes qui leur sont dues soient entièrement remboursées.

En recourant à l'argent liquide, une entité commerciale conclut un accord avec une société écran, en vertu duquel cette dernière « fournit » fictivement des biens inexistants ou divers services fournis uniquement sur papier à l'entité commerciale. Les fonds non monétaires transférés par une entité commerciale sur le compte courant d'une entreprise clandestine sont ensuite retirés de la banque par chèque et, moins un pourcentage prédéterminé, transférés au dirigeant ou au propriétaire de l'entité commerciale.

Dans la plupart des cas, les compagnies de nuit sont utilisées pendant plusieurs mois. Ensuite, les organisateurs de trésorerie les liquident ou les abandonnent tout simplement. Les propriétaires et dirigeants nominaux de ces entreprises sont souvent des personnes alcooliques ou toxicomanes, des citoyens infantiles, dégénérés ou mentalement retardés de la Fédération de Russie. En outre, de nombreuses « sociétés clandestines » sont enregistrées en utilisant des passeports perdus, volés ou acquis d'une manière ou d'une autre illégalement ; par conséquent, le fondateur officiel, et donc responsable du non-paiement des impôts, est une personne sans lien de parenté avec à la transaction (par exemple, une personne sans abri ou un alcoolique), tandis que le montant total de la transaction est réparti entre le client et l'exécuteur anonyme du programme de retrait. C'est ce qu'a déclaré à Rossiyskaya Gazeta le chef du Département de la sécurité économique du ministère de l'Intérieur de la Russie, le lieutenant-général de police Sergueï Meshcheryakov, en 2006 :

Le problème est que nous ne disposons toujours pas d’une base de données unifiée des documents perdus et volés. En conséquence, les deux tiers de tous les retraits d’argent illégaux se font aujourd’hui sur des passeports volés, y compris ceux de personnes décédées. Nous parlons de sommes énormes : 7,5 milliards de roubles ont été impliqués dans l'une des affaires pénales.

Les derniers audits effectués par le Département de la comptabilité sur l'efficacité de la législation sur l'enregistrement public des personnes morales ont apparemment surpris les représentants de la Chambre des comptes. C'est ainsi qu'un grand nombre de bureaux d'enregistrement « de masse » ont été identifiés. C'est lorsque plusieurs sociétés sont enregistrées sous une seule personne. Actuellement, les choses ont atteint le point où un citoyen peut diriger simultanément environ 2 000 entreprises. Un grand nombre de cas de falsification de signature notariée lors de la création de sociétés ont été révélés. En outre, les auditeurs de la Chambre des comptes ont reçu la confirmation des forces de l'ordre qu'un grand nombre de sociétés sont enregistrées à l'aide de faux documents. Tout cela conduit au fait que le Trésor reçoit chaque année moins de revenus fiscaux. Après avoir analysé la situation actuelle, la Chambre des Comptes, afin de lutter contre l'évasion fiscale, a proposé d'introduire dans la législation la notion de « société d'un jour » et d'en fixer les caractéristiques.

À cet égard, il convient de noter que les « entreprises clandestines » sont enregistrées non seulement en utilisant des passeports volés, mais également en utilisant des passeports qui ne sont pas répertoriés comme perdus.

Prévalence

En Russie, parmi les sociétés nouvellement enregistrées, environ la moitié sont créées à l'aide de faux documents et d'une adresse inexistante. Le chiffre d'affaires des sociétés clandestines, qui constituent une partie très importante du système de « retrait d'argent », est assez important. à l'échelle nationale - 120 à 150 milliards de dollars par an. Ces données ont été annoncées en mars 2009 lors d'une table ronde organisée par l'organisation non gouvernementale à but non lucratif Chambre de commerce et d'industrie et publiées dans Rossiyskaya Gazeta, la publication officielle du gouvernement de la Fédération de Russie :

Selon Nikolai Getman, chef du Département de la sécurité économique et de la lutte contre la corruption de la Chambre de commerce et d'industrie, sur 4 millions de structures d'entreprise, seules un million et demi fonctionnent réellement. D'autres entreprises et organisations montrent souvent des signes d'entreprises d'un jour, c'est-à-dire qu'elles apparaissent et disparaissent du champ d'activité des autorités de régulation. Cependant, Nikolaï Getman a souligné qu'il n'existe pas encore de statistiques officielles, il s'agit d'estimations d'experts. Mais ils montrent également clairement la gravité du problème en discussion. Les sociétés écrans sont généralement créées pour une opération spécifique pendant une courte période, souvent en utilisant des passeports et des procurations fictifs. Ils ne soumettent pas de rapports et disparaissent une fois l'opération terminée. Selon les experts, un cadre législatif insuffisamment clair ne permet pas de lancer une véritable guerre à grande échelle contre ce phénomène.

Entretien avec Nikolai Getman « « Les cornes et les sabots » ne meurent pas », « Rossiyskaya Gazeta » - Numéro fédéral n° 4869 du 18 mars 2009.

Selon les informations fournies par le vice-président de la Banque centrale Viktor Melnikov, le volume des retraits d'espèces en Russie en 2007 s'élevait à 1 000 milliards de roubles. En conséquence, les entreprises qui ont utilisé des liquidités en 2007 ont sous-payé la TVA et l'impôt sur le revenu au budget russe à hauteur de 356 milliards de roubles. Le premier directeur adjoint du Rosfinmonitoring, Yuri Korotky, a également évoqué le problème de l'encaissement de l'argent du budget par le biais de sociétés écrans et d'autres irrégularités financières :

La relation entre le système de retrait d'argent, les « sociétés clandestines » et les banques sans scrupules a été soulignée par le chef de la Banque centrale Sergueï Ignatiev dans une interview à Rossiyskaya Business Gazeta ; il a également déterminé la rémunération moyenne pour les services rendus (comme un pourcentage) du montant encaissé.

Le plus souvent, les retraits d’argent sont utilisés pour échapper à l’impôt lors du paiement des salaires. Le fait est qu'il est souvent plus rentable d'encaisser des fonds à 8-10 pour cent, de les dépenser pour d'autres postes de dépenses et de payer les salaires « dans des enveloppes » que de payer l'impôt social unifié (le plus souvent il est de 26 pour cent), et même sur le salaire lui-même - 13 pour cent d'impôt sur le revenu. Il y a quelques années à peine, la majeure partie des fonds était encaissée via des sociétés écrans. De nos jours, on utilise principalement les banques de gros, qui existent pour une courte période (de plusieurs mois à un peu plus d'un an) et qui, pendant cette période, injectent des milliards de roubles à travers elles-mêmes.

Responsabilité juridique

L'encaissement s'accompagne de l'inclusion d'informations sciemment fausses dans la déclaration fiscale et constitue donc un délit. L'utilisation de « espèces » peut entraîner une responsabilité pénale conformément à la législation pénale de la Russie (article 198 du Code pénal de la Fédération de Russie « Évasion des impôts et (ou) des frais d'un particulier » et article 199 du Code pénal de la Fédération de Russie. la Fédération de Russie « Évasion des impôts et (ou) des frais des organisations »)

la corruption

Mikhaïl Grishankov, premier vice-président du comité de sécurité de la Douma d'État, a déclaré ce qui suit dans une interview accordée à NTV en 2008 :

Dans de nombreuses situations, ils étaient effectivement connus, tout comme les personnes à l’origine de ces transactions. Vous savez, deux semaines avant la mort d'Andrei Kozlov, il s'est avéré qu'un des managers m'avait raconté de nombreuses histoires sur les retraits d'argent et il m'a donné un exemple - l'un des banquiers encaissait vingt millions de dollars par jour, sur ces vingt millions. dollars qu'il a personnellement mis dans sa poche, en a mis environ cinq cent mille - il en a immédiatement distribué trois cent mille en pots-de-vin

Thème de l'encaissement dans l'art

Le thème de l'encaissement, qui inquiète de nombreux artistes, se reflète largement dans les œuvres policières et les films, par exemple dans le film « Bonjour, nous sommes votre toit ! "Il y a un moment dédié à cet événement ( extrait).

Causes

La principale raison d'utiliser des liquidités est le désir de réduire la charge fiscale d'une entité commerciale. En outre, l’encaissement est largement utilisé pour détourner des fonds des budgets fédéral, régionaux et municipaux.

En outre, la raison de l'utilisation de l'argent liquide est l'impossibilité d'effectuer des paiements légaux auprès de fonctionnaires corrompus, de migrants illégaux, etc.

Grâce à l'encaissement, les propriétaires de parts importantes dans le capital social des sociétés commerciales retirent leurs bénéfices, contournant les actionnaires minoritaires.

Les dirigeants embauchés et les employés des services logistiques utilisent l'encaissement pour voler des fonds non monétaires d'entités commerciales.

De plus, les raisons d'un phénomène tel que le « cash out » sont à bien des égards similaires aux raisons de l'émergence d'autres phénomènes de « l'économie souterraine ».

Conséquences sociales

La principale conséquence de l’utilisation de l’argent liquide est une énorme quantité d’impôts sous-payés par les entreprises. Cependant, les méfaits de l’argent liquide pour la société ne s’arrêtent pas là.

Les entités commerciales qui utilisent des espèces faussent dans la plupart des cas la comptabilité et, par conséquent, les rapports statistiques. D'énormes distorsions dans les rapports statistiques privent le gouvernement de la possibilité d'analyser véritablement les processus économiques et rendent difficile la prise de décisions de gestion.

En outre, le recours à l’encaissement cause un préjudice énorme au marché boursier russe en développement. Les sociétés par actions qui cachent leurs bénéfices et retirent des fonds en contournant les actionnaires minoritaires sapent la confiance des investisseurs dans toutes les actions des émetteurs russes sans exception. L’utilisation d’espèces rend l’audit difficile, rendant les activités financières des entités commerciales opaques pour les investisseurs et les créanciers.

L'argent reçu grâce à l'utilisation d'espèces donne lieu à des milliers d'autres délits - vols, braquages, cas de fraude, d'extorsion et de chantage. Les entités commerciales qui recourent activement aux systèmes de retrait d’argent deviennent souvent des proies faciles pour les pillards et les forces de l’ordre sans scrupules.

Liens

  • « Combien gagnent-ils en encaissant », émission : Bolchoï Dozor (avec Vedomosti), station de radio "Echo de Moscou".
  • « Renforcement du contrôle dans le domaine des activités bancaires », émission : « Interview », station de radio « Echo de Moscou ».

Remarques