ترتیب
سیستم مالیاتی ساده برای افراد نرخ USN بر اساس منطقه

سیستم مالیاتی ساده برای افراد نرخ USN بر اساس منطقه

سیستم مالیاتی ساده (یا به اصطلاح رایج - سیستم مالیاتی ساده) احتمالاً محبوب ترین رژیم مالیاتی است.
کسانی که برای آنها مناسب است به دو اردو تقسیم می شوند.
با هزینه های کلان و با هزینه های کم. اولی ها 15 درصد مبلغ را می پردازند که با کسر هزینه هایشان از درآمدشان به دست می آید. زندگی برای دومی آسان تر است: 6٪ از درآمد دریافت شده. به طور کلی، این همه توصیف مالیات است.
تفاوت های ظریف وجود دارد، و ما در مورد آن صحبت خواهیم کرد.

مزایای سیستم مالیاتی ساده نسبت به سایر سیستم های مالیاتی

تقاضا برای "مالیات ساده" در بین نمایندگان تجاری کاملاً قابل درک است: دارای تعدادی پارامتر است که آن را از سایر رژیم های مالیاتی متمایز می کند. مثلا:

شرکت هایی که بر اساس سیستم مالیاتی ساده کار می کنند، به جای چندین نوع مالیات، یکی را پرداخت می کنند. یعنی برخلاف کسانی که از OSNO استفاده می کنند، مجبور نیستند مالیات بر دارایی، مالیات بر درآمد، مالیات بر ارزش افزوده و غیره بپردازند.
امکان انتخاب به اصطلاح موضوع مالیات. در اینجا دو گزینه وجود دارد: درآمد منهای هزینه 15٪ و درآمد 6٪.
به عنوان مثال، "ساده شده" را می توان با سایر رژیم های مالیاتی ترکیب کرد.
با توجه به اینکه نگهداری سوابق حسابداری و مالیاتی با استفاده از سیستم مالیاتی ساده کار چندان دشواری نیست، کارآفرینان فردی و بنیانگذاران سازمان ها می توانند این کار را به تنهایی و بدون توسل به کمک های حسابداری تخصصی انجام دهند. در برخی موارد، این به شما امکان می دهد تا به میزان قابل توجهی در بودجه شرکت صرفه جویی کنید.
یک اظهارنامه باید بر اساس نتایج دوره گزارش سالانه به خدمات مالیاتی منطقه ارائه شود.

معایب سیستم مالیاتی ساده

در کنار برخی مزایای آشکار، حالت ساده شده دارای معایبی نیز می باشد. این شامل:

عدم توانایی در توسعه تجارت در شهرها و مناطق دیگر، از جمله افتتاح دفاتر نمایندگی یا شعب. بعلاوه. "ساده شده" نمی تواند در تجارت بانکی، حقوقی، بیمه و برخی از انواع دیگر فعالیت ها شرکت کند.
آن دسته از کارآفرینان و سازمان هایی که تحت سیستم مالیاتی ساده کار می کنند از مالیات بر ارزش افزوده در کار خود استفاده نمی کنند و این می تواند دایره شرکا را به طور قابل توجهی محدود کند. شرکت های بزرگ اغلب مالیات بر ارزش افزوده را اعمال می کنند و همان را از طرف مقابل خود می خواهند.
اشخاص حقوقی و کارآفرینان فردی که از سیستم مالیاتی ساده استفاده می کنند نمی توانند تمام هزینه های خود را به عنوان هزینه جبران کنند و در نتیجه پایه مالیاتی را کاهش دهند.
اگر از محدودیت های تعیین شده، به عنوان مثال، در مورد تعداد پرسنل یا حاشیه سود تجاوز شود، شرکت ها حق کار بر روی سیستم مالیاتی ساده را از دست می دهند. بازگشت تنها از ابتدای سال آینده و با رعایت چارچوب های مقرر در قانون امکان پذیر خواهد بود.

نحوه تغییر به سیستم مالیاتی ساده

به طور خلاصه، تغییر به "ساده شده" موضوع دشواری نیست. از دو طریق امکان پذیر است:

بلافاصله پس از ثبت نام یک کارآفرین یا LLC. در اینجا فقط باید به بسته اصلی اسناد پیوست کنید.
تغییر سیستم مالیاتی در طول فعالیت شرکت. این معمولاً به منظور بهینه‌سازی مالیات انجام می‌شود، یا اگر حق کار تحت رژیم‌های مالیاتی دیگر از بین رفته باشد، به عنوان مثال، نوع فعالیت شرکت تغییر کرده است یا کارآفرین فردی فرصت اعمال سیستم ثبت اختراع را از دست داده است. .

برای اطلاع شما!شما می توانید یک بار در سال، با شروع یک سال جدید، به سیستم مالیاتی ساده تغییر دهید. در عین حال، کسانی که مایل به انجام این کار هستند باید از قبل اطلاعیه ای را در مورد انتقال آتی به "مالیات ساده" به سازمان مالیاتی منطقه ارسال کنند.

اهداف سیستم مالیاتی ساده: درآمد 6٪ یا درآمد منهای هزینه 15٪

شرکت ها و کارآفرینان فردی که سیستم مالیاتی ساده شده را به عنوان سیستم اصلی مالیاتی خود انتخاب کرده اند، باید در مورد موضوع مالیات تصمیم بگیرند. به عبارت ساده شده، دو مورد از آنها وجود دارد:

درآمد منهای هزینه 15 درصد.در اینجا، پرداخت مالیات از مابه التفاوت سود و هزینه های سازمان انجام می شود. در عین حال، نباید فراموش کنیم که همه هزینه ها را نمی توان در نظر گرفت، بلکه فقط هزینه هایی را که در قانون مالیات فدراسیون روسیه مقرر شده است، در نظر گرفت. به همین دلیل است که ثبت دقیق و دقیق هزینه های انجام شده در چارچوب فعالیت های تجاری ضروری است.

توجه!هرچه یک کارآفرین مخارج بیشتری داشته باشد، سود بیشتری برای او دارد که موضوع مالیات بر درآمد منهای هزینه های 15٪ را اعمال کند. به همین دلیل است که اغلب توسط بازرگانان تازه کار یا کسانی که قصد توسعه فعال تجارت خود را دارند استفاده می شود.

درآمد 6 درصددر این مورد، مالیات منحصراً بر درآمد پرداخت می شود. مزیت اصلی اینجا این است که شما نیازی به پیگیری هزینه ها ندارید، یعنی جمع آوری انواع چک، رسید و غیره. اوراق حمایتی علاوه بر این، اعتقاد بر این است که مقامات مالیاتی به ندرت بازرسی هایی را از آن دسته از کارآفرینان و سازمان هایی که از سیستم مالیاتی ساده در فعالیت های خود استفاده می کنند با درآمد مشمول مالیات 6٪ انجام می دهند.

مهم! در برخی موارد، به عنوان مثال، اگر یک کارآفرین انفرادی یا یک شرکت مستقر در سیستم مالیاتی ساده در پروژه های اجتماعی، علمی یا صنعتی مشغول به کار باشد، برای یک دوره دو ساله از پرداخت این مالیات معاف است. درست است، این امکان تنها در صورتی تحقق می یابد که مقامات محلی با آن موافقت کرده باشند.

قوانین ثبت اظهارنامه در سیستم مالیاتی ساده شده

روش دیگری که سیستم مالیاتی ساده را ساده می کند، تسلیم اظهارنامه مالیاتی است. کسانی که در آزمون ساده کار می کنند نباید بیش از یک بار در سال در آن شرکت کنند. علاوه بر این ، شرکت های LLC باید حداکثر تا 31 مارس و کارآفرینان فردی - قبل از 30 آوریل آن را به مقامات مالیاتی منتقل کنند.

چندین روش برای ارسال اظهارنامه مالیاتی وجود دارد:

حضوری در اداره مالیات؛
با ارسال نامه ای با اطلاع از تحویل توسط پست روسیه. توصیه می شود این کار را با نامه انجام دهید. در این صورت آخرین مهلت تسلیم اظهارنامه، تاریخ ارسال آن خواهد بود.
از طریق یک فرد مورد اعتماد. در اینجا به وکالت نامه ای نیاز دارید که توسط یک دفتر اسناد رسمی تأیید شده باشد.
از طریق وب سایت خدمات مالیاتی فدرال.

چه کسی می تواند تحت سیستم مالیاتی ساده کار کند

شیوع "ساده شده" را می توان با این واقعیت توضیح داد که برای آن دسته از نمایندگان حوزه مشاغل متوسط و کوچک که درگیر ارائه طیف معین و کاملاً گسترده ای از خدمات و کار در رابطه با جمعیت، و همچنین سایر کارآفرینان فردی و اشخاص حقوقی. اما استثناهایی هم وجود دارد. به عنوان مثال، طبق سیستم مالیاتی ساده، موارد زیر مجاز به کار نیستند:

بیمه های غیردولتی و صندوق های بازنشستگی؛
آن دسته از شرکت هایی که فعالیت اصلی آنها سازماندهی و انجام قمار و غیره است.
شرکت های فعال در استخراج و فروش مواد معدنی؛
وکلا، دفاتر اسناد رسمی؛
سازمان های خارجی؛
هر گونه ساختار مالی: صندوق های سرمایه گذاری، بانک ها، رهنی ها، سازمان های مالی خرد و غیره؛
برخی دیگر از نمایندگان تجاری؛

این لیست دستخوش تغییرات دوره ای می شود، بنابراین در صورت لزوم، می تواند توسط سازمان مالیاتی مشخص شود.

شرایط کار تحت سیستم مالیاتی ساده

آن دسته از شرکت ها و سازمان هایی که روی رژیم مالیاتی ساده کار می کنند باید به خاطر داشته باشند که شرایط خاصی وجود دارد که تحت آن سیستم مالیاتی ساده حق اعمال این رژیم مالیاتی را از دست می دهد. این:

تعداد مازاد کارکنان فقط شرکت هایی که بیش از 100 نفر را استخدام می کنند حق استفاده از سیستم مالیاتی ساده را دارند.
بیش از حد درآمد تعیین شده. یعنی اگر یک شرکت بیش از 60 میلیون روبل در سال دریافت کند، پس حق ندارد در سیستم مالیاتی ساده شده باشد.
سهم مشارکت اشخاص حقوقی خارجی در یک LLC با استفاده از سیستم ساده شده نباید از 25٪ تجاوز کند.
اشخاص حقوقی دارای شعب و دفاتر نمایندگی نیز نمی توانند تحت سیستم مالیاتی ساده فعالیت کنند.

یعنی اگر یک شرکت برنامه هایی برای توسعه جدی کسب و کار دارد، بهتر است سیستم مالیاتی ساده را کنار بگذارد.

رویه اعمال سیستم مالیاتی ساده شده: مالیات دهندگان برای تغییر به سیستم مالیاتی ساده چه معیارهایی را باید رعایت کنند، چگونه و چه اسنادی برای انتقال باید تکمیل شوند و در صورت از بین رفتن حق استفاده از سیستم مالیاتی ساده چه باید کرد. . در این مقاله به این سوالات پاسخ خواهیم داد.

شرایط اعمال سیستم مالیاتی ساده

هم اشخاص حقوقی و هم کارآفرینان فردی می توانند فرم ساده شده را اعمال کنند.

شرایط اعمال سیستم مالیاتی ساده شده توسط اشخاص حقوقی و کارآفرینان فردی تا حدودی متفاوت است. معمول محدودیت در تعداد کارمندان (حداکثر 100 نفر) و شرط عدم انجام تعدادی از فعالیت هایی است که در آن استفاده از سیستم مالیاتی ساده غیرممکن است (بند 3 ماده 346.12 قانون مالیات فدراسیون روسیه. ).

شرایط از دست دادن حق استفاده از این سیستم برای آنها یکسان است: میزان درآمد دریافتی هنگام کار بر روی سیستم مالیاتی ساده شده برای دوره مالیاتی (سال) نباید از 150 میلیون روبل تجاوز کند. (بند 4 ماده 346.13 قانون مالیات فدراسیون روسیه). شرایط انتقال به سیستم مالیاتی ساده از سال 2018 به شرح زیر است:

میزان درآمد برای 9 ماه سال قبل از شروع استفاده از سیستم مالیاتی ساده از 112.5 میلیون روبل تجاوز نمی کند. (بند 2 ماده 346.12 قانون مالیات فدراسیون روسیه)؛
ارزش باقی مانده دارایی های ثابت از 150 میلیون روبل تجاوز نمی کند.
شخص حقوقی شعبه ندارد.
سهم سایر سازمان ها در سرمایه مجاز یک شخص حقوقی از 25٪ تجاوز نمی کند (استثناء NPO ها و انجمن های معلولان هستند).

این محدودیت ها برای کارآفرینان فردی اعمال نمی شود. به ویژه، هیچ شرایطی برای آنها ایجاد نشده است که حداکثر درآمد را برای سال قبل از انتقال به سیستم مالیاتی ساده شده رعایت کنند (نامه وزارت دارایی روسیه به تاریخ 1 مارس 2013 شماره 03-11-09/6114). ).

مهم! پیش از این، توضیحات متناقضی از سوی سازمان‌های دولتی در مورد تمدید محدودیت حداکثر ارزش باقیمانده، از جمله کارآفرینان فردی، وجود داشت. در نهایت وزارت دارایی طی نامه شماره 03-11-11/37040 مورخ 24 خرداد 1396 توضیح داد که این قاعده فقط شامل سازمان ها می شود و شامل کارآفرینان انفرادی نمی شود.

مزایا برای اشخاص حقوقی و محدودیت های ویژه برای کارآفرینان فردی با مزایا

هنگام تغییر به یک سیستم ساده شده، برخی از اشخاص حقوقی و کارآفرینان فردی حق دارند روی مزایای اضافی حساب کنند. این نکته باید هنگام تصمیم گیری در مورد انتقال و انجام تحلیل مقایسه ای بار مالیاتی مورد توجه قرار گیرد.

مطالبی را بخوانید که به شما در تصمیم گیری در مورد انتخاب سیستم مالیاتی کمک می کند "تفاوت بین سیستم مالیاتی ساده و OSNO چیست؟ چه چیزی سودآورتر است؟ .

طبق روال اعمال سیستم مالیاتی ساده شده برای شرکت های جمهوری کریمه و شهر سواستوپل، قوانین محلی ممکن است تا سال 2021 نرخ های ترجیحی را برای مالیات واحد تعیین کند (بند 3 ماده 346.20).

کارآفرینان فردی که برای اولین بار ثبت نام دولتی را گذرانده اند و در فعالیت های علمی، اجتماعی یا تولیدی مشغول هستند، می توانند بر اساس قانون نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه به عنوان ذینفع شناخته شوند. منظور از مزایا، تعیین نرخ مالیات صفر برای مدت حداکثر 2 سال (بند 4 ماده 346.20).

درست است، این دسته از کارآفرینان فردی با مزایا مشمول الزامات ویژه ای به شکل حصول اطمینان از حداقل 70٪ سهم از درآمد فروش دریافتی در دوره گزارش از فعالیت های مشمول مالیات با نرخ صفر در مجموع کل درآمدهای دریافتی توسط کارآفرینان فردی هستند. . علاوه بر این، یک نهاد تشکیل دهنده فدراسیون روسیه ممکن است برای چنین کارآفرینان فردی حداکثر میزان درآمد دریافتی در سال تعیین کند، اما نه کمتر از 15 میلیون روبل.

علاوه بر این، هم برای شرکت ها و هم برای کارآفرینان فردی در سیستم مالیاتی ساده در هنگام انجام انواع خاصی از فعالیت ها، کاهش نرخ حق بیمه تعیین شده است. برای دریافت چنین سودی، نوع فعالیت مؤدی باید با یکی از موارد مندرج در زیر بند مطابقت داشته باشد. 5 ص 1 هنر. 427 کد مالیاتی فدراسیون روسیه.

مراحل اعمال سیستم مالیاتی ساده شده: مهلت ارسال اطلاعیه های شروع و پایان استفاده از سیستم مالیاتی ساده

برای مالیات دهندگانی که به تازگی ثبت نام کرده اند، یک دوره 30 روزه از تاریخ ذکر شده در گواهی ثبت مالیات تعیین شده است، که طی آن باید اخطاریه انتقال به سیستم مالیاتی ساده شده را به خدمات مالیاتی فدرال ارسال کنند. در این مورد، آنها از تاریخ ثبت مالیات به عنوان "ساده شده" شناخته می شوند.

طبق روال اعمال سیستم مالیاتی ساده، مؤدی که قبلاً روی سیستم مالیاتی ساده کار می کند، نیازی به اقدام ندارد. در صورتی که شرایط استفاده از سیستم مالیاتی ساده شده را نقض نکرده باشد، می تواند از سیستم مالیاتی انتخابی استفاده کند تا زمانی که اخطاریه امتناع از استفاده از سیستم مالیاتی ساده شده را در فرم 26.2-3 ارائه کند.

در صورتی که حداقل یکی از شرایط اجباری اعمال سیستم مالیاتی ساده شده نقض شده باشد، مؤدی حق استفاده از این سیستم مالیاتی را از ابتدای سه ماهه وقوع تخلف از دست می دهد. از این لحظه به بعد، او به سیستم مالیاتی عمومی تغییر می کند و موظف است این موضوع را با ارسال پیامی در فرم 26.2-2 قبل از پانزدهمین روز از ماه اول سه ماهه بعد از رویداد به خدمات مالیاتی فدرال گزارش دهد (بند 5 از ماده 346.13 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

مالیات دهندگان می توانند زودتر از یک سال پس از تغییر از سیستم مالیاتی ساده به سیستم مالیاتی دیگر به سیستم مالیاتی ساده بازگردند (بند 7 ماده 346.13 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

انتقال به سیستم مالیاتی ساده در سال 2017: مهلت درخواست

مالیات دهنده ای که تصمیم به تغییر به سیستم مالیاتی ساده می کند باید تصمیم خود را به خدمات مالیاتی اطلاع دهد. برای انجام این کار، اطلاعیه ای در فرم 26.2-1 به خدمات مالیاتی فدرال در محل ثبت شخص حقوقی (آدرس ثبت نام کارآفرین فردی) ارسال می شود. در این اطلاعیه اشخاص حقوقی میزان درآمد دریافتی 9 ماهه و ارزش (باقیمانده) دارایی های ثابت خود را اعلام می کنند.

نمونه ای از پر کردن اعلان در فرم 26.2-1 را می توان در مطالب یافت "اطلاعیه در مورد انتقال به یک سیستم مالیاتی ساده" .

می توانید اطلاعیه را در فرم 26.2-1 (فرم تغییر به سیستم مالیاتی ساده در سال 2017) در وب سایت ما دانلود کنید.

انتقال فقط از ابتدای دوره مالیاتی جدید انجام می شود. در این صورت اطلاعیه زودتر از اول مهرماه و دیرتر از 31 آذرماه سال قبل قابل ارائه نیست. برای شروع استفاده از سیستم مالیاتی ساده شده در سال 2018، باید در سال 2017 به سیستم مالیاتی ساده تغییر دهید - مهلت درخواست باید زودتر از 10/01/2017 و حداکثر تا 12/31/2017 باشد. اگر مؤدی در ارسال اخطاریه تأخیر داشته باشد، نمی‌تواند به سیستم مالیاتی ساده‌شده روی بیاورد.

هنگام ارسال اعلان، باید شیء مالیاتی انتخاب شده را در ستون مربوطه نشان دهید: "درآمد" یا "درآمد منهای هزینه".

مطالب ما "کدام شی تحت سیستم مالیاتی ساده سودآورتر است - درآمد یا درآمد منهای هزینه؟" به شما در انتخاب کمک می کند. .

یک مؤدی می تواند از یک شی مشمول مالیات به دیگری در چارچوب اعمال سیستم مالیاتی ساده شده از ابتدای سال آینده جابجا شود. در این مورد، اطلاعیه ای در فرم 26.2-6 باید تا 31 دسامبر به خدمات مالیاتی فدرال ارسال شود.

نحوه تغییر از سیستم مالیاتی ساده به سایر رژیم های مالیاتی

الزامات انتقال از سیستم مالیاتی ساده به هر رژیم مالیاتی دیگر بستگی به دلیل چنین انتقالی دارد و اینکه چه نوع رژیم مالیاتی برای جایگزینی سیستم ساده شده برنامه ریزی شده است.

قانون مالیات فدراسیون روسیه ممنوعیت جایگزینی سیستم مالیاتی ساده شده با رژیم مالیاتی دیگر را در طول سال تقویمی مقرر می کند (بند 3 ماده 346.13 قانون مالیات فدراسیون روسیه). با این حال استثناهایی وجود دارد:

"ساده شده" مجبور است حق استفاده از سیستم مالیاتی ساده شده را به دلیل عدم رعایت الزامات تعیین شده توسط هنر از دست بدهد. 346.12 کد مالیاتی فدراسیون روسیه. در عین حال او باید تا پایان سال در OSNO کار کند.
انتقال به UTII برای انواع خاصی از فعالیت های "ساده شده" از هر تاریخی (ما در مورد ترکیبی صحبت می کنیم که یک مالیات دهنده با استفاده از سیستم مالیاتی ساده شده برخی از فعالیت های خود را به UTII منتقل می کند). مقامات مالیاتی مشروعیت این رویکرد را تایید می کنند. (نامه خدمات مالیاتی فدرال مورخ 19 سپتامبر 2014 شماره GD-4-3/19079@). همان نامه در مورد حق یک کارآفرین فردی برای تغییر به سیستم ثبت اختراع از هر تاریخ تقویمی صحبت می کند. اگر نوع جداگانه ای از فعالیت به UTII منتقل شود، انتقال در زمان ثبت نام پرداخت کننده مالیاتی انجام می شود.

بیشتر بخوانید در مورد برای روش تغییر از ساده شده به انتساب، این مقاله را بخوانید.

اگر یک ساده‌کننده قصد دارد از ابتدای سال به رژیم مالیاتی متفاوتی تبدیل شود، لازم است در فرم 26.2-3 اطلاعیه‌ای را به خدمات مالیاتی فدرال ارسال کنید. این باید قبل از 15 ژانویه دوره مالیاتی که در آن چنین انتقالی برنامه ریزی شده بود انجام شود.

در صورت خاتمه فعالیت های تجاری انجام شده در سیستم مالیاتی ساده، مسئولیت های مالیات دهندگان شامل ارسال یک اطلاعیه به خدمات مالیاتی فدرال در فرم 26.2-8 است.

مراحل ارسال اطلاعیه

اعلانات (پیام) مالیات دهندگان و خدمات مالیاتی طبق الگوهای تعیین شده تنظیم می شود. فرم های اسناد برای تعامل با مقامات مالیاتی در مورد استفاده از سیستم مالیاتی ساده به دستور سرویس مالیاتی فدرال روسیه مورخ 2 نوامبر 2012 شماره ММВ-7-3/829@ تصویب شد.

یک مؤدی می تواند به سه طریق اخطاریه ارسال کند:

پس از بازدید شخصی رئیس یک شخص حقوقی / کارآفرین فردی یا نماینده آنها بر اساس وکالتنامه.
با ارسال یک نامه ارزشمند به همراه موجودی پیوست؛
به صورت الکترونیکی

توضیحات فرمت های الکترونیکی فرم های 26.2-1، 26.2-2، 26.2-3، 26.2-6، 26.2-8 ارسال شده از طریق TCS در ضمیمه های مربوطه به دستور سرویس مالیاتی فدرال روسیه مورخ 16 نوامبر 2012 شماره موجود است. MMV-7-6/878@.

تایید وضعیت ساده شده توسط سازمان مالیاتی

قانون روسیه تعهدی برای خدمات مالیاتی برای تأیید حق اعمال / تغییر به سیستم مالیاتی ساده در پاسخ به مالیات دهندگانی که اعلان ارسال می کند، ارائه نمی کند. بیشتر اوقات ، برای تأیید حق اعمال ساده سازی ، یک مهر تأیید کننده پذیرش اخطار انتقال توسط سازمان مالیاتی در نسخه دوم فرم ، موجودی پستی یا رسید ارسال اخطار به صورت الکترونیکی کافی است. پاسخ از اداره مالیات فقط در شرایط زیر قابل دریافت است:

شاخص های مشخص شده در اطلاعیه در فرم 26.2-1 با مواردی مطابقت ندارد که به مالیات دهنده حق اعمال سیستم مالیاتی ساده شده را می دهد یا سازمان مالیاتی اطلاعاتی در مورد مالیات دهنده دارد که با شرایط اعمال سیستم مالیاتی ساده مغایرت دارد (سپس بازرسی خدمات مالیاتی فدرال پیامی را در فرم 26.2-4 ارسال می کند.

مالیات دهنده اخطاریه انتقال به سیستم مالیاتی ساده شده را دیر ارسال کرد (سپس پیامی از اداره مالیات در فرم 26.2-5 دریافت می شود).

هنگام انعقاد قراردادها، برخی از طرفین متقابل درخواست شواهد مستندی مبنی بر حق مالیات دهندگان برای اعمال سیستم مالیاتی ساده شده در قالب پاسخی از اداره مالیات دارند. در این مورد، تماس با بازرسی با درخواست کتبی برای تأیید واقعیت استفاده از روش ساده مجاز است. درخواست به صورت رایگان ارسال می شود. ظرف 30 روز، مقامات مالیاتی اطلاعات نامه ای را در فرم 26.2-7 ارسال می کنند که منعکس کننده واقعیت اطلاع رسانی به مؤدی مالیاتی در مورد استفاده از سیستم مالیاتی ساده و همچنین ارائه یا عدم ارائه گزارش ساده است. این عمل در نامه های وزارت دارایی به تاریخ 16 فوریه 2016 به شماره 03-11-11/8396 و خدمات مالیاتی فدرال مورخ 15 آوریل 2013 به شماره ED-2-3/261 شرح داده شده است.

نتایج

هنگام برنامه ریزی برای انتقال به سیستم مالیاتی ساده، باید از قبل تمام محدودیت های ارائه شده در فصل را مطالعه کنید. 26.2 قانون مالیات فدراسیون روسیه و همچنین مقایسه سایر سیستم های مالیاتی قابل قبول برای مالیات دهندگان - شاید سودآورتر پیدا شود. شروع استفاده از سیستم ساده شده و انتقال از آن به رژیم دیگر به شدت توسط قانون تنظیم می شود. بنابراین، باید مطمئن شوید که سیستم مالیاتی ساده شده واقعاً بهینه است.

هر نماینده کسب و کار، با انتخاب یک رژیم مالیاتی در ابتدای سفر کارآفرینی خود، یا تغییر آن در فرآیند کار، در درجه اول بر میزان مورد انتظار پرداخت مالیات تمرکز می کند. علاقه اصلی صرفه جویی هرچه بیشتر در مالیات است، اما از همه مهمتر سادگی و وضوح سیستم مالیاتی است. به همین دلیل است که سیستم مالیاتی ساده در بین تجار روسی تقاضای زیادی دارد - حتی برای افراد غیر متخصص کاملاً قابل درک است. علیرغم این واقعیت که دارای ظرافت ها و تفاوت های ظریف است، اکثر تجار آن را به عنوان حالت اصلی انتخاب می کنند. در این مقاله در مورد نحوه محاسبه درآمد مالیاتی منهای هزینه ها با استفاده از یک سیستم مالیاتی ساده صحبت خواهیم کرد.

سیستم مالیاتی ساده شده برای درآمد منهای هزینه 15٪ چیست؟

برای شروع، به شما یادآوری می کنیم که مدل "ساده شده" به شما امکان می دهد انتخاب کنید: 6٪ از درآمد یا درآمد منهای هزینه های 15٪. بسته به اندازه سود و چشم انداز توسعه، هر کارآفرین به طور جداگانه مناسب ترین طرح را برای هزینه ها و پرداخت های مالیاتی انتخاب می کند.

در سیستم مالیاتی ساده، درآمد منهای هزینه، مالیات از مبلغی که تفاوت بین درآمد و هزینه است محاسبه و پرداخت می شود. علاوه بر این ، تمام هزینه ها در نظر گرفته نمی شود ، بلکه فقط مواردی که در قانون مالیات فدراسیون روسیه ذکر شده است ، بنابراین لازم است سوابق دقیق این هزینه ها را نگه دارید ، مستندسازی و توجیه اقتصادی آنها را انجام دهید.

مثال بسیاری از کارآفرینان روسی نشان می دهد که اگر هزینه های درآمد بیش از 60٪ باشد، یک سیستم مالیاتی ساده با درآمد منهای هزینه 15٪ سودمند است. بنابراین، اغلب توسط کارآفرینان تازه کار یا کسانی که به طور جدی برای توسعه تجارت خود برنامه ریزی می کنند، انتخاب می شود.

نرخ مالیات بر اساس سیستم مالیاتی ساده شده: درآمد منهای هزینه

قانون مالیات فدراسیون روسیه نرخ اصلی را 15٪ در نظر می گیرد. با این حال، بسته به منطقه روسیه، این نرخ ممکن است تا 5٪ کاهش یابد. علاوه بر این، فرض بر این است که از سال 2017، مقامات محلی می توانند آن را حتی تا 3٪ کاهش دهند که خبر خوبی است. مناطق این حق را دارند که نه تنها بر اساس برخی از ویژگی های خود، بلکه برای جذب سرمایه گذاری های سودآور جالب، نرخ را کاهش دهند. نرخ های مالیات منطقه ای فردی ممکن است یک بار در سال تجدید نظر شود.

توجه!بر اساس این قانون، کارآفرینان مشتاقی که در زمینه های تولیدی، علمی یا اجتماعی فعالیت می کنند، برای یک دوره دو ساله حق دریافت نرخ مالیات صفر دارند، اما تنها در صورتی که مقامات منطقه اراده لازم را داشته باشند. حتی نیازی به پرداخت حداقل سطح مالیات نیست.

مهم! برای اطلاع از موثرترین و سودآورترین نرخ مالیات در یک منطقه خاص از فدراسیون روسیه، باید با نزدیکترین اداره مالیات تماس بگیرید.

شاخص های مالی برای محاسبه درآمد مالیاتی منهای هزینه ها

برای محاسبه صحیح و قابل اعتماد سیستم مالیاتی ساده شده با موضوع مالیات "درآمد منهای هزینه"، باید داده های زیر را در نظر داشته باشید:

برای دوره صورتحساب؛
پیش پرداخت قابل انتساب به پایه مالیاتی؛
پیش پرداخت در پایان دوره گزارش.

لازم به یادآوری است که پایه مالیاتی باید بر اساس نتایج دوره های گزارش زیر محاسبه شود: یک چهارم، 6 ماه و 9 ماه.

بیایید یک مثال بزنیم

در مثال مورد بررسی، شرکت "سه در" را به عنوان موضوع مالیات در نظر می گیریم. ما سال 2015 را برای دوره در حال محاسبه در نظر می گیریم. درآمد ماهانه شرکت در زیر نشان داده شده است. ما باید میزان پیش پرداخت و میزان مالیات قابل پرداخت را برای هر دوره گزارش محاسبه کنیم: سه ماهه اول، نیم سال و نه ماه. در عین حال منظور ما این است که شرکت «سه در» زیان معوقی ندارد.

بنابراین، فرض می کنیم که برای سال 2015 سازمان درآمد منهای هزینه های زیر را دریافت کرده است:

ژانویه - 20 هزار روبل.
فوریه - 30 هزار روبل.
مارس - 40 هزار روبل.
آوریل - 60 هزار روبل.
مه - 70 هزار روبل.
ژوئن - 80 هزار روبل.
جولای - 90 هزار روبل.
اوت - 100 هزار روبل.
سپتامبر - 110 هزار روبل.
اکتبر - 120 هزار روبل.
نوامبر - 130 هزار روبل.
دسامبر - 140 هزار روبل.

بر اساس این داده ها، ما پایه مالیات را، همانطور که انتظار می رود، به عنوان یک کل تجمعی در نظر می گیریم. محاسبات ساده نتیجه زیر را نشان می دهد:

سه ماهه اول- 90 هزار روبل؛
شش ماه- 300 هزار روبل؛
نه ماه- 600 هزار روبل؛
سال- 990 هزار روبل.

مرحله بعدی: مبلغ پیش پرداخت شش ماهه را محاسبه می کنیم. برای انجام این کار، پایه مالیاتی را از ابتدای سال تا نیمه آن به صورت تعهدی محاسبه می کنیم و مجدداً در نرخ مالیات ضرب می کنیم:

300 هزار روبل. * 15٪ = 45 هزار روبل

لازم به یادآوری است که شرکت سه در می تواند با پیش پرداخت سه ماهه اول به بودجه این مبلغ را کاهش دهد. به این معنا که:

45 هزار روبل. - 13500 روبل. = 31500 روبل - این دقیقاً همان مقداری است که شرکت باید به عنوان پیش پرداخت برای شش ماه انتقال دهد.

بیایید به محاسبه پیش پرداخت برای سه چهارم بپردازیم. باز هم درآمد 9 ماهه را جمع کرده و در نرخ مالیات ضرب می کنیم. ما گرفتیم:

600 هزار روبل. * 15٪ = 90 هزار روبل.

فراموش نکنید که این نتیجه باید با پیش پرداخت هایی که قبلاً برای سه ماهه اول و شش ماه پرداخت شده است کاهش یابد. در نتیجه، پرداخت برای نه ماه، پیش پرداخت خواهد بود:

90 هزار روبل. - 13500 روبل. - 31500 روبل. = 45 هزار روبل.

خوب، محاسبه نهایی مبلغی است که بر اساس نتایج سالانه باید پرداخت شود. ما همه آن را طبق همان طرح محاسبه می کنیم:

990 هزار روبل. * 15٪ = 148500 روبل. - میزان مالیات بر اساس نتایج پایه مالیاتی برای تمام دوازده ماه. به علاوه:

148500 روبل - 13500 روبل. - 31500 روبل. - 45 هزار روبل. = 58500 هزار روبل.

بنابراین، دقیقاً 58،500 هزار روبل باید برای کل سال مالیات پرداخت شود.

توجه!در برخی موارد، میزان مالیات در پایان دوره مالیاتی با درآمد «ساده‌شده» منهای هزینه‌ها ممکن است کمتر یا بیشتر از مبلغ پیش پرداخت‌های انباشته باشد. لازم به یادآوری است که اگر بیشتر باشد، این مالیات باید اضافه به خزانه پرداخت شود. همچنین اتفاق می افتد که در پایان سال یک اضافه پرداخت مالیات کشف می شود. دو تا هستند راه های حلاین مشکل: مالیات یا با پرداخت‌های آتی جبران می‌شود یا به حساب مالیات‌دهنده بازگردانده می‌شود.

حداقل مبلغ مالیات برای درآمد «ساده‌شده» منهای هزینه‌ها

هنگام محاسبه میزان مالیاتی که باید پرداخت شود، باید به خاطر داشت که اگر کمتر از 1٪ درآمد باشد، طبق قانون مالیات فدراسیون روسیه، موضوع مالیات باید حداقل مالیات را بپردازد.

فرمول خاصی برای این کار وجود دارد که باید بر اساس نتایج سال از آن استفاده کرد:

مالیات = درآمد * 1٪

بیایید یک مثال بزنیم

شرکت Figure of Speech برای کل سال 2015 درآمد کل 2250355 روبل داشت در حالی که هزینه های آن 2230310 روبل بود.

ما مقدار مالیات را محاسبه می کنیم (2,250,355 روبل - 2,230,310 روبل) * 15٪ = 3,006.75 روبل

بنابراین، حداقل مبلغ مالیات برابر خواهد بود: 2،250،355 * 1٪ = 22،503.55 روبل - این مبلغی است که شرکت "Figure of Speech" موظف است به خزانه دولت منتقل کند.

همانطور که رویه فعلی در روسیه نشان می دهد، سیستم مالیاتی ساده شده درآمد منهای هزینه ها به یکی از ترجیح داده شده ترین رژیم ها برای تجار تبدیل شده است، هم برای کارآفرینان فردی و هم برای مدیران شرکت ها و سازمان ها. با این حال، هر از گاهی برخی از اختلافات و اختلافات بین تجار و نمایندگان خدمات مالیاتی به وجود می آید.

بنابراین، هنگامی که یک حسابدار مقدار این مالیات را محاسبه می کند، لازم است فقط آن دسته از هزینه هایی را که دارای شفاف ترین، کامل ترین توجیه اقتصادی و اسنادی هستند که توسط قانون مالیات فدراسیون روسیه ارائه شده است، شامل شود.

اگر به شدت از این قانون پیروی کنید، به احتمال زیاد هیچ مشکلی با مالیات بر درآمد منهای هزینه های 15٪ وجود نخواهد داشت.

به منظور حمایت از مشاغل کوچک و کارآفرینان، قوانین مالیاتی امکان استفاده از سیستم مالیاتی ترجیحی را برای دسته خاصی از مالیات دهندگان فراهم می کند. این به شما امکان می دهد بار مالیاتی شرکت را کاهش دهید و حسابداری را ساده می کند. پرکاربردترین سیستم، سیستم مالیاتی ساده شده برای درآمد 6 درصد است.

یکی از رژیم های مالیاتی ترجیحی، سیستم مالیاتی ساده است که دارای دو نوع است - سیستم مالیاتی ساده برای درآمد و سیستم مالیاتی ساده برای درآمد کاهش یافته توسط هزینه. بیایید نگاهی دقیق تر به اولین زیرسیستم رژیم مالیاتی ساده بیندازیم.

قانون مالیات فدراسیون روسیه مقرر می دارد که مالیات دهنده مالیات واحدی را به بودجه محاسبه و پرداخت می کند که با ضرب پایه مالیاتی در نرخ مالیات فعلی 6٪ تعیین می شود. به آزمودنی ها حق کاهش اندازه این نرخ داده می شود.

پایه مالیاتی معادل درآمد شرکت و سایر درآمدهای دریافتی به حساب شرکت یا صندوق آن است. با این سیستم فقط درآمد باید ثبت شود. برای انجام این کار، مؤدی فقط باید دفتر ثبت مالیات را پر کند.

در عین حال، مالیات واحد جایگزین مالیات بر سود، مالیات بر ارزش افزوده و مالیات بر دارایی می شود. با این حال، باید به خاطر داشت که آخرین مالیات در حال حاضر در حال گذراندن دوره گذار است، که طی آن پایه مالیاتی مالیات بر دارایی از محاسبه ارزش موجودی به ارزش کاداستر منتقل می شود. در این صورت، نظام مالیاتی ساده معافیت از محاسبه مالیات بر دارایی را در نظر نمی گیرد.

توجه!در مقایسه با نوع دوم - سیستم مالیاتی ساده شده برای درآمد منهای هزینه ها، این سیستم ساده ترین است، هم از نظر تهیه گزارش و محاسبه مالیات و هم از نظر حسابداری.

در چه مواردی استفاده از آن مفید است؟

به عنوان یک رفتار ترجیحی، این سیستم برای اکثر شرکت ها سودمند است. با این حال، هنگام مقایسه دو گونه، باید در نظر داشت که هر یک از آنها جنبه های مثبت و منفی دارند.

مهلت پرداخت سیستم مالیاتی ساده و محل پرداخت

قانون مقرر می کند که پیش پرداخت ها باید هر سه ماه یکبار محاسبه و منتقل شود. سپس در پایان سال، قسمت نهایی مالیات منتقل می شود.

قانون مالیات تصریح می کند که هر پرداخت باید قبل از بیست و پنجمین روز ماه بعد از سه ماهه گزارش انجام شود:

برای سه ماهه اول - تا 25 آوریل؛
شش ماه قبل از 25 جولای؛
9 ماه - تا 25 اکتبر.

برای اظهارنامه سیستم مالیاتی ساده شده، مهلت گزارش با تاریخ انتقال وجه نهایی همزمان است. این باید برای سازمان ها - قبل از 31 مارس سال بعد از سال گزارش، و برای کارآفرینان - قبل از 30 آوریل همان سال انجام شود.

KBK برای پرداخت سیستم مالیاتی ساده در سال 2019

کدهای KBK USN 6 درصد در سال 2018 تغییر نکردند:

پرداخت پیش پرداخت و مالیات – 182 1 05 010 11 01 1000 110
پرداخت جرایم مالیاتی – 182 1 05 010 11 01 2100 110
پرداخت جریمه مالیاتی - 182 1 05 010 11 01 3000 110

گزارش درآمد سیستم مالیاتی ساده شده

برای کارآفرینان، تعداد گزارش‌هایی که باید ارائه کنند، بستگی به در دسترس بودن کارمندان استخدام شده دارد.

یک کارآفرین فردی بدون کارمند به صورت ساده باید موارد زیر را ارسال کند:

اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده (اگر این مالیات هنگام حمل و نقل تخصیص داده شده باشد)؛
اظهارنامه در مورد مالیات حمل و نقل و زمین (در صورت وجود موارد محاسبه مالیات).

کارآفرینی که دارای کارمندان و یک LLC است، علاوه بر گزارش های ذکر شده در بالا، همچنین ارائه می دهد:

پس از پایان سال برای همه کارکنان آن؛
در پایان هر فصل؛
محاسبه حق بیمه در پایان سال؛
گزارش به صندوق بازنشستگی:
گزارش به بیمه اجتماعی - 4-FSS.
(برای سازمان ها).

سازمان ها گزارش های مشابهی را به عنوان کارآفرینان برای خود و کارکنانشان ارائه می کنند. ضمناً تعهد مضاعفی دارند که ترازنامه و ضمائم آن را در پایان سال تنظیم و ارائه کنند. شرکت های کوچک این حق را دارند که آنها را به شکل ساده شده و بقیه - به طور کامل جمع آوری کنند.

نمونه ای از محاسبه سیستم مالیاتی ساده شده 6 درصد 2019 برای کارآفرینان فردی با کارمند

بیایید به نحوه محاسبه مالیات برای کارآفرینان فردی با کارمند نگاه کنیم:

ماه	درآمد، مالش		6٪، تجمعی	پرداخت به وجوه، مالش.	پیش پرداخت طبق سیستم مالیاتی ساده شده، مالش	سیستم مالیاتی ساده در کل سال
ژانویه	220000,00	716000,00	42960,00	12200,00	21480,00	135510,00
فوریه	245000,00			12200,00
مارس	251000,00			20296,25
آوریل	380000,00	1932000,00	115920,00	10934,00	36480,00
ممکن است	410000,00			10933,00
ژوئن	426000,00			19029,25
جولای	300000,00	2912000,00	174720,00	11166,00	29400,00
اوت	330000,00			11167,00
سپتامبر	350000,00			19263,25
اکتبر	500000,00	4517000,00	271020,00	10196,00	48150,00
نوامبر	540000,00			10196,00
دسامبر	565000,00			60464,25

چگونه محاسبه انجام شد.

برای 1 ربع

درآمد او برای این دوره 716 هزار روبل بود.

علاوه بر این، در این دوره، 1/4 از پرداخت های اجباری پرداخت شد: به صندوق بازنشستگی روسیه 6636.25 روبل، به صندوق بیمه پزشکی اجباری 1460 روبل. کل مبلغ پرداختی 6636.25 + 1460 = 8096.25 روبل است.

مبلغ کمک های انتقالی برای کارمندان: 36600 روبل.

کل مشارکت های پرداخت شده در سه ماهه اول:

12200 روبل در ژانویه برای کارمندان.
12200 روبل در فوریه برای کارمندان.
20296 روبل 25 کوپک. در ماه مارس، از پایین 12200 روبل. برای کارمندان و 8096.25 برای کارآفرینان فردی.

مبلغ مالیات برابر با: 716000 x 6% = 42960 روبل.

50٪ مالیات: 21480 روبل. کل مبلغ مشارکت در سه ماهه: 44696.25 روبل. از آنجایی که بیش از نصف مالیات محاسبه شده است، 50 درصد آن کسر می شود.

مبلغ پرداختی: 42960-21480 = 21480 روبل.

در 6 ماه

درآمد سه ماهه دوم - 1216 هزار روبل.

مبلغ کمک های انتقالی برای کارمندان: 32800 روبل

بنابراین، مبلغ کل مشارکت های منتقل شده عبارت بود از:

10934 در ماه آوریل برای کارمندان.
10933 در ماه مه برای کارمندان.
19029.25 در ژوئن، که 10933 برای کارمندان و 8096.25 برای کارآفرینان فردی.

مبلغ مالیات برابر است با: (716000+1216000) x 6% = 115920 روبل.

مقدار تجمعی مشارکت از کارمندان و کارآفرینان فردی: 85,592 روبل. 50 کوپک

50٪ مالیات: 115920/2 = 57960 روبل. مبلغ کل مشارکت برای شش ماه: 85,592.50 روبل. از آنجایی که بیش از نصف مالیات محاسبه شده است، 50 درصد آن کسر می شود.

بنابراین، مبلغ قابل پرداخت برای شش ماه خواهد بود: 115920-57960-21480 = 36480 روبل.

در 9 ماه

درآمد سه ماهه سوم - 980 هزار روبل.

همچنین در این دوره، 1/4 از پرداخت های اجباری پرداخت شد: به صندوق بازنشستگی فدراسیون روسیه 6636.25 روبل، به صندوق بیمه پزشکی اجباری 1460 روبل. کل مبلغ پرداختی 6636.25+1460=8096.25 روبل است.

مبلغ کمک های انتقالی برای کارمندان: 33500 روبل.

مبلغ کل کمک های انتقالی عبارت بود از:

11166 روبل در ژوئیه.
11166 روبل در ماه اوت
19263.25 روبل در سپتامبر که 11167 برای کارمندان و 8096.25 برای کارآفرینان فردی است.

مبلغ مالیات برابر است با: (716000+1216000+980000) x 6%=174720 روبل.

50٪ مالیات: 174,720/2 = 87,360 روبل. مبلغ کل مشارکت برای 9 ماه برای کارآفرینان و کارمندان انفرادی: 127188.25. از آنجایی که بیش از نصف مالیات محاسبه شده است، 50 درصد آن کسر می شود.

مبلغ پرداختی: 174 720-87360-21480-36480 = 29400 روبل.

در یک سال

درآمد سه ماهه چهارم - 1605 هزار روبل.

همچنین در این دوره، 1/4 از پرداخت های اجباری پرداخت شد: به صندوق بازنشستگی روسیه 6636.25 روبل، به صندوق بیمه پزشکی اجباری 1460 روبل. کل مبلغ پرداختی 6636.25 + 1460 = 8096.25 روبل است.

میزان مشارکت کارکنان: 30590 روبل.

شما ممکن است علاقه مند باشید:

مالیات واحد بر درآمد مشمول در سال 2019 برای شرکت های LLC و کارآفرینان فردی

(716,000+1,216,000+980,000+1,605,000-300,000) x 1% = 42,170 روبل.

کل کمک های ماهیانه به مبلغ زیر پرداخت شد:

10196 روبل برای کارمندان در ماه اکتبر.
10196 روبل برای کارمندان در ماه نوامبر.
60,464.25 روبل، که 10,198 روبل برای کارمندان، 8,096 روبل. 25 کوپک – IP FP، 42170 روبل – 1٪ IP FP از مقدار درآمد اضافی 300 هزار.

کل مالیات سال:

(716,0000+1,216,000+980,000+1,605,000) x 6%=271,020 روبل.

50% مالیات: 271020/2=135510 روبل. مبلغ کل مشارکت در سال برای کارآفرینان و کارمندان فردی: 208045 روبل. از آنجایی که بیش از نصف مالیات محاسبه شده است، 50 درصد آن کسر می شود.

مبلغ پرداختی: 271,020-135,510-21,480-36,480-29,400 = 48,150 روبل.

نمونه ای از محاسبه سیستم مالیاتی ساده شده برای درآمد یک LLC

ماه	درآمد، مالش	درآمد، مجموع تجمعی، مالش	6٪، تجمعی	پرداخت به وجوه، مالش.	پیش پرداخت طبق سیستم مالیاتی ساده شده، مالش	سیستم مالیاتی ساده در کل سال
ژانویه	280000,00	911000,00	54660,00	9467,00	27330,00	118860,00
فوریه	311000,00			9466,50
مارس	320000,00			9466,50
آوریل	500000,00	2521000,00	151260,00	10400,00	64330,00
ممکن است	540000,00			10400,00
ژوئن	570000,00			10400,00
جولای	206000,00	3141000,00	188460,00	11366,00	3100,00
اوت	205000,00			11367,00
سپتامبر	209000,00			11367,00
اکتبر	260000,00	3962000,00	237720,00	13183,00	24100,00
نوامبر	280000,00			13183,00
دسامبر	281000,00			13184,00

برای 1 ربع

برای سه ماهه اول شرکت باید پیش پرداخت بپردازد.

درآمد او برای این دوره 911 هزار روبل بود.

مبلغ کمک های انتقالی برای کارمندان 28400 روبل است:

9467 در ژانویه.
9,466.50 در فوریه.
9,466.50 در ماه مارس.

مبلغ مالیات برابر خواهد بود: 911000 x 6% = 54660 روبل.

50٪ مالیات: 27330 روبل. از آنجایی که میزان مشارکت بیش از نصف مالیات محاسبه شده است، 50 درصد آن کسر می شود.

مبلغ پرداختی: 54660-27330=27330 روبل.

در 6 ماه

در پایان شش ماه شرکت مجدداً پیش پرداخت را واریز می کند.

درآمد سه ماهه دوم - 1610 هزار روبل.

مبلغ کمک های انتقالی برای کارمندان: 31200 روبل:

10400 در آوریل.
10400 در ماه می.
10400 در ژوئن.

مبلغ مالیات برابر است با: (911000+1610000) x 6% = 151260 روبل.

مبلغ تجمعی مشارکت کارکنان: 59600 روبل.

50٪ مالیات: 75630 روبل. مبلغ مشارکت انباشته کمتر از 50٪ مالیات است، بنابراین به طور کامل پذیرفته می شود.

مبلغ پرداختی: 151260-59600-27330=64330 روبل.

در 9 ماه

شرکت پیش پرداخت بعدی را بعد از 9 ماه تعیین می کند.

درآمد سه ماهه سوم - 620 هزار روبل.

مبلغ کمک های انتقالی برای کارمندان: 34100 روبل:

11366 در ژوئیه.
11,367 در ماه اوت.
11,367 در سپتامبر.

مبلغ مالیات برابر است با: (911,000+1,610,000+620,000) x 6% = 188,460 روبل.

مبلغ تجمعی مشارکت کارکنان: 93700 روبل.

50٪ مالیات: 94230 روبل. مبلغ مشارکت انباشته کمتر از 50٪ مالیات است، بنابراین به طور کامل پذیرفته می شود.

مبلغ پرداختی: 188,460-93,700-27,330-64,330 = 3,100 روبل.

در یک سال

در پایان سال، شرکت اظهارنامه تنظیم می کند و مابقی مالیات را پرداخت می کند.

درآمد سه ماهه چهارم - 821 هزار روبل.

میزان مشارکت کارکنان: 39550 روبل:

13183 در ماه اکتبر.
13183 در نوامبر.
13184 در دسامبر.

کل مالیات سال:

(911000+1610000+620000+821000)x6%=237720 روبل.

مبلغ تجمعی مشارکت کارکنان: 133250 روبل.

50٪ مالیات: 118860 روبل. از آنجایی که سهم بیش از نیمی از مالیات محاسبه شده است، 50 درصد آن به عنوان کسر در نظر گرفته می شود.

مبلغ پرداختی: 237720-118860-27330-64330-3100=24100 روبل.

STS 6 درصد 2018 برای کارآفرینان فردی بدون محاسبه کارمند مثال

جدول محاسبه خلاصه:

ماه	درآمد، مالش	درآمد، مجموع تجمعی، مالش	6٪، تجمعی	پرداخت به وجوه، مالش.	پیش پرداخت طبق سیستم مالیاتی ساده شده، مالش	سیستم مالیاتی ساده در کل سال
ژانویه	125000,00	480000,00	28800,00		20703,75	41915,00
فوریه	170000,00
مارس	185000,00			8096,25
آوریل	110000,00	805000,00	48300,00		11403,75
ممکن است	111000,00
ژوئن	104000,00			8096,25
جولای	120000,00	1221000,00	73260,00		16863,75
اوت	130000,00
سپتامبر	166000,00			8096,25
اکتبر	80000,00	1426000,00	85560,00		-7056,25
نوامبر	70000,00			8096,25
دسامبر	55000,00			11260,00

برای 1 ربع

برای سه ماهه اول، کارآفرین باید پیش پرداخت بپردازد.

درآمد او برای این دوره 480 هزار روبل بود.

کارآفرین انفرادی حق دارد مبلغ مالیات سه ماهه را با این مقدار کاهش دهد.

مبلغ مالیات برابر با: 480000 x 6% = 28800 روبل.

مبلغ پرداختی: 28800-8096.25 = 20703.75 مالش.

در 6 ماه

در پایان دوره شش ماهه، کارآفرین انفرادی پیش پرداخت را دوباره واریز می کند.

درآمد سه ماهه دوم - 325 هزار روبل.

مبلغ کل مالیات برای شش ماه:

(480000+325000)x6%=48300 روبل.

کل مبلغی که باید کاهش یابد (پرداخت به وجوه و پیش پرداخت برای سه ماهه اول): 8096.25+8096.25+20703.75=36896.25 مالش.

مبلغ قابل انتقال: 48300-36896.25=11403.75 RUR

در 9 ماه

کارآفرین انفرادی پیش پرداخت بعدی را بعد از 9 ماه تعیین می کند.

درآمد سه ماهه سوم - 416 هزار روبل.

مبلغ کل مالیات برای 9 ماه:

(480,000+325,000+416,000) x 6% = 73,260 روبل.

کل مبلغ قابل کاهش (پرداخت به وجوه و پیش پرداخت برای سه ماهه اول و نیمه سال):

8,096.25+8,096.25+8,096.25+20,703.75+11,403.75=RUB 56,396.25

مبلغ قابل انتقال: 73،260-56،396.25 = 16،863.75 مالش.

در یک سال

در پایان سال، کارآفرین انفرادی اظهارنامه ای تنظیم می کند و مابقی مالیات را پرداخت می کند.

درآمد سه ماهه چهارم - 205 هزار روبل.

علاوه بر این، در پایان سال، یک کارآفرین انفرادی بیش از 300 هزار روبل درآمد دریافت کرد و بنابراین باید علاوه بر این، مبلغ 1٪ از مازاد را به صندوق بازنشستگی پرداخت کند:

(480000+325000+416000+205000-300000)x1%=11260 روبل.

کل مالیات سال:

(480,000+325,000+416,000+205,000) × 6% = 85,560 روبل.

کل مبلغ قابل کاهش (پرداخت به وجوه و پیش پرداخت ها برای سه ماهه اول، نیم سال و 9 ماه): 8,096.25+8,096.25+8,096.25+8,096.25+20,703.75+11,403.75 +16,8163,26.25+16,8163,26+.

در نتیجه، مالیات اضافی پرداخت شد: 92616.25-85560 = 7056.25 روبل.

پس از بررسی لیست مالیات سازمان های فعال در روسیه امروز، می توانید به راحتی نظر خود را در مورد راه اندازی کسب و کار خود تغییر دهید. بسیاری از هزینه ها و هزینه های متفاوت و کاملاً قابل توجه می تواند به طور قابل توجهی اعصاب یک تاجر و وضعیت مالی او را خراب کند. با این حال، اگر یکی از حالت های خاص را انتخاب کنید - به عنوان مثال، سیستم مالیاتی ساده شده بسیار محبوب برای درآمد منهای هزینه ها - می توانید نفس راحتی بکشید.

در مقاله امروز ما در مورد معنای سیستم مالیاتی ساده، مزایایی که به مالیات دهندگان می دهد، مالیات هایی که باید پرداخت شود و نحوه محاسبه مبلغ آنها صحبت خواهیم کرد.

رژیم اصلی که تمام سیاست های مالیاتی در فدراسیون روسیه را تعیین می کند، سیستم مالیاتی عمومی (OSNO) است. هر شرکتی که در روسیه افتتاح می شود به طور خودکار شروع به استفاده از آن می کند، اگر در هنگام ثبت نام رسمی شرکت دیگری را انتخاب نکرده باشد.

OSNO شامل بسیاری از مالیات ها و پرداخت ها و همچنین الزامات است نگهداری سوابق به طور کامل. به همین دلیل است که برای شرکت های کوچک و کارآفرینان فردی بسیار بی سود است - آنها باید تلاش و پول زیادی را صرف "تسویه حساب" به موقع با اداره مالیات کنند.

در همان زمان، چندین رژیم خاص در روسیه فعالیت می کنند:

- برای کشاورزان، شرکت های فعال در زمینه دامپروری، غلات و غیره.
سیستم مالیات ثبت اختراع شامل یک پرداخت یک بار - خرید یک حق ثبت اختراع برای یک فعالیت است.
سیستم مالیاتی ساده - برخی از مالیات ها را با مالیات واحد جایگزین می کند.
درآمد و سود واقعی سازمان ها را در نظر نمی گیرد، مالیات در این مورد یک پرداخت ثابت است.

با انتخاب رژیم مناسب، یک سازمان می تواند بار مالیاتی را کاهش دهد و حسابداری مالی را ساده کند.

محبوب ترین رژیم مالیاتی در روسیه سیستم مالیاتی "ساده شده" یا سیستم مالیاتی ساده شده برای شرکت های LLC و کارآفرینان فردی است. در درجه اول در نظر گرفته شده است برای شرکت های کوچک و متوسط، که پرداخت مالیات بر درآمد "سنتی" برای آنها سودآور نیست و نیازی به استرداد مالیات بر ارزش افزوده نیست.

فصل 26.2 قانون مالیات فدراسیون روسیه به سیستم مالیاتی ساده اختصاص داده شده است. این کد تمام نکات کلیدی مربوط به این رژیم را مشخص می کند. از سند می توانید قوانین استفاده از سیستم مالیاتی ساده، نرخ های مالیاتی، ویژگی های محاسبه پایه مالیاتی و غیره را دریابید.

"ساده شده" اغلب بهترین سیستم مالیاتی نامیده می شود، اما اینطور نیست. بسته به ویژگی های فعالیت شرکت، حجم سود آن، ویژگی های طرفین و سایر عوامل، سیستم مالیاتی ساده ممکن است واقعاً جذاب یا کاملاً بی سود باشد.

برای اطمینان از اینکه انتخاب رژیم مالیاتی ناامید نمی شود، باید به دقت با ویژگی های همه سیستم های مناسب آشنا شوید. این یک رویکرد متعادل است که به یک تاجر اجازه می دهد تا یک تصمیم منطقی بگیرد.

سیستم مالیاتی ساده برای شرکت های LLC و کارآفرینان فردی - ویژگی های اصلی رژیم

تصادفی نیست که اکثریت سازمان ها و کارآفرینان یک رژیم مالیاتی ساده را انتخاب می کنند. این سیستم انعطاف پذیر، راحت و ساده و با انتخاب مناسب است می تواند بار مالیاتی را به میزان قابل توجهی کاهش دهدبه شرکت

با این حال، همه سازمان ها نمی توانند به سیستم مالیاتی ساده تغییر کنند. قانون مالیات فدراسیون روسیه تعدادی از الزامات را برای مالیات دهندگان اعمال می کند:

مالیات دهنده نبایدتولید محصولات غیر مستقیم، دارای شعبه.

استفاده از "کد ساده شده" برای تعدادی از فعالیت ها ممنوع است: سازمان های رهنی، دفاتر اسناد رسمی و غیره. فهرست کاملی از محدودیت ها را می توان در کد مالیاتی (کد مالیاتی) یافت.

بهای تمام شده دارایی های ثابتکه در ترازنامه هستند (باقیمانده) - بیش از 150 میلیون نفر.
تعداد کارمندان- حداکثر 100 نفر

گزارش به سیستم مالیاتی ساده

در هر رژیم مالیاتی که هستید، یکی از مهمترین نکات باقی می ماند پرداخت به موقع کمک ها، نگهداری سوابق و گزارش مناسب. توجه داشته باشید که حسابداری "ساده شده" در سیستم مالیاتی ساده مجاز است - این بدان معنی است که یک کارآفرین در یک کسب و کار کوچک کاملاً قادر است این کار را به طور مستقل و بدون توسل به خدمات متخصصان استخدام شده انجام دهد.

در عین حال، شما باید اغلب اسناد و مدارک را ارسال کرده و به سیستم مالیاتی ساده پرداخت کنید:

دوره مشمول مالیات- 1 سال. سازمان ها و کارآفرینان فردی موظف به تسلیم اظهارنامه به اداره مالیات و همچنین پرداخت نهایی مالیات هستند.

برای کارآفرینان انفرادی، ارائه اظهارنامه کافی است؛ سازمان هایی که از سیستم مالیاتی ساده استفاده می کنند، سوابق کامل را نگهداری می کنند و صورت های مالی ارائه می کنند.

دوره گزارش- 3 ماه. ساده ساز به صورت سه ماهه پیش پرداخت مالیات را محاسبه و پرداخت می کند و همچنین به صندوق های بیمه گزارش می دهد.

مهلت های جداگانه ای برای گزارش و پرداخت مالیات های محلی و گزارش های آماری تعیین می شود. برای جلوگیری از بدهی مالیاتی باید تمام تاریخ ها را به دقت پیگیری کنید.

حالا بیایید در مورد گزارشی که باید ارائه شود صحبت کنیم. بیایید با LLC شروع کنیم:

اظهارنامه مالیاتی برای مالیات پایه - حداکثر تا 31 مارس.

مهلت های دقیق برای ارسال هرگونه گزارش را می توان در تقویم مالیاتی مشاهده کرد یا با خدمات مالیاتی فدرال بررسی کرد.

صورت های حسابداری سال گذشته همزمان با اظهارنامه مالیاتی ارائه می شود.

برای کارآفرینان انفرادی، لیست گزارش کمی متفاوت است:

اظهارنامه تحت سیستم مالیاتی ساده - تا 30 آوریل.

اطلاعات مربوط به میانگین تعداد کارکنان سالانه ارسال می شود.

گزارش ماهانه و فصلی به صندوق های بیمه.

و 2-NDFL (در صورت اگر کارآفرین کارمند داشته باشد).

گزارش آماری - یک بار در سال.

اگرچه حفظ حسابداری تمام عیار و ارائه گزارش به اداره مالیات برای کارآفرینان انفرادی ارائه نشده است، اما کارآفرینان باید KUDIR را پر کنندو اسناد پشتیبان را حفظ کنید. در غیر این صورت طی حسابرسی مالیاتی معلوم می شود که درآمد و هزینه های منعکس شده در اظهارنامه ها با اسناد مطابقت ندارد.

چه کسانی از استفاده از سیستم مالیاتی ساده سود می برند و سود نمی برند؟

بنابراین، سیستم ساده شده در روسیه بسیار محبوب است - اغلب توسط سازمان هایی که از پیچیدگی OSNO راضی نیستند، ترجیح داده می شود. با این حال، ما توجه می کنیم که سیستم مالیاتی ساده برای همه ایده آل نیست. دسته بندی مالیات دهندگان زیر می توانند بیشترین سود را ببرند:

به ویژه خرده فروشان مغازه های کوچک(اگر UTII در دسترس آنها نباشد).

شرکت هایی که هزینه های آنها کوچک است - موسسات سرگرمی، کار در بخش خدمات و غیره. در اینگونه موارد سود تقریبا برابر با درآمد استیعنی نرخ مالیات نقش زیادی دارد.

بنابراین، اگر می خواهید، می توانید با خیال راحت سیستم مالیاتی ساده "درآمد" را انتخاب کنید.

در همان زمان، تعدادی از زمینه های فعالیت وجود دارد که برای آنها استفاده از "ساده شده" بی سود است. این شامل:

شرکت ها، که طرف مقابل آن با مالیات بر ارزش افزوده کار می کند. این خریداران و تامین کنندگان به سادگی از همکاری خودداری می کنند، زیرا مالیات بر ارزش افزوده پرداخت شده بازپرداخت نمی شود.

اگر یک شرکت دارای یک سیستم مالیاتی ساده باشد، مالیات بر ارزش افزوده برای خرید یا فروش کالا محاسبه نمی شود. این بدان معنی است که همکاری برای شرکای تجاری که برای OSNO کار می کنند سودآور نخواهد بود. یک راه حل وجود دارد - اغلب موارد "ساده شده" هزینه کالاها را برای خریداران با نرخ مالیات بر ارزش افزوده (نسبت به سایر فروشندگان) کاهش می دهند و رقابتی می شوند. با این حال، هنگام پرداخت با تامین کنندگان، این ترفند کار نمی کند.

سازمان هایی که مایل به مشارکت هستند در مناقصاتو تدارکات دولتی

کارآفرینان انفرادی و شرکت های LLC، که اکثر هزینه های آنها توسط کسانی که در سیستم مالیاتی ساده در نظر گرفته نشده اند، اشغال می شود، اما در این مورد، OSNO را در نظر می گیرد.

زمانی که در آینده نزدیک توسعه برنامه ریزی شده، توسعه شرکت، فراتر از محدودیت های سیستم مالیاتی ساده شده است.

توجه داشته باشید که در یک شرکت می توانید چندین حالت را به طور همزمان اعمال کنید، سیستم مالیاتی ساده شده را با UTII، مالیات یکپارچه کشاورزی یا. با این حال Oاستفاده از OSNO و "ساده شده" به طور همزمان ممنوع است.

بنابراین، انتخاب سیستم مالیاتی ساده به عنوان یک رژیم مالیاتی مستقیماً تحت تأثیر ویژگی های شرکت هستند. به همین دلیل است که یک تاجر باید تمام مزایای تغییر را از قبل محاسبه کند و تعیین کند که کدام سیستم جذاب‌ترین خواهد بود.

نتیجه

سیستم مالیاتی ساده شکل ویژه ای از جمع آوری پرداخت ها به بودجه است که به طور خاص برای تسهیل حسابداری و گزارشگری شرکت های کوچک ایجاد شده است. "ساده شده" یکی از محبوب ترین رژیم های مالیاتی است. مالیات دهندگان با فرصتی برای حفظ حسابداری ساده و کاهش مبالغ و حجم مشارکت های پرداختی به بودجه جذب می شوند. علاوه بر این، الزامات سازمان در اینجا بسیار نرمتر از سیستم UTII یا ثبت اختراع است.

با انتخاب سیستم مالیاتی ساده، شرکت از بخشی از مشارکت معاف است، از جمله مالیات بر ارزش افزوده و مالیات بر درآمد (و برای کارآفرینان فردی - مالیات بر درآمد). آنها با یک سهمیه جایگزین می شوند که با نرخ 6٪ یا 15٪ بسته به پایه مالیاتی انتخاب شده محاسبه می شود.

خوانندگان عزیز! از شما می خواهیم پس از مطالعه مقاله، امتیازات و نظرات خود را درج کنید. این به ما کمک می کند تا جالب ترین مواد را در آینده انتخاب کنیم!