¿Qué significa que una empresa opere sin IVA? ¿Por qué no es rentable para los contribuyentes del IVA trabajar con organizaciones sin IVA? Cómo trabajar como empresario individual con IVA

Abrir una LLC sin IVA — una verdadera tarea, pero para ello es importante elegir el régimen de pago de impuestos adecuado. No es ningún secreto que mucho depende de la forma de tributación de la empresa, el tipo de actividad y otros factores. A continuación, consideraremos qué impuestos se proporcionan para una LLC (según el área de trabajo), así como cómo evitar el IVA (si es necesario).

Sutilezas de los impuestos o qué impuestos pagan las LLC

El pago de impuestos en el curso de los negocios es obligación de cualquier LLC. Al mismo tiempo, los fundadores de la empresa tienen derecho a elegir de forma independiente una opción adecuada. De la exactitud de la decisión depende, en particular, el importe de los pagos de impuestos y el éxito de la empresa. Por eso es importante plantear la cuestión de los impuestos en la fase de elaboración del plan de negocio. Por supuesto, en el futuro será posible volver a registrar una LLC utilizando el sistema tributario simplificado sin IVA, pero esto llevará tiempo.

A continuación consideraremos los regímenes fiscales que operan en el territorio de la Federación de Rusia y también destacaremos las principales tasas:

  • BÁSICO. Para esta opción, se grava el valor añadido, el beneficio y el precio medio anual de la propiedad. En esta opción tributaria se aplica un 20% sobre los beneficios, un IVA del 0 al 18 por ciento (dependiendo de los servicios prestados o los bienes vendidos), así como un impuesto sobre la propiedad empresarial del 2,2%.
  • sistema tributario simplificado (opción - "Ingresos"). Si hablamos de este régimen fiscal, aquí los impuestos se deducen únicamente de las ganancias recibidas (no se tienen en cuenta los costes de la empresa). El parámetro general es del 6%, pero en las regiones la tasa puede reducirse al 1% (por decisión de las autoridades locales).
  • sistema tributario simplificado (opción - "Ingresos menos gastos"). Bajo este régimen, los impuestos se gravan sobre la diferencia que se obtiene entre la ganancia recibida y los costos comprobados de la empresa (debe tener justificación). Si se paga el impuesto mínimo, la ganancia recibida se utiliza como base imponible. En el conjunto de la Federación de Rusia, la tasa es del 15%, pero en las regiones el porcentaje puede reducirse al 5%. El umbral de pago inferior es del 1%.
  • UTII- una opción para pagar impuestos (imputación), cuando los pagos no están relacionados con las ganancias reales de la organización. Aquí el tipo impositivo en la Federación de Rusia es del 15%, pero en las regiones suele reducirse al 7,5%.
  • Impuesto agrícola unificado- un tipo de impuesto cuando se grava la diferencia entre las ganancias recibidas por la LLC y los costos comprobados. Del número resultante se toma el 6%.

De lo anterior, queda claro qué impuestos deben pagar las LLC por cada una de las opciones impositivas. Al mismo tiempo, no será posible responder claramente a la pregunta de qué gastos espera la empresa. Este aspecto está influenciado por muchos factores: el tipo de actividad, la forma elegida para realizar pagos al Servicio de Impuestos Federales, la región, el monto de la ganancia, etc. Los costos totales pueden variar varias veces.

Nuestros abogados saben La respuesta a tu pregunta

o por teléfono:

¿Es posible trabajar sin IVA?

Ahora consideremos si es posible abrir una empresa sin IVA o cambiar a la forma de pago de impuestos de intereses. Como se señaló anteriormente, mucho depende de la opción fiscal elegida. Considerémoslos con más detalle en relación con el impuesto que grava el valor añadido.

Combinación de OSN y UTII

Si una empresa combina dos modos, a saber, general y "imputado", las ganancias recibidas por la LLC en el marco de la UTII no están sujetas al IVA. Para evitar pagar impuestos, es necesario crear registros de IVA separados para los formularios general e imputado. Para solucionar este problema se deben cumplir dos condiciones:

  1. Si, para trabajar bajo “imputación”, una empresa o empresario (IP) compra bienes o utiliza servicios con IVA, el monto de este impuesto debe tenerse en cuenta en el precio de los bienes (servicios). Esto se aplica a los activos fijos, así como a los activos de naturaleza intangible.
  2. Si, para trabajar en la forma general (OSN), una LLC o un empresario individual utiliza servicios o compra bienes, incluido el IVA, su monto se deduce (las reglas están prescritas en el Código Fiscal de la Federación de Rusia).

También hay gastos para los que no es posible contabilizar por separado el IVA. En consecuencia, deberá separar este impuesto para la “imputación” y la forma general. Esta categoría de costos incluye el alquiler del espacio de oficina y los pagos de servicios públicos. En consecuencia, el importe del IVA se distribuye teniendo en cuenta el uso de estos bienes en cada una de las áreas de trabajo. No debemos olvidarnos de la necesidad de presentar la declaración del IVA antes del día 25 (el informe se presenta una vez al trimestre).

Si una empresa opera de forma simplificada, no está obligada a pagar algunos impuestos (incluido el IVA). Por cierto, los empresarios individuales tampoco pagan impuestos sobre la propiedad ni el impuesto sobre la renta personal. Pero en la práctica, existen opciones cuando los "propietarios privados" (empresarios individuales) y las LLC se ven obligados a pagar el IVA. Esta categoría incluye:

  • Importación de mercancías a la Federación de Rusia.
  • Emisión por parte del contribuyente de una factura donde se indique el IVA.
  • Realizar transacciones en virtud de un acuerdo de trabajo conjunto, así como un acuerdo de administración de fideicomisos (si la propiedad está ubicada en la Federación de Rusia).

En estos casos es obligatoria la preparación de declaraciones incluyendo el IVA y el pago de este impuesto.

Si un socio (proveedor) cuando trabaja en el sistema tributario simplificado ingresa el IVA en la factura, la LLC en el sistema tributario simplificado que recibe los bienes tiene derecho a pagarlo. Esto se debe a que el IVA es un impuesto que paga el proveedor, no la empresa. El destinatario de los bienes simplificados no está obligado a pagar el IVA. Además, los bienes adquiridos en este caso se venden sin impuestos.

Según la ley, las LLC y los empresarios individuales en el mercado simplificado no están obligados a pagar el IVA. Si el comprador solicita emitir una factura teniendo en cuenta este impuesto, esto no está prohibido por la ley, pero luego tendrá que pagar el monto, incluido el IVA, y también presentar una declaración al Servicio de Impuestos Federales (al menos en formato electrónico). .

Agentes fiscales

En el caso de los agentes fiscales, estos últimos deberán pagar el IVA y presentar informes (declaraciones). Además, las empresas también pueden cumplir obligaciones similares. Un agente fiscal está obligado a pagar el IVA si compró bienes o utilizó el servicio de una empresa extranjera que no está registrada en el Servicio Federal de Impuestos de la Federación de Rusia y también vende bienes transferidos por una empresa extranjera. Además, tendrá que pagar el IVA si compra propiedades de una empresa en quiebra o si alquila o compra propiedades estatales.

Los empresarios principiantes a menudo no saben qué régimen fiscal preferir y cómo organizar sus actividades y su contabilidad. Trabajar con el IVA tradicionalmente plantea muchas preguntas. Este impuesto es reconocido por los expertos como uno de los más difíciles de entender y calcular. Sin embargo, leer la legislación y analizar matices importantes le ayudará a evitar errores y problemas con las autoridades fiscales.

El impuesto al valor agregado es una poderosa herramienta para regular la economía nacional y la partida más importante de ingresos presupuestarios. Su característica clave para los pagadores es la posibilidad de reembolso. De hecho, solo se paga al presupuesto un porcentaje del monto agregado como resultado de la transacción al costo original de los bienes.

Se trata de personas jurídicas y empresarios individuales que operan dentro de las fronteras de Rusia. Una amplia gama de transacciones están sujetas a impuestos:

  • venta de bienes, prestación de servicios;
  • trabajos en el ámbito de la instalación y la construcción;
  • realización de derechos de propiedad;
  • Transferencia gratuita de productos para necesidades propias, etc.

Las empresas y empresarios individuales que han pasado a sistemas tributarios especiales: el sistema de patentes, UTII o el sistema tributario simplificado están exentos de transferir y calcular impuestos. Las pequeñas empresas cuyos ingresos totales trimestrales no superen los 2.000.000 de rublos tienen derecho a recibir la exención del IVA.

Pros y contras de trabajar con IVA

Existe la opinión de que las actividades de una empresa pagadora del IVA son menos rentables que las actividades de una persona jurídica o empresario individual exento de este impuesto. Esta posición es superficial: transferir impuestos al presupuesto otorga a la empresa ciertas ventajas. Estos incluyen la facilidad para encontrar compradores.

Cuando una empresa que opera en OSNO coopera con una empresa simplificada, no puede deducir el IVA soportado: el proveedor no lo asigna y no emite facturas. Las obligaciones fiscales del comprador no se reducen y, de hecho, los bienes “simplificados” resultan más caros que los productos de la competencia bajo el régimen general. Para resultar atractiva para los clientes potenciales, una organización exenta del IVA tiene que reducir los precios, lo que no es posible en todos los casos.

La desventaja de trabajar con el IVA es el complejo procedimiento de cálculo, la necesidad de contabilidad y presentación de informes. A menudo, para estos fines, una pequeña empresa tiene que contratar a un contador y una gran empresa, un departamento completo de especialistas.

Para entender cómo se calcula el importe del impuesto que se transferirá al presupuesto, veamos un ejemplo sencillo. La empresa A se dedica a la venta al por menor de materiales de construcción. Compró un lote de mercancías a su contraparte, el mayorista “B”, por un coste de 200.000 rublos. El monto del IVA es 36 000, el monto total del pago por la transacción es 236 000 rublos.

Después de exhibir los materiales en la tienda, “A” rápidamente encontró compradores minoristas a quienes vendió los productos con un margen de beneficio del 50%. El precio incluye IVA igual a:

236.000 * 1,5 * 0,18 = 63.720 rublos.

Para determinar el importe de las obligaciones presupuestarias, la empresa A debe restar el IVA soportado del IVA repercutido. Obtenemos:

63 720 – 36 000 = 27 720.

Este es un impuesto sobre el valor que la empresa sumó al valor original mediante una transacción de compra y venta.

El cálculo del IVA es responsabilidad de las propias empresas contribuyentes. Las contabilizaciones y cálculos se realizan sobre la base de la documentación primaria: facturas. Todos los documentos emitidos y recibidos de los clientes quedan registrados en el Libro de Ventas y Libro de Compras, respectivamente. La diferencia entre los datos contables forma la obligación presupuestaria.

Es importante que los asientos contables y los cálculos sean completamente correctos. Si la inspección fiscal descubre errores durante la auditoría, tiene derecho a imponer sanciones a la empresa.

Si encuentra un error, resalte un fragmento de texto y haga clic en Ctrl+Entrar.

Al trabajar con contratos, puede encontrar las notas "sin IVA" e "IVA no sujeto a" al determinar el precio del contrato, los documentos de envío y las facturas. En este artículo te contamos la diferencia entre “Sin IVA” y “No sujeto a IVA” y qué redacción indicar en los documentos.

¿Qué significa “sin IVA”?

La indicación en los documentos “sin IVA” significa que el precio de venta no incluye impuestos. Las organizaciones que emiten dicha nota no pagan impuestos o están temporalmente exentas de pagarlos.

Las empresas que operan bajo regímenes especiales (sistema tributario simplificado, impuesto agrícola unificado, ENDV, PSN) y las empresas que combinan varios regímenes () están exentas del pago del IVA. Los regímenes especiales son convenientes porque reemplazan una serie de impuestos, incluido el IVA.

Las empresas y los empresarios individuales de la OSN también pueden vender bienes y prestar servicios sin impuestos si cumplen con el límite de ingresos trimestrales y no producen bienes sujetos a impuestos especiales. Los ingresos recibidos durante 3 meses consecutivos no deben exceder los 2 millones de rublos. Al exceder el límite, el contribuyente perderá la oportunidad de no pagar impuestos.

Qué documentos recoger para obtener la exención del IVA

Las organizaciones y empresarios que pretendan eludir el pago de impuestos, en los términos del art. 145 del Código Fiscal de la Federación de Rusia presentar documentos fiscales:

  • notificación del ejercicio del derecho a la exención tributaria;
  • extracto del balance y datos del informe de resultados financieros;
  • extracto del libro de contabilidad (para empresarios individuales);
  • extracto del libro de ventas.

Elaborar y enviar un juego de documentos a la oficina de impuestos antes del día 20 del mes en que comenzó a aplicarse el beneficio. Puede utilizar el beneficio recibido durante al menos un año, a menos que se violen las condiciones.

Trabajar sin IVA tiene muchas ventajas: no es necesario calcular ni pagar impuestos, preparar una declaración y cumplimentar un libro de compras. Pero al mismo tiempo, trabajar sin impuestos puede no ser rentable, porque al concluir un acuerdo con una organización que no paga el IVA, el comprador no podrá recibir una deducción, por lo que muchas contrapartes eligen empresas que pagan impuestos de manera general. .

¿Qué significa “exento de IVA”?

En el artículo 149 del Código Fiscal de la Federación de Rusia figura una lista extensa de bienes, obras, servicios y transacciones exentas del IVA. Estas son las operaciones exentas de impuestos (varias operaciones de la lista requieren una licencia; si una organización no tiene una, no puede aplicar la exención de impuestos):

  • venta o transferencia para las propias necesidades de literatura y parafernalia religiosa;
  • operaciones bancarias realizadas por bancos (excepto cobranza);
  • venta de artesanías y artes populares;
  • servicios de aseguradoras y fondos de pensiones no estatales;
  • loterías realizadas por decisión de autoridades gubernamentales;
  • venta de productos industriales que contengan metales preciosos, chatarra y desechos;
  • ventas de diamantes en bruto a empresas procesadoras;
  • transferencia de bienes, derechos de propiedad, prestación de servicios en el marco de la caridad;
  • venta de entradas y abonos por parte de organizaciones deportivas y de educación física;
  • transacciones de préstamos y reportos;
  • otras operaciones enumeradas en el inciso 3 del art. 149 del Código Fiscal de la Federación de Rusia.

A continuación se detallan los bienes, obras y servicios exentos del impuesto:

  • servicios y bienes médicos, sanitarios, cosméticos, veterinarios;
  • servicios de atención a discapacitados, ancianos y enfermos;
  • servicios de guardería y ocio;
  • bienes y servicios funerarios;
  • productos alimenticios elaborados por instituciones educativas y médicas;
  • transporte de la población;
  • venta de sellos postales, sobres, postales y otros productos postales;
  • servicio de garantía de equipos;
  • restauración y restauración de edificios históricos, monumentos y objetos culturales;
  • otros enumerados en el apartado 2 del art. 149 del Código Fiscal de la Federación de Rusia.

Sólo las empresas que trabajan en beneficio propio y no en interés de otros en virtud de acuerdos de agencia, comisión o acuerdos de comisión tienen la posibilidad de estar exentas del IVA. Otra condición importante es separar y contabilizar por separado las transacciones sujetas a impuestos y no sujetas a impuestos.

Factura sin IVA, cuándo y quién aplica

Una diferencia importante entre las empresas exentas de impuestos en virtud del art. 145 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, de funcionarios de régimen especial: la necesidad de emitir facturas marcadas "sin IVA". Necesitan preparar facturas al vender servicios, bienes y trabajos, así como al recibir pagos por adelantado de los clientes, y registrar la factura en el libro de ventas.

Además, dichas facturas pueden ser elaboradas por organizaciones y empresarios individuales en regímenes especiales o que realicen operaciones y vendan bienes exentos de impuestos en virtud del art. 149 del Código Fiscal de la Federación de Rusia. No tienen obligación de emitir facturas, pero tienen derecho a hacerlo, por ejemplo, a petición del comprador. El vendedor, a su propia discreción, acepta o rechaza dicha solicitud, pero no recibirá ninguna obligación ni perderá nada. Para ello, complete el documento correctamente. Anteriormente, las facturas indicaban “Exento de IVA”, pero ahora los campos 7 y 8 están marcados como “Sin IVA”. No están obligados a registrar la factura en el libro de ventas, pero si desean registrar el documento se reservan el derecho.

La contraparte que recibió una factura sin IVA no ingresa el documento en el libro de compras, ya que no contiene impuestos. Si no hay impuestos, no hay nada que deducir y no podrá utilizarlo incluso si ha completado los documentos.

Indicación del IVA en el contrato.

Al redactar un contrato, indique el objeto del contrato, el precio de la transacción, el procedimiento de pago y el IVA. La indicación del precio del contrato sin IVA puede dar lugar a un incremento del precio en el importe del impuesto. Si no está obligado a pagar impuestos, indique “sin IVA” o “no sujeto a IVA” y la base de la exención de impuestos.

Cuando un vendedor aplica un régimen especial y está exento de IVA, indica en el contrato con el comprador un precio marcado como “exento de IVA”; una nota similar la dejan las empresas que realizan transacciones exentas de impuestos en virtud del art. 149 del Código Fiscal de la Federación de Rusia. El contrato debe hacer referencia al hecho de que la organización vendedora está exenta del pago de impuestos. Como regla general, en este caso no hay situaciones de conflicto, ya que no es necesario calcular el IVA y no es necesario incluir el IVA en el precio del contrato.

Los contribuyentes que no paguen impuestos con base en el art. 145 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, al vender bienes, las facturas deben redactarse sin asignar IVA. Al mismo tiempo, en los documentos está escrito "Sin IVA" y se incluye una nota similar en el contrato. La organización vendedora debe hacer referencia en el contrato a la base sobre la cual se recibieron los beneficios y confirmar el derecho a ellos con los documentos pertinentes.

El servicio en la nube Kontur.Accounting es adecuado para empresas que utilizan regímenes especiales exentos del IVA. Mantenga registros junto con sus colegas, calcule salarios, genere informes y envíelos a través de Internet. Los consultores están listos para ayudar en situaciones difíciles.

Los empresarios individuales no tienen nada en contra de trabajar con entidades legales, pero las LLC a menudo se resisten a dicha cooperación. ¿Cuál es el motivo, qué riesgos ven las personas jurídicas en las relaciones con empresarios individuales? ¿Por qué dicha cooperación podría no ser rentable para una LLC? ¿Existen formas de nivelar los aspectos negativos para eliminar todas las objeciones? ¿Qué puede hacer un empresario individual al respecto?

Muy a menudo, las LLC plantean dos bloques de objeciones al trabajo con empresarios individuales:

Consideremos los "obstáculos" entre empresarios individuales y LLC y las posibles formas de superarlos.

“La propiedad intelectual no es algo serio”

La forma organizativa y jurídica de una entidad jurídica se considera más compleja en comparación con la del emprendimiento individual. Los empresarios principiantes suelen registrarse como empresarios individuales porque temen una actitud más responsable con respecto a los informes contables, las dificultades en la gestión del efectivo y algunos aspectos del registro. Para IP No es necesario tener su propio contador, caja registradora o incluso una cuenta bancaria. No todos los empresarios individuales obtienen un sello para su empresa, porque la ley no obliga a utilizarlo. Al realizar los pagos, no siempre es necesario emitir factura a la contraparte. Nadie puede impedir que un empresario individual cese sus actividades en ningún momento. Y lo más importante, los empresarios individuales suelen utilizar regímenes fiscales especiales.

A su momento, OOO considera mayor su grado de responsabilidad. Una entidad jurídica tiene su propio departamento de contabilidad. Los fundadores de una LLC no pueden disponer tranquilamente de las ganancias, solo retirarlas por medios legales y recibir dividendos. En la gran mayoría de los casos, las LLC pagan IVA. Por lo tanto, las personas jurídicas prefieren cooperar con empresas de estatus "igual".

Cómo superar las objeciones de empresarios individuales y LLC


Si se trata sólo de una cuestión de desconfianza psicológica, entonces superarla no es tan difícil. La preocupación más importante de las contrapartes, de la que es necesario eliminar la desconfianza hacia los empresarios individuales, es la responsabilidad financiera de los individuos.

“¿Qué pasa si el empresario individual cierra sin cumplir con sus obligaciones?”

Por un lado, es cierto que es mucho más fácil para un empresario individual poner fin a sus actividades que para una LLC, y la responsabilidad ante las autoridades fiscales es menor. Pero, por otro lado, un empresario individual es una persona concreta que tiene pasaporte y registro, por lo que no podrá desaparecer sin dejar rastro, incluso después del cierre de la empresa. Además, un empresario individual es financieramente responsable de todos sus bienes, y no del capital autorizado, como una LLC. Por lo general, esto se expresa financieramente en una cantidad mayor que el mínimo para una entidad jurídica de 10 mil rublos. Por lo tanto, en caso de obligaciones financieras incumplidas, se pueden recuperar fondos mucho más grandes de un empresario individual que de una LLC, y es mucho más fácil demandar a un individuo.

"No es rentable para nosotros"


El lenguaje de los números es mucho más específico e implacable, y el factor económico, a diferencia del psicológico, puede convertirse en una barrera más seria para la cooperación entre empresarios individuales y LLC. Pero ni siquiera esto es absolutamente insuperable, lo que analizaremos a continuación.

IP en la gran mayoría de los casos, están sujetos a regímenes fiscales especiales que prevén diferentes enfoques para la presentación de informes contables y, lo más importante, para el pago del impuesto al valor agregado. Los empresarios: las personas físicas eligen con mayor frecuencia el sistema tributario simplificado, ya que este sistema tributario tiene la menor carga tributaria y simplifica los informes contables. Pero el IVA no se puede reembolsar bajo este sistema fiscal. Por lo tanto, habiendo pagado por un producto o servicio que contiene IVA, el pagador del sistema tributario simplificado deberá reembolsar el monto de este impuesto al presupuesto mediante la presentación de la declaración correspondiente. La “apropiación indebida” del importe del IVA se castiga con multas y sanciones por retraso en el pago del impuesto.

OOO a su vez, trabajan principalmente bajo el régimen general (OSNO), donde el pago del IVA es obligatorio. Al comprar bienes con IVA a un proveedor, la LLC reembolsará este 18% en el futuro mediante deducciones fiscales. Si compraron un producto o servicio a una persona que no paga el IVA, no tendrán derecho a una deducción fiscal y deberán pagar el IVA sobre la totalidad del volumen de negocios. Si un producto se compra para su venta posterior, su compra sin IVA es una pérdida directa. Por lo tanto, prefieren no romper la “cadena” de proveedores y compradores, cada uno de los cuales es un contribuyente del impuesto al valor agregado.

Opciones para empresarios individuales


Si un empresario individual en un sistema tributario simplificado quiere cooperar con una LLC en OSNO, entonces tiene varios esquemas bajo los cuales una entidad legal puede aceptar dicha relación.

  1. Cooperación en el ámbito “libre de IVA”. No todos los tipos de transacciones requieren la asignación del IVA. Por ejemplo, el alquiler de pequeños locales, reparaciones, decoración, servicios de auditores, mensajería, subcontratación, compra de material de oficina y otros servicios no están sujetos al IVA. Por lo tanto, una LLC bien puede celebrar contratos con un empresario individual para la prestación de dichos servicios, sin tener en cuenta el IVA.
  2. Proveedor exclusivo. Si un empresario individual no tiene competidores en su nicho en el mercado local, entonces la LLC no puede imponerle condiciones con respecto al sistema tributario. A veces es más rentable para las personas jurídicas recibir servicios o bienes de un proveedor local, incluso sin IVA, especialmente si son de pequeño volumen y representan sólo un pequeño porcentaje de la facturación de la LLC. Esto no afectará las ganancias.
  3. Emitir factura con IVA. Un empresario "simplificado" puede emitir una factura a una LLC, incluido el IVA. Por supuesto, es necesario presentar una declaración de impuestos por este impuesto. Parecería que no hay problemas. Sin embargo, las LLC tienen problemas al intentar devolver dicho IVA del presupuesto. La mayoría de las veces, tendrá que acudir a los tribunales para ello, aunque, como muestra la práctica, las decisiones judiciales se toman a favor de las personas jurídicas.
  4. Reducción de precio por el importe del IVA o más. Para que la LLC no pague de más el IVA del 18%, que está incluido en el precio de los bienes, y luego espere su devolución dentro de un año, un empresario individual que utilice el "simplificado" puede inicialmente reducir el precio. Si una persona jurídica compra un producto que no está destinado a la reventa, entonces le resultará aún más rentable pagar inicialmente menos y no tener que preocuparse por devolverlo del presupuesto. Eso sí, este esquema no es apto para ventas posteriores, ya que en este caso habrá que pagar el IVA, ya que no será posible deducirlo del importe de la compra. Para tal esquema, los empresarios individuales tendrán que reducir los precios en más del 18%, porque con el margen de beneficio habitual es más fácil para una entidad jurídica interactuar con los contribuyentes del IVA según esquemas probados. Pero los ahorros pueden hacerles cambiar de opinión.
  5. Transición a OSNO, abriendo una LLC. Si las transacciones con LLC se pueden planificar a gran escala y de forma continua, entonces tiene sentido que los empresarios individuales piensen en cambiar el régimen fiscal. Algunos empresarios crean una LLC, sin cesar las actividades de un empresario individual, utilizando cada forma jurídica para las transacciones más rentables.

Por supuesto, es más fácil para las empresas cooperar con "los de su propia especie", es decir, con aquellas que están bajo el mismo régimen fiscal, para que el IVA no se interponga entre ellas como un obstáculo económico.

Sin embargo, aún es necesario erradicar del mercado moderno la discriminación basada en los impuestos.

Una pequeña empresa obligada a adaptarse a los requisitos de una LLC al cambiar a OSNO incurre en gastos contables y fiscales adicionales y, debido a la inexperiencia, puede correr el riesgo de recibir multas y sanciones.

A su vez, es poco probable que las personas jurídicas puedan desarrollarse con éxito negándose por completo a cooperar con los pequeños empresarios.

Por lo tanto, es necesario un equilibrio razonable de intereses, que puede lograrse mediante negociaciones y compromisos mutuos.

Pero luego tendrás que mantener DOS departamentos de contabilidad, uno de los cuales es complicado (para mí) Y, lo que es aún más molesto, ¡pagar las mismas tarifas dos veces! Por mi parte, decidí cerrar el empresario individual y dejar la LLC.

"5. Transición a OSNO, abriendo una LLC. Si las transacciones con LLC se pueden planificar a gran escala y de forma continua, entonces tiene sentido que los empresarios individuales piensen en cambiar el régimen fiscal. Algunos empresarios crean una LLC, sin cesar las actividades del empresario individual, utilizando cada forma jurídica para las transacciones más rentables”. - ¿Por qué un empresario individual debería abrir una LLC? Para OSNO también trabajan empresarios individuales.

¿O me equivoco en algo?

La conclusión es que un empresario individual puede trabajar en OSNO o en el sistema tributario simplificado; ambos modos no se pueden combinar. Si es necesario trabajar con el IVA, pero no desea perder el sistema tributario simplificado, entonces la solución aquí es abrir una LLC en OSNO. El sistema tributario simplificado seguirá recayendo en el empresario individual.

No entiendo por qué una LLC con IVA no es rentable para trabajar con un empresario individual/LLC sin IVA

Después de todo, el IVA se paga directamente o a través del proveedor de bienes/servicios.

500 dólares estadounidenses, 30 rublos. Su precio se basa en el costo. 400 y cargos extra 100, 30.

OSN 500, 30 frotar. Tienen IVA y el precio es en base a 400 seestas. 85 nat y 15, 30 (18% de 85).

500,30 (precio de compra) + 199,70 - valor agregado (margen) + 35,95 IVA (18% del valor agregado). El comprador final finalmente nos compró 2 bolígrafos por 735,05 rublos cada uno.

1. La EMPRESA (P) con un sistema tributario general (STS) compró madera a un empresario individual con un sistema tributario simplificado (STS) a un precio = 1000 rublos. (El precio es final sin IVA).

2. Habiendo hecho tablas con él, P., aumentando el precio en 1000 rublos, formó el precio de sus productos sin IVA = 2000 rublos. Pero como paga el IVA del 18%, el precio incluye el IVA = 2440 rublos. (IVA = 440 rublos).

3. LLC compró estos tableros a P. a un precio con IVA incluido de 2440 rublos. (precio sin IVA 2000 rublos), carpintería fabricada, aumentando el precio sin IVA en 1000 rublos, recibió el precio de sus productos 3000 rublos sin IVA. Pero como está obligado a pagar el 18% del IVA de los ingresos, el precio, incluido el IVA, será de 3.660 rublos.

1. Un empresario individual con un sistema tributario simplificado (STS) compró madera de una empresa también con un STS a un precio de 1000 rublos. (El precio es final sin IVA).

2. Después de haber hecho tableros con él, el empresario individual aumentó el precio en 1000 rublos y recibió el precio de sus productos en 2000 rublos. (El precio es final sin IVA).

3. La LLC compró estos tableros a un empresario individual a un precio de 2000 rublos, fabricó carpintería, aumentó el precio sin IVA en 1000 rublos y recibió el precio de sus productos por 3000 rublos. Sin IVA.

Pero como está obligado a pagar el IVA el 18% de los ingresos, el precio con IVA incluido será de 3660 (IVA 660 rublos).

La LLC paga IVA = 660 rublos. Ingresos de la LLC después de pagar el IVA = 3000 rublos. Valor añadido bruto (VAB) = 1000 rublos. (costo + beneficio).

En el primer y segundo caso no hay diferencia.

1. Un empresario individual con un sistema tributario simplificado (STS) compró madera a una empresa con un sistema tributario general (STS), es decir, paga el IVA a un precio que incluye el IVA de 1220 (precio sin IVA 1000 rublos + IVA 220 rublos). El precio es mayor porque la empresa paga el 18% de IVA.

2. Después de haber hecho tablas con él, el empresario individual aumentó el precio en 1000 rublos y recibió el precio de sus productos en 2220 rublos. (1220 rublos +1000 rublos) (Precio final sin IVA).

3. La LLC compró estos tableros a un empresario individual a un precio de 2220 rublos, fabricó carpintería, aumentó el precio sin IVA en 1000 rublos y recibió el precio de sus productos por 3220 rublos. Sin IVA. Pero como está obligado a pagar el 18% del IVA de los ingresos, el precio, incluido el IVA, será de 3930 rublos.

La LLC paga IVA 710 rublos. Ingresos de la LLC después de pagar el IVA = 3220 rublos. Valor añadido bruto (VAB) = 1000 rublos. (costo + beneficio).

Además, en el segundo caso, la LLC se ve obligada a aumentar el precio de venta, incluido el IVA, en esta cantidad, lo que hace que el producto sea menos competitivo en una economía de mercado.

Los pechos más grandes del mundo pertenecen a la mujer china Ting Hiafen del pueblo de Chang. Cada uno de sus pechos pesa 10 kilogramos y mide 48 cm. La fama le llegó a los 14 años. Según Ting Hiafen, debido a unos pechos tan grandes, siente muchas molestias.

¿Cómo puede un empresario individual trabajar con el IVA?


Marcado: 0

Al comienzo de la actividad empresarial, los principiantes se preguntan si un empresario individual puede trabajar con el IVA. Muchas entidades realizan actividades bajo la OSN. Al mismo tiempo, no saben cómo comprar correctamente bienes a una persona jurídica, si es necesario facturar y pagar el IVA. Las relaciones entre socios potenciales pueden desarrollarse de manera diferente dependiendo de si el empresario individual opera con o sin IVA. Al considerar el tema del trabajo de un emprendedor, se pueden encontrar formas legales de no pagar este tipo de impuesto.

Esquema de contabilidad de pago de impuestos.


Después de registrarse como empresario individual, una entidad comercial se convierte automáticamente en contribuyente. Si se selecciona un régimen especial, por ejemplo, el sistema tributario simplificado, se le quitará el IVA al empresario hasta que cambie a OSNO. Cuando un empresario individual trabaja con IVA, lo incluye durante la producción y venta de productos, al realizar el trabajo.

El Código Tributario define el círculo de empresarios que pagan este impuesto. Un empresario individual puede trabajar con el IVA, especialmente si planea cooperar con empresas. Este impuesto también se paga al importar mercancías a través del territorio de la Federación de Rusia, independientemente del sistema tributario utilizado.

¿Puede un empresario individual operar sin IVA? Existen formas de hacer negocios en las que se pueden realizar actividades económicas sin pagar el impuesto al valor agregado.

¿En qué se diferencian los tipos impositivos para los empresarios individuales?

El impuesto se considera en tres variantes. La declaración deberá presentarse antes del día 20 de cada mes. Debes pagarlo todos los meses. Si los ingresos trimestrales superan el millón de rublos, se deberán presentar informes mensuales. ¿Cómo puedo saber qué tarifa se aplica a los diferentes tipos de actividades?

  • se aplica un tipo del 0% a los bienes exportados;
  • la lista del 10% incluye (productos alimenticios, productos infantiles, libros y material impreso, productos médicos y medicamentos);
  • en todos los demás casos se aplica el tipo del 18%.

Por qué las LLC no quieren cooperar con empresarios individuales


A veces los empresarios trabajan conscientemente para la OSN. Por eso, es importante saber cómo trabajar como empresario individual con una LLC con IVA. Existe interacción entre las contrapartes que trabajan con el IVA. Al abrir una empresa, eligen OSN y luego pasan a trabajar con IVA. Esto es conveniente si necesita emitir un reembolso con impuestos incluidos cuando el proveedor emite una factura. La carga fiscal será mayor si un empresario individual sin un sistema fiscal especial lo hace por su cuenta.

Hay situaciones en las que el impuesto se reduce mediante deducciones. Esta categoría incluye:

  • organización que trabaja con IVA;
  • comprar bienes o servicios;
  • después de la compra fueron colocados en la parroquia;
  • el contrato se celebró y ejecutó correctamente.

Si se cumplen todos los puntos, el impuesto se puede reducir. Según la ley, la reducción se realiza después de pagar el impuesto al presupuesto.

¿Cómo funciona el empresario individual sin IVA?


¿Los empresarios están interesados ​​​​en cómo operar una LLC con un empresario individual sin IVA? Por ejemplo, en Bielorrusia las LLC operan únicamente con IVA. Se esfuerzan por llegar a un acuerdo con una empresa de igual estatus. La desconfianza en los empresarios individuales surge debido a una frágil responsabilidad financiera.

La LLC opera en OSN, por lo que pagar impuestos es su responsabilidad. Al comprar bienes a un proveedor, el propietario de la empresa obtiene un 18% mediante deducciones fiscales. La cooperación con empresarios individuales sin IVA implica el pago de impuestos sobre todo el volumen de negocios. En consecuencia, la compra de bienes para la venta dejará de ser rentable. Por tanto, la cooperación se produce a lo largo de una cadena en la que cada organización paga el impuesto al valor agregado.

Ya sea que un empresario trabaje con o sin IVA, puede cooperar con una LLC sobre una base fiscal general eligiendo uno de los esquemas posibles. Al concluir un acuerdo con un empresario individual con o sin IVA, ¿cómo saber en qué tipos de actividades se debe centrar la cooperación positiva? Puedes crear un diagrama. Por ejemplo:

  • Alcance del trabajo sin impuestos. Hay transacciones que pueden concluirse sin asignación de impuestos. Esto incluye (reparaciones, servicios de mensajería, subcontratación, alquiler de pequeños locales, compra de material de oficina).
  • Exclusividad de los bienes o servicios ofrecidos. Si un empresario individual no tiene competidores para los bienes ofrecidos, entonces comprar un pequeño volumen es rentable y sin pérdida de ganancias.
  • Emitir factura con IVA. Realizar un negocio bajo tributación simplificada implica incluir el impuesto agregado en la factura emitida a la LLC. Lo único negativo es que la otra parte puede tener dificultades para devolver los impuestos del presupuesto. A menudo esto sólo se hace a través de los tribunales.
  • El empresario reducirá el precio exactamente en una cantidad igual al impuesto sobre el valor añadido. Esta opción es adecuada para la compra de bienes que no están a la venta, ya que esto no será rentable para una entidad jurídica. El precio deberá reducirse en más del 18%, lo que la LLC podrá devolver en un año.
  • Vaya a OSN y abra una LLC. Al realizar grandes transacciones en curso, muchos empresarios individuales lo hacen sin cesar las actividades del negocio abierto inicialmente. La forma jurídica se puede utilizar para realizar transacciones rentables.

Cómo trabajar como empresario individual con IVA en OSN

Una vez que quede claro si un empresario individual puede trabajar con el IVA, vale la pena considerar el procedimiento y las condiciones para hacer negocios en el SST. Este sistema es relevante para las ventas mayoristas. Se emite al cliente una factura con el impuesto asignado por separado. Al final del trimestre del informe, todos los datos se ingresan en el libro de compras y ventas. Aquí hay pros y contras. Entre las ventajas se encuentra la cooperación a largo plazo con grandes empresas, lo que genera buenos beneficios. También hay desventajas:

  • al llevar registros, es necesario utilizar el impuesto sobre la renta personal para el pago, calculándolo mediante el método de efectivo;
  • Se requiere que la contabilidad se mantenga y almacene durante 5 años;
  • presentar una declaración de impuestos una vez por trimestre;
  • un empresario está sujeto a una gran carga fiscal.

Impuesto añadido para empresarios individuales bajo el sistema tributario simplificado

Los empresarios que no saben qué sistema tributario es óptimo para realizar negocios eligen una opción simplificada para evitar pagar el IVA. Aquí es posible trabajar bajo un acuerdo de comisión y emitir facturas al cliente. Es importante no retrasar la presentación de su declaración y el pago de impuestos. No existe libro de compras y ventas. Con el sistema tributario simplificado sin IVA, es necesario pagar al mismo tiempo:

  • del 5 al 15%, si existen ingresos y gastos;
  • 6% de la ganancia si no hay gastos.

Si se simplifica el sistema, ¿puede un empresario individual trabajar con IVA? La respuesta es negativa. Un empresario puede elegir un esquema de cálculo de impuestos. Se elige la primera opción si el negocio implica grandes gastos. Si no están allí, debes optar por la segunda opción.

Cómo trabajar como emprendedor en UTII


Un determinado tipo de actividad implica trabajar en un sistema tributario específico. En el comercio mayorista trabajo para OSN. Puede seleccionar un modo especial. Pero un empresario individual en UTII no puede trabajar con IVA en todo tipo de actividades. Sin embargo, con un sistema fiscal de este tipo es posible reducir las primas de seguros. Con UTII se paga un impuesto fijo. El monto del pago se ve afectado por:

  • el tamaño de la habitación;
  • Número de trabajadores o vehículos.

Con UTII el impuesto es fijo. Con un impuesto minorista único, esta opción es bastante rentable. Si recibe una ganancia alta, el monto del impuesto será pequeño.

¿Existen formas de evitar pagar el IVA?

Se cree que no existen motivos legales para eludir el pago de impuestos. Sin embargo, los empresarios conocen formas legales de deshacerse de él. En el primer caso, la cantidad de ingresos se puede reducir sobre la base del artículo 145 del Código Fiscal de la Federación de Rusia. Otra forma es aumentar el gasto. Para ello, la empresa compra equipos y realiza trabajos de reparación. Puede utilizar pagos de arrendamiento. Puede estar exento de pagar impuestos el primer día de cualquier mes. Los documentos deben presentarse a la oficina de impuestos. Necesitará:

  • datos del libro de ventas;
  • información sobre ingresos y gastos de KUDiR;
  • una copia del diario de facturas.

Si se estima el recurso, la empresa puede permanecer en este régimen durante 1 año. Luego es necesario volver a recoger los documentos. Al elegir un sistema tributario durante el registro, es importante recordar qué informes deberá presentar el empresario dentro de los plazos.

Asociación beneficiosa: cómo trabajar como empresario individual con una LLC


¿Cómo trabajar como empresario individual con una LLC para cumplir con todas las reglas necesarias? Los empresarios no siempre pueden convertirse en socios porque tienen diferentes formas organizativas y jurídicas. A menudo surgen desacuerdos y malentendidos entre ellos. Especialmente al calcular el importe de los impuestos.

Cooperación con empresarios individuales.

El trabajo de una LLC con un empresario individual no siempre funciona con éxito, ya que estas formas de negocios a menudo no pueden encontrar un lenguaje común para llevar a cabo una cooperación buena y rentable. Las actitudes negativas suelen proceder de la sociedad de responsabilidad limitada.

El hecho es que encuentran aspectos problemáticos en los sistemas de cálculo del impuesto al valor agregado, especialmente en los casos en que un empresario individual utiliza un régimen tributario simplificado. Por lo tanto, tienen dificultades durante las transacciones de liquidación cuando se determina el impuesto del empresario.

Sin embargo, estos argumentos son irrelevantes en la etapa actual, ya que se han introducido ciertos cambios a nivel legislativo. Permiten, desde un punto de vista regulatorio, llevar a cabo la cooperación de forma segura y bastante conveniente. Debemos rendir homenaje a los empresarios individuales que se muestran positivos en su interacción con otras formas organizativas y jurídicas. Suelen actuar como entidades comerciales fiables. Un papel importante lo desempeña su obligación de responder de todas las deudas con todos los bienes de su propiedad. En este caso, ni siquiera es necesario que la propiedad esté involucrada en el proceso de la actividad económica en curso.

Asociación efectiva

El trabajo de una LLC con un empresario individual puede ser bastante eficaz y generar resultados buenos y rentables en forma de cantidades impresionantes de ganancias. Este resultado se puede garantizar mediante un documento especial, que se concluye entre las formas organizativas y legales especificadas. Se trata de un acuerdo especial de derecho civil que debe ser firmado por dos organizaciones. Ambas partes deben contar con licencias que les permitan realizar una actividad u otra.

Un empresario individual no tiene que renunciar al sistema tributario simplificado para cooperar con una LLC. La posibilidad de reducir la base para calcular el importe del impuesto está determinada por el tipo de sistema tributario de una sociedad de responsabilidad limitada. Si la LLC aplica el sistema tributario simplificado, las transacciones con empresarios individuales deben justificarse y confirmarse. Para ello, se elabora una determinada lista de documentación. Por tanto, es más rentable para una LLC trabajar con un régimen general.

¿Cómo operar una LLC con un empresario individual sin IVA? Los importes de impuestos especificados se tendrán en cuenta si el socio comercial también realiza pagos del IVA. En la práctica, los empresarios que participan en actividades sujetas al impuesto sobre el valor añadido son bastante raros. De ahí la conclusión: una empresa que compre bienes a un empresario individual o interactúe bajo varios contratos no podrá recibir deducciones.

Las deducciones fiscales se devuelven únicamente a aquellas empresas a las que el proveedor emite una factura. El documento destaca el monto del impuesto al valor agregado. El empresario individual deberá pagar él mismo la misma cantidad de fondos. Cuando se concluye una transacción con terceros, el pago del impuesto lo realizan un intermediario y un comité. El impuesto se deduce del monto total de los fondos pagados como compensación.

Sobre pagos de impuestos


El pago de fondos, previsto en el texto del acuerdo celebrado con un empresario individual, no requiere impuesto sobre la renta personal y no es necesario pagar impuestos únicos. Estas reglas se aplican cuando el servicio está incluido en el registro estatal unificado de empresarios individuales y se refleja en el documento sobre la implementación de medidas de registro estatal.

Si se firma un contrato de arrendamiento con una persona que realiza negocios de forma individual (el objeto arrendado es, por ejemplo, una computadora), entonces la empresa tiene derecho a retener el monto del impuesto al empresario individual a una tasa del 13%. .

Esto se practica cuando el certificado de actividad del empresario contiene información sobre la prestación de servicios de transporte u otro tipo de actividades no relacionadas con el alquiler. Es necesario notificar el impuesto a la oficina de impuestos y presentarle una declaración del impuesto sobre la renta personal. Si no se llevan a cabo las acciones descritas, se aplicarán multas a la empresa.

Con base en información estadística y decisiones de las autoridades judiciales, llegamos a la conclusión de que existen excepciones que permiten a un empresario individual realizar actividades comerciales que no se presentan en el documento sobre manipulaciones del registro estatal, por ejemplo, cuando el certificado no refleja lo que servicios que presta el empresario. La ausencia de dicha información no constituye en absoluto motivo para declarar inválido un documento. Esto da lugar al derecho de elección de la empresa cuando las autoridades fiscales le exigen el pago de impuestos. No tienes que pagar impuestos, pero luego tendrás que acudir a los tribunales.

A nivel legislativo, se determina que un empresario puede cambiar información e ingresar nueva información en el registro. El Código Fiscal no contiene instrucciones sobre la seguridad de las copias del formulario de registro de empresario individual por parte de las empresas. Sin embargo, para evitar problemas a una sociedad de responsabilidad limitada, es más seguro asegurarse de que el empresario realice cambios en el registro relacionados con sus actividades.

Antes de que un empresario individual comience a cooperar con una LLC, las entidades comerciales deben sopesar todos los aspectos positivos y negativos. A la hora de tomar una decisión final es necesario centrarse en el resultado final que se pretende obtener en el proceso de interacción. Se recomienda prestar especial atención al grado de rentabilidad de la transacción propuesta.

Es posible copiar materiales del sitio sin aprobación previa si instala un enlace indexado activo a nuestro sitio.

Cómo trabajar como empresario individual con IVA


Muy a menudo, los empresarios individuales optan por trabajar con diversas variaciones del sistema tributario simplificado (STS, UTII, Impuesto Agrícola Unificado). Sin embargo, la mayoría de las grandes empresas trabajan con IVA y les resulta beneficioso tratar con los mismos contribuyentes, ya que podrán tener en cuenta el importe del impuesto recibido al calcular sus obligaciones. Por lo tanto, incluso si un empresario individual ofrece productos a precios reducidos sin IVA, no siempre es más rentable para la empresa comprarlos. Pero para los empresarios individuales, trabajar con los contribuyentes de este impuesto puede significar celebrar contratos importantes y rentables. ¿Cómo proceder? Evidentemente, si un empresario quiere trabajar con grandes empresas, tendrá que dominar el IVA.

Empresario individual con IVA en el sistema tributario general

Al registrarse en el Servicio de Impuestos Federales, un empresario que no ha presentado una solicitud para uno de los sistemas simplificados se convierte automáticamente en contribuyente con carácter general. Uno de estos impuestos es el IVA. Al mismo tiempo, puede solicitar una exención del pago, sujeto a una serie de condiciones especificadas en el Código Fiscal de la Federación de Rusia.

¿Cómo trabajar como empresario individual con IVA en OSN?

El vendedor emite una factura al empresario, donde el IVA se asigna por separado; el empresario individual, a su vez, al vender productos, emite las mismas facturas a sus clientes. Al final del trimestre del informe, con base en los asientos del libro de ventas y del libro de compras, muestra la diferencia entre los impuestos soportados y repercutidos, obteniendo el monto que se debe pagar al presupuesto.

pros

Entre las ventajas de trabajar en OSN para un emprendedor, solo se puede mencionar la oportunidad de trabajar con grandes empresas, lo que, por regla general, está asociado con contratos a largo plazo por grandes sumas.

Desventajas

Pero existen varias desventajas en comparación con los sistemas livianos:

  • la necesidad de llevar registros utilizando dos métodos (el impuesto sobre la renta personal a pagar se calcula mediante el método de efectivo y el IVA sobre los envíos);
  • la necesidad de mantener una contabilidad más compleja y voluminosa y almacenar todos los documentos primarios durante al menos 5 años;
  • la necesidad de presentar declaraciones de impuestos una vez por trimestre;

En la mayoría de los casos, el IVA lo eligen los empresarios individuales que se dedican al comercio, mientras que el volumen de negocios del empresario suele ser significativo con una gran cantidad de documentos primarios.

¡Importante! Al cambiar a OSN con IVA, un empresario debe contratar a un contador, ya que el sistema contable y fiscal aquí es bastante complejo y voluminoso. Y si se cometen errores o inexactitudes que conduzcan a un pago insuficiente de impuestos, deberá compensar el daño al Estado con todos sus bienes.

Además de pagar directamente el impuesto sobre la renta personal del 13% y el IVA del 18%, el empresario, como en el sistema tributario simplificado, deberá pagar impuestos y contribuciones de los salarios de sus empleados, así como contribuciones al seguro social. fondos para sí mismo.

IVA para empresarios individuales bajo el sistema tributario simplificado


Según el Código Tributario, los empresarios que han elegido un sistema tributario simplificado no son contribuyentes del IVA. Sin embargo, se hace una excepción para casos individuales. Por ejemplo, los empresarios individuales que trabajan bajo acuerdos de comisión, incluso si han elegido el sistema tributario simplificado, pueden emitir facturas con IVA a sus clientes. En este caso, el empresario deberá preparar y presentar una declaración de IVA en el plazo adecuado (según los resultados del trimestre natural) y pagar el impuesto. No es necesario llevar libros de compras y ventas.

¡Importante! Es totalmente legal que los empresarios individuales con el sistema tributario simplificado que sean intermediarios, agentes o comisionistas emitan facturas con IVA.

Errores con consecuencias


  1. Es curioso que en la práctica sean frecuentes los casos en que los empresarios individuales que utilizan el sistema tributario simplificado emiten facturas con IVA a las contrapartes en busca de mayores ingresos. En la mayoría de los casos, esto sucede debido a la falta de conocimiento sobre las características del IVA. Si el empresario individual ya asignó el IVA en los documentos de gastos y aceptó el pago de los productos, muchos expertos recomiendan presentar la declaración correspondiente al final del trimestre de informe y transferir el impuesto al estado. Sin embargo, vale la pena considerar que esto será una violación de la ley, que establece la responsabilidad de todas las partes en la transacción.
  2. Si un empresario transfiere el impuesto y presenta una declaración, se ahorrará el pago de multas y otros pagos que puedan imponerse al descubrir una infracción. Sin embargo, su contraparte puede perder el derecho a reducir la base imponible con la correspondiente evaluación adicional y la necesidad de pagar una multa administrativa. Los inspectores del Servicio de Impuestos Federales, al identificar esta infracción, probablemente insistirán exactamente en este escenario.
  3. Estas situaciones se tratan en los tribunales, que pueden ponerse del lado tanto de los representantes del Servicio de Impuestos Federales como del contribuyente en función de circunstancias específicas. De todo esto, se desprende la conclusión de que las empresas que trabajan con IVA no deberían aceptar facturas de empresarios individuales en el sistema tributario simplificado, emitidas con la asignación del IVA, excepto en los casos descritos anteriormente.

Explique, ¿cuál será la infracción si un empresario individual emitió una factura utilizando el sistema tributario simplificado con IVA sobre bienes, recibió el pago, luego presentó la declaración correspondiente al Servicio de Impuestos Federales y transfirió el impuesto al estado? ¡No entiendo!


En la mayoría de los casos, los empresarios prefieren no trabajar con el impuesto al valor agregado (). Esta preferencia en el entorno empresarial está asociada al deseo de optimizar la carga fiscal y desarrollarse en el área de actividad elegida.

Las tácticas comerciales están completamente justificadas. Al mismo tiempo, el legislador introduce algunas restricciones, que en su mayoría se relacionan con el desempeño financiero de la empresa. Tan pronto como una organización alcanza un volumen de negocios suficiente, simplemente deja de ser rentable negarse a cobrar el impuesto al valor agregado.

Las organizaciones que no son contribuyentes del IVA cumplen dos condiciones:

El ámbito jurídico en el que se ubican las organizaciones que no son contribuyentes del IVA deja de aplicarse para las operaciones relacionadas con la actividad económica exterior o la venta de bienes sujetos a impuestos especiales.

Existe una relación directa entre la obligación de pagar el IVA y el tipo de actividad económica elegida por la organización. Esto es algo a tener en cuenta al solicitar un nuevo negocio. Los empresarios suelen intentar indicar más códigos de actividad económica. Esto debe hacerse con cuidado para no caer bajo un régimen fiscal diferente.

Con base en los resultados de la revisión de los informes sobre indicadores financieros, las organizaciones que llevan la contabilidad de acuerdo con el procedimiento OSN pueden decidir retirarse del ámbito legal de la tributación de las transacciones del IVA.

Para ello, la dirección de la empresa inicia las siguientes acciones: se redacta una notificación para su envío a la oficina de impuestos, copias del balance, un extracto del registro de facturas (libro de ventas) y un extracto del libro. de gastos e ingresos se adjuntan a la solicitud. Se debe enviar a la inspección un paquete de documentos para hacer uso del derecho a no aplicar el IVA a más tardar 20 días después del final del mes en el que se tomó la decisión de cambiar a un régimen preferencial. En la práctica, una organización no puede esperar una contranotificación del departamento de impuestos, ya que la toma de decisiones es de naturaleza de notificación.

El IVA optimiza la tributación, pero todavía tiene desventajas

La principal desventaja que tiene el IVA es la carga de trabajo de la empresa. Por un lado, un empresario percibe al contador como un operador de sistemas de información; por otro, una organización que está obligada a pagar impuestos federales está obligada a mantener registros completos. Qué significa:

  • La empresa debe controlar a sus contrapartes y controlar estrictamente la presentación oportuna de los documentos primarios y la exactitud de su ejecución. Junto con la carga fiscal, la empresa debe cumplir con los requisitos de presentación de informes y disciplina financiera (pago puntual de impuestos y).
  • Para las organizaciones que utilizan un algoritmo simplificado como "ingresos sin gastos", se conserva el derecho a utilizar el IVA soportado para reducir la base imponible. Si las empresas pagan un impuesto del 6% sobre la renta, no tienen este derecho, incluso si aceptaron una factura que incluye el IVA.

Una empresa que opera bajo un régimen fiscal general siempre está expuesta a riesgos. En la mayoría de los casos, las sanciones pueden evitarse gracias al trabajo de contadores competentes. Pero no debemos olvidar que los ingresos del presupuesto federal son especialmente diligentes. En el contexto de una legislación que cambia con frecuencia, es necesario estar especialmente atento.

La contabilidad del IVA se refiere a transacciones tales como la venta de bienes y derechos de propiedad, la prestación de servicios, trabajos de instalación o la donación de productos manufacturados para las necesidades de la empresa.

¿Tiene alguna ventaja trabajar con IVA?

El legislador toma constantemente medidas para reducir el número de empresarios en la sombra. Por lo tanto, las organizaciones que no participan en la gestión del IVA no podrán recibir pedidos grandes. Esta es la preferencia de las empresas que han logrado una alta facturación; es bastante lógico que necesiten compensar el IVA soportado con los importes entrantes.

Como muestra la práctica de las entidades comerciales, la participación en grandes proyectos de organizaciones y empresarios que no trabajen con el IVA está prácticamente prohibida. El actual sistema de contratación pública proporciona pedidos de forma constante a todos los segmentos de contratistas e intérpretes.

Las opiniones sobre este último tema en la comunidad profesional están divididas. Si consideramos , que proviene del “simplificado”, resulta que según los estándares de fijación de precios, no suma el monto del IVA al precio. En la práctica, al aceptar el IVA, una empresa tendrá que esperar a que el Estado le devuelva este 18%. Durante este tiempo, los fondos podrían participar en la facturación de la empresa.

Escribe tu pregunta en el siguiente formulario

Lea también:


  • ¿Cuáles son los pros y los contras del sistema tributario simplificado, el procedimiento de transición, la presentación...?

  • Sistema tributario para la agricultura...

  • ¿Qué sistema tributario es mejor para una LLC?...

  • ¿Qué es mejor UTII o sistema tributario simplificado para empresarios individuales? Una descripción general de similitudes y...

  • ¿Necesita contabilidad para un empresario individual, por dónde empezar,...

  • ¿Qué son los impuestos directos en el entorno económico?...