En el campo 101 “Situación del contribuyente”, la organización ingresa el código “01” si es contribuyente. Si transfieres impuestos como agente fiscal, deberás ingresar el código “02”.

Los contribuyentes que son empresarios individuales ingresan el código "09" en el campo (Apéndice 5 de la Orden No. 107n del Ministerio de Finanzas de Rusia del 12 de noviembre de 2013), por ejemplo, al pagar el impuesto mínimo en el sistema tributario simplificado. Con este estado se deberá cumplimentar el TIN o UIN (campo 22).

Orden de pago en 2017 con estado 01

Orden de pago en 2017 con estado 02

¡Atención! ¡Estás leyendo un artículo útil para un contador!

Estado del pagador al pagar las primas de seguros en 2017

A principios de 2017, cuando las empresas comenzaron a pagar primas de seguros a las autoridades fiscales, surgió un problema: qué estado de pagador debía indicarse en el comprobante de pago.

Hasta el último momento, los funcionarios fiscales no podían decidir sobre el estado del pagador en la orden de pago de las primas de seguro.

En el campo 101 del comprobante de pago de cotizaciones se debe ingresar el estado 14. A esta conclusión llegaron el Servicio Federal de Impuestos, el Fondo de Pensiones de la Federación de Rusia y el Fondo de Seguro Social de la Federación de Rusia en una carta conjunta del 26 de enero de 2017. N° BS-4-11/ /NP-30-26/947/02-11-10/ 06-308-P. Es cierto que esto no añadió claridad. Y en enero, el Servicio de Impuestos Federales confundió completamente a todos con su estado de pagador. El servicio decidió que, dado que las cotizaciones deben pagarse según el KBK, que comienzan con 182, el estado 08 ya no es adecuado. El 16 de enero, el Servicio de Impuestos Federales anunció oficialmente en nalog.ru que el estado correcto en la orden de pago es 14 “Contribuyente que realiza pagos a personas físicas” (sección “Noticias” del 16 de enero de 2017). El Servicio de Impuestos Federales acordó el mismo estatus con los fondos en una carta conjunta.

Sin embargo, en la práctica era imposible hacer lo que quería el Servicio Federal de Impuestos. Los bancos no permiten pagos con estado 14. Para que el pago se realice, debe completar el pedido con un UIN de 25 caracteres o un INN de 12 caracteres (cláusula 4 del Apéndice 2 de la Orden del Ministerio de Finanzas de Rusia de 12 de noviembre de 2013 No. 107n ). Al mismo tiempo, las empresas no tienen UIN y el TIN de la organización tiene 10 dígitos, no 12.

En una nueva carta del 03/02/2017 No. ZN-4-1/, el Servicio de Impuestos Federales llegó a la conclusión de que en el campo 101 las empresas aún deberían indicar el estado del pagador como 01 y no 14. Las autoridades fiscales argumentaron su nueva posición diciendo que los bancos no dejan de realizar pagos desde el estado 14. Y para que puedan hacerlo, es necesario mejorar los programas de admisión. Este trabajo durará más de seis meses. Por lo tanto, para que el banco procese los pagos sin problemas, el Servicio de Impuestos Federales acordó el estado 01. Las inspecciones mantendrán tarjetas de pago de contribuciones con el mismo estado. Si la empresa pagó previamente cotizaciones con un estado diferente a 01, los propios inspectores recodificarán todos los pagos en las tarjetas.

Campo 101 en una orden de pago de la muestra de 2017

código "01", si la empresa es contribuyente.

Ejemplo de orden de pago en 2017 (estado de pagador 01)

En el campo 101 “Estado del pagador” debes poner código "02", si la empresa es agente fiscal al momento de transferir impuestos.

Ejemplo de orden de pago en 2017 (estado de pagador 02)

En el campo 101 “Estado del pagador” debes poner código "09", ya que este es el código que establecen los contribuyentes (empresarios individuales).

Modelo de orden de pago en 2017 (estado de pagador 09)

Estado de pagador en una orden de pago en 2017: lo que hacen los compañeros

A principios de año, existía confusión sobre qué estado de pagador debía completarse en el campo 101 de la orden de pago de cotizaciones. Los funcionarios fiscales no estuvieron de acuerdo. Algunos sugirieron, como antes, poner el código 08, otros sugirieron escribir 01 y otros, 14. Decidimos averiguar con nuestros colegas qué estado completan en el campo 101.

El 15% de los compañeros hace lo mismo.

"Para las primas de seguros establecemos el código 14", dice Marina Zhdanova, jefa de contabilidad de SantechAlliance LLC, San Petersburgo. "Así es como los funcionarios fiscales de nuestra región recomiendan completar los recibos de pago".

El 41% de los compañeros hace lo mismo.

"Desde enero, las contribuciones se han transferido a la inspección, por lo que estamos completando el estado de pagador 01", dice Evgenia Rogova, jefe de contabilidad de MashStation LLC, Moscú. "Con el código 08 o 14, nuestro banco no deja de realizar pagos".

El 44% de los compañeros hace lo mismo.

"Estamos escribiendo el estado 08, esto es lo que nos informó nuestro banco", comparte su experiencia Anna Trofimova, contadora jefe de TradeSuit LLC, Perm. - El Ministerio de Hacienda aprobó las normas para la cumplimentación de las boletas de pago mediante orden No. 107n de 12 de noviembre de 2013. No hubo cambios al respecto. Los códigos 01 y 14 no son aptos para aportes, porque estos estados son asignados por los contribuyentes”.

El estado del pagador en la orden de pago en 2017 se completa de acuerdo con las nuevas reglas. Consulte la tabla sobre qué escribir en el campo 101 al pagar primas de seguro e impuestos, así como cuándo utilizar los estados 01 y 08.

Estado de pagador en una orden de pago: cuál elegir en 2017

La empresa indica el estado en la orden de pago en el campo 101. Hay 26 estados que pueden aparecer en este campo. Pero el contador no los utiliza todos, sino que suele utilizar sólo cuatro de ellos:

• Para pago de impuestos - estado 01,
• Para el pago de primas de seguros al Servicio de Impuestos Federales desde 2017 - estado 01,
• Si el pago lo realiza un agente fiscal - estado 02,
• Para pagar cotizaciones por accidentes a la Caja del Seguro Social - estado 08.

La condición de contribuyente en una orden de pago en 2017 puede tomar los siguientes valores:

	Valor del código de campo
	contribuyente (pagador de tasas) - entidad legal
	agente fiscal. Este estado se refiere a la transferencia del impuesto sobre la renta o del IVA al presupuesto como agente fiscal.
	organización del servicio postal federal que redactó una orden para la transferencia de fondos para cada pago realizado por un individuo
	autoridad fiscal
	Servicio Federal de Alguaciles y sus órganos territoriales
	participante en una actividad económica extranjera - entidad legal
	Departamento de Aduanas
	pagador: una entidad jurídica (empresario individual, notario que ejerce la práctica privada, abogado que ha establecido un despacho de abogados, jefe de una empresa (agrícola) campesina) que transfiere fondos para el pago de primas de seguros y otros pagos al sistema presupuestario de Rusia Federación
	contribuyente (pagador de tasas) - empresario individual
	contribuyente (pagador de honorarios): un notario dedicado a la práctica privada
	contribuyente (pagador de honorarios): un abogado que ha establecido un despacho de abogados
	contribuyente (pagador de tasas) - jefe de una empresa campesina (agrícola)
	contribuyente (pagador de tasas) - otro individuo - cliente del banco (titular de la cuenta)
	contribuyente que realiza pagos a personas físicas
	una organización de crédito (una sucursal de una organización de crédito), un agente de pagos, una organización del servicio postal federal que ha elaborado una orden de pago por el monto total con un registro para la transferencia de fondos aceptados de los pagadores - individuos
	participante en la actividad económica exterior - individuo
	participante en una actividad económica extranjera - empresario individual
	un pagador de derechos de aduana que no es un declarante, que está obligado por la legislación de la Federación de Rusia a pagar derechos de aduana
	organizaciones y sus sucursales (en adelante, organizaciones) que han redactado una orden para la transferencia de fondos retenidos de los salarios (ingresos) de un deudor, una persona física, para pagar los atrasos de pagos al sistema presupuestario de la Federación de Rusia en el base de un documento ejecutivo enviado a la organización en la forma prescrita
	organización de crédito (sucursal de una organización de crédito), agente de pagos, que redactó una orden para la transferencia de fondos para cada pago por parte de un individuo
	miembro responsable de un grupo consolidado de contribuyentes
	miembro de un grupo consolidado de contribuyentes
	autoridades que controlan el pago de las primas de seguros
	pagador: una persona que transfiere fondos para pagar primas de seguros y otros pagos al sistema presupuestario de la Federación de Rusia
	bancos garantes que han emitido una orden para la transferencia de fondos al sistema presupuestario de la Federación de Rusia tras la devolución del impuesto al valor agregado recibido en exceso por el contribuyente (acreditado a él) de manera declarativa, así como tras el pago de impuestos especiales impuestos calculados sobre transacciones de venta de bienes sujetos a impuestos especiales fuera del territorio de la Federación de Rusia, e impuestos especiales sobre el alcohol y (o) productos que contengan alcohol sujetos a impuestos especiales
	fundadores (participantes) del deudor, propietarios de la propiedad del deudor: una empresa unitaria o terceros que han redactado una orden para la transferencia de fondos para liquidar las reclamaciones contra el deudor por el pago de los pagos obligatorios incluidos en el registro. de las reclamaciones de los acreedores durante los procedimientos aplicados en un caso de quiebra

¿Cómo completar un formulario de pago sin errores?Úselo. Contiene muestras de todos los recibos de pago y consejos para completar campos peligrosos.

Nuevas reglas para completar el estado en una orden de pago en 2017

2017 trajo una serie de importantes innovaciones para los contadores, principalmente relacionadas con los impuestos sobre la nómina. En particular, la recaudación de las primas de seguros quedó bajo el control del Servicio de Impuestos Federales. Anteriormente, la administración de las primas de seguros la realizaban fondos extrapresupuestarios: el Fondo de Pensiones, el Fondo del Seguro Social y el Fondo Federal del Seguro Médico.

Las funciones del servicio tributario y fondos extrapresupuestarios en 2017 se distribuyen de la siguiente manera:

• las autoridades fiscales controlan la exactitud de los cálculos, el pago oportuno y la exactitud de la transferencia de las primas de seguros por parte de las organizaciones,
• Los fondos extrapresupuestarios se dedican a garantizar los derechos de seguro de los ciudadanos.

Estado del pagador al pagar las primas de seguros en 2017

Dado que el Servicio de Impuestos Federales ahora está monitoreando el pago, los cambios también afectaron el llenado de los detalles de los recibos de pago de las primas de seguros. En particular, el estado del pagador de primas de seguro, campo 101 en 2017, se completa de acuerdo con las nuevas reglas. Anteriormente, el estado del pagador (campo 101) de las primas de seguros se indicaba con el código 08, ahora:

• estado de pagador al pagar primas de seguros en 2017 al Servicio de Impuestos Federales - 01,
• para cotizaciones por lesiones - 08.

A continuación puede ver un ejemplo de cómo reflejar esto en su comprobante de pago.

En el campo 101 establecemos el estado 01

Modelo de formulario de pago del seguro contra accidentes y enfermedades profesionales en la Caja del Seguro Social.

En el campo 101 ponemos el estado 08.

Errores al indicar la condición de contribuyente en 2017

No completar correctamente su estado de contribuyente en el campo 101 puede resultar en atrasos de impuestos. Los recibos al presupuesto de las órdenes de pago, que indican diferentes estados de los pagadores, son registrados por la oficina de impuestos en diferentes cuentas personales. Por lo tanto, si la condición de contribuyente se indica incorrectamente en la orden de pago, la organización no podrá pagar la deuda tributaria existente de manera oportuna, lo que dará lugar a multas por parte de la inspección tributaria.

Esto sucede especialmente con el pago del IVA. Si en el campo 101 de la orden de pago dicha organización indica el código 01 en lugar del código 02, entonces tendrá un pago excesivo como contribuyente y, al mismo tiempo, surgirán atrasos como agente fiscal. En esta situación, la oficina de impuestos impondrá multas y sanciones sobre el importe de los atrasos.

Los pagos de primas de seguros en 2018-2019 deben completarse con mucho cuidado. De hecho, en caso de error, el pago quedará desconocido y se aplicarán sanciones al contribuyente. En nuestro artículo encontrará información sobre cambios en los datos de pago de cotizaciones, instrucciones para completar los comprobantes de pago de cotizaciones y sus muestras.

Si no tiene la oportunidad de estudiar detenidamente este material, lo invitamos a ver nuestro video sobre la realización de pagos de primas de seguros de acuerdo con las reglas actualizadas.

Qué ha cambiado en los detalles de la orden de pago de primas de seguros desde 2017

Desde 2017, en relación con la adición de la Sección XI al Código Fiscal de la Federación de Rusia, la función de controlar las contribuciones se transfirió del Fondo de Pensiones de la Federación de Rusia al Servicio de Impuestos Federales. Es decir, la presentación de cálculos y pago de contribuciones deberá realizarse ante las autoridades tributarias:

• por ubicación de organizaciones y sus divisiones;

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KBK en pagos de primas de seguros antes de 2017 y después

Al elegir un BCC para las contribuciones, se debe tener cuidado. Entonces, a partir de 2017, las contribuciones deben ir al Servicio de Impuestos Federales, lo que significa que en lugar de los primeros 3 primeros dígitos anteriores "392", "393" y "394" en el KBK ponemos los números "182", lo que significa que el control sobre los ingresos por contribuciones se asignan al servicio tributario.

Las cifras restantes permanecen sin cambios solo si las contribuciones se pagan en 2017 para los períodos anteriores al comienzo de 2017 (hasta diciembre de 2016 inclusive). Si los pagos se realizan para períodos que comenzaron después de 2016, entonces para las contribuciones dirigidas a pensiones y seguros sociales, indicamos "1" en lugar del dígito 16. Y en cuanto a las cotizaciones al seguro médico, ponemos “3” en lugar del dígito 17. Estos cambios se aplican tanto a las primas de seguros calculadas sobre los pagos a favor de los empleados como a las primas de seguros pagadas en una cantidad fija con cargo a los ingresos de un empresario individual.

Y una innovación más importante en relación con el pago por parte de los empresarios de las primas de seguros para ellos mismos (las llamadas primas de seguros fijas):

para períodos anteriores a 2017, las primas de seguros calculadas sobre los ingresos de un empresario que no excedan el monto máximo de estos ingresos establecido por la ley, y las primas de seguros calculadas sobre los ingresos que excedan el límite establecido, deben pagarse a diferentes BCC: al 182 1 02 02140 06 1100 160 y 182 1 02 02140 06 1200 160, respectivamente.

Pero para los períodos posteriores a 2016, los empresarios deben pagar cotizaciones fijas al seguro de pensiones al mismo KBK, independientemente de la cantidad de ingresos a partir de la cual se calcularon (más de 300.000 rublos o menos): 182 1 02 02140 06 1110 160.

Para imaginar mejor lo dicho, sugerimos estudiar la tabla de BCC comparados:

Periodo de pago
			2017-2018
	1 02 02010 06 1000 160	Contribuciones al seguro para el seguro de pensión obligatorio (OPI) (parte del seguro)		1 02 02010 06 1000 160	Primas de seguro para el seguro médico obligatorio para períodos anteriores al 01/01/2017
				1 02 02010 06 1010 160	OPS (parte de seguro) para períodos a partir de enero de 2017
	1 02 02020 06 1000 160			1 02 02020 06 1000 160	Primas de seguro para el seguro médico obligatorio (parte financiada)
	1 02 02090 07 1000 160	Cotizaciones al seguro social obligatorio (OSI) en caso de incapacidad temporal y en relación con la maternidad		1 02 02090 07 1000 160	Primas de seguro de OSS en caso de invalidez y en relación con la maternidad para períodos anteriores al 01/01/2017
				1 02 02090 07 1010 160	Primas de seguro de OSS en caso de invalidez y en relación con la maternidad para períodos a partir de enero de 2017
	1 02 02101 08 1011 160	Primas de seguro para el seguro médico obligatorio (CHI)		1 02 02101 08 1011 160	Primas de seguro del seguro médico obligatorio para períodos anteriores al 01/01/2017
	1 02 02103 08 1012 160	Primas de seguro del seguro médico obligatorio para períodos anteriores al 01/01/2012		1 02 02101 08 1013 160	Primas de seguro del seguro médico obligatorio para los períodos a partir de enero de 2017
	1 02 02103 08 1011 160	Aportaciones fijas para el seguro médico obligatorio transferidas a la Caja del Seguro Médico Obligatorio		1 02 02103 08 1011 160
				1 02 02103 08 1013 160
	1 02 02140 06 1100 160	Contribuciones fijas a OPS (parte del seguro) de los ingresos de un empresario inferiores a 300.000 rublos		1 02 02140 06 1100 160	Contribuciones de pensión obligatorias fijas para una pensión de seguro de los ingresos de un empresario por debajo de 300.000 rublos para períodos anteriores al 1 de enero de 2017.
	1 02 02140 06 1200 160	Contribuciones fijas a la pensión del seguro de pensiones obligatorio (de los ingresos del empresario recibidos en exceso de 300.000 rublos), transferidas al Fondo de Pensiones de la Federación de Rusia		1 02 02140 06 1200 160	Contribuciones fijas a OPS (parte del seguro) de los ingresos de un empresario que haya superado el límite de 300.000 rublos para períodos anteriores al 1 de enero de 2017
				1 02 02140 06 1110 160
	1 02 02150 06 1000 160	Contribuciones fijas del seguro de pensiones obligatorio (parte financiada), transferidas al Fondo de Pensiones de la Federación de Rusia		1 02 02150 06 1000 160	Contribuciones fijas al seguro de pensiones obligatorio (parte financiada)

¿Se han introducido nuevos BCC para las primas de seguros desde 2019?

Desde el 01/01/2019, los valores del BCC están regulados por Orden del Ministerio de Hacienda de 08/06/2018 No. 132n. Pero a pesar de que los códigos fueron aprobados por el nuevo documento, los principales BCC para las primas de seguros se mantuvieron prácticamente sin cambios. Los principales cambios afectaron al KBC de sanciones y multas en relación con un cambio en la gradación de las contribuciones en función de los resultados de la evaluación laboral.

Así, en 2019 están vigentes las siguientes BCC para primas de seguros:

Tipo de prima de seguro	KBK
	182 1 02 02010 06 1010 160
	182 1 02 02090 07 1010 160
	182 1 02 02101 08 1013 160
por lesiones	393 1 02 02050 07 1000 160
sobre el seguro de pensiones obligatorio en una cantidad fija para empresarios individuales (incluidas las contribuciones del 1%)	182 1 02 02140 06 1110 160
sobre seguro médico obligatorio en una cantidad fija para empresarios individuales	182 1 02 02103 08 1013 160
Contribuciones adicionales al seguro médico obligatorio (para empleados que trabajan en condiciones peligrosas), si
	182 1 02 02131 06 1010 160
La tarifa depende de la evaluación especial.	182 1 02 02131 06 1020 160
Contribuciones adicionales al seguro de pensión compensatoria (para empleados que trabajan en condiciones difíciles), si
La tarifa no depende de la evaluación especial.	182 1 02 02132 06 1010 160
La tarifa depende de la evaluación especial.	182 1 02 02132 06 1020 160

Instrucciones para preparar documentos de pago para la transferencia de primas de seguros.

Entonces, nos hemos familiarizado con las reglas para ingresar los detalles de pago en los documentos para el pago de contribuciones. Pasemos a las explicaciones sobre cómo cumplimentar una orden de pago de primas de seguro de forma rápida y sin errores.

¿Qué errores encuentran con mayor frecuencia las autoridades fiscales en los recibos de pago? Consulte .

Para que nuestras explicaciones adicionales le resulten más claras, le sugerimos estudiar un ejemplo preparado de cómo rellenar un recibo de pago de primas de seguros con partes prenumeradas.

Comencemos con el encabezado de nuestra tarjeta de pago.

Las celdas numeradas “1” y “2” están destinadas a marcas bancarias; los contribuyentes no necesitan completarlas.

En la celda “3” ponemos el número de pago asignado por el contribuyente.

En la celda “4” ingrese la fecha en que se generó el pago. La fecha debe presentarse estrictamente de acuerdo con la plantilla: DD.MM.AA, donde DD es el día, MM es el mes, YY es el año.

En la celda “5” ingresamos el método de pago:

• “Electrónicamente”: cuando el pago se realizará electrónicamente, por ejemplo, a través de un banco cliente;
• “Urgente”: cuando el pago debe realizarse con urgencia;
• “Por correo”: al realizar un pago mediante método postal.

En otros casos, dejamos esta celda vacía (por ejemplo, en el caso de que el pago se realice durante una visita personal al banco).

En la celda “6” indicamos el estado “01”.

En las celdas “7” y “8” anotamos el monto del pago en palabras y números, respectivamente.

En la parte numerada “9”, ingresamos la siguiente información sobre el contribuyente:

• TIN (10 dígitos para organizaciones y 12 para empresarios individuales);
• Punto de control (si el pagador es un empresario individual, deje la casilla con el punto de control en blanco);
• nombre de la organización (IP);
• número de cuenta desde la cual se prevé realizar el pago de las primas de seguro;
• el nombre del banco en el que está registrada la cuenta del pagador, el BIC del banco y su cuenta corresponsal.

Pasemos a la parte marcada "10". Aquí ingresamos información sobre el destinatario: la autoridad fiscal a la que se debe transferir el depósito. En particular:

• el nombre del banco donde está registrada la cuenta del Servicio de Impuestos Federales;
• Banco BIC;
• no llenar la casilla de cuenta corresponsal;
• nombre de la autoridad fiscal y su número de cuenta bancaria.

En el apartado “11” de nuestro formulario de pago, complete las siguientes celdas:

• "Tipo de operación." Ingresamos “01”, que significa el tipo de documento que estamos generando: “Orden de pago”.
• "Orden de pago". Ponemos "5" (cláusula 2 del artículo 855 del Código Civil de la Federación de Rusia).
• “Código” (o identificador de pago único). Ponemos “0”.

No indicamos nada en los campos restantes.

Complete la parte numerada “12”:

• OKTMO.
• Base de pago. Aquí ponemos la combinación de letras que necesitamos:
• TP - pagos corrientes;
• ZD: pagos de períodos de facturación anteriores (utilizados para pagos adicionales según cálculos actualizados);
• AP - pago según informe de auditoría fiscal;
• TR - pago a solicitud del Servicio de Impuestos Federales.
• Periodo de pago. Indicamos el período por el cual se paga la cotización en uno de los siguientes formatos:
• MS.01.2019 - utilizado para pagos mensuales de contribuciones;
• KV.01.2019: se utiliza para el pago adicional de contribuciones según cálculos actualizados;
• GD.00.2018 - se aplica a pagos adicionales de contribuciones basados ​​en cálculos actualizados y decisiones de auditorías fiscales.
• Número del Documento. Indicamos “0”. Si el pago se realiza de acuerdo con un cálculo actualizado o por decisión del Servicio de Impuestos Federales, ingrese el número del cálculo actualizado (o el número de decisión).
• Fecha del documento. También indicamos “0”. Pero si el pago se emite en base a los resultados de la presentación de un cálculo actualizado o cargos adicionales por inspecciones, entonces indicamos la fecha de presentación del cálculo actualizado (o la fecha de toma de una decisión sobre la inspección).

No completamos la última celda.

En la celda “13” ingresamos el propósito del pago, es decir indicamos la prima de qué tipo de seguro y por qué período vamos a pagar.

En la última celda “14” se colocan las firmas electrónicas o manuscritas de las personas que tienen derecho a firmar pagos. Si el pago se transfiere al banco en papel, en lugar de las letras “M. PAG." es necesario poner el sello de la organización (IP). Si el pago se envía electrónicamente no es necesario ningún sello. Además, no se coloca si la organización (IP) renunció voluntariamente a él, guiándose por las disposiciones de la ley "Sobre la abolición del sello obligatorio..." del 06/04/2015 No. 82-FZ (para LLC y JSC), cláusula 3 del art. 23 del Código Civil de la Federación de Rusia y Resolución FAS No. F03-A51/08-2/3390 del 12 de septiembre de 2008 (para empresarios individuales).

Se debe tener en cuenta que al pagar cotizaciones al Servicio de Impuestos Federales en 2018-2019 por el mismo tipo de seguro, pero por diferentes períodos, la información en los detalles variará. Cuáles exactamente: consulte los dos ejemplos de pagos a continuación.

Un claro ejemplo de cómo completar una orden de pago para el pago de primas de seguros al Servicio de Impuestos Federales para períodos a partir de 2017 (muestra de orden de pago)

Smiley LLC está ubicada en la formación municipal Khoroshevsky de Moscú y cuenta con el servicio del Servicio de Impuestos Federales No. 14 en Moscú. Según los resultados de sus actividades en enero de 2019, la empresa acumuló cotizaciones al seguro de pensiones obligatorio por un importe total de 76.530 rublos.

A continuación se presenta un ejemplo de un formulario de pago para el pago de primas de seguros para 2018, completado con los datos anteriores.

Cómo completar un documento de pago para el pago de primas de seguro a la oficina de impuestos para períodos anteriores a 2017 (modelo de formulario de pago)

Sigamos nuestro ejemplo. En marzo de 2019, Smiley LLC descubrió un error en sus cálculos de contribuciones para 2016. Según los resultados del cálculo actualizado, resultó que la empresa no pagó contribuciones al seguro de pensiones al Fondo de Pensiones por un monto de 5.670 rublos.

A continuación se muestra un modelo de comprobante de pago para el pago de primas de seguros al Servicio de Impuestos Federales para 2016, elaborado según el ejemplo anterior.

“Completar la orden de pago”. Se le mostrarán las instrucciones ilustradas a continuación sobre cómo completar un formulario de pago de contribuciones utilizando este servicio.

Resultados

Desde 2017, teniendo en cuenta los cambios, se completan 3 detalles en los recibos de pago para el pago de las primas de seguros: KBK, información sobre el destinatario y el número de estado del pagador. El resto de detalles del documento de pago de aportaciones siguen siendo los mismos.

Si tiene alguna pregunta, visite nuestro grupo en VK. solo estamos discutiendo

Al generar órdenes de pago, todos los empresarios se enfrentan a la necesidad de completar el campo 101, donde se indica el estado del pagador. En este artículo veremos los estados de los pagadores en una orden de pago y qué hacer si se comete un error al indicar el estado.

Estados de pagador en una orden de pago: ¿qué indicar en el estado?

Al completar el campo 101 de la orden de pago, debe guiarse por la Orden del Ministerio de Finanzas de Rusia del 12 de noviembre de 2013 No. 107-N, donde se indican todos los códigos de estado del pagador: (haga clic para ampliar)

Código de estado	Explicación
01	Contribuyente – persona jurídica
02	agente fiscal
03	La organización del servicio postal federal que redactó la orden para la transferencia de fondos para cada pago realizado por un individuo.
04	Autoridad fiscal
05	Servicio Federal de Alguaciles y sus órganos territoriales
06	Participante en actividad económica exterior – persona jurídica
07	Departamento de Aduanas
08	Una entidad jurídica (un empresario individual, un notario que ejerce la práctica privada, un abogado que ha establecido un despacho de abogados, el director de una empresa (agrícola) campesina) que transfiere fondos para pagar las primas de seguros y otros pagos al sistema presupuestario de la Federación Rusa
09	Empresario individual
10	Notario en la práctica privada
11	Abogado que estableció un despacho de abogados.
12	Jefe de una empresa campesina (agrícola)
13	Otro individuo – cliente del banco (titular de la cuenta)
14	Contribuyente que realiza pagos a personas físicas
15	Una organización de crédito (una sucursal de una organización de crédito), un agente de pagos, una organización del servicio postal federal que ha elaborado una orden de pago por el monto total con un registro para la transferencia de fondos aceptados de los pagadores - individuos
16	Participante en actividad económica exterior – individuo
17	Participante en una actividad económica exterior - empresario individual
18	Un pagador de derechos de aduana que no es declarante y que está obligado por la legislación de la Federación de Rusia a pagar derechos de aduana
19	Organizaciones y sus sucursales (en adelante, organizaciones) que han redactado una orden para la transferencia de fondos retenidos de los salarios (ingresos) de un deudor, una persona física, para pagar los atrasos de pagos al sistema presupuestario de la Federación de Rusia en el base de un documento ejecutivo enviado a la organización en la forma prescrita
20	Organización de crédito (sucursal de una organización de crédito), agente de pagos, que redacta una orden para la transferencia de fondos para cada pago por parte de un individuo.
21	Participante responsable de un grupo consolidado de contribuyentes.
22	Miembro de un grupo consolidado de contribuyentes
23	Organismos que controlan el pago de las primas de seguros.
24	Pagador: una persona que transfiere fondos para pagar primas de seguros y otros pagos al sistema presupuestario de la Federación de Rusia
25	Bancos garantes que han emitido una orden para la transferencia de fondos al sistema presupuestario de la Federación de Rusia tras la devolución del impuesto al valor agregado recibido en exceso por el contribuyente (acreditado a él) de manera declarativa, así como tras el pago de impuestos especiales. impuestos calculados sobre transacciones de venta de bienes sujetos a impuestos especiales fuera del territorio de la Federación de Rusia, e impuestos especiales sobre el alcohol y (o) productos que contengan alcohol sujetos a impuestos especiales
26	Persona física y jurídica para el reembolso de reclamaciones contra el deudor.

El hecho es que en caso de errores, se podrá registrar el hecho de la no transferencia del pago al destinatario, y en este caso el destinatario es el presupuesto. Por lo tanto, incluso si los fondos se han debitado de la cuenta del pagador, no se acreditan en la cuenta del destinatario. De acuerdo con el Código Tributario, en este caso el impuesto se considera impago, lo que conlleva ciertas sanciones para el contribuyente.

Para evitar malentendidos con el Servicio de Impuestos Federales, el contribuyente debe hacer lo siguiente (artículo 45 del Código Fiscal de la Federación de Rusia):

• comprobar cuidadosamente la orden de pago en busca de errores;
• Si se descubre un error, escriba una solicitud a la autoridad fiscal en la que deberá aclarar el estado del pagador. A la solicitud deberá adjuntarse copia del documento de pago;
• Es recomendable realizar una conciliación con la autoridad tributaria respecto de los impuestos pagados, luego de lo cual se elabora un informe de conciliación, firmado tanto por el contribuyente como por un representante del Servicio de Impuestos Federales.

¿Qué deben hacer las autoridades fiscales si el pagador descubre un error en el estado?

La autoridad fiscal, después de recibir una solicitud del contribuyente con una solicitud para aclarar el estado, con base en el artículo 45 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, tomará las siguientes acciones:

• requerirá del banco una copia de la orden de pago en base a la cual se transfirieron los fondos. En este caso, el banco no tiene derecho a negarse a proporcionar este documento dentro de los 5 días;
• después de las actividades de verificación, se tomará una decisión para aclarar la fecha de pago;
• Dentro de los 5 días posteriores a la toma de la decisión, el Servicio de Impuestos Federales lo notificará al contribuyente.

Características del estado de pagador para empresarios individuales.

Es necesario entender claramente que la orden de pago en el artículo 101 indica el estado de la persona jurídica o física que ejecutó este documento. En cuanto a los empresarios individuales, la Orden No. 107-N, que se debe seguir al completar el formulario de pago, contiene 2 códigos: 09 y 14.

Por ejemplo: el empresario individual Artyom Olegovich Bartenev, al pagar las primas de seguros, genera 2 órdenes de pago:

• orden de pago indicando el estado 09 (pago de las primas del seguro personalmente para usted);
• orden de pago indicando el estado 14 (pago de primas de seguro para los empleados que trabajan en su empresa).

Estado 01, 08, 09, 14

En 2017, las primas de seguros fueron transferidas a las autoridades fiscales, quienes regularán sus cálculos y pagos. En este sentido, los gerentes y contadores tuvieron dudas sobre cómo completar el artículo 101 de la orden de pago.

Si antes de 2017, al pagar las primas de seguros, se indicaba el código 08, al completar un pago a partir del 1 de enero de 2017, el Servicio de Impuestos Federales recomienda indicar los siguientes estados: (haga clic para ampliar)

Así, en 2017, al generar una orden de pago en el artículo 101, no se indica el código 08.

¿Qué pasa con el estado 08?

Orden de pago de muestra completada con estado

0401060

Admisión al banco de pagos.

Debitado de la cuenta plano.

02

ORDEN DE PAGO No. 18

11.03.2017

fecha

Tipo de pago

Suma en palabras

Tres mil cien rublos 08 kopeks

ESTAÑO 663312345

Caja de cambios 663301001

Suma

3100-08

ABV LLC

Cuenta No.

40702810094000009876

Pagador

PJSC "UBRD"

BIC

044030002

Cuenta No.

banco del pagador

Administración Estatal Noroccidental del Banco de Rusia, San Petersburgo

BIC

044030001

Cuenta No.

banco del beneficiario

POSADA 7820027250

Caja de cambios 782001001

Cuenta No.

40101810200000010001

UFC en San Petersburgo

Escriba op.

01

Tiempo límite de pago.

Nombre pl.

esquema de tableros

5

0

Recipiente

Código

Campo res.

18210102010011000110

40307000

TP

MS.02.2017

0

0

Impuesto sobre la renta de las personas físicas de febrero de 2017.

Propósito de pago

Firmas

marcas bancarias

ivanova

MP

Petrová

Errores comunes al determinar el estatus

A pesar de la explicación bastante clara para completar la sección 101 de la orden de pago, todavía se cometen errores.

Error	Explicación	¿Cual es correcta?
Al transferir el impuesto sobre la renta personal para empleados, se indica el código 01	En caso de pago del impuesto sobre la renta personal de los empleados, la organización actúa como agente fiscal.	Se indica el código 02
Al pagar las primas de seguro de los empleados, un empresario individual indica el código 09	En este caso, el empresario actúa como persona que paga rentas a particulares.	Si el pago de las primas del seguro es "por lesiones", se indica el código 08, en todos los demás casos - 14
Los empresarios individuales indican los códigos 09, 14 separados por comas	La cumplimentación de una orden de pago está regulada por las normas, a saber, el Reglamento No. 383-P y la Orden del Ministerio de Finanzas de Rusia de fecha 12 de noviembre de 2013 No. 107-N.	Es necesario indicar un solo código: 09 o 14. Se generan dos pagos.

Preguntas y respuestas

Pregunta número 1. ¿Cómo saber si hay un error en una orden de pago?

Respuesta: En realidad, el error se detecta de varias formas:

• al estudiar detenidamente el pago, usted mismo podrá detectar el error;
• la orden de pago podrá ser devuelta por el banco sin ejecutarse;
• Ha llegado una carta de la autoridad fiscal o de algún fondo que contiene una demanda de pago.

Pregunta número 2. ¿Qué plazo se fija para que la autoridad tributaria tome una decisión después de recibir la solicitud de un contribuyente sobre un error en una orden de pago?

Respuesta: Lamentablemente, ese plazo no está establecido por ley, pero, por regla general, la autoridad fiscal no tarda más de 5 días en tomar una decisión.

Pregunta número 3. Soy un empresario individual, pero tengo gente trabajando para mí. ¿Qué código necesito introducir en el apartado 101 del pago al pagar el IRPF?

Respuesta: Usted es un contribuyente que realiza pagos a personas físicas (salarios), por lo tanto, al generar una orden de pago se ingresa el código 14 en la sección 101, pero con la condición de que esté generando una orden de pago para pagar el impuesto a la renta personal de sus empleados.

Pregunta número 4.¿Qué estado se debe indicar al pagar el impuesto territorial?

Respuesta: Si el impuesto territorial lo paga una organización, entonces se indica el estado 01, si un empresario individual utiliza la tierra para realizar sus actividades comerciales - 09, si es un individuo que no utiliza la parcela de tierra como medio para obtener ganancias. - 13.

Estado del originador (campo 101) en la orden de pago en 2017

En el territorio de la Federación de Rusia, el principal método de pago no en efectivo es una orden de pago. Este instrumento es una orden escrita del cliente para que el banco transfiera una determinada cantidad de dinero a un destinatario de fondos específico. También debe recordarse que el formulario anterior se completa en estricta conformidad con las leyes y proporciona una indicación obligatoria del estado del pagador, así como el reflejo de otra información.

Orden de pago

El Banco Central de la Federación de Rusia emitió el Reglamento del 19 de junio de 2012 N 383-P, que, entre otras cosas, introdujo la forma oficial de orden de pago. Actualmente, en Rusia se utiliza un documento especial que sirve como base para que un banco transfiera dinero: una orden de pago redactada en un formulario aprobado.

El procedimiento para completar el formulario, así como la lista de información, cuyo reflejo en la orden de pago es obligatorio, lo establece el Banco Central de Rusia en el Reglamento anterior. Entre estos detalles se nombra el estado del compilador. En la orden de pago de 2017, los datos descritos se ingresan teniendo en cuenta algunas características.

Como se define en el párrafo 4 del Apéndice No. 1 del Reglamento del 19 de junio de 2012 N 383-P, la sección 101 del comprobante de pago debe completarse al transferir dinero al presupuesto. Si el pago se realiza a favor de una persona privada, el Reglamento del Banco Central de Rusia descrito anteriormente no contiene una condición obligatoria para reflejar el indicador de estado en la orden de pago en 2017.

Estado del pagador

Como se indicó anteriormente, el estado del pagador se indica en la columna correspondiente de la orden de pago en relación con el presupuesto. En otros casos, el espacio especial del comprobante de pago no se rellena y permanece vacío. A la hora de decidir si se llena la columna correspondiente, se debe tener en cuenta que:

• Es inaceptable ingresar un valor igual a cero en el campo 101 de la orden de pago;
• no puede dejarse en blanco si el destinatario de los fondos es el presupuesto;
• el significado de la sección correspondiente de la orden de pago debe corresponder a las explicaciones del Ministerio de Finanzas de Rusia establecidas en la Orden No. 107n del 12 de noviembre de 2013. Los indicadores específicos se pueden encontrar en la tabla de códigos de estado en las órdenes de pago en 2017 siguiendo el enlace.

El Ministerio de Finanzas de la Federación de Rusia emitió la Orden No. 107n del 12 de noviembre de 2013, Anexo No. 5, en la que se desarrolló y puso en vigor una lista de códigos de estado para los pagadores que realizan transferencias a favor del sistema presupuestario ruso.

Entre los indicadores indicados por el ministerio, se utiliza a menudo el estado del pagador 09. Este valor se utiliza si un empresario individual paga impuestos calculados al presupuesto nacional. Otras personas no tienen derecho a utilizar el código especificado. Ignorar esta restricción puede resultar en que el banco se niegue a transferir dinero o tener otras consecuencias adversas.

Otro código muy utilizado es el indicador de estado 08 en la orden de pago de 2017. Este valor debería reflejarse en todas las empresas y empresarios individuales que realizan deducciones para pagar las primas de seguros. Los ciudadanos que no sean empresarios individuales, pero que aporten dinero para pagos a fondos, no tienen derecho a utilizar dicho código.

Para estas personas, el Ministerio de Finanzas de Rusia ha proporcionado el estado de pagador 24. Este código lo indican los ciudadanos que no están registrados ante las autoridades fiscales como empresarios, independientemente de si tienen una cuenta bancaria o no. El criterio principal en este caso, como cuando se reflejan otras cifras, es el hecho de las transferencias a los ingresos presupuestarios.

Si un ciudadano tiene una cuenta bancaria, entonces se le aplica el estado de pagador 13. Qué es esto, indicó el Ministerio de Finanzas de Rusia, señalando que el código mencionado es utilizado por un cliente del banco que no está registrado como empresario individual.

La lista completa de códigos se puede ver siguiendo el enlace.

Tabla de códigos de estado