Kā noteikt, kurš darbības veids grāmatvedības vajadzībām ir galvenais un atspoguļots 90.kontā, vai var atspoguļot vairākus darbības veidus vienlaikus?

Organizācija vienlaikus veic vairāku veidu darbības. Kā izvēlēties galveno veidu grāmatvedības vajadzībām - lasiet rakstā.

Jautājums: Organizācija piemēro OSN, veic darbības - tirdzniecību, sanitāros darbus.Kā noteikt, kurš darbības veids ir galvenais uzskaites vajadzībām un atspoguļots kontā 90, vai var atspoguļot vairākus darbības veidus vienlaikus? Galvenais veids saskaņā ar Vienotā valsts juridisko personu reģistra izrakstu ir tirdzniecība. Kārtējā ceturksnī organizācijai ir ienākumi no tirdzniecības, kā arī ražošanas, vai ražošanu var klasificēt kā pamatdarbību, ja tā ir iekļauta kā papilddarbība Vienotajā valsts juridisko personu reģistrā?Vai ir jāsadala izdevumi, kas attiecas uz uz dažādiem darbības veidiem grāmatvedībā un nodokļos?grāmatvedībā?Ja ir izdevumi par darbības veidu - sanitārtehniskie darbi (celtniecība), bet nav ienākumu par šo darbības veidu, vai šīs summas var attiecināt uz izdevumiem kārtējais ceturksnis vai jāgaida līdz parādīsies ienākumi par šāda veida darbību un kā pareizi norakstīt izdevumus būvdarbu veikšana grāmatvedībā un nodokļu uzskaitē Kā organizēt ienākumu un izdevumu vadību dažādiem darbības veidiem: sanitārie darbi un būvniecība - izdevumi tiek iekasēti uz kontu 20, tirdzniecība - izdevumi tiek iekasēti kontā 44?Nodokļu grāmatvedībā tiešajos izdevumos tiek iekļautas pārdotās preces pašizmaksas un transportēšanas izmaksas, kas attiecas uz šādām transportēšanas izmaksām? un kā tos pareizi norakstīt nodokļu grāmatvedībā?

Atbilde: 1. OKVED nekādā veidā nav saistīts ar finanšu rezultātu atspoguļošanas procedūru vairāku veidu darbībām. Šajā gadījumā organizācijai jāvadās pēc kontu plāna lietošanas instrukcijām un PBU 9/99 un PBU 10/99. Jūsu gadījumā gan ražošana, gan tirdzniecība būtu jāatspoguļo 90. kontos.

2. Jā, ja izdevumi attiecas uz dažāda veida darbībām, tad tie jāsadala gan grāmatvedībā, gan nodokļu uzskaitē.

3. Nē, ja veicat būvdarbus ar tiešajām izmaksām, tad, ja šajā jomā nav ieņēmumu, grāmatvedībā var atzīt tikai netiešās izmaksas.

Ienākumu un izdevumu atspoguļošanas kārtība būvniecības līgumos ir atkarīga no tā, kāda veida līgumi un darba apstākļi tiek izpildīti.

Vairāk par šo:
Grāmatvedība ar darbuzņēmēju
– Kā noformēt un atspoguļot grāmatvedībā un nodokļos ģenerāluzņēmēja ienākumus un izdevumus
– Kā grāmatvedībā un nodokļos atspoguļot būvuzņēmēja ienākumus no būvniecības līguma
– Kā grāmatvedībā un nodokļos atspoguļot būvuzņēmēja izdevumus saskaņā ar būvlīgumu

4. Katram darbības veidam apakškonti jāpiemēro galvenajiem izmaksu un ieņēmumu kontiem. Nodokļu uzskaiti var veikt pēc grāmatvedības reģistriem, vai arī var izveidot atsevišķu uzskaiti pēc reģistriem katram darbības veidam.

5. Tirdzniecībā tiešajās izmaksās ietilpst:
– preču iegādes cena. Kā to aprēķināt, organizācijām ir tiesības noteikt patstāvīgi. Piemēram, varat iekļaut izdevumus, kas saistīti ar preču iegādi. Tie jo īpaši ir izdevumi par iepakojumu, noliktavu un citas izmaksas, ko maksā cita organizācija. Labojiet izvēlēto opciju savā grāmatvedības politikā nodokļu vajadzībām;
– preču piegādes izmaksas pircēja noliktavā (ja tās tiek aplūkotas atsevišķi no pašu preču izmaksām).

Pamatojums

Krievijas Federācijas Finanšu ministrijas 2000. gada 31. oktobra rīkojums N 94n

"Par organizāciju finanšu un saimnieciskās darbības uzskaites kontu plāna un tā piemērošanas instrukcijas apstiprināšanu"

VIII sadaļa. Finanšu rezultāti

Šīs sadaļas pārskati ir paredzēti, lai apkopotu informāciju par organizācijas ienākumiem un izdevumiem, kā arī identificētu organizācijas darbības gala finanšu rezultātu pārskata periodā.

Konts 90 "Pārdošana"

Konts 90 “Pārdošana” ir paredzēts, lai apkopotu informāciju par ienākumiem un izdevumiem, kas saistīti ar organizācijas parasto darbību, kā arī noteiktu to finansiālo rezultātu. Šis konts jo īpaši atspoguļo ieņēmumus un izmaksas par:

pašu ražotā gatavā produkcija un pusfabrikāti;

rūpnieciskie darbi un pakalpojumi;

nerūpnieciski darbi un pakalpojumi;

iegādātie produkti (iegādāti pabeigšanai);

būvniecība, uzstādīšana, projektēšana un apsekošana, ģeoloģiskā izpēte, izpēte utt. strādāt;

Preču un pasažieru pārvadāšanas pakalpojumi;

transporta-ekspedīcijas un iekraušanas-izkraušanas operācijas;

sakaru pakalpojumi;

maksas nodrošināšana par savu aktīvu pagaidu izmantošanu (īslaicīgu turēšanu un lietošanu) saskaņā ar nomas līgumu (ja tas ir organizācijas darbības priekšmets);

noteikums par tiesībām, kas izriet no izgudrojumu, rūpnieciskā dizaina un cita veida intelektuālā īpašuma patentiem (ja tas ir organizācijas darbības priekšmets);

līdzdalība citu organizāciju pamatkapitālā (ja tas ir organizācijas darbības priekšmets) utt.

Atzīstot grāmatvedībā ieņēmumu summa no preču, produkcijas pārdošanas, darbu veikšanas, pakalpojumu sniegšanas u.c. tiek atspoguļota konta 90 “Pārdošana” kredītā un konta 62 “Norēķini ar pircējiem un klientiem” debetā. ”. Tajā pašā laikā no kontu 43 “Gatavotā produkcija”, 41 “Preces”, 44 “Pārdošanas izdevumi”, 20 “Pamatražošana” kredīta tiek norakstītas pārdoto preču, produkcijas, darbu, pakalpojumu u.c. tml. uz debetu konta 90 “Pārdošana” .

Kā sadalīt tiešos un netiešos izdevumus nodokļu grāmatvedībā

Nodokļu uzskaitē ražošanas un pārdošanas izmaksas iedala divās grupās:

• taisns (pamata);
• netiešie (rēķini).

Preču, darbu vai pakalpojumu ražošana

Jums ir tiesības pašam noteikt, kuras preču, darbu vai pakalpojumu ražošanas izmaksas tiek klasificētas kā tiešas un kuras kā netiešas. Izdevumu sarakstu apstiprina organizācijas vadītājs un ieraksta grāmatvedības politikā.

Izdarot izvēli, vadieties pēc šādiem principiem. Kā daļu no tiešajiem izdevumiem atspoguļo tās izmaksas, kas ir tieši saistītas ar ražošanu vai pārdošanu. Šajā gadījumā jūs varat koncentrēties uz nozares specifiku un vadīties no ražošanas procesa īpatnībām pašā organizācijā.

Parasti tiešās ražošanas izmaksas ietver:

• materiālu izmaksas. Jo īpaši izmaksas, kas saistītas ar izejvielu un materiālu iegādi, kas tiks tieši izmantoti ražošanā, kā arī to komponentu iegādei, kuriem tiek veikta uzstādīšana, un pusfabrikātiem, kuriem nepieciešama papildu apstrāde;
• ražošanas darbībās iesaistīto darbinieku darba samaksas izdevumi un no šīm summām uzkrātās sociālās apdrošināšanas iemaksas. Tas pats attiecas uz iemaksām apdrošināšanai pret nelaimes gadījumiem un arodslimībām;
• pamatlīdzekļu nolietojums, ko izmanto preču, darbu vai pakalpojumu ražošanā.

Tirdzniecība

Tirdzniecības organizācijām tiešo izdevumu saraksts ir fiksēts. Tas ir norādīts Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksā. Tiešās izmaksas ietver:

• preču iegādes cena. Kā to aprēķināt, organizācijām ir tiesības noteikt patstāvīgi. Piemēram, varat iekļaut izdevumus, kas saistīti ar preču iegādi. Tie jo īpaši ir izdevumi par iepakojumu, noliktavu un citas izmaksas, ko maksā cita organizācija. Labojiet izvēlēto opciju savā grāmatvedības politikā nodokļu vajadzībām;
• preču piegādes izmaksas pircēja noliktavā (ja tās tiek aplūkotas atsevišķi no pašas preces pašizmaksas).

Visi pārējie izdevumi (izņemot paredzētos ar saimniecisko darbību nesaistītos izdevumus) ir netieši un samazina kārtējā mēneša ieņēmumus no pārdošanas.

Šo procedūru paredz Krievijas Federācijas Nodokļu kodekss.

Vai, aprēķinot ienākuma nodokli, kā tiešos izdevumus var iekļaut izmaksas, kas saistītas ar preču piegādi no piegādātāja uz jūsu noliktavu, izmantojot savu transportu? Organizācija nodarbojas ar tirdzniecību

Jā tu vari.

Tirdzniecības organizācijai kā tiešās izmaksas jāiekļauj izmaksas par preču piegādi uz savu noliktavu. Tomēr atsevišķi nosacījumi vai ierobežojumi nav noteikti. Tas nozīmē, ka nav svarīgi, vai pircējs maksā par piegādi trešajai personai vai transportē preces pats.

Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksā nav noteikts konkrēts izdevumu saraksts, kas tirdzniecības organizācijai būtu jāiekļauj kā tiešie izdevumi. Tāpēc nosakiet to pats un pierakstiet savā grāmatvedības politikā nodokļu vajadzībām (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 318. panta 1. punkts). Sagatavojot sarakstu, varat koncentrēties uz aptuveno transportēšanas un iepirkuma izmaksu nomenklatūru, kas sniegta ar Krievijas Finanšu ministrijas 2001. gada 28. decembra rīkojumu Nr. 119n apstiprināto metodisko norādījumu 2. pielikumā. Piemēram, tiešās izmaksas ietver izmaksas par iekraušanas un izkraušanas operācijām, ekspeditoru pakalpojumiem un preču pagaidu uzglabāšanu tranzītā. Ja organizācija preču piegādei izmanto speciāli šim nolūkam paredzētus savus transportlīdzekļus, tiešajos izdevumos jāiekļauj transportlīdzekļu nolietojums, autovadītāju algas ar atskaitījumiem, pārvadāšanas laikā izmantotās degvielas un smērvielu izmaksas utt. Taču izmaksas par savu transportlīdzekļu uzturēšanu, ko izmanto preču pārvadāšanai. jāiekļauj netiešajās izmaksās. Piemēram, remonta un uzturēšanas izmaksas. Tie nav tieši saistīti ar preču iegādi. Tas izriet no Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa noteikumiem. Līdzīgs skaidrojums ir arī Krievijas Finanšu ministrijas 2005.gada 13.janvāra vēstulē Nr.03-03-01-04.

Vai tirdzniecības organizācija, aprēķinot ienākuma nodokli, var kā tiešos izdevumus iekļaut izmaksas par preču piegādi, ko tā nosūta klientiem tieši no ražotāju noliktavām. Organizācija nodarbojas ar tirdzniecību

Nē viņš nevar.

Tiešajās izmaksās ietilpst izmaksas par iegādāto preču piegādi (transporta izmaksas) tikai uz organizācijas noliktavu, ja tās nav iekļautas pirkuma cenā. Tā kā tranzīta tirdzniecības laikā preces tiek nosūtītas tieši pircējam, apejot savu noliktavu, norādītie nosacījumi netiek ievēroti. Tāpēc šādas transporta izmaksas jāuzskata par izdevumiem, kas saistīti nevis ar preču iegādi, bet gan ar preču pārdošanu.

Izmaksas, kas saistītas ar pārdoto preču transportēšanu, ir netiešas. Tajā pašā laikā tie samazina ienākumus no šo konkrēto preču pārdošanas. Šī procedūra izriet no Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 320. panta noteikumiem un 3. punkta.

Kad jāatzīst izdevumi

Netiešos izdevumus pilnībā norakstīt tajā periodā, uz kuru tie attiecas. Tas ir, saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa noteikumiem.

Bet tiešās izmaksas būs jāsadala. To daļu, kas attiecas uz nepabeigtās produkcijas atlikumiem vai nepārdotām precēm, nevar atzīt par kārtējiem izdevumiem. To var izdarīt tikai tad, kad tiek pārdotas preces un darbi, kuru izmaksās ir iekļauti šādi izdevumi.

Izdevumi, kad nav ienākumu

Situācija: kā ņemt vērā tiešos un netiešos izdevumus, aprēķinot ienākuma nodokli pēc uzkrāšanas metodes, ja pārskata periodā nav ieņēmumu no realizācijas. Organizācija nepieder jaunizveidotajai

Ja pārskata periodā nav ienākumu, organizācija var atzīt tikai netiešos izdevumus.

Izskaidrojums ir vienkāršs – tiešos izdevumus var atzīt tikai tad, kad tiek pārdotas preces, darbi vai pakalpojumi, kuru izmaksās ir iekļautas izmaksas. Tiešos izdevumus, kas attiecas uz nepārdotās produkcijas atlikumu, nevar ņemt vērā, aprēķinot ienākuma nodokli.

Kas attiecas uz netiešajiem izdevumiem, tie nekādā veidā nav saistīti ar saņemtajiem ieņēmumiem. Tos var ņemt vērā pašreizējā periodā. Un izdevumi nodokļu grāmatvedībā tiek atzīti tikai kā izdevumi, kas atbilst šādiem kritērijiem:

• ir vērsti uz ienākumu gūšanu un ir ekonomiski pamatoti;
• dokumentēts.

Izdevumi attiecas uz vairākiem periodiem

Situācija: kā, aprēķinot ienākuma nodokli pēc uzkrāšanas metodes, ņemt vērā netiešos izdevumus, kas attiecas uz vairākiem pārskata periodiem

Šādi izdevumi ir jāsadala.

Netiešie izdevumi, aprēķinot ienākuma nodokli pēc uzkrāšanas metodes, tiek ņemti vērā periodā, uz kuru tie attiecas. Līdz ar to nav iespējams norakstīt netiešos izdevumus, kas attiecas uz vairākiem pārskata periodiem vienlaikus (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 318. panta 2. punkts, 272. panta 1. punkts).

Šī ir procedūra.

Vienmērīgi norakstiet netiešos izdevumus visos pārskata periodos. Dariet to, ja varat noteikt periodu, kurā radīsies izmaksas vai tiks saņemti ieņēmumi saskaņā ar līgumu. Nosakiet izdevumu norakstīšanas periodu, pamatojoties uz līguma vai cita dokumenta darbības laiku. Piemēram, saskaņā ar licences veidlapu, kurā būs norādīts tās derīguma termiņš. (par.

Jo īpaši šādas izmaksas var sadalīt:

• vienmērīgi visā periodā, kas apstiprināts ar organizācijas vadītāja rīkojumu;
• proporcionāli ienākumiem, kas gūti no pārdošanas.

Izvēlētā metode izdevumu sadalei, kas attiecas uz vairākiem pārskata periodiem, ir noteikta organizācijas grāmatvedības politikā nodokļu vajadzībām.

Piemērs tam, kā, aprēķinot ienākuma nodokli, tiek atspoguļoti netiešie izdevumi, kas saistīti ar vairākiem pārskata (taksācijas) periodiem

2016. gada 1. aprīlī organizācija noslēdza līgumu ar A.S. Kondratjeva autortiesību līgums par neekskluzīvu Kondratjeva radītā muzikālā darba izmantošanas tiesību nodošanu. Līgums tika noslēgts uz diviem gadiem (no 01.04.2016. līdz 31.03.2018.).

Saskaņā ar līguma noteikumiem Kondratjevam tiek izmaksāta atlīdzība fiksēta vienreizēja maksājuma veidā 144 000 rubļu apmērā.

Aprēķinot ienākuma nodokli, organizācija izmanto uzkrāšanas metodi. Organizācijas grāmatvedības politika 2016. gadam nodokļu vajadzībām nosaka, ka ilgtermiņa līgumu izdevumi tiek norakstīti kā kārtējie izdevumi vienmērīgi visā šo līgumu darbības laikā.

Ienākuma nodokļa pārskata periods organizācijā ir ceturtdaļa. Atlīdzības summa, ko grāmatvedis var ņemt vērā katra pārskata perioda nodokļa bāzē, ir 18 000 rubļu. (144 000 RUB: 8 ceturkšņi).

Turklāt ir noteikta netiešo izdevumu grupa, kas tiek iekļauta nodokļa bāzes samazināšanā nevis to rašanās brīdī, bet gan saskaņā ar īpašu algoritmu, kas noteikts Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 25. nodaļā. Šādos izdevumos jo īpaši ietilpst izdevumi par zinātnisko pētniecību un attīstību (), apdrošināšanas izdevumi (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 272. panta 6. punkts) utt.

Plašāku informāciju par atlikto izdevumu uzskaiti skatiet sadaļā Kā, aprēķinot ienākuma nodokli, ņemt vērā izdevumus, kas saistīti ar vairākiem pārskata periodiem.

Krievijas Finanšu ministrijas 1999.gada 6.maija rīkojums Nr.32n

“Par grāmatvedības noteikumu “Organizācijas ienākumi” PBU 9/99 apstiprināšanu”

II. Ienākumi no parastajām darbībām

5. Ieņēmumi no parastās darbības ir ieņēmumi no produkcijas un preču pārdošanas, ieņēmumi, kas saistīti ar darbu veikšanu, pakalpojumu sniegšanu (turpmāk – ieņēmumi).

Organizācijās, kuru darbības priekšmets ir maksas nodrošināšana par savu aktīvu pagaidu izmantošanu (īslaicīga glabāšana un lietošana) saskaņā ar nomas līgumu, par ieņēmumiem tiek uzskatīti ieņēmumi, kuru saņemšana ir saistīta ar šo darbību (īre).

Organizācijās, kuru darbības priekšmets ir maksas nodrošināšana par tiesībām, kas izriet no izgudrojumu, rūpnieciskā dizaina un cita veida intelektuālā īpašuma patentiem, par ieņēmumiem tiek uzskatīti ieņēmumi, kuru saņemšana ir saistīta ar šo darbību (licences maksājumi (ieskaitot autoratlīdzību). ) par intelektuālā īpašuma izmantošanu).

Organizācijās, kuru darbības priekšmets ir līdzdalība citu organizāciju pamatkapitālā, par ieņēmumiem tiek uzskatīti ieņēmumi, kas saistīti ar šo darbību.

Ieņēmumi, ko organizācija saņem no maksas nodrošināšanas par tās aktīvu pagaidu izmantošanu (īslaicīgu turēšanu un lietošanu), tiesībām, kas izriet no izgudrojumu patentiem, rūpnieciskā dizaina un cita veida intelektuālā īpašuma, un no līdzdalības citu organizāciju pamatkapitālā, ja tas nav organizācijas darbības priekšmets, tiek klasificēti kā citi ienākumi.

6. Uzskaitei tiek pieņemti ieņēmumi naudas izteiksmē aprēķinātā apmērā, kas vienāds ar skaidras naudas un citas mantas saņemšanas summu un (vai) debitoru parādu summu (ņemot vērā šo noteikumu 3.punktā noteikto).

Ja kvīts summa sedz tikai daļu no ieņēmumiem, tad uzskaitei pieņemtie ieņēmumi tiek noteikti kā kvīts un debitoru parādu summa (kvītis nesedzajā daļā).

Ja individuālajam uzņēmējam ir vairāki darbības veidi, likumdošanas nianšu nezināšanas dēļ iespējamas noteiktas problēmas. Ja uzņēmējs strādā vienā virzienā, grūtības, kā likums, nerodas. Tālāk apskatīsim, kā rīkoties, ja individuālais uzņēmējs vienlaikus veic vairāku veidu darbības, kā arī pārbaudīsim, vai šāda iespēja ir iespējama.

Kas ir IP?

Individuālais uzņēmējs ir persona, kas veic uzņēmējdarbību, neveidojot juridisku personu. Individuālā uzņēmēja īpatnība ir patstāvīgs darbs ar mērķi gūt peļņu no noteiktu darbību veikšanas, proti, preču pārdošanas, īpašuma lietošanas un pakalpojumu sniegšanas. Pilsoņi, kas sasnieguši pilngadību un ir rīcībspējīgi, var darboties kā individuālie uzņēmēji. Tajā pašā laikā šī darbības veida reģistrācija ir atļauta gan Krievijas Federācijas pilsoņiem, gan nerezidentiem, kuri pastāvīgi dzīvo valstī.

Kādas ir iespējamās situācijas?

Lai saprastu, vai individuālais uzņēmējs var vienlaikus strādāt vairākos virzienos, ir vērts apsvērt šādas iespējas:

• Uzņēmējs nedarbojas. Ja individuālais uzņēmējs ir nokārtojis reģistrācijas procedūru, bet nestrādā izvēlētajā virzienā, nodokļi nav jāmaksā. Šajā gadījumā atskaišu iesniegšana ir obligāts nosacījums. Tas ietver fiksēto iemaksu veikšanu. Šajā gadījumā atskaite ir jāaizpilda par konkrētu uzņēmēja veiktās darbības veidu.

Ja individuālais uzņēmējs strādā pie PSN un UTII nodokļu sistēmām, viņam ir pienākums ne tikai iesniegt pārskatus, bet arī turpināt maksāt nodokļus. Līdz ar to, strādājot ar “patentu” vai “imputāciju”, jums jāierodas Federālajā nodokļu dienestā un jāuzraksta pieteikums darbības pārtraukšanai.

• Uzņēmējs strādā izvēlētajā virzienā. Reģistrācijas procesā individuālais uzņēmējs izvēlas, ar kādu darbību viņš nodarbosies. Izvēloties tikai vienu variantu, šeit viss ir vienkāršāk – tikai jāizvēlas nodokļu sistēma, un pēc tam, ņemot vērā likuma prasības, jāiesniedz atskaites, jāmaksā nodokļi un fiksētās iemaksas.

Mūsu juristi zina Atbilde uz jūsu jautājumu

vai pa telefonu:

Vairāki darbības veidi un nodokļi

Situācija ir sarežģītāka, ja uzņēmējs ir izvēlējies vairākus virzienus. Ir vērts apsvērt arī šādas iespējas:

1. Individuālais uzņēmējs strādā vairākos virzienos, bet par vienu nodokli. Šādā situācijā, veidojot atskaiti, UTII deklarācijā ir jānorāda katrs darbības veids. Ja individuālais uzņēmējs strādā vienā pilsētā, tad deklarācija var būt vienā eksemplārā. Pārskatā ir iekļauta arī UTII izmaksu lapa, un pēc aprēķinu pabeigšanas tiek samaksāts nodoklis. Piemēram, uzņēmums pārdod gaisa kondicionierus un sniedz iekārtu uzstādīšanas pakalpojumus. Šeit ir divu veidu darbības - tirdzniecība un uzstādīšana.
2. Individuālais uzņēmējs ir “saistījis” vairākus darbības veidus dažādām nodokļu sistēmām. Šādā situācijā tiek veikta atsevišķa nodokļu uzskaite. No likumdošanas viedokļa tas tiek uztverts kā atsevišķi darbības veidi. Par katru no jomām nepieciešams atsevišķi veidot un iesniegt atskaites, kā arī maksāt nodokļus, ņemot vērā saņemto peļņu un likmi. Runājot par fiksēto iemaksu sev, individuālais uzņēmējs to nemaksā par katru darbības jomu, bet tikai vienu reizi. Ir vērts atzīmēt, ka fiksētie maksājumi vispār nav saistīti ar nodokļiem.

Papildu norādes

Saskaņā ar likumu individuālajiem uzņēmējiem ir tiesības atvērt primāros, kā arī papildu darbības veidus, kuru skaits var būt neierobežots. Papildu virzienu klātbūtne netraucē pamatdarbam un neizraisa nepieciešamību sagatavot jaunas atskaites vai maksāt citus nodokļus.

Iespējamas situācijas, kad individuālais uzņēmējs noliek malā savu pamatdarbību un strādā tikai pie papildu aktivitātēm. Tas nav aizliegts ar likumu, un nav nepieciešams nekavējoties doties uz Federālo nodokļu dienestu, lai mainītu virzienu. Labāk ir pagaidīt kādu laiku un noteikti pielāgot darbību veidus. Uzņēmējs strādā tajā virzienā, kas viņu konkrētā brīdī interesē. Ja nolemjat iesaistīties darbībā, kas iepriekš nebija atvērta, jums jādodas uz Federālo nodokļu dienestu un jāveic izmaiņas.

Kāds ir rezultāts?

Ja individuālais uzņēmējs darbojas vispārpieņemtā nodokļu režīma ietvaros, uzņēmējdarbības veidiem nav ierobežojumu. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 428. panta 1. punktā ir noteikti darba veidi, kurus nevar izmantot īpaša režīma ietvaros. Piemēram, mazumtirdzniecība un noma neietilpst šajā kategorijā, un tos var apstrādāt, izmantojot vienkāršoto deklarāciju. Ja individuālais uzņēmējs nolemj mainīt vai pievienot darbības veidu, viņam jāsazinās ar Federālo nodokļu dienestu, jāaizpilda pieteikums un šādā veidā jāveic nepieciešamās izmaiņas. Rezultāts ir tikai viens – individuālajam uzņēmējam ir tiesības nodarboties ar vairāku veidu darbībām. Galvenais ir pareizi sakārtot.

Individuālā uzņēmēja vai uzņēmuma reģistrācijas pieteikumā ir norādīti tā turpmākie darbības virzieni. Tie ir apzīmēti ar 4 rakstzīmju kodiem. Šādu šifru saraksts ir izveidots OKVED. Šī kolekcija tiek pastāvīgi mainīta, un tajā tiek veikti papildinājumi. Klasifikators nosaka skaitliskās vērtības katrai uzņēmējdarbības jomai, kas darbojas Krievijas Federācijas robežās. Lietotāju ērtībām klasifikators ir sadalīts grupās un apakšgrupās, katra no tām specializējas noteiktās ekonomikas jomās.

Aktivitātes izvēle

Pieteikuma iesniedzējam pirms aktu iesniegšanas reģistrācijai ir jāizlemj par uzņēmējdarbības veidiem saskaņā ar OKVED direktoriju. Katrai individuālo uzņēmēju un organizāciju darbības nozarei šeit tiek piešķirts savs kods. Valsts pieprasa OKVED, lai noteiktu uzņēmuma vai individuālā uzņēmēja darba apjomu.

Apelācijas sūdzībā definējamo darbības jomu skaits nav ierobežots ar likumu. Uzņēmējam ir tiesības deklarēt katru kodu pēc paša pieprasījuma. Tāpēc paziņojumā parasti ir norādīti dažādi kodi. Ieteicams ierobežot sevi līdz 20-30 kodiem. Apjomīgs saraksts radīs neskaidrības un apgrūtinās uzņēmuma vai individuālā uzņēmēja darba apjoma novērtēšanu.

Starp citiem kodiem jums jāizvēlas viens, kas tiek atzīts par galveno.

Galvenā koda nozīme

Informācija par OKVED kodiem, galvenajiem un papildu, tiek ierakstīta Vienotajā valsts juridisko personu reģistrā, Vienotajā valsts individuālo uzņēmēju reģistrā, izrakstā no reģistra un informatīvā vēstulē. Kodi ir nepieciešami statistikas ziņojumiem.

OKVED kodi uzņēmējam noderēs, reģistrējoties Federālajā obligātās medicīniskās apdrošināšanas fondā un atverot norēķinu kontu atsevišķās kredītiestādēs.

Saskaņā ar likumu uzņēmēji var gūt peļņu no jebkuras neaizliegtas darbības jomas. Ja uzņēmējs izvēlas “papildus” kodus, tas nav nekas liels. Prioritārā darbības joma ir cits jautājums.

Galvenais darbības veids ir darba joma, kas uzņēmumam vai individuālajam uzņēmējam nes lielāko ieņēmumu apjomu. Dominējošā uzņēmējdarbības veida kodam pēc iespējas precīzāk jāapraksta pretendenta turpmākā saimnieciskās darbības joma.

Galvenā darbības virziena izvēle rada noteiktas sekas. Piemēram, tas ietekmēs tarifu, kas nosaka nelaimes gadījumu un arodslimību apdrošināšanas prēmiju apmēru. Saskaņotie tarifi tiek izmantoti atkarībā no galvenā darbības veida. Ja individuālā komersanta vai SIA izvēle krita uz riskantām darbībām (traumatiskām vai arodslimību attīstību izraisošām), tad apdrošināšanas iemaksu apmērs būs lielāks.

OKVED kodi ir saistīti arī ar nodokļiem. Īpašiem režīmiem, piemēram, vienkāršotā nodokļu sistēma, PSN, UTII, ir ierobežojumi darbības veidiem. Tādējādi var rasties interešu konflikts. Organizācija vai individuālais uzņēmējs vēlas izvēlēties kādu no atvieglotajām nodokļu sistēmām, taču tas neattiecas uz darbībām, kuru kods ir norādīts Vienotā valsts juridisko personu reģistra vai Vienotā valsts individuālo uzņēmēju reģistra izrakstā. Šādā situācijā būs jāizvēlas – vai nu vēlamā nodokļu sistēma, vai arī OKVED.

Tātad, ja uzņēmējs vēlas nodarboties ar apdrošināšanas darbību, akcīzes preču ražošanu vai ieguvi, tad viņš nevarēs strādāt pie vienkāršotās nodokļu sistēmas.

UTII un PSN ir sistēmas, kuras ne katram individuālam uzņēmējam un uzņēmumam ir tiesības izvēlēties, bet tikai tās, kas darbojas noteiktās tirgus nozarēs. Nav ierobežojumu tikai OSNO.

Izvēlētais OKVED ietekmē ne tikai nodokļu sistēmu, nodokļu apmēru un valsts aģentūrām iesniegto pārskatu apjomu. Tam ir nozīme, ja individuālajam uzņēmējam ir darbinieki. Iemaksu likme Sociālās apdrošināšanas fondā “par traumām” tiek aprēķināta, pamatojoties uz galvenā funkcionēšanas veida tarifiem.

Galvenais kods OKVED un UTII

Kodeksam ir nozīme nodokļu uzlikšanā saskaņā ar vienoto nosacīto ienākumu nodokli. Tādējādi uzņēmējs ir atbrīvots no pienākuma iesniegt “nulles” pārskatus par UTII, ja viņš faktiski neveic tāda veida darbību, uz kuru attiecas šī sistēma.

Pienākums ziņot rodas, kad individuālais uzņēmējs vai organizācija sāk strādāt noteiktā nozarē. Pieteikums reģistrācijai kā UTII maksātājs jāiesniedz nodokļu inspekcijā.

Galvenās darbības jomas apstiprināšana Sociālās apdrošināšanas fondā

Darbinieki, kas reģistrēti darba pienākumu veikšanai uz darba līguma pamata, ir pakļauti obligātajai sociālajai apdrošināšanai pret nelaimes gadījumiem darbā un arodslimībām. Šī norma ir nostiprināta federālajā likumā Nr.125. Iemaksa tiek pārskaitīta katru mēnesi. Aprēķins tiek veikts pēc tarifiem, kas tiek noteikti pēc profesionālā riska klases.

Katram uzņēmumam lielums tiek apstiprināts katru gadu, pamatojoties uz uzņēmuma sniegto informāciju. Informācijas nodošanas process noteikts ar rīkojumu Nr.55 apstiprinātajā Galvenā saimnieciskās darbības veida apstiprināšanas kārtībā.

Sociālās apdrošināšanas fonda izpratnē galvenais darbības veids ir tas, no kura iepriekšējā pārskata periodā gūti lielākie ienākumi. Ja noteiktajā termiņā neziņojat par faktisko dominējošo uzņēmējdarbības virzienu un ienākumiem, tad aprēķins tiek veikts, pamatojoties uz augstiem tarifiem darbības veidiem, kas tiek noteikti uzņēmumam, pat ja uzņēmējdarbība šajā jomā netiek veikta. Tādējādi “papildu” kodiem var būt nozīme un tie var izrādīties nevajadzīgi.

Apdrošināšanas prēmijas aprēķināšanai ir noteikti konkrēti kritēriji galvenā darbības veida apstiprināšanai:

• komercsabiedrībām - lielākā daļa no kopējā saražoto vai pārdoto preču apjoma;
• bezpeļņas uzņēmumiem - dominējošais darbinieku skaits, kas strādā noteiktā nozarē.

Darbs valdošajā darbības jomā tiek apstiprināts katru gadu - līdz 15.aprīlim. Uzņēmumi, kas piesaista darbiniekus, iesniedz Sociālās apdrošināšanas fondam aktus, kas patiesi norāda uz kādas darbības jomas pārsvaru. Organizācijām katru gadu jāiesniedz attiecīga informācija. Uzņēmējiem šis pienākums rodas tad, kad tiek pārveidota pamatdarbība.

Tarifa apmēru apstiprina Sociālās apdrošināšanas fonds. Tas var svārstīties no 0,2 līdz 8,5% atkarībā no profesionālā riska klases.

Dominējošā veida apliecinājumam ir īpašas pazīmes, ja apdrošinājuma ņēmējs veic uzņēmējdarbību vairākās tautsaimniecības nozarēs vienlaikus.

Šajā gadījumā ir divas iespējas:

1. Vienas darbības jomas daļa dominē pār citām: aprēķinos tiek ņemta vērā šai jomai atbilstošā profesionālā riska klase.
2. Darbību veidi pēc kopējā svara ir līdzvērtīgi: apdrošināšanas prēmijas aprēķināšanai tiek pieņemts tas no darbības jomām, kam raksturīga augstākā profesionālā riska klase.

Dominējošās darbības jomas neapstiprināšana nemaz nav saprātīgs lēmums, jo uzņēmējam būs jāsedz nevajadzīgas izmaksas par apdrošināšanas prēmijām visaugstākajā likmē.

Lai apstiprinātu galveno uzņēmējdarbības veidu, SIA ir jāiesniedz Sociālās apdrošināšanas fondā šāda dokumentācija:

1. iesniegumu likumdevēja noteiktā formā;
2. apstiprinājuma sertifikāts;
3. bilances paskaidrojuma piezīme (izņēmums: nav nepieciešams mazajiem uzņēmumiem).

Peļņa tiek aprēķināta pēc likumdevēja apstiprinātas formulas: ieņēmumi pēc pārdošanas konkrētā jomā tiek dalīti ar kopējo peļņu no visiem tirgus sektoriem. Mēs reizinām iegūto summu ar 100%.

Darbības ar dominējošo daļu ir galvenās uzņēmumam šajā pārskata periodā.

Aprēķinu piemērs:

Uzņēmums "World of Rentals" specializējas 2 veidu aktivitātēs - filmu nomā un video kopēšanā. Kopējā peļņa iepriekšējā periodā bija 1,5 miljoni rubļu. No tiem pirmajam tipam - 500 tūkstoši rubļu, bet otrajam - 1 miljons rubļu.

Īpatnējo svaru aprēķina, izmantojot iepriekš minēto formulu:

— īrēšanai – 500000/1500000*100% = 33%

— kopēšanai – 1000000/1500000*100% = 67%

Iegūtie dati liecina, ka otrā uzņēmuma darbības joma nes ievērojamākus ieņēmumus, un tāpēc darba riska klase tiek aprēķināta pēc atbilstošajam OKVED kodam apstiprinātā tarifa.

Atgādinām, ka maksājumus par traumām veic arī uzņēmēji, kuri izvēlējušies vienkāršoto nodokļu sistēmu. Norādītajai maksātāju kategorijai jāapstiprina arī dominējošais darbības veids.

Dažiem uzņēmējiem likumdevējs ir paredzējis izņēmumus.

1. Individuālie uzņēmēji (ja maina pamatdarbības veidu, nosūta Sociālās apdrošināšanas fondam rakstisku pieprasījumu un nepieciešamo dokumentāciju);
2. Jaunizveidotie uzņēmumi, kas darbojas nepilnu gadu.

Uzņēmumi un individuālie uzņēmēji tiek informēti par noteikto tarifu ne vēlāk kā 14 dienu laikā no dokumentācijas nodošanas dienas. Paziņojuma veidlapu apstiprina likumdevējs. Līdz šim brīdim maksājumi tiek aprēķināti pēc likmēm, kas bija spēkā iepriekšējā periodā.

Neviennozīmīga situācija rodas, ja SIA vai individuālais uzņēmējs gada laikā ir pārveidojis dominējošo darbības jomu. Likumdevējs noteica, ka šādā situācijā tarifs netiks pārskatīts. Pārvērtības sekos tikai nākamgad.

Daļa uzņēmēju cenšas izvairīties no liekiem izdevumiem, Sociālās apdrošināšanas fondā apstiprinot darbības veidu ar zemu apdrošināšanas maksājumu līmeni. Šis triks ir viegli pamanāms, jo uzņēmējiem papildus citai dokumentācijai ir jāiesniedz arī bilance.

Galvenā OKVED koda maiņa

Koda konvertēšana var būt nepieciešama uzņēmuma darbības rezultātā. Piemēram, uzņēmums vēlas mainīt specializāciju un paplašināt ražošanu citā tirgus sektorā.

Individuālajiem uzņēmējiem un SIA kodu maiņas procedūra ir atšķirīga. Pēdējā gadījumā ir nepieciešams papildus veikt izmaiņas uzņēmuma dibināšanas dokumentācijā, kad tajā ir norādītas konkrētas organizācijas darbības nozares. Turklāt tikai vadītājam ir tiesības rīkoties uzņēmuma vārdā. Pieteikumam un aktiem jābūt notariāli apliecinātiem.

Lai mainītu galveno kodu, uzņēmējs nodokļu inspekcijai iesniedz pieteikumu:

• titullapa (1.1., 1.2., 1.3. punkts) - 2. punktā ieraksta skaitli 1;
• lapa N (1.lapa) – 1.1.punkts – aktualizēts OKVED;
• lapa N (2.lapa) – 2.1.punkts – galvenais kods, kas ir likvidējams;
• lapa P – dati par pretendentu.

Pieteikumā nav jāiekļauj citi kodi. Cipari tiek ievadīti no pirmās šūnas no kreisās puses uz labo. Kods sastāv no 4 rakstzīmēm. Šo prasību nosaka likumdevējs.

Sveiki visiem un labu garastāvokli! Šodien es vēlos uzrakstīt rakstu par vai drīzāk analizēt šo jautājumu kad individuālajam uzņēmējam ir vairāki darbības veidi.

Gadījumā, ja individuālajam uzņēmējam ir viens darbības veids, tad viss ir skaidrs un jautājumi nerodas.

Tās darbības, ar kurām jūs neiesaistāties, nekādā veidā netraucē jūsu darbībām, par tām jums nav jāmaksā atskaites vai nodokļi.

Var izrādīties, ka nenodarbosies ar pamatdarbības veidu, bet strādāsi kā papildu, nav par ko uztraukties un nav uzreiz jāskrien uz nodokļu inspekciju, lai mainītu savu pamatdarbības veidu. aktivitāte. Situācija var mainīties. Tāpēc jūs veicat darbības tikai tādos aktivitātēs, kuras uzskatāt par nepieciešamām (ar nosacījumu, ka tās ir atvērtas).

Ja nolemjat iesaistīties darbībā, kas jums nav pieejama, vienkārši dodieties uz nodokļu inspekciju.

Individuālā komersanta valsts reģistrācijas procedūra tagad ir kļuvusi vēl vienkāršāka; sagatavojiet dokumentus individuālā komersanta reģistrācijai pilnīgi bez maksas, neizejot no mājām, izmantojot manis pārbaudīto tiešsaistes pakalpojumu: “Individuālā uzņēmēja reģistrācija bez maksas 15 minūtēs”.

Šeit es beigšu rakstu, jautājumus, kā vienmēr, komentāros vai savā grupā sociālajā tīklā VKontakte "