PF SP로 결제합니다. 개인 보험료 계산기

2017년 개인 기업가에 대한 고정 지급액을 계산하려면 최저 임금 7,500루블이 적용됩니다. 달마다.

따라서 의무 건강 보험에 대한 고정 금액의 보험 연도 비용은 다음과 같습니다. 4590.00 문지름(최저임금×5.1%×12). FFOMS 보험료는 2018년 1월 9일 이전까지 납부해야 합니다(2017년 12월 31일은 휴무일).

연방 의무 의무 의료 보험 기금(FFOMS)에 대한 보험료는 2017년 1월 1일부터 국세청에서 관리합니다. 따라서 보험료는 개인 기업가 거주지의 연방세청 계좌로 이체되어야 합니다. 개인 기업가의 보험료를 FFOMS로 이전하는 KBK 18210202103081013160.

의무 연금 보험에 대한 2017년 고정 금액의 보험료.

2018년 1월 9일(2017년 12월 31일은 휴무일)까지 개인 기업가, 농민 농장장, 농민 농장 구성원은 23,400루블의 고정 보험료를 납부해야 합니다. (RUB 7,500 *26% *12개월).

2017년 1월 1일부터 러시아 연방 연금 기금에 대한 보험료는 국세청에서 관리합니다. 따라서 보험료는 개인 기업가 거주지의 연방세청 계좌로 이체되어야 합니다. 18210202140061110160.

2017년에 300,000 루블 이상의 소득을 얻은 개인 기업가. 연방 세금 서비스에 추가 고정 보험료를 수입의 1%로 지불해야 하지만 187,200 루블을 넘지 않아야 합니다. 2017년 12월 31일까지 지불할 고정 지불금(RUB 23,400)을 고려합니다. 그러한 지불은 늦어도 연방국세청에 지불되어야 합니다. 2018년 7월 2일. 개인 기업가의 보험료를 러시아 연금 기금으로 이전하는 KBK 18210202140061110160.

새로운 BCC는 4월 23일부터 시행됩니다. 개인 기업가 기여를 위해

고정 지불액은 다음 공식을 사용하여 계산됩니다.

(개인 기업가 소득 - 300,000 루블)* 1%.

저것들. 2017년에 개인 기업가의 소득이 10,000,000 루블인 경우 연금 기금에 대한 고정 지불 금액은 97,000 루블이 됩니다. ((10,000,000 - 300,000)*1%). 이 개인 기업가의 2017년 연금 기금에 대한 신탁 보험 기여 총액은 120,400 루블입니다. (23400 +97 000).

2017년 개인사업자 소득이 다음과 같다면 19,020,000 루블 그리고 더, 그러면 2017년 연금 기금에 대한 고정 보험료 기여 금액은 187,200 루블이 됩니다. ((19,020,000 -300,000)*1%)), 이는 개인사업자가 지불해야 하는 금액입니다. 2018년 1월 9일까지(2017년 12월 31일 공휴일) 23,400 루블. 그리고 최대 2018년 7월 2일 RUB 163,800.

Uroshchenka의 개인 기업가는 2017년 12월 31일까지 연방세청에 2017년 고정 보험료를 납부할 것을 권장합니다. 이 경우 납부한 세금을 100%로 줄이거나 기부금을 비용으로 고려할 수 있습니다.

청구기간의 보험료 금액은 활동 개시(종료)월을 기산하여 역월수에 비례하여 결정됩니다. 활동이 완료되지 않은 달의 경우 보험료 금액은 이번 달의 달력 일수에 비례하여 결정됩니다.

2017년

최대 300,000 루블의 소득을 가진 개인 기업가. 년에, 농민농장의 장과 농민농장원	소득이 30만 루블이 넘는 개인 기업가입니다. 년
1 최저임금*26%*12 PFR에 대한 기여 = RUB 23,400.00	1 최저 임금*26%*12+금액의 1.0%>300,000루블. 최대: 8 최저 임금 * 26% * 12 = 187,200.00 문지름. PFR에 대한 기여 = RUB 23,400.00+ + (소득-300000)*1% 2018년 7월 2일까지 - 소득의 1%.

2018~2020년 보험료 금액

2018년부터 개인 기업가, 변호사, 농민 농장의 대표 및 구성원 등에 대한 고정 기여금 계산 절차가 변경되었습니다. 러시아 연방 세법 제 430조는 종속되지 않는 고정 기여금의 가치를 규정합니다. 2015~2017년과 마찬가지로 최저임금.

RUB 300,000를 초과하는 소득에 대해 연금 기금에 기부합니다. 초과 금액의 1%로 계산되지만 최대 허용 금액을 초과할 수는 없습니다.

2018-2020년 고정 개인 기업가 기부금

연금 기금, FFOMS에 대한 보험 기부	2018	2019	2020
300,000 루블을 초과하지 않는 소득에 대해 연금 기금에 의무적으로 기부합니다.	루블 26,545	루블 29,354	루블 32,448
연금 기금에 대한 최대 허용 기부 금액	루블 212,360 (루블 26,545 ×8)	234,832루블 (루블 29,354 ×8)	259,584 루블 (루블 32,448 ×8)
의무 의료 보험 기금에 대한 기부	5,840루블	6,884 루블	8,426루블

RUB 300,000를 초과하는 소득에 대한 "연금" 기여금 지불 마감일. 2017년 보고부터 시작하여 보고 연도에 대해 늦어도 다음 연도 7월 1일까지 비용을 지불해야 합니다.

따라서 2017년에는 초과금액에 대한 연금기금 보험료를 늦어도 2018년 7월 2일까지 납부해야 합니다(2018년 7월 1일은 휴무일이므로).

농민 농장장과 그 구성원에 대한 보험료도 고정되어 있으며 연금 기금 및 연방 의무 의료 보험 기금에 대한 최소 보험료 금액에 해당합니다.

모든 개인 사업자는 "스스로" 보험료를 납부해야 합니다. 기업가가 지불해야 하는 연간 지불액을 고정액이라고 합니다. 개인 기업가가 지불해야 하는 기여금과 금액을 고려하여 그러한 기여금을 지불하는 계산 예와 절차를 제공하겠습니다.

개인 기업가는 어떤 수수료를 지불합니까?

기업가는 의무 보험에 대해 두 가지 유형의 고정 기여금을 지불합니다.

• 연금 기금에 대한 "연금"기부금,
• 연방 의무 의료 보험 기금의 건강 보험.

기여금 지불은 모든 과세 시스템에서 의무적이며 기업가가 보고 연도에 소득이 있는지 여부는 중요하지 않습니다. 개인 기업가가 운영하지 않는 경우에도 연금 기금 및 의무 의료 보험 기금에 대한 기부금을 지불해야 합니다(2015년 8월 14일자 러시아 노동부 서한 No. 17-4/OOG-1177). . 기업가는 동시에 다른 고용주의 직원일 수도 있지만 이것이 "스스로" 보험료를 지불할 필요가 없다는 의미는 아닙니다.

기업가는 개인 기업가의 지위를 종료하지 않고 특정 기간 동안 고정 기여금 납부를 면제받을 수 있지만 기업 활동을 수행하지 않은 경우에만 가능합니다(2009년 7월 24일 법률 No. 212-FZ 제14조). 문서화된 기간은 다음과 같습니다.

• 군 징집 서비스,
• 최대 1세 반(단, 총 3년 이하)의 어린이를 위한 보육,
• 장애인이나 노인을 돌보는 데 소요되는 시간,
• 계약직 군인의 배우자가 취업이 불가능한 지역에서 동거한 기간(최대 5년)
• 외교관인 배우자와 함께 해외거주기간(최대 5년)

개인 사업자는 스스로 사회보험기금에 보험료를 납부할 필요는 없으나, 사회보험기금으로부터 병원급여를 받기 위해 필요한 경우 자발적으로 기부금을 이체할 수 있습니다. 이렇게하려면 거주지의 사회 보험 기금 지점에 등록하고 2016 년에 2158.99 루블에 해당하는 연회비를 지불해야합니다. 개인 기업가는 "부상"에 대한 기부금을 사회 보험 기금으로 이체하지 않습니다.

2016년 고정지급금액

"본인을 위한" 기여 금액은 보고 연도 1월 1일 기준 최저 임금과 사업 활동으로 인한 연간 소득이라는 두 가지 요소의 영향을 받습니다.

최저 임금은 2016년에 두 번 변경되었습니다. 연초에는 6,204루블, 7월 1일에는 7,500루블이었습니다. 7월의 최저 임금 변경은 2016년 고정 기여금에 어떤 식으로든 영향을 미치지 않았습니다. 이 금액은 6,204루블에서 계산됩니다.

개인 사업자의 보험료는 다음 요율로 계산됩니다.

• 26% - 의무 연금 보험의 경우 기업가의 연간 소득이 300,000 루블을 초과하지 않는 경우 한도를 초과하는 소득 금액에서 연금 기여금의 1%를 추가로 지불해야 합니다.
• 5.1% - 의무 건강 보험의 경우 소득 제한이 없습니다.

• 단순화된 과세를 사용하는 개인 기업가는 러시아 연방 세법 제 346.15조에 따라 소득을 고려합니다. 동시에, "소득" 단순화된 세금 시스템을 사용하는 개인 기업가는 단순화된 세금 시스템에 따른 세금 신고서의 113행에 있는 금액과 "소득에서 비용을 뺀" 대상이 있는 "간소화된" 금액에 따라 안내됩니다. 선언문 213번째 줄에 있습니다.
• UTII는 기업가의 실제 연간 소득을 고려하지 않지만 러시아 연방 조세법 제 346.29 조의 규칙에 따라 계산되는 귀속 소득을 고려합니다 (러시아 연방 재무부의 서신 일자) 2014년 7월 18일 제03-11-11/35499호).
• 한도를 초과하여 "자신을 위해"OSNO 기여금에 대해 개인 기업가에게 지불하는 소득을 결정할 때 해당 금액은 개인 소득세의 과세 기준과 유사한 것으로 간주되지만 사업 활동으로 인한 소득 만 가져옵니다 (법 제 227 조) 러시아 연방 세금 코드).
• 특허에 대한 개별 기업가는 실제 수익을 고려하지 않지만 특허 활동을 수행할 때 받을 수 있는 연간 소득을 고려합니다(러시아 연방 세법 제 346.47조).
• 통합 농업세를 납부하는 개인 기업가, 한도를 초과하는 개인 기업가 기여금 계산을 위한 소득은 러시아 연방 세법 제 346.5조에 따라 결정됩니다.

비용에 대한 연금 기금에 대한 "추가 한도" 기여금을 계산하기 위한 소득은 감소되지 않습니다. 이 규칙은 모든 조세 제도에 적용됩니다. 개별 기업가가 여러 모드를 동시에 결합하는 경우 해당 모드에서 발생하는 모든 수입을 합산해야 합니다.

UTII에 직원이 없거나 "소득 기준"으로 단순화된 기업가는 같은 기간에 "자신을 위해" 지불한 보험료로 인해 발생세를 줄일 수 있습니다. "수익성이 있는" 단순화된 세금 시스템을 사용하는 개인 기업가는 이전된 기부금의 절반만 상쇄할 수 있습니다. UTII 고용주의 경우 "자신을 위한" 기부금 상쇄가 불가능합니다(러시아 연방 세법 제346.21조 3.1항, 러시아 연방 세법 346.32조 2.1항).

개별 기업가의 기여금을 계산하는 방법

개별 기업가는 자신의 기여금을 독립적으로 계산해야 합니다. 2016년 개인 기업가에 대한 보험료를 계산하려면 다음 사항을 알아야 합니다.

• 2016년 1월 1일 기준 최저임금,
• 기여금이 계산되는 기간(역년 또는 더 짧은 기간).

우리는 다음 공식을 사용하여 개별 기업가의 연간 기여금을 계산합니다.

연금 기금에 대한 기여 = 최저 임금 X 26% X 12개월 + 1%(연간 소득 금액 - 300,000 루블)

의무의료보험기금 출연 = 최저임금 X 5.1% X 12개월

개인 기업가의 소득이 최대 300,000루블인 경우 2016년 고정 보험료를 계산해 보겠습니다.

연금 기금에 대한 기부금 = 6204 루블. X 26% X 12개월 = 19,356.48 루블.

의무 의료 보험 기금에 대한 기부금 = 6204 루블. X 5.1% X 12개월 = 3,796.85 루블

소득 한도를 초과하기 전에 각 개인 기업가가 2016년에 지불할 총 기부금: RUB 23,153.33.

연금 기금에 대한 기부 금액은 제한되어 있습니다. 즉, 기업가는 소득이 300,000 루블을 훨씬 초과하더라도 설정된 한도 이상을 지불할 필요가 없습니다. 개인 기업가의 연금 기금에 대한 최대 기부금은 연간 고정 기부금 규모의 8배, 즉 154,851.84 루블(19,356.48 루블 X 8)을 초과할 수 없습니다. 이는 초과 소득에서 연금 기금으로 135,495.36 루블 이하를 이체할 수 있음을 의미합니다.

예

개인 기업가 Sinitsyn은 2016년에 15,000,000 루블을 벌었습니다. 그는 2016년에 러시아 연방 연금 기금 19,356.48 루블과 의무 의료 보험 기금 3,796.85 루블에 고정 기부금을 지불했습니다. 초과 소득은 14,700,000 루블(15,000,000 루블 – 300,000 루블)에 달했습니다. 이 금액의 1%는 다음과 같습니다.

14,700,000 루블 X 1% = 147,000 문지름.

그러나 러시아 연방 연금 기금 외에도 개인 기업가 Sinitsyn은 이 전체 금액을 지불하지 않고 135,495.36 루블만 지불합니다. 연금 기금에 대한 IP Sinitsyn의 총 기여는 2016년에 가능한 최대치인 154,851.84 루블(19,356.48 루블 + 135,495.36 루블)입니다.

불완전한 연도에 대한 고정 지불액 계산

개인이 연도 초가 아닌 개인 기업가의 지위를 받았거나 기업가가 연말 이전에 통합 국가 개인 기업가 등록부에서 제외된 경우, 고정 보험료는 기업 기간 동안에만 고려됩니다. 활동 및:

• 개인 기업가에 대한 고정 지급액은 국가 등록일 다음 날부터 계산되기 시작합니다(2014년 4월 1일자 노동부 서한 No. 17-4/OOG-224).
• 활동이 종료되면 통합 국가 개인 기업가 등록부에서 개인 기업가를 제외하는 날은 기부금 계산에 포함되지 않습니다(법률 No. 212-FZ 제14조 4.1항).

그 달이 개인 기업가로서 완전히 일하지 않은 경우 기업 활동 일수를 기준으로 기여도를 계산합니다.

고정급 = 최저임금 X 기여율 : 월 역일수 X 개인사업자 활동을 수행한 월 일수

예

IP Lastochkina의 국가 등록일은 2016년 2월 1일입니다. Lastochkin이 개인 기업가로서의 활동을 종료하고 등록부에서 삭제된 날은 2016년 12월 15일입니다. 이 기간 동안 기업가 Lastochkin의 수익은 500,000 루블에 달했습니다. 2016년 개인사업자에 대한 고정지급액을 계산해보겠습니다.

2월 기여금은 2일째부터 계산됩니다. 왜냐하면... 개별 기업가 등록일은 계산에 포함되지 않습니다.

2월 연금 기금 기부금 = 6204 루블. X 26%: 29일 X 28일 = 1557.42 루블.

2월 의무 의료 보험 기금에 대한 기부금 = 6204 루블. X 5.1%: 29일 X 28일 = 305.49 루블.

다음 9개월은 개인 기업가가 충분히 수행했습니다.

3~11월 연금 기금에 대한 기부금 = 6204 루블. X 26% X 9개월 = 14,517.36 루블.

3~11월 의무 의료 보험 기금 기부 = 6204 루블. X 5.1% X 9개월 = 2847.64 루블.

12월 연금기금 = 6204 루블. X 26%: 31일 X 14일 = 739.74 루블.

12월 의무 의료 보험 기금에 대한 기부금 = 6204 루블. X 5.1%: 31일 X 14일 = 142.89 루블.

전체적으로 2016년 고정 개인 기업가 기여금은 다음과 같습니다.

연금 기금 = 1557.42 루블. + 14517.36 문지름. + 739.74 문지름. = 16814.52 문지름.

연방 의무 의료 보험 기금 = 305.49 루블. + 2847.64 문지름. + 142.89 문지름. = 3296.02 문지름

Lastochkin은 또한 200,000 루블의 소득에 대해 연금 기금에 추가 기여금을 지불해야합니다.

연금 기금에 대한 추가 기여 = (500,000 루블 – 300,000 루블) X 1% = 2000 루블.

고정된 개인 기업가 기여금 지불 마감일

보고 연도 12월 31일까지 연금 기금과 의무 의료 보험 기금에 대한 고정 기부금을 총액 23,153.33 루블로 지불해야 합니다. 2016년 12월 31일은 휴무일이므로 기여금은 늦어도 다음 영업일인 2017년 1월 9일까지 지급됩니다. 이 금액은 기업가에게 편리한 방식으로 이체될 수 있습니다. 즉, 해당 연도의 특정 날짜에 한 번 지불하거나 분기별, 월별 또는 기타 방법으로 분할하여 이체할 수 있습니다.

소득이 300,000 루블을 초과하는 개인 기업가에 대한 추가 연금 기여금은 해당 연도의 결과에 따라서만 계산할 수 있으므로 지불 마감일은 다음 해 4월 1일입니다. 2017년 4월 1일은 토요일이므로 다음 영업일인 2017년 4월 3일에 수수료를 납부해야 합니다.

사업을 중단하는 경우, 기업가는 등록 취소 후 15일 이내에 모든 보험료를 "자신을 위해" 양도해야 합니다.

개인 사업자의 보험료 납부 방법

2016년 개인 기업가에 대한 보험료는 지불에 서로 다른 BCC가 사용되므로 세 가지 지불 문서로 이체됩니다.

1. 연금 보험에 대한 고정 기여금,

KBK 392 102 02140 06 1100 160;

1. 소득이 300,000 루블을 초과하는 경우 연금 기금에 대한 추가 기여,

KBK 392 102 02140 06 1200 160;

1. 건강 보험에 대한 고정 보험료,

KBK 392 1 02 02103 08 1011 160.

개별 기업가를 위한 기금에 대한 기부금 지불은 두 가지 방법으로 가능합니다.

• 개인 기업가의 은행 계좌에서 돈이 이체되는 경우 지불 명령 실행,
• Sberbank 지점에서 기부금을 납부하기 위한 "PD-4sb 세금" 형식의 영수증. 우리 기사에서 영수증을 작성하는 방법을 읽을 수 있습니다.

참고: 2017년에는 연방세청이 보험료를 관리하므로 고정 보험료 이전에 대한 세부 사항이 2017년 1월 1일부터 변경됩니다.

개인 기업가는 자신의 미래 연금 및 건강 보험에 대한 책임이 있으므로 이러한 목적을 위해 보험료를 이전할 의무가 있습니다. 필수 지불금(2019년 연금 기금 및 의무 의료 보험에 의한 본인 기부금)은 세금 코드에 따라 설정됩니다. 얼마, 언제, 어디서 지불해야 합니까? 자신을 위해 기여금을 납부할 수 없는 경우는 언제입니까? 우리 기사에서 이에 대해 알아보십시오.

개인 기업가를위한 필수 보험료

러시아의 개인 보험 시스템에는 여러 유형의 기여가 포함됩니다.

• 연금 보험의 경우;
• 건강 보험의 경우;
• 사회 보험(질병 및 출산 수당)
• 직장에서의 사고와 직업병에 대한 보험입니다.

그러나 이러한 모든 기여금은 고용주가 직원을 위해 지불해야 합니다. 그리고 개인 기업가의 의무 지불에는 연금(OPS) 보험과 의료(CHI) 보험의 두 가지 유형의 기여만 포함됩니다.

기업가는 사회보험료를 자발적으로 납부합니다. 이를 위해서는 사회보험기금에 특별 신청서를 제출해야 합니다. 그리고 개인 기업가는 부상 및 직업병에 대해 보험에 들지 않습니다. 이러한 보험은 개인으로서 일반적인 방법으로 가입할 수 있습니다.

얼마를 지불해야합니까? 2019년 개인 기업가에 대한 의무 지급액은 두 가지 금액으로 구성됩니다.

• 의무 연금 보험-29,354 루블;
• 의무 건강 보험-6,884 루블.

총액은 36,238 루블입니다. 이 금액은 "고정 개인 기업가 기부금"이라고도 합니다. 사실은 세금 코드에 사전 설정되거나 고정되어 있다는 것입니다. 게다가 모든 개인 기업가는 자신이 받은 소득에 관계없이 고정된 기여금을 균등하게 지불합니다. 개인 기업가가 전혀 일하지 않거나 손실을 입는 경우에도 설정된 금액보다 적은 금액을 지불할 수 없습니다.

연금 보험에 대한 추가 기여

물론 개인 기업가에게 의무적으로 지불하는 것은 기업가에게 좋은 연금을 제공할 수 없습니다. 고용주가 근로자에게 지불하는 보험료에 비하면 이는 매우 적은 금액이다.

예를 들어, 2019년에 240,000루블의 소득을 얻은 개인 기업가는 자신을 위해 36,238루블을 지불하게 됩니다. 평균 기여율(혜택이 없는 경우 최소 30%)로 동일한 소득을 가진 직원의 경우 고용주는 72,000 루블을 지불합니다. 이는 직원의 보험 계좌에 개인 기업가의 계좌보다 더 많은 자금이 있음을 의미합니다.

개인 기업가에게 은퇴를 위해 더 많은 돈을 저축할 수 있는 기회를 제공하기 위해 주에서는 의무 연금 보험에 대한 추가 기여금을 위한 메커니즘을 개발했습니다. 개인 기업가가 1년에 300,000루블 이상의 소득을 얻은 경우, 이 한도를 초과하는 금액의 1%를 추가로 연금 보험으로 이체해야 합니다.

따라서 연간 소득이 800,000 루블이면 추가 기여금은 (800,000 – 300,000) * 1%) 5,000 루블이 됩니다. 그리고 기업가가 1년에 2백만 루블을 벌면 추가 기여금은 17,000루블입니다.

연금 보험에 대한 추가 기여금은 2019년에 205,478 루블입니다. 전체적으로 29,354 루블의 의무 기여를 고려하면 2019년 개인 기업가의 연금 지급액은 234,832 루블을 초과할 수 없습니다.

기업가의 연금 보험에 대한 추가 기여금을 계산하는 기준은 그가 어떤 세금 시스템을 사용하는지에 따라 다릅니다. 불행하게도 이 접근 방식은 모든 기여자에게 공정하다고 간주될 수 없습니다.

사실 단순화된 세금 시스템의 두 가지 버전(소득 및 소득 - 비용)의 경우 동일한 규칙이 적용됩니다. 비용을 고려하지 않고 받은 소득이 고려됩니다. 소득에 대해 단순화된 세금 시스템을 사용하는 개인 기업가가 서비스 제공으로 100만 루블의 수입을 얻었으므로 그의 추가 기여금은 7,000루블과 같다고 가정해 보겠습니다.

이제 단순화된 세금 시스템을 사용하여 수입에서 비용을 뺀 무역에 종사하는 기업가를 생각해 보겠습니다. 그는 또한 100만 루블의 수익을 받았지만 상품 구매 비용(예: 700,000루블)을 고려하면 그의 실제 수입은 훨씬 더 적습니다(단지 300,000루블). 그러나 동시에 그의 추가 기여금 1%는 모든 수익에서 계산되므로 7,000 루블도 이체해야 합니다.

그러한 계산의 부정확성은 상급 기관을 포함하여 법원에서 반복적으로 지적되었습니다. 그러나 재무부는 포기하지 않고 개인 사업자가 사업비를 고려하지 않고 받은 모든 소득에 대해 소득에서 비용을 뺀 추가 기여금을 납부해야 한다고 계속 주장하고 있습니다.

다른 모드는 어떻습니까? 통합 농업세의 기업가는 비슷한 상황에 처해 있습니다. 또한 추가 기여금을 계산할 때 비용을 고려하지 않습니다. 그러나 일반 과세 시스템을 사용하는 개인 기업가는 세금 코드 규범을 변경할 수있었습니다. 그리고 2017년부터 추가 기여금을 계산하기 위해 사업 공제를 통해 소득을 줄일 수 있습니다.

UTII와 PSN이라는 두 가지 과세 시스템은 실제 수입을 고려하지 않고 미리 계산된 수입을 고려합니다. 종종 이는 이러한 제도에 대한 세금 납부뿐만 아니라 추가 1% 기여에도 유익한 것으로 밝혀졌습니다.

따라서 다양한 과세 시스템에서 연간 소득이 300,000 루블 이상인 기업가의 보험료 계산 방법에 대해 다시 한 번 설명합니다 (러시아 연방 세법 제 430 조).

• STS 및 UST – 비용을 고려하지 않은 판매 및 영업외 소득;
• 기본 – 사업 공제로 수령한 소득이 감소합니다.
• UTII - 기본 수익성, 물리적 지표 및 계수(K1 및 K2)를 고려하여 계산된 귀속 소득
• PSN은 특정 유형의 활동을 수행하는 장소에서 설정된 잠재적 연간 소득입니다.

1년 미만의 기여

위에서 우리는 개인 기업가가 2019년 내내 기업가 지위를 가질 경우 자신을 위해 지불하는 금액을 살펴보았습니다. 등록이 연말이나 중간에 발생하는 경우 얼마를 지불해야 합니까? 아니면 기업가가 연말을 기다리지 않고 사업을 중단합니까?

1년 미만의 사업 활동에 대해서는 기부 금액이 비례적으로 감소됩니다. 귀하가 개인 기업가로 등록된 해당 월과 날짜만 고려됩니다.

연방세 서비스 계산기를 사용하여 보험료를 계산하는 것이 편리합니다. 개인 사업자 등록일(연초에 이미 등록한 경우 1월 1일 선택)과 청구 기간 종료일을 표시합니다.

예를 들어, 2017년에 등록되어 2019년 10월 30일에 활동을 중단하기로 결정한 기업가를 생각해 보겠습니다. 올해 초부터 그는 538,000 루블의 수입을 얻었습니다. 이 데이터를 계산기에 입력해 보겠습니다.

계산기는 지불해야 할 금액을 즉시 표시합니다.

불완전한 연도에 대한 기여금 계산 방법에 대한 세부 정보는 다음과 같습니다.

• 고정 금액의 OPS - (29,354.00 / 12) * 9 + (29,354.00 / 12) * 30/31 = 24,382.76;
• 소득이 300,000 루블 이상인 OPS의 경우 - (538,000.00 - 300,000.00) * 1.00% = 2,380.00;
• 의무 의료 보험의 경우 - (6,884.00 / 12) * 9 + (6,884.00 / 12) * 30/31 = 5,718.16.

전체적으로 개인 기업가의 보험료는 24,382.76 + 2,380.00 + 5,718.16 = 32,480.92 루블입니다.

기여금 납부 면제

우리는 기업가가 실제 사업에 종사하지 않거나 수익이 없더라도 스스로 기여해야 한다고 이미 말했습니다. 그러나 개인 사업자가 다음과 같은 이유로 사업을 수행하지 않는 경우 기부금이 일시적으로 면제될 수 있는 소위 유예 기간이 있습니다.

• 최대 1년 6개월의 출산 휴가; 첫 번째 그룹의 장애인; 장애 아동; 80세 이상의 노인;
• 징병에 의한 군복무;
• 계약에 따라 군인이거나 러시아 연방 외교 사절단 및 영사관에 ​​파견된 배우자와 함께 살고 있습니다.

일시적인 기여금 미납에 대해 세무서에 알리려면 사전에 신청서를 제출해야 합니다(신청서는 2018년 6월 7일자 연방세청 서한 No. BS-4-11/11018@에 있습니다). ) 및 지원 서류.

자신을 위해 기부금을 납부할 장소와 시기

기업가는 자신의 거주지에 등록되어 있는 연방세무서에 자신의 보험료를 이체해야 합니다. 연금 기금은 보험을 위해 이전된 금액에 대한 기록을 보관하지만 개인 기업가는 지불금을 직접 보고하거나 어떤 방식으로든 보고할 필요가 없습니다. 필요한 모든 정보는 연금 기금에 의해 세무서로부터 접수됩니다.

자신을 위한 기부금 이체 마감일은 다음과 같습니다.

• 고정 금액 - 늦어도 2019년 12월 31일까지(단, UTII 및 STS 소득 모드에서는 분기마다 분할 납부하는 것이 더 편리합니다)
• 추가 1% 기여 – 늦어도 2020년 7월 1일까지.

기부금 지불을 위한 KBK(예산 분류 코드)는 지불 전표에 표시되어야 합니다.

• 의무 연금 보험에 대한 기여금(고정 금액 및 추가 기여금) - 182 1 02 02140 06 1110 160;
• 의무 의료 보험료 - 182 1 02 02103 08 1013 160.

결과

1. 개인 기업가의 보험료는 모든 기업가가 지불하는 고정 금액(2019년 36,238루블)과 연간 소득이 300,000루블을 초과하는 경우 1%의 추가 기여금으로 구성됩니다.
2. 개인 사업자의 고정 기부금은 해당 연도 12월 31일 이전에 양도되어야 합니다. 추가 기여금 지불 마감일은 2020년 7월 1일입니다.
3. 기여금은 법이 허용하는 유예 기간 동안에만 면제될 수 있습니다. 개인 사업자가 오랫동안 사업을 하지 않거나 사업이 이익을 내지 못하는 경우, 수수료를 납부하지 않으려면 등록을 취소해야 합니다. 필요한 경우 영업일 기준 3일 이내에 다시 등록할 수 있습니다.
4. 기부금은 그가 운영하는 러시아 연방 지역에 관계없이 개별 기업가가 등록되어 있는 세무서로 이전됩니다.

수동으로 직접 할 수도 있고 보험료 계산기를 사용할 수도 있습니다. 어쨌든 필요한 지표를 입력하려면 개별 기업가의 금액을 계산하는 방법을 알아야합니다.

이 기사에서는 온라인 계산기와 수동으로 보험료를 계산하는 자세한 지침이라는 두 가지 무기를 사용하여 문제를 공격할 것입니다. 당신은 모든 것을 알게 될 것입니다!

계산식

해당 연도 개인 기업가의 보험료 계산: 최저 임금 * 26% * 12개월 = 6204 * 26% * 12 = 19356.48 루블.

1년 동안 연금 기금에 대한 보험료 기여액이 계산됩니다. 1년 동안 개인 사업자로 등록한 경우 등록 시점, 즉 불완전한 연도에 대해서만 지불이 계산됩니다. 공식은 다음과 같습니다: 한 달 전체에 대한 기여 / 불완전한 달의 역일 수 * 개별 기업가 활동의 역일 수. 그 사업가가 실제로 일을 했는지 안 했는지는 중요하지 않습니다. ERGNIP에 등록되었다는 사실이 중요합니다. 동일한 공식을 사용하여 개인 사업자가 세무서에 의해 등록이 취소될 때 지급액을 계산합니다.

전년도와 동일한 계산 알고리즘을 사용합니다. 매년 최저임금(최저임금)만 변경됩니다. 러시아 연방 법률은 임금을 해당 국가의 인플레이션 비율에 연동시킵니다. 기업가 보험료율(26%)은 근로자 보험료율(22%)과 다릅니다.

연방법 No. 212-FZ 제4조의 정의에 따르면 등록일과 등록 취소일은 계산에 고려되지 않습니다. 하지만 실제로는 이 규칙을 위반하는 경우가 많습니다.

개인 기업가를 위한 보험료 계산을 위한 온라인 계산기

다음 금액의 보험료를 납부해야 합니다. - r.

지불은 다음으로 구성됩니다:

연금 기금에 대한 추가 지불

개인 기업가를 위한 2016년 러시아 연금 기금의 고정 지급액은 기업가의 연간 소득이 30만 루블 미만일 것으로 가정합니다. 300,000 루블을 초과하는 금액. 또 다른 비율이 적립되어 연금 기금에 지급되어야 합니다. 추가결제입니다. 개인 기업가의 소득에 대한 정보는 제출된 신고서에서 세무 당국에 의해 예산 외 자금으로 이전됩니다.

일반 과세 체제에 따른 개인 기업가는 3-NDFL 신고를 통해 연간 소득을 반영합니다. 단순화 된 과세 시스템에 대한 개인 기업가 - 단순화 된 과세 시스템에 따른 선언. 소득으로 간주되는 귀속 세액은 UTII 신고서에서 가져옵니다. 그리고 PSN의 개인 기업가에게는 잠재 소득 금액이 사용됩니다. 여러 조세 제도가 적용되는 경우 각 조세 제도의 소득이 합산됩니다.

개인 기업가의 보험료를 스스로 지불하는 절차

연금 기금에 보험료를 납부하면 자발적인 선지급과 일회성 납부가 모두 가능합니다. 원하는 대로 납부할 수 있지만 세금 감면 가능성도 고려해야 합니다. 가장 중요한 것은 12월 31일 이전에 이전하는 것입니다. 추가납입은 내년 4월 1일까지이다.

사용된 과세 시스템을 고려하여 귀하의 소득에 대한 세금은 연금 기금으로 이전된 보험료 금액만큼 감소됩니다. 이 권리는 단순화된 세금 시스템 "소득"에 대한 개인 기업가와 직원이 없는 UTII의 개인 기업가가 향유합니다. 신고서를 제출하기 전에 금액을 납부하면 개인 사업자에 대한 고정 보험료 금액만큼 계산 된 세금을 감면합니다. 일반 조세제도와 간이과세 제도인 '소득-비용'을 이용하는 기업가는 개인사업자의 보험료를 비용에 포함시켜 과세표준을 줄인다.

2016년에는 개인사업자가 분기별로 연금기금에 보험료를 납부할 것을 권장합니다.

개인 기업가를 위한 보험료 계산을 위한 온라인 계산기업데이트: 2018년 11월 30일 작성자: 개인 기업가를 위한 모든 것

매년 개인 기업가는 고정 지불금을 연금 기금(PFR)으로 이체하고 의무 의료 보험 기금(건강 보험)에 기부금을 이체해야 합니다. 지급액은 정부가 다음 해에 정하며 최저임금에 따라 산정된다. 또한 개인 기업가는 사회 보험 기금(FSS)에 기여금을 지불할 수 있지만 이는 병가 지급과 같은 사회적 혜택을 받기 위해 자발적으로 수행됩니다.

고정 지불의 중요한 특징을 즉시 주목할 가치가 있습니다. 이는 개인 기업가로 등록된 모든 개인이 지불하는 필수 지불입니다. 두 부분으로 나뉩니다. 첫 번째 금액은 고정되어 이익에 의존하지 않으며 두 번째 금액은 300,000 루블을 초과하는 이익 금액의 1 % 금액으로 지급됩니다.

직원이 없는 개인 기업가를 위한 2018년 개인 기업가의 연금 기금 지급

고정 지불 금액은 다음에 의존하지 않습니다.

• 선택한 과세 시스템.
• 영업활동으로 인한 소득이 있었는지, 손실이 있었는지.
• 개인 기업가에게 직원이 있는지 여부는 중요하지 않습니다.
• 경제활동을 하고 안하고는 중요하지 않습니다.
• 개인 기업가는 동시에 직원으로 일할 수 있으며 연금 기금에 스스로 지불해야합니다.

중요한!어떤 사람들은 아무런 활동도 하지 않기 때문에 연금 기금과 의무 의료 보험 기금을 지불할 필요가 없다고 생각하지만, 안타깝게도 서류가 준비될 때까지 연체금이 부과되고 벌금이 부과됩니다. 처벌 대상이 됩니다. 우리의 것을 사용하십시오 - 계산에 도움이 될 것입니다.

그러나 활동이 없을 때 기여금 납부를 피할 수 있는 경우가 몇 가지 있습니다.

2017년 이후 개인 기업가를 위한 고정 지급액에 대한 중요한 변경 사항

2017년부터 중요한 변경 사항이 발생했습니다. 세금 조사관으로 이전되었지만 계산 절차는 변경되지 않았습니다. 따라서 연금 기금 및 의무 의료 보험에 대한 모든 지불은 새로운 세부 정보를 사용하여 세무서에 이루어져야 합니다. 따라서 BCC도 변경되었습니다. 세무서는 또한 지불 연체금을 계산하고 벌금을 부과하며 적절한 감사를 실시합니다.

중요한! 2017년부터 연금 기금 및 의무 의료 보험에 대한 기부금은 새로운 세부 정보를 사용하여 개인 기업가 등록 장소의 세무서에 납부되어야 합니다. BCC도 변경되었습니다. 이제 392가 아닌 182라는 숫자로 시작됩니다. 2017년 1월 1일 이후 기여금 계산을 위한 최저 임금은 7,500루블로 설정되었습니다. 부상에 대한 기부금은 연방세 서비스로 이전되지 않습니다.

2017년과 2018년에 개인 기업가가 러시아 연방 연금 기금 및 연방 의무 의무 의료 보험 기금에 지불한 금액

이미 말했듯이 기업가는받은 소득에 관계없이 지불금의 일부를 지불하고 금액이 300,000 루블을 초과하는 경우 두 번째 부분을 더 자세히 고려할 것입니다.

2017년 개인사업자를 위한 연간 고정지급금(이익과 관계없음)

이 지불은 모든 개별 기업가에게 고정되어 필수이며 설정된 최저 임금에 따라 다르며 계산은 다음 공식에 따라 수행됩니다.

1. 연금기금 지급 = 최저임금 * 26% * 개월 수 (1년으로 계산하면 12로 설정)
2. 의무 의료 보험 기금 지불= 최저임금 * 5.1% * 개월수(1년으로 계산하면 12로 설정)

2016년 최저임금은 6,204루블이다. 2016년 7월 1일부터 최저 임금은 7,500원이 되며, 2016년 고정 급여는 이번 인상의 영향을 받지 않습니다.

개인 기업가를 위한 2017년 연금 기금 고정 보험료 – 지불 금액:

년도	연금 기금 (PFR)에 문지릅니다.	건강 보험 기금 (FFOMS)에 문지릅니다.	합계, 문지르세요.
2016	19 356,48	3 796, 85	23 153, 33
2017	23 400,00	4 590, 00	27 990, 00

따라서 직원이 없거나 직원이 있는 개인 기업가에 대해 2016년 개인 기업가가 연금 기금에 지불한 금액은 총 23,153 루블 33 코펙에 달하지만 2015년에는 이 금액이 22,261.38이었습니다. 이는 2015년 최저임금이 2016년보다 소폭 낮아졌기 때문이다. 2017년에는 이미 27,990루블을 지불해야 합니다.

현 과세기간의 기여금 납부 기한은 같은 해 12월 31일까지이다.

1년 단위로 일괄 납부도 가능하지만, 분기별로 균등하게 나누어 납부하는 것이 좋습니다. 이는 기업가가 연금 기금에 대한 기여금 지불 금액만큼 세액을 줄일 수 있다는 사실 때문입니다. 그러나 과세 시스템과 기업가가 고용주인지 또는 고용주인지에 따라 특정 뉘앙스가 있습니다. 아니다.

2018년 러시아 연방 연금 기금 및 연방 의무 의무 의료 보험 기금에 대한 개인 기업가 지불 금액

2018년부터 정부는 최저임금에서 고정부분을 분리하는 변화를 결정했다. 이제 지불 규모는 정부가 해당 연도에 설정하고 매년 색인화됩니다. 그리고 2018년 금액은 증가했지만 그럼에도 불구하고 최저 임금에 따라 계산하는 경우보다 금액이 적습니다.

2018년 개인 기업가가 러시아 연방에 지불한 금액 및 의무 의료 보험:

KBK IP 고정결제 2017~2018

2016년 고정지불금을 납부할 경우, 납부명령서를 작성할 때 다음 BCC 번호를 사용해야 합니다.

• 연금 기금(PFR)에 대한 지불 – 392 1 02 02140 06 1100 160 (현재 해당되지 않음).
• 연방 의무 의무 의료 보험(건강 보험용) 비용을 지불하려면 – 392 1 02 02103 08 1011 160 (현재는 사용되지 않음).

2017년부터 다음 세부 정보를 사용하여 세무서에 납부해야 합니다.

주목!예를 들어 10월 7일과 같이 월초가 아닌 연도 중반에 개인 기업가를 개설한 경우 기여금 계산은 완전히 일하지 않은 달을 기준으로 다음 날부터 이루어져야 합니다. 등록일(01.04.14자 Rostrud No. 17-4 / OOG-224의 편지). 저것들. 10월에는 8일부터 31일 - 24일까지 계산되며 11월과 12월은 한 달로 계산됩니다.

예

25일 동안 연금 기금(의무 의료 보험 기금도 동일한 방식으로 계산됨)에 대한 기여금을 계산합니다. 예시에서는 2016년 최저 임금 값을 사용합니다. 최저임금*26%/31*25 = 6204*26%*31/25 = 1300.84 이 경우 최종값은 소수점 둘째 자리에서 반올림됩니다. 계산된 수치에 11월과 12월의 금액을 추가합니다. 1년 미만을 받으면 연금 기금에 4,526 루블 92 코펙을 지불해야 합니다.

30만 루블을 초과하는 소득 금액에서 러시아 연방 연금 기금의 1%.

이 지불은 소득이 300,000 루블을 초과하는 기업가에 의해서만 이루어집니다. 이 경우 연금 기금에만 지불되며 FFOMS에는 아무것도 지불되지 않습니다. 계산은 매우 간단합니다. 비용을 계산하지 않고 모든 수입을 가져오고 지정된 기준을 초과하는 금액에서 1%가 청구됩니다. 저것들. 귀하의 소득이 550,000 루블이면 300,000 루블에서 공제됩니다. 1 %를 곱하면 총 550,000 루블이됩니다. – 30만 루블. * 1% = 2,500 문지름.

연금 기금의 1% = (소득 금액 - 30만 루블) * 1%.

2018년부터 기여금 납부 마감일은 보고 연도의 다음 연도 7월 1일까지입니다.

• 2016년 지급액은 KBK – 392 1 02 02140 06 1200 160 (현재는 사용하지 않음).
• BCC 연금 기금의 1% 2017 – 182 1 02 02140 06 1110 160.

다양한 세무 회계 시스템의 경우 소득은 자체 원칙에 따라 계산됩니다.

• 공유 시스템의 IP– 1%를 계산하려면 수입과 지출의 차이를 취합니다.
• 단순화된 조세 제도 하에서 "소득"은 6%입니다.– 해당 기간 동안 받은 모든 소득이 고려됩니다.
• 단순화된 조세 제도 하에서 "비용으로 인한 소득 감소" 또는 15%– 상황은 두 가지입니다. 1% 산정 기준도 수입에서 지출로 차감한 금액이다. 올해 헌법재판소가 내린 결정이다. 그러나 세무조사관은 기본은 소득으로 간주되고 비용은 고려되지 않는다고 설명했습니다. 따라서 수학적 관점에서는 정확하지 않더라도 세무서의 의견을 이용하는 것이 더 안전합니다.
• 특허에 대한 개별 기업가 - 예상 이익 지표가 고려됩니다. 기간이 끝날 때 그 정도가 더 많을지, 더 적을지 여부는 중요하지 않습니다.
• UTII의 개인 기업가 - 계산된 귀속 소득 금액도 고려됩니다. 받은 이익의 양은 중요하지 않습니다.

주목!개인 기업가가 여러 조세 제도를 적용하는 경우 1%를 계산할 때 소득을 합산해야 합니다.

중요한 세부정보:

1. 이 지불은 기업가의 소득이 300,000 루블을 초과하는 경우에만 이루어지며 더 적은 금액으로 지불되지 않습니다.
2. 공식: 8 최저 임금 * 26% * 12로 계산되는 최대 지불 금액이 있으므로 2016년에는 154,851 루블 84 코펙입니다.
3. 2016년부터 이 결제는 고정 결제와 다른 별도의 KBK 번호(392 1 02 02140 06 1200 160)로 이루어져야 합니다.
4. 세금을 줄이기 위해 올해 동안 납부할 수도 있고 다음 연도 4월 1일 이전에 납부할 수도 있습니다.
5. 2017년부터 모든 기부금은 새로운 세부 정보를 사용하여 연방세 서비스로 이전됩니다.

중요한!연방세청은 연금기금에 1%씩 지급하는 금액도 고정금액에 적용된다는 사실을 인정했기 때문에 세액도 해당 금액만큼 감면될 수 있다는 점에 유의하세요. 동시에 보고 연도에 이러한 기부금 금액을 지불할 수 있으며, 이 금액은 다음 연도가 아닌 보고 연도에 줄어들 수 있습니다.

개인사업자 폐업시 보험료 납부기한

개인 기업가를 폐쇄하기로 결정한 경우 개인 기업가의 미결제 고정 지불금을 지불해야 합니다. 미지불 기여금을 상환하기 위해 귀하는 개인 기업가로서 귀하의 배제에 대한 정보를 주 등록부에 등록한 날로부터 15일 이내에 연방법 No. 212-FZ 제16조에 따라야 합니다. 이 경우 정보를 입력한 날도 이 기간에 포함됩니다.

보험료 납부의 특징

회비를 납부할 때 명심해야 할 몇 가지 사항이 있습니다.

• 예를 들어 Sberbank 계좌와 같이 모든 은행에서 개설된 기업가의 개인 계좌의 당좌 계좌를 통해 2017년과 이후 몇 년 동안 개인 기업가에게 고정 지불금을 지불할 수 있습니다.
• 코펙을 포함하여 기부금을 지불해야합니다.
• 시민이 연초부터 개인 기업가를 열지 않으면 사업을 시작한 순간부터 해당 연도 말까지 기여금 계산이 수행됩니다.
• 시민이 마지막에 개별 기업가를 폐쇄하지 않으면 보고 연도 시작부터 사업 폐쇄까지 지불금이 계산됩니다.
• 연금 기금에 대한 고정 지불금과 2017년 이후 초과 금액의 1%는 다양한 BCC에 따라 지급됩니다.

보험료에 대한 세금을 인하

과세 시스템에 따라 세금 금액은 고정 지불액과 30만 루블의 초과 이익 금액의 1%를 지불하여 줄일 수 있습니다. 고정지급으로.

단순화 된 세금 시스템 "소득"에 대한 개인 기업가

기업가에게 직원이 있는 경우 직원을 위해 연금 기금에 지불한 금액의 50%까지 세금을 줄일 수 있습니다. 직원이 없는 경우 세금은 고정 지불 금액의 100%만큼 감소됩니다. 동시에 분기별 선불금도 줄어들기 때문에 기부금을 분기별로 이체하는 것이 좋습니다.

UTII의 개인 기업가

기업가가 다음에 해당하는 활동을 수행하는 경우, 이 경우 개인 기업가에게 직원이 있는 경우, 직원을 위한 연금 기금 지급 금액과 개인사업자. 개인 기업가에게 직원이 없는 경우 개인 기업가의 고정 지불액의 100%만큼 세금이 감면됩니다.

중요한!신고서 계산은 "현금" 방법을 사용하여 이루어집니다. 저것들. 세금 감면시 청구 기간 동안 지불 된 이체는 이루어지며 같은 기간 동안 발생하지 않습니다 ().

통합 농업세 또는 OSNO에 대한 단순화 된 세금 시스템 "소득 - 비용"의 개인 기업가

이 경우 기업가가 고용주인지 여부는 중요하지 않습니다. 연금 기금에 대한 지불 금액은 비용 금액에 포함되어 단순화 된 세금 시스템에 따라 과세 기준이 줄어 듭니다. 따라서 이 경우의 계산은 위에서 설명한 과세 시스템과 다소 다릅니다.

특허에 관한 IP

이 경우 세금은 연금 기금으로 이체 된 금액만큼 줄일 수없는 특허 () 형태의 고정 지불 형태로 계산됩니다. 기업가에게 직원이 있는지 여부도 중요하지 않습니다.

보고

2012년부터 직원 없이 일하는 기업가는 보고서를 제출하지 않습니다. 그러나 기업가가 직원을 유치하는 경우 고정 지불금 외에도 직원을 위해 연금 기금에 지불하고 다음 보고서도 제공해야 합니다.

개인 사업자가 수수료 전액을 지불하지 않거나 전혀 지불하지 않은 경우 20%의 벌금이 부과될 수 있습니다. 또한, 세금을 내지 않겠다는 의사가 밝혀진 경우에는 체납액의 40%까지 벌금이 부과될 수 있습니다.