Paiements en PF SP. Calculateur de prime d'assurance individuelle

Pour calculer les paiements fixes pour un entrepreneur individuel en 2017, un salaire minimum de 7 500 roubles est appliqué. par mois.

Ainsi, le coût d'une année d'assurance en montant fixe pour l'assurance maladie obligatoire est 4590,00 frotter.(salaire minimum x 5,1% x 12). Les primes d'assurance de la FFOMS doivent être payées avant le 9 janvier 2018 (le 31 décembre 2017 est un jour chômé).

Veuillez noter que les cotisations d'assurance à la Caisse fédérale d'assurance maladie obligatoire (FFOMS) sont gérées par le Service des Impôts à partir du 1er janvier 2017. Par conséquent, les primes d'assurance doivent être transférées sur le compte du Service fédéral des impôts du lieu de résidence de l'entrepreneur individuel. KBK pour le transfert des primes d'assurance des entrepreneurs individuels pour eux-mêmes à la FFOMS 18210202103081013160.

Cotisations d'assurance d'un montant fixe pour 2017 pour l'assurance pension obligatoire.

Jusqu'au 9 janvier 2018 (le 31 décembre 2017 est un jour de congé), les entrepreneurs individuels, les chefs d'exploitations paysannes et les membres d'exploitations paysannes doivent payer des primes d'assurance fixes d'un montant de 23 400 roubles. (7 500 RUB *26% *12 mois).

Veuillez noter que les cotisations d'assurance à la Caisse de retraite de Russie sont administrées par le Service des impôts à partir du 1er janvier 2017. Par conséquent, les primes d'assurance doivent être transférées sur le compte du Service fédéral des impôts du lieu de résidence de l'entrepreneur individuel. 18210202140061110160.

Les entrepreneurs individuels qui ont perçu en 2017 des revenus supérieurs à 300 000 roubles. doit payer des primes d'assurance fixes supplémentaires au Service fédéral des impôts à hauteur de 1% des revenus, mais pas plus de 187 200 roubles. en tenant compte d'une indemnité forfaitaire payable jusqu'au 31 décembre 2017 (23 400 RUB). Ce paiement doit être versé au Service fédéral des impôts au plus tard le 2 juillet 2018. KBK pour le transfert des primes d'assurance des entrepreneurs individuels pour eux-mêmes à la Caisse de retraite de Russie 18210202140061110160.

Les nouveaux BCC sont en vigueur à partir du 23 avril pour les cotisations d'entrepreneur individuel

L'indemnité forfaitaire est calculée selon la formule :

(Revenu des entrepreneurs individuels - 300 000 roubles)* 1 %.

Ceux. si en 2017 le revenu d'un entrepreneur individuel est de 10 000 000 de roubles, le montant du paiement fixe à la Caisse de pension sera de 97 000 roubles. ((10 000 000 - 300 000)*1 %). Le montant total des cotisations d'assurance fiduciaire à la Caisse de pension pour 2017 pour cet entrepreneur individuel sera de 120 400 roubles. (23400 +97 000).

Si le revenu d'un entrepreneur individuel pour 2017 est 19 020 000 RUB et plus, le montant des cotisations d'assurance fixes à la Caisse de pension pour 2017 sera de 187 200 roubles. ((19 020 000 -300 000)*1%)), que l'entrepreneur individuel doit payer jusqu'au 9 janvier 2018(Jour férié du 31 décembre 2017) d'un montant de 23 400 roubles. et jusqu'à 2 juillet 2018 d'un montant de 163 800 RUB.

Nous recommandons aux entrepreneurs individuels d'Uroshchenka de payer les primes d'assurance fixes pour 2017 au Service fédéral des impôts avant le 31 décembre 2017. Dans ce cas, les impôts payés peuvent être réduits à 100 % ou les cotisations peuvent être prises en compte dans les dépenses.

Le montant des primes d'assurance pour la période de facturation est déterminé au prorata du nombre de mois calendaires, à compter du mois de début (fin) d'activité. Pour un mois d'activité incomplet, le montant des primes d'assurance est déterminé au prorata du nombre de jours calendaires de ce mois.

POUR 2017

Entrepreneur individuel avec un revenu allant jusqu'à 300 000 roubles. par année Chefs d'exploitations paysannes et membres d'exploitations paysannes	Entrepreneur individuel avec un revenu de plus de 300 000 roubles. par année
1 salaire minimum*26%*12 CONTRIBUTION AU PFR = 23 400,00 RUB	1 salaire minimum*26%*12+1,0% du montant>300 mille roubles. Max. : 8 salaire minimum * 26 % * 12 = 187 200,00 frotter. CONTRIBUTION AU PFR = 23 400,00 RUB + (REVENU-300000)*1% jusqu'au 2 juillet 2018 - 1% des revenus.

Montant des primes d'assurance pour 2018-2020

Depuis 2018, la procédure de calcul des cotisations fixes pour les entrepreneurs individuels, les avocats, les chefs et membres d'exploitations paysannes, etc. a changé. L'article 430 du Code des impôts de la Fédération de Russie prévoit les valeurs des cotisations fixes qui ne dépendent pas. sur le salaire minimum, comme en 2015-2017.

Cotisations à la Caisse de pension pour les revenus supérieurs à 300 000 RUB. sera calculé à 1% du montant excédentaire, mais pas plus que la valeur maximale autorisée.

Cotisations fixes des entrepreneurs individuels pour 2018-2020

Cotisations d'assurance à la Caisse de Pension, FFOMS	2018	2019	2020
Cotisation obligatoire à la Caisse de pension pour les revenus n'excédant pas 300 000 roubles.	26 545 RUB	29 354 RUB	32 448 roubles
Montant maximum autorisé des cotisations à la Caisse de pension	212 360 RUB (26 545 RUB ×8)	234 832 RUB (29 354 RUB ×8)	259 584 RUB (32 448 roubles ×8)
Cotisations au Fonds d'assurance maladie obligatoire	5 840 RUB	6 884 RUB	8 426 RUB

Date limite de paiement des cotisations « pension » pour les revenus supérieurs à 300 000 RUB. à compter de la déclaration pour 2017, vous devez payer au plus tard le 1er juillet de l'année suivante pour l'année de déclaration.

Ainsi pour 2017, les primes d'assurance à la Caisse de pension pour le montant excédentaire doivent être payées au plus tard le 2 juillet 2018 (puisque le 1er juillet 2018 est un jour chômé).

Les primes d'assurance pour les chefs d'exploitations paysannes et leurs membres sont également fixes et correspondent au montant minimum des cotisations d'assurance à la Caisse de pension et à la Caisse fédérale d'assurance maladie obligatoire.

Tous les entrepreneurs individuels doivent payer les primes d’assurance « pour eux-mêmes ». Le montant de ces paiements annuels qui doivent être payés par les entrepreneurs est dit fixe. Considérons quelles cotisations les entrepreneurs individuels doivent payer, à quel montant, nous donnerons des exemples de calcul et la procédure de paiement de ces cotisations.

Quels frais l'entrepreneur individuel paie-t-il ?

Les entrepreneurs paient pour eux-mêmes deux types de cotisations fixes pour l'assurance obligatoire :

• les cotisations « pension » à la Caisse de pension,
• pour l'assurance maladie auprès de la Caisse fédérale d'assurance maladie obligatoire.

Le paiement des cotisations est obligatoire dans tout système fiscal, et peu importe que l'entrepreneur ait des revenus au cours de l'année de déclaration. Si un entrepreneur individuel n'exerce pas ses activités, les cotisations à la Caisse de pension et à la Caisse d'assurance maladie obligatoire doivent toujours être payées (lettre du ministère du Travail de la Fédération de Russie du 14 août 2015 n° 17-4/OOG-1177). . Un entrepreneur peut être en même temps salarié d’un autre employeur, mais cela ne signifie pas qu’il n’a pas besoin de payer des primes d’assurance « pour lui-même ».

Un entrepreneur peut être exonéré du paiement des cotisations forfaitaires pendant certaines périodes sans mettre fin au statut d'entrepreneur individuel, mais uniquement s'il n'a pas exercé d'activité entrepreneuriale (article 14 de la loi n° 212-FZ du 24 juillet 2009). Voici les périodes documentées :

• service de conscription militaire,
• garde d'enfants pour les enfants jusqu'à un an et demi (mais pas plus de trois ans au total),
• le temps passé à s'occuper d'une personne handicapée ou âgée,
• la période (jusqu'à 5 ans) pendant laquelle les conjoints des militaires contractuels vivaient avec eux dans des zones où il était impossible de trouver un emploi,
• période (jusqu'à 5 ans) de résidence à l'étranger avec des conjoints qui sont des travailleurs diplomatiques.

Les entrepreneurs individuels ne sont pas tenus de payer des cotisations d'assurance à la Caisse d'assurance sociale pour eux-mêmes, mais afin de pouvoir percevoir le paiement des prestations d'hospitalisation de la Caisse d'assurance sociale, si un tel besoin s'en fait sentir, ils peuvent transférer volontairement leurs cotisations. Pour ce faire, vous devez vous inscrire auprès de la succursale de la Caisse d'assurance sociale de votre lieu de résidence et payer une cotisation annuelle, qui en 2016 est égale à 2 158,99 roubles. Les entrepreneurs individuels ne transfèrent pas pour eux-mêmes les cotisations pour « accidents » à la Caisse d'assurance sociale.

Montant des versements fixes en 2016

Le montant des cotisations « pour soi » est influencé par deux facteurs : le salaire minimum au 1er janvier de l'année de déclaration et les revenus annuels des activités professionnelles.

Le salaire minimum a changé deux fois en 2016 : au début de l'année, il était de 6 204 roubles et du 1er juillet à 7 500 roubles. La modification du salaire minimum en juillet n'a en rien affecté les cotisations fixes de 2016 ; elles sont calculées tout au long de l'année à partir d'un montant de 6 204 roubles.

Les primes d'assurance pour les entrepreneurs individuels sont calculées aux tarifs suivants :

• 26 % - pour l'assurance pension obligatoire, si le revenu de l'entrepreneur pour l'année ne dépasse pas 300 000 roubles ; à partir du montant des revenus dépassant la limite, vous devez payer 1 % supplémentaire de cotisations de retraite ;
• 5,1% - pour l'assurance maladie obligatoire, il n'y a pas de limite de revenu ici.

• Les entrepreneurs individuels utilisant la fiscalité simplifiée prennent en compte les revenus conformément à l'article 346.15 du Code des impôts de la Fédération de Russie. Dans le même temps, les entrepreneurs individuels utilisant le régime fiscal simplifié « revenus » sont guidés par le montant de la ligne 113 de la déclaration de revenus du régime fiscal simplifié, et les entrepreneurs « simplifiés » ayant pour objet « revenus moins dépenses » - par le montant à la ligne 213 de la déclaration.
• L'UTII ne prend pas en compte le revenu annuel réel de l'entrepreneur, mais le revenu imputé, qui est calculé selon les règles de l'article 346.29 du Code des impôts de la Fédération de Russie (lettre du ministère des Finances de la Fédération de Russie du 18 juillet 2014 n°03-11-11/35499).
• Lors de la détermination du revenu pour le paiement d'un entrepreneur individuel sur la contribution OSNO « pour lui-même » au-delà de la limite, le montant est considéré comme similaire à l'assiette de l'impôt sur le revenu des personnes physiques, mais seuls les revenus des activités commerciales sont pris en compte (article 227 du Code des impôts de la Fédération de Russie).
• Les entrepreneurs individuels titulaires d'un brevet ne prennent pas en compte les revenus réels, mais prennent en compte les revenus annuels qui peuvent être perçus lors de l'exercice d'activités liées aux brevets (article 346.47 du Code des impôts de la Fédération de Russie).
• Entrepreneurs individuels payant l'impôt agricole unifié, les revenus pour le calcul de la contribution de l'entrepreneur individuel au-delà de la limite sont déterminés conformément à l'article 346.5 du Code des impôts de la Fédération de Russie.

Les revenus servant au calcul de la cotisation « hors plafond » à la Caisse de pension pour dépenses ne sont pas réduits ; cette règle s'applique à tout régime fiscal. Si un entrepreneur individuel combine plusieurs modes à la fois, tous les revenus qui en découlent doivent être additionnés.

Les entrepreneurs sans salariés à l'UTII, ou simplifiés « par revenus », peuvent réduire l'impôt accumulé au titre des primes d'assurance payées dans la même période « pour eux-mêmes ». Les entrepreneurs individuels bénéficiant du régime fiscal simplifié « rentable » ne peuvent compenser pour eux-mêmes que la moitié des cotisations transférées. Pour les employeurs UTII, la compensation des cotisations « pour eux-mêmes » est impossible (clause 3.1 de l'article 346.21 ; clause 2.1 de l'article 346.32 du Code des impôts de la Fédération de Russie).

Comment calculer les cotisations pour un entrepreneur individuel

Les entrepreneurs individuels doivent calculer leurs propres cotisations de manière indépendante. Pour calculer les cotisations d'assurance des entrepreneurs individuels pour 2016, vous devez savoir :

• salaire minimum au 1er janvier 2016,
• la période pour laquelle les cotisations seront calculées (année civile ou période plus courte).

Nous calculons les cotisations annuelles des entrepreneurs individuels à l'aide des formules suivantes :

Cotisation à la Caisse de pension = salaire minimum X 26 % X 12 mois + 1 % (montant du revenu annuel - 300 000 roubles) ;

Cotisation à la Caisse d'assurance maladie obligatoire = salaire minimum X 5,1% X 12 mois.

Calculons le montant fixe des primes d'assurance pour 2016 pour un revenu d'un entrepreneur individuel allant jusqu'à 300 000 roubles :

Cotisation à la Caisse de pension = 6204 roubles. X 26 % X 12 mois = 19 356,48 roubles.

Cotisation à la Caisse d'assurance maladie obligatoire = 6204 roubles. X 5,1% X 12 mois = 3 796,85 RUB

Le montant total des cotisations que chaque entrepreneur individuel paiera pour 2016 avant de dépasser le plafond de revenus : 23 153,33 RUB.

Le montant des cotisations à la Caisse de pension est limité, c'est-à-dire qu'un entrepreneur n'aura pas à payer plus que la limite établie, même si ses revenus sont bien supérieurs à 300 000 roubles. Les cotisations maximales au fonds de pension d'un entrepreneur individuel ne doivent pas dépasser 8 fois le montant de la cotisation annuelle fixe, soit 154 851,84 roubles (19 356,48 roubles X 8). Cela signifie qu'à partir des revenus excédentaires, vous ne pouvez pas transférer plus de 135 495,36 roubles à la Caisse de pension.

Exemple

L'entrepreneur individuel Sinitsyn a gagné 15 000 000 de roubles en 2016. Il a versé des cotisations fixes pour 2016 : à la Caisse de retraite de la Fédération de Russie 19 356,48 roubles et à la Caisse d'assurance maladie obligatoire 3 796,85 roubles. Les revenus excédentaires s'élevaient à 14 700 000 de roubles (15 000 000 de roubles – 300 000 de roubles). 1% de ce montant est égal à :

14 700 000 RUB X 1% = 147 000 roubles.

Mais en plus de la Caisse de retraite de la Fédération de Russie, l'entrepreneur individuel Sinitsyn ne paiera pas la totalité de ce montant, mais seulement 135 495,36 roubles. La contribution totale d'IP Sinitsyn à la Caisse de retraite de la Fédération de Russie sera la plus élevée possible en 2016 : 154 851,84 roubles (19 356,48 roubles + 135 495,36 roubles).

Calcul d'une indemnité forfaitaire pour une année incomplète

Si une personne physique n'a pas obtenu le statut d'entrepreneur individuel dès le début de l'année civile, ou si l'entrepreneur a été exclu du Registre national unifié des entrepreneurs individuels avant la fin de l'année, les primes d'assurance fixes ne sont prises en compte que pour la période d'entrepreneuriat. activité, et :

• les paiements forfaitaires pour les entrepreneurs individuels commencent à être calculés à partir du lendemain du jour de leur enregistrement auprès de l'État (lettre du ministère du Travail du 01/04/2014 n° 17-4/OOG-224) ;
• en cas de cessation d'activité, le jour de l'exclusion de l'entrepreneur individuel du Registre d'État unifié des entrepreneurs individuels n'est pas inclus dans le calcul des cotisations (clause 4.1 de l'article 14 de la loi n° 212-FZ).

Si le mois n'a pas été entièrement travaillé en tant qu'entrepreneur individuel, alors nous calculons les cotisations en fonction du nombre de jours d'activité entrepreneuriale :

Paiement forfaitaire = salaire minimum X taux de cotisation : nombre de jours calendaires dans un mois X nombre de jours dans un mois au cours desquels les activités de l'entrepreneur individuel ont été exercées

Exemple

Le jour de l'enregistrement public d'IP Lastochkina est le 1er février 2016. Le jour où Lastochkin a mis fin à ses activités d'entrepreneur individuel et a été radié du registre est le 15 décembre 2016. Durant cette période, les revenus de l’entrepreneur Lastochkin s’élevaient à 500 000 roubles. Calculons le paiement fixe pour les entrepreneurs individuels en 2016.

Les cotisations pour février sont calculées à partir du 2ème jour, car... Le jour de l'inscription d'un entrepreneur individuel n'est pas inclus dans le calcul :

Cotisation à la Caisse de pension pour février = 6204 roubles. X 26 % : 29 jours X 28 jours = 1557,42 roubles.

Cotisation à la Caisse d'assurance maladie obligatoire pour février = 6204 roubles. X 5,1% : 29 jours X 28 jours = 305,49 roubles.

Les 9 mois suivants ont été entièrement élaborés par l'entrepreneur individuel :

Cotisation à la Caisse de pension pour mars-novembre = 6204 roubles. X 26 % X 9 mois = 14 517,36 roubles.

Cotisation à la Caisse d'assurance maladie obligatoire pour mars-novembre = 6 204 roubles. X 5,1% X 9 mois = 2847,64 roubles.

Cotisation à la Caisse de pension pour décembre = 6204 roubles. X 26 % : 31 jours X 14 jours = 739,74 roubles.

Cotisation à la Caisse d'assurance maladie obligatoire pour décembre = 6 204 roubles. X 5,1% : 31 jours X 14 jours = 142,89 roubles.

Au total, les cotisations fixes des entrepreneurs individuels pour 2016 seront de :

Dans la Caisse de pension = 1557,42 roubles. + 14517,36 frotter. + 739,74 frotter. = 16814,52 frotter.

Dans la Caisse fédérale d'assurance maladie obligatoire = 305,49 roubles. + 2847,64 frotter. + 142,89 frotter. = 3296,02 frotter.

Lastochkin devra également payer une cotisation supplémentaire à la Caisse de pension sur 200 000 roubles de revenus :

Cotisation supplémentaire à la Caisse de pension = (500 000 roubles – 300 000 roubles) X 1 % = 2 000 roubles.

Date limite de paiement des cotisations forfaitaires des entrepreneurs individuels

Au plus tard le 31 décembre de l'année de référence, des cotisations fixes à la Caisse de pension et à la Caisse d'assurance maladie obligatoire doivent être payées pour un montant total de 23 153,33 roubles. En 2016, le 31 décembre est un jour chômé, les cotisations sont donc versées au plus tard le 9 janvier 2017, jour ouvrable suivant. Ce montant peut être transféré de la manière qui convient à l'entrepreneur : en un seul versement n'importe quel jour de l'année en cours, ou en plusieurs versements - trimestriels, mensuels ou de toute autre manière.

La cotisation de retraite supplémentaire pour les entrepreneurs individuels dont les revenus sont supérieurs à 300 000 roubles ne peut être calculée que sur la base des résultats de l'année, la date limite pour son paiement est donc ultérieure - le 1er avril de l'année suivante. En 2017, le 1er avril est un samedi, ce qui signifie que les frais doivent être payés le 3 avril 2017, soit le jour ouvrable suivant.

En cas de cessation d'activité, un entrepreneur doit transférer toutes les primes d'assurance « pour lui-même » dans les 15 jours calendaires suivant la désinscription.

Comment payer les primes d'assurance pour les entrepreneurs individuels

Les primes d'assurance pour les entrepreneurs individuels en 2016 sont transférées dans trois documents de paiement, puisque différents BCC sont utilisés pour le paiement :

1. cotisation forfaitaire à l'assurance pension,

KBK 392 102 02140 06 1100 160 ;

1. cotisation supplémentaire à la Caisse de pension si les revenus sont supérieurs à 300 000 roubles,

KBK 392 102 02140 06 1200 160 ;

1. prime fixe pour l'assurance maladie,

KBK 392 1 02 02103 08 1011 160.

Le paiement des cotisations aux fonds pour entrepreneurs individuels est possible de deux manières :

• exécution d'un ordre de paiement lors du transfert d'argent depuis le compte bancaire d'un entrepreneur individuel,
• un reçu sous la forme « Taxe PD-4sb » pour le paiement des cotisations dans les succursales de la Sberbank. Vous pouvez lire comment remplir un tel reçu dans notre article.

Attention : étant donné que le Service fédéral des impôts prend le contrôle des primes d'assurance en 2017, les modalités de transfert des primes d'assurance fixes changeront à partir du 1er janvier 2017.

Un entrepreneur individuel est responsable de sa propre future pension et de son assurance maladie et est donc obligé de transférer les cotisations d'assurance à ces fins. Les versements obligatoires (cotisations pour vous-même de la Caisse de pension et assurance maladie obligatoire 2019) sont fixés par le Code des impôts. Combien, quand et où dois-je payer ? Quand ne pouvez-vous pas payer de cotisations pour vous-même ? Découvrez-le dans notre article.

Primes d'assurance obligatoires pour les entrepreneurs individuels pour eux-mêmes

En Russie, le système d'assurance des particuliers comprend plusieurs types de cotisations :

• pour l'assurance pension;
• pour l'assurance maladie;
• pour l'assurance sociale (prestations de maladie et de maternité);
• pour l'assurance contre les accidents du travail et les maladies professionnelles.

Cependant, toutes ces cotisations doivent être payées uniquement par les employeurs pour leurs salariés. Et les paiements obligatoires des entrepreneurs individuels ne comprennent que deux types de cotisations : pour l'assurance retraite (OPS) et médicale (CHI).

L'entrepreneur paie volontairement les cotisations de sécurité sociale ; pour cela, il doit introduire une demande spéciale auprès de la Caisse de sécurité sociale. Et les entrepreneurs individuels ne sont pas assurés contre les accidents et les maladies professionnelles. Cette assurance peut être souscrite de la manière habituelle, en tant que particulier.

Combien devriez-vous payer ? Les paiements obligatoires aux entrepreneurs individuels en 2019 se composent de deux montants :

• pour l'assurance pension obligatoire - 29 354 roubles;
• pour l'assurance maladie obligatoire - 6 884 roubles.

Le total est de 36 238 roubles. Ce montant est également appelé « cotisations fixes des entrepreneurs individuels ». Le fait est qu'il est préétabli ou fixé dans le Code des impôts. Et d'ailleurs, tous les entrepreneurs individuels paient des cotisations fixes de manière égale, quel que soit le montant des revenus qu'ils perçoivent. Vous ne pouvez pas payer moins que ce montant établi, même si l'entrepreneur individuel ne travaille pas du tout ou subit des pertes.

Cotisation supplémentaire à l'assurance pension

Bien entendu, les paiements obligatoires aux entrepreneurs individuels ne peuvent pas fournir à l'entrepreneur une bonne pension. Comparé aux primes d’assurance que les employeurs paient pour leurs travailleurs, cela représente un montant très faible.

Par exemple, un entrepreneur individuel qui a perçu un revenu de 240 000 roubles en 2019 paiera pour lui-même 36 238 roubles. Et pour un salarié ayant le même revenu aux taux de cotisation moyens (au moins 30 % s'il n'y a pas d'avantages), l'employeur paiera 72 000 roubles. Cela signifie que le compte d’assurance du salarié disposera de plus de fonds que celui de l’entrepreneur individuel.

Pour donner aux entrepreneurs individuels la possibilité d'économiser davantage d'argent pour la retraite, l'État a développé un mécanisme de cotisations supplémentaires à l'assurance pension obligatoire. Si un entrepreneur individuel a perçu un revenu supérieur à 300 000 roubles par an, il doit alors transférer 1% supplémentaire du montant au-dessus de cette limite à son assurance pension.

Ainsi, avec un revenu annuel de 800 000 roubles, la contribution supplémentaire sera de (800 000 – 300 000) * 1 %) 5 000 roubles. Et si un entrepreneur gagnait 2 millions de roubles par an, la contribution supplémentaire s'élève à 17 000 roubles.

La cotisation supplémentaire à l'assurance pension a un plafond ; en 2019, elle est de 205 478 roubles. Au total, compte tenu de la cotisation obligatoire de 29 354 roubles, les paiements des entrepreneurs individuels en 2019 pour leur pension ne peuvent excéder 234 832 roubles.

La base de calcul de la cotisation complémentaire à l’assurance pension de l’entrepreneur dépend du régime fiscal dans lequel il travaille. Malheureusement, cette approche ne peut pas être considérée comme équitable pour tous les contributeurs.

Le fait est que pour deux versions du régime fiscal simplifié (Revenus et Revenus moins dépenses), la même règle s'applique : les revenus perçus sans tenir compte des dépenses sont pris en compte. Supposons qu'un entrepreneur individuel utilisant le régime fiscal simplifié pour les revenus ait gagné 1 million de roubles de revenus provenant de la prestation de services, sa contribution supplémentaire est donc égale à 7 000 roubles.

Prenons maintenant un entrepreneur utilisant le régime fiscal simplifié Revenus moins dépenses, qui exerce une activité commerciale. Bien qu'il ait également perçu un revenu d'un million de roubles, compte tenu des coûts d'achat de biens (par exemple, 700 000 roubles), son revenu réel est beaucoup plus modeste - seulement 300 000 roubles. Mais en même temps, sa contribution supplémentaire de 1 % est calculée sur tous les revenus, ce qui signifie qu'il doit également transférer 7 000 roubles.

L’inexactitude de ces calculs a été soulignée à plusieurs reprises par les tribunaux, y compris ceux des autorités supérieures. Cependant, le ministère des Finances n'abandonne pas et continue d'insister pour que les entrepreneurs individuels paient une cotisation supplémentaire sur les revenus moins les dépenses sur tous les revenus perçus sans tenir compte des dépenses professionnelles.

Et les autres modes ? Les entrepreneurs bénéficiant de la Taxe Agricole Unifiée se retrouvent dans une situation similaire : ils ne prennent pas non plus en compte les dépenses lors du calcul de la cotisation complémentaire. Mais les entrepreneurs individuels utilisant le système fiscal général ont pu obtenir des changements dans les normes du Code des impôts. Et depuis 2017, leurs revenus peuvent être diminués des prélèvements professionnels pour calculer la cotisation complémentaire.

Deux autres systèmes de taxation - UTII et PSN - ne prennent pas en compte les revenus réels perçus, mais ceux qui sont calculés à l'avance. Souvent, cela s’avère avantageux non seulement pour payer des impôts sur ces régimes, mais aussi pour une contribution supplémentaire de 1 %.

Donc, encore une fois sur la manière dont les primes d'assurance sont calculées pour les entrepreneurs qui ont perçu un revenu annuel supérieur à 300 000 roubles sous différents régimes fiscaux (article 430 du Code des impôts de la Fédération de Russie) :

• STS et UST – revenus des ventes et hors exploitation sans prendre en compte les dépenses ;
• BASIC – les revenus perçus sont réduits des déductions professionnelles ;
• UTII - revenu imputé, calculé en tenant compte de la rentabilité de base, de l'indicateur physique et des coefficients (K1 et K2) ;
• Le PSN est le revenu annuel potentiel établi sur le lieu d'exercice d'un type d'activité spécifique.

Cotisations depuis moins d'un an

Ci-dessus, nous avons examiné les sommes qu'un entrepreneur individuel paie lui-même s'il avait le statut d'entrepreneur tout au long de l'année 2019. Combien devez-vous payer si l’inscription a lieu en milieu ou en fin d’année ? Ou bien l’entrepreneur arrête-t-il son activité sans attendre la fin de l’année ?

Pour moins d’une année complète d’activité, le montant des cotisations est réduit proportionnellement. Seuls les mois et jours de l'année où vous étiez inscrit en tant qu'entrepreneur individuel sont pris en compte.

Il est pratique de calculer les primes d'assurance à l'aide du calculateur du Service fédéral des impôts. Indiquez la date d'inscription de l'entrepreneur individuel (si vous étiez déjà inscrit en début d'année, sélectionnez alors le 1er janvier) et la date de fin de la période de facturation.

Prenons par exemple un entrepreneur inscrit en 2017 et qui, le 30 octobre 2019, a décidé de cesser ses activités. Depuis le début de cette année, il a perçu un revenu de 538 000 roubles. Entrons ces données dans la calculatrice.

La calculatrice affichera immédiatement les montants à payer.

Et voici le détail du calcul des cotisations pour une année incomplète :

• pour OPS d'un montant fixe - (29 354,00 / 12) * 9 + (29 354,00 / 12) * 30/31 = 24 382,76 ;
• pour les OPS avec des revenus supérieurs à 300 000 roubles - (538 000,00 - 300 000,00) * 1,00 % = 2 380,00 ;
• pour l'assurance maladie obligatoire - (6 884,00 / 12) * 9 + (6 884,00 / 12) * 30/31 = 5 718,16.

Au total, les primes d'assurance des entrepreneurs individuels pour eux-mêmes seront de : 24 382,76 + 2 380,00 + 5 718,16 = 32 480,92 roubles.

Exonération du paiement des cotisations

Nous avons déjà dit qu'un entrepreneur doit cotiser pour lui-même, même s'il n'exerce pas une véritable entreprise ou s'il n'en tire aucun revenu. Mais il existe des délais de grâce pendant lesquels les cotisations peuvent être temporairement supprimées si l'entrepreneur individuel n'exerce pas d'activité pour les raisons suivantes :

• congé de maternité d'une durée maximale d'un an et demi ; personne handicapée du 1er groupe ; un enfant handicapé ; une personne âgée de plus de 80 ans ;
• service militaire par conscription;
• vivant avec un conjoint qui est militaire sous contrat ou envoyé dans les missions diplomatiques et les consulats de la Fédération de Russie.

Afin d'informer l'administration fiscale du non-paiement temporaire des cotisations, vous devez introduire une demande au préalable (le formulaire de demande se trouve dans la lettre du Service fédéral des impôts du 7 juin 2018 n° BS-4-11/11018@ ) et les pièces justificatives.

Où et quand payer des cotisations pour vous-même

L'entrepreneur doit transférer lui-même ses primes d'assurance au Service fédéral des impôts où il est inscrit à son lieu de résidence. La Caisse de pension tient une trace des sommes transférées pour l'assurance, mais l'entrepreneur individuel n'est pas tenu de déclarer lui-même les paiements ni de les déclarer de quelque manière que ce soit. Toutes les informations nécessaires parviennent à la Caisse de pension du bureau des impôts.

Les délais suivants pour transférer vos cotisations ont été fixés :

• pour un montant fixe - au plus tard le 31 décembre 2019 (cependant, dans les modes Revenus UTII et STS, il est plus pratique de payer les cotisations en plusieurs fois chaque trimestre) ;
• pour 1 % de cotisations supplémentaires – au plus tard le 1er juillet 2020.

KBK (code de classification budgétaire) pour le paiement des cotisations, qui doivent être indiqués sur le bulletin de versement :

• pour les cotisations à l'assurance pension obligatoire (montant fixe et cotisation complémentaire) - 182 1 02 02140 06 1110 160 ;
• pour les cotisations à l'assurance maladie obligatoire - 182 1 02 02103 08 1013 160.

Résultats

1. Les primes d'assurance des entrepreneurs individuels pour eux-mêmes comprennent un montant fixe que tous les entrepreneurs paient (en 2019, il est de 36 238 roubles) et une contribution supplémentaire de 1 % si le revenu annuel dépasse 300 000 roubles.
2. Les cotisations forfaitaires des entrepreneurs individuels pour eux-mêmes doivent être transférées avant le 31 décembre de l'année en cours. La date limite de paiement de la cotisation complémentaire est le 1er juillet 2020.
3. Les cotisations ne peuvent être annulées que pendant les périodes de grâce autorisées par la loi. Si un entrepreneur individuel n'exerce pas ses activités pendant une longue période ou si l'entreprise ne réalise pas de bénéfices, afin de ne pas payer de frais, vous devez vous désinscrire. Si nécessaire, vous pouvez vous réinscrire dans les 3 jours ouvrables.
4. Les cotisations sont transférées au bureau des impôts, où l'entrepreneur individuel est enregistré, quelle que soit la région de la Fédération de Russie dans laquelle il opère.

Vous pouvez le faire vous-même manuellement ou utiliser un calculateur de prime d'assurance... Dans tous les cas, vous devez connaître la méthodologie de calcul des montants pour les entrepreneurs individuels afin de saisir les indicateurs nécessaires.

Dans cet article, nous aborderons le problème avec deux armes : un calculateur en ligne et des instructions détaillées pour calculer manuellement les primes d'assurance. Vous découvrirez tout !

Formule de calcul

Calcul des primes d'assurance pour les entrepreneurs individuels pour l'année : Salaire minimum * 26 % * 12 mois = 6 204 * 26 % * 12 = 19 356,48 roubles.

Le montant des cotisations d'assurance à la Caisse de pension pour l'année complète est calculé. Après s'être inscrit en tant qu'entrepreneur individuel pendant un an, le paiement est calculé uniquement pour le moment de l'inscription, c'est-à-dire pour une année incomplète. La formule est la suivante : cotisation pour un mois complet / nombre de jours calendaires pour un mois incomplet * nombre de jours calendaires d'activité d'entrepreneur individuel. Peu importe que l'homme d'affaires ait réellement travaillé ou non. Le fait de son inscription à l’ERGNIP est important. En utilisant la même formule, nous calculons le paiement lorsque l'entrepreneur individuel est radié par l'administration fiscale.

Ils utilisent le même algorithme de calcul que les années précédentes. Seul le salaire minimum (salaire minimum) change chaque année. La législation de la Fédération de Russie indexe les salaires sur le pourcentage d'inflation du pays. Le taux des primes d'assurance pour un entrepreneur (26 %) diffère de celui pour les salariés (22 %).

La définition de l'article 4 de la loi fédérale n° 212-FZ stipule que les jours d'inscription et de désinscription ne sont pas pris en compte dans le calcul. Mais dans la pratique, cette règle est souvent violée...

Calculateur en ligne pour calculer vous-même les primes d'assurance des entrepreneurs individuels

Il est nécessaire de payer des primes d'assurance d'un montant de : - r.

Le paiement consiste en :

Versement supplémentaire à la caisse de pension

Un paiement fixe au Fonds de pension de Russie en 2016 pour les entrepreneurs individuels suppose que le revenu annuel de l'homme d'affaires sera inférieur à 300 000 roubles. D'un montant supérieur à 300 000 roubles. un autre pourcentage doit être accumulé et versé à la Caisse de pension. Il s'agit d'un paiement supplémentaire. Les informations sur les revenus des entrepreneurs individuels sont transférées vers des fonds extrabudgétaires par l'administration fiscale à partir des déclarations soumises.

Les entrepreneurs individuels soumis au régime fiscal général reflètent leurs revenus annuels avec une déclaration 3-NDFL. Entrepreneur individuel à la fiscalité simplifiée - une déclaration à la fiscalité simplifiée. Le montant de l'impôt imputé pris en compte comme revenu est issu de la déclaration UTII. Et pour les entrepreneurs individuels sur PSN, le montant des revenus potentiels est utilisé. Si plusieurs régimes fiscaux sont appliqués, alors les revenus de chacun d'eux sont additionnés.

La procédure de paiement des primes d'assurance pour les entrepreneurs individuels pour eux-mêmes

Le paiement des primes d'assurance à la Caisse de pension prévoit à la fois un versement anticipé volontaire et un versement unique. Vous pouvez payer comme vous le souhaitez, mais vous devriez envisager la possibilité d'une réduction d'impôt. L'essentiel est d'effectuer le transfert avant le 31 décembre. Le paiement complémentaire est dû au plus tard le 1er avril de l’année suivante.

Compte tenu du régime fiscal utilisé, l'impôt sur vos revenus est réduit du montant des cotisations d'assurance transférées à la Caisse de pension. Ce droit bénéficie aux entrepreneurs individuels au régime fiscal simplifié « revenus » et aux entrepreneurs individuels à l'UTII sans salariés. Ils réduisent l'impôt calculé du montant des primes d'assurance fixes pour les entrepreneurs individuels si les montants sont payés avant le dépôt de la déclaration. Les entrepreneurs qui utilisent le régime fiscal général et le régime fiscal simplifié « revenus moins dépenses » incluent les paiements des primes d'assurance des entrepreneurs individuels dans les dépenses et réduisent ainsi l'assiette fiscale.

Il est recommandé aux entrepreneurs individuels de payer eux-mêmes les primes d'assurance à la Caisse de pension sur une base trimestrielle en 2016.

Calculateur en ligne pour calculer vous-même les primes d'assurance des entrepreneurs individuels mise à jour : 30 novembre 2018 par : Tout pour les entrepreneurs individuels

Chaque année, les entrepreneurs individuels doivent transférer des versements fixes à la Caisse de Pension (PFR), ainsi que des cotisations à la Caisse d'Assurance Maladie Obligatoire (assurance maladie). Le montant des versements est fixé par le gouvernement pour l'année suivante et est calculé en fonction du salaire minimum. De plus, un entrepreneur individuel peut cotiser à la caisse d'assurance sociale (FSS), mais cela se fait sur une base volontaire ;

Il convient immédiatement de noter une caractéristique importante des paiements fixes : il s'agit d'un paiement obligatoire qui est payé par toutes les personnes enregistrées en tant qu'entrepreneur individuel. Il est divisé en deux parties - le premier montant est fixe et ne dépend pas du bénéfice, et le second est payé à hauteur de 1% du montant du bénéfice dépassant 300 000 roubles.

Versements des entrepreneurs individuels au fonds de pension en 2018 pour les entrepreneurs individuels sans salariés

Le montant de l’indemnité forfaitaire ne dépend pas :

• Le système de taxation choisi.
• S'il y a eu des revenus provenant d'activités commerciales ou une perte.
• Peu importe que l’entrepreneur individuel ait ou non des employés.
• Qu’une activité économique soit exercée ou non n’a pas d’importance.
• Un entrepreneur individuel peut travailler en même temps comme salarié et doit également verser lui-même des cotisations à la caisse de pension.

IMPORTANT! Certains pensent qu'ils n'ont pas à payer à la Caisse de pension et à la Caisse d'assurance maladie obligatoire, puisqu'aucune activité n'est exercée, mais malheureusement, jusqu'à ce que vous ayez les documents en main, vous serez accusé d'arriérés et serez soumis à des pénalités. Utilisez le nôtre, il vous aidera dans vos calculs.

Il existe cependant plusieurs cas où vous pouvez éviter de payer des cotisations en l’absence d’activité :

Changements importants dans les paiements fixes pour les entrepreneurs individuels depuis 2017

Depuis 2017, des changements importants ont eu lieu - ils ont été transférés à l'inspection des impôts, mais la procédure de calcul n'a pas changé. Ainsi, tous les versements à la Caisse de pension et à l'assurance maladie obligatoire devront être effectués auprès de votre bureau des impôts en utilisant de nouvelles informations. Par conséquent, le BCC a également été modifié. Le bureau des impôts calculera également les arriérés de paiement, infligera des amendes et procédera aux contrôles appropriés.

Important! Depuis 2017, les cotisations à la Caisse de pension et à l'assurance maladie obligatoire doivent être versées au bureau des impôts du lieu d'immatriculation de l'entrepreneur individuel en utilisant de nouvelles coordonnées. Le BCC a également changé - il commence désormais par les chiffres 182 et non 392. Depuis le 1er janvier 2017, le salaire minimum pour le calcul des cotisations est fixé à 7 500 roubles. Les cotisations pour blessures ne sont pas transférées au Service fédéral des impôts.

Montant des paiements des entrepreneurs individuels à la Caisse de retraite de la Fédération de Russie et à la Caisse fédérale d'assurance médicale obligatoire pour 2017 et 2018

Comme nous l'avons déjà dit, les entrepreneurs paient une partie des paiements quel que soit le revenu perçu, et la deuxième partie, si le montant dépasse 300 000 roubles, sera examinée plus en détail.

Paiement forfaitaire annuel pour les entrepreneurs individuels 2017 (indépendamment du bénéfice)

Ce versement est forfaitaire et obligatoire pour tous les entrepreneurs individuels, dépend du salaire minimum établi, le calcul s'effectue selon la formule :

1. Pour le versement à la Caisse de pension = salaire minimum * 26% * nombre de mois (si on calcule pour un an, alors fixez-le à 12)
2. Pour le versement à la Caisse d'assurance maladie obligatoire= Salaire minimum * 5,1% * nombre de mois (si nous calculons pour un an, fixez-le à 12)

Le salaire minimum pour 2016 est fixé à 6 204 roubles. A partir du 1er juillet 2016, le salaire minimum sera de 7 500, tandis que les forfaits pour 2016 ne seront pas affectés par cette augmentation.

Cotisations d'assurance forfaitaires à la Caisse de pension en 2017 pour les entrepreneurs individuels – montant du versement :

Année	Au fonds de pension (PFR), frotter.	A la caisse d'assurance maladie (FFOMS), frotter.	Total, frottez.
2016	19 356,48	3 796, 85	23 153, 33
2017	23 400,00	4 590, 00	27 990, 00

Ainsi, les propres versements des entrepreneurs individuels au fonds de pension en 2016 pour les entrepreneurs individuels sans salariés et avec salariés s'élèvent au total à 23 mille 153 roubles 33 kopecks, alors qu'en 2015 ce montant était de 22 261,38. Cela est dû au fait que le salaire minimum en 2015 était légèrement inférieur à celui de 2016. En 2017, vous devrez déjà payer 27 000 990 roubles.

Le délai de paiement des cotisations pour la période fiscale en cours est fixé au 31 décembre de la même année.

Le paiement peut être effectué en un seul versement pour l'année, mais il est préférable de diviser le montant en parts égales pour chaque trimestre. Cela est dû au fait qu'un entrepreneur peut réduire le montant de l'impôt du montant du paiement des cotisations à la Caisse de pension. Cependant, il existe certaines nuances, selon le système fiscal, ainsi que selon que l'entrepreneur est un employeur ou pas.

Montant des paiements des entrepreneurs individuels à la Caisse de pension de la Fédération de Russie et à la Caisse fédérale d'assurance médicale obligatoire en 2018

À partir de 2018, le gouvernement a décidé d’opérer un changement selon lequel la part fixe est découplée du salaire minimum. Désormais, le montant des paiements est fixé par le gouvernement pour l'année en cours et est indexé chaque année. Et même si le montant pour 2018 a augmenté, il est néanmoins inférieur si le calcul dépend du salaire minimum.

Le montant des paiements des entrepreneurs individuels à la Fédération de Russie et de l'assurance médicale obligatoire pour eux-mêmes pour 2018 :

Paiement forfaitaire KBK IP 2017-2018

Lors du paiement des versements forfaitaires pour 2016, vous devez utiliser les numéros BCC suivants lors du remplissage de l'ordre de paiement :

• Pour le versement à la Caisse de Pension (PFR) – 392 1 02 02140 06 1100 160 (non applicable actuellement).
• Pour payer l’assurance maladie obligatoire fédérale (pour l’assurance maladie) – 392 1 02 02103 08 1011 160 (non utilisé actuellement).

À partir de 2017, les paiements doivent être effectués au bureau des impôts en utilisant les informations suivantes :

Attention! Si vous avez ouvert un entrepreneur individuel au milieu de l'année, et non dès le début du mois, par exemple à partir du 7 octobre, alors le calcul des cotisations doit être effectué sur la base du mois non entièrement travaillé à partir du lendemain du date d'immatriculation (lettre de Rostrud n°17-4 / OOG-224 du 01.04.14). Ceux. en octobre, notre calcul se fera du 8 au 31 - 24 jours, et nous comptons novembre et décembre comme mois complets.

Exemple

Nous calculerons les cotisations à la Caisse de pension (la Caisse d'assurance maladie obligatoire sera calculée de la même manière) pendant 25 jours. Dans l'exemple, nous prenons la valeur du salaire minimum pour 2016. Salaire minimum*26%/31*25 = 6204*26%*31/25 = 1300,84. Dans ce cas, nous arrondissons la valeur finale à la deuxième décimale. Nous ajoutons les montants de novembre et décembre au chiffre calculé. Si nous recevons moins d'un an, nous devrons payer à la Caisse de pension : 4 526 roubles 92 kopecks.

1% à la Caisse de retraite de la Fédération de Russie sur le montant des revenus dépassant 300 000 roubles.

Ce paiement est effectué uniquement par les entrepreneurs dont les revenus dépassent 300 000 roubles. Dans ce cas, le versement s'effectue uniquement à la Caisse de Pension, rien n'est versé à la FFOMS. Le calcul est assez simple : tous les revenus sont pris en compte, sans compter les dépenses, et 1 % est prélevé sur le montant dépassant le seuil spécifié. Ceux. si votre revenu était de 550 000 roubles, nous le déduisons de 300 000 roubles. et multipliez par 1% - un total de 550 000 roubles. – 300 mille roubles. * 1% = 2 500 roubles.

1% dans la Caisse de pension = (Montant du revenu - 300 000 roubles) * 1%.

La date d'échéance du paiement des cotisations à partir de 2018 est au plus tard le 1er juillet de l'année suivant l'année de déclaration.

• KBK pour les paiements en 2016 – 392 1 02 02140 06 1200 160 (non utilisé actuellement).
• BCC 1 pour cent dans la Caisse de pension 2017 – 182 1 02 02140 06 1110 160.

Pour différents systèmes de comptabilité fiscale, le revenu est calculé selon son propre principe :

• IP sur un système partagé– pour calculer 1%, on prend la différence entre les revenus et les dépenses (selon).
• Dans le cadre du régime fiscal simplifié, les « revenus » sont de 6 %– tous les revenus perçus pour la période sont pris en compte.
• Dans le cadre du régime fiscal simplifié « revenus diminués des dépenses » soit 15%– la situation est double. La base de calcul de 1% sera également le montant des revenus diminué du montant des dépenses - c'est la décision prise par la Cour constitutionnelle cette année. Cependant, l'inspection des impôts a précisé que l'assiette est considérée comme un revenu, tandis que les dépenses ne sont pas prises en compte. Par conséquent, il est plus sûr, bien que cela ne soit pas correct d'un point de vue mathématique, d'utiliser l'avis du bureau des impôts.
• Entrepreneur individuel titulaire d'un brevet - l'indicateur de profit estimé est pris en compte. Peu importe que ce soit plus ou moins à la fin de la période.
• Entrepreneur individuel sur UTII - le montant du revenu imputé calculé est également pris en compte. Le montant des bénéfices reçus n'a pas d'importance.

Attention! Si un entrepreneur individuel applique plusieurs régimes fiscaux, les revenus doivent être additionnés lors du calcul de 1 %.

Détails importants :

1. Ce paiement n'est effectué que si les revenus de l'entrepreneur dépassent 300 000 roubles. Le paiement n'est pas effectué à partir d'un montant inférieur.
2. Il existe un montant maximum de paiement, qui est calculé par la formule : 8 salaire minimum * 26 % * 12, donc en 2016, il est de 154 851 roubles 84 kopecks.
3. À partir de 2016, ce paiement doit être effectué sur un numéro KBK distinct, différent du paiement fixe - 392 1 02 02140 06 1200 160.
4. Le paiement peut être effectué aussi bien au cours de l'année en cours pour réduire les impôts qu'avant le 1er avril de l'année suivante.
5. Depuis 2017, toutes les cotisations sont transférées au Service fédéral des impôts avec de nouveaux détails.

Important! A noter que le Service fédéral des impôts a reconnu que le montant du paiement à la Caisse de pension d'un montant de 1% s'applique également à un montant fixe, le montant des impôts peut donc également être réduit de son montant. Parallèlement, vous pouvez payer les montants de ces cotisations au cours de l'année de déclaration, puis ce montant peut être réduit au cours de l'année de déclaration, et non la suivante.

Délais de paiement des primes d'assurance lors de la fermeture d'un entrepreneur individuel

Si vous décidez de fermer l'entrepreneur individuel, vous devrez alors rembourser les paiements fixes impayés de l'entrepreneur individuel. Afin de régler les cotisations impayées, vous disposez d'un délai de 15 jours à compter de la date d'inscription au registre national des informations concernant votre exclusion en tant qu'entrepreneur individuel (conformément à l'article 16 de la loi fédérale n° 212-FZ). Dans ce cas, le jour de la saisie des informations est inclus dans ce délai.

Caractéristiques du paiement des primes d'assurance

Il y a certaines choses à garder à l’esprit lorsque vous payez votre cotisation :

• Vous pouvez payer un paiement fixe à un entrepreneur individuel en 2017, ainsi que les années suivantes, à partir d'un compte courant du compte personnel de l'entrepreneur ouvert dans n'importe quelle banque, par exemple à partir d'un compte à la Sberbank.
• Le montant des cotisations doit être payé, kopecks compris.
• Si un citoyen n'ouvre pas d'entrepreneur individuel dès le début de l'année, le calcul des cotisations est effectué à partir du moment de l'ouverture de l'entreprise jusqu'à la fin de l'année donnée.
• Si un citoyen ne ferme pas un entrepreneur individuel à la fin, les paiements sont calculés à partir du début de l'année de déclaration jusqu'à la fermeture de l'entreprise.
• Le versement d'une indemnité forfaitaire à la Caisse de Pension et de 1% du montant excédentaire depuis 2017 s'effectue selon différents BCC.

Réduire les impôts sur les primes d'assurance

Notons que le montant des impôts, selon le régime fiscal, peut être réduit à la fois du montant d'un paiement fixe et du paiement de 1% du montant du bénéfice excédentaire de 300 000 roubles, puisqu'il est actuellement également équivalent à des paiements fixes.

Entrepreneur individuel au régime fiscal simplifié « Revenus »

Si un entrepreneur a des salariés, il peut alors réduire le montant de l'impôt d'un maximum de 50 % des sommes versées à la Caisse de pension des salariés. S'il n'a pas de salariés, alors l'impôt est réduit de 100 % des montants des indemnités forfaitaires. Dans le même temps, il est préférable de transférer les cotisations trimestriellement, car elles réduisent également les acomptes trimestriels.

Entrepreneur individuel sur UTII

Si un entrepreneur exerce des activités relevant de , dans ce cas, le montant de l'impôt peut être réduit de 50 % du montant des versements à la Caisse de pension pour les salariés, si l'entrepreneur individuel a des salariés, ainsi que des cotisations payées pour le entrepreneur individuel. Si un entrepreneur individuel n'a pas d'employés, l'impôt est réduit de 100 % du montant des paiements fixes de l'entrepreneur individuel pour lui-même.

Important! Le calcul et le calcul de la déclaration s'effectuent selon la méthode « cash ». Ceux. en cas de réduction d'impôt, les virements payés pendant la période de facturation sont prélevés, et non accumulés pour la même période ().

Entrepreneur individuel à la fiscalité simplifiée « Revenus moins dépenses », à la taxe agricole unifiée ou OSNO

Dans ce cas, peu importe que l’entrepreneur soit un employeur ou non. Les montants des versements à la Caisse de pension sont inclus dans le montant des dépenses, ce qui à leur tour réduit l'assiette fiscale du régime fiscal simplifié, ou. Par conséquent, le calcul dans ce cas est quelque peu différent de celui des systèmes fiscaux décrits ci-dessus.

Propriété intellectuelle sur brevet

Dans ce cas, les impôts sont calculés sous la forme d'un paiement forfaitaire - sous la forme d'un brevet (), qui ne peut être réduit des sommes transférées à la Caisse de pension. Peu importe également que l’entrepreneur ait des employés ou non.

Rapports

Depuis 2012, les entrepreneurs qui travaillent sans salariés ne soumettent aucun rapport. Mais si un entrepreneur attire des salariés, il doit alors payer, en plus de l'indemnité forfaitaire, effectuer des versements à la Caisse de pension des salariés, et également fournir les rapports suivants :

Si l'entrepreneur individuel n'a pas effectué le paiement intégral ou n'a pas payé du tout les frais, une amende de 20 % peut être infligée. De plus, si une intention de ne pas payer d'impôts était révélée, l'amende peut s'élever à 40 % du montant des arriérés.