المدفوعات في PF SP. حاسبة قسط التأمين الفردي

لحساب المدفوعات الثابتة لرجل أعمال فردي في عام 2017، يتم تطبيق الحد الأدنى للأجور وهو 7500 روبل. كل شهر.

وبالتالي، فإن تكلفة سنة التأمين بمبلغ ثابت للتأمين الصحي الإلزامي 4590.00 فرك.(الحد الأدنى للأجور × 5.1% × 12). يجب دفع أقساط التأمين الخاصة بـ FFOMS قبل 9 يناير 2018 (31 ديسمبر 2017 هو يوم عطلة).

يرجى ملاحظة أن اشتراكات التأمين في الصندوق الفيدرالي للتأمين الطبي الإلزامي الإلزامي (FFOMS) تتم إدارتها من قبل دائرة الضرائب اعتبارًا من 1 يناير 2017. ولذلك، يجب تحويل أقساط التأمين إلى حساب دائرة الضرائب الفيدرالية في مكان إقامة رجل الأعمال الفردي. KBK لتحويل أقساط التأمين لأصحاب المشاريع الفردية لأنفسهم إلى FFOMS 18210202103081013160.

اشتراكات التأمين بمبلغ ثابت لعام 2017 لتأمين التقاعد الإلزامي.

حتى 9 يناير 2018 (31 ديسمبر 2017 هو يوم عطلة)، يجب على رواد الأعمال الأفراد ورؤساء مزارع الفلاحين وأعضاء مزارع الفلاحين دفع أقساط تأمين ثابتة بمبلغ 23400 روبل. (7,500 روبل روسي *26% *12 شهرًا).

يرجى ملاحظة أن مساهمات التأمين في صندوق المعاشات التقاعدية في روسيا تتم إدارتها من قبل دائرة الضرائب اعتبارًا من 1 يناير 2017. ولذلك، يجب تحويل أقساط التأمين إلى حساب دائرة الضرائب الفيدرالية في مكان إقامة رجل الأعمال الفردي. 18210202140061110160.

هؤلاء رواد الأعمال الأفراد الذين حصلوا على دخل يزيد عن 300000 روبل في عام 2017. يجب أن يدفع أقساط تأمين ثابتة إضافية إلى دائرة الضرائب الفيدرالية بمبلغ 1٪ من الإيرادات، ولكن ليس أكثر من 187200 روبل. مع الأخذ في الاعتبار دفعة ثابتة مستحقة الدفع حتى 31 ديسمبر 2017 (23400 روبل روسي). يجب أن يتم دفع هذه الدفعة إلى دائرة الضرائب الفيدرالية في موعد أقصاه 2 يوليو 2018. KBK لتحويل أقساط التأمين لأصحاب المشاريع الفردية لأنفسهم إلى صندوق المعاشات التقاعدية في روسيا 18210202140061110160.

تسري التزامات CCC الجديدة اعتبارًا من 23 أبريل لمساهمات رواد الأعمال الأفراد

يتم حساب الدفعة الثابتة باستخدام الصيغة:

(دخل رواد الأعمال الأفراد - 300000 روبل)* 1%.

أولئك. إذا كان دخل رجل الأعمال الفردي في عام 2017 هو 10،000،000 روبل، فإن مبلغ الدفعة الثابتة لصندوق المعاشات التقاعدية سيكون 97000 روبل. ((10,000,000 - 300,000)*1%). سيكون المبلغ الإجمالي لمساهمات التأمين الائتماني في صندوق المعاشات التقاعدية لعام 2017 لرجل الأعمال الفردي 120400 روبل. (23400 +97000).

إذا كان دخل رجل الأعمال الفردي لعام 2017 هو 19.020.000 روبل روسي و اكثر، فإن مبلغ اشتراكات التأمين الثابتة في صندوق المعاشات التقاعدية لعام 2017 سيكون 187200 روبل. ((19,020,000 -300,000)*1%))، والتي يجب على رائد الأعمال الفردي دفعها حتى 9 يناير 2018(عطلة 31 ديسمبر 2017) بمبلغ 23400 روبل. وحتى 2 يوليو 2018 بمبلغ 163.800 روبل روسي.

نوصي رواد الأعمال الأفراد في Uroshchenka بدفع أقساط التأمين الثابتة لعام 2017 إلى دائرة الضرائب الفيدرالية بحلول 31 ديسمبر 2017. في هذه الحالة، يمكن تخفيض الضرائب المدفوعة إلى 100٪ أو يمكن أخذ المساهمات في الاعتبار في النفقات.

يتم تحديد مبلغ أقساط التأمين لفترة الفاتورة بما يتناسب مع عدد الأشهر التقويمية، بدءًا من شهر بداية (اكتمال) النشاط. بالنسبة لشهر غير مكتمل من النشاط، يتم تحديد مبلغ أقساط التأمين بما يتناسب مع عدد الأيام التقويمية لهذا الشهر.

لعام 2017

رجل أعمال فردي يصل دخله إلى 300 ألف روبل. في السنة، رؤساء المزارع الفلاحية وأعضاء المزارع الفلاحية	رجل أعمال فردي يبلغ دخله أكثر من 300 ألف روبل. في السنة
1 الحد الأدنى للأجور*26%*12 المساهمة في PFR = 23,400.00 روبل روسي	1 الحد الأدنى للأجور*26%*12+1.0% من المبلغ>300 ألف روبل. الحد الأقصى: 8 الحد الأدنى للأجور * 26% * 12 = 187200.00 فرك. المساهمة في PFR = 23,400.00+ روبل روسي + (الدخل-300000)*1% حتى 2 يوليو 2018 - 1% من الدخل.

مبلغ أقساط التأمين لعام 2018-2020

منذ عام 2018، تغيرت إجراءات حساب المساهمات الثابتة لأصحاب المشاريع الفردية والمحامين ورؤساء وأعضاء مزارع الفلاحين، وما إلى ذلك، وتنص المادة 430 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي على قيم المساهمات الثابتة التي لا تعتمد على الحد الأدنى للأجور، كما في 2015-2017.

المساهمات في صندوق المعاشات التقاعدية للدخل الذي يتجاوز 300000 روبل روسي. سيتم احتسابها بنسبة 1% من المبلغ الزائد، ولكن ليس أكثر من الحد الأقصى للقيمة المسموح بها.

مساهمات رواد الأعمال الأفراد الثابتة للفترة 2018-2020

مساهمات التأمين في صندوق المعاشات التقاعدية، FFOMS	2018	2019	2020
المساهمة الإلزامية في صندوق المعاشات التقاعدية للدخل لا يتجاوز 300000 روبل.	26.545 روبل روسي	29354 روبل روسي	32448 روبل روسي
الحد الأقصى المسموح به للاشتراكات في صندوق المعاشات التقاعدية	212360 روبل روسي (26.545 روبل روسي ×8)	234.832 روبل روسي (29354 روبل روسي ×8)	259.584 روبل روسي (32448 روبل روسي ×8)
المساهمات في صندوق التأمين الطبي الإلزامي	5840 روبل روسي	6884 روبل روسي	8426 روبل روسي

الموعد النهائي لدفع مساهمات "المعاشات التقاعدية" على الدخل الذي يتجاوز 300000 روبل روسي. بدءًا من إعداد التقارير لعام 2017، يجب عليك الدفع في موعد أقصاه 1 يوليو من العام التالي للسنة المشمولة بالتقرير.

لذلك، بالنسبة لعام 2017، يجب دفع أقساط التأمين لصندوق المعاشات التقاعدية للمبلغ الزائد في موعد أقصاه 2 يوليو 2018 (نظرًا لأن 1 يوليو 2018 هو يوم عطلة).

كما أن أقساط التأمين لرؤساء مزارع الفلاحين وأعضائهم ثابتة أيضًا وتتوافق مع الحد الأدنى من مساهمات التأمين في صندوق المعاشات التقاعدية والصندوق الفيدرالي للتأمين الطبي الإلزامي.

يجب على جميع رواد الأعمال الأفراد دفع أقساط التأمين "لأنفسهم". يُطلق على مبلغ هذه المدفوعات السنوية المطلوبة من رواد الأعمال اسم ثابت. دعونا نفكر في المساهمات التي يجب على رواد الأعمال الأفراد دفعها، وبأي مبلغ، وسنقدم أمثلة على الحساب وإجراءات دفع هذه المساهمات.

ما هي الرسوم التي يدفعها رجل الأعمال الفردي؟

يدفع رواد الأعمال نوعين من الاشتراكات الثابتة للتأمين الإلزامي لأنفسهم:

• مساهمات "المعاشات التقاعدية" في صندوق المعاشات التقاعدية،
• للتأمين الصحي في الصندوق الفيدرالي للتأمين الطبي الإلزامي.

يعد دفع الاشتراكات إلزاميًا بموجب أي نظام ضريبي، ولا يهم ما إذا كان صاحب المشروع لديه دخل في السنة المشمولة بالتقرير. إذا لم يعمل رجل أعمال فردي، فلا يزال يتعين دفع المساهمات في صندوق المعاشات التقاعدية وصندوق التأمين الطبي الإلزامي (خطاب من وزارة العمل في الاتحاد الروسي بتاريخ 14 أغسطس 2015 رقم 17-4/OOG-1177) . قد يكون رجل الأعمال في نفس الوقت موظفًا لدى صاحب عمل آخر، لكن هذا لا يعني أنه لا يحتاج إلى دفع أقساط التأمين "لنفسه".

يمكن إعفاء رائد الأعمال من دفع اشتراكات ثابتة خلال فترات معينة دون إنهاء حالة رائد الأعمال الفردي، ولكن فقط إذا لم يمارس نشاطًا تجاريًا (المادة 14 من القانون رقم 212-FZ المؤرخ 24 يوليو 2009). وهذه هي الفترات الموثقة:

• خدمة التجنيد العسكري,
• رعاية الأطفال حتى عمر سنة ونصف (ولكن ليس أكثر من ثلاث سنوات في المجموع)،
• الوقت الذي يقضيه في رعاية شخص معاق أو مسن،
• الفترة (حتى 5 سنوات) التي عاش فيها أزواج العسكريين المتعاقدين معهم في المناطق التي كان من المستحيل فيها العثور على عمل،
• فترة (تصل إلى 5 سنوات) من الإقامة في الخارج مع الأزواج العاملين الدبلوماسيين.

لا يُطلب من رواد الأعمال الأفراد دفع اشتراكات التأمين في صندوق التأمين الاجتماعي لأنفسهم، ولكن لكي يتمكنوا من تلقي مدفوعات استحقاقات المستشفى من صندوق التأمين الاجتماعي، إذا دعت الحاجة إلى ذلك، يمكنهم تحويل الاشتراكات طوعًا. للقيام بذلك، تحتاج إلى التسجيل في فرع صندوق التأمين الاجتماعي في مكان إقامتك ودفع رسوم سنوية، والتي تبلغ في عام 2016 2158.99 روبل. لا يقوم رواد الأعمال الأفراد بتحويل اشتراكات "الإصابات" إلى صندوق التأمين الاجتماعي لأنفسهم.

حجم المدفوعات الثابتة في عام 2016

يتأثر مقدار المساهمات "لنفسك" بعاملين: الحد الأدنى للأجور اعتبارًا من 1 يناير من السنة المشمولة بالتقرير، والدخل السنوي من الأنشطة التجارية.

تغير الحد الأدنى للأجور مرتين في عام 2016: في بداية العام كان 6204 روبل، ومن 1 يوليو - 7500 روبل. لم يؤثر التغيير في الحد الأدنى للأجور في يوليو بأي شكل من الأشكال على المساهمات الثابتة لعام 2016؛ حيث يتم حسابها على مدار العام بمبلغ 6204 روبل.

يتم احتساب أقساط التأمين لأصحاب المشاريع الفردية بالمعدلات التالية:

• 26% - لتأمين المعاش الإلزامي، إذا كان دخل صاحب المشروع لهذا العام لا يتجاوز 300000 روبل؛ من مبلغ الدخل الذي يزيد عن الحد الأقصى، يتعين عليك دفع 1% إضافية من مساهمات المعاش التقاعدي؛
• 5.1% - للتأمين الصحي الإلزامي، لا يوجد حد للدخل.

• يأخذ رواد الأعمال الأفراد الذين يستخدمون الضرائب المبسطة الدخل في الاعتبار، وفقًا للمادة 346.15 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي. في الوقت نفسه، يسترشد رواد الأعمال الأفراد الذين يستخدمون نظام الضرائب المبسط "الدخل" بالمبلغ الموجود في السطر 113 من الإقرار الضريبي بموجب النظام الضريبي المبسط، و"المبسط" مع كائن "الدخل ناقص النفقات" - بالمبلغ على السطر 213 من الإعلان.
• لا يأخذ UTII في الاعتبار الدخل السنوي الفعلي لرجل الأعمال، بل الدخل المحتسب، والذي يتم حسابه وفقًا لقواعد المادة 346.29 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي (خطاب من وزارة المالية في الاتحاد الروسي بتاريخ 18 يوليو 2014 رقم 03-11-11/35499).
• عند تحديد الدخل لدفع رجل أعمال فردي على مساهمة OSNO "لنفسه" بما يتجاوز الحد الأقصى، يعتبر المبلغ مشابهًا للقاعدة الضريبية لضريبة الدخل الشخصي، ولكن يتم أخذ الدخل من الأنشطة التجارية فقط (المادة 227 من قانون العمل) قانون الضرائب في الاتحاد الروسي).
• لا يأخذ رواد الأعمال الأفراد الحاصلون على براءة اختراع في الاعتبار الإيرادات الفعلية، ولكنهم يأخذون في الاعتبار الدخل السنوي الذي يمكن الحصول عليه عند إجراء أنشطة براءات الاختراع (المادة 346.47 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
• رواد الأعمال الأفراد الذين يدفعون الضريبة الزراعية الموحدة، يتم تحديد الدخل لحساب مساهمة رائد الأعمال الفردي بما يتجاوز الحد وفقًا للمادة 346.5 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

لا يتم تخفيض الدخل من حساب المساهمة "الحد الأقصى" لصندوق المعاشات التقاعدية لتغطية النفقات؛ وتنطبق هذه القاعدة على أي نظام ضريبي. إذا قام رجل أعمال فردي بدمج عدة أوضاع في وقت واحد، فيجب إضافة كل الدخل الناتج منها.

يمكن لرجال الأعمال الذين ليس لديهم موظفين في UTII، أو "حسب الدخل" المبسط، تقليل الضريبة المستحقة بسبب أقساط التأمين المدفوعة "لأنفسهم" في نفس الفترة. ولا يستطيع أصحاب المشاريع الفردية الذين يستخدمون النظام الضريبي المبسط "المربح" تعويض سوى نصف المساهمات المحولة لأنفسهم. بالنسبة لأصحاب العمل في UTII، فإن تعويض المساهمات "لأنفسهم" أمر مستحيل (البند 3.1 من المادة 346.21؛ البند 2.1 من المادة 346.32 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

كيفية حساب المساهمات لرجل أعمال فردي

يجب على رواد الأعمال الأفراد حساب مساهماتهم بشكل مستقل. لحساب مدفوعات التأمين لأصحاب المشاريع الفردية لعام 2016، عليك أن تعرف:

• الحد الأدنى للأجور اعتبارًا من 1 يناير 2016
• الفترة التي سيتم احتساب الاشتراكات لها (سنة ميلادية أو فترة أقصر).

نقوم بحساب المساهمات السنوية لأصحاب المشاريع الفردية باستخدام الصيغ التالية:

المساهمة في صندوق المعاشات التقاعدية = الحد الأدنى للأجور × 26% × 12 شهرًا + 1% (مبلغ الدخل السنوي - 300000 روبل)؛

المساهمة في صندوق التأمين الطبي الإلزامي = الحد الأدنى للأجور × 5.1% × 12 شهراً.

دعونا نحسب المبلغ الثابت لأقساط التأمين لعام 2016 لدخل رجل أعمال فردي يصل إلى 300000 روبل:

المساهمة في صندوق المعاشات التقاعدية = 6204 روبل. × 26% × 12 شهر = 19,356.48 روبل.

المساهمة في صندوق التأمين الطبي الإلزامي = 6204 روبل. × 5.1% × 12 شهرًا = 3,796.85 روبل روسي

المبلغ الإجمالي للمساهمات التي سيدفعها كل رجل أعمال فردي لعام 2016 قبل تجاوز حد الدخل: 23153.33 روبل روسي.

إن مبلغ المساهمات في صندوق المعاشات التقاعدية محدود، أي أن رجل الأعمال لن يضطر إلى دفع أكثر من الحد المحدد، حتى لو كان دخله أعلى بكثير من 300000 روبل. يجب ألا يتجاوز الحد الأقصى للمساهمات في صندوق التقاعد لرائد الأعمال الفردي 8 أضعاف حجم المساهمة السنوية الثابتة، أي 154851.84 روبل (19356.48 روبل × 8). وهذا يعني أنه من الدخل الزائد يمكنك تحويل ما لا يزيد عن 135495.36 روبل إلى صندوق المعاشات التقاعدية.

مثال

حصل رجل الأعمال الفردي Sinitsyn على 15 مليون روبل في عام 2016. لقد دفع اشتراكات ثابتة لعام 2016: لصندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي 19356.48 روبل، ولصندوق التأمين الطبي الإلزامي 3796.85 روبل. وبلغ الدخل الزائد 14.700.000 روبل (15.000.000 روبل – 300.000 روبل). 1% من هذا المبلغ يساوي:

14700000 روبل روسي × 1% = 147000 فرك.

ولكن إلى جانب صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي، لن يدفع رجل الأعمال الفردي Sinitsyn هذا المبلغ بالكامل، ولكن فقط 135495.36 روبل. ستكون المساهمة الإجمالية لـ IP Sinitsyn في صندوق المعاشات التقاعدية هي الحد الأقصى الممكن في عام 2016: 154851.84 روبل (19356.48 روبل + 135495.36 روبل).

حساب دفعة ثابتة لسنة غير كاملة

إذا حصل الفرد على حالة رائد أعمال فردي ليس منذ بداية السنة التقويمية، أو تم استبعاد رائد الأعمال من سجل الدولة الموحد لرواد الأعمال الأفراد قبل نهاية العام، فسيتم أخذ أقساط التأمين الثابتة في الاعتبار فقط لفترة ريادة الأعمال النشاط، و:

• يبدأ حساب المدفوعات الثابتة لأصحاب المشاريع الفردية من اليوم التالي ليوم تسجيل الدولة (خطاب وزارة العمل بتاريخ 01/04/2014 رقم 17-4/OOG-224) ؛
• عند إنهاء النشاط، لا يتم تضمين يوم استبعاد رائد الأعمال الفردي من سجل الدولة الموحد لرواد الأعمال الأفراد في حساب المساهمات (البند 4.1 من المادة 14 من القانون رقم 212-FZ).

إذا لم يكن الشهر قد عمل بالكامل كرائد أعمال فردي، فإننا نحسب المساهمات بناءً على عدد أيام نشاط ريادة الأعمال:

الدفعة الثابتة = الحد الأدنى للأجور X معدل المساهمة: عدد الأيام التقويمية في الشهر X عدد الأيام في الشهر الذي تم فيه تنفيذ أنشطة صاحب المشروع الفردي

مثال

يوم تسجيل حالة IP Lastochkina هو 1 فبراير 2016. اليوم الذي أنهى فيه Lastochkin أنشطته كرجل أعمال فردي وتمت إزالته من السجل هو 15 ديسمبر 2016. خلال هذه الفترة، بلغت إيرادات رجل الأعمال لاستوتشكين 500000 روبل. دعونا نحسب الدفعة الثابتة لأصحاب المشاريع الفردية في عام 2016.

يتم احتساب الاشتراكات لشهر فبراير ابتداءً من اليوم الثاني، لأن... لا يتم تضمين يوم تسجيل رائد الأعمال الفردي في الحساب:

المساهمة في صندوق المعاشات التقاعدية لشهر فبراير = 6204 روبل. × 26%: 29 يومًا × 28 يومًا = 1557.42 روبل.

المساهمة في صندوق التأمين الطبي الإلزامي لشهر فبراير = 6204 روبل. × 5.1%: 29 يومًا × 28 يومًا = 305.49 روبل.

تم إعداد الأشهر التسعة التالية بالكامل بواسطة رائد الأعمال الفردي:

المساهمة في صندوق المعاشات التقاعدية لشهر مارس-نوفمبر = 6204 روبل. × 26% × 9 أشهر = 14,517.36 روبل.

المساهمة في صندوق التأمين الطبي الإلزامي للفترة من مارس إلى نوفمبر = 6204 روبل. × 5.1% × 9 أشهر = 2847.64 روبل.

المساهمة في صندوق المعاشات التقاعدية لشهر ديسمبر = 6204 روبل. × 26%: 31 يومًا × 14 يومًا = 739.74 روبل.

المساهمة في صندوق التأمين الطبي الإلزامي لشهر ديسمبر = 6204 روبل. × 5.1%: 31 يومًا × 14 يومًا = 142.89 روبل.

في المجمل، ستكون مساهمات رواد الأعمال الأفراد الثابتة لعام 2016 كما يلي:

في صندوق المعاشات التقاعدية = 1557.42 روبل. + 14517.36 فرك. + 739.74 فرك. = 16814.52 فرك.

في صندوق التأمين الطبي الإلزامي الفيدرالي = 305.49 روبل. + 2847.64 فرك. + 142.89 فرك. = 3296.02 فرك.

سيتعين على Lastochkin أيضًا دفع مساهمة إضافية لصندوق المعاشات التقاعدية بقيمة 200000 روبل من الدخل:

المساهمة الإضافية في صندوق التقاعد = (500.000 روبل – 300.000 روبل) × 1% = 2000 روبل.

الموعد النهائي لدفع مساهمات رواد الأعمال الفردية الثابتة

في موعد أقصاه 31 ديسمبر من السنة المشمولة بالتقرير، يجب دفع الاشتراكات الثابتة لصندوق المعاشات التقاعدية وصندوق التأمين الطبي الإلزامي بمبلغ إجمالي قدره 23153.33 روبل. في عام 2016، 31 ديسمبر هو يوم عطلة، لذلك يتم دفع الاشتراكات في موعد أقصاه 9 يناير 2017، يوم العمل التالي. يمكن تحويل هذا المبلغ بالطريقة التي تناسب رائد الأعمال: دفعة واحدة في أي يوم من العام الحالي، أو على أقساط - ربع سنوية أو شهرية أو بطريقة أخرى.

لا يمكن حساب مساهمة المعاشات التقاعدية الإضافية لأصحاب المشاريع الفردية الذين يزيد دخلهم عن 300000 روبل إلا على أساس نتائج العام، وبالتالي فإن الموعد النهائي لدفعها هو في وقت لاحق - 1 أبريل من العام المقبل. في عام 2017، يكون يوم 1 أبريل هو يوم سبت، مما يعني أنه يجب دفع الرسوم في 3 أبريل 2017، وهو يوم العمل التالي.

عند التوقف عن العمل، يجب على صاحب المشروع تحويل جميع أقساط التأمين "لنفسه" في غضون 15 يومًا تقويميًا بعد إلغاء التسجيل.

كيفية دفع أقساط التأمين لأصحاب المشاريع الفردية

يتم تحويل أقساط التأمين لأصحاب المشاريع الفردية في عام 2016 في ثلاث مستندات دفع، حيث يتم استخدام BCCs مختلفة للدفع:

1. المساهمة الثابتة في تأمين المعاشات التقاعدية،

KBK 392 102 02140 06 1100 160؛

1. مساهمة إضافية في صندوق المعاشات التقاعدية إذا كان الدخل أعلى من 300000 روبل،

KBK 392 102 02140 06 1200 160؛

1. قسط ثابت للتأمين الصحي،

كيه بي كيه 392 1 02 02103 08 1011 160.

يمكن دفع المساهمات في الأموال لأصحاب المشاريع الفردية بطريقتين:

• تنفيذ أمر الدفع عند تحويل الأموال من الحساب البنكي لرجل أعمال فردي،
• إيصال بنموذج "ضريبة PD-4sb" لدفع الاشتراكات في فروع سبيربنك. يمكنك قراءة كيفية ملء هذا الإيصال في مقالتنا.

يرجى ملاحظة: بما أن دائرة الضرائب الفيدرالية تتولى السيطرة على أقساط التأمين في عام 2017، فإن تفاصيل تحويل أقساط التأمين الثابتة ستتغير اعتبارًا من 1 يناير 2017.

رجل الأعمال الفردي مسؤول عن معاشه التقاعدي والتأمين الصحي في المستقبل، وبالتالي فهو ملزم بتحويل اشتراكات التأمين لهذه الأغراض. يتم تحديد المدفوعات الإلزامية (مساهمات صندوق التقاعد والتأمين الطبي الإلزامي 2019) بموجب قانون الضرائب. كم ومتى وأين يجب أن أدفع؟ متى لا تستطيع دفع الاشتراكات عن نفسك؟ تعرف على هذا في مقالتنا.

أقساط التأمين الإلزامية لأصحاب المشاريع الفردية لأنفسهم

يتضمن نظام التأمين للأفراد في روسيا عدة أنواع من الاشتراكات:

• لتأمين المعاشات التقاعدية؛
• للتأمين الصحي؛
• للتأمين الاجتماعي (استحقاقات المرض والأمومة)؛
• للتأمين ضد حوادث العمل والأمراض المهنية.

ومع ذلك، يجب أن يدفع أصحاب العمل جميع هذه الاشتراكات فقط عن موظفيهم. وتشمل المدفوعات الإلزامية لأصحاب المشاريع الفردية نوعين فقط من المساهمات - للمعاشات التقاعدية (OPS) والتأمين الطبي (CHI).

يدفع رجل الأعمال اشتراكات التأمين الاجتماعي طوعا؛ ولهذا يحتاج إلى تقديم طلب خاص إلى صندوق التأمين الاجتماعي. وأصحاب المشاريع الفردية ليسوا مؤمنين ضد الإصابات والأمراض المهنية. ويمكن الحصول على هذا التأمين بالطريقة المعتادة كفرد.

وكم يجب أن تدفع؟ تتكون المدفوعات الإلزامية لرواد الأعمال الأفراد في عام 2019 من مبلغين:

• لتأمين المعاش الإلزامي - 29354 روبل؛
• للتأمين الصحي الإلزامي - 6884 روبل.

المجموع 36238 روبل. يُطلق على هذا المبلغ أيضًا اسم "مساهمات رواد الأعمال الفردية الثابتة". والحقيقة هي أنه محدد مسبقًا أو ثابت في قانون الضرائب. وإلى جانب ذلك، يدفع جميع رواد الأعمال الأفراد مساهمات ثابتة بالتساوي، بغض النظر عن مقدار الدخل الذي يتلقونه. لا يمكنك دفع أقل من هذا المبلغ المحدد، حتى لو كان رائد الأعمال الفردي لا يعمل على الإطلاق أو يعاني من خسائر.

مساهمة إضافية في تأمين التقاعد

بطبيعة الحال، لا يمكن للمدفوعات الإلزامية لأصحاب المشاريع الفردية أن توفر لرجل الأعمال معاشًا تقاعديًا جيدًا. بالمقارنة مع أقساط التأمين التي يدفعها أصحاب العمل للعمال، فهذا مبلغ صغير جدًا.

على سبيل المثال، سيدفع رجل الأعمال الفردي الذي حصل على دخل قدره 240 ألف روبل في عام 2019، 36238 روبل لنفسه. وبالنسبة للموظف الذي لديه نفس الدخل بمعدلات مساهمة متوسطة (30٪ على الأقل إذا لم تكن هناك فوائد)، سيدفع صاحب العمل 72000 روبل. وهذا يعني أن حساب التأمين الخاص بالموظف سيحتوي على أموال أكثر من حساب رجل الأعمال الفردي.

ولمنح رواد الأعمال الأفراد الفرصة لتوفير المزيد من المال للتقاعد، طورت الدولة آلية لتقديم مساهمات إضافية في تأمين التقاعد الإلزامي. إذا حصل رجل أعمال فردي على دخل يزيد عن 300000 روبل في السنة، فيجب عليه تحويل 1٪ إضافية من المبلغ فوق هذا الحد إلى تأمين معاشه التقاعدي.

لذلك، مع دخل سنوي قدره 800000 روبل، ستكون المساهمة الإضافية (800000 - 300000) * 1٪) 5000 روبل. وإذا حصل رجل الأعمال على مليوني روبل في السنة، فإن المساهمة الإضافية هي 17000 روبل.

المساهمة الإضافية في تأمين المعاشات التقاعدية لها حد أعلى في عام 2019 وهو 205478 روبل. في المجموع، مع الأخذ في الاعتبار المساهمة الإلزامية البالغة 29354 روبل، لا يمكن أن تتجاوز مدفوعات رواد الأعمال الأفراد في عام 2019 لمعاشاتهم التقاعدية 234832 روبل.

يعتمد أساس حساب المساهمة الإضافية في تأمين معاش رجل الأعمال على النظام الضريبي الذي يعمل عليه. ولسوء الحظ، لا يمكن اعتبار هذا النهج عادلاً لجميع المساهمين.

والحقيقة هي أنه بالنسبة لنسختين من النظام الضريبي المبسط (الدخل والدخل مطروحًا منه النفقات)، تنطبق نفس القاعدة - يتم أخذ الدخل المستلم دون مراعاة النفقات في الاعتبار. لنفترض أن رجل أعمال فردي يستخدم النظام الضريبي المبسط للدخل حصل على دخل قدره مليون روبل من تقديم الخدمات، وبالتالي فإن مساهمته الإضافية تساوي 7000 روبل.

الآن لنأخذ رجل أعمال يستخدم النظام الضريبي المبسط الدخل مطروحًا منه النفقات، والذي يشارك في التجارة. على الرغم من أنه حصل أيضًا على إيرادات قدرها مليون روبل، ولكن مع الأخذ في الاعتبار تكاليف شراء البضائع (على سبيل المثال، 700000 روبل)، فإن دخله الحقيقي أكثر تواضعًا - 300000 روبل فقط. ولكن في الوقت نفسه، يتم احتساب مساهمته الإضافية بنسبة 1٪ من جميع الإيرادات، مما يعني أنه يجب عليه أيضًا تحويل 7000 روبل.

وقد أشارت المحاكم مراراً وتكراراً إلى عدم صحة هذه الحسابات، بما في ذلك محاكم السلطات العليا. ومع ذلك، فإن وزارة المالية لا تستسلم وتستمر في الإصرار على أن يقوم رواد الأعمال الأفراد بدفع مساهمة إضافية على الدخل مطروحًا منها النفقات على جميع الإيرادات المستلمة دون مراعاة نفقات الأعمال.

ماذا عن الأوضاع الأخرى؟ يجد رواد الأعمال في الضريبة الزراعية الموحدة أنفسهم في وضع مماثل - فهم أيضًا لا يأخذون في الاعتبار النفقات عند حساب المساهمة الإضافية. لكن رواد الأعمال الأفراد الذين يستخدمون نظام الضرائب العام تمكنوا من تحقيق تغييرات في قواعد قانون الضرائب. ومنذ عام 2017، يُسمح بتخفيض دخلهم عن طريق الاستقطاعات التجارية لحساب المساهمة الإضافية.

هناك نظامان ضريبيان آخران - UTII وPSN - لا يأخذان في الاعتبار الدخل الفعلي المستلم، ولكن ما يتم حسابه مقدمًا. وكثيراً ما يتبين أن هذا مفيد ليس فقط لدفع الضرائب على هذه الأنظمة، بل وأيضاً لمساهمة إضافية بنسبة 1%.

لذلك، مرة أخرى حول كيفية حساب أقساط التأمين لأصحاب المشاريع الذين حصلوا على دخل سنوي يزيد عن 300000 روبل في ظل أنظمة ضريبية مختلفة (المادة 430 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي):

• STS وUST - الدخل من المبيعات وغير التشغيلية دون مراعاة النفقات؛
• BASIC - يتم تخفيض الدخل المستلم عن طريق الخصومات التجارية؛
• UTII - الدخل المحسوب، والذي يتم حسابه مع الأخذ بعين الاعتبار الربحية الأساسية والمؤشر المادي والمعاملات (K1 وK2)؛
• PSN هو الدخل السنوي المحتمل المحدد في مكان إجراء نوع معين من النشاط.

المساهمات لمدة تقل عن سنة

أعلاه، ألقينا نظرة على المبالغ التي يدفعها رائد الأعمال الفردي لنفسه إذا كان يتمتع بوضع رائد أعمال طوال عام 2019. ما المبلغ الذي يتعين عليك دفعه إذا حدث التسجيل في منتصف العام أو في نهايته؟ أم أن رجل الأعمال يتوقف عن العمل دون انتظار نهاية العام؟

لمدة تقل عن سنة كاملة من النشاط التجاري، يتم تخفيض مبلغ المساهمات بشكل متناسب. يتم أخذ تلك الأشهر والأيام من السنة التي تم تسجيلك فيها كرجل أعمال فردي في الاعتبار فقط.

من السهل حساب أقساط التأمين باستخدام حاسبة خدمة الضرائب الفيدرالية. حدد تاريخ تسجيل رائد الأعمال الفردي (إذا كنت مسجلاً بالفعل في بداية العام، فاختر 1 يناير) وتاريخ انتهاء فترة الفاتورة.

لنأخذ على سبيل المثال رجل الأعمال الذي تم تسجيله في عام 2017، وفي 30 أكتوبر 2019، قرر التوقف عن أنشطته. منذ بداية هذا العام حصل على دخل قدره 538000 روبل. دعونا ندخل هذه البيانات في الآلة الحاسبة.

ستعرض الآلة الحاسبة على الفور المبالغ التي يجب دفعها.

وإليكم تفاصيل كيفية احتساب الاشتراكات لسنة غير كاملة:

• لـ OPS بمبلغ ثابت - (29,354.00 / 12) * 9 + (29,354.00 / 12) * 30/31 = 24,382.76؛
• بالنسبة لـ OPS التي يزيد دخلها عن 300000 روبل - (538000.00 - 300000.00) * 1.00% = 2380.00؛
• للتأمين الطبي الإلزامي - (6,884.00 / 12) * 9 + (6,884.00 / 12) * 30/31 = 5,718.16.

في المجموع، ستكون أقساط التأمين لأصحاب المشاريع الفردية لأنفسهم: 24382.76 + 2380.00 + 5718.16 = 32480.92 روبل.

الإعفاء من دفع الاشتراكات

لقد سبق أن قلنا أن رجل الأعمال يجب أن يقدم مساهمات لنفسه، حتى لو لم يكن منخرطاً في عمل حقيقي أو لم يكن هناك دخل منه. ولكن هناك ما يسمى بفترات السماح، والتي يمكن خلالها التنازل مؤقتًا عن المساهمات إذا لم يمارس رائد الأعمال الفردي أعمالًا للأسباب التالية:

• إجازة أمومة لمدة تصل إلى سنة ونصف؛ شخص معاق من المجموعة الأولى؛ طفل معاق؛ شخص مسن يزيد عمره عن 80 عامًا؛
• الخدمة العسكرية بالتجنيد الإجباري؛
• العيش مع الزوج الذي هو جندي عسكري بموجب عقد أو يتم إرساله إلى البعثات الدبلوماسية والقنصليات التابعة للاتحاد الروسي.

لإبلاغ مكتب الضرائب عن عدم سداد الاشتراكات بشكل مؤقت، يجب عليك تقديم طلب مقدمًا (نموذج الطلب موجود في خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 7 يونيو 2018 رقم BS-4-11/11018@) ) والمستندات الداعمة.

أين ومتى تدفع الاشتراكات لنفسك

يجب على رجل الأعمال تحويل أقساط التأمين لنفسه إلى دائرة الضرائب الفيدرالية حيث يتم تسجيله في مكان إقامته. يحتفظ صندوق المعاشات التقاعدية بسجلات للمبالغ المحولة للتأمين، ولكن لا يتعين على صاحب المشروع الفردي الإبلاغ عن المدفوعات بنفسه أو الإبلاغ عنها بأي شكل من الأشكال. يتلقى صندوق المعاشات التقاعدية جميع المعلومات اللازمة من مكتب الضرائب.

تم تحديد المواعيد النهائية التالية لتحويل الاشتراكات لنفسك:

• مقابل مبلغ ثابت - في موعد أقصاه 31 ديسمبر 2019 (ومع ذلك، في وضعي الدخل UTII وSTS، يكون من الملائم أكثر دفع الاشتراكات على أقساط كل ربع سنة)؛
• للمساهمات الإضافية بنسبة 1٪ - في موعد أقصاه 1 يوليو 2020.

KBK (رمز تصنيف الميزانية) لدفع الاشتراكات، والذي يجب الإشارة إليه في قسيمة الدفع:

• للمساهمات في تأمين التقاعد الإلزامي (مبلغ ثابت ومساهمة إضافية) - 182 1 02 02140 06 1110 160؛
• للمساهمات في التأمين الطبي الإلزامي - 182 1 02 02103 08 1013 160.

نتائج

1. تتكون أقساط التأمين لأصحاب المشاريع الفردية لأنفسهم من مبلغ ثابت يدفعه جميع رواد الأعمال (في عام 2019 كان 36238 روبل)، ومساهمة إضافية بنسبة 1٪ إذا تجاوز الدخل السنوي 300000 روبل.
2. يجب تحويل المساهمات الثابتة لأصحاب المشاريع الفردية لأنفسهم قبل 31 ديسمبر من العام الحالي. الموعد النهائي لدفع المساهمة الإضافية هو 1 يوليو 2020.
3. لا يجوز التنازل عن الاشتراكات إلا خلال فترات السماح التي يسمح بها القانون. إذا لم يعمل رائد أعمال فردي لفترة طويلة أو لم تحقق الشركة ربحًا، فمن أجل عدم دفع الرسوم، يجب عليك إلغاء التسجيل. إذا لزم الأمر، يمكنك التسجيل مرة أخرى خلال 3 أيام عمل.
4. يتم تحويل المساهمات إلى مكتب الضرائب، حيث يتم تسجيل رجل الأعمال الفردي، بغض النظر عن منطقة الاتحاد الروسي التي يعمل فيها.

يمكنك القيام بذلك يدويًا، أو يمكنك استخدام حاسبة أقساط التأمين. على أي حال، تحتاج إلى معرفة منهجية حساب المبالغ لأصحاب المشاريع الفردية من أجل إدخال المؤشرات اللازمة.

في هذه المقالة، سنعالج المشكلة بسلاحين: آلة حاسبة على الإنترنت وتعليمات مفصلة لحساب أقساط التأمين يدويًا. سوف تكتشف كل شيء!

صيغة الحساب

حساب أقساط التأمين لأصحاب المشاريع الفردية لهذا العام: الحد الأدنى للأجور * 26٪ * 12 شهرًا = 6204 * 26٪ * 12 = 19356.48 روبل.

يتم حساب مبلغ اشتراكات التأمين في صندوق التقاعد للعام بأكمله. بعد التسجيل كرجل أعمال فردي لمدة عام، يتم احتساب الدفع فقط لوقت التسجيل، أي لمدة عام غير مكتمل. الصيغة هي كما يلي: المساهمة لمدة شهر كامل / عدد الأيام التقويمية لشهر غير مكتمل * عدد الأيام التقويمية لنشاط رائد الأعمال الفردي. ولا يهم ما إذا كان رجل الأعمال يعمل بالفعل أم لا. حقيقة تسجيله في ERGNIP أمر مهم. باستخدام نفس الصيغة، نقوم بحساب الدفع عندما يتم إلغاء تسجيل صاحب المشروع الفردي من قبل مكتب الضرائب.

يستخدمون نفس خوارزمية الحساب كما في السنوات السابقة. فقط الحد الأدنى للأجور (الحد الأدنى للأجور) يتغير سنويا. يقوم تشريع الاتحاد الروسي بفهرسة الأجور بالنسبة المئوية للتضخم في البلاد. ويختلف معدل أقساط التأمين لرائد الأعمال (26%) عن معدل أقساط التأمين للموظفين (22%).

ينص تعريف المادة 4 من القانون الاتحادي رقم 212-FZ على أن يوم التسجيل وإلغاء التسجيل لا يؤخذ في الاعتبار في الحساب. ولكن في الممارسة العملية غالبا ما يتم انتهاك هذه القاعدة ...

آلة حاسبة على الإنترنت لحساب أقساط التأمين لأصحاب المشاريع الفردية لأنفسهم

من الضروري دفع أقساط التأمين بمبلغ: - ص.

تتكون الدفعة من:

دفع إضافي لصندوق التقاعد

يفترض الدفع الثابت لصندوق المعاشات التقاعدية الروسي في عام 2016 لأصحاب المشاريع الفردية لأنفسهم أن الدخل السنوي لرجل الأعمال سيكون أقل من 300 ألف روبل. من المبلغ الذي يتجاوز 300 ألف روبل. ويجب استحقاق نسبة أخرى ودفعها لصندوق المعاشات التقاعدية. هذه دفعة إضافية. يتم تحويل المعلومات المتعلقة بدخل رواد الأعمال الأفراد إلى أموال من خارج الميزانية من قبل السلطات الضريبية من الإقرارات المقدمة.

يعكس رواد الأعمال الأفراد بموجب نظام الضرائب العام دخلهم السنوي من خلال إعلان 3-NDFL. رجل أعمال فردي على نظام الضرائب المبسط - إعلان بموجب نظام الضرائب المبسط. يتم أخذ مبلغ الضريبة المحسوبة المأخوذة كدخل من إعلان UTII. وبالنسبة لأصحاب المشاريع الفردية على PSN، يتم استخدام مقدار الدخل المحتمل. إذا تم تطبيق العديد من الأنظمة الضريبية، فسيتم تلخيص الدخل من كل منها.

إجراءات دفع أقساط التأمين لأصحاب المشاريع الفردية لأنفسهم

ينص دفع أقساط التأمين لصندوق المعاشات التقاعدية على دفعة مقدمة طوعية ودفعة لمرة واحدة. يمكنك الدفع كما يحلو لك، ولكن يجب أن تفكر في إمكانية تخفيض الضرائب. الشيء الرئيسي هو النقل قبل 31 ديسمبر. يتم سداد الدفعة الإضافية بحلول الأول من أبريل من العام التالي.

مع الأخذ بعين الاعتبار النظام الضريبي المتبع، يتم تخفيض الضريبة على دخلك بمقدار اشتراكات التأمين المحولة إلى صندوق التقاعد. يتمتع بهذا الحق أصحاب المشاريع الفردية في نظام "الدخل" الضريبي المبسط وأصحاب المشاريع الفردية في UTII بدون موظفين. وهي تخفض الضريبة المحسوبة بمقدار أقساط التأمين الثابتة لأصحاب المشاريع الفردية إذا تم دفع المبالغ قبل تقديم الإقرار. يقوم رواد الأعمال الذين يستخدمون النظام الضريبي العام والنظام الضريبي المبسط "الدخل مطروحًا منه النفقات" بتضمين مدفوعات أقساط التأمين لأصحاب المشاريع الفردية في النفقات، وبالتالي تقليل القاعدة الضريبية.

من المستحسن أن يقوم رواد الأعمال الأفراد بدفع أقساط التأمين لصندوق المعاشات التقاعدية لأنفسهم على أساس ربع سنوي في عام 2016.

آلة حاسبة على الإنترنت لحساب أقساط التأمين لأصحاب المشاريع الفردية لأنفسهمتم التحديث: 30 نوفمبر 2018 بواسطة: كل شيء لأصحاب المشاريع الفردية

في كل عام، يجب على رواد الأعمال الأفراد تحويل مدفوعات ثابتة إلى صندوق المعاشات التقاعدية (PFR)، بالإضافة إلى المساهمات في صندوق التأمين الطبي الإلزامي (التأمين الصحي). يتم تحديد مبلغ المدفوعات من قبل الحكومة للعام المقبل ويتم حسابه اعتمادًا على الحد الأدنى للأجور. بالإضافة إلى ذلك، يمكن لرجل الأعمال الفردي دفع اشتراكات في صندوق التأمين الاجتماعي (FSS)، ولكن يتم ذلك على أساس طوعي؛ للحصول على المزايا الاجتماعية، على سبيل المثال، لدفع إجازة مرضية.

تجدر الإشارة على الفور إلى ميزة مهمة للمدفوعات الثابتة - وهي دفعة إلزامية يدفعها جميع الأفراد المسجلين كرائد أعمال فردي. وهي مقسمة إلى قسمين - المبلغ الأول ثابت ولا يعتمد على الربح، والثاني يدفع بمبلغ 1% من مبلغ الربح الذي يتجاوز 300 ألف روبل.

مدفوعات رواد الأعمال الأفراد إلى صندوق التقاعد في عام 2018 لأصحاب المشاريع الفردية بدون موظفين

لا يعتمد مبلغ الدفعة الثابتة على:

• النظام الضريبي المختار.
• سواء كان هناك دخل من الأنشطة التجارية أو خسارة.
• لا يهم ما إذا كان رجل الأعمال الفردي لديه موظفين أم لا.
• لا يهم ما إذا كان يتم تنفيذ النشاط الاقتصادي أم لا.
• يمكن لرجل الأعمال الفردي أن يعمل كموظف في نفس الوقت، ويجب عليه أيضًا سداد مدفوعات لصندوق التقاعد بنفسه.

مهم!يعتقد بعض الأشخاص أنه لا يتعين عليهم الدفع لصندوق المعاشات التقاعدية وصندوق التأمين الطبي الإلزامي، نظرًا لعدم وجود أنشطة يتم تنفيذها، ولكن لسوء الحظ، حتى تحصل على المستندات في متناول اليد، سيتم فرض عليك متأخرات وغرامة سوف تتراكم. استخدم أدواتنا - سوف تساعدك في حساباتك.

ومع ذلك، هناك عدة حالات يمكنك فيها تجنب دفع الاشتراكات في حالة عدم وجود نشاط:

تغييرات مهمة على المدفوعات الثابتة لرواد الأعمال الأفراد منذ عام 2017

منذ عام 2017، حدثت تغييرات مهمة - تم نقلها إلى مفتشية الضرائب، لكن إجراءات حسابها لم تتغير. وبالتالي، يجب سداد جميع المدفوعات لصندوق المعاشات التقاعدية والتأمين الطبي الإلزامي إلى مكتب الضرائب الخاص بك باستخدام تفاصيل جديدة. لذلك، تم أيضًا تغيير BCC. سيقوم مكتب الضرائب أيضًا بحساب المتأخرات في المدفوعات وإصدار الغرامات وإجراء عمليات التدقيق المناسبة.

مهم!منذ عام 2017، يجب دفع الاشتراكات في صندوق المعاشات التقاعدية والتأمين الطبي الإلزامي إلى مكتب الضرائب في مكان تسجيل رجل الأعمال الفردي باستخدام تفاصيل جديدة. لقد تغيرت BCC أيضًا - فهي الآن تبدأ بالأرقام 182، وليس 392. تم تحديد الحد الأدنى للأجور منذ 1 يناير 2017 لحساب الاشتراكات عند 7500 روبل. لا يتم تحويل المساهمات الخاصة بالإصابات إلى دائرة الضرائب الفيدرالية.

مقدار المدفوعات التي يدفعها رواد الأعمال الأفراد إلى صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي والصندوق الفيدرالي للتأمين الطبي الإلزامي لعامي 2017 و 2018

كما قلنا، يدفع رواد الأعمال جزءا واحدا من المدفوعات بغض النظر عن الدخل المستلم، والجزء الثاني إذا تجاوز المبلغ 300 ألف روبل، فسننظر في مزيد من التفاصيل.

الدفعة السنوية الثابتة لرواد الأعمال الأفراد 2017 (بغض النظر عن الربح)

هذه الدفعة ثابتة وإلزامية لجميع رواد الأعمال الأفراد، وتعتمد على الحد الأدنى المحدد للأجور، ويتم الحساب وفقًا للصيغة:

1. للدفع لصندوق التقاعد = الحد الأدنى للأجور * 26% * عدد الأشهر (إذا حسبنا سنة فجعلها 12)
2. للدفع لصندوق التأمين الطبي الإلزامي= الحد الأدنى للأجور * 5.1% * عدد الأشهر (إذا حسبنا سنة فجعلها 12)

تم تحديد الحد الأدنى للأجور لعام 2016 عند 6204 روبل. اعتبارًا من 1 يوليو 2016، سيكون الحد الأدنى للأجور 7500، بينما لن تتأثر المدفوعات الثابتة لعام 2016 بهذه الزيادة.

اشتراكات التأمين الثابتة في صندوق التقاعد لعام 2017 لأصحاب المشاريع الفردية – مبلغ الدفع:

سنة	إلى صندوق التقاعد (PFR)، فرك.	إلى صندوق التأمين الصحي (FFOMS)، فرك.	المجموع، فرك.
2016	19 356,48	3 796, 85	23 153, 33
2017	23 400,00	4 590, 00	27 990, 00

وبالتالي، فإن مدفوعات رواد الأعمال الأفراد إلى صندوق المعاشات التقاعدية في عام 2016 لأصحاب المشاريع الفردية بدون موظفين ومعهم موظفين تصل إلى إجمالي 23 ألفًا و153 روبلًا و33 كوبيلًا، على الرغم من أن هذا المبلغ كان في عام 2015 يبلغ 22261.38. ويرجع ذلك إلى حقيقة أن الحد الأدنى للأجور في عام 2015 كان أقل قليلاً مما كان عليه في عام 2016. في عام 2017، سيتعين عليك دفع 27 ألف 990 روبل.

ويحدد آخر موعد لسداد الاشتراكات عن الفترة الضريبية الحالية حتى 31 ديسمبر من العام نفسه.

يمكن السداد دفعة واحدة للسنة، ولكن من الأفضل تقسيم المبلغ إلى أجزاء متساوية لكل ربع سنة. ويرجع ذلك إلى حقيقة أن رجل الأعمال يمكنه تقليل مبلغ الضريبة بمقدار دفع الاشتراكات في صندوق المعاشات التقاعدية، ومع ذلك، هناك بعض الفروق الدقيقة، اعتمادًا على النظام الضريبي، وكذلك ما إذا كان رجل الأعمال صاحب عمل أو لا.

مبلغ مدفوعات رواد الأعمال الأفراد إلى صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي والصندوق الفيدرالي للتأمين الطبي الإلزامي الإلزامي في عام 2018

ابتداءً من عام 2018، قررت الحكومة إجراء تغيير، يتم بموجبه فصل الجزء الثابت عن الحد الأدنى للأجور. الآن يتم تحديد حجم المدفوعات من قبل الحكومة للعام الحالي ويتم فهرستها سنويًا. وعلى الرغم من زيادة المبلغ لعام 2018، إلا أن المبلغ أقل مما لو كان الحساب يعتمد على الحد الأدنى للأجور.

حجم مدفوعات رواد الأعمال الأفراد إلى الاتحاد الروسي والتأمين الطبي الإلزامي لأنفسهم لعام 2018:

KBK IP الدفع الثابت 2017-2018

عند دفع دفعات ثابتة لعام 2016، يجب عليك استخدام أرقام BCC التالية عند ملء أمر الدفع:

• للدفع إلى صندوق التقاعد (PFR) - 392 1 02 02140 06 1100 160 (لا ينطبق حاليا).
• لدفع تكاليف التأمين الطبي الإلزامي الفيدرالي (للتأمين الصحي) - 392 1 02 02103 08 1011 160 (غير مستخدم حاليا).

اعتبارًا من عام 2017، يجب سداد الدفعات إلى مكتب الضرائب باستخدام التفاصيل التالية:

انتباه!إذا قمت بفتح مشروع فردي في منتصف العام وليس من بداية الشهر مثلا من 7 أكتوبر فيجب حساب الاشتراكات على أساس الشهر الذي لم يعمل فيه بشكل كامل من اليوم التالي من تاريخ التسجيل (خطاب Rostrud رقم 17-4 / OOG-224 بتاريخ 01.04.14). أولئك. في شهر أكتوبر، ستكون حساباتنا من 8 إلى 31 - 24 يومًا، ونحسب شهري نوفمبر وديسمبر كأشهر كاملة.

مثال

سنقوم بحساب المساهمات في صندوق المعاشات التقاعدية (سيتم حساب صندوق التأمين الطبي الإلزامي بنفس الطريقة) لمدة 25 يومًا. في المثال، نأخذ قيمة الحد الأدنى للأجور لعام 2016. الحد الأدنى للأجور*26%/31*25 = 6204*26%*31/25 = 1300.84. في هذه الحالة، نقوم بتقريب القيمة النهائية إلى المنزلة العشرية الثانية. نضيف مبالغ شهري نوفمبر وديسمبر إلى الرقم المحسوب. إذا تلقينا أقل من عام، فسوف نحتاج إلى الدفع لصندوق المعاشات التقاعدية: 4526 روبل 92 كوبيل.

1٪ في صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي من مبلغ الدخل الذي يتجاوز 300 ألف روبل.

يتم هذا الدفع فقط من قبل رواد الأعمال الذين يتجاوز دخلهم 300 ألف روبل. في هذه الحالة، يتم السداد فقط لصندوق المعاشات التقاعدية؛ ولا يتم دفع أي شيء إلى مكتب مراقبة الموارد المالية. الحساب بسيط للغاية - يتم أخذ كل الدخل، دون حساب النفقات، ويتم خصم 1٪ من المبلغ الذي يتجاوز الحد المحدد. أولئك. إذا كان دخلك 550 ألف روبل، فإننا نخصمه من 300 ألف روبل. واضربها بنسبة 1٪ - بإجمالي 550 ألف روبل. – 300 ألف روبل. * 1% = 2500 فرك.

1% في صندوق التقاعد = (مبلغ الدخل - 300 ألف روبل) * 1%.

الموعد المحدد لدفع الاشتراكات ابتداءً من عام 2018 لا يتجاوز 1 يوليو من السنة التالية لسنة التقرير.

• KBK للمدفوعات في عام 2016 – 392 1 02 02140 06 1200 160 (غير مستخدم حاليا).
• BCC 1 بالمائة في صندوق المعاشات التقاعدية لروسيا 2017 – 182 1 02 02140 06 1110 160.

بالنسبة لأنظمة المحاسبة الضريبية المختلفة، يتم حساب الدخل وفقًا لمبدأ خاص به:

• IP على نظام مشترك– لحساب 1% يؤخذ الفرق بين الدخل والمصروفات (حسب).
• في ظل النظام الضريبي المبسط "الدخل" 6%– يتم أخذ جميع الإيرادات المستلمة للفترة في الاعتبار.
• في ظل النظام الضريبي المبسط “الدخل مخصوما من المصروفات” أو 15%- الوضع ذو شقين. سيكون أساس حساب 1٪ أيضًا هو مقدار الدخل المخصوم من مقدار النفقات - وهذا هو القرار الذي اتخذته المحكمة الدستورية هذا العام. لكن مفتشية الضرائب أوضحت أن الأساس يعتبر دخلا، بينما لا تؤخذ النفقات في الاعتبار. ولذلك، فمن الأكثر أمانا، على الرغم من أنه ليس صحيحا من وجهة نظر رياضية، استخدام رأي مكتب الضرائب.
• رجل أعمال فردي حاصل على براءة اختراع - يؤخذ في الاعتبار مؤشر الربح المقدر. ولا يهم ما إذا كان سيكون أكثر أو أقل في نهاية الفترة.
• رجل أعمال فردي في UTII - يتم أيضًا أخذ مبلغ الدخل المحسوب في الاعتبار. لا يهم مقدار الربح المستلم.

انتباه!إذا كان رجل الأعمال الفردي يطبق العديد من الأنظمة الضريبية، فيجب تلخيص الدخل عند حساب 1٪.

تفاصيل مهمة:

1. يتم هذا الدفع فقط إذا تجاوز دخل صاحب المشروع مبلغ 300 ألف روبل؛ ولا يتم الدفع من مبلغ أقل.
2. هناك حد أقصى لمبلغ الدفع، والذي يتم حسابه بواسطة الصيغة: 8 الحد الأدنى للأجور * 26٪ * 12، لذلك في عام 2016 كان 154851 روبل 84 كوبيل.
3. اعتبارًا من عام 2016، يجب أن يتم هذا الدفع إلى رقم KBK منفصل، والذي يختلف عن الدفع الثابت - 392 1 02 02140 06 1200 160.
4. ويمكن السداد خلال العام الحالي لخفض الضرائب، وقبل الأول من أبريل من العام المقبل.
5. منذ عام 2017، يتم تحويل جميع المساهمات إلى دائرة الضرائب الفيدرالية باستخدام تفاصيل جديدة.

مهم!لاحظ أن دائرة الضرائب الفيدرالية أدركت أن مبلغ الدفع لصندوق المعاشات التقاعدية بنسبة 1٪ ينطبق أيضًا على مبلغ ثابت، لذلك يمكن أيضًا تخفيض مبلغ الضرائب بمقداره. وفي الوقت نفسه، يمكنك دفع مبالغ هذه المساهمات في سنة التقرير، ثم يمكن تخفيض هذا المبلغ في سنة التقرير، وليس في السنة التالية.

المواعيد النهائية لدفع أقساط التأمين عند إغلاق رجل أعمال فردي

إذا قررت إغلاق رجل الأعمال الفردي، فسوف تحتاج إلى سداد المدفوعات الثابتة المستحقة على رجل الأعمال الفردي. من أجل سداد الاشتراكات المستحقة، لديك 15 يومًا من تاريخ التسجيل في سجل الولاية للمعلومات حول استبعادك كرجل أعمال فردي (وفقًا للمادة 16 من القانون الاتحادي رقم 212-FZ). وفي هذه الحالة، يتم تضمين يوم إدخال المعلومات في هذه الفترة.

ميزات دفع أقساط التأمين

هناك بعض الأمور التي يجب مراعاتها عند سداد مستحقاتك:

• يمكنك دفع دفعة ثابتة لرائد أعمال فردي في عام 2017، وكذلك في السنوات اللاحقة، من حساب جاري من الحساب الشخصي لرجل الأعمال المفتوح في أي بنك، على سبيل المثال، من حساب في سبيربنك.
• ويجب أن يتم دفع مبلغ المساهمات بما في ذلك كوبيل.
• إذا لم يفتح المواطن رجل أعمال فردي منذ بداية العام، فسيتم حساب المساهمات من لحظة فتح العمل وحتى نهاية العام المحدد.
• إذا لم يغلق المواطن رجل أعمال فردي في النهاية، فسيتم احتساب المدفوعات من بداية السنة المشمولة بالتقرير حتى إغلاق العمل.
• يتم دفع دفعة ثابتة لصندوق المعاشات التقاعدية و1٪ من المبلغ الزائد منذ عام 2017 وفقًا لـ BCCs المختلفة.

- تخفيض الضرائب على أقساط التأمين

نلاحظ أن مبلغ الضرائب، اعتمادًا على النظام الضريبي، يمكن تخفيضه بمقدار دفعة ثابتة وبدفع 1٪ من مبلغ الربح الزائد البالغ 300 ألف روبل، لأنه يعادل حاليًا أيضًا إلى المدفوعات الثابتة.

رجل أعمال فردي على النظام الضريبي المبسط “الدخل”

إذا كان لدى رجل الأعمال موظفين، فيمكنه تقليل مبلغ الضريبة بما لا يزيد عن 50٪ من المبالغ المدفوعة لصندوق المعاشات التقاعدية للموظفين. إذا لم يكن لديه موظفين، يتم تخفيض الضريبة بنسبة 100٪ من مبالغ الدفعات الثابتة. وفي الوقت نفسه، من الأفضل تحويل المساهمات كل ثلاثة أشهر، لأنه يتم أيضًا تخفيض الدفعات المقدمة ربع السنوية لها.

رجل أعمال فردي في UTII

إذا كان رجل الأعمال يقوم بأنشطة تندرج تحت ، ففي هذه الحالة يمكن تخفيض مبلغ الضريبة بنسبة 50٪ من مبلغ المدفوعات لصندوق المعاشات التقاعدية للموظفين، إذا كان رجل الأعمال الفردي لديه موظفين، وكذلك للمساهمات المدفوعة لصندوق المعاشات التقاعدية رجل أعمال فردي. إذا لم يكن لدى رجل الأعمال الفردي موظفين، فسيتم تخفيض الضريبة بنسبة 100٪ من مبلغ المدفوعات الثابتة لرجل الأعمال الفردي لنفسه.

مهم!يتم حساب الإقرار باستخدام الطريقة "النقدية". أولئك. عند تخفيض الضريبة تؤخذ التحويلات المدفوعة خلال فترة الفاتورة ولا تستحق عن نفس الفترة ().

رجل أعمال فردي على نظام الضرائب المبسط "الدخل ناقص النفقات"، على الضريبة الزراعية الموحدة أو OSNO

في هذه الحالة، لا يهم ما إذا كان رجل الأعمال صاحب عمل أم لا. يتم تضمين مبالغ المدفوعات لصندوق المعاشات التقاعدية في مبلغ النفقات، مما يؤدي بدوره إلى تقليل القاعدة الضريبية في ظل النظام الضريبي المبسط، أو. ولذلك فإن الحساب في هذه الحالة يختلف إلى حد ما عما هو عليه في أنظمة الضرائب الموضحة أعلاه.

الملكية الفكرية على براءات الاختراع

في هذه الحالة، يتم احتساب الضرائب على شكل دفعة ثابتة - على شكل براءة اختراع ()، والتي لا يمكن تخفيضها بالمبالغ المحولة إلى صندوق المعاشات التقاعدية. ولا يهم أيضًا ما إذا كان صاحب المشروع لديه موظفين أم لا.

إعداد التقارير

منذ عام 2012، لا يقدم رواد الأعمال الذين يعملون بدون موظفين أي تقارير. ولكن إذا اجتذب رجل الأعمال الموظفين، فيجب عليه أن يدفع، بالإضافة إلى الدفعة الثابتة، إلى دفع مدفوعات إلى صندوق المعاشات التقاعدية للموظفين، وكذلك تقديم التقارير التالية:

إذا لم يقم صاحب المشروع الفردي بالدفع بالكامل أو لم يدفع الرسوم على الإطلاق، فقد يتم فرض غرامة قدرها 20٪. علاوة على ذلك، إذا تم الكشف عن نية عدم دفع الضرائب، فقد تصل الغرامة إلى 40٪ من مبلغ المتأخرات.