Bir şirketin KDV'siz faaliyet göstermesi ne anlama gelir? KDV mükelleflerinin KDV'siz kuruluşlarla çalışması neden karlı değil? KDV'li bireysel girişimci olarak nasıl çalışılır?

KDV'siz bir LLC açın — gerçek bir görev, ancak bunun için doğru vergi ödeme rejimini seçmek önemlidir. Pek çok şeyin işletmenin vergilendirme biçimine, faaliyet türüne ve diğer faktörlere bağlı olduğu bir sır değil. Aşağıda bir LLC için hangi vergilerin sağlandığını (çalışma alanına bağlı olarak) ve ayrıca KDV'den nasıl kaçınılacağını (gerekirse) ele alacağız.

Vergilendirmenin incelikleri veya LLC'lerin ödediği vergiler

İş sırasında vergi ödemek herhangi bir LLC'nin yükümlülüğüdür. Aynı zamanda şirketin kurucuları, uygun seçenek lehine bağımsız olarak seçim yapma hakkına sahiptir. Özellikle vergi ödemelerinin büyüklüğü ve şirketin başarısı verilen kararın doğruluğuna bağlıdır. Bu nedenle iş planı hazırlama aşamasında vergi konusunu gündeme getirmek önemlidir. Elbette gelecekte bir LLC'yi basitleştirilmiş vergi sistemini kullanarak KDV olmadan yeniden kaydettirmek mümkün, ancak bu zaman gerektirecek.

Aşağıda Rusya Federasyonu topraklarında faaliyet gösteren vergi rejimlerini ele alacağız ve ayrıca ana oranları vurgulayacağız:

  • TEMEL. Bu seçenekte vergi, katma değer, kâr ve mülkün ortalama yıllık fiyatı üzerinden uygulanır. Bu vergilendirme seçeneğinde, kâr üzerinden %20 oranında, yüzde 0 ila yüzde 18 oranında KDV (sağlanan hizmetlere veya satılan mallara bağlı olarak) ve ayrıca %2,2 oranında şirket emlak vergisi alınır.
  • basitleştirilmiş vergi sistemi (seçenek - “Gelir”). Bu vergilendirme rejiminden bahsediyorsak, burada vergiler yalnızca elde edilen kardan alınır (şirketin maliyetleri dikkate alınmaz). Genel parametre %6'dır ancak bölgelerde bu oran (yerel yönetimlerin kararıyla) %1'e kadar düşürülebilir.
  • basitleştirilmiş vergi sistemi (seçenek - “Gelir eksi giderler”). Bu rejimde vergiler, elde edilen kar ile işletmenin kanıtlanmış maliyetleri arasında elde edilen fark üzerinden alınır (gerekçesi olması gerekir). Asgari verginin ödenmesi durumunda elde edilen kar vergi matrahı olarak kullanılır. Rusya Federasyonu geneline bakıldığında bu oran %15'tir ancak bölgelerde bu oran %5'e kadar düşebilmektedir. Alt ödeme eşiği %1'dir.
  • UTII- ödemeler kuruluşun gerçek kârıyla ilgili olmadığında vergi ödeme seçeneği (tahsis). Burada Rusya Federasyonu'ndaki vergi oranı %15'tir, ancak bölgelerde bu oran genellikle %7,5'e düşmektedir.
  • Birleşik tarım vergisi- LLC'nin elde ettiği kar ile kanıtlanmış maliyetler arasındaki farkın vergilendirildiği bir vergi türü. Ortaya çıkan sayıdan %6 alınır.

Yukarıdakilerden, LLC'lerin vergilendirme seçeneklerinin her biri için hangi vergileri ödemesi gerektiği açıktır. Aynı zamanda şirketin hangi harcamaları beklediği sorusuna da net bir cevap vermek mümkün olmayacaktır. Bu husus birçok faktörden etkilenir - faaliyet türü, Federal Vergi Hizmetine seçilen ödeme şekli, bölge, kâr miktarı vb. Toplam maliyetler birkaç kez değişebilir.

Avukatlarımız biliyor Sorunuzun cevabı

veya telefonla:

KDV'siz çalışmak mümkün mü?

Şimdi KDV'siz şirket açmanın veya vergi faiz ödeme şekline geçmenin mümkün olup olmadığını düşünelim. Daha önce de belirtildiği gibi, çoğu şey seçilen vergi seçeneğine bağlıdır. Katma değer üzerinden alınan vergiyle ilgili olarak bunları daha ayrıntılı olarak ele alalım.

OSN ve UTII'nin kombinasyonu

Bir işletme genel ve "atfedilen" olmak üzere iki modu birleştirirse, LLC'nin UTII kapsamında elde ettiği kar KDV'ye tabi değildir. Vergi ödemekten kaçınmak için genel ve emsal formlar için ayrı KDV kayıtları oluşturmak gerekmektedir. Bu sorunu çözmek için iki koşulun karşılanması gerekir:

  1. Bir şirket veya girişimcinin (IP) "isnat" kapsamında çalışması için KDV'li mal satın alması veya hizmet kullanması durumunda, bu verginin tutarı malların (hizmetlerin) fiyatında dikkate alınmalıdır. Bu, maddi olmayan nitelikteki varlıkların yanı sıra sabit varlıklar için de geçerlidir.
  2. Genel form (OSN) üzerinde çalışmak için, bir LLC veya bireysel girişimci KDV dahil hizmet kullanıyor veya mal satın alıyorsa, tutarı düşülmek üzere alınır (kurallar Rusya Federasyonu Vergi Kanununda belirtilmiştir).

KDV'nin ayrıca muhasebeleştirilmesinin mümkün olmadığı giderler de vardır. Sonuç olarak, bu vergiyi “isnat” ve genel form için ayırmanız gerekecektir. Bu maliyet kategorisi ofis alanı kiralama ve hizmet ödemelerini içerir. Sonuç olarak KDV miktarı, bu malların her çalışma alanında nasıl kullanıldığı dikkate alınarak dağıtılmaktadır. Ayın 25'inden önce KDV beyannamesi verme ihtiyacını unutmamalıyız (rapor üç ayda bir sunulur).

Bir şirketin basitleştirilmiş esasa göre faaliyet göstermesi durumunda, bazı vergilerin (KDV dahil) ödenmesine gerek yoktur. Bu arada bireysel girişimciler de emlak vergisi ve kişisel gelir vergisi ödemezler. Ancak pratikte "özel mülk sahipleri" (bireysel girişimciler) ve LLC'lerin KDV ödemeye zorlandığı seçenekler vardır. Bu kategori şunları içerir:

  • Rusya Federasyonu'na mal ithalatı.
  • KDV'nin belirtildiği bir faturanın vergi mükellefi tarafından düzenlenmesi.
  • Ortak bir iş sözleşmesi ve bir güven yönetimi sözleşmesi (mülk Rusya Federasyonu'nda bulunuyorsa) kapsamında işlemlerin yürütülmesi.

Bu durumlarda KDV dahil beyannamelerin hazırlanması ve bu verginin ödenmesi zorunludur.

Basitleştirilmiş vergi sistemi üzerinde çalışırken bir ortak (tedarikçi) faturaya KDV girerse, basitleştirilmiş vergi sisteminde malları alan LLC bunu ödeme hakkına sahiptir. Bunun nedeni KDV'nin şirket tarafından değil tedarikçi tarafından ödenen bir vergi olmasıdır. Basitleştirilmiş malların alıcısının KDV ödemesi gerekmez. Üstelik bu durumda satın alınan mallar vergisiz satılıyor.

Yasaya göre, basitleştirilmiş pazardaki LLC'lerin ve bireysel girişimcilerin KDV ödemesi gerekmiyor. Alıcı bu vergiyi dikkate alarak bir fatura düzenlemeyi isterse, bu kanunen yasak değildir, ancak o zaman KDV dahil tutarı ödemesi ve ayrıca Federal Vergi Hizmetine (en azından elektronik biçimde) bir beyanda bulunması gerekecektir. .

Vergi acenteleri

Vergi acentelerinin KDV ödemesi ve rapor (beyanname) sunması gerekir. Ayrıca şirketler de benzer yükümlülükleri yerine getirebilmektedir. Bir vergi acentesi, Rusya Federasyonu Federal Vergi Servisi'ne kayıtlı olmayan yabancı bir işletmenin mallarını satın alması veya hizmetini kullanması ve ayrıca yabancı bir şirket tarafından devredilen malları satması durumunda KDV ödemek zorundadır. Ayrıca, iflas etmiş bir kuruluştan mülk satın alırsanız veya devlet mülkünü kiralarken veya satın alırken KDV ödemeniz gerekecektir.

Yeni başlayan girişimciler genellikle hangi vergi rejimini tercih edeceklerini, faaliyetlerini ve muhasebelerini nasıl organize edeceklerini bilmiyorlar. KDV ile çalışmak geleneksel olarak birçok soruyu gündeme getirir. Bu vergi, uzmanlar tarafından anlaşılması ve hesaplanması en zor vergilerden biri olarak kabul edilmektedir. Ancak mevzuatı okumak ve önemli nüansları analiz etmek, mali otoritelerle ilgili hatalardan ve sorunlardan kaçınmanıza yardımcı olacaktır.

Katma değer vergisi, ulusal ekonominin düzenlenmesinde güçlü bir araç olup bütçe gelirlerinin en önemli kalemidir. Ödeyenler için en önemli özelliği geri ödeme olasılığıdır. Aslında, işlem sonucunda malın orijinal maliyetine eklenen tutarın yalnızca bir yüzdesi bütçeye ödenmektedir.

Bunlar Rusya sınırları içinde faaliyet gösteren tüzel kişiler ve bireysel girişimcilerdir. Çok çeşitli işlemler vergiye tabidir:

  • mal satışı, hizmet sunumu;
  • kurulum ve inşaat alanında çalışmak;
  • mülkiyet haklarının gerçekleştirilmesi;
  • kendi ihtiyaçları vb. için ürünlerin ücretsiz transferi.

Özel vergilendirme sistemlerine geçmiş şirketler ve bireysel girişimciler: patent sistemi, UTII veya basitleştirilmiş vergi sistemi verginin aktarılmasından ve hesaplanmasından muaftır. Toplam üç aylık geliri 2.000.000 rubleyi aşmayan küçük işletmeler KDV muafiyetinden yararlanma hakkına sahiptir.

KDV ile çalışmanın artıları ve eksileri

KDV mükellefi bir şirketin faaliyetlerinin, bu vergiden muaf bir tüzel kişiliğin veya bireysel girişimcinin faaliyetlerinden daha az karlı olduğu yönünde görüş bulunmaktadır. Bu pozisyon yüzeyseldir: Vergilerin bütçeye aktarılması şirkete belirli avantajlar sağlar. Bunlar arasında alıcı bulma kolaylığı da yer alıyor.

OSNO'da faaliyet gösteren bir şirket basitleştirilmiş bir şirketle işbirliği yaptığında, girdi KDV'sini düşemez: tedarikçi bunu tahsis etmez ve fatura düzenlemez. Alıcının vergi yükümlülükleri azalmaz ve aslında “basitleştirilmiş” mallar, genel rejim kapsamında rakiplerin ürünlerinden daha pahalı hale gelir. Potansiyel müşteriler için çekici olabilmek için KDV'den muaf bir kuruluşun fiyatları düşürmesi gerekir ki bu her durumda mümkün değildir.

KDV ile çalışmanın dezavantajı karmaşık hesaplama prosedürü, muhasebe ve raporlama ihtiyacıdır. Çoğu zaman, bu amaçlar için, küçük bir şirketin bir muhasebeci tutması gerekirken, büyük bir şirketin bütün bir uzman departmanını işe alması gerekir.

Bütçeye aktarılacak vergi miktarının nasıl hesaplandığını anlamak için basit bir örneğe bakalım. A Şirketi inşaat malzemeleri perakende satışı yapmaktadır. Karşı tarafı olan toptancı “B”den 200.000 ruble tutarında bir mal sevkiyatı satın aldı. KDV tutarı 36.000, işlem için toplam ödeme tutarı 236.000 ruble.

Malzemeleri mağazada sergileyen “A”, ürünleri %50 kârla sattığı perakende alıcıları hızla buldu. Fiyata KDV dahildir:

236.000 * 1,5 * 0,18 = 63.720 ruble.

Bütçe yükümlülüklerinin miktarını belirlemek için A firması girdi KDV'sini çıktı KDV'sinden çıkarmalıdır. Şunu elde ederiz:

63 720 – 36 000 = 27 720.

Bu, şirketin bir alım satım işlemi yoluyla orijinal değere kattığı değer üzerinden alınan bir vergidir.

KDV'nin hesaplanması mükellef şirketlerin sorumluluğundadır. Kayıtlar ve hesaplamalar birincil belgelere (faturalar) dayanarak yapılır. Müşterilerden düzenlenen ve müşterilerden alınan tüm belgeler sırasıyla Satış Defterine ve Satın Alma Defterine kaydedilir. Kitap verileri arasındaki fark bütçe yükümlülüğünü oluşturur.

Muhasebe girişlerinin ve hesaplamalarının tamamen doğru olması önemlidir. Vergi müfettişliği denetim sırasında hata tespit ederse şirkete ceza uygulama hakkına sahiptir.

Bir hata bulursanız lütfen metnin bir kısmını vurgulayın ve tıklayın. Ctrl+Enter.

Sözleşmelerle çalışırken, sözleşme bedelini, sevkıyat belgelerini ve faturaları belirlerken “KDV hariç” ve “KDV'ye tabi değildir” notlarına rastlayabilirsiniz. Bu yazımızda sizlere “KDV'siz” ile “KDV'ye tabi değil” arasındaki farkı ve belgelerde hangi ifadelerin belirtilmesi gerektiğini anlatacağız.

“KDV hariç” ne anlama geliyor?

Belgelerde "KDV hariç" ibaresi satış fiyatına verginin dahil olmadığı anlamına gelir. Bu tür bir not yazan kuruluşlar vergi ödemez veya geçici olarak vergi ödemekten muaf tutulur.

Basitleştirilmiş vergi sistemi, birleşik tarım vergisi, ENDV, PSN gibi özel rejimler altında faaliyet gösteren şirketler ve çeşitli rejimleri birleştiren şirketler () KDV ödemekten muaftır. Özel rejimler uygundur çünkü KDV dahil bir dizi verginin yerine geçerler.

OSN'deki şirketler ve bireysel girişimciler de üç aylık gelir sınırına uymaları ve özel tüketime tabi mal üretmemeleri durumunda vergisiz mal satabilir ve hizmet sunabilirler. Art arda 3 ay boyunca elde edilen gelir 2 milyon rubleyi geçmemelidir. Bu sınırın aşılmasıyla mükellef vergi ödememe fırsatını kaybedecektir.

KDV muafiyetinden yararlanmak için hangi belgelerin toplanması gerekiyor?

Sanat hükümleri uyarınca vergi ödemekten kaçınmak isteyen kuruluşlar ve girişimciler. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 145'i vergi belgelerini sunuyor:

  • vergi muafiyeti hakkının kullanıldığına dair bildirim;
  • bilançodan ve mali sonuçlar raporundaki verilerden alıntı;
  • muhasebe defterinden alıntı (bireysel girişimciler için);
  • satış kitabından alıntı.

Yardımın uygulanmaya başladığı ayın 20'nci gününe kadar bir dizi belge hazırlayıp vergi dairesine gönderin. Alınan yardımdan, koşullar ihlal edilmediği sürece en az bir yıl süreyle yararlanabilirsiniz.

KDV'siz çalışmanın birçok avantajı vardır: Vergi hesaplamaya ve ödemeye, beyanname hazırlamaya ve satın alma defteri doldurmaya gerek yoktur. Ancak aynı zamanda vergisiz çalışmak kârsız da olabilir, çünkü KDV ödemeyen bir kuruluşla anlaşma imzalarken alıcı kesinti alamayacak, pek çok karşı taraf genel olarak vergi ödeyen şirketleri seçiyor. .

"KDV'den muaf" ne anlama geliyor?

KDV'den muaf malların, işlerin, hizmetlerin ve işlemlerin kapsamlı bir listesi Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 149. Maddesinde verilmektedir. Vergiden muaf olan işlemler şunlardır (listedeki bazı işlemler lisans gerektirir; bir kuruluşun lisansı yoksa vergi muafiyeti uygulanamaz):

  • kişinin kendi ihtiyaçları için dini literatür ve gereçlerin satışı veya devredilmesi;
  • bankalar tarafından gerçekleştirilen bankacılık işlemleri (tahsilat hariç);
  • halk sanatları ve el sanatlarının satışı;
  • sigorta şirketlerinin ve devlet dışı emeklilik fonlarının hizmetleri;
  • hükümet yetkililerinin kararıyla düzenlenen piyangolar;
  • değerli metal, hurda ve atık içeren endüstriyel ürünlerin satışı;
  • ham elmasların işleme işletmelerine satışı;
  • hayır işleri çerçevesinde malların devri, mülkiyet hakları, hizmetlerin sağlanması;
  • beden eğitimi ve spor organizasyonları tarafından bilet ve abonelik satışı;
  • kredi ve repo işlemleri;
  • Sanatın 3. fıkrasında listelenen diğer işlemler. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 149'u.

Vergiden muaf olan mal, iş ve hizmetler şunlardır:

  • tıbbi, sıhhi, kozmetik, veterinerlik hizmetleri ve ürünleri;
  • engelli, yaşlı ve hastalara yönelik bakım hizmetleri;
  • çocuk bakımı ve eğlence hizmetleri;
  • cenaze ürünleri ve hizmetleri;
  • eğitim ve sağlık kurumları tarafından üretilen gıda ürünleri;
  • nüfusun taşınması;
  • posta pulu, zarf, kartpostal ve diğer posta ürünlerinin satışı;
  • ekipmanın garanti servisi;
  • tarihi binaların, anıtların ve kültürel nesnelerin restorasyonu ve restorasyonu;
  • Sanatın 2. paragrafında listelenen diğerleri. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 149'u.

Acentelik anlaşmaları, komisyon veya komisyon anlaşmaları kapsamında yalnızca başkalarının çıkarına değil kendi çıkarına çalışan şirketlerin KDV'den muaf olma şansı vardır. Bir diğer önemli koşul ise vergiye tabi ve vergiye tabi olmayan işlemlerin ayrıştırılması ve ayrı ayrı muhasebeleştirilmesidir.

KDV'siz fatura, ne zaman ve kim uygulanır?

Madde kapsamında vergiden muaf olan firmalar arasında önemli bir fark var. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 145'i, özel rejim memurlarından - “KDV'siz” olarak işaretlenmiş faturaların düzenlenmesi ihtiyacı. Hizmet, mal ve iş satarken, müşterilerden avans alırken fatura hazırlamaları ve faturayı satış defterine kaydetmeleri gerekiyor.

Ayrıca bu tür faturalar, özel rejimlerdeki kuruluşlar ve bireysel girişimciler tarafından veya Sanat kapsamında vergiden muaf mal satışı yapan ve faaliyet yürüten kişiler tarafından düzenlenebilir. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 149'u. Fatura düzenleme yükümlülükleri yoktur ancak örneğin alıcının talebi üzerine bunu yapma hakları vardır. Satıcı, kendi takdirine bağlı olarak böyle bir talebi kabul eder veya reddeder, ancak herhangi bir yükümlülük altına girmeyecek ve herhangi bir şey kaybetmeyecektir. Bunu yapmak için belgeyi doğru şekilde doldurun. Daha önce faturalarda "KDV'siz" ifadesi yer alırken, artık 7. ve 8. alanlar "KDV'siz" olarak işaretleniyor. Faturayı satış defterine kaydetmeleri zorunlu değildir ancak belgeyi kaydetmek isterlerse hakları saklıdır.

KDV'siz fatura alan karşı taraf, içinde vergi olmadığı için belgeyi satın alma defterine girmiyor. Vergi yoksa düşülecek bir şey yoktur ve belgeleri tamamlasanız bile kullanamayacaksınız.

Sözleşmede KDV'nin belirtilmesi

Bir sözleşme hazırlarken sözleşmenin konusunu, işlem fiyatını, ödeme prosedürünü ve KDV'yi belirtin. Sözleşme bedelinin KDV hariç belirtilmesi, fiyatın vergi tutarı kadar artmasına neden olabilir. Vergi ödemeniz gerekmiyorsa “KDV hariç” veya “KDV'ye tabi değil” ifadesini ve vergi muafiyetinin esasını belirtin.

Satıcı özel bir rejim uyguladığında ve KDV'den muaf olduğunda, alıcıyla yaptığı sözleşmede "KDV'den muaf" olarak işaretlenmiş bir fiyat belirtir; benzer bir not, Madde 2'ye göre vergiden muaf işlem yapan şirketler tarafından da bırakılır. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 149'u. Sözleşmede, satış yapan kuruluşun vergi ödemekten muaf olduğu gerçeğine atıfta bulunulmalıdır. Kural olarak, bu durumda KDV hesaplamaya gerek olmadığından ve sözleşme bedeline KDV tahsis etmeye gerek olmadığından herhangi bir çelişki durumu yoktur.

Maddesine göre vergi ödemeyen mükellefler. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 145'i, mal satarken faturaların KDV tahsis edilmeden düzenlenmesi gerekmektedir. Aynı zamanda evrakların üzerinde “KDV'siz” yazıyor, sözleşmeye de benzer bir not konuluyor. Satıcı kuruluş, sözleşmede faydaların alındığı esasa atıfta bulunmalı ve bunlara ilişkin hakkı ilgili belgelerle teyit etmelidir.

Bulut hizmeti Kontur.Muhasebe, KDV'den muaf özel rejimleri kullanan şirketler için uygundur. Kayıtları meslektaşlarınızla birlikte tutun, maaşları hesaplayın, raporlar oluşturun ve bunları İnternet üzerinden gönderin. Danışmanlar zor durumlarda yardıma hazırdır.

Bireysel girişimcilerin tüzel kişilerle çalışmaya karşı hiçbir şeyleri yoktur, ancak LLC'ler genellikle bu tür işbirliğine direnir. Sebebi nedir, tüzel kişiler bireysel girişimcilerle ilişkilerde kendileri için hangi riskleri görüyor? Böyle bir işbirliği bir LLC için neden kârsız olabilir? Tüm itirazların ortadan kaldırılması için olumsuz yönleri ortadan kaldırmanın yolları var mı? Bireysel girişimci bunun için ne yapabilir?

LLC'ler çoğu zaman bireysel girişimcilerle çalışmaya iki blok halinde itirazda bulunur:

Bireysel girişimciler ile LLC'ler arasındaki "tökezleyen engelleri" ve bunların üstesinden gelmenin olası yollarını ele alalım.

“IP ciddi değil”

Bir tüzel kişiliğin organizasyonel ve yasal şekli, bireysel girişimciliğe kıyasla daha karmaşık kabul edilir. Yeni başlayan işadamları genellikle bireysel girişimci olarak kaydolurlar çünkü muhasebe raporlamasında daha sorumlu bir tutumdan, nakit yönetimindeki zorluklardan ve kaydın bazı yönlerinden korkarlar. İçin IP Kendi muhasebecinizin, yazar kasanızın, hatta bir banka hesabınızın olması bile gerekli değildir. Kanun, bunun kullanılmasını zorunlu kılmadığı için, tüm bireysel girişimciler şirketleri için mühür alamazlar. Ödeme yaparken karşı tarafa her zaman fatura kesmek zorunda değiller. Bireysel bir girişimcinin faaliyetlerini herhangi bir zamanda durdurmasını hiç kimse engelleyemez. Ve en önemlisi, bireysel girişimciler çoğunlukla özel vergi rejimlerini kullanır.

Sırasıyla, OOO sorumluluk derecesini daha yüksek görüyor. Tüzel kişiliğin kendi muhasebe departmanı vardır. Bir LLC'nin kurucuları gelirleri sakin bir şekilde elden çıkaramazlar, ancak bunları yalnızca yasal yollarla nakde çevirir ve temettü alırlar. Vakaların büyük çoğunluğunda LLC'ler KDV mükellefidir. Bu nedenle tüzel kişiler “eşit” statüdeki şirketlerle işbirliği yapmayı tercih etmektedir.

Bireysel girişimcilerin ve LLC'lerin itirazlarının üstesinden nasıl gelinir?


Eğer sorun sadece psikolojik bir güvensizlikse, o zaman bunun üstesinden gelmek o kadar da zor değil. Bireysel girişimcilere olan güvensizliğin giderilmesi gereken karşı tarafların en önemli kaygısı bireylerin mali sorumluluğudur.

“Bireysel girişimci yükümlülüklerini yerine getirmeden kapanırsa ne olur?”

Bir yandan, bireysel bir girişimcinin faaliyetlerini sonlandırmasının LLC'ye göre çok daha kolay olduğu ve vergi makamlarına karşı sorumluluğunun daha az olduğu doğrudur. Ancak öte yandan bireysel girişimci, pasaportu ve tescili olan belirli bir kişidir, dolayısıyla işletmeyi kapattıktan sonra bile iz bırakmadan ortadan kaybolamayacaktır. Ek olarak, bireysel girişimci, bir LLC gibi kayıtlı sermayeden değil, tüm mülklerinden mali olarak sorumludur. Genellikle bu, finansal olarak 10 bin rublelik bir tüzel kişilik için asgari tutardan daha büyük bir miktarda ifade edilir. Bu nedenle, mali yükümlülüklerin yerine getirilmemesi durumunda, bireysel bir girişimciden LLC'ye kıyasla çok daha büyük fonlar geri alınabilir ve bir kişiyi dava etmek çok daha kolaydır.

“Bizim için kârlı değil”


Sayıların dili çok daha spesifik ve affetmez ve ekonomik faktör, psikolojik faktörün aksine, bireysel girişimciler ile LLC'ler arasındaki işbirliğinin önünde daha ciddi bir engel haline gelebilir. Ancak aşağıda analiz edeceğimiz gibi, bu bile kesinlikle aşılmaz değildir.

IP vakaların büyük çoğunluğunda, muhasebe raporlamasına farklı yaklaşımlar sağlayan ve en önemlisi katma değer vergisinin ödenmesini sağlayan özel vergi rejimlerine tabidirler. Girişimciler - bireyler çoğunlukla basitleştirilmiş vergi sistemini seçerler, çünkü bu vergi sistemi en az vergi yüküne sahiptir ve muhasebe raporlamasını basitleştirir. Ancak bu vergi sistemi kapsamında KDV'nin geri ödenmesi mümkün değildir. Dolayısıyla KDV içeren bir ürün veya hizmet için ödeme yapan basitleştirilmiş vergi sisteminin mükellefi, bu vergi tutarını uygun beyanı vererek bütçeye geri ödemek zorunda kalacak. KDV tutarının "yanlış kullanılması" para cezası ve verginin geç ödenmesine ilişkin cezalarla cezalandırılır.

OOO buna karşılık, esas olarak KDV ödemesinin zorunlu olduğu genel sistem (OSNO) kapsamında çalışırlar. LLC, bir tedarikçiden KDV'li mal satın alarak bu %18'i gelecekte vergi indirimleri yoluyla geri ödeyecektir. KDV mükellefi olmayan birinden ürün veya hizmet satın almaları halinde vergi indirimi hakları olmayacak ve cironun tamamı üzerinden KDV ödemek zorunda kalacaklar. Bir ürünün daha sonra satılmak üzere satın alınması durumunda, KDV'siz satın alınması doğrudan bir zarardır. Bu nedenle her biri katma değer vergisi mükellefi olan tedarikçi ve alıcı “zincirini” kırmamayı tercih ediyorlar.

Bireysel girişimciler için seçenekler


Basitleştirilmiş bir vergi sistemindeki bireysel bir girişimci, OSNO konusunda bir LLC ile işbirliği yapmak isterse, tüzel kişiliğin böyle bir ilişkiyi kabul edebileceği çeşitli planları vardır.

  1. “KDV'siz” alanda işbirliği. Her işlem türü KDV tahsisini gerektirmez. Örneğin, küçük binaların kiralanması, onarımı, dekorasyonu, denetçi hizmetleri, kurye hizmetleri, dış kaynak kullanımı, ofis malzemelerinin satın alınması ve diğer hizmetler KDV'ye tabi değildir. Bu nedenle, bir LLC, KDV'yi hesaba katmadan bu tür hizmetlerin sağlanması için bireysel bir girişimci ile sözleşmeler yapabilir.
  2. Özel tedarikçi. Bireysel bir girişimcinin yerel pazarda kendi nişinde rakibi yoksa, LLC ona vergi sistemiyle ilgili şartları dikte edemez. Bazen tüzel kişilerin, özellikle hacimleri küçükse ve LLC'nin cirosunun yalnızca küçük bir yüzdesini oluşturuyorsa, KDV olmadan bile yerel bir tedarikçiden hizmet veya mal alması daha karlı olabilir. Bu, karı etkilemeyecektir.
  3. KDV'li fatura düzenlemek."Basitleştirilmiş" bir girişimci, LLC'ye KDV dahil fatura düzenleyebilir. Elbette bu vergi için vergi beyannamesi vermeniz gerekiyor. Hiçbir sorun yok gibi görünüyor. Ancak LLC'lerin bu tür KDV'yi bütçeden iade etmeye çalışırken sorunları var. Uygulamada görüldüğü gibi mahkeme kararları tüzel kişiler lehine verilse de, çoğu zaman bunu yapmak için mahkemeye gitmeniz gerekecektir.
  4. KDV tutarında veya daha fazla fiyat indirimi. LLC'nin malların fiyatına dahil olan% 18'lik KDV'yi fazla ödememesini ve ardından bir yıl içinde geri dönüşünü beklememesini sağlamak için, "basitleştirilmiş" kullanan bireysel bir girişimci başlangıçta fiyatı düşürebilir. Bir ürün bir tüzel kişilik tarafından yeniden satılmak üzere satın alınmazsa, başlangıçta daha az ödeme yapması ve bütçeden iade etme konusunda endişelenmesine gerek kalmaması daha da karlı olur. Elbette bu plan sonraki satışlar için uygun değildir, çünkü bu durumda KDV'nin satın alma tutarından düşülmesi mümkün olmayacağından ödenmesi gerekecektir. Böyle bir program için, bireysel girişimcilerin fiyatları %18'den fazla düşürmek zorunda kalacaklar, çünkü olağan kâr marjıyla bir tüzel kişiliğin kanıtlanmış planlara göre KDV mükellefleriyle etkileşime girmesi daha kolaydır. Ancak tasarruflar fikirlerini değiştirmelerine neden olabilir.
  5. OSNO'ya geçiş, LLC'nin açılması. LLC'lerle yapılan işlemler büyük ölçekte ve sürekli olarak planlanabiliyorsa, bireysel girişimcilerin vergi rejimini değiştirmeyi düşünmesi mantıklı olacaktır. Bazı girişimciler, bireysel bir girişimcinin faaliyetlerini durdurmadan, en karlı işlemler için her yasal formu kullanarak bir LLC kurarlar.

Elbette işletmelerin “kendi türü” yani aynı vergi rejimine tabi olanlarla işbirliği yapması daha kolaydır, böylece KDV ekonomik olarak aralarında engel teşkil etmez.

Ancak vergilendirmeye dayalı ayrımcılığın modern piyasadan hâlâ kaldırılması gerekiyor.

OSNO'ya geçiş yaparak LLC'nin gereksinimlerine uyum sağlamak zorunda kalan küçük bir işletme, ek muhasebe ve vergi giderlerine maruz kalır ve deneyimsizlik nedeniyle kendisini para cezaları ve yaptırımlarla karşı karşıya bulabilir.

Buna karşılık, tüzel kişilerin küçük girişimcilerle işbirliği yapmayı tamamen reddederek başarılı bir şekilde gelişebilmeleri pek mümkün değildir.

Bu nedenle müzakereler ve karşılıklı uzlaşmalar yoluyla sağlanabilecek makul bir çıkar dengesi gereklidir.

Ama sonra İKİ muhasebe departmanını tutmanız gerekecek, bunlardan biri karmaşık (benim için) Ve daha da sinir bozucu olan, aynı ücretleri iki kez ödemek! Kendim için bireysel girişimciyi kapatmaya karar verdim ve LLC'den ayrıldım

"5. OSNO'ya geçiş, LLC'nin açılması. LLC'lerle yapılan işlemler büyük ölçekte ve sürekli olarak planlanabiliyorsa, bireysel girişimcilerin vergi rejimini değiştirmeyi düşünmesi mantıklı olacaktır. Bazı girişimciler, bireysel girişimcinin faaliyetlerini durdurmadan, en karlı işlemler için her yasal formu kullanarak bir LLC kurarlar. - Bireysel bir girişimci neden LLC açmalı? Bireysel girişimciler de OSNO için çalışıyor.

Yoksa bir konuda yanılıyor muyum?

Sonuç olarak, bireysel bir girişimci ya OSNO üzerinde ya da basitleştirilmiş vergi sistemi üzerinde çalışabilir; her iki mod birleştirilemez. KDV ile çalışmaya ihtiyaç varsa, ancak basitleştirilmiş vergi sistemini kaybetme arzusu yoksa, buradaki çözüm OSNO'da bir LLC açmaktır. Basitleştirilmiş vergi sistemi bireysel girişimcide kalacak.

KDV'li bir LLC'nin KDV'siz bireysel bir girişimci/LLC ile çalışmanın neden karlı olmadığını anlamıyorum

Sonuçta KDV doğrudan veya mal/hizmet tedarikçisi aracılığıyla ödenir.

500 ABD Doları, 30 ovmak. Bunların fiyatı maliyete göre belirlenir. 400 ve ekstra ücretler 100, 30.

OSN 500, 30 ovmak. KDV'leri var ve fiyatı 400 Seesta üzerinden. 85 nat ve 15, 30 (85'in %18'i).

500,30 (satın alma fiyatı) + 199,70 - katma değer (marj) + 35,95 KDV (katma değerin %18'i). Sonunda son alıcı bizden her biri 735,05 ruble karşılığında 2 kalem satın aldı.

1. Genel vergilendirme sistemine (GTS) sahip İŞLETME (P), basitleştirilmiş vergilendirme sistemine (STS) sahip bireysel bir girişimciden = 1000 ruble fiyatla kereste satın aldı. (KDV hariç son fiyattır).

2. Ondan tahtalar yapan P., fiyatı 1000 ruble artırarak, mallarının KDV'siz fiyatını = 2000 ruble oluşturdu. Ancak %18 KDV ödediği için KDV dahil fiyat = 2440 ruble. (KDV = 440 ruble).

3. LLC bu panoları P.'den KDV dahil 2440 ruble fiyatla satın aldı. (KDV hariç fiyat 2000 ruble), KDV hariç fiyatı 1000 ruble artıran marangozluk, mallarının fiyatını KDV hariç 3000 ruble aldı. Ancak gelirin %18'ini KDV ödemek zorunda olduğu için KDV dahil fiyat 3660 ruble olacak.

1. Basitleştirilmiş vergi sistemine (STS) sahip bireysel bir girişimci, yine STS'li bir işletmeden 1000 ruble fiyata kereste satın aldı. (KDV hariç son fiyattır).

2. Ondan tahtalar yapan bireysel girişimci, fiyatı 1000 ruble artırdı ve mallarının fiyatını 2000 ruble aldı. (KDV hariç son fiyattır).

3. LLC, bu panoları bireysel bir girişimciden 2000 ruble fiyatla satın aldı, doğrama üretti, KDV'siz fiyatı 1000 ruble artırdı ve mallarının fiyatını 3000 ruble aldı. KDV hariç.

Ancak gelirin %18'ini KDV ödemek zorunda olduğundan KDV dahil fiyat 3660 (KDV 660 ruble) olacak.

LLC KDV = 660 ruble ödüyor. KDV ödendikten sonra LLC'den elde edilen gelir = 3000 ruble. Brüt katma değer (GVA) = 1000 ruble. (maliyet + kar).

1. ve 2. durumda hiçbir fark yoktur.

1. Basitleştirilmiş vergilendirme sistemine (STS) sahip bireysel bir girişimci, genel vergilendirme sistemine (GTS) sahip bir işletmeden kereste satın aldı, yani. 1220 KDV dahil bir fiyata KDV öder (KDV'siz fiyat 1000 ruble + KDV 220 ruble). Firma %18 KDV ödediği için fiyat daha yüksek.

2. Ondan tahtalar yapan bireysel girişimci, fiyatı 1000 ruble artırdı ve mallarının fiyatını 2220 ruble aldı. (1220 rub. +1000 rub.) (KDV hariç son fiyat).

3. LLC, bu panoları bireysel bir girişimciden 2220 ruble fiyatla satın aldı, doğrama üretti, KDV'siz fiyatı 1000 ruble artırdı ve mallarının fiyatını 3220 ruble aldı. KDV hariç. Ancak gelirin %18'ini KDV ödemek zorunda olduğu için KDV dahil fiyat 3930 ruble olacak.

LLC 710 ruble KDV ödüyor. KDV ödendikten sonra LLC'den elde edilen gelir = 3220 ruble. Brüt katma değer (GVA) = 1000 ruble. (maliyet + kar).

Ayrıca 2. durumda LLC, KDV dahil satış fiyatını bu tutar kadar artırmak zorunda kalır, bu da ürünü piyasa ekonomisinde daha az rekabetçi hale getirir.

Dünyanın en büyük göğüsleri Chang köyünden Çinli kadın Ting Hiafen'e ait. Göğüslerinin her biri 10 kilo ağırlığında ve 48 cm sarkıyor.Şöhret ona 14 yaşında geldi. Ting Hiafen'e göre bu kadar büyük göğüsler nedeniyle çok fazla rahatsızlık yaşıyor.

Bireysel girişimci KDV ile nasıl çalışabilir?


Favorilere eklendi: 0

Girişimcilik faaliyetinin başlangıcında yeni başlayanlar, bireysel bir girişimcinin KDV ile çalışıp çalışamayacağıyla ilgileniyor? Birçok kuruluş OSN kapsamında faaliyetler yürütmektedir. Aynı zamanda, faturalandırmanın ve KDV'nin ödenmesinin gerekli olup olmadığını tüzel kişiden nasıl doğru bir şekilde mal satın alacaklarını da bilmiyorlar. Potansiyel ortaklar arasındaki ilişkiler, bireysel girişimcinin KDV'li veya KDV'siz faaliyet göstermesine bağlı olarak farklı şekilde gelişebilir. Bir girişimcinin işi konusunu düşündüğünüzde bu tür vergileri ödememenin yasal yollarını bulabilirsiniz.

Vergi ödeme muhasebe şeması


Bireysel girişimci olarak kaydolduktan sonra ticari kuruluş otomatik olarak vergi mükellefi haline gelir. Örneğin basitleştirilmiş vergi sistemi gibi özel bir rejim seçilirse, OSNO'ya geçene kadar işadamından KDV kaldırılacaktır. Bireysel bir girişimci KDV ile çalıştığında, bunu iş yaparken ürünlerin üretimi ve satışına dahil eder.

Vergi Kanunu, bu vergiyi ödeyen girişimcilerin çevresini tanımlar. Bireysel bir girişimci, özellikle işletmelerle işbirliği yapmayı planlıyorsa, KDV ile çalışabilir. Bu vergi, kullanılan vergi sistemine bakılmaksızın, Rusya Federasyonu topraklarından mal ithal ederken de ödenir.

Bireysel bir girişimci KDV olmadan faaliyet gösterebilir mi? Katma değer vergisi ödemeden ekonomik faaliyetlerin yürütülebileceği iş yapma yolları vardır.

Bireysel girişimciler için vergi oranları nasıl farklılık gösteriyor?

Vergi üç şekilde ele alınmaktadır. Beyannamenin her ayın 20'sine kadar sunulması gerekmektedir. Her ay ödemeniz gerekiyor. Üç aylık gelir 1 milyon RUB'u aşarsa aylık raporlar sunulmalıdır. Farklı faaliyet türlerine hangi oranın uygulandığını nasıl öğrenebilirim?

  • İhraç edilen mallara %0 oranı uygulanır;
  • %10'luk liste şunları içermektedir (gıda ürünleri, çocuk ürünleri, kitaplar ve basılı materyaller, tıbbi ürünler ve ilaçlar);
  • diğer tüm durumlarda %18'lik oran uygulanır.

LLC'ler neden bireysel girişimcilerle işbirliği yapmak istemiyor?


Bazen girişimciler bilinçli olarak OSN için çalışırlar. Bu nedenle KDV'li bir LLC ile bireysel girişimci olarak nasıl çalışılacağını bilmek önemlidir. KDV ile çalışan taraflar arasında etkileşim bulunmaktadır. Bir işletme açarken OSN'yi seçiyorlar ve ardından KDV ile çalışmaya geçiyorlar. Tedarikçi fatura düzenlediğinde vergi dahil bir geri ödeme yapmanız gerekiyorsa bu kullanışlıdır. Özel bir vergi sistemi olmayan bireysel bir girişimci bunu kendi başına yaparsa vergi yükü daha da artacaktır.

Verginin kesintiler yoluyla azaltıldığı durumlar vardır. Bu kategori şunları içerir:

  • KDV ile çalışan kuruluş;
  • mal veya hizmet satın almak;
  • satın alma işleminden sonra mahalleye yerleştirildiler;
  • sözleşme doğru bir şekilde sonuçlandırıldı ve yürütüldü.

Tüm noktalar karşılanırsa vergi azaltılabilir. Kanuna göre indirim bütçeye vergi ödendikten sonra yapılıyor.

Bireysel girişimci KDV'siz nasıl çalışır?


İşadamları, LLC'yi bireysel bir girişimciyle KDV olmadan nasıl işletecekleriyle ilgileniyorlar? Örneğin Belarus'ta LLC'ler yalnızca KDV ile çalışmaktadır. Eşit statüdeki bir şirketle anlaşma yapmaya çalışıyorlar. Bireysel girişimcilere olan güvensizlik, kırılgan mali sorumluluk nedeniyle ortaya çıkıyor.

LLC, OSN'de faaliyet göstermektedir, bu nedenle vergilerin ödenmesi onların sorumluluğundadır. İşletme sahibi, bir tedarikçiden mal satın alarak vergi indirimleri yoluyla %18 oranında iade yapar. Bireysel girişimcilerle KDV'siz işbirliği, tüm ciro üzerinden vergi ödenmesini içerir. Sonuç olarak, satılık mal alımı kârsız hale gelecektir. Dolayısıyla işbirliği, her kuruluşun katma değer vergisi ödediği bir zincir boyunca gerçekleşir.

Bir girişimci KDV'li veya KDV'siz çalışıyor olsun, olası planlardan birini seçerek bir LLC ile genel vergi bazında işbirliği yapabilirsiniz. Bireysel bir girişimciyle KDV'li veya KDV'siz bir anlaşma imzalarken olumlu işbirliği için hangi tür faaliyetlere odaklanılması gerektiğini nasıl anlarsınız? Bir diyagram oluşturabilirsiniz. Örneğin:

  • Vergisiz işin kapsamı. Vergi tahsis edilmeden de yapılabilen işlemler var. Buna (onarımlar, kurye hizmetleri, taşeronluk, küçük binaların kiralanması, ofis malzemelerinin satın alınması) dahildir.
  • Sunulan mal veya hizmetlerin münhasırlığı. Bireysel girişimcinin sunulan mallar için rakibi yoksa, küçük bir miktar satın almak karlı ve kar kaybı olmadan olur.
  • KDV'li fatura düzenlemek. Basitleştirilmiş vergilendirme kapsamında bir iş yürütmek, LLC'ye düzenlenen faturaya ek verginin dahil edilmesini içerir. Tek dezavantajı karşı tarafın bütçeden vergi iadesi konusunda zorluk yaşayabilmesidir. Çoğu zaman bu sadece mahkemeler aracılığıyla yapılır.
  • İş adamı fiyatı tam olarak katma değer vergisine eşit miktarda indirecek. Bu seçenek, tüzel kişilik için kârlı olmayacağından, satılmayan malların satın alınması için uygundur. Fiyatın, LLC'nin bir yıl içinde iade edebileceği şekilde% 18'den fazla düşürülmesi gerekecek.
  • OSN'ye gidin ve bir LLC açın. Birçok bireysel girişimci, devam eden büyük işlemler yaparken, bunu başlangıçta açılan işletmenin faaliyetlerini durdurmadan yapar. Kârlı işlemler yapmak için yasal form kullanılabilir.

OSN'de KDV ile bireysel girişimci olarak nasıl çalışılır?

Bireysel bir girişimcinin KDV ile çalışıp çalışamayacağı netleştikten sonra, SST'de iş yapma prosedür ve koşullarını dikkate almaya değer. Bu sistem toptan satışlar için geçerlidir. Müşteriye ayrıca vergi tahsis edilmiş bir fatura düzenlenir. Raporlama çeyreğinin sonunda tüm veriler satış ve satın alma defterine girilir. Burada artıları ve eksileri var. Avantajları arasında büyük şirketlerle iyi kar getiren uzun vadeli işbirliği bulunmaktadır. Dezavantajları da var:

  • Kayıt tutarken, ödeme için kişisel gelir vergisini kullanmak, nakit yöntemini kullanarak hesaplamak gerekir;
  • Muhasebenin 5 yıl süreyle saklanması ve saklanması zorunludur;
  • üç ayda bir vergi beyannamesi gönderin;
  • Bir işadamı büyük bir vergi yüküne tabidir.

Basitleştirilmiş vergi sistemi kapsamında bireysel girişimciler için ek vergi

İş yapmak için hangi vergi sisteminin en uygun olduğunu bilmeyen girişimciler, KDV ödemekten kaçınmak için basitleştirilmiş bir seçeneği tercih ediyor. Burada bir komisyon sözleşmesi kapsamında çalışmak ve müşteriye fatura düzenlemek mümkündür. İadenizi doldurmayı ve vergi ödemeyi geciktirmemeniz önemlidir. Satış ve satın alma defteri bulunmamaktadır. KDV'siz basitleştirilmiş vergi sistemiyle aynı anda şunları ödemeniz gerekir:

  • gelir ve giderler varsa% 5 ila 15;
  • Masraf yoksa kârın %6'sı.

Sistem basitleştirilirse bireysel girişimci KDV ile çalışabilir mi? Cevap olumsuz. Bir girişimci bir vergi hesaplama planı seçebilir. İşletmenin büyük masraflar içermesi durumunda ilk seçenek seçilir. Eğer orada değillerse ikinci seçeneği tercih etmelisiniz.

UTII'de girişimci olarak nasıl çalışılır?


Belirli bir faaliyet türü, belirli bir vergi sistemi üzerinde çalışmayı içerir. Toptan ticarette OSN'de çalışıyorum. Özel bir mod seçebilirsiniz. Ancak UTII'deki bireysel bir girişimci her türlü faaliyette KDV ile çalışamaz. Ancak böyle bir vergi sistemiyle sigorta primlerinin düşürülmesi mümkün. UTII'de sabit bir vergi ödenir. Ödeme tutarı aşağıdakilerden etkilenir:

  • oda boyutu;
  • işçi veya araç sayısı.

UTII'de vergi sabittir. Tek bir perakende vergi ile bu seçenek oldukça karlı. Yüksek kar elde ederseniz vergi tutarı küçük olacaktır.

KDV ödemekten kaçınmanın yolları var mı?

Vergi ödemesini engellemenin yasal dayanağının bulunmadığına inanılmaktadır. Ancak girişimciler bundan kurtulmanın yasal yollarını biliyorlar. İlk durumda, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 145. maddesine göre gelir miktarını azaltabilirsiniz. Diğer bir yol ise harcamaları artırmaktır. Bu amaçla şirket ekipman satın alıyor ve onarım çalışmaları yürütüyor. Leasing ödemelerini kullanabilirsiniz. Herhangi bir ayın ilk günü vergi ödemekten muaf olabilirsiniz. Belgelerin vergi dairesine sunulması gerekmektedir. İhtiyacın olacak:

  • satış kitabındaki veriler;
  • KUDiR'den gelir ve giderlere ilişkin bilgiler;
  • fatura günlüğünün bir kopyası.

İtirazın olumlu karşılanması halinde işletme 1 yıl süreyle bu rejimde kalabilir. Daha sonra belgelerin tekrar toplanması gerekiyor. Kayıt sırasında bir vergilendirme sistemi seçerken, girişimcinin son teslim tarihlerine uygun olarak hangi raporları sunması gerektiğini hatırlamak önemlidir.

Faydalı ortaklık: LLC ile bireysel girişimci olarak nasıl çalışılır


Gerekli tüm kurallara uymak için bir LLC'de bireysel girişimci olarak nasıl çalışılır? Girişimciler her zaman ortak olamazlar çünkü farklı organizasyonel ve yasal formlara sahiptirler. Aralarında sıklıkla anlaşmazlıklar ve yanlış anlamalar ortaya çıkar. Özellikle vergi tutarlarını hesaplarken.

Bireysel girişimcilerle işbirliği

Bir LLC'nin bireysel bir girişimciyle çalışması her zaman başarılı bir şekilde sonuçlanmaz, çünkü bu iş biçimleri genellikle iyi ve karlı bir işbirliği yürütmek için ortak bir dil bulamaz. Olumsuz tutumlar genellikle limited şirketten gelmektedir.

Gerçek şu ki, özellikle bireysel girişimcinin basitleştirilmiş bir vergi rejimi kullandığı durumlarda, katma değer vergisi hesaplama sistemlerinde sorunlu yönler buluyorlar. Bu nedenle girişimcinin vergisi belirlenirken uzlaşma işlemleri sırasında zorluk yaşıyorlar.

Ancak yasama düzeyinde bazı değişiklikler yapıldığı için bu iddiaların şu aşamada bir önemi yoktur. Düzenleyici açıdan bakıldığında işbirliğinin güvenli ve oldukça uygun bir şekilde yürütülmesini mümkün kılarlar. Diğer organizasyonel ve yasal formlarla etkileşimde kendilerini olumlu tarafta gösteren bireysel girişimcilere saygılarımızı sunmalıyız. Genellikle güvenilir ticari varlıklar olarak hareket ederler. Sahip oldukları tüm mülk nesneleri ile tüm borçlara cevap verme yükümlülükleri önemli bir rol oynamaktadır. Bu durumda mülkün devam eden ekonomik faaliyet sürecine dahil olmasına bile gerek yoktur.

Etkili ortaklık

Bir LLC'nin bireysel bir girişimciyle çalışması oldukça etkili olabilir ve etkileyici miktarda kar şeklinde iyi ve karlı sonuçlar getirebilir. Bu sonuç, belirtilen organizasyonel ve yasal formlar arasında sonuçlanan özel bir belge aracılığıyla sağlanabilir. Bu, iki kuruluş tarafından imzalanması gereken özel bir medeni hukuk anlaşmasıdır. Her iki tarafın da bir faaliyette bulunmalarına izin veren lisanslara sahip olması gerekir.

Bireysel bir girişimcinin bir LLC ile işbirliği yapmak için basitleştirilmiş vergilendirme sisteminden vazgeçmesi gerekmez. Vergi tutarlarının hesaplanmasında matrahın azaltılması olasılığı, limited şirketin vergi sisteminin türüne göre belirlenir. LLC basitleştirilmiş vergi sistemini uyguluyorsa, bireysel girişimcilerle yapılan işlemlerin gerekçelendirilmesi ve onaylanması gerekir. Bu amaçla belirli bir belge listesi hazırlanır. Bu nedenle LLC'nin genel bir rejimle çalışması daha karlı.

Bir LLC'yi bireysel bir girişimciyle KDV olmadan nasıl çalıştırabilirim? Belirtilen vergi tutarları, muhatabın da KDV ödemesi yapması durumunda dikkate alınacaktır. Uygulamada katma değer vergisine tabi faaliyetlerde bulunan girişimciler oldukça nadirdir. Dolayısıyla sonuç: Bireysel bir girişimciden mal satın alan veya çeşitli sözleşmeler kapsamında etkileşimde bulunan bir işletme kesinti alamayacaktır.

Vergi indirimleri yalnızca tedarikçinin fatura düzenlediği firmalara iade edilir. Belgede katma değer vergisinin miktarı vurgulanıyor. Bireysel girişimcinin kendisi de aynı miktarda fon ödemek zorunda kalacak. Üçüncü kişileri ilgilendiren bir işlem yapıldığında vergi ödemesi aracı ve komite tarafından yapılır. Tazminat olarak ödenen toplam tutardan vergi kesilir.

Vergi ödemeleri hakkında


Bireysel girişimci ile yapılan anlaşma metninde öngörülen fonların ödenmesi, kişisel gelir vergisi gerektirmez ve tek vergi ödemeye gerek yoktur. Bu kurallar, hizmetin bireysel girişimcilerin birleşik devlet siciline dahil edilmesi ve devlet kayıt önlemlerinin uygulanmasına ilişkin belgeye yansıtılması durumunda geçerlidir.

Bireysel olarak iş yapan bir kişiyle bir kira sözleşmesi imzalanırsa (kiralanan nesne örneğin bir bilgisayardır), o zaman işletmenin vergi tutarını bireysel girişimciden% 13 oranında kesme hakkı vardır. .

Bu, girişimcinin faaliyet belgesinin ulaşım hizmetlerinin sağlanması veya kiralama ile ilgili olmayan diğer faaliyet türleri hakkında bilgi içerdiği durumlarda uygulanır. Vergi dairesine vergiyi bildirmek ve kişisel gelir vergisi beyannamesi vermek gerekir. Açıklanan işlemlerin yapılmaması halinde firmaya para cezası uygulanacaktır.

İstatistiksel bilgilere ve adli makamların kararlarına dayanarak, bireysel bir girişimcinin devlet kayıt manipülasyonlarına ilişkin belgede sunulmayan ticari faaliyetlerde bulunmasına izin veren istisnalar olduğu sonucuna vardık; örneğin, sertifikanın neyi yansıtmadığı durumlarda işadamının sağladığı hizmetler. Bu tür bilgilerin bulunmaması, hiçbir şekilde bir belgenin geçersiz ilan edilmesi için gerekçe oluşturmaz. Bu, vergi makamları tarafından vergi ödemesi yapılması istendiğinde şirkete seçim hakkı doğurur. Vergi ödemenize gerek yok ama sonrasında mahkemeye gitmek zorunda kalacaksınız.

Yasama düzeyinde girişimcinin bilgileri değiştirmesine ve sicile yeni bilgiler girmesine izin verildiği belirlendi. Vergi Kanunu, bireysel girişimcinin kayıt formunun kopyalarının işletmeler açısından güvenliğine ilişkin herhangi bir talimat içermemektedir. Ancak limited şirket açısından sıkıntı yaşanmaması için işadamının faaliyetleriyle ilgili olarak sicilde değişiklik yapmasını sağlamak daha güvenlidir.

Bireysel bir girişimci bir LLC ile işbirliğine başlamadan önce, ticari kuruluşların tüm olumlu ve olumsuz yönleri tartması gerekir. Nihai karar verirken etkileşim sürecinde elde edilmesi planlanan nihai sonuca odaklanmak gerekir. Önerilen işlemin karlılık derecesine özellikle dikkat edilmesi önerilir.

Sitemize aktif bir indekslenmiş bağlantı yüklerseniz, site materyallerini önceden onay almadan kopyalamak mümkündür.

KDV'li bireysel girişimci olarak nasıl çalışılır?


Çoğu zaman, bireysel girişimciler basitleştirilmiş vergi sisteminin (STS, UTII, Birleşik Tarım Vergisi) çeşitli varyasyonlarıyla çalışmayı tercih ederler. Ancak büyük şirketlerin çoğu KDV ile çalışmaktadır ve yükümlülükleri hesaplarken alınan vergi tutarını da dikkate alabilecekleri için aynı vergi mükellefleriyle muhatap olmaları faydalıdır. Bu nedenle bireysel bir girişimci KDV'siz indirimli fiyatlarla ürünler sunsa bile işletmenin ondan satın alması her zaman daha karlı değildir. Ancak bireysel girişimciler için bu vergiyi ödeyenlerle çalışmak büyük ve karlı sözleşmeler yapmak anlamına gelebilir. Nasıl devam edilir? Açıkçası, eğer bir girişimci büyük işletmelerle çalışmak istiyorsa KDV konusunda uzmanlaşması gerekecektir.

Genel vergilendirme sisteminde KDV'li bireysel girişimci

Federal Vergi Servisi'ne kaydolurken, basitleştirilmiş sistemlerden birine başvuruda bulunmayan bir girişimci otomatik olarak genel olarak vergi mükellefi olur. Bu vergilerden biri de KDV'dir. Aynı zamanda, Rusya Federasyonu Vergi Kanununda belirtilen bir takım şartlara tabi olarak ödemeden muafiyet başvurusunda bulunabilir.

OSN'de KDV ile bireysel girişimci olarak nasıl çalışılır?

Satıcı, KDV'nin ayrı olarak tahsis edildiği girişimciye bir fatura düzenler; bireysel girişimci ise ürünleri satarken müşterilerine aynı faturaları düzenler. Raporlama çeyreğinin sonunda satış defteri ve satın alma defterindeki girişlere dayanarak girdi ve çıktı vergileri arasındaki farkı görüntüleyerek bütçeye ödenmesi gereken tutarı elde ediyor.

artıları

Bir girişimci için OSN'de çalışmanın avantajları arasında, kural olarak büyük meblağlar için uzun vadeli sözleşmelerle ilişkili olan büyük şirketlerle çalışma fırsatı sayılabilir.

Eksileri

Ancak hafif sistemlerle karşılaştırıldığında birkaç dezavantaj vardır:

  • iki yöntem kullanarak kayıt tutma ihtiyacı (ödenecek kişisel gelir vergisi nakit yöntemi kullanılarak hesaplanır ve gönderilerdeki KDV);
  • daha karmaşık ve hacimli muhasebeyi sürdürme ve tüm birincil belgeleri en az 5 yıl süreyle saklama ihtiyacı;
  • üç ayda bir vergi beyannamesi verme ihtiyacı;

Çoğu zaman KDV, ticaretle uğraşan bireysel girişimciler tarafından seçilirken, girişimcinin cirosu genellikle çok sayıda birincil belgeyle önemlidir.

Önemli! KDV'li OSN'ye geçerken, bir girişimci bir muhasebeci tutmalıdır çünkü buradaki muhasebe ve vergi muhasebesi sistemi oldukça karmaşık ve hacimlidir. Ve verginin eksik ödenmesine yol açan hatalar veya yanlışlıklar yapılırsa, tüm mal varlığı pahasına devlete verilen zararı tazmin etmek zorunda kalacak.

Girişimci, %13 tutarındaki kişisel gelir vergisini ve %18 KDV'yi doğrudan ödemenin yanı sıra, basitleştirilmiş vergi sistemi kapsamında, çalışanlarının maaşlarından vergi ve katkı paylarının yanı sıra sosyal sigorta katkılarını da ödemek zorunda kalacak. kendisi için fon.

Basitleştirilmiş vergi sistemi kapsamında bireysel girişimciler için KDV


Vergi Kanunu'na göre basitleştirilmiş vergi sistemini seçen işadamları KDV mükellefi değildir. Ancak bireysel durumlar için bir istisna yapılır. Örneğin komisyon anlaşmaları kapsamında çalışan bireysel girişimciler, basitleştirilmiş vergi sistemini seçmiş olsalar dahi müşterilerine KDV faturası kesebilmektedirler. Bu durumda girişimcinin uygun zaman dilimi içerisinde (üç aylık takvim sonuçlarına göre) bir KDV beyannamesi hazırlayıp sunması ve vergiyi ödemesi gerekecektir. Satış ve satın alma defterlerinin tutulmasına gerek yoktur.

Önemli! Basitleştirilmiş vergi sistemine sahip aracı, acente veya komisyoncu olan bireysel girişimcilerin KDV faturası düzenlemesi tamamen yasaldır.

Sonuçları olan hatalar


  1. Pratikte, basitleştirilmiş vergi sistemini kullanan bireysel girişimcilerin daha yüksek gelir elde etmek amacıyla karşı taraflara KDV faturaları düzenlediği durumların oldukça sık olması ilginçtir. Çoğu zaman bu, KDV'nin özellikleri hakkındaki bilgi eksikliğinden kaynaklanır. Bireysel girişimci zaten gider belgelerinde KDV tahsis ettiyse ve ürünler için ödemeyi kabul ettiyse, birçok uzman raporlama çeyreğinin sonunda uygun beyanın verilmesini ve verginin devlete aktarılmasını tavsiye ediyor. Ancak bunun, işlemin tüm taraflarının sorumluluğunu öngören yasanın ihlali olacağını dikkate almakta fayda var.
  2. Girişimcinin vergiyi devrederek beyanda bulunması halinde, kendisini ihlal tespiti üzerine tahakkuk ettirilebilecek para cezaları ve diğer ödemelerden kurtarmış olacaktır. Ancak karşı taraf yine de ilgili ek tahakkuk ile vergi matrahını azaltma hakkını ve idari para cezası ödeme zorunluluğunu kaybedebilir. Federal Vergi Servisi müfettişleri, bu ihlali tespit ederken büyük olasılıkla tam olarak bu senaryoda ısrar edeceklerdir.
  3. Bu tür durumlar, belirli koşullara bağlı olarak hem Federal Vergi Hizmeti temsilcilerinin hem de vergi mükellefinin tarafını tutabilecek mahkemede ele alınır. Bütün bunlardan çıkan sonuç, KDV ile çalışan işletmelerin, yukarıda açıklanan durumlar dışında, bireysel girişimcilerden basitleştirilmiş vergi sistemine ilişkin KDV tahsisiyle düzenlenen faturaları kabul etmemesi gerektiğini ortaya koymaktadır.

Bireysel bir girişimcinin mallara KDV dahil basitleştirilmiş vergi sistemini kullanarak bir fatura vermesi, ödeme alması, ardından ilgili beyanı Federal Vergi Hizmetine sunması ve vergiyi devlete devretmesi durumunda ihlalin ne olacağını açıklayın? Anlamıyorum!


Çoğu durumda girişimciler katma değer vergisi () ile çalışmamayı tercih ederler. İş ortamındaki bu tercih, vergi yükünü optimize etme ve seçilen faaliyet alanında gelişme arzusuyla ilişkilidir.

İş taktikleri tamamen haklı. Aynı zamanda yasa koyucu, çoğunlukla işletmenin mali performansıyla ilgili olan bazı kısıtlamalar getirmektedir. Bir kuruluş yeterli ciroya ulaştığında, katma değer vergisi almayı reddetmek artık kârsız hale gelir.

KDV mükellefi olmayan kuruluşlar iki koşulu karşılamaktadır:

KDV mükellefi olmayan kuruluşların bulunduğu hukuki alan, dış ekonomik faaliyetlere veya özel tüketime tabi malların satışına ilişkin işlemler için başvuruda bulunmayı bırakır.

KDV ödeme yükümlülüğü ile kuruluşun seçtiği ekonomik faaliyet türü arasında doğrudan bir ilişki vardır. Yeni bir işe başvururken bu akılda tutulması gereken bir şeydir. Girişimciler genellikle daha fazla ekonomik faaliyet kodu göstermeye çalışırlar. Farklı bir vergi rejimine girmemek için bu dikkatli bir şekilde yapılmalıdır.

Mali göstergelere ilişkin raporların revizyonunun sonuçlarına göre, muhasebesini OSN prosedürüne uygun olarak sürdüren kuruluşlar, KDV işlemlerinin vergilendirilmesine ilişkin yasal alandan çekilme kararı alabilir.

Bunu yapmak için işletmenin yönetimi aşağıdaki işlemleri başlatır: vergi dairesine gönderilmek üzere bir bildirim hazırlanır, bilanço kopyaları, fatura kaydından bir alıntı (satış defteri) ve kitaptan bir alıntı Gider ve gelir bilgileri başvuruya eklenir. KDV uygulamama hakkının kullanımına ilişkin bir belge paketi, tercihli rejime geçiş kararının verildiği ayın sonundan itibaren en geç 20 gün içinde müfettişliğe gönderilmelidir. Uygulamada, karar verme süreci bildirim niteliğinde olduğundan bir kuruluş vergi departmanından karşı bildirim beklemeyebilir.

KDV vergilendirmeyi optimize eder ancak hâlâ dezavantajlar mevcuttur

KDV'nin en büyük dezavantajı işletme üzerindeki iş yüküdür. Bir yandan girişimci, muhasebeciyi bilgi sistemleri operatörü olarak algılarken, diğer yandan federal vergi ödemekle yükümlü bir kuruluş, kayıtları eksiksiz tutmakla yükümlüdür. Bu ne anlama geliyor:

  • Şirket, karşı taraflarını kontrol etmeli ve birincil belgelerin zamanında sunulmasını ve bunların yürütülmesinin doğruluğunu sıkı bir şekilde izlemelidir. İşletmenin vergi yükünün yanı sıra raporlama ve mali disiplin (vergilerin zamanında ödenmesi) gereklerine de uyması gerekmektedir.
  • "Gidersiz gelir" gibi basitleştirilmiş bir algoritma kullanan kuruluşlar için, vergi matrahını azaltmak amacıyla girdi KDV'sini kullanma hakkı saklıdır. İşletmeler gelir üzerinden %6 oranında vergi ödüyorlarsa, KDV içeren bir faturayı kabul etseler bile bu hakka sahip değillerdir.

Genel bir vergilendirme rejimi altında faaliyet gösteren bir işletme her zaman risklere açıktır. Çoğu durumda, yetkin muhasebecilerin çalışmaları sayesinde cezalardan kaçınılabilir. Ancak federal bütçe gelirlerinin özellikle özenli olduğunu unutmamalıyız. Sık sık değişen mevzuat bağlamında özellikle dikkatli olmak gerekir.

KDV muhasebesi, mal ve mülkiyet haklarının satışı, hizmet sağlanması, kurulum işi veya şirketin ihtiyaçları için üretilen ürünlerin bağışlanması gibi işlemleri ilgilendirmektedir.

KDV ile çalışmanın herhangi bir avantajı var mı?

Yasa koyucu, gölge girişimcilerin sayısını azaltmak için sürekli önlemler alıyor. Böylece KDV yönetimine dahil olmayan kuruluşların büyük siparişler alması mümkün olmayacaktır. Yüksek ciro elde eden firmaların tercihi bu; girdi KDV'sini gelen tutarlarla telafi etmek zorunda olmaları oldukça mantıklı.

Ticari kuruluşların uygulamalarının gösterdiği gibi, KDV ile çalışmayan kuruluşlar ve girişimciler için büyük projelere katılım pratik olarak yasaktır. Mevcut kamu ihale sistemi, müteahhitlerin ve icracıların tüm kesimlerine tutarlı bir şekilde sipariş sağlamaktadır.

Meslek camiasında son konuyla ilgili görüşler bölünmüş durumda. “Basitleştirilmiş”ten gelen şeyi dikkate alırsak, fiyatlandırma standartlarına göre KDV miktarını fiyata eklemediği ortaya çıkıyor. Uygulamada bir işletmenin KDV'yi kabul ederken devletin bu %18'i kendisine iade etmesini beklemesi gerekecektir. Bu süre zarfında fonlar şirketin cirosuna katılabilir.

Sorunuzu aşağıdaki forma yazın

Ayrıca okuyun:


  • Basitleştirilmiş vergi sisteminin, geçiş prosedürünün, dosyalamanın artıları ve eksileri nelerdir?

  • Tarımda vergilendirme sistemi

  • Bir LLC için hangi vergi sistemi daha iyidir:…

  • Bireysel girişimciler için daha iyi UTII veya basitleştirilmiş vergi sistemi nedir - benzerliklere ve...

  • Bireysel bir girişimci için muhasebeye mi ihtiyacınız var, nereden başlayacağınız,...

  • Ekonomik ortamda doğrudan vergiler nelerdir?