การที่บริษัทดำเนินธุรกิจโดยไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่มหมายความว่าอย่างไร เหตุใดผู้จ่ายภาษีมูลค่าเพิ่มจึงไม่สามารถทำงานร่วมกับองค์กรที่ไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่มได้ วิธีการทำงานเป็นผู้ประกอบการรายบุคคลที่มี VAT

เปิด LLC โดยไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่ม — เป็นงานจริง แต่สำหรับสิ่งนี้สิ่งสำคัญคือต้องเลือกระบบการชำระภาษีที่เหมาะสม ไม่มีความลับที่หลายอย่างขึ้นอยู่กับรูปแบบการเก็บภาษีขององค์กร ประเภทของกิจกรรม และปัจจัยอื่น ๆ ด้านล่างนี้เราจะพิจารณาว่ามีการจัดเตรียมภาษีใดบ้างสำหรับ LLC (ขึ้นอยู่กับพื้นที่ทำงาน) รวมถึงวิธีหลีกเลี่ยงภาษีมูลค่าเพิ่ม (หากจำเป็น)

รายละเอียดปลีกย่อยของภาษีหรือภาษีที่ LLCs จ่าย

การจ่ายภาษีในการดำเนินธุรกิจถือเป็นภาระหน้าที่ของ LLC ใด ๆ ในเวลาเดียวกันผู้ก่อตั้ง บริษัท มีสิทธิที่จะตัดสินใจเลือกทางเลือกที่เหมาะสมได้อย่างอิสระ ขนาดการชำระภาษีและความสำเร็จของบริษัทโดยเฉพาะขึ้นอยู่กับความถูกต้องของการตัดสินใจ ด้วยเหตุนี้จึงเป็นเรื่องสำคัญที่จะต้องหยิบยกประเด็นเรื่องภาษีในขั้นตอนการจัดทำแผนธุรกิจ แน่นอนว่าในอนาคตมีความเป็นไปได้ที่จะจดทะเบียน LLC อีกครั้งโดยใช้ระบบภาษีแบบง่ายที่ไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่ม แต่จะต้องใช้เวลา

ด้านล่างนี้เราจะพิจารณาระบบภาษีที่ดำเนินการในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซียและเน้นอัตราหลักด้วย:

• ขั้นพื้นฐาน. สำหรับตัวเลือกนี้ จะเรียกเก็บภาษีจากมูลค่าเพิ่ม กำไร และราคาเฉลี่ยต่อปีของทรัพย์สิน ในตัวเลือกการเก็บภาษีนี้ 20% จะถูกเรียกเก็บจากกำไร ตั้งแต่ 0 ถึง 18 เปอร์เซ็นต์ VAT (ขึ้นอยู่กับบริการที่จัดให้หรือสินค้าที่ขาย) รวมถึงภาษีทรัพย์สินของบริษัท 2.2%
• ระบบภาษีแบบง่าย (ตัวเลือก - "รายได้"). หากเรากำลังพูดถึงระบอบการปกครองภาษีนี้ ภาษีจะถูกหักจากกำไรที่ได้รับเท่านั้น (ต้นทุนของบริษัทจะไม่ถูกนำมาพิจารณา) พารามิเตอร์ทั่วไปคือ 6% แต่ในภูมิภาค อัตราสามารถลดลงเหลือ 1% (ตามการตัดสินใจของหน่วยงานท้องถิ่น)
• ระบบภาษีแบบง่าย (ตัวเลือก - “รายได้ลบค่าใช้จ่าย”). ภายใต้ระบอบการปกครองนี้ ภาษีจะถูกเรียกเก็บจากความแตกต่างที่ได้รับระหว่างกำไรที่ได้รับและต้นทุนที่พิสูจน์แล้วขององค์กร (ต้องมีเหตุผล) หากมีการชำระภาษีขั้นต่ำ กำไรที่ได้รับจะถูกใช้เป็นฐานภาษี ตามสหพันธรัฐรัสเซียโดยรวม อัตราคือ 15% แต่ในภูมิภาค เปอร์เซ็นต์สามารถลดลงเหลือ 5% เกณฑ์การจ่ายเงินที่ต่ำกว่าคือ 1%
• UTII- ตัวเลือกในการชำระภาษี (การใส่ร้าย) เมื่อการชำระเงินไม่เกี่ยวข้องกับกำไรที่แท้จริงขององค์กร ที่นี่อัตราภาษีในสหพันธรัฐรัสเซียอยู่ที่ 15% แต่ในภูมิภาคมักจะลดลงเหลือ 7.5%
• ภาษีเกษตรแบบครบวงจร- ประเภทของภาษีเมื่อมีการเก็บภาษีส่วนต่างระหว่างกำไรที่ได้รับจาก LLC และต้นทุนที่พิสูจน์แล้ว 6% นำมาจากจำนวนผลลัพธ์

จากที่กล่าวมาข้างต้น เป็นที่ชัดเจนว่า LLCs ต้องจ่ายภาษีใดบ้างสำหรับตัวเลือกการเก็บภาษีแต่ละรายการ ในขณะเดียวกันก็ไม่สามารถตอบคำถามที่บริษัทคาดหวังได้อย่างชัดเจน แง่มุมนี้ได้รับอิทธิพลจากปัจจัยหลายประการ - ประเภทของกิจกรรม รูปแบบที่เลือกในการชำระเงินให้กับ Federal Tax Service ภูมิภาค จำนวนกำไร และอื่นๆ ต้นทุนทั้งหมดอาจแตกต่างกันหลายครั้ง

ทนายความของเรารู้ คำตอบสำหรับคำถามของคุณ

หรือ โดยโทรศัพท์:

เป็นไปได้ไหมที่จะทำงานโดยไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่ม?

ทีนี้ลองมาพิจารณาว่าเป็นไปได้หรือไม่ที่จะเปิดบริษัทที่ไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่มหรือเปลี่ยนไปใช้รูปแบบการชำระภาษีดอกเบี้ย ตามที่ระบุไว้ก่อนหน้านี้ ขึ้นอยู่กับตัวเลือกภาษีที่เลือกมาก ให้เราพิจารณารายละเอียดเพิ่มเติมเกี่ยวกับภาษีที่เรียกเก็บจากมูลค่าเพิ่ม

การรวมกันของ OSN และ UTII

หากองค์กรรวมสองโหมดเข้าด้วยกัน ได้แก่ ทั่วไปและ "ถูกกล่าวหา" กำไรที่ได้รับจาก LLC ภายใต้ UTII จะไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม เพื่อหลีกเลี่ยงการจ่ายภาษี จำเป็นต้องสร้างบันทึก VAT แยกต่างหากสำหรับแบบฟอร์มทั่วไปและแบบฟอร์มที่เรียกเก็บ เพื่อแก้ไขปัญหานี้ ต้องปฏิบัติตามเงื่อนไขสองประการ:

1. หากในการทำงานภายใต้ "การใส่ร้าย" บริษัทหรือผู้ประกอบการ (IP) ซื้อสินค้าหรือใช้บริการที่มีภาษีมูลค่าเพิ่ม จำนวนภาษีนี้จะต้องนำมาพิจารณาในราคาของสินค้า (บริการ) สิ่งนี้ใช้กับสินทรัพย์ถาวรตลอดจนสินทรัพย์ที่มีลักษณะไม่มีตัวตน
2. หากในการทำงานในรูปแบบทั่วไป (OSN) LLC หรือผู้ประกอบการแต่ละรายใช้บริการหรือซื้อสินค้ารวมถึงภาษีมูลค่าเพิ่ม จำนวนเงินนั้นจะถูกหักออก (กฎกำหนดไว้ในรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

นอกจากนี้ยังมีค่าใช้จ่ายที่ไม่สามารถแยกบัญชีภาษีมูลค่าเพิ่มได้ ด้วยเหตุนี้ คุณจะต้องแยกภาษีนี้สำหรับ "การใส่ร้าย" และแบบฟอร์มทั่วไป หมวดต้นทุนนี้รวมถึงการเช่าพื้นที่สำนักงานและการชำระค่าสาธารณูปโภค เป็นผลให้จำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มถูกกระจายโดยคำนึงถึงวิธีการใช้สินค้าเหล่านี้ในแต่ละพื้นที่ของงาน เราต้องไม่ลืมเกี่ยวกับความจำเป็นในการยื่นแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มก่อนวันที่ 25 (ส่งรายงานไตรมาสละครั้ง)

หากบริษัทดำเนินธุรกิจแบบเรียบง่าย ก็ไม่จำเป็นต้องจ่ายภาษีบางส่วน (รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม) อย่างไรก็ตาม ผู้ประกอบการแต่ละรายไม่ต้องจ่ายภาษีทรัพย์สินและภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาด้วย แต่ในทางปฏิบัติ มีหลายทางเลือกเมื่อ "เจ้าของเอกชน" (ผู้ประกอบการรายบุคคล) และ LLCs ถูกบังคับให้ชำระภาษีมูลค่าเพิ่ม หมวดหมู่นี้รวมถึง:

• การนำเข้าสินค้าไปยังสหพันธรัฐรัสเซีย
• ออกโดยผู้ชำระภาษีของใบแจ้งหนี้ที่ระบุภาษีมูลค่าเพิ่ม
• การทำธุรกรรมภายใต้ข้อตกลงการทำงานร่วมกันตลอดจนข้อตกลงการจัดการความน่าเชื่อถือ (หากทรัพย์สินตั้งอยู่ในสหพันธรัฐรัสเซีย)

ในกรณีเหล่านี้ จำเป็นต้องจัดเตรียมการคืนสินค้ารวมทั้งภาษีมูลค่าเพิ่มและการชำระภาษีนี้

หากคู่ค้า (ซัพพลายเออร์) เมื่อทำงานในระบบภาษีแบบง่ายป้อนภาษีมูลค่าเพิ่มในใบแจ้งหนี้ LLC ในระบบภาษีแบบง่ายที่ได้รับสินค้ามีสิทธิ์ที่จะชำระ เนื่องจากภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นภาษีที่ซัพพลายเออร์จ่าย ไม่ใช่บริษัท ผู้รับสินค้าแบบง่ายไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม นอกจากนี้สินค้าที่ซื้อในกรณีนี้จะขายโดยไม่มีภาษี

ตามกฎหมายแล้ว LLC และผู้ประกอบการแต่ละรายในตลาดแบบง่ายไม่ต้องจ่าย VAT หากผู้ซื้อขอให้ออกใบแจ้งหนี้โดยคำนึงถึงภาษีนี้ กฎหมายก็ไม่ได้ห้าม แต่จะต้องชำระจำนวนที่รวมภาษีมูลค่าเพิ่มและส่งคำประกาศไปยัง Federal Tax Service (อย่างน้อยก็ในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์) .

ตัวแทนภาษี

ในกรณีตัวแทนภาษีฝ่ายหลังจะต้องชำระภาษีมูลค่าเพิ่มและยื่นรายงาน (ใบแจ้ง) นอกจากนี้ บริษัทยังสามารถปฏิบัติตามภาระผูกพันที่คล้ายกันได้ ตัวแทนภาษีถูกบังคับให้ชำระภาษีมูลค่าเพิ่มหากเขาซื้อสินค้าหรือใช้บริการขององค์กรต่างประเทศที่ไม่ได้จดทะเบียนกับ Federal Tax Service ของสหพันธรัฐรัสเซียและขายสินค้าที่โอนโดย บริษัท ต่างประเทศด้วย นอกจากนี้ คุณจะต้องชำระภาษีมูลค่าเพิ่มหากคุณซื้อทรัพย์สินจากองค์กรที่ล้มละลาย หรือเมื่อเช่าหรือซื้อทรัพย์สินของรัฐ

ผู้ประกอบการมือใหม่มักไม่รู้ว่าควรเลือกใช้ระบบภาษีแบบใดและจะจัดกิจกรรมและการบัญชีอย่างไร การทำงานกับภาษีมูลค่าเพิ่มมักก่อให้เกิดคำถามมากมาย ภาษีนี้ได้รับการยอมรับจากผู้เชี่ยวชาญว่าเป็นหนึ่งในภาษีที่เข้าใจและคำนวณได้ยากที่สุด อย่างไรก็ตามการอ่านกฎหมายและการวิเคราะห์ความแตกต่างที่สำคัญจะช่วยคุณหลีกเลี่ยงข้อผิดพลาดและปัญหากับหน่วยงานทางการคลัง

ภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นเครื่องมือที่มีประสิทธิภาพในการควบคุมเศรษฐกิจของประเทศและเป็นรายการที่สำคัญที่สุดของรายได้งบประมาณ คุณสมบัติหลักสำหรับผู้ชำระเงินคือความเป็นไปได้ในการขอเงินคืน ในความเป็นจริงมีเพียงเปอร์เซ็นต์ของจำนวนเงินที่เพิ่มอันเป็นผลมาจากการทำธุรกรรมกับต้นทุนเดิมของสินค้าเท่านั้นที่จ่ายให้กับงบประมาณ

เหล่านี้เป็นนิติบุคคลและผู้ประกอบการแต่ละรายที่ดำเนินงานภายในขอบเขตของรัสเซีย ธุรกรรมที่หลากหลายต้องเสียภาษี:

• การขายสินค้า การให้บริการ
• งานในด้านการติดตั้งและการก่อสร้าง
• การดำเนินการตามสิทธิในทรัพย์สิน
• โอนสินค้าตามความต้องการของตนเองฟรี ฯลฯ

บริษัทและผู้ประกอบการแต่ละรายที่เปลี่ยนมาใช้ระบบภาษีพิเศษ: ระบบสิทธิบัตร, UTII หรือระบบภาษีแบบง่ายจะได้รับการยกเว้นจากการโอนและคำนวณภาษี องค์กรขนาดเล็กที่มีรายได้รวมสามเดือนไม่เกิน 2,000,000 รูเบิล มีสิทธิ์ได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม

ข้อดีและข้อเสียของการทำงานกับภาษีมูลค่าเพิ่ม

มีความเห็นว่ากิจกรรมของบริษัทผู้ชำระ VAT มีผลกำไรน้อยกว่ากิจกรรมของนิติบุคคลหรือผู้ประกอบการแต่ละรายที่ได้รับการยกเว้นภาษีนี้ ตำแหน่งนี้เป็นเพียงผิวเผิน: การโอนภาษีเป็นงบประมาณทำให้บริษัทมีข้อได้เปรียบบางประการ รวมถึงความสะดวกในการค้นหาผู้ซื้อ

เมื่อบริษัทที่ดำเนินงานบน OSNO ร่วมมือกับบริษัทแบบง่าย บริษัทจะไม่สามารถหัก VAT ซื้อได้: ซัพพลายเออร์ไม่ได้จัดสรรและไม่ออกใบแจ้งหนี้ ภาระภาษีของผู้ซื้อจะไม่ลดลง และในความเป็นจริงแล้ว สินค้าที่ "เรียบง่าย" กลับกลายเป็นว่ามีราคาแพงกว่าผลิตภัณฑ์ของคู่แข่งภายใต้ระบบการปกครองทั่วไป เพื่อให้กลายเป็นที่น่าดึงดูดสำหรับผู้มีโอกาสเป็นลูกค้า องค์กรที่ได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มจะต้องลดราคา ซึ่งไม่สามารถทำได้ในทุกกรณี

ข้อเสียของการทำงานกับ VAT คือขั้นตอนการคำนวณที่ซับซ้อนความจำเป็นในการบัญชีและการรายงาน บ่อยครั้ง เพื่อจุดประสงค์เหล่านี้ บริษัทขนาดเล็กต้องจ้างนักบัญชี และบริษัทขนาดใหญ่ต้องจ้างผู้เชี่ยวชาญทั้งแผนก

เพื่อให้เข้าใจถึงวิธีคำนวณจำนวนภาษีที่จะโอนไปยังงบประมาณ ลองดูตัวอย่างง่ายๆ บริษัท A ดำเนินธุรกิจขายปลีกวัสดุก่อสร้าง เธอซื้อสินค้าฝากขายจากคู่สัญญาซึ่งเป็นผู้ค้าส่ง "B" ของเธอในราคา 200,000 รูเบิล จำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มคือ 36,000 จำนวนเงินที่ชำระทั้งหมดสำหรับธุรกรรมคือ 236,000 รูเบิล

หลังจากแสดงวัสดุในร้านค้า “A” ก็พบผู้ซื้อปลีกที่เธอขายผลิตภัณฑ์ให้อย่างรวดเร็วด้วยมาร์กอัป 50% ราคารวมภาษีมูลค่าเพิ่มเท่ากับ:

236,000 * 1.5 * 0.18 = 63,720 รูเบิล

ในการกำหนดจำนวนภาระผูกพันด้านงบประมาณ บริษัท A ควรลบ VAT ซื้อจาก VAT ขาออก เราได้รับ:

63 720 – 36 000 = 27 720.

นี่คือภาษีจากมูลค่าที่บริษัทเพิ่มเข้ากับมูลค่าเดิมผ่านธุรกรรมการซื้อและการขาย

การคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นความรับผิดชอบของบริษัทผู้เสียภาษีเอง การผ่านรายการและการคำนวณจะดำเนินการตามเอกสารหลัก - ใบแจ้งหนี้ เอกสารทั้งหมดที่ออกและรับจากลูกค้าจะถูกลงทะเบียนในสมุดการขายและสมุดซื้อตามลำดับ ความแตกต่างระหว่างข้อมูลหนังสือก่อให้เกิดภาระผูกพันด้านงบประมาณ

สิ่งสำคัญคือรายการทางบัญชีและการคำนวณจะต้องถูกต้องครบถ้วน หากเจ้าหน้าที่ตรวจสอบภาษีพบข้อผิดพลาดระหว่างการตรวจสอบก็มีสิทธิที่จะลงโทษบริษัทได้

หากคุณพบข้อผิดพลาด โปรดเน้นข้อความและคลิก Ctrl+ป้อน.

เมื่อทำงานกับสัญญา คุณจะพบหมายเหตุ “ไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม” และ “ไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม” เมื่อกำหนดราคาตามสัญญา เอกสารการจัดส่ง และใบแจ้งหนี้ ในบทความนี้ เราจะบอกคุณถึงความแตกต่างระหว่าง "ไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่ม" และ "ไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม" และข้อความใดที่ควรระบุในเอกสาร

“ไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม” หมายความว่าอย่างไร

ระบุในเอกสาร “ไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม” หมายความว่าราคาขายไม่รวมภาษี องค์กรที่ทำบันทึกดังกล่าวไม่ต้องเสียภาษีหรือได้รับการยกเว้นจากการจ่ายภาษีชั่วคราว

บริษัทที่ดำเนินงานภายใต้ระบอบการปกครองพิเศษ - ระบบภาษีแบบง่าย, ภาษีการเกษตรแบบรวม, ENDV, PSN และบริษัทที่รวมหลายระบอบ () ได้รับการยกเว้นจากการชำระภาษีมูลค่าเพิ่ม ระบอบการปกครองพิเศษมีความสะดวกเนื่องจากใช้แทนภาษีจำนวนหนึ่งรวมถึงภาษีมูลค่าเพิ่มด้วย

บริษัทและผู้ประกอบการรายบุคคลใน OSN ยังสามารถขายสินค้าและให้บริการโดยไม่ต้องเสียภาษีได้ หากพวกเขาปฏิบัติตามขีดจำกัดรายได้รายไตรมาส และไม่ผลิตสินค้าที่ต้องเสียภาษี รายได้ที่ได้รับเป็นเวลา 3 เดือนติดต่อกันไม่ควรเกิน 2 ล้านรูเบิล หากเกินขีดจำกัดผู้เสียภาษีจะเสียโอกาสที่จะไม่เสียภาษี

ต้องรวบรวมเอกสารอะไรบ้างเพื่อขอยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม

องค์กรและผู้ประกอบการที่ต้องการหลีกเลี่ยงการจ่ายภาษีภายใต้เงื่อนไขของศิลปะ 145 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียส่งเอกสารภาษี:

• การแจ้งการใช้สิทธิยกเว้นภาษี
• แยกจากงบดุลและข้อมูลจากรายงานผลประกอบการทางการเงิน
• สารสกัดจากสมุดบัญชี (สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล)
• สารสกัดจากหนังสือขาย

จัดทำและส่งชุดเอกสารไปยังสำนักงานสรรพากรภายในวันที่ 20 ของเดือนที่เริ่มใช้สิทธิประโยชน์ คุณสามารถใช้สิทธิประโยชน์ที่ได้รับเป็นเวลาอย่างน้อยหนึ่งปี เว้นแต่มีการละเมิดเงื่อนไข

การทำงานโดยไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่มมีข้อดีหลายประการ: ไม่ต้องคำนวณและชำระภาษี เตรียมใบสำแดง และกรอกรายการซื้อ แต่ขณะเดียวกันการทำงานโดยไม่เสียภาษีก็อาจไม่ได้ผลกำไรเพราะเมื่อทำข้อตกลงกับองค์กรที่ไม่เสียภาษีมูลค่าเพิ่มผู้ซื้อจะไม่สามารถได้รับการหักลดหย่อนได้จึงมีคู่สัญญาจำนวนมากเลือกบริษัทที่เสียภาษีในลักษณะทั่วไป .

“การยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม” หมายความว่าอย่างไร

รายการสินค้า งาน บริการ และธุรกรรมที่ได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มมีระบุไว้ในมาตรา 149 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ต่อไปนี้เป็นการดำเนินงานที่ได้รับการยกเว้นภาษี (การดำเนินงานจำนวนหนึ่งจากรายการจำเป็นต้องมีใบอนุญาต หากองค์กรไม่มีใบอนุญาต ก็จะไม่สามารถใช้การยกเว้นภาษีได้):

• การขายหรือโอนวรรณกรรมและอุปกรณ์ทางศาสนาตามความต้องการของตนเอง
• การดำเนินการธนาคารที่ดำเนินการโดยธนาคาร (ยกเว้นการเรียกเก็บเงิน)
• การขายศิลปหัตถกรรมพื้นบ้าน
• บริการของผู้ประกันตนและกองทุนบำเหน็จบำนาญที่ไม่ใช่ของรัฐ
• ลอตเตอรี่ที่ถือโดยการตัดสินใจของหน่วยงานของรัฐ
• การจำหน่ายผลิตภัณฑ์อุตสาหกรรมที่มีโลหะมีค่า เศษซาก และของเสีย
• การขายเพชรดิบให้กับโรงงานแปรรูป
• การโอนสินค้า สิทธิในทรัพย์สิน การให้บริการภายใต้กรอบการกุศล
• การขายตั๋วและการสมัครสมาชิกโดยองค์กรพลศึกษาและกีฬา
• ธุรกรรมสินเชื่อและธุรกรรมซื้อคืน
• การดำเนินการอื่น ๆ ที่ระบุไว้ในข้อ 3 ของศิลปะ 149 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

สินค้า งาน และบริการที่ได้รับการยกเว้นภาษีมีดังต่อไปนี้:

• บริการทางการแพทย์ สุขาภิบาล เครื่องสำอาง สัตวแพทย์ และสินค้า;
• บริการดูแลผู้พิการ คนชรา และผู้ป่วย
• บริการดูแลเด็กและสันทนาการ
• สินค้าและบริการงานศพ
• ผลิตภัณฑ์อาหารที่ผลิตโดยสถาบันการศึกษาและการแพทย์
• การคมนาคมขนส่งประชากร
• การขายแสตมป์ ซองจดหมาย ไปรษณียบัตร และผลิตภัณฑ์ไปรษณีย์อื่น ๆ
• บริการรับประกันอุปกรณ์
• การบูรณะและการบูรณะอาคารประวัติศาสตร์ อนุสาวรีย์ และวัตถุทางวัฒนธรรม
• อื่น ๆ ที่ระบุไว้ในวรรค 2 ของมาตรา 149 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

เฉพาะบริษัทที่ทำงานเพื่อผลประโยชน์ของตนเองและไม่ได้อยู่ในผลประโยชน์ของผู้อื่นภายใต้ข้อตกลงตัวแทน ค่าคอมมิชชั่น หรือข้อตกลงค่าคอมมิชชั่นเท่านั้นที่มีโอกาสได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม เงื่อนไขที่สำคัญอีกประการหนึ่งคือการแยกและแยกบัญชีสำหรับธุรกรรมที่ต้องเสียภาษีและไม่ต้องเสียภาษี

ใบแจ้งหนี้ที่ไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่ม จะใช้เมื่อใดและใคร

ความแตกต่างที่สำคัญระหว่างบริษัทที่ได้รับการยกเว้นภาษีภายใต้มาตรา 145 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียจากเจ้าหน้าที่ระบอบการปกครองพิเศษ - ความจำเป็นในการออกใบแจ้งหนี้ที่ระบุว่า "ไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่ม" พวกเขาจำเป็นต้องจัดเตรียมใบแจ้งหนี้เมื่อขายบริการ สินค้า และงาน ตลอดจนเมื่อรับการชำระเงินล่วงหน้าจากลูกค้า และลงทะเบียนใบแจ้งหนี้ในบัญชีแยกประเภทการขาย

นอกจากนี้ องค์กรและผู้ประกอบการแต่ละรายในระบอบการปกครองพิเศษสามารถจัดทำใบแจ้งหนี้ดังกล่าวได้ หรือดำเนินการและขายสินค้าที่ได้รับการยกเว้นภาษีภายใต้มาตรา 2 149 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย พวกเขาไม่มีภาระผูกพันในการออกใบแจ้งหนี้ แต่มีสิทธิ์ที่จะทำเช่นนั้นตามคำขอของผู้ซื้อ ผู้ขายตกลงหรือปฏิเสธคำขอดังกล่าวตามดุลยพินิจของตนเอง แต่จะไม่ได้รับภาระผูกพันใด ๆ และจะไม่สูญเสียสิ่งใด ๆ โดยกรอกเอกสารให้ถูกต้อง ก่อนหน้านี้ ใบแจ้งหนี้ระบุว่า "ได้รับการยกเว้น VAT" แต่ตอนนี้ช่อง 7 และ 8 มีเครื่องหมาย "ไม่มี VAT" พวกเขาไม่จำเป็นต้องลงทะเบียนใบแจ้งหนี้ในสมุดการขาย แต่ถ้าพวกเขาต้องการลงทะเบียนเอกสาร สิทธิ์จะยังคงอยู่

คู่สัญญาที่ได้รับใบแจ้งหนี้โดยไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่มจะไม่ป้อนเอกสารลงในสมุดซื้อเนื่องจากไม่มีภาษีอยู่ หากไม่มีภาษีก็ไม่มีอะไรต้องหักและคุณจะไม่สามารถใช้งานได้แม้ว่าคุณจะทำเอกสารครบแล้วก็ตาม

ระบุภาษีมูลค่าเพิ่มในสัญญา

เมื่อจัดทำข้อตกลง ให้ระบุหัวข้อของข้อตกลง ราคาธุรกรรม ขั้นตอนการชำระเงิน และภาษีมูลค่าเพิ่ม การระบุราคาสัญญาที่ไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่มอาจทำให้ราคาเพิ่มขึ้นตามจำนวนภาษี หากคุณไม่ต้องเสียภาษี ให้ระบุ "ไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม" หรือ "ไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม" และเกณฑ์การยกเว้นภาษี

เมื่อผู้ขายใช้ระบอบการปกครองพิเศษและได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม เขาระบุในสัญญากับผู้ซื้อว่าราคาที่ทำเครื่องหมายว่า "ยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม"; บริษัท ที่ทำธุรกรรมได้รับการยกเว้นภาษีภายใต้มาตรา 4 ระบุไว้ในหมายเหตุที่คล้ายกัน 149 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย สัญญาจะต้องอ้างอิงถึงข้อเท็จจริงที่ว่าองค์กรผู้ขายได้รับการยกเว้นไม่ต้องเสียภาษี ตามกฎแล้ว ในกรณีนี้จะไม่มีสถานการณ์ที่ขัดแย้งกัน เนื่องจากไม่จำเป็นต้องคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่ม และไม่จำเป็นต้องจัดสรรภาษีมูลค่าเพิ่มในราคาตามสัญญา

ผู้เสียภาษีที่ไม่เสียภาษีตามมาตรา เมื่อขายสินค้าจะต้องออกใบแจ้งหนี้โดยไม่ต้องจัดสรรภาษีมูลค่าเพิ่ม ในเวลาเดียวกัน "ไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่ม" จะถูกเขียนลงในเอกสารและมีการบันทึกข้อความที่คล้ายกันไว้ในสัญญา องค์กรผู้ขายจะต้องทำการอ้างอิงในสัญญาตามเกณฑ์ที่ได้รับผลประโยชน์และยืนยันสิทธิ์พร้อมกับเอกสารที่เกี่ยวข้อง

บริการคลาวด์ Kontur.Accounting เหมาะสำหรับบริษัทที่ใช้ระบบการปกครองพิเศษที่ได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม เก็บบันทึกร่วมกับเพื่อนร่วมงานของคุณ คำนวณเงินเดือน สร้างรายงาน และส่งผ่านทางอินเทอร์เน็ต ที่ปรึกษาพร้อมที่จะช่วยเหลือในสถานการณ์ที่ยากลำบาก

ผู้ประกอบการแต่ละรายไม่มีอะไรต่อต้านการทำงานกับนิติบุคคล แต่ LLC มักจะต่อต้านความร่วมมือดังกล่าว อะไรคือเหตุผล นิติบุคคลมองเห็นความเสี่ยงอะไรบ้างในความสัมพันธ์กับผู้ประกอบการแต่ละราย? เหตุใดความร่วมมือดังกล่าวอาจไม่ทำกำไรสำหรับ LLC? มีวิธีที่จะขจัดประเด็นด้านลบออกไปเพื่อขจัดข้อโต้แย้งทั้งหมดหรือไม่? ผู้ประกอบการแต่ละรายสามารถทำอะไรได้บ้าง?

บ่อยครั้งที่ LLCs ยกข้อคัดค้านสองช่วงในการทำงานร่วมกับผู้ประกอบการแต่ละราย:

ลองพิจารณา "อุปสรรค์" ระหว่างผู้ประกอบการแต่ละรายกับ LLC และวิธีที่เป็นไปได้ในการเอาชนะสิ่งเหล่านั้น

“IP ไม่จริงจัง”

รูปแบบองค์กรและกฎหมายของนิติบุคคลถือว่าซับซ้อนกว่าเมื่อเปรียบเทียบกับผู้ประกอบการแต่ละราย นักธุรกิจมือใหม่มักจะลงทะเบียนเป็นผู้ประกอบการรายบุคคล เพราะพวกเขากลัวทัศนคติที่มีความรับผิดชอบต่อการรายงานทางบัญชีมากขึ้น ปัญหาในการจัดการเงินสด และบางแง่มุมของการลงทะเบียน สำหรับ ไอพีไม่จำเป็นต้องมีนักบัญชี เครื่องบันทึกเงินสด หรือแม้แต่บัญชีธนาคารเป็นของตัวเอง ไม่ใช่ผู้ประกอบการรายบุคคลทุกคนจะได้รับตราประทับสำหรับบริษัทของตน เนื่องจากกฎหมายไม่ได้บังคับให้ใช้ เมื่อชำระเงินไม่จำเป็นต้องออกใบแจ้งหนี้ให้กับคู่สัญญาเสมอไป ไม่มีใครสามารถป้องกันไม่ให้ผู้ประกอบการรายบุคคลหยุดกิจกรรมของเขาได้ตลอดเวลา และที่สำคัญที่สุด ผู้ประกอบการแต่ละรายส่วนใหญ่มักใช้ระบบภาษีแบบพิเศษ

ในทางกลับกัน โอ้ถือว่าระดับความรับผิดชอบของเขาสูงกว่า นิติบุคคลมีแผนกบัญชีของตนเอง ผู้ก่อตั้ง LLC ไม่สามารถกำจัดรายได้อย่างใจเย็น แต่เพียงนำเงินออกมาด้วยวิธีทางกฎหมายและรับเงินปันผลเท่านั้น ในกรณีส่วนใหญ่ LLC เป็นผู้ชำระ VAT ดังนั้น นิติบุคคลจึงต้องการร่วมมือกับบริษัทที่มีสถานะ "เท่าเทียมกัน"

วิธีเอาชนะข้อโต้แย้งจากผู้ประกอบการแต่ละรายและ LLC

หากเป็นเพียงเรื่องของความไม่ไว้วางใจทางจิตวิทยา การเอาชนะมันก็ไม่ใช่เรื่องยาก ข้อกังวลที่สำคัญที่สุดของคู่สัญญาซึ่งจำเป็นต้องขจัดความไม่ไว้วางใจในผู้ประกอบการแต่ละรายออกไปคือความรับผิดชอบทางการเงินของแต่ละบุคคล

“จะเกิดอะไรขึ้นถ้าผู้ประกอบการแต่ละรายปิดตัวลงโดยไม่ปฏิบัติตามภาระผูกพัน?”

ในอีกด้านหนึ่ง เป็นความจริงที่ว่าผู้ประกอบการแต่ละรายสามารถยุติกิจกรรมของตนได้ง่ายกว่า LLC และความรับผิดต่อหน่วยงานด้านภาษีก็น้อยกว่ามาก แต่ในทางกลับกัน ผู้ประกอบการรายบุคคลคือบุคคลเฉพาะที่มีหนังสือเดินทางและทะเบียน ดังนั้นเขาจะไม่สามารถหายตัวไปอย่างไร้ร่องรอยได้แม้จะปิดกิจการแล้วก็ตาม นอกจากนี้ ผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องรับผิดชอบทางการเงินต่อทรัพย์สินทั้งหมดของเขา ไม่ใช่ด้วยทุนจดทะเบียน เช่น LLC โดยปกติแล้วสิ่งนี้จะแสดงทางการเงินในจำนวนเงินที่มากกว่าขั้นต่ำสำหรับนิติบุคคล 10,000 รูเบิล ดังนั้น ในกรณีที่ภาระผูกพันทางการเงินไม่ปฏิบัติตาม ผู้ประกอบการรายบุคคลสามารถขอเงินคืนจากผู้ประกอบการรายบุคคลได้มากกว่าจาก LLC และการฟ้องร้องบุคคลนั้นทำได้ง่ายกว่ามาก

“มันไม่มีประโยชน์สำหรับเรา”

ภาษาของตัวเลขมีความเฉพาะเจาะจงและไม่ยอมให้อภัยมากขึ้นและปัจจัยทางเศรษฐกิจซึ่งแตกต่างจากปัจจัยทางจิตวิทยาอาจกลายเป็นอุปสรรคร้ายแรงมากขึ้นต่อความร่วมมือระหว่างผู้ประกอบการแต่ละรายและ LLC แต่ถึงแม้จะผ่านไม่ได้อย่างแน่นอนซึ่งเราจะวิเคราะห์ด้านล่าง

ไอพีในกรณีส่วนใหญ่ พวกเขาอยู่ภายใต้ระบบภาษีพิเศษซึ่งกำหนดแนวทางที่แตกต่างกันในการรายงานทางบัญชี และที่สำคัญที่สุดคือการชำระภาษีมูลค่าเพิ่ม ผู้ประกอบการ - บุคคลส่วนใหญ่มักเลือกระบบภาษีแบบง่าย เนื่องจากระบบภาษีนี้มีภาระภาษีน้อยที่สุดและทำให้การรายงานทางบัญชีง่ายขึ้น แต่ไม่สามารถขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มได้ภายใต้ระบบภาษีนี้ ดังนั้นเมื่อชำระค่าสินค้าหรือบริการที่มีภาษีมูลค่าเพิ่มแล้ว ผู้ชำระเงินของระบบภาษีแบบง่ายจะต้องคืนเงินภาษีจำนวนนี้ให้กับงบประมาณโดยการยื่นคำประกาศที่เหมาะสม “การยักยอก” จำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มมีโทษปรับและบทลงโทษสำหรับการชำระภาษีล่าช้า

โอ้ในทางกลับกันส่วนใหญ่จะทำงานภายใต้ระบบทั่วไป (OSNO) ซึ่งจำเป็นต้องชำระภาษีมูลค่าเพิ่ม ด้วยการซื้อสินค้าที่มีภาษีมูลค่าเพิ่มจากซัพพลายเออร์ LLC จะคืนเงิน 18% นี้ในอนาคตผ่านการหักภาษี หากพวกเขาซื้อผลิตภัณฑ์หรือบริการจากผู้ไม่ชำระภาษีมูลค่าเพิ่ม พวกเขาจะไม่มีสิทธิ์ได้รับการลดหย่อนภาษี และจะต้องชำระภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับมูลค่าการซื้อขายทั้งหมด หากมีการซื้อผลิตภัณฑ์เพื่อขายในภายหลัง การซื้อโดยไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่มถือเป็นการสูญเสียโดยตรง ดังนั้นพวกเขาจึงไม่ต้องการทำลาย "ห่วงโซ่" ของซัพพลายเออร์และผู้ซื้อ ซึ่งแต่ละคนเป็นผู้เสียภาษีมูลค่าเพิ่ม

ตัวเลือกสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล

หากผู้ประกอบการแต่ละรายในระบบภาษีแบบง่ายต้องการร่วมมือกับ LLC ใน OSNO ก็มีหลายรูปแบบที่นิติบุคคลสามารถตกลงกับความสัมพันธ์ดังกล่าวได้

1. ความร่วมมือในพื้นที่ “ปลอดภาษี”ธุรกรรมบางประเภทไม่จำเป็นต้องมีการจัดสรรภาษีมูลค่าเพิ่ม ตัวอย่างเช่น การเช่าสถานที่ขนาดเล็ก การซ่อมแซม การตกแต่ง การบริการของผู้ตรวจสอบบัญชี บริการจัดส่ง การจัดจ้างบุคคลภายนอก การซื้อเครื่องใช้สำนักงาน และบริการอื่นๆ จะไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม ดังนั้น LLC อาจทำสัญญากับผู้ประกอบการแต่ละรายเพื่อให้บริการดังกล่าวโดยไม่ต้องคำนึงถึงภาษีมูลค่าเพิ่ม
2. ซัพพลายเออร์พิเศษหากผู้ประกอบการแต่ละรายไม่มีคู่แข่งในตลาดเฉพาะกลุ่มของตน LLC จะไม่สามารถกำหนดเงื่อนไขให้เขาเกี่ยวกับระบบภาษีได้ บางครั้งการที่นิติบุคคลจะได้รับบริการหรือสินค้าจากซัพพลายเออร์ในท้องถิ่นจะทำกำไรได้มากกว่าแม้ว่าจะไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่มก็ตาม โดยเฉพาะอย่างยิ่งหากมีปริมาณน้อย โดยคิดเป็นสัดส่วนเพียงเล็กน้อยของมูลค่าการซื้อขายของ LLC ซึ่งจะไม่ส่งผลกระทบต่อผลกำไร
3. การออกใบแจ้งหนี้พร้อมภาษีมูลค่าเพิ่มผู้ประกอบการที่ "เรียบง่าย" สามารถออกใบแจ้งหนี้ให้กับ LLC รวมถึงภาษีมูลค่าเพิ่มได้ แน่นอนว่าคุณต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีสำหรับภาษีนี้ ดูเหมือนว่าจะไม่มีปัญหา อย่างไรก็ตาม LLCs มีปัญหาเมื่อพยายามคืนภาษีมูลค่าเพิ่มดังกล่าวจากงบประมาณ บ่อยครั้งที่คุณจะต้องไปขึ้นศาลเพื่อทำสิ่งนี้ แม้ว่าตามแบบฝึกหัดแล้ว การตัดสินของศาลจะทำเพื่อประโยชน์ของนิติบุคคลก็ตาม
4. ลดราคาตามจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มหรือมากกว่าเพื่อให้แน่ใจว่า LLC จะไม่ชำระภาษีมูลค่าเพิ่ม 18% มากเกินไปซึ่งรวมอยู่ในราคาสินค้าแล้วคาดว่าจะได้รับคืนภายในหนึ่งปี ผู้ประกอบการแต่ละรายที่ใช้ "แบบง่าย" สามารถลดราคาได้ในตอนแรก หากผลิตภัณฑ์ถูกซื้อโดยนิติบุคคลที่ไม่ได้ขายต่อ จะมีผลกำไรมากกว่าหากจ่ายน้อยลงในตอนแรกและไม่ต้องกังวลกับการคืนสินค้าจากงบประมาณ แน่นอนว่าโครงการนี้ไม่เหมาะสำหรับการขายครั้งต่อไปเนื่องจากในกรณีนี้จะต้องชำระ VAT เนื่องจากจะไม่สามารถหักออกจากยอดซื้อได้ สำหรับโครงการดังกล่าว ผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องลดราคาลงมากกว่า 18% เนื่องจากด้วยมาร์กอัปปกติ นิติบุคคลจะโต้ตอบกับผู้ชำระ VAT ได้ง่ายขึ้นตามแผนการที่ได้รับการพิสูจน์แล้ว แต่การออมอาจทำให้พวกเขาเปลี่ยนใจ
5. เปลี่ยนไปใช้ OSNO โดยเปิด LLCหากสามารถวางแผนการทำธุรกรรมกับ LLC ในวงกว้างและต่อเนื่องได้ ผู้ประกอบการแต่ละรายควรคิดเกี่ยวกับการเปลี่ยนแปลงระบบภาษี ผู้ประกอบการบางรายก่อตั้ง LLC โดยไม่หยุดกิจกรรมของผู้ประกอบการแต่ละราย โดยใช้แบบฟอร์มทางกฎหมายแต่ละรูปแบบสำหรับธุรกรรมที่ทำกำไรได้มากที่สุด

แน่นอนว่ามันง่ายกว่าสำหรับองค์กรที่จะร่วมมือกับ "ประเภทของตนเอง" นั่นคือผู้ที่อยู่ในระบบภาษีเดียวกันเพื่อที่ภาษีมูลค่าเพิ่มจะไม่ยืนหยัดระหว่างพวกเขาในฐานะอุปสรรคทางเศรษฐกิจ

อย่างไรก็ตาม การเลือกปฏิบัติบนพื้นฐานของการเก็บภาษียังคงต้องถูกกำจัดให้หมดไปจากตลาดสมัยใหม่

ธุรกิจขนาดเล็กที่ถูกบังคับให้ปรับตัวให้เข้ากับข้อกำหนดของ LLC โดยการเปลี่ยนไปใช้ OSNO จะทำให้เกิดค่าใช้จ่ายทางบัญชีและภาษีเพิ่มเติม และเนื่องจากไม่มีประสบการณ์ อาจพบว่าตัวเองเสี่ยงต่อการถูกปรับและบทลงโทษ

ในทางกลับกันไม่น่าเป็นไปได้ที่นิติบุคคลจะสามารถพัฒนาได้สำเร็จโดยปฏิเสธที่จะร่วมมือกับผู้ประกอบการรายย่อยโดยสิ้นเชิง

ดังนั้นจึงจำเป็นต้องมีความสมดุลทางผลประโยชน์ที่สมเหตุสมผล ซึ่งสามารถบรรลุได้ด้วยการเจรจาและการประนีประนอมร่วมกัน

แต่คุณจะต้องรักษาแผนกบัญชีไว้สองแผนก ซึ่งหนึ่งในนั้นซับซ้อน (สำหรับฉัน) และที่น่ารำคาญยิ่งกว่านั้นคือจ่ายค่าธรรมเนียมเท่าเดิมสองครั้ง! สำหรับตัวฉันเอง ฉันตัดสินใจปิดผู้ประกอบการแต่ละรายโดยออกจาก LLC

"5. เปลี่ยนไปใช้ OSNO โดยเปิด LLC หากสามารถวางแผนการทำธุรกรรมกับ LLC ในวงกว้างและต่อเนื่องได้ ผู้ประกอบการแต่ละรายควรคิดเกี่ยวกับการเปลี่ยนแปลงระบบภาษี ผู้ประกอบการบางรายก่อตั้ง LLC โดยไม่หยุดกิจกรรมของผู้ประกอบการแต่ละราย โดยใช้รูปแบบทางกฎหมายแต่ละรูปแบบสำหรับธุรกรรมที่ทำกำไรได้มากที่สุด” - เหตุใดผู้ประกอบการแต่ละรายจึงควรเปิด LLC ผู้ประกอบการแต่ละรายยังทำงานให้กับ OSNO อีกด้วย

หรือฉันผิดเกี่ยวกับบางสิ่งบางอย่าง?

สิ่งที่สำคัญที่สุดคือผู้ประกอบการแต่ละรายสามารถทำงานได้ทั้งบน OSNO หรือในระบบภาษีแบบง่าย ทั้งสองโหมดไม่สามารถรวมกันได้ หากจำเป็นต้องทำงานกับ VAT แต่ไม่มีความปรารถนาที่จะสูญเสียระบบภาษีแบบง่าย วิธีแก้ปัญหาคือการเปิด LLC บน OSNO ระบบภาษีแบบง่ายจะยังคงเป็นของผู้ประกอบการแต่ละราย

ฉันไม่เข้าใจว่าทำไม LLC ที่มี VAT จึงไม่สามารถทำกำไรได้ในการทำงานร่วมกับผู้ประกอบการรายบุคคล/LLC ที่ไม่มี VAT

ท้ายที่สุดแล้ว ภาษีมูลค่าเพิ่มจะชำระโดยตรงหรือผ่านซัพพลายเออร์ของสินค้า/บริการ

500 ดอลลาร์สหรัฐ 30 ถู ราคาของพวกเขาขึ้นอยู่กับต้นทุน 400 และค่าธรรมเนียมเพิ่มเติม 100, 30

OSN 500, 30 ถู มีภาษีมูลค่าเพิ่มและราคาคิดจาก 400 เซสตา 85 nat และ 15, 30 (18% ของ 85)

500.30 (ราคาซื้อ) + 199.70 - มูลค่าเพิ่ม (มาร์จิ้น) + 35.95 VAT (18% ของมูลค่าเพิ่ม) ในที่สุดผู้ซื้อรายสุดท้ายก็ซื้อปากกา 2 อันจากเราในราคาอันละ 735.05 รูเบิล

1. ENTERPRISE (P) ที่มีระบบภาษีทั่วไป (GTS) ซื้อไม้จากผู้ประกอบการแต่ละรายที่มีระบบภาษีแบบง่าย (STS) ในราคา = 1,000 รูเบิล (ราคาถือเป็นราคาสุดท้ายโดยไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่ม)

2. เมื่อทำกระดานจากมันแล้ว P. เพิ่มราคา 1,000 รูเบิลสร้างราคาสินค้าของเขาโดยไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่ม = 2,000 รูเบิล แต่เนื่องจากจ่ายภาษีมูลค่าเพิ่ม 18% ราคารวมภาษีมูลค่าเพิ่มแล้ว = 2,440 รูเบิล (ภาษีมูลค่าเพิ่ม = 440 รูเบิล)

3. LLC ซื้อบอร์ดเหล่านี้จาก P. ในราคารวมภาษีมูลค่าเพิ่ม 2,440 รูเบิล (ราคาไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม 2,000 รูเบิล) ช่างไม้ที่ผลิตขึ้นราคาไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม 1,000 รูเบิลได้รับราคาสินค้าของเขา 3,000 รูเบิลไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม แต่เนื่องจากเขาจำเป็นต้องจ่าย VAT 18% ของรายได้ ราคาที่รวมภาษีมูลค่าเพิ่มจะอยู่ที่ 3,660 รูเบิล

1. ผู้ประกอบการแต่ละรายที่มีระบบภาษีแบบง่าย (STS) ซื้อไม้จากองค์กรที่มี STS ในราคา 1,000 รูเบิล (ราคาถือเป็นราคาสุดท้ายโดยไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่ม)

2. เมื่อทำกระดานแล้วผู้ประกอบการแต่ละรายก็ขึ้นราคา 1,000 รูเบิลและได้รับราคาสินค้าของเขา 2,000 รูเบิล (ราคาถือเป็นราคาสุดท้ายโดยไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่ม)

3. LLC ซื้อบอร์ดเหล่านี้จากผู้ประกอบการรายบุคคลในราคา 2,000 รูเบิล, ผลิตไม้ต่อไม้, เพิ่มราคาโดยไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่ม 1,000 รูเบิล และรับราคาสินค้าเป็น 3,000 รูเบิล ไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่ม

แต่เนื่องจากเขาจำเป็นต้องจ่าย VAT 18% ของรายได้ ราคาที่รวมภาษีมูลค่าเพิ่มจะเป็น 3,660 (VAT 660 รูเบิล)

LLC จ่ายภาษีมูลค่าเพิ่ม = 660 รูเบิล รายได้จาก LLC หลังจากชำระภาษีมูลค่าเพิ่ม = 3,000 รูเบิล มูลค่าเพิ่มรวม (GVA) = 1,000 rub (ต้นทุน + กำไร)

ในกรณีที่ 1 และ 2 ไม่มีความแตกต่าง

1. ผู้ประกอบการแต่ละรายที่มีระบบภาษีแบบง่าย (STS) ซื้อไม้จากองค์กรที่มีระบบภาษีทั่วไป (GTS) เช่น จ่ายภาษีมูลค่าเพิ่มในราคาที่รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม 1,220 (ราคาไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม 1,000 รูเบิล + ภาษีมูลค่าเพิ่ม 220 รูเบิล) ราคาสูงขึ้นเพราะบริษัทเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม 18%

2. เมื่อทำกระดานแล้วผู้ประกอบการแต่ละรายก็ขึ้นราคา 1,000 รูเบิลและได้รับราคาสินค้าของเขา 2,220 รูเบิล (1220 rub. +1,000 rub.) (ราคาสุดท้ายไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม)

3. LLC ซื้อบอร์ดเหล่านี้จากผู้ประกอบการแต่ละรายในราคา 2,220 รูเบิล ผลิตไม้ต่อไม้เพิ่มราคาโดยไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่ม 1,000 รูเบิล และรับราคาสินค้าเป็น 3,220 รูเบิล ไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่ม แต่เนื่องจากเขาจำเป็นต้องจ่าย VAT 18% ของรายได้ ราคาที่รวมภาษีมูลค่าเพิ่มจะอยู่ที่ 3,930 รูเบิล

LLC จ่ายภาษีมูลค่าเพิ่ม 710 รูเบิล รายได้จาก LLC หลังจากชำระ VAT = 3220 รูเบิล มูลค่าเพิ่มรวม (GVA) = 1,000 rub (ต้นทุน + กำไร)

นอกจากนี้ในกรณีที่ 2 LLC ถูกบังคับให้เพิ่มราคาขายรวมภาษีมูลค่าเพิ่มตามจำนวนนี้ ซึ่งทำให้ผลิตภัณฑ์มีความสามารถในการแข่งขันในระบบเศรษฐกิจตลาดน้อยลง

หน้าอกที่ใหญ่ที่สุดในโลกเป็นของหญิงชาวจีน Ting Hiafen จากหมู่บ้าน Chang หน้าอกแต่ละข้างของเธอหนัก 10 กิโลกรัมและยาว 48 ซม. ชื่อเสียงมาสู่เธอเมื่ออายุ 14 ปี Ting Hiafen เล่าว่า เนื่องจากหน้าอกที่ใหญ่โตเช่นนี้ เธอจึงรู้สึกไม่สบายอย่างมาก

ผู้ประกอบการรายบุคคลสามารถทำงานร่วมกับ VAT ได้อย่างไร?

บุ๊คมาร์ค: 0

ในช่วงเริ่มต้นของกิจกรรมผู้ประกอบการผู้เริ่มต้นสนใจว่าผู้ประกอบการแต่ละรายสามารถทำงานกับภาษีมูลค่าเพิ่มได้หรือไม่? หน่วยงานหลายแห่งดำเนินกิจกรรมภายใต้ OSN ในขณะเดียวกันก็ไม่รู้วิธีการซื้อสินค้าจากนิติบุคคลอย่างถูกต้องไม่ว่าจะจำเป็นต้องออกใบกำกับและชำระภาษีมูลค่าเพิ่มหรือไม่ก็ตาม ความสัมพันธ์ระหว่างพันธมิตรที่มีศักยภาพอาจแตกต่างกันไป ขึ้นอยู่กับว่าผู้ประกอบการแต่ละรายดำเนินการโดยมีหรือไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่ม เมื่อพิจารณาถึงปัญหาการทำงานของผู้ประกอบการ คุณสามารถหาวิธีทางกฎหมายที่จะไม่จ่ายภาษีประเภทนี้ได้

โครงการบัญชีการชำระภาษี

หลังจากลงทะเบียนเป็นผู้ประกอบการรายบุคคล องค์กรธุรกิจจะกลายเป็นผู้เสียภาษีโดยอัตโนมัติ หากเลือกระบอบการปกครองพิเศษ เช่น ระบบภาษีแบบง่าย ภาษีมูลค่าเพิ่มจะถูกลบออกจากนักธุรกิจจนกว่าเขาจะเปลี่ยนไปใช้ OSNO เมื่อผู้ประกอบการแต่ละรายทำงานกับภาษีมูลค่าเพิ่ม เขาจะรวมไว้ในระหว่างการผลิตและจำหน่ายผลิตภัณฑ์เมื่อปฏิบัติงาน

รหัสภาษีกำหนดวงกลมของผู้ประกอบการที่เสียภาษีนี้ ผู้ประกอบการแต่ละรายสามารถทำงานร่วมกับภาษีมูลค่าเพิ่มได้ โดยเฉพาะอย่างยิ่งหากเขาวางแผนที่จะร่วมมือกับองค์กรต่างๆ ภาษีนี้ยังชำระเมื่อนำเข้าสินค้าผ่านอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซีย โดยไม่คำนึงถึงระบบภาษีที่ใช้

ผู้ประกอบการรายบุคคลสามารถดำเนินการโดยไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่มได้หรือไม่? มีหลายวิธีในการดำเนินธุรกิจที่สามารถดำเนินกิจกรรมทางเศรษฐกิจได้โดยไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม

อัตราภาษีสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายแตกต่างกันอย่างไร?

ภาษีจะพิจารณาเป็นสามรูปแบบ ต้องส่งคำประกาศภายในวันที่ 20 ของทุกเดือน คุณต้องจ่ายเงินทุกเดือน หากรายได้รายไตรมาสเกิน 1 ล้าน RUB จะต้องส่งรายงานรายเดือน ฉันจะทราบได้อย่างไรว่ากิจกรรมประเภทต่างๆ ใช้อัตราใด?

• อัตรา 0% ใช้สำหรับสินค้าส่งออก
• รายการ 10% ประกอบด้วย (ผลิตภัณฑ์อาหาร ผลิตภัณฑ์สำหรับเด็ก หนังสือและสื่อสิ่งพิมพ์ ผลิตภัณฑ์ทางการแพทย์และยารักษาโรค)
• ในกรณีอื่น ๆ ทั้งหมดจะใช้อัตรา 18%

เหตุใด LLCs ไม่ต้องการร่วมมือกับผู้ประกอบการรายบุคคล

บางครั้งผู้ประกอบการทำงานให้กับ OSN อย่างมีสติ ดังนั้นจึงเป็นสิ่งสำคัญที่จะต้องรู้วิธีการทำงานในฐานะผู้ประกอบการรายบุคคลที่มี LLC พร้อมภาษีมูลค่าเพิ่ม มีการโต้ตอบระหว่างคู่สัญญาที่ทำงานกับภาษีมูลค่าเพิ่ม เมื่อเปิดธุรกิจก็เลือก OSN แล้วสลับมาทำงานแบบมีภาษีมูลค่าเพิ่ม วิธีนี้จะสะดวกหากคุณต้องการคืนเงินแบบรวมภาษีเมื่อซัพพลายเออร์ออกใบแจ้งหนี้ ภาระภาษีจะเพิ่มมากขึ้นหากผู้ประกอบการแต่ละรายที่ไม่มีระบบภาษีพิเศษทำสิ่งนี้ด้วยตนเอง

มีบางสถานการณ์ที่ภาษีลดลงผ่านการหักเงิน หมวดหมู่นี้รวมถึง:

• องค์กรที่ทำงานกับภาษีมูลค่าเพิ่ม
• การซื้อสินค้าหรือบริการ
• หลังจากซื้อแล้วพวกเขาก็ถูกนำไปไว้ที่ตำบล
• สัญญาได้สรุปและดำเนินการอย่างถูกต้อง

หากครบตามที่กำหนดก็สามารถลดหย่อนภาษีได้ ตามกฎหมายแล้วการลดหย่อนจะเกิดขึ้นหลังจากเสียภาษีตามงบประมาณแล้ว

ผู้ประกอบการแต่ละรายทำงานอย่างไรโดยไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่ม?

นักธุรกิจสนใจที่จะดำเนินธุรกิจ LLC กับผู้ประกอบการรายบุคคลโดยไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่มหรือไม่? ตัวอย่างเช่น ในเบลารุส LLCs ดำเนินการเฉพาะกับภาษีมูลค่าเพิ่มเท่านั้น พวกเขามุ่งมั่นที่จะทำข้อตกลงกับบริษัทที่มีสถานะเท่าเทียมกัน ความไม่ไว้วางใจในผู้ประกอบการแต่ละรายเกิดขึ้นเนื่องจากความรับผิดชอบทางการเงินที่เปราะบาง

LLC ดำเนินการบน OSN ดังนั้นการจ่ายภาษีจึงเป็นความรับผิดชอบของพวกเขา โดยการซื้อสินค้าจากซัพพลายเออร์ เจ้าของธุรกิจจะได้รับเงินคืน 18% จากการลดหย่อนภาษี ความร่วมมือกับผู้ประกอบการแต่ละรายที่ไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่มเกี่ยวข้องกับการจ่ายภาษีสำหรับมูลค่าการซื้อขายทั้งหมด ส่งผลให้การซื้อสินค้าเพื่อขายไม่มีกำไร ดังนั้นความร่วมมือจึงเกิดขึ้นเป็นลูกโซ่โดยแต่ละองค์กรต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม

ไม่ว่าผู้ประกอบการจะทำงานโดยมีหรือไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่ม คุณสามารถร่วมมือกับ LLC ในรูปแบบภาษีทั่วไปได้โดยเลือกรูปแบบใดรูปแบบหนึ่งที่เป็นไปได้ เมื่อสรุปข้อตกลงกับผู้ประกอบการแต่ละรายโดยมีหรือไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่ม คุณจะรู้ได้อย่างไรว่ากิจกรรมประเภทใดที่ควรมุ่งเน้นเพื่อความร่วมมือเชิงบวก คุณสามารถสร้างไดอะแกรมขึ้นมาได้ ตัวอย่างเช่น:

• ขอบเขตของงานที่ไม่รวมภาษี มีธุรกรรมที่สามารถสรุปได้โดยไม่ต้องมีการจัดสรรภาษี ซึ่งรวมถึง (การซ่อมแซม บริการจัดส่ง การรับเหมาช่วง การเช่าสถานที่ขนาดเล็ก การซื้อเครื่องใช้สำนักงาน)
• ความพิเศษเฉพาะของสินค้าหรือบริการที่นำเสนอ หากผู้ประกอบการแต่ละรายไม่มีคู่แข่งสำหรับสินค้าที่เสนอ การซื้อในปริมาณน้อยก็ให้ผลกำไรและไม่สูญเสียกำไร
• การออกใบแจ้งหนี้พร้อมภาษีมูลค่าเพิ่ม การดำเนินธุรกิจภายใต้การเก็บภาษีแบบง่ายเกี่ยวข้องกับการรวมภาษีเพิ่มในใบแจ้งหนี้ที่ออกให้กับ LLC ข้อเสียอย่างเดียวคืออีกฝ่ายอาจมีปัญหาในการคืนภาษีจากงบประมาณ บ่อยครั้งจะทำผ่านศาลเท่านั้น
• นักธุรกิจจะลดราคาให้เท่ากับจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มอย่างแน่นอน ตัวเลือกนี้เหมาะสำหรับการซื้อสินค้าที่ไม่ได้ขาย เนื่องจากจะไม่ทำกำไรสำหรับนิติบุคคล ราคาจะต้องลดลงมากกว่า 18% ซึ่ง LLC สามารถคืนได้ภายในหนึ่งปี
• ไปที่ OSN และเปิด LLC เมื่อทำธุรกรรมขนาดใหญ่อย่างต่อเนื่อง ผู้ประกอบการรายบุคคลจำนวนมากทำเช่นนี้โดยไม่หยุดกิจกรรมของธุรกิจที่เปิดครั้งแรก รูปแบบทางกฎหมายสามารถใช้เพื่อทำธุรกรรมที่ทำกำไรได้

วิธีทำงานในฐานะผู้ประกอบการรายบุคคลที่มี VAT ใน OSN

เมื่อมีความชัดเจนว่าผู้ประกอบการแต่ละรายสามารถทำงานกับภาษีมูลค่าเพิ่มได้หรือไม่ก็ควรพิจารณาขั้นตอนและเงื่อนไขในการทำธุรกิจบน SST ระบบนี้เกี่ยวข้องกับการขายส่ง ใบแจ้งหนี้ที่มีการจัดสรรภาษีแยกต่างหากจะออกให้กับลูกค้า เมื่อสิ้นสุดไตรมาสที่รายงาน ข้อมูลทั้งหมดจะถูกป้อนลงในสมุดบัญชีการขายและการซื้อ มีข้อดีข้อเสียอยู่ที่นี่ ข้อดีประการหนึ่งคือความร่วมมือระยะยาวกับบริษัทขนาดใหญ่ซึ่งนำมาซึ่งผลกำไรที่ดี นอกจากนี้ยังมีข้อเสีย:

• เมื่อเก็บบันทึกจำเป็นต้องใช้ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในการชำระเงินโดยคำนวณโดยใช้วิธีเงินสด
• การบัญชีจะต้องจัดเก็บและจัดเก็บเป็นเวลา 5 ปี
• ยื่นแบบแสดงรายการภาษีไตรมาสละครั้ง
• นักธุรกิจมีภาระภาษีจำนวนมาก

เพิ่มภาษีสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย

ผู้ประกอบการที่ไม่ทราบว่าระบบภาษีใดเหมาะสมที่สุดสำหรับการดำเนินธุรกิจจะเลือกตัวเลือกที่ง่ายกว่าเพื่อหลีกเลี่ยงการชำระภาษีมูลค่าเพิ่ม ที่นี่คุณสามารถทำงานภายใต้ข้อตกลงค่าคอมมิชชันและออกใบแจ้งหนี้ให้กับลูกค้าได้ สิ่งสำคัญคือต้องไม่ล่าช้าในการยื่นแบบแสดงรายการและชำระภาษี ไม่มีหนังสือการขายและการซื้อ ด้วยระบบภาษีแบบง่ายที่ไม่มี VAT คุณจะต้องชำระพร้อมกัน:

• จาก 5 ถึง 15% หากมีรายได้และค่าใช้จ่าย
• 6% ของกำไรหากไม่มีค่าใช้จ่าย

หากระบบถูกทำให้ง่ายขึ้น ผู้ประกอบการรายบุคคลสามารถทำงานร่วมกับ VAT ได้หรือไม่ คำตอบคือเชิงลบ ผู้ประกอบการสามารถเลือกรูปแบบการคำนวณภาษีได้ ตัวเลือกแรกจะถูกเลือกหากธุรกิจเกี่ยวข้องกับค่าใช้จ่ายจำนวนมาก หากไม่มีคุณควรเลือกตัวเลือกที่สอง

วิธีทำงานเป็นผู้ประกอบการใน UTII

กิจกรรมบางประเภทเกี่ยวข้องกับการทำงานในระบบภาษีเฉพาะ ในการค้าส่ง ฉันทำงานให้กับ OSN คุณสามารถเลือกโหมดพิเศษได้ แต่ผู้ประกอบการรายบุคคลใน UTII ไม่สามารถทำงานร่วมกับภาษีมูลค่าเพิ่มได้กับกิจกรรมทุกประเภท อย่างไรก็ตาม ด้วยระบบภาษีดังกล่าว จึงสามารถลดเบี้ยประกันได้ ด้วย UTII จะมีการชำระภาษีคงที่ จำนวนเงินที่ชำระจะได้รับผลกระทบจาก:

• ขนาดห้อง;
• จำนวนคนงานหรือยานพาหนะ

ด้วย UTII ภาษีจะได้รับการแก้ไข ด้วยภาษีขายปลีกเดียว ตัวเลือกนี้จึงค่อนข้างทำกำไรได้ หากคุณได้รับกำไรสูง จำนวนภาษีก็จะน้อย

มีวิธีหลีกเลี่ยงการเสียภาษีมูลค่าเพิ่มหรือไม่?

เชื่อกันว่าไม่มีเหตุผลทางกฎหมายในการหลีกเลี่ยงการชำระภาษี อย่างไรก็ตาม ผู้ประกอบการรู้วิธีที่ถูกต้องตามกฎหมายในการกำจัดมัน ในกรณีแรก คุณสามารถลดจำนวนรายได้ได้ตามมาตรา 145 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย อีกวิธีหนึ่งคือการเพิ่มการใช้จ่าย เพื่อจุดประสงค์นี้ บริษัทจึงซื้ออุปกรณ์และดำเนินการซ่อมแซม คุณสามารถใช้การชำระเงินแบบเช่าซื้อ คุณสามารถได้รับการยกเว้นไม่ต้องเสียภาษีได้ในวันแรกของเดือนใดก็ได้ ต้องส่งเอกสารไปที่สำนักงานสรรพากร คุณจะต้องการ:

• ข้อมูลจากสมุดบัญชีการขาย
• ข้อมูลเกี่ยวกับรายได้และค่าใช้จ่ายจาก KUDiR;
• สำเนาสมุดรายวันใบแจ้งหนี้

หากการอุทธรณ์เป็นที่พอใจ วิสาหกิจจะยังคงอยู่ในระบอบการปกครองนี้เป็นเวลา 1 ปี จากนั้นจะต้องรวบรวมเอกสารอีกครั้ง เมื่อเลือกระบบภาษีระหว่างการลงทะเบียน สิ่งสำคัญคือต้องจำไว้ว่าผู้ประกอบการจะต้องส่งรายงานใดตามกำหนดเวลา

ความร่วมมือที่เป็นประโยชน์: วิธีการทำงานในฐานะผู้ประกอบการรายบุคคลกับ LLC

จะทำงานเป็นผู้ประกอบการรายบุคคลกับ LLC ได้อย่างไรเพื่อให้ปฏิบัติตามกฎที่จำเป็นทั้งหมด? ผู้ประกอบการไม่สามารถเป็นหุ้นส่วนได้เสมอไป เนื่องจากมีรูปแบบองค์กรและกฎหมายที่แตกต่างกัน ความขัดแย้งและความเข้าใจผิดมักเกิดขึ้นระหว่างพวกเขา โดยเฉพาะเมื่อคำนวณจำนวนภาษี

ความร่วมมือกับผู้ประกอบการแต่ละราย

งานของ LLC กับผู้ประกอบการแต่ละรายไม่ได้ประสบความสำเร็จเสมอไปเนื่องจากรูปแบบธุรกิจเหล่านี้มักจะไม่สามารถค้นหาภาษากลางเพื่อดำเนินการความร่วมมือที่ดีและมีกำไร ทัศนคติเชิงลบมักมาจากบริษัทจำกัด

ความจริงก็คือพวกเขาพบปัญหาในระบบการคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มโดยเฉพาะอย่างยิ่งในกรณีที่ผู้ประกอบการแต่ละรายใช้ระบบภาษีแบบง่าย ดังนั้นจึงมีปัญหาระหว่างการทำธุรกรรมการชำระหนี้เมื่อมีการกำหนดภาษีของผู้ประกอบการ

อย่างไรก็ตาม ข้อโต้แย้งเหล่านี้ไม่เกี่ยวข้องในปัจจุบัน เนื่องจากมีการเปลี่ยนแปลงบางอย่างในระดับนิติบัญญัติ พวกเขาทำให้เป็นไปได้จากมุมมองของกฎระเบียบในการดำเนินความร่วมมือด้วยวิธีที่ปลอดภัยและค่อนข้างสะดวก เราจะต้องแสดงความเคารพต่อผู้ประกอบการแต่ละรายที่แสดงตนในด้านบวกเมื่อมีปฏิสัมพันธ์กับรูปแบบองค์กรและกฎหมายอื่น ๆ พวกเขามักจะทำหน้าที่เป็นองค์กรธุรกิจที่เชื่อถือได้ มีบทบาทสำคัญในการตอบสนองภาระหนี้ทั้งหมดที่มีวัตถุทรัพย์สินทั้งหมดอยู่ในความเป็นเจ้าของ ในกรณีนี้ ทรัพย์สินไม่จำเป็นต้องมีส่วนร่วมในกระบวนการของกิจกรรมทางเศรษฐกิจที่กำลังดำเนินอยู่ด้วยซ้ำ

ความร่วมมือที่มีประสิทธิภาพ

งานของ LLC กับผู้ประกอบการแต่ละรายนั้นค่อนข้างมีประสิทธิผลและนำมาซึ่งผลลัพธ์ที่ดีและมีกำไรในรูปแบบของผลกำไรที่น่าประทับใจ ผลลัพธ์นี้สามารถมั่นใจได้ผ่านเอกสารพิเศษซึ่งสรุประหว่างรูปแบบองค์กรและกฎหมายที่ระบุ นี่เป็นข้อตกลงกฎหมายแพ่งพิเศษที่ต้องลงนามโดยสององค์กร ทั้งสองฝ่ายจะต้องมีใบอนุญาตที่อนุญาตให้พวกเขามีส่วนร่วมในกิจกรรมใดกิจกรรมหนึ่ง

ผู้ประกอบการแต่ละรายไม่จำเป็นต้องละทิ้งระบบภาษีแบบง่ายเพื่อร่วมมือกับ LLC ความเป็นไปได้ในการลดฐานในการคำนวณจำนวนภาษีจะพิจารณาจากประเภทของระบบภาษีของบริษัทจำกัด หาก LLC ใช้ระบบภาษีแบบง่าย การทำธุรกรรมกับผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องได้รับการพิสูจน์และยืนยัน เพื่อจุดประสงค์นี้ จึงได้จัดเตรียมรายการเอกสารบางอย่างไว้ ดังนั้นจึงมีผลกำไรมากกว่าสำหรับ LLC ที่จะทำงานร่วมกับระบอบการปกครองทั่วไป

จะดำเนินธุรกิจ LLC กับผู้ประกอบการรายบุคคลโดยไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่มได้อย่างไร จำนวนภาษีที่ระบุจะถูกนำมาพิจารณาหากพันธมิตรธุรกิจชำระ VAT ด้วย ในทางปฏิบัติผู้ประกอบการที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมที่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มนั้นค่อนข้างหายาก ดังนั้นข้อสรุป: องค์กรที่ซื้อสินค้าจากผู้ประกอบการแต่ละรายหรือมีปฏิสัมพันธ์ภายใต้สัญญาต่างๆ จะไม่สามารถรับการหักเงินได้

การหักภาษีจะถูกส่งกลับเฉพาะบริษัทที่ซัพพลายเออร์ออกใบแจ้งหนี้ให้เท่านั้น เอกสารเน้นจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่ม ผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องจ่ายเงินจำนวนเท่ากันเอง เมื่อมีการสรุปธุรกรรมที่เกี่ยวข้องกับบุคคลที่สาม การชำระภาษีจะดำเนินการโดยคนกลางและคณะกรรมการ ภาษีจะถูกหักออกจากจำนวนเงินทั้งหมดที่จ่ายเป็นค่าชดเชย

เกี่ยวกับการชำระภาษี

การจ่ายเงินซึ่งระบุไว้ในข้อความของข้อตกลงที่ทำกับผู้ประกอบการแต่ละรายไม่จำเป็นต้องมีภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและไม่จำเป็นต้องจ่ายภาษีเดี่ยว กฎเหล่านี้ใช้บังคับเมื่อบริการรวมอยู่ในการลงทะเบียนแบบรวมรัฐของผู้ประกอบการแต่ละรายและสะท้อนให้เห็นในเอกสารเกี่ยวกับการดำเนินการตามมาตรการการลงทะเบียนของรัฐ

หากมีการลงนามสัญญาเช่ากับบุคคลที่ประกอบธุรกิจเป็นรายบุคคล (วัตถุที่เช่าเช่นคอมพิวเตอร์) องค์กรมีสิทธิ์หัก ณ ที่จ่ายจำนวนภาษีจากผู้ประกอบการแต่ละรายในอัตรา 13% .

สิ่งนี้เกิดขึ้นได้เมื่อใบรับรองกิจกรรมของผู้ประกอบการมีข้อมูลเกี่ยวกับการให้บริการขนส่งหรือกิจกรรมประเภทอื่น ๆ ที่ไม่เกี่ยวข้องกับการเช่า มีความจำเป็นต้องแจ้งสำนักงานสรรพากรทราบและจัดเตรียมการคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา หากไม่ดำเนินการตามที่อธิบายไว้ บริษัทจะต้องเสียค่าปรับ

จากข้อมูลทางสถิติและการตัดสินใจของหน่วยงานตุลาการ เราได้ข้อสรุปว่ามีข้อยกเว้นที่อนุญาตให้ผู้ประกอบการแต่ละรายดำเนินกิจกรรมเชิงพาณิชย์ที่ไม่ได้แสดงในเอกสารเกี่ยวกับการจัดการการลงทะเบียนของรัฐ เช่น เมื่อใบรับรองไม่ได้สะท้อนถึงสิ่งที่ บริการที่นักธุรกิจมอบให้ การไม่มีข้อมูลดังกล่าวไม่ได้ถือเป็นเหตุในการแจ้งว่าเอกสารไม่ถูกต้องแต่อย่างใด สิ่งนี้ก่อให้เกิดสิทธิในการเลือกของบริษัทเมื่อหน่วยงานด้านภาษีกำหนดในการชำระภาษี คุณไม่จำเป็นต้องจ่ายภาษีแต่คุณจะต้องขึ้นศาล

ในระดับกฎหมายกำหนดว่าผู้ประกอบการได้รับอนุญาตให้เปลี่ยนแปลงข้อมูลและป้อนข้อมูลใหม่ลงในทะเบียน รหัสภาษีไม่มีคำแนะนำเกี่ยวกับความปลอดภัยของสำเนาแบบฟอร์มจดทะเบียนของผู้ประกอบการแต่ละรายในส่วนขององค์กร อย่างไรก็ตาม เพื่อป้องกันปัญหาสำหรับบริษัทจำกัด จะปลอดภัยกว่าเพื่อให้แน่ใจว่านักธุรกิจทำการเปลี่ยนแปลงทะเบียนที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมของเขา

ก่อนที่ผู้ประกอบการแต่ละรายจะเริ่มความร่วมมือกับ LLC องค์กรธุรกิจจะต้องชั่งน้ำหนักทั้งด้านบวกและด้านลบ เมื่อทำการตัดสินใจขั้นสุดท้าย จำเป็นต้องมุ่งเน้นไปที่ผลลัพธ์สุดท้ายที่วางแผนไว้ว่าจะได้รับในกระบวนการโต้ตอบ ขอแนะนำให้ให้ความสนใจเป็นพิเศษกับระดับความสามารถในการทำกำไรของธุรกรรมที่เสนอ

การคัดลอกเนื้อหาของไซต์สามารถทำได้โดยไม่ต้องได้รับการอนุมัติล่วงหน้าหากคุณติดตั้งลิงก์ที่จัดทำดัชนีไว้ไปยังไซต์ของเรา

วิธีการทำงานเป็นผู้ประกอบการรายบุคคลที่มี VAT

บ่อยครั้งที่ผู้ประกอบการแต่ละรายเลือกที่จะทำงานกับระบบภาษีแบบง่ายรูปแบบต่างๆ (STS, UTII, Unified Agricultural Tax) อย่างไรก็ตาม บริษัทขนาดใหญ่ส่วนใหญ่ทำงานกับภาษีมูลค่าเพิ่ม และจะเป็นประโยชน์สำหรับพวกเขาในการจัดการกับผู้เสียภาษีกลุ่มเดียวกัน เนื่องจากพวกเขาจะสามารถคำนึงถึงจำนวนภาษีที่ได้รับเมื่อคำนวณหนี้สิน ดังนั้นแม้ว่าผู้ประกอบการแต่ละรายจะเสนอผลิตภัณฑ์ในราคาที่ลดลงโดยไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่ม แต่ก็ไม่ได้ผลกำไรที่องค์กรจะซื้อจากเขาเสมอไป แต่สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล การทำงานร่วมกับผู้เสียภาษีนี้อาจหมายถึงการสรุปสัญญาขนาดใหญ่และให้ผลกำไรได้ จะดำเนินการอย่างไร? แน่นอนว่าหากผู้ประกอบการต้องการทำงานกับองค์กรขนาดใหญ่ เขาจะต้องควบคุมภาษีมูลค่าเพิ่ม

ผู้ประกอบการบุคคลธรรมดาที่มีภาษีมูลค่าเพิ่มตามระบบภาษีทั่วไป

เมื่อลงทะเบียนกับ Federal Tax Service ผู้ประกอบการที่ไม่ได้ส่งใบสมัครสำหรับระบบที่เรียบง่ายอย่างใดอย่างหนึ่งจะกลายเป็นผู้เสียภาษีโดยอัตโนมัติ หนึ่งในภาษีเหล่านี้คือภาษีมูลค่าเพิ่ม ในเวลาเดียวกันเขาสามารถขอยกเว้นการชำระเงินได้ตามเงื่อนไขหลายประการที่ระบุไว้ในรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

จะทำงานเป็นผู้ประกอบการรายบุคคลที่มี VAT ใน OSN ได้อย่างไร

ผู้ขายออกใบแจ้งหนี้ให้กับผู้ประกอบการโดยจะมีการจัดสรรภาษีมูลค่าเพิ่มแยกต่างหาก ผู้ประกอบการแต่ละรายในทางกลับกันเมื่อขายผลิตภัณฑ์จะออกใบแจ้งหนี้เดียวกันให้กับลูกค้าของเขา เมื่อสิ้นสุดไตรมาสที่รายงาน ตามรายการจากสมุดบัญชีการขายและสมุดบัญชีซื้อ เขาแสดงผลต่างระหว่างภาษีซื้อและภาษีขาย โดยได้รับจำนวนเงินที่ต้องชำระให้กับงบประมาณ

ข้อดี

ในบรรดาข้อดีของการทำงานให้กับ OSN สำหรับผู้ประกอบการ มีเพียงโอกาสที่จะติดต่อกับบริษัทขนาดใหญ่เท่านั้นซึ่งตามกฎแล้วจะเกี่ยวข้องกับสัญญาระยะยาวด้วยเงินก้อนโต

ข้อเสีย

แต่มีข้อเสียหลายประการเมื่อเทียบกับระบบน้ำหนักเบา:

• ความจำเป็นในการเก็บบันทึกโดยใช้สองวิธี (ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ต้องชำระคำนวณโดยใช้วิธีเงินสดและภาษีมูลค่าเพิ่มจากการจัดส่ง)
• ความจำเป็นในการรักษาการบัญชีที่ซับซ้อนและกว้างขวางมากขึ้นและจัดเก็บเอกสารหลักทั้งหมดเป็นเวลาอย่างน้อย 5 ปี
• ความจำเป็นในการยื่นแบบแสดงรายการภาษีไตรมาสละครั้ง

ส่วนใหญ่แล้วภาษีมูลค่าเพิ่มจะถูกเลือกโดยผู้ประกอบการแต่ละรายที่เกี่ยวข้องกับการค้า ในขณะที่การหมุนเวียนของผู้ประกอบการมักจะมีความสำคัญโดยมีเอกสารหลักจำนวนมาก

สำคัญ! เมื่อเปลี่ยนมาใช้ OSN พร้อมภาษีมูลค่าเพิ่ม ผู้ประกอบการควรจ้างนักบัญชี เนื่องจากระบบบัญชีและการบัญชีภาษีที่นี่ค่อนข้างซับซ้อนและมีขนาดใหญ่ และหากมีข้อผิดพลาดหรือความไม่ถูกต้องอันนำไปสู่การชำระภาษีน้อยเกินไปเขาจะต้องชดใช้ความเสียหายให้กับรัฐด้วยค่าใช้จ่ายทรัพย์สินทั้งหมดของเขา

นอกเหนือจากการจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาโดยตรงจำนวน 13% และภาษีมูลค่าเพิ่ม 18% ผู้ประกอบการภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายจะต้องจ่ายภาษีและเงินสมทบจากค่าจ้างของพนักงานรวมถึงเงินสมทบประกันสังคม เงินทุนสำหรับตัวเขาเอง

ภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย

ตามรหัสภาษี นักธุรกิจที่เลือกระบบภาษีแบบง่ายไม่ใช่ผู้ชำระ VAT อย่างไรก็ตาม ในแต่ละกรณีจะมีข้อยกเว้นเกิดขึ้น ตัวอย่างเช่น ผู้ประกอบการแต่ละรายที่ทำงานภายใต้ข้อตกลงค่าคอมมิชชัน แม้ว่าพวกเขาจะเลือกระบบภาษีแบบง่าย ก็สามารถออกใบกำกับภาษีให้กับลูกค้าของตนได้ ในกรณีนี้ผู้ประกอบการจะต้องจัดทำและยื่นแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มภายในกรอบเวลาที่เหมาะสม (ตามผลไตรมาสปฏิทิน) และชำระภาษี ไม่จำเป็นต้องเก็บหนังสือการขายและการซื้อ

สำคัญ! ผู้ประกอบการแต่ละรายที่มีระบบภาษีแบบง่ายซึ่งเป็นคนกลาง ตัวแทน หรือตัวแทนคอมมิชชั่นสามารถออกใบกำกับภาษีได้ เป็นเรื่องถูกกฎหมายโดยสิ้นเชิง

ความผิดพลาดพร้อมผลที่ตามมา

1. เป็นเรื่องที่น่าสงสัยว่าในทางปฏิบัติมีหลายกรณีที่ผู้ประกอบการแต่ละรายที่ใช้ระบบภาษีแบบง่ายออกใบกำกับภาษีให้กับคู่สัญญาเพื่อแสวงหารายได้ที่สูงขึ้น ส่วนใหญ่มักเกิดขึ้นเนื่องจากขาดความรู้เกี่ยวกับคุณลักษณะของภาษีมูลค่าเพิ่ม หากผู้ประกอบการแต่ละรายได้จัดสรรภาษีมูลค่าเพิ่มในเอกสารค่าใช้จ่ายและรับการชำระเงินสำหรับผลิตภัณฑ์แล้ว ผู้เชี่ยวชาญหลายคนแนะนำให้ยื่นคำชี้แจงที่เหมาะสมเมื่อสิ้นสุดไตรมาสที่รายงานและโอนภาษีไปยังรัฐ อย่างไรก็ตาม ควรพิจารณาว่านี่จะเป็นการละเมิดกฎหมายซึ่งกำหนดความรับผิดชอบของทุกฝ่ายในการทำธุรกรรม
2. หากผู้ประกอบการโอนภาษีและยื่นคำชี้แจง เขาจะช่วยตัวเองจากการจ่ายค่าปรับและการชำระเงินอื่น ๆ ที่อาจประเมินได้เมื่อพบว่ามีการละเมิด อย่างไรก็ตามคู่สัญญาอาจสูญเสียสิทธิ์ในการลดฐานภาษีด้วยการประเมินเพิ่มเติมที่เกี่ยวข้องและจำเป็นต้องจ่ายค่าปรับทางปกครอง ผู้ตรวจสอบของ Federal Tax Service เมื่อระบุการละเมิดนี้มักจะยืนกรานในสถานการณ์นี้อย่างแน่นอน
3. สถานการณ์ดังกล่าวได้รับการจัดการในศาล ซึ่งอาจเข้าข้างทั้งตัวแทนของ Federal Tax Service และผู้เสียภาษี ขึ้นอยู่กับสถานการณ์เฉพาะ จากทั้งหมดนี้ข้อสรุปชี้ให้เห็นว่าองค์กรที่ทำงานกับ VAT ไม่ควรรับใบแจ้งหนี้จากผู้ประกอบการแต่ละรายในระบบภาษีแบบง่ายที่ออกพร้อมการจัดสรร VAT ยกเว้นกรณีที่อธิบายไว้ข้างต้น

อธิบายว่าอะไรจะเป็นการละเมิดหากผู้ประกอบการแต่ละรายออกใบแจ้งหนี้โดยใช้ระบบภาษีแบบง่ายพร้อมภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับสินค้าได้รับการชำระเงินจากนั้นส่งคำประกาศที่เกี่ยวข้องไปยัง Federal Tax Service และโอนภาษีให้กับรัฐ ฉันไม่เข้าใจ!

ในกรณีส่วนใหญ่ ผู้ประกอบการไม่ต้องการทำงานกับภาษีมูลค่าเพิ่ม () การตั้งค่าในสภาพแวดล้อมทางธุรกิจนี้เกี่ยวข้องกับความปรารถนาที่จะปรับภาระภาษีให้เหมาะสมและพัฒนาในด้านกิจกรรมที่เลือก

กลยุทธ์ทางธุรกิจมีความสมเหตุสมผลอย่างสมบูรณ์ ในเวลาเดียวกัน ผู้บัญญัติกฎหมายแนะนำข้อจำกัดบางประการ ซึ่งส่วนใหญ่เกี่ยวข้องกับผลการดำเนินงานทางการเงินขององค์กร ทันทีที่องค์กรมีรายได้เพียงพอ องค์กรก็จะไร้ประโยชน์หากปฏิเสธที่จะเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่ม

องค์กรที่ไม่ใช่ผู้ชำระ VAT ตรงตามเงื่อนไขสองประการ:

สาขากฎหมายที่องค์กรที่ไม่ใช่ผู้ชำระ VAT ตั้งอยู่หยุดใช้สำหรับการดำเนินงานที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมทางเศรษฐกิจต่างประเทศหรือการขายสินค้าที่ต้องเสียภาษี

มีความสัมพันธ์โดยตรงระหว่างภาระผูกพันในการชำระภาษีมูลค่าเพิ่มและประเภทของกิจกรรมทางเศรษฐกิจที่องค์กรเลือก นี่คือสิ่งที่ควรคำนึงถึงเมื่อสมัครธุรกิจใหม่ ผู้ประกอบการมักพยายามระบุรหัสกิจกรรมทางเศรษฐกิจให้มากขึ้น ต้องทำอย่างรอบคอบเพื่อไม่ให้ตกอยู่ภายใต้ระบบภาษีอื่น

จากผลการแก้ไขรายงานตัวชี้วัดทางการเงินองค์กรที่ดูแลการบัญชีตามขั้นตอน OSN อาจตัดสินใจถอนตัวจากสาขากฎหมายในการจัดเก็บภาษีของธุรกรรม VAT

ในการทำเช่นนี้ฝ่ายบริหารขององค์กรจะเริ่มต้นการดำเนินการดังต่อไปนี้: มีการเขียนการแจ้งเตือนเพื่อส่งไปยังสำนักงานสรรพากร, สำเนางบดุล, สารสกัดจากทะเบียนใบแจ้งหนี้ (สมุดบัญชีการขาย) และสารสกัดจากสมุด ของค่าใช้จ่ายและรายได้แนบมากับใบสมัคร ควรส่งชุดเอกสารสำหรับการใช้สิทธิ์ที่จะไม่คิดภาษีมูลค่าเพิ่มไปยังผู้ตรวจสอบภายใน 20 วันหลังจากสิ้นเดือนที่มีการตัดสินใจเปลี่ยนมาใช้ระบบสิทธิพิเศษ ในทางปฏิบัติ องค์กรอาจไม่คาดหวังการยื่นเรื่องโต้แย้งจากแผนกภาษี เนื่องจากการตัดสินใจมีลักษณะเป็นการแจ้งเตือน

VAT ปรับการจัดเก็บภาษีให้เหมาะสม แต่ก็ยังมีข้อเสียอยู่

ข้อเสียเปรียบหลักที่มี VAT คือภาระงานในองค์กร ในอีกด้านหนึ่ง ผู้ประกอบการรับรู้ว่านักบัญชีเป็นผู้ดำเนินการระบบสารสนเทศ ในทางกลับกัน องค์กรที่มีหน้าที่ต้องจ่ายภาษีของรัฐบาลกลางมีหน้าที่ต้องเก็บบันทึกทั้งหมด มันหมายความว่าอะไร:

• บริษัทจะต้องตรวจสอบคู่ค้าและติดตามการส่งเอกสารหลักอย่างทันท่วงทีและความถูกต้องของการดำเนินการ นอกเหนือจากภาระภาษีแล้ว องค์กรจะต้องปฏิบัติตามข้อกำหนดในการรายงานและวินัยทางการเงิน (ชำระภาษีทันเวลาและ)
• สำหรับองค์กรที่ใช้อัลกอริทึมแบบง่าย เช่น "รายได้โดยไม่มีค่าใช้จ่าย" สิทธิ์ในการใช้ VAT ซื้อเพื่อลดฐานภาษีจะยังคงอยู่ หากรัฐวิสาหกิจจ่ายภาษี 6% ของรายได้ พวกเขาจะไม่มีสิทธิ์นี้ แม้ว่าพวกเขาจะยอมรับใบแจ้งหนี้ที่รวมภาษีมูลค่าเพิ่มแล้วก็ตาม

องค์กรที่ดำเนินงานภายใต้ระบบการจัดเก็บภาษีทั่วไปมักจะเผชิญกับความเสี่ยงอยู่เสมอ ในกรณีส่วนใหญ่ สามารถหลีกเลี่ยงบทลงโทษได้ด้วยการทำงานของนักบัญชีที่มีความสามารถ แต่เราไม่ควรลืมว่ารายรับงบประมาณของรัฐบาลกลางนั้นขยันเป็นพิเศษ ในบริบทของกฎหมายที่มีการเปลี่ยนแปลงอยู่บ่อยครั้ง จำเป็นอย่างยิ่งที่จะต้องระมัดระวังเป็นพิเศษ

การบัญชีภาษีมูลค่าเพิ่มเกี่ยวข้องกับธุรกรรมต่างๆ เช่น การขายสินค้าและสิทธิในทรัพย์สิน การให้บริการ งานติดตั้ง หรือการบริจาคผลิตภัณฑ์ที่ผลิตขึ้นตามความต้องการของบริษัท

มีข้อดีอะไรบ้างในการทำงานกับ VAT?

ผู้บัญญัติกฎหมายดำเนินมาตรการอย่างต่อเนื่องเพื่อลดจำนวนผู้ประกอบการเงา ดังนั้นจึงเป็นไปไม่ได้ที่องค์กรที่ไม่เกี่ยวข้องกับการจัดการ VAT จะได้รับคำสั่งซื้อจำนวนมาก นี่คือความต้องการของ บริษัท ที่มีการหมุนเวียนสูง - ค่อนข้างสมเหตุสมผลที่พวกเขาจำเป็นต้องชดเชยภาษีมูลค่าเพิ่มซื้อด้วยจำนวนเงินที่เข้ามา

ตามแนวทางปฏิบัติขององค์กรธุรกิจแสดงให้เห็นว่าห้ามมีส่วนร่วมในโครงการขนาดใหญ่สำหรับองค์กรและผู้ประกอบการที่ไม่ทำงานกับภาษีมูลค่าเพิ่ม ระบบการจัดซื้อจัดจ้างสาธารณะในปัจจุบันมีการสั่งซื้อไปยังผู้รับเหมาและผู้ปฏิบัติงานทุกส่วนอย่างสม่ำเสมอ

ความคิดเห็นเกี่ยวกับประเด็นสุดท้ายในชุมชนวิชาชีพจะถูกแบ่งออก หากเราพิจารณา ซึ่งมาจาก "ตัวย่อ" ปรากฎว่าตามมาตรฐานการกำหนดราคาจะไม่บวกจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มเข้ากับราคา ในทางปฏิบัติ เมื่อรับภาษีมูลค่าเพิ่ม องค์กรจะต้องรอให้รัฐคืนภาษี 18% นี้ให้พวกเขา ในช่วงเวลานี้ กองทุนอาจมีส่วนร่วมในการหมุนเวียนของบริษัท

เขียนคำถามของคุณในแบบฟอร์มด้านล่าง

อ่านเพิ่มเติม:

• 
  ข้อดีข้อเสียของระบบภาษีแบบง่าย ขั้นตอนการเปลี่ยนแปลง การยื่น...
• 
  ระบบภาษีเพื่อการเกษตร...
• 
  ระบบภาษีใดดีกว่าสำหรับ LLC:...
• 
  UTII หรือระบบภาษีแบบง่ายที่ดีกว่าสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายคืออะไร - ภาพรวมของความคล้ายคลึงและ...
• 
  คุณต้องการบัญชีสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลหรือไม่ จะเริ่มต้นอย่างไร...
• 
  ภาษีทางตรงในสภาพแวดล้อมทางเศรษฐกิจคืออะไร...